From 1be7a3e107152ef9d1ce10bb5d3735fecf3512d7 Mon Sep 17 00:00:00 2001 From: fegger Date: Thu, 10 Sep 2026 21:19:40 +0200 Subject: [PATCH] [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9) Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to 2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters. This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics into the social-insurance body of law behind them. - 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen, beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze, Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung, Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale, freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV, Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung, GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen), pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung, Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension) - intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV / Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated; ss-URL-encoded filename normalized - tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/ selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries - cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16 Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1. 1964/30. 6. 1968) flagged for RIS - employee contribution rates 2026 cross-checked against RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78, UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53, maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold 551.10 EUR, NSchAB 3.80) - flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12' percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026 ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling 35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and 'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value 6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50% (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954 vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120 z 3 ASVG' garble (likely z 4) - curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571 sources, 571 curated entries, 0 problems --- .agents/MEMORY.md | 61 +- personalverrechnung/RUNBOOK.md | 67 +- personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py | 42 +- personalverrechnung/wissensbasis/INDEX.md | 90 +- .../abfertigung_fur_selbststandige.md | 131 + .../dokumente/auftraggeberhaftung.md | 122 + ...sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md | 167 + ...sozialversicherung_gesellschafter_einer.md | 149 + ..._hoherversicherung_pensionsversicherung.md | 126 + ...sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md | 150 + ...ehrfachversicherung_krankenversicherung.md | 173 ++ ...hrfachversicherung_pensionsversicherung.md | 156 + ...sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md | 160 + ...ung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md | 126 + ...g_selbstversicherung_unfallversicherung.md | 157 + ..._weiterversicherung_krankenversicherung.md | 148 + ...weiterversicherung_pensionsversicherung.md | 171 + ...d_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md | 118 + ...ie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md | 154 + ...eie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md | 135 + ...ndlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md | 141 + ..._beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md | 148 + ...undlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md | 136 + ...ndlage_feststellungberechnung_des_einhe.md | 158 + .../beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md | 153 + .../beitragsgrundlage_pauschalsystem.md | 144 + ...ndlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md | 132 + .../beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md | 146 + ...ze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md | 132 + ...ragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md | 171 + .../dokumente/freiwillige_versicherungen.md | 164 + ...tsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md | 133 + ..._ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md | 175 ++ ...icherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md | 104 + ...icherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md | 90 + ...icherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md | 112 + ...nversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md | 128 + ...standige_einkunfte_uber_der_versicherun.md | 111 + ..._selbststandige_melde_und_beitragswesen.md | 143 + ...standige_zusammentreffen_von_gewerblich.md | 94 + .../dokumente/pensionsanpassung.md | 118 + .../dokumente/pensionsarten_alterspension.md | 143 + ...pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md | 135 + ...ensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md | 134 + .../pensionsarten_invaliditatspension.md | 159 + .../pensionsarten_korridorpension.md | 105 + ...ten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md | 112 + ...echnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md | 112 + ...nsionsberechnung_kindererziehungszeiten.md | 130 + ...sionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md | 128 + .../wissensbasis/dokumente/pensionskonto.md | 138 + ...icherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md | 160 + ...htversicherung_und_versicherungsgrenzen.md | 158 + ...icherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md | 146 + ...rung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md | 105 + .../dokumente/schwerarbeitspensionen.md | 24 +- ...weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md | 153 + ...rechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md | 158 + ...versicherung_in_der_krankenversicherung.md | 189 ++ ...cherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md | 148 + ...cherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md | 148 + ...versicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md | 143 + .../wissensbasis/dokumente/tarifsystem.md | 168 + .../teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md | 134 + .../teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md | 155 + ...lversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md | 161 + ...ahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md | 144 + .../versicherungsschutz_in_sonderfallen.md | 141 + personalverrechnung/wissensbasis/kb.json | 2751 ++++++++++++++++- 69 files changed, 11889 insertions(+), 29 deletions(-) create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/abfertigung_fur_selbststandige.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/auftraggeberhaftung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/freiwillige_versicherungen.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsanpassung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_alterspension.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_invaliditatspension.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_korridorpension.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionskonto.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/tarifsystem.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md create mode 100644 personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md diff --git a/.agents/MEMORY.md b/.agents/MEMORY.md index b8094ff..e90fad9 100644 --- a/.agents/MEMORY.md +++ b/.agents/MEMORY.md @@ -2,24 +2,40 @@ ## Current focus -**Lexis360-Wissensbasis Batch 8 komplett — GP1-Abnahme Dev-Host als +**Lexis360-Wissensbasis Batch 9 komplett — GP1-Abnahme Dev-Host als nächstes Gate** -(2026-09-10): 508 Briefings kuratiert in 62 Clustern über sechzehn -Kapitel. Batch 8 (134 PDFs: bnd 44, brt 35, end 25, bso 10, mel 8, -ins 8, url +2, son +1, prm +1) schloss die dokumentierten Lücken -(Motivkündigung → lb-bnd-43, Prämien bei Beendigung → lb-end-18, -Abfertigung Alt/Verfügungsmöglichkeiten → lb-end-01/02/03, Rückzahlung -von Darlehen → lb-end-25, Ausbildungskostenrückersatz → lb-end-26, -BR-Kündigungs-/Entlassungsschutz → lb-brt-13, Betriebsvereinbarungs- -Briefings → brt-Cluster, Dienstfreistellung während Kündigungsfrist → -lb-bso-03); 9 Querverweis-Nachträge in Alteinträgen. Registry/Check -508/508 grün. Batch-8-Konflikte im RUNBOOK (u. a. Abfertigung-Alt- -LSt „mindestens 6 %“, DN-SV 18,07 vs 17,57 %, §-68-ÜStd 10/120 vs -verbindlich 15/170 €). GP1-Abnahme auf dem Dev-Host bleibt das -nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine). +(2026-09-10): 571 Briefings kuratiert in 67 Clustern über siebzehn +Kapitel. Batch 9 (63 PDFs, neues Kapitel „Sozialversicherung“: +sva 16 · bsv 18 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4) erschloss erstmals das +SV-Beitragsrecht (ASVG/GSVG/BSVG), neue Selbstständige, Kranken- +versicherung ASVG und Pensionsversicherung. Querverweis-Nachtrag +lb-swa-03 → lb-pvs-02/12/13 (Teilpension § 4a APG belegt; +Regelpensionsalter-Wertekonflikt dokumentiert). Registry/Check +571/571 grün. Batch-9-Konflikte im RUNBOOK (u. a. AK-Umlage-DN- +Anteil, BSVG-HBGL 35-Faches vs Monatswert, GSVG-HBGL vs DN-HBGL, +Regelpensionsalter-Stichtage swa-03 vs pvs-02). GP1-Abnahme auf dem +Dev-Host bleibt das nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine). ## Completed +- **Lexis360-Wissensbasis Batch 9** (2026-09-10): 67 gelieferte PDFs + (im Unterordner .lexis360/batch9/) → Intake-Bereinigung: 4 text- + identische Duplikate entfernt, 5-fach trunkierter Exportname der + BSVG-Freiwilligen-Versicherungs-Briefings explizit umbenannt, + Mehrfachversicherung KV/PV disambiguiert, ß-URL-Kodierung + normalisiert → 63 Briefings (Stände 2025-01 bis 2026-08) in 5 neuen + Clustern (bsv 18 · sva 16 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4), neues Kapitel + „Sozialversicherung“ → gesamt **571 Einträge/67 Cluster**. Tool: + BATCH 9, TOPIC_MAP-Pins für alle 8 SV-Topic-Gruppen (inkl. + „abfertigung-fur-selbststandige“ → gsv, bevor der „abfertigung“- + Keyword-Fallback es dem end-Cluster stiehlt), KEYWORDS-Block 9 vor + Block 8, 5 neue CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX-Einträge. Curation in 7 + parallelen Gruppen mit je Self-Check (/tmp/check_batch9.py), + zentrale Prüfung 63/63 grün; DN-Beitragssätze 2026 ✅ deckungsgleich + mit RECHTSQUELLEN. Querverweis-Nachtrag lb-swa-03 → lb-pvs-02/12/13. + Katalog/Registry/Check 571/571 grün; Konflikte im RUNBOOK + (Wissensbasis, Batch-9-Abschnitt). + - **Lexis360-Wissensbasis Batch 8** (2026-09-10): 134 Briefings (Stände 2025-06 bis 2026-08) → 134 kuratierte Einträge in 6 neuen Clustern (bnd 44 · brt 35 · end 25 · bso 10 · mel 8 · ins 8) plus @@ -285,6 +301,21 @@ nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine). lb-ins-06 HBG-Jahresangaben uneinheitlich ⚠; lb-bso-02 ALV- Ersatzquoten fehlen in der Quelle ❓ (bewusst offen) — vollständige Liste im RUNBOOK (Wissensbasis, Batch-8-Abschnitt). + **Batch-9-Konflikte**: lb-sva-06 AK-Umlage „0,50 % (DN)“ vs + RECHTSQUELLEN „0,5 % (nur DG)“ und § 53a-Beitrag „14,12“ (%-Spalte + vs €/Monat) ⚠ RIS; lb-sva-08 Weiterversicherungs-Höchstbetrag + € 1.843,38 impliziert BG € 8.085 > DN-HBGL € 6.930 (rechnerisch + € 1.579,44) ⚠; lb-bsv-12/13 BSVG-HBGL 35-Faches (€ 8.085) vs + Beispiel-Deckel € 6.615 (30×) und „einheitlich für sämtliche + SV-Gesetze“ vs ASVG-Monatswert € 6.930 ⚠ RIS; lb-gsv-11 vs gsv-06 + GF-Beteiligungsschwellen „50 %“ (2025-07) vs „>25 %/<25 %" + (2026-07) ⚠; lb-pvs-02 vs lb-swa-03 Regelpensionsalter-Stichtage + konfliktiv (1. 1. 1964/30. 6. 1968 vs 2. 12. 1963/2. 6. 1968) ⚠ + RIS; lb-pvs-03/04/05 vs pvs-02 Altrecht-Grenzdatum 1. 1. 1954 vs + 1. 1. 1955 ⚠; lb-pvs-08 Bonus-Maximum € 481 vs € 493,99 ⚠; + lb-kvs-03 „§ 120 Z 3 ASVG“ vermutlich Z 4 ⚠ — vollständige Liste im + RUNBOOK (Wissensbasis, Batch-9-Abschnitt). DN-Beitragssätze 2026 + und GFG/HBGL-Werte sind ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN. - **General-AT GP0-Rest offen** (2026-09-09): Pilotmandant/Golden-Master fehlt; ELDA-/FinOnl-Specs mit der Bgld-AP0-Beschaffungsliste abstimmen; D3-Anrechnungsmechanik vertraglich regeln (Bgld.- @@ -386,7 +417,7 @@ nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine). ## Files that matter right now - `personalverrechnung/wissensbasis/` — Lexis360-Wissensbasis (README, - dokumente/ 508 Einträge, kb.json, INDEX.md; Batch-Workflow im RUNBOOK) + dokumente/ 571 Einträge, kb.json, INDEX.md; Batch-Workflow im RUNBOOK) - `.lexis360/` — lizenzierte PDF-Exporte + Layer-1-Volltexte `md/` + `_catalog.json` (lokal, unversioniert) - `personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py` — KB-Pipeline diff --git a/personalverrechnung/RUNBOOK.md b/personalverrechnung/RUNBOOK.md index 7e81ca6..fa81496 100644 --- a/personalverrechnung/RUNBOOK.md +++ b/personalverrechnung/RUNBOOK.md @@ -105,9 +105,13 @@ grz 8 · kzs 7 · elt 6 · kar 6 · kbg 6 · prd 6 · tel 6 · msf 5 · dvh 4 · aug 2 · efz 2 · pap 2 · pfl 2 · wie 2; bestehende Cluster erweitert: asc 12→16, sch 1→7); **Batch 8: 134 Einträge, 6 neue Cluster** (bnd 44 · brt 35 · end 25 · bso 10 · mel 8 · ins 8; bestehende -Cluster erweitert: url 14→16, son 4→5, prm 6→7) — **insgesamt 508 -Einträge, 62 Cluster**, Quell-Stände 2024-03 bis 2026-09. Sechzehn -Briefings-Kapitel: „Beschäftigungsverhältnisse“, „Entgelt: Anspruch & +Cluster erweitert: url 14→16, son 4→5, prm 6→7); **Batch 9: 63 Einträge, 5 neue +Cluster** (bsv 18 · sva 16 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4; bestehende Cluster +unverändert) — **insgesamt 571 Einträge, 67 Cluster**, Quell-Stände +2024-03 bis 2026-09. Siebzehn Briefings-Kapitel, aus Batch 9 neu: +„Sozialversicherung“ (Beitragsrecht ASVG/GSVG/BSVG, Neue +Selbstständige, Krankenversicherung ASVG, Pensionsversicherung). +„Beschäftigungsverhältnisse“, „Entgelt: Anspruch & Abrechnung“, „Arbeitszeit“, „Arbeitnehmerschutz“, „Verhaltenspflichten“ sowie aus Batch 7 „Urlaub & Karenzierung“, „Schwangerschaft & Elternkarenz“, „Krankenstand & Arbeitsunfall“, @@ -282,6 +286,63 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check # Vollständigke rekonstruiert. ID-Lücken by design: lb-brt-24, lb-end-07, lb-bso-08 existieren nicht (Nummern durch Fossil-Korrekturen ausgeschieden, nie wiederverwendet). +- **Batch-9-Konflikte/offene Punkte (⚠/❓, in den Einträgen + dokumentiert):** DN-Beitragssätze 2026 sind durchgehend ✅ deckungsgleich + mit RECHTSQUELLEN-Privat (KV 7,65/3,87+3,78 · UV 1,10 · PV 22,80/ + 10,25+12,55 · AV 5,90 · IESG 0,10 · BVK 1,53 · HBGL € 6.930 · GFG + € 551,10 · NSchAB 3,80 = lb-nsc-01). Offen: **lb-sva-06** AK-Umlage + „0,50 % (DN)“ vs RECHTSQUELLEN „0,5 % (nur DG)“ und § 53a-Beitrag + „14,12“ in der %-Spalte vs „€ 14,12/Monat“ ⚠ RIS; **lb-sva-08** + Weiterversicherungs-Höchstbetrag € 1.843,38 impliziert BG € 8.085 > + ASVG-HBGL € 6.930 (rechnerisch € 1.579,44) — Quellenanomalie ⚠; + **lb-sva-03** § 124b Z 478 lit f EStG (Mitarbeiterprämie bis € 500 + Juli–Dez 2026) — Ziffer zur §-124b-Zitier-Varianten-Familie ⚠; + **lb-sva-14** Tarifsystem: A12 im Export doppelt vergeben, Haupt- + Beitragssätze fehlen im Briefing, A01–A03 ohne AMPFG-Zitat ⚠; + **lb-sva-16** Pensionisten-KV-Satz 6 % (2026) in RECHTSQUELLEN nicht + erfasst ⚠, Garbel „§ 8 Abs 1 Z lit a und b ASVG“; **lb-sva-15** + SV-Verjährungsfristen nur per Kommentarfundstelle (§ 68 ASVG SV-Komm) + ⚠, ❓ RECHTSQUELLEN-Ergänzung Rückforderungsprozesse; **lb-sva-05** + alter Stand 2025-06 gekennzeichnet; **lb-bsv-12/13** BSVG-HBGL + 35-Faches (€ 8.085) vs Beispiel-Deckel „HBGL 2022 € 6.615“ (30×) + und „gilt einheitlich für sämtliche SV-Gesetze“ vs ASVG-Monatswert + € 6.930 ⚠ RIS; **lb-bsv-16 vs bsv-12** Versicherungswert bei EW + € 22.500: 3.905,31/3.905,32 vs € 4.610,29 (Jahresstand?) ⚠; + **lb-bsv-15** § 23 Abs 2 vs Abs 3 lit f BSVG; **lb-bsv-12** Einkommens- + faktoren 2026 mit Fn auf „Werte 2023“-VO (BGBl II 2022/459) ⚠; + **lb-bsv-18** „ab 1. 1. 2022: € 1.500“ vermutlich 2002 (Tippfehler) + und Zehntelregelungs-Widerspruch 2000–2008 vs 2009 ⚠; **lb-bsv-07/01** + § 20 Abs 2 Z 2 vs Abs 2 BSVG-Zitiervarianten ⚠; **lb-bsv-08** alter + Stand 2025-01 gekennzeichnet (kein Wertkonflikt); **lb-gsv-04/12 vs + gsv-09** UV-Fixbeitrag 2025 € 12,07 vs 2026 € 12,95 und GSVG-HBGL + 7.525 vs 8.085 (Jahresfortschreibung, dokumentiert), GSVG-HBGL- + Systemunterschied zur DN-HBGL € 6.930 ⚠; **lb-gsv-11 vs gsv-06** + GF-Beteiligungsschwellen „50 % in allen Fällen“ (2025-07) vs + „>25 %/<25 %“ (2026-07) ⚠; **lb-gsv-02** Zwischenüberschrift + „§ 35 Abs 2 Z 3 GSVG“ vs Fließtext „§ 25 Abs 2 Z 3“ ⚠; **lb-kvs-03** + „§ 120 Z 3 ASVG“ für Mutterschaft vermutlich Z 4 (Export-Garbling) + ⚠; **lb-pvs-02 vs lb-swa-03** Regelpensionsalter-Stichtage konfliktiv + („ab 1. 1. 1964 / 65 für nach 30. 6. 1968 Geborene“ vs „ab 2. 12. + 1963 / 65 für ab 2. 6. 1968 Geborene“) ⚠ RIS — der swa-03-Normzitat- + Mangel ist damit adressiert (§ 16 Abs 6 APG), die Werteseite bleibt + konfliktiv; **lb-pvs-03/04/05 vs pvs-02** Altrecht-Grenzdatum 1. 1. + 1954 vs 1. 1. 1955 ⚠ RIS; **lb-pvs-08** Bonus-Maximum € 481 (Einleitung, + ohne Stand) vs € 493,99/493,46 (Detail) ⚠ und Pensionsbonus-Begriffs- + kollision (§ 299a ASVG vs § 5 Abs 4 APG-Aufschubbonus) mit Disam- + biguierungshinweisen; **lb-pvs-06** Tabellenzeile „1. 11. 2027 bis + 1. 2. 2027“ (Enddatum vor Startdatum, plausibel 1. 2. 2028) ⚠; + **lb-pvs-10** Teilgutschrift € 993,24 vs Fn 993,74 (Setzfehler); + **lb-pvs-13** § 254 Abs 6 vs Abs 7 ASVG-Zitatdifferenzierung. + Querverweis-Nachtrag: lb-swa-03 → lb-pvs-02/12/13 (Teilpension-Norm + § 4a APG jetzt belegt, Regelpensionsalter-Konflikt dokumentiert). + Intake-Notizen: 67 PDFs → 4 text-identische Duplikate (mehrfach- + versicherung ×2, grosse_option, einkunfte, vorzeitige_alterspension) + vor Extraktion entfernt; 5-fach trunkierter Exportname + „bauerliche_sozialversicherung_freiwillige_versiche“ explizit + umbenannt (Selbstversicherung UV / Weiterversicherung KV+PV / + Höherversicherung PV / Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge); + Mehrfachversicherung KV/PV disambiguiert; ß-URL-Kodierung normalisiert + (grosse_option). - Nicht im Korpus enthalten und deshalb ❓/Beschaffungskandidaten für Folgebatches: Bildungskarenz/Beihilfen-Beitrag (Verweis in lb-tzb-01), Personalrabatte bis 2015 (lb-sac-02), Telearbeitspauschale (lb-sac-15), diff --git a/personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py b/personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py index 693e971..1b8a73b 100644 --- a/personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py +++ b/personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py @@ -49,7 +49,7 @@ CURATED_DIR = ROOT / "personalverrechnung" / "wissensbasis" / "dokumente" KB_JSON = CURATED_DIR.parent / "kb.json" WORK = "Lexis Briefings Personalrecht" -BATCH = 8 +BATCH = 9 MONTHS = { "jänner": 1, "januar": 1, "februar": 2, "märz": 3, "april": 4, @@ -162,6 +162,18 @@ TOPIC_MAP: dict[str, str] = { "urlaubsentgelt": "url", "urlaubsersatzleistung": "url", "urlaubsverbrauch": "url", + # batch 9 — chapter "Sozialversicherung" (all topic groups unique to + # this chapter, so plain pins suffice; gsv also carries the GSVG + # self-employed severance briefing which the bare "abfertigung" + # keyword would otherwise steal for the end cluster) + "beitragsrecht-asvg": "sva", + "beitragsrecht-bauerliche-sozialversicherung": "bsv", + "beitragsrecht-gsvg": "gsv", + "gesellschaftsformen-und-sv-rechtliche-zuordnung": "gsv", + "krankenversicherung-asvg": "kvs", + "neue-selbststandige-nach-gsvg": "gsv", + "pensionsversicherung": "pvs", + "abfertigung-fur-selbststandige": "gsv", } # Chapter-qualified topic pins, checked BEFORE the plain TOPIC_MAP: @@ -233,6 +245,22 @@ CHAPTER_TOPIC_MAP: dict[str, str] = { # clusters (batch-4 lesson: iesg_zuschlag etc. were caught by generic # "zuschlag" before the topic was pinned). KEYWORDS: list[tuple[str, str]] = [ + # batch 9 (specific stems MUST precede the batch-8 "abfertigung"/ + # generic keywords: the GSVG severance briefing contains + # "abfertigung" but belongs to gsv, not end; chapter topics are + # already pinned in TOPIC_MAP above) + ("bauerliche", "bsv"), + ("pensionsversicherung", "pvs"), + ("pensionsart", "pvs"), + ("pensionsberechnung", "pvs"), + ("pensionskonto", "pvs"), + ("pensionsanpassung", "pvs"), + ("teilpension", "pvs"), + ("krankenversicherung-asvg", "kvs"), + ("krankenversicherung", "kvs"), + ("gsvg", "gsv"), + ("fsvg", "gsv"), + ("selbststandige", "gsv"), # batch 8 (specific stems MUST precede the generic beendigungsarten/ # insolvenz/entgelt/urlaub/meldepflicht keywords; chapter-qualified # topics are already pinned in CHAPTER_TOPIC_MAP above) @@ -474,6 +502,12 @@ CLUSTERS: dict[str, str] = { "ins": "Unternehmensauflösung & Betriebsübergang (Insolvenz)", "mel": "Meldungen & Verpflichtungen (Beendigung, Datenschutz)", "bso": "Beendigungsphase – Sonstiges (Zeugnis, Konkurrenzklausel, Sozialplan, Postensuche)", + # batch 9 + "sva": "Sozialversicherungsrecht: Beitragsrecht ASVG (Beitragsgrundlagen, Beitragssätze)", + "bsv": "Bäuerliche Sozialversicherung (BSVG)", + "gsv": "GSVG/FSVG: Selbständige, neue Selbstständige, Abfertigung", + "kvs": "Krankenversicherung ASVG (Leistungen)", + "pvs": "Pensionsversicherung (Pensionsarten, Pensionskonto)", } # Frontmatter `topic` values (descriptive ASCII slugs, per approved D2 @@ -549,6 +583,12 @@ TOPIC_TO_PREFIX: dict[str, str] = { "insolvenz-betriebsubergang": "ins", "meldungen-verpflichtungen": "mel", "beendigungsphase-sonstiges": "bso", + # batch 9 + "beitragsrecht-asvg": "sva", + "bauerliche-sozialversicherung": "bsv", + "gsvg-fsvg": "gsv", + "krankenversicherung": "kvs", + "pension": "pvs", } HEADER_RE = re.compile(r"^\s*Lexis 360®\s*$") diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/INDEX.md b/personalverrechnung/wissensbasis/INDEX.md index 39b9342..5510db6 100644 --- a/personalverrechnung/wissensbasis/INDEX.md +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/INDEX.md @@ -1,6 +1,6 @@ # Index — Wissensbasis „Lexis Briefings Personalrecht“ -Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 Cluster. Quelle: LexisNexis Lexis 360 (lizenzierter Export; Layer 1 lokal/unversioniert). Werte gelten je zum Quell-Stand (`stand` im Frontmatter); Widersprüche und offene Punkte sind mit ⚠/❓ in den Einträgen selbst dokumentiert. Schema & Konventionen: `README.md`. +Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 · 571 Einträge · 67 Cluster. Quelle: LexisNexis Lexis 360 (lizenzierter Export; Layer 1 lokal/unversioniert). Werte gelten je zum Quell-Stand (`stand` im Frontmatter); Widersprüche und offene Punkte sind mit ⚠/❓ in den Einträgen selbst dokumentiert. Schema & Konventionen: `README.md`. ## Altersteilzeit (`topic: altersteilzeit`) — 15 Einträge · Stand 2026-01 bis 2026-09 @@ -72,6 +72,29 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C | lb-azm-06 | Kurzarbeitsbeihilfe | Niederfriniger | 2026-07 | kurzarbeitsbeihilfe.md | | lb-azm-07 | Schichtarbeit | Niederfriniger/David | 2026-07 | schichtarbeit.md | +## Bäuerliche Sozialversicherung (BSVG) (`topic: bauerliche-sozialversicherung`) — 18 Einträge · Stand 2025-01 bis 2026-01 + +| ID | Titel | Autor | Stand | Datei | +|---|---|---|---|---| +| lb-bsv-01 | Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und Beitragsvorschreibung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md | +| lb-bsv-02 | Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw KG | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md | +| lb-bsv-03 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung - Höherversicherung in der Pensionsversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md | +| lb-bsv-04 | Bäuerliche Sozialversicherung – Jagdunfallversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md | +| lb-bsv-05 | Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Krankenversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md | +| lb-bsv-06 | Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Pensionsversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md | +| lb-bsv-07 | Bäuerliche Sozialversicherung – Melde- und Auskunftspflicht | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md | +| lb-bsv-08 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge | Fiedler | 2025-01 | bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md | +| lb-bsv-09 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in der Unfallversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md | +| lb-bsv-10 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Krankenversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md | +| lb-bsv-11 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md | +| lb-bsv-12 | Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md | +| lb-bsv-13 | Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Große Option) | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md | +| lb-bsv-14 | Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option) | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md | +| lb-bsv-15 | Beitragsgrundlage – Feststellung/Berechnung des Einheitswertes | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md | +| lb-bsv-16 | Beitragsgrundlage – Pauschalsystem | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_pauschalsystem.md | +| lb-bsv-17 | Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen | Fiedler | 2026-01 | pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md | +| lb-bsv-18 | Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen | Fiedler | 2026-01 | pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md | + ## Beendigungsarten (Austritt, Entlassung, Kündigung) (`topic: beendigungsarten`) — 44 Einträge · Stand 2026-06 bis 2026-08 | ID | Titel | Autor | Stand | Datei | @@ -145,6 +168,27 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C | lb-beh-03 | Behinderte Arbeitnehmer - Beschäftigungspflicht und Ausgleichstaxe | Vinzenz/David | 2026-08 | behinderte_arbeitnehmer_beschaftigungspflicht_und.md | | lb-beh-04 | Behinderte Arbeitnehmer - Schutz vor Diskriminierung | Vinzenz/David | 2026-08 | behinderte_arbeitnehmer_schutz_vor_diskriminierung.md | +## Sozialversicherungsrecht: Beitragsrecht ASVG (Beitragsgrundlagen, Beitragssätze) (`topic: beitragsrecht-asvg`) — 16 Einträge · Stand 2025-06 bis 2026-07 + +| ID | Titel | Autor | Stand | Datei | +|---|---|---|---|---| +| lb-sva-01 | Auftraggeberhaftung | Eichinger | 2026-07 | auftraggeberhaftung.md | +| lb-sva-02 | Beiträge und Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung | Thaler | 2026-07 | beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md | +| lb-sva-03 | Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG | Thaler | 2026-07 | beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md | +| lb-sva-04 | Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG | Thaler | 2026-07 | beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md | +| lb-sva-05 | Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge | Ihradska | 2025-06 | beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md | +| lb-sva-06 | Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer | Eichinger | 2026-07 | beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md | +| lb-sva-07 | Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge | Thaler | 2026-07 | ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md | +| lb-sva-08 | Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung | Thaler | 2026-07 | selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md | +| lb-sva-09 | Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren | Thaler | 2026-07 | selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md | +| lb-sva-10 | Selbstversicherung in der Krankenversicherung | Thaler | 2026-07 | selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md | +| lb-sva-11 | Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen | Ihradska | 2026-06 | sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md | +| lb-sva-12 | Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer | Eichinger | 2026-07 | sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md | +| lb-sva-13 | Sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff | Thaler | 2026-07 | sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md | +| lb-sva-14 | Tarifsystem | Eichinger | 2026-07 | tarifsystem.md | +| lb-sva-15 | Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen | Ihradska | 2026-06 | verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md | +| lb-sva-16 | Versicherungsschutz in Sonderfällen | Eichinger | 2026-07 | versicherungsschutz_in_sonderfallen.md | + ## Beschäftigungsformen & Abgrenzung (`topic: beschaftigungsformen`) — 8 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-08 | ID | Titel | Autor | Stand | Datei | @@ -364,6 +408,23 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C | lb-gpl-06 | GPLB - Verfahrensrechtliches | Silbernagl | 2026-08 | gplb_verfahrensrechtliches.md | | lb-gpl-07 | Rechte des Dienstgebers & Abschluss einer GPLB | Silbernagl | 2026-08 | rechte_des_dienstgebers_abschluss_einer_gplb.md | +## GSVG/FSVG: Selbständige, neue Selbstständige, Abfertigung (`topic: gsvg-fsvg`) — 12 Einträge · Stand 2025-07 bis 2026-07 + +| ID | Titel | Autor | Stand | Datei | +|---|---|---|---|---| +| lb-gsv-01 | Abfertigung für Selbstständige | Mair | 2026-07 | abfertigung_fur_selbststandige.md | +| lb-gsv-02 | Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG | Noggler | 2025-07 | beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md | +| lb-gsv-03 | Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle | Noggler | 2025-07 | beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md | +| lb-gsv-04 | Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge | Noggler | 2025-07 | beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md | +| lb-gsv-05 | Freiwillige Versicherungen | Noggler | 2025-07 | freiwillige_versicherungen.md | +| lb-gsv-06 | Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung | Mair | 2026-07 | gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md | +| lb-gsv-07 | GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht | Noggler | 2025-07 | gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md | +| lb-gsv-08 | Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze | Mair | 2026-07 | neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md | +| lb-gsv-09 | Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen | Mair | 2026-07 | neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md | +| lb-gsv-10 | Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit | Mair | 2026-07 | neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md | +| lb-gsv-11 | Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) | Noggler | 2025-07 | pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md | +| lb-gsv-12 | Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG | Noggler | 2025-07 | teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md | + ## Unternehmensauflösung & Betriebsübergang (Insolvenz) (`topic: insolvenz-betriebsubergang`) — 8 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-07 | ID | Titel | Autor | Stand | Datei | @@ -438,6 +499,15 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C | lb-krs-08 | Krankenstand - Entgeltfortzahlung Arbeiter und Angestellte | Pirker | 2026-07 | krankenstand_entgeltfortzahlung_arbeiter_und_anges.md | | lb-krs-09 | Zuschuss zur Entgeltfortzahlung durch AUVA | Ruß/Janotka | 2026-07 | zuschuss_zur_entgeltfortzahlung_durch_auva.md | +## Krankenversicherung ASVG (Leistungen) (`topic: krankenversicherung`) — 4 Einträge · Stand 2026-08 bis 2026-08 + +| ID | Titel | Autor | Stand | Datei | +|---|---|---|---|---| +| lb-kvs-01 | Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md | +| lb-kvs-02 | Krankenversicherung ASVG – Dauer der Anspruchsberechtigung | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md | +| lb-kvs-03 | Krankenversicherung ASVG – Eintritt Versicherungsfall | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md | +| lb-kvs-04 | Krankenversicherung ASVG – Überblick Leistungen | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md | + ## Lehrverhältnis / Lehrlinge (`topic: lehrlinge`) — 16 Einträge · Stand 2024-03 bis 2026-07 | ID | Titel | Autor | Stand | Datei | @@ -587,6 +657,24 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C | lb-pen-08 | Pendlerrechner | Sabara | 2026-08 | pendlerrechner.md | | lb-pen-09 | Volles und aliquotes Pendlerpauschale | Sabara | 2026-01 | volles_und_aliquotes_pendlerpauschale.md | +## Pensionsversicherung (Pensionsarten, Pensionskonto) (`topic: pension`) — 13 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-07 + +| ID | Titel | Autor | Stand | Datei | +|---|---|---|---|---| +| lb-pvs-01 | Pensionsanpassung | Burger | 2026-07 | pensionsanpassung.md | +| lb-pvs-02 | Pensionsarten – Alterspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_alterspension.md | +| lb-pvs-03 | Pensionsarten – Berufsunfähigkeitspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md | +| lb-pvs-04 | Pensionsarten – Erwerbsunfähigkeitspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md | +| lb-pvs-05 | Pensionsarten – Invaliditätspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_invaliditatspension.md | +| lb-pvs-06 | Pensionsarten – Korridorpension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_korridorpension.md | +| lb-pvs-07 | Pensionsarten – vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer | Burger | 2026-07 | pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md | +| lb-pvs-08 | Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus | Burger | 2026-07 | pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md | +| lb-pvs-09 | Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten | Burger | 2026-07 | pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md | +| lb-pvs-10 | Pensionsberechnung – Schul- und Studienzeiten | Burger | 2026-07 | pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md | +| lb-pvs-11 | Pensionskonto | Burger | 2026-07 | pensionskonto.md | +| lb-pvs-12 | Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb | Burger | 2026-07 | teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md | +| lb-pvs-13 | Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb | Burger | 2026-07 | teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md | + ## Pflegefreistellung (`topic: pflegefreistellung`) — 2 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-07 | ID | Titel | Autor | Stand | Datei | diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/abfertigung_fur_selbststandige.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/abfertigung_fur_selbststandige.md new file mode 100644 index 0000000..f2d690a --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/abfertigung_fur_selbststandige.md @@ -0,0 +1,131 @@ +--- +id: lb-gsv-01 +batch: 9 +title: "Abfertigung für Selbstständige" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Mair" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_abfertigung_fur_selbststandige.pdf" + text: ".lexis360/md/abfertigung_fur_selbststandige.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 5", "BMSVG § 24", "BMSVG § 27a", "BMSVG § 53", "BMSVG § 55", "BMSVG § 58", "BMSVG § 62", "BMSVG § 64"] +tags: [selbstandigenvorsorge, abfertigung, bmsvg, bv-kasse, neue-selbststandige, selbstandige] +cross_refs: ["lb-gsv-04", "lb-gsv-05", "lb-gsv-11", "lb-vor-02", "lb-vor-06"] +--- + +# Abfertigung für Selbstständige + +*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-01).* + +## Zusammenfassung + +- **Selbständigenvorsorge** („Abfertigung für Selbständige“): seit **1. 1. 2008** + (BGBl I 2007/102) bestehendes, abfertigungsähnliches Vorsorgemodell für + unternehmerisch tätige Personen für die Zeit nach der Betriebsaufgabe; die + Modalitäten regelt das **BMSVG** (Betriebliches Mitarbeiter- und + Selbständigenvorsorgegesetz). Verpflichtend eingebunden sind alle nach dem + **GSVG in der Krankenversicherung pflichtversicherten** selbständig + Erwerbstätigen — also **„Alte Selbständige“** (Tätigkeit auf Basis einer + Gewerbeberechtigung) und **„Neue Selbständige“** (Tätigkeit zulässigerweise + ohne Gewerbeberechtigung, GSVG-pflichtversichert). +- **Freiwilliger Beitritt** für Freiberufler (§ 62 Abs 1 BMSVG): pensionsversicherte + Personen nach dem **FSVG oder GSVG** sowie von der GSVG-Krankenversicherung + nach dem **Opting-out (§ 5 GSVG)** ausgenommene Personen (zB Ärzte/Ärztinnen, + Zahnärzte/Zahnärztinnen, Apotheker/Apothekerinnen). Der Beitritt muss binnen + **zwölf Monaten ab Beginn der Pflichtversicherung** mittels + **Beitrittsvertrag mit einer Betrieblichen Vorsorgekasse (BV-Kasse)** erklärt + werden (§ 64 Abs 1 BMSVG) und ist **unwiderruflich**. +- **Beitrag:** monatlich **1,53 % der Beitragsgrundlage nach dem GSVG** an eine + BV-Kasse; Vorschreibung und Einzahlung laufen **im Wege der SVS**, die die + Beiträge an die BV-Kasse weiterleitet und säumige Beiträge einmahnt + (letztlich auch im **Exekutionsweg**). +- **BV-Kassen-Auswahl:** durch die selbständig erwerbstätige Person selbst + (derzeit **sieben BV-Kassen**); hat sie eigene Mitarbeiter:innen mit bereits + gewählter BV-Kasse, sind ihre Beiträge ebenfalls an diese zu leisten + (§ 53 Abs 1 BMSVG). Wird binnen **sechs Monaten ab Beginn der GSVG-Pflicht- + Krankenversicherung** keine BV-Kasse gewählt, leitet die SVS ein + **Zuweisungsverfahren** (§ 27a BMSVG) bis zur zwangsweisen Zuweisung ein. + Der Beitrittsvertrag regelt ua Veranlagungspolitik, + Kündigungsmodalitäten und Verwaltungskosten (§ 53 Abs 3 BMSVG). +- **Realisierung** des angesparten und durch Veranlagungserträge erhöhten + Kapitalbetrags (§ 55 Abs 1 und 2 BMSVG): bei „Alten Selbständigen“ zwei + Jahre nach Ruhendstellung der Gewerbeausübung (sofern **drei + Einzahlungsjahre** vorliegen), jedenfalls ab **Inanspruchnahme einer + Eigenpension**, jedenfalls **fünf Jahre** nach Beendigung der Gewerbeausübung + ohne weitere Beiträge; bei „Neuen Selbständigen“ entsprechend zwei Jahre nach + Beendigung der betrieblichen Tätigkeit bzw fünf Jahre nach Beendigung der + Gewerbeausübung/betrieblichen Tätigkeit ohne weitere Beiträge. +- **Verwendung** (§ 58 Abs 1 BMSVG): **Einmalzahlung**, **Übertragung an eine + andere BV-Kasse** (bei Aufnahme einer unselbständigen Tätigkeit als + Dienstnehmer:in) oder **Übertragung an eine Pensionskasse**; ohne Auswahl + innerhalb von **sechs Monaten** bleibt der Betrag in der BV-Kasse veranlagt + (§ 58 Abs 2 BMSVG). Für die **selbst eingezahlten** Beiträge besteht eine + **Kapitalgarantie** (§ 24 Abs 1 BMSVG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Beitragssatz Selbständigenvorsorge | **1,53 %** der Beitragsgrundlage nach dem GSVG, monatlich; Vorschreibung/Einzahlung via SVS; keine Nachbemessung (Stand 2026-07) ✅ | +| Pflichtpersonenkreis | alle in der GSVG-Krankenversicherung Pflichtversicherten („Alte“ und „Neue Selbständige“); Freiberufler freiwillig (§ 62 Abs 1 BMSVG) ✅ | +| Freiwilliger Beitritt (Freiberufler) | binnen **12 Monaten** ab Beginn der Pflichtversicherung; Beitrittsvertrag mit BV-Kasse (§ 64 Abs 1 BMSVG); **unwiderruflich** ✅ | +| BV-Kassen-Auswahl | binnen **6 Monaten** ab Beginn der GSVG-Krankenversicherung; sonst Zuweisungsverfahren durch die SVS (§ 27a BMSVG); derzeit **sieben** BV-Kassen (Allianz, APK, BONUS, BUAK, NÖ, Valida Plus, VBV) (Stand 2026-07) ✅ | +| Abweichende Zuständigkeit | beschäftigt die Selbständige selbst Mitarbeiter:innen mit gewählter BV-Kasse, sind die Beiträge an diese BV-Kasse zu leisten (§ 53 Abs 1 BMSVG) ✅ | +| Realisierung „Alte Selbständige“ | 2 Jahre nach Ruhendstellung der Gewerbeausübung (mit **3 Einzahlungsjahren**); jedenfalls ab Eigenpension; jedenfalls 5 Jahre nach Beendigung ohne Beiträge (§ 55 Abs 1 und 2 BMSVG) ✅ | +| Realisierung „Neue Selbständige“ | 2 Jahre nach Beendigung der betrieblichen Tätigkeit (mit 3 Einzahlungsjahren); jedenfalls ab Eigenpension; jedenfalls 5 Jahre nach Beendigung der Gewerbeausübung bzw der betrieblichen Tätigkeit ohne Beiträge ✅ | +| Verwendung des Kapitalbetrags | Einmalzahlung, Übertragung an andere BV-Kasse (bei Aufnahme unselbständiger Tätigkeit) oder an eine Pensionskasse (§ 58 Abs 1 BMSVG); keine Auswahl binnen 6 Monaten → weitere Veranlagung (§ 58 Abs 2 BMSVG) ✅ | +| Kapitalgarantie | abrufbarer Betrag mindestens Summe der selbst eingezahlten Beiträge (§ 24 Abs 1 BMSVG) ✅ | +| Bestandsschutz seit | 1. 1. 2008 (BGBl I 2007/102) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **BMSVG § 53** (Abs 1 Zuständigkeit bei beschäftigten Mitarbeiter:innen, + Abs 3 Inhalt des Beitrittsvertrags) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **BMSVG § 55 Abs 1 und 2** (Realisierungstatbestände) — zitiert ✅ +- **BMSVG § 58 Abs 1 und 2** (Verwendungsmöglichkeiten) — zitiert ✅ +- **BMSVG § 62 Abs 1** (freiwilliger Einbezug Freiberufler), **§ 64 Abs 1** + (12-Monats-Frist Beitrittsvertrag), **§ 27a** (Zuweisungsverfahren), + **§ 24 Abs 1** (Kapitalgarantie) — zitiert ✅ +- **GSVG § 2** (Pflichtversicherung als Anknüpfung) und **§ 5 GSVG** (Opting-out + bestimmter Berufsgruppen) — zitiert ✅ +- Quellenhinweis: BGBl I 2007/102 (Inkrafttreten) sowie Lehrbuchzitate + (Hofer/Seidl/Kreimer-Kletzenbauer, SV für alle Erwerbstätigen²⁷, 2026) — im + Export als Fußnoten ausgewiesen ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein Odoo-Kern-Payroll-Objekt:** die Selbständigenvorsorge wird von der + **SVS auf Basis der GSVG-Beitragsgrundlage** vorgeschrieben — außerhalb der + Odoo-Dienstnehmerverrechnung; kein Work Entry, kein `hr.rule.parameter`, + keine Lohnregel. Allenfalls als Nachbarkontext dokumentieren. +- **DN-Pendant abgrenzen:** für Dienstnehmer:innen ist der BMSVG-Beitrag + („Abfertigung Neu“) ein **Dienstgeberbeitrag von 1,53 %** auf Entgelt + **und Sonderzahlung** (→ verifizierte DN-Werte 2026 in + `RECHTSQUELLEN-Privat.md`, Abschnitt 4) — derselbe Satz, aber andere + Systematik (DG-Beitrag vs Selbständigen-Beitragsgrundlage); im Odoo- + hr_payroll-Kern als `hr.rule.parameter` verankert. +- **Status-Schnittstelle:** ob überhaupt GSVG-Pflichtversicherung (und damit + Beitragspflicht zur Selbständigenvorsorge) vorliegt, entscheidet die + **SV-Zuordnung** (→ lb-gsv-11, lb-gsv-06; GF/Beteiligungs-Abgrenzung auch + → lb-gsf-03) — Datenqualitätsfrage vor dem Abrechnungsmodell, kein + Odoo-Standardfeld für den SV-Status Selbständiger. +- **Übergang Selbständige:r → Dienstnehmer:in:** Übertragung des + Kapitalbetrags an die BV-Kasse des neuen Arbeitgebers (§ 58 Abs 1 BMSVG) — + Onboarding-Hinweis; die BV-Kassen-Wahl im DN-Kontext ist separates Thema + (→ lb-vor-02). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge — + Selbständigenvorsorge-Beitrag im Beitragsgefüge) · lb-gsv-05 (Freiwillige + Versicherungen — freiwilliger Einbezug der Freiberufler) · lb-gsv-11 + (Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) — + Pflichtpersonenkreis) · lb-vor-02 (Betriebliche Vorsorgekasse - Auswahl und + Wechsel) · lb-vor-06 (Geltungsbereich BMSVG) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierter DN-BMSVG-Satz 2026: **1,53 % DG** auf Entgelt und SZ — gleich + hoch wie der GSVG-Selbständigensatz, aber abweichende Systematik ⚠ + dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben (Selbständige außerhalb des + Besoldungsregimes). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/auftraggeberhaftung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/auftraggeberhaftung.md new file mode 100644 index 0000000..dc07317 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/auftraggeberhaftung.md @@ -0,0 +1,122 @@ +--- +id: lb-sva-01 +batch: 9 +title: "Auftraggeberhaftung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Eichinger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_auftraggeberhaftung.pdf" + text: ".lexis360/md/auftraggeberhaftung.md" +legal_bases: ["ASVG § 67a", "ASVG § 67b", "ASVG § 67c", "ASVG § 67e", "EStG § 82a", "UStG § 19 Abs 1a", "AHG"] +tags: [auftraggeberhaftung, bauleistungen, hfu-gesamtliste, haftungsbefreiung, arbeitskraftauberlassung, sv-betrug] +cross_refs: ["lb-aug-02", "lb-sva-09", "lb-sva-11", "lb-sva-15"] +--- + +# Auftraggeberhaftung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-01).* + +## Zusammenfassung + +- **Sonderhaftungsrecht für die Baubranche (§§ 67a ff ASVG):** Auftraggeber, die + **Bauleistungen iSd § 19 Abs 1a UStG** an andere Unternehmen weitergeben, haften + grundsätzlich für **rückständige Sozialversicherungsbeiträge der Auftragnehmer** — + ein Instrument gegen **Sozialbetrug** über kurzlebige „Schwindelfirmen". Es haften nur + **Unternehmen**; **Privatpersonen** (zB Bau des Eigenheims) sind von der Haftung + ausgenommen. +- **Bauleistungen** sind alle Leistungen der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, + Reinigung, Änderung oder Beseitigung von **Bauwerken** — nicht nur Gebäude, sondern + alle mit dem Boden verbundenen Anlagen (Tunnel, Straßen, Silos, Kraftwerke) samt fest + verbundenen Einrichtungen (zB Einbauküchen, Schaufensteranlagen, + Gaststätteneinrichtungen). +- **Haftungsumfang SV:** bis zu **20 % des geleisteten Werklohns** für alle rückständigen + SV-Beiträge des Auftragnehmers (auch für dessen DN, die nie auf der konkreten + Baustelle tätig waren); erfasst sind alle Beiträge bis zum Ende des Kalendermonats, + in dem der Werklohn geleistet wird. Die Haftung greift erst, wenn **Exekution + erfolglos** geführt wurde und der Auftragnehmer **insolvent** ist — Anreiz zur + sorgfältigen Vertragspartnerwahl. +- **Lohnabhängige Abgaben:** seit 1. 7. 2011 zusätzlich Haftung für alle vom Finanzamt + eingehobenen lohnabhängigen Abgaben nach **§ 82a EStG**, betragsmäßig begrenzt auf + **5 % des Werklohns**; erfasst sind Abgaben, die bis zum 15. Tag nach Ablauf des + Kalendermonats der Werklohnleistung fällig werden. +- **Verschärfung seit 1. 1. 2026 bei Arbeitskräfteüberlassung:** das auftraggebende + Unternehmen haftet nun bis **32 %** (bisher 20 %) des Werklohns für SV-Beiträge und + Umlagen und bis **8 %** (bisher 5 %) für lohnabhängige Ansprüche — in Summe bis zu + **40 %** (bisher 25 %) des Werklohns. +- **Haftungsbefreiung** auf zwei Wegen: (1) Überweisung von **25 % des vereinbarten + Werklohns** (20 % SV-Anteil + 5 % lohnabhängige Abgaben) an das **bei der ÖGK + eingerichtete, bundesweit zuständige Dienstleistungszentrum** und nur 75 % an den + Auftragnehmer (§ 67a Abs 3 Z 1 ASVG, § 82a Abs 3 Z 2 EStG); (2) Kontrahierung eines in + die **HFU-Gesamtliste** haftungsfreistellender Unternehmen eingetragenen + Auftragnehmers. +- **HFU-Gesamtliste** (geführt vom Dienstleistungszentrum, § 67b Abs 6 ASVG): + Voraussetzungen nach § 67b Abs 1 ASVG u.a. Erbringung von Bauleistungen seit + **mindestens drei Jahren**, Beschäftigung mindestens eines DN, keine + Beitragsrückstände und keine ausständigen Beitragsgrundlagenmeldungen (je + **Bagatellgrenze 10 %**; Stundungen/Ratenzahlungen außer Betracht). Entscheidung + über (Wieder-)Aufnahme binnen **acht Wochen** (§ 67b Abs 3 ASVG) durch den + Haftungsausschuss (§ 67b Abs 4 ASVG); auf Verlangen Bescheid, Beschwerde im + Verwaltungsweg (§ 67b Abs 2 ASVG); Streichung möglich. Bei rechtswidrig und schuldhaft + unterbliebener Eintragung kommt **Amtshaftung (AHG)** in Betracht. +- **Ein-Personen-Unternehmen:** seit 1. 1. 2015 Aufnahme natürlicher Personen in die + HFU-Liste möglich (§ 67e ASVG) — keine DN-Beschäftigung, GSVG-Pflichtversicherung, + GSVG-Rückstände bis € 500,– außer Betracht. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| SV-Haftung | bis **20 % des Werklohns** für rückständige SV-Beiträge; erfasst alle bis Ende des Kalendermonats der Werklohnleistung fälligen Beiträge; erst nach erfolgloser Exekution und Insolvenz des Auftragnehmers (Stand 2026-07) | +| Haftung lohnabhängige Abgaben | bis **5 % des Werklohns** (§ 82a EStG); erfasst Abgaben fällig bis zum 15. Tag nach Ablauf des Kalendermonats der Werklohnleistung (Stand 2026-07) | +| AÜG-Fälle seit 1. 1. 2026 | SV-Beiträge/Umlagen bis **32 %**, lohnabhängige Ansprüche bis **8 %**, Summe bis **40 %** des Werklohns (bisher 20/5/25 %) (Stand 2026-07) | +| Haftungsbefreiung Weg 1 | **25 %** des Werklohns direkt an das ÖGK-Dienstleistungszentrum (20 % SV + 5 % FA-Anteil), 75 % an den Auftragnehmer — schuldbefreiend (Stand 2026-07) | +| HFU-Voraussetzungen | Bauleistungen seit mind. **3 Jahren**; mind. **1 DN**; keine Beitragsrückstände (Bagatellgrenze **10 %** der Vormonatsbeiträge); keine ausständigen Beitragsgrundlagenmeldungen (10 %-Grenze) (Stand 2026-07) | +| Ein-Personen-Unternehmen | § 67e ASVG: Bauleistungen seit mind. 3 Jahren, keine DN-Beschäftigung, GSVG-Pflichtversicherung, GSVG-Rückstände bis **€ 500,–** außer Betracht (Stand 2026-07) | +| Entscheidungsfrist HFU | **acht Wochen** ab Antragstellung (§ 67b Abs 3 ASVG) (Stand 2026-07) | +| Haftungssubjekt | nur Unternehmen; Privatpersonen sind ausgenommen (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 67a ff ASVG** (Sonderhaftungsrecht Baubranche) und **§ 67a Abs 3 Z 1 ASVG** + (Befreiung durch Überweisung an das Dienstleistungszentrum) — zitiert ✅ +- **§ 67b ASVG** (HFU-Gesamtliste: Abs 1 Voraussetzungen, Abs 2 Bescheid/Beschwerde, + Abs 3 acht Wochen, Abs 4 Haftungsausschuss, Abs 6 Führung durch das + Dienstleistungszentrum) — zitiert ✅ +- **§ 67c ASVG** (Dienstleistungszentrum bei der ÖGK) — zitiert ✅ +- **§ 67e ASVG** (Ein-Personen-Unternehmen) — zitiert ✅ +- **§ 82a EStG** (Haftung für lohnabhängige Abgaben; Abs 3 Z 2 Befreiung) — zitiert ✅ +- **§ 19 Abs 1a UStG** (Begriff der Bauleistungen) — zitiert ✅ +- **AHG** (Amtshaftung) — als „iSd AHG" genannt ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- Keine Lohnabrechnungsregel im engeren Sinn, aber **Lieferanten- und + Vertragsdatenmodell-Anknüpfung**: Bauleistungsbeauftragungen und + Arbeitskräfteüberlassungseinsätze ab 2026 mit deutlich erhöhtem Haftungsrisiko — + HFU-Listenabfrage vor Vergabe als Prüfschritt im Beschaffungs-/Vertragsworkflow, + nicht als Payroll-Regel. +- **Fälligkeiten:** die Haftung knüpft an Beitragsmonate bis zur Werklohnzahlung (SV) + bzw. den 15. Tag danach (lohnabhängige Abgaben) — dieselben Fälligkeitsanker, die + der Abrechnungsprozess über `hr.rule.parameter`-Terminierung und + Beitragsfälligkeits-Handling abbilden muss (→ lb-sva-11). +- **Beitragsgrundlagenmeldungen:** ausständige BGM kosten den HFU-Status — pünktliches + eSV/TASY-Meldewesen (Beitragsgrundlagenmeldung je Beitragszeitraum) ist hier + compliance-kritisch. +- **Rückstands-Monitoring:** Beitragskontostand und Rückstände (auch der eigenen + HFU-Bewerbung) betreffen das SV-Beitragskonto-Reporting; Verjährung von + Beitragsrückständen → lb-sva-15, Vorschreibeverfahren → lb-sva-09. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-aug-02 (Arbeitskräfteüberlassung – wichtige Grundsätze; + Kontext der AÜG-Haftungsverschärfung 2026) · lb-sva-09 + (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren) · lb-sva-11 + (Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen) · lb-sva-15 + (Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Werte 2026 verbindlich; + die Auftraggeberhaftung ist dort nicht als Wertethema behandelt — keine + Wertabweichungen der Quelle). Keine GemBG-Spezifika, daher kein + `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`-Bezug. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md new file mode 100644 index 0000000..1cff836 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md @@ -0,0 +1,167 @@ +--- +id: lb-bsv-01 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und Beitragsvorschreibung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md" +legal_bases: ["BSVG", "BSVG § 16", "BSVG § 20 Abs 2", "BSVG § 23 Abs 4", "BSVG § 24 Abs 6", "BSVG § 24b", "BSVG § 26a", "BSVG § 30 Abs 6", "BSVG § 32 Abs 3", "BSVG § 33 Abs 1", "BSVG § 34", "BSVG § 67", "SVS-Satzung § 43", "SVS-Satzung § 44", "BMSVG", "ZustG § 26 Abs 2", "EO §§ 249-289"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, beitragssatze, beitragsvorschreibung, betriebsbeitrag, zusatzbeitrag-angehorige, meldepflicht] +cross_refs: ["lb-bsv-02", "lb-bsv-07", "lb-bsv-08", "lb-bsv-13", "lb-bsv-14", "lb-bsv-16"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und Beitragsvorschreibung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-01).* + +## Zusammenfassung + +- **Grundformel:** **Beitragsgrundlage × Beitragssatz = Beitrag.** Die BSVG-Beitragsgrundlage + leitet sich von der Beitragsgrundlage des **Gesamtbetriebs** ab und hängt von der Art der + Betriebsführung und den hauptberuflich beschäftigten **Angehörigen** ab; die + Vorschreibung erfolgt durch die **SVS** grundsätzlich **vierteljährlich im Nachhinein**. +- **Beitragsgrundlage:** grundsätzlich aus dem **Versicherungswert** (abgeleitet vom + **Einheitswert** des bewirtschafteten Betriebs) und den **Bruttoeinnahmen aus land- und + forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten** (**Pauschalsystem** → lb-bsv-16, lb-bsv-14); + alternativ Festsetzung nach den Einkünften laut **Einkommensteuerbescheid** + (**Beitragsgrundlagenoption** → lb-bsv-13). +- **Beitragssätze (Stand 2026-01):** Krankenversicherung **6,8 %**, Pensionsversicherung + **17 %**, Unfallversicherung (= **Betriebsbeitrag**) **1,9 %** — der + Unfallversicherungsbeitrag ist nur **einmal pro Betrieb** von der Beitragsgrundlage zu + zahlen. Der Bund übernimmt seit 1. 1. 2020 0,85 % des KV-Beitrags (insgesamt + **7,65 %**); der **einheitliche PV-Beitragssatz 22,8 %** wird als Teilgutschrift auf dem + Pensionskonto gutgeschrieben, die Differenz von 17 % auf 22,8 % bringt der Bund als + Partnerleistung aus dem Steueraufkommen der Pflichtversicherten auf. +- **Halber PV-Beitrag:** sind die Anspruchsvoraussetzungen für die Alterspension erfüllt + und man bleibt länger im Erwerbsleben, halbiert sich der PV-Beitrag in der + leistungsrechtlichen **Bonusphase auf 8,5 %** (§ 24 Abs 6 BSVG) — für die künftige + Pensionsleistung zählt die **volle Beitragsgrundlage**. +- **Fixe UV-Beiträge (Stand 2026-01):** für **Jagd- und Fischereipächter** laut + SVS-Satzung **€ 232,44**; für **OG/KG** wird der Unfallversicherungsbeitrag jedem + einzeln persönlich haftenden Gesellschafter vorgeschrieben (§ 30 Abs 6 BSVG iVm + § 44 Abs 1 SVS-Satzung; **€ 232,44**). +- **KV-Beitrag der Pensionisten (Stand 2026-01):** von jeder Pension (inkl + Ausgleichszulage und Kinderzuschuss) und der Pensionssonderzahlung werden **5,1 %** + einbehalten; Bezieher vergleichbarer **ausländischer Renten** mit KV-Anspruch nach dem + BSVG entrichten einen KV-Beitrag (§ 26a BSVG: bei Gleichzeitigkeit mit inländischer + Pension Einbehalt von dieser, Rest-/Vollvorschreibung sonst). +- **Beitragsgrundlage je Konstellation:** alleinige Rechnung und Gefahr → **volle** + Betriebsbeitragsgrundlage; Ehepartner/eingetragene Partner auf gemeinsame Rechnung und + Gefahr → je **Hälfte**; Kinder **Drittel**; Kind und Schwiegerkind im selben Betrieb je + **Sechstel**; Wahl-/Stief-/Schwieger-/Großeltern **Hälfte**; Miteigentümer im + Eigentumsverhältnis (Ehepartner je Hälfte, ohne Teilung des Einheitswerts); GesbR: + Einheitswert geteilt durch die **Anzahl der Gesellschafter**. Der Betriebsbeitrag (UV) + bleibt in den Kombinationen stets von der **vollen** Betriebsbeitragsgrundlage. +- **Kinder unter 27 (Stand 2026-01):** KV 6,8 % von der **halben**, PV 17 % von der + **Viertel-**Beitragsgrundlage — für den Betriebsführer fallen keine zusätzlichen Beiträge + an, der **Bund** übernimmt; hauptberuflich beschäftigte Kinder unter 18: nur die + **Hälfte** des Angehörigenbeitrags. +- **BMSVG-Vorsorge (Stand 2026-01):** Option zur freiwilligen Beitragsleistung iHv + **1,53 %** der PV-Beitragsgrundlage binnen **zwölf Monaten** nach erstmaligem Beginn der + PV-Pflichtversicherung (→ lb-bsv-08). +- **Zusatzbeitrag für Angehörige (§ 24b BSVG):** **3,4 %** (Stand 2026-01) von der + Beitragsgrundlage, sofern kein Befreiungsgrund (zB Kindererziehungszeiten von mindestens + **vier Jahren**) vorliegt; Pensionisten zahlen 3,4 % der laufenden Leistung; bei + Mehrfachversicherung für jedes Versicherungsverhältnis bis zur + Höchstbeitragsgrundlage. +- **Vorschreibung/Fälligkeit (Stand 2026-01):** Sozialversicherungsbeiträge, Kostenanteile + und allfällige Beiträge zur Selbständigenvorsorge **vierteljährlich im Nachhinein** + (Bsp Okt–Dez: Vorschreibung Anfang Jänner), fällig mit Ablauf des **Folgemonats** (4. + Quartal → 31. 1.); land- und forstwirtschaftliche Nebentätigkeiten: **jährlich einmal im + Nachhinein** im Folgejahr, fällig Ende des Vorschreibemonats; **nur unfallversicherte + Personen**: jährlich **Anfang April**, Ende April fällig (bei Einbeziehung danach im + ersten Kalenderjahr quartalsweise); **Jagd-/Fischereipächter**: jährlich **Anfang + Oktober**, Ende Oktober fällig. +- **Säumnisfolgen:** Nichtentrichtung binnen **zwei Wochen** nach Fälligkeit → Mahnung + (§ 34 Abs 2 BSVG), danach zwingend Beitragszuschlag von **mindestens 5 %** (Stand + 2026-01) des eingemahnten Beitrags mit der zweiten Mahnung (§ 34 Abs 3), schließlich + Aufrechnung (§ 67 BSVG) oder Fahrnisexekution (§§ 249–289 EO) — Kosten beim + Beitragsschuldner. Stundung/Ratenzahlung in begründeten Ausnahmefällen; ein **Erlass** + ist der SVS gesetzlich nicht möglich. +- **Meldepflicht (§ 16 BSVG):** jede für die Versicherung bedeutsame Änderung (zB Zu-, + Verpachtung) binnen **eines Monats**, ebenso Beginn und Ende der hauptberuflichen + Beschäftigung von Angehörigen; verspätete Anmeldung → Beitragszuschlag bis zur Höhe des + nachzuzahlenden Beitrags (§ 34 Abs 1); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis zum + **dritten Kalendermonat** nach Versicherungsende (§ 32 Abs 3); **Bruttoeinnahmen** aus + Nebentätigkeiten bis **30. 4.** (Eingangsdatum) des Folgejahres melden (§ 20 Abs 2), + sonst Beitragszuschlag von **5 %** (§ 34 Abs 4). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Beitragssatz KV | **6,8 %** der Beitragsgrundlage (Betriebsführer/Gesellschafter/Angehörige); inkl Bundesanteil **7,65 %** gesamt (Stand 2026-01) ✅ | +| Beitragssatz PV | **17 %** der Beitragsgrundlage; einheitlicher PV-Beitragssatz **22,8 %** (Teilgutschrift, Differenz als Partnerleistung des Bundes) (Stand 2026-01) ✅ | +| Beitragssatz UV | **1,9 %** (Betriebsbeitrag), nur **einmal pro Betrieb** von der Beitragsgrundlage zu zahlen (Stand 2026-01) ✅ | +| UV-Beitrag OG/KG | je persönlich haftender Gesellschafter **€ 232,44** (§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 Abs 1 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ | +| UV-Beitrag Jagd-/Fischereipächter | fix **€ 232,44** (§ 44 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ | +| Halber PV-Beitrag | **8,5 %** in der Bonusphase (§ 24 Abs 6 BSVG); volle Beitragsgrundlage für die Pensionsleistung (Stand 2026-01) ✅ | +| KV-Beitrag Pensionisten | **5,1 %** von jeder Pension (inkl Ausgleichszulage, Kinderzuschuss) und Pensionssonderzahlung (Stand 2026-01) ✅ | +| BG-Anteile je Konstellation | allein: volle BG · Ehepartner/eingetragene Partner: je 1/2 · Kinder: 1/3 · Kind + Schwiegerkind: je 1/6 · Wahl-/Stief-/Schwieger-/Großelternteile: 1/2 · Miteigentümer: Eigentumsanteil · GesbR: Einheitswert ÷ Gesellschafterzahl; UV stets von der vollen Betriebsbeitragsgrundlage (Stand 2026-01) ✅ | +| Kinder unter 27 | KV 6,8 % der halben, PV 17 % der Viertel-Beitragsgrundlage — Bund übernimmt; Kinder unter 18: halber Angehörigenbeitrag (Stand 2026-01) ✅ | +| BMSVG-Option | **1,53 %** der PV-Beitragsgrundlage; Beitrittsfenster **12 Monate** ab erstmaligem PV-Pflichtversicherungsbeginn (Stand 2026-01) ✅ | +| Zusatzbeitrag Angehörige | **3,4 %** (§ 24b BSVG); Befreiung zB Kindererziehungszeiten ≥ 4 Jahre; bei Mehrfachversicherung je Versicherungsverhältnis bis zur HBTG (Stand 2026-01) ✅ | +| Vorschreibung/Fälligkeit | vierteljährlich im Nachhinein (Okt–Dez → Anfang Jänner); fällig mit Ablauf des Folgemonats (4. Quartal → 31. 1.) (Stand 2026-01) ✅ | +| Nebentätigkeiten | jährlich einmal im Nachhinein im Folgejahr vorgeschrieben; fällig Ende des Monats der Vorschreibung (Stand 2026-01) ✅ | +| Nur unfallversicherte Personen | jährlich Anfang April vorgeschrieben, Ende April fällig (§ 33 Abs 1 BSVG iVm § 43 Abs 1 SVS-Satzung); bei Einbeziehung nach der April-Vorschreibung im ersten Kalenderjahr quartalsweise (Stand 2026-01) ✅ | +| Jagd-/Fischereipächter (UV) | jährlich Anfang Oktober vorgeschrieben, Ende Oktober fällig (§ 33 Abs 1 BSVG iVm § 43 Abs 2 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ | +| Mahnung/Zuschlag | Mahnung nach **2 Wochen** (§ 34 Abs 2); Beitragszuschlag **mind. 5 %** mit zweiter Mahnung (§ 34 Abs 3); Zustellung der Mahnung am 3. Werktag nach Postaufgabe vermutet (§ 26 Abs 2 ZustG) (Stand 2026-01) ✅ | +| Meldefristen | Änderungen/An-/Abmeldung binnen **1 Monat** (§ 16); Bruttoeinnahmen bis **30. 4.** (§ 20 Abs 2); verspätete Nebentätigkeitsmeldung → Zuschlag **5 %** (§ 34 Abs 4); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis **3. Kalendermonat** nach Versicherungsende (§ 32 Abs 3) (Stand 2026-01) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **BSVG** — Beitragssystematik (Beitragsgrundlage, Beitragssätze, Vorschreibung, + Einhebung) als durchgängiges Regime ✅ +- **§ 24 Abs 6 BSVG** (halber PV-Beitrag in der Bonusphase) · **§ 24b BSVG** + (Zusatzbeitrag für Angehörige) · **§ 26a BSVG** (KV-Beitrag von ausländischen Renten; + Abs 1, 3, 4, 5) — zitiert ✅ +- **§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 Abs 1 SVS-Satzung** (UV-Beitrag OG/KG-Gesellschafter) · + **§ 44 SVS-Satzung** (Jagd-/Fischereipächter) — zitiert ✅ +- **§ 33 Abs 1 BSVG iVm § 43 Abs 1 und Abs 2 SVS-Satzung** (Jahresvorschreibung für nur + unfallversicherte Personen bzw Jagd-/Fischereipächter) — zitiert ✅ +- **§ 34 BSVG** (Abs 1 Zuschlag bei verspäteter Anmeldung, Abs 2 Mahnung, Abs 3 Zuschlag + mind. 5 %, Abs 4 Zuschlag 5 % bei verspäteter Bruttoeinnahmenmeldung) — zitiert ✅ +- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) · **§ 20 Abs 2 BSVG** (Bruttoeinnahmenmeldung bis 30. 4.) · + **§ 23 Abs 4 BSVG** (Beitragsgrundlage aus dem Einkommensteuerbescheid) · + **§ 32 Abs 3 BSVG** (Beiträge bei verspäteter Abmeldung) — zitiert ✅ +- **§ 67 BSVG** (Aufrechnung) · **§§ 249–289 EO** (Fahrnisexekution) · **§ 26 Abs 2 + ZustG** (Zustellungsvermutung der Mahnung) · **BMSVG** (betriebliche + Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Sonderfall außerhalb des Kern-Payroll:** Betriebsführer/Gesellschafter sind + **selbständig Versicherte** der SVS — ihre Beiträge beruhen nicht auf einem + Dienstnehmer-Entgelt und laufen nicht über `hr.payslip`; das GemBG-Payroll der + AT-Module bleibt unberührt. +- **Land- und forstwirtschaftliche Arbeitnehmer** (LARG 1984) sind dagegen reguläre + ASVG-Dienstnehmer: deren Unfallversicherung läuft über den Dienstgeberbeitrag + (hr.contribution.register-Logik der UV) — der BSVG-**Betriebsbeitrag** (1,9 %, Stand + 2026-01) betrifft den Betrieb, nicht einzelne Arbeitnehmer. +- **hr.rule.parameter als Muster-Anker:** wertabhängige Sätze (6,8 % / 17 % / 1,9 %) und + BG-Anteilsregeln (1/2 · 1/3 · 1/6 · 1/4 je Angehörigenkonstellation) sind Beispiele + parametergetriebener Beitragsregeln — strukturelle Parallele zur + SV-Beitragsgrundlagen-Ermittlung der AT-Module, keine direkte Übernahme. +- **Vorschreibungs-/Fälligkeitszyklen** (quartalsweise im Nachhinein, Jahresvorschreibung + April/Oktober) sind SVS-Trägerlogik — nicht mit der monatlichen + SV-Beitragsfälligkeit der Lohnabrechnung zu vermischen. +- **Meldewesen:** § 16-BSVG-Pflichten (1-Monats-Frist, 30. 4.) richten sich an die SVS; + das Meldewesen der Module (eSV/ELDA) umfasst Dienstnehmer-Meldungen — keine Abbildung + als DN-Meldung. +- Hinweise, keine Spec: eine Abbildung bäuerlicher Konstellationen bräuchte ein eigenes + self-employed-Modell auf hr_payroll-Basis — kein Projektumfang. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-02 (Gesellschafter einer OG bzw KG — Sätze und UV-Beitrag je + Gesellschafter) · lb-bsv-07 (Melde- und Auskunftspflicht) · lb-bsv-08 (Freiwillige + Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge, Stand 2025-01) · + lb-bsv-13 (Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption Große Option) · lb-bsv-14 + (Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption Kleine Option) · lb-bsv-16 + (Beitragsgrundlage – Pauschalsystem) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md new file mode 100644 index 0000000..355436f --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md @@ -0,0 +1,149 @@ +--- +id: lb-bsv-02 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw KG" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md" +legal_bases: ["BSVG", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1", "BSVG § 5 Abs 1 Z 1", "BSVG § 6", "BSVG § 7", "BSVG § 16", "BSVG § 23 Abs 12", "BSVG § 24b", "BSVG § 30 Abs 6", "BSVG § 104 Abs 2", "SVS-Satzung § 44", "LAG 1984", "2. SRÄG 2009"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, gesellschafter, offene-gesellschaft, kommanditgesellschaft, pflichtversicherung, vorgesellschaft] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-04", "lb-bsv-07", "lb-bsv-12", "lb-gsv-06"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw KG + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-02).* + +## Zusammenfassung + +- **Pflichtversicherung seit 1. 8. 2009 (2. SRÄG 2009):** Gesellschafter einer **offenen + Gesellschaft (OG)** und unbeschränkt haftende Gesellschafter einer **Kommanditgesellschaft + (KG)** sind in der **Kranken- und Pensionsversicherung** pflichtversichert, wenn die Führung + eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs iSd **Landarbeitsgesetzes 1984 (LAG)** zum + Unternehmensgegenstand zählt — zB Geflügel-, Schweine-, Rinderzucht- oder Mastbetriebe. + Maßgeblich ist allein die **tatsächliche Ausübung** der Erwerbstätigkeit, nicht der + Firmenbuch- oder Gesellschaftsvertrag-Wortlaut. +- **Umfang:** die Pflichtversicherung erstreckt sich auch auf land- und forstwirtschaftliche + **Nebentätigkeiten**; sie ist **unabhängig** vom bewirtschafteten Einheitswert, von der + Bestreitung des Lebensunterhalts und auch bei **Wohnsitz im Ausland** gegeben; werden + mehrere Betriebe geführt (zB Flächenbetrieb und Gesellschaftertätigkeit), unterliegen + sämtliche Tätigkeiten der Pflichtversicherung. Eine hauptberufliche Beschäftigung am + Betrieb der Gesellschaft (zB als Ehepartner) ist ausgeschlossen, weil **Betriebsführer die + OG bzw KG selbst** ist; ein KV-Anspruch als Angehöriger kann dennoch bestehen. +- **Beginn (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG):** in der **KV und UV** mit Beginn des **Tages der + Antragstellung** auf Eintragung der Gesellschaft in das Firmenbuch; in der **PV** mit dem + **1. des Monats** (Antragstellung vom 1.–15.) bzw. dem **nächsten Monatsersten**. +- **Vorgesellschaft:** wurde die Betriebsführung schon vor der Antragstellung aufgenommen, + liegt bis dahin Pflichtversicherung als **Betriebsführer** (§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG) vor — die + Vorgesellschaft ist nach den Regeln der **Gesellschaft bürgerlichen Rechts** zu beurteilen + (OG/KG erlangt Rechtsfähigkeit erst mit Firmenbuch-Eintragung); bei der KG ist zu + differenzieren, ob die Vorgesellschaft nach außen als GesbR auftritt (mögliche + Pflichtversicherung des späteren Kommanditisten). +- **Späterer Beitritt/Stellungwechsel:** bei Aufnahme eines Gesellschafters zu einem + späteren Zeitpunkt kommt es auf das **Datum des Vertragsabschlusses** an (sofern nicht + vertraglich ein anderer Zeitpunkt festgelegt ist); die Firmenbuch-Eintragung ist nur + deklarativ; Gleiches gilt bei Änderung der Gesellschafterstellung (zB Kommanditist wird + Komplementär). Pachtet die Gesellschaft ein **Jagd- und/oder Fischereirecht**, besteht + **keine Ausnahme** von der Pflichtversicherung nach § 5 Abs 1 Z 1 BSVG (→ lb-bsv-04). +- **Ende:** grundsätzlich nach dem **Gesellschaftsvertrag**; sämtliche + Firmenbucheintragungen zum Ende der Gesellschaft (zB Tod eines Gesellschafters) sind nur + deklarativ; wird die Betriebsführung vor der Auflösung beendet, ist der **Tag der + Aufgabe** maßgeblich. **KV/UV** enden mit dem Tag des Wegfalls (Aufgabe der + Betriebsführung, Auflösung, Austritt, Tod); die **PV** endet stets zu einem + **Monatsletzten** (Wegfall bis zum 15.) bzw. mit dem nächsten Monatsersten. +- **Pension:** zum Stichtag (§ 104 Abs 2 BSVG) werden die **vorläufigen Beitragsgrundlagen** + (§ 23 Abs 12 BSVG) des pensionierenden Gesellschafters **versteinert** — die + Beitragsgrundlagen der weiteren Gesellschafter werden (anders als bei Betriebsführern) + **nicht** versteinert. Die bloße Zuerkennung der Pension löst **keine Abmeldung** aus; + bei Weiterbewirtschaftung sind die Monate nach dem Stichtag **nachzubemessen** (Bsp: + Stichtag 1. 4. 2023, versteinert 1. 1. 2022–31. 3. 2023, Nachbemessung ab 4/2023). +- **Verfassungsmäßigkeit:** die Differenzierung zwischen persönlich haftenden, + vertretungs- und geschäftsführungsbefugten Gesellschaftern (typischerweise erwerbstätig) + und Gesellschaftern von Kapitalgesellschaften ist nicht verfassungswidrig (VfGH). +- **Beitragsgrundlagenbildung:** Einkünfte laut **Einkommensteuerbescheid** zuzüglich der + im Kalenderjahr vorgeschriebenen KV/PV-Beiträge (sie mindern als Betriebsausgaben das + steuerliche Ergebnis und sind hinzuzurechnen) und eines allfälligen **Vorweggewinns**, + geteilt durch die **Monate der Pflichtversicherung** = monatliche Beitragsgrundlage. + Feststellungs-/Zerlegungsbescheid behelfsweise; bei paralleler BSVG- und + GSVG-Pflichtversicherung (zB Legehennenhaltung mit Handelsgewerbe) ist die Aufteilung auf + die BSVG-Tätigkeit zu erfragen. Sind **beide Ehepartner** Vollhafter, ist die Teilung der + Betriebsbeitragsgrundlage nicht anzuwenden — individuelle ESt-Bescheide. +- **Beitragssätze (Stand 2026-01):** KV **6,8 %**, PV **17 %** (+ 5,8 % Partnerleistung des + Bundes → **22,8 %** einheitlicher PV-Satz); für Gesellschafter gelten gesetzliche + **Mindest- und Höchstbeitragsgrundlagen**; bei Mehrfachversicherung im BSVG mit + Beitragsgrundlagenoption am Flächenbetrieb ist die **höhere + Mindestbeitragsgrundlage** relevant; **Zusatzbeitrag für Angehörige § 24b BSVG: + 3,4 %**. +- **Unfallversicherung (Stand 2026-01):** gem § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung + **€ 232,44** — bei Beteiligung an **mehreren** Gesellschaften (OG/KG) je Gesellschaft ein + Unfallversicherungsbeitrag. +- **Fälligkeit/Meldepflicht:** Beiträge werden **vierteljährlich im Nachhinein** + vorgeschrieben und sind mit Ablauf des Folgemonats fällig; jede bedeutsame Änderung (zB + Wohnsitzwechsel, Änderung des Gesellschaftsvertrags) ist gem **§ 16 BSVG** binnen + **eines Monats** der SVS zu melden. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Pflichtversicherung KV/PV | seit **1. 8. 2009** (2. SRÄG 2009) für OG-Gesellschafter und unbeschränkt haftende KG-Gesellschafter bei L&F-Unternehmensgegenstand (LAG 1984) ✅ | +| Beginn KV/UV | Beginn des **Tages der Antragstellung** auf Firmenbuch-Eintragung (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG) ✅ | +| Beginn PV | **1. des Monats** bei Antragstellung 1.–15., sonst nächster Monatserster ✅ | +| Ende KV/UV | Tag des Wegfalls (Aufgabe der Betriebsführung, Auflösung, Austritt, Tod) ✅ | +| Ende PV | Monatsletzter (Wegfall bis 15.) bzw. nächster Monatserster ✅ | +| Beitragssätze | KV **6,8 %** · PV **17 %** (einheitlicher PV-Satz 22,8 % inkl 5,8 % Bundesleistung) (Stand 2026-01) ✅ | +| UV-Beitrag | **€ 232,44** je persönlich haftendem Gesellschafter; **pro Gesellschaft** bei Mehrfachbeteiligung (§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ | +| ESt-Freigrenze | Einkünfte unter **€ 13.539** (Wert 2026): kein zwingender Einkommensteuerbescheid (Einkommen Selbständiger bis € 13.539 steuerfrei) (Stand 2026-01) ✅ | +| Zusatzbeitrag Angehörige | **3,4 %** (§ 24b BSVG), sofern kein Befreiungsgrund (Stand 2026-01) ✅ | +| Versteinerung | vorläufige Beitragsgrundlagen zum Pensionsstichtag (§ 104 Abs 2, § 23 Abs 12 BSVG) nur für den pensionierenden Gesellschafter; Nachbemessung der Folgemonate ✅ | +| Vorschreibung/Fälligkeit | vierteljährlich im Nachhinein; fällig mit Ablauf des auf den Vorschreibezeitraum folgenden Monats (Stand 2026-01) ✅ | +| Meldefrist | bedeutsame Änderungen binnen **1 Monat** (§ 16 BSVG) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG** (Pflichtversicherung der OG-/KG-Gesellschafter) · + **§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG** (Betriebsführer — Vorgesellschaft) — zitiert ✅ +- **§§ 6 und 7 BSVG** (Beginn und Ende der Pflichtversicherung) — zitiert ✅ +- **§ 5 Abs 1 Z 1 BSVG** (keine Ausnahme bei Jagd-/Fischereipacht der Gesellschaft) — + zitiert ✅ +- **§ 104 Abs 2 BSVG** (Pensionsstichtag) · **§ 23 Abs 12 BSVG** (vorläufige + Beitragsgrundlagen/Versteinerung) — zitiert ✅ +- **§ 24b BSVG** (Zusatzbeitrag für Angehörige) · **§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung** + (Unfallversicherungsbeitrag) · **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅ +- **LAG 1984** (Betriebsbegriff Land- und Forstwirtschaft) · **2. SRÄG 2009** (BGBl I + 2009/83 — Einführung der Gesellschafter-Pflichtversicherung) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Selbständig Versicherte:** OG/KG-Gesellschafter sind keine Dienstnehmer — keine + Abbildung über `hr.contract`/`hr.employee`-Dienstverhältnisse; die SV-Status-Zuordnung + nach Gesellschaftsform (→ lb-gsv-06) dient als Referenzmuster für die Prüfung, ob ein + Gesellschafter DN- oder Selbständig-Status hat. +- **Beitragsgrundlage aus dem ESt-Bescheid statt Entgeltbegriff:** die AT-Module + speisen die SV-Beitragsgrundlage aus dem ASVG-Entgeltbegriff; die + Gesellschafter-BG (Einkünfte + Beitrags-Hinzurechnung + Vorweggewinn ÷ + Versicherungsmonate) wäre ein eigenes Berechnungsmodell — außerhalb des + Projektumfangs. +- **Versteinerungs-/Nachbemessungsmechanik** (Pensionsstichtag) hat kein Pendant in der + laufenden Monatsverrechnung; allenfalls Muster für Stichtags-/Rückrechnungslogik bei + Nachzahlungen. +- **UV-Pauschbetrag pro Gesellschaft** (€ 232,44, Stand 2026-01) ist nicht + beitragsgrundlagenabhängig — kein hr.rule.parameter-Anwendungsfall. +- **Fälligkeit quartalsweise im Nachhinein:** SVS-Vorschreibungsmodell, kein Lohnabzug + im Payslip. +- **Meldewesen:** § 16-BSVG-Änderungsmeldungen (1 Monat) gehen an die SVS — nicht an das + eSV-DN-Meldewesen der Module. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — Sätze, UV-Beitrag, + Fälligkeit) · lb-bsv-04 (Jagdunfallversicherung — keine § 5-Ausnahme bei Jagd-/ + Fischereipacht) · lb-bsv-07 (Melde- und Auskunftspflicht) · lb-bsv-12 + (Beitragsgrundlage – Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-gsv-06 + (Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung, OG/KG) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md new file mode 100644 index 0000000..93e9783 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md @@ -0,0 +1,126 @@ +--- +id: lb-bsv-03 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung - Höherversicherung in der Pensionsversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md" +legal_bases: ["BSVG § 10", "BSVG § 20", "BSVG § 23 Abs 9 lit a", "BSVG § 118b", "BSVG § 134", "ASVG", "GSVG"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, hoherversicherung, freiwillige-versicherung, pensionsversicherung, besonderer-steigerungsbetrag] +cross_refs: ["lb-bsv-06", "lb-bsv-11", "lb-pvs-08", "lb-pvs-11", "lb-sva-08"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung - Höherversicherung in der Pensionsversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-03).* + +## Zusammenfassung + +- **Konzept:** die **Höherversicherung in der Pensionsversicherung** (§§ 10 und 20 + BSVG) ist eine **freiwillige Zusatzversicherung im gesetzlichen + Pensionsversicherungssystem** auf **Antrag** (Pflichtversicherung tritt kraft Gesetzes + ein, die freiwillige Versicherung setzt Antragstellung voraus). Zweck: Erwerb eines + **höheren Pensionsanspruchs**; daneben gibt es für Land- und Forstwirte auch + freiwillige Versicherungen nach dem **ASVG** (Überbrückung von Versicherungslücken). +- **Besonderer Steigerungsbetrag:** Höherversicherungsbeiträge begründen einen + **„besonderen Steigerungsbetrag“**; die bezahlten Beiträge aus weiter zurückliegenden + Jahren werden **aufgewertet**, der Prozentsatz hängt vom **Alter zum Zeitpunkt der + Beitragszahlung** und vom **Pensionsantritt** ab. Der Betrag wird **14-mal jährlich** + gemeinsam mit der Pension ausgezahlt und jährlich im gleichen Ausmaß erhöht + (aufgewertet). Die **Gesamtgutschrift im Pensionskonto** kann durch die + Höherversicherung **nicht** erhöht werden. Bei **Tod** gehen die Ansprüche auf + **Hinterbliebene** über. +- **Keine automatische Anrechnung:** **Überschreitungsbeiträge** aus einer + Mehrfachversicherung gelten seit **1. 1. 2005** (§ 118b BSVG) **nicht mehr + automatisch** als Beiträge zur Höherversicherung; eine nachträgliche Anrechnung von + **Erstattungsbeiträgen** für bereits abgelaufene Kalenderjahre ist nicht möglich + (→ lb-bsv-06). +- **Berechtigung:** Personen, die in der Pensionsversicherung nach dem BSVG + **pflicht- oder weiterversichert** sind (→ lb-bsv-11). Sind die Voraussetzungen in + mehreren Pensionsversicherungen (**ASVG, GSVG, BSVG**) erfüllt, ist die Höherversicherung + während eines Kalenderjahres nur in **einer** Pensionsversicherung zulässig — Wahl + frei. +- **Antrag/Beginn/Ende:** Antrag **jederzeit** (formlos oder Formular der SVS), an + **keine Frist** gebunden; Beginn und Ende ebenfalls jederzeit; **alle Rechte aus + eingezahlten Beiträgen bleiben erhalten**. Praxistipp der Quelle: bei in Betracht + kommender **Ausgleichszulage** ist die Höherversicherung **nicht empfehlenswert**. +- **Beitragsrahmen (Stand 2026-01):** der jährliche Höherversicherungsbeitrag darf + **sechs Siebentel der doppelten Höchstbeitragsgrundlage** (§ 23 Abs 9 lit a BSVG) + nicht übersteigen — **€ 13.860**. Höhe und Anzahl der Einzahlungen sind **frei + wählbar** (einmalig oder mehrmalig, regelmäßig oder unregelmäßig); nicht jedes + Kalenderjahr sind Beiträge zu leisten. +- **Voller Jahresbeitrag:** zulässig, wenn zumindest **für einen Monat** im + Kalenderjahr Pflicht- oder Weiterversicherung bestand — eine **Aliquotierung ist + gesetzlich nicht vorgesehen**. Wurden in einer gesetzlichen PV bereits + Höherversicherungsbeiträge eingezahlt, ist in einer anderen für dieses Kalenderjahr + nur mehr der **Differenzbetrag bis zum Höchstbeitrag** möglich. Die Beiträge sind + **getrennt** von den Pflicht-/Weiterversicherungsbeiträgen zu entrichten. +- **Fälligkeit:** spätestens am **31. 12.** des Jahres, für das die Beiträge gelten + sollen. +- **Abgrenzung § 134 BSVG:** besteht neben dem Bezug einer **Alterspension** weiterhin + eine **PV-Pflichtversicherung** (zB Weiterbewirtschaftung des Betriebs), gebührt nach + Erreichen des **Regelpensionsalters** für die weiter entrichteten Beiträge ein + **besonderer Höherversicherungsbetrag**; die Pension wird jährlich neu berechnet bzw + erhöht, solange Zeiten hinzukommen — das ist **keine freiwillige Versicherung**, + sondern fortgesetzte Pflichtversicherung mit pensionserhöhender Wirkung. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Jährlicher Höchstbeitrag | max **6/7 der doppelten Höchstbeitragsgrundlage** (§ 23 Abs 9 lit a BSVG) = **€ 13.860** (Stand 2026-01) ✅ | +| Auszahlung des Steigerungsbetrags | **14-mal jährlich** mit der Pension; jährliche Erhöhung (Aufwertung) im gleichen Ausmaß ✅ | +| Aufwertungsbasis | Prozentsatz abhängig vom **Alter bei Beitragszahlung** und vom **Pensionsantritt** ✅ | +| Pensionskonto | Gesamtgutschrift durch Höherversicherung **nicht erhöhbar** ✅ | +| Überschreitungsbeiträge | seit **1. 1. 2005** keine automatische Geltung als Höherversicherungsbeiträge (§ 118b BSVG) ✅ | +| Erstattungsbeiträge | nachträgliche Anrechnung für **abgelaufene Kalenderjahre** nicht möglich ✅ | +| Zulässigkeit je Jahr | nur **eine** Höherversicherung unter ASVG/GSVG/BSVG, Wahl frei ✅ | +| Voller Jahresbeitrag | zulässig bei mind. **1 Monat** Pflicht-/Weiterversicherung im Kalenderjahr; **keine Aliquotierung** ✅ | +| Zweite PV im selben Jahr | nur **Differenzbetrag** bis zum Höchstbeitrag ✅ | +| Fälligkeit | spätestens **31. 12.** des Jahres, für das die Beiträge gelten ✅ | +| § 134 BSVG | besonderer Höherversicherungsbetrag nach **Regelpensionsalter** bei PV-Pflichtversicherung neben Alterspension; jährliche Neuberechnung ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 10 und 20 BSVG** (Höherversicherung in der Pensionsversicherung) — ausdrücklich + zitiert ✅ +- **§ 23 Abs 9 lit a BSVG** (Höchstbeitragsgrundlage — Obergrenze des jährlichen + Höherversicherungsbeitrags) — zitiert ✅ +- **§ 118b BSVG** (Überschreitungsbeiträge aus Mehrfachversicherung seit 1. 1. 2005 + keine automatische Höherversicherung) — zitiert ✅ +- **§ 134 BSVG** (besonderer Höherversicherungsbetrag bei Pflichtversicherung neben + Alterspension) — zitiert ✅ +- **ASVG, GSVG** ( alternative Systeme, in denen die Höherversicherung zulässig sein + kann) — genannt ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- Höherversicherungsbeiträge sind **Sonderzahlungen des Versicherten an die SVS** — + kein Bestandteil einer Odoo-Payslip; allenfalls als nicht-lohnwirksamer Hinweis im + Abrechnungskommentar abbildbar. +- Strukturelle Analogie zur **eigenfinanzierten Zusatzvorsorge** (BMSVG-Beitrag, → + lb-bsv-08): Muster für selbst getragene Vorsorgebeträge — im AT-Modulumfang nicht + implementiert. +- **hr.rule.parameter-Anker** nur für den jährlichen Höchstwert (€ 13.860, Stand + 2026-01), falls ein Beratungskontext ihn ausweist — keine Verrechnungslogik im + GemBG-Payroll. +- **Pensionskonto-Aspekte** (Teilgutschrift, Steigerungsbetrag) liegen bei der SVS/PVA — + die Lohnverrechnung liefert dazu keine Daten. +- **§ 134-Konstellation** (Pensionsbezug plus Weiterbewirtschaftung) ist + SVS-Leistungsrecht; keine Auswirkung auf die Abrechnung allfälliger land- und + forstwirtschaftlicher Arbeitnehmer. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-06 (Mehrfachversicherung Pensionsversicherung — + Überschreitungsbeiträge, § 118b) · lb-bsv-11 (Freiwillige Versicherung – + Weiterversicherung in der Pensionsversicherung, Berechtigtenkreis) · lb-pvs-08 + (Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus) · lb-pvs-11 + (Pensionskonto) · lb-sva-08 (Selbst- und Weiterversicherung in der + Pensionsversicherung nach ASVG) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md new file mode 100644 index 0000000..ce0de9a --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md @@ -0,0 +1,150 @@ +--- +id: lb-bsv-04 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Jagdunfallversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md" +legal_bases: ["BSVG § 5 Abs 1 Z 1", "BSVG § 6", "BSVG § 7", "BSVG § 16", "BSVG § 23 Abs 4", "BSVG § 30 Abs 6", "BSVG § 34 Abs 1", "SVS-Satzung § 43", "SVS-Satzung § 44", "BGBl II 2008/410"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, jagdunfallversicherung, unfallversicherung, jagdpaechter, eigenjagd, urproduktion] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-07", "lb-bsv-12", "lb-bsv-16", "lb-bsv-17"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Jagdunfallversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-04).* + +## Zusammenfassung + +- **Einordnung:** die Ausübung von **Jagdtätigkeiten** gilt nach stRsp des VwGH als + Tätigkeit der **Land- und Forstwirtschaft**; die **SVS** ist für die + **Unfallversicherung der Jagdpächter und/oder Eigenjagdberechtigten** zuständig. + **Kausalitätsprinzip:** eine bestehende UV-Pflichtversicherung aus einer anderen + selbständigen oder unselbständigen Erwerbstätigkeit bewirkt **keine Ausnahme** von + der Jagdunfallversicherung nach dem BSVG. +- **Jagdpachtbetrieb:** der Pächter eines Jagdreviers (Genossenschafts-, Gemeinde- oder + Eigenjagd) ist gem **§ 5 Abs 1 Z 1 BSVG** aus der **KV und PV ausgenommen**; bestreitet + er den **überwiegenden Lebensunterhalt** aus dem Jagdpachtbetrieb, liegt + Pflichtversicherung in KV, UV und PV vor; Beitragsgrundlage dann nach **§ 23 Abs 4 + BSVG** aus dem ESt-Bescheid, sonst **Mindestbeitragsgrundlage**. +- **Umfang der UV-Pflicht:** alle **Jagdpächter und Mitpächter** (Mitglieder einer + Jagdgesellschaft) von Genossenschafts-, Gemeinde- oder Eigenjagden unterliegen der + Pflichtversicherung und haften für die UV-Beiträge **solidarisch**. Pachten mehrere + Jagdpächter dieselbe Jagd, liegt eine **Gesellschaft bürgerlichen Rechts** vor — jeder + ist für sich versichert; eine **Betriebsunfallversicherung gibt es nicht**. Bloße + **Jagdvereins-Mitgliedschaft** oder Teilnahme als **Jagdgast** begründen keine + Pflichtversicherung. +- **Anzahl der UV-Beiträge:** ein Pächter mit **angrenzenden** Jagden zahlt **einen** + Beitrag (organisatorische Einheit); **nicht aneinander grenzende** Jagden → je Jagd + ein Beitrag; mehrere Pächter → je Pächter ein Beitrag; fehlende **Pächteridentität** + bei mehreren Revieren → je Jagdbetrieb eigene UV. Kriterien der organisatorischen + Einheit: gemeinsame Buchführung/Kassengebarung, gemeinsamer Futtermitteleinkauf, + gemeinsame Verwertung des Wildes, ein Wirtschaftsführer im Auftrag des + Jagdberechtigten. +- **Flächenbetrieb und Jagd:** wird neben dem Jagdpachtvertrag ein land- und + forstwirtschaftlicher **Flächenbetrieb** geführt, besteht eine **Doppelversicherung + in der UV** — ein eigener UV-Beitrag für die Jagd (§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 + SVS-Satzung) neben dem UV-Beitrag für den Flächenbetrieb (nach dessen Einheitswert). +- **Höhe/Fälligkeit (Stand 2026-01):** fixer **Jahresbeitrag € 232,44** von der + jährlich in der SVS-Satzung neu festgelegten festen Beitragsgrundlage; Vorschreibung + einmal jährlich **im Oktober** (§ 43 SVS-Satzung), fällig mit Ablauf des + Vorschreibemonats. +- **Beginn/Ende:** mit dem **Tag der Wirksamkeit des Rechtstitels** (zB Pachtvertrag) + bzw mit Ablauf des letzten Tags seiner Wirksamkeit (§§ 6, 7 BSVG); Bsp: Pacht 1. 4. + 2023–31. 3. 2028 → Pflichtversicherung 1. 4. 2023–31. 3. 2028. **Mittätige + Angehörige** sind möglich (Jagdausübung = L&F-Betrieb). +- **Eigenjagd:** das Jagdausübungsrecht steht dem **Grundeigentümer** zu (bei Übergabe + der Liegenschaft nicht rückbehaltbar); Übertragung nur nach Landesrecht, zB durch + **Jagdpachtvertrag** (→ Jagdpachtbetrieb) oder Bestellung zum **Jagdbevollmächtigten/ + Jagdverwalter** (→ Jagdpachtbetrieb oder Pflichtversicherung des + Eigenjagdberechtigten); **nicht** durch Einräumung eines Fruchtgenussrechts. +- **Eigenjagd und Flächenbetrieb:** wird der Flächenbetrieb (auch nur teilweise) mit + der zugehörigen Eigenjagd in **organisatorischer Einheit** auf eigene Rechnung und + Gefahr bewirtschaftet, ist für die Eigenjagd **keine gesonderte UV** vorzuschreiben — + der Betriebsbeitrag deckt sie ab. Sinkt der **Einheitswert unter € 150** oder ruhen + die anderen Produktionssparten zur Gänze, besteht **jedenfalls** UV-Pflicht für die + Eigenjagd. Eigenjagdberechtigte **ohne eigene Betriebsführung**: Basis ist der + ESt-Bescheid, sonst Mindestbeitragsgrundlage; Vorschreibung einmal jährlich **im + April**, fällig mit Ablauf des Vorschreibemonats. +- **Jagdverwalter/Jagdbevollmächtigter:** entscheidend ist, ob **Rechnung und Gefahr** + auf den Jagdausübungsberechtigten übergehen (dann § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 + SVS-Satzung), sonst gilt der Abschnitt „Beitrag bei Eigenjagd". Rechnung und Gefahr + bedeuten: im **Außenverhältnis** berechtigt und verpflichtet sein — + unternehmerische Entscheidungen treffen, für Betriebsschulden haften; maßgeblich sind + die **wirklichen rechtlichen Verhältnisse** (Eigentum, Pacht), nicht der äußere + Anschein. Bsp: nur **Auftragsvertrag** → nur der Grundeigentümer ist pflichtversichert; + **Abschussnehmer** grundsätzlich nicht. +- **Nebentätigkeiten (Stand 2026-01):** überschreitet ein Eigenjagdberechtigter bei + **Direktvermarktung des Wildbrets** die Grenzen der **Urproduktion (BGBl II + 2008/410)**, sind die Bruttoeinnahmen (inkl USt) bis **30. April** des Folgejahres der + SVS zu melden; über dem **Freibetrag € 3.700** → Berücksichtigung in der vom + Einheitswert abgeleiteten Betriebsbeitragsgrundlage. Bei Jagdpächtern mit fixem + Beitrag nach § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung ist eine Anrechnung von + Direktvermarktungseinnahmen **nicht vorgesehen**. +- **Meldepflicht (§ 16 BSVG):** Beginn und Ende des Pachtverhältnisses (der + Mitgliedschaft) und jede bedeutsame Änderung (zB Wohnsitzwechsel) binnen **eines + Monats**; verspätete Anmeldung → Beitragszuschlag bis zur Höhe des nachzuzahlenden + Beitrags (§ 34 Abs 1 BSVG); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis zum **dritten + Kalendermonat** nach Versicherungsende. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| UV-Jahresbeitrag | **€ 232,44** (fixe Beitragsgrundlage laut SVS-Satzung, § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ | +| Fälligkeit Jagdpacht | einmal jährlich **im Oktober** vorgeschrieben, fällig mit Ablauf des Vorschreibemonats (§ 43 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ | +| Fälligkeit Eigenjagd (ohne Flächenbetrieb) | einmal jährlich **im April** vorgeschrieben, fällig mit Ablauf des Vorschreibemonats (Stand 2026-01) ✅ | +| Beginn/Ende | Tag der Wirksamkeit des Rechtstitels (zB Pachtvertrag) bis Ablauf des letzten Wirksamkeitstags (§§ 6, 7 BSVG) ✅ | +| Einheitswert-Grenze Eigenjagd | bei Einheitswert **unter € 150** oder gänzlich ruhenden Sparten jedenfalls UV-Pflicht für die Eigenjagd (Stand 2026-01) ✅ | +| Nebentätigkeit (Urproduktion) | Grenzen der Urproduktion gem **BGBl II 2008/410**; Meldung der Bruttoeinnahmen bis **30. 4.** des Folgejahres (Stand 2026-01) ✅ | +| Freibetrag Nebentätigkeit | **€ 3.700** Bruttoeinnahmen; darüber Berücksichtigung in der Betriebsbeitragsgrundlage (Stand 2026-01) ✅ | +| Meldefrist | **1 Monat** für Beginn/Ende des Pachtverhältnisses und bedeutsame Änderungen (§ 16 BSVG) ✅ | +| Sanktionen | verspätete Anmeldung → Beitragszuschlag bis zur Höhe des nachzuzahlenden Beitrags (§ 34 Abs 1); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis **3. Kalendermonat** nach Ende ✅ | +| Doppelversicherung | Flächenbetrieb + Jagdpacht → je Tätigkeit ein UV-Beitrag (keine organisatorische Einheit) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 5 Abs 1 Z 1 BSVG** (Ausnahme des Jagdpächters von KV/PV) — zitiert ✅ +- **§§ 6 und 7 BSVG** (Beginn/Ende der Pflichtversicherung) — zitiert ✅ +- **§ 23 Abs 4 BSVG** (Beitragsgrundlage aus dem ESt-Bescheid, sonst + Mindestbeitragsgrundlage) — zitiert ✅ +- **§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung** (fixer UV-Beitrag, € 232,44) · **§ 43 + SVS-Satzung** (Vorschreibung im Oktober) — zitiert ✅ +- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) · **§ 34 Abs 1 BSVG** (Beitragszuschlag bei verspäteter + Anmeldung) — zitiert ✅ +- **BGBl II 2008/410** (Grenzen der Urproduktion bei Wildbretvermarktung) — zitiert ✅ +- Jagdübertragungsmodalitäten nach **landesgesetzlichen Bestimmungen** — ohne + konkrete Landesgesetz-Zitate in der Quelle ⚠ (Detailverifikation je Bundesland offen) + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Sonderfall der Selbständigenvorsorge:** Jagdpächter/Eigenjagdberechtigte sind + selbständig Versicherte der SVS — kein Dienstnehmerbezug in Odoo; nur land- und + forstwirtschaftliche **Arbeitnehmer** (LARG 1984) fließen regulär über die + Lohnverrechnung (UV über den Dienstgeberbeitrag). +- **Fixjahresbeitrag statt Entgeltrechnung:** € 232,44 (Stand 2026-01) ist nicht + entgeltabhängig — kein hr.rule.parameter-Anwendungsfall; die jährliche Neufestlegung + in der SVS-Satzung ist ein Muster für die Werttabellen-Pflege (Jahres-Update). +- **Vorschreibungszyklen** (Oktober für Jagdpacht, April für Eigenjagd ohne + Betriebsführung): SVS-Jahreslogik ohne Payslip-Integration. +- **Urproduktionsgrenzen/Freibetrag € 3.700** (Stand 2026-01): Parallele zur Abgrenzung + beitragsfreier Nebeneinkünfte — für die GemBG-Entgeltbegriffs-Engine ohne Bedeutung. +- **Meldewesen:** § 16-BSVG-Meldungen richten sich an die SVS, nicht an das + eSV/ELDA-DN-Meldewesen der Module. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — UV-Beitrag für Jagd- + und Fischereipächter, Vorschreibung im Oktober) · lb-bsv-07 (Melde- und + Auskunftspflicht) · lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Mindest- und + Höchstbeitragsgrundlage) · lb-bsv-16 (Beitragsgrundlage – Pauschalsystem, + Nebentätigkeiten) · lb-bsv-17 (Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) +- *Hinweis:* Die Quelle verweist für weitere Kombinationen aus Flächenbetrieb und + Eigenjagd auf eine externe „Arbeitshilfe" — im Export nicht enthalten, nicht + rekonstruierbar. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md new file mode 100644 index 0000000..f4d3d1b --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md @@ -0,0 +1,173 @@ +--- +id: lb-bsv-05 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Krankenversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md" +legal_bases: ["BSVG", "BSVG § 23", "BSVG § 33a", "BSVG § 33b", "BSVG § 33c", "BSVG § 39", "BSVG § 40", "BSVG § 118b", "ASVG", "ASVG § 108 Abs 3", "B-KUVG", "B-KUVG § 2 Abs 1 Z 2", "B-KUVG § 7 Abs 2", "GSVG", "GSVG § 5", "GSVG § 35b", "EStG 1988 § 25 Abs 1 Z 3 lit d", "EStG 1988 § 69 Abs 5", "VO (EWG) 1408/71"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, mehrfachversicherung, krankenversicherung, differenzbeitragsvorschreibung, beitragserstattung, hochstbeitragsgrundlage] +cross_refs: ["lb-bsv-06", "lb-bsv-12", "lb-kvs-01", "lb-sva-07", "lb-sva-15"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Krankenversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-05).* + +## Zusammenfassung + +- **Betroffene Systeme:** Mehrfachversicherung in der **Krankenversicherung** bei + mehreren versicherungspflichtigen Tätigkeiten gleichzeitig oder hintereinander — + in Betracht kommen die KV nach **ASVG, B-KUVG, GSVG und BSVG**; in der KV ist + zusätzlich eine Pflichtversicherung aus einem **Pensions- oder Ruhegenussbezug** zu + berücksichtigen. Grundsatz: jede Erwerbstätigkeit führt zu einer Pflichtversicherung + (Solidaritätsgedanke). +- **Leistungsrecht:** bei jeder Leistungsinanspruchnahme **Wahl des + Krankenversicherungsträgers** (Unterschiede in Leistungsangebot und Kostenbeteiligung); + **Sachleistungen nur einmal**, **Geldleistungen** (zB Wochengeld) **mehrfach** + beziehbar. In der **Unfallversicherung** ist man in allen Tätigkeiten separat + geschützt. +- **Beitragsrecht:** in **jedes beteiligte System ist einzuzahlen**; die **einheitliche + Höchstbeitragsgrundlage** (in allen Gesetzen gleich) ist die **Obergrenze für die + Summe der Beitragsgrundlagen** — darüber liegende Einkommensteile bleiben + sozialversicherungsbeitragsfrei (Beitragsgerechtigkeit). Beitragsgrundlagen ohne + eigene Beiträge (Krankengeld, Kinderbetreuungsgeld, Präsenz-/Zivildiener-Vergütung, + Übergangsgeld aus der BSVG-PV, Arbeitslosengeld) bleiben bei der Abrechnung der + Mehrfachversicherung **außer Ansatz**. +- **Instrumente im BSVG:** **Differenzbeitragsvorschreibung** (§ 33b BSVG [KV]; + § 33a BSVG [PV]) und **Erstattung von Beiträgen** (§ 33c BSVG [KV]; § 118b BSVG + [PV]); in der **UV gibt es keine** dieser Möglichkeiten — je Erwerbstigkeit sind + UV-Beiträge zu zahlen. +- **Differenzbeitragsvorschreibung:** seit **1. 1. 2020 amtswegig** durch die SVS bei + Überschreitung der HBTG; **Rangordnung ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG** — die + nachrangige BSVG-Beitragsgrundlage wird vorläufig so festgesetzt, dass die HBTG + voraussichtlich nicht überschritten wird (teilweise Befreiung von der Beitragspflicht). + Beitragsgrundlagen aus **Pensionsbezug/Ruhegenuss** sind seit **1. 1. 2006** für die + Differenzrechnung in der KV heranzuziehen (bis 31. 12. 2005 nur für die Erstattung + nach § 33c). Vorläufige Beitragsgrundlage nur für Monate **gleichzeitigen Bestands** + nach ASVG und/oder B-KUVG und/oder GSVG/FSVG **und** BSVG. +- **Formel vorläufige KV-Beitragsgrundlage:** HBTG (= 35-Fache der täglichen HBTG nach + dem ASVG) **–** monatliche ASVG-BG (+ 1/12 Sonderzahlungen) und/oder B-KUVG-BG + (+ 1/12 SZ) **–** GSVG-BG (vermindert um BG gem § 35b GSVG) **–** BG aus + BSVG-Pensionsbezug (inkl anteilige SZ) **=** Rest-BG; maßgeblich das **Minimum** aus + der § 23-BSVG-Beitragsgrundlage und der Rest-BG. War die vorläufige BG zu niedrig → + Nachentrichtung. +- **Formel endgültige KV-Beitragsgrundlage:** HBTG × Anzahl der Beitragsmonate + (deckende nur einfach) **–** Jahressummen ASVG und/oder B-KUVG **–** GSVG-Jahres-BG + (– § 35b GSVG) **–** Jahressumme der KV-Beitragsgrundlage eines BSVG-Pensionisten + **=** Rest-BG; Berechnung KV und PV **getrennt**; Voraussetzungen: mind. **ein + Mehrfachversicherungsmonat** im Kalenderjahr, sämtliche BG endgültig oder + **versteinert**; Neuberechnung, wenn von anderen Trägern neue BG oder + Versicherungsverhältnisse gemeldet werden. +- **Beispiel (Stand 2026-01):** HBTG **€ 8.085** (= 35 × € 231 tägliche ASVG-HBTG) × + 12 Monate = **€ 97.020** – ASVG-Jahres-BG **€ 85.020** = **€ 12.000** < BSVG-Jahres-BG + € 24.000 → endgültige monatliche BSVG-Differenzbeitragsgrundlage **€ 1.000**. Neue + Forderung nach § 33b Abs 2 BSVG: fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung + folgenden Monats; Guthaben bei zu hoher vorläufiger BG. +- **Zusatzbeitrag (§ 24b BSVG):** für die vorläufige BG in der BSVG-KV ist eine + allfällige **Zusatzbeitrags-BG** nach ASVG bzw B-KUVG seit **1. 1. 2001 nicht + heranzuziehen** — maßgeblich ist nur die BG des Versicherten selbst. +- **Keine Mehrfachversicherung:** bei Mitgliedern einer landesgesetzlichen + **Krankenfürsorgeanstalt (KFA)** — diese sind gem **§ 2 Abs 1 Z 2 B-KUVG** vom + B-KUVG ausgenommen, daher fehlt es an der erforderlichen Mehrfachversicherung; + gleiches gilt bei privatrechtlichen Vorsorgen (zB Rechtsanwaltskammer) und bei + freiwilliger Aufrechterhaltung der Versicherung nach **§ 7 Abs 2 B-KUVG** (zB + Karenzurlaub), wenn der Versicherte selbst keine Beiträge entrichtet; bei öffentlichen + Mandataren (zB Bürgermeister) kann je nach Landesrecht statt des B-KUVG eine + KFA-Zuständigkeit bestehen. +- **Erstattung (§ 33c BSVG):** kommt keine Differenzvorschreibung zur Anwendung und + werden die Beiträge in voller Höhe je Versicherungsverhältnis entrichtet, besteht ein + Anspruch auf **amtswegige Erstattung** des die HBTG übersteigenden Anteils; Höhe: + jener Betrag, den die versicherte Person zu tragen hat; Auswahl nach dem + **Günstigkeitsprinzip** (BG mit **höherem Beitragssatz** zuerst); bis spätestens + **30. 6.** des Kalenderjahres nach der gänzlichen Entrichtung. Wegen der amtswegigen + Differenzvorschreibung nur mehr **Ausnahmefälle**. +- **Erstattungsbeispiel (Stand 2026-01):** B-KUVG € 82.560 (Ruhegenuss, 4,9 %) + ASVG + € 22.560 (Erwerbstätigkeit, 3,87 %) + BSVG € 9.000 (Pension, 5,1 %) = € 114.120; + HBTG (12 Monate) **€ 97.020** → Überschreitung **€ 17.100**; Erstattung € 9.000 zu + 5,1 % (= € 459) + € 8.100 zu 4,9 % (= € 396,90) = **€ 855,90**. +- **Verjährung/Lohnzettel:** bei Nachverrechnung von BSVG-Beiträgen infolge + BG-Änderung nach einem anderen Bundesgesetz ist **§ 39 BSVG** zu beachten, bei + Rückzahlung **§ 40 BSVG nicht**; bei Guthaben-Rückzahlung iVm ASVG/B-KUVG (Bezug iSd + § 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988) erstellt die SVS bis **31. 1.** des Folgejahres einen + Lohnzettel (§ 69 Abs 5 EStG 1988). +- **EU/EWR:** seit **1. 1. 2000** (Wegfall des Anhangs VII zur **VO (EWG) 1408/71**) + keine Mehrfachversicherung bei Zusammentreffen einer BSVG-BG (Betriebsführer/ + Angehörige) mit einer Arbeitnehmer-BG aus einem EU/EWR-Staat — die Zuständigkeit für + alle Erwerbstätigkeiten geht auf den Staat der Arbeitnehmer-Tätigkeit über. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Monatliche HBTG | **€ 8.085** = 35 × **€ 231** tägliche ASVG-Höchstbeitragsgrundlage (§ 108 Abs 3 ASVG) (Stand 2026-01) ✅ | +| Jahres-HBTG (12 Monate) | **€ 97.020** (Stand 2026-01) ✅ | +| Differenzvorschreibung | seit **1. 1. 2020 amtswegig** durch die SVS (§§ 33a, 33b BSVG) ✅ | +| Pensions-/Ruhegenuss-BG | seit **1. 1. 2006** in der KV-Differenzrechnung zu berücksichtigen (§ 33b BSVG) ✅ | +| Rangordnung | **ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG** ✅ | +| Beispiel endgültige Differenz-BG | € 97.020 (HBTG) – € 85.020 (ASVG) = € 12.000 → monatlich **€ 1.000** (Stand 2026-01) ✅ | +| Neue Forderung | fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung folgenden Monats (§ 33b Abs 2 BSVG) ✅ | +| Erstattungsfrist (§ 33c BSVG) | spätestens bis **30. 6.** des Kalenderjahres nach gänzlicher Entrichtung ✅ | +| Erstattungs-Beispiel | Überschreitung € 17.100; Erstattung **€ 855,90** (5,1 % bzw 4,9 %) (Stand 2026-01) ✅ | +| Beitragssätze im Erstattungsfall | BSVG-Pension **5,1 %** · B-KUVG-Ruhegenuss **4,9 %** · ASVG-Erwerbstätigkeit **3,87 %** (Stand 2026-01) ✅ | +| KFA/B-KUVG | keine Mehrfachversicherung bei KFA-Mitgliedschaft (§ 2 Abs 1 Z 2 B-KUVG); freiwillige Aufrechterhaltung nach § 7 Abs 2 B-KUVG ohne eigene Beiträge außer Ansatz ✅ | +| Lohnzettel | bis **31. 1.** des Folgejahres bei Guthaben-Rückzahlung (§ 69 Abs 5 EStG 1988) ✅ | +| Verjährung | Nachverrechnung: § 39 BSVG beachten; Rückzahlung: § 40 BSVG **nicht** anzuwenden ✅ | +| EU/EWR | seit **1. 1. 2000** keine Mehrfachversicherung mit EU/EWR-Arbeitnehmer-BG (VO (EWG) 1408/71, Anhang VII entfallen) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 33b BSVG** (Differenzbeitragsvorschreibung KV) · **§ 33c BSVG** (Erstattung KV) · + **§§ 33a, 118b BSVG** (PV-Gegenstücke) — zitiert ✅ +- **§ 23 BSVG** (BSVG-Beitragsgrundlage, Vergleichsmaßstab der Rest-BG) — zitiert ✅ +- **§ 39 BSVG** (Verjährung bei Nachverrechnung) · **§ 40 BSVG** (bei Rückzahlung nicht + anzuwenden) — zitiert ✅ +- **§ 108 Abs 3 ASVG** (tägliche Höchstbeitragsgrundlage; HBTG = 35-Fache) — zitiert ✅ +- **§ 5 GSVG** (Ausnahme einzelner Berufsgruppen durch Antrag der Berufsvertretung, + gleichwertige Privatversicherung) · **§ 35b GSVG** (abzuziehende GSVG-BG) — zitiert ✅ +- **B-KUVG** mit **§ 2 Abs 1 Z 2** (KFA-Ausnahme) und **§ 7 Abs 2** (freiwillige + Aufrechterhaltung) — zitiert ✅ +- **§ 69 Abs 5 EStG 1988** (Lohnzettel bis 31. 1.) · **§ 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988** + (Bezugsbegriff Guthaben-Rückzahlung) — zitiert ✅ +- **VO (EWG) 1408/71** (Anhang VII — EU/EWR-Koordination, seit 1. 1. 2000 entfallen) — + zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Zuständigkeitstrennung:** ein gleichzeitig BSVG-versicherter Landwirt mit + unselbständiger Beschäftigung wird arbeitgeberseitig nur im **ASVG-Teil** über Odoo + abgerechnet; die BSVG-Differenzrechnung ist **SVS-Trägerlogik** und liegt außerhalb + der einzelnen Arbeitgeberverrechnung. +- **HBTG-Kappung als Muster:** die summenbezogene Obergrenze über mehrere Systeme + entspricht konzeptionell der Beitragsgrundlagen-Plafondierung je Versicherungszweig + (hr.rule.parameter, SV-Beitragsgrundlagen der AT-Module) — je System kappen die + Module nur die eigene BG, keine gesamtsummenbezogene Konsolidierung. +- **Differenzvorschreibung/Erstattung** sind Vorschreibe-/Rückerstattungsverfahren der + SVS — keine Payslip-Logik; allenfalls Muster für Nachverrechnungs- und + Guthabenszenarien in der Beitragsabrechnung. +- **Geldleistungen mehrfach** (zB Wochengeld): kein Standardfall im GemBG-Payroll; + relevante Konstellationen (AN mit paralleler Selbständigkeit) sind Rechtsfragen des + Einzel Falls. +- **Lohnzettel-Pflicht (§ 69 Abs 5 EStG 1988)** trifft die SVS — nicht das + DN-Meldewesen der Module. +- Hinweise, keine Spec: eine Konsolidierung von Beiträgen mehrerer Träger je Person + bräuchte ein eigenes Konzept (SV-Status je Versicherungsverhältnis) — derzeit kein + Projektumfang. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-06 (Mehrfachversicherung Pensionsversicherung) · lb-bsv-12 + (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-kvs-01 + (Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag) · + lb-sva-07 (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-15 (Verjährung + von Sozialversicherungsbeiträgen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) +- *Hinweis:* Der Einleitungsabsatz des Exports beschreibt das Zustandekommen einer + Mehrfachversicherung „in der Pensionsversicherung" — offenkundig aus dem + PV-Briefing übernommen (⚠ Export-Artefakt, kein inhaltlicher Widerspruch: die + KV-spezifische Zusatzzeile zum Pensionsbezug folgt unmittelbar). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md new file mode 100644 index 0000000..130f5b8 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md @@ -0,0 +1,156 @@ +--- +id: lb-bsv-06 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Pensionsversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md" +legal_bases: ["BSVG", "BSVG § 4a", "BSVG § 23", "BSVG § 33a", "BSVG § 33b", "BSVG § 33c", "BSVG § 39", "BSVG § 40", "BSVG § 118b", "BSVG § 120", "APG § 12 Abs 1", "ASVG", "ASVG § 108 Abs 3", "GSVG", "GSVG § 35a", "FSVG", "EStG 1988 § 25 Abs 1 Z 3 lit d", "EStG 1988 § 69 Abs 5", "Bezügegesetz", "VO (EWG) 1408/71"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, mehrfachversicherung, pensionsversicherung, differenzbeitragsvorschreibung, wanderversicherung, hochstbeitragsgrundlage] +cross_refs: ["lb-bsv-03", "lb-bsv-05", "lb-bsv-12", "lb-pvs-11", "lb-sva-07", "lb-sva-15"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Pensionsversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-06).* + +## Zusammenfassung + +- **Betroffene Systeme:** Pensionsversicherungen nach **ASVG, GSVG und BSVG**; die + Regeln gelten auch für nach dem **FSVG** in die gewerbliche PV aufgenommene + **freiberufliche Ärzte, selbständigen Apotheker und Patentanwälte**, wenn sie + zusätzlich einer ASVG- oder BSVG-versicherungspflichtigen Erwerbstätigkeit nachgehen. +- **Versicherungsmonate:** mehrfach Versicherte erwerben in jedem Pensionssystem + Versicherungszeiten; parallel erworbene Monate sind der Pension nur **einmal** + zuzuordnen. **Rangordnung: ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG** — neben unselbständiger + Beschäftigung (ASVG) zählt die Zeit der Mehrfachversicherung unabhängig vom + Einkommensverhältnis als **ASVG-Zeit**; im Rahmen der Mehrfachversicherung kann + **keine Versicherungszeit nach dem BSVG** erworben werden; ein Versicherungsmonat + ergibt sich nur, wenn neben der GSVG-Tätigkeit parallel eine BSVG-Tätigkeit + ausgeübt wird. +- **Pensionshöhe:** Addition der Einkünfte aus allen Tätigkeiten bis zur HBTG kann eine + **höhere Beitragsgrundlagensumme** und damit eine höhere Pension bewirken. + PV-Beiträge ab **1. 1. 2005**, die über der HBTG liegen, werden ab + Pensionsstichtag **1. 1. 2006** spätestens zum Pensionsbeginn **aufgewertet + rückerstattet**. +- **Beitragsrecht:** Einzahlung in jedes beteiligte System (je bis zur HBTG); bei + Überschreitung der Summen-HBTG **Differenzbeitragsvorschreibung** (§ 33a BSVG [PV]; + § 33b BSVG [KV]) oder **Erstattung** (§ 118b BSVG [PV]; § 33c BSVG [KV]); in der + **UV** keine Differenzvorschreibung. Beitragsgrundlagen ohne eigene Beiträge + (Krankengeld, Kinderbetreuungsgeld, Präsenz-/Zivildiener-Vergütung, BSVG-Übergangsgeld, + Arbeitslosengeld) bleiben außer Ansatz; laufende Beitragszahlung nach dem + **Bezügegesetz/Anrechnungsbetrag** begründet keine gesetzliche PV → kein § 33a. +- **Historie:** bis **31. 12. 2004 galt das Antragsprinzip** — ohne Antrag auf + Durchrechnung/Rückerstattung flossen zu viel bezahlte PV-Beiträge in die + **Höherversicherung (22,8 % des Überschreitungsbetrages)**; seit **1. 1. 2005** ist + die Bildung einer Überschreitungsbeitragsgrundlage für die Höherversicherung iZm + § 33a BSVG **ausgeschlossen** (→ lb-bsv-03). +- **Differenzbeitragsvorschreibung:** seit **1. 1. 2020 amtswegig** durch die SVS; + vorläufige BG nur für Monate **gleichzeitigen Bestands** der Pflichtversicherung + nach ASVG und/oder B-KUVG und/oder GSVG/FSVG **und** nach BSVG; Rangordnung ASVG vor + GSVG/FSVG vor BSVG (vorherige teilweise Befreiung von der Beitragspflicht). +- **Formel vorläufige PV-Beitragsgrundlage:** HBTG (= 35-Fache der täglichen HBTG gem + § 108 Abs 3 ASVG) **–** monatliche ASVG-BG (+ 1/12 nachgewiesene Sonderzahlungen) + **–** GSVG-BG (vermindert um BG gem **§ 35a GSVG**) **=** Rest-BG; maßgeblich das + **Minimum** aus § 23-BSVG-BG und Rest-BG; zu niedrige vorläufige BG → + Nachentrichtung. +- **Formel endgültige PV-Beitragsgrundlage:** HBTG × Anzahl der Beitragsmonate + (deckende nur einfach) **–** Jahressumme der ASVG-BG **–** GSVG-Jahres-BG (– § 35a + GSVG) **=** Rest-BG. Beispiel (Stand 2026-01): HBTG **€ 8.085** (= 35 × € 231) × + 12 = **€ 97.020** – ASVG **€ 85.020** = **€ 12.000** < BSVG-Jahres-BG € 24.000 → + endgültige monatliche Differenzbeitragsgrundlage **€ 1.000**. Neue Forderung nach + § 33a Abs 2 BSVG: fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung folgenden Monats; + Voraussetzungen: mind. **ein Mehrfachversicherungsmonat** im Jahr, sämtliche BG + endgültig oder versteinert; KV und PV getrennt; Neuberechnung bei gemeldeten + Änderungen. +- **Erstattung (§ 118b BSVG):** wenn keine Differenzvorschreibung greift und die + Beiträge je Versicherungsverhältnis voll entrichtet werden, **amtswegige Erstattung** + des die HBTG übersteigenden Anteils: BSVG/GSVG/FSVG-Beiträge in jener Höhe, die die + versicherte Person zu tragen hat; **ASVG-Beiträge zu 45 %** (Berechnung: + Überschreitungs-Beitragsgrundlage × **22,8 %** × **45 %**); bis spätestens **30. 6.** + des Kalenderjahres nach gänzlicher Entrichtung; für Jahrgänge ab **1. 1. 1955** gilt + das **APG** (§ 12 Abs 1 APG), dabei sind **Teilversicherungen (§ 4a BSVG)** und + freiwillige Versicherungen zu berücksichtigen. Wegen der automatischen + Differenzvorschreibung nur mehr **Ausnahmefälle**. +- **Verjährung/Lohnzettel:** Nachverrechnung nach BG-Änderung → **§ 39 BSVG** + beachten; Rückzahlung → **§ 40 BSVG nicht**; bei Guthaben-Rückzahlung iVm ASVG/B-KUVG + (Bezug iSd § 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988) Lohnzettel der SVS bis **31. 1.** des + Folgejahres (§ 69 Abs 5 EStG 1988). +- **Wanderversicherung:** § 120 BSVG sichert die Anrechnung von + Pensionsversicherungszeiten, die **nacheinander nach unterschiedlichen Gesetzen** + erworben wurden — der zuständige Träger behandelt alle Zeiten wie bei ihm erworben, + kein Verlust bereits erworbener Zeiten. +- **EU/EWR:** seit **1. 1. 2000** (Wegfall des Anhangs VII zur **VO (EWG) 1408/71**) + keine Mehrfachversicherung bei Zusammentreffen einer BSVG-BG (Betriebsführer/ + Angehörige) mit einer EU/EWR-Arbeitnehmer-BG; § 118b-Erstattungen können nur für + **österreichische** Qualifikationen und Beitragsgrundlagen erfolgen. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Monatliche HBTG | **€ 8.085** = 35 × **€ 231** tägliche ASVG-HBTG (§ 108 Abs 3 ASVG) (Stand 2026-01) ✅ | +| Jahres-HBTG (12 Monate) | **€ 97.020** (Stand 2026-01) ✅ | +| Rangordnung Versicherungsmonate | **ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG**; keine BSVG-Versicherungszeit im Rahmen der Mehrfachversicherung ✅ | +| Höherversicherungs-Altregel | bis 31. 12. 2004 flossen zu viel bezahlte PV-Beiträge in die Höherversicherung (**22,8 %** des Überschreitungsbetrags); seit **1. 1. 2005 ausgeschlossen** ✅ | +| Rückerstattung über HBTG | Beiträge ab **1. 1. 2005**, Erstattung spätestens zum Pensionsbeginn ab Pensionsstichtag **1. 1. 2006** (aufgewertet) ✅ | +| Differenzvorschreibung | seit **1. 1. 2020 amtswegig** (§§ 33a, 33b BSVG) ✅ | +| Beispiel endgültige Differenz-BG | € 97.020 – € 85.020 = € 12.000 → monatlich **€ 1.000** (Stand 2026-01) ✅ | +| Neue Forderung | fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung folgenden Monats (§ 33a Abs 2 BSVG) ✅ | +| ASVG-Erstattungsanteil | **45 %** der auf den Überschreitungsbetrag entfallenden Beiträge (Überschreitungs-BG × 22,8 % × 45 %) (Stand 2026-01) ✅ | +| Erstattungsfrist | spätestens **30. 6.** des Kalenderjahres nach gänzlicher Entrichtung ✅ | +| APG-Anwendung | Jahrgänge ab **1. 1. 1955**; § 12 Abs 1 APG; Teilversicherungen (§ 4a BSVG) und freiwillige Versicherungen berücksichtigen ✅ | +| Lohnzettel | bis **31. 1.** des Folgejahres bei Guthaben-Rückzahlung (§ 69 Abs 5 EStG 1988) ✅ | +| Verjährung | Nachverrechnung: § 39 BSVG beachten; Rückzahlung: § 40 BSVG **nicht** anzuwenden ✅ | +| Wanderversicherung | § 120 BSVG — Anrechnung nacheinander nach unterschiedlichen Gesetzen erworbener PV-Zeiten ✅ | +| EU/EWR | seit **1. 1. 2000** keine Mehrfachversicherung mit EU/EWR-Arbeitnehmer-BG; § 118b nur für österreichische Qualifikationen/BG ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 33a BSVG** (Differenzbeitragsvorschreibung PV) · **§ 118b BSVG** (Erstattung PV) · + **§§ 33b, 33c BSVG** (KV-Gegenstücke) — zitiert ✅ +- **§ 23 BSVG** (BSVG-Beitragsgrundlage) · **§ 4a BSVG** (Teilversicherungen im + § 118b-Kontext) — zitiert ✅ +- **§ 120 BSVG** (Wanderversicherung) — zitiert ✅ +- **§ 39 BSVG** (Verjährung Nachverrechnung) · **§ 40 BSVG** (bei Rückzahlung nicht + anzuwenden) — zitiert ✅ +- **§ 108 Abs 3 ASVG** (tägliche HBTG; HBTG = 35-Fache) — zitiert ✅ +- **§ 35a GSVG** (abzuziehende GSVG-BG in der PV-Differenzrechnung) · **GSVG, FSVG** + (beteiligte Systeme) — zitiert ✅ +- **§ 12 Abs 1 APG** (Erstattungsberechnung für Jahrgänge ab 1. 1. 1955) — zitiert ✅ +- **Bezügegesetz** (Anrechnungsbetrag — keine gesetzliche PV) · **§ 69 Abs 5 EStG + 1988** (Lohnzettel) · **§ 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988** (Bezugsbegriff) · + **VO (EWG) 1408/71** (EU/EWR) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Arbeitgeberseite = ASVG-Teil:** für Odoo relevant ist nur die unselbständige + Beschäftigung des mehrfach Versicherten; die Zuordnung der Versicherungsmonate und + die BSVG-Differenzrechnung sind **SVS-/PVA-Trägerlogik**. +- **Keine BSVG-Versicherungsmonate** bei paralleler ASVG-Tätigkeit: für + dienstzeitabhängige SV-Konzepte ist allein das ASVG-Verhältnis maßgeblich — die + Module rechnen ohnehin je AN. +- **HBTG-Kappung** (monatlich € 8.085, Stand 2026-01) als Plafondierungsmuster für + hr.rule.parameter-gestützte SV-Beitragsgrundlagen; die **jahressummenbezogene** + endgültige Abrechnung ist keine Payslip-Funktion. +- **Erstattungslogik § 118b** (ASVG-Anteil 45 %) betrifft Trägerverrechnungen — kein + Abbildungsziel im GemBG-Payroll. +- **Pensionskonto/APG** (Jahrgänge ab 1955, Teilversicherungen): SVS-Leistungsrecht; + keine Datenlieferung aus der Lohnverrechnung beyond Beitragsgrundlagen-Meldungen. +- Hinweise, keine Spec: konsolidierte Mehrfachversicherungs-Abrechnungen bräuchten ein + Träger-übergreifendes Datenmodell — derzeit kein Projektumfang. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-03 (Freiwillige Versicherung – Höherversicherung in der + Pensionsversicherung; Überschreitungsbeitrags-Altregel) · lb-bsv-05 + (Mehrfachversicherung Krankenversicherung) · lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – + Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · + lb-sva-07 (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-15 (Verjährung + von Sozialversicherungsbeiträgen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md new file mode 100644 index 0000000..92ccf05 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md @@ -0,0 +1,160 @@ +--- +id: lb-bsv-07 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Melde- und Auskunftspflicht" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md" +legal_bases: ["BSVG § 8", "BSVG § 9", "BSVG § 11", "BSVG § 16", "BSVG § 17", "BSVG § 18", "BSVG § 19 Abs 1", "BSVG § 20", "BSVG § 23 Abs 1a", "BSVG § 23 Abs 9", "BSVG § 32 Abs 3", "BSVG § 34", "AVG § 13 Abs 3", "LAG 1984", "2. SRÄG 2009", "2. Stabilitätsgesetz 2012", "SRÄG 2015", "MOG 2021"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, meldepflicht, auskunftspflicht, meldefristen, beitragszuschlag, betriebsprufung, ama-datenabgleich] +cross_refs: ["lb-bso-01", "lb-bsv-01", "lb-bsv-02", "lb-gsv-09", "lb-mel-08"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Melde- und Auskunftspflicht + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-07).* + +## Zusammenfassung + +- **Meldepflichtige (§ 16 BSVG):** wer auf seine Rechnung und Gefahr einen land- und + forstwirtschaftlichen Betrieb iSd **LAG 1984** führt (oder führen lässt), sowie — + seit **1. 8. 2009** (2. SRÄG 2009) — die **Gesellschafter einer OG und die + unbeschränkt haftenden Gesellschafter einer KG**, sofern die L&F-Betriebsführung zum + Unternehmensgegenstand zählt. Gem **§ 17 BSVG** sind **weiterversicherte** (§§ 8, 9 + BSVG) und **selbstversicherte** (§ 11 BSVG) Personen meldepflichtig (je 1 Monat); gem + **§ 18 BSVG** **Leistungswerber** (2 Wochen). Der Meldepflichtige muss sich alle + nötigen Kenntnisse selbst besorgen; ein diesbezüglicher Mangel ist von ihm zu + vertreten. +- **Meldeumfang (§ 16 Abs 2 BSVG):** jede für die Versicherung bedeutsame Änderung + während des Bestands der Pflichtversicherung — **ungeachtet einer + Beitragsgrundlagenoption** — binnen **eines Monats**; insb Änderungen in den + Bewirtschaftungsverhältnissen (Zu-/Verkauf, Zu-/Verpachtung von Flächen), Aufnahme + oder Aufgabe einer **weiteren Erwerbstätigkeit**, jeder land- und forstwirtschaftlichen + **Nebentätigkeit** und die **Bruttoeinnahmenmeldung bis 30. 4. des Folgejahres**. + Angaben im Leistungsverfahren gelten als Meldung für alle Versicherungszweige. +- **Sanktionen:** verspätete **Bruttoeinnahmenmeldung** → Beitragszuschlag von + **5 %** des nachzuzahlenden Betrags (§ 34 Abs 4 BSVG); der Zuschlag droht u.a. auch + bei unterlassener Anzeige der **Beitragsgrundlagenoption** (§ 23 Abs 1a BSVG), der + Bestreitung des **überwiegenden Lebensunterhalts** aus der L&F-Tätigkeit und einer + Änderung der Betriebsführung infolge **Verehelichung**; verspätete **Anmeldung** → + Beitragszuschlag (mindestens in Höhe der Verzugszinsen, höchstens des nachzuzahlenden + Beitrags, § 34 Abs 1 BSVG); verspätete **Abmeldung** → **Ordnungsbeiträge** bis zum + Ende des Kalendermonats der Abmeldung, längstens bis zum **dritten Monat** nach dem + Ende der Pflichtversicherung (§ 32 Abs 3 BSVG); Verzicht der SVS ganz oder teilweise + möglich. +- **Form (§ 19 Abs 1 BSVG):** aufgelegte **Vordrucke** der SVS; auch ohne Vordruck + gelten schriftliche oder mittels elektronischer Datenträger erstattete Meldungen als + ordnungsgemäß, wenn sie alle wesentlichen Angaben enthalten. Mitteilungen von + dritter Seite erfüllen die Meldepflicht **nicht**. Die Meldefrist des § 16 ist eine + **materiellrechtliche Frist** — maßgeblich ist das **Einlangen** bei der SVS; seit + **1. 8. 1996** ist die Meldung bei **jedem Sozialversicherungsträger** + fristwahrend möglich. +- **An-/Abmeldung:** Betriebsführer erstatten die Anmeldung für sich und die + hauptberuflich beschäftigten **Angehörigen** (Ehegatte, eingetragener Partner, + Kinder, Eltern) binnen eines Monats, sobald die Voraussetzungen eintreten; Abmeldung + binnen **eines Monats** nach Wegfall. Unvollständige **Erstmeldung** → angemessene + **Nachfrist**; werden die Unterlagen innerhalb der Nachfrist beigebracht, gilt das + Datum der Erstmeldung (**§ 13 Abs 3 AVG**), sonst das Datum vollständiger + Unterlagen. Die bloße Übermittlung zB eines **Pachtvertrags** ist keine Anmeldung. +- **Auskunftspflicht (§ 20 BSVG):** Betriebsführer, Leistungs- und Zahlungsempfänger, + Bevollmächtigte, OG-Gesellschafter und persönlich haftende KG-Gesellschafter haben + auf Anfrage **längstens binnen zwei Wochen wahrheitsgemäß Auskunft** über alle für + Versicherungsverhältnis oder Anspruchsberechtigung maßgeblichen Umstände zu geben, + relevante **Belege und Aufzeichnungen** vorzulegen und Einkommensnachweise + beizubringen; bei **Betriebsprüfung** ist Einsicht in Geschäftsberichte, Belege und + Aufzeichnungen vor Ort zu gewähren. Auch **juristische Personen** (zB Gemeinden, + Klöster, Stifte, Bundesforste) als Eigentümer von L&F-Flächen: Auskunft binnen + **zwei Wochen**. +- **Sanktionen bei Auskunftsverweigerung:** wird die Vorlage von Einkommensnachweisen + verweigert oder eine Prüfung vereitelt, bemisst die SVS die Beiträge für die Zeit + der Auskunftsverweigerung von der **Höchstbeitragsgrundlage** (§ 20 Abs 3 iVm + § 23 Abs 9 BSVG); fehlen Aufzeichnungen über **Bruttoeinnahmen aus + Nebentätigkeiten**, können sie **hilfsweise geschätzt** werden (§ 20 Abs 5 BSVG) — + zuvor ist zu prüfen, ob Unterlagen bei anderen Stellen (zB **AMA**, + Finanzbehörden, Zoll, Gemeinden) vorhanden sind. +- **AMA→SVS-Datenabgleich:** seit **2013** (2. Stabilitätsgesetz 2012) übermittelt die + AMA jährlich Daten; werden für bei der SVS als **nicht bewirtschaftet** gemeldete + Flächen **Förderungen** bezogen, werden dafür zusätzlich SV-Beiträge **bis zu fünf + Jahre rückwirkend** vorgeschrieben; größeres Flächenausmaß im Förderantrag → + Erhebungen. **Vermutungsregel (SRÄG 2015):** reagiert der Förderwerber nicht, wird + vermutet, dass alle im Förderantrag angegebenen Flächen **auf seine Rechnung und + Gefahr** bewirtschaftet werden — ab dem **Monatsersten der Antragstellung**, **nicht + rückwirkend widerlegbar**. Für Flächen **ohne Einheitswert** kann die SVS hilfsweise + Daten **gleichgelagerter oder ähnlicher Betriebe** heranziehen (SRÄG 2015). +- **SVS→AMA:** das **Marktordnungsgesetz (MOG 2021)** definiert den **„aktiven + Landwirt"** (für bestimmte Förderwerber wird eine **UV-Pflicht nach dem BSVG** + vorausgesetzt); die SVS übermittelt ab **2023** jährlich Daten über die + sozialversicherungsrechtliche Erfassung der Antragsteller an die AMA. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Meldefrist Änderungen | **1 Monat** (§ 16 BSVG); für Weiterversicherte (§§ 8, 9) und Selbstversicherte (§ 11) gem § 17 BSVG ebenfalls **1 Monat** ✅ | +| Meldefrist Leistungswerber | **2 Wochen** (§ 18 BSVG) ✅ | +| Bruttoeinnahmenmeldung | bis spätestens **30. 4.** des Folgejahres (§ 16 Abs 2 iVm § 20 Abs 2 BSVG) ✅ | +| Zuschlag verspätete Bruttoeinnahmenmeldung | **5 %** des nachzuzahlenden Betrags (§ 34 Abs 4 BSVG) (Stand 2026-01) ✅ | +| Zuschlag verspätete Anmeldung | mind. Höhe der Verzugszinsen, max nachzuzahlender Beitrag (§ 34 Abs 1 BSVG) ✅ | +| Verspätete Abmeldung | Ordnungsbeiträge bis zum Ende des Kalendermonats der Abmeldung, längstens **3. Kalendermonat** nach Versicherungsende (§ 32 Abs 3 BSVG) ✅ | +| Form | Vordrucke der SVS; sonst schriftlich/elektronisch, wenn alle wesentlichen Angaben enthalten (§ 19 Abs 1 BSVG) ✅ | +| Fristwahrung | Einlangen bei der SVS maßgeblich; seit **1. 8. 1996** bei jedem SV-Träger möglich ✅ | +| Nachfrist | unvollständige Erstmeldung → angemessene Nachfrist; § 13 Abs 3 AVG (Datum der Erstmeldung bei fristgerechter Vervollständigung) ✅ | +| Auskunftspflicht | **2 Wochen**, wahrheitsgemäß; Vorlage von Belegen; Einsicht bei Betriebsprüfung (§ 20 BSVG) ✅ | +| Auskunftsverweigerung | Beitragsbemessung von der **Höchstbeitragsgrundlage** (§ 20 Abs 3 iVm § 23 Abs 9 BSVG); Schätzung der Bruttoeinnahmen (§ 20 Abs 5 BSVG) ✅ | +| AMA-Datenabgleich | seit **2013** (2. Stabilitätsgesetz 2012); rückwirkende Vorschreibung bis zu **5 Jahre** ✅ | +| Vermutungsregel | alle Förderantrags-Flächen gelten ab **Monatsersten der Antragstellung** als auf Rechnung und Gefahr des Förderwerbers bewirtschaftet; nicht rückwirkend widerlegbar (SRÄG 2015) ✅ | +| SVS→AMA | „aktiver Landwirt" (MOG 2021, UV-Pflicht nach BSVG); jährliche Datenübermittlung ab **2023** ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht Betriebsführer/Angehörige, seit 1. 8. 2009 auch + OG-/KG-Gesellschafter) · **§ 16 Abs 2** (Meldeumfang) — zitiert ✅ +- **§ 17 BSVG** (Weiterversicherte §§ 8, 9 / Selbstversicherte § 11) · **§ 18 BSVG** + (Leistungswerber) — zitiert ✅ +- **§ 19 Abs 1 BSVG** (Form der Meldungen) — zitiert ✅ +- **§ 20 BSVG** (Auskunftspflicht; **Abs 3** Bemessung von der HBTG, **Abs 5** + Schätzung) · **§ 23 Abs 9 BSVG** (Höchstbeitragsgrundlage) · **§ 23 Abs 1a BSVG** + (Beitragsgrundlagenoption) — zitiert ✅ +- **§ 32 Abs 3 BSVG** (Ordnungsbeiträge bei verspäteter Abmeldung) · **§ 34 BSVG** + (Beitragszuschläge Abs 1 und 4) — zitiert ✅ +- **§ 13 Abs 3 AVG** (Nachfrist bei unvollständiger Erstmeldung) · **LAG 1984** + (Betriebsbegriff) · **2. SRÄG 2009** (Gesellschafter-Meldepflicht) — zitiert ✅ +- **2. Stabilitätsgesetz 2012** (AMA→SVS-Datenübermittlung) · **SRÄG 2015** + (Vermutungsregel, Daten vergleichbarer Betriebe) · **MOG 2021** („aktiver Landwirt", + SVS→AMA) — zitiert ✅ +- *Zitat-Anmerkung:* Die Quelle zitiert die Bruttoeinnahmenmeldung als „§ 20 Abs 2 + **Z 2**" BSVG; lb-bsv-01 (Stand 2026-01) zitiert dieselbe Pflicht als „§ 20 Abs 2" + ohne Ziffer — keine Wertdivergenz, ⚠ Detailverifikation der Zitiergenauigkeit (RIS) + offen. + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Trägerverfahren ohne DN-Pendant:** die BSVG-Meldepflichten richten sich an + selbständig Versicherte und die SVS — das Meldewesen der Module (eSV/ELDA, + An-/Abmeldungen des Arbeitgebers) bleibt davon unberührt (→ lb-mel-08). +- **Fristen-/Sanktionslogik als Muster:** 1-Monats-Änderungsmeldungen, 30.-4.-Frist und + Beitragszuschlagsdrohungen ähneln dem AG-Meldeversäumnis-Regime (Dienstgeberzuschlag) + — Anregung für Fristen-Monitoring/Validierungen im Meldewesen, keine Spec. +- **Datenabgleich mit Drittquellen** (AMA) illustriert beitragsgrundlagen-Validierung + über externe Daten — im Odoo-Kern nicht abgebildet und für die GemBG-DN-Verrechnung + nicht relevant. +- **HBTG-Bemessung bei Auskunftsverweigerung** ist eine beitragsseitige Sanktion ohne + Entgeltbezug — kein hr.payroll-Mapping. +- Land- und forstwirtschaftliche **Arbeitnehmer** bleiben reguläre DN-Meldefälle; nur + der selbständige Betriebsführerteil ist BSVG-Sonderfall. +- Hinweise, keine Spec: ein SVS-Portal-Meldungstool wäre ein eigenes Entwicklungsziel; + im aktuellen Projektumfang (GemBG-Dienstnehmerverrechnung) nicht vorgesehen. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bso-01 (Abmeldung Sozialversicherung) · lb-bsv-01 (Beitrag und + Beitragsvorschreibung — Melde-/Zuschlagsregeln im Beitragskontext) · lb-bsv-02 + (Gesellschafter einer OG bzw KG — meldepflichtig seit 1. 8. 2009) · lb-gsv-09 (Neue + Selbstständige – Melde- und Beitragswesen) · lb-mel-08 (Meldepflichten des + Arbeitgebers) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md new file mode 100644 index 0000000..82567bc --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md @@ -0,0 +1,126 @@ +--- +id: lb-bsv-08 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2025-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md" +legal_bases: ["BMSVG", "BMSVG § 64 Abs 3 Z 2", "BSVG § 16", "BSVG § 23", "BSVG § 23a", "BSVG § 33a"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, bmsvg, selbststandigenvorsorge, betriebliche-vorsorgekasse, opting-in, rucksackprinzip] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-02", "lb-bsv-03", "lb-bsv-09", "lb-gsv-01"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2025 (lb-bsv-08).* + +## Zusammenfassung + +- **⚠ Alter Stand:** dieses Briefing hat **Stand Jänner 2025** — im Unterschied zu den + übrigen bsv-Briefings dieses Clusters (Stand Jänner 2026). Alle Werte dieses Eintrags + tragen daher **(Stand 2025-01)**; der Beitragssatz wird vom Beitrag- und + Beitragsvorschreibungs-Briefing (lb-bsv-01, Stand 2026-01) mit gleichem Wert + bestätigt. +- **Konzept:** analog zur „Abfertigung Neu" für Arbeitnehmer besteht **seit 1. 1. + 2008** (Stand 2025-01) für in der Land- und Forstwirtschaft erwerbstätige + natürliche Personen, die in der **Pensionsversicherung nach dem BSVG + pflichtversichert** sind, die Möglichkeit einer **abfertigungsähnlichen betrieblichen + Vorsorge** nach dem **Betrieblichen Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz + (BMSVG)**. +- **Beitritt:** freiwilliger **Beitrittsvertrag** mit einer der Betrieblichen + Vorsorgekassen (im Briefing namentlich genannt: Allianz, APK, BONUS, BUAK, + fair-finance, Niederösterreichische Vorsorgekasse, Valida Plus, VBV) — + „**Opting-in**"; ein **Widerruf ist nicht mehr möglich**; der abgeschlossene + Beitrittsvertrag ist der **SVS umgehend vorzulegen**. +- **Berechtigter Kreis (Stand 2025-01):** Betriebsführer; hauptberuflich im Betrieb + beschäftigte **Ehegatten bzw eingetragene Partner**; hauptberuflich beschäftigte + **Kinder, Enkel, Wahl-, Stief- und Schwiegerkinder**; hauptberuflich beschäftigte + **Eltern, Großeltern, Wahl-, Stief- und Schwiegereltern**; **Gesellschafter einer + OG bzw persönlich haftende Gesellschafter einer KG** (→ lb-bsv-02). +- **Beitrittsfrist:** die Beitrittsmöglichkeit besteht binnen **zwölf Monaten** (Stand + 2025-01) nach dem erstmaligen Beginn der pensionsversicherungspflichtigen Tätigkeit. + Praxistipp der Quelle: eine (verpflichtende) Einbeziehung in die **Mitarbeitervorsorge + für Dienstnehmer** oder die **Selbständigenvorsorge für Gewerbetreibende** schließt + die Option in die Selbständigenvorsorge für L&F-Tätige **nicht aus**. +- **Beginn/Ende:** der Beitritt wirkt ab Beginn der PV-Pflichtversicherung bis zu deren + Ende oder bis zur **Inanspruchnahme einer Eigenpension** aus der gesetzlichen PV nach + dem BSVG; bei Beendigung der L&F-Tätigkeit und Aufnahme einer neuen unselbständigen + oder selbständigen Erwerbstätigkeit bleiben die Anwartschaften erhalten + („**Rucksackprinzip**"). +- **Beitragsgrundlage:** die zum Vorschreibezeitpunkt maßgebliche **persönliche + Pensionsversicherungs-Beitragsgrundlage** nach den **§§ 23, 23a und 33a BSVG** — + **ohne Nachbemessung** (§ 64 Abs 3 Z 2 BMSVG); rückwirkende Änderungen (zB infolge + verspäteter Zu-/Verpachtungsmeldung oder später berücksichtigter + Nebentätigkeits-Einnahmen) bleiben für die Selbständigenvorsorge **unberücksichtigt**. +- **Beitragssatz:** **1,53 %** (Stand 2025-01; gleichlautend lb-bsv-01, Stand + 2026-01) der Beitragsgrundlage. +- **Einhebung/Vorschreibung (Stand 2025-01):** die SVS hebt die Beiträge zur + Selbständigenvorsorge bei laufend PV-Pflichtversicherten **gemeinsam mit den + SV-Beiträgen nach dem BSVG** ein — Vorschreibung gemeinsam mit der + **Quartalsvorschreibung** der KV-, UV- und PV-Beiträge im Nachhinein; die eingelangten + Beiträge werden jeweils **bis zum 10. des zweitfolgenden Kalendermonats** nach + vollständiger Bezahlung an die gewählte BV-Kasse **überwiesen**. Bei rückwirkendem + Wegfall der PV-Pflichtversicherung **keine Rückerstattung** bezahlter + Vorsorgebeiträge; **keine** nachträgliche Erstattungsmöglichkeit bei + Mehrfachversicherung; ein Einstellen, Aussetzen oder Einschränken der Beitragsleistung + bis zur Inanspruchnahme einer Eigenpension ist **nicht zulässig**. +- **Meldepflicht:** hinsichtlich der Meldepflichten des Anwartschaftsberechtigten + gelten die Bestimmungen des BSVG (**§ 16 BSVG**). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| ⚠ Stand des Briefings | **Jänner 2025** (alter Stand; übrige bsv-Briefings: Jänner 2026) — Werte mit (Stand 2025-01) | +| Beginn des Regimes | **1. 1. 2008** (Stand 2025-01) ✅ | +| Beitrittsfenster | **12 Monate** ab erstmaligem Beginn der PV-pflichtigen Tätigkeit (Stand 2025-01) ✅ | +| Beitragssatz | **1,53 %** der persönlichen PV-Beitragsgrundlage (§§ 23, 23a, 33a BSVG) (Stand 2025-01; bestätigt in lb-bsv-01, Stand 2026-01) ✅ | +| Beitragsgrundlage | persönliche PV-Beitragsgrundlage **ohne Nachbemessung** (§ 64 Abs 3 Z 2 BMSVG) ✅ | +| Widerruf | nach Beitritt **nicht möglich** (Opting-in) ✅ | +| Vorschreibung | gemeinsam mit der Quartalsvorschreibung der BSVG-Beiträge im Nachhinein (Stand 2025-01) ✅ | +| Überweisung an BV-Kasse | bis zum **10. des zweitfolgenden Kalendermonats** nach vollständiger Bezahlung (Stand 2025-01) ✅ | +| Rückerstattung | **keine** — auch nicht bei rückwirkendem Wegfall der PV-Pflichtversicherung oder Mehrfachversicherung ✅ | +| Einstellen/Aussetzen | der Beitragsleistung bis zur Eigenpension **unzulässig** ✅ | +| Rucksackprinzip | Anwartschaften bleiben bei Wechsel der Erwerbstätigkeit erhalten ✅ | +| Meldepflicht | § 16 BSVG (Anwartschaftsberechtigte) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **BMSVG** (betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge) — zitiert ✅ +- **§ 64 Abs 3 Z 2 BMSVG** (Beitragsgrundlage ohne Nachbemessung) — zitiert ✅ +- **BSVG §§ 23, 23a und 33a** (persönliche PV-Beitragsgrundlage) — zitiert ✅ +- **§ 16 BSVG** (Meldepflichten des Anwartschaftsberechtigten) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Parallele zur Abfertigung Neu:** das BMSVG-Modell ist die selbständigen-seitige + Entsprechung der Abfertigung Neu; Odoo 19 kennt Abfertigungs-/Provisions-Logik für + **Dienstnehmer** — die BSVG-Variante betrifft Selbständige und liegt außerhalb des + GemBG-Payroll. +- **Quartalsvorschreibung und BV-Kassen-Überweisung** ähneln dem Handling von + Abfertigungsrücklagen (Provision-Verrechnung mit Vorsorgeträgern) — Strukturmuster, + keine Spec; im Modulumfang kein Abbildungsziel. +- **hr.rule.parameter-Anker** für den Satz **1,53 %** (Stand 2025-01), falls ein + Beratungskontext die Vorsorgeoption ausweist; die BG selbst ist SVS-basiert (kein + Entgeltbegriff der Entgelt-Engine). +- Land- und forstwirtschaftliche **Arbeitnehmer** haben demgegenüber reguläre + Abfertigungsansprüche über die DN-Systematik — saubere Abgrenzung im + Abrechnungskontext erforderlich. +- **Rucksackprinzip** (Anwartschaftserhalt bei Wechsel): DV-/Vertragsübergangs-Semantik, + kein Payroll-Kernthema. +- Hinweise, keine Spec: BSVG-BMSVG-Beiträge sind keine Lohnabzüge — keine + Payslip-Integration im aktuellen Projektumfang. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — BMSVG-Option 1,53 %, + Stand 2026-01) · lb-bsv-02 (Gesellschafter einer OG bzw KG — berechtigter Kreis) · + lb-bsv-03 (Freiwillige Versicherung – Höherversicherung in der + Pensionsversicherung) · lb-bsv-09 (Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in + der Unfallversicherung) · lb-gsv-01 (Abfertigung für Selbstständige) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md new file mode 100644 index 0000000..2bc6472 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md @@ -0,0 +1,157 @@ +--- +id: lb-bsv-09 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in der Unfallversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md" +legal_bases: ["BSVG § 2 Abs 1 Z 1", "BSVG § 3", "BSVG § 11", "BSVG § 16", "BSVG § 30 Abs 7", "BSVG § 32", "BSVG § 33 Abs 3", "SVS-Satzung § 45", "ASVG § 108 Abs 6", "ASVG § 108a"] +tags: [bauerliche-sozialversicherung, selbstversicherung, unfallversicherung, freiwillige-versicherung, beitragsstufen, svs-satzung] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-02", "lb-bsv-03", "lb-bsv-07", "lb-bsv-08", "lb-bsv-17"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in der Unfallversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-09).* + +## Zusammenfassung + +- **Konzept:** die **Selbstversicherung in der Unfallversicherung** (§§ 11 und 30 + BSVG) ist eine **freiwillige Versicherung auf Antrag**; sie soll Versicherungsschutz + verschaffen oder nach Ende der Pflichtversicherung erhalten und ermöglicht über eine + **dreistufige, in der SVS-Satzung festgelegte Beitragsgrundlage** auch den Erwerb + **höherer Leistungen**. Eine **Betriebsversicherung** wie in der Pflichtversicherung + entsteht dadurch **nicht** — die Selbstversicherung gilt nur für die eigens + beantragte Person. +- **Berechtigter Kreis:** selbständig erwerbstätige **Betriebsführer** der Land- und + Forstwirtschaft mit **Betriebssitz im Inland**, die **nicht ohnehin** bäuerlich + UV-pflichtversichert sind; **mit Zustimmung des Betriebsführers** (zwingend + erforderlich) auch: Ehepartner bzw eingetragene Partner, Kinder, Enkelkinder, + Wahl-/Stief-/Schwiegerkinder bzw eingetragene Partner der Kinder, Eltern, + Großeltern, Wahl-/Stief-/Schwiegereltern, **Geschwister** der Betriebsführer, + **Lebensgefährten** (des Betriebsführers, eines Kindes oder eines sonstigen nach + **§ 3 BSVG** unfallversicherten Angehörigen — ausgenommen Geschwister des + Betriebsführers), sonstige in der KV anspruchsberechtigte Personen wie + **Pflegekinder**, **pflegende Angehörige** (Pflege des Versicherten mit Anspruch auf + Pflegegeld zumindest in Höhe der **Stufe 3**, unter ganz überwiegender + Beanspruchung der Arbeitskraft, in häuslicher Umgebung), **„Satzungsangehörige"** + (Lebensunterhalt überwiegend aus dem Betriebsertrag ohne Beschäftigung außerhalb des + Betriebs bzw überwiegend von einem Bauern-Pensionisten erhalten) sowie als Angehörige + geltende Personen, die seit **zehn Monaten** in **Hausgemeinschaft** mit dem + Betriebsführer leben und ihm den Haushalt **unentgeltlich** führen (sofern kein + arbeitsfähiger Ehepartner bzw eingetragene Partner im Haushalt lebt). +- **Voraussetzungen im Detail:** für Pflegekinder, pflegende Angehörige, + Satzungsangehörige und Hausgemeinschafts-Personen ist zusätzlich ein + **Leistungsanspruch in der bäuerlichen Krankenversicherung** erforderlich; die + Haus-/Lebensgemeinschaft besteht, wenn zum Antragszeitpunkt ein **gemeinsamer + Wohnsitz laut ZMR** (Haupt- oder Nebenwohnsitz) gegeben ist, und zwar für die Dauer + des gemeinsamen Wohnsitzes. Der Beitritt eines Angehörigen setzt eine + **UV-Versicherung des Betriebsführers** (Pflicht oder freiwillig) voraus. **Keine** + Selbstversicherung für den Ehepartner eines als **Gesellschafter einer OG/KG** + Versicherten — Betriebsführer ist die Gesellschaft (→ lb-bsv-02). Je nach + Personengruppe sind weitere Kriterien zu prüfen → **SVS-Beratungsgespräch**. +- **Antrag:** nach **§ 45 Abs 1 SVS-Satzung** durch **schriftliche Erklärung**, die + alle für die Durchführung wesentlichen Angaben, insb die **Bezeichnung der gewählten + Beitragsgrundlage**, enthält. **Beginn:** gem **§ 11 Abs 2 BSVG** mit dem auf den + Beitritt **folgenden Tag** (frühestens mit dem Tag nach Einlangen des Antrags bei + der SVS); Abschluss grundsätzlich auf **unbestimmte Zeit**. +- **Ende (§ 11 Abs 3 BSVG):** mit Wegfall der Voraussetzungen (zB Beginn einer + Pflichtversicherung), mit dem Tag des **Austritts** oder — wenn der fällige Beitrag + nicht binnen **eines Monats nach schriftlicher Mahnung** gezahlt wird — mit Ende des + Monats, für den zuletzt ein Beitrag entrichtet wurde. +- **Beitragsgrundlage (Stand 2026-01):** seit 2020 stehen gem **§ 30 Abs 7 BSVG iVm + § 45 SVS-Satzung** drei Beitragsgrundlagen zur Wahl — wahlweise **€ 27,76 / € 55,54 / + € 111,21 pro Kalendertag** (§ 45 Abs 2 SVS-Satzung); an deren Stelle treten ab + **1. 1. jedes Jahres** (erstmals ab 1. 1. 2026) die nach **§ 108 Abs 6 iVm § 108a + ASVG** (Aufwertungszahl) vervielfachten und auf Cent gerundeten Beträge; ein höherer + Beitrag führt zu entsprechender **Leistungsverbesserung**; Wechsel der + Beitragsgrundlage mit Wirkung ab Beginn des **folgenden + Kalendervierteljahres** (§ 45 Abs 4 SVS-Satzung). +- **Beitragssatz und Monatsbeiträge (Stand 2026-01):** Beitragssatz **1,9 %** + (§ 45 Abs 5 SVS-Satzung); je versicherte Person ist ein eigener **monatlicher fixer + Beitrag** zu leisten — **€ 15,82 / € 31,66 / € 63,39**. Die SVS-Tabelle weist + monatliche Beitragsgrundlagen (€ 832,80 / € 1.666,20 / € 3.336,30) und + **Bemessungsgrundlagen** (€ 9.993,60 / € 19.994,40 / € 40.035,60) aus. +- **Beitragspflicht (§ 32 Abs 1 und 2 BSVG):** maßgeblich ist der **15. eines + Monats** — umfasst der beantragte Versicherungszeitraum den 15. eines + Kalendermonats, ist der **ganze Monat** beitragspflichtig (Quellenbeispiele: + Antragseinlangen 12. 10., Zeitraum 17. 10.–12. 11. → keine Beitragspflicht; + Zeitraum 15. 10.–12. 11. → Beitragspflicht für 1. 10.–31. 10., nicht für November). +- **Fälligkeit (§ 33 Abs 3 BSVG):** zu Beginn eines jeden Kalendermonats. + **Meldepflicht (§ 16 BSVG):** jede für den Bestand der Versicherung bedeutsame + Änderung (zB Wohnsitzwechsel) binnen **eines Monats**. +- **Nebentätigkeit:** eine land- und forstwirtschaftliche Nebentätigkeit kann nach + **§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG** nur **neben einer pflichtversicherenden Betriebsführung** + ausgeübt werden — ein **selbstversicherter** Betriebsführer kann sie daher **nicht** + ausüben; selbstversicherte **Angehörige** können sie im **Auftrag des + pflichtversicherten Betriebsführers** verrichten, wenn die Einnahmen dem Betrieb + zufließen; bei gegebener **wirtschaftlicher Unterordnung** ändert sich der + Satzungsbeitrag nicht. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Tägliche Beitragsgrundlage (3 Stufen) | **€ 27,76 / € 55,54 / € 111,21** pro Kalendertag (§ 45 Abs 2 SVS-Satzung; § 30 Abs 7 BSVG) (Stand 2026-01) ✅ | +| Beitragssatz | **1,9 %** (§ 45 Abs 5 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ | +| Monatlicher Beitrag | **€ 15,82 / € 31,66 / € 63,39** (Stand 2026-01) ✅ | +| Monatliche Beitragsgrundlage | € 832,80 / € 1.666,20 / € 3.336,30 (Stand 2026-01) ✅ | +| Bemessungsgrundlage (jährlich) | € 9.993,60 / € 19.994,40 / € 40.035,60 (Stand 2026-01) ✅ | +| Aufwertung | ab 1. 1. jedes Jahres (erstmals 1. 1. 2026), Vervielfachung mit der Aufwertungszahl gem § 108 Abs 6 iVm § 108a ASVG, auf Cent gerundet ✅ | +| Wechsel der Stufe | mit Wirkung ab Beginn des **folgenden Kalendervierteljahres** (§ 45 Abs 4 SVS-Satzung) ✅ | +| Beginn | Tag **nach Einlangen** des Antrags (§ 11 Abs 2 BSVG); unbestimmte Dauer ✅ | +| Ende | Wegfall der Voraussetzungen, Austritt oder bei Nichtzahlung binnen **1 Monat nach Mahnung** mit Ende des zuletzt bezahlten Monats (§ 11 Abs 3 BSVG) ✅ | +| Beitragspflicht-Stichtag | der **15. eines Monats** entscheidet über die Beitragspflicht des Monats (§ 32 Abs 1 und 2 BSVG) ✅ | +| Fälligkeit | zu **Beginn jedes Kalendermonats** (§ 33 Abs 3 BSVG) ✅ | +| Meldefrist | bedeutsame Änderungen binnen **1 Monat** (§ 16 BSVG) ✅ | +| Nebentätigkeit | nur neben pflichtversicherender Betriebsführung (§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG); selbstversicherte Angehörige im Auftrag des pflichtversicherten Betriebsführers ohne Beitragsänderung ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 11 BSVG** (Selbstversicherung; Abs 2 Beginn, Abs 3 Ende) — zitiert ✅ +- **§ 30 Abs 7 BSVG iVm § 45 SVS-Satzung** (dreistufige Beitragsgrundlage; Abs 1 + Antrag, Abs 2 Stufenbeträge, Abs 3 Aufwertung, Abs 4 Wechsel, Abs 5 Beitragssatz + 1,9 %) — zitiert ✅ +- **§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG** (Nebentätigkeit nur neben pflichtversicherender + Betriebsführung) · **§ 3 BSVG** (unfallversicherte Angehörige, insb für die + Lebensgefährten-Abgrenzung) — zitiert ✅ +- **§ 32 Abs 1 und 2 BSVG** (15. des Monats als Beitragspflicht-Stichtag) · + **§ 33 Abs 3 BSVG** (Fälligkeit zu Monatsbeginn) · **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — + zitiert ✅ +- **§ 108 Abs 6 ASVG** und **§ 108a ASVG** (Aufwertungszahl für die jährliche + Anpassung der Stufenbeträge) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Sonderfall ohne DN-Bezug:** die freiwillige Selbstversicherung betrifft + Betriebsführer und deren Angehörige als **selbständig Versicherte** — kein + Bestandteil einer Odoo-Payslip; die UV der land- und forstwirtschaftlichen + **Arbeitnehmer** läuft dagegen regulär über den Dienstgeberbeitrag. +- **Festbetrags-/Stufenmodell:** drei wählbare Tages-Beitragsgrundlagen statt + Entgeltrechnung — Muster für **hr.rule.parameter**-Werttabellen; die jährliche + Aufwertung nach § 108a ASVG (erstmals 1. 1. 2026) ist ein Beispiel für den + Jahres-Update-Zyklus von Wertparametern. +- **15.-des-Monats-Stichtag** und Fälligkeit zu Monatsbeginn sind + **SVS-Vorschreibungslogik** — nicht mit der DN-SV-Beitragsfälligkeit (Lohnabzug) + zu vermischen. +- **Nebentätigkeits-Abgrenzung** (§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG) zeigt die Systematik „Versicherung + folgt der Betriebsführung" — keine Auswirkung auf die Entgeltbegriffs-Engine der + AT-Module. +- Hinweise, keine Spec: eine Abbildung bräuchte ein self-employed-Vertragsmodell mit + freiwilligen Versicherungsoptionen — außerhalb des GemBG-Projektumfangs. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — UV-Beitragssatz 1,9 %, + Vorschreibungszyklen) · lb-bsv-02 (Gesellschafter einer OG bzw KG — keine + Selbstversicherung für deren Ehepartner) · lb-bsv-03 (Freiwillige Versicherung – + Höherversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-bsv-07 (Melde- und + Auskunftspflicht — § 16) · lb-bsv-08 (Freiwillige Versicherung – Betriebliche + Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge, Stand 2025-01) · lb-bsv-17 (Pflichtversicherung + und Versicherungsgrenzen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md new file mode 100644 index 0000000..750f82e --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md @@ -0,0 +1,148 @@ +--- +id: lb-bsv-10 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Krankenversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md" +legal_bases: ["BSVG § 8", "BSVG § 27", "BSVG § 6 Abs 2", "BSVG § 16", "BSVG § 23 Abs 9", "BSVG § 24", "BSVG § 78", "BSVG § 78 Abs 6b", "BSVG § 78 Abs 7", "ASVG § 9", "ASVG § 16", "ASVG § 76 Abs 1 Z 1", "ASVG § 76a Abs 3", "GSVG § 5", "GSVG § 14a", "Bundespflegegeldgesetz § 5", "VO (EWG) 1408/71 Art 15 Abs 2", "VO (EG) 883/2004 Art 14 Abs 2"] +tags: [weiterversicherung, krankenversicherung, freiwillige-versicherung, vorversicherungszeit, herabsetzung, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-05", "lb-bsv-11", "lb-bsv-12", "lb-sva-10"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Krankenversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-10).* + +## Zusammenfassung + +- **Antragsprinzip:** anders als die Pflichtversicherung (ex lege) setzt die freiwillige + Versicherung immer einen **Antrag** voraus; Zweck ist der Erwerb bzw die Aufrechterhaltung + von Versicherungsschutz nach Ende der Pflichtversicherung. Rechtsgrundlage für die + Weiterversicherung in der Krankenversicherung: **§§ 8 und 27 BSVG**. +- **Persönliche Voraussetzungen:** zuletzt **Krankenversicherung als Land- und Forstwirt + nach dem BSVG**; **Wohnsitz im Inland**; keine Pflichtversicherung in der + Krankenversicherung nach einem anderen Bundesgesetz. Bei Bezug + **bedarfsorientierter Mindestsicherung** besteht Pflichtversicherung gem **§ 9 ASVG** — + eine freiwillige Krankenversicherung ist dann **nicht möglich**. +- **Vorversicherungszeit:** **26 Wochen innerhalb der letzten zwölf Monate** oder + **unmittelbar vor dem Ausscheiden sechs Wochen** in einer gesetzlichen Krankenversicherung; + die Zwölfmonatsfrist verlängert sich um Zeiten wie Anstaltspflege auf Kosten eines + SV-Trägers und (außer)ordentlichen Präsenzdienst. +- **Angehörige:** nach dem Tod des Versicherten können sich der überlebende Ehe-/eingetragene + Partner und zuvor mitversicherte Angehörige (**§ 78 BSVG**, zB Kinder, Enkelkinder, + Stiefkinder, Pflegepersonen) weiterversichern; ebenso der frühere Ehe-/eingetragene Partner + nach Nichtigerklärung, Aufhebung, Scheidung bzw Auflösung. Die KV kann von der Person + fortgesetzt werden, die nach der SVS-Satzung als Angehörige gegolten hat (**§ 78 Abs 7 + BSVG**). Pflegende sind bei pflegebedürftigen Versicherten mit Pflegegeld ab **Stufe 3** + (§ 5 Bundespflegegeldgesetz) anspruchsberechtigt (**§ 78 Abs 6b BSVG**) — gilt **nicht**, + wenn die pflegebedürftige Person selbst kein BSVG-Versicherter ist; ein Student, dessen + Anspruchsberechtigung an der Altersgrenze endet, kann sich nicht weiterversichern. +- **Antragsfrist:** **sechs Monate** nach Ende der Pflichtversicherung (zB Ausscheiden, + Tod, Ehescheidung); nach gestelltem Pensionsantrag auch innerhalb von sechs Monaten nach + Ablehnung einer Bescheinigung gem **§ 6 Abs 2 BSVG**. +- **Beginn/Ende:** grundsätzlich unmittelbarer Anschluss an das Ende der Pflichtversicherung; + bei Ablehnung der Bescheinigung zur vorläufigen Krankenversicherung Beginn mit dem Tag + nach Zustellung des Ablehnungsbescheides. Ende bei Wegfall der Voraussetzungen (zB Beginn + einer Pflichtversicherung, Zuerkennung einer Pension), durch **Austrittserklärung zum + Monatsletzten** oder wenn die Beiträge für **zwei Kalendermonate** ganz oder teilweise + unbezahlt bleiben. Bei rückwirkender Beendigung über die Sechsmonatsfrist hinaus wird über + das Ende ein **Bescheid** erlassen — die Antragsfrist beginnt erst mit dessen + **Rechtskraft** (Beispiel mit Versicherungslücke 1. 3. 2022 bis 18. 10. 2023). +- **EU/EWR:** Wohnsitzgleichstellung nach **VO (EWG) 1408/71** bzw **VO (EG) 883/2004** + nur für Personen, die zuvor bereits österreichischen Rechtsvorschriften aufgrund + (un)selbständiger Erwerbstätigkeit unterlagen; ausländische Versicherungszeiten zählen zu + den Vorversicherungszeiten. **Art 15 Abs 2 VO (EWG) 1408/71** und **Art 14 Abs 2 + VO (EG) 883/2004**: bei Pflichtversicherung in einem anderen Mitgliedstaat ist dort + grundsätzlich **keine freiwillige (Weiter)versicherung in Österreich** möglich — auch + nicht nach Opting-out. +- **Opting-out (§ 5 GSVG):** Ärzte mit bloßem Wohlfahrtsfonds-Anspruch können eine + Weiterversicherung nach **§ 8 BSVG** oder eine freiwillige Krankenversicherung nach + **§ 16 ASVG** bzw **§ 14a GSVG** wählen; für andere freiberuflich Erwerbstätige besteht + die § 8 BSVG-Weiterversicherung **nicht** (Selbstversicherung nach § 16 ASVG oder + § 14a GSVG). +- **Beitrag:** grundsätzlich von der **Höchstbeitragsgrundlage gem § 23 Abs 9 BSVG** — + monatlich **€ 618,50 (Wert 2026)**, entsprechend dem **Beitragssatz von 7,65 %** nach + **§ 24 BSVG**; für nach § 78 Abs 7 BSVG gegoltene Angehörige ist die + Höchstbeitragsgrundlage des bisherigen Pflichtversicherten heranzuziehen. +- **Herabsetzung:** über Antrag bis zum Mindestbetrag nach **§ 76a Abs 3 ASVG** unter + Berücksichtigung der wirtschaftlichen Verhältnisse — **€ 1.084,20 (Wert 2026)**, daraus + **€ 82,94** monatlich. Antrag innerhalb von sechs Monaten → ab Beginn der + Weiterversicherung, sonst ab folgendem Monatsersten; Geltung grundsätzlich bis zum Ablauf + des nächstfolgenden Kalenderjahres; Erhöhung bei verbesserter wirtschaftlicher Lage + (Zukunft), auch von Amts wegen; jährliche Aufwertung der Beitragsgrundlagen ab 1. 1. + Ordensangehörige mit Armutsgelübde: Beitragsgrundlage nie niedriger als **25 % des + 30-Fachen** der Beitragsgrundlage nach **§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG**. +- **Fälligkeit/Meldepflicht:** Beiträge zu Beginn jedes Kalendermonats (Vorauszahlung + möglich); jede für den Bestand bedeutsame Änderung (zB Wohnsitzwechsel) binnen **eines + Monats** der SVS melden (**§ 16 BSVG**). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Rechtsgrundlagen | §§ 8, 27 BSVG (Weiterversicherung KV) ✅; Beitragssatz § 24 BSVG, Höchstbeitragsgrundlage § 23 Abs 9 BSVG ✅ | +| Vorversicherungszeit | **26 Wochen** innerhalb der letzten **12 Monate** oder unmittelbar vor dem Ausscheiden **6 Wochen** in gesetzlicher Krankenversicherung (Stand 2026-01); Fristverlängerung um Anstaltspflege/Präsenzdienst | +| Antragsfrist | **6 Monate** nach Ende der Pflichtversicherung (Ausscheiden, Tod, Ehescheidung); nach Ablehnung einer Bescheinigung § 6 Abs 2 BSVG ebenfalls 6 Monate (Stand 2026-01) | +| Bescheiderlassung | bei rückwirkender Beendigung: Antragsfrist ab **Rechtskraft** des Endbescheides; Weiterversicherung frühestens ab Rechtskraft (Stand 2026-01) | +| Ende | Wegfall der Voraussetzungen (zB Beginn Pflichtversicherung, Pensionszuerkennung); Austrittserklärung zum **Monatsletzten**; Nichtzahlung für **2 Kalendermonate** → Ende mit Ende des zweiten Monats, frühestens nach Ablauf des ersten vollen Kalendermonats (Stand 2026-01) | +| Regelbeitrag | von der Höchstbeitragsgrundlage: **€ 618,50** monatlich = **7,65 %** Beitragssatz (Wert 2026) (Stand 2026-01) | +| Angehörige (§ 78 Abs 7) | Höchstbeitragsgrundlage des bisherigen Pflichtversicherten (Stand 2026-01) | +| Herabgesetzte Beitragsgrundlage | Mindestbeitragsgrundlage **€ 1.084,20** (§ 76a Abs 3 ASVG, Wert 2026) → monatlicher Beitrag **€ 82,94** (Stand 2026-01) | +| Herabsetzungswirkung | Antrag binnen **6 Monaten** → ab Beginn, sonst ab folgendem Monatsersten; Geltung bis Ablauf des **nächstfolgenden Kalenderjahres**; Aufwertung ab 1. 1. (Stand 2026-01) | +| Ordensangehörige | Beitragsgrundlage ≥ **25 % des 30-Fachen** der Beitragsgrundlage nach § 76 Abs 1 Z 1 ASVG (Stand 2026-01) | +| Sperrgrund | Bezug bedarfsorientierter Mindestsicherung → Pflichtversicherung gem § 9 ASVG, keine freiwillige KV (Stand 2026-01) | +| EU-Sperre | Art 15 Abs 2 VO (EWG) 1408/71 / Art 14 Abs 2 VO (EG) 883/2004: keine freiwillige Versicherung bei aufrechter Pflichtversicherung in anderem Mitgliedstaat (Stand 2026-01) | +| Fälligkeit | Beginn jedes Kalendermonats; Vorauszahlungen möglich (Stand 2026-01) | +| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Wohnsitzwechsel) binnen **1 Monat** zur SVS (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 8 und 27 BSVG** (freiwillige Weiterversicherung in der Krankenversicherung) — + ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 78 BSVG** samt **Abs 6b** (anspruchsberechtigte Pflegende) und **Abs 7** + (Angehörigeneigenschaft nach SVS-Satzung) — zitiert ✅ +- **§ 6 Abs 2 BSVG** (Bescheinigung; Antragsfrist nach Ablehnung) — zitiert ✅ +- **§ 23 Abs 9 BSVG** (Höchstbeitragsgrundlage) und **§ 24 BSVG** (Beitragssatz) — + zitiert ✅ +- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅ +- **§ 9 ASVG** (Pflichtversicherung bei bedarfsorientierter Mindestsicherung), **§ 16 ASVG** + (Selbstversicherung), **§ 76a Abs 3 ASVG** (Mindestbetrag der Herabsetzung), **§ 76 Abs 1 + Z 1 ASVG** (Untergrenze für Ordensangehörige) — zitiert ✅ +- **§ 5 GSVG** (Opting-out) und **§ 14a GSVG** (freiwillige KV) — zitiert ✅ +- **§ 5 Bundespflegegeldgesetz** (Pflegegeld ab Stufe 3) — zitiert ✅ +- **Art 15 Abs 2 VO (EWG) 1408/71**, **Art 14 Abs 2 VO (EG) 883/2004** (EU/EWR-Kollisions- + regeln) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Außerhalb des DN-Payroll-Kerns:** die BSVG-Weiterversicherung ist Selbständigen-SV + (SVS-Vollzug), kein Dienstverhältnis — im `l10n_at_hr_payroll`-Scope bewusst **nicht** + abgebildet; Eintrag dient der Abgrenzung gegenüber ASVG-DN-Fällen. +- **Übertragbare Muster:** Grenzen und Sätze (7,65 %; Mindestbeitragsgrundlage + € 1.084,20) als jahresversionsierte Parameter im Stil von `hr.rule.parameter` halten — + BSVG-Sonderwerte nie mit ASVG-DN-Beitragssätzen vermischen (→ lb-sva-06). +- **Fristen als Workflow-Hinweise:** 6-Monats-Antragsfrist, Monatsletzten-Austritt, + 2-Monate-Ende bei Nichtzahlung, 1-Monats-Meldepflicht — falls bäuerliche SV je als + Nebenobjekt geführt wird, als Fristen-Wächter modellierbar; keine Standard-Work-Entry- + Logik. +- **Beitragsgrundlagen-Handling:** monatliche Fixbeträge (618,50 € / herabgesetzt 82,94 €) + kommen ohne Entgeltabrechnung aus — bei allfälliger Abbildung als fixe Beitragsposition + je Monat (kein `hr.payslip`-Entgeltbezug). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und + Beitragsvorschreibung) · lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung) · + lb-bsv-11 (Weiterversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-bsv-12 + (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-sva-10 + (Selbstversicherung in der Krankenversicherung, ASVG-Pendant) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; ASVG-Werte + verbindlich verifiziert — BSVG-Höchstbeitragsgrundlage ist ein eigenes 35-Fache-Regime, + vgl. lb-bsv-12 ⚠). Kein GemBG-Bezug — BSVG-Thematik liegt außerhalb des + Gemeinde-Payroll-Scopes (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md new file mode 100644 index 0000000..ed7b498 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md @@ -0,0 +1,171 @@ +--- +id: lb-bsv-11 +batch: 9 +title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.pdf" + text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md" +legal_bases: ["BSVG § 9", "BSVG § 28", "BSVG § 28 Abs 1", "BSVG § 28 Abs 4", "BSVG § 28 Abs 6", "BSVG § 4a", "BSVG § 16", "BSVG § 23", "BSVG § 106", "BSVG § 2 Abs 1 Z 2", "ASVG § 16a", "ASVG § 18a", "ASVG § 18b", "ASVG § 76a Abs 3", "GSVG § 33 Abs 2", "GSVG § 33 Abs 5", "SV-EG § 8c", "SRÄG 2015", "APG", "Bundespflegegeldgesetz § 5", "Landespflegegeldgesetze", "Eingetragene Partnerschafts-Gesetz", "Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung"] +tags: [weiterversicherung, pensionsversicherung, freiwillige-versicherung, vorversicherungszeit, beitragsgrundlage, herabsetzung, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-03", "lb-bsv-10", "lb-sva-08"] +--- + +# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-11).* + +## Zusammenfassung + +- **Zweck:** die Weiterversicherung in der Pensionsversicherung (**§§ 9 und 28 BSVG**) + soll **Pensionslücken schließen**, die **Wartezeit erfüllen** und einen + Pensionsanspruch sichern; in der PV dient die freiwillige Versicherung zusätzlich dem + Erwerb eines **höheren Leistungsanspruchs** (mehr Versicherungszeiten → höhere Pension; + VwGH 97/08/0497). +- **Voraussetzungen:** zuletzt **PV nach dem BSVG** oder bescheidmäßig befristeter Anspruch + auf eine **Bauern-Pensionsleistung**. Nach Wegfall einer **Hinterbliebenenpension** ist + die Weiterversicherung **ausgeschlossen**. +- **Vorversicherungszeit:** mindestens **zwölf Versicherungsmonate innerhalb der letzten + 24 Monate** oder in den letzten **fünf Jahren jährlich mindestens drei + Versicherungsmonate** in einer oder mehreren gesetzlichen PV; Verlängerung des + **24-Monats-Zeitraums und der Antragsfrist** um Zeiten eines Pensionsbezuges wegen + **Erwerbsunfähigkeit oder geminderter Arbeitsfähigkeit**, eines Pensionsfeststellungs-/ + Leistungsstreitverfahrens sowie des (außer)ordentlichen Präsenz- oder Zivildienstes. **Witwe/Witwer** (auch eingetragene Partner), + die den Betrieb des Verstorbenen **mindestens drei Jahre fortgeführt** haben: Zeiten des + Verstorbenen während der Ehe werden zur Erfüllung der Vorversicherungszeiten von + **60 Versicherungsmonaten** hinzugerechnet (Eingetragene Partnerschafts-Gesetz). +- **Mehrfachversicherung/Teilversicherung:** im Anschluss an eine Teilversicherung nach + **§ 4a BSVG** ist die Weiterversicherung möglich (zuständig: jener Träger, der die + Teilversicherung festgestellt hat); sind die Voraussetzungen in mehreren PV (ASVG, GSVG, + BSVG) erfüllt, ist die Weiterversicherung **nur in einer** zulässig. +- **Keine Ausschließungsgründe:** rechtskräftig zuerkannter **Ruhegenuss** (Beamter), + Selbstversicherung nach **§ 18b ASVG**, Mandat mit Anrechnungsbetrag. Bei + **Notstandshilfe** von nach dem 31. 12. 1954 Geborenen gilt das **APG** — es erwerben + Beitragszeiten in der PV, eine freiwillige Versicherung ist ausgeschlossen. +- **Antragsfrist:** bis zum **Ende des sechsten** auf das Ausscheiden bzw das Ende der + laufenden Leistung folgenden Monats; nach Bescheid ab rechtskräftigem + Verfahrensabschluss. Mit **60 erworbenen Versicherungsmonaten** (ohne Zeiten der + Selbstversicherung gem § 16a ASVG) ist das Recht **jederzeit** geltend zu machen bzw eine + beendete Weiterversicherung zu **erneuern**; **60 Monate Ersatzzeit** erfüllen die + Voraussetzungen gem § 9 Abs 1 lit a bzw Abs 2 BSVG **nicht**. Ein **abgelehnter + Pensionsantrag** auf Eigenpension gilt im Sinne sozialer Rechtsanwendung als Antrag auf + freiwillige Weiterversicherung. +- **Beginn/Ende:** Beginn mit dem **gewählten Monatsersten** (frühestens nach der + Pflichtversicherung), spätestens mit dem der Antragstellung folgenden Monatsersten; + frei wählbare Monatsbeiträge; rückwirkende Beitragszahlung gem **§ 106 BSVG** nur bis zu + **einem Jahr**. Ende bei Wegfall der Voraussetzungen — **auch eine kurzfristige + Pflichtversicherung** (nach ASVG, GSVG oder BSVG) beendet die Weiterversicherung; + Fortsetzung erfordert neuen Antrag mit Zuständigkeitsprüfung; ferner Austrittserklärung + zum Monatsletzten oder Nichtzahlung für **mehr als sechs aufeinanderfolgende Monate** + (Ende mit dem zuletzt erworbenen Versicherungsmonat). +- **EU/EWR:** Wohnsitzgleichstellung nur bei früherer Unterstellung unter österreichische + Rechtsvorschriften aus Erwerbstätigkeit; seit **1. 1. 2016** steht in der PV eine + Pflichtversicherung in einem VO (EG) 883/2004-/Abkommen-Staat der freiwilligen + Weiterversicherung in Österreich **nicht entgegen**, wenn unmittelbar davor **zwölf + Monate** PV-Pflichtversicherung in Österreich aus Erwerbstätigkeit vorliegen (keine + Zusammenrechnung mit ausländischen Zeiten) — § 8c SV-EG, SRÄG 2015, BGBl I 2015/162. + Für die KV gelten die engeren Regeln (→ lb-bsv-10). +- **Beitragsgrundlage (§ 28 Abs 1 BSVG):** ein **Zwölftel der Summe der + Beitragsgrundlagen des letzten Kalenderjahres** vor dem Ausscheiden (wenn der letzte + Pflichtmonat nach dem 31. 12. 1978 liegt); bei Beginn Erhöhung mit dem Faktor gem + **§ 33 Abs 2 GSVG**, in Folgejahren mit **§ 33 Abs 5 GSVG** (Cent-Rundung). Keine + Beitragsgrundlagen im letzten Kalenderjahr → Durchschnitt der zuletzt erworbenen + Beitragsgrundlagen. **Freiwillige Versicherungen** (ASVG/GSVG/BSVG, insbesondere + Selbstversicherungen § 18a/§ 18b ASVG) und **Anrechnungsbeträge** (zB Mandatare, + Bürgermeister-Beispiel) bleiben **jedenfalls unberücksichtigt**. **Beitragssatz: + 22,8 %**. +- **Pflegepersonen:** für Personen, die einen nahen Angehörigen mit Pflegegeld ab **Stufe 3** + (§ 5 Bundespflegegeldgesetz bzw Landespflegegeldgesetze) unter gänzlicher Beanspruchung + der Arbeitskraft häuslich pflegen, **übernimmt der Bund die gesamte Beitragsleistung** + (idente Beitragsgrundlage, Antrag erforderlich, pro Pflegefall nur eine Person); + Selbstversicherung nach § 18b ASVG und begünstigte Weiterversicherung nach § 9 BSVG iVm + **§ 28 Abs 6 BSVG** können für dieselbe Pflegeperson **nicht nebeneinander** bestehen + (BVwG Linz L503 2222699-1). +- **Herabsetzung:** bis zum Mindestbetrag nach **§ 76a Abs 3 ASVG**; das **Dreißigfache** + des Mindestbetrags darf bei der Herabsetzung nicht unterschritten werden (ohne + Herabsetzung darunter liegende Beitragsgrundlagen: keine Erhöhung, keine weitere + Herabsetzung); Mindestbeitragsgrundlage im Folgejahr mit Faktor § 33 Abs 5 GSVG erhöhen; + nach Pflichtversicherung gem **§ 2 Abs 1 Z 2 BSVG** (hauptberuflich beschäftigtes Kind) + keine **Drittelung**; herabgesetzte Beitragsgrundlagen jährlich erhöhen (§ 28 Abs 4 + BSVG). Antrag binnen sechs Monaten → ab Beginn, sonst ab folgendem Monatsersten; Geltung + bis zum Ablauf des nächstfolgenden Kalenderjahres. +- **Fälligkeit/Wirksamkeit:** Beginn jedes Kalendermonats (Vorauszahlung möglich); + rechtzeitig nur bei Einzahlung **innerhalb von zwölf Monaten** nach Ablauf des + Kalendermonats, für den die Beiträge gelten. +- **Sonderausgaben:** bezahlte Beiträge sind steuerlich **Sonderausgaben**; die SVS meldet + seit 1. 1. 2017 die Beiträge **automatisch bis Ende Februar des Folgejahres** der + Finanzverwaltung (Untersagung und Widerruf möglich); nach der + Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung werden Zahlungen bis **3. 1.** dem + **Vorjahr** zugeordnet (gegenteilige Zuordnung nur mit Nachweis). Meldepflicht + (§ 16 BSVG) binnen eines Monats. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Rechtsgrundlagen | §§ 9, 28 BSVG ✅; Beitragsgrundlage § 28 Abs 1, Erhöhung § 28 Abs 4, begünstigte Weiterversicherung § 28 Abs 6 BSVG ✅ | +| Vorversicherungszeit | mind. **12 Versicherungsmonate** innerhalb der letzten **24 Monate** oder jährlich mind. **3 Monate** in den letzten **5 Jahren**; Verlängerung um EU-Pensions-/Verfahrens-/Dienstzeiten (Stand 2026-01) | +| Witwen-/Witwer-Anrechnung | bei **≥ 3 Jahren** Fortführung: Zeiten des Verstorbenen während der Ehe hinzugerechnet (Zielgröße **60 Versicherungsmonate**) (Stand 2026-01) | +| Antragsfrist | bis Ende des **6. Monats** nach Ausscheiden/Ende der Leistung; ab Bescheidrechtskraft; mit **60 Versicherungsmonaten** (ohne § 16a ASVG-Zeiten) jederzeit; **60 Monate Ersatzzeit genügt nicht** (§ 9 Abs 1 lit a bzw Abs 2 BSVG) (Stand 2026-01) | +| Rückwirkende Zahlung | § 106 BSVG: max **1 Jahr** vor der Antragstellung (Stand 2026-01) | +| Ende durch Nichtzahlung | Beiträge für **mehr als 6 aufeinanderfolgende Monate** unbezahlt → Ende mit letztem erworbenen Versicherungsmonat (Stand 2026-01) | +| EU-Regel PV | seit **1. 1. 2016**: ausländische Pflichtversicherung unschädlich bei unmittelbar davor liegenden **12 Monaten** Ö-PV-Pflichtversicherung aus Erwerbstätigkeit (§ 8c SV-EG) (Stand 2026-01) | +| Beitragssatz | **22,8 %** der Beitragsgrundlage (Stand 2026-01) | +| Beitragsgrundlage | **1/12** der Beitragsgrundlagen des letzten Kalenderjahres vor Ausscheiden; Aufwertung bei Beginn (§ 33 Abs 2 GSVG) und jährlich (§ 33 Abs 5 GSVG), Cent-Rundung (Stand 2026-01) | +| Herabsetzung | Mindestbeitragsgrundlage **€ 1.084,20** (§ 76a Abs 3 ASVG, Wert 2026) → monatlicher Beitrag **€ 247,20**; Untergrenze der Herabsetzung: **30-Faches** des Mindestbetrags; Antrag binnen 6 Monaten → ab Beginn, sonst ab folgendem Monatsersten (Stand 2026-01) | +| Pflegepersonen-Beitrag | Bund übernimmt die **gesamte Beitragsleistung** bei Pflegegeld ab **Stufe 3**; nur eine Person pro Pflegefall (Stand 2026-01) | +| Wirksamkeit der Beiträge | rechtzeitig bei Einzahlung binnen **12 Monaten** nach Ablauf des Kalendermonats (Stand 2026-01) | +| Sonderausgaben-Übermittlung | automatisch bis **Ende Februar** des Folgejahres (Beiträge ab 1. 1. 2017); Zahlungseingang bis **3. 1.** → Vorjahr (Stand 2026-01) | +| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Wohnsitzwechsel) binnen **1 Monat** zur SVS (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 9 und 28 BSVG** (Weiterversicherung in der PV) samt **§ 28 Abs 1/4/6** — ausdrücklich + zitiert ✅ +- **§ 4a BSVG** (Teilversicherung), **§ 106 BSVG** (rückwirkende Zahlung), **§ 16 BSVG** + (Meldepflicht), **§ 23 BSVG** (Beitragsgrundlagen-Maßstab), **§ 9 Abs 1 lit a bzw + Abs 2 BSVG** (Ersatzzeit erfüllt Vorversicherungszeit nicht), **§ 2 Abs 1 Z 2 BSVG** + (hauptberuflich beschäftigtes Kind; Herabsetzung ohne Drittelung) — zitiert ✅ +- **§ 33 Abs 2 und Abs 5 GSVG** (Erhöhungsfaktoren) — zitiert ✅ +- **§§ 16a, 18a, 18b ASVG** (Selbstversicherung, ausgenommene Zeiten) und **§ 76a Abs 3 + ASVG** (Mindestbetrag) — zitiert ✅ +- **APG** (Notstandshilfe-Beitragszeiten für nach dem 31. 12. 1954 Geborene) — als + Abkürzung genannt ✅ +- **§ 8c SV-EG** iVm **SRÄG 2015** (BGBl I 2015/162; EU-Regel PV seit 1. 1. 2016) — in + Fußnote zitiert ✅ +- **§ 5 Bundespflegegeldgesetz** und **Landespflegegeldgesetze** (Pflegegeld ab Stufe 3) — + zitiert ✅; **Eingetragene Partnerschafts-Gesetz** — zitiert ✅ +- **Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung** (Zuordnung bis 3. 1. zum Vorjahr) — + genannt ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein DN-Payroll-Objekt:** BSVG-Weiterversicherung ist Selbständigen-SV ohne + Dienstverhältnis — bewusst außerhalb des `l10n_at_hr_payroll`-Scopes; der Eintrag + stützt die Abgrenzung zu ASVG-Pendanten (→ lb-sva-08). +- **Beitragssatz 22,8 %** ist BSVG-spezifisch und darf nicht in die DN-Beitragssatz-Logik + (`hr.rule.parameter` des Jahres) einfließen; allfällige BSVG-Abbildung nur als getrennte + Parameterdomäne. +- **Retro-Zeiteiträge:** die 1-Jahres-Rückwirkungsgrenze (§ 106 BSVG) und die + 12-Monats-Wirksamkeitsregel ähneln der hr_payroll-Rückrechnungsproblematik + (retroactive payslip inputs) — als Orientierung für Nachzahlungs-Fristen, nicht als + DN-Regel. +- **Sonderausgaben-Datenübermittlung** ist SVS→Finanz-Kanal (kein Odoo-Meldewesen-Objekt); + für die Lohnverrechnung relevant nur als Hinweis, dass freiwillige PV-Beiträge + nicht über den Lohnzettel laufen. +- **Pensionslücken-/Wartezeitthematik** gehört zur PV-Leistungsdomäne (Pensionskonto), nicht + zur Entgelt-Engine. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung) · lb-bsv-03 (Freiwillige + Versicherung – Höherversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-bsv-10 + (Weiterversicherung in der Krankenversicherung — dort engere EU-Regeln) · lb-sva-08 + (Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung, ASVG/GSVG-Pendant) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug — + BSVG-Thematik liegt außerhalb des Gemeinde-Payroll-Scopes + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile heranzuziehen). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md new file mode 100644 index 0000000..c423796 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md @@ -0,0 +1,118 @@ +--- +id: lb-sva-02 +batch: 9 +title: "Beiträge und Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.pdf" + text: ".lexis360/md/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md" +legal_bases: ["AlVG § 1", "AlVG § 3", "AlVG § 15 Abs 5", "AlVG § 81 Abs 10", "AMPFG § 2", "AMPFG § 2a"] +tags: [arbeitslosenversicherung, beitragssatz, ampfg, beitragsstaffel, freiwillige-alv, selbststandige] +cross_refs: ["lb-bso-02", "lb-gsv-05", "lb-sva-06", "lb-sva-14"] +--- + +# Beiträge und Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-02).* + +## Zusammenfassung + +- **Pflichtversicherung:** die Arbeitslosenversicherung deckt das Risiko der + Arbeitslosigkeit ab und ist neben Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung als + **Pflichtversicherung** ausgestaltet. Gem **§ 1 AlVG** erfasst sind uDN **Dienstnehmer, + freie DN, Lehrlinge, Heimarbeiter**, Hochschulabsolventen in vorgeschriebener + Ausbildung (zB Rechtspraktikanten, Rechtsanwaltsanwärter, Turnusärzte), + Entwicklungshelfer, selbständige Pecher, Verwaltungspraktikanten, Lehrvikare und + Pfarramtskandidaten sowie Personen in beruflicher Rehabilitation nach dem ASVG — + soweit sie in der Krankenversicherung pflichtversichert sind und nicht + versicherungsfrei. +- **Ausnahmen (§ 1 Abs 2 AlVG):** Beamte, BSVG-Versicherte, **geringfügig + Beschäftigte**, Personen unter 15 Jahren, Teilnehmer an Freiwilligenjahren + (FSJ/FSUJ/Gedenkdienst/Friedens- und Sozialdienst im Ausland, Integrationsjahr) + sowie Personen mit bereits zuerkannter Alterspension. +- **Beitragssatz (§ 2 AMPFG):** die ALV wird zu **gleichen Teilen** von DG und DN + getragen; gesamt **5,9 %** der Beitragsgrundlage (Obergrenze: + Höchstbeitragsgrundlage). Für **Lehrlinge** gilt der Satz von **2,3 %** (je + 1,15 % DN/DG). Auch von **Sonderzahlungen** sind Sonderbeiträge von 5,9 % zu + entrichten (je hälftig). +- **Minderung bei geringem Einkommen (§ 2a AMPFG):** nur der **Dienstnehmeranteil** + wird reduziert — unter € 2.225,– Entfall (0 %), bis € 2.427,– 1 %, bis € 2.630,– 2 %, + darüber 2,95 %; der DG-Anteil bleibt unverändert (2,95 % bzw. Lehrlinge 1,15 %). + Mehrere Versicherungsverhältnisse sind **gesondert** zu beurteilen (keine + Summierung der Beitragsgrundlagen); zur Beurteilung sind Entgelt und + Sonderzahlungen **ohne Berücksichtigung der Höchstbeitragsgrundlage** und ohne + fiktive Monats-Hochrechnung gesondert zu betrachten — Entgelt und SZ können + unterschiedliche Sätze tragen. +- **Freiwillige ALV der Selbständigen (§ 3 AlVG, seit 1. 1. 2009):** berechtigt sind + nach dem GSVG/FSVG pensionsversicherte Selbständige und freiberuflich tätige + Rechtsanwälte. Vier Fallgruppen zum Erhalt von Arbeitslosengeldansprüchen + (Bestand vor 1. 1. 2009 mit Erklärung bis 31. 12. 2009 bzw. ≥ 5 Jahre unselbständige + Vortätigkeit: **unbefristet** erhalten; < 5 Jahre: nur **5 Jahre** gewahrt; nie + unselbständig: nur über freiwillige ALV). Ausgeschlossen sind Frauen ab 60 mit + erfüllter Alterspensions-Wartezeit, Männer ab 63 sowie Alterspensions-/Ruhegenuss- + Bezieher. +- **Beitrittsmechanik:** Eintritt binnen **6 Monaten** ab Verständigung durch die SVS + über die GSVG-/FSVG-Pflichtversicherung; danach erst wieder nach bzw. alle + **8 Jahre** — die Entscheidung ist für 8 Jahre bindend. +- **Beiträge der freiwilligen ALV:** Wahl zwischen drei fixen monatlichen + Beitragsgrundlagen — **¼, ½ oder ¾ der GSVG-Höchstbeitragsgrundlage** (2026: + € 8.085,00); Satz 5,9 % (bei ¼-Option nur 2,95 %). Die Änderung der + Beitragsgrundlage ist während der laufenden Versicherung/im 8-Jahres-Intervall + nicht möglich. Einhebung gemeinsam mit den übrigen SV-Beiträgen, Weiterleitung an + das AMS. Ende mit GSVG-/FSVG-Pensionsversicherung, Einstellung der selbständigen + Tätigkeit oder Austritt. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| ALV-Beitragssatz gesamt | **5,9 %** der Beitragsgrundlage, je hälftig DN/DG (**2,95 %/2,95 %**); Obergrenze Höchstbeitragsgrundlage (Stand 2026-07) | +| Lehrlinge | **2,3 %** gesamt (DN/DG je **1,15 %**) (Stand 2026-07) | +| Sonderzahlungen | Sonderbeitrag **5,9 %**, je hälftig DN/DG (Stand 2026-07) | +| Staffel § 2a AMPFG (DN-Anteil) | Bruttomonatseinkommen < **€ 2.225,00**: **0 %**; € 2.225,01–**€ 2.427,00**: **1 %**; € 2.427,01–**€ 2.630,00**: **2 %**; darüber **2,95 %** (Stand 2026-07) | +| Geringes Einkommen — Lehrlinge | Reduktion auf 0 % oder 1 % relevant (Satz ohnehin 1,15 % DN-Anteil) (Stand 2026-07) | +| GSVG-Höchstbeitragsgrundlage 2026 | **€ 8.085,00** monatlich (Basis der ¼/½/¾-Optionen der freiwilligen ALV) (Stand 2026-07) | +| Freiwillige ALV — Monatsbeitrag | ¼ HBGL: **€ 59,63** (Satz 2,95 %); ½ HBGL: **€ 238,51**; ¾ HBGL: **€ 357,76** (Satz 5,9 %) (Stand 2026-07) | +| Tägliche ALG-Sätze aus freiwilliger ALV | ¼: **€ 32,21**; ½: **€ 52,33**; ¾: **€ 72,18** (Stand 2026-07) | +| Beitrittsfrist | **6 Monate** ab SVS-Verständigung; sonst Zutritt erst nach **8 Jahren**; Entscheidung **8 Jahre** bindend (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 1 AlVG** (pflichtversicherte Personen) und **§ 1 Abs 2 AlVG** (Ausnahmen) — + zitiert ✅ +- **§ 3 AlVG** (freiwillige Arbeitslosenversicherung; Abs 5 Bindung/8-Jahres-Rhythmus) — + zitiert ✅ +- **§ 15 Abs 5 AlVG** (Anspruchswahrung Fallgruppen), **§ 81 Abs 10 AlVG** — zitiert ✅ +- **§ 2 AMPFG** (Parität, 5,9 %, Lehrlinge 2,3 %) und **§ 2a AMPFG** (Minderung bei + geringem Einkommen) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **hr_payroll-Engine:** ALV-Beitrag als geteilte DN/DG-Regel mit Paritäts-Split + (2,95/2,95 %) und Lehrlings-Sonderfall (1,15/1,15 %) — Beitragssätze als + `hr.rule.parameter` des Jahres führen. +- **Staffel § 2a AMPFG:** einkommensabhängige Minderung des DN-Anteils (0/1/2 %) + braucht eine **gestaffelte Regel** mit Jahresgrenzen als Parameter — Beurteilung je + Versicherungsverhältnis ohne Summierung und **ohne HBGL-Kappung**; Entgelt und + Sonderzahlung **gesondert** zu beurteilen (keine fiktive Hochrechnung bei + Teilmonaten). +- **Sonderzahlungen:** SZ-Sonderbeitrag separat vom laufenden Entgelt berechnen + (eigene Beitragsgrundlagenmeldung je SZ-Beitragszeitraum). +- **Freiwillige ALV der Selbständigen:** kein Dienstnehmerabrechnungsfall — kein + Odoo-Payrollobjekt im DN-Prozess; allenfalls als Hinweis im + Selbständigen-/GSVG-Umfeld (→ lb-gsv-05). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bso-02 (Arbeitslosengeld — Leistungsseite) · lb-gsv-05 + (Freiwillige Versicherungen GSVG) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres + für Dienstnehmer) · lb-sva-14 (Tarifsystem) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort AV 2026 + verbindlich **5,90 % (2,95/2,95)** mit „Staffel § 2a AMPFG" ✅ deckungsgleich mit + der Quelle; die Staffelgrenzen (2.225/2.427/2.630 €) sind nur hier belegt. Keine + Abweichungen. `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (SV-Abschnitt: AV-Satz + identisch, gilt auch für GemBG-Dienstnehmer). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md new file mode 100644 index 0000000..4080ec5 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md @@ -0,0 +1,154 @@ +--- +id: lb-sva-03 +batch: 9 +title: "Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md" +legal_bases: ["ASVG § 49 Abs 3 Z 17–33", "ASVG § 49 Abs 4", "ASVG § 49 Abs 7", "ASVG § 799 Abs 1 Z 2", "EStG § 3 Abs 1 Z 15 lit a", "EStG § 3 Abs 1 Z 16d", "EStG § 3 Abs 1 Z 35", "EStG § 3 Abs 1 Z 38", "EStG § 26 Z 9", "EStG § 41 Abs 1", "EStG § 67 Abs 2", "EStG § 68 Abs 5", "EStG § 124b Z 350", "EStG § 124b Z 408", "EStG § 124b Z 447", "EStG § 124b Z 478 lit f", "FSVG § 2 Abs 2", "FSVG § 2 Abs 2a"] +tags: [beitragsfrei, sachzuwendung, betriebsveranstaltung, mitarbeiterrabatt, homeoffice-pauschale, mitarbeiterpraemie, carsharing] +cross_refs: ["lb-sac-02", "lb-sac-07", "lb-sac-15", "lb-sva-04", "lb-sva-13", "lb-vor-11"] +--- + +# Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-03).* + +## Zusammenfassung + +- **Systematik:** § 49 Abs 1 ASVG definiert das beitragspflichtige Entgelt umfassend + (Geld- und Sachbezüge aus dem Dienstverhältnis); § 49 Abs 3 ASVG hält in + **Z 1 bis 33** eine **taxative** Ausnahmen-Liste beitragsfreier Bezüge. Für die + Ausnahmetatbestände ist die **ausdrückliche Widmung** durch den DG zu den dort + genannten Zwecken wesentlich. Die Z 1 bis 16a sind im Schwestereintrag + lb-sva-04 kuratiert. +- **Z 17 — Betriebsveranstaltungen/Jubiläen:** Teilnahme an Betriebsveranstaltungen + (Ausflüge, Kulturveranstaltungen, Feiern) beitragsfrei bis **€ 365,– jährlich**; + Sachzuwendungen dabei sowie aus Anlass eines Dienstnehmer-/Firmenjubiläums je bis + **€ 186,– jährlich**; **Barablösen nicht begünstigt**. +- **Z 18 — Zukunftssicherung/Beteiligung:** DG-Aufwendungen für Zukunftssicherung + (lit a) bis **€ 300,– pro Kalenderjahr** beitragsfrei (dazu steuerfrei nach § 3 + Abs 1 Z 15 lit a EStG, lohnnebenkostenfrei, frei von BVK-Beiträgen); weiters + Beiträge nach dem BPG/BMSVG (lit b), verbilligte Abgabe von Beteiligungen/Aktien + (lit c–e) sowie Zuwendungen einer Belegschaftsbeteiligungsstiftung (lit f). +- **Z 19 — Zinsenersparnisse** bei zinsverbilligten/unverzinslichen DG-Darlehen + bis zur Darlehenssumme von **€ 7.300,–**; übersteigende Beträge fremdüblich zu + verzinsen. **Z 20 — Fahrtkosten Wohnung–Arbeitsstätte:** Vorteile aus Werkverkehr + und Ersatz der Fahrtkosten mit Massenbeförderungsmitteln beitragsfrei (bei + Firmen-Kfz Abzug fiktiver MMI-Kosten vom Kfz-Sachbezug möglich). +- **Z 21–Z 23:** beitragsfrei sind Zulagen, die im Krankheitsfall oder an + freigestellte Betriebsratsmitglieder in die Entgeltfortzahlung fallen (Z 21); das + **Teilentgelt für Lehrlinge** (Differenz Lehrlingseinkommen – Krankengeld) in der + Entgeltfortzahlung (Z 22); Kosten von Aus-/Fortbildungen im betrieblichen + Interesse (Z 23). +- **Z 26, 26a, 26b:** Sonderklassegelder, Entgelte nebenberuflicher Notärzte und + Entgelte für die nebenberufliche ärztliche Behandlung von Justizanstalts-Insassen + — nach dem FSVG zu berücksichtigen, nach ASVG beitragsfrei. +- **Z 27 — Au-pair-Kräfte:** Wert der vollen freien Station samt Verpfegung, + Krankenversicherungsschutz, Sprachkurse/kulturelle Veranstaltungen. +- **Z 28 — nebenberufliche Sportler:** pauschale Fahrt-/Reiseaufwandsentschädigungen + bis **€ 120,– pro Einsatztag**, max. **€ 720,– pro Kalendermonat** (Mannschafts-/ + Einzelsportler in gemeinnützigen Vereinen, Schiedsrichter, Trainer, Sportbetreuer); + neben der Pauschale dürfen **keine tatsächlichen Reisekosten** mehr beitragsfrei + ausbezahlt werden (Abgrenzung zu Z 1). +- **Z 29 — Mitarbeiterrabatte:** beitragsfrei, wenn sie allen/einer sachlich + definierten Gruppe zustehen, nicht gewinnbringend verwertet werden und der Rabatt + **im Einzelfall 20 %** nicht übersteigt **oder** den Gesamtbetrag von + **€ 1.000,– pro Kalenderjahr** nicht übersteigt; Großmengen-Zuwendungen nicht + beitragsfrei; übersteigende Beträge: beitragspflichtiger Sachbezug. +- **Z 30 — steuerfreie Prämien:** Covid-bedingte „Teuerungsprämien" 2022/2023 (bis + € 2.000,– steuer-/beitragsfrei, weitere € 1.000,– via lohngestaltende Vorschrift + iSd § 68 Abs 5 Z 1 bis 7 EStG); Mitarbeiterprämie 2025 bis **€ 1.000,–** (lief mit + Ende 2025 aus; Auszahlung noch bis 15. 2. 2026 steuerfrei möglich); für 2026 + Mitarbeiterprämie **Juli–Dezember 2026 bis € 500,–** (§ 124b Z 478 lit f EStG) + auf Basis kollektivvertraglicher/betrieblicher/vertraglicher Grundlage; Voraussetzung + **Zusätzlichkeit**; kein Anfallen aufs **Jahressechstel** (§ 67 Abs 2 EStG); + Kombination mit Gewinnbeteiligung (§ 3 Abs 1 Z 35 EStG) begrenzt auf **€ 3.000,– + pro Kalenderjahr**, sonst **Pflichtveranlagung** (§ 41 Abs 1 EStG). +- **Z 31 — digitale Arbeitsmittel/Homeoffice:** Wert der vom DG unentgeltlich + überlassenen digitalen Arbeitsmittel für die Berufstätigkeit plus eine + **Homeoffice-Pauschale** (max. **€ 3,– pro Homeoffice-Tag** für höchstens **100 + Homeoffice-Tage**, § 26 Z 9 EStG). **Z 32 — steuerfreie Zuschüsse** nach § 3 Abs 1 + Z 38 lit a dritter Teilstrich und lit c EStG (zB zusätzliche Krankenstand-Zahlungen + bis **€ 4.000,–/Jahr**, Zuschüsse in berufsspezifischen Härtefällen bis + **€ 5.000,–/Einzelfall**). **Z 33 — Carsharing-Zuschüsse** bis **€ 200,– pro + Kalenderjahr** (CO2-Emissionswert 0, Zahlung direkt an den Anbieter/als Gutschein; + SV-Beitragsbefreiung für ab 1. 7. 2024 geleistete Zuschüsse). +- **Verordnungsermächtigungen:** der **Dachverband** kann die Beitragsbefreiung für + Bezüge iSd Z 1, 2, 6 oder 11 per Verordnung feststellen (§ 49 Abs 4 — v.a. + kollektivvertragliche Auslagenersätze, Schmutzzulagen); der **Bundesminister** + kann per Verordnung pauschalierte Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche + Tätigkeiten (Sport/Kultur, Erwachsenenbildung, AMS-Dienstleistungen, + Druckwerke) als nicht beitragspflichtig festsetzen (§ 49 Abs 7). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Z 17 — Betriebsveranstaltungen | Teilnahme bis **€ 365,–/Jahr**; Sachzuwendungen dabei und Jubiläums-Sachzuwendungen je bis **€ 186,–/Jahr**; keine Barablöse (Stand 2026-07) | +| Z 18 lit a — Zukunftssicherung | beitragsfrei bis **€ 300,–/Kalenderjahr** (Stand 2026-07) | +| Z 19 — DG-Darlehen | Zinsenersparnis beitragsfrei bis Darlehenssumme **€ 7.300,–**; Überschuss fremdüblich zu verzinsen (Stand 2026-07) | +| Z 28 — Sportler-Pauschale | **€ 120,–/Einsatztag**, max. **€ 720,–/Kalendermonat**; keine zusätzlichen tatsächlichen Reisekosten daneben (Stand 2026-07) | +| Z 29 — Mitarbeiterrabatte | Rabatt je Einzelfall ≤ **20 %** ODER Gesamtbetrag ≤ **€ 1.000,–/Kalenderjahr**; Großmengen nicht beitragsfrei (Stand 2026-07) | +| Z 30 — Teuerungsprämien 2022/2023 | bis **€ 2.000,–** steuer-/beitragsfrei; weitere **€ 1.000,–** nur über lohngestaltende Vorschrift (§ 68 Abs 5 Z 1–7 EStG) (Stand 2026-07) | +| Z 30 — Mitarbeiterprämie 2025 | bis **€ 1.000,–** lohnsteuerfrei (sachliche, betriebsbezogene Gründe); Regelung ausgelaufen mit Ende 2025; Auszahlung noch bis **15. 2. 2026** steuerfrei möglich (Stand 2026-07) | +| Z 30 — Mitarbeiterprämie 2026 | **Juli–Dezember 2026** bis **€ 500,–** steuerfrei (§ 124b Z 478 lit f EStG); Zusätzlichkeit erforderlich; erhöht das Jahressechstel nicht; mit Gewinnbeteiligung zusammen max. **€ 3.000,–/Jahr**, darüber Pflichtveranlagung (§ 41 Abs 1 EStG) (Stand 2026-07) | +| Z 31 — Homeoffice-Pauschale | max. **€ 3,–/Homeoffice-Tag**, höchstens **100 Homeoffice-Tage** (§ 26 Z 9 EStG) (Stand 2026-07) | +| Z 32 — Zuschüsse | zusätzliche Krankenstand-Zahlungen bis **€ 4.000,–/Jahr**; Härtefall-Zuschüsse bis **€ 5.000,–/Einzelfall** (Stand 2026-07) | +| Z 33 — Carsharing-Zuschüsse | bis **€ 200,–/Kalenderjahr**; nur Fahrzeuge mit CO2-Emissionswert 0; Auszahlung direkt an Anbieter/Gutschein; beitragsfrei für ab **1. 7. 2024** geleistete Zuschüsse (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG** — taxative Katalog der beitragsfreien Bezüge, + zitiert ✅; **§ 49 Abs 4** (Dachverbands-Verordnung) und **§ 49 Abs 7** + (Ministerial-Verordnung) — zitiert ✅ +- **§ 3 Abs 1 Z 15 lit a, Z 16d, Z 35 und Z 38 EStG** — zitiert ✅ +- **§ 26 Z 9 EStG** (Homeoffice-Pauschale), **§ 67 Abs 2 EStG** (Jahressechstel), + **§ 41 Abs 1 EStG** (Pflichtveranlagung), **§ 68 Abs 5 Z 1 bis 7 EStG** + (lohngestaltende Vorschriften) — zitiert ✅ +- **§ 124b Z 350, Z 408 und Z 447 EStG** — zitiert ✅; **§ 124b Z 478 lit f EStG** + (Mitarbeiterprämie Juli–Dezember 2026) — zitiert ⚠ Ziffer vor Implementierung an + RIS gegenprüfen (im Korpus bekannt: §-124b-Zitier-Varianten-Familie) +- **§ 2 Abs 2 und Abs 2a FSVG** (Sonderklasse, nebenberuflicher Notarzt) — zitiert ✅ +- **§ 799 Abs 1 Z 2 ASVG** (Anwendungsbeginn Z 33, Fußnote) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Beitragsbefreiungs-Katalog als Regel-Bausteine:** die Z 17–33-Werte sind + Freigrenzen für SV-Befreiungen einzelner Lohnarten — in `hr_payroll` als + beitragsfreie Bestandteile je Lohnartentyp abbilden (Beträge/Grenzen als + `hr.rule.parameter` mit Jahresstand), parallele Lohnsteuer-Freigrenzen beachten. +- **Jahresgrenzen-Tracking** (365/186/300/1.000/200 € je DN und Kalenderjahr): + kumulative Zähler je DN führen; bei Überschreiten Umwidmung in beitragspflichtigen + Sachbezug. +- **Mitarbeiterprämie 2026** (Juli–Dezember, € 500,–, zusätzlich, kein + Jahressechstel, Verrechnungsregel mit Gewinnbeteiligung bis 3.000 €/Jahr): + separate Lohnart mit Gültigkeitsfenster und Zusätzlichkeits-Validierung; + Pflichtveranlagung auslösen, wenn Grenzen überschritten. +- **SZ-Fälligkeit/Homeoffice-Tagelimit:** Homeoffice-Pauschale auf 100 Tage je Jahr + kappen (Zähler aus Work Entries/Anwesenheit ableitbar). +- **Beitragsgrundlagenmeldung:** beitragsfreie Bezüge sind aus der beitragspflichtigen + Beitragsgrundlage herauszurechnen — saubere Trennung der Lohnartenkategorien für + die Beitragsgrundlagenmeldung (TASY/eSV) sicherstellen. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-sac-02 (Mitarbeiterrabatte) · lb-sac-07 (Sachbezug + Betriebsveranstaltungen) · lb-sac-15 (Sachbezug Handy & digitale Arbeitsmittel) · + lb-sva-04 (Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG) · + lb-sva-13 (sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff) · lb-vor-11 + (Zukunftssicherungsmaßnahmen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — SV-Beitragssätze und + Abzugssätze 2026 verbindlich; die § 49-Abs-3-Freigrenzen sind dort nicht + abweichend erfasst, daher keine Wertekonflikte dokumentiert. § 49-Parallelen + gelten auch für GemBG-Bedienstete; `RECHTSQUELLEN-Bgld.md` enthält keine + abweichenden Werte. +- *Hinweis:* das Briefing behandelt **Z 24 und Z 25 nicht** (Text springt von Z 23 + auf Z 26) — Lücke im Quellexport, nicht rekonstruiert. Die Ziffern-Zuordnung + „Sonderklassegelder (Z 26)" und „Entgelte nebenberuflicher Notarzt (Z 26a)" folgt + dem Quelltext. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md new file mode 100644 index 0000000..c1d4ecb --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md @@ -0,0 +1,135 @@ +--- +id: lb-sva-04 +batch: 9 +title: "Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md" +legal_bases: ["ASVG § 49 Abs 3 Z 1–16a", "ASVG § 49 Abs 9", "ASVG § 143", "EStG § 3 Abs 1 Z 16 lit b", "EStG § 3 Abs 1 Z 17", "EStG § 26 Z 2", "EStG § 68 Abs 1, Abs 5 und Abs 7", "EStG § 106"] +tags: [beitragsfrei, auslagenersatz, schmutzzulage, arbeitskleidung, abfertigung, krankengeldzuschuss, mahlzeitengutschein] +cross_refs: ["lb-end-15", "lb-rei-09", "lb-sac-05", "lb-sac-17", "lb-sac-21", "lb-sva-03"] +--- + +# Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-04).* + +## Zusammenfassung + +- **Systematik:** § 49 Abs 3 ASVG listet in **Z 1 bis 33** taxativ die beitragsfreien + Bezüge; für die Ausnahmetatbestände ist die **ausdrückliche Widmung** des DG zu den + genannten Zwecken wesentlich. Die Z 17 bis 33 sind im Schwestereintrag lb-sva-03 + kuratiert. +- **Z 1 — Auslagenersatz/Reisekosten:** Ersatz tatsächlich dienlich veranlasster + Aufwendungen (erster Halbsatz) ist bei Erfüllung der Voraussetzungen beitragsfrei + **unabhängig von der steuerlichen Behandlung**; Reisekosten (Tages- und + Nächtigungsgelder, zweiter Halbsatz) nur **soweit nach § 26 EStG lohnsteuerfrei** — + damit einheitliche SV-/Steuerbehandlung dieser Auslagenersätze (zB Bauzulagen, + Trennungsgelder, Übernachtungsgelder, Zehrgelder, Stör-/Außerhauszulagen). Belege + aufbewahren. +- **Z 2 — Schmutzzulagen:** beitragsfrei, soweit lohnsteuerfrei (§ 68 Abs 1, 5 und + 7 EStG); pauschale Abgeltung für tätigkeitsbedingten Bekleidungsverschleiß bei + erheblicher zwangsläufiger Verschmutzung; übernimmt der DG die Reinigungskosten, + fällt die Schmutzzulage nicht (beitragsfrei) an. +- **Z 4 — Umzugskostenvergütungen** (betrieblich bedingte Übersiedlung) beitragsfrei + soweit § 26 EStG steuerfrei; Zuschüsse zu **privat motivierten** Umzügen sind + beitragspflichtig. **Z 5 — Arbeitskleidung:** Kosten der unentgeltlichen + Überlassung **typischer Berufskleidung** samt Reinigung beitragsfrei + (Uniformcharakter, Logo-/DG-Zuordnung); „bürgerliche" Kleidung (Anzüge, Dirndl, + Straßenkleidung) auch bei DG-Verlangen nicht begünstigt. +- **Z 7 — Abfertigungen, Abgangsentschädigungen, Übergangsgelder:** eng + auszulegenende Ausnahme für Vergütungen **aus Anlass der Beendigung** des + Dienstverhältnisses; die **Motivlage** (Zeitpunkt der Vereinbarung, + Willenserklärungen, Zahlung) ist maßgeblich, nicht die Bezeichnung — Zahlungen zur + Prozessvermeidung/-risikominimierung sind beitragsfrei, bloße + **Beitragsvermeidungs-Konstruktionen** nicht (die SV ist an eine materielle + Falschbezeichnung nicht gebunden). +- **Z 9 — Krankengeldzuschüsse:** DG-Zuschuss zum Krankengeld unter **50 %** der + vollen Geld- und Sachbezüge vor der Arbeitsunfähigkeit ist beitragsfrei; **genau + 50 %** → beitragspflichtig, aber Anspruch auf 50 % des Krankengelds bleibt + (§ 143 ASVG); **über 50 %** → Beitragspflicht **und Verlust des + Krankengeldanspruchs**; weiter gewährte Sachbezüge sind mit dem Zuschuss + zusammenzurechnen. +- **Z 11 — freiwillige soziale Zuwendungen:** lit a Betriebsratsfonds und + Katastrophen-Beseitigung; lit b Gesundheitsförderung/Prävention/Impfungen (an + alle oder bestimmte Gruppen); lit c Begräbniszuwendungen für DN/(Ehe-)Partner/ + Kinder; lit d **Kinderbetreuungszuschüsse bis € 2.000,– pro Kind und + Kalenderjahr** (Voraussetzungen § 49 Abs 9). +- **Z 12 — Mahlzeiten:** freiwillig freie/verbilligte Mahlzeiten am Arbeitsplatz + beitragsfrei; Mahlzeiten-Gutscheine (Konsum am Arbeitsplatz/in der Gaststätte) + bis **€ 8,–/Arbeitstag**, Lebensmittel-Gutscheine bis **€ 2,–/Arbeitstag**. + **Z 13 — Getränke:** unentgeltliche/verbilligte Abgabe ohne Wertgrenze. +- **Z 16/Z 16a — Einrichtungen:** Benützung von DG-Einrichtungen (Erholungs- und + Kurheime, Betriebsbibliotheken, Sportanlagen, betriebsärztlicher Dienst) ohne + Obergrenze; Besuch einer **dienstgebereigenen elementaren Bildungseinrichtung** + (zB Kindergarten) beitragsfrei, sofern die Einrichtung auch von Betriebsfremden + genutzt werden kann. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Z 1 — Auslagenersatz | beitragsfrei bei tatsächlich veranlassten Aufwendungen, unabhängig von der steuerlichen Behandlung; Reisekosten beitragsfrei soweit § 26 EStG lohnsteuerfrei (Stand 2026-07) | +| Z 2 — Schmutzzulagen | beitragsfrei soweit lohnsteuerfrei (§ 68 Abs 1, 5 und 7 EStG); DG trägt Reinigungskosten → keine beitragsfreie Schmutzzulage (Stand 2026-07) | +| Z 4 — Umzugskosten | beitragsfrei soweit § 26 EStG lohnsteuerfrei; privat motivierte Umzüge beitragspflichtig (Stand 2026-07) | +| Z 9 — Krankengeldzuschuss | < **50 %** → beitragsfrei; **= 50 %** → beitragspflichtig, Krankengeldanspruch (50 %) bleibt (§ 143 ASVG); > **50 %** → beitragspflichtig **und** Verlust des Krankengeldanspruchs (Stand 2026-07) | +| Z 11 lit d — Kinderbetreuungszuschuss | bis **€ 2.000,– pro Kind und Kalenderjahr** (§ 49 Abs 9) (Stand 2026-07) | +| Z 12 — Mahlzeiten(-Gutscheine) | Konsum am Arbeitsplatz/in der Gaststätte bis **€ 8,–/Arbeitstag**; Lebensmittel-Gutscheine bis **€ 2,–/Arbeitstag** (Stand 2026-07) | +| Z 13 — Getränke | keine Wertgrenze vorgesehen (Stand 2026-07) | +| Z 16/16a — Einrichtungen | keine betragsmäßige Obergrenze; elementare Bildungseinrichtung nur beitragsfrei, wenn auch Betriebsfremde sie nutzen können (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 49 Abs 3 Z 1 bis 16a ASVG** — Katalog beitragsfreier Bezüge, zitiert ✅; + **§ 49 Abs 9 ASVG** (Voraussetzungen Kinderbetreuungszuschuss) — zitiert ✅ +- **§ 143 ASVG** (Krankengeldanspruch bei 50 %-Zuschuss) — in Fußnote zitiert ✅ +- **§ 26 EStG** (Reisekosten, Umzugskosten) und **§ 26 Z 2 zweiter Teilstrich EStG** + (Begriffsparallele Auslagenersatz) — zitiert ✅ +- **§ 3 Abs 1 Z 16 lit b EStG** — vom Quelltext als „§ 3 Abs 1 Z 16 b EStG" zitiert + (gemeint lit b) ⚠ Zitier-Variante an RIS verifizieren +- **§ 68 Abs 1, 5 und 7 EStG** (Lohnsteuerfreiheit Schmutzzulagen) — zitiert ✅ +- **§ 3 Abs 1 Z 17 EStG** (Freiwilligkeit der Mahlzeiten, Fußnote) und + **§ 106 EStG** (Kinder-Begriff für Begräbniszuwendungen) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **SV-/Lohnsteuer-Kopplung:** Z 1 (zweiter Halbsatz), Z 2 und Z 4 hängen an der + **Lohnsteuerfreiheit** — in Odoo 19 die Lohnsteuer-Befreiung als Input für die + SV-Beitragsfreiheit nutzen (Lohnartenkategorien / Regelreihenfolge), sonst drohen + Divergenzen SV ↔ LSt. +- **Z 9 als Entgeltfortzahlungs-Regel:** Zuschuss zum Krankengeld mit + 50 %-Schwellenlogik (beitragsfrei / beitragspflichtig + Krankengeldverlust) — + Schnittstelle Krankenstand (Entgeltfortzahlung) und Krankenversicherung; + Zusammensetzung mit Sachbezügen beachten. +- **Mahlzeiten-/Getränke-Lohnarten:** Tageswertgrenzen (€ 8/€ 2 je Arbeitstag) als + Parameter; Wertgrenzen-Prüfung je Bezugszeitraum in der Abrechnung. +- **Z 7 — Abfertigungen:** Beendigungs-Zahlungen in der Endabrechnung als + beitragsfreie Sonstige Bezüge verbuchen, aber Motiv-/Anlassprüfung bleibt + Fachaufgabe; Abgrenzung zu lb-end-15 (Freiwillige Abfertigung – + Sozialversicherungsrecht). +- **Beitragsgrundlagenmeldung:** beitragsfreie Bezüge von der beitragspflichtigen + Grundlage separieren — Lohnarten-Kategorisierung für die BGM (TASY/eSV) + entscheidend. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-end-15 (Freiwillige Abfertigung – Sozialversicherungsrecht) · + lb-rei-09 (Reisekosten- und Reiseaufwandsentschädigung – Übersicht) · lb-sac-05 + (Sachbezug Arbeitskleidung) · lb-sac-17 (Sachbezug Mahlzeiten) · lb-sac-21 + (Sachbezug Betriebskindergarten und Kinderbetreuungszuschuss) · lb-sva-03 + (Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — verbindliche + Rechtslage General-AT; die § 49-Abs-3-Z-1-bis-16a-Freigrenzen sind dort nicht + abweichend erfasst, daher keine Wertekonflikte dokumentiert. § 49-Parallelen + gelten auch für GemBG-Bedienstete; `RECHTSQUELLEN-Bgld.md` enthält keine + abweichenden Werte. +- *Hinweis:* das Briefing behandelt die Z 3, 6, 8, 10, 14 und 15 **nicht** (Sprünge + im Text: Z 2 → Z 4 → Z 5 → Z 7 → Z 9 → Z 11 → Z 12 → Z 13 → Z 16 → Z 16a) — + Lücken im Quellexport, nicht rekonstruiert. Das Z 11 lit c enthält im Export einen + duplizierten Satzbaustein (Begräbniszuwendung zweimal wörtlich aneinandergefügt) — + Exportartefakt. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md new file mode 100644 index 0000000..6a2bc64 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md @@ -0,0 +1,141 @@ +--- +id: lb-bsv-12 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md" +legal_bases: ["BSVG § 23", "BSVG § 23 Abs 2", "BSVG § 23 Abs 3", "BSVG § 23 Abs 5", "BSVG § 20 Abs 5", "ASVG § 108 Abs 3", "BewG § 25"] +tags: [beitragsgrundlage, versicherungswert, einheitswert, mindestbeitragsgrundlage, hochstbeitragsgrundlage, einkommensfaktoren, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-13", "lb-bsv-14", "lb-bsv-15", "lb-bsv-16", "lb-sva-05", "lb-sva-06"] +--- + +# Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-12).* + +## Zusammenfassung + +- **Ausgangspunkt:** Bemessungsgrundlage der BSVG-Beiträge ist grundsätzlich der + **Versicherungswert** — das pauschalierte Erwerbseinkommen aus der Bewirtschaftung des + land- und forstwirtschaftlichen Betriebs. Gem **§ 23 BSVG** wird die Beitragsgrundlage + entweder aus dem **Versicherungswert** (vom Einheitswert abgeleitet) plus gemeldeten + **Bruttoeinnahmen aus Nebentätigkeiten** (**Pauschalsystem**, → lb-bsv-16) oder nach den + im **Einkommensteuerbescheid** ausgewiesenen Einkünften (**Beitragsgrundlagenoptionen**, + → lb-bsv-13/lb-bsv-14) gebildet. +- **Systemübersicht:** Pauschalsystem (Flächenbetrieb vom Einheitswert, Nebentätigkeiten + laut gemeldeten Bruttoeinnahmen) · Kleine Option (Flächenbetrieb vom Einheitswert, + Nebentätigkeiten laut EStB) · Große Option (Flächenbetrieb und Nebentätigkeiten laut + EStB). +- **Bindender Einheitswert:** der zuletzt festgestellte **rechtskräftige + Einheitswertbescheid** ist bindende Grundlage (VwGH 99/08/0139); die **SVS** ist nicht + ermächtigt, eigene Einheitswertberechnungen außerhalb **§ 23 Abs 3 BSVG** anzustellen; + Einwendungen/Änderungen der Bewertungsgrundlagen sind vom Grundeigentümer **beim + Finanzamt** einzubringen (VwGH 2001/08/0189). +- **Versicherungswert (§ 23 Abs 2 BSVG):** Hundertsatz des Einheitswerts, jeweils zum + **1. 1.** neu festzustellen und auf **Cent** zu runden; der sich gem **§ 23 Abs 3 + lit a bis f BSVG** ergebende Wert ist auf **volle hundert Euro abzurunden**; + Rundungsvorschrift des **§ 25 BewG** (Einheitswerte zwischen € 150,– und unter € 200,– + werden mit € 150,– gerundet). +- **Betriebsänderungen:** bei hinzukommenden Flächen ohne feststellbaren Hektarsatz gilt + jener des Eigengrunds; bei Übernahme eines ganzen Bewertungsbetriebs bleibt es bis zum + neuen Einheitswertbescheid beim letzten gerundeten Wert; bei Neugründung aus + Teilflächen sind die Hektarsätze des Voreigentümers oder — ohne Bescheid — eines + vergleichbaren Betriebs gem **§ 20 Abs 5 BSVG** heranzuziehen; der erstmalige + Einheitswertbescheid wirkt sozialversicherungsrechtlich **erst mit dem Quartalsersten + nach Zustellung** (VwGH 2003/08/0229). +- **Einkommensfaktoren (§ 23 Abs 2 BSVG, Kalenderjahr 2026):** für Einheitswerte bis + € 5.000,– werden **26,63301 %** fixiert; für je weitere € 100,– Einheitswert gelten + stufenweise Prozentsätze (→ Tabelle). Rechenbeispiel: Einheitswert € 22.500,– → + monatlicher Versicherungswert **€ 4.610,29**. +- **Mindestbeitragsgrundlage:** jährlich aufgewertete, je Versichertengruppe + unterschiedliche **Untergrenze**; bei Einheitswert-Bemessung entspricht sie in KV/PV der + **Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG**; ein niedrigerer Einheitswert ändert nichts + daran. Für die Beitragsgrundlagenoption gelten **gesonderte** Mindestbeitragsgrundlagen + (→ lb-bsv-13). +- **Höchstbeitragsgrundlage:** jährlich aufgewertete **Obergrenze**; die monatliche + BSVG-Höchstbeitragsgrundlage ist das **35-Fache der täglichen + Höchstbeitragsgrundlage gem § 108 Abs 3 ASVG**. ⚠ Die Quelle formuliert, die + Höchstbeitragsgrundlage gelte „einheitlich für sämtliche Sozialversicherungsgesetze" — + gemeint ist das Konzept/tägliche Basis; der BSVG-**Monatswert** liegt mit + **€ 8.085,– (Wert 2026)** über der ASVG-DN-Monats-HBGL 2026 von **€ 6.930,–** + (lb-sva-06, Stand 2026-07; `RECHTSQUELLEN-Privat.md`). ⚠ In lb-bsv-13 verwendet das + Berechnungsbeispiel für 2022 die **€ 6.615,–** als „monatliche + Höchstbeitragsgrundlage" — nach der hier zitierten 35-Fache-Regel ergäbe sich höherer + BSVG-Wert; Widerspruch dokumentiert, nicht aufgelöst (RIS). +- **Grenzwerte 2026:** KV/PV-Mindestbeitragsgrundlage **€ 551,10** bis Einheitswert + € 2.200,–; UV **€ 1.091,21** bis Einheitswert € 4.000,–; Ehepartner- und + Kinder-/Elternteil-Sonderwerte (→ Tabelle). Höchstbeitragsgrundlage erreicht bei + Einheitswert **€ 87.900,–** bzw **€ 277.900,–** bei gemeinsamer Führung. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Versicherungswert | Hundertsatz des Einheitswerts (§ 23 Abs 2 BSVG), jährlich zum **1. 1.** neu, auf Cent runden; Rechenvorgänge § 23 Abs 3 lit a–f, dann auf volle **€ 100** abrunden (Stand 2026-01) ✅ | +| Einkommensfaktor bis € 5.000 | **26,63301 %** fixiert (Kalenderjahr 2026; Quelle zitiert die Hundertsätze mit Fußnote zur „Verordnung – Veränderliche Werte 2023", BGBl II 2022/459 ⚠ Fundstellen-Verifikation offen) (Stand 2026-01) | +| € 5.100–8.700 | je weitere € 100 Einheitswert: **29,59227 %** (Stand 2026-01) | +| € 8.800–10.900 | **24,04369 %** (Stand 2026-01) | +| € 11.000–14.500 | **16,64569 %** (Stand 2026-01) | +| € 14.600–21.800 | **13,50148 %** (Stand 2026-01) | +| € 21.900–29.000 | **9,98743 %** (Stand 2026-01) | +| € 29.100–36.300 | **7,39809 %** (Stand 2026-01) | +| € 36.400–43.600 | **5,54858 %** (Stand 2026-01) | +| ab € 43.700 | **4,25390 %** (Stand 2026-01) | +| Beispiel Versicherungswert | Einheitswert **€ 22.500,–** → monatliche Beitragsgrundlage **€ 4.610,29** (Stand 2026-01) ✅ | +| Mindestbeitragsgrundlage KV/PV | **€ 551,10** (Wert 2026) bis Einheitswert **€ 2.200,–**; entspricht der Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG (Stand 2026-01) | +| Mindestbeitragsgrundlage UV | **€ 1.091,21** (Wert 2026) bis Einheitswert **€ 4.000,–** (Stand 2026-01) | +| Ehepartnerschaftliche Betriebe | je Ehepartner **€ 275,55** (Wert 2026) in KV/PV, wenn beide aus dem Betrieb pflichtversichert (Stand 2026-01) | +| Kinder/Elternteil | Ehepartner-„Kinder"-Paare je **€ 275,55**, Kinder sonst **€ 551,10**; übergebender Elternteil **€ 275,55** (Wert 2026) (Stand 2026-01) | +| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 8.085,–** (Wert 2026) = **35-Fache** der täglichen HBGL (§ 108 Abs 3 ASVG), einheitlich für KV/PV/UV und Betriebshilfe (Wochengeld) (Stand 2026-01) ⚠ | +| HBGL erreicht bei | Einheitswert **€ 87.900,–** (Wert 2026) bzw **€ 277.900,–** bei gemeinsamer Führung mit Ehe-/eingetragenem Partner (Stand 2026-01) | +| HBGL Kinder | **€ 2.695,–** (Wert 2026) in KV/PV und Betriebshilfe; PV vor Vollendung des **27. Lebensjahres**: **€ 4.042,50** (Stand 2026-01) | +| HBGL Elternteil | **€ 4.042,50** (Wert 2026) in KV/PV und Betriebshilfe (Stand 2026-01) | +| BewG-Rundung | Einheitswerte zwischen **€ 150,– und unter € 200,–** → **€ 150,–** (§ 25 BewG) (Stand 2026-01) | +| Bescheid-Wirksamkeit | erstmaliger Einheitswertbescheid für Neugründung aus Teilflächen: sv-rechtlich erst mit dem **Quartalsersten nach Zustellung** (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 23 BSVG** samt **Abs 2** (Versicherungswert/Einkommensfaktoren), **Abs 3 lit a bis f** + (Rechenvorgänge) und **Abs 5** — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 20 Abs 5 BSVG** (Hektarsatz vergleichbarer Betrieb) — zitiert ✅ +- **§ 25 BewG** (Rundung des Einheitswerts) — zitiert ✅ +- **§ 108 Abs 3 ASVG** (tägliche Höchstbeitragsgrundlage als BSVG-Basis) — zitiert ✅ +- **Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG** — als Maßstab genannt (ohne §-Zitat) ✅; die + normative Verankerung ist der Quelle nicht zu entnehmen ⚠ RIS +- Fußnote der Einkommensfaktoren: „Verordnung – Veränderliche Werte 2023", BGBl II + 2022/459, Art 1, § 5 — für Kalenderjahr 2026-Werte auffällig ⚠ (Fundstelle verifizieren) + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **BSVG-Sonderregime:** Versicherungswert-Staffel, Einheitswert-Anbindung und + 35-Fache-HBGL sind bäuerliche SV-Parameter — bewusst **außerhalb des + `l10n_at_hr_payroll`-Scopes** (DN-Entgelt-Engine); die Einträge dienen der Abgrenzung + zur ASVG-Beitragsgrundlagenlogik (→ lb-sva-05). +- **Übertragbares Muster:** Mindest-/Höchstbeitragsgrundlagen je Versichertengruppe sind + Grenzwert-Tabellen mit **Jahresversionierung** — im Standard-Payroll entspricht dem die + Pflege von `hr.rule.parameter` mit Gültigkeitsdatum; niemals Werte aus Briefings + hardcoden (Stand-Monat mitführen). +- **35× vs 30×:** bei allfälliger BSVG-Abbildung ist die BSVG-Höchstbeitragsgrundlage + (**€ 8.085,–** 2026) von der ASVG-DN-HBGL (**€ 6.930,–** 2026, → lb-sva-06) getrennt + zu führen — Verwechslungsrisiko dokumentiert (⚠ oben). +- **Jahreswechsel zum 1. 1.** (Neufeststellung Versicherungswert, Aufwertung Mindest-/HBGL) + entspricht dem hr_payroll-Jahresgrenzen-Update-Zyklus. +- Einheitswertbescheide stammen vom Finanzamt — im Odoo-Umfeld kein Entgelt-/Work-Entry- + Bezug, allenfalls externe Stammdaten. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option) · lb-bsv-14 + (Beitragsgrundlagenoption – Kleine Option) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des + Einheitswertes) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem) · lb-sva-05 (Beitragsgrundlagen für + Sozialversicherungsbeiträge — ASVG-Gegenstück, verweist auf diesen Eintrag) · + lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres — ASVG-HBGL 2026) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort verbindlich + verifizierte ASVG-Werte 2026 — BSVG-Werte sind ein eigenes Regime ⚠). Kein GemBG-Bezug + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md new file mode 100644 index 0000000..a730995 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md @@ -0,0 +1,148 @@ +--- +id: lb-bsv-13 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Große Option)" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md" +legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 1a", "BSVG § 23 Abs 4", "BSVG § 23 Abs 4a Z 2", "BSVG § 23 Abs 10 lit a", "BSVG § 23 Abs 12", "BSVG § 24c", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", "BSVG § 16", "EStG 1988", "Budgetbegleitgesetz 2001", "Pauschalierungsverordnung 2001", "LuF-PauschVO 2006", "LuF-PauschVO 2011"] +tags: [beitragsgrundlagenoption, grosse-option, einkommensteuerbescheid, mindestbeitragsgrundlage, vorlaufige-beitragsgrundlage, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-bsv-14", "lb-bsv-15", "lb-bsv-16", "lb-gsv-02"] +--- + +# Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Große Option) + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-13).* + +## Zusammenfassung + +- **Grundmechanik:** seit 2001 kann der Betriebsführer beantragen, dass anstelle des vom + Einheitswert abgeleiteten **Versicherungswertes** die **tatsächlichen Einkünfte aus + Land- und Forstwirtschaft laut Einkommensteuerbescheid** zur Beitragsbemessung + herangezogen werden — unabhängig von der Höhe des Einheitswerts (**§ 23 Abs 1a BSVG**; + geschaffen durch Budgetbegleitgesetz 2001 iVm Pauschalierungsverordnung 2001, LuF-PauschVO + 2006/2011). Die Option erfasst **immer den gesamten Betrieb** — Flächenbetrieb **und** + land-/forstwirtschaftliche Nebentätigkeiten. +- **Antrag/Widerruf:** Antrag bei der SVS **bis 30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden + Jahres, gerechnet ab dem Wirksamkeitsjahr (zB bis 30. 4. 2026 für das Beitragsjahr + 2025); **das Datum des Poststempels genügt nicht**. Der Antrag gilt auch für die + Folgejahre; Widerruf nur bei **Änderung der Betriebsführung** (Beispiele: bloße + Zupachtung/Flächenänderung genügt nicht; Eintritt des Ehepartners in die + gemeinsame Betriebsführung genügt) und bis längstens **30. 4. des auf die Änderung + folgenden Beitragsjahres**. Führen mehrere Personen den Betrieb, bedarf der Antrag der + **Zustimmung aller Betriebsführer**; scheidet einer aus, können die verbleibenden bis + 30. 4. des Folgejahres optieren; bei **unterjähriger Betriebsübergabe** kann der + Übernehmer noch für das laufende Kalenderjahr optieren (VwGH 2010/08/0202-5). +- **Keine Option für Gesellschafter** (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG): die Betriebsführung erfolgt + durch die Gesellschaft, eine pauschale Beitragsgrundlagenermittlung ist nicht vorgesehen. +- **Steuerliche Kopplung:** Abgehen vom Pauschalsystem setzt voraus, dass der steuerliche + Gewinn durch **Teilpauschalierung** (tatsächliche Einnahmen minus 70 % pauschale + Ausgaben), **Einnahmen-Ausgaben-Rechnung** oder **Buchführung** festgestellt wird — nicht + durch Vollpauschalierung; die sozialversicherungsrechtliche Option ist **bindend für + die steuerliche Gewinnermittlung**; Aufzeichnungspflichte beachten. +- **Historischer Zusatzbeitrag:** gem **§ 24c BSVG** war bis **31. 12. 2019** ein + Zusatzbeitrag von **3 %** der Summe der zu entrichtenden Beiträge zu leisten (seit + BGBl I 2020/73 aufgehoben). +- **Jährliche Beitragsgrundlage:** Einkünfte laut EStB **zuzüglich** der im Beitragsjahr + vorgeschriebenen KV-/PV-Beiträge, **abzüglich** der steuerlichen Veräußerungsgewinne + (Vorschriften des **EStG 1988**). +- **Mindestbeitragsgrundlagen bei Option (§ 23 Abs 10 lit a BSVG):** KV **€ 551,10**, + PV **€ 1.091,21**, UV **€ 2.050,52** (Wert 2026) — in UV und PV höher als im + Pauschalsystem; Ehepartnerbetriebe KV **€ 275,55** / PV **€ 545,61**; Kinder **€ 551,10** + (Ehepartner-„Kinder"-Paare je **€ 275,55**); übergebender Elternteil KV **€ 275,55** / + PV **€ 545,61** (Wert 2026). +- **Vorläufige Beitragsgrundlage:** bis zum erstmaligen rechtskräftigen EStB gilt der + **Versicherungswert** (§ 23 Abs 4a Z 2 BSVG), mindestens die Mindestbeitragsgrundlage + bei Option; liegt ein EStB für ein Vorjahr vor, gilt dessen (mit Beiträgen erhöhte, + um Veräußerungsgewinn verminderte) Beitragsgrundlage für alle Folgejahre bis zum + nächsten EStB; eine Herabsetzung auf die Mindestbeitragsgrundlage ist + rechtsgrundlos nicht möglich (BVwG G308 2004949-1/4E). Gem **§ 23 Abs 12 BSVG** gelten + zum Pensionsstichtag **nicht nachbemessene vorläufige Beitragsgrundlagen als + endgültig**. +- **Endgültige Beitragsgrundlage:** Nachbemessung erst mit Vorliegen des EStB; + „nichtausgleichsfähige" und „verrechenbare" Verluste der Vorjahre bleiben + unberücksichtigt (§ 23 Abs 4 BSVG ist eine taxative Aufzählung; VwGH 2005/08/0143); + Beitragsgutschriften früherer Jahre werden **nicht** abgezogen; liegt eine + Finanzamts-Mitteilung vor, dass kein EStB ergangen ist, gilt die + Mindestbeitragsgrundlage. Beispiele: 2024er EStB mit € 20.000 Einkünften + + € 11.544 Beiträgen → monatlich endgültig **€ 2.628,67** (unter vorläufig € 4.041,99 → + Gutschrift); 2022er Beispiel: € 75.000 + € 5.000 (Beiträge abzüglich Gutschrift + € 5.818,24) → € 6.666,67, gedeckelt auf die dort „monatliche + Höchstbeitragsgrundlage für 2022 von € 6.615,–" ⚠ — nach der 35-Fache-Regel des + lb-bsv-12 (Stand 2026-01) ergäbe sich für 2022 ein höherer BSVG-Wert; Widerspruch + dokumentiert, nicht aufgelöst (RIS); auch bei steuerlichem Verlust kann die Addition + der Beiträge eine positive Beitragsgrundlage ergeben (Beispiel –€ 2.600 + € 5.000 + = € 2.400). +- **Praxistipp:** vor der Option die **steuerlichen** Auswirkungen (Einnahmensaufzeichnung, + jährliche Steuererklärung) und die **Leistungsseite** bedenken — eine niedrigere + Beitragsgrundlage bedeutet später eine niedrigere Pension. +- **Meldepflicht:** § 16 BSVG — jede für die Versicherung bedeutsame Änderung (zB Zu-, + Verpachtungen) binnen eines Monats der SVS melden. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Optionsfrist | Antrag bis **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden Jahres bei der SVS (zB 30. 4. 2026 für Beitragsjahr 2025); **Poststempel genügt nicht** (Stand 2026-01) | +| Widerruf | bis längstens **30. 4.** des auf die Änderung der Betriebsführung folgenden Beitragsjahres; gilt für alle Folgejahre bis zur Änderung (Stand 2026-01) | +| Umfang | gesamter Betrieb (Flächenbetrieb + Nebentätigkeiten), unabhängig vom Einheitswert (Stand 2026-01) | +| Gesellschafter | keine Option für Versicherte gem **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG** (Stand 2026-01) | +| Gewinnermittlungs-Voraussetzung | Teilpauschalierung (Einnahmen − **70 %**), EÜR oder Buchführung — **nicht** Vollpauschalierung; Option bindend für die steuerliche Gewinnermittlung (Stand 2026-01) | +| Jährliche Beitragsgrundlage | EStB-Einkünfte + vorgeschriebene KV-/PV-Beiträge − steuerliche Veräußerungsgewinne (EStG 1988) (Stand 2026-01) | +| Mindestbeitragsgrundlage KV/PV/UV | **€ 551,10 / € 1.091,21 / € 2.050,52** (Wert 2026); UV/PV höher als im Pauschalsystem (Stand 2026-01) | +| MindestBG Ehepartner | KV **€ 275,55** / PV **€ 545,61** (Wert 2026) (Stand 2026-01) | +| MindestBG Kinder/Elternteil | Kinder **€ 551,10**; Ehepartner-„Kinder"-Paare je **€ 275,55**; Elternteil KV **€ 275,55** / PV **€ 545,61** (Wert 2026) (Stand 2026-01) | +| Vorläufige Beitragsgrundlage | Versicherungswert, mindestens MindestBG Option (§ 23 Abs 4a Z 2 BSVG); mit Vorjahres-EStB: dessen BG + Beiträge − Veräußerungsgewinn; keine Herabsetzung auf MindestBG (Stand 2026-01) | +| Versteinung | § 23 Abs 12 BSVG: zum Pensionsstichtag nicht nachbemessene vorläufige BG gelten als **endgültig** (Stand 2026-01) | +| Verluste/Gutschriften | nichtausgleichsfähige/verrechenbare Verluste und Beitragsgutschriften bleiben unberücksichtigt (taxative Aufzählung § 23 Abs 4 BSVG) (Stand 2026-01) | +| Zusatzbeitrag (historisch) | **3 %** der Beiträge bis **31. 12. 2019** (§ 24c BSVG; BGBl I 2020/73) (Stand 2026-01) | +| Beispiel 2024 | Einkünfte € 20.000 + Beiträge € 11.544 = **€ 2.628,67** monatlich endgültig (Wert 2024) vs vorläufig € 4.041,99 → Gutschrift (Stand 2026-01) | +| Beispiel 2022 ⚠ | € 6.666,67 > „HBGL 2022 € 6.615,–" → Deckelung auf € 6.615,– (Wert 2022) — konfligiert mit der 35-Fache-HBGL-Regel in lb-bsv-12 (Stand 2026-01); RIS-Klärung offen | +| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 23 Abs 1a BSVG** (Option für den gesamten Betrieb), **§ 23 Abs 4** (Zuschläge/ + Abschläge zur BG), **§ 23 Abs 4a Z 2** (vorläufige BG), **§ 23 Abs 10 lit a** + (Mindestbeitragsgrundlagen), **§ 23 Abs 12** (Versteinung) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 24c BSVG** (Zusatzbeitrag bis 31. 12. 2019) und **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG** + (Gesellschafter) — zitiert ✅ +- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅ +- **EStG 1988** (steuerliche Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅ +- **Budgetbegleitgesetz 2001** (BGBl I 2000/142), **Pauschalierungsverordnung 2001** + (BGBl II 2001/54), **LuF-PauschVO 2006** (BGBl II 2005/258), **LuF-PauschVO 2011** + (BGBl II 2010/471) — zitiert ✅; Aufhebung des § 24c: BGBl I 2020/73 (Fußnote) ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **BSVG-Sonderregime:** die Große Option hängt am Einkommensteuerbescheid, nicht an + Entgelt-/Work-Entry-Daten — außerhalb des `l10n_at_hr_payroll`-Scopes; kein + hr_payroll-Standardobjekt. +- **Übertragbares Muster — vorläufig/endgültig:** zweistufige Beitragsgrundlage + (provisorischer Wert → Nachbemessung mit Bescheid) entspricht strukturell dem + hr_payroll-Muster vorläufiger Werte mit späterer Korrektur; die **Versteinung** zum + Pensionsstichtag ist eine harte Frist, die ggf. als Stichtagslogik modelliert wäre + (Hinweis, keine Spec). +- **Fristenparameter:** 30. 4.-Antrags-/Widerrufsfrist (empfangsabhängig!) als + jahresunabhängige Konstante — Stil von `hr.rule.parameter`/Fristenkonfiguration; + nicht mit DN-Fristen vermischen. +- **Mindestbeitragsgrundlagen je Versichertengruppe** als kategorisierte Grenzwert-Tabelle; + UV/PV-Werte weichen vom Pauschalsystem ab — getrennte Parametersätze erforderlich. +- **HBGL-Deckel ⚠:** Beispiel nutzt € 6.615,– (2022) — vor jeder Implementierung + BSVG-HBGL-Rechtfertigung klären (RIS), da lb-bsv-12 das 35-Fache der täglichen HBGL + nennt (Stand 2026-01). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und + Höchstbeitragsgrundlage; dort die 35-Fache-HBGL ⚠) · lb-bsv-14 (Kleine Option) · + lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes — Basis der vorläufigen BG) · + lb-bsv-16 (Pauschalsystem — Systemalternative) · lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im + GSVG/FSVG — Pendant bei den Gewerblichen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md new file mode 100644 index 0000000..4f65749 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md @@ -0,0 +1,136 @@ +--- +id: lb-bsv-14 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option)" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md" +legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 1b", "BSVG § 23 Abs 4a", "BSVG § 23 Abs 4c", "BSVG § 23 Abs 4d", "BSVG § 23 Abs 4e", "BSVG § 23 Abs 12", "BSVG § 104 Abs 2", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", "BSVG § 20a", "BSVG § 16", "BSVG Anlage 2", "23. BSVG-Novelle", "26. BSVG-Novelle"] +tags: [beitragsgrundlagenoption, kleine-option, nebentatigkeiten, mindestpauschale, einkommensteuerbescheid, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-bsv-13", "lb-bsv-15", "lb-bsv-16"] +--- + +# Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option) + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-14).* + +## Zusammenfassung + +- **Ausgangslage:** wird der **Flächenbetrieb** pauschal (vom Einheitswert) bemessen, + kann der Betriebsführer für die **land- und forstwirtschaftlichen + Nebentätigkeiten** zwischen pauschaler Beitragsgrundlagenermittlung (→ lb-bsv-16) + und Ermittlung nach **Einkommensteuerbescheid** („**Kleine Option**", + **§ 23 Abs 1b, 4c bis 4e samt Anlage 2 BSVG**) wählen. Die aus der Kleinen Option + resultierende Beitragsgrundlage wird dem Versicherungswert des Flächenbetriebs + **hinzugerechnet** — auch wenn dieser unter der Mindestbeitragsgrundlage liegt. +- **Hintergrund:** seit der 23. BSVG-Novelle (BGBl I 1999/176) unterliegen die + Nebentätigkeiten der Pflichtversicherung; die 26. BSVG-Novelle (BGBl I 2002/142) + schuf die Wahl zwischen pauschaler und EStB-basierter Ermittlung; die **Anlage 2 zum + BSVG** regelt die beitragsrechtliche Anrechnung. +- **Antragsmechanik:** der Optionsantrag umfasst **alle** land- und + forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten (unabhängig davon, ob sie im Versicherungswert + enthalten sind); **Freibetrag und beitragsfreie Tätigkeiten** sind nicht zu + berücksichtigen. Für **Gesellschafter** (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG) ist die Kleine Option + nicht möglich. Wurde bereits die **Große Option** gewählt, gilt sie auch für die + Nebentätigkeiten (Gesamtbetrieb nach EStB). Mehrere Betriebsführer/neuer Unternehmer: + Antrag und Widerruf brauchen die **Zustimmung aller**. Einnahmen aus dem + Vermieten/Einstellen von **Reittieren** sind bei Vollpauschalierung bereits über den + Einheitswert abgegolten und werden im EStB nicht gesondert ausgewiesen. +- **Fristen:** Antrag bis spätestens **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden + Kalenderjahres (Beispiel: Kleine Option für Beitragsjahr 2025 bis 30. 4. 2026) — + **materiellrechtliche Frist**, maßgeblich ist das **Datum des Einlangens** bei der + SVS; fällt der 30. 4. auf Samstag/Sonntag/Feiertag, wird der **2. 5.** anerkannt. + Widerruf analog bis zum **30. 4.** des Folgejahres. +- **Mindestpauschale:** jedenfalls ist monatlich **€ 1.091,21 (Wert 2026)** als + Beitragsgrundlage heranzuziehen; bei mehreren Betriebsführern nur **einmal pro + Betrieb**. +- **Vorläufige Beitragsgrundlage:** bis zum erstmaligen rechtskräftigen EStB die + Mindestpauschale (§ 23 Abs 4d lit a BSVG); mit EStB eines Vorjahres dessen ermittelte + Beitragsgrundlage, jedenfalls zumindest die Mindestpauschale (lit b); bei + Finanzamts-Mitteilung „kein EStB" ebenfalls die Mindestpauschale. +- **Endgültige Beitragsgrundlage:** bei Vorliegen des EStB **Nachbemessung** — Einkünfte + aus **allen** Nebentätigkeiten laut EStB zuzüglich der im Beitragsjahr vorgeschriebenen + Beiträge (KV/PV) für diese Nebentätigkeiten, jedenfalls zumindest die Mindestpauschale. + Ergeht im ersten Folgejahr wieder eine „kein EStB"-Mitteilung, wird die vorläufige + Beitragsgrundlage aus dem Steuerbescheid endgültig (§ 23 Abs 4d BSVG); ergeht sie in + einem späteren Folgejahr, gilt bis zum neuen EStB jeweils die Mindestpauschale + (§ 23 Abs 4e BSVG). +- **Versteinung (§ 23 Abs 12 BSVG):** zum **Pensionsstichtag** (§ 104 Abs 2 BSVG) nicht + nachbemessene vorläufige Beitragsgrundlagen gelten für **alle Versicherten** + (Betriebsführer und hauptberuflich Beschäftigte) als endgültig; ist die Optionsfrist + zum Stichtag noch offen und wird erstmals für Zeiten vor dem Stichtag optiert, ist die + Beitragsgrundlage vorläufig umzustellen und zu „versteinern" — keine Nachbemessung + (Beispiel: Stichtag 1. 10. 2024, Option am 15. 3. 2025 ab Beitragsjahr 2024 → 1. 1.– + 30. 9. 2024 endgültig). Berechnungsbeispiele zeigen den Übergang Mindestpauschale → + bescheidbasierte BG (zB € 840,– bzw € 1.500,– monatlich) → Versteinung bei + „kein EStB"-Mitteilung. +- **Aufzeichnungspflicht:** Einnahmen aus Nebentätigkeiten sind gem **§ 20a BSVG** zu + erfassen; jede nachträgliche Änderung wirkt auf die Beitragshöhe (keine Wirkung nur bei + Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage). +- **Praxistipp:** Auswirkungen im **Steuer- und Pensionsrecht** mitbedenken. + **Meldepflicht:** § 16 BSVG — bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen + eines Monats. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Rechtsgrundlagen | § 23 Abs 1b, 4c–4e, Anlage 2 BSVG ✅; Versteinung § 23 Abs 12 iVm § 104 Abs 2 BSVG ✅ | +| Optionsfrist | bis **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden Kalenderjahres — **materiellrechtliche Frist**, maßgeblich ist das **Einlangensdatum** bei der SVS (zB Beitragsjahr 2025 → 30. 4. 2026) (Stand 2026-01) | +| Wochenend-/Feiertagsregel | fällt der 30. 4. auf Samstag/Sonntag/Feiertag → **2. 5.** anerkannt (Stand 2026-01) | +| Widerruf | analog zur Antragstellung bis **30. 4.** des Folgejahres; Zustimmung aller Betriebsführer (Stand 2026-01) | +| Optionsumfang | alle land- und forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten; **Freibetrag und beitragsfreie Tätigkeiten nicht zu berücksichtigen** (Stand 2026-01) | +| Mindestpauschale | **€ 1.091,21** monatlich (Wert 2026); bei mehreren Betriebsführern nur **einmal pro Betrieb** (Stand 2026-01) | +| Vorläufige Beitragsgrundlage | bis zum erstmaligen EStB: Mindestpauschale (§ 23 Abs 4d lit a); mit Vorjahres-EStB: dessen BG, jedenfalls Mindestpauschale (Stand 2026-01) | +| Kein EStB (Mitteilung FA) | Mindestpauschale bzw — im ersten Folgejahr einer bescheadbasierten vorläufigen BG — deren Versteinung (§ 23 Abs 4d); weitere Folgejahre: Mindestpauschale bis zum neuen EStB (§ 23 Abs 4e) (Stand 2026-01) | +| Endgültige Beitragsgrundlage | EStB-Einkünfte aus allen Nebentätigkeiten + vorgeschriebene KV-/PV-Beiträge für diese Nebentätigkeiten, jedenfalls Mindestpauschale (Stand 2026-01) | +| Versteinung | vorläufige BG (§§ 23 Abs 4a und 4d) zum Pensionsstichtag nicht nachbemessen → **endgültig** für sämtliche Versicherte; Nachbemessung unzulässig (Stand 2026-01) | +| Reittiere | Einnahmen aus Vermieten/Einstellen von Reittieren bei Vollpauschalierung über den Einheitswert abgegolten — keine gesonderte EStB-Ausweisung (Stand 2026-01) | +| Gesellschafter | keine Kleine Option für Versicherte gem **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG** (Stand 2026-01) | +| Aufzeichnungspflicht | Einnahmen aus Nebentätigkeiten gem **§ 20a BSVG** erfassen (Stand 2026-01) | +| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 23 Abs 1b BSVG** (Optionsgrundlage), **§§ 23 Abs 4c, 4d, 4e BSVG** (vorläufige/ + endgültige BG), **§ 23 Abs 4a BSVG** (vorläufige BG des Flächenbetriebs), **§ 23 + Abs 12 BSVG** (Versteinung) samt **§ 104 Abs 2 BSVG** (Pensionsstichtag) — ausdrücklich + zitiert ✅ +- **Anlage 2 zum BSVG** (beitragsrechtliche Anrechnung der Nebentätigkeiten) — zitiert ✅ +- **§ 20a BSVG** (Aufzeichnungspflicht), **§ 16 BSVG** (Meldepflicht), **§ 2 Abs 1 Z 1a + BSVG** (Gesellschafter) — zitiert ✅ +- **23. BSVG-Novelle** (BGBl I 1999/176) und **26. BSVG-Novelle** (BGBl I 2002/142) — + zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **BSVG-Sonderregime:** Kleine Option operiert auf EStB-Einkünften und Mindestpauschalen + — kein Entgeltbezug, keine Work Entries; bewusst außerhalb des + `l10n_at_hr_payroll`-DN-Scopes. +- **Übertragbare Muster:** die Fristenlogik (30. 4., **Einlangensdatum** statt Poststempel; + Feiertagsverschiebung auf 2. 5.) und die Versteinungsregel (Stichtagssperre für + Nachbemessung) sind typische **Fristen-/Stichtagsparameter** — im Standard-Payroll in + `hr.rule.parameter`-Manier versionierbar; BSVG-Werte bleiben getrennte Parameterdomäne. +- **Vorläufig → endgültig** mit „Versteinung" ähnelt der hr_payroll-Problematik + nachträglicher Korrekturen, die nach Fristablauf gesperrt sind (Hinweis, keine Spec). +- **Mindestpauschale € 1.091,21 (Wert 2026)** zählt je Betrieb nur **einmal** — bei + Mehrfach-Betriebsführern wäre eine betriebsbezogene (nicht personenbezogene) + Zuordnungslogik nötig, sollte das je abgebildet werden. +- Schnittstellenrisiko: Kleine Option setzt voraus, dass die **Große Option nicht** + gewählt ist — Statusverwaltung je Betrieb ( options-flag ) als reines Stammdaten- + Attribut denkbar. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und + Höchstbeitragsgrundlage) · lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option; schließt + die Kleine Option aus) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes — der + Flächenbetrieb bleibt pauschal) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem — Alternative für die + Nebentätigkeiten) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md new file mode 100644 index 0000000..f9e402e --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md @@ -0,0 +1,158 @@ +--- +id: lb-bsv-15 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlage – Feststellung/Berechnung des Einheitswertes" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md" +legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 3", "BSVG § 23 Abs 3 lit a", "BSVG § 23 Abs 3 lit b", "BSVG § 23 Abs 3 lit c", "BSVG § 23 Abs 3 lit d", "BSVG § 23 Abs 3 lit e", "BSVG § 23 Abs 2 lit f", "BSVG § 23 Abs 5", "BSVG § 23c", "BSVG § 20 Abs 5", "BSVG § 2 Abs 1 Z 4", "ABGB § 1217 Abs 2", "BAO § 191 Abs 4", "BewG § 21 Abs 1 Z 1 lit a", "BewG § 29", "SRÄG 2012"] +tags: [einheitswert, versicherungswert, verpachtung, zupachtung, miteigentum, hektarsatz, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-bsv-16", "lb-bsv-17", "lb-bsv-18"] +--- + +# Beitragsgrundlage – Feststellung/Berechnung des Einheitswertes + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-15).* + +## Zusammenfassung + +- **Bindung:** der **rechtskräftige Einheitswert** ist die bindende Grundlage für + Pflichtversicherung und Beitragsgrundlage nach dem BSVG; heranzuziehen ist der + **zuletzt festgestellte** Einheitswert. Die SVS darf keine eigenen Berechnungen + außerhalb der Bestimmungen des **§ 23 Abs 3 BSVG** anstellen (VwGH 99/08/0139); + Einwendungen gegen die Feststellung sind beim **Finanzamt** einzubringen. +- **Mehrere Betriebe (§ 23 Abs 3 lit a BSVG):** die abgerundeten Einheitswerte der + rechtskräftigen Bescheide werden **addiert** (Beispiel: € 2.300,– + € 1.800,– → + € 4.100,–). +- **Miteigentum (lit b; KV und PV):** bei Ehegatten/eingetragenen Partnern mit + Gesamtbetriebsführung **keine Teilung** — der Einheitswert wird beiden angerechnet + (Gütergemeinschaft bzw **§ 1217 Abs 2 ABGB** beachten). Miteigentümer-GesbR ohne + Ehepaar: **Aufteilung nach Eigentumsanteilen**, ungerundet hinzurechnen und erst + zuletzt runden; nur solange die Gemeinschaft **keine juristische Person** ist. In der + **Unfallversicherung** grundsätzlich keine Aufteilung (Betriebsversicherung), außer bei + naturalgeteilter Bewirtschaftung. Sonderfall natürliche Person + KG/OG: UV-Betriebsbeitrag + vom vollen Einheitswert, KV/PV hälftig bzw nach EStB. +- **Überlassung von Nutzungsrechten an Miteigentumsanteilen:** an den mitbesitzenden + Ehegatten → voller (gerundeter) Einheitswert; an andere Miteigentümer → der auf den + Anteil entfallende Ertragswert **zur Gänze** (3/3-Wert, nicht der um 1/3 verminderte); + scheidet ein Miteigentümer aus der Betriebsführung aus, wird im Verhältnis der + verbleibenden Anteile aufgeteilt (Beispiele 1/2:1/2, 2:1, 3:1). +- **Betriebsführung mit Dritten (GesbR):** Zutritt nur über eine **Gesellschaft bürgerlichen + Rechts**; Aufteilung des Einheitswerts **nach Köpfen** (SRÄG 2012, BGBl I 2013/3; + VwGH Ro 2016/08/0018). Ein Pachtvertrag über einen **ideellen Anteil** ist rechtlich + nicht möglich (VwGH 98/08/0193); zulässig bei **Naturalteilung** oder über eine + Nutzungsvereinbarung mit Einbringung in eine GesbR. +- **Verpachtung von Flächen (lit c):** der Einheitswert mindert sich um den + anteilsmäßigen Ertragswert (**Hektarsätze laut Einheitswertbescheid × Fläche**); + bewirtschaftungsändernde Verträge (Pacht, Brache) rechnen vom **gerundeten**, + eigentumsändernde Verträge (Kauf, Schenkung) vom **ungerundeten** Einheitswert. Die + Finanzämter übermitteln Einheitswertbescheide gem **§ 29 BewG** der SVS. **Brache**: + voller Ertragswertabzug wie bei Verpachtung; die AMA-Förderungsrichtlinien sind + sv-rechtlich unerheblich — geförderte (Teil-)Flächen bleiben grundsätzlich + berücksichtigungspflichtig (BVwG W 151 2163340-1/10E). +- **Zupachtung (lit d):** unentgeltliche Nutzungsüberlassung (Fruchtgenuss, Leihe, + Bittleihe) → **voller Ertragswert**; Pacht mit ortsüblichem Zins → grundsätzlich + **2/3-Anrechnung**, bei Zupacht von nahen Angehörigen (seit 1. 1. 1975 Ehegatten, seit + 1. 1. 1988 andere nahe Angehörige) immer **3/3**; stehen **nicht alle** Pächter in einem + nahen Angehörigenverhältnis zum Verpächter, gilt für den Gesamtvertrag **2/3**. Subpacht: + vom Finanzamt festgestellter Einheitswert; SVS prüft + **Scheingeschäftsverdacht**; eingebrachte Pachtrechte in eine GesbR ändern den + Einheitswert nicht. Nahe Angehörige: Ehegatten, eingetragene Partner, Eltern, + Großeltern, Wahl(Adoptiv)eltern, Stief-/Schwiegereltern, Kinder, Enkel, Wahl(Adoptiv)-, + Stief-/Schwiegerkinder; die **Schwägerschaft** endet mit Auflösung/Nichtigerklärung der + Ehe — BSVG-Sonderregel: bei **Tod** der schwägerschaftsbegründenden Person bleibt sie + seit 1. 1. 2015 aufrecht (**§ 2 Abs 1 Z 4 BSVG**, SVAG BGBl I 2015/2; Beispiele + Scheidung → 2/3, Unfalltod → 3/3). Der Hektarsatz für Pachtflächen richtet sich nach + dem Bescheid des **verpachteten Betriebs** (VwGH 82/08/0033); ist keiner eruierbar, + gilt **§ 20 Abs 5 BSVG** (Hektarsatz aus dem Bescheid des Pächters). +- **Gesamtzupacht (lit e):** seit **1. 4. 2018** Sonderregeln für Zu-/Abschläge + (**§ 23c BSVG**): betriebsbezogene Zuschläge werden **nicht mitübertragen**; + grundstücksbezogene Zuschläge anteilsmäßig vom ungerundeten Zuschlag; solange + Zuschläge nicht mitübertragen werden, ist nach **lit c** (ungerundet) vorzugehen. +- **Erwerb/Veräußerung von Flächen:** Fläche je Kulturart × Hektarsätze des + **bisherigen** Bescheids, auch wenn finanzrechtlich keine Änderung eintritt + (**§ 21 Abs 1 Z 1 lit a BewG**); Ergebnis auf volle **€ 100** abrunden; beim Käufer + gilt der Zeitpunkt des Verkaufs maßgebende Einheitswert bis zum neuen Bescheid + (**§ 191 Abs 4 BAO**). ⚠ Die Überschrift des Abschnitts zitiert „**§ 23 Abs 2 lit f + BSVG**", der Kommassierungs-Absatz desselben Textes „§ 23 Abs 3 lit f BSVG" und + lb-bsv-12 nennt „§ 23 Abs 3 lit a bis f" — Abs-Nummerierung inkonsistent, RIS-Klärung + offen (vermutlich Abs 3 lit f). +- **Kommassierungen:** nach Zusammenlegungsverfahren ergehen meist **keine** + Wertfortschreibungsbescheide (finanzrechtischer Einheitswert unverändert, + § 21 Abs 1 Z 1 lit a BewG-Grenze nicht erreicht); sv-rechtlich sind die Änderungen + **Flächenänderungen iSd § 23 Abs 5 BSVG** → Versicherungswert ändert sich mit dem + **ersten Tag des Folgemonats**; Zeitpunkt ist die **vorläufige Übernahme des neuen + Besitzstandes**; die Hingabe von Flächen gilt als Veräußerung, der Erhalt als + Tausch (VwGH 99/08/0129). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Mehrere Betriebe | Addition der **gerundeten** Einheitswerte der rechtskräftigen Bescheide (lit a) (Stand 2026-01) | +| Miteigentum KV/PV | Aufteilung nach **Eigentumsanteilen**; ungerundet hinzurechnen, erst zuletzt auf volle € 100 runden; Ehegatten-Gesamtbetriebsführung: keine Teilung (Stand 2026-01) | +| Miteigentum UV | grundsätzlich **keine Aufteilung** (Betriebsversicherung); Ausnahme: naturalgeteilte Bewirtschaftung → mehrere Betriebe (Stand 2026-01) | +| GesbR mit Dritten | Aufteilung des Einheitswerts **nach Köpfen** (SRÄG 2012) (Stand 2026-01) | +| Verpachtung/Brache | anteilsmäßiger Ertragswert (**Hektarsatz × Fläche**) abziehen; bewirtschaftungsändernd → vom **gerundeten**, eigentumsändernd → vom **ungerundeten** Einheitswert; Brache: voller Ertragswert, AMA-Richtlinien irrelevant (Stand 2026-01) | +| Zupacht unentgeltlich | Fruchtgenuss/Leihe/Bittleihe → **voller Ertragswert** (Stand 2026-01) | +| Zupacht entgeltlich | **2/3-Anrechnung**; von nahen Angehörigen (Ehegatten seit **1. 1. 1975**, andere nahe Angehörige seit **1. 1. 1988**) immer **3/3**; nicht alle Pächter nahe Angehörige → 2/3 für den Gesamtvertrag (Stand 2026-01) | +| Subpacht | vom Finanzamt festgestellter Einheitswert der Fläche; SVS-Scheingeschäftsprüfung (Stand 2026-01) | +| Schwägerschaft | endet mit Auflösung/Nichtigerklärung der Ehe; BSVG-Sonderregel: bei **Tod** der begründenden Person seit **1. 1. 2015** aufrecht (§ 2 Abs 1 Z 4 BSVG) (Stand 2026-01) | +| Hektarsatz Pachtflächen | aus dem Einheitswertbescheid des **verpachteten Betriebs** (VwGH 82/08/0033); ersatzweise § 20 Abs 5 BSVG (Stand 2026-01) | +| Gesamtzupacht | seit **1. 4. 2018** (§ 23c BSVG): betriebsbezogene Zuschläge nicht mitübertragen; grundstücksbezogen anteilig vom **ungerundeten** Zuschlag (Stand 2026-01) | +| Erwerb/Veräußerung | Flächen × Hektarsätze des **bisherigen** Bescheids, Abrundung auf volle **€ 100**; Käufer: alter Einheitswert bis zum neuen Bescheid (§ 191 Abs 4 BAO) (Stand 2026-01) | +| Kommassierung | Flächenänderung iSd § 23 Abs 5 BSVG → Versicherungswert ändert sich mit **erstem Tag des Folgemonats**; Maßgeblichkeit der **vorläufigen Übernahme des neuen Besitzstandes** (Stand 2026-01) | +| §-Zitier-Konflikt ⚠ | Abschnittsüberschrift „§ 23 **Abs 2 lit f**" vs Kommassierungs-Absatz „§ 23 **Abs 3 lit f**" vs lb-bsv-12 „§ 23 Abs 3 lit a bis f" — RIS-Klärung offen (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 23 Abs 3 BSVG** samt **lit a** (mehrere Betriebe), **lit b** (Miteigentum), **lit c** + (Verpachtung/Übertragung von Bewirtschaftungsrechten), **lit d** (Zupachtung), **lit e** + (Gesamtzupacht) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 23 Abs 5 BSVG** (Flächenänderungen/Kommassierung) — zitiert ✅ +- **§ 23c BSVG** (Zu-/Abschläge seit 1. 4. 2018) — zitiert ✅ +- **§ 20 Abs 5 BSVG** (Hektarsatz-Ersatzermittlung) — zitiert ✅ +- **§ 2 Abs 1 Z 4 BSVG** (Fortbestand der Schwägerschaft bei Tod) — zitiert ✅ +- **§ 1217 Abs 2 ABGB** (eingetragene Partner) — zitiert ✅ +- **§ 29 BewG** (Übermittlung der Einheitswertbescheide) und **§ 21 Abs 1 Z 1 lit a BewG** + (Wertgrenze) — zitiert ✅ +- **§ 191 Abs 4 BAO** (Fortgeltung des Einheitswerts beim Käufer) — zitiert ✅ +- **SRÄG 2012** (BGBl I 2013/3; Kopfaufteilung bei GesbR) — zitiert ✅ +- ⚠ „**§ 23 Abs 2 lit f BSVG**" (Überschrift „Erwerb oder Veräußerung") — Abs-Nummer im + Widerspruch zu „§ 23 Abs 3 lit f" (Kommassierungsabsatz) und lb-bsv-12 („Abs 3 + lit a bis f"); vermutlich Abs 3 lit f, RIS-Klärung offen + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **BSVG-Sonderregime:** die Einheitswert-Mechanik (Hektarsätze, 2/3-/3/3-Anrechnung, + Kopfteilungen) ist liegenschaftsbezogene Fremddatenverarbeitung — völlig außerhalb des + `l10n_at_hr_payroll`-Entgelt-Scopes; kein Odoo-Standardobjekt (allenfalls + Stammdaten-Import des Einheitswertbescheids, falls bäuerliche SV je abgebildet würde). +- **Übertragbare Muster:** Rundungsdisziplin (erst am **Ende** runden) und + Ereignisgetriggerte Neuberechnung (Quartals-/Monatserste, Folgemonatserste nach + Flächenänderung) entsprechen allgemeinen Payroll-Grundsätzen (Wertewechsel erst zum + Periodenbeginn) — auch für hr_payroll-Grenzwertwechsel zum 1. 1. lehrreich. +- **Stichtags-Regeln** (Wirksamkeit mit Folgemonatserste, vorläufige Übernahme des + Besitzstandes) wären als datumsbasierte Statuswechsel modellierbar (Hinweis, keine + Spec). +- **Datenhaltungshinweis:** Hektarsätze je Kulturart und gerundete/ungerundete + Einheitswerte müssten als historisierte Datensätze (mit Bescheid- und + Zustellungsdatum) geführt werden — im Standardumfang des Projekts bewusst + **nicht** vorgesehen. +- Keine GemBG-Relevanz; die Grenzwert-Übergänge (→ lb-bsv-17/18) sind die einzige + Brücke zur DN-Payroll-Welt (Abgrenzung). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines; Versicherungswert- und + Rundungsregeln, dort „§ 23 Abs 3 lit a bis f" ⚠) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem — + Versicherungswert als Ausgangsgröße) · lb-bsv-17 (Pflichtversicherung und + Versicherungsgrenzen — Einheitswertgrenzen) · lb-bsv-18 (Übergangsbestimmungen — + Hauptfeststellungen 2014/2015 und 2023) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md new file mode 100644 index 0000000..18c08e1 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md @@ -0,0 +1,153 @@ +--- +id: lb-gsv-02 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Noggler" +stand: 2025-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 25", "GSVG § 25a", "GSVG § 35", "GSVG § 47", "GSVG § 229a", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 24", "EStG § 36"] +tags: [beitragsgrundlage, gsvg, fsvg, vorlaufige-beitragsgrundlage, hinzurechnungsbetrage, nachmessung] +cross_refs: ["lb-gsf-03", "lb-gsv-03", "lb-gsv-04", "lb-gsv-09", "lb-sva-05"] +--- + +# Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG + +*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-02).* + +## Zusammenfassung + +- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte — insb + Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage — tragen den **Stand 2025-07** und + können veraltet sein; neuere Werte nur mit ID-Beleg (lb-gsv-09: monatliche + Höchstbeitragsgrundlage GSVG **2026: € 8.085**, Stand 2026-07). +- **Ausgangsformel:** **Beitragsgrundlage × Beitragssatz = Beitrag** (Kranken- + und Pensionsversicherung nach dem GSVG, Pensionsversicherung nach dem FSVG). + Beitragsgrundlage sind grds die **versicherungspflichtigen Einkünfte aus + Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit laut Einkommensteuerbescheid** + (§ 2 Abs 1 GSVG-Pflichtversicherte; § 25 GSVG) zuzüglich + **Hinzurechnungsbeträge** — für GSVG-Pflichtversicherte wie für + FSVG-Freiberufler. +- **Vorläufige Beitragsgrundlage (§ 25a GSVG):** da der Einkommensteuerbescheid + erst nach dem Beitragsjahr vorliegt, wird vorläufig vorgeschrieben — + **ohne Pflichtversicherung im drittvorangegangenen Kalenderjahr** (§ 25a + Abs 1 Z 1 GSVG) auf Basis der **Mindestbeitragsgrundlage**, **mit + Pflichtversicherung** (§ 25a Abs 1 Z 2 GSVG) als Summe der endgültigen + Beitragsgrundlagen des drittvorangegangenen Jahres geteilt durch die Monate + der Pflichtversicherung, **aktualisiert mit dem Aktualisierungsfaktor** + (Produkt der **Aufwertungszahlen nach § 47 GSVG** des Beitragsjahres und der + beiden Vorjahre). Beispiel der Quelle: endgültige monatliche Beitragsgrundlage + 2022 € 1.500,– × Aktualisierungsfaktor 2025 **1,134** = vorläufige monatliche + Beitragsgrundlage 2025 **€ 1.701,–** (Stand 2025-07). +- **Neuzugangsbeitragsgrundlage (§ 25a Abs 4 GSVG):** für die **ersten beiden + Kalenderjahre** einer Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 1 bis 3 GSVG fixe + (= nicht nachzubemessende) Beitragsgrundlage in Höhe der + Mindestbeitragsgrundlage, wenn in den letzten **120 Kalendermonaten** keine + solche Pflichtversicherung bestand (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG bleibt unberücksichtigt). +- **Herab-/Hinaufsetzung (§ 25a Abs 5 GSVG):** auf Antrag, wenn der Versicherte + wesentlich niedrigere bzw höhere Einkünfte im laufenden Jahr glaubhaft macht; + Grenzen Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage (Ausnahme Mehrfachversicherung); + **bis zum Ablauf des Beitragsjahres**, mehrfach möglich; bei + Neuzugangsbeitragsgrundlage unzulässig. +- **Endgültige Beitragsgrundlage (§ 25 GSVG) und Nachmessung:** alle + versicherungspflichtigen Einkünfte des Beitragsjahres — regelmäßig Einkünfte + aus Gewerbebetrieb (**§ 23 EStG**) und selbständiger Arbeit (**§ 22 EStG**); + bei versicherten **Gesellschafter-Geschäftsführern einer GmbH** auch die + Höhe der **Kapitaleinkünfte**. Die Einkünfte übermittelt das + Bundesrechenzentrum im elektronischen Datenaustausch unaufgefordert + (§ 229a GSVG); die SVS ist **an den Einkommensteuerbescheid gebunden** und + darf die Zuordnung zu einer Einkunftsart nicht überprüfen. +- **Hinzurechnungsbeträge (§ 25 Abs 2 Z 2 GSVG):** die **im** (nicht: für) + Kalenderjahr vorgeschriebenen Kranken-, (Arbeitslosen-) und + Pensionsversicherungsbeiträge. **Abzugsbeträge (§ 25 Abs 2 Z 3 GSVG):** + Beiträge, die auf **Veräußerungs- oder Sanierungsgewinn** entfallen + (Sanierungsgewinn § 36 EStG; Veräußerungsgewinn § 24 EStG — letzterer nur bei + Reinvestition ins Sachanlagevermögen des Betriebs oder einer GmbH mit + Beteiligung von mehr als 25 %). +- **Monatliche Beitragsgrundlage (§ 25 Abs 1 GSVG):** ganzjährige + selbständige Tätigkeit: **ein Zwölftel** der versicherungspflichtigen + Einkünfte inkl Hinzurechnungsbeträge; unterjähriges Bestehen: Teilung durch + die **Monate der Erwerbstätigkeit**. Beispiel der Quelle: Einkünfte 2022 + € 15.000,– + Hinzurechnung € 2.615,04 ÷ 12 Monate = **€ 1.467,92** + monatlich (Stand 2025-07). +- **Gutschrift/Nachbelastung:** Gutschrift → Beitragskonto, Verrechnung mit + der nächstmöglichen Quartalsvorschreibung, Restguthaben auf schriftlichen + Antrag. Nachbelastung bei laufender Pflichtversicherung gem **§ 35 Abs 3 + GSVG** in **vier Teilbeträgen** ab der ersten Quartalsvorschreibung des + Folgejahres; bei Beendigung der Pflichtversicherung zur Gänze bei der + nächsten Quartalsfälligkeit. +- **„Versteinerung“ (§ 25 Abs 7 GSVG):** zum Pensionsstichtag noch nicht + nachbemessene vorläufige Beitragsgrundlagen gelten als endgültige — später + einlangende Einkommensteuerbescheide korrigieren sie nicht mehr. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Mindestbeitragsgrundlage | **€ 551,10 monatlich** (2025) (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) bleibt der Grenzwert 2026 unverändert | +| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 7.525,– monatlich** (2025) (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 8.085** monatlich | +| Aktualisierungsfaktor | Produkt der Aufwertungszahlen (§ 47 GSVG) des Beitragsjahres und der beiden Vorjahre; Beispiel 2025: **1,134** (Stand 2025-07) | +| Vorläufige Beitragsgrundlage ohne Vorversicherung | Mindestbeitragsgrundlage (§ 25a Abs 1 Z 1 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Vorläufige Beitragsgrundlage mit Vorversicherung | Summe endgültige Beitragsgrundlagen des drittvorangegangenen Jahres ÷ Monate der Pflichtversicherung, aktualisiert (§ 25a Abs 1 Z 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Neuzugangsbeitragsgrundlage | fix = Mindestbeitragsgrundlage für die ersten **beiden Kalenderjahre**; keine Pflichtversicherung § 2 Abs 1 Z 1–3 GSVG in den letzten **120 Kalendermonaten** (§ 25a Abs 4 GSVG) ✅ | +| Herab-/Hinaufsetzung | bis zum Ablauf des Beitragsjahres beantragbar; mehrfach möglich; bei Neuzugangsbeitragsgrundlage unzulässig (§ 25a Abs 5 GSVG) ✅ | +| Hinzurechnungsbeträge | im Kalenderjahr vorgeschriebene KV-(ALV-)PV-Beiträge (§ 25 Abs 2 Z 2 GSVG) ✅ | +| Abzugsbeträge | Beiträge auf Veräußerungs-/Sanierungsgewinn (§ 25 Abs 2 Z 3 GSVG; § 24, § 36 EStG); Veräußerungsgewinn nur bei Reinvestition (Beteiligung > 25 % bei GmbH) ✅ | +| Monatliche Beitragsgrundlage | ganzes Jahr: 1/12; unterjährig: Einkünfte ÷ Monate der Erwerbstätigkeit (§ 25 Abs 1 GSVG) ✅ | +| Nachbelastung | 4 Teilbeträge ab 1. Quartalsvorschreibung des Folgejahres (§ 35 Abs 3 GSVG); ohne laufende Pflichtversicherung: zur Gänze bei nächster Quartalsfälligkeit ✅ | +| Versteinerung | vorläufige Beitragsgrundlagen zum Pensionsstichtag gelten als endgültig (§ 25 Abs 7 GSVG) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 25 GSVG** (endgültige Beitragsgrundlage: Abs 1, Hinzurechnung Abs 2 Z 2, + Abzugsbeträge Abs 2 Z 3, Versteinerung Abs 7) — ausdrücklich zitiert ✅; + ⚠ Export-Anomalie: die Zwischenüberschrift „Abzugsbeträge“ nennt **§ 35 + Abs 2 Z 3 GSVG**, der Fließtext zitiert durchgehend **§ 25 Abs 2 Z 3 GSVG** + — Überschrift vermutlich verzerrt, der Textstelle folgend als § 25 Abs 2 Z 3 + geführt (RIS-Klärung offen). +- **§ 25a GSVG** (vorläufige Beitragsgrundlage: Abs 1 Z 1/Z 2, Abs 4 + Neuzugang, Abs 5 Herab-/Hinaufsetzung) — zitiert ✅ +- **§ 47 GSVG** (Aufwertungszahlen/Aktualisierungsfaktor) — zitiert ✅ +- **§ 35 Abs 3 GSVG** (Nachbelastung in Teilbeträgen) — zitiert ✅ +- **§ 229a GSVG** (elektronischer Datenaustausch Einkommensteuerbescheid) — + zitiert ✅ +- **§§ 22, 23, 24, 36 EStG** (Einkunftsarten, Veräußerungs-/Sanierungsgewinn) — + zitiert ✅ +- **§ 2 Abs 1 GSVG** (pflichtversicherte Personen als Anknüpfung) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Außerhalb des Kern-Payroll:** die GSVG/FSVG-Beitragsgrundlage entsteht aus + dem **Einkommensteuerbescheid** (Nachmessungsverfahren der SVS), nicht aus + laufenden Arbeitszeit-/Entgolddaten — kein Odoo-Work-Entry- oder + Regelparameter-Anknüpfungspunkt. +- **Kontrast zur DN-Logik:** Dienstnehmer-Beitragsgrundlagen folgen dem + **sozialversicherungsrechtlichen Entgeltbegriff** (→ lb-sva-13) und der + laufenden Abrechnung; die Selbständigen-Logik ist zweistufig + (vorläufig § 25a → Nachmessung § 25). Für Copilot-/Support-Fragen zur + Abgrenzung DN vs Selbständiger hilfreich, für hr_payroll-Regeln nicht + verwendbar. +- **GF-Schnittstelle:** bei Gesellschafter-Geschäftsführern zählen auch + **Kapitaleinkünfte** zur endgültigen Beitragsgrundlage — Abstimmungsfall mit + der GF-SV-Zuordnung (→ lb-gsf-03); im Odoo-Modell gibt es dafür kein + Standardfeld, allenfalls Vermerke im Arbeitsvertrag/HR-Stammsatz. +- **Sonderfälle** (Mehrfachversicherung, Elementarereignisse) → lb-gsv-03; + Übernahme der Beitragssätze/Vorschreibung → lb-gsv-04. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsf-03 (Geschäftsführer - Sozialversicherung — + Kapitaleinkünfte bei Gesellschafter-Geschäftsführern) · lb-gsv-03 + (Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle) · lb-gsv-04 (Beitragssätze und + Vorschreibung SV-Beiträge) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und + Beitragswesen — Höchstbeitragsgrundlage 2026) · lb-sva-05 + (Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge — DN-Pendant) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Höchstbeitragsgrundlage 2026: **6.930,00 €/Monat** — die + GSVG-Höchstbeitragsgrundlage ist eine **eigene, höhere Grenze** (2026: + 8.085 € laut lb-gsv-09) ⚠; Abweichung dokumentiert, keine Übernahme in + DN-Parameter). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md new file mode 100644 index 0000000..6ef6041 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md @@ -0,0 +1,144 @@ +--- +id: lb-bsv-16 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlage – Pauschalsystem" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_pauschalsystem.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md" +legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 4b", "BSVG § 23b", "BSVG § 20 Abs 2", "BSVG § 20a", "BSVG § 16", "BSVG Anlage 2", "23. BSVG-Novelle", "24. BSVG-Novelle", "26. BSVG-Novelle", "SRÄG 2004", "SVÄG 2005"] +tags: [pauschalsystem, nebentatigkeiten, freibetrag, widmung, beitragsgrundlage, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-12", "lb-bsv-13", "lb-bsv-14", "lb-bsv-15"] +--- + +# Beitragsgrundlage – Pauschalsystem + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-16).* + +## Zusammenfassung + +- **Systemwahl:** bei pauschaler Bemessung des **Flächenbetriebs** (vom Einheitswert) + kann der Betriebsführer die Beitragsgrundlage für **land- und forstwirtschaftliche + Nebentätigkeiten** entweder pauschal ermitteln (**§ 23 Abs 4b samt Anlage 2 BSVG**) oder + nach Einkommensteuerbescheid (Kleine Option, → lb-bsv-14); alternativ die Große Option + für den Gesamtbetrieb (→ lb-bsv-13). Die Beitragsgrundlage der Nebentätigkeiten wird + dem **Versicherungswert des Flächenbetriebs hinzugerechnet** — auch wenn dieser unter + der Mindestbeitragsgrundlage liegt. +- **Historik:** 23. BSVG-Novelle (BGBl I 1999/176) unterwarf die Nebentätigkeiten der + Pflichtversicherung; die 24. BSVG-Novelle (BGBl I 2001/101) führte die pauschale + Ermittlung ein; die 26. BSVG-Novelle (BGBl I 2002/142) schuf die Wahl pauschal/EStB. +- **Personenkreis:** Nebentätigkeiten können vom Betriebsführer, hauptberuflich + beschäftigtem Ehepartner/eingetragenem Partner, Kind, übergebendem Elternteil oder + (zumindest in der UV pflichtversicherten) mittätigen Angehörigen ausgeübt werden — + stets **im Auftrag des Betriebsführers** mit Zufluss der Einnahmen **an den Betrieb**. +- **Aufzeichnung/Meldung:** Einnahmen je Nebentätigkeit gem **§ 20a BSVG** aufzeichnen + (**Bruttoeinnahmen** ohne Ausgabenabzug); gemeldet bis spätestens **30. 4.** des + Folgejahres (**§ 20 Abs 2 BSVG**). „Betriebseinnahmen" sind Geld/geldwerte Vorteile; + **durchlaufende Posten** (zB Ortstaxe bei „Urlaub am Bauernhof") zählen nicht. + Zuordnung nach dem **Leistungsprinzip** (§ 23 Abs 4b), nicht nach dem Zuflussprinzip. +- **Pauschale Ermittlung:** von den gemeldeten Bruttoeinnahmen (inkl USt) werden + **70 % als pauschale Betriebsausgaben** abgezogen; die verbleibenden **30 %** sind die + endgültige Beitragsgrundlage, je **Zwölftel** monatlich; bei unterjährigem + Beginn/Ende der Nebentätigkeit Umlegung auf die Monate der **tatsächlichen Ausübung**. + Unterbrechungen schaden nicht (Beispiel Mostbuschenschank nur im Herbst) — Beginn mit + erstmaliger Ausübung, Ende mit endgültiger Aufgabe. Jede nachträgliche Änderung wirkt + beitragsrechtlich (außer bei Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage). +- **Freibeträge € 3.700,–:** je Betrieb und Kalenderjahr **gesondert** für (a) + Be-/Verarbeitung überwiegend eigener Naturprodukte und Mostbuschenschank (seit + 26. BSVG-Novelle, erstmalig Beitragsjahr 2002) sowie (b) Privatzimmervermietung als + „Urlaub am Bauernhof" (seit SRÄG 2004, BGBl I 2004/105, erstmalig Beitragsjahr 2004). + Der Freibetrag wird von den Bruttoeinnahmen abgezogen, **dann** das + Ausgabenäquivalent von 70 % (Beispiel € 5.000,– Brutto → € 390,– p.a. statt + € 1.500,–); bei unterjährigem Ausscheiden (Pension) wird der Freibetrag je + Führungskonstellation (gemeinsam/alleinig) je einmal berücksichtigt. +- **Widmung/Zurechnung von Beitragsgrundlagenteilen (§ 23b BSVG):** seit 1. 1. 2005 + (SVÄG 2005, BGBl I 2005/132) kann die aus Nebentätigkeiten resultierende Beitrags- + grundlage für KV/PV einer an der Betriebsführung beteiligten oder hauptberuflich + beschäftigten Person **gewidmet** werden — Antrag (und Widerruf) des Betriebsführers + bis **30. 4.** des Folgejahres, jeweils ab dem das Wirksamwerden bezweckenden + Beitragsjahr; gilt für mindestens ein Beitragsjahr; bei Mehrfachbetriebsführung + Zustimmung aller. **Höchstausmaße:** Kinder (Enkel, Wahl-, Stief-, Schwiegerkinder) + **zwei Drittel**, Ehepartner **100 %**, Übergeber (Eltern-, Großeltern-, Wahl-, Stief-, + Schwiegerelternteile) **50 %**; für hauptberuflich beschäftigte **Kinder vor dem + 27. Lebensjahr** seit 1. 1. 2020: PV **1/2 Flächenbetriebs-BG + 2/3 + Nebentätigkeits-BG**, KV **1/3 + 2/3**. Je betrieblicher Tätigkeit nur **eine Person** + (bis zu deren Höchstbeitragsgrundlage); der Prozentsatz ist nicht frei wählbar; bei + Mindestbeitragsgrundlage und in der **Gesellschafterversicherung** keine Widmung. + Beispiel: Versicherungswert € 3.905,32, Holzakkord-Einnahmen € 30.000,– → 30 % = + € 9.000,–/12 = € 750,– zugunsten des Betriebsführers (Ehepartnerin 1.952,66 + 750 = + € 2.702,66). +- **⚠ Korpus-Anmerkung Versicherungswert:** die Beispiele rechnen mit einem + Versicherungswert von **€ 3.905,31** bzw **€ 3.905,32** bei Einheitswert € 22.500,– + (ohne Jahreskennzeichnung; Beispielkontext Beitragsjahr 2023) — lb-bsv-12 weist für + denselben Einheitswert **€ 4.610,29** als Wert **2026** aus. Werte nicht still + auflösen: vermutlich Jahresstand-Differenz (Beispieljahr 2023 vs 2026) plus + Rundungsdrift ,31/,32 innerhalb der Quelle; RIS/Verordnung „Veränderliche Werte" + klärt (vgl. lb-bsv-12 ⚠). +- **Meldepflicht:** § 16 BSVG — bedeutsame Änderungen (zB Zu-/Verpachtungen, Beginn/ + Beendigung einer Nebentätigkeit) binnen eines Monats. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Ausgabenpauschale | **70 %** der gemeldeten Bruttoeinnahmen (inkl USt) als pauschale Betriebsausgaben; **30 %** = endgültige Beitragsgrundlage; **1/12** monatlich (§ 23 Abs 4b BSVG) (Stand 2026-01) | +| Unterjährige Ausübung | Umlegung der Bruttoeinnahmen auf die **Monate der tatsächlichen Ausübung**; Unterbrechung unschädlich (Beginn = erstmalige Ausübung, Ende = endgültige Aufgabe) (Stand 2026-01) | +| Zurechnung | **Leistungsprinzip** (nicht Zuflussprinzip) (Stand 2026-01) | +| Meldung | Bruttoeinnahmen je Nebentätigkeit bis **30. 4.** des Folgejahres (§ 20 Abs 2 BSVG); Aufzeichnung nach § 20a BSVG; durchlaufende Posten keine Betriebseinnahmen (Stand 2026-01) | +| Freibetrag Naturprodukte/Mostbuschenschank | **€ 3.700,–** je Betrieb/Kalenderjahr (seit Beitragsjahr **2002**); vor dem 70 %-Abzug abziehen (Stand 2026-01) | +| Freibetrag Urlaub am Bauernhof | **€ 3.700,–** je Betrieb/Kalenderjahr (seit Beitragsjahr **2004**, SRÄG 2004); gesondert vom erstgenannten Freibetrag (Stand 2026-01) | +| Freibetrag-Beispiel | Brutto € 5.000,– − € 3.700,– = € 1.300,− × 30 % = **€ 390,–** p.a. (€ 32,50/Monat) statt € 1.500,– (€ 125,–/Monat) (Stand 2026-01) | +| Widmungsfrist | Antrag/Widerruf bis **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden Jahres; Geltung mind. **1 Beitragsjahr**; Zustimmung aller Betriebsführer (Stand 2026-01) | +| Widmungs-Höchstausmaße | Kinder (Enkel, Wahl-, Stief-, Schwiegerkinder) **2/3**; Ehepartner **100 %**; Übergeber **50 %** der Nebentätigkeits-BG (Stand 2026-01) | +| Kinder vor 27 (seit 1. 1. 2020) | PV: **1/2** Flächenbetriebs-BG + **2/3** Nebentätigkeits-BG; KV: **1/3** + **2/3** (Stand 2026-01) | +| Widmungs-Ausschlüsse | bei Bemessung von der **Mindestbeitragsgrundlage**; in der **Gesellschafterversicherung**; je Tätigkeit nur eine Person bis zur Höchstbeitragsgrundlage (Stand 2026-01) | +| Beispiel Versicherungswert ⚠ | EW € 22.500,– → Versicherungswert **€ 3.905,31/3.905,32** (Quelle ohne Jahreskennzeichnung; Kontext Beitragsjahr 2023) vs **€ 4.610,29** (Wert 2026) in lb-bsv-12 — Jahresstand-Differenz vermutlich, RIS-Klärung offen (Stand 2026-01) | +| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Zu-/Verpachtungen, Beginn/Ende einer Nebentätigkeit) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 23 Abs 4b BSVG** (pauschale Ermittlung, Leistungsprinzip) und **Anlage 2 zum BSVG** + (beitragsrechtliche Anrechnung der Nebentätigkeiten) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 23b BSVG** (Zurechnung/Widmung von Beitragsgrundlagenteilen) — zitiert ✅ +- **§ 20 Abs 2 BSVG** (Meldung der Bruttoeinnahmen bis 30. 4.) und **§ 20a BSVG** + (Aufzeichnungspflicht) — zitiert ✅ +- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅ +- **23. BSVG-Novelle** (BGBl I 1999/176), **24. BSVG-Novelle** (BGBl I 2001/101), + **26. BSVG-Novelle** (BGBl I 2002/142) — zitiert ✅ +- **SRÄG 2004** (BGBl I 2004/105; Freibetrag Urlaub am Bauernhof) und **SVÄG 2005** + (BGBl I 2005/132; Widmung seit 1. 1. 2005) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **BSVG-Sonderregime:** 70/30-Pauschale, Freibeträge und Widmung sind bäuerliche + Beitragsgrundlagen-Mechanik ohne Entgeltbezug — außerhalb des + `l10n_at_hr_payroll`-Scopes; keine Übernahme in die DN-Beitragsgrundlagenlogik. +- **Übertragbares Muster — Brutto-Pauschalierung:** die 70 %-Ausgabenpauschale ähnelt + branchen-Pauschalierungen des Steuerrechts; im Standard-Payroll gibt es dafür kein + Objekt — nur als mögliche zukünftige Parameterdomäne (70 %, € 3.700,–) im + `hr.rule.parameter`-Stil, getrennt von DN-Werten. +- **Fristen:** 30. 4.-Melde- und Widmungsfrist sind jahresfeste Deadlines — als + Fristenkonfiguration/Wiedervorlage denkbar (Hinweis, keine Spec); Meldepflicht § 16 + BSVG (1 Monat) betrifft die SVS-Kommunikation, nicht das Odoo-Meldewesen (ELDA ist + ASVG-DN-Thema, → lb-bsv-07 thematisch). +- **Widmungslogik:** personenbezogene Zurechnung von Beitragsgrundlagenteilen mit + Höchstausmaßen je Angehörigenverhältnis wäre — falls je umgesetzt — eine + Zuordnungsregel auf Stammdatenbasis (Angehörigenrolle), keine Payslip-Logik. +- **Versicherungswert-Differenz ⚠** (3.905,31/32 vs 4.610,29 in lb-bsv-12): vor jeder + eventuellen Parametrisierung der Einkommensfaktoren die Jahresstände klären — keine + Werte aus den Beispielen übernehmen, ohne Stand zu prüfen. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung) · lb-bsv-12 + (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage; dort Wert 2026 + für EW € 22.500,– ⚠) · lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option) · + lb-bsv-14 (Beitragsgrundlagenoption – Kleine Option — Alternative für + Nebentätigkeiten) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes — Basis des + Versicherungswerts) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md new file mode 100644 index 0000000..6d3f185 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md @@ -0,0 +1,132 @@ +--- +id: lb-sva-05 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Ihradska" +stand: 2025-06 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md" +legal_bases: ["ASVG § 4", "ASVG § 42 Abs 3", "ASVG § 44", "ASVG § 44 Abs 7", "ASVG § 44 Abs 8", "ASVG § 49", "VBG § 36a"] +tags: [beitragsgrundlage, beitragszeitraum, hochstbeitragsgrundlage, anspruchsprinzip, trinkgeldpauschale, beitragsbemessung] +cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-lvr-05", "lb-sva-06", "lb-sva-11", "lb-sva-13"] +--- + +# Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge + +*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2025 (lb-sva-05).* + +> **⚠ Alter Stand (2025-06):** dieses Briefing ist mit **Stand Juni 2025** die älteste +> Quelle des Clusters. Alle unten angeführten Werte — insbesondere die +> Höchstbeitragsgrundlagen — sind **Werte 2025**. Die aktuellen 2026er-Werte sind bei +> lb-sva-06 (Stand 2026-07) bzw. in `RECHTSQUELLEN-Privat.md` verbindlich verifiziert +> (HBGL 2026: **6.930,00 € monatlich**, SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €). + +## Zusammenfassung + +- **Allgemeine Beitragsgrundlage:** Ausgangspunkt der Beitragsberechnung ist das im + Beitragszeitraum **gebührende** (nicht tatsächlich bezahlte) Entgelt gem + **§ 49 ASVG** — **Anspruchsprinzip** — mit Ausnahme allfälliger Sonderzahlungen. + Der **Beitragszeitraum** ist der **Kalendermonat, einheitlich mit 30 Tagen**. +- **Höchstbeitragsgrundlage 2025:** Beiträge sind nur bis zur Höchstbeitragsgrundlage + zu entrichten — 2025 **€ 215,00 täglich / € 6.450,00 monatlich**; für **freie + Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen** € 7.525,00; für **Sonderzahlungen** (echte und + freie DN) Jahres-Höchstbeitragsgrundlage **€ 12.900,00** (jeweils Stand 2025-06, + Werte 2025). +- **Arbeitsverdienst:** umfasst das DN-Entgelt und jede andere Leistung als + Gegenleistung für die pflichtversichernde Tätigkeit sowie beitragspflichtige + einkommensersetzende Transferleistungen. § 44 ASVG definiert **mehr als 20 + Arbeitsverdienstarten**; wichtigste ist das Entgelt der DN und Lehrlinge iSd + § 49 ASVG. +- **Gleichgestellte Einkünfte (§ 44 Abs 1 Z 2 ASVG):** Bezüge aus Ausbildungsver- + hältnissen, die keine Dienst-/Lehrverhältnisse und keine (nicht + versicherungspflichtigen) Volontariate sind — zB Rechtspraktikanten (RPG), + Unterrichtspraktikanten (UPG), Ausbildung zum gehobenen Dienst (GuKG), medizinische + Assistenzberufe (MABG), Studierende (MTD-G), Entwicklungshilfe; auch das + Verwaltungspraktikum nach **§ 36a VBG** begründet eine Vollversicherung. +- **Andere Erwerbseinkommen:** öffentliche Verwalter, Heimarbeiter, + Fremdsprachenassistenten an Pädagogischen Hochschulen, Vorstandsmitglieder von AG + und Sparkassen bzw. Geschäftsleiter von Kreditgenossenschaften — keine DN, nur in + der **Unfallversicherung teilversichert**. Ebenfalls Arbeitsverdienst: + Einkünfte nach dem Heeresgebührengesetz (Ausbildungsdienst ab dem 13. Monat) und + nach dem Militärberufsförderungsgesetz. **Pauschalbeiträge** gelten für + Ausbildungs-, Präsenz-, Zivil- und Auslandsdienst sowie für Kindererziehung + (PV-Teilversicherung bis zu **48 Monaten**, bei Mehrlingen **60 Monaten**) und für + Pflichtversicherte nach dem Freiwilligengesetz. +- **Umverteilungsfälle (§ 44 Abs 7 ASVG):** bei unregelmäßiger Verteilung der + Arbeitszeit (Gleitzeit, Durchrechnung, Einarbeitung für Fenstertage) gilt das + Entgelt in den eingearbeiteten Zeiträumen als erworben — weder Erhöhung noch + Verminderung der Beitragspflicht durch Guthaben/Schulden; Abgeltung eines Guthabens + am Periodenende ist **keine Aufrollung** der Beitragszeiträume und **keine + Sonderzahlung iSd § 49 Abs 2**, sondern dem Auszahlungszeitraum zuzurechnen. +- **Längere Abrechnungszeiträume (§ 4 Abs 4, § 44 Abs 8 ASVG):** nur für **freie + Dienstnehmer**, deren Arbeitsverdienst nicht monatlich abgerechnet wird — + gleichmäßige Aufteilung auf die (Teil-)Kalendermonate der Tätigkeit; Teilmonate + zählen als volle Monate; Entgeltbegriff und Höchstbeitragsgrundlage bleiben + unberührt. +- **Trinkgelder** aus Anlass des Dienstverhältnisses von dritter Seite zählen zum + Entgelt; die Versicherungsträger legen das beitragspflichtige Ausmaß per + **Verordnung** (Kundmachung in den Amtlichen Verlautbarungen, AVSV) pauschal fest + (Anhörung der Interessenvertretungen vorausgesetzt). Pauschalierungen bestehen für + Kosmetik/Fußpflege/Masseure (Bglld, NÖ, OÖ, Sbg, Stmk, T, V, W), Friseure (alle + Bundesländer), Gast-/Schank-/Beherbergungsgewerbe (alle), Lohnfuhrwerk (K, OÖ, + Sbg, Stmk, T, W) sowie Heilbade-/Kuranstalten/Bäder (W). Ohne Pauschalierung: + Schätzung nach **§ 42 Abs 3 ASVG**. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-06) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| ⚠ Höchstbeitragsgrundlage 2025 | **€ 215,00 täglich / € 6.450,00 monatlich** (Wert 2025, Quelle Stand 2025-06 — ALT); 2026: 6.930,00 € monatlich nach lb-sva-06 / RECHTSQUELLEN-Privat | +| ⚠ HBGL freie DN ohne SZ (2025) | **€ 7.525,00** monatlich (Stand 2025-06 — ALT) | +| ⚠ SZ-Jahreshöchstbeitragsgrundlage (2025) | **€ 12.900,00** (Stand 2025-06 — ALT; 2026: 13.860,00 € nach RECHTSQUELLEN-Privat) | +| Beitragszeitraum | **Kalendermonat, einheitlich mit 30 Tagen** (Stand 2025-06) | +| Bemessungsprinzip | **Anspruchsprinzip**: der im Beitragszeitraum gebührende, auf Cent gerundete Arbeitsverdienst (§ 44 ASVG), ohne allfällige SZ (§ 49 Abs 2) (Stand 2025-06) | +| Umverteilung (§ 44 Abs 7 ASVG) | Entgelt gilt in den eingearbeiteten Zeiträumen als erworben; Abgeltung von Guthaben ohne Aufrollung, keine SZ-Qualifikation — Zurechnung zum Auszahlungsmonat (Stand 2025-06) | +| Freie DN — lange Abrechnungsperioden | Aufteilung des Arbeitsverdienstes auf die Kalendermonate der Tätigkeit; Teilmonate als volle Monate (§ 4 Abs 4 / § 44 Abs 8 ASVG) (Stand 2025-06) | +| Kindererziehung | PV-Teilversicherung mit Pauschalbeitrag bis **48 Monate** (Mehrlinge: **60 Monate**) (Stand 2025-06) | +| Trinkgeldpauschalen | gruppen-/bundeslandbezogen per AVSV-Verordnung; ohne Pauschale Schätzung nach § 42 Abs 3 ASVG (Stand 2025-06) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 49 ASVG** (Entgeltbegriff; Abs 2 Sonderzahlungen) — zitiert ✅ +- **§ 44 ASVG** (allgemeine Beitragsgrundlage; Abs 7 Umverteilung, Abs 8 Aufteilung) + und **§ 4 Abs 4 ASVG** (freie DN) — zitiert ✅ +- **§ 42 Abs 3 ASVG** (Schätzung des Trinkgeldes) — zitiert ✅ +- **§ 36a VBG** (Verwaltungspraktikum → Vollversicherung) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Beitragszeitraum-Konvention** (Kalendermonat zu 30 Tagen) und + **Anspruchsprinzip** (gebührendes Entgelt) sind Kernannahmen der hr_payroll-Engine: + Beitragsgrundlage je Beitragsmonat aus den gebührenden Bezügen aggregieren. +- **30-Tage-Konvention:** Monats- in Tageswerte umrechnen (HBGL täglich) für + Teilmonate/Zugangs-/Abgangsfälle; 2026er-Grenzen aus `hr.rule.parameter` des + Jahres laden — die hier dokumentierten 2025er-Werte nicht hartcodieren (⚠ ALT). +- **§ 44 Abs 7 (Umverteilung):** keine Neuverteilung der Beiträge über die Monate + bei Gleitzeit-Durchrechnung; Guthaben-Abgeltung im Auszahlungsmonat verbuchen — + relevant für Zeitabrechnung/Work-Entries ↔ Payroll-Synchronisation. +- **Trinkgeldpauschalen:** für betroffene Branchen (Gastronomie, Friseure, Fuhrwerk) + pauschale Trinkgeldanteile als Zuschlag zur Beitragsgrundlage konfigurierbar; + Verordnungsstand (AVSV) je Bundesland pflegen. +- **Beitragsgrundlagenmeldung:** aus der je Monat ermittelten Beitragsgrundlage wird + die BGM (TASY/eSV) gespeist — Schnittstelle → lb-lvr-05. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und + Höchstbeitragsgrundlage) · lb-lvr-05 (Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis – + Formular und Inhalt) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für + Dienstnehmer — enthält die HBGL 2026) · lb-sva-11 (Sozialversicherungsbeiträge: + Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen) · lb-sva-13 + (sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — die SV-Werte 2026 + (HBGL 6.930,00 € monatlich; SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €) sind dort + verbindlich verifiziert; die 2025er-Werte dieser Quelle (6.450,00 € / 12.900,00 €) + sind **kein Konflikt, sondern Jahresstand-Differenz** (Quelle Stand 2025-06 — ALT). + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (SV-Abschnitt: 2026er-Werte auch für + GemBG; Quelle selbst nennt mit dem Burgenland eines der Trinkgeldpauschal- + Bundesländer). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md new file mode 100644 index 0000000..fb28694 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md @@ -0,0 +1,146 @@ +--- +id: lb-gsv-03 +batch: 9 +title: "Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Noggler" +stand: 2025-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 4", "GSVG § 25", "GSVG § 25a", "GSVG § 26", "GSVG § 26a", "GSVG § 27e", "GSVG § 35", "GSVG § 143", "B-KUVG", "Epidemiegesetz 1950", "Tierseuchengesetz"] +tags: [beitragsgrundlage, mehrfachversicherung, elementarereignisse, differenzbeitragsgrundlage, gsvg, sonderfalle] +cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-gsv-02", "lb-gsv-04", "lb-gsv-12", "lb-sva-05"] +--- + +# Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle + +*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-03).* + +## Zusammenfassung + +- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** die Regelmechanik der + §§ 25/25a GSVG wird hier durch **§ 26 GSVG** (besondere Beitragsgrundlagen, + praxisrelevant insb bei **Mehrfachversicherung** und + **Elementarereignissen**) und **§ 26a GSVG** (weitere Fälle, geringe + Praxisbedeutung) ergänzt; €-Werte tragen den **Stand 2025-07**. +- **Elementarereignisse (§ 26 Abs 1 GSVG):** vermindern sich die Einkünfte + unter den Durchschnitt der letzten drei Kalenderjahre oder entfallen zur + Gänze wegen im Gesetz beschriebener Ereignisse (Naturkatastrophen außerhalb + der Einflusssphäre des Versicherten; Maßnahmen nach dem + **Epidemiegesetz 1950** und dem **Tierseuchengesetz**), kann in der + **Pensionsversicherung** alternativ eine auf dem **Durchschnitt der + Einkünfte der letzten drei Kalenderjahre** basierende Beitragsgrundlage + beantragt werden (formloser Antrag bei der SVS; maßgeblich sind die + **tatsächlich erzielten**, nicht die durch die Höchstbeitragsgrundlage + gedeckelten Einkünfte — VwGH 9. 11. 1979, 1260/78). **Antragsfrist (§ 26 + Abs 2 GSVG):** binnen **eines Jahres** ab Fälligkeit (§ 35 GSVG) der + Beiträge für den ersten Kalendermonat des beantragten Zeitraums. +- **Mehrfachversicherung:** gleichzeitige oder hintereinander ausgeübte + Tätigkeiten, die nach **mehreren Sozialversicherungsgesetzen** (zB GSVG + daneben ASVG, FSVG, B-KUVG) Pflichtversicherung in denselben Zweigen + begründen; Beispiel der Quelle: B-KUVG-pflichtversicherter Lehrer mit + daneben selbständigen Vortragseinkünften über der Versicherungsgrenze → + Pflichtversicherung nach **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG**. **Reihenfolge aus § 26 + GSVG:** ASVG/B-KUVG **vor** GSVG/FSVG **vor** BSVG. +- **Folgen:** Beiträge können **unter der Mindestbeitragsgrundlage** + vorgeschrieben werden (Differenzbeitragsgrundlage: **ASVG/GSVG** — § 26 + Abs 4 GSVG: Mindestbeitragsgrundlage abzüglich ASVG-Beitragsgrundlage, nur + bei ASVG-Vollversicherung; **GSVG/FSVG** — § 26 Abs 5 GSVG: anteilige + Erhöhung nach dem Verhältnis der Einkünfte bis zur Mindestbeitragsgrundlage; + **B-KUVG/GSVG** — § 26 Abs 3 Z 1 lit a iVm Abs 5 GSVG entsprechend) — oder + es können trotz GSVG-Einkünften über der Höchstbeitragsgrundlage **gar + keine** Kranken-/Pensionsversicherungsbeiträge nach dem GSVG anfallen, weil + in allen Sozialversicherungsgesetzen **maximal auf Basis der + Höchstbeitragsgrundlage** vorgeschrieben wird. Bei Überschreiten der + Höchstbeitragsgrundlage durch gewerbliche und freiberufliche Einkünfte + erfolgt eine **aliquote Aufteilung**. +- **Keine Mehrfachversicherungsregeln** für öffentlich-rechtliche + („pensionsversicherungsfreie“) Dienstverhältnisse im Zweig der + Pensionsversicherung (Anspruch auf Ruhe-/Versorgungsgenuss, zB + Pensionsgesetz 1965 bzw Landesgesetze); in der Krankenversicherung auch + nicht bei Schutz durch eine Krankenfürsorgeanstalt (VfGH B869/03 = + VfSlg 17260). +- **Pensions-/Ruhegenussbezug + GSVG (§ 26 Abs 7 GSVG):** nur + Krankenversicherung relevant (Pensionist mit GSVG-pflichtiger selbständiger + Tätigkeit); **Differenzbeitragsgrundlage** = Unterschiedsbetrag zwischen + Pension (nach ASVG bzw GSVG) und Mindestbeitragsgrundlage; für die + Pensionsversicherung ausschließlich Mindestbeitragsgrundlage, die geleisteten + Beiträge begründen einen **besonderen Höherversicherungsbetrag** (§ 143 GSVG), + je nach Ablauf eines Beitragsjahres berechnet. +- **§ 26a GSVG (weitere Fälle fester Beitragsgrundlagen, jährlich + aufgewertet):** Präsenz- und Zivildiener sowie Versicherte während der + Kindererziehung (sofern zuletzt nach GSVG/FSSVG pensionsversichert); + Übergangsgeldbezieher; Ausbildungsdienst ab dem **13. Monat**. Für Mütter + mit Ruhendmeldung (**§ 4 Abs 1 Z 1 GSVG**) oder angezeigter + Erwerbsunterbrechung: Ausnahme von Kranken- und Pensionsversicherung mit + besonderer **Teilversicherung in der Pensionsversicherung für die Dauer des + Wochengeldbezugs** auf Basis einer festen Beitragsgrundlage iHv des + **30-Fachen des täglichen Wochengeldes**. In allen § 26a-Fällen trägt der + **Bund** die Beiträge (**§ 27e GSVG**). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Elementarereignis-Antrag | formlos bei der SVS; Ersatzbeitragsgrundlage = Durchschnitt der Einkünfte der letzten **3 Kalenderjahre** (tatsächliche, nicht gedeckelte Einkünfte) (§ 26 Abs 1 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Antragsfrist Elementarereignis | **1 Jahr** ab Fälligkeit (§ 35 GSVG) der Beiträge für den ersten Kalendermonat des Zeitraums (§ 26 Abs 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Reihenfolge bei Mehrfachversicherung | ASVG/B-KUVG **vor** GSVG/FSVG **vor** BSVG (§ 26 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Differenzbeitragsgrundlage ASVG/GSVG | Mindestbeitragsgrundlage abzüglich ASVG-Beitragsgrundlage; nur bei ASVG-**Vollversicherung** (§ 26 Abs 4 GSVG) ✅ | +| Differenzbeitragsgrundlage GSVG/FSVG | anteilige Erhöhung der GSVG-/FSVG-Beitragsgrundlagen nach dem Verhältnis der maßgeblichen Einkünfte bis zur Mindestbeitragsgrundlage (§ 26 Abs 5 GSVG); aliquote Aufteilung auch bei Überschreiten der Höchstbeitragsgrundlage ✅ | +| Differenzbeitragsgrundlage B-KUVG/GSVG | Mindestbeitragsgrundlage abzüglich B-KUVG-Beitragsgrundlage (§ 26 Abs 3 Z 1 lit a iVm Abs 5 GSVG) ✅ | +| Deckelung | Beiträge zur KV/PV insgesamt maximal auf Basis der Höchstbeitragsgrundlage (alle Sozialversicherungsgesetze zusammen) (Stand 2025-07) ✅ | +| Pensionist + GSVG-Tätigkeit | KV: Differenzbeitragsgrundlage (Pension zu Mindestbeitragsgrundlage); PV: Mindestbeitragsgrundlage; besonderer Höherversicherungsbetrag (§ 26 Abs 7 iVm § 143 GSVG) ✅ | +| § 26a GSVG — feste BG | Präsenz-/Zivildiener, Kindererziehung (zuletzt GSVG/FSVG-pensionsversichert); Übergangsgeld; Ausbildungsdienst ab dem **13. Monat**; jährliche Aufwertung ✅ | +| Mutter/Wochengeld | besondere PV-Teilversicherung für die Dauer des Wochengeldbezugs; feste Beitragsgrundlage = **30-Faches des täglichen Wochengeldes** ✅ | +| Beitragstragung § 26a | Bund (§ 27e GSVG) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 26 GSVG** (Abs 1 Elementarereignisse, Abs 2 Frist, Abs 3/4/5 + Differenzbeitragsgrundlagen, Abs 7 Pensionist) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 26a GSVG** (Präsenz-/Zivildiener, Kindererziehung, Übergangsgeld, + Ausbildungsdienst, Wochengeld-Teilversicherung) — zitiert ✅ +- **§ 27e GSVG** (Beitragstragung durch den Bund) — zitiert ✅ +- **§§ 25, 25a GSVG** (Grundregeln zur Beitragsgrundlage — Ergänzungszusammenhang) + — zitiert ✅ +- **§ 35 GSVG** (Fälligkeit als Antragsbezug), **§ 143 GSVG** (besonderer + Höherversicherungsbetrag) — zitiert ✅ +- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG**, **§ 4 Abs 1 Z 1 GSVG** (Neue Selbständige; Ruhendmeldung) + — zitiert ✅ +- **B-KUVG**, **Epidemiegesetz 1950**, **Tierseuchengesetz** — als + Anwendungsbereiche/Bezüge genannt ✅; ⚠ Rechtsprechungszitate (VwGH 1260/78; + VfGH B869/03) ohne vollständige Fundortsnorm — Normbezug selbst nicht + verifiziert (RIS offen) + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Reiner SVS-Kontext:** Differenz-/Sonderbeitragsgrundlagen nach § 26/§ 26a + GSVG sind Verfahren der Selbständigen-Vorschreibung — **kein + Odoo-Ankerpunkt** (kein hr_payroll-Objekt, kein Regelparameter); bei + GF/Gesellschaftern mit GSVG-Status nur als Nachbarkontext relevant. +- **Abgrenzungshilfe DN-SV:** die Mehrfachversicherungs-Reihenfolge + (ASVG vor GSVG/FSVG) illustriert, dass bei gleichzeitiger unselbständiger + Tätigkeit die **DN-Beitragsgrundlage vorrangig** ist — die DN-Seite + (sv-Entgeltbegriff, geringfügige Beschäftigung) bleibt im + Odoo-Payroll-Modell; die GSVG-Seite läuft außerhalb. +- **Keine Übernahme von Werten:** alle Grenzwerte (Mindest-/Höchstbeitrags- + grundlage) sind GSVG-eigene Größen und dürfen nicht in den DN-Parametersatz + übernommen werden ⚠. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und + Beitragsvorschreibung — BSVG als nachgeordnete Reihenfolge-Stufe) · + lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG — Grundregeln §§ 25/25a) · + lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge) · lb-gsv-12 + (Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG — Pensionisten-/Teilversicherung) + · lb-sva-05 (Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge — + DN-Pendant) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Werte 2026 — GSVG-Sonderbeitragsgrundlagen sind dazu + **systemfremd**, keine Parameterübernahme ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben + (öffentlich-rechtliche „pensionsversicherungsfreie“ Dienstverhältnisse sind + ein GemBG-nachbarschaftlicher Sonderfall, im Kernmodell nicht abgebildet). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md new file mode 100644 index 0000000..0f64a72 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md @@ -0,0 +1,132 @@ +--- +id: lb-sva-06 +batch: 9 +title: "Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Eichinger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md" +legal_bases: ["ASVG § 19a", "ASVG § 51", "ASVG § 53a", "AMPFG § 2a", "AÜG § 22d", "NSchG"] +tags: [beitragssatz, dienstnehmeranteil, dienstgeberanteil, geringfugigkeitsgrenze, hochstbeitragsgrundlage, lohnnebenkosten] +cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-lnk-01", "lb-sva-02", "lb-sva-05", "lb-sva-12", "lb-sva-14"] +--- + +# Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer + +*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-06).* + +## Zusammenfassung + +- **Grundlagen:** Beitragssätze sind gesetzlich festgelegte Prozentsätze auf der + Beitragsgrundlage; je Sozialversicherungsgesetz/Beschäftigtengruppe/Versicherungs- + zweig unterschiedlich, mit Parität zwischen DN- und DG-Anteilen im ASVG. Das + Tarifsystem enthält wegen der beschäftigungs-/sozialpolitischen Maßnahmen + (ALV-Minderung bei geringem Einkommen, UV-Entfall für Neugründer, + **PV-Halbierung bei Aufschub des Alterspensionsantritts**, Lehrlings-Sätze) + über **800 Kombinationen**. +- **Unselbständig Erwerbstätige (Arbeiter und Angestellte), Stand Juli 2026:** KV + **7,65 %** (DN 3,87 / DG 3,78), UV **1,10 %** (nur DG), PV **22,80 %** + (DN 10,25 / DG 12,55; bei Aufschub der Alterspension Beitragslast halbiert), ALV + **5,90 %** (2,95/2,95), IESG-Zuschlag **0,10 %** (DG), AK-Umlage **0,50 %** + (laut Quelle DN-Anteil — s. Konflikt unten), WBF **1,00 %** (0,50/0,50), + Schlechtwetterentschädigungsbeitrag **1,40 %** (0,70/0,70; nur Arbeiter im + Baugewerbe), NSchAB **3,80 %** (DG), DGA **19,40 %** (DG), + § 53a-Beitrag **14,12** (geringfügig Beschäftigte), BVK **1,53 %** (DG), + SWF **0,35 %** (DG); Höchstbeitragsgrundlage **€ 6.930,– monatlich**. +- **Freie Dienstnehmer:** gleiche Sätze für KV, UV, PV, ALV, IESG, AK-Umlage, + § 53a-Beitrag, DGA und BVK — aber **kein** WBF, Schlechtwetterentschädigungs-, + NSchAB- oder SWF-Beitrag. +- **ALV-Staffel § 2a AMPFG:** DN-Anteil bis € 2.225,– 0 %; bis € 2.427,– 1 %; + bis € 2.630,– 2 % (→ lb-sva-02). +- **Geringfügige Beschäftigung:** monatliche Grenze **€ 551,10** (tägliche Grenze + seit 1. 1. 2017 aufgehoben); UV-DG-Beitrag 1,10 %; **§-19a-Versicherung** + (freiwillige KV/PV für geringfügig Beschäftigte) monatlich **€ 83,49**, daraus + Krankengeld **€ 7,08 täglich** und Wochengeld **€ 12,19 täglich**. +- **DGA (geringfügig Beschäftigte):** 19,40 % nur für im Betrieb geringfügig + Beschäftigte, deren Lohnsumme **€ 826,65 im Kalendermonat überschreitet** + (jährliche Zahlung). +- **§ 53a-Beitrag:** wird dem geringfügig Beschäftigten vom Krankenversicherungsträger + vorgeschrieben, wenn die Summe seiner Erwerbseinkünfte aus mehreren + ASVG-Beschäftigungsverhältnissen die Geringfügigkeitsgrenze übersteigt + (Jahresbeitrag); bei DN ist die Arbeiterkammerumlage hinzuzurechnen. +- **BVK 1,53 %:** für privatrechtliche Arbeitsverhältnisse ab 1. 1. 2003 sowie für + freie DN ab 1. 1. 2008. **SWF 0,35 %:** bei überlassenen Arbeitnehmern entrichtet + bei Vorliegen der Voraussetzungen der Überlasser (§ 22d AÜG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 6.930,– monatlich** (Stand 2026-07) | +| Krankenversicherung (§ 51 ASVG) | **7,65 %** — DN **3,87 %** / DG **3,78 %** (Stand 2026-07) | +| Unfallversicherung (§ 51 ASVG) | **1,10 %** — nur DG (Stand 2026-07) | +| Pensionsversicherung (§ 51 ASVG) | **22,80 %** — DN **10,25 %** / DG **12,55 %**; bei Aufschub des Alterspensionsantritts Beitragslast **halbiert** (Stand 2026-07) | +| Arbeitslosenversicherung | **5,90 %** — je **2,95 %** DN/DG; Staffel § 2a AMPFG: bis **€ 2.225,–** 0 %, bis **€ 2.427,–** 1 %, bis **€ 2.630,–** 2 % (DN-Anteil) (Stand 2026-07) | +| IESG-Zuschlag | **0,10 %** — nur DG (Stand 2026-07) | +| Arbeiterkammerumlage | Quelle: **0,50 %** Gesamtsatz mit **DN-Anteil 0,50 %** (DG „–") (Stand 2026-07) — ⚠ Korpuskonflikt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` führt „AK-Umlage 0,5 % (nur DG)"; beide Angaben dokumentiert, nicht aufgelöst | +| Wohnbauförderungsbeitrag | **1,00 %** — DN 0,50 % / DG 0,50 % (Stand 2026-07) | +| Schlechtwetterentschädigungsbeitrag | **1,40 %** — je 0,70 % DN/DG; nur Arbeiter mit Schlechtwetterregelung im Baugewerbe (Stand 2026-07) | +| Nachtschwerarbeits-Betrag | **3,80 %** — nur DG, für DN unter dem NSchG (Stand 2026-07); deckungsgleich mit lb-nsc-01 (3,8 % ab 1. 1. 2020) | +| Dienstgeberabgabe (geringfügig Beschäftigte) | **19,40 %** — nur DG; nur wenn Lohnsumme der geringfügig Beschäftigten **> € 826,65/Kalendermonat** (jährliche Zahlung) (Stand 2026-07) | +| § 53a-Beitrag (geringfügig Beschäftigte) | Quelle: **14,12** (im Quelltext in der Spalte „Beitragssatz in %", DN-anteilig, HBGL-Spalte 6.930) (Stand 2026-07) — ⚠ Konfliktpunkt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md`/`-Bgld.md` führen „14,12 **€/Monat** (DN-Vorschreibung)"; %-Angabe vs. Monatsbetrag nicht aufgelöst | +| Beitrag Betriebliche Vorsorge (BVK) | **1,53 %** — nur DG (Stand 2026-07) | +| Sozial- und Weiterbildungsfonds | **0,35 %** — nur DG; bei überlassenen AN vom Überlasser (§ 22d AÜG) (Stand 2026-07) | +| Geringfügigkeitsgrenze | **€ 551,10 monatlich**; tägliche Grenze seit 1. 1. 2017 aufgehoben (Stand 2026-07) | +| §-19a-Versicherung (geringfügig Beschäftigte) | **€ 83,49/Monat**; Krankengeld **€ 7,08/Tag**; Wochengeld **€ 12,19/Tag** (Stand 2026-07) | +| Freie Dienstnehmer | KV/UV/PV/ALV/IESG/AK/§ 53a/DGA/BVK wie oben; **kein** WBF-, Schlechtwetter-, NSchAB- oder SWF-Beitrag (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 51 ASVG** (KV/UV/PV-Sätze) — zitiert ✅ +- **§ 53a ASVG** (Beitrag geringfügig Beschäftigter; DGA-Kontext) — zitiert ✅ +- **§ 19a ASVG** (freiwillige Versicherung geringfügig Beschäftigter) — zitiert ✅ +- **§ 2a AMPFG** (ALV-Staffel bei geringem Einkommen) — zitiert ✅ +- **§ 22d AÜG** (SWF-Beitrag des Überlassers) — zitiert ✅ +- **NSchG** (Anwendbarkeit des NSchAB) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Jahres-Parametersatz:** alle Sätze und Grenzen als `hr.rule.parameter` des + Abrechnungsjahres führen (hbgl, geringfügigkeitsgrenze, satz je Versicherungszweig + und DN/DG-Anteil) — die 2026er-Werte sind mit `RECHTSQUELLEN-Privat.md` + (Kern-Parametersatz `rule_parameters_2026.xml`) abzugleichen; die beiden oben + dokumentierten Konflikte (AK-Umlage-Träger, § 53a-Einheit) vor Implementierung + klären (RIS). +- **Kombinationen/Tarifsystem:** die 800+ Tarifkombinationen erfordern eine + regelbasierte Zusammensetzung der Beitragssätze je DN-Merkmal (Lehrling, + geringfügig, freier DN, AÜG-Überlassung, NSchG-Anwendung, Alterspensions-Aufschub) + statt starrer Gesamt-Sätze. +- **Halbierungs-/Befreiungsmaßnahmen** (PV-Halbierung bei Aufschub) als + DN-Status-abhängige Regelvarianten; ALV-Staffel als gestufte Parameterregel. +- **Geringfügig-Handling:** Grenzwert 551,10 € für SV-Statusentscheidung; + § 19a-Versicherungsbeitrag und § 53a-Jahresbeitrag sind + Vorschreibungsgegenstände des Krankenversicherungsträgers (keine DG-Regel); + DGA-Jahreszahlung mit Lohnsummen-Schwellenlogik (826,65 €) als DG-Jahresregel. +- **Meldewesen:** Beitragsgrundlagenmeldung (TASY/eSV) aus der gekappten + Beitragsgrundlage; DGA/BVK-SZ-Behandlung konsistent halten. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung) · lb-lnk-01 + (Arbeiterkammerumlage — Korpuskonflikt-Thema) · lb-sva-02 (Beiträge und + Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung — Staffel § 2a AMPFG) · lb-sva-05 + (Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge — Bemessungsgrundlage) · + lb-sva-12 (SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer — + PV-Halbierung/Kontext) · lb-sva-14 (Tarifsystem — Kombinierbarkeit der Sätze) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — SV-Werte 2026 + verifiziert verbindlich. **Deckungsgleich ✅:** HBGL 6.930,00 €, GFG 551,10 €, + KV 7,65 % (3,87/3,78), UV 1,10 % (DG), PV 22,80 % (10,25/12,55), AV 5,90 % + (2,95/2,95), WBF 1,0 % (0,5/0,5), IESG 0,10 % (DG), BVK 1,53 % (DG). **⚠ + Korpuskonflikte:** (1) **AK-Umlage** — Quelle DN-Anteil 0,50 % (DG „–") vs + RECHTSQUELLEN „0,5 % (nur DG)" (beide Werte dokumentiert, RIS-Klärung offen); + (2) **§ 53a-Beitrag** — Quelle „14,12" im %-Kontext vs RECHTSQUELLEN „14,12 + €/Monat" (Einheitenkonflikt, RIS-Klärung offen). DGA-Schwelle 826,65 €, + Schlechtwetter 1,40 %, NSchAB 3,80 %, SWF 0,35 %, § 19a-Werte 83,49/7,08/12,19 € + nur hier belegt. + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` — GemBG: AK-Umlage/WBF/ + Schlechtwetter-/NSchAB-Beiträge entfallen für öffentliche Haushalte voraussichtlich + ⚠/❓; Werte-Abschnitt 4 deckt sich sonst mit der Quelle. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md new file mode 100644 index 0000000..5db8a33 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md @@ -0,0 +1,171 @@ +--- +id: lb-gsv-04 +batch: 9 +title: "Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Noggler" +stand: 2025-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.pdf" + text: ".lexis360/md/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 3", "GSVG § 4", "GSVG § 7", "GSVG § 27", "GSVG § 30", "GSVG § 32", "GSVG § 33", "GSVG § 35", "GSVG § 118", "FSVG § 8", "ASVG § 8", "BMSVG", "1. Euro-JuBeG"] +tags: [beitragssatze, vorschreibung, gsvg, fsvg, verzugszinsen, beitragszuschlag, selbststandigenvorsorge] +cross_refs: ["lb-gsv-01", "lb-gsv-02", "lb-gsv-05", "lb-gsv-08", "lb-gsv-09", "lb-sva-06"] +--- + +# Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge + +*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-04).* + +## Zusammenfassung + +- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle Sätze und €-Werte + (Beitragssätze, Unfallversicherungsbeitrag, Verzugszins, Höherversicherungs- + Grenze) tragen den **Stand 2025-07**; die Selbständigen-Beitragssätze KV + **6,8 %** / PV **18,5 %** sind laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) unverändert + gültig, alle €-Werte sind jährlich anzupassen. +- **Beitragssätze nach dem GSVG (§ 27 GSVG):** Krankenversicherung insges **7,65 %** + der Beitragsgrundlage (§ 27 Abs 1 Z 1 GSVG), davon **6,8 % vom Versicherten** + und **0,85 % trägt der Bund** (§ 27 Abs 1a GSVG; Versichertenanteil seit + **1. 1. 2020** 6,8 %). Pensionsversicherung insges **22,8 %** + (§ 27 Abs 1 Z 2 GSVG), davon **18,5 % vom Versicherten** (seit **1. 1. 2013**) + und **4,3 % aus Steueraufkommen** (§ 27 Abs 2 GSVG). +- **FSVG (§ 8 FSVG):** Pensionsversicherungsbeitrag insges **22,8 %** — + davon **20 % Versicherte:r** und **2,8 % Bund** als Partnerleistung. +- **Vorschreibung/Fälligkeit:** Sozialversicherungsbeiträge sind + **Bringschulden** (unaufgefordert, auf Gefahr und Kosten des + Beitragsschuldners = Pflichtversicherte nach § 2 Abs 1 GSVG). Grundsätzliche + Fälligkeit am **letzten Tag des Kalendermonats** (§ 35 Abs 1 GSVG); + Praxis der SVS: **quartalsweise Vorschreibung** mit Fälligkeit **mit Ablauf + des 2. Monats des Quartals** (§ 35 Abs 2 GSVG): Q1 28./29. 2., Q2 31. 5., + Q3 31. 8., Q4 30. 11. **Monatliche Zahlung** auf Antrag möglich + (§ 35 Abs 5b GSVG, auch via Einziehungsauftrag); Zahlung vor Fälligkeit + zulässig. +- **Nachbelastung** (endgültige Bemessung): bei laufender Pflichtversicherung + gem **§ 35 Abs 3 GSVG** in **vier Teilbeträgen** ab der ersten + Quartalsvorschreibung des Folgejahres; bei nachträglicher + Einkünftefeststellung Fälligkeit mit dem Letzten des zweiten Monats des + Kalendervierteljahres der Vorschreibung (§ 35 Abs 2 Satz 2 GSVG). + **Jungunternehmer** können in den ersten drei Jahren Nachzahlungen auf + **zwölf Quartalsbeiträge** aufteilen — Antrag jeweils bis **31. 3.** des + Jahres nach der endgültigen Beitragsfeststellung. Bei + **Pensionsstichtag/Beendigung** Fälligkeit mit Ablauf des Folgemonats + (auch § 118 GSVG). **Ratenzahlung** (grds binnen eines Jahres) und + **Stundung** (bis ein Jahr nach Fälligkeit) sind möglich, wenn nach den + wirtschaftlichen Verhältnissen gerechtfertigt. +- **Beitragspflicht (Monatsprinzip):** sie beginnt immer mit dem **Ersten** + und erlischt mit dem **Letzten** eines Kalendermonats (§ 27 Abs 2 und 3 + letzter Satz iVm § 7 GSVG) — ein voller Beitrag ist auch bei nur + teilweisem Monatsbestand zu entrichten. +- **Beitragszuschlag (§ 35 Abs 6 GSVG):** **9,3 %** der Kranken- und + Pensionsversicherungsbeiträge, wenn die SVS eine Pflichtversicherung nach + **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Neue:r Selbständige:r) erst nach Vorliegen des + Einkommensteuerbescheids feststellt (fehlende Überschreitungserklärung). + **Kein Zuschlag**, wenn ein Opting-in nach **§ 3 Abs 1 Z 2 GSVG** bestand, + wenn binnen **acht Wochen ab Ausstellung des Einkommensteuerbescheids** + gemeldet wird oder wenn zur bestehenden Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 + Z 1–3 GSVG nur eine die Beitragsgrundlage erhöhende zusätzliche + Pflichtversicherung nach Z 4 hinzukommt. Für WK-pflichtversicherte + Mitglieder gesetzlich nicht vorgesehen (behördliche Meldepflicht). +- **Verzugszinsen (§ 35 Abs 5 GSVG):** Zahlung innerhalb **drei Tage nach + Ablauf der 15-Tage-Respirofrist** bleibt folgenlos; Verzugszinsen erst ab + dem **19. Tag nach Fälligkeit** — unabhängig vom Verschulden. Zinssatz = + **OeNB-Basiszinssatz (Art 1 § 1 Abs 1 des 1. Euro-JuBeG) + 4 Prozentpunkte**; + heranzuziehen ist der am **31. 10.** geltende Basiszinssatz fürs Folgejahr; + derzeit **7,03 %** (Wert 2025). Herabsetzung/Nachsicht im Ermessen der SVS, + ohne Rechtsanspruch. +- **Selbständigenvorsorge:** Beiträge iHv **1,53 % der vorläufigen + Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung** (keine Nachbemessung) für + alle nach § 2 Abs 1 GSVG Krankenversicherten; Freiberufler können freiwillig + beitreten (→ lb-gsv-01). +- **Unfallversicherung:** Selbständige sind über **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** + teilversichert; **Fixbeitrag 2025: € 12,07** monatlich ⚠ alter Wert — + 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 12,95**. +- **Freiwillige Versicherungen (Beiträge):** Weiterversicherung KV grds + **7,65 % der Höchstbeitragsgrundlage** (§ 30 GSVG); Weiterversicherung PV + **22,8 % des Zwölftels** der Summe der Beitragsgrundlagen des letzten + Kalenderjahres vor dem Ausscheiden (§ 33 GSVG); FSVG-PV-Weiterversicherung + **20 % der Beitragsgrundlage** (§ 8 FSVG iVm § 33 GSVG); + **Familienversicherung** (§ 32 GSVG): Angehörige unter 18 Jahren **25 %**, + über 18 Jahre **100 %** des Beitrags des Hauptversicherten; + **Höherversicherung PV** frei wählbar, begrenzt auf **€ 12.900,– jährlich + (2025)**. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Beitragssatz KV (GSVG) | insges **7,65 %** (§ 27 Abs 1 Z 1 GSVG); Versicherte:r **6,8 %** (seit 1. 1. 2020) + Bund 0,85 % (§ 27 Abs 1a GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Beitragssatz PV (GSVG) | insges **22,8 %** (§ 27 Abs 1 Z 2 GSVG); Versicherte:r **18,5 %** (seit 1. 1. 2013) + 4,3 % Steueraufkommen (§ 27 Abs 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Beitragssatz PV (FSVG) | insges **22,8 %**; Versicherte:r **20 %** + Bund **2,8 %** (§ 8 FSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Quartalsfälligkeit | Q1: 28./29. 2. · Q2: 31. 5. · Q3: 31. 8. · Q4: 30. 11. (§ 35 Abs 2 GSVG) ✅ | +| Monatszahlung | auf Antrag des Versicherten oder mittels Einziehungsauftrag (§ 35 Abs 5b GSVG) ✅ | +| Nachbelastung | 4 Teilbeträge ab 1. Quartalsvorschreibung des Folgejahres (§ 35 Abs 3 GSVG); nachträgliche Einkünftefeststellung: Fälligkeit letzter Tag des 2. Monats des Vorschreibungsquartals (§ 35 Abs 2 Satz 2 GSVG) ✅ | +| Jungunternehmer | Aufteilung der Nachzahlung auf **12 Quartalsbeiträge**; Antrag bis **31. 3.** des Folgejahres der endgültigen Beitragsfeststellung ✅ | +| Beitragszuschlag | **9,3 %** bei nachträglich festgestellter Pflichtversicherung als Neue:r Selbständige:r (§ 35 Abs 6 GSVG); kein Zuschlag bei Opting-in (§ 3 Abs 1 Z 2 GSVG), Meldung binnen **8 Wochen** ab ESt-Bescheid oder bloßer Beitragsgrundlagenerhöhung ✅ | +| Verzugszinsen | ab **19. Tag** nach Fälligkeit (3-Tage-Karenz nach 15-Tage-Respirofrist); OeNB-Basiszinssatz + **4 Prozentpunkte**; **7,03 % (Wert 2025)** (Stand 2025-07) ⚠ Basiszinssatzabhängig, jährlich neu ✅ | +| Monatsprinzip Beitragspflicht | Beginn: Monatserster; Erlöschen: Monatsletzter; voller Beitrag auch bei Teilmonat (§ 27 Abs 2 und 3 iVm § 7 GSVG) ✅ | +| Selbständigenvorsorge | **1,53 %** der vorläufigen Beitragsgrundlage KV; keine Nachbemessung (BMSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| UV-Fixbeitrag | **€ 12,07** monatlich (2025) (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG) (Stand 2025-07) ⚠ alter Wert; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 12,95** | +| Weiterversicherung KV | **7,65 %** der Höchstbeitragsgrundlage (§ 30 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Weiterversicherung PV | **22,8 %** des Zwölftels der Beitragsgrundlagensumme des letzten Kalenderjahres (§ 33 GSVG); FSVG: **20 %** der Beitragsgrundlage (§ 8 FSVG iVm § 33 GSVG) ✅ | +| Familienversicherung | Angehörige < 18 J: **25 %**, ≥ 18 J: **100 %** des Beitrags des Hauptversicherten (§ 32 GSVG) ✅ | +| Höherversicherung PV | Betrag frei wählbar; Obergrenze **€ 12.900,–/Jahr (2025)** (Stand 2025-07) ⚠ jährlich anzupassen ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 27 GSVG** (Abs 1 Z 1/Z 2, Abs 1a, Abs 2 und 3: Beitragssätze, + Beitragsanteile, Monatsprinzip) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 35 GSVG** (Abs 1 Fälligkeit, Abs 2 Quartals-/Nachhineinfälligkeit, + Abs 3 Nachbelastung, Abs 4a Guthaben, Abs 5 Verzugszinsen, Abs 5b + Monatszahlung, Abs 6 Beitragszuschlag) — zitiert ✅ +- **§ 8 FSVG** (FSVG-Beitragssatz 22,8 %; iVm § 33 GSVG Weiterversicherung) — + zitiert ✅ +- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilpflichtversicherung Selbständiger) — + zitiert ✅ +- **§§ 2, 3, 4 GSVG** (Pflichtversicherte, Opting-in, Versicherungsgrenze) — + zitiert ✅; **§ 7 GSVG** (Ende der Beitragspflicht) — zitiert ✅; + **§ 118 GSVG** (Fälligkeit bei Pensionsstichtag) — zitiert ✅ +- **§§ 30, 32, 33 GSVG** (Weiterversicherungs-, Familienversicherungs- und + Höherversicherungsbeiträge) — zitiert ✅ +- **BMSVG** (Selbständigenvorsorge) und **Art 1 § 1 Abs 1 des 1. Euro-JuBeG** + (Basiszinssatz) — genannt ✅ +- ⚠ Quelle nennt die GSVG-Einführung „im Jahr 1973“ — Jahr unbelegt, + RIS-Klärung offen (kein Wert von Abrechnungsrelevanz) + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **GSVG-Sätze ≠ DN-Parameter:** die Selbständigen-Sätze (KV 6,8 % / + PV 18,5 % Versichertenanteil) sind **nicht** Teil des DN-Parametersatzes + (`hr.rule.parameter`); laut `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (verifiziert 2026) + gelten für Dienstnehmer:innen **KV 7,65 % (DN 3,87/DG 3,78)** und + **PV 22,80 % (DN 10,25/DG 12,55)** — Gesamtsätze deckungsgleich, **Aufteilung + abweichend** ⚠ dokumentiert (GSVG: Versicherte:r + Bund/Steueraufkommen). +- **Kein Odoo-Prozess für die SVS-Vorschreibung:** quartalsweise + Vorschreibung, Verzugszinsen, Beitragszuschlag und + Herabsetzungs-/Stundungsentscheidungen sind Trägerverfahren außerhalb der + Dienstnehmerverrechnung — bewusst **ohne** Odoo-Abbildung. +- **Abgrenzung Nutzen:** bei SV-Zuordnungsfragen (GF, freie Dienstnehmer, + Werkvertragsabgrenzung) zeigen die GSVG-Sätze, dass eine versehentliche + DN-Einreihung sowohl falsche Beiträge als auch falsche Meldungen + auslöst — Anknüpfung an die bes/gsf-Schnittstelle des Odoo-Modells + (Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstypen), nicht an Berechnungsregeln. +- **Geringfügigkeits-/Grenzwert-Parallele:** die DN-Geringfügigkeitsgrenze + (hr.rule.parameter-relevant) und die GSVG-Versicherungsgrenze (12× + Geringfügigkeitsgrenze, → lb-gsv-07/08) sind thematisch benachbart, bleiben + aber getrennte Parameter. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-01 (Abfertigung für Selbstständige — + Selbständigenvorsorge 1,53 %) · lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG) + · lb-gsv-05 (Freiwillige Versicherungen) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – + Einkünfte über der Versicherungsgrenze — Beitragszuschlag 9,3 %) · + lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen — Sätze und + UV-Wert 2026) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für + Dienstnehmer — DN-Pendant) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Beitragssätze 2026 — GSVG-Aufteilungen als ⚠ dokumentiert, + keine Übernahme in den DN-Parametersatz). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/freiwillige_versicherungen.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/freiwillige_versicherungen.md new file mode 100644 index 0000000..67c079a --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/freiwillige_versicherungen.md @@ -0,0 +1,164 @@ +--- +id: lb-gsv-05 +batch: 9 +title: "Freiwillige Versicherungen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Noggler" +stand: 2025-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_freiwillige_versicherungen.pdf" + text: ".lexis360/md/freiwillige_versicherungen.md" +legal_bases: ["GSVG § 8", "GSVG § 9", "GSVG § 10", "GSVG § 11", "GSVG § 12", "GSVG § 13", "GSVG § 33", "GSVG § 83", "GSVG § 85a", "ASVG § 8", "ASVG § 19", "ASVG § 20", "AlVG § 3", "Bundespflegegeldgesetz"] +tags: [freiwillige-versicherungen, weiterversicherung, familienversicherung, zusatzversicherung, hoherversicherung, gsvg] +cross_refs: ["lb-gsv-04", "lb-gsv-07", "lb-gsv-12", "lb-kvs-01", "lb-sva-08", "lb-sva-10"] +--- + +# Freiwillige Versicherungen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-05).* + +## Zusammenfassung + +- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** Beiträge und Grenzwerte + (zB Weiterversicherungsbeiträge) tragen den **Stand 2025-07** und können + veraltet sein; Struktur und Fristen sind zeitstabil. +- **Systematik:** freiwillige Versicherungen im GSVG treten **nicht + kraft Gesetzes**, sondern erst durch **Willenserklärung (Antrag)** ein — + Arten: **Weiterversicherung**, **Familienversicherung** und + **Zusatzversicherung**; eine **Selbstversicherung ist im GSVG nicht + vorgesehen**. Beiträge trägt grds der/die Versicherte selbst; Ausnahme: + bei der **Weiterversicherung in der Pensionsversicherung für + Pfleter:innen naher Angehöriger** mit Pflegegeldanspruch zumindest **Stufe 3 + des Bundespflegegeldgesetzes** übernimmt der **Bund** die Beiträge + (§ 33 Abs 9 GSVG). +- **Weiterversicherung KV (§ 8 GSVG):** nach Ausscheiden aus der + GSVG-Pflichtkrankenversicherung für sich und mitversicherte Angehörige + beantragbar; Angehörige auch selbst (bei Tod, Auslandsverzug oder Ende der + Ehe/eingetragenen Partnerschaft des Hauptversicherten). + **Voraussetzungen:** keine Pflichtversicherung in einer gesetzlichen KV + (GSVG, BSVG, ASVG, B-KUVG), keine Pflicht-/freiwillige KV in einem anderen + EWR-Staat, Wohnsitz Österreich/EWR und **Vorversicherungszeit** — + erfüllt bei mindestens **26 Wochen in den letzten zwölf Monaten** oder + **6 Wochen unmittelbar vor dem Ausscheiden**. GSVG-Weiterversicherung nur + bei zuletzt bestandener GSVG-Pflicht-KV. **Rahmenfristverlängerung** ua bei + Anstaltspflege, Pflegegebührenersatz, Präsenzdienst (Wehrgesetz 2001). + **Antragsfrist: sechs Monate** ab Zustellung der Verständigung über das + Ausscheiden (bei Tod ab dem Folgetag). Beginn: unmittelbar an das Ende der + Pflichtversicherung; Ende: Wegfall der Voraussetzungen, erklärter Austritt + (Ende des Kalendermonats) oder Ausschluss (§ 11 GSVG). +- **Weiterversicherung PV (§ 12 GSVG):** zum Erwerb fehlender + Versicherungsmonate bzw früheren Pensionsbeginns; nur für bereits in die + österreichische Pensionsversicherung Einbezogene. + **Voraussetzungen:** Ausscheiden aus der GSVG/FSVG-Pflichtversicherung oder + Verlust des Eigenpensionsanspruchs, keine PV-Pflichtversicherung und keine + freiwillige PV in Österreich/EWR, kein österreichischer + Eigenpensionsanspruch, **Vorversicherungszeit** (12 Versicherungsmonate in + den letzten 24 Monaten oder 3 Versicherungsmonate jährlich in den letzten + fünf Jahren; ASVG, GSVG, FSVG, BSVG, NVG); Rahmenfristverlängerung ua bei + Erwerbsunfähigkeits-/geminderter-Arbeitsfähigkeitspension, + Pensionsfeststellungsverfahren, Präsenz-/Ausbildungsdienst, Zivildienst. + **Antragsfrist: sechs Monate**; wer **60 Versicherungsmonate** erworben hat, + ist nicht an die Frist gebunden (jederzeitige Geltendmachung, Erneuerung + einer beendeten Weiterversicherung). **Rückwirkende Entrichtung nur für + zwölf Kalendermonate** (VwGH 2011/08/0012). Ende: Wegfall der + Voraussetzungen, Nichtentrichtung für mehr als **sechs aufeinanderfolgende + Monate** oder erklärter Austritt zum Monatsletzten. +- **Familienversicherung (§ 10 GSVG):** GSVG-pflichtversicherte, + teilpflichtversicherte und weiterversicherte Personen können Verwandte und + Verschwägerte in auf-/absteigender Linie und in der Seitenlinie bis zum + zweiten Grad versichern (zB volljährige Kinder, Eltern, Großeltern, + Geschwister, Schwiegereltern); die **engsten Angehörigen** (zB Ehegatte, + Kinder) sind ohnehin **beitragsfrei anspruchsberechtigt** (§ 83 GSVG). + Voraussetzungen: gewöhnlicher Aufenthalt in Österreich und keine eigene + gesetzliche KV. **Lebensgefährte:in** nur bei nachweislich mindestens + **zehn Monaten** gemeinsamen Haushalt mit unentgeltlicher Haushaltsführung + — nur eine Person, kein arbeitsfähiger Ehegatte/eingetragener Partner im + Haushalt. Beginn: Monatserste nach Anmeldung; Ende: Monatserste des auf + den Austritt folgenden Monatsendes-Kalendermonats, spätestens mit dem + Ausscheiden des Versicherten aus der Pflichtversicherung (§ 10 Abs 3 iVm + § 9 Abs 3 GSVG) bzw Ausschluss (§ 11 GSVG). +- **Zusatzversicherung (§ 9 GSVG):** freiwillige Versicherung auf + **Krankengeld** für alle aufgrund einer GSVG-Erwerbstätigkeit Versicherten; + Antrag vor Vollendung des **60. Lebensjahres**. +- **Optionenmodell KV (§ 85a GSVG iVm Satzung):** Sach- oder + Geldleistungsberechtigte können gegen **Zusatzbeiträge** den + Leistungsanspruch ganz oder teilweise umgestalten. +- **Höherversicherung PV (§ 13 GSVG):** für GSVG-pflicht- oder + -weiterversicherte Personen; wirkt **durch Zahlung ohne Antrag**; führt zu + einem **besonderen Steigerungsbetrag** bei Pensionsantritt. +- **Unfall-/Arbeitslosenversicherung:** nicht pflichtversicherte Selbständige + mit Inlands-Betriebssitz können eine **Selbstversicherung in der UV** + abschließen (§ 19 ASVG); nach § 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG Versicherte können + sich gem **§ 20 ASVG** höherversichern. Selbständig Erwerbstätige können + für die Dauer der Selbständigkeit eine **freiwillige + Arbeitslosenversicherung** (§ 3 AlVG) abschließen — Anspruch auf sämtliche + ALV-Leistungen (Arbeitslosengeld, Notstandshilfe etc). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Weiterversicherung KV — Vorversicherungszeit | **26 Wochen** in den letzten 12 Monaten ODER **6 Wochen** unmittelbar vor dem Ausscheiden (§ 8 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Weiterversicherung KV — Antragsfrist | **6 Monate** ab Zustellung der Ausscheidens-Verständigung; bei Tod ab Folgetag (Stand 2025-07) ✅ | +| Weiterversicherung KV — Beitrag | grds **7,65 % der Höchstbeitragsgrundlage** (§ 30 GSVG; Näheres → lb-gsv-04) (Stand 2025-07) ⚠ Höchstbeitragsgrundlage jährlich neu ✅ | +| Weiterversicherung PV — Vorversicherungszeit | **12 Versicherungsmonate** in 24 Monaten ODER **3 Versicherungsmonate jährlich** in 5 Jahren (§ 12 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Weiterversicherung PV — Antragsfrist | **6 Monate** ab Ende der PV/Wegfall des Pensionsanspruchs; **unbefristet** ab **60** erworbenen Versicherungsmonaten (Stand 2025-07) ✅ | +| Weiterversicherung PV — Rückwirkung | Beiträge nur für **12 Kalendermonate** rückwirkend (Stand 2025-07) ✅ | +| Weiterversicherung PV — Ende bei Zahlungsverzug | Nichtentrichtung für mehr als **6 aufeinanderfolgende Monate** (Stand 2025-07) ✅ | +| Familienversicherung — Lebensgefährte:in | **10 Monate** gemeinsamer unentgeltlich geführter Haushalt; nur **eine** Person; kein arbeitsfähiger Ehegatte/Partner im Haushalt (§ 10 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Familienversicherung — Beitrag | Angehörige unter 18 J: **25 %**, über 18 J: **100 %** des Beitrags des Hauptversicherten (§ 32 GSVG; Näheres → lb-gsv-04) (Stand 2025-07) ✅ | +| Pflege-Weiterversicherung PV | Bund trägt die Beiträge bei Pflege naher Angehöriger mit Pflegegeld mindestens **Stufe 3** des Bundespflegegeldgesetzes (§ 33 Abs 9 GSVG) ✅ | +| Zusatzversicherung | freiwillige Krankengeld-Versicherung; Antrag vor Vollendung des **60. Lebensjahres** (§ 9 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Höherversicherung PV | durch Beitragszahlung ohne Antrag; Obergrenze **€ 12.900,–/Jahr (2025)** (→ lb-gsv-04) (Stand 2025-07) ⚠ jährlich anzupassen ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 8 GSVG** (Weiterversicherung KV), **§ 12 GSVG** (Weiterversicherung PV), + **§ 10 GSVG** (Familienversicherung), **§ 9 GSVG** (Zusatzversicherung), + **§ 13 GSVG** (Höherversicherung PV), **§ 11 GSVG** (Ausschluss), + **§ 33 Abs 9 GSVG** (Pflege-Weiterversicherung, Bundestragung) — + ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 83 GSVG** (beitragsfreie Anspruchsberechtigung der engsten Angehörigen) + — zitiert ✅; **§ 85a GSVG** (Optionenmodell iVm Satzung) — zitiert ✅; + **§§ 10 Abs 3 iVm 9 Abs 3 GSVG** (Ende Familienversicherung) — zitiert ✅ +- **§§ 19, 20 ASVG** (Selbstversicherung/Höherversicherung UV) und + **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilpflichtversicherung) — zitiert ✅ +- **§ 3 AlVG** (freiwillige Arbeitslosenversicherung Selbständiger) — + zitiert ✅; **Bundespflegegeldgesetz** (Pflegestufe 3) — zitiert ✅ +- Beitragsbezüge: **§§ 30, 32, 33 GSVG** (Näheres in lb-gsv-04) ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein Odoo-Ankerpunkt:** freiwillige Versicherungen von Selbständigen sind + Vertragsverhältnisse mit der SVS — beitragsrechtlich außerhalb der + Dienstnehmerverrechnung; keine hr_payroll-Objekte, keine + `hr.rule.parameter`, kein Meldewesen über das DN-Modell (eSV/elDA gilt für + Dienstnehmer). +- **Familienversicherung ist Trägerthema:** die beitragsfreie + Anspruchsberechtigung engster Angehöriger (§ 83 GSVG) und der + Zusatzbeitrag für Angehörige laufen vollständig beim Träger; im Odoo-Kern + gibt es bewusst **keine** Abbildung — auch die DN-Pendants (ÖGK-Angehörige) + sind kein Abrechnungs-, sondern ein Melde-/Statusthema (→ lb-kvs-01). +- **Abgrenzung DN-Selbstversicherung:** die „Selbst- und Weiterversicherung in + der Pensionsversicherung“ der ÖGK (→ lb-sva-08) und die KV-Selbstversicherung + (→ lb-sva-10) sind das ASVG-Pendant für ausgeschiedene Dienstnehmer:innen — + beide Systeme strikt getrennt halten. +- **Freiwillige ALV (§ 3 AlVG):** betrifft ausschließlich den Selbständigen + selbst; für DN-Arbeitgeber ohne Abrechnungsrelevanz. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge — + Beiträge der Weiterversicherung/Familienversicherung) · lb-gsv-07 (GSVG – + Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Opting-out-Gruppen und deren + Alternativen §§ 14a/14b GSVG, § 16 ASVG) · lb-gsv-12 (Teilversicherte + Personen nach dem GSVG/FSVG) · lb-kvs-01 (Krankenversicherung ASVG – + Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige) · + lb-sva-08 (Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung — + DN/ASVG-Pendant) · lb-sva-10 (Selbstversicherung in der + Krankenversicherung — ASVG-Pendant) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Werte 2026 — GSVG-Weiterversicherungsbeiträge sind dazu + **systemfremd**, keine Parameterübernahme ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md new file mode 100644 index 0000000..02309a3 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md @@ -0,0 +1,133 @@ +--- +id: lb-gsv-06 +batch: 9 +title: "Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Mair" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.pdf" + text: ".lexis360/md/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 276", "UGB § 105", "UGB § 161", "GmbHG §§ 15 ff", "ASVG § 4", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 47"] +tags: [gesellschaftsformen, gesellschafter-geschaftsfuhrer, gsvg, neue-selbststandige, kg, og] +cross_refs: ["lb-bes-01", "lb-gsf-01", "lb-gsf-03", "lb-gsv-08", "lb-gsv-11"] +--- + +# Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-06).* + +## Zusammenfassung + +- **Zuordnungssystematik des § 2 GSVG** für unternehmerische Aktions- und + Gesellschaftsformen: (1) Pflichtversicherung als **Mitglied einer Kammer + der gewerblichen Wirtschaft** (§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG — Einzelunternehmer:innen, + „Alte Selbständige“); (2) als **Gesellschafter:in einer + wirtschaftskammerzugehörigen OG** und als **unbeschränkt haftende:r + Gesellschafter:in (Komplementär:in) einer wirtschaftskammerzugehörigen KG** + (§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG); (3) als **Gesellschafter-Geschäftsführer:in einer + wirtschaftskammerzugehörigen GmbH** (§ 2 Abs 1 Z 3 GSVG); (4) als + **„Neue:r Selbständige:r“** (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG). In den GSVG-Fällen ist + damit verbunden die **Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3 + lit a, 2. Spiegelstrich ASVG). +- **Einzelunternehmer:innen** (Z 1): Gewerbeberechtigung → automatische + Wirtschaftskammermitgliedschaft → Pflichtversicherung in Kranken- und + Pensionsversicherung; **keine weiteren Voraussetzungen**. +- **OG (§ 105 UGB — persönliche, unbeschränkte, solidarische Haftung):** + Pflichtversicherung der Gesellschafter:innen, wenn die OG + **wirtschaftskammerzugehörig** ist; **KG (§ 161 Abs 1 UGB):** Pflichtversicherung + nach Z 2 **nur bei den Komplementär:innen** (unbeschränkt haftend; die + Kommanditist:innen haften mit der Haftsumme) — ebenfalls nur bei + wirtschaftskammerzugehöriger KG. +- **Gesellschafter-Geschäftsführer:in einer GmbH (Z 3):** Pflichtversicherung + in Kranken- und Pensionsversicherung, wenn (a) Bestellung zum/zur + **unternehmensrechtlichen** (nicht bloß gewerberechtlichen) + **Geschäftsführer:in** (§§ 15 ff GmbHG), (b) die GmbH + **wirtschaftskammerzugehörig** ist und (c) die + **gesellschaftsrechtliche Beteiligung mehr als 25 %** beträgt. + Bei **Beteiligung unter 25 %** ist das schuldrechtliche + **Anstellungsverhältnis** zu prüfen: ist es steuerrechtlich ein + **Dienstverhältnis (§ 47 Abs 1 und 2 EStG 1988)**, tritt Pflichtversicherung + **als Dienstnehmer:in nach dem ASVG** ein (§ 4 Abs 2 Satz 4 ASVG). +- **„Neue:r Selbständige:r“ (Z 4)** — Pflichtversicherung, sofern die + Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (**§ 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988**) + und/oder aus Gewerbebetrieb (**§ 23 EStG 1988**) die jährliche + **Versicherungsgrenze (2026: € 6.613,20)** überschreiten — für: + Gesellschafter:innen einer **nicht wirtschaftskammerzugehörigen OG**; + Komplementär:innen einer **nicht wirtschaftskammerzugehörigen KG**; + Gesellschafter:innen einer **GesbR**, die zulässigerweise ohne + Gewerbeberechtigung tätig ist; **Gesellschafter-Geschäftsführer:innen einer + nicht wirtschaftskammerzugehörigen GmbH mit Beteiligung über 25 %**. +- **Kommanditist:innen:** wer die Stellung **vor dem 1. 7. 1998** begründet + hat, wird vom Tatbestand des § 2 Abs 1 Z 4 GSVG **niemals** erfasst + (§ 276 Abs 4 GSVG). Sonst gilt: **erwerbstätige** Kommanditist:innen + (Geschäftsführungsbefugnisse über die Mitwirkung an außergewöhnlichen + Geschäften hinaus oder rechtlicher Einfluss auf die Geschäftsführung) können + als „Neue Selbständige“ versichert sein; **reine Kapitalbeteiligung** + („Kapital arbeiten lassen“, VwGH 2013/08/0154) wird in **keinem Fall** + erfasst. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Zuordnung Einzelunternehmer | Gewerbeberechtigung → WK-Mitgliedschaft → Pflichtversicherung KV/PV (§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG) + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG) (Stand 2026-07) ✅ | +| Zuordnung OG | Pflichtversicherung aller Gesellschafter:innen nur bei **wirtschaftskammerzugehöriger** OG (§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG) ✅ | +| Zuordnung KG | nur **Komplementär:innen** (unbeschränkt haftend); Kommanditist:innen fallen nicht unter Z 2 (§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG; § 161 Abs 1 UGB) ✅ | +| GF-Schwelle GmbH (WK-zugehörig) | Beteiligung **> 25 %** → Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG; **< 25 %** → Prüfung Dienstverhältnis (§ 47 Abs 1 und 2 EStG 1988) → ggf Pflichtversicherung als Dienstnehmer:in nach § 4 Abs 2 Satz 4 ASVG (Stand 2026-07) ✅ | +| GF-Zusatzvoraussetzungen | Bestellung zum/zur **unternehmensrechtlichen** Geschäftsführer:in (§§ 15 ff GmbHG) + Wirtschaftskammermitgliedschaft der GmbH ✅ | +| „Neue:r Selbständige:r“ — Gesellschaftsfälle | nicht-WK OG; nicht-WK KG (Komplementär:innen); GesbR ohne Gewerbeberechtigung; nicht-WK GmbH-GF > 25 % (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG) ✅ | +| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2026) für Einkünfte iSd § 22 Z 1–3 und 5 bzw § 23 EStG 1988 (Stand 2026-07) ✅ | +| Kommanditisten-Bestandsschutz | Stellung **vor 1. 7. 1998** → nie § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (§ 276 Abs 4 GSVG) ✅ | +| Erwerbstätigkeit Kommanditistin/Kommanditist | Geschäftsführungsbefugnisse über außergewöhnliche Geschäfte hinaus ODER rechtlicher Einfluss auf die Geschäftsführung; reine Kapitalbeteiligung → in keinem Fall versichert (Stand 2026-07) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 GSVG** (Abs 1 Z 1–4 Zuordnungstatbestände; Abs 1 Z 4 Satz 2 + Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 276 Abs 4 GSVG** (Kommanditisten-Bestandsschutz vor 1. 7. 1998) — + zitiert ✅ +- **§ 105 UGB** (OG-Haftung) und **§ 161 Abs 1 UGB** (Komplementär/Kommanditist) + — zitiert ✅; **§§ 15 ff GmbHG** (Geschäftsführung) — zitiert ✅ +- **§ 47 Abs 1 und 2 EStG 1988** (steuerrechtliches Dienstverhältnis des GF) + — zitiert ✅; **§ 4 Abs 2 Satz 4 ASVG** (DN-Pflichtversicherung) und + **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilversicherung) — zitiert ✅; + **§§ 22, 23 EStG 1988** (maßgebliche Einkunftsarten) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Zentrale Abgrenzungsschnittstelle:** die 25 %-Beteiligungsschwelle + entscheidet, ob ein Gesellschafter-Geschäftsführer als **Dienstnehmer:in + nach ASVG** (→ reguläre hr_payroll-Verrechnung, work entries, + `hr.rule.parameter`, ÖGK/eSV-Meldewesen) oder als **GSVG-Versicherte:r** + (→ SVS-Kontext, außerhalb des Kern-Payroll) einzureihen ist. Beteiligungsgrad + und Bestellungsart sind **keine Odoo-Standardfelder** — als + Stammdaten-Hinweis (custom property) dokumentieren, nicht als Engine-Merkmal. +- **Arbeitsvertragsmodell:** bei unter 25 % beteiligten GF-Gesellschaftern mit + Dienstverhältnis (§ 47 EStG) greift das **echte Arbeitsverhältnis**-Modell + (→ lb-bes-01) — Verrechnung wie für Angestellte; die gsf-Anstellungsvertrags- + Besonderheiten (→ lb-gsf-01) bleiben zu beachten. +- **Keine GSVG-Logik im Odoo-Payroll:** für > 25 %-Beteiligte bzw Z 1/Z 2-Fälle + läuft die Beitragsvorschreibung vollständig bei der SVS (quartalsweise, + vorläufige Beitragsgrundlage); Odoo führt keine GSVG-Beitragsberechnung — + bewusst außerhalb des Modells. +- **Mehrfstatus-Vorsicht:** parallele Tätigkeiten (zB GF-Rolle + freie + Vortragstätigkeit) sind getrennt zu beurteilen (→ lb-gsv-10); + Odoo-Verträge bilden nur die unselbständigen Tätigkeiten ab. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bes-01 (Echtes Arbeitsverhältnis — DN-Abgrenzung bei + unter 25 % Beteiligung) · lb-gsf-01 (Geschäftsführer - Arbeitsrecht — + Anstellungsverhältnis) · lb-gsf-03 (Geschäftsführer - Sozialversicherung — + Beteiligungsschwellen und Zuordnung) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – + Einkünfte über der Versicherungsgrenze) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte + Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung)) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Beitragssätze 2026 — nur für den ASVG-Fall des + Gesellschafter-Geschäftsführers anwendbar; GSVG-Zuordnungsfälle sind + davon getrennt ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben (Zuordnung von + Gesellschaftsorganen der Gemeinde-Wirtschaftsbetriebe wäre ein + Einzelfall-Thema, im Kernmodell nicht abgedeckt ❓). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md new file mode 100644 index 0000000..f454a38 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md @@ -0,0 +1,175 @@ +--- +id: lb-gsv-07 +batch: 9 +title: "GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Noggler" +stand: 2025-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.pdf" + text: ".lexis360/md/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 4", "GSVG § 5", "GSVG § 14a", "GSVG § 14b", "GSVG § 25", "ASVG § 7", "ASVG § 8", "ASVG § 16", "FSVG § 2", "GewO § 93", "UStG § 6", "ZustG § 2", "NVG", "VO 883/2004"] +tags: [versicherungspflicht, ausnahmen, gsvg, ruhen-der-gewerbeberechtigung, kleinunternehmer, opting-out, versicherungsgrenze] +cross_refs: ["lb-gsv-05", "lb-gsv-08", "lb-gsv-09", "lb-gsv-11", "lb-gsv-12"] +--- + +# GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht + +*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-07).* + +## Zusammenfassung + +- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte — insb + Versicherungsgrenze und Kleinunternehmergrenzen — tragen den **Stand + 2025-07**; die Versicherungsgrenze ist laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) auch + 2026 unverändert (€ 6.613,20). +- **Systematik:** die Pflichtversicherung nach dem GSVG tritt grundsätzlich + mit den Voraussetzungen des § 2 GSVG ein; Ausnahmen bestehen (a) in + Kranken- **und** Pensionsversicherung, (b) ausschließlich in der + Krankenversicherung, (c) ausschließlich in der Pensionsversicherung + (§ 4 GSVG; § 5 GSVG für Berufsgruppen). +- **Ruhen der Gewerbeberechtigung/Berufsausübungsbefugnis (§ 4 Abs 1 Z 1 + GSVG)** — praktisch bedeutsamster Ausnahmegrund: das Ruhen muss + **angezeigt** werden und der Betrieb muss **tatsächlich ruhen** (StRsp, zB + VwGH 2005/08/0091 = ZfV 2008, 397). Die Nichtbetriebsmeldung ist je nach + Berechtigung bei der jeweiligen Stelle einzubringen — Interessenvertretung + (Wirtschaftskammer, Kammer der Wirtschaftstreuhänder, Tierärztekammer, + [Zahn-]Ärztekammer, Architekten- und Ingenieurkonsulentenkammer), + Gewerbebehörde (Versicherungsvertreter; Immobilientreuhänder/-makler/ + -verwalter, Bauträger), Präsident:in der Wirtschaftskammer Österreich + (Geschäftsstelle Bilanzbuchhaltungsbehörde — Bilanzbuchhalter, + **Personalverrechner**, Buchhalter), Landesregierung (Kranken-/Heil-/ + Kuranstalten), Künstler-Sozialversicherungsfonds — die an alle betroffenen + Stellen (inkl SVS) weiterleiten; WK-Versicherte können die + Nichtbetriebsmeldung **direkt bei der SVS** abgeben. Der „Nichtbetrieb“ ist + gem **§ 93 Abs 1 GewO binnen drei Wochen** bei der Interessenvertretung zu + melden; die Meldung ist auch bei Berechtigungen **juristischer Personen** + möglich. +- **Neue Selbständige unter der Versicherungsgrenze (§ 4 Abs 1 Z 5 GSVG):** + keine Pflichtversicherung, wenn die Summe der Einkünfte aus allen + selbständigen Tätigkeiten die Grenze nicht erreicht; seit **2016** gilt die + **zwölffache monatliche Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG** + (**2025: € 6.613,20 jährlich**). Abgabe einer + **Versicherungs-/Überschreitungserklärung** nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG führt + zur Einbeziehung — auch ohne bekannte Einkünfte. +- **Kleinunternehmer (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG):** WK-Mitglieder (§ 2 Abs 1 Z 1 + GSVG) und freiberufliche Ärztekammer-Mitglieder (§ 2 Abs 2 FSVG; nicht + „Wohnsitzärzte“) können **auf Antrag** ausgenommen werden, wenn + **Umsätze ≤ € 55.000,–** (Grenze des § 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994) und + **Einkünfte ≤ 12× Mindestbeitragsgrundlage** (§ 25 Abs 4 GSVG; **2025: + € 6.613,20**) glaubhaft gemacht werden (zB via Umsatz-/ + Einkommensteuerbescheide). **Antragsberechtigt nur**, wer (1) innerhalb der + letzten **60 Kalendermonate** nicht mehr als **zwölf Monate** + GSVG-pflichtversichert war, oder (2) das **Regelpensionsalter** erreicht + hat, oder (3) das **57. Lebensjahr** vollendet hat und innerhalb der + letzten fünf Kalenderjahre nicht mehr als zwölf Monate pflichtversichert + war. Wirksam frühestens mit **1. 1. des Antragsjahres**; bei rückwirkendem + Antrag mit bereits bezogenen Kranken-/Pensionsleistungen erst ab dem + Ersten des Folgemonats der Antragstellung. Die Ausnahme erstreckt sich + **nicht** auf die Unfallversicherung (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG). +- **Unbekannter Aufenthalt (§ 4 Abs 1 Z 8 GSVG):** Ausscheiden, wenn keine + Abgabestelle (§ 2 ZustG — weit gefasst: Wohnung, Betriebsstätte, Sitz, + Kanzlei, Arbeitsplatz etc) und kein Zustellbevollmächtigter vorhanden sind + und seit Kenntnis der SVS von der Aufgabe der letzten Abgabestelle + **sechs Monate** vergangen sind; Ende mit dem Monatsletzten des Eintritts + des Ausnahmegrunds; Wegfall, sobald wieder eine Abgabestelle bekannt ist — + umfasst auch die UV nach dem ASVG. +- **Weitere Ausnahmen (§ 4 Abs 1):** Ordensangehörige (Z 2), Verpächter von + Betrieben (Z 3), bedingte Zurücklegung der Gewerbeberechtigung (Z 4), + selbständige Künstler:innen mit Ruhendmeldung (Z 9); Neue Selbständige + ohne externe Meldestelle können die Unterbrechung der Tätigkeit während + **Wochengeldbezug** (Z 10) bzw **Familienzeit** (Z 11) bei der SVS anzeigen. +- **Ausnahmen KV (§ 4 Abs 2 Z 2 GSVG):** Pensionsbezieher:innen, deren + Erwerbstätigkeit keine KV-Pflicht begründet hat (lit a — zB ehemalige + § 5-GSVG-Ausgenommene wie Wirtschaftstreuhänder, Tierärzte, FSVG-Ärzte, + selbständige Apotheker, Ziviltechniker, Patentanwälte, sofern nicht + §§ 14a/14b GSVG oder § 16 ASVG beigetreten) bzw Pensionsbezieher:innen + ohne KV-Schutz in der Aktivzeit (lit b). +- **Ausnahmen PV (§ 4 Abs 3 Z 2 GSVG):** für nach dem **ASVG** (zB + Zwischenmeister/Stückmeister, § 7 Abs 2 lit b ASVG — PV-teilversichert) + oder nach dem **NVG** (Notare, Notariatskandidaten) PV-pflichtversicherte + Personen. +- **§ 5 GSVG (Opting-out):** die gesetzliche berufliche Vertretung kann für + ihren Berufsstand das Opting-out erklären, wenn gleichartige bzw + annähernd gleichwertige Versorgung (Einrichtung der Interessenvertretung + oder Selbstversicherung nach ASVG/GSVG) sichergestellt ist — seit + **1. 1. 2000** (Einführung des § 2 Abs 1 Z 4 GSVG) relevant. + **PV-Opting-out:** Ziviltechniker:innen (seit 1. 1. 2013 nach dem **FSVG** + PV-pflichtversichert), Rechtsanwälte (verpflichtende Mitgliedschaft in der + Versorgungseinrichtung der Rechtsanwaltskammer). **KV-Opting-out:** Kammern + der freien Berufe (Ärzte, Rechtsanwälte, Apotheker, Architekten und + Ingenieurkonsulenten, Patentanwälte, Wirtschaftstreuhänder, Tierärzte, + Notariat); Alternativen: §§ 14a/14b GSVG (Selbst-/Pflichtversicherung), + § 16 ASVG (Selbstversicherung) oder private Gruppen-KV. +- **Selbständig im EWR/Schweiz:** übt eine Person neben der österreichischen + selbständigen Tätigkeit zumindest eine weitere Tätigkeit in einem anderen + EWR-Staat oder der Schweiz aus und sind dessen Rechtsvorschriften + anzuwenden, besteht **keine GSVG-Pflichtversicherung** (VO 883/2004; bei + **Entsendung** tritt keine Ausnahme ein). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Nichtbetriebsmeldung | binnen **3 Wochen** (§ 93 Abs 1 GewO) bei der Interessenvertretung; WK-Versicherte direkt bei der SVS möglich (Stand 2025-07) ✅ | +| Versicherungsgrenze | **12× monatliche Geringfügigkeitsgrenze ASVG**; **2025: € 6.613,20 jährlich** (seit 2016 Systematik) (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) unverändert **€ 6.613,20** | +| Kleinunternehmer — Umsatzgrenze | **€ 55.000,–** p. a. (§ 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994) (Stand 2025-07) ✅ | +| Kleinunternehmer — Einkunftsgrenze | **€ 6.613,20** p. a. = 12× § 25 Abs 4 GSVG (Stand 2025-07) ✅ | +| Kleinunternehmer — Antragsvoraussetzungen | ≤ 12 Monate GSVG-Versicherung in den letzten **60 Kalendermonaten** ODER Regelpensionsalter ODER **57. Lebensjahr** + ≤ 12 Monate Versicherung in den letzten 5 Kalenderjahren (Stand 2025-07) ✅ | +| Kleinunternehmer — Wirksamkeit | frühestens **1. 1.** des Antragsjahres; bei Leistungsbezug erst ab Folgemonatsersten der Antragstellung; UV-Ausnahme greift nicht (Stand 2025-07) ✅ | +| Unbekannter Aufenthalt | Ausscheiden **6 Monate** ab Kenntnis der SVS von der aufgegebenen Abgabestelle; Ende mit Monatsletzten; umfasst auch UV (Stand 2025-07) ✅ | +| Opting-out — Inkrafttreten Basis | § 2 Abs 1 Z 4 GSVG seit **1. 1. 2000**; Ziviltechniker:innen seit 1. 1. 2013 FSVG-pflichtversichert (Stand 2025-07) ✅ | +| EWR/Schweiz | keine GSVG-Pflicht, wenn Rechtsvorschriften des anderen Staates anzuwenden sind (VO 883/2004); Entsendung → keine Ausnahme (Stand 2025-07) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4 GSVG** (Abs 1 Z 1–11: Ruhen, Grenzunterschreitung, Kleinunternehmer, + Unbekannter Aufenthalt, Ordensangehörige, Verpächter, Künstler, Wochengeld/ + Familienzeit; Abs 2 Z 2: KV-Ausnahmen; Abs 3 Z 2: PV-Ausnahmen) — + ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 5 GSVG** (Opting-out) — zitiert ✅; **§§ 14a, 14b GSVG** und + **§ 16 ASVG** (Alternative Selbst-/Pflichtversicherung) — zitiert ✅ +- **§ 2 GSVG** (Pflichtversicherungstatbestände; Z 4 Überschreitungserklärung) + — zitiert ✅; **§ 25 Abs 4 GSVG** (Mindestbeitragsgrundlage als + Grenzbezug) — zitiert ✅ +- **§ 93 Abs 1 GewO** (Nichtbetriebsmeldung) — zitiert ✅; + **§ 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994** (Umsatzgrenze) — zitiert ✅; + **§ 2 ZustG** (Abgabestelle) — zitiert ✅ +- **§ 7 Abs 2 lit b ASVG** (Zwischenmeister-PV-Teilversicherung), **§ 8 + Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV bleibt) — zitiert ✅; **§ 2 Abs 2 FSVG** + (freiberufliche Ärzte) — zitiert ✅; **NVG** — zitiert ✅ +- **VO 883/2004** (mehrstaatige Sachverhalte) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Personalverrechner als Meldegruppe:** die Nichtbetriebsmeldung des + ruhenden Bilanzbuchhaltungs-/Personalverrechner-Betriebs (Geschäftsstelle + Bilanzbuchhaltungsbehörde der WKÖ) betrifft die berufsrechtliche + Meldekette — **kein Odoo-Objekt**; im Umfeld der Lohnverrechnungsagentur + allenfalls als Compliance-Hinweis relevant. +- **Keine SV-Statuslogik im Odoo-Kern:** ob ein:e Selbständige:r ausgenommen + ist (Ruhen, Grenze, Kleinunternehmer, Opting-out), entscheidet die SVS bzw + die Interessenvertretung — Odoo bildet nur **unselbständige** + Beschäftigungen ab; die Abgrenzung DN vs Selbständige:r ist + Eingabedatenqualität des Arbeitsvertrags (→ bes/gsf-Schnittstelle). +- **Grenzwert-Parallele:** die Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze) + ist ein GSVG-Wert; die **Geringfügigkeitsgrenze selbst** ist dagegen + DN-relevant (`hr.rule.parameter`, geringf. Beschäftigung, § 53a ASVG) — + getrennt halten ⚠. +- **EWR/VO 883/2004:** mehrstaatliche Zuordnungen sind Träger-/Beratungsthemen + ohne Odoo-Ankerpunkt. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-05 (Freiwillige Versicherungen — Alternativen der + Opting-out-Gruppen §§ 14a/14b GSVG) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – + Einkünfte über der Versicherungsgrenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – + Melde- und Beitragswesen) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem + GSVG/FSVG (Vollversicherung)) · lb-gsv-12 (Teilversicherte Personen nach dem + GSVG/FSVG — Opting-in unter der Grenze) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 **551,10 €/Monat** — die + GSVG-Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € ist plausibel kongruent ✅; + Abweichungen ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md new file mode 100644 index 0000000..8b3fb03 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md @@ -0,0 +1,104 @@ +--- +id: lb-kvs-01 +batch: 9 +title: "Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: krankenversicherung +author: "Vinzenz" +stand: 2026-08 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.pdf" + text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md" +legal_bases: ["ASVG § 123", "ASVG § 123 Abs 2", "ASVG § 123 Abs 2 Z 1", "ASVG § 51d Abs 1", "ASVG § 51d Abs 3 f"] +tags: [mitversicherung, anspruchsberechtigung, angehorige, zusatzbeitrag, krankenversicherung, asvg] +cross_refs: ["lb-bsv-05", "lb-kvs-02", "lb-kvs-04", "lb-sva-10"] +--- + +# Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige + +*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-01).* + +## Zusammenfassung + +- **Mitversicherung (§ 123 ASVG):** Angehörige versicherter Personen können + Leistungen aus der Krankenversicherung in Anspruch nehmen. Die + Anspruchsberechtigung steht nach stRsp **dem Versicherten selbst** zu — die + Mitversicherung begründet **keine eigene Pflichtversicherung** der + Angehörigen; ein eigener Leistungsanspruch der Angehörigen besteht nur in + Ausnahmefällen (zB Verwirkung des Anspruchs des Versicherten). +- **Voraussetzungen:** Die Familienangehörigen dürfen **nicht selbst + krankenversichert** sein und müssen ihren **Aufenthalt in Österreich** haben + (§ 123 Abs 2 ASVG). +- **Geschützter Personenkreis (§ 123 Abs 2 ASVG):** Ehegatten und eingetragene + Partner · Kinder und Wahlkinder · Stiefkinder und Enkel, die mit dem + Versicherten **ständig in Hausgemeinschaft** leben · Pflegekinder bei + unentgeltlicher Verpflegung oder behördlich bewilligtem Pflegeverhältnis. +- **Ehegatten/eingetragene Partner (§ 123 Abs 2 Z 1 ASVG):** Mitversicherung + nur während aufrechter Ehe bzw eingetragener Partnerschaft; die + Angehörigeneigenschaft endet mit **Rechtskraft der Auflösungsentscheidung**. + Eine privatrechtliche Disposition (zB Vereinbarung mit dem geschiedenen + Ehegatten) bindet den SV-Träger nicht. Nach der Scheidung: Pflichtversicherung + (zB eigene Erwerbstätigkeit), neuerliche Angehörigeneigenschaft (zB + Wiederheirat) oder freiwillige Selbstversicherung. +- **Kinder und Enkel:** Angehörigeneigenschaft grundsätzlich bis zur + **Vollendung des 18. Lebensjahres**; bei weiterführender Schul-, Hochschul- + oder Berufsausbildung maximal bis zur **Vollendung des 27. Lebensjahres** + (Studium: Familienbeihilfebezug oder ernsthaft betriebenes Studium per + Zeugnis nachzuweisen). Scheidung/Auflösung der Eltern bzw Stief- und + Großeltern berührt die Mitversicherung nicht. Bei **mehrfacher + Mitversicherung** ist für die Leistungszuständigkeit die erste + Inanspruchnahme ärztlicher Hilfe pro Quartal maßgeblich. +- **Zusatzbeitrag (§ 51d Abs 1 ASVG):** Die versicherte Person leistet für + mitversicherte Angehörige einen Zusatzbeitrag von **3,4 % der + Beitragsgrundlage** (Stand 2026-08). Ausnahmen in § 51d Abs 3 und 4 ASVG — + im Wesentlichen fällt der Zusatzbeitrag daher v. a. für Ehegatten, eingetragene + Partner bzw Lebensgefährt:innen, die weder derzeit ein Kind erziehen noch + früher erzogen haben. Vorschreibung und Einhebung durch den + Krankenversicherungsträger; **Herabsetzung oder gänzlicher Entfall** aus + sozialen Erwägungen möglich (zB Gesamteinkommen übersteigt den + Ausgleichszulagenrichtsatz für Ehepaare nicht). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Zusatzbeitrag | **3,4 % der Beitragsgrundlage** für mitversicherte Angehörige (§ 51d Abs 1 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ | +| Ausnahmen | § 51d Abs 3 und 4 ASVG; betroffen im Wesentlichen nur Ehegatten/eingetragene Partner bzw Lebensgefährt:innen ohne (bisherige) Kindererziehung | +| Herabsetzung/Entfall | aus sozialen Erwägungen durch den Krankenversicherungsträger, zB Gesamteinkommen ≤ Ausgleichszulagenrichtsatz Ehepaare | +| Kinder/Enkel | bis **18. Lebensjahr**; bei Schul-/Hochschul-/Berufsausbildung max bis **27. Lebensjahr** (Stand 2026-08); Studienfall: Familienbeihilfe oder Zeugnisnachweis | +| Ehegatten/Partner | nur bei aufrechter Ehe/Partnerschaft; Ende mit Rechtskraft der Auflösungsentscheidung ✅ | +| Aufenthaltsvoraussetzung | Aufenthalt der Angehörigen in Österreich | +| Zuständigkeit bei mehrfacher Mitversicherung | erste Inanspruchnahme ärztlicher Hilfe je Quartal | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 123 ASVG** (insb Abs 2 Z 1 — Ehegatten/eingetragene Partner) — + ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 51d ASVG** (Abs 1 Zusatzbeitrag 3,4 %; Abs 3 und 4 Ausnahmen) — + ausdrücklich zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein Lohnlauf-Anknüpfungspunkt:** der Zusatzbeitrag für Angehörige wird + vom Krankenversicherungsträger **der versicherten Person vorgeschrieben** — + er fließt nicht über die Dienstgeber-Abrechnung und ist in Odoo 19 nicht + abzubilden. +- **Datenmodell-Hinweis:** Familienstand/Angehörigeneigenschaft als + HR-Stammdaten-Attribut (Beratung, ÖGK-/eKSV-Kommunikation), ohne + abrechnungswirksame Folge. +- **Beratungs-/Prozessanlässe** im HR-Lebenszyklus (Scheidung, Volljährigkeit, + Studienende mit 27) als Checklisten-Logic, nicht als Abrechnungsregel; + die Mitversicherung selbst bleibt Kassensache. +- Geringfügig Beschäftigte sind nicht mitversicherungsbegründend versichert — + Anspruchsseite siehe lb-sva-10 (Selbstversicherung). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung, + Leistungsabgrenzung bei mehrfacher Zuständigkeit) · lb-kvs-02 (Dauer der + Anspruchsberechtigung) · lb-kvs-04 (Überblick Leistungen, + Breadcrumb-Gegenverweis der Quelle) · lb-sva-10 (freiwillige Selbstversicherung + in der KV als Option nach Scheidung) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime + Krankenversicherung) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md new file mode 100644 index 0000000..fd2ed2c --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md @@ -0,0 +1,90 @@ +--- +id: lb-kvs-02 +batch: 9 +title: "Krankenversicherung ASVG – Dauer der Anspruchsberechtigung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: krankenversicherung +author: "Vinzenz" +stand: 2026-08 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.pdf" + text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md" +legal_bases: ["ASVG § 122", "ASVG § 122 Abs 1 lit b", "ASVG § 122 Abs 2", "ASVG § 122 Abs 2 Z 1", "ASVG § 122 Abs 2 Z 2", "ASVG § 122 Abs 3", "ASVG § 138"] +tags: [anspruchsdauer, schutzfristfall, krankengeld, versicherungsende, krankenversicherung, asvg] +cross_refs: ["lb-krs-01", "lb-krs-02", "lb-kvs-01", "lb-kvs-03", "lb-msf-03", "lb-wie-01"] +--- + +# Krankenversicherung ASVG – Dauer der Anspruchsberechtigung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-02).* + +## Zusammenfassung + +- **Grundsatz (§ 122 ASVG):** Leistungen gebühren, wenn der Versicherungsfall + **während des Versicherungsverhältnisses** eingetreten ist. Pflichtversichert + ist die Person bis **vor dem auf das Ende der Versicherung nächstfolgenden + Arbeitstag** (§ 122 Abs 1 lit b ASVG) — Beispiel der Quelle: endet das + Dienstverhältnis an einem Freitag, ist eine Erkrankung am Wochenende noch + erfasst; maßgeblich sind die **tatsächlichen Arbeitszeiten**, auch wenn sie + vom Montag-Freitag-Rhythmus abweichen. +- **Vorbestehende Krankheit:** Leistungen aus dem Versicherungsfall **Krankheit** + (Krankenbehandlung) stehen auch zu, wenn die Krankheit bei Beginn der + Pflichtversicherung bereits bestanden hat — nicht aber für den + Versicherungsfall der **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit oder + Mutterschaft**. +- **Schutzfristfälle (§ 122 Abs 2 ASVG):** beschränkte Anspruchsberechtigung + auch für Versicherungsfälle nach den genannten Zeiträumen; Zweck: Schließung + von Schutzlücken. § 122 Abs 2 gewährt **Leistungsschutz, keine gesetzliche + Krankenversicherung**. Schutzfristfälle: Bezug von **Kranken-, Wochen- oder + Wiedereingliederungsgeld oder Anstaltspflege** (Z 1) · **erwerbslose + Personen** nach Lehr-/Ausbildungsverhältnis (Z 2 bzw Abs 4) · + **Mutterschaft** (§ 122 Abs 3 — Sonderregelung, die über Abs 2 hinausgeht). +- **Dauer des Leistungsanspruchs:** in den Schutzfristfällen grundsätzlich + **sechs Wochen ab Ende der Pflichtversicherung**; der Anspruch auf + **Krankengeld** besteht nur für **drei Wochen ab Ende des + Versicherungsverhältnisses** (§ 138 ASVG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Versicherungsverhältnis | Schutz bis vor dem auf das Ende nächstfolgenden Arbeitstag (§ 122 Abs 1 lit b ASVG); abzustellen auf die tatsächlichen Arbeitszeiten ✅ | +| Schutzfristfälle (§ 122 Abs 2 ASVG) | Kranken-/Wochen-/Wiedereingliederungsgeld- oder Anstaltspflegebezug (Z 1); Erwerbslose nach Lehr-/Ausbildungsverhältnis (Z 2 bzw Abs 4); Mutterschaft (§ 122 Abs 3) ✅ | +| Rechtsnatur des § 122 Abs 2 | bloß beschränkte Anspruchsberechtigung/Leistungsschutz, keine gesetzliche Krankenversicherung ✅ | +| Leistungsanspruch danach | grundsätzlich **6 Wochen** ab Ende der Pflichtversicherung (Stand 2026-08) ✅ | +| Krankengeld danach | nur **3 Wochen** ab Ende des Versicherungsverhältnisses (§ 138 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ | +| Vorbestandene Krankheit | Krankenbehandlung sofort beanspruchbar; keine Geldleistungen bei Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit/Mutterschaft | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 122 ASVG** (Abs 1 lit b Arbeitstagsformel; Abs 2 Schutzfristfälle Z 1/Z 2 + bzw Abs 4; Abs 3 Mutterschaft) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 138 ASVG** (Krankengeld drei Wochen nach Versicherungsende) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Keine eigene Abrechnungslogik:** die Anspruchsdauer bestimmt das + Leistungsverhältnis zur Krankenversicherungskasse, nicht den Lohnlauf. +- **DV-Ende-Schnittstelle:** bei Vertragsende (`hr.contract.date_end` / + Abmeldung eSV) läuft der KV-Schutz nach — die 6-Wochen- bzw. + 3-Wochen-Krankengeld-Fenster sind für HR-Auskünfte und die Übergabe an die + Krankenkasse dokumentationsrelevant; Krankenstand am bzw. nach dem + Dienstverhältnisende → lb-krs-01, Krankengeldabwicklung → lb-krs-02. +- **Geldleistungsbezüge verlängern den Schutz** (Wochengeld → lb-msf-03, + Wiedereingliederungsgeld → lb-wie-01) — Wochengeld läuft als + Dienstgeberleistung über die Abrechnung; die Bezugszeiträume dienen der + Kasse als Schutzfristfall-Nachweis. +- Geringfügigkeit/Selbstversicherung liegen außerhalb dieses Eintrags — + Anspruchsseite siehe lb-kvs-01. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-krs-01 (Dienstverhältnisende und Krankenstand, + Arbeitstagsformel-Praxisfall) · lb-krs-02 (Krankengeld, 3-Wochen-Fenster) · + lb-kvs-01 (Anspruchsberechtigung Angehörige) · lb-kvs-03 (Eintritt + Versicherungsfall — Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-msf-03 (Wochengeld + als Schutzfristfall) · lb-wie-01 (Wiedereingliederungsgeld als + Schutzfristfall) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime + Krankenversicherung) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md new file mode 100644 index 0000000..f64b9be --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md @@ -0,0 +1,112 @@ +--- +id: lb-kvs-03 +batch: 9 +title: "Krankenversicherung ASVG – Eintritt Versicherungsfall" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: krankenversicherung +author: "Vinzenz" +stand: 2026-08 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.pdf" + text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md" +legal_bases: ["ASVG § 120 f", "ASVG § 120 Z 1", "ASVG § 120 Abs 1 Z 2", "ASVG § 120 Z 3", "ASVG § 120 Z 4", "ASVG § 120a Abs 1", "ASVG § 143d", "AVRAG § 13a", "MSchG § 3", "MSchV § 4"] +tags: [versicherungsfall, krankheitsbegriff, arbeitsunfahigkeit, mutterschaft, wiedereingliederung, organspende, asvg] +cross_refs: ["lb-krs-05", "lb-kvs-04", "lb-msf-02", "lb-wie-01", "lb-wie-02"] +--- + +# Krankenversicherung ASVG – Eintritt Versicherungsfall + +*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-03).* + +## Zusammenfassung + +- **Zeitpunkte des Eintritts (§§ 120 f ASVG):** Ab dem Eintritt des + Versicherungsfalls steht der versicherten Person der Leistungsanspruch gegen + den Krankenversicherungsträger zu; eigens geregelte Zeitpunkte gelten für + **Krankheit**, **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit**, **Wiedereingliederung + nach langem Krankenstand**, **Mutterschaft** und (Exkurs) **Organspende**. +- **Krankheit (§ 120 Z 1 ASVG):** Eintritt mit **Beginn der Krankheit** — Rsp: + faktischer **Beginn der Behandlung**, nicht der Behandlungsbedürftigkeit. + Krankheit = **regelwidriger Körper- oder Geisteszustand**, der eine + Krankenbehandlung notwendig macht. Regelwidrigkeit nach hA: Abweichen vom + medizinischen Normmodell; OGH: zum natürlichen Lebensablauf gehörende + Zustände (zB altersbedingter Verfall der Kräfte) scheiden aus. Der + **Krankheitsverdacht** zählt, wenn er sich durch objektiv diagnostizierbare + Symptome äußert; ein abgeschlossenes Leiden ohne ärztliche + Einflussnahmemöglichkeit ist ein **Gebrechen** und kein Versicherungsfall. +- **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit (§ 120 Abs 1 Z 2 ASVG):** Eintritt mit + Beginn der durch die Krankheit herbeigeführten Arbeitsunfähigkeit — fällt in + der Praxis meist mit dem Krankheitsbeginn zusammen, kann aber später + einsetzen (zunächst nur Behandlungsbedürftigkeit). Wegfall, wenn die + arbeitsvertragliche Tätigkeit ohne zu erwartende Gesundheitsschädigung + wiederaufgenommen werden kann. +- **Wiedereingliederung nach langem Krankenstand (§ 120 Z 3 ASVG):** Eintritt + mit tatsächlichem **Beginn der Wiedereingliederungsteilzeit** nach § 13a + AVRAG — Aufnahme der Tätigkeit beim Dienstgeber nach mindestens + **sechswöchigen ununterbrochenen Krankenstand**; Wiedereingliederungsgeld: + § 143d ASVG. +- **Mutterschaft (§ 120 Z 4 ASVG):** Eintritt mit **Beginn der achten Woche vor + der voraussichtlichen Entbindung** (vom Arzt errechnet); bei früherer Geburt + mit dem **tatsächlichen Entbindungstag**. Beginn fällt idR mit dem + Beschäftigungsverbot nach § 3 MSchG zusammen. Abweichend Eintritt bei + Nachweis der Gefährdung von Mutter oder Kind durch **fachärztliches + Zeugnis** (Formblatt nach § 4 MSchV, schriftliche Bestätigung) — ⚠ die + Quelle zitiert diese Abweichung als „§ 120 Z 3 ASVG", verwendet Z 3 aber + selbst für die Wiedereingliederung; Zitieranomalie des Exports, RIS-Klärung + offen. +- **Organspende (§ 120a Abs 1 ASVG):** nicht auf Gewinn gerichtete Spende — + Versicherungsfall der Krankheit mit der **ersten ärztlichen Maßnahme**, die + der späteren Entnahme voranzugehen hat (idR Voruntersuchungen); + Leistungsanspruch auch, wenn die Entnahme unterbleibt oder das Organ unbrauchbar + ist. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Versicherungsfall Krankheit | Beginn der Krankheit; Rsp: faktischer Behandlungsbeginn; Gebrechen ausgeschlossen (§ 120 Z 1 ASVG) ✅ | +| Versicherungsfall Arbeitsunfähigkeit | Beginn der krankheitsbedingten Arbeitsunfähigkeit (§ 120 Abs 1 Z 2 ASVG) ✅ | +| Wiedereingliederung nach langem Krankenstand | tatsächlicher Beginn der Wiedereingliederungsteilzeit (§ 13a AVRAG) nach mind. **6 Wochen** ununterbrochenem Krankenstand (Stand 2026-08); Wiedereingliederungsgeld § 143d ASVG ✅ | +| Mutterschaft | **8. Woche vor der voraussichtlichen Entbindung**; vorzeitige Geburt: tatsächlicher Entbindungstag (§ 120 Z 4 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ | +| Gefährdungsfall Mutterschaft | vorzeitiger Eintritt bei fachärztlichem Nachweis der Gefährdung (§ 4 MSchV-Formular) — ⚠ Zitieranomalie „§ 120 Z 3 ASVG" in der Quelle | +| Organspende | erste ärztliche Maßnahme vor der Organentnahme (§ 120a Abs 1 ASVG); Leistung auch bei Nichtentnahme ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 120 f ASVG** — als zentrale Anknüpfung ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 120 Z 1, Abs 1 Z 2, Z 3, Z 4 und § 120a Abs 1 ASVG** (Eintrittszeitpunkte) + — zitiert ✅; zur Abweichung im Mutterschaftsfall ⚠ widersprüchliche + Z-Zitation (Z 3 vs Z 4) im Export — vor Verwendung gegen RIS verifizieren. +- **§ 13a AVRAG** (Wiedereingliederungsvereinbarung) und **§ 143d ASVG** + (Wiedereingliederungsgeld) — zitiert ✅ +- **§ 3 MSchG** (Beschäftigungsverbot) und **§ 4 MSchV** (fachärztliches + Zeugnis, Formular) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Leistungsrecht der Kasse:** der Eintritt des Versicherungsfalls ist für + die Abrechnung nur indirekt relevant; kein eigener Anknüpfungspunkt der + hr_payroll-Engine. +- **Wiedereingliederungsteilzeit (§ 13a AVRAG):** echter Datenpunkt für + Vertrags-/Work-Entry-Modell (Teilzeitkalender während der + Wiedereingliederung) und die Wiedereingliederungsgeld-Schnittstelle + (→ lb-wie-02, lb-wie-01) — Beginn der Wiedereingliederungsteilzeit und + die 6-Wochen-Krankenstand-Vorgeschichte aus Work Entries ableitbar. +- **Mutterschafts-Schnittstelle:** der Versicherungsfall Mutterschaft (8 Wochen + vor Entbindung) korrespondiert mit dem Beginn der Schutzfrist (→ lb-msf-02); + Wochengeld-Berechnung ist Bestandteil der AT-Payroll — Schutzfrist- und + Entbindungsdaten als versionierte Datumsfelder führen, nie ableiten. +- Krankheitsbegriff/Arbeitsunfähigkeit bleiben Kassen-/arbeitsrechtliche + Begriffe (→ lb-krs-05); für die Entgeltfortzahlung zählt der + Krankenstand-Beginn, nicht der Versicherungsfall. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-krs-05 (Krankheit, Arbeitsunfähigkeit und Kuraufenthalt — + Begrifflichkeiten im Krankenstand) · lb-kvs-04 (Überblick Leistungen — + Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-msf-02 (Schutzfrist vor der Geburt) · + lb-wie-01 (Wiedereingliederungsgeld) · lb-wie-02 + (Wiedereingliederungsteilzeit — Breadcrumb-Verweis der Quelle) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime + Krankenversicherung; MSchG-Kontext Schutzfrist) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md new file mode 100644 index 0000000..dd5626b --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md @@ -0,0 +1,128 @@ +--- +id: lb-kvs-04 +batch: 9 +title: "Krankenversicherung ASVG – Überblick Leistungen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: krankenversicherung +author: "Vinzenz" +stand: 2026-08 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.pdf" + text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md" +legal_bases: ["ASVG § 116", "ASVG § 117", "ASVG § 121", "ASVG § 132a f", "ASVG § 133", "ASVG § 133 Abs 3", "ASVG § 135", "ASVG § 136", "ASVG § 137", "ASVG § 138 ff", "ASVG § 139 Abs 1", "ASVG § 141", "ASVG § 143a", "ASVG § 143d", "ASVG § 144 ff", "ASVG § 151", "ASVG § 154", "ASVG § 154a", "ASVG § 155", "ASVG § 156", "ASVG § 159", "ASVG § 160", "ASVG § 161", "ASVG § 162", "Satzung OEGK 2020 § 43"] +tags: [krankenbehandlung, krankengeld, wochengeld, sachleistung, geldleistung, krankenversicherung, asvg] +cross_refs: ["lb-bsv-05", "lb-krs-02", "lb-krs-08", "lb-kvs-01", "lb-kvs-03", "lb-msf-03"] +--- + +# Krankenversicherung ASVG – Überblick Leistungen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-04).* + +## Zusammenfassung + +- **Leistungskatalog (§ 117 ASVG, nicht vollständig):** je Versicherungsfall + unterschiedliche Leistungen — **Früherkennung** (Jugendlichen- und + Vorsorgeuntersuchungen, §§ 132a f ASVG); **Krankheit** (Krankenbehandlung + §§ 133–137 inkl Hospiz-/Palliativversorgung, medizinische Hauskrankenpflege + § 151, Anstaltspflege §§ 144–150); **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit** + (Krankengeld §§ 138–143, Rehabilitationsgeld § 143a); + **Wiedereingliederung** (Wiedereingliederungsgeld § 143d); **Mutterschaft** + (ärztlicher/Hebammen-Beistand § 159, Heilmittel/Heilbehelfe § 160, Anstalts- + pflege § 161, Wochengeld § 162). Nicht in § 117 genannt, aber + KV-Leistungen: **Zahnbehandlung** (§ 116), Hilfe bei körperlichen + Gebrechen, medizinische Rehabilitation. +- **Sach- vs Geldleistungen:** Sachleistungen „in natura" (Medikamente, + menschliche Dienstleistungen), Geldleistungen als Einkommensersatz; bei + **Mehrfachversicherung** gebühren Geldleistungen **mehrfach**, Sachleistungen + nur **einmal**. +- **Pflicht- vs freiwillige Leistungen (§ 121 ASVG):** Pflichtleistungen = + Rechtsanspruch, gerichtlich durchsetzbar (gesetzliche Mindestleistungen + nach § 117 + satzungsmäßige Mehrleistungen, zB Hilfsmittel-Zuschüsse nach + § 154 ASVG, umgesetzt in § 43 Satzung OEGK 2020); freiwillige Leistungen im + Ermessen des Trägers (zB kosmetische Behandlungen § 133 Abs 3, medizinische + Rehabilitationsmaßnahmen § 154a, Gesundheitsfestigung/Krankheitsverhütung + §§ 155 f). +- **Anspruchsberechtigte:** alle Versicherten (Pflicht- und freiwillig + Versicherte) sowie deren Angehörige nach § 123 ASVG (→ lb-kvs-01). +- **Versicherungsfall Krankheit** — nur Sachleistungen: Krankenbehandlung + (§ 133: ärztliche Hilfe § 135 mit freier Arztwahl — inkl physiotherapeutischer, + logopädisch-phoniatrisch-audiologischer, ergotherapeutischer, + klinisch-psychologischer und psychotherapeutischer Leistungen; Heilmittel + § 136; Heilbehelfe § 137), Anstaltspflege (§ 144: ärztliche Untersuchung und + Behandlung, Heilmittel, Pflege und Verköstigung), medizinische + Hauskrankenpflege (§ 151: ärztliche Anordnung, **max 4 Wochen**, + Verlängerung mit chefärztlicher Bewilligung). +- **Versicherungsfall Arbeitsunfähigkeit** — einzige Geldleistung: das + **Krankengeld** (§§ 138 ff), Ausgleich des entgeltbedingten Entgeltverlusts; + ab dem **4. Tag**, pro Versicherungsfall maximal **26 Wochen**, nach + § 139 Abs 1 ASVG bis zu **52 Wochen** bei mindestens **sechs Monaten + Krankenversicherung in den letzten zwölf Monaten** vor Eintritt. Höhe nach + § 141 ASVG: **50 %** (4.–42. Tag), **60 %** (ab 43. Tag) der + Bemessungsgrundlage (Sonderzahlungen über **17 % Zuschlag** eingerechnet; + jährliche Valorisierung). Ruhen zur Gänze bei arbeitsrechtlichem + Entgeltfortzahlungsanspruch **von mehr als 50 %**, zur Hälfte bei exakt + 50 %, gar nicht ohne Entgeltfortzahlungsanspruch — die Werte sind + konsistent mit lb-krs-02 (Stand 2026-07). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Krankengeld-Beginn | ab **4. Tag** der Arbeitsunfähigkeit (§§ 138 ff ASVG) (Stand 2026-08) ✅ | +| Krankengeld-Höhe | **50 %** der Bemessungsgrundlage 4.–42. Tag, **60 %** ab 43. Tag (§ 141 ASVG) ✅ | +| Bemessungsgrundlage | letztes beitragspflichtiges Entgelt; Sonderzahlungen über Zuschlag von **17 %** eingerechnet (Quellbeispiel: Tageswert 83,33 € + 14,17 € = 97,50 €) | +| Anspruchsdauer | max **26 Wochen** pro Versicherungsfall; bis zu **52 Wochen** bei ≥ 6 Monaten KV-Versicherung in den letzten 12 Monaten (§ 139 Abs 1 ASVG) ✅ | +| Ruhen des Krankengelds | zur Gänze bei EFZ > 50 %, zur Hälfte bei EFZ = 50 %, gar nicht ohne EFZ-Anspruch ✅ | +| Valorisierung | jährliche Erhöhung der Bemessungsgrundlage — Quellbeispiel (2023/2024): Erhöhung um **9,7 %** mit 1. 1. 2024; Krankengeld 48,75 €/Tag (50 %) ab 10. 11. 2023, 58,50 €/Tag (60 %) ab 19. 12. 2023, 64,18 €/Tag ab 1. 1. 2024 (gerundete Werte laut Quelle) | +| Hauskrankenpflege | ärztliche Anordnung, max **4 Wochen**, Verlängerung nur mit chefärztlicher Bewilligung (§ 151 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ | +| Pflicht-/freiwillige Leistungen | Pflichtleistungen einklagbar (§ 117 Mindestleistungen + Satzungsmehrleistungen § 154, § 43 Satzung OEGK 2020); freiwillig: § 133 Abs 3, § 154a, §§ 155 f ASVG ✅ | +| Mehrfachversicherung | Geldleistungen mehrfach, Sachleistungen nur einmal | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 116, 117, 121 ASVG** (Leistungskatalog, Pflicht-/freiwillige + Leistungen) — zitiert ✅ +- **§§ 132a f, 133 (inkl Abs 3), 135, 136, 137 ASVG** (Früherkennung, + Krankenbehandlung) — zitiert ✅ +- **§§ 138 ff (insb § 139 Abs 1, § 141), § 143a, § 143d ASVG** (Krankengeld, + Rehabilitations-, Wiedereingliederungsgeld) — zitiert ✅ +- **§§ 144 ff, § 151 ASVG** (Anstaltspflege, medizinische Hauskrankenpflege) — + zitiert ✅ +- **§§ 154, 154a, 155, 156, 159–162 ASVG** (satzungsmäßige Zuschüsse, + Rehabilitation, Mutterschaftsleistungen inkl Wochengeld § 162) — zitiert ✅ +- **§ 43 Satzung OEGK 2020** (Beispiel satzungsmäßiger Mehrleistungen) — + zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Krankengeld fließt nicht über den Payslip:** Zahlstellung ist Sache des + Krankenversicherungsträgers; die Abrechnungsrelevanz liegt in der + **EFZ-Phase** (Ruhensstaffel > 50 % / = 50 % / kein EFZ) — der + EFZ-Phasenstatus muss als berechnete Größe im AT-Modul vorliegen + (→ lb-krs-08 Entgeltfortzahlung, lb-krs-02 Krankengeld-Ruhenslogik). +- **Bemessungsgrundlagen-Datenbereitstellung:** letztes volles Bruttoentgelt + inkl **17 % SZ-Zuschlag** revisionssicher für die Arbeits- und + Entgeltbestätigung (ELDA) vorhalten; Sonderzahlungslogik des + GemBG-Moduls (quartalsweise Sonderzahlung) muss dafür auswertbar sein. +- **Wochengeld (§ 162)** ist die einzige hier behandelte Geldleistung, die + tatsächlich durch die Dienstgeber-Abrechnung fließt (→ lb-msf-03) — + AT-Payroll-Bestandteil, nicht KV-Sachleistungsrecht. +- Krankengeld-Konstanten (4./43. Tag, 50/60 %, 26/52 Wochen) als + Jahresparameter-Denkweise (`hr.rule.parameter`), nicht hard-codieren — + allerdings für die Kassenberechnung, nicht für den eigenen Lohnlauf. +- Hauskrankenpflege, Anstaltspflege, satzungsrechtliche Mehrleistungen: kein + Anknüpfungspunkt in der Entgeltabrechnung — ehrlich: außerhalb der + Dienstnehmer-Payroll-Engine. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung — + Sach-/Geldleistungsabgrenzung) · lb-krs-02 (Krankengeld im Detail, + Ruhen/Verwirkung — Werte konsistent) · lb-krs-08 (Entgeltfortzahlung als + Ruhensvoraussetzung) · lb-kvs-01 (Anspruchsberechtigung Angehörige — + Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-kvs-03 (Eintritt Versicherungsfall — + Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-msf-03 (Wochengeld als + Mutterschaftsleistung in der Abrechnung) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime + Krankenversicherung, EFZ/Krankengeld-Kontext) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md new file mode 100644 index 0000000..ccb2e8d --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md @@ -0,0 +1,111 @@ +--- +id: lb-gsv-08 +batch: 9 +title: "Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Mair" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.pdf" + text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 35", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 24"] +tags: [neue-selbststandige, versicherungsgrenze, einkunfte, gsvg, uberschreitungserklarung, strafzuschlag] +cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-10", "lb-gsv-11"] +--- + +# Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze + +*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-08).* + +## Zusammenfassung + +- **Anknüpfungspunkt:** für unternehmerisch tätige Personen ohne + Gewerbeberechtigung („Neue Selbstständige“) entsteht die Pflichtversicherung + nach dem GSVG erst, wenn ihre **relevanten Einkünfte die für das + Kalenderjahr geltende Versicherungsgrenze überschreiten** — für **2026: + € 6.613,20**. +- **Relevante Einkünfte:** (1) **§ 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988** — Einkünfte + aus freiberuflicher oder sonstiger selbständiger Tätigkeit, + **Gewinnanteile von Gesellschaftern von Mitunternehmergesellschaften** und + **Veräußerungsgewinne gem § 24 EStG 1988**; (2) **§ 23 EStG 1988** — + Einkünfte aus Gewerbebetrieb (selbständige, nachhaltige, mit Gewinnabsicht + unternommene Betätigung mit Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen + Verkehr). +- **Bindung an den Einkommensteuerbescheid:** die SVS kann die vom Finanzamt + vorgenommene **Zuordnung der Einkünfte zu den relevanten Einkunftsarten + nicht überprüfen** (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009 = ARD + 6846/13/2023) — die Versicherungspflicht als „Neue:r Selbständige:r“ + richtet sich damit nach der **Einkommensteuerpflicht** der Person. +- **Folge des Überschreitens:** Pflichtversicherung in **Kranken- und + Pensionsversicherung** nach dem GSVG, damit verbunden die + **Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. + Spiegelstrich ASVG). Ohne vorweg abgegebene + **Überschreitungserklärung** entsteht die Pflichtversicherung + **rückwirkend** für das Kalenderjahr der Grenzüberschreitung — die Beiträge + zur Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung sind nachträglich zu + bezahlen. +- **Strafzuschlag:** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge ein + Zuschlag von **9,3 %** (Sanktion für die nicht abgegebene + Überschreitungserklärung). **Vermeidung:** Meldung gegenüber der SVS + **binnen acht Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen + Einkommensteuerbescheids**, dass sich die Voraussetzungen der + Pflichtversicherung verwirklicht haben (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** für 2026 (Stand 2026-07) ✅ | +| Relevante Einkünftsarten | § 22 Z 1–3 und 5 EStG 1988 (freiberufliche/sonstige selbständige Tätigkeit; Mitunternehmer-Gewinnanteile; Veräußerungsgewinne § 24 EStG 1988) und § 23 EStG 1988 (Gewerbebetrieb) (Stand 2026-07) ✅ | +| Bescheidbindung | SVS prüft die Zuordnung zu den Einkunftsarten nicht; Pflicht folgt der Einkommensteuerpflicht (Stand 2026-07) ✅ | +| Folge der Überschreitung | Pflichtversicherung KV/PV nach GSVG + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG); ohne Überschreitungserklärung **rückwirkend** für das Kalenderjahr (Stand 2026-07) ✅ | +| Strafzuschlag | **9,3 %** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge (Stand 2026-07) ✅ | +| Vermeidung des Zuschlags | Meldung an die SVS binnen **8 Wochen** ab Ausstellung des maßgeblichen ESt-Bescheids (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) (Stand 2026-07) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Pflichtversicherung der Neuen Selbstständigen, + Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG** (Strafzuschlag, 8-Wochen-Meldung) — zitiert ✅ +- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (Unfallversicherung, 2. Spiegelstrich) — + zitiert ✅ +- **§§ 22, 23, 24 EStG 1988** (maßgebliche Einkunftsarten, + Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅ +- Judikatur (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009) als Beleg der + Bescheidbindung — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Außerhalb der Dienstnehmerverrechnung:** die Grenzwertprüfung läuft über + den **Einkommensteuerbescheid** (Finanzamt → SVS) — kein Odoo-Prozess, + keine Work Entries, kein `hr.rule.parameter`; die SVS-Vollmacht/Nachmeldung + ist Trägerverfahren. +- **Abgrenzungs-Informationswert:** die **Geringfügigkeitsgrenze** ist für + Dienstnehmer:innen der parallele Grenzwert (geringfügige Beschäftigung, + § 53a ASVG-Beitrag — Odoo-`hr.rule.parameter`, → lb-bes-06); die + GSVG-Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze) hingegen ist + Selbständigen-spezifisch und **nicht** in den DN-Parametersatz zu + übernehmen ⚠. +- **Statusrisiko falscher Einreihung:** wer als Selbständige:r fälschlich als + Dienstnehmer:in abgerechnet wird (oder umgekehrt), löst falsche + SV-Beiträge und Meldungen aus — Anknüpfung an die + Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstyp-Pflege im Odoo-Modell + (Arbeitsvertragsmodell, Einreihungsvoraussetzungen dokumentieren), nicht an + Berechnungsregeln. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung — DN-seitiger + Grenzwert 12× Geringfügigkeitsgrenze als Versicherungsgrenze) · lb-gsv-07 + (GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Unterschreiten der + Grenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen — + Meldemechanik und Strafzuschlag) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige – + Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer + Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem + GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Zwangseinbeziehung) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 **551,10 €/Monat** — + Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € deckungsgleich mit dem + GSVG-Wert 2026 ✅). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md new file mode 100644 index 0000000..4311d39 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md @@ -0,0 +1,143 @@ +--- +id: lb-gsv-09 +batch: 9 +title: "Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Mair" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.pdf" + text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 6", "GSVG § 7", "GSVG § 18", "GSVG § 25", "GSVG § 25a", "GSVG § 35", "ASVG § 4", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23"] +tags: [neue-selbststandige, gsvg, meldewesen, beitragswesen, uberschreitungserklarung, strafzuschlag] +cross_refs: ["lb-gsv-02", "lb-gsv-04", "lb-gsv-08", "lb-gsv-10", "lb-gsv-11", "lb-gsv-12"] +--- + +# Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-09).* + +## Zusammenfassung + +- **Begriff:** „Neue Selbständige“ üben ihre unternehmerische Tätigkeit + **ohne Gewerbeberechtigung** aus, sind daher keine Pflichtmitglieder der + Wirtschaftskammer und nicht von vornherein als „Alte Selbständige“ nach + **§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG** pflichtversichert — die Einbeziehung regelt + **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (der Begriff selbst ist ein + Rechtspraxis-Arbeitsbegriff ohne Geszeswortlaut). Charakteristisch: das + **Erwerbseinkommen** (nicht die Tätigkeit an sich) wird versichert. +- **Voraussetzungen der Pflichtversicherung:** (1) **selbständige + unternehmerische Erwerbstätigkeit ohne erforderliche Gewerbeberechtigung** + (auch wer die Berechtigung benötigen würde, aber nicht besitzt, kann + erfasst sein); keine Pflicht zur **persönlichen Leistungserbringung**, + freie Gestaltung von Art, Ort und Zeit; (2) **betriebliche Tätigkeit** — + Zusammenfassung von menschlicher Arbeitskraft und sachlichen + Produktionsmitteln zu einer **organisatorischen Einheit** (Abgrenzung zur + privaten Tätigkeit; Beginn und Ende der betrieblichen Tätigkeit definieren + schwergewichtig Beginn und Ende der Pflichtversicherung); (3) **Einkünfte + iSd § 22 Z 1 bis 3 und 5 und/oder § 23 EStG 1988** laut + Einkommensteuerbescheid; (4) **Überschreiten der Versicherungsgrenze** + (**2026: € 6.613,20** kalenderjährlich, unverändert zum Vorjahr). Erfolgt + die Einreihung nicht bereits als Dienstnehmer:in (**§ 4 Abs 2 ASVG**) oder + dienstnehmerähnliche:r freie:r Dienstnehmer:in (**§ 4 Abs 4 ASVG**), zählen + zB Aufsichtsratsmitglieder, Gutachter:innen, Künstler:innen, Musiker:innen, + Sachverständige, Schriftsteller:innen, Vortragende dazu. Damit verbunden: + **Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. + Spiegelstrich). +- **Beginn (§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG):** mit dem Tag der **Aufnahme der + betrieblichen Tätigkeit**; zwei Varianten: (a) **Überschreitungserklärung** + gegenüber der SVS (§ 2 Abs 1 Z 4 Satz 2 GSVG) — gilt bis zum Widerruf auch + für Folgejahre; (b) **nachträgliche Feststellung** über den + Einkommensteuerbescheid → rückwirkende Pflichtversicherung für das + Kalenderjahr der Grenzüberschreitung. Unter der Grenze bleibt die Option + des **„Opting-in“** (freiwillige GSVG-Krankenversicherung + ASVG-UV, + → lb-gsv-12). +- **Ende:** mit dem **Letzten des Kalendermonats der Beendigung der + betrieblichen Tätigkeit** (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG) oder durch Erklärung + gegenüber der SVS, künftig **keine die Versicherungsgrenze übersteigenden + Einkünfte** mehr zu erzielen (§ 7 Abs 4 Z 3 GSVG — greift bei + Begründung durch Überschreitungserklärung; Ende des Monats der Erklärung). +- **Meldewesen:** alle Meldungen zur Begründung, Durchführung und Beendigung + der Pflichtversicherung hat die selbständig erwerbstätige Person + **selbst gegenüber der SVS** zu erstatten (§ 18 Abs 1 GSVG). +- **Beitragswesen:** Beitragsgrundlage = relevante Einkünfte laut + ESt-Bescheid (**§ 25 Abs 1 GSVG**); für das laufende Jahr vorläufig auf + Basis der Einkünfte des **drittvorangegangenen Kalenderjahres** + (**§ 25a Abs 1 GSVG**); Berechnung bis zur **Höchstbeitragsgrundlage + (2026: € 8.085 monatlich)**. **Beitragssätze:** Krankenversicherung + **6,8 %**, Pensionsversicherung **18,5 %**; Unfallversicherung pauschal + **€ 12,95 monatlich (2026)**. **Vorschreibung quartalsweise** mit + Fälligkeit zum 28./29. 2., 31. 5., 31. 8. und 30. 11. +- **Strafzuschlag:** bei nachträglicher Feststellung **9,3 %** auf die + vorgeschriebenen Beiträge — vermeidbar durch Meldung binnen **acht Wochen + ab Ausstellung des ESt-Bescheids** (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2026), unverändert gegenüber 2025 (Stand 2026-07) ✅ | +| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 8.085 monatlich** (2026) (Stand 2026-07) ✅ — GSVG-eigene Grenze, nicht mit der DN-Höchstbeitragsgrundlage (2026: 6.930 € lt `RECHTSQUELLEN-Privat.md`) vermischen ⚠ | +| Beitragssatz KV (Versichertenanteil) | **6,8 %** der Beitragsgrundlage (Stand 2026-07) ✅ | +| Beitragssatz PV (Versichertenanteil) | **18,5 %** der Beitragsgrundlage (Stand 2026-07) ✅ | +| UV-Beitrag | **€ 12,95 pauschal monatlich** (2026) (Stand 2026-07) ✅ — ⚠ 2025 laut lb-gsv-04 (Stand 2025-07): € 12,07 (Jahresfortschreibung) | +| Fälligkeit (quartalsweise) | 28./29. 2. · 31. 5. · 31. 8. · 30. 11. (Stand 2026-07) ✅ | +| Beginn der Pflichtversicherung | Tag der Aufnahme der betrieblichen Tätigkeit (§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG); bei fristwidriger Meldung grds Beginn des Kalenderjahres der Grenzüberschreitung (vgl lb-gsv-11) ✅ | +| Ende der Pflichtversicherung | Letzter des Kalendermonats der Beendigung der betrieblichen Tätigkeit (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG) bzw der Erklärung künftiger Grenzunterschreitung (§ 7 Abs 4 Z 3 GSVG) ✅ | +| Überschreitungserklärung | freiwillige Erklärung, die Grenze zu überschreiten; gilt bis Widerruf auch für Folgejahre (§ 2 Abs 1 Z 4 Satz 2 GSVG) ✅ | +| Strafzuschlag | **9,3 %** bei nachträglicher Feststellung; Vermeidung durch Meldung binnen **8 Wochen** ab ESt-Bescheid-Ausstellung (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) ✅ | +| Meldepflicht | alle Meldungen selbst gegenüber der SVS (§ 18 Abs 1 GSVG) ✅ | +| Opting-in | freiwillige KV im GSVG + UV im ASVG bei Einkünften unter der Grenze (Stand 2026-07; Detail → lb-gsv-12) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Pflichtversicherung; Satz 2 + Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅; § 2 Abs 1 Z 1 GSVG + (Abgrenzung „Alte Selbständige“) — zitiert ✅ +- **§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG** (Beginn), **§ 7 Abs 4 Z 1 und Z 3 GSVG** (Ende), + **§ 18 Abs 1 GSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅ +- **§ 25 Abs 1 GSVG** und **§ 25a Abs 1 GSVG** (Beitragsgrundlage, + vorläufige Beitragsgrundlage) — zitiert ✅; **§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG** + (Strafzuschlag/Meldung) — zitiert ✅ +- **§ 4 Abs 2 und Abs 4 ASVG** (DN bzw dienstnehmerähnliche freie + Dienstnehmer:innen als Vorrang) und **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV) — + zitiert ✅ +- **§§ 22 Z 1–3 und 5, 23 EStG 1988** (relevante Einkünfte) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein DN-Meldewesen:** die Meldungen laufen **direkt zwischen + Selbständigen und der SVS** — das Odoo-Meldewesen (ÖGK/eSV, + An-/Ab-/Zwischenmeldung, → lb-bso-01 für DN-Abmeldungen) greift hier + **nicht**; kein `hr.payslip`-Bezug, keine Work Entries. +- **Quartalsvorschreibung vs Monatsabrechnung:** die SVS-Vorschreibung + (quartalsweise, vorläufige Beitragsgrundlage aus dem + drittvorangegangenen Jahr) hat **keine Entsprechung** in der monatlichen + Odoo-Dienstnehmerverrechnung — bewusst nicht abbilden; Abgrenzungs-Know-how + für Support-/Copilot-Fragen. +- **Sätze strikt getrennt halten:** KV 6,8 % / PV 18,5 % sind + **GSVG-Versichertenanteile**; DN-Sätze 2026 laut `RECHTSQUELLEN-Privat.md` + (KV 7,65 %: 3,87/3,78; PV 22,80 %: 10,25/12,55) sind andere Systematik — + keine Übernahme in `hr.rule.parameter` ⚠. +- **Abgrenzung als Datenqualität:** Einreihung als „Neue:r Selbständige:r“ + vs Dienstnehmer:in (§ 4 Abs 2/4 ASVG) entscheidet über die Existenz eines + abzurechnenden Arbeitsvertrags überhaupt — im Odoo-Modell über + Beschäftigungstyp/Vertragsanlage abzusichern, nicht über + Berechnungsregeln. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG — §§ 25/25a- + Mechanik) · lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge — + Grundmechanik; UV-Wert 2025) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – Einkünfte + über der Versicherungsgrenze) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige – + Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer + Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem + GSVG/FSVG (Vollversicherung)) · lb-gsv-12 (Teilversicherte Personen nach + dem GSVG/FSVG — Opting-in) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Beitragssätze und Höchstbeitragsgrundlage 2026 — + GSVG-Versichertenanteile und GSVG-Höchstbeitragsgrundlage 8.085 € als + Abweichung ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md new file mode 100644 index 0000000..41f2b8a --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md @@ -0,0 +1,94 @@ +--- +id: lb-gsv-10 +batch: 9 +title: "Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Mair" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.pdf" + text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 25"] +tags: [neue-selbststandige, gsvg, zusammentreffen, gewerbliche-pflichtversicherung, beitragsgrundlage] +cross_refs: ["lb-gsv-02", "lb-gsv-06", "lb-gsv-08", "lb-gsv-09", "lb-gsv-11"] +--- + +# Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit + +*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-10).* + +## Zusammenfassung + +- **Ausgangsfrage:** eine Person übt mehrere selbständige Tätigkeiten aus — + eine **mit Gewerbeberechtigung** (begründet die „gewerbliche + Pflichtversicherung“ als **„Alte:r Selbständige:r“** nach **§ 2 Abs 1 Z 1 + GSVG**) und eine **zulässigerweise ohne Gewerbeberechtigung** (kann eine + Pflichtversicherung als **„Neue:r Selbständige:r“** nach **§ 2 Abs 1 Z 4 + GSVG** auslösen, wenn die Einkünfte die **Versicherungsgrenze 2026: + € 6.613,20** überschreiten) — parallel oder zeitlich aufeinanderfolgend. +- **Paralleles Zusammentreffen:** beide Versicherungsverhältnisse bestehen + **nebeneinander** — die mit Gewerbeberechtigung ausgeübte Tätigkeit begründet + die gewerbliche Pflichtversicherung nach Z 1, die Einkünfte aus der + Tätigkeit ohne Berechtigung die Versicherung nach Z 4. Ob die + Versicherungsgrenze überschritten wird, ist dabei **ohne Relevanz**: gem + **§ 25 Abs 1 (Satz 1) GSVG** sind für die Bildung der **gemeinsamen + Beitragsgrundlage sämtliche Einkünfte** aus einer oder mehreren der + Pflichtversicherung nach dem GSVG unterliegenden Erwerbstätigkeiten + heranzuziehen — unbeschadet einer sich aus dem Unterschreiten der Grenze + ergebenden Ausnahme von der Pflichtversicherung. +- **Zeitlich aufeinanderfolgend** (1. Phase mit Gewerbeberechtigung, 2. Phase + ohne): die 1. Phase begründet die gewerbliche Pflichtversicherung nach Z 1; + ob für die 2. Phase eine Pflichtversicherung als „Neue:r Selbständige:r“ + entsteht, hängt davon ab, ob die **Gesamtheit der relevanten Einkünfte des + Kalenderjahres** (insb aus beiden Tätigkeiten) die Versicherungsgrenze + überschreitet (VwGH Ra 2019/08/0111 = ZAS-Judikatur 2019/101, 318) — + überschreitet sie, begründet sich die Pflichtversicherung für die 2. Phase + nach Z 4. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Paralleles Ausüben | gewerbliche Pflichtversicherung (§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG) **und** Versicherung als Neue:r Selbständige:r (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG) nebeneinander (Stand 2026-07) ✅ | +| Grenzrelevanz bei Parallelität | **keine** — gemeinsame Beitragsgrundlage aus sämtlichen pflichtversicherten Einkünften gem § 25 Abs 1 Satz 1 GSVG, unbeschadet der Grenzunterschreitungsausnahme (Stand 2026-07) ✅ | +| Aufeinanderfolgend | 1. Phase: Z 1; 2. Phase: Z 4 nur bei Überschreiten der Versicherungsgrenze mit **allen** relevanten Einkünften des Kalenderjahres (Stand 2026-07) ✅ | +| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2026) (Stand 2026-07) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 Abs 1 Z 1 und Z 4 GSVG** (gewerbliche Pflichtversicherung; Neue + Selbstständige) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 25 Abs 1 GSVG** (gemeinsame Beitragsgrundlage aus sämtlichen + pflichtversicherten Tätigkeiten; Satz 1) — zitiert ✅ +- VwGH Ra 2019/08/0111 (aufeinanderfolgende Tätigkeiten) — zitiert ✅ +- ⚠ Hinweis: die Fußnoten der Quelle („Reichinger in Neumann, GSVG für + Steuerberater § 4 Rz 22, 24“) sind **Kommentarstellen**, nicht + GSVG-Normzitate — als Normbezug hier nicht übernommen. + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Reiner Selbständigen-Kontext:** beide Phasen liegen außerhalb der + Dienstnehmerverrechnung; die gemeinsame Beitragsgrundlagenbildung (§ 25 + Abs 1 GSVG) erfolgt bei der SVS — **kein Odoo-Ankerpunkt** (kein + hr_payroll-Objekt, kein `hr.rule.parameter`). +- **Keine Analogie in die DN-Welt übertragen:** bei Dienstnehmer:innen werden + **mehrere geringfügige/mehrfache Beschäftigungen** zusammenrechnerisch + behandelt — die GSVG-Gesamteinkünfte-Logik ist keine Vorlage für die + DN-Abrechnung ⚠; Support-Fall Abgrenzung, kein Regelvorschlag. +- **Nachbarinformation für Statuspflege:** Tätigkeitswechsel/-parallelen + betreffen den SV-Status des Selbständigen; im Odoo-Modell ist nur die + unselbständige Tätigkeit (falls zusätzlich vorhanden) abzubilden. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG — § 25-Aggregation) + · lb-gsv-06 (Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche + Zuordnung) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – Einkünfte über der + Versicherungsgrenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und + Beitragswesen) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem + GSVG/FSVG (Vollversicherung)) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Werte 2026 — für den GSVG-Kollisionsfall ohne Anwendung, + systemfremd ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsanpassung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsanpassung.md new file mode 100644 index 0000000..1bb2d44 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsanpassung.md @@ -0,0 +1,118 @@ +--- +id: lb-pvs-01 +batch: 9 +title: "Pensionsanpassung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsanpassung.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsanpassung.md" +legal_bases: ["ASVG § 108h Abs 1", "ASVG § 108h Abs 1a", "ASVG § 108f Abs 3", "ASVG § 108 Abs 5", "ASVG § 775", "ASVG § 790", "ASVG § 807", "ASVG § 814", "APG § 34", "GSVG § 50 Abs 1", "BSVG § 46 Abs 1", "Bundesbahn-Pensionsgesetz", "Bundestheaterpensionsgesetz", "Sonderpensionenbegrenzungsgesetz"] +tags: [pensionsanpassung, anpassungsfaktor, pensionserhohung, fixbetrag, gesamtpensionseinkommen, asvg] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-05", "lb-pvs-11", "lb-sva-05"] +--- + +# Pensionsanpassung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-01).* + +## Zusammenfassung + +- **Jährlicher Automatismus (§ 108h Abs 1 ASVG; Parallelbestimmungen § 50 Abs 1 + GSVG, § 46 Abs 1 BSVG):** alle laufenden Pensionen werden zum **1. 1.** mit + dem Anpassungsfaktor vervielfacht; da Pensionen monatlich im Nachhinein + gezahlt werden, ist die Erhöhung der Jännerpension erst mit Zahlung am + 1. 2. ersichtlich. +- **Anpassungsfaktor:** durchschnittliche Erhöhung der Verbraucherpreise von + Anfang **August des Vorvorjahres** bis Ende **Juli des Vorjahres** (VPI + 2000); arithmetisches Mittel der von Statistik Austria veröffentlichten + Jahresinflationsraten (§ 108f Abs 3 ASVG); Kundmachung jährlich durch + Verordnung bis spätestens **Ende Oktober des Vorjahres** im BGBl + (§ 108 Abs 5 ASVG). +- **Halbe Erhöhung (§ 108h Abs 1a ASVG):** Pensionen, deren **Stichtag im + Vorjahr** liegt (begonnen am 1. 1. des aktuellen Jahres oder im Vorjahr), + werden nur mit dem **halben Betrag** erhöht. +- **Politisch verhandelte Erhöhungen** ersetzen den Automatismus regelmäßig: + geringere Pensionen stärker als der Faktor, höhere nur mit **Fixbetrag**. + Seit **2018** stellt der Fixbetrag auf das **Gesamtpensionseinkommen** ab — + Summe aller Pensionen der gesetzlichen Pensionsversicherung und aller + öffentlichen Pensionen/Ruhegenüsse, die vom Bundesbahn-Pensionsgesetz, + Bundestheaterpensionsgesetz und Sonderpensionenbegrenzungsgesetz + (BGBl I 2014/46) erfasst sind (Beamtenpensionen, Pensionen ausgegliederter + öffentlicher Rechtsträger wie Kammern, ORF, Oesterreichische Nationalbank, + ASFINAG, Bundesmuseen, Rechnungshof unterliegende Kreditinstitute). +- **Jahresregelungen 2023–2026:** statt des Faktors Erhöhung des + Gesamtpensionseinkommens um einen Prozentsatz bis zu einer Grenze, darüber + Fixbetrag (Deckel in % der Grenze) — 2026 erstmals mit einem **Grenzbetrag + von € 2.500,–** statt der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage. +- **Außerordentliche Erhöhung (§ 34 APG):** wegen der hohen Inflation 2024 + wurden Pensionen mit **Stichtag im Jahr 2024** um **6,2 %** erhöht; der + Erhöhungsbetrag ist ab Zuerkennung Bestandteil der Pensionsleistung. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Anpassungsstichtag | jährlich zum **1. 1.**; Jännerpension erst mit Zahlung am 1. 2. ersichtlich (Stand 2026-07) ✅ | +| Anpassungsfaktor 2020 | 1,018 (BGBl II 2019/308) ✅ | +| Anpassungsfaktor 2021 | 1,015 (BGBl II 2020/481) ✅ | +| Anpassungsfaktor 2022 | 1,018 (BGBl II 2021/485) ✅ | +| Anpassungsfaktor 2023 | 1,058 (BGBl II 2022/371) ✅ | +| Anpassungsfaktor 2024 | 1,097 (BGBl II 2023/309) ✅ | +| Anpassungsfaktor 2025 | 1,046 (BGBl II 2024/291) ✅ | +| Anpassungsfaktor 2026 | 1,027 (BGBl II 2025/226) ✅ | +| Berechnungszeitraum Faktor | Verbraucherpreise Anfang August Vorvorjahr bis Ende Juli Vorjahr (VPI 2000; § 108f Abs 3 ASVG) ✅ | +| Kundmachung | Verordnung bis spätestens Ende Oktober des Vorjahres im BGBl (§ 108 Abs 5 ASVG) ✅ | +| Neue Pensionisten | Stichtag im Vorjahr → nur **halbe** Erhöhung (§ 108h Abs 1a ASVG) ✅ | +| Erhöhung 2023 (§ 775 ASVG) | **+5,8 %** bis € 5.670,– monatlich; darüber Fixbetrag **€ 328,86** (≈ 5,8 % der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage) ✅ | +| Erhöhung 2024 (§ 790 ASVG) | **+9,7 %** bis € 5.850,–; darüber **€ 567,45** ✅ | +| Erhöhung 2025 (§ 807 ASVG) | **+4,6 %** bis € 6.060,–; darüber **€ 278,76** ✅ | +| Erhöhung 2026 (§ 814 ASVG) | **+2,7 %** bis Grenzbetrag **€ 2.500,–**; darüber **€ 67,50** (= 2,7 % von € 2.500,–) — Grenzbetrag statt Höchstbeitragsgrundlage ✅ | +| Außerordentlich 2024 (§ 34 APG) | **+6,2 %** für Pensionen mit Stichtag 2024; ab Zuerkennung Bestandteil der Pension ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 108h Abs 1 und 1a ASVG** (Automatismus, halbe Erhöhung) — zitiert ✅; + Parallelbestimmungen **§ 50 Abs 1 GSVG**, **§ 46 Abs 1 BSVG** (Fn der + Quelle) ✅ +- **§ 108f Abs 3 ASVG** (Faktorberechnung) und **§ 108 Abs 5 ASVG** + (Verordnungskundmachung) — zitiert ✅ +- **§§ 775, 790, 807, 814 ASVG** (Jahres-Anpassungsregelungen 2023–2026) — + zitiert ✅ +- **§ 34 APG** (außerordentliche Erhöhung Stichtag 2024) — zitiert ✅ +- **Bundesbahn-Pensionsgesetz, Bundestheaterpensionsgesetz, + Sonderpensionenbegrenzungsgesetz (BGBl I 2014/46)** (Gesamtpensionseinkommen) + — genannt ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Ehrlich:** laufende Pensionen liegen außerhalb der Dienstnehmer-Payroll- + Engine; für die DN-Verrechnung besteht kein Anpassungs-Anknüpfungspunkt. + Ein echter Anknüpfungspunkt besteht nur, wenn **Pensionistenbezüge** + (GemBG-Pensionisten/Versorgungsbezüge, Bürgermeister-Pensionen) im + Abrechnungsumfang liegen: Anpassungsstichtag **1. 1.**, Zahlungszeitpunkt + (Jänner erst am 1. 2.), Jahresparameter (Faktor/Prozent, Grenze, Fixbetrag) + als versionierte Jahreswerte (`hr.rule.parameter`-Denkweise), **halbe + Erhöhung** für Stichtage im Vorjahr als Teilbetragslogik. +- **Jahrespakete 2023–2026** (§§ 775/790/807/814 ASVG) unterscheiden sich im + Grenzwerttyp (Höchstbeitragsgrundlage vs Grenzbetrag € 2.500,– 2026) — + niemals pauschalisieren, sondern je Jahr konfigurieren. +- **Gesamtpensionseinkommen** erfasst auch Beamten-/öffentliche Pensionen — + für Bgld.-Pensionistenbezüge (Bürgermeister-Pensionsgesetz, GemBÜG + Altbedienstete) Anpassbarkeit im Gesamtpensionseinkommen mitdenken (→ + `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`). +- Stichtagsbegriff und Pensionsbeginn für die Beratung → lb-pvs-02; + Höchstbeitragsgrundlagen-Kontext → lb-sva-05. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Alterspension, Stichtag) · lb-pvs-05 + (Invaliditätspension — gleicher Anpassungsmechanismus für alle + Pensionsarten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-sva-05 + (Beitragsgrundlagen, Höchstbeitragsgrundlage als Deckelungsreferenz) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime) · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG-Pensionistenbezüge, + Bürgermeister-Pensionsgesetz/GemBÜG-Versorgungszahlungen) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_alterspension.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_alterspension.md new file mode 100644 index 0000000..291f91d --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_alterspension.md @@ -0,0 +1,143 @@ +--- +id: lb-pvs-02 +batch: 9 +title: "Pensionsarten – Alterspension" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_alterspension.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsarten_alterspension.md" +legal_bases: ["APG § 4 Abs 1", "APG § 16 Abs 6", "ASVG", "ASVG § 223 Abs 2", "ASVG § 358", "ASVG § 54b", "ASVG § 248c", "GSVG", "GSVG § 113 Abs 2", "GSVG § 27g", "GSVG § 143", "BSVG", "BSVG § 104 Abs 2", "BSVG § 24g", "BSVG § 134", "FSVG", "Bundesverfassungsgesetz BGBl 1992/832"] +tags: [alterspension, regelpensionsalter, altersangleichung, mindestversicherungszeit, versicherungsmonate, apg] +cross_refs: ["lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-sva-12", "lb-swa-03"] +--- + +# Pensionsarten – Alterspension + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-02).* + +## Zusammenfassung + +- **Systematik:** die (normale) Alterspension („Regelalterspension", + „Regelpension") ist die Standard-Geldleistung des Versicherungsfalls des + Alters; davon abgeleitet die **Frühpensionen** (Korridorpension, + Schwerarbeitspension, vorzeitige Alterspension bei langer + Versicherungsdauer). Rechtsquellen: **Altrecht** (vor dem 1. 1. 1955 Geborene) + nach ASVG/GSVG/BSVG/FSVG, **Neurecht** (nach dem 31. 12. 1954 Geborene, + einschließlich Bundesbeamte) einheitlich im **APG**. +- **Zwei Anspruchsvoraussetzungen (§ 4 Abs 1 APG):** Vollendung des + Regelpensionsalters und Erfüllung der Mindestversicherungszeit — + **180 Versicherungsmonate**, davon mind. **84 aus Erwerbstätigkeit** (nicht + am Stück zu erwerben). Die „45 Versicherungsjahre"-Regel ist nach der Quelle + eine **urbane Legende** — es reichen 15 Versicherungsjahre; jede weitere + Beitragsmonat erhöht die Pension über das Pensionskonto. +- **Regelpensionsalter Männer: 65 Jahre** (§ 4 Abs 1 APG). **Frauen:** abweichend + nach § 16 Abs 6 APG — nach VfGH G 223/88 und dem Bundesverfassungsgesetz + BGBl 1992/832 schrittweise Angleichung **2024 bis 2033** (60 → 65 in + Halbjahresschritten je Geburtsdatum). Bei Geschlechtsumwandlung folgt das + Regelpensionsalter der Eintragung im Zentralen Personenstandsregister; + maßgeblich ist die erste schriftliche Geburtsdatumsangabe gegenüber dem + Träger (§ 358 ASVG). +- **⚠ Korpus-Konflikt Regelpensionsalter Frauen:** lb-swa-03 (Stand 2026-07) + dokumentiert „Frauen bis zum Geburtsdatum **1. 12. 1963**: 60; ab + **2. 12. 1963** schrittweise; 65 für ab **2. 6. 1968** Geborene" (ohne + Normzitat, offen), lb-pvs-02 (Stand 2026-07) nennt die Grenzen **1. 1. 1964** + (ab 60½) und **nach dem 30. 6. 1968** (65) mit Tabelle — die Grenzdaten + weichen ab; beide ohne BGBl-Beleg der Grenzen. ⚠ Vor Verwendung gegen RIS + (APG § 16 Abs 6) klären. Der fehlende Normzitat aus lb-swa-03 ist damit + adressiert (§ 4 Abs 1, § 16 Abs 6 APG), die Werteseite bleibt konfliktbehaftet. +- **Stichtag (§ 223 Abs 2 ASVG, § 113 Abs 2 GSVG, § 104 Abs 2 BSVG):** Monatserste + nach dem Antragstag (Antrag am Ersten → dieser Tag); Beurteilungszeitpunkt + aller Voraussetzungen. Pensionsleistungen nur **auf Antrag** — keine + amtswegige Zuerkennung. +- **Erwerbstätigkeit in der Pension:** seit **1. 10. 2000** keine Beendigung der + Erwerbstätigkeit erforderlich („Altersprämie"); beitragsbegünstigt — **kein + Unfallversicherungsbeitrag, kein Arbeitslosenversicherungsbeitrag, kein + IESG-Zuschlag**; bis **Ende 2025** übernahm der Bund die + Pensionsversicherungsbeiträge des Dienstnehmers bis zur **doppelten + Geringfügigkeitsgrenze € 1.102,20** (Wert 2025; § 54b ASVG; gleich § 27g + GSVG, § 24g BSVG); geleistete Beiträge erhöhen die Pension im Folgejahr + versicherungsmathematisch (§ 248c ASVG, § 143 GSVG, § 134 BSVG). +- **Versicherungsmonate ohne Erwerbstätigkeit:** Kindererziehung max **48 + Monate je Kind** (Bund & FLAF), Arbeitslosengeld/Notstandshilfe (AMS), + Wochengeld (Bund), Krankengeld/Rehabilitationsgeld/Wiedereingliederungsgeld + (Bund), Pflegekarenzgeld, Familienzeitbonus, Präsenz-/Ausbildungsdienst, + Zivildienst. Ausländische Zeiten aus EWR (EU, Island, Liechtenstein, + Norwegen), Schweiz, Großbritannien und Abkommensstaaten werden + angerechnet. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Regelpensionsalter Männer | **65 Jahre** (§ 4 Abs 1 APG) ✅ | +| Mindestversicherungszeit | **180 Versicherungsmonate**, davon mind. **84 erwerbsbedingt** (§ 4 Abs 1 APG); „45 Jahre" ist eine urbane Legende ✅ | +| Frauen: vor dem 1. 1. 1964 | **60 Jahre** (erreicht vor 2024) ✅ | +| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1964 | **60½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2024) | +| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1964 | **61 Jahre** (2. Jahreshälfte 2025) | +| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1965 | **61½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2026) | +| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1965 | **62 Jahre** (2. Jahreshälfte 2027) | +| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1966 | **62½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2028) | +| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1966 | **63 Jahre** (2. Jahreshälfte 2029) | +| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1967 | **63½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2030) | +| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1967 | **64 Jahre** (2. Jahreshälfte 2031) | +| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1968 | **64½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2032) | +| Frauen: nach dem 30. 6. 1968 | **65 Jahre** (ab 2. Jahreshälfte 2033) — ⚠ Grenzdaten konfligieren mit lb-swa-03 (Stand 2026-07): dort Anhebung ab 2. 12. 1963, 65 für ab 2. 6. 1968 Geborene | +| Stichtag | Monatserste nach Antragstellung (§ 223 Abs 2 ASVG etc.); nur Antragspension ✅ | +| Erwerbstätigkeit in der Pension | seit **1. 10. 2000** zulässig ohne Schmälerung; keine UV-/ALV-Beiträge, kein IESG-Zuschlag ✅ | +| PV-Beitragsübernahme Bund | bis Ende 2025 bis zur doppelten Geringfügigkeitsgrenze **€ 1.102,20** (Wert 2025; § 54b ASVG, § 27g GSVG, § 24g BSVG) ✅ | +| Nachkauf/Erhöhung | geleistete PV-Beiträge erhöhen die Pension im Folgejahr (§ 248c ASVG, § 143 GSVG, § 134 BSVG) ✅ | +| Kindererziehung | max **48 Versicherungsmonate je Kind** ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4 Abs 1 APG** (Anspruch, Regelpensionsalter Männer, Mindestversicherungszeit) + und **§ 16 Abs 6 APG** (Regelpensionsalter Frauen) — zitiert ✅ +- **§ 223 Abs 2 ASVG / § 113 Abs 2 GSVG / § 104 Abs 2 BSVG** (Stichtag) — + zitiert ✅ +- **§ 358 ASVG** (Geburtsdatum Feststellung) — zitiert ✅ +- **§ 54b ASVG / § 27g GSVG / § 24g BSVG** (Beitragsübernahme Bund) und + **§ 248c ASVG / § 143 GSVG / § 134 BSVG** (Pensionserhöhung durch Beiträge) — + zitiert ✅ +- **Bundesverfassungsgesetz BGBl 1992/832** (unterschiedliche + Altersgrenzen) — zitiert ✅; VfGH G 223/88 und OGH-Judikatur zur + Unionsrechtskonformität der Übergangsfrist (RL 79/7/EWG) als Belegstellen + genannt +- **ASVG/GSVG/BSVG/FSVG** als Altrecht-Rechtsquellen (vor 1. 1. 1955 Geborene) — + genannt ✅; Grenzdaten der Frauen-Anhebung ohne BGBl-Beleg ⚠ (s. Konflikt + mit lb-swa-03) + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Pensionszuerkennung ist PVA-Sache** — kein Anknüpfungspunkt der + DN-Payroll-Engine; Regelpensionsalter/Stichtag sind Daten für die + HR-Austrittsplanung (Vertragsende, Beratung), nicht Abrechnungsregeln. +- **Beitragsbegünstigte Erwerbstätigkeit in der Pension** ist ein echter + Anknüpfungspunkt: bei Weiter-/Wiedereinstellung eines Alterspensionisten + fallen **keine UV- und ALV-Beiträge und kein IESG-Zuschlag** an (nur PV); + die Bundes-Übernahme der DN-PV-Beiträge bis 2× Geringfügigkeitsgrenze + (€ 1.102,20, Wert 2025) endete mit **31. 12. 2025** — als beitragsrechtliche + Sonderkonstellation im SV-Parametermodell (`hr.rule.parameter`) je + Beschäftigungsart abbildbar (→ lb-sva-12). +- **Keine Zuverdienstgrenze** bei der Regelalterspension — im Gegensatz zu + den Teil-/Anteilspensionen vor 65 (Nebenerwerbsgrenzen → lb-pvs-13) — aber + beitragsrechtliche Folgen je Geringfügigkeit. +- GemBG-Kontext: Pensionistenbezüge und Stichtagslogik für + Gemeinde-Pensionisten (→ `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`); Regelpensionsalter für + Frauen je Geburtsdatum als Datenmodell-Attribut (kein hard-coded 60/65). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-06 (Korridorpension) · lb-pvs-07 (vorzeitige + Alterspension bei langer Versicherungsdauer) · lb-pvs-09 + (Kindererziehungszeiten — Versicherungsmonate) · lb-pvs-11 (Pensionskonto — + Beitragsmonate wirken direkt auf die Höhe) · lb-sva-12 + (SV-Beiträge/Lohnnebenkosten älterer Arbeitnehmer — beitragsbegünstigte + Pensionistenbeschäftigung) · lb-swa-03 (Schwerarbeitspension; ⚠ + Regelpensionsalter-Grenzdatum-Konflikt, beide Stand 2026-07) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV/PV-Regime) · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG-Pensionistenbezüge, + Stichtagslogik) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md new file mode 100644 index 0000000..6b7d996 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md @@ -0,0 +1,135 @@ +--- +id: lb-pvs-03 +batch: 9 +title: "Pensionsarten – Berufsunfähigkeitspension" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md" +legal_bases: ["AngG", "ASVG § 14", "ASVG § 245 Abs 3", "ASVG § 271 Abs 1", "ASVG § 273 Abs 1", "ASVG § 273 Abs 2", "ASVG § 273 Abs 3", "ASVG § 255 Abs 3a", "ASVG § 255 Abs 4"] +tags: [berufsunfahigkeitspension, berufsschutz, verwendungsgruppen, tatigkeitsschutz, hartefallregelung, geminderte-arbeitsfahigkeit, asvg] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-04", "lb-pvs-05", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-13"] +--- + +# Pensionsarten – Berufsunfähigkeitspension + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-03).* + +## Zusammenfassung + +- **Einordnung:** die Berufsunfähigkeitspension ist die Geldleistung der + **Angestellten** aus dem Versicherungsfall der geminderten Arbeitsfähigkeit; + sie teilt die Anspruchsvoraussetzungen der Invaliditätspension, unterscheidet + sich nur im **Begriff der Berufsunfähigkeit** (Verweisungsfeld über die + **kollektivvertraglichen Verwendungsgruppen** statt über die Ausbildung). + Zugehörigkeit zur PV der Angestellten: § 14 ASVG (AngG-Einwirkung auf das + Beschäftigungsverhältnis; bloße Angestellte ex contractu, ihrer Tätigkeit + nach Arbeiter, bleiben PV-Arbeiter; Arbeitslose nach letzter Tätigkeit). +- **Mischrechnung:** liegen in den **letzten 15 Jahren** vor dem Stichtag + Versicherungsmonate der PV Arbeiter und Angestellter vor, ist + Berufsunfähigkeit zu prüfen, wenn die Angestelltenmonate überwiegen; bei + Gleichstand entscheidet der **letzte Versicherungsmonat** (§ 245 Abs 3 ASVG). +- **Vier Voraussetzungen (§ 271 Abs 1 ASVG):** Wartezeit · voraussichtlich + **dauerhafte** Berufsunfähigkeit · berufliche Rehabilitationsmaßnahme + unzweckmäßig/unzumutbar · kein Alterspensionsanspruch (ausgenommen + Korridorpension und vorzeitige Alterspension bei langer + Versicherungsdauer). Wartezeit, Reha und Alterspensions-Ausschluss folgen + per gesetzlichem Verweis der Invaliditätspension (→ lb-pvs-05). Kein + Altrecht/Neurecht-Splitting der Voraussetzungen — nur die + Höhenberechnung knüpft im Neurecht ans Pensionskonto an; die + Altrecht-/Neurecht-Grenze nennt die Quelle mit „1. 1. 1954", lb-pvs-02 + (Stand 2026-07) mit „31. 12. 1954"/„1. 1. 1955" — ⚠ Grenzdatum + widersprüchlich, RIS-Klärung offen. +- **Berufsschutz (§ 273 Abs 1 ASVG):** wer in den letzten 15 Jahren in mind. + **90 Versicherungsmonaten (7,5 Jahre)** als Angestellter oder + (an)gelernter Arbeiter tätig war, gilt als berufsunfähig, wenn die + Arbeitsfähigkeit infolge des körperlichen/geistigen Zustands auf **weniger + als die Hälfte** eines Gesunden ähnlicher Ausbildung gesunken ist. Maßgeblich + der zuletzt ausgeübte (nicht bloß vorübergehende) Beruf; Verweisung nur + innerhalb der **Berufsgruppe** (kaufmännisch vs technisch, Branche egal); + zumutbarer sozialer Abstieg; Anhaltspunkt: tatsächliche kollektivvertragliche + Einstufung; ohne KV/Einreihungsschema: **Handels-Kollektivvertrag**. + Höhere Verwendungsgruppen → stärkerer Berufsschutz (weniger Verweisungsberufe). +- **Ohne Berufsschutz (§ 273 Abs 2 ASVG):** keine 90 Monate (zB + Langzeitarbeitslosigkeit, ungelernte Tätigkeiten) — berufsunfähig nur, + wenn durch keine noch bewertete und zumutbare Tätigkeit mehr die + **Hälfte des Entgelts** eines Gesunden erzielt werden kann; Verweisung auf + jeden in Österreich existierenden Beruf. +- **Härtefallregelung 50+ (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 3a ASVG):** berufsunfähig + auch bei mind. **zwölf Monaten Arbeitslosigkeit vor dem Stichtag** und + voraussichtlich **mind. ein weiteres Jahr**, wenn nur mehr Tätigkeiten mit + geringstem Anforderungsprofil möglich; nur bei langer Versicherung + (mind. **360 Versicherungsmonate**, davon mind. **240 Beitragsmonate**). +- **Tätigkeitsschutz 60+ (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 4 ASVG):** berufsunfähig, + wenn eine Tätigkeit, die in den letzten 15 Jahren mind. **10 Jahre** + ausgeübt wurde, gesundheitsbedingt nicht mehr möglich ist (Zumutbarkeit nach + Kenntnissen, Verantwortung, Kontakten, Führung). +- **Vorübergehende Berufsunfähigkeit:** bei erwarteter Besserung nach mind. + 6 Monaten Anspruch auf **medizinische Rehabilitation samt + Rehabilitationsgeld**; für **vor 1964 Geborene** genügt für die zumindest + befristete Berufsunfähigkeitspension eine vorübergehende BU von mind. + 6 Monaten — ⚠ hier ohne Normzitat; die präzise Norm nennt lb-pvs-05 + (Stand 2026-07): § 669 Abs 5 ASVG (Rechtslage vor BGBl I 2013/3). +- **Keine Aufgabe der Erwerbstätigkeit** erforderlich; sie kann sich zu einer + **Anteilspension** wandeln (→ lb-pvs-13 Teilpension – Pension vor 65 & + Nebenerwerb). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Berufsschutz-Schwelle | mind. **90 Versicherungsmonate** (7,5 Jahre) als Angestellter/(an)gelernter Arbeiter in den letzten **15 Jahren** vor dem Stichtag (§ 273 Abs 1 ASVG) ✅ | +| Berufsunfähigkeits-Kriterium (mit Berufsschutz) | Arbeitsfähigkeit < **Hälfte** eines Gesunden ähnlicher Ausbildung ✅ | +| Verweisungsfeld | Berufe derselben Berufsgruppe (Verwendungsgruppen des Kollektivvertrags; Handels-KV als Ersatzschema); Verweisungsberuf darf den Berufsschutz nicht kosten ✅ | +| Ohne Berufsschutz | jede noch bewertete, zumutbare Tätigkeit am Arbeitsmarkt (§ 273 Abs 2 ASVG) ✅ | +| Härtefallregelung | 50+ · mind. **12 Monate** arbeitslos · nur geringstes Anforderungsprofil · mind. **360 VM**, davon **240 BM** (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 3a ASVG) ✅ | +| Tätigkeitsschutz 60+ | Tätigkeit aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) gesundheitsbedingt unmöglich (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 4 ASVG) ✅ | +| Vorübergehende BU | Besserung < 6 Monate erwartet → Rehabilitation + Rehabilitationsgeld; vor 1964 Geborene: befristete BU-Pension ab **6 Monaten** (Normzitat § 669 Abs 5 ASVG nur in lb-pvs-05) ⚠ | +| Altrecht/Neurecht-Grenze | Voraussetzungen ohne Splitting; Höhenberechnung im Neurecht am Pensionskonto ✅ — ⚠ Grenzdatum „1. 1. 1954" hier vs „nach 31. 12. 1954" in lb-pvs-02 (beide Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 14 ASVG** (Zugehörigkeit PV Angestellte) und **§ 245 Abs 3 ASVG** + (Mischrechnung Arbeiter/Angestellte) — zitiert ✅ +- **§ 271 Abs 1 ASVG** (Voraussetzungen) und **§ 273 Abs 1–3 ASVG** + (Berufsunfähigkeitsbegriff, Härtefallverweis) — zitiert ✅ +- **§ 255 Abs 3a ASVG** (Härtefallregelung Arbeiter) und **§ 255 Abs 4 ASVG** + (Tätigkeitsschutz) — als Bezugsnormen zitiert ✅ +- **AngG** (Abgrenzung des Angestelltenbegriffs) — zitiert ✅ +- Befristete BU-Pension für vor 1964 Geborene im Quelltext **ohne §-Zitat** — + Norm (§ 669 Abs 5 ASVG, Rechtslage vor BGBl I 2013/3) nur in lb-pvs-05 + belegt ⚠ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Pensionsleistung der PVA** — außerhalb der Dienstnehmer-Payroll-Engine; + keine Auszahlungs-/Beitragswirkung im Lohnlauf; ehrlich: kein direkter + Anknüpfungspunkt. +- **HR-Ende-Prozess:** dauernde Berufsunfähigkeit führt regelmäßig über + ärztliche Gutachten (Kompetenzzentrum Begutachtung: medizinisches + + berufliches Leistungskalkül) und Vertragsbeendigung — Tätigkeits- und + Verwendungsgruppen-Daten für Dienstgeberauskünfte revisionssicher + vorhalten (Tätigkeitsprofil, KV-Einstufung; → GemBG: + Entlohnungsgruppen-Datenmodell). +- **Anteilspension/Teilpension:** die Nebenerwerbsgrenzen der + Anteilspension (→ lb-pvs-13) sind Datenmodell-Attribute (Einkommensgrenze + je Altersstufe), keine Abrechnungsregel. +- Übergang Krankenstand → Pension (Rehabilitationsgeld) betrifft die + Kassenleistung, nicht den Lohnlauf; nur die EFZ-/Krankenstandshistorie aus + Work Entries fließt als Auskunftsdaten ein. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Alterspension — Ausschlussvoraussetzung, + Altrecht/Neurecht-Grenzdatum) · lb-pvs-04 (Erwerbsunfähigkeitspension — + Pendant der Selbständigen) · lb-pvs-05 (Invaliditätspension — Wartezeit, + Reha, § 669 Abs 5 ASVG) · lb-pvs-06 (Korridorpension — Ausnahme vom + Alterspensions-Ausschluss) · lb-pvs-07 (vorzeitige Alterspension bei langer + Versicherungsdauer — Ausnahme) · lb-pvs-13 (Teilpension/Anteilspension — + Breadcrumb-Verweis der Quelle) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV/PV-Regime, + geminderte Arbeitsfähigkeit) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md new file mode 100644 index 0000000..31c7d28 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md @@ -0,0 +1,134 @@ +--- +id: lb-pvs-04 +batch: 9 +title: "Pensionsarten – Erwerbsunfähigkeitspension" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md" +legal_bases: ["GSVG § 120", "GSVG § 131", "GSVG § 132 Abs 1", "GSVG § 133 Abs 2", "GSVG § 133 Abs 2a", "GSVG § 133 Abs 3", "GSVG § 133 Abs 3a", "GSVG § 133 Abs 6", "GSVG § 133a", "GSVG § 133b Abs 1", "BSVG § 111", "BSVG § 122", "BSVG § 123 Abs 1", "BSVG § 124 Abs 1a", "BSVG § 124 Abs 2", "BSVG § 124 Abs 2a", "BSVG § 124 Abs 4", "BSVG § 124a", "BSVG § 124b Abs 1"] +tags: [erwerbsunfahigkeitspension, erwerbsunfahigkeit, berufsschutz, tatigkeitsschutz, hartefallregelung, gsvg, bsvg] +cross_refs: ["lb-gsv-11", "lb-pvs-02", "lb-pvs-03", "lb-pvs-05", "lb-pvs-13"] +--- + +# Pensionsarten – Erwerbsunfähigkeitspension + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-04).* + +## Zusammenfassung + +- **Einordnung:** die Erwerbsunfähigkeitspension ist die Geldleistung der nach + **GSVG oder BSVG pensionsversicherten Selbständigen** aus dem Versicherungsfall + der geminderten Arbeitsfähigkeit; sie entspricht der Invaliditätspension der + Arbeiter und der Berufsunfähigkeitspension der Angestellten, unterscheidet + sich aber im Begriff der **Erwerbsunfähigkeit** und deren erforderlicher + Dauer. Altersunabhängig — auch ein 20-Jähriger kann Pensionist werden. +- **Vier Voraussetzungen (§ 132 Abs 1 GSVG, § 123 Abs 1 BSVG):** Wartezeit + (§ 120 GSVG, § 111 BSVG) · voraussichtlich **mind. 6 Monate andauernde** + Erwerbsunfähigkeit · berufliche Rehabilitationsmaßnahme unzweckmäßig oder + unzumutbar (§ 131 GSVG, § 122 BSVG) · kein Alterspensionsanspruch + (ausgenommen Korridorpension und vorzeitige Alterspension bei langer + Versicherungsdauer). Kein Altrecht/Neurecht-Splitting der Voraussetzungen + (Höhenberechnung im Neurecht am Pensionskonto); die Altrecht-/Neurecht-Grenze + nennt die Quelle mit „1. 1. 1954", lb-pvs-02 (Stand 2026-07) mit + „31. 12. 1954"/„1. 1. 1955" — ⚠ Grenzdatum widersprüchlich, RIS-Klärung + offen. +- **Erwerbsunfähigkeit:** außerstande, **irgendeinem regelmäßigen Erwerb** + (selbständig oder unselbständig) nachzugehen — Verweisungsfeld: Berufe aller + Art des allgemeinen Arbeitsmarkts; das Risiko fehlender Arbeitsplätze trägt + die Arbeitslosenversicherung. Vorher zumutbare **Umorganisation des + Betriebs** (zB Delegation belastender Tätigkeiten auf Dienstnehmer, + zumutbare Einkommenseinbußen). Zur Risikominimierung (Betriebsschließung) + kann ein **Feststellungsantrag** (§ 133a GSVG, § 124a BSVG) gestellt werden. +- **Menschen mit Behinderung:** Erwerbsunfähigkeit kann schon **vor Beginn + des Versicherungsverhältnisses** eingetreten sein, wenn trotz dessen mind. + **120 Beitragsmonate** aus Erwerbstätigkeit erworben wurden (§ 133 Abs 6 + GSVG, § 124 Abs 4 BSVG). +- **Berufsschutz 50+ (§ 133 Abs 2 GSVG):** bei Vollendung des 50. Lebensjahres + und notwendiger persönlicher Arbeitsleistung für den Betrieb, sofern in den + letzten 15 Jahren in mind. **90 Pflichtversicherungsmonaten** selbständig, + als Angestellter oder (an)gelernter Arbeiter tätig — erwerbsunfähig schon, + wenn eine selbständige Tätigkeit ähnlicher Ausbildung/gleichwertiger + Kenntnisse (zuletzt mind. **60 Kalendermonate** ausgeübt) gesundheitsbedingt + nicht mehr möglich ist; Umorganisation ohne persönliche Mitwirkung schließt + EU aus. In der **BSVG besteht kein Berufsschutz für 50+**. +- **Härtefallregelung 50+ (§ 133 Abs 2a GSVG, § 124 Abs 1a BSVG):** ohne + Berufsschutz — erwerbsunfähig bei mind. **zwölf Monaten Arbeitslosigkeit vor + dem Stichtag** (im BSVG-Bereich nicht erforderlich), mind. **360 + Versicherungsmonaten (davon mind. 240 Beitragsmonate)**, nur mehr + Tätigkeiten mit geringstem Anforderungsprofil und voraussichtlich **kein + Arbeitsplatz binnen eines Jahres**. +- **Tätigkeitsschutz 60+ (§ 133 Abs 3 GSVG, § 124 Abs 2 BSVG):** erwerbsunfähig, + wenn eine selbständige Tätigkeit, die in den letzten 15 Jahren mind. **10 + Jahre** ausgeübt wurde, gesundheitsbedingt nicht mehr möglich ist; + gleichartige unselbständige Tätigkeiten zählen max **60 Kalendermonate** + (§ 133 Abs 3a GSVG, § 124 Abs 2a BSVG). +- **Befristung:** die Pension wird zunächst max **24 Monate** zuerkannt; + Weitergewährung jeweils max 24 Monate, wenn der Antrag **spätestens drei + Monate nach Wegfall** gestellt wurde (§ 133b Abs 1 GSVG, § 124b Abs 1 BSVG); + dauernde Erwerbsunfähigkeit → unbefristete Zuerkennung. Wegen der + 6-Monate-Schwelle besteht **kein Anspruch auf medizinische Rehabilitation + samt Rehabilitationsgeld** aus der PV. +- **Keine Aufgabe der Erwerbstätigkeit** als Anspruchsvoraussetzung — nur für + den Pensionsanfall; sie kann sich zu einer **Anteilspension** wandeln + (→ lb-pvs-13 Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Dauer der Erwerbsunfähigkeit | mind. **6 Monate** (alle Jahrgänge) ✅ | +| Befristung der Pension | zunächst max **24 Monate**; Verlängerung je max 24 Monate bei Antrag binnen **3 Monaten** nach Wegfall (§ 133b Abs 1 GSVG, § 124b Abs 1 BSVG) ✅ | +| Berufsschutz 50+ | Vollendung 50. LJ · persönliche Arbeitsleistung notwendig · mind. **90 Pflichtversicherungsmonate** in den letzten 15 Jahren · letzte Tätigkeit mind. **60 Kalendermonate** (§ 133 Abs 2 GSVG); **BSVG: kein Berufsschutz 50+** ✅ | +| Härtefallregelung 50+ | mind. **12 Monate** arbeitslos (**im BSVG nicht erforderlich**) · mind. **360 VM davon 240 BM** · geringstes Anforderungsprofil · kein Arbeitsplatz binnen **1 Jahr** (§ 133 Abs 2a GSVG, § 124 Abs 1a BSVG) ✅ | +| Tätigkeitsschutz 60+ | selbständige Tätigkeit aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) gesundheitsbedingt unmöglich; unselbständige gleichartige Tätigkeiten max **60 Kalendermonate** anrechenbar (§ 133 Abs 3 und 3a GSVG, § 124 Abs 2 und 2a BSVG) ✅ | +| Behinderten-Ausnahme | EU vor Versicherungsbeginn möglich bei mind. **120 Beitragsmonaten** aus Erwerbstätigkeit (§ 133 Abs 6 GSVG, § 124 Abs 4 BSVG) ✅ | +| Feststellungsantrag | vorab möglich (§ 133a GSVG, § 124a BSVG) ✅ | +| Altrecht/Neurecht-Grenze | Voraussetzungen ohne Splitting ✅ — ⚠ Grenzdatum „1. 1. 1954" hier vs „nach 31. 12. 1954" in lb-pvs-02 (beide Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 132 Abs 1 GSVG / § 123 Abs 1 BSVG** (Voraussetzungen) nebst **§ 120 + GSVG / § 111 BSVG** (Wartezeit) und **§ 131 GSVG / § 122 BSVG** + (berufliche Rehabilitation) — zitiert ✅ +- **§ 133 Abs 2, 2a, 3, 3a, 6 GSVG / § 124 Abs 1a, 2, 2a, 4 BSVG** + (Berufsschutz, Härtefall, Tätigkeitsschutz, Ausnahme für Menschen mit + Behinderung) — zitiert ✅ +- **§ 133a GSVG / § 124a BSVG** (Feststellung) und **§ 133b Abs 1 GSVG / + § 124b Abs 1 BSVG** (Befristung) — zitiert ✅ +- Altrecht/Neurecht-Grenzdatum im Quelltext „1. 1. 1954" ⚠ (vgl. lb-pvs-02: + nach dem 31. 12. 1954 geboren) — RIS-Klärung offen. + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Pensionsleistung aus der GSVG/BSVG-Pensionsversicherung** — kein + Bestandteil der + Dienstnehmer-Payroll-Engine; Selbständige erscheinen im + GemBG-Gemeindekontext nicht als Dienstnehmer; ehrlich: kein direkter + Abrechnungs-Anknüpfungspunkt. +- **Umorganisation als Beratungsdatenpunkt:** ob ein Betrieb ohne persönliche + Mitwirkung (Delegation auf Dienstnehmer) geführt werden kann, entscheidet + über den EU-Begriff — Dienstgeber-/Betriebsdaten im HR-System sind + Auskunftsgrundlage, keine Abrechnungslogik. +- **Anteilspension/Teilpension:** Nebenerwerbsgrenzen (→ lb-pvs-13) sind + Datenmodell-Attribute; für geringfügige Weiterbeschäftigung von + (ehemaligen) Selbständigen gilt das Geringfügigkeitsgrenzen-Regime des + SV-Rechts (Grenzwerte versioniert führen). +- GSVG/BSVG-Pflichtversicherung und Beitragsseite der Selbständigen → + lb-gsv-11; die Pensionsversicherung der Selbständigen liegt außerhalb + des Lohnlaufs. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-11 (Pflichtversicherte nach GSVG/FSVG — Kreis der + Versicherten) · lb-pvs-02 (Alterspension — Ausschlussvoraussetzung, + Altrecht/Neurecht-Grenzdatum) · lb-pvs-03 (Berufsunfähigkeitspension — + Angestellten-Pendant) · lb-pvs-05 (Invaliditätspension — Wartezeit-/Reha- + Verweisbasis) · lb-pvs-13 (Teilpension/Anteilspension — Breadcrumb-Verweis + der Quelle) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime + GSVG/BSVG) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_invaliditatspension.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_invaliditatspension.md new file mode 100644 index 0000000..8456d5e --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_invaliditatspension.md @@ -0,0 +1,159 @@ +--- +id: lb-pvs-05 +batch: 9 +title: "Pensionsarten – Invaliditätspension" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_invaliditatspension.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsarten_invaliditatspension.md" +legal_bases: ["ASVG § 235 Abs 3", "ASVG § 236", "ASVG § 253 ff", "ASVG § 253e Abs 1", "ASVG § 253f Abs 1", "ASVG § 254 Abs 1", "ASVG § 255 Abs 1", "ASVG § 255 Abs 3", "ASVG § 255 Abs 3a", "ASVG § 255 Abs 4", "ASVG § 255 Abs 5", "ASVG § 255 Abs 7", "ASVG § 361 Abs 1", "ASVG § 669 Abs 5", "ASVG § 143a", "GSVG § 111 ff", "BSVG § 102 ff", "AlVG § 39b"] +tags: [invaliditatspension, invaliditat, berufsschutz, tatigkeitsschutz, wartezeit, rehabilitation, asvg] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-03", "lb-pvs-04", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-13"] +--- + +# Pensionsarten – Invaliditätspension + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-05).* + +## Zusammenfassung + +- **Systematik der geminderten Arbeitsfähigkeit:** Invaliditätspension = + Pension invalider **Arbeiter** (§§ 253 ff ASVG), Berufsunfähigkeitspension = + jene der **Angestellten** (§§ 270 ff ASVG), Erwerbsunfähigkeitspension = jene + der **Selbständigen** (§§ 111 ff GSVG, §§ 102 ff BSVG) — derselbe + Versicherungsfall, unterschiedliche Invaliditätsbegriffe. Abgrenzung zur + Versehrtenrente (UV nur bei Arbeitsunfall/Berufskrankheit) und zum + Krankengeld (Dauer). Altersunabhängig — auch ein 20-Jähriger kann + Pensionist sein. +- **Vier Voraussetzungen (§ 254 Abs 1 ASVG):** Wartezeit · voraussichtlich + **dauerhafte** Invalidität · berufliche Rehabilitationsmaßnahme + unzweckmäßig/unzumutbar · kein Alterspensionsanspruch (ausgenommen + Korridorpension und vorzeitige Alterspension bei langer + Versicherungsdauer). Kein Altrecht/Neurecht-Splitting der Voraussetzungen — + die Altrecht-/Neurecht-Grenze nennt die Quelle mit „1. 1. 1954", lb-pvs-02 + (Stand 2026-07) mit „31. 12. 1954"/„1. 1. 1955" — ⚠ Grenzdatum + widersprüchlich, RIS-Klärung offen. +- **Wartezeit (§ 236 ASVG), altersabhängig:** bis 27: mind. **6 + Versicherungsmonate**; 28–49: mind. **60 VM in den letzten 120 + Kalendermonaten**; ab 50: mind. **60 VM + 1 VM je Lebensmonat zwischen 50 + und 60 (max 180 VM)** in den letzten 120 Kalendermonaten **+ 2 + Kalendermonate je Lebensmonat zwischen 50 und 60 (max 360 KM)**. Alternativ + erfüllt bei mind. **180 Beitragsmonaten** im gesamten Berufsleben (davon + max 24 Monate Kindererziehung). Wartezeit **entfällt** bei Arbeitsunfall + oder Berufskrankheit (§ 235 Abs 3 ASVG). +- **Invaliditätsbegriff:** **(An)gelernte Arbeiter** (§ 255 Abs 1 ASVG) genießen + **Berufsschutz** — invalid, wenn die Arbeitsfähigkeit im erlernten/angelernten + Beruf **einschließlich der Verweisungsberufe** auf **weniger als die + Hälfte** eines Gesunden ähnlicher Ausbildung gesunken ist + (Verweisungsberuf: ähnliche Ausbildung + gleichwertige Kenntnisse; + Existenz in Österreich ab **100 Arbeitsplätzen** österreichweit, Plätze + müssen nicht frei sein). **Ungelernte** (§ 255 Abs 3 ASVG) ohne + Berufsschutz: invalid erst, wenn durch **keine zumutbare Tätigkeit am + gesamten Arbeitsmarkt** mehr die Hälfte des üblichen Entgelts erzielbar ist + (Billigkeitsklausel wird restriktiv ausgelegt). **Ungelernt** ist, wer in + den letzten 15 Jahren **keine 90 Monate** als (an)gelernter Arbeiter oder + Angestellter arbeitete — Langzeitarbeitslose verlieren den + Berufsschutz-Fristenstatus. +- **Härtefallregelung 50+ (§ 255 Abs 3a ASVG):** invalid auch bei Vollendung + des 50. Lebensjahres, mind. **zwölf Monaten Arbeitslosigkeit vor dem + Stichtag**, mind. **360 Versicherungsmonaten (davon mind. 240 + Beitragsmonate)**, nur mehr Tätigkeiten mit **geringstem Anforderungsprofil** + (durchschnittlicher Zeitdruck, überwiegend sitzend) und voraussichtlich + **kein Arbeitsplatz binnen eines Jahres**. +- **Tätigkeitsschutz 60+ (§ 255 Abs 4 ASVG):** invalid, wenn eine Tätigkeit + aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) gesundheitsbedingt nicht mehr + ausübbar ist (Beispiel der Quelle: Metall-/Baubranche Trage- und + Hebeleistungen — Kernbereich der Tätigkeit); zumutbare Änderungen sind zu + berücksichtigen. +- **Berufsschutz-Abschwächung durch Rehabilitation (seit 2014, § 255 Abs 5 + ASVG):** trotz Berufsschutz Umschulung außerhalb des Verweisungsfelds + möglich, wenn zweckmäßig und zumutbar. +- **Dauerhaftigkeit — „Rehabilitation vor Pension":** vorübergehende (≥ 6 + Monate) Invalidität führt zu **medizinischen Rehabilitationsmaßnahmen** + (§ 253f Abs 1 ASVG); der Invaliditätspensionsantrag gilt zugleich als + Reha-Antrag (§ 361 Abs 1 ASVG); für die Dauer gebührt **Rehabilitationsgeld + in Höhe des Krankengelds** (§ 143a ASVG), zeitlich **nicht befristet**. Für + **vor dem 1. 1. 1964 Geborene** gilt nach § 669 Abs 5 ASVG noch die + Rechtslage vor BGBl I 2013/3: befristete Invaliditätspension schon bei nur + **6 Monate** andauernder Invalidität, ohne PV-Reha-Anspruch. +- **Berufliche Rehabilitation (§ 253e Abs 1 ASVG):** Rechtsanspruch, solange + Invalidität dadurch wahrscheinlich beseitigt/vermieden werden kann; + Maßnahmen: Arbeitserprobung, Berufsfindung, Berufsvorbereitung, + Arbeitstraining, Ein-/Um-/Nachschulung, Lehr- und Schulausbildung; für die + Dauer gebührt **Umschulungsgeld aus der Arbeitslosenversicherung** + (§ 39b AlVG). **Zweckmäßigkeit** (Arbeitsmarktrealität) und **Zumutbarkeit** + (Neigung, Eignung, Qualifikationsniveau, Alter, Gesundheit; Lehrlings-/ + Mittelschulabschluss-Niveau darf nicht wesentlich unterschritten werden — + „Qualifikationsschutz" mit Zustimmungsvorbehalt). Nicht an ungelernte + Arbeiter ohne Berufsschutz gerichtet (Ausnahmen per Fn: § 253e Abs 1 ASVG). +- **Keine Aufgabe der Erwerbstätigkeit** erforderlich; sie kann sich zu + einer **Anteilspension** wandeln (→ lb-pvs-13 Teilpension – Pension vor 65 + & Nebenerwerb). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Wartezeit bis 27 | mind. **6 Versicherungsmonate** (§ 236 ASVG) ✅ | +| Wartezeit 28–49 | mind. **60 VM in den letzten 120 Kalendermonaten** vor dem Stichtag ✅ | +| Wartezeit ab 50 | mind. **60 VM + 1 VM je Lebensmonat 50–60 (max 180 VM)** in den letzten 120 KM **+ 2 KM je Lebensmonat 50–60 (max 360 KM)** ✅ | +| Alternativ-Wartezeit | mind. **180 Beitragsmonate** im gesamten Berufsleben (inkl max **24 Monate Kindererziehung**) ✅ | +| Wartezeitentfall | bei Arbeitsunfall/Berufskrankheit (§ 235 Abs 3 ASVG) ✅ | +| Invalidität (an)gelernt | Arbeitsfähigkeit < **Hälfte** im Beruf + Verweisungsberufen (§ 255 Abs 1 ASVG); Verweisungsberuf existiert ab **100 Arbeitsplätze** österreichweit ✅ | +| Ungelernten-Schwelle | keine **90 Monate** (an)gelernter Arbeiter/Angestellter in den letzten 15 Jahren → ungelernt (§ 255 Abs 3 ASVG) ✅ | +| Härtefallregelung 50+ | **12 Monate** arbeitslos · **360 VM davon 240 BM** · geringstes Anforderungsprofil · kein Arbeitsplatz binnen **1 Jahres** (§ 255 Abs 3a ASVG) ✅ | +| Tätigkeitsschutz 60+ | Tätigkeit aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) nicht mehr möglich (§ 255 Abs 4 ASVG) ✅ | +| Vorübergehende Invalidität | ab **6 Monaten** → medizinische Reha + Rehabilitationsgeld in Krankengeldhöhe, **nicht befristet** (§ 253f Abs 1, § 143a ASVG) ✅ | +| Vor dem 1. 1. 1964 Geborene | befristete Invaliditätspension ab **6 Monaten** Invalidität; Rechtslage vor BGBl I 2013/3 (§ 669 Abs 5 ASVG); keine PV-Reha ✅ | +| Menschen mit Behinderung | Invalidität vor Versicherungsbeginn anrechenbar bei mind. **120 Beitragsmonaten** aus Erwerbstätigkeit (§ 255 Abs 7 ASVG) ✅ | +| Umschulungsgeld | aus der ALV für die Dauer beruflicher Reha (§ 39b AlVG) ✅ | +| Altrecht/Neurecht-Grenze | Voraussetzungen ohne Splitting ✅ — ⚠ Grenzdatum „1. 1. 1954" hier vs „nach 31. 12. 1954" in lb-pvs-02 (beide Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§§ 253 ff ASVG** (Invaliditätspension), **§ 254 Abs 1** (Voraussetzungen), + **§ 236** (Wartezeit), **§ 235 Abs 3** (Wartezeitentfall) — zitiert ✅ +- **§ 255 Abs 1, 3, 3a, 4, 5, 7 ASVG** (Invaliditätsbegriff, Härtefall, + Tätigkeitsschutz, Reha-Abschwächung, Behinderten-Ausnahme) — zitiert ✅ +- **§ 253e Abs 1, § 253f Abs 1, § 361 Abs 1, § 143a ASVG** (berufliche/medizinische + Rehabilitation, Rehabilitationsgeld) — zitiert ✅ +- **§ 669 Abs 5 ASVG** (Rechtslage vor BGBl I 2013/3 für vor 1964 Geborene) — + zitiert ✅ +- **§ 39b AlVG** (Umschulungsgeld) — zitiert ✅ +- **§§ 111 ff GSVG / §§ 102 ff BSVG** (Parallelpension der Selbständigen) — + zitiert ✅; Altrecht/Neurecht-Grenzdatum ⚠ (s. Konflikt lb-pvs-02) + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **PVA-Leistung außerhalb der DN-Payroll-Engine:** keine Auszahlungs- oder + Beitragswirkung im Lohnlauf; ehrlich: kein direkter + Anknüpfungspunkt in der Entgeltabrechnung. +- **Krankenstand→Invalidität-Schnittstelle:** die Wartezeit-/Anwartschaftszeiten + (Versicherungsmonate) sind sv-rechtliche Zählobjekte — die + EFZ-/Krankenstandshistorie (Work Entries) und Entgeltdaten sind die + Auskunftsgrundlage für den PVA-Prozess, nicht selbst Pensionslogik. +- **Rehabilitationsgeld (§ 143a)** zahlt die Krankenversicherung in + Krankengeldhöhe — kein Payslip-Bestandteil; die Bemessungsdaten stammen + wieder aus der Arbeits- und Entgeltbestätigung (→ EFZ-Phase und + Krankengeld-Kontext in lb-krs-02-Familie). +- **Anteilspension/Teilpension:** Nebenerwerbsgrenzen (→ lb-pvs-13) als + Datenmodell-Attribute führen; eine ggf. fortgesetzte (geringfügige) + Beschäftigung läuft über das normale SV-Parameter-Regime. +- GemBG-Kontext: Tätigkeits-/Verwendungsdaten (Entlohnungsgruppen) für + Dienstgeberauskünfte im Invaliditätsverfahren revisionssicher halten. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Alterspension — Ausschlussvoraussetzung, + Altrecht/Neurecht-Grenzdatum) · lb-pvs-03 (Berufsunfähigkeitspension — + Angestellten-Pendant, übernimmt Wartezeit-/Reha-Regeln) · lb-pvs-04 + (Erwerbsunfähigkeitspension — Selbständigen-Pendant) · lb-pvs-06 + (Korridorpension — Ausnahme vom Alterspensions-Ausschluss) · lb-pvs-07 + (vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer — Ausnahme) · + lb-pvs-13 (Teilpension/Anteilspension — Breadcrumb-Verweis der Quelle) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV/PV-Regime, + geminderte Arbeitsfähigkeit) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_korridorpension.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_korridorpension.md new file mode 100644 index 0000000..21e4199 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_korridorpension.md @@ -0,0 +1,105 @@ +--- +id: lb-pvs-06 +batch: 9 +title: "Pensionsarten – Korridorpension" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_korridorpension.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsarten_korridorpension.md" +legal_bases: ["APG § 4 Abs 2", "APG § 38 Abs 2 Z 1", "APG § 38 Abs 2 Z 2"] +tags: [korridorpension, fruhpension, pensionsabschlag, versicherungsmonate, erwerbsverbot, alterspension] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-07", "lb-pvs-11", "lb-pvs-13", "lb-swa-03"] +--- + +# Pensionsarten – Korridorpension + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-06).* + +## Zusammenfassung + +- **Korridorpension (§ 4 Abs 2 APG):** Frühpension im Versicherungsfall des Alters; + sie kann flexibel in einem „Korridor“ zwischen dem **63. und dem 65. Lebensjahr** + beansprucht werden — **Männer und Frauen** gleich (die Altersgrenze 63 ist eine + Untergrenze; Antritt auch mit 64 möglich). Voraussetzungen sind nur zwei: + bestimmtes Lebensalter und Mindestversicherungszeit. +- **Mindestversicherungszeit:** grundsätzlich **504 Versicherungsmonate + (42 Jahre)**; ob diese durch eigene Erwerbstätigkeit oder anderweitig erworben + wurden (zB ALG-/Notstandshilfe-Bezug, Kindererziehungszeiten), ist unerheblich. + Für bis 1966 Geborene bestehen günstigere Übergangsvoraussetzungen + (§ 38 Abs 2 Z 2 APG); beim Antrittsalter gilt bis 2028 eine Parallel-Übergangsregel + (§ 38 Abs 2 Z 1 APG). +- **Pensionsabschlag:** **0,425 % je Monat** des früheren Antritts vor dem + Regelpensionsalter. Indirekt mindert die Korridorpension die Pension zusätzlich, + weil ab Antritt **keine weiteren PV-Beiträge** die Pensionskontogutschrift erhöhen. +- **Erwerbsverbot:** bis zum Regelpensionsalter keine Erwerbstätigkeit über der + **Geringfügigkeitsgrenze**; Alternative: **Teilpension** (→ lb-pvs-13). +- **Frauen:** weil Frauen mit Geburtsdatum vor dem 1. 1. 1967 ohnehin schon mit 63 + oder jünger die normale Alterspension erhalten, ist die Korridorpension für sie + lt Quelle erst ab **2030** relevant (schrittweise Erhöhung des + Regelpensionsalters auf 65). +- **Beispiel der Quelle:** Gesamtgutschrift € 39.911,–, Antritt 24 Monate vor dem + 65. Geburtstag → Abschlag 10,2 % (24 × 0,425 %) → € 2.560,– monatliche + Bruttopension; unterstelle Weiterarbeit bis 65 wäre mit € 3.070,– um 16,6 % + günstiger — Break-even ab dem **76. Lebensjahr** (Sterbetafel-Wahrscheinlichkeit + lt Quelle 79,4 %). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Rechtsgrundlage | § 4 Abs 2 APG (Korridorpension) ✅; Übergangsregelungen § 38 Abs 2 Z 1 und Z 2 APG ✅ (Stand 2026-07) | +| Frühester Antritt | Vollendung des **63. Lebensjahres**, Männer und Frauen; Untergrenze (Antritt mit 64 möglich) (Stand 2026-07) | +| Übergangsregelung Antrittsalter (bis 2028) | vor dem 1. 1. 1964 Geborene: 62 Jahre (Beginn vor 2026); Quartalskohorten 1964: 62 + 2/+4/+6/+8 Monate, 1. 1.–31. 3. 1965: 62 + 10 Monate; ab dem 1. 4. 1965: 63 Jahre (ab 1. 4. 2028) (Stand 2026-07) | +| Übergangsregelung Versicherungsmonate (bis 2029) | vor dem 1. 1. 1964: 480 VM; +2 VM je Geburtsquartal 1964–1966 bis 502 VM (1. 7.–30. 9. 1966); ab dem 1. 10. 1966: 504 VM (Stand 2026-07) | +| Mindestversicherungszeit (Regelfall) | 504 Versicherungsmonate = 42 Jahre; Erwerbsart unerheblich (Stand 2026-07) | +| Pensionsabschlag | 0,425 % je Monat vor dem Regelpensionsalter; Beispiel: 24 Monate → 10,2 % Kürzung der Gesamtgutschrift (Stand 2026-07) | +| Erwerbsverbot | bis Regelpensionsalter über der Geringfügigkeitsgrenze; Alternative Teilpension (→ lb-pvs-13) (Stand 2026-07) | +| Folgekosten des Antritts | keine weiteren beitragsfinanzierten Kontogutschriften; Beispielvergleich: Korridorpension € 2.560,– vs. Alterspension € 3.070,– (−16,6 %); zwei Jahre Frühbezug entsprechen € 71.680,– (Stand 2026-07) | +| Break-even (Quellenbeispiel) | späterer Antritt ab ca. 76. Lebensjahr vorteilhaft; Sterbetafel-Wahrscheinlichkeit lt Quelle: 79,4 % (Stand 2026-07) | +| Frauen-Relevanz | Korridorpension lt Quelle erst ab 2030 relevant (RPA-Anhebung); Altersgrenze 63 unabhängig vom Geschlecht (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4 Abs 2 APG** (Korridorpension) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 38 Abs 2 Z 1 APG** (Übergangsregelung Antrittsalter bis 2028) — zitiert ✅ +- **§ 38 Abs 2 Z 2 APG** (Übergangsregelung Mindestversicherungszeit bis 2029) — + zitiert ✅ +- Regelpensionsalter (65 Männer; Frauen 60–65 je nach Geburtsdatum) und dessen + Anhebung für Frauen im Briefing **ohne §-Zitat** — ⚠ Detailverifikation via RIS + offen; RPA-Staffelung für Frauen auch dokumentiert in lb-swa-03 (Stand 2026-07). + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein Entgeltbestandteil:** die Korridorpension ist eine PV-Leistung und liegt + außerhalb der Dienstnehmer-Payroll-Engine — kein Lohnzettel-, Regel- oder + Beitragsbaustein in `hr_payroll`. +- **HR-Austrittsprozess (echter Anknüpfungspunkt):** geplanter Pensionsstichtag + und Korridor-Antritt als Datenattribute am Mitarbeitenden/Vertrag führen; + Dienstende bzw. Reduktion auf Geringfügigkeit (Erwerbsverbot) im + Vertrags-Endetermin abbilden; Meldewesen: Abmeldung zum Stichtag. +- **Geringfügigkeitsgrenze als versionierter Jahresparameter** (nie hard-coden), + analog `hr.rule.parameter` — sie steuert das Erwerbsverbot bis zum + Regelpensionsalter. +- **Pensionskonto-Bezug:** Abschlagssatz 0,425 %/Monat und 504-VM-Schwelle sind + PV-seitig; für sv-laufbahnbezogene Auswertungen (Versicherungsmonat-Zähler) + reichen Datenattribute — keine Abrechnungslogik (→ lb-pvs-11). +- **GemBG-Kontext:** Pensionistenbezüge (Versorgungszahlungen, Bgm-Pensionen) + betreffen das Bgld-Modul nur als Bezüge-Auszahlung, nicht die DN-Engine — + Anknüpfung über die VRV-Brücke, s. `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-07 + (vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer) · lb-pvs-11 + (Pensionskonto) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb) · + lb-swa-03 (Schwerarbeitspensionen, Frühpension-Abschlag 0,15 %) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-Beitragssätze) · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung) +- *Hinweis:* In der Übergangstabelle Antrittsalter nennt die Zeile + „1. 1. 1965 bis 31. 3. 1965“ als frühestmöglichen Pensionsbeginn + „1. 11. 2027 bis 1. 2. 2027“ — Enddatum vor Startdatum, vermutlich + Setz-/Exportfehler (plausibel 1. 2. 2028) ⚠; nicht rekonstruiert. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md new file mode 100644 index 0000000..f71f848 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md @@ -0,0 +1,112 @@ +--- +id: lb-pvs-07 +batch: 9 +title: "Pensionsarten – vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md" +legal_bases: ["APG § 16 Abs 3", "ASVG § 253a", "ASVG § 253b", "ASVG § 253c", "ASVG § 253d", "ASVG § 607 Abs 10 bis 14a", "ASVG § 617 Abs 13"] +tags: [hacklerpension, vorzeitige-alterspension, fruhpension, qualifizierte-versicherungsmonate, pensionsabschlag, ubergangsrecht] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-06", "lb-pvs-09", "lb-pvs-10", "lb-pvs-11", "lb-pvs-13"] +--- + +# Pensionsarten – vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-07).* + +## Zusammenfassung + +- **„Hacklerpension“:** umgangssprachliche Bezeichnung der vorzeitigen Alterspension + bei langer Versicherungsdauer wegen der hohen Zahl erforderlicher qualifizierter + Versicherungsmonate. Sie ist eine **Frühpension des Altrechts**, die mit der + Pensionsreform 2003 abgeschafft wurde, aber **unbefristet im Übergangsrecht** + (§ 607 Abs 10 bis 14a iVm § 617 Abs 13 ASVG) weiterlebt. +- **Anwendbarkeit im Neurecht:** Für nach dem 31. 12. 1954 Geborene sind über den + **Günstigkeitsvergleich (§ 16 Abs 3 APG)** die Altrechtsbestimmungen (ASVG, GSVG, + FSVG, BSVG) weiter anzuwenden, wenn sie günstiger sind — deshalb bleibt die + „Hacklerpension“ neben der Korridorpension relevant (Vorteil: niedrigerer + Abschlag). Voraussetzung ist mind. **ein Versicherungsmonat vor 2005**; lt + Quellenbeispiel (1989 geborener Hilfsarbeiter, Erwerbsbeginn 2004) ist sie bis + ca. **2051** relevant. +- **Anspruchsvoraussetzungen:** Vollendung des **62. Lebensjahres** (Männer und + Frauen; Untergrenze — Antritt auch mit 63/64 möglich) und mind. **540 + qualifizierte Versicherungsmonate (45 Jahre)**. Für Frauen ist sie bis 2027 + bedeutungslos, weil deren Regelpensionsalter bis dahin niedriger liegt + (früherer abschlagsfreier Antritt der normalen Alterspension). +- **Qualifizierte Versicherungsmonate (§ 617 Abs 13 Z 4 ASVG):** Beitragsmonate + aus Erwerbstätigkeit; bis zu **60 Monate Kindererziehung** (ohne parallele + Erwerbstätigkeit); Präsenz-, Ausbildungs- oder Zivildienstmonate; Wochengeldmonate + (soweit nicht von Kindererziehungsmonaten gedeckt). **Keine** qualifizierten + Monate: ALV-Geldleistungen (ALG, Notstandshilfe), Krankengeld-/ + Rehabilitationsgeldbezug, Pflegekarenzgeldbezug, **eingekaufte Schul- und + Studienmonate**. +- **Pensionsabschlag:** abschlagsfrei für Stichtage bis 31. 12. 2013 sowie + (wiedereingeführt) 1. 1. 2020 bis 31. 12. 2021; **seit 2022: 0,35 % je Monat** + vor dem Regelpensionsalter, maximal **12,6 %** (36 Monate) — günstiger als die + Korridorpension (0,425 %/Monat, → lb-pvs-06). +- **Erwerbsverbot** über der Geringfügigkeitsgrenze; Alternative **Teilpension** + (→ lb-pvs-13). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Antrittsalter | Vollendung des **62. Lebensjahres**, Männer und Frauen; Untergrenze (Stand 2026-07) | +| Mindestversicherungszeit | **540 qualifizierte Versicherungsmonate** = 45 Jahre (Stand 2026-07) | +| Altrechtsschwelle | mind. 1 Versicherungsmonat vor 2005 (§ 16 Abs 3 APG); Relevanz lt Quelle bis ca. 2051 (Stand 2026-07) | +| Qualifizierte VM | Erwerbsmonate; bis 60 Monate Kindererziehung (ohne Überlappung mit Erwerbstätigkeit); Präsenz-/Ausbildungs-/Zivildienst; Wochengeld (soweit nicht von Kindererziehungsmonaten gedeckt) — § 617 Abs 13 Z 4 ASVG (Stand 2026-07) | +| Nicht qualifiziert | ALV-Geldleistungen (ALG/Notstandshilfe), Krankengeld-/Rehabilitationsgeld, Pflegekarenzgeld, eingekaufte Schul-/Studienmonate (Stand 2026-07) | +| Pensionsabschlag | seit 2022 **0,35 % je Monat** vor RPA, max **12,6 %**; abschlagsfrei für Stichtage bis 31. 12. 2013 und 1. 1. 2020–31. 12. 2021 (Stand 2026-07) | +| Beispiel der Quelle | Gesamtgutschrift € 40.000,–, Antritt 36 Monate vor 65 → 12,6 % Kürzung → € 2.497,14 monatliche Bruttopension (Stand 2026-07) | +| Folgekosten | keine weiteren PV-Beiträge ab Antritt; Pension bis zu drei Jahre früher (Stand 2026-07) | +| Erwerbsverbot | über der Geringfügigkeitsgrenze; Alternative Teilpension (→ lb-pvs-13) (Stand 2026-07) | +| Frauen | bis 2027 ohne Bedeutung (niedrigeres RPA → frühere abschlagsfreie Alterspension) (Stand 2026-07) | +| Rechtsfortbestand | § 607 Abs 10 bis 14a iVm § 617 Abs 13 ASVG, nach mehrmaliger Fristverlängerung unbefristet (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 253b ASVG** (vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer) — + ausdrücklich zitiert ✅; Fortbestand über **§ 607 Abs 10 bis 14a iVm § 617 Abs 13 + ASVG** zitiert ✅ (§ 617 Abs 13 Z 4 ASVG für qualifizierte Versicherungsmonate). +- **§§ 253a, 253c, 253d ASVG** (weitere Altrechts-Frühpensionen: bei + Arbeitslosigkeit, Gleitpension, wegen geminderter Arbeitsfähigkeit) — zitiert ✅; + § 253d mit dem SVÄG 2000 (BGBl I 2000/43) aufgehoben, Antrittsalter der anderen + mit dem SRÄG 2000 (BGBl I 2000/92) angehoben, Abschaffung mit der + Pensionsreform 2003 (BudgetbegleitG 2003, BGBl I 2003/71). +- **§ 16 Abs 3 APG** (Günstigkeitsvergleich Alt-/Neurecht) — zitiert ✅ +- Export-Artefakt: Die hochgestellten Fußnotenziffern in „SVÄG 2000¹“ und + „SRÄG 2000²“ sind im Volltext mit der Jahreszahl verschmolzen — Zitate wurden + über die Fußnoten (BGBl I 2000/43, BGBl I 2000/92) aufgelöst ⚠. + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein Entgeltbestandteil:** PV-Leistung außerhalb der Dienstnehmer-Payroll-Engine; + kein Lohnzettel- oder Regelinhalt in `hr_payroll` — ehrlich: für die + Abschlagsberechnung besteht kein Anknüpfungspunkt. +- **Echter Anknüpfungspunkt — sv-laufbahnbezogene Auswertung:** die Prüfung der + 540 qualifizierten Versicherungsmonate braucht eine Zählung nach + Monatskategorien (Erwerb, Kindererziehung bis 60 Monate, Präsenz-/Ausbildungs-/ + Zivildienst, Wochengeld; nicht: ALV-/Krankengeld-/Pflegekarenzzeiten, eingekaufte + Schul-/Studienmonate) — als Datenattribute/Kategorisierung der + Versicherungsmonate, nicht als Abrechnungsregel (→ lb-pvs-09, lb-pvs-10). +- **HR-Austrittsprozess:** Antritt mit 62 als Stichtagsinformation; Dienstende bzw. + Geringfügigkeit wegen des Erwerbsverbots termingerecht abbilden (→ lb-pvs-13 für + die Teilpension als Alternative). +- **GemBG-Kontext:** Pensionsantrittsplanung für Gemeindebedienstete berührt + Versorgungs-/Pensionistenbezüge nur im Auszahlungskontext + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`), nicht die DN-Engine. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-06 + (Pensionsarten – Korridorpension) · lb-pvs-09 (Pensionsberechnung – + Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-10 (Pensionsberechnung – Schul- und + Studienzeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension + vor 65 & Nebenerwerb) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-Beitragssätze) · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md new file mode 100644 index 0000000..94a6fe9 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md @@ -0,0 +1,112 @@ +--- +id: lb-pvs-08 +batch: 9 +title: "Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md" +legal_bases: ["ASVG § 292 Abs 3 bis 13", "ASVG § 293", "ASVG § 294 Abs 4", "ASVG § 299a", "KoordinierungsVO 883/2004"] +tags: [ausgleichszulagenbonus, pensionsbonus, ausgleichszulage, beitragsmonate, gesamteinkommen, nettobonus] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-pvs-12", "lb-pvs-13"] +--- + +# Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-08).* + +## Zusammenfassung + +- **Ausgleichszulage (AZ):** die gesetzliche Pensionsversicherung kennt keine + Mindestpension; Kleinpensionen werden durch die AZ auf ein existenzsicherndes + Niveau (**Richtsatz des § 293 ASVG**) gehoben — finanziert aus **Mitteln des + Bundes**, nicht aus Mitteln der Pensionsversicherung. +- **Vorgeschichte:** ab 1. 1. 2017 gab es für lang Versicherte mit geringen + Beitragsgrundlagen einen **höheren AZ-Richtsatz** (€ 1.000,– statt damals + € 882,78; § 293 Abs 1 lit a sublit cc ASVG idF BGBl I 2017/29). Weil die höhere + AZ an Beitragsleistungen anknüpfte, drohte ihre **Exportpflicht** innerhalb der + EU; deshalb wurde sie ab **1. 1. 2020** durch den **Ausgleichszulagenbonus** + ersetzt. Parallel wurde für Pensionen **knapp über dem Richtsatz** ein + **Pensionsbonus** eingeführt. Beide sind wesensgleich — § 299a ASVG spricht nur + von „Bonus“; Finanzierung aus Bundesmitteln. +- **Voraussetzungen:** dieselben wie für die AZ (rechtmäßiger, gewöhnlicher + Aufenthalt im Inland — Urlaub oÄ schadet nicht; lt Quelle ist der Bonus auch bei + Aufenthalt im Anwendungsbereich der **KoordinierungsVO 883/2004** zu + exportieren, nach dem **Pro-rata-Grundsatz** anteilig nach den österreichischen + Versicherungszeiten) und **Anspruch auf eine Eigenpension** — zu einer + Hinterbliebenenpension gebührt kein Bonus. +- **Beitragsmonate (360 bzw 480):** nicht nur Erwerbsmonate, sondern — ohne + Überlappung mit Erwerbstätigkeit — bis zu **12 Monate Präsenz-/Zivildienst** und + bis zu **60 Monate Kindererziehung**. ALV-Geldleistungen sind keine + Beitragsmonate (OGH 10 ObS 32/24i). +- **Gesamteinkommen:** Pension samt allfälliger AZ (ohne Kindererhöhung, § 293 + Abs 1 letzter Satz), Nettoeinkommen aus sonstigen Einkünften (§ 292 Abs 3 bis + 13 ASVG, zB Weiterbeschäftigung, Vermietung) und Unterhaltsansprüche. +- **Nettobonus:** Auszahlung abzüglich **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und + **Lohnsteuer** — die Steuerbefreiung der AZ gilt für den Bonus nicht (§ 299a + Abs 10 Satz 2 ASVG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 1 | mind. **360 Beitragsmonate** aus Erwerbstätigkeit; Gesamteinkommen max **€ 1.423,63**; Bonus = Differenz, max **€ 193,69** (Stand 2026-07) | +| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 2 | mind. **480 Beitragsmonate**; Gesamteinkommen max **€ 1.700,76**; Bonus max **€ 493,99** (Stand 2026-07) | +| Mit Ehegatten/eingetragenem Partner im gemeinsamen Haushalt | mind. **480 Beitragsmonate**; gemeinsames Gesamteinkommen (inkl Nettoeinkommen des Partners) max **€ 2.295,69**; Bonus = Differenz, max **€ 493,46**; Partner-Nettoeinkommen nachweisen, sonst kein Anspruch (Stand 2026-07) | +| Partner-Vermutung | § 294 Abs 4 ASVG: ohne Nachweis wird das Partner-Nettoeinkommen mit der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage vermutet → Grenze überschritten (Stand 2026-07) | +| Beide Partner anspruchsberechtigt | Bonus gebührt zu der **früher entstandenen** Pension (Stand 2026-07) | +| Zählbare Beitragsmonate | Erwerbstätigkeit; ohne Überlappung bis 12 Monate Präsenz-/Zivildienst, bis 60 Monate Kindererziehung; **keine** ALV-Geldleistungen (OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024) (Stand 2026-07) | +| Nettobonus | Abzug von **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** vom Bonus (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG) (Stand 2026-07) | +| Höchstbonus | ⚠ Einleitung des Briefings: „Der höchstmögliche Bonus beträgt € 481,–“ (ohne Stand); Detailwerte desselben Briefings: max € 493,99 bzw € 493,46 (Wert 2026) — beides dokumentiert, Klärung via RIS offen | +| Historie | 1. 1. 2017: höherer AZ-Richtsatz € 1.000,– (statt € 882,78 damals; BGBl I 2017/29); 1. 1. 2020: Umstellung auf Bonus (§ 299a ASVG) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 299a ASVG** („Bonus“; Abs 10 Satz 2: keine Steuerbefreiung) — ausdrücklich + zitiert ✅ +- **§ 293 ASVG** (Ausgleichszulagenrichtsatz; Abs 1 lit a sublit cc idF + BGBl I 2017/29; Abs 1 letzter Satz Kindererhöhung ausgenommen) — zitiert ✅ +- **§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG** (sonstige Einkünfte für das Gesamteinkommen) und + **§ 294 Abs 4 ASVG** (Nettoeinkommens-Vermutung) — zitiert ✅ +- **KoordinierungsVO 883/2004** (Exportfähigkeit) — zitiert ✅ +- OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024 = DRdA-infas 2024/137, 309 (ALV-Bezug = + keine Beitragsmonate) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein DN-Entgelt:** Bonus und AZ sind Sozialleistungsbeträge des Bundes — kein + Anknüpfungspunkt in der Lohn- und Beitragsberechnung der + Dienstnehmer-Payroll-Engine. +- **Nettobonus-Abzüge als Auszahlungslogik-Hinweis:** 6 % KV-Beitrag + Lohnsteuer + auf den Bonus entsprechen der Behandlung von Pensionistenbezügen — relevant nur + im GemBG-Kontext (Versorgungszahlungen an Altbedienstete/Organe), nicht in + `hr_payroll` (→ `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`). +- **Keine ehrliche Datenbasis in Odoo:** das Gesamteinkommen umfasst Fremdeinkommen + (Partner, Vermietung, Unterhalt) — in Odoo nicht abbildbar; allenfalls als + manuelles Datenattribut für Beratungs-/Auskunftszwecke. +- **Beitragsmonat-Zählung:** dieselben Kategorien wie bei der Hacklerpension + (Erwerb, Kindererziehung bis 60, Präsenz-/Zivildienst bis 12; keine + ALV-Zeiten) — synergiert mit sv-laufbahnbezogenen Auswertungen (→ lb-pvs-07, + lb-pvs-09). +- **Wertepflege:** Grenzwerte (€ 1.423,63 / 1.700,76 / 2.295,69 / 193,69 / + 493,99 / 493,46) sind Jahreswerte — als versionierte Parameter führen, nie + hard-coden; ⚠ Intro-Wert 481 € nicht übernehmen, bevor RIS geklärt ist. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-09 + (Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · + lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension – + Pension vor 65 & Nebenerwerb) — dort: während der Teilpension gebührt kein + AZ-Bonus/Pensionsbonus +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge) +- *Begriffshinweis:* „Pensionsbonus“ ist schillernd: hier der Bonus nach + § 299a ASVG für Langzeitversicherte nahe am AZ-Richtsatz; die Kurzbezeichnung + „Pensionsbonus“ verwendet die Quelle auch für den **Aufschubzuschlag** der + Regelalterspension (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG, → lb-pvs-11/lb-pvs-12) — bei + Verwendung stets eindeutig kennzeichnen ⚠. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md new file mode 100644 index 0000000..a1ed609 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md @@ -0,0 +1,130 @@ +--- +id: lb-pvs-09 +batch: 9 +title: "Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md" +legal_bases: ["APG § 14", "ABGB § 191 Abs 1", "ASVG § 8 Abs 1 Z 2 lit g", "ASVG § 44 Abs 1 Z 18", "ASVG § 52 Abs 4 Z 3", "ASVG § 123 Abs 3", "ASVG § 227a", "BSVG § 4a Z 4", "GSVG § 3 Abs 3 Z 4", "KoordinierungsVO 883/2004", "DurchführungsVO 987/2009"] +tags: [kindererziehungszeiten, teilversicherung, pensionssplitting, teilgutschrift, kindererziehungsmonate, pensionsberechnung] +cross_refs: ["lb-kar-04", "lb-kbg-04", "lb-pvs-07", "lb-pvs-08", "lb-pvs-10", "lb-pvs-11"] +--- + +# Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-09).* + +## Zusammenfassung + +- **Zwei Wege im Neurecht** (nach dem 31. 12. 1954 Geborene), kumulierbar: + 1. **Teilversicherung** in der Pensionsversicherung (§ 8 Abs 1 Z 2 lit g ASVG, + § 3 Abs 3 Z 4 GSVG, § 4a Z 4 BSVG) — der überwiegend erziehende Elternteil + erhält eine von der öffentlichen Hand finanzierte **Teilgutschrift** auf dem + Pensionskonto, und der Kindererziehungsmonat zählt als **Versicherungsmonat**; + 2. **„Pensionssplitting“** (§ 14 APG) — Übertragung von bis zu 50 % der + Teilgutschrift des erwerbstätigen, nichterziehenden Elternteils auf das + Pensionskonto des erziehenden Elternteils (zu Lasten des Übertragenden). +- **Kinderbegriffe:** leibliches Kind; **Stiefkind** (leibliches Kind des + Ehegatten/eingetragenen Partners, auch nach Auflösung der Ehe — § 123 Abs 3 + ASVG; nicht das Kind des bloßen Lebensgefährten); **Wahlkind** (Adoption, + § 191 Abs 1 ABGB, ab Wirksamkeit); **Pflegekind** (unentgeltliche Pflege nach + dem 31. 12. 1987). +- **Anrechnung:** immer nur **für eine Person** (§ 227a Abs 4 bis 6 ASVG); + Vermutung zugunsten der **weiblichen Versicherten**, widerlegbar (zB + gemeinsame Erklärung); Aufteilung bei wechselnder Überwiegenderziehung. + Vorläufige Anrechnung ab Geburt; Feststellung durch Antrag **frühestens nach + Vollendung des 4. Lebensjahres**, spätestens mit dem Pensionsantrag; danach + keine Änderung der Zuordnung. +- **Keine Negativvoraussetzungen:** weder Karenz noch Kinderbetreuungsgeld-Bezug + noch das Fehlen von Erwerbstätigkeit ist erforderlich — KEZ erhöhen die Pension + **auch neben einer parallelen Erwerbstätigkeit**. +- **Auslandserziehung:** grundsätzlich nur Inlandserziehung; Ausnahmen bei + kollisionsrechtlicher Pflicht — innerhalb der EU nach KoordinierungsVO 883/2004 + iVm Art 44 DurchführungsVO 987/2009 (Kind in Österreich geboren, Erzieher hier + beschäftigungsversichert, Erziehungsstaat berücksichtigt nichts, kein anderer + Staat zuständig). +- **Dauer/Höhe:** erste **48 Kalendermonate** nach Geburt (Mehrlinge: 60); erster + Monat = Kalendermonat nach der Geburt; bei Adoption/Pflege zählt die Zählung ab + der Geburt (Adoptiertes 36-Monate-Kind → max 12 Monate, allenfalls davor als + Pflegekind); vorzeitiges Ende bei Wegfall der Voraussetzungen oder bei einem + weiteren Kind. Beitragsgrundlage **€ 2.468,01 je KEZ-Monat (Wert 2026; § 44 + Abs 1 Z 18 ASVG)**, davon **1,78 %** als Teilgutschrift (€ 43,93/Monat); + Finanzierung der Beiträge (22,8 % = € 562,71) zu **75 % FLAF / 25 % Bund** + (§ 52 Abs 4 Z 3 ASVG). +- **Pensionssplitting:** Antrag des **nichterziehenden** Elternteils beim + leistungszugehörigen PV-Träger, basierend auf einer **Elternvereinbarung** + (Übertragung gegen den Willen des erziehenden Elternteils unmöglich); **kein + Widerruf**; Frist bis zur **Vollendung des 10. Lebensjahres** (bei weiterem + gemeinsamen Kind: des jüngsten); übertragbar sind nur Teilgutschriften **aus + Erwerbstätigkeit** (nicht aus Nicht-Erwerbszeiten, zB Arbeitslosigkeit), vom + Geburtsjahr bis zum Kalenderjahr der Vollendung des **7. Lebensjahres** (max 8 + Kalenderjahre), für alle gemeinsamen Kinder max **14 Kalenderjahre**; Deckelung + der Teilgutschriften je Jahr auf **1,78 % der Jahreshöchstbeitragsgrundlage**. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Erfasster Zeitraum | **48 Kalendermonate** nach Geburt (Mehrlingsgeburt: **60**); erster Versicherungsmonat = Folgemonat der Geburt; Ende spätestens mit 4. (Mehrlinge: 5.) Lebensjahr (Stand 2026-07) | +| Beitragsgrundlage | **€ 2.468,01 je Kindererziehungsmonat** (Wert 2026; § 44 Abs 1 Z 18 ASVG); für alle gleich, unabhängig vom bisherigen Erwerbseinkommen (Stand 2026-07) | +| Teilgutschrift | **1,78 %** der Beitragsgrundlage = **€ 43,93 je Monat**; Pension + **€ 3,14 brutto/Monat** je KEZ-Monat; max **€ 150,72/Monat** (48 Monate); jährliche Aufwertung von Beitragsgrundlage und Gutschriften (Stand 2026-07) | +| Beitragsfinanzierung | 22,8 % der Beitragsgrundlage = **€ 562,71 je Monat**, zu **75 % FLAF / 25 % Bund** (§ 52 Abs 4 Z 3 ASVG) (Stand 2026-07) | +| Feststellungsantrag | frühestens nach Vollendung des **4. Lebensjahres** des Kindes, spätestens mit dem Pensionsantrag; spätere Umzuordnung unmöglich (Stand 2026-07) | +| Mehrlings-/Folgekind-Beispiel | Tochter geb. 12. 4. 2018 (14 Monate), Zwillingsgeburt 26. 6. 2019 (60 Monate) → gesamt **74 Versicherungsmonate**; wären die Zwillinge die Erstgeborenen: 62 Monate (14 + 48) (Stand 2026-07) | +| Pensionssplitting — Umfang | max **50 %** der Teilgutschrift (niedrigere/ungleiche Prozentsätze je Kalenderjahr möglich); nur Erwerbsgutschriften; Jahr: Geburtsjahr bis Kalenderjahr des 7. Lebensjahres (max **8 Kalenderjahre/Kind**); max **14 Kalenderjahre** für alle gemeinsamen Kinder; Deckel 1,78 % der Jahreshöchstbeitragsgrundlage (Stand 2026-07) | +| Pensionssplitting — Frist | Antrag längstens bis zur **Vollendung des 10. Lebensjahres** (bei weiterem gemeinsamen Kind: des jüngsten); Quellenbeispiel: Kind geb. 12. 4. 2019, Antrag bis 11. 4. 2029 eingelangt (Stand 2026-07) | +| Pensionssplitting — Verfahren | Antrag des nichterziehenden Elternteils beim leistungszugehörigen PV-Träger; Elternvereinbarung zugrunde; **kein Widerruf**; Steuervorteil durch Progressions-Verschleifung möglich (Stand 2026-07) | +| Splitting-Beispiel (Quelle) | Übertragungen 2019–2026: € 650,41 (HBG € 5.220,–) bis € 863,48 (HBG € 6.930,–); gesamt € 6.886,48 inkl Aufwertung → **±€ 491,89/Monat** Bruttopension (Wert 2026) (Stand 2026-07) | +| Parallelität | KEZ und Erwerbstätigkeit schließen einander nicht aus; weder Karenz noch KBG-Bezug Voraussetzung (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 8 Abs 1 Z 2 lit g ASVG / § 3 Abs 3 Z 4 GSVG / § 4a Z 4 BSVG** + (Teilversicherung für Kindererziehung) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 227a ASVG** (Kindererziehungszeiten; Abs 3 vorzeitiges Ende, Abs 4–6 + Anrechnung/zuordnende Person) — zitiert ✅; im Altrecht wurden KEZ als + Ersatzzeiten angerechnet +- **§ 14 APG** (Pensionssplitting; Abs 1 Übertragung) — zitiert ✅ +- **§ 44 Abs 1 Z 18 ASVG** (Beitragsgrundlage), **§ 52 Abs 4 Z 3 ASVG** + (Beitragsfinanzierung FLAF/Bund) — zitiert ✅ +- **§ 123 Abs 3 ASVG** (Stiefkind) und **§ 191 Abs 1 ABGB** (Wahlkind) — zitiert ✅ +- **KoordinierungsVO 883/2004 iVm Art 44 DurchführungsVO 987/2009** + (Auslandserziehung) — zitiert ✅ +- Judikatur: OGH 10 ObS 330/99y ua = ARD 5124/7/2000 (Pflegekind, Verfassungsmäßigkeit); + 10 ObS 137/20z (Zhang) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein Entgeltbestandteil:** KEZ sind PV-Anrechnungszeiten — kein Lohnzettel-, + Beitrags- oder Regelinhalt der DN-Payroll-Engine; kein echter Abrechnungs- + Anknüpfungspunkt. +- **Echter Anknüpfungspunkt — sv-laufbahnbezogene Auswertungen:** KEZ-Monate + (48/60 je Kind, Aufteilung je Elternteil, Vermutungs-/Vereinbarungsstand) + als Datenattribute führen — sie zählen als Versicherungsmonate und sind für + Frühpensionen (qualifizierte Monate, → lb-pvs-07) und Bonus-Beitragsmonate + (→ lb-pvs-08) anschlussfähig. +- **Teilzeit/Erwerbsparallelität:** weil KEZ neben Erwerbstätigkeit wirken, + braucht es keine Sonderbehandlung im Lohnlauf — reguläre Abrechnung der + (reduzierten) Beschäftigung genügt (vgl. Karenz ohne KEZ-Bezug → lb-kar-04; + KBG läuft unabhängig → lb-kbg-04). +- **Pensionssplitting-Contingente** (8 Kalenderjahre je Kind, 14 gesamt, 50 %-Cap, + Antragsfrist 10. Lebensjahr) sind reine PV-Verfahrensdaten — allenfalls als + HR-Hinweisfamilie für Beratung, nicht als Abrechnungslogik (→ lb-pvs-11). +- **GemBG-Kontext:** keine Direktwirkung; Versorgungs-/Pensionistenbezüge im + Bgld-Modul bleiben über `RECHTSQUELLEN-Bgld.md` getrennt. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-kar-04 (Karenz – Anspruch, Beginn und Dauer; Karenz ist keine + KEZ-Voraussetzung) · lb-kbg-04 (Gemeinsame Bestimmungen KBG; KBG-Bezug keine + KEZ-Voraussetzung) · lb-pvs-07 (Hacklerpension; KEZ bis 60 Monate qualifiziert) · + lb-pvs-08 (AZ-Bonus/Pensionsbonus; KEZ bis 60 Monate als Beitragsmonate) · + lb-pvs-10 (Schul- und Studienzeiten, Gegenstück als nachkaufbare Zeit) · + lb-pvs-11 (Pensionskonto, Teilgutschrift-Mechanik) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md new file mode 100644 index 0000000..e3278f2 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md @@ -0,0 +1,128 @@ +--- +id: lb-pvs-10 +batch: 9 +title: "Pensionsberechnung – Schul- und Studienzeiten" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md" +legal_bases: ["APG § 15 Abs 2 Z 3", "APG § 15 Abs 10", "ASVG § 18", "ASVG § 227 Abs 3", "ASVG § 229b", "ASVG § 76b Abs 3", "GSVG § 13a", "GSVG § 32a", "GSVG § 116c", "GSVG § 116 Abs 9", "BSVG § 10a", "BSVG § 27a", "BSVG § 107c", "BSVG § 107 Abs 9", "KoordinierungsVO 883/2004"] +tags: [nachkauf, schulzeiten, studienzeiten, selbstversicherung, kontoerstgutschrift, hoehstbeitragsgrundlage] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-07", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-sva-08"] +--- + +# Pensionsberechnung – Schul- und Studienzeiten + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-10).* + +## Zusammenfassung + +- **Grundsatz:** Schul- und Studienzeiten bleiben für die **Leistungsbemessung** + unberücksichtigt; nur für die **Wartezeit einer Hinterbliebenenpension** werden + sie gezählt. Sie können durch nachträgliche Beitragszahlung („**Nachkauf**“) + leistungswirksam gemacht werden. +- **Zwei Rechtsregime:** Zeiten vor dem 1. 1. 2005 sind Beitragszeiten der + **freiwilligen Versicherung** (§ 229b ASVG, § 116c GSVG, § 107c BSVG); Zeiten ab + dem 1. 1. 2005 führen zur **nachträglichen Selbstversicherung** (§ 18 ASVG, + § 13a GSVG, § 10a BSVG) — beide mit 22,8 % der (monatlichen) + Höchstbeitragsgrundlage, aber unterschiedlicher Bezugsbasis (Antragsjahr vs + Jahr des nachgekauften Monats). +- **Abgabenrecht:** der Nachkauf ist zur **Gänze Sonderausgabe** (fällt nicht ins + Sonderausgabenviertel). +- **Verfahren:** leistungswirksam erst mit **Einlangen der Beiträge** beim + PV-Träger; **kein Nachkauf nach dem Pensionsstichtag** (Ausnahme: Antrag vor, + Feststellung nach dem Stichtag). Der Antrag allein verpflichtet zu nichts — + erlischt der Feststellungsbescheid mangels Zahlung binnen **drei Monaten** + nach Zustellung, ist vor dem Stichtag ein neuer Antrag (mit neu berechneter + Beitragshöhe) möglich. +- **Höchstzahlen:** je Schuljahr (Sept–Aug) max **12 Monate**, je Semester + (Sept–Feb, März–Aug) max **6 Monate**; zusätzlich typabhängige Höchstgrenzen + (mittlere Schule 2 Jahre, höhere Schule 3 Jahre, Hochschule 12 Semester, + vorgeschriebene Ausbildung für einen eine abgeschlossene Hochschulbildung + erfordernden Beruf 6 Jahre, Lehrinstitut für Dentisten Wien 1 Jahr). Erstes + nachkaufbares Schuljahr: beginnend im **Kalenderjahr der Vollendung des 15. + Lebensjahres**; ein Abschluss ist nicht erforderlich; nur Monate ohne + parallele Versicherungszeit (zB Ferial-/Studentenjob) sind nachkaufbar. Inlands- + oder EU/EWR/Schweiz-Bildungsgang (Anhang XI KoordinierungsVO 883/2004). +- **Pensionswirkung vor 2014** (Kontoerstgutschrift, KEG): Nachkauf vor 2014 → in + der KEG enthalten (§ 15 Abs 2 Z 3 APG); Nachkauf 2014–2016 → KEG neu berechnet; + ab 2017 → eigene **Ergänzungsgutschrift** (§ 15 Abs 10 APG). +- **Pensionswirkung ab 2014:** Teilgutschrift von **1,78 %** der + Beitragsgrundlage; Break-even von „knapp 13 Jahren“ Pensionsbezug + (= 22,8 % / 1,78 %). Im Altrechtsteil hängt die Rentabilität von der + durchschnittlichen Beitragsgrundlage der **besten 28 Versicherungsjahre vor + 2014** ab (Quellenbeispiel: Hälfte der HBG → ca. 29 Jahre Bezugsdauer). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Beitrag vor 1. 1. 2005 | 22,8 % der monatlichen HBG des **Antragsjahres**; **€ 1.580,04 je Monat** bei Antrag 2026 (€ 6.930,– × 22,8 %) (Stand 2026-07) | +| Risikozuschlag | nur für vor dem 31. 12. 1954 Geborene; ab 1955 abgeschafft (Stand 2026-07) | +| Ratenzahlung (vor 2005) | Teilbeträge möglich, höchstens **dreimal so lange** wie nachgekaufte Monate; Unterbrechung ohne triftigen Grund → Neufestsetzung (Stand 2026-07) | +| Beitrag ab 1. 1. 2005 | 22,8 % der monatlichen HBG des **Jahres des nachzukaufenden Monats**, Aufwertung ins Nachkaufjahr; Quellenbeispiel: 2005er Monat 2026 nachgekauft = **€ 1.513,03** (HBG 2005: € 3.630,–); **keine** Ratenzahlung (Stand 2026-07) | +| Zahlungsfrist | Beiträge binnen **3 Monaten** nach Zustellung des Feststellungsbescheids, sonst erlischt der Bescheid (Stand 2026-07) | +| Stichtagsgrenze | Nachkauf nur vor dem Pensionsstichtag; Leistungswirksamkeit mit Einlangen der Beiträge (Stand 2026-07) | +| Höchstzahl je Zeitraum | 12 Monate je Schuljahr (Sept–Aug); 6 Monate je Semester (Sept–Feb; März–Aug) (Stand 2026-07) | +| Höchstzahl je Bildungstyp | Lehrinstitut für Dentisten Wien 1 Jahr; mittlere Schule 2 Jahre; öffentliche höhere Schule (inkl Lycée français Wien, Akademie, verwandte Lehranstalt) 3 Jahre; Hochschule/Kunstakademie/Kunsthochschule 12 Semester; vorgeschriebene Ausbildung für einen eine abgeschlossene Hochschulbildung erfordernden Beruf 6 Jahre (Stand 2026-07) | +| Beginn nachkaufbarer Zeiten | erstes Schuljahr ab Kalenderjahr der Vollendung des **15. Lebensjahres**; Abschluss nicht erforderlich (RIS-Justiz RS0084606); nur Monate ohne bestehende Versicherungsmonate (Stand 2026-07) | +| Auslandsbildung | Inland erforderlich; Gleichstellung für EU/EWR/Schweiz (Anhang XI KoordinierungsVO 883/2004) (Stand 2026-07) | +| Pensionswirkung vor 2014 | KEG-Systematik: vor 2014 in KEG (§ 15 Abs 2 Z 3 APG), 2014–2016 KEG neu berechnet, ab 2017 Ergänzungsgutschrift (§ 15 Abs 10 APG) (Stand 2026-07) | +| Pensionswirkung ab 2014 | Teilgutschrift **1,78 %** der Beitragsgrundlage; Break-even **knapp 13 Jahre** Pensionsbezug (Stand 2026-07) | +| Beispiel (Quelle) | 12 Studienmonate 2015, Nachkauf 2026: Beitrag **€ 18.531,12** (12 × € 1.544,26); Teilgutschrift 2015 € 993,24 (⚠ Fußnote: „€ 993,74“ — Rechnung 4.650,– × 1,78 % × 12 ergibt € 993,24, Fußnote vermutlich Setzfehler), auf 2026 aufgewertet € 1.446,73 → **+€ 103,34/Monat** (Wert 2026); Break-even 180 Pensionen ≈ 13 Jahre (Stand 2026-07) | +| Rentabilität Altrechtsteil | je niedriger die durchschnittliche BG der besten 28 Versicherungsjahre vor 2014, desto länger der Bezugszeitraum; Beispiel Halbe HBG → ca. **29 Jahre** (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 229b ASVG / § 116c GSVG / § 107c BSVG** (freiwillige Versicherung für + Zeiten vor 2005) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 18 ASVG / § 13a GSVG / § 10a BSVG** (nachträgliche Selbstversicherung ab + 2005) — zitiert ✅ +- **§ 227 Abs 3 ASVG / § 116 Abs 9 GSVG / § 107 Abs 9 BSVG** (Beitragshöhe vor + 2005) und **§ 76b Abs 3 ASVG / § 32a GSVG / § 27a BSVG** (Aufwertung) — + über Fußnoten zitiert ✅ +- **§ 15 Abs 2 Z 3 und Abs 10 APG** (Kontoerstgutschrift/Ergänzungsgutschrift) — + zitiert ✅ +- **Anhang XI KoordinierungsVO 883/2004** (Gleichstellung ausländischer + Bildungseinrichtungen) — zitiert ✅ +- RIS-Justiz RS0084606 (kein erfolgreicher Abschluss erforderlich) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Privatleistung des Versicherten:** der Nachkauf läuft vollständig außerhalb + der Dienstgeber-Abrechnung (Zahlung an den PV-Träger) — kein echter + Anknüpfungspunkt in `hr_payroll`; ehrlich: keine DN-Payroll-Engine-Relevanz. +- **Kein Arbeitgeber-Prozess:** auch die Abgabenfolge (Sonderausgabe zur Gänze) + trifft den Versicherten in seiner Einkommensteuererklärung — nicht den + Lohnlauf des Dienstgebers. +- **Ferial-/Studentenjobs als Ausschlusskriterium:** nachkaufbar sind nur Monate + **ohne** bestehende Versicherungszeit — bei geringfügigen + Studenten-/Ferialbeschäftigungen sind diese Monate bereits belegt; für + sv-laufbahnbezogene Auswertungen (Versicherungsmonat-Zähler, → lb-pvs-07, + lb-pvs-09) als Kategorisierungshinweis nützlich. +- **Kontoerstgutschrift-Kontext:** die KEG/Ergänzungsgutschrift-Systematik + (§ 15 APG) betrifft Pensionskontodaten des Versicherten — als + Datenattribut-Kontext für Auswertungen, nicht als Abrechnungslogik + (→ lb-pvs-11). +- **GemBG-Kontext:** ohne Direktwirkung; Versorgungsbezüge (Bgld) unabhängig + geregelt (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-07 + (Hacklerpension — eingekaufte Schul-/Studienmonate sind dort **keine** + qualifizierten Versicherungsmonate) · lb-pvs-09 (Kindererziehungszeiten, + Gegenstück: staatlich mitfinanzierte Anrechnung) · lb-pvs-11 (Pensionskonto, + KEG/Teilgutschrift) · lb-sva-08 (Selbst- und Weiterversicherung in der + Pensionsversicherung) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge) +- *Hinweis:* Die Tabellenzeile „vorgeschriebene Ausbildung für den künftigen, + abgeschlossene Hochschulbildung erfordernden Beruf“ ist im Export sprachlich + verstümmelt (gemeint: vorgeschriebene Ausbildung für einen künftigen, eine + abgeschlossene Hochschulbildung erfordernden Beruf) — sinngemäß übernommen, + nicht rekonstruiert ⚠. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionskonto.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionskonto.md new file mode 100644 index 0000000..d4e713c --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionskonto.md @@ -0,0 +1,138 @@ +--- +id: lb-pvs-11 +batch: 9 +title: "Pensionskonto" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionskonto.pdf" + text: ".lexis360/md/pensionskonto.md" +legal_bases: ["APG § 1 Abs 1", "APG § 5 Abs 2", "APG § 5 Abs 4", "APG § 6", "APG § 15", "APG Anlage 2", "ASVG § 108 Abs 2", "ASVG § 108a", "PG 1965 § 1 Abs 14"] +tags: [pensionskonto, gesamtgutschrift, teilgutschrift, kontoprozentsatz, aufwertungszahl, kontoerstgutschrift] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-05", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-09", "lb-pvs-10", "lb-swa-03"] +--- + +# Pensionskonto + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-11).* + +## Zusammenfassung + +- **Neurecht-Instrument:** mit dem Pensionsharmonisierungsgesetz 2005 + (BGBl I 2004/142) wurden für alle nach dem 31. 12. 1954 Geborenen individuelle + **Pensionskonten** eingeführt (vor dem 1. 1. 1955 Geborene verblieben im + Altrecht). Das Konto ist rein buchhalterisch — Umlageverfahren, **kein + Kapitalstock** — und wird zentral vom **Dachverband der Sozialversicherungsträger** + geführt, unabhängig davon, ob die Versicherung nach ASVG, GSVG, BSVG, FSVG oder + (bei Beamten) PG 1965 besteht („Harmonisierung“: Mobilität und Parallelitäten + schaden der Pensionshöhe nicht). +- **Rechenmodell:** je Kalenderjahr **Teilgutschrift = 1,78 % (Kontoprozentsatz) + der Beitragsgrundlagen** (inkl. berücksichtigungswürdiger Nichterwerbszeiten, zB + Arbeitslosigkeit mit 70 % der Bemessungsgrundlage des ALG/der Notstandshilfe; + KEZ → lb-pvs-09; nachgekaufte Schul-/Studienzeiten → lb-pvs-10). Die + Vorjahres-Gesamtgutschrift wird jährlich mit der **Aufwertungszahl** + (Entwicklung der durchschnittlichen Beitragsgrundlagen; BGBl-Kundmachung, + § 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG) multipliziert. **Gesamtgutschrift = + Jahresbruttopension**; monatliche Bruttopension = Gesamtgutschrift **/ 14**. + Keine Hochrechnung künftiger Zeiten. +- **Pensionsformel „45/65/80“:** 45 Jahre × 1,78 % = **80,1 %** der + Durchschnittsbeitragsgrundlagen als Pension nach 45 Versicherungsjahren — + daher die „Pensionslücke“ von brutto 20 % (Quellenbeispiel: € 2.500,– Gehalt → + € 2.002,50 Pension; netto nur 5,29 % Lücke wegen geringerer SV-Beiträge der + Pension). +- **Beitragsseite:** von den Beitragsgrundlagen werden **22,8 %** + Pensionsversicherungsbeitrag erhoben (DN-Anteil 10,25 % / DG-Anteil 12,55 %; + GSVG: Bund 4,3 %) — ✅ deckungsgleich mit den verbindlichen Werten in + `RECHTSQUELLEN-Privat.md`/`-Bgld.md` (22,80 %, DN 10,25/DG 12,55). Deckelung + durch die Höchstbeitragsgrundlage (darüberliegendes Einkommen bleibt + pensionsunwirksam). +- **Kontoerstgutschrift (KEG):** die verfassungsrechtlich gebotene + Parallelrechnung (Altrecht für Vor-2005-Zeiten) wurde mit **1. 1. 2014** + durch die einmalige KEG ersetzt (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35); seither + spiegelt die Gesamtgutschrift die korrekte Pensionshöhe auch bei + Altrechtswirksamkeit (≥ 36 Versicherungsmonate vor 2005). +- **Zu-/Abschläge:** Aufschubbonus („Pensionsbonus“) **0,425 % je Monat**, max + **15,3 %** (§ 5 Abs 4 APG); Frühpensions-Abschläge (§ 5 Abs 2 APG): + Korridorpension 0,425 % (max 10,2 %), Schwerarbeitspension 0,15 % (max 9 %), + Hacklerpension 0,35 % (max 12,6 %). Bei Pension wegen geminderter + Arbeitsfähigkeit: Hochrechnung der Gesamtgutschrift für Versicherte unter 60 + mit weniger als 476 Versicherungsmonaten (§ 6 APG), danach Abschlag 0,35 % + je Monat, max 13,8 %. +- **Auszahlung:** 14-mal jährlich (**Sonderzahlungen im April und Oktober**); + vom Bruttobetrag ziehen der PV-Träger **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und + die **Lohnsteuer** ab. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Kontoprozentsatz | **1,78 %** der Beitragsgrundlagen als jährliche Teilgutschrift (Pensionsformel 45/65/80: 45 × 1,78 % = 80,1 %) (Stand 2026-07) | +| PV-Beitragssatz | **22,8 %** der Beitragsgrundlagen (DN 10,25 % / DG 12,55 %; GSVG: Bund 4,3 %) — konsistent mit RECHTSQUELLEN (Stand 2026-07) | +| Monatspension | Gesamtgutschrift **/ 14**; 14 Auszahlungen (Sonderzahlungen April und Oktober) (Stand 2026-07) | +| Auszahlungsabzüge | **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** von der monatlichen Bruttopension (Stand 2026-07) | +| Aufwertungszahlen (Quelle) | 1,031 (2022, BGBl II 2022/459) · 1,035 (2023, BGBl II 2023/407) · 1,063 (2024, BGBl II 2024/417) · 1,073 (2025, BGBl II 2025/263) (Stand 2026-07) | +| Beispielrechnung (Quelle) | Gesamtgutschrift Ende 2025 **€ 16.473,27** → € 1.176,66 monatliche Bruttopension bei Antritt 1. 1. 2026 (Wert 2026) (Stand 2026-07) | +| Pensionslücke | brutto 20 % (80,1 % der Durchschnittsgrundlagen); netto 5,29 % (Quellenbeispiel € 1.903,95 Nettogehalt vs € 1.803,18 Nettopension) (Stand 2026-07) | +| Aufschubbonus | **0,425 % je Monat**, max **15,3 %** (= 3 Jahre; § 5 Abs 4 APG) (Stand 2026-07) | +| Frühpensions-Abschläge | Korridorpension 0,425 %/Monat (max 10,2 %) · Schwerarbeitspension 0,15 %/Monat (max 9 %) · Hacklerpension 0,35 %/Monat (max 12,6 %) — § 5 Abs 2 APG (Stand 2026-07) | +| Geminderte Arbeitsfähigkeit | Hochrechnung (§ 6 APG) für unter 60-Jährige mit < **476 Versicherungsmonaten**; Abschlag 0,35 %/Monat, max **13,8 %** (Stand 2026-07) | +| KEG | ersetzt Parallelrechnung mit 1. 1. 2014 (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35; vorher idF vor BGBl I 2012/35); Parallelrechnung galt bei ≥ 36 Versicherungsmonaten vor 2005 (Stand 2026-07) | +| Nichterwerbszeiten | zB Arbeitslosigkeit: Beitragsgrundlage = **70 % der Bemessungsgrundlage** des ALG/der Notstandshilfe (Stand 2026-07) | +| Break-even | PV-Beitrag (22,8 %) rentiert nach **knapp 13 Jahren** Pensionsbezug; aus DN-Sicht (nur DN-Anteil 10,25 %) nach **5¾ Jahren** (Stand 2026-07) | +| Teilzeitwirkung | Halbtags-Monat statt Vollzeit: −€ 35,60 Jahresbruttopension (€ 2.000,– × 1,78 %) = −€ 2,54/Pensionsmonat; 7 Jahre Halbtags (zB Elternteilzeit): **−€ 249,20/Monat** (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 15 APG** (Teilgutschriften, Kontoerstgutschrift; idF BGBl I 2012/35) — + zitiert ✅; **Anlage 2 APG** (Aufwertungszahlen bis 1950 zurück) zitiert ✅ +- **§ 5 Abs 2 APG** (Frühpensions-Abschläge) und **§ 5 Abs 4 APG** + (Aufschubbonus) — zitiert ✅ +- **§ 6 APG** (Hochrechnung bei geminderter Arbeitsfähigkeit) — zitiert ✅ +- **§ 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG** (Aufwertungszahl) — zitiert ✅ +- **§ 1 Abs 1 APG** (FSVG-Versicherte) und **§ 1 Abs 14 PG 1965** (Beamte) — + jeweils als Quervergleich zitiert ✅ +- Pensionsharmonisierungsgesetz 2005 (BGBl I 2004/142) — zitiert ✅ +- ⚠ Export-Artefakt: „der **Überling** bleibt … unberücksichtigt“ — gemeint ist + vermutlich der über der Höchstbeitragsgrundlage liegende Einkommensüberhang; + nicht rekonstruiert, sondern sinngemäß wiedergegeben. + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Keine Lohnzahl-Engine:** das Pensionskonto ist PV-seitige + Leistungsabrechnung — 1,78 %-Gutschriften, Aufwertung und Abschläge gehören + **nicht** in `hr_payroll`; ehrlich: kein direkter Anknüpfungspunkt in der + Dienstgeber-Abrechnung. +- **Beitragssatz-Synergie (echter Anknüpfungspunkt):** PV 22,8 % (DN 10,25 / + DG 12,55) decken sich mit den verbindlichen Sätzen in `RECHTSQUELLEN-*.md` — + Bestätigung für die SV-Beitragslogik des Kernmoduls `l10n_at_hr_payroll` + (Beitragsgruppen PV-DN/DG). +- **Pensionskonto-Contingente als Datenattribute:** Versicherungsmonat-Zähler, + Nichterwerbszeiten-Kategorien (KEZ, Schul-/Studienzeiten, Arbeitslosigkeit + 70 %-Bemessungsgrundlage) für sv-laufbahnbezogene Auswertungen — + Auswertungsdaten, keine Abrechnungsregeln. +- **Jahresparameter:** Aufwertungszahlen und Höchstbeitragsgrundlage sind + BGBl-kundierte Jahreswerte — versioniert führen (Denkmodell + `hr.rule.parameter`), nie hard-coden. +- **Pensionistenbezüge im GemBG-Kontext:** die Auszahlungsmechanik + (14 Bezüge, −6 % KV-Beitrag, −Lohnsteuer) entspricht der Behandlung von + Versorgungsbezügen der Altbediensteten/Organe — relevant für die + Bezüge-Auszahlung/VRV-Brücke (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`), nicht für die + DN-Engine. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-05 + (Pensionsarten – Invaliditätspension, Hochrechnungs-/Abschlagskontext) · + lb-pvs-06 (Korridorpension, Abschlag 0,425 %) · lb-pvs-07 (Hacklerpension, + Abschlag 0,35 %) · lb-pvs-09 (Kindererziehungszeiten, Teilgutschrift) · + lb-pvs-10 (Schul- und Studienzeiten, KEG/Ergänzungsgutschrift) · lb-swa-03 + (Schwerarbeitspensionen, Abschlag 0,15 %) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-Sätze + 22,80 % DN 10,25/DG 12,55 ✅ deckungsgleich) · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung) +- *Begriffshinweis:* Der „Pensionsbonus“ des Aufschubs (0,425 %/Monat, + § 5 Abs 4 APG) ist nicht der AZ-nahe „Pensionsbonus“ nach § 299a ASVG + (→ lb-pvs-08) — beide uses der Quelle trennen ⚠. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md new file mode 100644 index 0000000..f2fb050 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md @@ -0,0 +1,160 @@ +--- +id: lb-gsv-11 +batch: 9 +title: "Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung)" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Noggler" +stand: 2025-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.pdf" + text: ".lexis360/md/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md" +legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 6", "GSVG § 7", "GSVG § 18", "ASVG § 4", "ASVG § 8", "ASVG § 10", "ASVG § 12", "FSVG § 2", "FSVG § 3", "GewO § 9", "GewO § 339", "WKG § 2", "EStG § 22", "EStG § 23", "BSVG"] +tags: [pflichtversicherung, vollversicherung, gsvg, fsvg, neue-selbststandige, gesellschafter-geschaftsfuhrer] +cross_refs: ["lb-gsf-03", "lb-gsv-06", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-12"] +--- + +# Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) + +*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-11).* + +## Zusammenfassung + +- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte (zB + Versicherungsgrenze **2025: € 6.613,20**) tragen den **Stand 2025-07**; die + Grenze ist laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) auch 2026 unverändert. +- **Systematik:** Österreich kennt die **Pflichtversicherung** — sie tritt + unabhängig von Willen und Wissen der betroffenen Person bei Vorliegen der + gesetzlichen Voraussetzungen ein. **Vollversicherung** = Schutz in allen + drei Zweigen (Kranken-, Pensions-, Unfallversicherung); sonst + **Teilversicherung** (→ lb-gsv-12). Das **GSVG** regelt die KV/PV der + „Selbständigen“ (außer Land- und Forstwirtschaft → **BSVG**); GSVG-Pflicht- + versicherte sind in der **Unfallversicherung nach dem ASVG teilversichert** + (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG). Zuständiger Träger ist die **SVS**. Das **FSVG** + regelt für einige Freiberufsgruppen KV, PV und UV. +- **Pflichtversicherung in der PV erst ab Vollendung des 15. Lebensjahres** + (§ 2 Abs 2 GSVG). +- **§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG — Mitglieder der Kammern der gewerblichen Wirtschaft + (Einzelunternehmer:innen):** Gewerbeanmeldung bei der + Bezirksverwaltungsbehörde (§ 339 Abs 1 GewO), nach Erteilung der + Gewerbeberechtigung **automatische Wirtschaftskammermitgliedschaft** + (§ 2 WKG). **Beginn:** Tag der Erlangung der Berechtigung (= Beginn der + Kammermitgliedschaft; § 6 Abs 1 Z 1 und Abs 3 Z 1 GSVG); **Ende:** Letzter + des Kalendermonats des Erlöschens der Berechtigung/Kammermitgliedschaft + (§ 7 Abs 1 Z 1 und Abs 2 Z 1 GSVG) — erlischt die Berechtigung an einem + Monatsersten, Ende bereits mit dem Letzten des Vormonats. Die ASVG-UV endet + im gleichen Zeitpunkt (§ 12 Abs 1 iVm § 10 Abs 2 ASVG). +- **§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG — Gesellschafter:innen einer OG und unbeschränkt + haftende (Komplementär-)Gesellschafter:innen einer KG:** sofern die + Gesellschaft **Wirtschaftskammermitglied** ist (Gewerbeschein); mit der + Gewerbeanmeldung ist ein Geschäftsführer zu bestellen (§ 9 Abs 1 GewO). + **Beginn:** Tag der Erlangung der Berechtigung durch die Gesellschaft + (§ 6 Abs 1 Z 2 und Abs 3 Z 2 GSVG), bei Eintritt eines Gesellschafters mit + dem Tag des **Antrags auf Eintragung ins Firmenbuch**. **Ende:** Letzter + des Kalendermonats des Erlöschens der Berechtigung der Gesellschaft bzw + des Ausscheidens (Löschungsantrag im Firmenbuch); Monatsersten → + Vormonatsende. +- **§ 2 Abs 1 Z 3 GSVG — geschäftsführende Gesellschafter:innen einer + GmbH:** sofern die GmbH Wirtschaftskammermitglied ist und der + Geschäftsführer nicht bereits als **unselbständig beschäftigter + Geschäftsführer** (UV-teilversichert bzw ASVG-PV-pflichtversichert) + eingereiht ist. Bei **Beteiligung von 50 % oder mehr** und + Wirtschaftskammermitgliedschaft in **allen Fällen** Pflichtversicherung + nach Z 3; bei **nicht wesentlich beteiligten** + Gesellschafter-Geschäftsführern ist eine unselbständige Tätigkeit zu + prüfen (ausführlich → **Geschäftsführer – Sozialversicherung**, lb-gsf-03). + **Beginn:** Tag der Berechtigung durch die Gesellschaft; bei Bestellung zum + Geschäftsführer mit dem Tag des **Antrags auf Firmenbuch-Eintragung**; bei + Eintritt in die Gesellschaft mit dem Eintrittstag (SVS-Praxis: zunächst + Antragstellung; abweichende Beurteilung durch Nachweise, zB Notariatsakt). + **Ende:** Letzter des Kalendermonats des Erlöschens der Berechtigung, des + Widerrufs der Bestellung (Firmenbuch-Antrag) oder des Ausscheidens als + Gesellschafter:in; Monatsersten → Vormonatsende. +- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG — Neue Selbständige (Auffangtatbestand):** nach Lehre + und Rsp drei Kriterien: (1) selbständige Erwerbstätigkeit, (2) Einkünfte + aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit iSd **§ 22 Z 1–3 und 5 bzw + § 23 EStG 1988**, (3) **keine andere Pflichtversicherung** für diese + Tätigkeit. Ohne rechtskräftigen ESt-Bescheid/sonstigen Einkommensnachweis + Pflichtversicherung nur bei Abgabe einer **Überschreitungserklärung** + (Grenze **2025: € 6.613,20**); sonst **Zwangseinbeziehung** erst nach + Vorliegen des Bescheids. **Beginn:** Tag der Aufnahme der betrieblichen + Tätigkeit; bei nicht fristgerechter Meldung (§ 18 GSVG) grds **Beginn des + Kalenderjahres** der Grenzüberschreitung, außer glaubhaft späterer Beginn + (§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG); bei berufsrechtlich abhängiger Tätigkeit Tag der + Erlangung der Berechtigung (§ 6 Abs 4 Z 2 GSVG). **Ende:** Letzter des + Kalendermonats der Beendigung der betrieblichen Tätigkeit; bei nicht + fristgerechter Abmeldung grds **Ende des Kalenderjahres** der Beendigung, + außer glaubhaft früheres Ende (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG); ferner Wegfall der + berufsrechtlichen Berechtigung (§ 7 Abs 4 Z 2 GSVG) bzw Erklärung + künftiger Grenzunterschreitung (§ 7 Abs 4 Z 3 GSVG). +- **FSVG (Rahmengesetz):** enthält keine eigenen materiellen + Vorschriften — die Pensionsversicherung verweist auf das GSVG (§ 3 Abs 1 + FSVG), die Unfallversicherung auf das ASVG (§ 3 Abs 2 FSVG). Nur der PV + unterliegen (§ 2 Abs 1 FSVG): **Mitglieder der Österreichischen + Apothekerkammer, der Patentanwaltskammer sowie der Architekten- und + Ingenieurkonsulentenkammer**; der PV **und UV** unterliegen (§ 2 Abs 2 + FSVG): **freiberuflich tätige Ärzte und Zahnärzte**. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| PV-Eintrittsalter | erst ab Vollendung des **15. Lebensjahres** (§ 2 Abs 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Z 1 — Einzelunternehmer:innen | automatische WK-Mitgliedschaft mit Gewerbeberechtigung (§ 2 WKG; § 339 Abs 1 GewO); Beginn/Ende an Berechtigung geknüpft (§ 6 Abs 1 Z 1, Abs 3 Z 1; § 7 Abs 1 Z 1, Abs 2 Z 1 GSVG) ✅ | +| Z 2 — OG/KG-Komplementär:innen | nur bei WK-Zugehörigkeit der Gesellschaft; GF-Bestellung mit Gewerbeanmeldung (§ 9 Abs 1 GewO); Beginn/Ende an Gesellschaftsberechtigung, Firmenbuch-Antrag ✅ | +| Z 3 — GmbH-GF | ≥ **50 %** Beteiligung + WK-Zugehörigkeit → jedenfalls Pflichtversicherung; darunter Prüfung unselbständige Tätigkeit (vgl lb-gsf-03; zur **25 %-Schwelle** s lb-gsv-06, Stand 2026-07 ⚠) ✅ | +| Z 4 — Neue Selbständige | 3 Kriterien: selbständige Tätigkeit, Einkünfte § 22/§ 23 EStG, keine andere Pflichtversicherung; Auffangtatbestand ✅ | +| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2025) für Überschreitungserklärung/Zwangseinbeziehung (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) unverändert | +| Verspätete Meldung | Beginn grds mit **1. 1.** des Jahres der Grenzüberschreitung, außer glaubhafter späterer Beginn (§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG); Ende grds mit Jahresende, außer glaubhafter früheres Ende (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG) ✅ | +| Monatsersten-Regel | Erlischt die Berechtigung/erfolgt die Firmenbuch-Antragstellung an einem Monatsersten → Ende bereits mit dem Letzten des Vormonats ✅ | +| FSVG-Zuteilung | § 2 Abs 1 FSVG (nur PV): Apotheker, Patentanwälte, Architekten/Ingenieurkonsulenten; § 2 Abs 2 FSVG (PV+UV): freiberufliche Ärzte und Zahnärzte ✅ | +| Träger | SVS (Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 GSVG** (Abs 1 Z 1–4 Personenkreis, Abs 2 PV ab 15 Jahren) — + ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 6 GSVG** (Abs 1 Z 1–3, Abs 3 Z 1–3, Abs 4 Z 1–2 Beginn) und + **§ 7 GSVG** (Abs 1 Z 1–3, Abs 2 Z 1–3, Abs 4 Z 1–3 Ende) — zitiert ✅ +- **§ 18 GSVG** (Meldungsfristen) — zitiert ✅ +- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilversicherung), **§ 10 Abs 2 und + § 12 Abs 1 ASVG** (Ende der UV), **§ 4 Abs 2 ASVG** (GF als DN, über + lb-gsf-03) — zitiert ✅ +- **FSVG § 2** (Abs 1/Abs 2 Gruppen), **§ 3** (Abs 1 PV-Verweis auf GSVG, + Abs 2 UV-Verweis auf ASVG), **§ 4 FSVG** (Pensionisten-KV) — zitiert ✅ +- **§ 339 Abs 1 GewO** (Gewerbeanmeldung), **§ 9 Abs 1 GewO** + (GF-Bestellung), **§ 2 WKG** (automatische WK-Mitgliedschaft) — zitiert ✅ +- **§§ 22 Z 1–3 und 5, 23 EStG 1988** (relevante Einkunftsarten) — zitiert ✅; + **BSVG** (Ausnahme Land-/Forstwirtschaft) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Vollversicherung ≠ DN-Abrechnung:** der Eintritt kraft Gesetzes + (Z 1–Z 4) läuft ohne Mitwirkung eines Arbeitgebers — Odoo-relevant ist nur + der Sonderfall des **unselbständig beschäftigten + Gesellschafter-Geschäftsführers** (ASVG-DN: reguläre hr_payroll-Verrechnung, + work entries, `hr.rule.parameter`, eSV-Meldewesen; → lb-gsf-03, lb-gsv-06). +- **Beteiligungsschwelle als Stammdaten-Hinweis:** 50 %/25 %-Schwellen und + Bestellungsart (unternehmensrechtlich) sind **keine Odoo-Standardfelder** — + als custom property am Partner/Mitarbeiter vermerken, um die Einreihung + ASVG-DN vs GSVG nachvollziehbar zu machen. +- **Firmenbuch-Antragsdatum als Faktendatum:** Beginn/Ende der + GSVG-Pflichtversicherung knüpfen an den **Antragstag der Firmenbuch- + Eintragung** an — für Nachweise/Stammdaten, nicht für Berechnungsregeln. +- **Keine UV-Logik im GSVG-Teil des Modells:** die Unfallversicherung läuft + über das ASVG (Fixbeitrag, → lb-gsv-12) und ist von der DN-UV + (1,10 % DG, `RECHTSQUELLEN-Privat.md`) strikt getrennt ⚠. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsf-03 (Geschäftsführer - Sozialversicherung — vom + Briefing selbst als Vertiefung verwiesen) · lb-gsv-06 + (Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung — + 25 %-Schwelle, Stand 2026-07) · lb-gsv-07 (GSVG – Ausnahmen von der + Versicherungspflicht) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und + Beitragswesen, Stand 2026-07) · lb-gsv-12 (Teilversicherte Personen nach + dem GSVG/FSVG) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Beitragssätze 2026 — nur für den ASVG-GF-Fall einschlägig; + GSVG-Werte als Abweichung ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md new file mode 100644 index 0000000..91a49da --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md @@ -0,0 +1,158 @@ +--- +id: lb-bsv-17 +batch: 9 +title: "Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.pdf" + text: ".lexis360/md/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md" +legal_bases: ["BSVG § 2 Abs 1 Z 1", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", "BSVG § 2 Abs 1 Z 2", "BSVG § 2 Abs 1 Z 3", "BSVG § 2 Abs 1 Z 4", "BSVG § 2 Abs 2", "BSVG § 2a", "BSVG § 2b", "BSVG § 3 Abs 1 Z 1", "BSVG § 3 Abs 1 Z 2", "BSVG § 4 Z 1", "BSVG § 4 Z 3", "BSVG § 5 Abs 1 Z 1", "BSVG § 5 Abs 1 Z 2", "BSVG § 5 Abs 2", "BSVG § 5 Abs 3", "BSVG § 6", "BSVG § 7", "BSVG § 16", "Landarbeitsgesetz 1984", "Notarversorgungsgesetz"] +tags: [pflichtversicherung, versicherungsgrenzen, einheitswert, betriebsfuhrer, altersgrenzen, teilversicherung, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-02", "lb-bsv-04", "lb-bsv-07", "lb-bsv-12", "lb-bsv-15", "lb-bsv-18"] +--- + +# Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-17).* + +## Zusammenfassung + +- **Struktur:** die bäuerliche SV umfasst **Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung**; + die Pflichtversicherung tritt **ex lege** ein — unabhängig von Staatsbürgerschaft und + Willen der Beteiligten — als **Vollversicherung** (alle drei Zweige) oder + **Teilversicherung** (einzelne Zweige). +- **Allgemeine Voraussetzungen:** nur **natürliche Personen** (auch Babys oder unter + Erwachsenenvertretung stehende Personen); **juristische Personen** (zB GmbH) sind + nicht pflichtversichert. Grundsätzlich muss der Betrieb **in Österreich** liegen + (Betriebsführer auch bei Wohnsitz im Ausland versicherungspflichtig); ausländische + Sachverhalte sind mit EU/Nicht-EU-Unterschied zu würdigen. +- **„Rechnung und Gefahr":** ein Betrieb wird auf Rechnung und Gefahr geführt, wer im + **Außenverhältnis** zur Betriebsführung berechtigt/verpflichtet ist (Geschäfte, + unternehmerische Entscheidungen, Haftung); maßgeblich sind die **wirklichen + rechtlichen Verhältnisse** (Eigentum, Pacht etc), nicht der nach außen in Erscheinung + tretende Sachverhalt (VwGH 2005/08/0079 ua). +- **Versicherter Personenkreis nach Zweigen:** KV/PV ab Einheitswert **€ 1.500,–**, + UV ab **€ 150,–**: Betriebsführer (**§ 2 Abs 1 Z 1 iVm § 3 Abs 1 Z 1 BSVG**); + hauptberuflich beschäftigter Ehegatte/eingetragener Partner (§ 2 Abs 1 Z 3 iVm + § 3 Abs 1 Z 2); gemeinsame Ehepartner-Betriebsführung: beide als Betriebsführer + (**§ 2a** PV, **§ 2b** KV); Kinder, Enkel, Wahl-, Stief- und Schwiegerkinder + (§ 2 Abs 1 Z 2 iVm § 3 Abs 1 Z 2), Eltern/Großeltern/Wahl-, Stief- und + Schwiegereltern nach erfolgter Übergabe (§ 2 Abs 1 Z 4 iVm § 3 Abs 1 Z 2) — jeweils + bei **hauptberuflicher** Beschäftigung; Gesellschafter einer OG und persönlich + haftende KG-Gesellschafter, wenn Land-/Forstwirtschaft zum Unternehmensgegenstand + zählt (§ 2 Abs 1 Z 1a iVm § 3 Abs 1 Z 1; Betriebsführer iSd **Landarbeitsgesetzes + 1984** ist dann die Gesellschaft). **Nur krankenversichert:** BSVG-Pensionisten und + Bezieher von Übergangsgeld (§ 4 Z 1), Kinderbetreuungsgeldbezieher (§ 4 Z 3). + **Nur unfallversichert:** Jagd- und Fischereipächter, wenn sie nicht überwiegend den + Lebensunterhalt daraus bestreiten (§ 5 Abs 1 Z 1); mittätige Angehörige ohne + hauptberufliche Beschäftigung (Betrieb ≥ € 150,– Einheitswert oder überwiegend + Lebensunterhalt). +- **Hauptberuflichkeit:** für die Dauer einer Schul- oder Berufsausbildung — ausgenommen + die land- und forstwirtschaftliche **Heimpraxis** — ist hauptberufliche Beschäftigung + ausgeschlossen (VfGH G 342/2020). Familienangehörige eines pflichtversicherten + Gesellschafters einer OG/KG sind bei hauptberuflicher Beschäftigung **nicht** nach dem + BSVG pflichtversichert, sondern als **Dienstnehmer nach dem ASVG** anzumelden; bei + Mittätigkeit keine BSVG-UV. +- **Altersgrenzen:** KV hauptberufliche Angehörige ab Vollendung des **15. Lebensjahres** + (Betriebsführer: keine Grenze); PV alle ab **15. Lebensjahres**; UV keine Altersgrenze, + aber für **Kinder unter sechs Jahren** kein Unfallversicherungsschutz (keine + Mittätigkeit von wirtschaftlichem Wert). +- **Ausnahmen von der Pflichtversicherung:** Jagd- und Fischereipächter von KV/PV + (§ 5 Abs 1 Z 1); Angehörige von Orden und Kongregationen der Katholischen Kirche + sowie Anstalten der Evangelischen Diakonie (§ 5 Abs 1 Z 2); Kinder unter 15, die mit + einem pflichtversicherten Elternteil auf gemeinsame Rechnung und Gefahr führen + (§ 5 Abs 2, ausgenommen von der KV); nach dem **Notarversorgungsgesetz** PV- + Pflichtversicherte (§ 5 Abs 3). +- **Versicherungsgrenzen (historische Staffel):** UV ab ATS 2.000,– → seit 1. 1. 2002 + **ab € 150,–**; KV über ATS 12.000,– (bis 1976) → über ATS 13.000,– (bis 1998) → + über ATS 20.000,– (bis 2001) → **ab € 1.500,–**; PV über ATS 30.000,– (bis 1976) → + über ATS 33.000,– (bis 31. 3. 1995) → über ATS 20.000,– (bis 2001) → **ab € 1.500,–**. + ⚠ In der Export-Tabelle erscheint die Zeilenbezeichnung „Wochengeld (BHG)" mitten im + KV-Block — die ATS-20.000,–-Zeile gehört sachlich zur KV-Grenze bis 2001; + Zuordnung als Exportartefakt vermerkt. +- **Zwischenbereich und Überwiegensregel:** Betriebe mit Einheitswert **€ 150,– bis + € 1.499,99** unterliegen nur der UV — sofern nicht der **Lebensunterhalt überwiegend** + aus dem Betrieb bestritten wird (§ 2 Abs 2 BSVG): dann Vollversicherung auch unterhalb + der Grenzen. Eine bestehende Pflichtversicherung erstreckt sich auf die + **Nebentätigkeiten und den Buschenschank**; auch bei Beitragsgrundlagenoption bleibt + für die Pflichtversicherung der **Einheitswert** maßgeblich. +- **Beginn/Ende (§§ 6 und 7 BSVG):** KV mit dem Tag des Eintritts/Wegfalls der + Voraussetzungen (Pensionisten: Tag des Anfalls bzw Ablauf des letzten + Auszahlungsmonats); UV mit Tag der Aufnahme/Beendigung der versicherungspflichtigen + Tätigkeit; PV mit dem **Monatsersten** — Voraussetzungen bis einschließlich **15.** + des Monats wirken mit diesem Monatsersten, sonst mit dem folgenden (Beispiele: + Übergabe mit 15. 10. → Übergeber-Ende 30. 9., Übernehmer-Beginn 1. 10.; Verkauf + 24. 12. → Ende 31. 12., Beginn 1. 1.). +- **Meldepflicht:** Beginn/Ende der Bewirtschaftung und jede bedeutsame Änderung (zB + Verehelichung) binnen **eines Monats** der SVS melden (§ 16 BSVG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Versicherungszweige | KV, UV, PV; Voll- oder Teilversicherung; Eintritt **ex lege** (Stand 2026-01) | +| KV-Grenze | Einheitswert **≥ € 1.500,–** (ab 1. 1. 2002); davor: über ATS 20.000,– (bis 31. 12. 2001), über ATS 13.000,– (bis 1998), über ATS 12.000,– (bis 1976) (Stand 2026-01) | +| PV-Grenze | **≥ € 1.500,–** (ab 1. 1. 2002); davor: über ATS 20.000,– (bis 31. 12. 2001), über ATS 33.000,– (bis 31. 3. 1995), über ATS 30.000,– (bis 1976) (Stand 2026-01) | +| UV-Grenze | **≥ € 150,–** (ab 1. 1. 2002); davor ab ATS 2.000,– (Stand 2026-01) | +| Zwischenbereich | EW **€ 150,– bis € 1.499,99** → nur UV, außer Lebensunterhalt überwiegend aus dem Betrieb (§ 2 Abs 2 BSVG) (Stand 2026-01) | +| Personenkreis KV/PV | Betriebsführer, hauptberuflich beschäftigte Ehepartner/Kinder/Eltern etc; gemeinsame Betriebsführung: §§ 2a (PV)/2b (KV); Gesellschafter § 2 Abs 1 Z 1a (Stand 2026-01) | +| Nur KV | BSVG-Pensionisten/Übergangsgeldbezieher (§ 4 Z 1), Kinderbetreuungsgeld (§ 4 Z 3) (Stand 2026-01) | +| Nur UV | Jagd-/Fischereipächter ohne überwiegenden Lebensunterhalt (§ 5 Abs 1 Z 1); mittätige Angehörige (Betrieb ≥ € 150,– oder Überwiegensregel) (Stand 2026-01) | +| Altersgrenze KV | hauptberufliche Angehörige ab **15. Lebensjahr**; Betriebsführer ohne Grenze (Stand 2026-01) | +| Altersgrenze PV | ab **15. Lebensjahr** (Betriebsführer und hauptberuflich Beschäftigte) (Stand 2026-01) | +| Altersgrenze UV | keine; Kinder **unter 6 Jahren** ohne UV-Schutz (Stand 2026-01) | +| Beginn/Ende PV | Monatsersten-Regel: Voraussetzungen bis inkl. **15.** des Monats → mit diesem Monatsersten, sonst mit dem folgenden (§§ 6, 7 BSVG) (Stand 2026-01) | +| Beginn/Ende KV/UV | taggenau (Eintritt/Wegfall der Voraussetzungen bzw Aufnahme/Beendigung der Tätigkeit); Pensionisten: Ablauf des Auszahlungsmonats (Stand 2026-01) | +| Ausnahmen | Jagd-/Fischereipächter (§ 5 Abs 1 Z 1), Ordensangehörige (§ 5 Abs 1 Z 2), Kinder unter 15 bei gemeinsamer Führung mit Elternteil — KV (§ 5 Abs 2), Notarversorgungsgesetz-PV (§ 5 Abs 3) (Stand 2026-01) | +| Exportartefakt ⚠ | Tabellenzeile „Wochengeld (BHG)" im KV-Grenzen-Block verschoben; ATS-20.000,–-Zeile gehört zur KV bis 31. 12. 2001 (Stand 2026-01) | +| Meldepflicht | § 16 BSVG: Beginn/Ende der Bewirtschaftung und bedeutsame Änderungen (zB Verehelichung) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 2 BSVG** (Abs 1 Z 1, Z 1a, Z 2, Z 3, Z 4; Abs 2 Überwiegensregel) samt **§ 2a** + (gemeinsame Betriebsführung PV) und **§ 2b** (KV), **§ 3 Abs 1 Z 1/Z 2 BSVG** — + ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 4 Z 1 und Z 3 BSVG** (nur KV: Pensionisten/Übergangsgeld, Kinderbetreuungsgeld) — + zitiert ✅ +- **§ 5 Abs 1 Z 1, Abs 1 Z 2, Abs 2, Abs 3 BSVG** (Ausnahmen) — zitiert ✅ +- **§§ 6 und 7 BSVG** (Beginn und Ende) — zitiert ✅ +- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅ +- **Landarbeitsgesetz 1984** (Betriebsführer-Begriff bei OG/KG) — zitiert ✅ +- **Notarversorgungsgesetz** (PV-Ausnahme) — zitiert ✅ +- Judikatur: VwGH 2005/08/0079, 2007/08/0174, 2013/08/0094, 2002/08/0261, + 2005/08/0022-5; VfGH G 342/2020; OGH 10 ObS 351/90 (Fußnoten) ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Abgrenzungslieferant:** dieser Eintrag entscheidet, **ob überhaupt** ein SV-Verhältnis + nach BSVG besteht — für das GemBG-Payroll (`l10n_at_hr_payroll`) relevant nur negativ: + Bäuerliche Betriebsführer sind **keine Dienstnehmer**, fließen also nicht in die + DN-Abrechnung/Meldewesen (ELDA) ein. +- **Gesellschafter-Konstellationen** (OG/KG mit Landwirtschaft im Unternehmensgegenstand) + sind ein klassischer Abgrenzungsfall zur DN-Anmeldung: Familienangehörige des + Gesellschafters sind als **ASVG-Dienstnehmer** anzumelden — genau das ist + hr_payroll-Standardterritory (An-/Abmeldung, Vertragsstatus). +- **Monatsersten-/15.-Regel** der PV gleicht der hr_payroll-Logik von Vertrags- + Stichtagen (Zugang/Abgang wirkt zum Monatsersten) — als Datumslogik-Hinweis + übertragbar; BSVG-Fälle selbst außerhalb des Scopes. +- **Grenzwerte** (€ 1.500,–/€ 150,–) sind historisch stabil; die Einheitswert-Ermittlung + ist Finanzamt-Domäne (→ lb-bsv-15) — keine `hr.rule.parameter`-Kandidaten für das + DN-Payroll. +- **Nur-UV- und Nur-KV-Konstellationen** (Teilversicherung) haben im DN-Bereich ihr + Pendant in geringfügig Beschäftigten (nur UV) — strukturell vergleichbar, rechtlich + aber getrennte Regimes (kein Automatismus bei der Umsetzung). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-02 (Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw + KG) · lb-bsv-04 (Jagdunfallversicherung) · lb-bsv-07 (Melde- und Auskunftspflicht) · + lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · + lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes) · lb-bsv-18 (Pflichtversicherung + und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; DN-ASVG-Werte + verbindlich). Kein GemBG-Bezug (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante + SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md new file mode 100644 index 0000000..cc66f8b --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md @@ -0,0 +1,146 @@ +--- +id: lb-bsv-18 +batch: 9 +title: "Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: bauerliche-sozialversicherung +author: "Fiedler" +stand: 2026-01 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.pdf" + text: ".lexis360/md/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md" +legal_bases: ["BSVG § 252 Abs 2", "BSVG § 252 Abs 3", "BSVG § 24b", "BSVG § 262 Abs 3", "BSVG § 263 Abs 5", "BSVG § 277 Abs 5", "BSVG § 279 Abs 3", "BSVG § 279 Abs 4", "BSVG § 294 Abs 4", "BSVG § 337 Abs 1", "BSVG § 337 Abs 2", "BSVG § 338 Abs 1", "BSVG § 338 Abs 2", "BSVG § 354 Abs 2", "BSVG § 363 Abs 1", "BSVG § 363 Abs 5", "BSVG § 400 Abs 1", "BSVG § 400 Abs 2", "21. BSVG-Novelle", "Sozialrechts-Änderungsgesetz 2004"] +tags: [ubergangsbestimmungen, versicherungsgrenzen, hauptfeststellung, ehepartner-subsidiaritat, kv-ausnahme, bsvg] +cross_refs: ["lb-bsv-05", "lb-bsv-12", "lb-bsv-17", "lb-kvs-01"] +--- + +# Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-18).* + +## Zusammenfassung + +- **Funktion:** Übergangsbestimmungen im BSVG halten eine frühere Gesetzeslage für einen + bestimmten **Personenkreis** aufrecht (personenbezogen, nicht betriebsbezogen). +- **Ehepartner-Subsidiarität (§ 262 Abs 3 BSVG, KV-Ausnahme):** wer am **31. 12. 1998** + als Ehepartner von der Bauern-KV wegen anderweitiger Krankenversicherung ausgenommen + war, bleibt ausgenommen, solange jener Sachverhalt unverändert bleibt, der für die + Ausnahme am 31. 12. 1997 maßgeblich war. Voraussetzungen: seit zumindest 31. 12. 1997 + verheiratet; Ehepartner seit zumindest 31. 12. 1998 in einer anderen gesetzlichen KV + pflichtversichert; Einheitswert über **ATS 20.000,–** (Quelle: „ab 1. 1. 2022: ab + € 1.500,–" ⚠ — das Datum wirkt wie ein Tippfehler, die € 1.500,–-Grenze gilt nach + lb-bsv-17/§ 279 BSVG seit **1. 1. 2002**; nicht aufgelöst) bzw überwiegend + Lebensunterhalt aus der Landwirtschaft. Mit dem **Sozialrechts-Änderungsgesetz 2004** + wurde die Subsidiarität ab **1. 10. 2004** weitgehend aufgehoben (Vollversicherung ab + Betriebsbeitragsgrundlage **€ 1.015,–**). +- **Fortbestands-Schranken:** gem **§ 277 Abs 5 BSVG** bleibt die KV-Ausnahme ab + **1. 1. 2001** nur bei Vorliegen eines Tatbestands des **§ 24b BSVG** (Befreiung vom + Zusatzbeitrag für Angehörige; Quelle schreibt „§ 24 b") aufrecht; gem **§ 294 Abs 4 + BSVG** ab **1. 10. 2004** nur, wenn die Beitragsgrundlage am **30. 5. 2004** nicht + über **€ 1.015,–** (= Einheitswert € 7.000,–) lag. Ein **AG-Wechsel am Wochenende** + ist keine Lücke im Versicherungsverlauf (VwGH 2004/08/0013); eine + **Schutzfrist** steht einer aufrechten Pflichtversicherung gleich. Fällt die + Pflichtversicherung weg (Einheitswert unter € 1.500,–) oder bezieht der Ehepartner + **Notstandshilfe bzw bedarfsorientierte Mindestsicherung**, endet die Befreiung. +- **Befreiung 04/95, Pensionsbezug 04/95 (§ 252 Abs 2 und 3 BSVG):** bei Senkung der + PV-Grenze von über **ATS 33.000,–** auf **ATS 20.000,–** (1. 4. 1995) gilt die alte + Grenze weiter (1) für Bezieher einer Eigenpension am 1. 4. 1995 — durchgehender + Pensionsbezug; die Befreiung bleibt auch bestehen, wenn der Einheitswert unter die + **aktuelle** Grenze sinkt; die frühere Grenze gilt auch bei Betriebsaufnahme nach dem + 1. 4. 1995 — und (2) über **Antrag** für vor dem 1. 4. 1995 45-Jährige, die nur durch + die Grenzsenkung pflichtversichert würden (Antrag bis **31. 12. 1996**): Grenze + **ATS 33.000,– (€ 2.400,–)**, solange der Einheitswert sie nicht übersteigt bzw die + aktuelle Grenze (**€ 1.500,–**) nicht unterschritten wird. +- **KV-Zehntelregelung (§ 263 Abs 5 BSVG):** mit der **21. BSVG-Novelle** kam es zur + Mehrfachversicherung in der KV; als Einschleifregelung stiegen die Beiträge ab 2000 + jährlich um ein Zehntel — 2000: **1/10**, 2001: **2/10**, … bis zum vollen + Krankenversicherungsbeitrag im Jahr **2009**. ⚠ Die Quelle nennt den Zeitraum einmal + „2000 bis 2008", zählt dann aber bis zum vollen Beitrag „im Jahr 2009" — innerer + Widerspruch, nicht aufgelöst. +- **Zusatzbeitrag:** seit 1. 1. 2001 ist der KV-Versicherte für bestimmte + anspruchsberechtigte Angehörige verpflichtet, einen **Zusatzbeitrag** zu zahlen; + **Befreiung gem § 24b BSVG** möglich. +- **Euro-Umstellung (§ 279 Abs 3 und 4 BSVG):** mit 1. 1. 2002 wurden die Grenzen neu + festgesetzt: KV/PV von „über ATS 20.000,– (= ab 21.000,–)" zu **ab € 1.500,–** + (= ATS 20.640,–); UV von „ab ATS 2.000,–" zu **ab € 150,–** (= ATS 2.064,–). Da die + Euro-Grenzen nicht exakt den Schilling-Grenzen entsprechen, ändert sich ohne + **Sachverhaltsänderung** nichts in der Versicherungs- und Beitragspflicht. +- **Hauptfeststellung 2014/2015 (amtswegig, kein Antrag):** § 337 Abs 1 (Ausnahme KV/PV) + · § 337 Abs 2 (**Opting-in** KV/PV, Antragsfrist **31. 12. 2019**) · § 338 Abs 1/2 + (UV-Ausnahme/Opting-in, Antragsfrist 31. 12. 2019) · § 354 Abs 2 (Nichtberücksichtigung + von Zuschlägen bei Betriebsaufgabe/wesentlicher Betriebsverringerung **vor dem + 1. 4. 2018**) · § 363 Abs 1 (Verschiebung der sv-rechtlichen Wirksamkeit vom + **1. 1. 2017 auf 1. 4. 2018**) · § 363 Abs 5 (Übergangsregel für am + „1.0 1. 2017" ⚠ Lesefehler im Export; gemeint ist vermutlich der 1. 1. 2017 — + An-/Abgemeldete). Anwendung nur, solange der zum 31. 3. 2018 bewirtschaftete Betrieb + nicht um einen Einheitswert von zumindest **€ 100,–** **vergrößert** wird. +- **Hauptfeststellung 2023 (amtswegig, grundsätzlich kein Antrag):** § 400 Abs 1 — + Einheitswerte der Hauptfeststellung 2023 sind für die Zeit **vor dem 1. 1. 2024** + sv-rechtlich nicht zu berücksichtigen; § 400 Abs 2 — wer am 31. 12. 2023 in KV/PV + pflichtversichert war und nur durch das sv-rechtliche Wirksamwerden der + Hauptfeststellung 2023 unter die Grenze **€ 1.500,–** fällt, kann bis **31. 12. 2024** + beantragen, dass die Pflichtversicherung **aufrecht** bleibt (Widerruf zum Letzten + eines jeden Kalendermonats). Frühere Übergangsbestimmungen gelten weiter, solange + ihre Voraussetzungen zutreffen. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| KV-Ausnahme Bestandsschutz | am 31. 12. 1998 Ausgenommene bleiben ausgenommen bei unverändertem Sachverhalt (§ 262 Abs 3 BSVG); maßgeblich: Verhältnisse zum 31. 12. 1997 (Stand 2026-01) | +| KV-Ausnahme Voraussetzungen | verheiratet seit ≥ 31. 12. 1997; Ehepartner in anderer gesetzlicher KV pflichtversichert seit ≥ 31. 12. 1998; Einheitswert über **ATS 20.000,–** (Quelle: „ab 1. 1. 2022: ab € 1.500,–" ⚠) oder überwiegend Lebensunterhalt (Stand 2026-01) | +| § 277 Abs 5 | KV-Ausnahme ab **1. 1. 2001** nur bei Tatbestand des § 24b BSVG (Stand 2026-01) | +| § 294 Abs 4 | KV-Ausnahme ab **1. 10. 2004** nur, wenn Beitragsgrundlage am **30. 5. 2004** ≤ **€ 1.015,–** (= Einheitswert € 7.000,–) (Stand 2026-01) | +| SRÄG 2004 | Aufhebung der Ehepartner-Subsidiarität ab **1. 10. 2004**; Vollversicherung ab Betriebsbeitragsgrundlage **€ 1.015,–** (Stand 2026-01) | +| Wegfall der Befreiung | Einheitswert unter **€ 1.500,–**; Bezug von Notstandshilfe/BMS durch den Ehepartner; AG-Wechsel am Wochenende unschädlich (VwGH 2004/08/0013) (Stand 2026-01) | +| Befreiung 04/95 (PV) | alte Grenze **ATS 33.000,–** für Eigenpensionsbezieher am 1. 4. 1995 (durchgehend) und auf Antrag für vor dem 1. 4. 1995 **45-Jährige** (Antrag bis **31. 12. 1996**); Grenze ATS 33.000,– (= **€ 2.400,–**), solange Einheitswert nicht darüber bzw aktuelle Grenze (€ 1.500,–) nicht unterschritten (Stand 2026-01) | +| KV-Zehntelregelung | ab 2000: **1/10**, jährlich + 1/10, voller Beitrag laut Quelle **2009** (Text nennt zugleich „2000 bis 2008" ⚠ innerer Widerspruch) (§ 263 Abs 5 BSVG) (Stand 2026-01) | +| Euro-Umstellung | KV/PV: über ATS 20.000,– (= ab 21.000,–) → **ab € 1.500,–** (= ATS 20.640,–); UV: ab ATS 2.000,– → **ab € 150,–** (= ATS 2.064,–); ohne Sachverhaltsänderung keine Änderung (§ 279 Abs 3/4 BSVG) (Stand 2026-01) | +| HF 2014/2015 | §§ 337, 338 (Ausnahmen/**Opting-in** bis **31. 12. 2019**), § 354 Abs 2 (Zuschläge bei Betriebsaufgabe/-verringerung vor 1. 4. 2018), § 363 Abs 1 (Wirksamkeit **1. 1. 2017 → 1. 4. 2018**), § 363 Abs 5 (An-/Abmeldungen; „1.0 1. 2017" ⚠ Lesefehler) — **amtswegig** (Stand 2026-01) | +| HF 2014/2015 Grenze | Übergangsbestimmungen entfallen bei Betriebs**vergrößerung** um Einheitswert ≥ **€ 100,–** (Stand 2026-01) | +| HF 2023 | § 400 Abs 1: Einheitswerte nicht sv-wirksam für Zeit **vor 1. 1. 2024**; § 400 Abs 2: Aufrechterhaltungsantrag bis **31. 12. 2024** für von der HF 2023 Grenzunterschreiter (€ 1.500,–), Widerruf zum **Monatsletzten** (Stand 2026-01) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 262 Abs 3 BSVG** (KV-Ausnahme Bestandsschutz) — zitiert ✅ +- **§ 277 Abs 5 BSVG** (Fortbestand nur bei § 24b-Tatbestand) — zitiert ✅; die Quelle + schreibt „§ 24 b BSVG" — Schreibvariante zu **§ 24b BSVG** ✅ +- **§ 294 Abs 4 BSVG** (30. 5. 2004-Grenze) — zitiert ✅ +- **§ 252 Abs 2 und 3 BSVG** (Befreiung/Pensionsbezug 04/95) — zitiert ✅ +- **§ 263 Abs 5 BSVG** (KV-Zehntelregelung) — zitiert ✅ +- **§ 279 Abs 3 und Abs 4 BSVG** (Euro-Umstellung der Grenzen) — zitiert ✅ +- **§§ 337 Abs 1/2, 338 Abs 1/2, 354 Abs 2, 363 Abs 1/Abs 5, 400 Abs 1/2 BSVG** + (Hauptfeststellungen 2014/2015 und 2023) — zitiert ✅; in § 363 Abs 5 zeigt die Quelle + das verstümmelte Datum „1.0 1. 2017" ⚠ (Export-Lesefehler, vermutlich 1. 1. 2017; + nicht rekonstruiert) +- **Sozialrechts-Änderungsgesetz 2004** (Aufhebung der Ehepartner-Subsidiarität) und + **21. BSVG-Novelle** (Mehrfachversicherung KV) — zitiert ✅ +- Judikatur: VwGH 2004/08/0013 = ZfV 2005/1309 (Fußnote) ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Historische Normen:** sämtliche Übergangsbestimmungen regeln Altbestände (1995–2024) + — für das laufende GemBG-Payroll ohne Abbildungsbedarf; bewusst außerhalb des + `l10n_at_hr_payroll`-Scopes. +- **Grenzdaten als Parameterhistorie:** die mehrstufigen Versicherungsgrenzen (ATS → + € 1.500,–/150,–) sind ein Lehrstück für **historisierte Grenzwerte mit + Gültigkeitszeiträumen** — genau das Muster von `hr.rule.parameter` mit from/to-Daten; + bei allfälliger BSVG-Abbildung wären die Übergangsstufen versioniert zu pflegen. +- **Stichtagslogik:** Antrags- und Wirksamkeitsdaten (1. 10. 2004, 1. 4. 2018, + 31. 12. 2024) sind harte Datumsbedingungen — als bedingte Statusregeln modellierbar + (Hinweis, keine Spec). +- **Kein Meldewesen-Aufwand:** Übergangsbestimmungen wirken **amtswegig** — kein + Odoo-Meldeobjekt; der Aufrechterhaltungsantrag nach § 400 Abs 2 wäre ein SVS-Vorgang. +- **Abgrenzung:** Ehepartner-Subsidiarität betrifft die bäuerliche KV, nicht die + DN-Mitversicherung nach ASVG (→ lb-kvs-01 für den ASVG-Zusatzbeitrag für Angehörige). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung — Folge der + 21. BSVG-Novelle) · lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines; Grenz-/Beitragswerte) · + lb-bsv-17 (Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen — Grundregeln, auf die sich + die Übergangsbestimmungen beziehen) · lb-kvs-01 (Krankenversicherung ASVG – + Anspruchsberechtigung/Zusatzbeitrag für Angehörige; ASVG-Pendant zu § 24b BSVG) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md new file mode 100644 index 0000000..a227c46 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md @@ -0,0 +1,105 @@ +--- +id: lb-sva-07 +batch: 9 +title: "Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.pdf" + text: ".lexis360/md/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md" +legal_bases: ["ASVG § 69", "ASVG § 320b", "AVG", "BMSVG § 6 Abs 2"] +tags: [ruckforderung, verjahrung, beitragsruckzahlung, vergutungszinsen, interne-verrechnung] +cross_refs: ["lb-bes-08", "lb-naz-04", "lb-sva-09", "lb-sva-15"] +--- + +# Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-07).* + +## Zusammenfassung + +- **Rechtsgrundlage § 69 ASVG:** SV-Beiträge, die **dem Grunde oder der Höhe nach + nicht geschuldet** waren, können zurückgefordert werden — von der versicherten + Person, soweit sie die Beiträge **selbst getragen** hat (direkte Zahlung oder + Abzug vom Entgelt), sowie vom Dienstgeber (eigener finanzieller Aufwand). +- **Voraussetzungen der Rückforderung:** (1) die **fünfjährige Verjährungsfrist** + ab Zahlung ist noch nicht verstrichen — sie wird erst durch **Einleitung eines + Verwaltungsverfahrens** unterbrochen (Praxistipp); (2) durch die Entrichtung ist + **keine Formalversicherung** entstanden (Rückforderung auch bei Überzahlung von + Formalversicherungsbeiträgen ausgeschlossen); (3) während des beanstandeten + Beitragszeitraums wurde **keine Leistung** in Anspruch genommen (Sach- wie + Geldleistung); (4) im Anschluss wurde **keine Leistung zuerkannt**, auf deren + Bestand/Ausmaß die zu Unrecht bezahlten Beiträge Einfluss hatten — Ausnahme: der + Versicherungsträger kann im Wege der **Wiederaufnahme des Verfahrens nach dem + AVG** neuerlich über den Leistungsanspruch entscheiden und die zu Unrecht + geleisteten Beiträge zurückfordern. +- **Nicht zur Gänze ungebührliche Beiträge** (zu hohe Beitragsgrundlage oder zu + hoher Satz): Rückforderung möglich, wenn im beanstandeten Zeitraum nur Leistungen + bezogen wurden, die **unabhängig von der Beitragshöhe im gleichen Ausmaß gebührt + hätten** — Beispiel: Krankenversicherungsbeiträge über der Höchstbeitragsgrundlage + mit gleichzeitigem Krankengeldbezug (Krankengeld unabhängig von der + Überzahlungshöhe). +- **Zinsen:** für die Rückzahlung sieht § 69 ASVG **keine Zinsen** vor; nur wenn der + Versicherungsträger die Entrichtung **veranlasst** hat, sieht die Judikatur + **Vergütungszinsen von 4 %** vor; dieser Zinsanspruch verjährt bereits nach + **drei Jahren**. +- **Interne Verrechnung (§ 69 Abs 3 ASVG):** an einen **unzuständigen** + Versicherungsträger gezahlte Beiträge werden **nicht rückerstattet**, sondern + zwischen den Trägern verrechnet — Vorrang der internen Verrechnung, wenn (1) an + einen unzuständigen Träger gezahlt wurde, (2) der zuständige Träger Leistungen + erbracht hat und (3) ein Ersatzanspruch nach **§ 320b ASVG** besteht; die + interne Verrechnung unterliegt **keiner Verjährung**. Praxisfall: rückwirkende + **Umqualifizierung** (GPLB) einer Selbständigen zur echten Dienstnehmerin — + GSVG-Beiträge werden an die ÖGK überwiesen und auf nachzuentrichtende + ASVG-Beiträge angerechnet. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Verjährung der Rückforderung | **5 Jahre** ab Zeitpunkt der Zahlung; Unterbrechung erst durch Einleitung eines Verwaltungsverfahrens (Stand 2026-07) | +| Ausschluss Formalversicherung | Rückforderung ausgeschlossen, wenn durch die Entrichtung eine Formalversicherung entstanden ist (Stand 2026-07) | +| Leistungsbezugs-Sperre | keine Rückforderung bei Leistung im beanstandeten Zeitraum oder nachfolgend zuerkannter leistungsbeeinflussender Anspruch (Ausnahme: Wiederaufnahme nach AVG mit Rückforderungsmöglichkeit) (Stand 2026-07) | +| Teilweise Überzahlung | Rückforderung, wenn bezogene Leistungen unabhängig von der Beitragshöhe im gleichen Ausmaß gebührt hätten (Stand 2026-07) | +| Vergütungszinsen | **4 %** nur bei vom Versicherungsträger veranlasster Entrichtung (Judikatur); Verjährung des Zinsanspruchs **3 Jahre** (Stand 2026-07) | +| Interne Verrechnung | kein Anspruch auf Rückerstattung bei Zahlung an unzuständigen Träger; Verrechnung nach § 69 Abs 3 iVm § 320b ASVG; **keiner Verjährung** unterworfen (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 69 ASVG** (Abs 1 und 2 Voraussetzungen, Abs 3 interne Verrechnung) — + zitiert ✅ +- **§ 320b ASVG** (Ersatzanspruch zwischen Versicherungsträgern) — zitiert ✅ +- **AVG** (Wiederaufnahme des Verfahrens) — zitiert ✅ +- **§ 6 Abs 2 BMSVG** (Verweis auf § 69 ASVG — Rückforderungsrecht auch für + BMSVG-Beiträge, Fußnote) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Korrektur-Workflow:** ungebührlich entrichtete Beiträge entstehen aus + Abrechnungs-/Statusfehlern (falsche Beitragsgruppe, zu hohe Beitragsgrundlage, + Umqualifizierung) — Korrekturlauf in hr_payroll erzeugt Nachzahlungen + (lb-naz-04) und auf der Gegenseite Rückforderungsansprüche, deren Geltendmachung + beim Träger **verfahrensabhängig** ist (5-Jahres-Frist, Unterbrechung erst durch + Verfahrenseinleitung → Fristen-Tracking). +- **Leistungsfall-Warnung:** vor Rückforderungsanträgen prüfen, ob im betroffenen + Zeitraum SV-Leistungen bezogen wurden — Antragsausschluss; im Odoo-Prozess als + Prüfhinweis, nicht automatisierbar. +- **Umqualifizierungsfälle (GPLB):** retroaktive DN-Umqualifizierung von + Selbständigen (SVS/GSVG → ÖGK/ASVG) löst interne Verrechnung zwischen Trägern aus + — kein Auszahlungsanspruch des DN; für die Abrechnung Nachveranlagung der + ASVG-Beiträge auslösen (→ lb-bes-08). +- **Kein Zinslauf im Regelfall:** 4 % Vergütungszinsen nur bei veranlasster + Entrichtung — kein Standardbestandteil der Abrechnung. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bes-08 (Werkvertrag — Abgrenzung/Umqualifizierung) · lb-naz-04 + (Nachzahlungen – Sozialversicherung) · lb-sva-09 (Selbstabrechnungsverfahren – + Vorschreibeverfahren) · lb-sva-15 (Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — verbindliche + Rechtslage General-AT; die 5-Jahres-/3-Jahres-Fristen und die 4 %-Zinsen sind dort + nicht abweichend erfasst, daher keine Wertekonflikte dokumentiert. Kein + GemBG-Spezifikum, daher kein `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`-Bezug. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/schwerarbeitspensionen.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/schwerarbeitspensionen.md index 15c6f72..af5a115 100644 --- a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/schwerarbeitspensionen.md +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/schwerarbeitspensionen.md @@ -12,7 +12,7 @@ source: text: ".lexis360/md/schwerarbeitspensionen.md" legal_bases: ["APG § 4 Abs 3", "ASVG § 607 Abs 14", "ASchV", "GSVG", "BSVG"] tags: [schwerarbeitspension, apg, langzeitversicherungspension, regelpensionsalter, geringfuegigkeitsgrenze, teilpension] -cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"] +cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-12", "lb-pvs-13", "lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"] --- # Schwerarbeitspensionen @@ -47,7 +47,9 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"] (Stand 2026-07) nicht übersteigt. - **Neu:** Seit **1. 1. 2026** kann die Schwerarbeitspension auch als **Teilpension** in Anspruch genommen werden — ⚠ im Briefing ohne - Norm-Zitat; vor Verwendung gegen RIS verifizieren. + Norm-Zitat; vor Verwendung gegen RIS verifizieren. **Mit Batch 9 + belegt:** lb-pvs-12/13 (Teilpension ab 65 / vor 65 & Nebenerwerb) + zitieren die Normbasis ausdrücklich (**§ 4a APG**). - **Langzeitversicherungspension mit Schwerarbeit (§ 607 Abs 14 ASVG):** Frauen geboren 1. 1. 1959–31. 12. 1963 ab **55. Lebensjahr** mit mind. **480 Beitragsmonaten (40 Jahren)**; Männer geboren 1. 1. 1954– @@ -76,7 +78,7 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"] | Schwerarbeitszeit | mind. 120 Schwerarbeitsmonate (10 Jahre) innerhalb der letzten 240 Kalendermonate (20 Jahre) vor dem Stichtag | | Stichtagsbedingung | keine PV-Pflichtversicherung aus Erwerbstätigkeit; keine sonstige Erwerbstätigkeit über Geringfügigkeitsgrenze 551,10 € brutto (Stand 2026-07) | | BSVG-Ausnahme | Einheitswert des land(forst)wirtschaftlichen Betriebes ≤ 2.400 € (Stand 2026-07) | -| Teilpension | seit 1. 1. 2026 möglich — ⚠ ohne Norm-Zitat im Briefing, RIS-Verifikation offen | +| Teilpension | seit 1. 1. 2026 möglich — Normbasis § 4a APG mit Batch 9 über lb-pvs-12/13 belegt; Detailwerte (Nebenerwerbsgrenzen) dort | | LZP mit Schwerarbeit (§ 607 Abs 14 ASVG) | Frauen geb. 1. 1. 1959–31. 12. 1963: 55. Lebensjahr + mind. 480 Beitragsmonate (40 Jahre); Männer geb. 1. 1. 1954–31. 12. 1958: 60. Lebensjahr + mind. 540 Beitragsmonate (45 Jahre) | | LZP — Schwerarbeitszeit | ebenfalls mind. 120 Schwerarbeitsmonate in den letzten 240 Kalendermonaten | | LZP — Ersatzmonate | Kindererziehung (bis 60), Wochengeld, Präsenz-/Zivildienst, Krankengeld ab 1. 1. 1971, Ausübungsersatzzeiten | @@ -90,9 +92,14 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"] Parallelbestimmungen in GSVG/BSVG genannt. - **Schwerarbeitsverordnung** (Begriff der Schwerarbeit; Tatbestände → lb-swa-04, Zählung der Monate → lb-swa-02) ✅ referenziert. -- Regelpensionsalter-Anhebung (Frauen ab Geburtsdatum 2. 12. 1963) und - Teilpension ab 1. 1. 2026 im Briefing **ohne §-/BGBl-Zitat** — ⚠ vor - Beratung oder Implementierung gegen RIS verifizieren. +- Regelpensionsalter-Anhebung (Frauen) und Teilpension ab 1. 1. 2026 im + Briefing **ohne §-/BGBl-Zitat** — ⚠ vor Beratung oder Implementierung + gegen RIS verifizieren. Normbelege jetzt über Batch 9: **§ 16 Abs 6 + APG**-Tabelle in lb-pvs-02, **§ 4a APG** in lb-pvs-12/13. ⚠ **Werte- + konflikt Geburtsdatum-Stichtage:** dieses Briefing „ab 2. 12. 1963, + 65 für ab 2. 6. 1968 Geborene“ vs lb-pvs-02 „ab 1. 1. 1964 (60½), + 65 für nach 30. 6. 1968 Geborene“ — beide Werte mit IDs/Stand + dokumentiert, RIS-Klärung offen. ## Payroll-Relevanz (Odoo) @@ -116,7 +123,10 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"] ## Verweise -- **KB-intern:** lb-swa-01 (Feststellung der Schwerarbeitszeiten) · +- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension; Regelpensionsalter- + Tabelle § 16 Abs 6 APG) · lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & + Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb; + Normbasis § 4a APG) · lb-swa-01 (Feststellung der Schwerarbeitszeiten) · lb-swa-02 (Einführung, Schwerarbeitsmonat) · lb-swa-04 (Schwerarbeitstatbestände) - **Projekt:** Schwerarbeitspensionen sind in diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md new file mode 100644 index 0000000..115e020 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md @@ -0,0 +1,153 @@ +--- +id: lb-sva-08 +batch: 9 +title: "Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.pdf" + text: ".lexis360/md/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md" +legal_bases: ["ASVG § 16a", "ASVG § 17", "ASVG § 18a", "ASVG § 18b", "ASVG § 45 Abs 1", "ASVG § 51 Abs 3", "ASVG § 76a", "ASVG § 76b Abs 5 und Abs 5a", "ASVG § 176a Abs 4", "ASVG § 227 Abs 1 Z 3 bis 6", "ASVG § 227a", "ASVG § 235 Abs 2", "ASVG § 225 Abs 1 Z 3", "FLAG § 8 Abs 5", "BPGG § 5"] +tags: [selbstversicherung, weiterversicherung, pensionsversicherung, begunstigte-selbstversicherung, pflege, beitragsgrundlage] +cross_refs: ["lb-bsv-11", "lb-gsv-05", "lb-pvs-11", "lb-sva-10", "lb-sva-16"] +--- + +# Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-08).* + +## Zusammenfassung + +- **Selbstversicherung PV (§ 16a ASVG):** möglich für Personen mit **Wohnsitz im + Inland**, die das **15. Lebensjahr vollendet** haben und **keiner PV-Pflichtversicherung** + unterliegen — insbesondere zum Sammeln von **Vordienstzeiten**. Ausgeschlossen sind + Zeiten der Berechtigung zur Weiterversicherung, Zeiten mit bescheidmäßigem Anspruch + auf laufende Geldleistungen aus eigener Pensionsversicherung/nach einem + Sozialhilfegesetz sowie unkündbare öffentlich-rechtliche Dienstverhältnisse mit + Ruhe-/Versorgungsgenuss-Anwartschaft. +- **Beginn/Ende Selbstversicherung:** Beginn frei wählbar (spätester: auf die + Antragstellung folgender Monatserste), bis zu **12 Monate rückwirkend** möglich; + Antrag beim letzten PV-Träger (sonst PVA). Ende mit Wegfall der Voraussetzungen + oder mit Ende des Kalendermonats des Austritts. Für die **Wartezeit** zählen + Selbstversicherungszeiten nur bis zu **12 Monaten** (§ 235 Abs 2 ASVG); + Ausnahme für den Versicherungsfall geminderte Arbeitsfähigkeit/Tod bei + geringfügig Beschäftigten. +- **Beiträge Selbstversicherung:** Satz **22,8 %**; Beitragsgrundlage der + durchschnittliche monatliche Bruttoverdienst zwischen Mindest- und + Höchstbeitragsgrundlage — ohne vorliegende Beitragsgrundlage **fixe + Beitragsgrundlage € 4.042,50** → Monatsbeitrag **€ 921,69** (Stand Juli 2026). +- **Begünstigte Selbstversicherung (§§ 18a, 18b iVm § 76b Abs 5a ASVG):** für + **Pflege eines behinderten Kindes** (§ 18a: erhöhte Familienbeihilfe, häusliche + Umgebung, überwiegende Inanspruchnahme der Arbeitskraft, längstens bis zum + 40. Lebensjahr des Kindes, keine Ersatzzeiten der Kindererziehung) und für + **Pflege naher Angehöriger** (§ 18b: Pflegegeld mindestens **Stufe 3** nach + BPGG/Landespflegegeldgesetzen, erhebliche Beanspruchung, häusliche Umgebung; je + Pflegefall nur eine selbstversicherte Person). VwGH: erhebliche + Inanspruchnahme ab **14 Stunden wöchentlich bzw. 60 Stunden monatlich** oder + **2–3 Stunden täglich**. Ausgeschlossene Zeiten u.a. laufende eigene Pension, + Teilpflichtversicherung (§ 8 Abs 1 Z 2), Ersatzzeiten nach § 227 Abs 1 Z 3 bis 6 / + § 227a, aliquotes Pflegekarenzgeld (§ 8 Abs 2 lit j), andere laufende + (begünstigte) Selbstversicherung. +- **Beiträge der begünstigten Selbstversicherung:** einheitlicher Satz **22,8 %** auf + die Beitragsgrundlage der Kindererziehungszeiten von **€ 2.468,01** (Stand Juli + 2026); Pflege eines behinderten Kindes: **⅔ FLAF + ⅓ Bund**; Pflege naher + Angehöriger: zur Gänze **Bund**. Anzeige des Wegfalls der Voraussetzungen binnen + **2 Wochen**; jährliche Kontrolle durch den Träger. Zulässig **neben** einer + Pflichtversicherung und sogar neben der Weiterversicherung (Obergrenze: + Höchstbeitragsgrundlage); ihr Ende steht der Berechtigung zur Weiterversicherung + dem Ausscheiden aus der Pflichtversicherung gleich. +- **Weiterversicherung PV (§ 17 ASVG):** im Anschluss an eine beendete + Pensionsversicherung; Antragsberechtigung u.a. wenn in den letzten **24 + Kalendermonaten mindestens 12 Versicherungsmonate**, in den letzten **5 Jahren + jährlich mindestens 3 Versicherungsmonate**, ein bescheidmäßig zuerkannter + laufender ASVG-/NVG-Anspruch (ausgenommen Hinterbliebenenpensionen) oder + **60 Versicherungsmonate** (ohne Selbstversicherungsmonate) vorliegen — und + keine Pension und keine PV-Pflichtversicherung besteht. +- **Fristen/Beginn Weiterversicherung:** Antrag binnen **6 Monaten** nach + Ausscheiden aus der Pflicht-/Selbstversicherung; bei ≥ 60 Versicherungsmonaten + **jederzeit**, bis zu **12 Monate rückwirkend** (§ 17 Abs 7 iVm § 225 Abs 1 Z 3 + ASVG; leistungswirksame Zahlung nur innerhalb 12 Monaten nach Ablauf des + Beitragszeitraums). Beginn frei wählbar (spätester: nächster Monatserste); die + beitragswirksamen Monate sind wählbar. Ende mit Wegfall der Voraussetzungen, Ende + des Kalendermonats des Austritts oder des letzten bezahlten Monats, wenn für + **mehr als 6 aufeinanderfolgende Monate** keine Beiträge geleistet wurden. +- **Beiträge Weiterversicherung:** Satz **22,8 %** auf die Beitragsgrundlage nach + **§ 76a ASVG** (durchschnittlicher Bruttoverdienst des Kalenderjahres vor dem + Beschäftigungsende, begrenzt durch Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage); + **Mindestbeitrag 2026 € 247,20**, **Höchstbeitrag € 1.843,38 monatlich** (Stand + Juli 2026 — s. ⚠-Anmerkung unten); Minderung der Beitragsgrundlage auf Antrag + nach **§ 176a Abs 4 ASVG** bei wirtschaftlicher Rechtfertigung. Die + Weiterversicherung für **Pflege naher Angehöriger** (Pflegegeld mind. Stufe 3) + ist **kostenlos** (Beiträge aus Bundesmitteln). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Selbstversicherung — Beitragssatz | **22,8 %** (§ 51 Abs 3 ASVG) (Stand 2026-07) | +| Selbstversicherung — fixe Beitragsgrundlage | **€ 4.042,50** → Monatsbeitrag **€ 921,69**, wenn keine Beitragsgrundlage vorliegt (Stand 2026-07) | +| Selbstversicherung — Wartezeit | Zeiten zählen nur bis **12 Monate** (§ 235 Abs 2 ASVG); rückwirkende Antragstellung bis **12 Monate** (Stand 2026-07) | +| Begünstigte Selbstversicherung — BG | **€ 2.468,01** (Beitragsgrundlage der Kindererziehungszeiten), Satz **22,8 %** (Stand 2026-07) | +| Begünstigte Selbstversicherung — Kostenträger | behindertes Kind: **⅔ FLAF + ⅓ Bund**; naher Angehöriger: **zur Gänze Bund** (Stand 2026-07) | +| Pflegeaufwand (§ 18b, VwGH) | erhebliche Inanspruchnahme ab **14 h/Woche** bzw. **60 h/Monat** oder **2–3 h/Tag**; Pflegegeld mindestens **Stufe 3** (Stand 2026-07) | +| Anzeigepflicht | Wegfall der Voraussetzungen der begünstigten Selbstversicherung binnen **2 Wochen** (Stand 2026-07) | +| Weiterversicherung — Beitragssatz | **22,8 %** auf die BG nach § 76a ASVG (Stand 2026-07) | +| Weiterversicherung — Beträge 2026 | Mindestbeitrag **€ 247,20**; Höchstbeitrag **€ 1.843,38 pro Monat** (Stand 2026-07) — ⚠ der Höchstbeitrag impliziert rechnerisch eine BG von € 8.085,00 und übersteigt damit die ASVG-Monats-HBGL 2026 von € 6.930,00 (lb-sva-06, RECHTSQUELLEN-Privat; rechnerisch aus HBGL: 6.930 × 22,8 % = **€ 1.579,44**); Klärung via RIS offen | +| Weiterversicherung — Antragsfrist | **6 Monate** nach Ausscheiden; bei ≥ 60 V-Monaten jederzeit, bis **12 Monate rückwirkend** (Stand 2026-07) | +| Weiterversicherung — Ruhen/Ende | Ende des letzten bezahlten Monats bei **> 6 aufeinanderfolgenden Monaten** ohne Beitragsleistung (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 16a ASVG** (Selbstversicherung PV) — zitiert ✅ +- **§ 17 ASVG** (Weiterversicherung; Abs 7 iVm § 225 Abs 1 Z 3 rückwirkende + Antragstellung) — zitiert ✅ +- **§§ 18a und 18b ASVG** (begünstigte Selbstversicherung; iVm § 76b Abs 5a ASVG) — + zitiert ✅ +- **§ 76a ASVG** (Beitragsgrundlage der Weiterversicherung), **§ 76b Abs 5 und + Abs 5a ASVG** (fixe BG) — zitiert ✅ +- **§ 51 Abs 3 ASVG** (Beitragssatz Selbstversicherung, Fußnote), **§ 45 Abs 1 ASVG** + (HBGL-Bezug, Fußnote) — zitiert ✅ +**§ 176a Abs 4 ASVG** (Minderung der Beitragsgrundlage), **§ 235 Abs 2 ASVG** + (Wartezeit), **§ 227 Abs 1 Z 3 bis 6 und § 227a ASVG** (Ersatzzeiten), + **§ 233 Abs 1 iVm § 248a ASVG** (Obergrenze) — zitiert ✅ +- **§ 8 Abs 5 FLAG** (erhöhte Familienbeihilfe) und **§ 5 BPGG** (Pflegegeld-Stufe 3) — + zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Kein Dienstgeberabrechnungsgegenstand:** Selbst- und Weiterversicherung sind + **Personenversicherungsfälle** — Beiträge werden vom Versicherten an den Träger + entrichtet, nicht über die DG-Lohnverrechnung. Relevanz für Odoo allenfalls als + Hinweis-/Ampel-Funktion beim DV-Ende (Weiterversicherungsoption binnen 6 Monaten + bzw. 60-V-Monate-Fall) in der Abmeldungs-UX. +- **Beitragssatz-Konstanz:** 22,8 % für Selbst-, begünstigte Selbst- und + Weiterversicherung — deckungsgleich mit dem PV-Gesamtsatz 2026 nach + `RECHTSQUELLEN-Privat.md`; bei Implementierung von Rechenhilfen denselben + `hr.rule.parameter`-Satz verwenden. +- **Endabrechnungs-Checkliste:** beim Ausscheiden aus der PV-Pflichtversicherung + kann die 6-Monats-Antragsfrist der Weiterversicherung als Hinweistext im + Abmeldeprozess (eSV) hinterlegt werden — Prozesshinweis, keine Buchungslogik. +- **Pensionskonto-Zusammenhang:** Selbst-/Weiterversicherungsmonate fließen in das + Pensionskonto ein (→ lb-pvs-11) — für die Abrechnung selbst irrelevant. +- **⚠ Werteprüfung vor Implementierung:** der dokumentierte Höchstbeitrag 2026 + (€ 1.843,38) ist gegen die ASVG-HBGL 2026 (€ 6.930,00) rechnerisch nicht + deckungsbildend; vor Abbildung in Rechenhilfen via RIS klären. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bsv-11 (Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – + Weiterversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-gsv-05 (Freiwillige + Versicherungen GSVG) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-sva-10 (Selbstversicherung + in der Krankenversicherung) · lb-sva-16 (Versicherungsschutz in Sonderfällen) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — PV-Gesamtsatz 2026 + **22,80 %** ✅ deckungsgleich; die fixen Beitragsgrundlagen/Beträge + (4.042,50 € / 921,69 € / 2.468,01 € / 247,20 € / 1.843,38 €) sind dort nicht + erfasst, damit nur hier belegt. **⚠ Korpuskonflikt/Anomalie:** Höchstbeitrag + Weiterversicherung lt. Quelle € 1.843,38 (impliziert BG € 8.085,00) vs + ASVG-Monats-HBGL 2026 € 6.930,00 (lb-sva-06, Stand 2026-07; + RECHTSQUELLEN-Privat) → rechnerisch € 1.579,44; beide Werte dokumentiert, + Klärung via RIS offen. Keine GemBG-Spezifika, daher kein + `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`-Bezug. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md new file mode 100644 index 0000000..0644658 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md @@ -0,0 +1,158 @@ +--- +id: lb-sva-09 +batch: 9 +title: "Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.pdf" + text: ".lexis360/md/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md" +legal_bases: ["ASVG § 33 Abs 2", "ASVG § 34 Abs 1", "ASVG § 34 Abs 2", "ASVG § 34 Abs 4", "ASVG § 34 Abs 5", "ASVG § 37a", "ASVG § 44", "ASVG § 54", "ASVG § 58 Abs 4", "ASVG § 60", "ASVG § 69", "Satzung ÖGK § 15"] +tags: [selbstabrechnungsverfahren, vorschreibeverfahren, mbgm, elda, beitragsabfuhr, beitragskorrektur] +cross_refs: ["lb-mel-08", "lb-sva-05", "lb-sva-07", "lb-sva-11", "lb-sva-14"] +--- + +# Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-09).* + +## Zusammenfassung + +- **Zwei Verfahren:** Für die Berechnung und Einzahlung der Beiträge an den + Krankenversicherungsträger (**ÖGK des Beschäftigungsortes**) kommen das + **Selbstabrechnungsverfahren** (Regelfall) und das **Vorschreibeverfahren** + (Ausnahme) in Betracht; die Unterschiede liegen im **Modus der + Beitragsberechnung und -abfuhr**. +- **Weiter Beitragsbegriff:** „Beiträge" iSd **§ 58 Abs 4 ASVG** umfassen über + die KV-Beiträge hinaus ua Beiträge zur **Unfall- und Pensionsversicherung** + Pflichtversicherter, zur **Unfallversicherung geringfügig Beschäftigter**, + zur **Mitarbeitervorsorgekasse**, zur **Arbeitslosenversicherung**, zur + **Wohnbauförderung** und die **Arbeiterkammerumlage** (§ 33 Abs 2 ASVG); + Beiträge nur pensionsversicherter Personen sind an den **Träger der + Pensionsversicherung** zu leisten (§ 37a ASVG). +- **Selbstabrechnungsverfahren:** zwingend vorgeschrieben für **Betriebe ab + 15 Arbeitnehmern**; der Arbeitgeber berechnet die AN- und AG-Anteile vom + **tatsächlich gezahlten Entgelt** des Beitragszeitraums, zieht den + AN-Anteil ab (**§ 60 ASVG**) und führt beide Anteile als **Gesamtbetrag + unaufgefordert** ab; An-, Ab- und Änderungsmeldungen sowie die **monatliche + Beitragsgrundlagenmeldung (mBGM)** sind auch hier zu erstatten + (§ 34 Abs 5 ASVG). +- **Versichertenmeldung** umfasst: Versicherungsnummern-Anforderung, + Vor-Ort-Anmeldung (Telefax/Telefon), Anmeldung (samt Storno und + Richtigstellung), Anmeldung fallweiser Beschäftigter, Abmeldung (samt + Storno), Änderungsmeldung, Adressmeldung der Versicherten. +- **mBGM:** meldet die **individuellen Beitragsgrundlagen** und die darauf + basierenden SV-Beiträge, Umlagen, Fondsbeiträge, allfällige Nebenbeiträge + sowie die Beiträge zur **betrieblichen Vorsorge**; sie vervollständigt bzw + korrigiert die vor Arbeitsbeginn erstattete Anmeldung; nach der + vereinbarten Beschäftigungsdauer sind mBGM für **mindestens einen Monat** + vereinbarte, für **kürzer als einen Monat** vereinbarte und für + **fallweise** Beschäftigungsverhältnisse (je samt Storno) zu unterscheiden. + Die Abrechnung folgt dem Tarifsystem: **Beschäftigungsgruppe** (Arbeiter, + Angestellte, Lehrlinge, freie Dienstnehmer, geringfügig Beschäftigte), + **Ergänzungen** (zB Nachtschwerarbeit, Schlechtwetter) und **Ab-/Zuschläge** + (zB verminderter AV-Beitrag, Schlechtwetterentschädigung, + E-Card-Service-Entgelt) — näher das Briefing zum Tarifsystem + (→ lb-sva-14). +- **Clearing:** Unstimmigkeiten oder Widersprüche der gemeldeten Datensätze + zeigt das **EDV-gestützte Clearingsystem** des Krankenversicherungsträgers + auf und meldet sie dem Arbeitgeber **via ELDA** zurück; etwaige + Meldungskorrekturen sind vom Arbeitgeber durchzuführen. +- **Korrektur (nur Selbstabrechnung):** Der Arbeitgeber kann binnen + **zwölf Monaten** nach Ablauf des betreffenden Beitragszeitraums die per + mBGM gemeldeten Daten **sanktionslos und ohne Verzugszinsen oder + Säumniszuschläge** durch **Stornomeldung und Neuübermittlung** korrigieren; + Beispiel: Die mBGM Juli 2026 kann bis **31. 7. 2027** ohne nachteilige + Folgen geändert werden (Stand 2026-07). +- **Fristen:** versicherungsrelevante Änderungen sind binnen **sieben Tagen** + zu melden, soweit nicht von der mBGM erfasst (§ 34 Abs 1 ASVG); die mBGM + ist bis spätestens **15. des Folgemonats** elektronisch über **ELDA** + einzureichen (§ 34 Abs 2 ASVG — Meldungen auf anderem Weg gelten als + nicht erstattet); wird die mBGM nicht/nicht vollständig übermittelt, + werden die **Vormonatsdaten**, ersatzweise Daten **anderer + Versicherungsverhältnisse** beim selben Arbeitgeber oder **gleichartiger + bzw ähnlicher Betriebe** herangezogen. +- **Vorschreibeverfahren:** gilt für Betriebe, für die die **Satzung der + ÖGK** (gem § 58 Abs 4 zweiter Satz ASVG) es generell festlegt (zB § 15 + Satzung ÖGK: Rechtsträger von Einrichtungen mit Zivildienstleistenden), + sowie **auf Antrag** für Betriebe mit **weniger als 15 Arbeitnehmern**; + die geschuldeten Beiträge werden **monatlich vom + Krankenversicherungsträger berechnet und vorgeschrieben**, Basis sind die + An-/Ab- und Änderungsmeldungen sowie die mBGM; die mBGM ist **erstmals + für den Monat des Beschäftigungsbeginns** zu übermitteln und bleibt + Vorschreibungsbasis, **bis eine neuerliche mBGM** einlangt (§ 34 Abs 5 + ASVG; zur Änderung der Beitragsgrundlage §§ 44, 54 ASVG); vom + vorgeschriebenen Gesamtbetrag errechnet und behält der Arbeitgeber den + **AN-Anteil** ein (§ 60 ASVG). +- **Fristen Vorschreibung:** mBGM bis zum **7. des Folgemonats** über ELDA; + Änderungsmeldungen ebenfalls binnen **sieben Tagen**. Die + **12-Monats-Korrektur nach § 34 Abs 4 ASVG ist für das + Vorschreibeverfahren nicht vorgesehen**: zu niedrig gemeldete + Beitragsgrundlagen führen zu **Nachzahlung samt Säumniszuschlägen**, zu + hohe zu **aufwendiger Rückforderung** ungebührlich entrichteter Beiträge + nach **§ 69 ASVG** (Rückforderungsrecht verjährt **fünf Jahre** nach + Leistung; Unterbrechung durch Einleitung eines Verwaltungsverfahrens + → lb-sva-07). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Selbstabrechnungsverfahren | Regelfall; zwingend ab **15 Arbeitnehmern**; Selbstberechnung vom tatsächlichen Entgelt, Gesamtbetrag unaufgefordert abzuführen | +| Vorschreibeverfahren | Ausnahme; satzungsgemäß (§ 58 Abs 4 2. Satz ASVG, zB § 15 Satzung ÖGK) oder Opting-in bei **< 15 Arbeitnehmern**; Berechnung und Vorschreibung durch den KV-Träger | +| mBGM-Frist Selbstabrechnung | spätestens **15. des Folgemonats**, elektronisch über ELDA (§ 34 Abs 2 ASVG) | +| mBGM-Frist Vorschreibung | **7. des Folgemonats**, ELDA | +| Korrekturfrist Selbstabrechnung | **12 Monate** nach Ablauf des Beitragszeitraums sanktions- und verzugszinsfrei (Storno + Neuübermittlung); Beispiel mBGM Juli 2026 bis 31. 7. 2027 (Stand 2026-07) | +| Korrektur Vorschreibung | **keine** sanktionsfreie Berichtigung (§ 34 Abs 4 ASVG nicht vorgesehen); Änderungen genau und rechtzeitig melden (Lohn/Gehalt, Sonderzahlungen, verminderter AV-Beitrag, BV-Beitrag) | +| Änderungsmeldungen | binnen **7 Tagen**, soweit nicht mBGM-erfasst (§ 34 Abs 1 ASVG) | +| Ersatzdaten | fehlende/unvollständige mBGM: Vormonatsdaten → Daten anderer Versicherungsverhältnisse → gleichartige/ähnliche Betriebe | +| Rückforderung | § 69 ASVG; Verjährung **5 Jahre** nach Leistung der Beiträge (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 58 Abs 4 ASVG** (weiter Beitragsbegriff; Satzungsermächtigung für das + Vorschreibeverfahren) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 34 ASVG** (Abs 1 Änderungsmeldungen binnen 7 Tagen, Abs 2 mBGM-Frist + und ELDA-Zwang, Abs 4 sanktionsfreie Korrektur, Abs 5 Meldeumfang beider + Verfahren) — zitiert ✅ +- **§ 33 Abs 2 ASVG**, **§ 37a ASVG** (Beitragskreise; pensionsversicherte + Personen an den PV-Träger) — Fußnoten ✅ +- **§ 60 ASVG** (Abzug des AN-Anteils vom Entgelt) — zitiert ✅ +- **§§ 44, 54 ASVG** (Änderung der Beitragsgrundlage) — Fußnote ✅ +- **§ 69 ASVG** (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge, + 5-Jahres-Verjährung, Unterbrechung) — zitiert ✅ +- **§ 15 Satzung der ÖGK** (Vorschreibeverfahren für Rechtsträger mit + Zivildienstleistenden) — Fußnote ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Verfahrensmerkmal je Company:** Selbstabrechner (ab 15 AN) vs + Vorschreibung steuert die mBGM-Fälligkeit (**15. vs 7. des Folgemonats**) + im Zahlungsprozess — als Konfigurationsfeld mit Fristenlogik im + Abrechnungsstichtag hinterlegen. +- **mBGM-Generierung** aus den SV-Beitragsgrundlagen je Employee und Periode + (hr_payroll-Engine); ELDA-Übermittlung als Meldewesen-Anbindung; + Clearing-Rückmeldungen als Korrektur-Workflow behandeln. +- **12-Monats-Korrektur (nur Selbstabrechnung):** versionierte + Storno-/Neuübermittlung älterer Beitragszeiträume erfordert reproduzierbare + historische Beitragsgrundlagen je mBGM-Datensatz. +- **AN-Anteil-Abzug (§ 60 ASVG):** Regelabzug vom Auszahlungsbetrag; + DG-Anteil + AN-Anteil als ein Zahlungslauf an die ÖGK (Fälligkeiten + → lb-sva-11). +- **Rückforderung § 69 ASVG:** Prozesspfad für Korrekturbuchungen + (Rückforderungs-/Nachzahlungszyklen → lb-sva-07, lb-sva-15). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-05 + (Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge) · lb-sva-07 + (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-11 + (Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen) · lb-sva-14 (Tarifsystem — + mBGM-Säulen Beschäftigtengruppe/Ergänzungen/Ab- und Zuschläge) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die + SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4); + das Briefing enthält selbst keine Beitragssätze, daher keine + Werte-Abweichungen. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md new file mode 100644 index 0000000..3f7a6ca --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md @@ -0,0 +1,189 @@ +--- +id: lb-sva-10 +batch: 9 +title: "Selbstversicherung in der Krankenversicherung" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.pdf" + text: ".lexis360/md/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md" +legal_bases: ["ASVG § 16", "ASVG § 18a", "ASVG § 19a", "ASVG § 76", "ASVG § 77 Abs 2a", "ASVG § 123", "ASVG § 124", "ASVG § 138", "ASVG § 141 Abs 5", "ASVG § 162 Abs 3a Z 1", "GSVG § 14a", "GSVG § 14b", "GSVG § 2 Abs 1 Z 4", "JN § 66", "VO 883/2004 Art 14 Abs 4"] +tags: [selbstversicherung, krankenversicherung, begunstigte-selbstversicherung, geringfugig-beschaftigung, wartezeit, mitversicherung] +cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-bsv-10", "lb-gsv-05", "lb-kvs-01", "lb-sva-08"] +--- + +# Selbstversicherung in der Krankenversicherung + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-10).* + +## Zusammenfassung + +- **System:** Nach dem ASVG ist die **Selbstversicherung** in allen drei + Zweigen (Kranken-, Unfall-, Pensionsversicherung) möglich; Schwerpunkt des + Briefings sind die **freiwillige Selbstversicherung in der KV (§ 16 ASVG)** + und die **Selbstversicherung geringfügig Beschäftigter (§ 19a ASVG)**. +- **Voraussetzungen:** **Wohnsitz in Österreich** (im ASVG nicht definiert; + die Rsp greift auf **§ 66 Abs 1 JN** zurück — erkennbare Absicht des + **bleibenden Aufenthalts**, anhand der Umstände glaubhaft gemacht, zB auf + Dauer angelegter Haushalt, familiäre Beziehungen, langjähriger + Mietvertrag) und **keine Pflichtversicherung** in der KV in Österreich, + einem EU/EWR-Staat oder Staat mit bilateralem Abkommen (Art 14 Abs 4 + VO 883/2004). Bei der **begünstigten Selbstversicherung von Studierenden** + genügt der **gewöhnliche Aufenthalt** im Inland (§ 66 Abs 2 JN). +- **Beginn (§ 16 Abs 3):** grundsätzlich der **Tag nach der Antragsstellung** + bei der ÖGK; unmittelbarer **Anschluss** an eine vorhergehende (Pflicht- + oder freiwillige) KV oder Mitversicherung, wenn der Antrag binnen + **sechs Wochen** nach deren Ende gestellt wird. +- **Sperrfrist:** Bestand die vorherige Versicherung nach **GSVG oder BSVG** + (Pflichtversicherung, wahltweise Selbstversicherung § 14a GSVG, + Krankenpflichtversicherung nach Opting-out § 14b GSVG, + Krankenversorgungseinrichtung § 2 Abs 1 Z 4 GSVG), ist der unmittelbare + Anschluss unmöglich — Antrag frühestens **fünf Jahre nach dem + Ausscheiden**; für die begünstigte Selbstversicherung der **Pflege** eines + behinderten Kindes bzw nahen Angehörigen (§ 16 Abs 2a, 2b) gilt die + Sperrfrist **nicht**. +- **Wartezeit:** Leistungsbezug erst nach **sechs Monaten**; die Wartezeit + entfällt bei vorhergehender gesetzlicher KV (in den letzten zwölf + Monaten mind. **26 Wochen** oder unmittelbar vorhergehend mind. + **6 Wochen** durchgehend) sowie für die begünstigten Gruppen (§ 16 Abs 2, + 2a, 2b). +- **Ende (§ 16 Abs 6):** einen Tag vor Beginn einer KV-Pflichtversicherung; + mit Wegfall der Voraussetzungen (zB Wohnsitzverlegung ins Ausland); mit + Ende des Kalendermonats des erklärten Austritts; bei Nichtentrichtung der + für **zwei Kalendermonate** fälligen Beiträge mit Ende des zweiten + Monats; bei Studierenden mit Ablauf des **dritten Kalendermonats** nach + Ende des Studien-/Schuljahres bzw nach dem letzten Prüfungstermin. Austritt + bzw Beendigung wegen Beitragsrückstands nur nach **Mindestdauer von sechs + Kalendermonaten**; neuerlicher Antrag erst nach **weiteren sechs Monaten** + (Ausnahme: Austritt wegen Inanspruchnahme der Mitversicherung für + Angehörige). +- **Leistungen:** gleiche **Sachleistungen** wie in der Pflichtversicherung + (stationäre und ambulante ärztliche Hilfe, Heilmittel, Heilbehelfe); + **kein Anspruch auf Geldleistungen** (Wochen- oder Krankengeld). + **Mitversicherung** von Ehe-/eingetragenen Partnern und Kindern (§ 124 + Abs 1, 2 ASVG iVm §§ 19, 20 Satzung ÖGK; Zusatzbetrag nach § 123 ASVG). +- **Kosten:** Beitrag **€ 565,25 pro Monat** (Stand 2026-07), berechnet mit + dem Satz von **7,55 %** gem **§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG** aus einer + Beitragsgrundlage von **€ 249,56 je Kalendertag**; auf Antrag + **Herabsetzung** bei gerechtfertigten wirtschaftlichen Verhältnissen + (§ 76 Abs 2 ASVG), gültig bis zum Ablauf des nächstfolgenden + Kalenderjahres. +- **Begünstigte Selbstversicherung** (§ 16 Abs 2 iVm § 76 Abs 1 Z 2 ASVG) + für Studierende und FH-Studierende, Teilnehmer an + Vorbereitungslehrgängen für ein Hochschulstudium bzw zur + Studienberechtigungsprüfung Zugelassene (gleichgehalten: volljährige + Schüler in Ausbildung) und Hörer der Diplomatischen Akademie: + Beitragsgrundlage **€ 34,81/Kalendertag** zu **7,55 %**, mithin + **€ 78,84/Monat** (Stand 2026-07); Einkommensobergrenze und + Ausschlussgründe des § 76 Abs 1 Z 2 ASVG beachten. Praxishinweis der + Quelle: zuvor **Mitversicherung** prüfen (§ 123 Abs 4 ASVG). +- **Begünstigte Selbstversicherung der Pflege (§ 16 Abs 2a, 2b iVm + § 76 Abs 1 Z 3 ASVG):** für Zeiten der Pflege eines behinderten Kindes + (§ 18a Abs 1, 3 ASVG) bzw eines nahen Angehörigen (§ 123 Abs 7b ASVG) mit + Anspruch auf Pflegegeld zumindest der **Stufe 3** unter ganz überwiegender + Beanspruchung der Arbeitskraft; auf Antrag bei **sozialer + Schutzbedürftigkeit**, nachrangig gegenüber eigener Pflichtversicherung + oder Mitversicherung; Beiträge trägt zur Gänze der + **Familienlastenausgleichsfonds**. +- **Geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG):** begünstigter Beitrag von + **€ 83,49/Monat** (§ 77 Abs 2a ASVG) für KV **und** PV, wenn das + Monatseinkommen die **Geringfügigkeitsgrenze von € 551,10** nicht + überschreitet (Stand 2026-07; Bezahlung mit **Dienstleistungsschecks**: + Obergrenze **€ 710,19**); keine Selbstversicherung bei Pensionsbezug, + bestehender Pflichtversicherung (In-/Ausland) oder Zugehörigkeit zu einer + gesetzlichen beruflichen Vertretung (§ 123 Abs 9, 10 ASVG, zB Ärzte, + Rechtsanwälte, Wirtschaftstreuhänder). Antrag binnen **sechs Wochen** + nach Beginn der geringfügigen Beschäftigung → Versicherung **rückwirkend + ab dem ersten Tag** derselben; sonst Beginn mit dem Tag nach der + Antragstellung. Ende: Wegfall der Voraussetzungen; Kalendertag des + Austritts; Ende des Monats des zuletzt entrichteten Beitrags, wenn der + fällige Beitrag nicht **binnen zwei Monaten** gezahlt wurde. PV-Selbstversicherung beim zuletzt versichernden PV-Träger, ansonsten bei der PVA + (§ 19 Abs 5 ASVG). +- **Leistungen geringfügig Beschäftigte:** Sachleistungen wie in der + Pflichtversicherung; zudem **einheitliches Krankengeld ab dem vierten Tag** + des Krankenstandes (§ 138 ASVG), max **€ 212,38 je Kalendermonat** + (§ 141 Abs 5 ASVG), und ein **fixes tägliches Wochengeld von € 12,19** + (§ 162 Abs 3a Z 1 ASVG) (alles Stand 2026-07); erworbene + PV-Versicherungszeiten sind Pflichtversicherungszeiten gleichgestellt; + Mitversicherte erhalten Sachleistungen, keine Geldleistungen. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Beitrag Selbstversicherung KV | **€ 565,25/Monat**; Beitragssatz **7,55 %** (§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG); Beitragsgrundlage **€ 249,56/Kalendertag** (Stand 2026-07) | +| Begünstigte Selbstversicherung (Studierende) | **€ 78,84/Monat**; Beitragsgrundlage **€ 34,81/Kalendertag** zu 7,55 % (Stand 2026-07) | +| Geringfügig Beschäftigte | **€ 83,49/Monat** (§ 77 Abs 2a ASVG, KV+PV); Einkommensgrenze = Geringfügigkeitsgrenze **€ 551,10**; Dienstleistungsscheck-Obergrenze **€ 710,19** (Stand 2026-07) | +| Geringfügigkeitsgrenze | **€ 551,10/Monat** — ident mit `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 4 ✅ (Stand 2026-07) | +| Wartezeit | **6 Monate**; Erlass bei Vorversicherung (26 Wochen in 12 Monaten bzw 6 Wochen unmittelbar vorhergehend); nie für § 16 Abs 2, 2a, 2b | +| Anschlussfrist | Antrag binnen **6 Wochen** nach Ende der Vorversicherung → unmittelbarer Anschluss (§ 16 Abs 3 ASVG) | +| Sperrfrist GSVG/BSVG | **5 Jahre** nach Ausscheiden (nicht bei § 16 Abs 2a/2b-Pflege) | +| Krankengeld (geringfügig Selbstversicherte) | ab **4. Tag** des Krankenstandes (§ 138 ASVG), max **€ 212,38/Kalendermonat** (§ 141 Abs 5 ASVG) (Stand 2026-07) | +| Wochengeld (geringfügig Selbstversicherte) | fixes **€ 12,19/Tag** (§ 162 Abs 3a Z 1 ASVG) (Stand 2026-07) | +| Mindestdauer / Wiederantrag | Austritt/Rückstands-Ende erst nach **6 Kalendermonaten**; neuer Antrag nach weiteren **6 Monaten** | +| Beitragsrückstand | Nichtzahlung für **2 Monate** → Ende mit Ablauf des zweiten Monats | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 16 ASVG** (Selbstversicherung KV; Abs 2/2a/2b begünstigte Gruppen, + Abs 3 Beginn, Abs 6 Ende) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 19a ASVG** (Selbstversicherung geringfügig Beschäftigter) und + **§ 19 Abs 5 ASVG** (PV-Zuständigkeit) — zitiert ✅ +- **§ 76 ASVG** (Abs 1 Z 1–3 Sätze/Grundlagen; Abs 2 Herabsetzung) und + **§ 77 Abs 2a ASVG** (begünstigter Beitrag geringfügig Beschäftigter) — + zitiert ✅ +- **§§ 123, 124 ASVG** iVm **§§ 19, 20 Satzung ÖGK** (Mitversicherung, + Zusatzbetrag; berufliche Vertretungen § 123 Abs 9, 10; naher Angehöriger + Abs 7b) — Fußnoten ✅ +- **§§ 138, 141 Abs 5, 162 Abs 3a Z 1 ASVG** (Krankengeld ab 4. Tag; + Krankengeld-Maximum; fixes Wochengeld) — Fußnoten ✅ +- **§ 18a Abs 1 und 3 ASVG** (Pflege eines behinderten Kindes) — Fußnote ✅ +- **§§ 14a, 14b, 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Sperrfrist-Tatbestände) — zitiert ✅ +- **§ 66 JN** (Wohnsitzbegriff; Abs 2 gewöhnlicher Aufenthalt Studierende) — + zitiert ✅ +- **Art 14 Abs 4 VO 883/2004** (Ausschluss mehrfacher KV-Leistungen) — + Fußnote ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Status statt Regel:** Die (geringfügige) Selbstversicherung ist kein + Lohnbestandteil, sondern ein **Versicherungsstatus** — als + Meldekategorie/Attribut am Employee bzw geringfügigen Contract führen + (hr_payroll: keine DG-Beitragsregel, aber Abrechnungsstatistik/mBGM- + Kontext). +- **Grenzwerte als `hr.rule.parameter`:** Geringfügigkeitsgrenze **551,10 €** + und Dienstleistungsscheck-Obergrenze **710,19 €** (Stand 2026-07) je + Jahressatz pflegen — steuern die Geringfügigkeits-/Selbstversicherungsempfehlung + im Onboarding (Hinweisfunktion, Antrag stellt die Person selbst bei der + ÖGK). +- **Stichtagslogik:** 6-Wochen-Fristen (Anschluss bzw Beschäftigungsbeginn) + und Monatsenden der Beendigungsgründe als datierte Statusverwaltung — + Fristenmonitoring, keine Vergütungsberechnung. +- **Karenz-Übergang:** Ende einen Tag vor KV-Pflichtversicherungsbeginn — + bei Statuswechsel (zB neue Anstellung) Versicherungsstatus automatisch + schließen; Abmeldeanlass auslösen. +- **Abgrenzung zum § 53a-Pauschalbeitrag:** RECHTSQUELLEN-Privat.md führt + für geringfügig Beschäftigte den § 53a-Beitrag (14,12 €/Monat, + Stand 2026-09) — beide Konzepte (Pauschalbeitrag vs begünstigte + Selbstversicherung € 83,49) getrennt führen, nicht vermischen. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung) · lb-bsv-10 (Bäuerliche + Sozialversicherung — Weiterversicherung in der Krankenversicherung) · + lb-gsv-05 (GSVG — Freiwillige Versicherungen) · lb-kvs-01 (Krankenversicherung + ASVG — Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag) · lb-sva-08 + (Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die + SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4): + Geringfügigkeitsgrenze **551,10 € ident** ✅; der Selbstversicherungssatz + **7,55 %** (§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG, Stand 2026-07) ist ein **eigenes Regime** + und kein Widerspruch zum Pflichtversicherungssatz KV **7,65 % 2026** — + Detailverifikation der § 76-/§ 77-Werte über RIS offen ⚠. + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 4 + (Geringfügigkeitsgrenze/SV-Werte identisch 2026, kein Fork). +- *Hinweis:* Die Formular-Verweise des Exports („finden Sie hier") sind + abgeschnittene Verweisstellen und wurden nicht rekonstruiert. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md new file mode 100644 index 0000000..705b811 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md @@ -0,0 +1,148 @@ +--- +id: lb-sva-11 +batch: 9 +title: "Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Ihradska" +stand: 2026-06 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.pdf" + text: ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md" +legal_bases: ["ASVG § 53 Abs 3 lit a", "ASVG § 58 Abs 5", "ASVG § 64 Abs 2", "ASVG § 67 Abs 10", "ASVG § 111", "BAO § 80", "StGB § 153c Abs 2", "VStG § 9"] +tags: [beitragsfalligkeit, zahlungsfrist, respirofrist, verzugszinsen, beitragsschuldner, vertreterhaftung] +cross_refs: ["lb-mel-08", "lb-sva-01", "lb-sva-09", "lb-sva-15"] +--- + +# Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2026 (lb-sva-11).* + +## Zusammenfassung + +- **Fälligkeit verfahrensabhängig:** Bei Abrechnung nach dem + **Lohnsummenverfahren (Selbstabrechner)** sind die SV-Beiträge am + **letzten Tag des Kalendermonats fällig** und müssen **bis zum 15. des + Folgemonats** beim zuständigen Krankenversicherungsträger **einlangen**; + die Fälligkeit tritt mangels gesetzlicher Ausnahme **unabhängig von Sonn- + oder Feiertagen** ein. Im **Vorschreibeverfahren** (zugeschnitten auf + Kleinbetriebe mit **weniger als 15 Dienstnehmern**) tritt die Fälligkeit + mit **Ablauf des zweiten Werktages** nach Aufgabe der Beitragsvorschreibung + zur Post bzw mit dem Zeitpunkt der **Zustellung** durch Organe des + Krankenversicherungsträgers ein. +- **Individuelle Abrechnung:** Seit **1. 1. 2017** ist je Dienstnehmer + monatlich eine **individuelle Beitragsgrundlagenmeldung** zu erstatten und + sind die Beiträge individuell abzuführen (**Selbstverrechnung**): von den + je Dienstnehmer im Beitragszeitraum gebührenden und darüber hinaus + gezahlten Entgelten **unaufgefordert** zu ermitteln und an den + Krankenversicherungsträger abzuführen; die Beitragsabrechnung erfolgt + **primär im Selbstabrechnerverfahren**, neben dem auf Wunsch die + **Beitragsvorschreibung** tritt (die Gruppen der Dienstgeber werden in der + **Satzung** des Krankenversicherungsträgers bestimmt; **Kleinbetriebe/Haushalte < 15 DN** erhalten + die Vorschreibung **auf Verlangen**); die Meldungsarten des + Selbstabrechnerverfahrens gelten auch für das Vorschreibeverfahren. +- **Zahlungsfrist:** Beiträge gelten als zeitgerecht entrichtet, wenn sie + **binnen 15 Tagen nach Fälligkeit** auf einem Konto des zuständigen + Versicherungsträgers **gutgebucht** sind; fällt das Fristende auf einen + Samstag, Sonntag, gesetzlichen Feiertag, **Karfreitag oder 24. 12.**, + verlängert sich die Frist auf den folgenden **Bankarbeitstag**; eine + verspätete, aber innerhalb von **drei Tagen** nach Ablauf der 15-Tage-Frist + erfolgte Einzahlung (**Respirofrist**) bleibt **ohne + Verspätungsfolgen** (Respirotage ebenfalls feiertagsverlängert); sonst + fallen in der Regel **Verzugszinsen ab dem 16. Tag** an. +- **Gefahrtragung:** Verzögerungen auf dem **Bankweg** gehen zu Lasten des + Dienstgebers; schuldbefreiend wirkt erst die **Gutschrift auf dem + Kassenkonto** — auch ein zufälliger Verlust einer ordnungsgemäß + ausgefüllten, richtig adressierten Überweisung trifft den + Beitragsschuldner. +- **Beitragsschuldner:** grundsätzlich der **Dienstgeber zur Gänze**; der + **Dienstnehmer** wird ausnahmsweise gem **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** zur + Gänze Beitragsschuldner, wenn der Dienstgeber die **Vorrechte der + Exterritorialität** genießt und die Beiträge nicht entrichtet. Einzahlung + durch den Beitragsschuldner **auf seine Gefahr und seine Kosten**. +- **Haftung gesetzlicher Vertreter:** gem **§ 58 Abs 5 ASVG** haben die + Vertreter juristischer Personen, die gesetzlichen Vertreter natürlicher + Personen und die **Vermögensverwalter (§ 80 BAO)** alle Pflichten der + Vertretenen zu erfüllen und insbesondere dafür zu sorgen, dass die + Beiträge **jeweils bei Fälligkeit** aus den verwalteten Mitteln entrichtet + werden; gem **§ 67 Abs 10 ASVG** haften die zur Vertretung von + juristischen Personen und **Personenhandelsgesellschaften (OG, KG)** + berufenen Personen sowie die gesetzlichen Vertreter natürlicher Personen + neben den Beitragsschuldnern für Beiträge, die **infolge schuldhafter + Verletzung** ihrer Pflichten nicht eingebracht werden können — nach stRsp + des VwGH eine dem Schadenersatzrecht nachgebildete + **Verschuldenshaftung**, bei der **leichte Fahrlässigkeit genügt** + (Pflichtverletzung zB bei schlechterer Behandlung von Beitragsschulden + gegenüber sonstigen Verbindlichkeiten). Für Vertreter von + Personengesellschaften begründen nur die **Melde- und Auskunftspflichten** + (§ 111 ASVG iVm § 9 VStG) und das Verbot des **§ 153c Abs 2 StGB** + (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) eine persönliche Haftung. +- **Einhebung:** ausschließlich der Krankenversicherungsträger, bei dem die + Beiträge einzuzahlen sind, darf die Beitragsforderung geltend machen + („Monopolstellung"); gem **§ 64 Abs 2 ASVG** ist er zuständig für + **Mahnungen** zur Eintreibung nicht rechtzeitig entrichteter Beiträge + sowie für die Ausfertigung eines **vollstreckbaren + Rückstandsausweises**; Gläubiger der Forderung bleibt der + Sozialversicherungsträger, für dessen Rechnung die Einbringung erfolgt. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Fälligkeit (Selbstabrechner) | **letzter Tag des Kalendermonats**, unabhängig von Sonn-/Feiertagen (Stand 2026-06) | +| Einlangfrist (Selbstabrechner) | bis **15. des Folgemonats** beim zuständigen KV-Träger (Stand 2026-06) | +| Fälligkeit (Vorschreibung) | Ablauf des **2. Werktages** nach Aufgabe der Vorschreibung zur Post bzw Zustellung durch Trägerorgane (Stand 2026-06) | +| Zahlungsfrist | **15 Tage** ab Fälligkeit, maßgeblich ist die **Gutschrift** auf dem Konto des Trägers | +| Respirofrist | **3 Tage** nach Ablauf der 15-Tage-Frist, ohne Verspätungsfolgen | +| Verzugszinsen | in der Regel ab dem **16. Tag** | +| Feiertagsverlängerung | Samstag, Sonntag, gesetzlicher Feiertag, **Karfreitag, 24. 12.** → folgender Bankarbeitstag (auch für Respirotage) | +| Individuelle mBGM | seit **1. 1. 2017** monatlich und je Dienstnehmer nebst individueller Beitragsentrichtung | +| Kleinbetriebsgrenze | Vorschreibung für **< 15 Dienstnehmer** (auf Verlangen) | +| DN-Beitragsschuldner | § 53 Abs 3 lit a ASVG: exterritorialer Dienstgeber, der die Beiträge nicht entrichtet | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** (Dienstnehmer als Beitragsschuldner bei + Exterritorialität) — zitiert ✅ +- **§ 58 Abs 5 ASVG** (Pflichten der Vertreter und Vermögensverwalter) — + zitiert ✅ +- **§ 67 Abs 10 ASVG** (Vertreterhaftung; Verschuldenshaftung, leichte + Fahrlässigkeit genügt) — zitiert ✅ +- **§ 64 Abs 2 ASVG** (Mahnung; vollstreckbarer Rückstandsausweis) — + zitiert ✅ +- **§ 111 ASVG iVm § 9 VStG** (sanktionierte Melde-/Auskunftspflichten) — + zitiert ✅ +- **§ 153c Abs 2 StGB** (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) — + zitiert ✅ +- **§ 80 BAO** (Vermögensverwalter) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Zwei Deadlines je Periode trennen** (Zahlungsprozess): + mBGM-Übermittlung und Beitragszahlung — die SV-Zahlung läuft mit + **Fälligkeit Monatsultimo** und **15-Tage-Zahlungsfrist** (Gutschrift!), + die Fristberechnung je Verfahrenskennzeichen der Company (Selbstabrechner + vs Vorschreibung → lb-sva-09). +- **Kalenderlogik hinterlegen:** Verlängerung bei Samstag/Sonntag/Feiertag/ + Karfreitag/24. 12. sowie die **3-tägige Respirofrist** im + Zahlungs-/Mahnworkflow; Risikoanzeige für **Verzugszinsen ab dem 16. Tag**. +- **Gutschriftprinzip:** Zahlungsläufe rechtzeitig reservieren + (Banklaufzeiten zu Lasten des DG) — für Fristüberschreitungsauswertungen + das Wertstellungsdatum, nicht das Buchungsdatum heranziehen. +- **Sonderfall § 53 Abs 3 lit a** (exterritorialer DG): Beitragsschuldner- + Kennzeichen am Lohnkonto statt automatischem DG-Einbehalt — + Randkonstellation, konfigurativ vorhalten. +- Vertreterhaftung (§ 67 Abs 10) ist Governance/Risikohinweis, keine + Abrechnungslogik. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-01 + (Auftraggeberhaftung — beitragsrechtliches Haftungsumfeld) · lb-sva-09 + (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren) · lb-sva-15 (Verjährung + von Sozialversicherungsbeiträgen — Fristbeginn ab Fälligkeit) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die + SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4); + das Briefing enthält selbst keine Beitragssätze, daher keine + Werte-Abweichungen. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md new file mode 100644 index 0000000..31fb3b5 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md @@ -0,0 +1,148 @@ +--- +id: lb-sva-12 +batch: 9 +title: "Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Eichinger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.pdf" + text: ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md" +legal_bases: ["AlVG § 1 Abs 2 lit e", "ASVG § 51", "ASVG § 51 Abs 6", "FLAG § 41 Abs 4 lit f", "IESG § 12 Abs 1 Z 4", "IESG § 12 Abs 2"] +tags: [altere-arbeitnehmer, beitragsentfall, arbeitslosenversicherung, unfallversicherung, flaf-dienstgeberbeitrag, bonusphase] +cross_refs: ["lb-lnk-02", "lb-lnk-06", "lb-lnk-07", "lb-pvs-08", "lb-sva-06", "lb-sva-14"] +--- + +# Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer + +*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-12).* + +## Zusammenfassung + +- **Altersabhängige Erleichterungen:** Mit bestimmten Altersgrenzen werden + Beiträge gesenkt oder entfallen gänzlich — betroffen sind die + **Arbeitslosenversicherung** samt **IESG-Zuschlag**, die + **Unfallversicherung**, der **Dienstgeberbeitrag zum FLAF** samt + **Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag** sowie in der **Bonusphase** die + **Pensionsversicherung**. +- **AV-Beitrag:** Grundrate **5,9 %** der Beitragsgrundlage (laut Quelle + „ab 2024"; DG/DN je **2,95 %**). Die **Pflichtversicherung in der AV + entfällt** gem **§ 1 Abs 2 lit e AlVG**, wenn der Dienstnehmer alle + **Anspruchsvoraussetzungen der Alterspension** erfüllt (ausgenommen die + **Korridorpension**) oder das **63. Lebensjahr vollendet** hat; gleichermaßen + gilt dies für Arbeiter, Angestellte und freie Dienstnehmer. +- **IESG-Zuschlag:** vom DG zu tragender Zuschlag von **0,1 %** auf den + AV-Beitrag zur Finanzierung des **Insolvenz-Entgelt-Fonds**; entfällt + parallel zum AV-Beitrag (§ 12 Abs 1 Z 4 IESG) — ab Beginn des + **Folgemonats**, in dem das **63. Lebensjahr** erreicht wird, bzw bei + Erfüllung der Alterspensions-Voraussetzungen (§ 12 Abs 2 IESG). +- **UV-Beitrag:** **1,10 %**, unabhängig von der Beschäftigungsart zur + Gänze vom DG; entfällt mit Vollendung des **60. Lebensjahrs** — die + Betroffenen bleiben **unfallversichert**, die Beiträge werden aus Mitteln + der **Unfallversicherung** finanziert (§ 51 Abs 6 ASVG). Abgerechnet wird + der Entfall im Tarifsystem mit dem Abschlag **„A 09"** („Entfall des + Unfallversicherungsbeitrags für Personen, die das 60. Lebensjahr + vollendet haben"). +- **Dienstgeberabgabe bei mehreren geringfügig Beschäftigten:** überschreiten + die Lohnsummen der Geringfügigen das **Eineinhalbfache der monatlichen + Geringfügigkeitsgrenze** (2026: **€ 826,65**), ist eine DG-Abgabe als + **Pauschalbetrag zur Kranken- und Pensionsversicherung iHv 19,4 %** der + Beitragsgrundlage zu entrichten; zuzüglich des UV-Beitrags gesamt + **20,5 %**; vollenden die geringfügig Beschäftigten das **60. Lebensjahr**, + entfällt der UV-Anteil — dann nur mehr **19,4 %** (Normzitat für die + DG-Abgabe fehlt in der Quelle ⚠) (Stand 2026-07). +- **FLAF-Dienstgeberbeitrag und Zuschlag zum DG-Beitrag** (neben der + Kommunalsteuer Lohnnebenkosten des DG; Bemessungsgrundlage des Zuschlags + ist die des FLAF-DG-Beitrags): Erreichen Dienstnehmer das **60. + Lebensjahr**, entfallen beide — Arbeitslöhne, die ab dem dem Monat der + Vollendung folgenden **Kalendermonat** gewährt werden, sind **nicht Teil + der DG-Beitragsgrundlage** (§ 41 Abs 4 lit f FLAG). +- **Pensionsversicherung:** Grundrate **22,8 %** (laut Quelle „(2024)"; + DG **12,55 %**/DN **10,25 %**). Der Beitrag wird für DG und DN je zur + **Hälfte reduziert**, wenn der Dienstnehmer (1) bereits **Anspruch auf die + Alterspension** hat, (2) diesen **noch nicht geltend gemacht** hat und + (3) sich in der **Bonusphase** befindet (Abschlag **„A 15"** im + Tarifsystem). Die Bonusphase erstreckt sich auf die spätere + Inanspruchnahme nach dem Regelpensionsalter: bei **Frauen vom + vollendeten 60. bis zum vollendeten 63.**, bei **Männern vom vollendeten + 65. bis zum vollendeten 68. Lebensjahr**; die Leistung wird um **4,2 % + pro Jahr** der späteren Inanspruchnahme erhöht, die Bonusphase ist + **längstens für drei Jahre** vorgesehen. Für die **Gutschrift am + Pensionskonto** bleibt die **volle (ungekürzte) Beitragsgrundlage** + maßgeblich; die restlichen **50 %** des Beitrags trägt die + **Pensionsversicherung** — Nettoerhöhung für den Dienstnehmer als + Anreiz, länger im Erwerbsleben zu bleiben (Stand 2026-07). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| AV-Grundrate | **5,9 %** (DG 2,95 %/DN 2,95 %), Quelle: „ab 2024" — verbindlich 2026: **5,90 %** (RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4) ident ✅ (Stand 2026-07) | +| AV-Entfall | mit **63. Lebensjahr** ODER Erfüllung der Alterspensions-Anspruchsvoraussetzungen (ohne Korridorpension), § 1 Abs 2 lit e AlVG; gilt für Arbeiter, Angestellte, freie DN | +| IESG-Zuschlag | **0,1 %** (DG); Entfall ab Folgemonat nach dem 63. Lebensjahr (§ 12 Abs 1 Z 4, § 12 Abs 2 IESG) — verbindlich 2026: **0,10 %** ident ✅ | +| UV-Beitrag | **1,10 %** (nur DG); Entfall mit **60. Lebensjahr** (§ 51 Abs 6 ASVG), weiter unfallversichert; Tarifsystem **A 09** — verbindlich 2026: 1,10 % ident ✅ | +| DG-Abgabe geringfügig | **19,4 %** KV+PV (Pauschalbetrag), mit UV gesamt **20,5 %**; Lohnsummengrenze 2026: **€ 826,65** (= 1,5 × GFG 551,10 €); ab 60 nur mehr **19,4 %** (Stand 2026-07) | +| FLAF-DG-Beitrag + Zuschlag | Entfall ab dem **Folgekalendermonat** nach Vollendung des 60. Lebensjahrs (§ 41 Abs 4 lit f FLAG) | +| PV-Grundrate | **22,8 %** (DG 12,55 %/DN 10,25 %), Quelle: „(2024)" — verbindlich 2026: **22,80 %** (RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4) ident ✅ (Stand 2026-07) | +| PV-Halbierung (Bonusphase) | Anspruch + Nichtgeltendmachung + Bonusphase; Frauen **60–63**, Männer **65–68**; **max 3 Jahre**; **+4,2 %/Jahr**; Pensionskonto: volle Grundlage; restliche 50 % trägt die PV; Tarifsystem **A 15** | +| Geringfügigkeitsgrenze 2026 | **€ 551,10/Monat** — ident mit RECHTSQUELLEN-Privat.md ✅ (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 1 Abs 2 lit e AlVG** (Entfall der AV-Pflichtversicherung bei + Alterspensions-Voraussetzungen bzw 63. Lebensjahr) — zitiert ✅ +- **§ 12 Abs 1 Z 4, § 12 Abs 2 IESG** (Entfall des IESG-Zuschlags) — + zitiert ✅ +- **§ 51 Abs 6 ASVG** (Finanzierung des UV-Beitrags nach 60 aus Mitteln der + Unfallversicherung) — zitiert ✅; für die **PV-Halbierung** verweist die + Quelle nur auf einen Kommentar zu **§ 51 ASVG** (Rz 8) — ein + Absatz-Zitat für die Halbierungsregel selbst fehlt ⚠ (Verifikation über + RIS offen) +- **§ 41 Abs 4 lit f FLAG** (FLAF: Arbeitslöhne nach dem 60. Lebensjahr + nicht in der DG-Beitragsgrundlage) — zitiert ✅ +- Die **Dienstgeberabgabe** (19,4 %/20,5 %) wird ohne Normzitat genannt ⚠ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Altersgetriebene Satzumschaltung:** Vollendung 60 bzw 63 wirkt ab dem + **Folgemonat** — Stichtagsregel (Geburtsdatum → Wirksamkeitsmonat) in der + hr_payroll-Engine als eigenes Regelereignis je Employee. +- **Beitragssätze als `hr.rule.parameter`** (Jahressätze 2026, verbindlich: + RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4); die Entlastungen selbst sind + **Regelmerkmale**, die zugleich die Tarifsystem-Abschläge **A 09/A 15** + für die mBGM auslösen (→ lb-sva-14) — Codierung aus dem Regelergebnis + ableiten, nicht manuell. +- **FLAF-DG-Beitrag/Zuschlag:** Bemessungsgrundlagenbereinigung ab 60 + (§ 41 Abs 4 lit f FLAG) — nur die FLAF-/Zuschlags-Basis betroffen; im + Briefing wird die Kommunalsteuer bloß als weitere Lohnnebenkosten + genannt (ohne eigene Entfall-Regel). +- **Bonusphase mit zwei Sichten:** Beitragslogik (halber PV-Beitrag DG+DN) + vs **Pensionskonto-Gutschrift** (volle Beitragsgrundlage) — als + Auswertungsattribut am Employee führen; Nettoeffekt im Lohnlauf korrekt + abbilden (DN-Anteil halbiert). +- **DG-Abgabe bei mehreren geringfügig Beschäftigten:** + Lohnsummenmonitoring je Company (Überschreiten von **1,5 × GFG 2026: + 826,65 €**) und altersabhängige Umschaltung 20,5 % → 19,4 %. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-lnk-02 (Dienstgeberbeitrag) · lb-lnk-06 (IESG-Zuschlag) · + lb-lnk-07 (Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag) · lb-pvs-08 (Pensionsberechnung + — Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus) · lb-sva-06 (Beitragssätze des + jeweiligen Jahres für Dienstnehmer) · lb-sva-14 (Tarifsystem — Abschläge + A 09/A 15) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — Abschnitte 4 + und 6 (SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich): AV + **5,90 %**, UV **1,10 %**, PV **22,80 %** (10,25/12,55), IESG + **0,10 %**, GFG **551,10 €**, FLAF-DG-Beitrag **3,7 % ab 2025** samt + lit-f-Befreiung ab 60 — **alle im Briefing genannten Werte ident ✅, + keine Werte-Abweichungen**; die Labels „(2024)" bzw „ab 2024" der Quelle + sind redaktionell veraltet, die Werte gelten unverändert auch 2026. + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 4 (SV-Werte 2026 + ident, kein Fork — die Erleichterungen gelten auch für + GemBG-Besoldungsbezieher). +- *Hinweis:* Die Quelle verweist für Details auf die Arbeitshilfe „Beispiele + zum Pensionsbonus" (kein KB-Briefing) sowie auf WKO-/oesterreich.gv.at- + Quellen — Export-Artefakte wurden nicht rekonstruiert. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md new file mode 100644 index 0000000..9956b47 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md @@ -0,0 +1,143 @@ +--- +id: lb-sva-13 +batch: 9 +title: "Sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Thaler" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.pdf" + text: ".lexis360/md/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md" +legal_bases: ["ASVG § 49 Abs 1", "ASVG § 49 Abs 2"] +tags: [entgeltbegriff, anspruchslohnprinzip, bruttolohnprinzip, beitragsgrundlage, sonderzahlungen, trinkgeld] +cross_refs: ["lb-ent-06", "lb-ent-10", "lb-son-03", "lb-sva-03", "lb-sva-04", "lb-sva-05"] +--- + +# Sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff + +*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-13).* + +## Zusammenfassung + +- **Funktion:** Der sv-rechtliche Entgeltbegriff (**§ 49 Abs 1 und 2 ASVG**) + grenzt **beitragspflichtige** von **beitragsfreien** Bestandteilen des + Entgelts ab und definiert damit die **Beitragsgrundlage** der + Pflichtversicherung; er ist **weit** zu verstehen und erfasst alle + **Geld- und Sachbezüge**, auf die der Pflichtversicherte (auch + vollversicherte freie Dienstnehmer und geringfügig beschäftigte (freie) + Dienstnehmer) oder der Lehrling **aus dem Dienst- bzw Lehrverhältnis + Anspruch** hat oder die er **darüber hinaus auf Grund des + Dienstverhältnisses** vom Dienstgeber oder einem Dritten erhält: + Bruttoverdienst/Anspruchslohn (aus gesetzlicher, kollektivvertraglicher + oder sonstiger arbeitsrechtlicher Regelung), **Sachbezüge/geldwerte + Vorteile**, Zulagen, Zuschläge, Prämien, Provisionen, + **Sonderzahlungen** und Bezüge Dritter (zB **Trinkgelder**); + tatsächliche **Aufwandsentschädigungen** zählen **nicht** zum Entgelt. +- **Sonderzahlungen (§ 49 Abs 2):** Bezüge iSd Abs 1, die in **größeren + Zeiträumen als den (monatlichen) Beitragszeiträumen** gewährt werden + (zB 13./14. Monatsbezug, Weihnachts- oder Urlaubsgeld, Gewinnanteile, + Bilanzgeld), sofern sie **regelmäßig wiederkehren** (aus der + Arbeitgeberzusage oder dem tatsächlichen Ablauf); fehlen die + charakteristischen Merkmale, liegt ein **einmaliger Bezug** vor, der im + Rahmen der **laufenden Bezüge** zu berücksichtigen ist (→ lb-son-03). +- **Anspruchs(lohn)prinzip:** Das Entgelt, das dem Dienstnehmer aufgrund + eines **Rechtsanspruchs** zusteht (Gesetz, Verordnung, Kollektivvertrag, + Arbeitsvertrag), bildet die **unterste Grenze der Beitragsgrundlage**; + tatsächlich erhaltene Sach- und Geldleistungen **ohne Rechtsanspruch** + (auch **freiwillige Leistungen**) sind gleichwohl beitragspflichtig, + solange sie mit dem Dienstverhältnis in **ursächlichem Zusammenhang** + stehen. Ist der Anspruchslohn **höher** als das tatsächlich erhaltene + Entgelt, stellt er die **Bemessungsgrundlage** (Beispiel: unrichtige, + zu niedrige KV-Einstufung einer Dienstnehmerin → korrekte Einstufung als + Beitragsgrundlage). (Fußnote: Abgrenzung zum **Zuflussprinzip** des + Steuerrechts.) +- **Austauschverhältnis:** Beitragspflichtig sind nur Leistungen, die in + **Austauschverhältnis zur vertraglich geschuldeten Arbeitsleistung** + stehen (**kausaler Zusammenhang** zwischen Dienstverhältnis, geforderter + Arbeitsleistung und Zuwendungen); Einzelfallbeurteilung — ein Indiz ist, + dass die Zuwendung den **betrieblichen Interessen** des Dienstgebers + dient. Ergibt sich aus den Umständen oder dem Parteiwillen, dass die + Zuwendung **anderen Zwecken** als der Abgeltung der Arbeitsleistung dient + (Beispiel der Quelle: plötzliche Gehaltserhöhung der schwangeren Tochter + des Dienstgebers vor dem Wochengeldbezug), liegt **kein Entgelt** vor. +- **Leistungen Dritter:** in den Entgeltbegriff einbezogen, soweit sie mit + dem Dienstverhältnis **ursächlich zusammenhängen**, als **Gegenleistung** + für die Dienstleistung verstanden werden können und die Leistung des + Dienstnehmers **Interessen des Dritten und des Dienstgebers** fördert + (Gesamtbetrachtung; ob die Leistung während oder außerhalb der Dienstzeit + erbracht wird, ist unbeachtlich; Beispiel: Bankangestellte vermitteln + auch als Selbstständige Bauspar-/Versicherungsverträge — Provisionen + dennoch beitragspflichtig). +- **Trinkgelder:** in allen Varianten **laufendes beitragspflichtiges + Entgelt**; über einen **Bedienungszuschlag** oder gesammelt und verteilt + bezogen zählen sie zusätzlich zum **Anspruchslohn** (Grundlage aller + abgeleiteten Ansprüche), direkt vom Gast auf freiwilliger Basis erhalten + nicht. Weitere Drittleistungen: **Trinkgeldpauschalen**, + **Prüfungstaxen** bei Lehrbeauftragten, **Provisionen für + Versicherungsvermittler**; selbst **Bestechungsgelder** können + beitragspflichtiges Entgelt sein (auf die Erlaubtheit der Zuwendung kommt + es nicht an). +- **Bruttolohnprinzip:** Das Entgelt des § 49 ASVG ist eine **Bruttogröße**; + **Nettolohnvereinbarungen** sind zulässig, führen aber zu + Umsetzungserschwerungen — das für die Beitragsgrundlage maßgebliche + Bruttoentgelt ist durch **Hinzurechnung** der vom Dienstgeber übernommenen + **Beiträge und Abgaben** zu errechnen. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Entgeltbegriff | alle Geld-/Sachbezüge mit Anspruch aus dem Dienst-/Lehrverhältnis oder kausal darüber hinaus vom DG/Dritten (§ 49 Abs 1 ASVG) ✅ | +| Sonderzahlung | Bezüge in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen, regelmäßig wiederkehrend (§ 49 Abs 2 ASVG); sonst einmaliger Bezug → laufende Bezüge | +| Anspruchslohnprinzip | Anspruchslohn = **unterste Grenze** der Beitragsgrundlage; höherer Anspruchslohn verdrängt das Ist-Entgelt | +| Freiwillige Leistungen | beitragspflichtig bei ursächlichem Zusammenhang mit dem Dienstverhältnis (kein Rechtsanspruch erforderlich) | +| Austauschverhältnis | Gegenleistung für die geschuldete Arbeitsleistung; anderweitige Zwecksetzung → kein Entgelt | +| Drittleistungen | Kausalität + Gegenleistung + Interessen von Drittem und DG (Gesamtbetrachtung); Dienstzeitbezug unerheblich | +| Trinkgeld | stets laufendes beitragspflichtiges Entgelt; Bedienungszuschlag/Sammlung auch **Anspruchslohn**; direktes Trinkgeld nur laufendes Entgelt | +| Aufwandsentschädigung | tatsächliche Aufwandsentschädigungen zählen nicht zum Entgelt | +| Nettolohnvereinbarung | zulässig; Brutto-Beitragsgrundlage durch Hinzurechnung der übernommenen Beiträge/Abgaben | +| Bestechungsgelder | können beitragspflichtiges Entgelt sein (Erlaubtheit unbeachtlich) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 49 Abs 1 ASVG** (Entgeltbegriff) und **§ 49 Abs 2 ASVG** + (Sonderzahlungen) — ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 49 Abs 3 ASVG** (beitragsfreie Bezugsbestandteile) wird von der + Quelle nicht genannt — die Abgrenzung im Detail regeln die Briefings zu + den beitragsfreien Bezugsbestandteilen (→ lb-sva-03, lb-sva-04) ⚠ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Lohnarten-Kategorisierung als Kern:** Der § 49-Begriff bestimmt, welche + Lohnarten in die **SV-Beitragsgrundlage** einfließen — je Lohnart + sv-pflichtig ja/nein und Sonderzahlungs-Merkmal führen (hr_payroll-Engine: + getrennte Bemessungsgrundlagen je Abgabe). +- **Steuer- vs SV-Basis auseinanderhalten:** sv-rechtlich + **Anspruchsprinzip** (unterste Grenze, ggf Hochrechnung auf den + Anspruchslohn), steuerrechtlich **Zuflussprinzip** — Ist-Entgelt unter + dem Anspruchslohn braucht eine eigene SV-Grundlagenberechnung. +- **Drittleistungen/Trinkgeld:** eigene Lohnarten mit sv-pflicht-Flag; die + **Anspruchslohn-Wirkung** (Bedienungszuschlag) zusätzlich kennzeichnen, + da sie abgeleitete Ansprüche (zB Entgeltfortzahlung) mitprägt. +- **Nettolohnvereinbarung:** Berechnungsmodus **Brutto-Hochrechnung** + (Hinzurechnung der übernommenen Beiträge und Abgaben) für SV-BG und + Lohnsteuerbasis. +- Die so ermittelten Grundlagen sind Input der **mBGM** (Beitragsgrundlagen + je Employee/Periode → lb-sva-05, lb-sva-14). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-ent-06 (Entgelt von dritter Seite) · lb-ent-10 (Lohn & + Gehalt — arbeitsrechtlicher Entgeltbegriff) · lb-son-03 (Sonderzahlungen + – Sozialversicherung) · lb-sva-03 (Beitragsfreie Bezugsbestandteile — + § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG) · lb-sva-04 (Beitragsfreie Bezugsbestandteile + — § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG) · lb-sva-05 (Beitragsgrundlagen für + Sozialversicherungsbeiträge) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die + SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich; das Briefing + enthält selbst keine Sätze oder Werte, daher keine Werte-Abweichungen. + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` — Anspruchslohnprinzip × + GemBG: Entlohnungsgruppe/-stufe ist dort die Anspruchslohn-Basis der + SV-Beitragsgrundlage (Einstufungsfehler wirken direkt auf die SV-BG). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/tarifsystem.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/tarifsystem.md new file mode 100644 index 0000000..1bad86b --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/tarifsystem.md @@ -0,0 +1,168 @@ +--- +id: lb-sva-14 +batch: 9 +title: "Tarifsystem" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Eichinger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_tarifsystem.pdf" + text: ".lexis360/md/tarifsystem.md" +legal_bases: ["AÜG", "BSchEG 1957", "NSchG Art VII Abs 2"] +tags: [tarifsystem, beschaftigtengruppe, erganzungen, abschlage, zuschlage, mbgm] +cross_refs: ["lb-lvr-09", "lb-mel-08", "lb-sva-02", "lb-sva-06", "lb-sva-09", "lb-sva-12"] +--- + +# Tarifsystem + +*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-14).* + +## Zusammenfassung + +- **Zweck:** Mit dem **Tarifsystem** werden die konkreten Beitragssätze der + Versicherten ermittelt. Das **dreistufige Konzept** — Beschäftigtengruppe, + Ergänzungen zur Beschäftigtengruppe, Zu- und Abschläge — hat das + bisherige **Beitragsgruppenschema** mit rund **850 Beitragsgruppen** + abgelöst; seit **2019** gilt ein neues Melde- und Abrechnungssystem mit + versichertenbezogener **monatlicher Beitragsgrundlagenmeldung (mBGM)** + je Beitragszeitraum, in der **alle drei Bestandteile** zu melden sind + (eindeutige Qualifikation der Versicherungszeit und korrekte + Beitragsabrechnung). +- **1. Säule — Beschäftigtengruppe:** fasst die aus melde-, versicherungs- + und beitragsrechtlicher Sicht **gleich zu behandelnden Versicherten** + zusammen (Arbeiter, Angestellte, Arbeiter-/Angestelltenlehrlinge, + geringfügig Beschäftigte, freie Dienstnehmer); sie ist **zwingend** in der + mBGM bekanntzugeben und enthält den **Umfang (Zweig) der + Sozialversicherung**, die Zugehörigkeit (Arbeiter/Angestellter), + **Beitragssatz (DG- und DN-Anteil)** je Sozialversicherungszweig sowie + Beitragspflicht und Prozentsatz für **AK-/LAK-Umlage**, + **Wohnbauförderungsbeitrag** und **Zuschlag nach dem IESG**. Wichtige + Codes der Quelle: **B001** Arbeiter · **B002** Angestellte · **B005** + handelsrechtliche Geschäftsführer einer GmbH · **B010/B030** geringfügig + beschäftigte Arbeiter/Angestellte · **B051/B053** freie Dienstnehmer + Arbeiter/Angestellte · **B101** Land- und Forstarbeiter · **B044/B045** + Angestellten-/Arbeiterlehrlinge · **B060/B061** geringfügig beschäftigte + freie Dienstnehmer Arbeiter/Angestellte (Stand 2026-07). +- **2. Säule — Ergänzungen:** kennzeichnen **Besonderheiten einer + Versicherungszeit oder Beitragsabrechnung** und können die + abzurechnenden Beiträge erhöhen oder vermindern; praktisch relevant v a + für den **Nachtschwerarbeits-Beitrag** und den + **Schlechtwetterentschädigungsbeitrag**, ua auch für besondere + Berufsgruppen (zB Entwicklungshelfer) oder Kammerzugehörigkeit. Codes der + Quelle: **E01** Leistung von Nachtschwerarbeit unter gesetzlich + festgelegten Bedingungen (**Art VII Abs 2 NSchG**) · **E02** + Beschäftigung im Geltungsbereich des **BSchEG 1957** · **E03** + handelsrechtlicher Geschäftsführer einer GmbH · **E04/E06** geringfügig + beschäftigte Arbeiter/Angestellte · **E09/E10** freie Dienstnehmer + Arbeiter/Angestellte · **E11** Land- und Forstarbeiter · **E13** + Angestelltenlehrlinge (Stand 2026-07). +- **3. Säule — Zu- und Abschläge:** stellen weitere abrechnungsrelevante + Besonderheiten des bereits ermittelten Beitragssatzes dar — praktisch am + relevantesten die **einkommensabhängigen Minderungen des + Arbeitslosenversicherungsbeitrags** (**A01** um 1 %, **A02** um 2 %, + **A03** um 3 %; Lehrlinge **A04** um 1,2 %, **A05** um 0,2 %), der + **altersabhängige Entfall des AV-Beitrags**, die + **Beitragsentlastungen für Neugründer** und das **Service-Entgelt** + (e-card). Abschläge: **A07** Entfall + Wohnbauförderungsbeitrag für Neugründer · **A08** Entfall + Unfallversicherungsbeitrag für Neugründer · **A09** Entfall + Unfallversicherungsbeitrag ab 60. Lebensjahr · **A10** Entfall des + AV-Beitrags und des Zuschlags nach dem IESG · **A11** Bonussystem — + Altfall bei Einstellung und Vollendung des 50. Lebensjahrs vor dem + 1. 9. 2009 · **A13/A14** Entfall des AV-Beitrags für Lehrlinge in + bestimmten, nichtbetrieblichen Ausbildungseinrichtungen (Altfälle/ + Neufälle) · **A15** Halbierung des Pensionsversicherungsbeitrags · + **A12** Entfall des AV-Beitrags für Personen, die nicht dem IESG + unterliegen (**A12 zugleich** „Reduktion der + Schlechtwetterentschädigung" — Doppelvergabe im Export, s u). Zuschläge: + **Z01** Dienstgeberabgabe (Pensions- und KV-Beitrag) · **Z02** + Service-Entgelt · **Z03** Auflösungsabgabe · **Z04** jährliche Zahlung + der betrieblichen Vorsorge · **Z05** Weiterbildungsbeitrag nach dem + **AÜG** · **Z06/Z11** Krankenversicherungsbeitrag für die + Schlechtwetterentschädigung (Lehrlinge). Zwischen Arbeitern und + Angestellten wird dabei nicht differenziert (Stand 2026-07). +- **Beispiel der Quelle:** 35-jähriger Arbeiter, November, Entgelt + **€ 1.500,–**, Nachtschwerarbeit → Beschäftigtengruppe **Arbeiter**, + Ergänzung **Nachtschwerarbeits-Beitrag**, Abschlag **A03** + (einkommensabhängige Minderung wegen € 1.500,–), Zuschlag **Z02** + (Service-Entgelt; **15. 11.** ist Stichtag für das e-card-Service-Entgelt) + (Stand 2026-07). +- **Arbeitshilfe:** mit dem **Tarifrechner** können gültige + Beschäftigtengruppe, Ergänzungen sowie Zu- und Abschläge bestimmt werden. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| System | **3 Säulen** (Beschäftigtengruppe, Ergänzungen, Zu-/Abschläge); ersetzt rund **850 Beitragsgruppen**; mBGM-System seit **2019** (Stand 2026-07) | +| Beschäftigtengruppen (B) | **B001** Arbeiter · **B002** Angestellte · **B005** GF GmbH · **B010/B030** geringfügig · **B051/B053** freie DN · **B044/B045** Lehrlinge · **B101** Land-/Forst · **B060/B061** geringfügig freie DN (Stand 2026-07) | +| Ergänzungen (E) | **E01** Nachtschwerarbeit (Art VII Abs 2 NSchG) · **E02** BSchEG 1957 · **E03** GF GmbH · **E04/E06** geringfügig · **E09/E10** freie DN · **E11** Land-/Forst · **E13** Angestelltenlehrlinge (Stand 2026-07) | +| AV-Minderung (einkommensabhängig) | **A01** 1 % · **A02** 2 % · **A03** 3 %; Lehrlinge **A04** 1,2 % · **A05** 0,2 % (Stand 2026-07) | +| Alters-/Pensions-Abschläge | **A09** UV-Entfall ab 60 · **A10** AV+IESG-Entfall · **A15** PV-Halbierung (Stand 2026-07) | +| Neugründer | **A07** Entfall Wohnbauförderungsbeitrag · **A08** Entfall UV-Beitrag (Stand 2026-07) | +| Lehrlinge | **A13** ALV-Entfall (Altfälle) · **A14** ALV-Entfall (Neufälle) · **A11** Bonussystem-Altfall (Einstellung + 50. LJ vor 1. 9. 2009) (Stand 2026-07) | +| Zuschläge (Z) | **Z01** Dienstgeberabgabe · **Z02** Service-Entgelt e-card (**Stichtag 15. 11.**) · **Z03** Auflösungsabgabe · **Z04** jährliche betriebliche Vorsorge · **Z05** Weiterbildungsbeitrag AÜG · **Z06/Z11** KV für Schlechtwetterentschädigung (Lehrlinge) (Stand 2026-07) | +| Beispiel | Arbeiter, November, € 1.500,– + Nachtschwerarbeit → **A03** (einkommensabhängig) + **Z02** (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **Art VII Abs 2 NSchG** (E01 — Leistung von Nachtschwerarbeit unter + gesetzlich festgelegten Bedingungen) — Tabellenzitat ✅ +- **BSchEG 1957** (E02 — Beschäftigung im Geltungsbereich des + Schlechtwetter-Entschädigungsgesetzes) — zitiert ✅ +- **AÜG** (Z05 — Weiterbildungsbeitrag nach dem AÜG) — zitiert ✅ +- Die verbindliche Code-Systematik selbst beruht auf + **Trägervorgaben** (die Quelle verweist auf ÖGK-/Lexikon-Unterlagen); + weitere Normzitate enthält das Briefing nicht ⚠ — Verankerung für die + Implementierung über die mBGM-/Tarifsystem-Unterlagen der Träger + verifizieren ❓ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Datenmodell:** Beschäftigtengruppe (statisch je Employee/Contract) + + Ergänzungen (situativ je Versicherungszeit) + periodenbezogene + Zu-/Abschläge — als Codes auf Employee bzw Lohnverrechnungsergebnis + abbilden; der mBGM-Generator übersetzt die Abrechnungsergebnisse in die + Codes (ELDA). +- **Beitragssätze je Zweig** als `hr.rule.parameter` (Jahressätze 2026, + verbindlich: RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4); die A-/Z-Codes sind + **Melde-/Modifikationsattribute**, keine eigenen Beitragssätze. +- **Automatische Code-Ableitung** aus Regelergebnissen: A01–A05 + einkommensabhängig (Höhe der Beitragsgrundlage), A09/A10 alters- bzw + pensionsstatusabhängig (60+/63+ → lb-sva-12), A15 Bonusphase, A07/A08 + Neugründer-Zeitraum, Z02 e-card-Service-Entgelt zum **Stichtag 15. 11.**, + Z04 jährliche BV-Zahlung (→ lb-lvr-09). +- **Regressionstest:** das Quellen-Beispiel (Arbeiter, € 1.500,– November → + A03 + Z02) als Testfall für die Code-Ableitung nutzen. +- **Tarifrechner** der Träger als Referenz für manuelle Qualifikation in + Ausnahme-/Sonderfällen. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-lvr-09 (Service-Entgelt E-Card — Zuschlag Z02) · + lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-02 (Beiträge und + Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung — Minderungen A01–A05) · + lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer) · + lb-sva-09 (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren — mBGM-Ablauf) + · lb-sva-12 (SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer — + Abschläge A09/A15) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — Abschnitte 4 + und 6 (SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich: KV + **7,65 %**, PV **22,80 %**, UV **1,10 %**, AV **5,90 %**, AK-Umlage + **0,5 %**, WF **1,0 %**, IESG **0,10 %**, FLAF-DG-Beitrag **3,7 %**): das + Briefing **nennt selbst keine Haupt-Beitragssätze** (KV/PV/AV/FLAF), nur + Modifikationsprozente der A-/Z-Codes — daher **keine Werte-Abweichungen** + zu dokumentieren; die Minderungsprozente A01–A03 korrespondieren mit der + AV-Staffel nach **§ 2a AMPFG** (dort Abschnitt 4 genannt; Normzitat + fehlt in der Quelle ⚠). + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 4 (SV-Werte 2026 + ident, kein Fork — die Beschäftigtengruppen-Codierung gilt auch für + Gemeinde-Dienstnehmer). +- *Hinweis (Quellenanomalie):* In der Abschlagstabelle des Exports ist der + Code **A12 doppelt vergeben** — „Entfall des + Arbeitslosenversicherungsbeitrags für Personen, die nicht dem IESG + unterliegen" **und** „Reduktion der Schlechtwetterentschädigung"; die + korrekte Code-Zuordnung wurde **nicht rekonstruiert** (Verifikation über + die Tarifsystem-Unterlagen der Träger offen ⚠). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md new file mode 100644 index 0000000..ec60613 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md @@ -0,0 +1,134 @@ +--- +id: lb-pvs-12 +batch: 9 +title: "Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.pdf" + text: ".lexis360/md/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md" +legal_bases: ["APG § 4a", "APG § 4a Abs 4", "APG § 5 Abs 4", "ASVG § 54b", "ASVG § 248c", "ASVG § 254 Abs 7", "GSVG § 132 Abs 6", "GSVG § 143", "GSVG § 27g", "BSVG § 123 Abs 6", "BSVG § 134", "BSVG § 24g", "AlVG § 27a", "Teilpensionsgesetz § 2"] +tags: [teilpension, nebenerwerb, pensionsaufschub, pensionsbonus, regelalterspension, hoeherversicherungsbetrag] +cross_refs: ["lb-atz-08", "lb-pvs-02", "lb-pvs-08", "lb-pvs-11", "lb-pvs-13", "lb-swa-03"] +--- + +# Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-12).* + +## Zusammenfassung + +- **Kein Erwerbsverbot ab Regelpensionsalter:** seit 1. 10. 2000 ist die + Beendigung einer Erwerbstätigkeit keine Voraussetzung der normalen + Alterspension — Pension und (un-)selbständiges Einkommen sind parallel möglich + („Altersprämie“). Zwei Alternativen führen später zu einer höheren Pension: + **Pensionsaufschub** und (ab 2026) **Teilpension (§ 4a APG)**. +- **Beitragsbegünstigung:** in der Erwerbstätigkeit während der Pension fällt + **kein Unfallversicherungsbeitrag, kein ALV-Beitrag und kein IESG-Zuschlag** + an. Zusätzlich übernahm der Bund **2024 bis 2025** die PV-Beiträge des + Dienstnehmers bis zur **doppelten Geringfügigkeitsgrenze** (€ 1.102,20 laut + Quelle, Wert 2025; § 54b ASVG; gleiches für Selbständige: § 27g GSVG, + § 24g BSVG). +- **Besonderer Höherversicherungsbetrag:** PV-Beiträge aus der + Erwerbstätigkeit während der Pension sind nicht vergebens — sie erhöhen die + Pension ab Folgejahr versicherungsmathematisch (§ 248c ASVG, § 143 GSVG, + § 134 BSVG; Faktoren lt BGBl II 2004/523; Quellenbeispiel: € 29,69/30,72/31,76 + je Folgejahr bei € 2.500,– Halbtagsgehalt). +- **Pensionsaufschub:** Zuschlag („Pensionsbonus“) von **0,425 % je Monat** des + Aufschubs, max **15,3 %** (§ 5 Abs 4 APG) — also bis zur Vollendung des **68. + Lebensjahres**. +- **Teilpension gem § 4a APG (ab 2026):** die bisherige, nicht bloß + geringfügige unselbständige Beschäftigung wird um **25 % bis 75 %** + reduziert; bezogen wird eine Pension von **25 %** (Reduktion 25–40 %), + **50 %** (40,01–60 %) oder **75 %** (60,01–75 %) auf Basis der aufgewerteten + Gesamtgutschrift am Ende des vorangehenden Kalenderjahres. Für den + pensionsbezogenen Teil **endet die Pensionskontoführung**; der Rest wird + fortgeführt (zusätzliche Teilgutschriften + Aufschubzuschlag in der späteren + Gesamtpension). **Kein Wechsel** aus einer bereits laufenden + Regelalterspension in die Teilpension. +- **Während der Teilpension gebühren nicht:** Ausgleichszulage, + Ausgleichszulagenbonus/Pensionsbonus, Kinderzuschuss, besonderer + Steigerungsbetrag, besonderer Höherversicherungsbetrag — erst in der + Gesamtpension. +- **Begriffsklarung „Teilpension“:** (1) § 4a APG (ab 2026); (2) die + **Anteilspension** bei Arbeitsunfähigkeit (§ 254 Abs 7 ASVG, § 132 Abs 6 GSVG, + § 123 Abs 6 BSVG), die bis 2025 noch „Teilpension“ hieß; (3) die „Teilpension – + erweiterte Altersteilzeit“ (§ 27a AlVG, 2016–2023, keine Pension, sondern + Altersteilzeitgeld); (4) die bis 2005 mögliche Kürzung von Ruhegenuss nach + § 2 Teilpensionsgesetz (seit VfGH-Aufhebung mit Ablauf des 8. 12. 2005, + VfSlg 17.683, keine Kürzung mehr). +- **Wichtig für den Korpus:** lb-swa-03 (Stand 2026-07) dokumentiert die + „Teilpension ab 1. 1. 2026“ noch **ohne Normzitat (⚠)** — dieses Briefing + liefert die Normbasis: **§ 4a APG** ✅ (mit § 4a Abs 4 APG für die + Unterschreitungsregel ab Regelpensionsalter). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Regelalterspension + Erwerb | seit 1. 10. 2000 uneingeschränkt parallel möglich, ohne Schmälerung (Stand 2026-07) | +| Beitragsbegünstigung | kein UV-, kein ALV-Beitrag, kein IESG-Zuschlag auf den Nebenerwerb (Stand 2026-07) | +| PV-Beitragsübernahme Bund | nur **2024 bis 2025**: DN-PV-Beitrag bis zur doppelten Geringfügigkeitsgrenze (€ 1.102,20 laut Quelle, Wert 2025; § 54b ASVG, § 27g GSVG, § 24g BSVG) (Stand 2026-07) | +| Besonderer Höherversicherungsbetrag | § 248c ASVG / § 143 GSVG / § 134 BSVG, Faktoren BGBl II 2004/523; Quellenbeispiel je Folgejahr: € 29,69 / € 30,72 / € 31,76 bei € 2.500,–/Monat Nebenerwerb (Stand 2026-07) | +| Pensionsaufschub | Zuschlag **0,425 % je Monat**, max **15,3 %** (= 3 Jahre, bis zur Vollendung des 68. Lebensjahres; § 5 Abs 4 APG) (Stand 2026-07) | +| Teilpension — Reduktion | Beschäftigungsausmaß (ohne Mehr-/Überstunden; überwiegendes Ausmaß der letzten 12 Kalendermonate) um **25 % bis 75 %** nachweislich reduzieren; beim bisherigen oder einem neuen Arbeitgeber (Stand 2026-07) | +| Teilpension — Ausmaß | **25 %** Pension bei Reduktion 25–40 % · **50 %** bei 40,01–60 % · **75 %** bei 60,01–75 %; Basis: aufgewertete Gesamtgutschrift Ende des vorangehenden Kalenderjahres (Stand 2026-07) | +| Referenz-Ausmaß | überwiegend ausgeübtes Ausmaß der letzten 12 Monate; bei Altersteilzeit: vereinbarte Normalarbeitszeit vor ATZ-Antritt; sonst letztes Ausmaß vor dem Stichtag; ohne Beschäftigung: Normalarbeitszeit (Stand 2026-07) | +| Keine Nebelleistungen | während Teilpension keine AZ, keinen AZ-Bonus/Pensionsbonus, Kinderzuschuss, besonderen Steigerungsbetrag, besonderen Höherversicherungsbetrag (Stand 2026-07) | +| Unterschreiten ab RPA | Reduktion darf nach Vollendung des Regelpensionsalters ohne Weiteres unterschritten werden (§ 4a Abs 4 APG) — Teilpension bleibt (Stand 2026-07) | +| Wechselsperre | aus einer bereits bezogenen Regelalterspension ist kein Wechsel in die Teilpension möglich (Stand 2026-07) | +| Beispiel (Quelle) | GG € 49.000,– (Ende 2025), Halbtagsjob ab 2026: paralleler Bezug € 3.500,–→€ 3.592,17; Aufschub → ab 2029 € 4.189,43; Teilpension → € 1.750,– bis 2028, ab 2029 € 3.921,68 (Wert 2026) (Stand 2026-07) | +| Break-even (Quelle) | Aufschub lohnt ab **85,73 Jahren** (Sterbetafel 43,8 % für 65-Jährigen); Teilpension ab **84,21 Jahren** (49,96 %) (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4a APG** (Teilpension; Abs 4 Unterschreiten ab Regelpensionsalter) — + ausdrücklich zitiert ✅ — präzisiert den Normzitat-freien Befund in + lb-swa-03 (beide Stand 2026-07) +- **§ 5 Abs 4 APG** (Aufschubzuschlag 0,425 %/Monat, max 15,3 %) — zitiert ✅ +- **§ 54b ASVG / § 27g GSVG / § 24g BSVG** (Bund-Übernahme der PV-Beiträge + 2024–2025 bis zur doppelten Geringfügigkeitsgrenze) — zitiert ✅ +- **§ 248c ASVG / § 143 GSVG / § 134 BSVG** (besonderer + Höherversicherungsbetrag) iVm **BGBl II 2004/523** — zitiert ✅ +- **§ 254 Abs 7 ASVG / § 132 Abs 6 GSVG / § 123 Abs 6 BSVG** (Anteilspension, + bis 2025 „Teilpension“) und **§ 27a AlVG** („Teilpension – erweiterte + Altersteilzeit“ 2016–2023) — zitiert ✅ +- **§ 2 Teilpensionsgesetz** (aufgehoben durch VfGH G 67/05 ua, VfSlg 17.683, + mit Ablauf des 8. 12. 2005) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Dienstnehmer-Abrechnung bleibt normal:** der Nebenerwerb wird wie jedes + Arbeitsverhältnis verrechnet; die beitragsbegünstigten Ausnahmen (kein UV-/ALV- + Beitrag, kein IESG-Zuschlag) betreffen die SV-Beitragslogik des + Nebenerwerbs-Vertrags — Hinweis für die Beitragsgruppen-Zuordnung im + Kernmodul, keine neue Engine-Regel. +- **Teilpension = Arbeitszeitmodell (echter Anknüpfungspunkt):** Reduktion der + vereinbarten Normalarbeitszeit um 25–75 % ist ein + Vertragsstunden-Change (hr.contract-Arbeitszeit) plus Pensions-Attribut + „Teilpension 25/50/75 %“ — als Datenattribute, nicht als Abrechnungsregel. +- **Jahresparameter versionieren:** (doppelte) Geringfügigkeitsgrenze, + Höherversicherungsfaktoren (BGBl II 2004/523) — nie hard-coden. +- **Mehrarbeits-/Überstundenlogik:** bei Teilpension zählt nur das vereinbarte + Ausmaß (ohne Mehrarbeit) — für Auswertungen; das + Überstunden-Ablehnungsrecht besteht erst vor 65 (§ 4a Abs 10 APG, → lb-pvs-13), + ab RPA ist Unterschreiten unschädlich. +- **Keine Pensionsauszahlung im Lohnlauf:** die Teilpension zahlt der + PV-Träger; Pensionistenbezüge im GemBG-Kontext (Versorgung der + Altbediensteten/Organe) laufen über die Bezüge-/VRV-Brücke + (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`) — von der DN-Engine getrennt. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-atz-08 (Altersteilzeit und Pension; Referenz-Ausmaß bei + ATZ-Vorvergangenheit) · lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-08 + (AZ-Bonus/Pensionsbonus — während der Teilpension ausgeschlossen) · lb-pvs-11 + (Pensionskonto, Gutschriften/Aufschubzuschlag) · lb-pvs-13 (Teilpension – + Pension vor 65 & Nebenerwerb, Gegenstück mit Erwerbsverboten) · lb-swa-03 + (Schwerarbeitspensionen — dort „Teilpension ab 1. 1. 2026“ ohne Normzitat ⚠; + Normbasis § 4a APG hier ✅) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-/SV-Beiträge) · + `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md new file mode 100644 index 0000000..46f013f --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md @@ -0,0 +1,155 @@ +--- +id: lb-pvs-13 +batch: 9 +title: "Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: pension +author: "Burger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.pdf" + text: ".lexis360/md/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md" +legal_bases: ["APG § 4a", "APG § 9", "ASVG § 40 Abs 2 Z 2", "ASVG § 86 Abs 3 Z 2", "ASVG § 253b", "ASVG § 254 Abs 6", "ASVG § 254 Abs 7", "ASVG § 261b", "ASVG § 617 Abs 13", "GSVG § 55 Abs 2 Z 2", "GSVG § 132 Abs 6", "BSVG § 51 Abs 2 Z 2", "BSVG § 123 Abs 6", "AlVG § 27a", "Teilpensionsgesetz § 2"] +tags: [teilpension, nebenerwerb, erwerbsverbot, fruhpension, anteilspension, geringfuegigkeitsgrenze] +cross_refs: ["lb-pvs-05", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-11", "lb-pvs-12", "lb-swa-03"] +--- + +# Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb + +*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-13).* + +## Zusammenfassung + +- **Erwerbsverbote vor dem Regelpensionsalter** (Männer: 65; Frauen je nach + Geburtsdatum 60–65, lt Quelle ohne §-Zitat — RPA-Staffelung auch in lb-swa-03 + dokumentiert, je Stand 2026-07): **Frühpensionen** (Korridor-, Schwerarbeits-, + Hacklerpension) dürfen nicht neben einer pensionsversicherungspflichtigen + Erwerbstätigkeit bezogen werden, sonst **fällt die Pension für den betreffenden + Monat weg** (§ 9 APG, § 253b Abs 2 iVm § 617 Abs 13 ASVG). Bei + **Arbeitsunfähigkeitspensionen** ist die Aufgabe der Erwerbstätigkeit nur + **Anfalls-** (nicht Anspruchs-)Voraussetzung: bei weiterer entgeltlicher + Tätigkeit wird nicht ausbezahlt, der Anspruch bleibt dem Grunde nach bestehen + (§ 86 Abs 3 Z 2 ASVG, § 55 Abs 2 Z 2 GSVG, § 51 Abs 2 Z 2 BSVG). +- **Toleranzen neben Frühpensionen:** geringfügige Beschäftigung bis zur + Geringfügigkeitsgrenze (€ 551,10 laut Quelle, Wert 2026 — identisch mit + lb-swa-03); Überschreitung der Grenze im Kalenderjahr bis **€ 220,44 (Wert + 2026)** unschädlich für **Korridor- und Schwerarbeitspension** (nicht für die + Hacklerpension), Überschreitungsbeträge werden zusammengerechnet (§ 9 Abs 1 + Z 2 APG); ein bäuerlicher Betrieb mit Einheitswert bis **€ 2.400,– (Wert 2026; + seit 2005 unverändert)** ist immer unschädlich (§ 9 Abs 1 Z 1 iVm § 4 Abs 6 + Z 2 APG). +- **Nach dem Regelpensionsalter** fällt das Erwerbsverbot mit dem nächsten + Monatsersten weg (Abschläge bleiben); für Monate des Wegfalls wegen + Nebenerwerbs wird die Pension **von Amts wegen erhöht** (§ 9 Abs 2 APG, + § 261b iVm § 253b Abs 3 iVm § 617 Abs 13 ASVG; bei Teilpension § 4a Abs 5 APG). +- **Teilpension für Frühpensionen (§ 4a APG, ab 2026):** die nicht bloß + geringfügige Beschäftigung wird um **25–75 %** reduziert, die Frühpension nur zu + **25/50/75 %** angetreten (wie bei der Regelalterspension, → lb-pvs-12). Die + Entscheidung muss **vor dem Antritt** fallen; während einer laufenden vollen + Frühpension ist kein Wechsel möglich, auch kein Übertritt in eine andere + Frühpension/Arbeitsunfähigkeitspension (§ 4a Abs 9 APG); das Ausmaß ist nach + bescheidmäßiger Zuerkennung **unveränderlich**; möglich bleibt nur der Antrag + auf die Gesamt-Frühpension samt fortgeführtem Kontoteil ohne weitere + Beschäftigung (§ 4a Abs 7, 8 APG). **Hinweis der Quelle:** ohne neuerlichen + Pensionsantrittsantrag verbleibt man auch nach dem 65. Geburtstag in der + (reduzierten) Teilpension. +- **Wegfall der Teilpension:** die Mindest-Arbeitszeitreduktion (25 % bzw 40,01 % + bzw 60,01 %) darf innerhalb eines Kalenderjahres in **höchstens drei + Kalendermonaten** durchschnittlich um mehr als **10 %** unterschritten werden — + ab dem 4. Monat fällt die Teilpension weg (§ 4a Abs 4 Z 1 APG). Die + höchstens zu leistende Arbeitszeit wird auf **ganze Arbeitsstunden + aufgerundet**. Der Teilpensionist hat ein **Ablehnungsrecht für Mehrarbeit und + Überstunden** über das vereinbarte Ausmaß hinaus (§ 4a Abs 10 APG). Reduziert + er tiefer als erforderlich oder stellt den Nebenerwerb ein, bleibt die + Teilpension unverändert. +- **Meldepflicht:** Unterschreitungen der erforderlichen Reduktion in einem + Kalendermonat (insb durch Mehrarbeit) hat **der Teilpensionist selbst** dem + PV-Träger zu melden (§ 40 Abs 2 Z 2 ASVG) — **nicht der Arbeitgeber**. +- **Anteilspension (Arbeitsunfähigkeitspensionen):** bei Berufsschutz ist eine + Erwerbstätigkeit **außerhalb des Berufes samt Verweisungsfeld** zulässig; über + der Geringfügigkeitsgrenze wird die Pension einkommensabhängig gekürzt + (§ 254 Abs 7 ASVG iVm § 274 ASVG, § 132 Abs 6 GSVG, § 123 Abs 6 BSVG; die + Anteilspension selbst: § 254 Abs 6 ASVG, § 132 Abs 5 GSVG, § 123 Abs 5 BSVG — + bis 2025 noch „Teilpension“). Sie ist flexibel (Ende/Neubeginn je nach + Ausübung der Tätigkeit) und damit **nicht** der Teilpension nach § 4a APG + gleichzusetzen. +- **Korpus-Kontext:** lb-swa-03 (Stand 2026-07) dokumentiert die „Teilpension ab + 1. 1. 2026“ ohne Normzitat (⚠) — dieses Briefing liefert die Normbasis + **§ 4a APG** ✅ (Abs 4, 5, 7, 8, 9, 10 jeweils zitiert). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Erwerbsverbot Frühpensionen | keine pensionsversicherungspflichtige Erwerbstätigkeit neben der Pension, sonst Wegfall je Monat (§ 9 APG, § 253b Abs 2 iVm § 617 Abs 13 ASVG) (Stand 2026-07) | +| Geringfügigkeitsgrenze | Beschäftigung bis **€ 551,10/Monat** (Wert 2026) zulässig — deckungsgleich mit lb-swa-03 (Stand 2026-07) | +| Toleranzgrenze | Überschreitung der GFG im Kalenderjahr bis **€ 220,44** (Wert 2026) unschädlich für **Korridor- und Schwerarbeitspension**, **nicht** für die Hacklerpension; Zusammennrechnung der Überschreitungsbeträge (§ 9 Abs 1 Z 2 APG) (Stand 2026-07) | +| Bäuerlicher Betrieb | Einheitswert bis **€ 2.400,–** (Wert 2026; seit 2005 unverändert) für jede Frühpension und die Teilpension unschädlich (§ 9 Abs 1 Z 1 iVm § 4 Abs 6 Z 2 APG) (Stand 2026-07) | +| Ab Regelpensionsalter | Erwerbsverbot entfällt mit nächstem Monatsersten (Abschläge bleiben); Pensionserhöhung von Amts wegen für weggefallene Monate (§ 9 Abs 2 APG, § 261b ASVG; Teilpension: § 4a Abs 5 APG) (Stand 2026-07) | +| Teilpension — Ausmaß | Reduktion des vereinbarten Ausmaßes (ohne Mehr-/Überstunden) um 25–75 % → Frühpension zu **25 %** (25–40 %), **50 %** (40,01–60 %), **75 %** (60,01–75 %); Basis: aufgewertete Gesamtgutschrift des Vorjahres (Stand 2026-07) | +| Teilpension — Planung | Entscheidung vor Antritt; kein Wechsel aus laufender Frühpension, kein Übertritt in andere Pension (§ 4a Abs 9 APG); Ausmaß nach Bescheid unveränderlich; Gesamtpensionsantrag möglich (§ 4a Abs 7, 8 APG) (Stand 2026-07) | +| Wegfall-Schwelle | Mindestreduktion in > **3 Kalendermonaten/Jahr** durchschnittlich um > **10 %** unterschritten → Wegfall ab 4. Monat (§ 4a Abs 4 Z 1 APG); Aufrundung der Höchstarbeitszeit auf ganze Stunden (Stand 2026-07) | +| Ablehnungsrecht | Mehrarbeit/Überstunden über das vereinbarte Ausmaß hinaus ablehnen (§ 4a Abs 10 APG) (Stand 2026-07) | +| Quellenbeispiel | 40 h → 20 h (50 %-Teilpension): reguläre Mehrarbeit bis 59,99 % (knapp 4 h/W); mit 10 %-Toleranz bis knapp 64 % → regelmäßig **6 Mehrarbeitsstunden/Woche**; in höchstens 3 Monaten/Jahr beliebig (Stand 2026-07) | +| Meldepflicht | Unterschreitung je Kalendermonat meldet der **Teilpensionist** dem PV-Träger (§ 40 Abs 2 Z 2 ASVG) — nicht der Arbeitgeber (Stand 2026-07) | +| Selbständiger Nebenerwerb | über der GFG: Teilpension fällt weg; Toleranz € 220,44 (Wert 2026) (Stand 2026-07) | +| Anteilspension — Kürzung | Gesamteinkommen (AU-Pension + Erwerb): bis **€ 1.599,99** ungekürzt; über € 1.599,99 bis € 2.400,09 → **30 %**; über € 2.400,09 bis € 3.199,99 → **40 %**; über € 3.199,99 → **50 %** (Werte 2026; § 254 Abs 7 ASVG iVm § 274 ASVG); Kürzung nie höher als das Erwerbseinkommen (Stand 2026-07) | +| Anteilspension — Durchschnitt | schwankende Monatseinkommen → monatlicher Durchschnitt nach Ende des Kalenderjahres (§ 92 ASVG, § 61 GSVG, § 57 BSVG) (Stand 2026-07) | +| Beispiel (Quelle) | Korridor-Teilpension ab 2026 (GG € 49.000,–, 50 %, Abschlag 10,2 %): **€ 1.571,50/Monat**; ab 2028 volle Alterspension € 3.410,50 (Wert 2026) (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 4a APG** (Teilpension; Abs 4 Z 1 Wegfall, Abs 5 Erhöhung, Abs 7/8 + Gesamtpension, Abs 9 Wechselsperre, Abs 10 Ablehnungsrecht) — ausdrücklich + zitiert ✅ — Normbasis für den normzitatslosen Befund in lb-swa-03 +- **§ 9 APG** (Erwerbsverbot/Weiterzahlung; Abs 1 Z 1 und Z 2, Abs 2) und + **§ 4 Abs 6 Z 2 APG** (bäuerlicher Betrieb) — zitiert ✅ +- **§ 253b ASVG iVm § 617 Abs 13 ASVG**, **§ 261b ASVG** (Altrecht-Brücke + Frühpensionen, Erhöhung) — zitiert ✅ +- **§ 254 Abs 6 und Abs 7 ASVG iVm § 274 ASVG / § 132 Abs 5, Abs 6 GSVG / + § 123 Abs 5, Abs 6 BSVG** (Anteilspension, Kürzung) — zitiert ✅ +- **§ 86 Abs 3 Z 2 ASVG / § 55 Abs 2 Z 2 GSVG / § 51 Abs 2 Z 2 BSVG** + (Anfallsvoraussetzung Arbeitsunfähigkeitspensionen) — zitiert ✅ +- **§ 40 Abs 2 Z 2 ASVG** (Meldepflicht des Teilpensionisten) — zitiert ✅ +- **§ 27a AlVG** („Teilpension – erweiterte Altersteilzeit“ 2016–2023) und + **§ 2 Teilpensionsgesetz** (VfGH G 67/05 ua, VfSlg 17.683, Aufhebung mit + Ablauf des 8. 12. 2005) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Keine Pensionsauszahlung im Lohnlauf:** die (Teil-)Pension zahlt der + PV-Träger; die Dienstgeber-Abrechnung sieht nur das reduzierte bzw. + geringfügige Beschäftigungsverhältnis — ehrlich: für den Pensionsanteil + besteht **kein** Anknüpfungspunkt in `hr_payroll`. +- **Arbeitszeitmodell als echter Anknüpfungspunkt:** Teilpension = Reduktion der + vereinbarten Normalarbeitszeit um 25–75 % plus Pensionsattribut + (25/50/75 %); Referenz-Ausmaß = überwiegendes Ausmaß der letzten 12 Monate + (bei Altersteilzeit: Normalarbeitszeit vor ATZ-Antritt → lb-atz-08-Logik) — + Vertragsstunden-Änderung, keine Abrechnungsregel. +- **Überstunden-Ablehnungsrecht (§ 4a Abs 10 APG):** als Flag am + Mitarbeitenden/Vertrag abbilden, damit Mehrarbeitszuweisungen und + Auswertungen das Teilpensionisten-Profil respektieren — Hinweis, keine Spec. +- **Grenzwerte als versionierte Jahresparameter:** Geringfügigkeitsgrenze + (551,10 €), Toleranzbetrag (220,44 €), Einheitswertgrenze (2.400 €) — nie + hard-coden; die Toleranz gilt je Pensionsart unterschiedlich + (Korridor/Schwerarbeit ja, Hackler nein) — Datenattribut je Mitarbeitendem. +- **Meldepflicht liegt beim Pensionisten, nicht beim Dienstgeber** — Odoo + braucht dafür keinen Meldewesen-Baustein; nur der normale Lohnlauf des + (reduzierten) Beschäftigungsverhältnisses läuft weiter. +- **GemBG-Kontext:** Pensionistenbezüge (Versorgung der Altbediensteten/Organe) + berühren nur die Bezüge-/VRV-Seite (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`), nicht die + DN-Engine. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-pvs-05 (Pensionsarten – Invaliditätspension; Anteilspension + bei Arbeitsunfähigkeit) · lb-pvs-06 (Pensionsarten – Korridorpension; + Erwerbsverbot/Toleranz) · lb-pvs-07 (Pensionsarten – vorzeitige Alterspension + bei langer Versicherungsdauer; keine Toleranz) · lb-pvs-11 (Pensionskonto; + Gesamtgutschrift/Teilgutschriften) · lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & + Nebenerwerb; Gegenstück ohne Erwerbsverbot) · lb-swa-03 (Schwerarbeitspensionen + — „Teilpension ab 1. 1. 2026“ dort ohne Normzitat ⚠, hier § 4a APG ✅) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (Geringfügigkeits- + und SV-Werte) · `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` + (Pensionistenbezüge/Versorgung) \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md new file mode 100644 index 0000000..78683ca --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md @@ -0,0 +1,161 @@ +--- +id: lb-gsv-12 +batch: 9 +title: "Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: gsvg-fsvg +author: "Noggler" +stand: 2025-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.pdf" + text: ".lexis360/md/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md" +legal_bases: ["GSVG § 3", "GSVG § 4", "GSVG § 6", "GSVG § 7", "GSVG § 25", "GSVG § 29", "GSVG § 35", "GSVG § 116a", "GSVG § 161", "GSVG § 164", "GSVG § 418", "ASVG § 8", "ASVG § 10", "ASVG § 12", "FSVG § 2", "FSVG § 4", "KBGG § 28", "FamZeitbG § 4", "FLAG § 39j"] +tags: [teilversicherung, opting-in, gsvg, fsvg, pensionisten, unfallversicherung, kinderbetreuungsgeld] +cross_refs: ["lb-gsv-04", "lb-gsv-05", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-11"] +--- + +# Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG + +*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-12).* + +## Zusammenfassung + +- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte (zB + Mindestbeitragsgrundlage, UV-Fixbeitrag) tragen den **Stand 2025-07**; + der UV-Fixbeitrag 2026 beträgt laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) **€ 12,95** + (2025: € 12,07). +- **Grundkonzept:** neben den nach **§ 2 Abs 1 Z 1 bis 4 GSVG** in KV und PV + voll Pflichtversicherten gibt es Gruppen, die **nur** der Kranken- oder + **nur** der Pensionsversicherung nach dem GSVG unterliegen + (**Teilversicherung**, § 3 GSVG). Alle aktiv selbständig Erwerbstätigen + (§ 2 Abs 1 Z 1–4 GSVG) sowie alle dem FSVG unterliegenden aktiv + Selbständigen (§ 3 Abs 2 FSVG) sind in der **Unfallversicherung nach dem + ASVG teilversichert** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG), weil das GSVG keine + eigenen UV-Regeln enthält. +- **Teilversicherung in der KV:** wichtigste Gruppe sind die + **Pensionist:innen** (§ 3 Abs 1 Z 1 GSVG): Bezieher:innen einer + GSVG-Pension oder von **Übergangsgeld nach § 164 GSVG** während einer + medizinischen Rehabilitationsmaßnahme, solange sie sich **ständig im + Inland** aufhalten (gleichgestellt: Staaten mit zwischenstaatlichem + Übereinkommen über Sachleistungen, § 29 GSVG). Von der Pension behält + die SVS den **KV-Beitrag in Höhe von 6 % der Pension** direkt ein + (§ 29 GSVG) — bis **Mai 2025 betrug der Satz 5,1 %**; für bestimmte + Personengruppen gilt weiterhin **5,1 %** (§ 418 Abs 5 GSVG). +- **Opting-in Neuer Selbständiger (§ 3 Abs 1 Z 2 GSVG):** wer die + Versicherungsgrenze (§ 4 Abs 1 Z 5 GSVG; **2025: € 6.613,20**) nicht + überschreitet, kann die Pflichtversicherung in der KV beantragen — eine + „freiwillige Pflichtversicherung“, die zugleich die **UV nach dem ASVG** + mitbegründet (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG); ein Opting-in in der PV gibt es + nicht. Beiträge auf Basis der **Mindestbeitragsgrundlage** (§ 25 Abs 4 + GSVG; **2025: € 551,10 monatlich**). **Beginn** mit Einlangen der Meldung + (§ 6 Abs 5 GSVG); **Ende** (§ 7 Abs 5 GSVG): Monatsende der Abmeldung, + **Ablauf des dritten Monats nach Fälligkeit** bei Nichtzahlung, bei nicht + eröffnetem/aufgehobenem Insolvenzverfahren mangels Kostendeckung, jedenfalls + mit Tod. +- **Bezieher:innen von Kinderbetreuungsgeld (§ 3 Abs 1 Z 3 GSVG):** KV- + Teilversicherung, wenn die SVS nach **§ 28 KBGG** zuständiger Träger ist + (Wochengeld/Betriebshilfe-Bezug bzw KV bei der SVS; mehrere Träger + möglich → jener mit dem zuerst gestellten Antrag; Auffangzuständigkeit: + **ÖGK**). Finanzierung der Beiträge durch den + **Familienlastenausgleichsfonds** (§ 39j Abs 6 FLAG). Analog + **Bezieher:innen des Familienzeitbonus** (§ 3 Abs 1 Z 4 GSVG) bei + Zuständigkeit der SVS gem **§ 4 FamZeitbG** (Vater zuletzt bei der SVS + versichert; mehrere Träger → erster Antrag; Auffang: ÖGK; Finanzierung + § 39j Abs 6a FLAG). +- **Rehabilitand:innen (§ 3 Abs 2 GSVG):** Personen mit beruflicher + Ausbildung im Rahmen der Rehabilitation (§ 161 GSVG), wenn die Ausbildung + nicht aufgrund eines **Dienst- oder Lehrverhältnisses** erfolgt und keine + andere KV-Pflichtversicherung besteht. +- **Teilversicherung in der PV (§ 3 Abs 3 GSVG)** — nur für Personen, die + **zuletzt nach dem GSVG oder FSVG pensionsversichert** waren: + Präsenz-/Ausbildungsdienst- bzw Zivildienstleistende, Bezieher:innen von + Übergangsgeld nach dem GSVG, von **Wochengeld** nach dem GSVG, Personen mit + **Kindererziehungszeiten** (erste **48 Kalendermonate** nach der Geburt, + bei Mehrlingsgeburt **60 Monate**, tatsächlich und überwiegend im Inland, + § 116a Abs 4–7 GSVG) sowie Bezieher:innen des Familienzeitbonus. + **Ausnahme:** Personen in öffentlich-rechtlichen + („pensionsversicherungsfreien“) Dienstverhältnissen sind während + Präsenz-/Zivildienst und Kindererziehung ausgenommen (§ 3 Abs 4 GSVG). +- **FSVG:** § 2 Abs 1 FSVG (nur PV): Mitglieder der Apothekerkammer, der + Patentanwaltskammer, der Architekten- und Ingenieurkonsulentenkammer; + § 2 Abs 2 FSVG (PV+UV): freiberufliche Ärzte und Zahnärzte. **Pensionist:innen + nach dem FSVG (§ 4 FSVG):** KV-Pflichtversicherung nur, wenn der + Pensionsbezug wesentlich auf eine Erwerbstätigkeit zurückgeht, die die + Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 1 bis 4 GSVG begründet hat, oder bei + KV-Begründung durch Verordnung — Beitragsseinbehalt wie bei + GSVG-Pensionist:innen. +- **Unfallversicherung nach dem ASVG:** **Fixbeitrag monatlich, 2025: + € 12,07**, von der SVS gemeinsam mit der KV/PV-Vorschreibung eingehoben + (§ 35 Abs 1 GSVG). **Beginn:** Tag der Aufnahme der pflichtversicherten + Tätigkeit bzw bei Neuen Selbständigen mit dem Beginn der GSVG-Pflicht- + versicherung (§ 10 Abs 2 ASVG); **Ende:** Letzter des Kalendermonats der + Tätigkeitsaufgabe bzw Tag des Endes der GSVG-Pflichtversicherung + (§ 12 Abs 1 iVm § 10 Abs 2 ASVG). + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| KV-Beitrag Pensionist:innen | **6 % der Pension**, direkter Einbehalt durch die SVS (§ 29 GSVG); bis Mai 2025: **5,1 %** — für bestimmte Gruppen weiterhin (§ 418 Abs 5 GSVG) (Stand 2025-07) ⚠ Übergangsregelung, Detailprüfung (RIS) offen ✅ | +| Versicherungsgrenze (Opting-in-Bezug) | **€ 6.613,20** (2025) nach § 4 Abs 1 Z 5 GSVG (Stand 2025-07) ✅ | +| Opting-in — Beitragsgrundlage | **Mindestbeitragsgrundlage € 551,10 monatlich** (2025) (§ 25 Abs 4 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ | +| Opting-in — Beginn/Ende | Beginn: Einlangen der Meldung (§ 6 Abs 5 GSVG); Ende: Abmeldung (Monatsende), Nichtzahlung (Ablauf des **3. Monats** nach Fälligkeit), Insolvenz mangels Kostendeckung, Tod (§ 7 Abs 5 GSVG) ✅ | +| Opting-in — Umfang | KV im GSVG + UV nach ASVG; **kein Opting-in in der PV** (Stand 2025-07) ✅ | +| Kinderbetreuungsgeld | KV-Teilversicherung bei SVS-Zuständigkeit (§ 28 KBGG); Auffang: ÖGK; Beiträge aus **FLAG** (§ 39j Abs 6 FLAG) ✅ | +| Familienzeitbonus | KV-Teilversicherung bei SVS-Zuständigkeit (§ 4 FamZeitbG); Auffang: ÖGK; Beiträge aus FLAG (§ 39j Abs 6a FLAG) ✅ | +| Kindererziehungszeiten (PV) | **48 Kalendermonate** (Mehrlingsgeburten: **60 Monate**) tatsächlich/überwiegend im Inland (§ 116a Abs 4–7 GSVG) ✅ | +| Ausnahme öffentlich-rechtliche DV | keine PV-Teilversicherung während Präsenz-/Zivildienst und Kindererziehung (§ 3 Abs 4 GSVG) ✅ | +| UV-Fixbeitrag | **€ 12,07 monatlich** (2025) (Stand 2025-07) ⚠ alter Wert; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 12,95** ✅ | +| UV — Einhebung | gemeinsam mit der KV/PV-Vorschreibung (§ 35 Abs 1 GSVG) ✅ | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 3 GSVG** (Abs 1 Z 1–4 KV-Teilversicherung, Abs 2 Rehabilitand:innen, + Abs 3 PV-Teilversicherung, Abs 4 öffentlich-rechtliche Ausnahme) — + ausdrücklich zitiert ✅ +- **§ 29 GSVG** (Pensionisten-KV-Beitrag 6 %) — zitiert ✅; + **§ 418 Abs 5 GSVG** (5,1 %-Fortgeltung) — zitiert ✅ +- **§§ 25 Abs 4, 35 Abs 1 GSVG** (Mindestbeitragsgrundlage; Einhebung UV) — + zitiert ✅; **§§ 116a, 161, 164 GSVG** (Kindererziehung, Rehabilitation, + Übergangsgeld) — zitiert ✅; **§§ 6 Abs 5, 7 Abs 5 GSVG** (Beginn/Ende + Opting-in) — zitiert ✅; **§ 4 Abs 1 Z 5 GSVG** (Versicherungsgrenze) — + zitiert ✅ +- **§§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 10 Abs 2, 12 Abs 1 ASVG** (UV-Teilversicherung, + Beginn/Ende) — zitiert ✅ +- **FSVG § 2** (Gruppen), **§ 4** (Pensionisten-KV), **§ 3 Abs 2 FSVG** + (UV-Verweis) — zitiert ✅ +- **§ 28 KBGG**, **§ 4 FamZeitbG**, **§ 39j Abs 6 und 6a FLAG** — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Opting-in/Teilversicherung ohne Odoo-Anker:** Beitragsvorschreibung auf + Mindestbeitragsgrundlage und Pensionsbezugseinbehalt (6 %) sind reine + SVS-Verfahren; die Dienstnehmerverrechnung ist nicht betroffen — dort gibt + es **keine** Teilversicherungslogik. +- **Nur der Kontrast zählt:** die UV-Teilversicherung der Selbständigen + (Fixbeitrag) unterscheidet sich fundamental von der **DN-UV + (1,10 %, nur Dienstgeber)** laut `RECHTSQUELLEN-Privat.md` — getrennte + Systeme, keine `hr.rule.parameter`-Übernahme ⚠. +- **Wochengeld/Kinderbetreuungsgeld/Familienzeitbonus:** die DN-seitigen + Pendant-Themen (Wochengeld der Dienstnehmerin, Familienzeitbonus für + Angestellte) laufen über das KV-/Pensionsmodell der ÖGK — die + SVS-Zuständigkeitsfälle dieses Briefings sind der Ausnahmepfad beim + **selbständigen** Elternteil; für Abgrenzungsfragen im + Familienzeit-/Karenz-Umfeld als Nachbarschaftswissen nutzbar. +- **Insolvenz-/Nichtzahlungsfolgen** (§ 7 Abs 5 GSVG) sind Trägerverfahren + ohne Odoo-Abbildung. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge — + UV-Fixbeitrag 2025) · lb-gsv-05 (Freiwillige Versicherungen — Abgrenzung + zum Opting-in) · lb-gsv-07 (GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht — + Versicherungsgrenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und + Beitragswesen — UV-Wert 2026) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach + dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Gegenstück zur Teilversicherung) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort + verifizierte DN-Werte 2026 — DN-UV 1,10 % DG vs GSVG-Fixbeitrag als + Systemunterschied ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben + (öffentlich-rechtliche „pensionsversicherungsfreie“ Dienstverhältnisse als + GemBG-Nachbarschaftsthema nur erwähnt, im Kernmodell nicht abgebildet ❓). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md new file mode 100644 index 0000000..b8ad49f --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md @@ -0,0 +1,144 @@ +--- +id: lb-sva-15 +batch: 9 +title: "Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Ihradska" +stand: 2026-06 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.pdf" + text: ".lexis360/md/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md" +legal_bases: ["ABGB § 1451", "ASVG § 42", "ASVG § 68 Abs 2", "ASVG § 69", "GSVG § 40"] +tags: [verjahrung, feststellungsverjahrung, einforderungsverjahrung, verjahrungshemmung, sv-beitraege, gplb] +cross_refs: ["lb-gpl-04", "lb-naz-04", "lb-sva-07", "lb-sva-11"] +--- + +# Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2026 (lb-sva-15).* + +## Zusammenfassung + +- **Zwei Verjährungsarten:** zu unterscheiden sind die + **Feststellungsverjährung** (Verjährung des Rechts auf Feststellung der + Verpflichtung zur Zahlung von Beiträgen) und die + **Einforderungsverjährung** (Verjährung des Rechts auf Einforderung + festgestellter Beitragsschulden); bei der **Hemmung** wird der Beginn bzw + die Fortsetzung der begonnenen Verjährung hinausgeschoben, nach einer + **Unterbrechung** beginnt die Frist mit Wegfall des + Unterbrechungsgrundes neu zu laufen. +- **Rechtsfolgen:** Die Forderung geht mit der Verjährung nicht unter + (kein absoluter Rechtsverlust), sie wird zur **Naturalobligation** + („natürliche" bzw „unvollkommene" Verbindlichkeit): die gerichtliche + Geltendmachung (zB durch Klage) ist nicht mehr möglich, Erfülltes kann + aber nicht zurückgefordert werden — verjährte Beitragsschulden können + daher grundsätzlich **nicht allein wegen des Verjährungseintritts gem + § 69 ASVG** als ungebührlich entrichtet zurückgefordert werden. Anders + als im Zivilprozess ist die Verjährung im Verfahren **von Amts wegen** + zu beachten. +- **Feststellungsverjährung:** Das Recht des Versicherungsträgers (ÖGK) auf + Feststellung der Zahlungspflicht verjährt **binnen drei Jahren ab + Fälligkeit**; hat der Dienstgeber oder eine andere meldepflichtige Person + **keine oder unrichtige Angaben** über beschäftigte Personen bzw deren + Entgelt gemacht, die er bei **gehöriger Sorgfalt** als notwendig bzw + unrichtig hätte erkennen müssen, verlängert sich die Frist auf **fünf + Jahre** — praktisch bedeutsam bei **rückwirkenden + Beitragsnachberechnungen** im Zuge der **Gemeinsamen Prüfung Lohnabgaben + und Beiträge (GPLB)**. +- **Unterbrechung der Feststellungsverjährung:** durch jede **zum Zweck der + Feststellung getroffene Maßnahme** in dem Zeitpunkt, in dem der + Zahlungspflichtige davon Kenntnis erlangt; nach stRsp des VwGH jede + nach außen in Erscheinung tretende, dem Beitragsschuldner zur Kenntnis + gebrachte Trägertätigkeit, die der rechtswirksamen Feststellung dient — + insbesondere die **Beitragsprüfung** (§ 42 ASVG: Einsicht in + Geschäftsbücher, Belege, Aufzeichnungen), weiters zB schriftliche + Ersuchen um Bekanntgabe beitragspflichtigen Entgelts oder die + Übersendung von **Kontoauszügen über Beitragsrückstände**; ein + ausdrücklicher Hinweis auf die Unterbrechungswirkung ist nicht + erforderlich; nach einmal eingetretener Unterbrechung beginnt die Frist + **nicht neu zu laufen, solange ein Streit** über die Zahlungspflicht + besteht. +- **Einforderungsverjährung:** Das Recht, festgestellte Beitragsschulden + einzufordern, verjährt **binnen zwei Jahren nach Verständigung** der bzw + des Zahlungspflichtigen vom **Ergebnis der Feststellung**. Von + „festgestellten Beitragsschulden" kann bei **Bestreiten** nicht gesprochen + werden — dann bewirkt die Mitteilung nur eine **Unterbrechung der + Feststellungsverjährung**, und die Einforderungsfrist beginnt erst mit + dem **Ende des Streits** (idR Beendigung des Verwaltungs(gerichts)- + verfahrens einschließlich etwaiger Verfahren vor den Gerichtshöfen des + öffentlichen Rechts). +- **Unterbrechung der Einforderungsverjährung:** durch Maßnahmen zum Zweck + der **Hereinbringung** — insb die **zugestellte Zahlungsaufforderung + bzw Mahnung** (§ 68 Abs 2 ASVG: Unterbrechung nur bei Zustellung an den + Zahlungspflichtigen), die Einleitung von **Exekutionsschritten**, aber + auch die Vorschreibung rückständiger Beiträge per **Bescheid** bzw die + Einleitung eines darauf gerichteten Verwaltungsverfahrens (zB + Einwendungen gegen einen Rückstandsausweis); anders als bei der + Feststellungsverjährung unterbrechen auch **nach außen tretende** + Maßnahmen (zB durch Aktendokumentation). +- **Hemmung:** solange ein Verfahren in Verwaltungssachen bzw vor den + Gerichtshöfen des öffentlichen Rechts über das Bestehen der + Pflichtversicherung oder die Feststellung der Zahlungspflicht **anhängig + ist**; weiters durch Bewilligung einer **Zahlungserleichterung** (zB + Ratenzahlung) — der Fristlauf ist für die Dauer des Hemmungsgrundes + angehalten. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| Feststellungsverjährung | **3 Jahre** ab Fälligkeit (Stand 2026-06) | +| Verlängerter Fall | **5 Jahre** bei fehlenden/unrichtigen, sorgfaltswidrig nicht erkannten Angaben des Meldepflichtigen | +| Einforderungsverjährung | **2 Jahre** ab Verständigung vom Feststellungsergebnis; bei Bestreiten ab **Streitende** (Stand 2026-06) | +| Unterbrechung (Feststellung) | Feststellungsmaßnahmen **mit Kenntnis des Schuldners**, zB Beitragsprüfung (§ 42 ASVG), Auskunftsersuchen, Kontoauszüge über Rückstände | +| Unterbrechung (Einforderung) | **zugestellte** Zahlungsaufforderung/Mahnung (§ 68 Abs 2 ASVG), Exekution, Bescheid/Rückstandsausweis-Verfahren; auch nach außen tretende Maßnahmen (Aktendokumentation) | +| Hemmung | anhängiges Verwaltungs-/Gerichtsverfahren; **Zahlungserleichterung/Ratenzahlung** | +| Streitregel | kein Neubeginn der Feststellungsfrist bei bestehendem Streit; Einforderungsfrist ab Streitende | +| Rechtsfolge | **Naturalobligation**: gerichtliche Geltendmachung ausgeschlossen, Erfülltes nicht rückforderbar (§ 69 ASVG); Verjährung von Amts wegen | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 42 ASVG** (Beitragsprüfung als verjährungsunterbrechende Maßnahme) — + zitiert ✅ +- **§ 68 Abs 2 ASVG** (Zahlungsaufforderung/Mahnung — Unterbrechung nur mit + Zustellung) — zitiert ✅ +- **§ 69 ASVG** (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge; keine + Rückforderung allein wegen Verjährung) — zitiert ✅ +- **§ 68 ASVG** — die 3-/5-Jahres- und 2-Jahres-Fristen werden im Lauftext + **ohne Paragrafenangabe** genannt; die Fußnoten verweisen durchgehend auf + § 68 ASVG (SV-Komm) ⚠ (systematische Zuordnung vor Implementierung über + RIS verifizieren) +- **§ 40 GSVG** (Parallelnorm für Selbstständige, Fußnote) — zitiert ✅ +- **§ 1451 ABGB** (Naturalobligation) — nur über Kommentarliteratur zitiert ⚠ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Korrektur-/Nachbereitungshorizont:** die 3-/5-Jahres- + Feststellungsverjährung bestimmt, wie weit rückwirkend Nachberechnungen + (GPLB) und mBGM-Korrekturen reichen können — Aufbewahrung und + Reproduzierbarkeit der Beitragsgrundlagen-/mBGM-Daten je Periode danach + ausrichten. +- **Nachzahlungs-/Rückforderungsprozesse:** Fristberechnung (ab Fälligkeit + bzw ab Verständigung) als Prozessparameter der + Korrekturbuchungs-Workflows (→ lb-naz-04, lb-sva-07); + Unterbrechungs-/Hemmungsereignisse (Mahnung, Prüfung, Ratenvereinbarung) + am Vorgang dokumentieren. +- **Sorgfaltsmaßstab:** die 5-Jahres-Folge bei sorgfaltswidrig nicht + erkannten Fehlangaben unterstreicht **Plausibilitätsprüfungen bei der + mBGM-Generierung** (Validierungen vor Übermittlung). +- **Ratenzahlung:** als Zahlungsverfahrensvariante mit Hemmungswirkung + führen (Fristen-/Status-Flag am Vorgang). + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-gpl-04 (GPLB — Prüfungszeitraum & Verjährung) · + lb-naz-04 (Nachzahlungen – Sozialversicherung) · lb-sva-07 (Rückforderung + ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-11 (Beitragsfälligkeiten und + Zahlungsfristen — Fälligkeit als Fristbeginn) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die + SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich; das Briefing + enthält selbst keine Sätze oder Werte, daher keine Werte-Abweichungen. + Die **SV-Verjährungsfristen** sind in den RECHTSQUELLEN bislang nicht + erfasst (❓ für Rückforderungs-/Nachzahlungsprozesse zu ergänzen). \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md new file mode 100644 index 0000000..2a95400 --- /dev/null +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md @@ -0,0 +1,141 @@ +--- +id: lb-sva-16 +batch: 9 +title: "Versicherungsschutz in Sonderfällen" +work: "Lexis Briefings Personalrecht" +chapter: "Sozialversicherung" +topic: beitragsrecht-asvg +author: "Eichinger" +stand: 2026-07 +source: + pdf: ".lexis360/Lexis360_versicherungsschutz_in_sonderfallen.pdf" + text: ".lexis360/md/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md" +legal_bases: ["AlVG § 6 Abs 2", "AlVG § 29", "AlVG § 40", "AlVG § 40a", "AlVG § 41 Abs 1", "APG § 3 Abs 1 Z 2", "ASVG § 8 Abs 1 Z 2 lit b", "ASVG § 8 Abs 1 Z 3 lit c"] +tags: [versicherungsschutz, sonderfalle, alvg-leistungsbezug, teilversicherung, familienhospizkarenz, pflegekarenz, pensionisten] +cross_refs: ["lb-bso-02", "lb-kzs-02", "lb-kzs-06", "lb-msf-03", "lb-pvs-09"] +--- + +# Versicherungsschutz in Sonderfällen + +*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-16).* + +## Zusammenfassung + +- **Grundsatz und Ausnahmen:** Die Pflichtversicherung ist grundsätzlich an + die **Aufnahme einer Erwerbstätigkeit** (selbstständig oder unselbstständig + im Inland) geknüpft; in Sonderfällen besteht **Versicherungsschutz ohne + Tätigkeit** — zentral beim **Bezug von Leistungen nach dem AlVG**, in der + **Teilversicherung der Pensionsversicherung**, bei + **Familienhospiz-/Pflegekarenz** sowie in der **Krankenversicherung für + Pensionisten**. +- **AlVG-Leistungsbezug:** Bezieher von **Arbeitslosengeld und + Notstandshilfe** sind kranken-, unfall- und pensionsversichert + (§ 6 Abs 2 AlVG). **KV** für die Zeit des Geldleistungsbezugs (§ 40 AlVG) + — Arbeitslose und ihre Angehörigen können dieselben Leistungen wie + Erwerbstätige in Anspruch nehmen; die Höhe des **Krankengelds** entspricht + der Höhe des zuletzt bezogenen Arbeitslosengeldes, der Notstandshilfe + oder des Pensionsvorschusses; das **Wochengeld** „beläuft sich auf den um + 80 % erhöhten Beitrag" (§ 41 Abs 1 AlVG; Stand 2026-07) — die + Quellformulierung („Beitrag") ist auffällig, vermutlich ein + Export-Artefakt ⚠, nicht rekonstruiert. +- **UV-Teilversicherung** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit c ASVG) für Arbeitslose, die + an **AMS-veranlassten Um-/Nachschulungsmaßnahmen** teilnehmen oder + **Schulungsmaßnahmen einer Arbeitsstiftung** absolvieren; die jeweils + bezogenen Leistungen gelten als **Beitragsgrundlage**, die Beiträge + finanziert die **Arbeitslosenversicherung** (§ 40a AlVG). +- **Pensionsversicherung** (§ 8 Abs 1 Z 2 lit b ASVG): Arbeitslose sind + während des Leistungsbezugs pensionsversichert (**Teilversicherung**); + der PV-Beitrag wird aus Mitteln der Arbeitslosenversicherung finanziert, + seine Grundlage bildet **nicht** die Höhe des Arbeitslosengeldes oder der + Notstandshilfe, sondern **70 % der Bemessungsgrundlage** dieser + Geldleistungen — die Pensionsbemessungsgrundlage ist damit **höher** als + der tatsächlich bezogene Betrag. +- **Teilversicherung in der PV:** Als Versicherungszeiten zählen auch + Beitragszeiten einer **Teilpflichtversicherung**, bei der die Beiträge + nicht vom Versicherten, sondern vom **Bund oder einer öffentlichen + Institution** geleistet werden — meist **Kindererziehungszeiten**, + **Präsenz- und Zivildienstzeiten** sowie Zeiten des + **Arbeitslosengeldbezugs** (§ 3 Abs 1 Z 2 APG): besondere Lebensumstände + sollen sich nicht negativ auf die künftige Pension auswirken. +- **Familienhospizkarenz** (Sterbebegleitung naher Angehöriger bzw + Begleitung schwerstkranker Kinder; vorübergehende Karenzierung, + Arbeitszeitverkürzung oder Umlegung der Arbeitszeit): Dienstnehmer + bleiben **kranken- und pensionsversichert**, wenn sie davor + pflichtversichert waren (§ 29 AlVG); bei **völliger Karenzierung** + stehen in der KV lediglich **Sachleistungen** zu (zB Medikamente, + Krankenbehandlungen). Hatten sie bis dato nur eine **geringfügige + Beschäftigung** ausgeübt, entsteht **kein** Versicherungsschutz in KV + oder PV. +- **Pflegekarenz:** gleiche versicherungsrechtliche Behandlung (§ 29 AlVG) + unter denselben Voraussetzungen wie die Familienhospizkarenz; möglich + für nahe Angehörige, die zuvor **Pflegegeld ab Pflegestufe 3** bezogen + haben; bei **an Demenz erkrankten oder minderjährigen** nahen + Angehörigen genügt die **bescheidmäßige Zuerkennung der Pflegestufe 1**. +- **Krankenversicherung für Pensionisten:** Pensionisten bleiben + krankenversichert (**„§ 8 Abs 1 Z lit a und b ASVG"** — die Z-Nummer ist + im Export unvollständig ⚠, nicht rekonstruiert); der **Beitragssatz + entspricht 6 % der Bruttopension (2026)** (Stand 2026-07); mit dem + **Pensionsbeginn** tritt der Versicherungsschutz ein. + +## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) + +| Wert / Regel | Detail | +|---|---| +| AlVG-Leistungsbezug | Kranken-, unfall- und pensionsversichert (§ 6 Abs 2 AlVG) ✅ | +| Krankengeld | = zuletzt bezogenes Arbeitslosengeld/Notstandshilfe/Pensionsvorschuss (§ 40 AlVG) (Stand 2026-07) | +| Wochengeld | um **80 % erhöht** (§ 41 Abs 1 AlVG); Quellformulierung „Beitrag" auffällig ⚠ (Stand 2026-07) | +| UV-Teilversicherung | AMS-Um-/Nachschulung, Arbeitsstiftungs-Schulungen (§ 8 Abs 1 Z 3 lit c ASVG); Beitragsgrundlage = bezogene Leistung; Finanzierung durch die ALV (§ 40a AlVG) | +| PV-Beitrag bei AlVG-Bezug | aus **70 % der Bemessungsgrundlage** der Geldleistungen (§ 8 Abs 1 Z 2 lit b ASVG) (Stand 2026-07) | +| Teilversicherung PV | Kindererziehung, Präsenz-/Zivildienst, ALG-Bezug; Beiträge durch Bund/öffentliche Institutionen (§ 3 Abs 1 Z 2 APG) | +| Hospiz-/Pflegekarenz | KV+PV fortbestehend bei vorheriger Pflichtversicherung (§ 29 AlVG); völlige Karenzierung: nur **Sachleistungen**; nur geringfügige Vorbeschäftigung: **kein** Schutz | +| Pflegekarenz-Voraussetzung | Pflegegeld ab **Stufe 3**; Demenz/minderjährige Angehörige: **Stufe 1** (bescheidmäßig) | +| Pensionisten-KV | **6 % der Bruttopension (2026)**; Eintritt des Schutzes mit Pensionsbeginn (Stand 2026-07) | + +## Rechtsgrundlagen + +- **§ 6 Abs 2 AlVG**, **§ 40 AlVG**, **§ 40a AlVG**, **§ 41 Abs 1 AlVG** + (Versicherung und Leistungen beim AlVG-Bezug) — zitiert ✅ +- **§ 29 AlVG** (KV+PV bei Familienhospiz- und Pflegekarenz) — zitiert ✅ +- **§ 8 Abs 1 Z 2 lit b ASVG** (PV bei AlVG-Bezug) und **§ 8 Abs 1 Z 3 + lit c ASVG** (UV-Teilversicherung) — zitiert ✅ +- **„§ 8 Abs 1 Z lit a und b ASVG"** (KV für Pensionisten) — Z-Nummer im + Export **unvollständig/garbled** ⚠ (nicht rekonstruiert; Verifikation + über RIS offen) +- **§ 3 Abs 1 Z 2 APG** (Beitragsleistung durch öffentliche Träger bei + Teilversicherung) — zitiert ✅ + +## Payroll-Relevanz (Odoo) + +- **Statusverwaltung ohne Entgeltzahlung:** Familienhospiz-/Pflegekarenz und + AlVG-Leistungsbezug als **Work-Entry-/Vertragsstatus-Kategorien** + führen — der Versicherungsschutz läuft ohne DG-Beitragsabzug weiter; + die Statushistorie dokumentiert die Versicherungstatbestände. +- **Voraussetzungsprüfung „vorher pflichtversichert"** (Karenz) bzw + **„geringfügig vorbeschäftigt = kein Schutz"**: Auswertbarkeit der + Versicherungstatbestände am Employee (Kombination aus + Versicherungsverlauf und Statushistorie). +- **Ab-/Anmeldeanlässe:** Ende des Schutzes bzw der KV-Pflichtversicherung + und der Pensionisten-KV-Eintritt mit **Pensionsbeginn** an die + Beendigungs-/Pensionsereignisse koppeln (Meldeanlass-Schnittstelle). +- **Pensionisten-KV-Satz 6 % (2026)** betrifft den Pensionsbezug, nicht die + aktive Entgeltabrechnung — als Randdatenpunkt für + Übergangsszenarien (DV-Ende → Pensionsantritt) dokumentieren. +- Teilversicherungszeiten (Kindererziehung, Präsenz-/Zivildienst, ALG) sind + **träger-/bundfinanziert** — im Abrechnungskontext keine Beitragslogik, + allenfalls Dossierinformation für Pensionskonten-Auskünfte. + +## Verweise + +- **KB-intern:** lb-bso-02 (Arbeitslosengeld) · lb-kzs-02 + (Familienhospizkarenz – Sozialversicherung) · lb-kzs-06 (Pflegekarenz & + Pflegeteilzeit – Arbeitsrecht) · lb-msf-03 (Wochengeld) · lb-pvs-09 + (Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) +- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die + SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4); + der **Pensionisten-KV-Satz 6 % (2026)** ist dort nicht erfasst — keine + Vergleichsmöglichkeit, Verifikation über RIS offen ⚠. +- *Hinweis (Export-Artefakte):* Die Querverweise „Familienhospizkarenz – + Sozialversicherung" und „Pflegekarenz & Pflegeteilzeit – Arbeitsrecht" + sind als Briefings im KB vorhanden (lb-kzs-02, lb-kzs-06); die im Export + unvollständige Zitationsstelle zur Pensionisten-KV und die + Wochengeld-Formulierung wurden nicht rekonstruiert. \ No newline at end of file diff --git a/personalverrechnung/wissensbasis/kb.json b/personalverrechnung/wissensbasis/kb.json index 0f0ad72..d581b57 100644 --- a/personalverrechnung/wissensbasis/kb.json +++ b/personalverrechnung/wissensbasis/kb.json @@ -1,6 +1,6 @@ { - "generated_at": "2026-09-10T18:08:49+00:00", - "n_entries": 508, + "generated_at": "2026-09-10T19:18:06+00:00", + "n_entries": 571, "batches": [ { "batch": 1, @@ -33,6 +33,10 @@ { "batch": 8, "n": 134 + }, + { + "batch": 9, + "n": 63 } ], "layers": { @@ -72,6 +76,11 @@ "name": "Arbeitszeitmodelle (Gleitzeit, Schicht, Kurzarbeit)", "n": 7 }, + { + "slug": "bauerliche-sozialversicherung", + "name": "Bäuerliche Sozialversicherung (BSVG)", + "n": 18 + }, { "slug": "beendigungsarten", "name": "Beendigungsarten (Austritt, Entlassung, Kündigung)", @@ -87,6 +96,11 @@ "name": "Behinderte Arbeitnehmer", "n": 4 }, + { + "slug": "beitragsrecht-asvg", + "name": "Sozialversicherungsrecht: Beitragsrecht ASVG (Beitragsgrundlagen, Beitragssätze)", + "n": 16 + }, { "slug": "beschaftigungsformen", "name": "Beschäftigungsformen & Abgrenzung", @@ -167,6 +181,11 @@ "name": "GPLB", "n": 7 }, + { + "slug": "gsvg-fsvg", + "name": "GSVG/FSVG: Selbständige, neue Selbstständige, Abfertigung", + "n": 12 + }, { "slug": "insolvenz-betriebsubergang", "name": "Unternehmensauflösung & Betriebsübergang (Insolvenz)", @@ -197,6 +216,11 @@ "name": "Krankenstand & Entgeltfortzahlung", "n": 9 }, + { + "slug": "krankenversicherung", + "name": "Krankenversicherung ASVG (Leistungen)", + "n": 4 + }, { "slug": "lehrlinge", "name": "Lehrverhältnis / Lehrlinge", @@ -257,6 +281,11 @@ "name": "Pendlerförderung", "n": 9 }, + { + "slug": "pension", + "name": "Pensionsversicherung (Pensionsarten, Pensionskonto)", + "n": 13 + }, { "slug": "pflegefreistellung", "name": "Pflegefreistellung", @@ -5906,6 +5935,832 @@ "lb-bso-01" ] }, + { + "id": "lb-bsv-01", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und Beitragsvorschreibung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG", + "BSVG § 16", + "BSVG § 20 Abs 2", + "BSVG § 23 Abs 4", + "BSVG § 24 Abs 6", + "BSVG § 24b", + "BSVG § 26a", + "BSVG § 30 Abs 6", + "BSVG § 32 Abs 3", + "BSVG § 33 Abs 1", + "BSVG § 34", + "BSVG § 67", + "SVS-Satzung § 43", + "SVS-Satzung § 44", + "BMSVG", + "ZustG § 26 Abs 2", + "EO §§ 249-289" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "beitragssatze", + "beitragsvorschreibung", + "betriebsbeitrag", + "zusatzbeitrag-angehorige", + "meldepflicht" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-02", + "lb-bsv-07", + "lb-bsv-08", + "lb-bsv-13", + "lb-bsv-14", + "lb-bsv-16" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-02", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw KG", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 1", + "BSVG § 5 Abs 1 Z 1", + "BSVG § 6", + "BSVG § 7", + "BSVG § 16", + "BSVG § 23 Abs 12", + "BSVG § 24b", + "BSVG § 30 Abs 6", + "BSVG § 104 Abs 2", + "SVS-Satzung § 44", + "LAG 1984", + "2. SRÄG 2009" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "gesellschafter", + "offene-gesellschaft", + "kommanditgesellschaft", + "pflichtversicherung", + "vorgesellschaft" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-04", + "lb-bsv-07", + "lb-bsv-12", + "lb-gsv-06" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-03", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung - Höherversicherung in der Pensionsversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 10", + "BSVG § 20", + "BSVG § 23 Abs 9 lit a", + "BSVG § 118b", + "BSVG § 134", + "ASVG", + "GSVG" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "hoherversicherung", + "freiwillige-versicherung", + "pensionsversicherung", + "besonderer-steigerungsbetrag" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-06", + "lb-bsv-11", + "lb-pvs-08", + "lb-pvs-11", + "lb-sva-08" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-04", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Jagdunfallversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 5 Abs 1 Z 1", + "BSVG § 6", + "BSVG § 7", + "BSVG § 16", + "BSVG § 23 Abs 4", + "BSVG § 30 Abs 6", + "BSVG § 34 Abs 1", + "SVS-Satzung § 43", + "SVS-Satzung § 44", + "BGBl II 2008/410" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "jagdunfallversicherung", + "unfallversicherung", + "jagdpaechter", + "eigenjagd", + "urproduktion" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-07", + "lb-bsv-12", + "lb-bsv-16", + "lb-bsv-17" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-05", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Krankenversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG", + "BSVG § 23", + "BSVG § 33a", + "BSVG § 33b", + "BSVG § 33c", + "BSVG § 39", + "BSVG § 40", + "BSVG § 118b", + "ASVG", + "ASVG § 108 Abs 3", + "B-KUVG", + "B-KUVG § 2 Abs 1 Z 2", + "B-KUVG § 7 Abs 2", + "GSVG", + "GSVG § 5", + "GSVG § 35b", + "EStG 1988 § 25 Abs 1 Z 3 lit d", + "EStG 1988 § 69 Abs 5", + "VO (EWG) 1408/71" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "mehrfachversicherung", + "krankenversicherung", + "differenzbeitragsvorschreibung", + "beitragserstattung", + "hochstbeitragsgrundlage" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-06", + "lb-bsv-12", + "lb-kvs-01", + "lb-sva-07", + "lb-sva-15" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-06", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Pensionsversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG", + "BSVG § 4a", + "BSVG § 23", + "BSVG § 33a", + "BSVG § 33b", + "BSVG § 33c", + "BSVG § 39", + "BSVG § 40", + "BSVG § 118b", + "BSVG § 120", + "APG § 12 Abs 1", + "ASVG", + "ASVG § 108 Abs 3", + "GSVG", + "GSVG § 35a", + "FSVG", + "EStG 1988 § 25 Abs 1 Z 3 lit d", + "EStG 1988 § 69 Abs 5", + "Bezügegesetz", + "VO (EWG) 1408/71" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "mehrfachversicherung", + "pensionsversicherung", + "differenzbeitragsvorschreibung", + "wanderversicherung", + "hochstbeitragsgrundlage" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-03", + "lb-bsv-05", + "lb-bsv-12", + "lb-pvs-11", + "lb-sva-07", + "lb-sva-15" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-07", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Melde- und Auskunftspflicht", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 8", + "BSVG § 9", + "BSVG § 11", + "BSVG § 16", + "BSVG § 17", + "BSVG § 18", + "BSVG § 19 Abs 1", + "BSVG § 20", + "BSVG § 23 Abs 1a", + "BSVG § 23 Abs 9", + "BSVG § 32 Abs 3", + "BSVG § 34", + "AVG § 13 Abs 3", + "LAG 1984", + "2. SRÄG 2009", + "2. Stabilitätsgesetz 2012", + "SRÄG 2015", + "MOG 2021" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "meldepflicht", + "auskunftspflicht", + "meldefristen", + "beitragszuschlag", + "betriebsprufung", + "ama-datenabgleich" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bso-01", + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-02", + "lb-gsv-09", + "lb-mel-08" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-08", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2025-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md" + }, + "legal_bases": [ + "BMSVG", + "BMSVG § 64 Abs 3 Z 2", + "BSVG § 16", + "BSVG § 23", + "BSVG § 23a", + "BSVG § 33a" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "bmsvg", + "selbststandigenvorsorge", + "betriebliche-vorsorgekasse", + "opting-in", + "rucksackprinzip" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-02", + "lb-bsv-03", + "lb-bsv-09", + "lb-gsv-01" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-09", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in der Unfallversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 2 Abs 1 Z 1", + "BSVG § 3", + "BSVG § 11", + "BSVG § 16", + "BSVG § 30 Abs 7", + "BSVG § 32", + "BSVG § 33 Abs 3", + "SVS-Satzung § 45", + "ASVG § 108 Abs 6", + "ASVG § 108a" + ], + "tags": [ + "bauerliche-sozialversicherung", + "selbstversicherung", + "unfallversicherung", + "freiwillige-versicherung", + "beitragsstufen", + "svs-satzung" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-02", + "lb-bsv-03", + "lb-bsv-07", + "lb-bsv-08", + "lb-bsv-17" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-10", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Krankenversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 8", + "BSVG § 27", + "BSVG § 6 Abs 2", + "BSVG § 16", + "BSVG § 23 Abs 9", + "BSVG § 24", + "BSVG § 78", + "BSVG § 78 Abs 6b", + "BSVG § 78 Abs 7", + "ASVG § 9", + "ASVG § 16", + "ASVG § 76 Abs 1 Z 1", + "ASVG § 76a Abs 3", + "GSVG § 5", + "GSVG § 14a", + "Bundespflegegeldgesetz § 5", + "VO (EWG) 1408/71 Art 15 Abs 2", + "VO (EG) 883/2004 Art 14 Abs 2" + ], + "tags": [ + "weiterversicherung", + "krankenversicherung", + "freiwillige-versicherung", + "vorversicherungszeit", + "herabsetzung", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-05", + "lb-bsv-11", + "lb-bsv-12", + "lb-sva-10" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-11", + "batch": 9, + "title": "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.pdf", + "text": ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 9", + "BSVG § 28", + "BSVG § 28 Abs 1", + "BSVG § 28 Abs 4", + "BSVG § 28 Abs 6", + "BSVG § 4a", + "BSVG § 16", + "BSVG § 23", + "BSVG § 106", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 2", + "ASVG § 16a", + "ASVG § 18a", + "ASVG § 18b", + "ASVG § 76a Abs 3", + "GSVG § 33 Abs 2", + "GSVG § 33 Abs 5", + "SV-EG § 8c", + "SRÄG 2015", + "APG", + "Bundespflegegeldgesetz § 5", + "Landespflegegeldgesetze", + "Eingetragene Partnerschafts-Gesetz", + "Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung" + ], + "tags": [ + "weiterversicherung", + "pensionsversicherung", + "freiwillige-versicherung", + "vorversicherungszeit", + "beitragsgrundlage", + "herabsetzung", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-03", + "lb-bsv-10", + "lb-sva-08" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-12", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 23", + "BSVG § 23 Abs 2", + "BSVG § 23 Abs 3", + "BSVG § 23 Abs 5", + "BSVG § 20 Abs 5", + "ASVG § 108 Abs 3", + "BewG § 25" + ], + "tags": [ + "beitragsgrundlage", + "versicherungswert", + "einheitswert", + "mindestbeitragsgrundlage", + "hochstbeitragsgrundlage", + "einkommensfaktoren", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-13", + "lb-bsv-14", + "lb-bsv-15", + "lb-bsv-16", + "lb-sva-05", + "lb-sva-06" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-13", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Große Option)", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 23 Abs 1a", + "BSVG § 23 Abs 4", + "BSVG § 23 Abs 4a Z 2", + "BSVG § 23 Abs 10 lit a", + "BSVG § 23 Abs 12", + "BSVG § 24c", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", + "BSVG § 16", + "EStG 1988", + "Budgetbegleitgesetz 2001", + "Pauschalierungsverordnung 2001", + "LuF-PauschVO 2006", + "LuF-PauschVO 2011" + ], + "tags": [ + "beitragsgrundlagenoption", + "grosse-option", + "einkommensteuerbescheid", + "mindestbeitragsgrundlage", + "vorlaufige-beitragsgrundlage", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-12", + "lb-bsv-14", + "lb-bsv-15", + "lb-bsv-16", + "lb-gsv-02" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-14", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option)", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 23 Abs 1b", + "BSVG § 23 Abs 4a", + "BSVG § 23 Abs 4c", + "BSVG § 23 Abs 4d", + "BSVG § 23 Abs 4e", + "BSVG § 23 Abs 12", + "BSVG § 104 Abs 2", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", + "BSVG § 20a", + "BSVG § 16", + "BSVG Anlage 2", + "23. BSVG-Novelle", + "26. BSVG-Novelle" + ], + "tags": [ + "beitragsgrundlagenoption", + "kleine-option", + "nebentatigkeiten", + "mindestpauschale", + "einkommensteuerbescheid", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-12", + "lb-bsv-13", + "lb-bsv-15", + "lb-bsv-16" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-15", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlage – Feststellung/Berechnung des Einheitswertes", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 23 Abs 3", + "BSVG § 23 Abs 3 lit a", + "BSVG § 23 Abs 3 lit b", + "BSVG § 23 Abs 3 lit c", + "BSVG § 23 Abs 3 lit d", + "BSVG § 23 Abs 3 lit e", + "BSVG § 23 Abs 2 lit f", + "BSVG § 23 Abs 5", + "BSVG § 23c", + "BSVG § 20 Abs 5", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 4", + "ABGB § 1217 Abs 2", + "BAO § 191 Abs 4", + "BewG § 21 Abs 1 Z 1 lit a", + "BewG § 29", + "SRÄG 2012" + ], + "tags": [ + "einheitswert", + "versicherungswert", + "verpachtung", + "zupachtung", + "miteigentum", + "hektarsatz", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-12", + "lb-bsv-16", + "lb-bsv-17", + "lb-bsv-18" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-16", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlage – Pauschalsystem", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_pauschalsystem.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 23 Abs 4b", + "BSVG § 23b", + "BSVG § 20 Abs 2", + "BSVG § 20a", + "BSVG § 16", + "BSVG Anlage 2", + "23. BSVG-Novelle", + "24. BSVG-Novelle", + "26. BSVG-Novelle", + "SRÄG 2004", + "SVÄG 2005" + ], + "tags": [ + "pauschalsystem", + "nebentatigkeiten", + "freibetrag", + "widmung", + "beitragsgrundlage", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-bsv-12", + "lb-bsv-13", + "lb-bsv-14", + "lb-bsv-15" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-17", + "batch": 9, + "title": "Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.pdf", + "text": ".lexis360/md/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 2 Abs 1 Z 1", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 2", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 3", + "BSVG § 2 Abs 1 Z 4", + "BSVG § 2 Abs 2", + "BSVG § 2a", + "BSVG § 2b", + "BSVG § 3 Abs 1 Z 1", + "BSVG § 3 Abs 1 Z 2", + "BSVG § 4 Z 1", + "BSVG § 4 Z 3", + "BSVG § 5 Abs 1 Z 1", + "BSVG § 5 Abs 1 Z 2", + "BSVG § 5 Abs 2", + "BSVG § 5 Abs 3", + "BSVG § 6", + "BSVG § 7", + "BSVG § 16", + "Landarbeitsgesetz 1984", + "Notarversorgungsgesetz" + ], + "tags": [ + "pflichtversicherung", + "versicherungsgrenzen", + "einheitswert", + "betriebsfuhrer", + "altersgrenzen", + "teilversicherung", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-02", + "lb-bsv-04", + "lb-bsv-07", + "lb-bsv-12", + "lb-bsv-15", + "lb-bsv-18" + ] + }, + { + "id": "lb-bsv-18", + "batch": 9, + "title": "Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "bauerliche-sozialversicherung", + "author": "Fiedler", + "stand": "2026-01", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.pdf", + "text": ".lexis360/md/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md" + }, + "legal_bases": [ + "BSVG § 252 Abs 2", + "BSVG § 252 Abs 3", + "BSVG § 24b", + "BSVG § 262 Abs 3", + "BSVG § 263 Abs 5", + "BSVG § 277 Abs 5", + "BSVG § 279 Abs 3", + "BSVG § 279 Abs 4", + "BSVG § 294 Abs 4", + "BSVG § 337 Abs 1", + "BSVG § 337 Abs 2", + "BSVG § 338 Abs 1", + "BSVG § 338 Abs 2", + "BSVG § 354 Abs 2", + "BSVG § 363 Abs 1", + "BSVG § 363 Abs 5", + "BSVG § 400 Abs 1", + "BSVG § 400 Abs 2", + "21. BSVG-Novelle", + "Sozialrechts-Änderungsgesetz 2004" + ], + "tags": [ + "ubergangsbestimmungen", + "versicherungsgrenzen", + "hauptfeststellung", + "ehepartner-subsidiaritat", + "kv-ausnahme", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-05", + "lb-bsv-12", + "lb-bsv-17", + "lb-kvs-01" + ] + }, { "id": "lb-dnh-01", "batch": 6, @@ -9477,6 +10332,521 @@ "lb-sac-04" ] }, + { + "id": "lb-gsv-01", + "batch": 9, + "title": "Abfertigung für Selbstständige", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Mair", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_abfertigung_fur_selbststandige.pdf", + "text": ".lexis360/md/abfertigung_fur_selbststandige.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 5", + "BMSVG § 24", + "BMSVG § 27a", + "BMSVG § 53", + "BMSVG § 55", + "BMSVG § 58", + "BMSVG § 62", + "BMSVG § 64" + ], + "tags": [ + "selbstandigenvorsorge", + "abfertigung", + "bmsvg", + "bv-kasse", + "neue-selbststandige", + "selbstandige" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-04", + "lb-gsv-05", + "lb-gsv-11", + "lb-vor-02", + "lb-vor-06" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-02", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Noggler", + "stand": "2025-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 25", + "GSVG § 25a", + "GSVG § 35", + "GSVG § 47", + "GSVG § 229a", + "EStG § 22", + "EStG § 23", + "EStG § 24", + "EStG § 36" + ], + "tags": [ + "beitragsgrundlage", + "gsvg", + "fsvg", + "vorlaufige-beitragsgrundlage", + "hinzurechnungsbetrage", + "nachmessung" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsf-03", + "lb-gsv-03", + "lb-gsv-04", + "lb-gsv-09", + "lb-sva-05" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-03", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Noggler", + "stand": "2025-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 4", + "GSVG § 25", + "GSVG § 25a", + "GSVG § 26", + "GSVG § 26a", + "GSVG § 27e", + "GSVG § 35", + "GSVG § 143", + "B-KUVG", + "Epidemiegesetz 1950", + "Tierseuchengesetz" + ], + "tags": [ + "beitragsgrundlage", + "mehrfachversicherung", + "elementarereignisse", + "differenzbeitragsgrundlage", + "gsvg", + "sonderfalle" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-01", + "lb-gsv-02", + "lb-gsv-04", + "lb-gsv-12", + "lb-sva-05" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-04", + "batch": 9, + "title": "Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Noggler", + "stand": "2025-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 3", + "GSVG § 4", + "GSVG § 7", + "GSVG § 27", + "GSVG § 30", + "GSVG § 32", + "GSVG § 33", + "GSVG § 35", + "GSVG § 118", + "FSVG § 8", + "ASVG § 8", + "BMSVG", + "1. Euro-JuBeG" + ], + "tags": [ + "beitragssatze", + "vorschreibung", + "gsvg", + "fsvg", + "verzugszinsen", + "beitragszuschlag", + "selbststandigenvorsorge" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-01", + "lb-gsv-02", + "lb-gsv-05", + "lb-gsv-08", + "lb-gsv-09", + "lb-sva-06" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-05", + "batch": 9, + "title": "Freiwillige Versicherungen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Noggler", + "stand": "2025-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_freiwillige_versicherungen.pdf", + "text": ".lexis360/md/freiwillige_versicherungen.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 8", + "GSVG § 9", + "GSVG § 10", + "GSVG § 11", + "GSVG § 12", + "GSVG § 13", + "GSVG § 33", + "GSVG § 83", + "GSVG § 85a", + "ASVG § 8", + "ASVG § 19", + "ASVG § 20", + "AlVG § 3", + "Bundespflegegeldgesetz" + ], + "tags": [ + "freiwillige-versicherungen", + "weiterversicherung", + "familienversicherung", + "zusatzversicherung", + "hoherversicherung", + "gsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-04", + "lb-gsv-07", + "lb-gsv-12", + "lb-kvs-01", + "lb-sva-08", + "lb-sva-10" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-06", + "batch": 9, + "title": "Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Mair", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.pdf", + "text": ".lexis360/md/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 276", + "UGB § 105", + "UGB § 161", + "GmbHG §§ 15 ff", + "ASVG § 4", + "ASVG § 8", + "EStG § 22", + "EStG § 23", + "EStG § 47" + ], + "tags": [ + "gesellschaftsformen", + "gesellschafter-geschaftsfuhrer", + "gsvg", + "neue-selbststandige", + "kg", + "og" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bes-01", + "lb-gsf-01", + "lb-gsf-03", + "lb-gsv-08", + "lb-gsv-11" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-07", + "batch": 9, + "title": "GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Noggler", + "stand": "2025-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.pdf", + "text": ".lexis360/md/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 4", + "GSVG § 5", + "GSVG § 14a", + "GSVG § 14b", + "GSVG § 25", + "ASVG § 7", + "ASVG § 8", + "ASVG § 16", + "FSVG § 2", + "GewO § 93", + "UStG § 6", + "ZustG § 2", + "NVG", + "VO 883/2004" + ], + "tags": [ + "versicherungspflicht", + "ausnahmen", + "gsvg", + "ruhen-der-gewerbeberechtigung", + "kleinunternehmer", + "opting-out", + "versicherungsgrenze" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-05", + "lb-gsv-08", + "lb-gsv-09", + "lb-gsv-11", + "lb-gsv-12" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-08", + "batch": 9, + "title": "Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Mair", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.pdf", + "text": ".lexis360/md/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 35", + "ASVG § 8", + "EStG § 22", + "EStG § 23", + "EStG § 24" + ], + "tags": [ + "neue-selbststandige", + "versicherungsgrenze", + "einkunfte", + "gsvg", + "uberschreitungserklarung", + "strafzuschlag" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bes-06", + "lb-gsv-07", + "lb-gsv-09", + "lb-gsv-10", + "lb-gsv-11" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-09", + "batch": 9, + "title": "Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Mair", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.pdf", + "text": ".lexis360/md/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 6", + "GSVG § 7", + "GSVG § 18", + "GSVG § 25", + "GSVG § 25a", + "GSVG § 35", + "ASVG § 4", + "ASVG § 8", + "EStG § 22", + "EStG § 23" + ], + "tags": [ + "neue-selbststandige", + "gsvg", + "meldewesen", + "beitragswesen", + "uberschreitungserklarung", + "strafzuschlag" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-02", + "lb-gsv-04", + "lb-gsv-08", + "lb-gsv-10", + "lb-gsv-11", + "lb-gsv-12" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-10", + "batch": 9, + "title": "Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Mair", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.pdf", + "text": ".lexis360/md/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 25" + ], + "tags": [ + "neue-selbststandige", + "gsvg", + "zusammentreffen", + "gewerbliche-pflichtversicherung", + "beitragsgrundlage" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-02", + "lb-gsv-06", + "lb-gsv-08", + "lb-gsv-09", + "lb-gsv-11" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-11", + "batch": 9, + "title": "Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung)", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Noggler", + "stand": "2025-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.pdf", + "text": ".lexis360/md/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 2", + "GSVG § 6", + "GSVG § 7", + "GSVG § 18", + "ASVG § 4", + "ASVG § 8", + "ASVG § 10", + "ASVG § 12", + "FSVG § 2", + "FSVG § 3", + "GewO § 9", + "GewO § 339", + "WKG § 2", + "EStG § 22", + "EStG § 23", + "BSVG" + ], + "tags": [ + "pflichtversicherung", + "vollversicherung", + "gsvg", + "fsvg", + "neue-selbststandige", + "gesellschafter-geschaftsfuhrer" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsf-03", + "lb-gsv-06", + "lb-gsv-07", + "lb-gsv-09", + "lb-gsv-12" + ] + }, + { + "id": "lb-gsv-12", + "batch": 9, + "title": "Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "gsvg-fsvg", + "author": "Noggler", + "stand": "2025-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.pdf", + "text": ".lexis360/md/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 3", + "GSVG § 4", + "GSVG § 6", + "GSVG § 7", + "GSVG § 25", + "GSVG § 29", + "GSVG § 35", + "GSVG § 116a", + "GSVG § 161", + "GSVG § 164", + "GSVG § 418", + "ASVG § 8", + "ASVG § 10", + "ASVG § 12", + "FSVG § 2", + "FSVG § 4", + "KBGG § 28", + "FamZeitbG § 4", + "FLAG § 39j" + ], + "tags": [ + "teilversicherung", + "opting-in", + "gsvg", + "fsvg", + "pensionisten", + "unfallversicherung", + "kinderbetreuungsgeld" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-04", + "lb-gsv-05", + "lb-gsv-07", + "lb-gsv-09", + "lb-gsv-11" + ] + }, { "id": "lb-ins-01", "batch": 8, @@ -10945,6 +12315,180 @@ "lb-asc-13" ] }, + { + "id": "lb-kvs-01", + "batch": 9, + "title": "Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "krankenversicherung", + "author": "Vinzenz", + "stand": "2026-08", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.pdf", + "text": ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 123", + "ASVG § 123 Abs 2", + "ASVG § 123 Abs 2 Z 1", + "ASVG § 51d Abs 1", + "ASVG § 51d Abs 3 f" + ], + "tags": [ + "mitversicherung", + "anspruchsberechtigung", + "angehorige", + "zusatzbeitrag", + "krankenversicherung", + "asvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-05", + "lb-kvs-02", + "lb-kvs-04", + "lb-sva-10" + ] + }, + { + "id": "lb-kvs-02", + "batch": 9, + "title": "Krankenversicherung ASVG – Dauer der Anspruchsberechtigung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "krankenversicherung", + "author": "Vinzenz", + "stand": "2026-08", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.pdf", + "text": ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 122", + "ASVG § 122 Abs 1 lit b", + "ASVG § 122 Abs 2", + "ASVG § 122 Abs 2 Z 1", + "ASVG § 122 Abs 2 Z 2", + "ASVG § 122 Abs 3", + "ASVG § 138" + ], + "tags": [ + "anspruchsdauer", + "schutzfristfall", + "krankengeld", + "versicherungsende", + "krankenversicherung", + "asvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-krs-01", + "lb-krs-02", + "lb-kvs-01", + "lb-kvs-03", + "lb-msf-03", + "lb-wie-01" + ] + }, + { + "id": "lb-kvs-03", + "batch": 9, + "title": "Krankenversicherung ASVG – Eintritt Versicherungsfall", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "krankenversicherung", + "author": "Vinzenz", + "stand": "2026-08", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.pdf", + "text": ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 120 f", + "ASVG § 120 Z 1", + "ASVG § 120 Abs 1 Z 2", + "ASVG § 120 Z 3", + "ASVG § 120 Z 4", + "ASVG § 120a Abs 1", + "ASVG § 143d", + "AVRAG § 13a", + "MSchG § 3", + "MSchV § 4" + ], + "tags": [ + "versicherungsfall", + "krankheitsbegriff", + "arbeitsunfahigkeit", + "mutterschaft", + "wiedereingliederung", + "organspende", + "asvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-krs-05", + "lb-kvs-04", + "lb-msf-02", + "lb-wie-01", + "lb-wie-02" + ] + }, + { + "id": "lb-kvs-04", + "batch": 9, + "title": "Krankenversicherung ASVG – Überblick Leistungen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "krankenversicherung", + "author": "Vinzenz", + "stand": "2026-08", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.pdf", + "text": ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 116", + "ASVG § 117", + "ASVG § 121", + "ASVG § 132a f", + "ASVG § 133", + "ASVG § 133 Abs 3", + "ASVG § 135", + "ASVG § 136", + "ASVG § 137", + "ASVG § 138 ff", + "ASVG § 139 Abs 1", + "ASVG § 141", + "ASVG § 143a", + "ASVG § 143d", + "ASVG § 144 ff", + "ASVG § 151", + "ASVG § 154", + "ASVG § 154a", + "ASVG § 155", + "ASVG § 156", + "ASVG § 159", + "ASVG § 160", + "ASVG § 161", + "ASVG § 162", + "Satzung OEGK 2020 § 43" + ], + "tags": [ + "krankenbehandlung", + "krankengeld", + "wochengeld", + "sachleistung", + "geldleistung", + "krankenversicherung", + "asvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-05", + "lb-krs-02", + "lb-krs-08", + "lb-kvs-01", + "lb-kvs-03", + "lb-msf-03" + ] + }, { "id": "lb-kzs-01", "batch": 7, @@ -15714,6 +17258,576 @@ "lb-son-04" ] }, + { + "id": "lb-pvs-01", + "batch": 9, + "title": "Pensionsanpassung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsanpassung.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsanpassung.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 108h Abs 1", + "ASVG § 108h Abs 1a", + "ASVG § 108f Abs 3", + "ASVG § 108 Abs 5", + "ASVG § 775", + "ASVG § 790", + "ASVG § 807", + "ASVG § 814", + "APG § 34", + "GSVG § 50 Abs 1", + "BSVG § 46 Abs 1", + "Bundesbahn-Pensionsgesetz", + "Bundestheaterpensionsgesetz", + "Sonderpensionenbegrenzungsgesetz" + ], + "tags": [ + "pensionsanpassung", + "anpassungsfaktor", + "pensionserhohung", + "fixbetrag", + "gesamtpensionseinkommen", + "asvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-05", + "lb-pvs-11", + "lb-sva-05" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-02", + "batch": 9, + "title": "Pensionsarten – Alterspension", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_alterspension.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsarten_alterspension.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 4 Abs 1", + "APG § 16 Abs 6", + "ASVG", + "ASVG § 223 Abs 2", + "ASVG § 358", + "ASVG § 54b", + "ASVG § 248c", + "GSVG", + "GSVG § 113 Abs 2", + "GSVG § 27g", + "GSVG § 143", + "BSVG", + "BSVG § 104 Abs 2", + "BSVG § 24g", + "BSVG § 134", + "FSVG", + "Bundesverfassungsgesetz BGBl 1992/832" + ], + "tags": [ + "alterspension", + "regelpensionsalter", + "altersangleichung", + "mindestversicherungszeit", + "versicherungsmonate", + "apg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-06", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-09", + "lb-pvs-11", + "lb-sva-12", + "lb-swa-03" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-03", + "batch": 9, + "title": "Pensionsarten – Berufsunfähigkeitspension", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md" + }, + "legal_bases": [ + "AngG", + "ASVG § 14", + "ASVG § 245 Abs 3", + "ASVG § 271 Abs 1", + "ASVG § 273 Abs 1", + "ASVG § 273 Abs 2", + "ASVG § 273 Abs 3", + "ASVG § 255 Abs 3a", + "ASVG § 255 Abs 4" + ], + "tags": [ + "berufsunfahigkeitspension", + "berufsschutz", + "verwendungsgruppen", + "tatigkeitsschutz", + "hartefallregelung", + "geminderte-arbeitsfahigkeit", + "asvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-04", + "lb-pvs-05", + "lb-pvs-06", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-13" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-04", + "batch": 9, + "title": "Pensionsarten – Erwerbsunfähigkeitspension", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md" + }, + "legal_bases": [ + "GSVG § 120", + "GSVG § 131", + "GSVG § 132 Abs 1", + "GSVG § 133 Abs 2", + "GSVG § 133 Abs 2a", + "GSVG § 133 Abs 3", + "GSVG § 133 Abs 3a", + "GSVG § 133 Abs 6", + "GSVG § 133a", + "GSVG § 133b Abs 1", + "BSVG § 111", + "BSVG § 122", + "BSVG § 123 Abs 1", + "BSVG § 124 Abs 1a", + "BSVG § 124 Abs 2", + "BSVG § 124 Abs 2a", + "BSVG § 124 Abs 4", + "BSVG § 124a", + "BSVG § 124b Abs 1" + ], + "tags": [ + "erwerbsunfahigkeitspension", + "erwerbsunfahigkeit", + "berufsschutz", + "tatigkeitsschutz", + "hartefallregelung", + "gsvg", + "bsvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gsv-11", + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-03", + "lb-pvs-05", + "lb-pvs-13" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-05", + "batch": 9, + "title": "Pensionsarten – Invaliditätspension", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_invaliditatspension.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsarten_invaliditatspension.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 235 Abs 3", + "ASVG § 236", + "ASVG § 253 ff", + "ASVG § 253e Abs 1", + "ASVG § 253f Abs 1", + "ASVG § 254 Abs 1", + "ASVG § 255 Abs 1", + "ASVG § 255 Abs 3", + "ASVG § 255 Abs 3a", + "ASVG § 255 Abs 4", + "ASVG § 255 Abs 5", + "ASVG § 255 Abs 7", + "ASVG § 361 Abs 1", + "ASVG § 669 Abs 5", + "ASVG § 143a", + "GSVG § 111 ff", + "BSVG § 102 ff", + "AlVG § 39b" + ], + "tags": [ + "invaliditatspension", + "invaliditat", + "berufsschutz", + "tatigkeitsschutz", + "wartezeit", + "rehabilitation", + "asvg" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-03", + "lb-pvs-04", + "lb-pvs-06", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-13" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-06", + "batch": 9, + "title": "Pensionsarten – Korridorpension", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_korridorpension.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsarten_korridorpension.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 4 Abs 2", + "APG § 38 Abs 2 Z 1", + "APG § 38 Abs 2 Z 2" + ], + "tags": [ + "korridorpension", + "fruhpension", + "pensionsabschlag", + "versicherungsmonate", + "erwerbsverbot", + "alterspension" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-11", + "lb-pvs-13", + "lb-swa-03" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-07", + "batch": 9, + "title": "Pensionsarten – vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 16 Abs 3", + "ASVG § 253a", + "ASVG § 253b", + "ASVG § 253c", + "ASVG § 253d", + "ASVG § 607 Abs 10 bis 14a", + "ASVG § 617 Abs 13" + ], + "tags": [ + "hacklerpension", + "vorzeitige-alterspension", + "fruhpension", + "qualifizierte-versicherungsmonate", + "pensionsabschlag", + "ubergangsrecht" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-06", + "lb-pvs-09", + "lb-pvs-10", + "lb-pvs-11", + "lb-pvs-13" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-08", + "batch": 9, + "title": "Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 292 Abs 3 bis 13", + "ASVG § 293", + "ASVG § 294 Abs 4", + "ASVG § 299a", + "KoordinierungsVO 883/2004" + ], + "tags": [ + "ausgleichszulagenbonus", + "pensionsbonus", + "ausgleichszulage", + "beitragsmonate", + "gesamteinkommen", + "nettobonus" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-09", + "lb-pvs-11", + "lb-pvs-12", + "lb-pvs-13" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-09", + "batch": 9, + "title": "Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 14", + "ABGB § 191 Abs 1", + "ASVG § 8 Abs 1 Z 2 lit g", + "ASVG § 44 Abs 1 Z 18", + "ASVG § 52 Abs 4 Z 3", + "ASVG § 123 Abs 3", + "ASVG § 227a", + "BSVG § 4a Z 4", + "GSVG § 3 Abs 3 Z 4", + "KoordinierungsVO 883/2004", + "DurchführungsVO 987/2009" + ], + "tags": [ + "kindererziehungszeiten", + "teilversicherung", + "pensionssplitting", + "teilgutschrift", + "kindererziehungsmonate", + "pensionsberechnung" + ], + "cross_refs": [ + "lb-kar-04", + "lb-kbg-04", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-08", + "lb-pvs-10", + "lb-pvs-11" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-10", + "batch": 9, + "title": "Pensionsberechnung – Schul- und Studienzeiten", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 15 Abs 2 Z 3", + "APG § 15 Abs 10", + "ASVG § 18", + "ASVG § 227 Abs 3", + "ASVG § 229b", + "ASVG § 76b Abs 3", + "GSVG § 13a", + "GSVG § 32a", + "GSVG § 116c", + "GSVG § 116 Abs 9", + "BSVG § 10a", + "BSVG § 27a", + "BSVG § 107c", + "BSVG § 107 Abs 9", + "KoordinierungsVO 883/2004" + ], + "tags": [ + "nachkauf", + "schulzeiten", + "studienzeiten", + "selbstversicherung", + "kontoerstgutschrift", + "hoehstbeitragsgrundlage" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-09", + "lb-pvs-11", + "lb-sva-08" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-11", + "batch": 9, + "title": "Pensionskonto", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_pensionskonto.pdf", + "text": ".lexis360/md/pensionskonto.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 1 Abs 1", + "APG § 5 Abs 2", + "APG § 5 Abs 4", + "APG § 6", + "APG § 15", + "APG Anlage 2", + "ASVG § 108 Abs 2", + "ASVG § 108a", + "PG 1965 § 1 Abs 14" + ], + "tags": [ + "pensionskonto", + "gesamtgutschrift", + "teilgutschrift", + "kontoprozentsatz", + "aufwertungszahl", + "kontoerstgutschrift" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-05", + "lb-pvs-06", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-09", + "lb-pvs-10", + "lb-swa-03" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-12", + "batch": 9, + "title": "Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.pdf", + "text": ".lexis360/md/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 4a", + "APG § 4a Abs 4", + "APG § 5 Abs 4", + "ASVG § 54b", + "ASVG § 248c", + "ASVG § 254 Abs 7", + "GSVG § 132 Abs 6", + "GSVG § 143", + "GSVG § 27g", + "BSVG § 123 Abs 6", + "BSVG § 134", + "BSVG § 24g", + "AlVG § 27a", + "Teilpensionsgesetz § 2" + ], + "tags": [ + "teilpension", + "nebenerwerb", + "pensionsaufschub", + "pensionsbonus", + "regelalterspension", + "hoeherversicherungsbetrag" + ], + "cross_refs": [ + "lb-atz-08", + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-08", + "lb-pvs-11", + "lb-pvs-13", + "lb-swa-03" + ] + }, + { + "id": "lb-pvs-13", + "batch": 9, + "title": "Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "pension", + "author": "Burger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.pdf", + "text": ".lexis360/md/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md" + }, + "legal_bases": [ + "APG § 4a", + "APG § 9", + "ASVG § 40 Abs 2 Z 2", + "ASVG § 86 Abs 3 Z 2", + "ASVG § 253b", + "ASVG § 254 Abs 6", + "ASVG § 254 Abs 7", + "ASVG § 261b", + "ASVG § 617 Abs 13", + "GSVG § 55 Abs 2 Z 2", + "GSVG § 132 Abs 6", + "BSVG § 51 Abs 2 Z 2", + "BSVG § 123 Abs 6", + "AlVG § 27a", + "Teilpensionsgesetz § 2" + ], + "tags": [ + "teilpension", + "nebenerwerb", + "erwerbsverbot", + "fruhpension", + "anteilspension", + "geringfuegigkeitsgrenze" + ], + "cross_refs": [ + "lb-pvs-05", + "lb-pvs-06", + "lb-pvs-07", + "lb-pvs-11", + "lb-pvs-12", + "lb-swa-03" + ] + }, { "id": "lb-rei-01", "batch": 3, @@ -17303,6 +19417,636 @@ "lb-son-04" ] }, + { + "id": "lb-sva-01", + "batch": 9, + "title": "Auftraggeberhaftung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Eichinger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_auftraggeberhaftung.pdf", + "text": ".lexis360/md/auftraggeberhaftung.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 67a", + "ASVG § 67b", + "ASVG § 67c", + "ASVG § 67e", + "EStG § 82a", + "UStG § 19 Abs 1a", + "AHG" + ], + "tags": [ + "auftraggeberhaftung", + "bauleistungen", + "hfu-gesamtliste", + "haftungsbefreiung", + "arbeitskraftauberlassung", + "sv-betrug" + ], + "cross_refs": [ + "lb-aug-02", + "lb-sva-09", + "lb-sva-11", + "lb-sva-15" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-02", + "batch": 9, + "title": "Beiträge und Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md" + }, + "legal_bases": [ + "AlVG § 1", + "AlVG § 3", + "AlVG § 15 Abs 5", + "AlVG § 81 Abs 10", + "AMPFG § 2", + "AMPFG § 2a" + ], + "tags": [ + "arbeitslosenversicherung", + "beitragssatz", + "ampfg", + "beitragsstaffel", + "freiwillige-alv", + "selbststandige" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bso-02", + "lb-gsv-05", + "lb-sva-06", + "lb-sva-14" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-03", + "batch": 9, + "title": "Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 49 Abs 3 Z 17–33", + "ASVG § 49 Abs 4", + "ASVG § 49 Abs 7", + "ASVG § 799 Abs 1 Z 2", + "EStG § 3 Abs 1 Z 15 lit a", + "EStG § 3 Abs 1 Z 16d", + "EStG § 3 Abs 1 Z 35", + "EStG § 3 Abs 1 Z 38", + "EStG § 26 Z 9", + "EStG § 41 Abs 1", + "EStG § 67 Abs 2", + "EStG § 68 Abs 5", + "EStG § 124b Z 350", + "EStG § 124b Z 408", + "EStG § 124b Z 447", + "EStG § 124b Z 478 lit f", + "FSVG § 2 Abs 2", + "FSVG § 2 Abs 2a" + ], + "tags": [ + "beitragsfrei", + "sachzuwendung", + "betriebsveranstaltung", + "mitarbeiterrabatt", + "homeoffice-pauschale", + "mitarbeiterpraemie", + "carsharing" + ], + "cross_refs": [ + "lb-sac-02", + "lb-sac-07", + "lb-sac-15", + "lb-sva-04", + "lb-sva-13", + "lb-vor-11" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-04", + "batch": 9, + "title": "Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 49 Abs 3 Z 1–16a", + "ASVG § 49 Abs 9", + "ASVG § 143", + "EStG § 3 Abs 1 Z 16 lit b", + "EStG § 3 Abs 1 Z 17", + "EStG § 26 Z 2", + "EStG § 68 Abs 1", + "Abs 5 und Abs 7", + "EStG § 106" + ], + "tags": [ + "beitragsfrei", + "auslagenersatz", + "schmutzzulage", + "arbeitskleidung", + "abfertigung", + "krankengeldzuschuss", + "mahlzeitengutschein" + ], + "cross_refs": [ + "lb-end-15", + "lb-rei-09", + "lb-sac-05", + "lb-sac-17", + "lb-sac-21", + "lb-sva-03" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-05", + "batch": 9, + "title": "Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Ihradska", + "stand": "2025-06", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 4", + "ASVG § 42 Abs 3", + "ASVG § 44", + "ASVG § 44 Abs 7", + "ASVG § 44 Abs 8", + "ASVG § 49", + "VBG § 36a" + ], + "tags": [ + "beitragsgrundlage", + "beitragszeitraum", + "hochstbeitragsgrundlage", + "anspruchsprinzip", + "trinkgeldpauschale", + "beitragsbemessung" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-12", + "lb-lvr-05", + "lb-sva-06", + "lb-sva-11", + "lb-sva-13" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-06", + "batch": 9, + "title": "Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Eichinger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.pdf", + "text": ".lexis360/md/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 19a", + "ASVG § 51", + "ASVG § 53a", + "AMPFG § 2a", + "AÜG § 22d", + "NSchG" + ], + "tags": [ + "beitragssatz", + "dienstnehmeranteil", + "dienstgeberanteil", + "geringfugigkeitsgrenze", + "hochstbeitragsgrundlage", + "lohnnebenkosten" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bes-06", + "lb-lnk-01", + "lb-sva-02", + "lb-sva-05", + "lb-sva-12", + "lb-sva-14" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-07", + "batch": 9, + "title": "Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.pdf", + "text": ".lexis360/md/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 69", + "ASVG § 320b", + "AVG", + "BMSVG § 6 Abs 2" + ], + "tags": [ + "ruckforderung", + "verjahrung", + "beitragsruckzahlung", + "vergutungszinsen", + "interne-verrechnung" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bes-08", + "lb-naz-04", + "lb-sva-09", + "lb-sva-15" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-08", + "batch": 9, + "title": "Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.pdf", + "text": ".lexis360/md/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 16a", + "ASVG § 17", + "ASVG § 18a", + "ASVG § 18b", + "ASVG § 45 Abs 1", + "ASVG § 51 Abs 3", + "ASVG § 76a", + "ASVG § 76b Abs 5 und Abs 5a", + "ASVG § 176a Abs 4", + "ASVG § 227 Abs 1 Z 3 bis 6", + "ASVG § 227a", + "ASVG § 235 Abs 2", + "ASVG § 225 Abs 1 Z 3", + "FLAG § 8 Abs 5", + "BPGG § 5" + ], + "tags": [ + "selbstversicherung", + "weiterversicherung", + "pensionsversicherung", + "begunstigte-selbstversicherung", + "pflege", + "beitragsgrundlage" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bsv-11", + "lb-gsv-05", + "lb-pvs-11", + "lb-sva-10", + "lb-sva-16" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-09", + "batch": 9, + "title": "Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.pdf", + "text": ".lexis360/md/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 33 Abs 2", + "ASVG § 34 Abs 1", + "ASVG § 34 Abs 2", + "ASVG § 34 Abs 4", + "ASVG § 34 Abs 5", + "ASVG § 37a", + "ASVG § 44", + "ASVG § 54", + "ASVG § 58 Abs 4", + "ASVG § 60", + "ASVG § 69", + "Satzung ÖGK § 15" + ], + "tags": [ + "selbstabrechnungsverfahren", + "vorschreibeverfahren", + "mbgm", + "elda", + "beitragsabfuhr", + "beitragskorrektur" + ], + "cross_refs": [ + "lb-mel-08", + "lb-sva-05", + "lb-sva-07", + "lb-sva-11", + "lb-sva-14" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-10", + "batch": 9, + "title": "Selbstversicherung in der Krankenversicherung", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.pdf", + "text": ".lexis360/md/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 16", + "ASVG § 18a", + "ASVG § 19a", + "ASVG § 76", + "ASVG § 77 Abs 2a", + "ASVG § 123", + "ASVG § 124", + "ASVG § 138", + "ASVG § 141 Abs 5", + "ASVG § 162 Abs 3a Z 1", + "GSVG § 14a", + "GSVG § 14b", + "GSVG § 2 Abs 1 Z 4", + "JN § 66", + "VO 883/2004 Art 14 Abs 4" + ], + "tags": [ + "selbstversicherung", + "krankenversicherung", + "begunstigte-selbstversicherung", + "geringfugig-beschaftigung", + "wartezeit", + "mitversicherung" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bes-06", + "lb-bsv-10", + "lb-gsv-05", + "lb-kvs-01", + "lb-sva-08" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-11", + "batch": 9, + "title": "Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Ihradska", + "stand": "2026-06", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.pdf", + "text": ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 53 Abs 3 lit a", + "ASVG § 58 Abs 5", + "ASVG § 64 Abs 2", + "ASVG § 67 Abs 10", + "ASVG § 111", + "BAO § 80", + "StGB § 153c Abs 2", + "VStG § 9" + ], + "tags": [ + "beitragsfalligkeit", + "zahlungsfrist", + "respirofrist", + "verzugszinsen", + "beitragsschuldner", + "vertreterhaftung" + ], + "cross_refs": [ + "lb-mel-08", + "lb-sva-01", + "lb-sva-09", + "lb-sva-15" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-12", + "batch": 9, + "title": "Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Eichinger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.pdf", + "text": ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md" + }, + "legal_bases": [ + "AlVG § 1 Abs 2 lit e", + "ASVG § 51", + "ASVG § 51 Abs 6", + "FLAG § 41 Abs 4 lit f", + "IESG § 12 Abs 1 Z 4", + "IESG § 12 Abs 2" + ], + "tags": [ + "altere-arbeitnehmer", + "beitragsentfall", + "arbeitslosenversicherung", + "unfallversicherung", + "flaf-dienstgeberbeitrag", + "bonusphase" + ], + "cross_refs": [ + "lb-lnk-02", + "lb-lnk-06", + "lb-lnk-07", + "lb-pvs-08", + "lb-sva-06", + "lb-sva-14" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-13", + "batch": 9, + "title": "Sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Thaler", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.pdf", + "text": ".lexis360/md/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md" + }, + "legal_bases": [ + "ASVG § 49 Abs 1", + "ASVG § 49 Abs 2" + ], + "tags": [ + "entgeltbegriff", + "anspruchslohnprinzip", + "bruttolohnprinzip", + "beitragsgrundlage", + "sonderzahlungen", + "trinkgeld" + ], + "cross_refs": [ + "lb-ent-06", + "lb-ent-10", + "lb-son-03", + "lb-sva-03", + "lb-sva-04", + "lb-sva-05" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-14", + "batch": 9, + "title": "Tarifsystem", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Eichinger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_tarifsystem.pdf", + "text": ".lexis360/md/tarifsystem.md" + }, + "legal_bases": [ + "AÜG", + "BSchEG 1957", + "NSchG Art VII Abs 2" + ], + "tags": [ + "tarifsystem", + "beschaftigtengruppe", + "erganzungen", + "abschlage", + "zuschlage", + "mbgm" + ], + "cross_refs": [ + "lb-lvr-09", + "lb-mel-08", + "lb-sva-02", + "lb-sva-06", + "lb-sva-09", + "lb-sva-12" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-15", + "batch": 9, + "title": "Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Ihradska", + "stand": "2026-06", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.pdf", + "text": ".lexis360/md/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md" + }, + "legal_bases": [ + "ABGB § 1451", + "ASVG § 42", + "ASVG § 68 Abs 2", + "ASVG § 69", + "GSVG § 40" + ], + "tags": [ + "verjahrung", + "feststellungsverjahrung", + "einforderungsverjahrung", + "verjahrungshemmung", + "sv-beitraege", + "gplb" + ], + "cross_refs": [ + "lb-gpl-04", + "lb-naz-04", + "lb-sva-07", + "lb-sva-11" + ] + }, + { + "id": "lb-sva-16", + "batch": 9, + "title": "Versicherungsschutz in Sonderfällen", + "work": "Lexis Briefings Personalrecht", + "chapter": "Sozialversicherung", + "topic": "beitragsrecht-asvg", + "author": "Eichinger", + "stand": "2026-07", + "source": { + "pdf": ".lexis360/Lexis360_versicherungsschutz_in_sonderfallen.pdf", + "text": ".lexis360/md/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md" + }, + "legal_bases": [ + "AlVG § 6 Abs 2", + "AlVG § 29", + "AlVG § 40", + "AlVG § 40a", + "AlVG § 41 Abs 1", + "APG § 3 Abs 1 Z 2", + "ASVG § 8 Abs 1 Z 2 lit b", + "ASVG § 8 Abs 1 Z 3 lit c" + ], + "tags": [ + "versicherungsschutz", + "sonderfalle", + "alvg-leistungsbezug", + "teilversicherung", + "familienhospizkarenz", + "pflegekarenz", + "pensionisten" + ], + "cross_refs": [ + "lb-bso-02", + "lb-kzs-02", + "lb-kzs-06", + "lb-msf-03", + "lb-pvs-09" + ] + }, { "id": "lb-swa-01", "batch": 6, @@ -17407,6 +20151,9 @@ "teilpension" ], "cross_refs": [ + "lb-pvs-02", + "lb-pvs-12", + "lb-pvs-13", "lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"