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pv-agent/wissensbasis/dokumente/altersteilzeit_lohnausgleich_in_spezialfallen.md

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+---
+id: lb-atz-05
+batch: 1
+title: "Altersteilzeit - Lohnausgleich in Spezialfällen"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Beschäftigungsverhältnisse"
+topic: altersteilzeit
+author: "Marek"
+stand: 2026-09
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_altersteilzeit_lohnausgleich_in_spezialfallen.pdf"
+  text: ".lexis360/md/altersteilzeit_lohnausgleich_in_spezialfallen.md"
+legal_bases: []
+tags: [lohnausgleich, differenzbeitragsgrundlage, sachbezug, rufbereitschaft, wiedereingliederungsteilzeit, ausgliederung]
+cross_refs: ["lb-atz-01", "lb-atz-03", "lb-atz-04", "lb-atz-06", "lb-atz-07", "lb-atz-10"]
+---
+
+# Altersteilzeit – Lohnausgleich in Spezialfällen
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Marek, Stand September 2026 (lb-atz-05).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Variable Entgelte während der ATZ** (z. B. Nachtzulagen) beeinflussen
+  Lohnausgleich und Beitragsgrundlage grundsätzlich **nicht** — sie wirken
+  nur aufs Teilzeitentgelt und damit auf die **Differenzbeitragsgrundlage**.
+  Praxistipp der Quelle: mit dem AMS einen geschätzten Betrag in Punkt 3 des
+  Antragsformulars vereinbaren und einmal jährlich korrigieren (Änderung der
+  Punkte 3, 7, 8).
+- **Individuelle Zulagen** (Funktions-, Vertretungs-, Verwendungs-,
+  Leitungszulage) mit Anfall oder Wegfall zu ATZ-Beginn oder während der ATZ
+  ändern weder Lohnausgleich noch Beitragsgrundlage — nur die
+  Differenzbeitragsgrundlage; übersteigt die Differenz in Punkt 8 des
+  Meldeformulars **20 €**, ist eine Änderungsmeldung zu erstatten. Eine im
+  letzten Monat vor ATZ-Beginn gebührende (auch befristete) Zulage bleibt in
+  Ober-/Unterwert, auch wenn die vorige Funktion wegfällt. Beispiel der
+  Quelle (50 % Reduktion, Letztbezug 3.700 € inkl. 400 € Zulage, Oberwert
+  3.600 €): Lohnausgleich **900 €**, Brutto 2.550 €, **BG unverändert
+  3.700 €**.
+- **Sachbezüge:** Wegfall (häufig Dienstauto) berührt den Lohnausgleich
+  grundsätzlich nicht — **Ausnahme**, wenn der Lohnausgleich per Vereinbarung
+  auf die Höchstbeitragsgrundlage limitiert ist (s. Sonderfall). Im
+  HBG-Limitierungsfall steigt/sinkt der Lohnausgleich mit Wegfall/Anfall von
+  Zulagen, Sachbezügen oder variablen Entgelten. Beispiel: Oberwert
+  10.300 € (9.600 € Ø-Geldbezug + 700 € Sachbezug), Unterwert 5.500 €
+  (Sachbezug nicht aliquotierbar), Lohnausgleich grundsätzlich 2.400 € —
+  mit Auto auf **1.230 €** limitiert, ohne Auto **1.930 €** (jeweils Brutto
+  6.930 €); Tausch gegen ein Elektroauto erhöht den Lohnausgleich um 700 €.
+- **Rufbereitschaft:** Bei kontinuierlicher ATZ mit Beginn ab 2026 bleibt
+  Rufbereitschaftsentgelt in Ober- und Unterwert unberücksichtigt
+  (→ lb-atz-01). Während der ATZ ist Rufbereitschaft zulässig und berührt
+  die Arbeitszeitreduktion nicht; Arbeitseinsätze sind **durch Freizeit**
+  (nicht Entgelt) abzugelten. Entgelt/Pauschale darf nach AMS-Praxis
+  ausbezahlt werden — Ausnahme wiederum bei Überschreiten der HBG.
+- **Wiedereingliederungsteilzeit (WETZ) ≤ 12 Monate vor ATZ-Beginn:** kein
+  Schaden; auch eine damalige Reduktion unter 60 % der KV-Zeit schadet nicht
+  (sofern die Zeit davor ≥ 60 % betrug). Ober-/Unterwert und BG mit dem
+  **fiktiven Entgelt ohne WETZ** (BG: bei ATZ direkt im Anschluss an die
+  WETZ das Entgelt ohne WETZ, sonst die letzte BG vor ATZ-Beginn).
+- **Ausgliederung vor ATZ-Beginn:** ohne Endabrechnung keine 3
+  Beschäftigungsmonate im ausgegliederten Betrieb nötig, Ober-/Unterwert
+  inkl. Bezüge vor der Ausgliederung; mit Endabrechnung ATZ erst nach
+  **3 vollen Kalendermonaten** dort, Ober-/Unterwert nur aus dortigen
+  Bezügen (ggf. aus weniger als 12 Monaten) — Übernahme „mit allen Rechten
+  und Pflichten" ist irrelevant.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-09)
+
+| Wert / Frist | Detail |
+|---|---|
+| Schwellwert Änderungsmeldung | Differenz in Punkt 8 des Meldeformulars **> 20 €** → Änderungsmeldung (Stand 2026-09) |
+| Beispiel Zulagenfall | Oberwert 3.600 €, Unterwert 1.800 €, Lohnausgleich **900 €**; BG bleibt **3.700 €** trotz Wegfall der Funktionszulage |
+| Beispiel HBG-Limitierung | Lohnausgleich 2.400 € grundsätzlich; limitiert auf **1.230 €** (mit Dienstauto) bzw. **1.930 €** (ohne) |
+| Rufbereitschafts-Arbeitseinsatz | Abgeltung nur durch **Zeitausgleich**, nie durch Entgelt |
+| Schonfrist WETZ → ATZ | Beginn innerhalb **12 Monaten** nach Ende der WETZ unschädlich |
+| Mindestbeschäftigung nach Ausgliederung (mit Endabrechnung) | **3 volle Kalendermonate** im ausgegliederten Betrieb vor ATZ-Beginn |
+| Korrekturmelde-Rhythmus | bei variablen Entgelten/Rufbereitschaft: Schätzung in Punkt 3 + **einmal jährlich** Korrekturmeldung (Punkte 3, 7, 8) |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- Die Quelle zitiert **keine Gesetzesstelle**; alle Grundsätze (variable
+  Entgelte, Zulagen, Sachbezüge, HBG-Limitierung, WETZ, Ausgliederung) sind
+  ohne Normangabe referenziert — ⚠ Detailverifikation (insb. ATZ-Bestimmungen
+  des AlVG und AMS-Praxis) vor Implementierung; vgl. lb-atz-04 und lb-atz-06.
+- Die **Höchstbeitragsgrundlage** wird als „jeweils geltende" Größe genannt,
+  ohne Betrag — ⚠ aktuellen HBG-Wert separat verifizieren (nicht aus
+  Trainingswissen ergänzen).
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Differenzbeitragsgrundlage** als eigenes berechnetes Feld führen
+  (BG vorige Arbeitszeit minus Ist-Bezug), da Änderungsmeldungs-Pflicht
+  (> 20 €) und AMS-Punkte 3/7/8 daraus abgeleitet werden.
+- **Lohnausgleich-Limitierung** (HBG-Vereinbarung) als bedingte Regel:
+  `min(berechneter Lohnausgleich, HBG − Teilzeitentgelt − Sachbezug)` —
+  HBG als `hr.rule.parameter`-Jahreswert; Sachbezug-Bewertung als
+  Entgeltbestandteil mitkalkulieren.
+- **Nicht aliquotierbare Bezüge** (Dienstauto, BV-Kinderzulage) brauchen eine
+  Kennzeichnung, damit Ober-/Unterwert-Regeln sie korrekt behandeln.
+- **Rufbereitschaft** in der ATZ als Work-Entry-Typ ohne Entgeltwirkung auf
+  den Lohnausgleich; Arbeitseinsätze → Zeitgutschriften statt Bezahlung.
+- **WETZ-Fiktivberechnung** braucht Zugriff auf das Entgelt vor der
+  Wiedereingliederung (Bezughistorie am Mitarbeiter, versioniert).
+- Meldewesen-Anknüpfung: Änderungsmeldungs-Trigger aus der
+  Differenzbeitragsgrundlagen-Überwachung generieren.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-atz-01 (Oberwert ohne Überstunden ab 2026) · lb-atz-03
+  (Voraussetzungen, Ausgliederung) · lb-atz-04 (Lohnausgleich-Basis) ·
+  lb-atz-06 (Vertiefung) · lb-atz-07 (Überblick) · lb-atz-10
+  (Gehaltsabrechnung während ATZ)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`.
+- *Hinweis:* Die Ausnahmeformulierung zum Sachbezugs-Entfall ist im Export
+  satzgrammatisch unvollständig; die Wirkung erschließt sich aus dem
+  nachfolgenden Sonderfall-Abschnitt (dort korrekt dargestellt).