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pv-agent/wissensbasis/dokumente/altersteilzeit_lohnausgleich_vertiefung.md

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+---
+id: lb-atz-06
+batch: 1
+title: "Altersteilzeit – Lohnausgleich: Vertiefung"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Beschäftigungsverhältnisse"
+topic: altersteilzeit
+author: "Marek"
+stand: 2026-07
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_altersteilzeit_lohnausgleich_vertiefung.pdf"
+  text: ".lexis360/md/altersteilzeit_lohnausgleich_vertiefung.md"
+legal_bases: []
+tags: [lohnausgleich, normalarbeitszeit, biennalsprung, sachbezug, hochstbeitragsgrundlage, kv-gehaltserhohung]
+cross_refs: ["lb-atz-01", "lb-atz-04", "lb-atz-05", "lb-atz-07", "lb-atz-09", "lb-atz-10"]
+---
+
+# Altersteilzeit – Lohnausgleich: Vertiefung
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Marek, Stand Juli 2026 (lb-atz-06).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Normalarbeitszeit-Basis (seit Jänner 2024):** Für die
+  Arbeitszeitreduktion zählt die **durchschnittliche Normalarbeitszeit der
+  letzten 12 vollen Kalendermonate** (vorher: weitgehend NAZ des letzten
+  Monats). Vollbeschäftigte: KV-Arbeitszeit, ohne KV: gesetzliche 40
+  Wochenstunden; Überstunden/Mehrstunden zählen nicht. Teilzeit: individuell
+  vereinbarte NAZ; bei Teilzeit→Vollzeit-Wechsel im Bezugszeitraum wird
+  gedrittelt/durchschnittlich gerechnet — Beispiel: (32,5 h × 7 + 38,5 h × 5)
+  ÷ 12 = **35 h**; ATZ-Vereinbarung 19,25 h → Reduktion auf **55 %**,
+  Unterwert = 55 % des Oberwerts.
+- **Krankenstände:** Seit Jänner 2024 zählen nur Kalendermonate mit vollem
+  Entgelt für den **ganzen** Monat; Monate mit halber (oder geringerer)
+  Entgeltfortzahlung fallen weg — Ober-/Unterwert ggf. aus weniger als 12
+  Monaten. Mindestens **3 volle Kalendermonate**; fehlen sie wegen langem
+  Krankenstand, wird so lange zurückgerechnet, bis 3 vorliegen. Bei
+  **Karenz** kein Rückgriff: erst 3 volle Monate ≥ 60 % KV-Arbeitszeit
+  arbeiten, dann ATZ möglich.
+- **KV-Gehaltserhöhung zum ATZ-Beginn** — drei Grundsätze: Ober-/Unterwert
+  richten sich nach den Bezügen der letzten 12 vollen Kalendermonate; eine
+  KV-Erhöhung steigert BG, Teilzeitentgelt und Lohnausgleich; das
+  **Altersteilzeitgeld steigt nicht** (Abgeltung über Erhöhung des ATZ-Geldes
+  mit 1. Mai um den Tariflohnindex des Vorjahres). Beispiel (Beginn
+  1. 8. 2026, 50 %, Ø-Bezug 4.600 €, KV +4 %): gemeldeter Lohnausgleich
+  1.150 €, ausgezahlter 1.196 € (× 1,04), Teilzeitentgelt 2.444 €, BG
+  4.888 €; nach Biennalsprung (+80 €, 1. 11. 2026) decken sich gemeldeter und
+  ausgezahlter Lohnausgleich (**1.216 €**).
+- **Sachbezüge** erhöhen Ober- und Unterwert; nicht aliquotierbare
+  (Dienstauto) oder für Teilzeit nicht aliquote Sachbezüge gehen in den
+  Unterwert in gleicher Höhe ein. Beispiel (60 % Reduktion, Ø 4.800 €,
+  Auto 600 €): Oberwert 5.400 €, Unterwert 2.520 €, Lohnausgleich
+  **1.440 €**; Tausch gegen E-Auto oder Entfall ändern den Lohnausgleich
+  nicht (Ausnahme: HBG-Einkürzung).
+- **HBG-Begrenzung** (vereinbart): Lohnausgleich + Teilzeitentgelt ≤
+  jeweils geltende Höchstbeitragsgrundlage — Beispiel Vorverdienst
+  11.000 €/Oberwert 10.400 €: Bruttobezug unabhängig von der Reduktion
+  (60/50/40 %) gleich **6.930 €** (= HBG 2026, Stand 2026-07). Ohne
+  Begrenzung steigt der Lohnausgleich mit stärkerer Reduktion
+  (2.080 / 2.600 / 3.120 €).
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
+
+| Wert / Regel | Detail |
+|---|---|
+| Bezugszeitraum Ober-/Unterwert | **12 volle Kalendermonate** (nur Monate mit vollem Entgelt; seit 1/2024) |
+| Mindestbezugsmonate | **3 volle Kalendermonate**, sonst Rückrechnung (nur bei langem Krankenstand; Karenz: keine ATZ) |
+| Reduktionsberechnung | vereinbarte ATZ-NAZ ÷ Ø-NAZ der letzten 12 Monate (Beispiel 19,25/35 = **55 %**) |
+| SV-Satz Lohnausgleich (Dienstgeber + IE) | **19,38 %** vom Lohnausgleich (Stand 2026-07, Beispielrechnung der Quelle) |
+| SV-Satz Differenzbeitragsgrundlage (DG+DN+IE) | **36,45 %** von (BG − Teilzeitentgelt − Lohnausgleich) (Stand 2026-07) |
+| Biennalsprung in der ATZ | erhöht Ober-, Unterwert, Teilzeitentgelt, BG und Lohnausgleich entsprechend (Beispiel +80 € Vollzeit → +40 € Teilzeit) |
+| Höchstbeitragsgrundlage 2026 | **6.930 €** monatlich (Stand 2026-07, aus Beispiel-Fußnote) |
+| ATZ-Geld-Valorisierung | Erhöhung mit **1. Mai** um den **Tariflohnindex des Vorjahres** (kein Anstieg durch KV-Erhöhung) |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- Die Quelle nennt **keine Gesetzesstelle**; die Grundsätze (12-Monats-Basis
+  seit 2024, Krankenstands-Monate, HBG-Begrenzung, ATZ-Geld-Valorisierung)
+  sind ohne §-Zitat referenziert — ⚠ Detailnormen (AlVG, AVRAG) vor
+  Implementierung gegen RIS verifizieren.
+- Die **SV-Prozentwerte (19,38 %/36,45 %)** stammen aus den
+  Beispielrechnungen der Quelle (Stand 2026-07) — vor Verwendung gegen die
+  aktuellen ÖGK-Werte verifizieren (vgl. Projekt-TASY-Layer).
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Ø-NAZ-Berechnung** braucht die versionierte Arbeitszeithistorie
+  (hr.version) je Monat der letzten 12 vollen Kalendermonate — Wechsel
+  Teilzeit/Vollzeit automatisch mitteln, Überstunden ausschließen.
+- **Voll-Entgelt-Monatsfilter** (Krankenstand ≤ halbe Fortzahlung → Monat
+  verwerfen; Rückrechnung bis 3 Monate) als Berechnungshilfe auf der
+  Bezugsbasis des ATZ-Vertrags.
+- **Zwei Lohnausgleich-Werte führen:** „gemeldet" (Basis ATZ-Geld-Berechnung,
+  ohne laufende KV-Erhöhung) vs. „ausgezahlt" (mit KV-Erhöhung ×) — zwei
+  versionierte Werte bzw. Regeln, damit AMS-Meldung und Abrechnung nicht
+  auseinanderfallen.
+- **Biennalsprung/KV-Erhöhung** als `hr.rule.parameter`-Zeitreihe; die
+  Aufwertung von Ober-/Unterwert/Teilzeitentgelt/BG bei ATZ-Läufen
+  testgetrieben abbilden (Beispielwerte der Quelle als Testfälle).
+- **HBG-Begrenzung** als bedingte Regel mit HBG als Jahresparameter
+  (6.930 € für 2026 laut Quelle); Sachbezug-Bewertung in Ober-/Unterwert
+  und Ist-Bezug konsistent führen.
+- **Differenzbeitragsgrundlage** (BG − Teilzeitentgelt − Lohnausgleich)
+  bleibt die meldebestimmende Größe für das AMS-Formular.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-atz-01 (Änderungen 2026) · lb-atz-04 (Lohnausgleich) ·
+  lb-atz-05 (Spezialfälle) · lb-atz-07 (Überblick) · lb-atz-09
+  (Altersteilzeitgeld, Valorisierung) · lb-atz-10 (Gehaltsabrechnung)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`.