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pv-agent/wissensbasis/dokumente/ubertritt_abfertigung_neu.md

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+id: lb-vor-10
+batch: 3
+title: "Übertritt Abfertigung Neu"
+work: "Lexis Briefings Personalrecht"
+chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
+topic: vorsorgeleistungen
+author: "Ghahramani-Hofer/David"
+stand: 2026-08
+source:
+  pdf: ".lexis360/Lexis360_ubertritt_abfertigung_neu.pdf"
+  text: ".lexis360/md/ubertritt_abfertigung_neu.md"
+legal_bases: ["BMSVG § 47", "AngG §§ 23 f", "Arbeiterabfertigungsgesetz", "ABGB § 870", "EStG § 26 Z 7 lit d", "EStG § 124b Z 66", "LStR 2002 Rz 766e"]
+tags: [abfertigung-neu, uebertritt, teiluebertritt, volluebertritt, abfertigung-alt, bmsvg]
+cross_refs: ["lb-end-01", "lb-end-02", "lb-end-03", "lb-end-16", "lb-vor-02", "lb-vor-03", "lb-vor-06"]
+---
+
+# Übertritt Abfertigung Neu
+
+*Lexis Briefings Personalrecht, Ghahramani-Hofer/David, Stand August 2026 (lb-vor-10).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Ausgangslage:** Für Dienstverhältnisse, die bereits am 31. 12. 2002
+  bestanden („Abfertigung-Alt-Fälle", §§ 23 f AngG bzw.
+  Arbeiterabfertigungsgesetz), kann **schriftlich** ein Übertritt in das
+  System Abfertigung Neu vereinbart werden — für beide Seiten **freiwillig**;
+  kein Teil kann den Abschluss erzwingen (§ 47 BMSVG).
+- **Teilübertritt (§ 47 Abs 2 BMSVG) — „Einfrieren“:** Die bis zum
+  Übertragungsstichtag erworbenen Dienstzeiten unterliegen weiter dem
+  Alt-Recht; ab dem Stichtag zahlt der Arbeitgeber BV-Beiträge
+  (Beispiel des Quelltexts: Eintritt 1. 3. 1996, Übertritt 1. 3. 2004 →
+  8 Jahre Alt-Zeit = 3 Monatsentgelte Abfertigung Alt bei
+  anwartschaftsbewahrender Beendigung). Endet das Dienstverhältnis später
+  „abfertigungsschädlich“, verfällt die eingefrorene Alt-Anwartschaft —
+  die eingezahlten BV-Beiträge bleiben aber erhalten.
+- **Bemessung der Alt-Abfertigung** nach Teilübertritt: maßgeblich ist das
+  Entgelt des **letzten Monats** des Arbeitsverhältnisses (nicht das
+  Entgelt zum Übertrittszeitpunkt); das Ausmaß richtet sich nach der
+  Dienstzeit bis zum Übertrittsstichtag.
+- **Vollübertritt (§ 47 Abs 3 BMSVG):** Vereinbarung eines
+  **Übertragungsbetrags** als Abschlagszahlung für die bisher erworbene
+  Abfertigungsanwartschaft an die BV-Kasse. Der Betrag muss nicht dem
+  vollen fiktiven Anspruch entsprechen (Wegfall des Verlustrisikos beim AN);
+  er darf aber nicht **ungebührlich hoch abgeschlagen** sein, sonst droht
+  Sittenwidrigkeitsanfechtung; Praxisempfehlung des Quelltexts: von
+  Übertragungsbeträgen **unter 50 %** des vollen Anspruchs abraten.
+  Täuscht der AN über seine Kündigungsabsicht, kann der AG die Vereinbarung
+  wegen Arglist nach **§ 870 ABGB** anfechten (OGH 9 ObA 83/13s).
+- **Zahlungsmodalitäten:** sofort oder auf **5 Jahre verteilt** (jährlich
+  ein Fünftel zzgl **6 % Zinsen p. a.** des aushaftenden Betrags), direkt
+  an die BV-Kasse (nicht an den KV-Träger). Bei Beendigung des
+  Arbeitsverhältnisses ist der **gesamte offene Betrag sofort** fällig —
+  außer das Ende tritt durch **AN-Kündigung, verschuldete Entlassung oder
+  unberechtigten Austritt** ein oder es liegen **noch keine 3
+  Einzahlungsjahre** vor: dann läuft die Ratenzahlung wie bei aufrechtem
+  Verhältnis weiter.
+- **Rechtsfolge des Vollübertritts:** Die übertragene Anwartschaft
+  unterliegt **gänzlich** dem System „Neu“ und geht — unabhängig von der
+  Beendigungsart — **nicht mehr verloren**. (✅ Die Ausnahmegruppe
+  AN-Kündigung/verschuldete Entlassung/unberechtigter vorzeitiger Austritt/
+  < 3 Einzahlungsjahre entspricht der § 14 Abs 2 BMSVG-Verfügungsausschluss-
+  Matrix aus `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8; das Briefing selbst
+  nennt die Liste im § 47-Kontext ohne §-Zuordnung.)
+- **Abgaben:** Übertragungsbeträge sind nach Auffassung des Dachsands der
+  SV-Träger **SV-beitragsfrei** (RZ 16.5 des ÖGK-Fragen-Antworten-Katalogs
+  zum BMSVG); der Übertritt bleibt auch ab 1. 1. 2019 gegenüber dem
+  SV-Träger **meldepflichtig**. Lohnsteuerfrei nach **§ 26 Z 7 lit d iVm
+  § 124b Z 66 EStG** (Einmalbeträge aus Anlass der vollen Übertragung);
+  die Abgabenfreiheit besteht nur **bis zur Höhe des fiktiven
+  Abfertigungsanspruchs** zum Übertragungszeitpunkt — darüber hinaus
+  SV-pflichtiger und steuerpflichtiger Arbeitslohn als **sonstiger Bezug**
+  (LStR 2002 Rz 766e).
+- Die frühere Zeitgrenze für Vollüberritte (31. 12. 2012) wurde
+  aufgehoben — ein Vollübertritt ist weiterhin möglich (Stand 2026-08).
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
+
+| Wert / Frist | Detail |
+|---|---|
+| 5 Jahre | Ratenzahlung des Übertragungsbetrags (jährlich 1/5), direkt an die BV-Kasse |
+| 6 % p. a. | Zinsen auf den aushaftenden Übertragungsbetrag |
+| 3 Einzahlungsjahre | Fälligkeits-Ausnahme bei Beendigung (≈ < 36 Beitragsmonate, ✅ § 14 Abs 2 BMSVG) |
+| 50 % | Praxis-Empfehlung: Übertragungsbetrag darunter (relativ zum vollen Abfertigungsanspruch) vermeiden (Sittenwidrigkeitsrisiko) |
+| Abgaben-Freigrenze | fiktiver Abfertigungsanspruch zum Übertragungszeitpunkt; darüber sonstiger Bezug mit SV-Pflicht |
+| Schriftform | Übertrittsvereinbarung muss jedenfalls schriftlich abgeschlossen werden |
+| 31. 12. 2012 | ehemalige Schlussfrist für Vollüberritte — aufgehoben (NR-Beschchluss Dezember 2012) |
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **§ 47 BMSVG** (Abs 2 Teilübertritt, Abs 3 Vollübertritt) — zentrale
+  Norm des Quelltexts; **§§ 23 f AngG** und das
+  **Arbeiterabfertigungsgesetz** als Alt-Regime.
+- **§ 870 ABGB** (Arglist-Anfechtung; OGH 9 ObA 83/13s).
+- **§ 26 Z 7 lit d iVm § 124b Z 66 EStG** (Lohnsteuerfreiheit der
+  Einmalbeträge), LStR 2002 Rz 766e (Freigrenze = fiktiver
+  Abfertigungsanspruch).
+- **✅ Projektverifikation:** `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8 kennt
+  die Ausnahmengruppe (AN-Kündigung, verschuldete Entlassung, unberechtigter
+  vorzeitiger Austritt, < 36 Beitragsmonate = 3 Einzahlungsjahre) aus
+  § 14 Abs 2 BMSVG — die Beitragsfortzahlung der Raten bei diesen Fällen
+  im § 47-Kontext ist ⚠ im Detail noch gegen den BMSVG-Volltext zu
+  verifizieren.
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **Systemstatus je Dienstverhältnis** (Alt / Teilübertritt /
+  Vollübertritt / Neu ab 2003) als zentrales Stammdaten-Flag: es steuert,
+  ob eine Alt-Abfertigungsregel oder die BMSVG-Beitragsregel (→ lb-vor-03)
+  läuft, und ob Alt-Anwartschaften in der Endabrechnung zu berechnen sind.
+- **Teilübertritt:** Alt-Abfertigung aus dem Entgelt des letzten Monats —
+  Bemessungslogik in der Endabrechnung; das Datum des Übertrittsstichtags
+  ist als versionsgebendes Vertragsereignis zu führen.
+- **Vollübertritt:** Der Ratenzahlplan (1/5 + 6 %) ist ein
+  Zahlungsplan-Objekt außerhalb der Monatsabrechnung; Fälligkeitswechsel
+  bei Beendigung mit Ausnahmen (§ 14 Abs 2-Gruppe) muss der Zahlungsplan
+  kennen. Abgabenfreiheit nur bis zur fiktiven Anspruchshöhe →
+  Überschussbeträge als sonstige Bezüge klassifizieren.
+- **Meldepflicht** des Übertritts gegenüber dem SV-Träger als
+  eSV-/Meldewesen-Hinweis.
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:** lb-vor-02 (Auswahl der BV-Kasse als Voraussetzung) ·
+  lb-vor-03 (laufende Beiträge ab Übertrittsstichtag) · lb-vor-06
+  (Geltungsbereich: Alt-Fälle und § 47-Optionen)
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8
+  (✅ § 46/§ 14 Abs 2/§ 15/§ 17 BMSVG) — Kerndokument für die
+  EOSB-/Anwartschaftslogik (GP5-Planung: Anwartschaftsreport statt
+  Monatsentgelt-Staffel).
+- *Hinweis:* Die Breadcrumb-Verweise „siehe unter Abfertigung Alt“ und
+  „siehe unter Verfügungsmöglichkeiten über die Abfertigung Neu“ zeigen
+  auf Lexis360-Briefings, die seinerzeit im KB-Bestand fehlten —
+  **mit Batch 8 im Korpus** (Abfertigung Alt: lb-end-01 Abgabenrecht /
+  lb-end-02 Arbeitsrecht; Verfügungsmöglichkeiten über die Abfertigung
+  Neu: lb-end-03; dazu die lohnsteuerliche Übertrittsregelung für
+  Freiwillige Abfertigungen lb-end-16) und als cross_refs aufgenommen.
+  Export-Footer ignoriert.