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pv-agent/wissensbasis/dokumente/wiku_gueterbefoerderungsgewerbe-2026-04.md

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+---
+id: wk-gwe-02
+batch: 1
+title: "Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe"
+work: "WIKU Fachbroschüre"
+chapter: "Güterbeförderungsgewerbe"
+topic: gewerbe
+author: "Wilhelm Kurzböck"
+stand: 2026-04
+source:
+  pdf: ".wiku/Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe_ 2026-04.pdf"
+  text: ".wiku/md/gueterbefoerderungsgewerbe-2026-04.md"
+legal_bases: ["KV für Arbeiter im Güterbeförderungsgewerbe", "KV für Angestellte im Güterbeförderungsgewerbe", "AZG", "VO (EG) 561/2006", "VO (EU) 165/2014", "EStG 1988", "ASVG", "AngG", "UrlG", "Dienstnehmerhaftpflichtgesetz", "Güterbeförderungsgesetz"]
+tags: [guterbefoerderungsgewerbe, lkw-lenker, lenkzeit, lohnormung, ueberstunden, sonderzahlungen, dienstreisen, taggeld, schmutzzulage, abfertigung]
+cross_refs: ["wk-gwe-01", "wk-azg-01", "wk-son-01", "wk-rei-01", "wk-sac-01", "wk-dvh-01", "wk-bnd-01", "lb-azm-01", "lb-zus-01", "lb-url-01", "lb-efz-01", "lb-pfl-01", "lb-krs-01", "lb-rei-01", "lb-son-01", "lb-sac-01", "lb-bnd-01", "lb-dvh-01", "lb-end-01", "lb-lvr-01"]
+---
+
+# Personalverrechnung im Güterbeförderungsgewerbe
+
+*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand April 2026 (wk-gwe-02)** —
+**branchenspezifische KV-Referenz** (Güterbeförderungsgewerbe) für die
+Personalverrechnung; deckt KV-Grundlagen, Arbeitszeit/Lenkzeiten,
+Überstunden, Sonderzahlungen, Entlohnung/Dienstreise, Zulagen und
+Abfertigung ab (206 S., 9 Kapitel + Stichwortverzeichnis).*
+
+## Zusammenfassung
+
+- **Branchenspezifische PV-Broschüre** (206 S.) für das
+  Güterbeförderungsgewerbe (LKW-Spedition, Personenbeförderung,
+  Güterverkehr); 9 Kapitel: KV-Grundlagen (Arbeiter-/Angestellten-KV),
+  Vertragsvereinbarungen (Dienstzettel, Führerscheinentzug,
+  Dienstnehmerhaftung), **Arbeitszeit & Lenkzeiten**,
+  Dienstverhinderungen, Auflösung & Verfall, **Sonderzahlungen**,
+  **Entlohnung & Dienstreisen**, Abfertigung/Barauslagen/Betriebsrat,
+  Stichwortverzeichnis (Stand 2026-04).
+- **Arbeitszeit** (Kap. 3): **40 Stunden/Woche** (Stand 2026-04);
+  Tagesnormalarbeitszeit **max. 10 Stunden** (§ 4 Abs 1 AZG);
+  Durchschnittsarbeit über **26 Wochen** (einzelne Wochen bis 48 Std),
+  verlängerbar ab 1.1.2027 auf **39 Wochen**, ab 1.1.2028 auf **52 Wochen**
+  (Stand 2026-04).
+- **Lenkzeiten** (Kap. 3.2, BGBl I Nr. 58/2022): Definition
+  **VO-Fahrzeuge** (§ 13 Abs 1 Z 2 lit. a AZG) — ab **1.7.2026** gilt die
+  EU-Lenkzeiten-VO (EG) Nr. 561/2006 auch für grenzüberschreitende
+  Güterbeförderungen/Kabotage mit zulässiger Höchstmasse **> 2,5 t**
+  (Stand 2026-04).
+- **Entlohnungsverbote für Lenker** (§ 15c AZG, ab 1.6.2022): keine
+  Entlohnung nach **Strecke, Schnelligkeit der Auslieferung oder Menge**
+  der beförderten Güter (auch nicht als Prämien/Zuschläge), es sei denn,
+  die Sicherheit im Straßenverkehr ist nicht beeinträchtigt (Stand
+  2026-04).
+- **Überstunden** (Kap. 3.7): Teiler **Arbeiter 1/173**, **Angestellte
+  1/165**; Zuschlag **50 % / 100 %** (Nacht: 100 %) (Stand 2026-04).
+- **Sonderzahlungen** (Kap. 6): Fälligkeit **1.6. / 1.12.**; Höhe
+  **Arbeiter 4,33 KV-Wochenlöhne × 1,25**, **Angestellte KV-Monatsgehalt**;
+  SZ-Zeiträume UB **2.6.–1.6.**, WR **2.12.–1.12.**; Wartezeit Arbeiter
+  **2 Monate** (Stand 2026-04).
+- **Dienstreisen (Inland)** (Kap. 7.3): **Tagesgeld € 27,60/Kalendertag**
+  (X/12 je angefangene Abwesenheitsstunde), **Nächtigungsgeld € 15,00**
+  (Schlafkabine) (Stand 2026-04).
+- **Zulagen** (Kap. 7.4): **Schmutzzulage 10 % vom KV-Lohn**;
+  Schwergüter-/Abfalls-/Möbel-Zuschläge (Stand 2026-04).
+- **Lohn- und Zulagenordnung** (Kap. 7.2): KV-Stunden-/Wochen-/Monatslöhne
+  nach Lohnkategorien und Betriebszugehörigkeitsstufen a)–e) (Stand
+  2026-04).
+- **Abfertigung/Tod** (Kap. 8): Abfertigung ALT bei Angestellten
+  gesetzlich; Todfalls-Abfertigung an gesetzliche Erben **6 % LSt**,
+  frei von DB/DZ/KommSt (Stand 2026-04).
+- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
+  Rechtsinhalte.
+
+## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-04)
+
+| Regel | Detail |
+|---|---|
+| Normalarbeitszeit | **40 Std/Woche**; Tagesnormalarbeitszeit max. **10 Std** (§ 4 Abs 1 AZG) (Stand 2026-04) |
+| Durchschnittsarbeit | 26-Wochen-Durchrechnung (einzelne W. bis 48 Std); verlängerbar ab 1.1.2027 auf **39 W.**, ab 1.1.2028 auf **52 W.** (Stand 2026-04) |
+| Überstundenteiler | Arbeiter **1/173**, Angestellte **1/165** (Stand 2026-04) |
+| Überstundenzuschlag | **50 % / 100 %** (Nacht: 100 %) (Stand 2026-04) |
+| 24./31.12. nach 12 Uhr | **50 %** (als Normalstunde, Teiler 173) (Stand 2026-04) |
+| LSt-Befreiung § 68 Abs 1 EStG | **bis € 400,–** (überwiegende Nachtarbeit **bis € 600,–**); gemeinsamer Freibetrag u. a. für Feiertagsarbeitsentgelte/Nachtzuschläge (Stand 2026-04) |
+| LSt-Befreiung § 68 Abs 2 EStG | **erste 15 Überstundenzuschläge, max. € 170,–/Monat** (bis 31.12.2026; ab 1.1.2027 max. 10 ÜStd, € 120,–/Kalendermonat) (Stand 2026-04) |
+| Sonderzahlungen Fälligkeit | UB/WR am **1.6. / 1.12.** (Stand 2026-04) |
+| Sonderzahlungen Höhe | Arbeiter **4,33 KV-Wochenlöhne × 1,25**; Angestellte **KV-Monatsgehalt**; Lehrlinge KV-Monats-Lehrlingseinkommen (Stand 2026-04) |
+| SZ-Zeiträume | UB **2.6.–1.6.**; WR **2.12.–1.12.** des Folgejahres (Stand 2026-04) |
+| Wartezeit SZ | Arbeiter **2 Monate**; Angestellte keine (Stand 2026-04) |
+| Verfall SZ | Arbeiter: fristlose Entlassung / unberechtigter vorzeitiger Austritt; Angestellte: kein kompletter Verfall (Aliquotierung) (Stand 2026-04) |
+| Inlandstagesgeld | **€ 27,60/Kalendertag** (X/12 je angefangene Abwesenheitsstunde) (Stand 2026-04) |
+| Nächtigungsgeld Inland | **€ 15,00** (Schlafkabine) (Stand 2026-04) |
+| § 26 Z 4 EStG (Überschreitung) | max. **€ 30,00** (X/12); Nahbereich **5 Tage** je Route; Fernbereich **183 Kalendertage** je Zielpunktgemeinde (Stand 2026-04) |
+| Schmutzzulage | **10 % vom KV-Lohn**; steuer-/sv-frei nur bei nachweislich erheblicher Verschmutzung in > ½ der Stunden (OGH 8 ObA 37/21f); Finanzverwaltung max. **€ 150,–/Monat** angemessen (Stand 2026-04) |
+| Schwergüter-/Sonderzulagen | Klaviere **€ 23,41**, 250–500 kg **€ 19,71**, ab 500 kg **€ 27,93**, Autotransporte **€ 7,33**, Abfall **€ 20,01**, Möbel **€ 7,33** (je Stück/Arbeitspartie/Einsatztag) (Stand 2026-04) |
+| Kilometer-/Stückprämien | **verboten** (KV + § 15c AZG); Strafrahmen **€ 300,– bis € 2.180,–** (Wiederholung **€ 350,– bis € 3.600,–**) (Stand 2026-04) |
+| Lehrlingseinkommen (Ang.-KV) | 1. J. **€ 907,–** (45 %), 2. J. **€ 1.209,–** (60 %), 3. J. **€ 1.512,–** (75 % von BG 2a); Weiterbeschäftigung 3 Monate (Stand 2026-04) |
+| Lenkzeit-VO | **VO (EG) 561/2006**; VO-Fahrzeuge > 3,5 t Güter / > 9 Pers. (inkl. Fahrer); ab **1.7.2026** grenzüberschreitende > 2,5 t (Stand 2026-04) |
+| Entlohnungsverbote | § 15c AZG (Strecke/Schnelligkeit/Menge; ab 1.6.2022) (Stand 2026-04) |
+| Abfertigung | ALT bei Angestellten gesetzlich (Stand 2026-04) |
+| Todfalls-Abfertigung | an gesetzliche Erben; **6 % LSt**, frei von DB/DZ/KommSt (Stand 2026-04) |
+
+*Hinweis: **Branchenspezifisch** (Güterbeförderungsgewerbe-KV) — die
+Werte gelten **nur für die Fachgruppe Güterbeförderungsgewerbe**
+(Art. II Zif. 2); wo generische lb-* Einträge (2026) abweichen, sind die
+KV-spezifischen Regeln hier maßgeblich, generische lb-* Einträge als
+Soll-Benchmark.*
+
+## Rechtsgrundlagen
+
+- **KV für Arbeiter im Güterbeförderungsgewerbe** / **KV für Angestellte
+  im Güterbeförderungsgewerbe** — Normalarbeitszeit (Art. V),
+  Nachtarbeit (Art. Va), Überstunden (Art. VI), Sonderzahlungen
+  (Art. XII), Entlohnung/Dienstreise (Art. XIII/XIV), Abfertigung
+  (im Volltext referenziert).
+- **AZG** — § 4, § 13 (VO-Fahrzeug), § 13b, § 14, § 14a, § 15c
+  (Entlohnungsverbot), § 15d, § 19d, § 28 (im Volltext zitiert).
+- **VO (EG) 561/2006** — EU-Lenkzeiten-Verordnung (Art. 2, Art. 12);
+  **VO (EU) 165/2014** — Lenkprotokoll/Tachograph (im Volltext
+  referenziert).
+- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 16b (KV-Taggelder), § 26 Z 4
+  (Überschreitung), § 68 Abs 1 (Befreiung, € 400/€ 600), § 68 Abs 2
+  (15 Zuschläge, € 170) (im Volltext zitiert).
+- **ASVG / AngG / UrlG / Dienstnehmerhaftpflichtgesetz /
+  Güterbeförderungsgesetz** — SV-Grundsätze, AngG § 16 (Sonderzahlungen),
+  UrlG § 10 Abs 5 (Tod), Haftung (im Volltext referenziert).
+- **OGH-Judikatur** — z. B. 8 ObA 37/21f (Schmutzzulage), 8 ObS 6/23z
+  (Sonderzahlungen & arbeitsunfallbedingte Dienstverhinderung), 9 ObA
+  97/08t (UZ-Rückzahlung) (im Volltext zitiert).
+- ⚠ KV-spezifische Werte und Judikatur-Belege im Volltext; vor
+  Implementierung einer Einzelregel gegen den aktuellen KV-Text und RIS
+  verifizieren.
+
+## Payroll-Relevanz (Odoo)
+
+- **KV-Überschreibung (Fachgruppe):** die Güterbeförderungsgewerbe-Regeln
+  (40-Std-/26-W.-Durchrechnung, ÜZ 50/100 %, SZ 4,33 × 1,25,
+  Inlandstagesgeld/Nächtigungsgeld, Schmutzzulage, Lohntafel) sind eine
+  **KV-Überschreibung** der Standard-Entgelt-/Arbeitszeit-Logik —
+  Anknüpfung an die KV-/Lohntafel-Logik im Mod
+  (→ lb-azm-01…07, lb-zus-01…08, lb-url-01…16, lb-efz-01/02,
+  lb-pfl-01/02, lb-krs-01…09, lb-rei-01…09, lb-son-01…05).
+- **Lenkzeiten-Modul:** VO-Fahrzeug-Erkennung, Lenk-/Ruhepausen und die
+  § 15c-Entlohnungsverbote sind branchenspezifische **Melde-/Prüfregeln**
+  (Arbeitszeit-Engine / Kontrollgeräte); Kilometer-/Stückprämien-Prüfung
+  als **Verbot** (→ lb-azm-*, lb-lvr-*).
+- **Überstunden-/Feiertagszuschläge** sind eigene Regelfälle der
+  Entgelt-Engine (Teiler 173/165, 50/100 %); die § 68 Abs 1/2 EStG-
+  Befreiung (€ 400/€ 600, 15 × € 170) ist ein **Steuerfreiheitsparameter**
+  der Lohnsteuer-Logik (→ lb-rei-01…09, lb-zus-*).
+- **Sonderzahlungen** (4,33 × 1,25, UB/WR-Zeiträume, Wartezeit, Verfall)
+  sind ein eigener Regelfall der Lohntafel-/Sonderzahlungs-Logik
+  (→ lb-son-01…05, lb-azm-*).
+- **Dienstreise** (Inlandstagesgeld/Nächtigungsgeld, § 26 Z 4 EStG,
+  183-Tage-Regel) ist ein Aufwandsersatz-/Reisekosten-Regelfall
+  (→ lb-rei-01…09).
+- **Lohn- und Zulagenordnung** (Lohnkategorien a)–e)) ist eine
+  **Lohntafel-/Einstufungs-Logik** mit Betriebszugehörigkeits-Vorrückung
+  (→ lb-lvr-01…09, lb-bes-*).
+
+## Verweise
+
+- **KB-intern:**
+  - Branchen-Äquivalent: wk-gwe-01 (Gastgewerbe — KV-Referenz)
+  - Arbeitszeit/Lenkzeiten: wk-azg-01 · lb-azm-01
+  - Überstunden/Zuschläge: lb-zus-01
+  - Sonderzahlungen: wk-son-01 · lb-son-01
+  - Dienstreise/Taggelder: wk-rei-01 · lb-rei-01
+  - Sachbezüge/Schmutzzulage: wk-sac-01 · lb-sac-01
+  - Dienstverhinderungen: wk-dvh-01 · lb-dvh-01
+  - Beendigung/Verfall: wk-bnd-01 · lb-bnd-01
+  - Abfertigung: lb-end-01
+  - Lohnverrechnung: lb-lvr-01
+  - Urlaub/Feiertags-Entgelt: lb-url-01 · lb-efz-01 · lb-pfl-01 · lb-krs-01
+- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
+  (KV-Referenz für das Güterbeförderungsgewerbe).