# Rechtsquellen Personalverrechnung — General-AT Privatwirtschaft **Zweck:** Verifiziertes Rechtsquellen-Inventar für die KV-basierte Personalverrechnung der österreichischen Privatwirtschaft (`l10n_at_hr_payroll_private` / Odoo 19). GP0-Ergebnis zu `personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md` (Abschnitt 8): Die hier vermerkten Werte und Mechaniken sind verbindlich für die Implementierung — niemals aus Trainingswerten coden. Für die Gemeinde-Schiene gilt `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`; dieses Dokument ist die verbindliche Rechtslage für das Privat-Produkt. - **Stand:** 2026-09-09 (GP0-Recherche via RIS und jusline (RIS-Spiegel), sozialversicherung.at, usp.gv.at); 2026-09-10: **KB-Rechtsquellen-Abgleich** (Abschnitt 13) und Beschaffungslisten- Erweiterung (Abschnitt 11, „Neu aus dem Abgleich") - **Branch:** `main` · lokal - **Legende:** ✅ = an Primärquelle verifiziert · ⚠ = plausibel/ Teilquellen, Detailverifikation offen · ❓ = bewusst offen, Beschaffung/Abklärung nötig ## 0. Kernaussagen — das KV-Regime der Privatwirtschaft 1. **KV als primäre Entgelt-Rechtsquelle.** Entgelt, Zuschlagssätze, Auszahlmonate der 13./14. Bezüge und vieles mehr stammen aus dem je Branche zuständigen Kollektivvertrag (normative Wirkung über ArbVG § 12 ⚠ — Volltext in GP1 verifizieren). Kein einheitliches Landesgesetz wie beim Bgld. GemBG; stattdessen viele KV-Fassungen je Kammer/Gewerbe. Datenbasis: die KV-Library des Repos (`quellen/kv/`). 2. **Bundes-Arbeitsrecht gilt unmittelbar:** AZG (Arbeitszeit), UrlG (Urlaubsanspruch/-entgelt), AngG (Angestellte) — kein eigenes Dienstrecht eines Landes. Gegensatz zum GemBG-Regime, das AZG/UrlG/AngG vollständig verdrängt. 3. **13./14. Bezüge = sonstige Bezüge iSd § 67 EStG** ✅: Fixbeträge 0/6/27/35,75 % im Jahressechstel, Freigrenze 2.615 €, Kontrollsechstel (§ 77 Abs 4a). **Korrektur der Planannahme „§ 68 Abs 5/6": § 68 EStG regelt ausschließlich Zulagen/Zuschläge- Freigrenzen.** 4. **EOSB/Abfertigung Neu = Anwartschaft, keine Monatsentgelt-Staffel** ✅ (§ 15 BMSVG): Auszahlung der eingezahlten Beiträge + Erträge; Verfügungsausschluss-Matrix § 14 Abs 2. Die 1×/2×/3×-Matrix ist altes AngG-Abfertigungsrecht und gilt nicht mehr. 5. **Urlaubsentgelt = § 6 UrlG** ✅ (**nicht § 9 UrlG — § 9 ist seit 1. 1. 2001 aufgehoben**). 13-Wochen-Durchschnitt nur für Akkord/ Stück/Gedinge/leistungsbezogene Prämien (Abs 4). 6. **Private DG-Abgaben:** FLAF-Dienstgeberbeitrag § 41 FLAG (**3,7 % 2026**) und Kommunalsteuer KommStG 1993 (**3 %**) — beide bemessen aus den monatlichen Arbeitslöhnen, beide mit 1.095-€-Freibetrag bei Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 € (§ 41 FLAG übernimmt die KommSt-Regel wörtlich). 7. **SV-Träger: ÖGK** (zuständige Landesstelle) — Privatbereich- Regelfall; Werte 2026 ident mit dem Kern-Parametersatz (kein Fork). 8. **Meldewesen file-basiert:** L16/FinanzOnline (Ende Februar), ELDA/eSV; Spezifikationen ❓ (Beschaffung mit Bgld-AP0 abstimmen). ## 1. Mitarbeitergruppen-Modell (Privatwirtschaft) | Gruppe | Dienst-/Sozialrecht | Entlohnungsquelle | Anmerkungen | |---|---|---|---| | Angestellte | AngG 1921 ⚠ + AZG/UrlG + KV | KV-Gehaltsordnung (Verwendungsgruppen, Erfahrungsstufen) + individuelle Überzahlung | Jubiläumsgeld § 23 AngG ⚠; Volltext ❓ GP1 | | Arbeiter | AZG/UrlG + KV (Zweig Arbeiter) | KV-Lohngruppen, teils Wochenstunden-Basis (`lohn_basis`) | kein AngG; gleiche Lohnsteuer-/SV-Mechanik | | Lehrlinge | BAG + Lehrlings-KV | KV-Lehrlingsentgelte | **Option** außerhalb R1 | | Geringfügig Beschäftigte | ASVG (§ 5 Abs 2) | Entgelt unter GFG 551,10 €/Monat (**Wert 2025**; 2026-GFG ausständig, s. Abschnitt 4) | § 53a-Pauschalbeitrag **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage** (§ 53a Abs 3 ASVG); SV-Status-Handling im Kern | | Bau-Beschäftigte | BUAG/BFAK | KV + Bau-Sonderabgaben | **Option** außerhalb R1 ❓ | Organe/beherrschende GBV-SV-Statusfälle: außerhalb R1 (keine KV-Abbildung). ## 2. Kollektivvertrag - **Normative Wirkung (ArbVG § 12)** ⚠: KV wirkt für alle Arbeitnehmer der Betriebsart im räumlichen Geltungsbereich, auch für nicht-organisierte — Detail (Geltungsbereich, Inhaber-OPTION) per RIS-Volltext in GP1 verifizieren ❓. - **KV-Library im Repo** (`personalverrechnung/quellen/kv/`): 768 Katalog-Einträge, 593 ÖGB-Varianten, 407 WKO↔ÖGB-Paare; Volltexte als Entgeltquelle (HTML-Tabellen in `oegb/texts/`). Lohntafel-PDFs der Kammern nur verlinken, nicht downladen (Konvention des RUNBOOK). - **Referenz-KVs R1 (Plan-Entscheidung D2):** SI-2203 „Handwerk und Gewerbe" + SI-2748 „Metallgewerbe"; **Detailkuratierung ✅ verifiziert 2026-09-11** (GP1-Seed gegen KV-Library-Volltexte `oegb/texts/`, Fassung 20260101; Programmabgleich — Plan 8.2 erledigt): - **Gehaltstafeln:** alle 18 Gruppen wertestgleich mit den Tabellen „ab 1. 1. 2026" (2203: II–VI, M1, M2, M2FS, M3; 2748: I–VI, IV-M, V-OM, MEISTER). M2/M2FS = Teilüberschriften „ohne/mit abgeschlossener Fachschule" (§ 17 M II); V-OM manuell verifiziert (Tabelle ohne Kopfformat); 0 Korrekturen am Seed nötig. - **Eckwerte (`kv.wert`) mit §-Anker:** NAZ § 4 Abs 1 (40 bzw. 38,5 h); Teilungsfaktor ÜStd § 5 Abs 6 (1/150 bzw. 1/143); 2748 Normalstunde/Mehrarbeit § 5 Abs 6 (1/167); ÜStd-Zuschläge § 5 Abs 2 (50 % Tag; 100 % Fenster 20–6 Uhr), So/Fei § 5 Abs 4/5 (100 %); Höchstzuschlag § 5 Abs 7; Nacht-Sondervergütung § 6 (22–6 Uhr; 2203: 2,62 € ab 2026; 2748: 2,71 € 2026 / 2,76 € 2027 — beide Jahresversionen im Seed); Prorate § 17 Abs 2 (÷ 26 × Werktage); 13./14.: § 11 (Basis/Fälligkeit s. Abschnitt 3); 2748 Mehrarbeit § 4a (38,5→40 h, 50 %). - **2748 = Zwei-Jahres-Abschluss:** Volltext enthält vollständige **Gehaltstafeln ab 1. 1. 2027** (KV-Mindestgrundgehälter +2,0 %, IST-Gehälter +1,8 %/max 100 €, Lehrlinge +2 %) — Seed-Ergänzung als GP8-Aufgabe (Jahreswechsel), nur Nacht-€ 2,76 bereits versioniert. - Vorlauf-Ergänzungen 2026-09-11: neue `kv.wert`-Codes für Basis-/Fälligkeits-Semantik und Nachtfenster (Codes s. Abschnitt 3). - Gehaltsordnungs-Mechanik: Verwendungs-/Lohngruppen + Erfahrungsstufen; monatlich vs. wochenstunden-basiert; Stichtag- Lookup über `gueltig_ab`-Versionen (KV-Katalog-Modell GP1). ## 3. Gehaltsordnung / Entgelt - **Laufendes Entgelt** = KV-Gruppenentgelt (Stufe zum Stichtag) bzw. individuelle Überzahlung; Prorate bei Ein-/Austritt (**beide KVs § 17 Abs 2: Bruttomonatsgehalt ÷ 26 × Werktage** — verifiziert 2026-09-11; Werktage, nicht Kalendertage); Teilzeit über `work_time_rate`; Stundenbasis: **KV-Teilungsfaktor § 5 Abs 6 geht vor jeder 4,33-Formel** — 2203 ÜStd-Grundvergütung und Zuschlagsbasis = Monatsgehalt ÷ 150; 2748 ÜStd = ÷ 143, Normalarbeitsstunde/Mehrarbeit = ÷ 167. - **Überstunden/Mehrarbeit — AZG-Rahmen ✅** (RIS-Volltext Fassung 10. 09. 2026, lokal; Konsolidierung 2026-09-11): - **§ 6 ÜStd-Begriff:** Überschreitung der wöchentlichen NAZ (§§ 3–5a) oder der tagesaktuell verteilten NAZ; Gleitzeit-/ Durchrechnungsguthaben keine ÜStd (§ 6 Abs 1a). KV-Klarungen (beide KVs § 5 Abs 1): nur ausdrücklich angeordnete Stunden; Teilzeit ÜStd erst über Vollzeit-NAZ. - **§ 7/§ 9 Ausmaß:** 17-Wochen-Schnitt 48 h, max 20 ÜStd/Woche, Höchstgrenzen 12 h Tag / 60 h Woche; Ablehnungsrecht > 10 h/ > 50 h (§ 7 Abs 6); AN-Wahlrecht Geld/Zeitausgleich (§ 10 Abs 4). - **§ 10 Vergütung:** gesetzliches Minimum Zuschlag **50 %** oder Zeitausgleich (Zuschlag einzurechnen/gesondert); Basis = auf die Arbeitsstunde entfallender Normallohn (Akkord 13-Wochen- Durchschnitt, Abs 3); **KV darf Berechnungsart festlegen** (→ Teilungsfaktoren § 5 Abs 6 KV). - **Nacht — zwei gesetzliche Fenster ⚠:** Arbeitszeit-Regime § 12a Abs 1: **22–5 Uhr**; Untersuchungen § 12b Z 1: **22–6 Uhr** (bewusste Norm-Divergenz im AZG selbst). Nachtarbeitnehmer- Status § 12a Abs 2 (regelmäßig, sonst ≥ 48 Nächte/Jahr, KV- Abweichung zulässig) bzw. § 12b Z 2 (≥ 30 Nächte) — status- relevant (Untersuchungen/Versetzung), nicht zahlungsrelevant. - **§ 19d Mehrarbeit (Teilzeit):** Stunden über vereinbartem Teilzeit-Ausmaß bis Vollzeit-NAZ; gesetzlicher Zuschlag **25 %** (Abs 3a); Abs 3c: KV-Vollzeit-NAZ < 40 h → Differenz- stunden für Teilzeit analog KV-Satz/zuschlagsfrei. Abgrenzung zur KV-Vollzeit-Mehrarbeit: 2748 § 4a Band 38,5→40 h mit **50 %** und Basis ÷ 167; mit > 50 %-Zuschlag gilt die Stunde als ÜStd (§ 4a iVm § 5 Abs 2/4/5). - KV-Zuschläge (`kv.wert`) ✅; 2748-100 %-Zusatzbedingungen: 3. ÜStd ab 19 Uhr, nach Nachtschicht (nach 6 Uhr), 24./31. 12. (§ 5 Abs 2). Neue Fenster-Codes: `ue_fenster_von/bis` (20/6), `nacht_sv_fenster_von/bis` (22/6). Lohnsteuer-Fenster § 68 Abs 6: **19–7 ≥ 3 h** (drittes Fenster, Abschnitt 5) — Differenzstunden-Behandlung LStR Rz 1146 → GP3-Verifikation (findok-Volltext lokal nur als Segmentindex). - **13./14. Bezüge ✅ (KV-Verifikation 2026-09-11):** Basis/Fälligkeit je KV § 11 — **2203**: B13- und B14-Basis = im **Auszahlungsmonat** gebührendes Monatsgehalt (Abs 2); B13 spätestens **30. 11.** (Abs 3); **2748**: B13-Basis = **November-Gehalt**, B14-Basis = Auszahlungsmonat (Abs 2); B13 spätestens **1. 12.** (Abs 3). B14 (beide): fällig bei Urlaubsantritt (längster, sonst erster Teil), ohne angetretenen Urlaub **mit der Dezember-Abrechnung** → `sz14_no_urlaub_monat` = 12. Ein-/Austritt: aliquot nach Kalenderjahr-Dienstzeit (Abs 4; zu viel Bezogenes Rückverrechnung Endabrechnung); 2203 Mischberechnung auch bei Wechsel des Beschäftigungsausmaßes (Abs 2), 2748 nur Lehrzeit-Mischberechnung; Provisionsbezieher 14×-Mindestgrundgehalts-Regel (Abs 1); Alternativ-Fälligkeiten per BV/EA (2203 Abs 3: 30. 6. bzw. quartalsweise) = Option. Neue Codes: `sz13_basis_monat` (auszahlung|november), `sz14_basis_monat` (auszahlung). - **Urlaubsentgelt — § 6 UrlG ✅** (Korrektur: § 9 UrlG seit 1. 1. 2001 aufgehoben): - Abs 2: monatsweise bemessenes Entgelt bleibt unverändert; - Abs 3: reguläres Entgelt (Bemessungsperiode unmittelbar vor dem Urlaub); - Abs 4: **13-Wochen-Durchschnitt nur** für Akkord-, Stück-, Gedingelöhne und leistungsbezogene Prämien; - Abs 5: KV darf abweichen (§ 18 Abs 4 ArbVG); - Abs 6: Vorauszahlung des Urlaubsentgelts. KV-Unterlage (✅ 2026-09-11): **regelmäßige Überstunden** = geleistet in ≥ 7 der letzten 12 Kalendermonate, Durchschnitt ebendieser 12 Monate (2203 § 5 Abs 11, 2748 § 5 Abs 10, je iVm § 2 Abs 2 GKV Urlaubsentgelt-Begriff); keine weiteren KV- Abweichungen vom §-6-UrlG-Regime in beiden Referenz-KVs. Werktage→Arbeitstage-Umrechnung für die Engine: Konvention in GP2 festlegen (UrlG rechnet in Werktagen, Odoo in Arbeitstagen). - **Urlaubsersatzleistung:** § 10 UrlG ✅ — aliquote Ersatzleistung bei Auflösung des Dienstverhältnisses (für jeden nicht verbrauchten Urlaubstag). - **Urlaubsanspruch:** § 2 Abs 1 UrlG ✅ — **30 Werktage** (< 25 Dienstjahre), **36 Werktage** ab 25 Dienstjahren; § 4 Abs 5 ✅ (2-Jahres-Frist bei Anspruchshandhabung — Report-/Hinweisthema, keine Abrechnungsregel). ## 4. Sozialversicherung (Werte 2026) ✅ Quellen: „Beitragsrechtliche Werte in der Sozialversicherung 2026" (sozialversicherung.at) — identisch mit dem Kern-Parametersatz `addons/l10n_at_hr_payroll/data/rule_parameters_2026.xml` (Architektur- regel des payroll-Skills: keine Fork-Werte; vgl. RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4). **Primärquellen-Entscheidung 2026-09-11 (Nutzer):** für Beitragssätze und Nebenbeiträge sind das **ÖGK-Beitragstarifsystem** (`.additional_docs/oegk/`, „Normalbetriebe Allgemeiner Teil", Stand 24.03.2026, gültig ab 01.07.2026) und der **TASY-LSWH-Export 2026-03-24** (`personalverrechnung/quellen/`) verbindlich — beide deckungsgleich (A-Lösungsrunde, s. `KB-KONFLIKTE.md` A2/A7). | Wert | 2026 | |---|---| | Höchstbeitragsgrundlage (monatlich) | 6.930,00 € (SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 € = 60faches HBG, § 54 ASVG; Systematik s. u.) | | Geringfügigkeitsgrenze (§ 5 Abs 2 ASVG) | 551,10 €/Monat ✅ **= Wert 2026** — die Aufwertung ist gem. **§ 810 Abs 3 ASVG für 2026 ausgesetzt** („Beitragsrechtliche Werte 2026", Fn. 1; deshalb kein 2026-Eintrag in der RIS-Anmerkungsreihe; A7-Rest gelöst, GP4). SZ zählen nicht zur Ermittlung; untermonatig: Hochrechnung auf den Monat (lb-bes-06) | | Krankenversicherung (KV) | 7,65 % (DN 3,87 / DG 3,78) | | Pensionsversicherung (PV) | 22,80 % (DN 10,25 / DG 12,55) | | Unfallversicherung (UV) | 1,10 % (nur DG) | | Arbeitslosenversicherung (AV) | 5,90 % (2,95/2,95); **DN-Staffel § 2a AMPFG** (mindert nur den DN-Anteil): BG bis 2.225 €: 0 % · bis 2.427 €: 1 % · bis 2.630 €: 2 % — Grenzen nicht zu aliquotieren, gelten auch für SZ; § 2a mit 31. 12. 2026 aufgehoben (BGBl I 62/2026); **ALV-Entfall ab 1. 1. 2027** = AlVG § 1 Abs 2 lit e idF BGBl I 62/2026 (NOR40280219; bei Zuerkennung oder erfüllter Anwartschaft, Folgemonat, inkl. Korridorpension; DN + DG + IESG-Zuschlag entfallen) | | AK-Umlage | 0,5 % (**DN-Lohnabzug**; DG 0) — **AKG § 61** ✅ RIS 11.09.2026 (Abs 2: höchstens 0,5 % der KV-allgemeinen Beitragsgrundlage, HBG-Cap § 45 Abs 1 lit a ASVG; Abs 3 Lohnabzug; Abs 4 Einhebung SV-Träger) | | Wohnbauförderungsbeitrag (WF) | 1,0 % (0,5/0,5) bundesweit; **Wien ab 1.1.2026: 1,5 % gesamt (0,75 DN + 0,75 DG)** — Wiener WF-Zuschlag gem. Wiener WF-Beitragstarif 2018 § 1 | | IESG-Zuschlag (Insolvenz) | 0,10 % (nur DG) | | Geringfügigen-Beiträge (§ 53a ASVG) | **DG-UV 1,1 % der allgemeinen Beitragsgrundlage** (§ 53a Abs 1; ≈ **6,50 €/Monat** 2026 — aBG abgeleitet: 83,49 ÷ 14,12 % = 591,29 € ⚠ direkter Beleg GP8); **Selbstversicherung KV+PV 83,49 €/Monat 2026** (§ 53a Abs 3: 14,12 % der aBG = KV 3,87 · PV 9,25 + 1,00 Zusatz; § 77 Abs 2a ASVG; TASY KVPVBTG19A: 2024: 73,20 · 2025: 77,81 · 2026: 83,49) — **kein Lohnabzug**: Zahlung der Person direkt an den Träger (SV-Werte-2026 Fn. 9); Pauschalbeitrag auch von SZ (§ 53a Abs 5) | | BV-Beitrag (BMSVG) | 1,53 % (DG; auf Entgelt **und** SZ) | | DN-Gesamtbeitragssatz (Normalbetriebe) | **18,07 %** = SV 17,07 (KV 3,87 · PV 10,25 · ALV 2,95 · UV 0) + AK 0,50 + WF 0,50 — **Wien 18,32 %** (WF-DN 0,75); **über 2.630 € BG** — darunter §-2a-Staffel: 2.059,41 € → DN 15,12 % (GP4) | | DG-Gesamtbeitragssatz (Normalbetriebe) | **20,98 %** = SV 20,38 (KV 3,78 · PV 12,55 · ALV 2,95 · UV 1,10) + WF 0,50 + IESG 0,10 — **Wien 21,23 %** | | SZ-Beiträge (§ 54 ASVG) | DN **14,12 %** (KV 3,87 · PV 10,25; ALV nach §-2a-Staffel) — ohne AK/WF (§ 62 Z 3/Z 5); DG **20,48 %** = KV 3,78 · PV 12,55 · ALV 2,95 · UV 1,10 · IESG 0,10 (IESG folgt dem ALV-Beitrag; ⚠ §-5-AMPFG-Volltext GP8) | | Altersabhängige Satzausschaltungen | ALV DN+DG **und IESG** entfallen (AlVG § 1 Abs 2 lit e; § 12 Abs 1 Z 4 iVm Abs 2 IESG); UV entfällt (§ 51 Abs 6 ASVG); PV je hälftig DG+DN in der Bonusphase (§ 51 Abs 7 ASVG — „A 15“; Kontogutschrift ungekürzt); FLAF+DZ ab Folgemonat nach 60 ohne den AN (§ 41 Abs 4 lit f FLAG — KommSt ohne Befreiung) | | Dienstgeberabgabe geringfügig Beschäftigter (§ 1 DAG) | **19,4 %** der Lohnsumme (Beitragsgrundlagen **ohne SZ**) aller Geringfügigen je Kalendermonat, wenn Lohnsumme > **826,65 €** (= 1,5 × GFG; TASY MINGRDAGP1, offene Gültigkeit) und ≥ 2 Geringfügige; „mit UV 20,5 %“ = Summensicht (UV separat § 53a Abs 1); ab 60. LJ entfällt der UV-Anteil; jährliche Zahlung (lb-bes-06; Rhythmus aus §-1-DAG-Volltext GP8) | | Beitragsfreie Bezüge (§ 49 Abs 3 ASVG) | Stand 2026-07 (lb-sva-03/04): Mahlzeiten-Gutscheine 8 €/AT · Lebensmittel 2 €/AT · Mitarbeiterrabatte ≤ 20 % je Fall ODER 1.000 €/J · Betriebsveranstaltungen 365 €/J · Jubiläums-Sachzuwendungen 186 €/J · Zukunftssicherung 300 €/J · Kinderbetreuungszuschuss 2.000 €/Kind/J · Homeoffice-Pauschale 3 €/Tag max 100 Tage (iVm § 26 Z 9 EStG) — Jahres-Kumulative je DN, Überschuss = beitragspflichtiger Sachbezug | - **HBGL-Systematik (A-Lösung 2026-09-11):** ASVG = **Kalendertagwert** nach § 108 Abs 3 (2026: 231 €/Kalendertag, BGBl II 263/2025; Monatsäquivalent 30 × 231 = 6.930 €). § 45 Abs 1 ASVG idgF: „Als Höchstbeitragsgrundlage gilt der gemäß § 108 Abs. 1 und 3 festge- stellte Betrag" — Normenkette Feststellung (§ 108) ↔ Anwendung (§ 45); TASY-Label „§ 45 Abs 1 tgl." nur ungenau. GSVG/BSVG führen einen eigenen Strang (§ 23 Abs 9 lit a BSVG → §§ 48/53a GSVG): **35-Faches des Kalendertagwerts** = 8.085 €/Monat 2026 — „einheitlich für sämtliche SV-Gesetze" gilt nicht (s. `KB-KONFLIKTE.md` A8). - **Träger:** ÖGK (zuständige Gebietskrankenkasse) — Privatbereich; keine BVAEB-Thematik (anders als öffentliche Dienstgeber). - **Privatwirtschaft-spezifisch aktiv** (bei GemBG teils entfallend): AK-Umlage, WF-Beitrag, IESG-Zuschlag — im Kern als Parameter vorhanden, privat zu aktivieren. - **„Krankengeldumlage (§ 62 ASVG)" — ✅ 2026-09-10 als Falsch-Prämisse aufgelöst:** Der Begriff existiert in keinem österreichischen Bundesnormenbestand (RIS-Gesamtabfrage „Krankengeldumlage": 0 Treffer); **§ 62 ASVG regelt die Beitragsabrechnung** („Mitteilung über Beitragsrückstände", konsolidierter Text, Fassung 10. 09. 2026 — `.firecrawl/ris/ASVG_Allgemeines_Sozialversicherungsgesetz_GeltendeFassung.md`). Vorbild der Annahme war vermutlich das deutsche U1-Umlageverfahren (EFZG); in Österreich zahlt der private DG **keine** Krankengeldumlage — kein Kern-Parameter, kein GP4-Baustein. Der Prüfpunkt „Krankengeldumlage § 62" in `RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 9 und `PLAN-payroll-bgld.md` ist gegen denselben Befund zu verifizieren (dort: öffentliche DG). - BUAG/BFAK (Bau): Option, außerhalb R1 ❓. - Jahreswartung über `rule_parameters_.xml` (GP8). ## 5. Lohnsteuer (EStG 1988) ✅ Quelle: konsolidierter Volltext (jusline-RIS-Spiegel, Stand 02.08.2026). RIS-Gesetzesnummer des EStG 1988 hier **nicht** verifiziert — Primärzitat künftig über RIS-Bundesnormen „Einkommensteuergesetz 1988" führen, nicht über eine GesNr. ### Tarif und Monatsabzug — ✅ P0-GP3 2026-09-11 (EStG-Volltext Fassung 10. 09. 2026, lokal; §-Anker je Wert) - **§ 33 Abs 1 Tarif 2026** ✅ (Steuerreform Phase 2): 0 % bis 13.539 €; 20 % bis 21.992 €; 30 % bis 36.458 €; 40 % bis 70.365 €; 48 % bis 104.859 €; 50 % bis 1.000.000 €; 55 % darüber (befristet bis 2029) — ident mit RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 5. - **§ 66 Monatslohnsteuer ✅** (Algorithmus wörtlich): LSt = Tarif(hochgerechnetes Jahreseinkommen) − Absetzbeträge ÷ Hochrechnungsfaktor; **Faktor = 360 ÷ Lohnsteuertage** (user decision: 30 je vollem Monat; Teilmonat per § 66 Abs 3: Kalendertage inkl. arbeitsfreier Tage, max 30). Kumulativ je LZP (YTD-Basis − bereits einbehaltene LSt) = Rollungsprinzip: Vormonats-Korrekturen rollen automatisch in den Zuflussmonat (Aufrollung-Workflow, user decision 2026-09-11). - **Lohnsteuerbemessung (user-Formel, § 62-Kette idF):** laufend = SV-Beitragsgrundlage − SV-DN (KV/PV/ALV + AK § 62 Z 3 + WF § 62 Z 5, je nicht auf §-67-Bezüge) − steuerfreie Bezüge; jahresbezogene Beträge (§ 66 Abs 2) = Werbe-Pauschbetrag **132 €** (§ 16 Abs 3) + SA-Pauschbetrag **60 €** (§ 18 Abs 2), nach der Hochrechnung von der JBG abzuziehen. - **Absetzbeträge 2026** (§ 66 zitiert § 33 Abs 3a Z 1–3, Abs 4 Z 1/2, Abs 5 Z 1/2/4, Abs 6 — Anm.-Werte): - **Arbeitnehmerabsetzbetrag: entfallen** (Steuerreform — im Tarif integriert; historische 1.500-S-Regelung obsolet). - **Verkehrsabsetzbetrag (§ 33 Abs 5 Z 1): 496 €**; Pendler- Variante Z 2: 853 € bei Einkommen ≤ 15.069 €, einschleichend auf 496 € zwischen 15.069–16.056 € (R1-Option, Pendlerdaten); Pendlereuro Z 4: 6 €/km (R1-Option); Zuschlag Z 3 804 € = nur Veranlagung (§ 66 nennt Z 3 nicht). - **Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag (§ 33 Abs 4 Z 1/Z 2):** Kind 1 **612 €**, 2 Kinder **828 €**, je weiteres Kind **+273 €**; AVB-Partnergrenze **7.411 €**/Jahr. Engine: Vertrags-Feld `l10n_at_familienabsetzbetrag` (user decision). - **Familienbonus Plus (§ 33 Abs 3a):** 166,68/58,34 € monatlich via L34-Antrag — R1 außerhalb (Antragsverwaltung). - **Pensionistenabsetzbetrag (§ 33 Abs 6):** Pensionsezahler, nicht R1-Payroll. SV-Rückerstattung § 33 Abs 7/8: R1-Option. - **Arbeitslohn-Begriff:** § 25/§ 26 ✅; Dienstverhältnis-Begriff § 47 Abs 2 ✅ (Grenzfälle: freie Dienstnehmer/GBV außerhalb R1). - **§ 62 Abzugsposten ✅** (idF-Kette: Z 1 Werbe-Pauschbetrag inkl. ohne-Anrechnung-SV-Beiträge — monatlich voll abziehbar; Z 2 SA- Pauschbetrag; Z 3 Interessenvertretung/AK; Z 5 WF — je nicht auf §-67-Bezüge). **Korrektur 2026-09-11:** die frühere Angabe „§ 16 Abs 1 Z 3: 60 % der SV-DN-Beiträge" betraf nur die Veranlagung; idF (§ 16 Abs 1 Z 3 lit a) volle Beiträge. ### Sonstige Bezüge — § 67 (Kernmechanik für 13./14.) ✅ - **Jahressechstel** = Sechstel der annualisierten laufenden Bezüge; innerhalb des Sechstels Fixbeträge: **erste 620 € = 0 %, nächste 24.380 € = 6 %, nächste 25.000 € = 27 %, nächste 33.333 € = 35,75 %**; darüber hinaus (Abs 10) Tarif wie laufender Bezug. - **Freigrenze:** Pauschalierung unterbleibt, wenn das Jahressechstel 2.615 € nicht übersteigt. - **Kontrollsechstel (§ 77 Abs 4a)** ✅: Rollup/Rolldown am Jahresende mit Ausnahmen lit a–j; Nachversteuerung im Veranlagungsweg (§ 67 Abs 9 iVm § 41 Abs 4; Pflichtveranlagung § 41 Abs 1 Z 10 bei sonstigen Bezügen über 2.615 €). - **§ 67 Abs 3 Abfertigungen** ✅ (2026-09-11 korrigiert): gesetzliche/ KV-Abfertigungen — **zwingend der für den AN günstigere Satz** aus Vervielfachungsmethode (tarifliche LSt auf den der Abfertigungsberech- nung zugrunde liegenden laufenden Arbeitslohn × Mehrfaches der Abfertigungsmonate) und festem Steuersatz (**6 %** — ✅ Gesetzestext § 67 Abs 3 idgF, RIS-Fassung BGBl I 144/2024, `.additional_docs/estg67.pdf`: „Ist die Lohnsteuer bei Anwendung des Steuersatzes von 6% niedriger, so erfolgt die Besteuerung der Abfertigungen mit 6%") — LStR 2002 Rz 1078: „… zwingend die Versteuerungsart zu wählen ist, die das für den Arbeitnehmer günstigere Ergebnis bringt"; die frühere RQ-Fassung (Tarif-LSt mit 6 %-Untergrenze) hatte das Günstiger-Prinzip invertiert. **SV-frei nach § 49 Abs 3 Z 7 ASVG** (Rz 1070a: formale Beendigung + vollständige Abrechnung aller Ansprüche + SV-Abmeldung). **Kapitalauszahlung aus der BV-Kasse (EOSB) = 6 %**; Übertragung auf Versicherer/Pensionsinvestmentfonds/Pensionskasse → **keine LSt**. - **§ 67 Abs 6** ✅ freiwillige Abfertigungen/Abfindungen: 6 % auf den begünstigten Teil — Dienstzeitbrackets: 3 Jahre → 2/12 der letzten 12 Monatsbezüge; 5 → 3/12; 10 → 4/12; 15 → 6/12; 20 → 9/12; 25 → 12/12; Cap 3 × monatliche HBG. - **§ 67 Abs 8 lit a–g** ✅ Sonderfälle: Vergleichssummen, Kündigungsentschädigung, Nachzahlungen (je 1/5 steuerfrei), Sozialplan (bis 22.000 € halber Steuersatz), Insolvenzfall (15 %). - **§ 67 Abs 12** ✅: SV-Beiträge (§ 62 Z 3/4/5) sind vor Anwendung der Fixsätze vom sonstigen Bezug abzuziehen. → **GP0-Punkt 8.5 damit korrigiert und erledigt:** Begünstigung der 13./14. läuft über **§ 67** (§ 68 nur Zulagen/Zuschläge). Die quartalsweise Sonderzahlung des GemBG (Bgld-Offenpunkt P9) ist denselben § 67-Regeln zugeordnet; Detailauslegung per LStR 2002 ❓ (GP3, gemeinsam mit Bgld). ### Zulagen/Zuschläge — § 68 ✅ - **Abs 1:** Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen + Sonn-/Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge + damit zusammenhängende Überstunden- zuschläge + Feiertagsentgelt (§ 9 Abs 5 ARG) **steuerfrei bis 400 €/Monat**. Feiertagsarbeitsentgelt ab LZP 2026: **§ 124b Z 492** (idF BGBl I 4/2026, Aufrollung bis 31. 5. 2026) → **Z 494** (idF BGBl I 43/2026, „oder vergleichbarer gesetzlicher Regelungen", Aufrollung bis 30. 9. 2026) — ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026. - **Abs 2:** Zuschläge für die **ersten 10 Überstunden/Monat** bis 50 % des Grundlohnes, max **120 €/Monat** steuerfrei (Grundregel; Normtext unverändert 10/120 auch idF BGBl I 4/2026 und 43/2026). **2026-Sondermaßnahme — § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** ✅ (RIS-textverifiziert 11.09.2026, `.additional_docs/ris_normtexte/estg_par124b.txt`): für Lohnzahlungszeiträume nach dem 31. 12. 2025 und vor dem 1. 1. 2027 (d. h. 1. 1.–31. 12. 2026) **erste 15 Überstunden, max 170 €/Monat** (Aufrollung gem. § 77 Abs 3 spätestens **31. 5. 2026**; die frühere GP0-Angabe „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 / Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat — Z 476 = Pendlerpauschale § 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2). → Kern-Parameter für 2026; Jahresparameter-Pflege GP8. - **Abs 4:** Überstunden-/Normalarbeitszeit-Definition (Basis 40-Stunden-Woche) ✅. - **Abs 5:** Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen nur bei lohngestaltenden Vorschriften (KV/Betriebsvereinbarung) steuerfrei. - **Abs 6:** Nachtarbeit ≥ 3 h zusammenhängend zwischen 19 und 7 Uhr; Freibetrag +50 % (= 600 €) bei überwiegender Nachtarbeit während der Normalarbeitszeit. - **Abs 9:** Zuschläge für Ersatzruhetage wie Sonntagszuschläge zu behandeln. ### Verfahren ✅ - § 76 Lohnkonto je Arbeitnehmer; § 77 Zuflussprinzip (LZP); **§ 79 Abfuhr bis zum 15. des Folgemonats**; § 82 Haftung des Arbeitgebers; **§ 84 Lohnzettel (L16) elektronisch an FinanzOnline bis Ende Februar** des Folgejahres. - § 108b Pensionszusatzversicherung (Zielrahmen bei EOSB-Übertragung auf Versicherer); § 124b Z 66 (BV-Beiträge) — Detailabbildung in GP3/GP5 ⚠. - **LStR 2002** (findok/BMF): Abschn. 19.3 „Gesetzliche Abfertigung" (Rz 1070–1079c, Stand 19.12.2022) lokal beschafft (`.additional_docs/`; s. `KB-KONFLIKTE.md` A5); als gesamter Auslegungskanon weiterhin ❓ beschaffen (Kontrollsechstel-Ausnahmen lit a–j, SZ-Basis-Definition, Geringfügigkeit). ## 6. FLAF-Dienstgeberbeitrag — § 41 FLAG ✅ Quelle: RIS, **Gesetzesnummer 10008220** — Familienlastenausgleichsgesetz 1967 (BGBl Nr. 376/1967), RIS-Kurztitel „FLAG". (`https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10008220`; §-Abdruck über NormDokument.wxe mit Paragraf=41.) - **§ 41 Abs 5:** Dienstgeberbeitrag **3,7 % ab Kalenderjahr 2025**, **2,7 % ab Kalenderjahr 2028** → **2026: 3,7 %**. (Im Abs 5 enthalten: Vorarlberg-Sonderlauf — für Standardprivatmandate ohne Belang; Parameter bleibt ein Jahressatz.) - **§ 41 Abs 3:** Bemessungsgrundlage = **monatlich gezahlte Arbeitslöhne**, unabhängig davon, ob sie der Lohnsteuer unterliegen. - **§ 41 Abs 4:** Befreiungen u. a.: Bezüge nach **§ 67 Abs 3 und 6 EStG** (Abfertigungen/Abfindungen), BEG-begünstigte Personen, Arbeitslöhne von Arbeitnehmern nach Vollendung des 60. Lebensjahres (lit f); **Freibetrag 1.095 €**, wenn die monatliche Bemessungsgrundlage **1.460 € nicht übersteigt** (wörtlich die KommSt-Regel). → Kern-Parameter `at_flaf_db` (Jahressatz); privat-Regel `FLAFDB`; Buchung eigenes Konto (`l10n_at`-Template: 6661). ## 7. Kommunalsteuer — KommStG 1993 ✅ Quelle: RIS, **Gesetzesnummer 10004841** (StF: BGBl Nr. 819/1993). - **§ 9: Satz 3 %** der Bemessungsgrundlage; **Freibetrag 1.095 €** bei monatlicher Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 €. - **§ 5:** Bemessungsgrundlage = **monatlich gezahlte Arbeitslöhne** (kein SV-Abzug); Abs 2: Bezüge nach **§ 67 Abs 3 und 6 EStG** ausgenommen. - **§ 3 Abs 3:** Gebietskörperschaften sind nur mit Betrieben gewerblicher Art Unternehmer → eigene Gemeindebedienstete nicht kommunalsteuerpflichtig ✅ (bestätigt den Bgld-Offenpunkt aus RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 8; die Privatrechnung trifft die Abgabe für alle Beschäftigten). - **§ 11:** monatliche Selbstbemessung, Fälligkeit **15. des Folgemonats**; Jahreserklärung über FinanzOnline bis **Ende März**. → Kern-Parameter `at_kommst_satz`; privat-Regel `KOMMST`; Buchung eigenes Konto (`l10n_at`-Template: 6660). ## 8. Abfertigung Neu — BMSVG ✅ Quelle: konsolidierter Volltext (jusline-RIS-Spiegel, Stand 26. 07. 2025). Gilt für Arbeitsverhältnisse, **nach dem 31. 12. 2002 begonnen** wurden (§ 46); **Länder/Gemeinden/Gemeindeverbände sind ausgenommen** (§ 1 Abs 2 Z 1) → BMSVG-Mechanik ist Privatwirtschafts- spezifisch (GemBG-Gegenstück: § 130 GemBG-Regime, Bgld-Schiene). - **§ 6 Abs 1:** DG zahlt **1,53 vH des monatlichen Entgelts und der Sonderzahlungen** an die Mitarbeitervorsorgekasse; erster Monat beitragsfrei, wenn das Arbeitsverhältnis ≤ 1 Monat dauert; Wiederzulassung innerhalb von 12 Monaten → Beitragspflicht ab dem 1. Tag. - **§ 6 Abs 5:** Bemessung nach § 49 ASVG, wobei **GFG und HBG unberücksichtigt** bleiben → **keine Höchstbeitragsgrundlage** (Beitragspflicht auch oberhalb der SV-HBG). - **§ 14 Abs 2 Verfügungsausschluss:** Kündigung durch den AN; verschuldete Entlassung; unberechtigter vorzeitiger Austritt; **weniger als 36 Beitragsmonate** (3 Einzahlungsjahre; beitragsfreie Zeiten über Arbeitgeber hinweg summierbar). - **§ 15: Auszahlung der Abfertigungsanwartschaft** = gutgebrachte Beiträge + Erträge (Veranlagung durch die MV-Kasse) — **KEINE Monatsentgelt-Staffel**. Bestätigt die GP5-Planform (Anwartschaftskonto statt Staffelrechnung). - **§ 16:** Fälligkeit am Ende des **zweitfolgenden Monats** nach Geltendmachung; Auszahlung binnen 5 Bankarbeitstagen. - **§ 17 Verfügungsoptionen** des AN (bei Arbeitgeberwechsel/Kündigung): Kapitalauszahlung (→ 6 % LSt, § 67 Abs 3), Weiterveranlagung bei der MV-Kasse, Übertragung auf die MV-Kasse des neuen Arbeitgebers, Übertragung auf einen Versicherer (§ 108b EStG-Einmalprämie → keine LSt), Übertragung auf eine Pensionskasse. → laufende Regel `BVG` (Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`); EOSB- Endabrechnung: Anwartschaftsreport + Wizard (GP5); BV-Provider- Anbindung Option. ## 9. Arbeitszeit: AZG ⚠ · UrlG ✅ · AngG ❓ - **AZG:** Volltext ❓ (in GP1/GP2 per RIS verifizieren — offener Rest von Plan-Punkt 8.8). Engine-relevant: Normalarbeitszeit 40 h/Woche (indirekt bestätigt über § 68 Abs 4 EStG-Definition ⚠), Über-/Mehrarbeitszuschläge (Sätze je KV), Durchrechnung/Schicht-/ Saisonmodelle (Option), Ersatzruhetage (§ 68 Abs 9 EStG ✅), Arbeitszeitaufzeichnungs-Pflichten (Report-Thema). - **UrlG ✅** (StF BGBl Nr. 390/1976; jusline-RIS-Spiegel Stand 15. 10. 2023): Ansprüche § 2 Abs 1 (30/36 Werktage), Entgelt § 6 (siehe Abschnitt 3), Ersatzleistung § 10, Fristenregelung § 4 Abs 5. - **AngG 1921:** Volltext ❓ (GP1); relevant für Angestellte v. a. Jubiläumsgeld (§ 23 ⚠ — Existenz plausibel, Werte/Dienstzeitstufen verifizieren) und Kündigungsfristen/-entschädigungen (§§ 20 ff.) — Rechenfälle je Pilotmandant kuratieren. - **ArbVG § 12** (normative KV-Wirkung): ⚠ Volltext in GP1. ## 10. Meldewesen / Belege - **Lohnzettel L16** elektronisch an FinanzOnline **bis Ende Februar** des Folgejahres (§ 84 EStG ✅); Verfahrensbeschreibung ❓ (Beschaffung gemeinsam mit Bgld-AP0-Liste). - **ELDA/eSV:** JASV-Monatsmeldung (15. Folgemonat ⚠ plausibel), An-/Ab-/Änderungsmeldung, Fehlanzeige; **XML-Spezifikation ❓** beschaffen; SV-Beitragsgrundlagennachweis als Belegformular ❓. - Belege aus dem Kern (GP7): Lohnzettel AT-Layout, Monatsdienstliste, Monatsjournal; dateibasierte Übertragung, Zertifikate/Behördenkonten beim Kunden/Steuerberater (wie Bgld-Prämisse P7). ## 11. Beschaffungsliste (GP0-Ergebnis) In GP0 erledigt: - [x] **FLAF-DB § 41 FLAG** — Laufzeitstufen 3,7/2,7 %, Bemessung, Befreiungen, 1.095-€-Freibetrag (RIS GesNr 10008220). - [x] **KommStG 1993** — Satz 3 %, Bemessung § 5, Freibetrag, Verfahren § 11, Gemeindefreiheit § 3 Abs 3 (RIS GesNr 10004841). - [x] **BMSVG** — 1,53 % auf Entgelt+SZ, Bemessung ohne HBG-Cap, Verfügbarkeits-/Ausschluss-Matrix, Anwartschaft statt Staffel, Verfügungsoptionen (jusline-RIS-Spiegel). - [x] **UrlG** — 30/36 Werktage, § 6-Urlaubsentgelt-Mechanik, § 10-Ersatzleistung (jusline-RIS-Spiegel; § 9 seit 2001 aufgehoben). - [x] **EStG 1988** — §§ 33/66 Tarif, **§ 67 sonstige Bezüge**, **§ 68 Zulagen/Zuschläge** (inkl. 2026-ÜStd-Maßnahme § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026 — RIS-korrigiert 11.09.2026), §§ 41/62/76/77/79/82/84, § 47 Abs 2, § 108b (jusline-RIS-Spiegel). - [x] SV-Werte 2026 — Kern-Parametersatz, ident mit RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4 (sozialversicherung.at). Offen (GP1+ bzw. Nutzer-Input) — **Beschaffungsstand 2026-09-10** (`[x]` = Dokument lokal beschafft unter `.firecrawl/ris/` — lokale, unversionierte Primärtexte; die §-Verifikation bleibt Aufgabe der jeweiligen GP-Phase): - [x] **AZG-Volltext** — RIS, GesNr 10008238, Fassung vom 10. 09. 2026: `ris/AZG_Arbeitszeitgesetz_GeltendeFassung.md` (§-Verifikation Normalarbeitszeit/Zuschläge/Durchrechnung/ Ersatzruhe in GP1/GP2). - [x] **AngG-Volltext** — RIS, GesNr 10008069, 10. 09. 2026: `ris/AngG_Angestelltengesetz_GeltendeFassung.md` (Jubiläumsgeld § 23, Kündigungsfristen — Detailprüfung GP1). - [x] **ArbVG** — RIS, GesNr 10008329, 10. 09. 2026: `ris/ArbVG_Arbeitsverfassungsgesetz_GeltendeFassung.md` (§ 12 normative KV-Wirkung/Inhaber-Opt-out — GP1). - [x] **LStR 2002 via findok** — Gesamtdokument als XML (findok Dokument 19974, Stand 04. 09. 2026, alle Rz inkl. 766b, 911a, 1050, 1052, 1103, 1106, 1116a, 1141, 1146, 1161–1163): `ris/findok/LStR2002_Gesamt.xml` (+ zip). - [x] **FinanzOnline-L16 + ELDA/eSV-Spec** — besorgt über das ELDA-Dienstgeber-Portal (Stand 07/2026): **DM-ORG 42.7.0** „Datenaustausch mit Dienstgebern" (Datensatzbeschreibung der SV-Meldungen **und** „Lohnzettel Finanz – Informationssatz"): `ris/elda/DM-ORG_Datenaustausch_mit_Dienstgebern_v42.7.0_ 07-2026.pdf` + Änderungsprotokoll 07/2026; **Prüfkataloge** L16 (ab 1. 1. 2026, Stand 12/2025), L17 (12/2025), § 109a, § 109b (xlsx) und Mitteilungsfiles-XSDs (elda_mitteilung 1.2/2.1/3.0.xsd): `ris/elda/`. Ein separates BMF- „Verfahrensbeschreibung Lohnzettel"-Dokument ist nicht öffentlich auffindbar; die Übermittlungs-/Fristenlage decken usp.gv.at- Lohnzettel-Seite + BMF-Formularseite L16 (beide als Markdown in `ris/elda/`) ab. **Offen:** Abstimmung mit Bgld-AP0 (Doppelverwendung); ELDA-/FinOnl-Anmeldungen und Zertifikate = Nutzerseite (Prämisse P7). - [x] **„Krankengeldumlage § 62 ASVG"** — als **Falsch-Prämisse aufgelöst** (Abschnitt 4): kein Bundesnormenbestand kennt den Begriff (RIS-Gesamtabfrage: 0 Treffer); § 62 ASVG = Beitragsabrechnung. Kein GP4-Baustein; Bgld-Prüfpunkt analog gegenprüfen. - [ ] Pilotmandant + Referenzläufe (Golden-Master) — Nutzer-Entscheidung. - [ ] D3-Anrechnungsmechanik bei Bgld.-Auftragserteilung (vertraglich). - [x] Referenz-KV-Detailkuratierung SI-2203/SI-2748 (13./14.-Basis, Zuschlagssysteme, Auszahlmonate) — aus KV-Library-Volltexten (in-repo; GP1-Aufgabe) — **erledigt 2026-09-11** (Verifikations- protokoll Abschnitt 2, AZG-Konsolidierung + Mechanik Abschnitt 3; Programmabgleich 18 Gehaltstafeln + `kv.wert`, 0 Korrekturen). - [ ] UGB-Buchungsmatrix mit erster Referenzbuchhaltung (GP6); Konten-Lücken im `l10n_at`-Template (Löhne/Arbeiter-Konto, SV-DG-Aufwand) schließen. Neu aus dem KB-Rechtsquellen-Abgleich 2026-09-10 (Abschnitt 13) — **Texte 2026-09-10 beschafft** (RIS, Fassung vom 10. 09. 2026, je `.firecrawl/ris/_…_GeltendeFassung.md`; Verzeichnis mit GesNr: `.firecrawl/ris/_README.md`); vor GP2-/GP3-/GP4-/GP7-Baubeginn sind nunmehr die **§-Inhalte** anhand der Volltexte zu verifizieren: - [x] **AVRAG** (GesNr 10008872) — § 2g (All-in/ÜStd-Pauschale: zwingender Grundlohn- Ausweis im AV/Dienstzettel, sonst branchen-/ortsüblicher Ist- Grundlohn; Jahres-Deckungsrechnung, Unterdeckung = Akonto- zahlung; lb-ues-02, Stand 2025-12) + § 11a Abs 4 (SZ-Aliquotierung Bildungsteilzeit nach Beschäftigungsausmaß; lb-son-01) — GP1-Vertragsmodell-Flag/GP2 (Plan 4.2). - [x] **ASVG-Beitrags-/Melde-Rechtsblock** (GesNr 10008147) — §§ 11, 33, 34 (An-/Ab-/ Änderungsmeldung; mBGM: Selbstabrechner 15., Vorschreibebetriebe 7. des Folgemonats), § 41 (ELDA-Formzwang), § 471a (fallweise Beschäftigung), § 49 Abs 2/3 (Beitragsgrundlagen-Systematik, beitragsfreie Bezugsbestandteile), § 44 Abs 7 (Umverteilung bei Gleitzeit/Durchrechnung), § 51 Abs 6 (UV-Entfall ab 60), § 53b (AUVA-Zuschuss geringfügig Beschäftigter), § 60 (DN- Abzugsrecht bei Nachzahlung), § 143 (Krankengeldanspruch bei DG-Zuschuss) — kuratiert unterlegt über sva-/mel-/bes-Cluster (Plan 4.3/4.6); Primärverifikation vor GP4/GP7. - [x] **EStG-Ergänzungs-§§** (GesNr 10004570; §§ 3/63/67a/69/109a im Volltext verifiziert vorhanden) — § 3 (steuerfreie Bezüge; Kopplungs- basis zu FLAF § 41 Abs 4, KommSt § 5 Abs 2, ASVG § 49 Abs 3), § 63 (Freibeträge bei Aufrollung), § 67a (L16 Start-up- Beteiligung), § 69 (L16-Pflichtangaben), § 109a (Meldung außerhalb von Dienstverhältnissen — bereits Plan 4.6), § 124b Z 478 lit f (steuerfreie Mitarbeiterprämie Juli–Dezember 2026 bis 500 €, lb-sva-03 ⚠ Ziffer gegen RIS) — lvr-/sva-Cluster. - [x] **KommStG § 10** (Zerlegung der Bemessungsgrundlage bei Betriebsstätten in mehreren Gemeinden, anteilig nach Lohnsummen; lb-lnk-03, 2026-08) + **BAO §§ 4/29/30** (Betriebs- stättenbegriff als Zerlegungs- und DZ-Satz-Grundlage) (`ris/KommStG_1993_GeltendeFassung.md` GesNr 10004841 · `ris/BAO_Bundesabgabenordnung_GeltendeFassung.md` GesNr 10003940). - [x] **AÜG** (GesNr 10008655) — Überlasser-Betriebsstätte für KommSt/DZ erst ab dem 7. Monat der Überlassung (lb-lnk-03) — Option Überlasser- Mandate. - [x] **UrlG §§ 7/10a** (GesNr 10008376; § 10a im Volltext vorhanden) — § 7 Ablöseverbot (begrenzt All-in/ÜStd-Pauschalen) und § 10a Zusatzurlaub bei Nachtschwerarbeit (lb-nsc-03) — mit der AZG/UrlG-Feinverifikation in GP2. - [x] **BMSVG §§ 7/9–12/27a/47** (GesNr 20002088; §§ 7/47 im Volltext verifiziert vorhanden) — § 7 Beitrags-Fiktionen bei Präsenz-/ Ausbildungs-/Zivildienst, Kranken-/Wochengeld (bislang nur Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a Zukunftssicherungsmaßnahmen/ freiwillige DG-Beiträge (Option BVKV/freiwillige Vorsorge), § 47 Übertritt Alt-Fälle (lb-vor-06). - [x] **IESG § 12 Abs 1 Z 4** (GesNr 10008418; normative Zuschlags- grundlage — bislang nur der Wert 0,10 % in Abschnitt 4) und **Lohnkontenverordnung 2006** (DV zu § 76 EStG — Lohnkonto- Struktur; GesNr 20004237). - [x] **Mutterschutz-/Karenz-Block — Normen beschafft** (MSchG 10008464, MSchV 20010035, VKG 10008674, KBGG 20001474, APSG 10008788, FamZeitbG 20009586) — MSchG (inkl. MSchV; Wochengeld = DG-Berechnung aus dem Durchschnittsentgelt), VKG, KBGG, APSG, FamZeitbG. **[ ] Scope-Entscheidung mit Pilotmandant** (Plan 8.13) bleibt offen, danach §-Verifikation; ohne Entscheidung keine Wochengeld-/Karenz-Abrechnung im R1-Regelinventar. ## 12. Auswirkung auf den Implementierungsplan (GP0-Update) **Korrekturen im Plan (durchgeführt):** 1. **§ 6 UrlG statt § 9 UrlG** (§ 9 seit 1. 1. 2001 aufgehoben): Plan-Abschnitt 1, `URL_ENTG`-Zeile in 4.2, Punkt 8.8. 2. **§ 67 statt „§ 68 Abs 5/6"** für die 13./14.-Begünstigung: Plan-Abschnitte 1 und 4.3, Punkt 8.5 — löst zugleich den Bgld-Offenpunkt P9 (quartalsweise SZ = sonstige Bezüge iSd § 67). 3. **EOSB: keine Monatsentgelt-Staffel** — § 14 Abs 2/§ 15 BMSVG bestätigen das geplante Anwartschaftsmodell; Plan 4.4 und Test 6.5 präzisiert (Anwartschafts-Fortschreibung + Ausschluss-Matrix statt „Staffel verifizieren"). **Bestätigt:** - FLAF 3,7 % (2026) und KommSt 3 % — Werte für die GP1-Parameter- daten (`at_flaf_db`, `at_kommst_satz`); BVG weiter über Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`. - 2026-Überstundenfreibetrag 15 ÜStd/170 € (§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026 — RIS-korrigiert 11.09.2026) — Kern-Parameter 2026. - Querbezug Bgld: die quartalsweise SZ des Bgld-Produkts nutzt dieselbe § 67-Kern-Mechanik (LSt im Kern bauen, beide Strukturen erben — D3). **Status Plan-Abschnitt 8:** Punkte 3, 4, 5, 6 ✅ · Punkt 8: UrlG ✅, AZG ❓ · offen: 1 (Pilotmandant), 2 (Referenz-KV-Kuratierung), 7 (KV-Daten), 9 (D3-Anrechnung), 10 (ELDA/FinOnl-Specs). ## 13. KB-Rechtsquellen-Abgleich (Stand 2026-09-10) Systematischer Abgleich aller Rechtsquellen, die in der Wissensbasis (`personalverrechnung/wissensbasis/`, 571 Einträge) referenziert sind — 2.767 `legal_bases`-Zitat-Strings, ~130 distinct Normwerke — gegen dieses Inventar (Skript über `kb.json`; §-Ebenen kontextverifiziert, um Zitationskollisionen zwischen Gesetzen auszuschließen; KB-seitig ~150 Fragment-Zitate ohne Gesetzesnamen für den Abgleich irrelevant). Regime unverändert: dieses Dokument bleibt verbindlich, die KB ist kuratierte Sekundärquelle (ID + Stand); identifizierte Lücken laufen als Beschaffungs-/Verifikationspunkte über Abschnitt 11 — keine Wertübernahme ohne RIS. ### 13.1 Gesetzesebene enthalten (15 + UGB) | Gesetz | hier §-Bestand | fehlt auf §-Ebene (KB-zitiert, payroll-relevante Auswahl) | Verfolgung | |---|---|---|---| | EStG 1988 | §§ 16, 25, 26, 33, 41, 62, 66, 67, 68, 76, 77, 79, 82, 84, 108b, 124b (Z 440 lit c, Z 66) | §§ 3, 63, 67a, 69, 109a (109a nur im Plan 4.6), 124b Z 478 lit f — aus 50 §-Stellen | Abschn. 11 | | ASVG | §§ 5 Abs 2, 53a; § 49 nur als Verweis aus BMSVG § 6 Abs 5; § 62 = Beitragsabrechnung („Krankengeldumlage"-Prämisse 2026-09-10 aufgelöst, Abschn. 4) | §§ 11, 33, 34, 41, 44 Abs 7, 49 Abs 2/3, 51 Abs 6, 53b, 60, 143, 471a — aus 160 §-Stellen (Pensions-§§ außerhalb R1) | Abschn. 11 | | AZG | Gesetzesebene (Volltext ❓) | alle §§ — Mechanik per KB im Plan 4.2 kuratiert unterlegt | Abschn. 11 (bestehend) | | UrlG | §§ 2, 4, 6, 10 | §§ 7 (Ablöseverbot), 10a (NSchA-Zusatzurlaub) | Abschn. 11 | | AngG 1921 | § 23 ⚠ (Volltext ❓) | EFZ-§§ 2/8/9 + Kündigungsfristen §§ 20 ff. (EFZ = Plan-8.13-Kandidat) | Abschn. 11 (bestehend) | | BMSVG | §§ 1, 6, 14, 15, 16, 17, 46 | § 7 (nur Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a (Zukunftssicherung), § 47 (Übertritt) | Abschn. 11 | | KommStG 1993 | §§ 3, 5, 9, 11 | § 10 (Zerlegung mehrere Betriebsstätten) | Abschn. 11 | | FLAG 1967 | § 41 (Abs 3/4/5) komplett | — (KB-§§ 2, 8, 9–9c, 39j = Familienbeihilfenrecht, außerhalb R1) | — | | ArbVG | §§ 12, 18 Abs 4 | Rest = Betriebsrats-/Betriebsvereinbarungsrecht (außerhalb R1) | — | | AMPFG | § 2a | §§ 2/13/17/2b = ALV-Leistungsrecht (außerhalb R1) | — | | IESG | Wert 0,10 % (Abschn. 4), ohne § | § 12 Abs 1 Z 4 (Zuschlagsgrundlage) | Abschn. 11 | | ARG | § 9 Abs 5 | §§ 6a, 7, 7a, 12b, 9 Abs 1 (Feiertagsmechanik — Plan 4.2 via KB) | Abschn. 11 | | LStR 2002 | Beschaffungspunkt ❓ | — | Abschn. 11 (bestehend) | | BAG, BUAG/BFAK | Gesetzesebene (Lehrlinge/Bau = Optionen) | §-Ebenen mit Options-Umsetzung klären | — | | UGB | nur Buchungsmatrix (Abschn. 11) | — | Abschn. 11 (bestehend) | ### 13.2 Gesetzesebene nicht enthalten — Zuordnung 1. **Bekannt offen** (Abschn. 11, vor dem Abgleich): AZG-, AngG- und ArbVG-§-12-Volltexte; LStR 2002; FinOnl-/ELDA-Specs; Krankengeldumlage § 62 ASVG. — **Beschaffungsstand 2026-09-10:** alle Volltexte lokal beschafft (`.firecrawl/ris/`, s. Abschn. 11); „Krankengeldumlage § 62" als Falsch-Prämisse aufgelöst (Abschn. 4). 2. **Im Plan erfasst, hier noch nicht** (mit GP-Baubeginn übernehmen): WKG (Plan 8.11 — DZ), DAG, AKG §§ 10/61, AlVG § 1 Abs 2 lit e, NSchG, ASchV § 5, EO §§ 289 ff., EFZG, ARG-Feiertags-§§, EStG § 109a, Sachbezugswerte-VO, PendlerVO, Reisegebührenvorschrift (Plan 4.2–4.7, 8.11–8.13). 3. **Echte Lücken → neu in Abschnitt 11:** AVRAG, Mutterschutz-/ Karenz-Block (MSchG/MSchV, VKG, KBGG, APSG, FamZeitbG), ASVG- Beitrags-/Melde-Rechtsblock, EStG-Ergänzungs-§§, KommStG § 10 + BAO §§ 4/29/30, AÜG, UrlG §§ 7/10a, BMSVG §§ 7/9–12/27a/47, IESG § 12, Lohnkontenverordnung 2006. ### 13.3 Bewusst außerhalb des R1-Scopes (~85 Normwerke) SV-Parallelrechte (BSVG, GSVG, FSVG, APG und die ASVG-Pensions- normen — Selbständigen-/Pensionsrecht) · Arbeitnehmerschutz-Komplex (ASchG, AStV, BauV, DOK-VO, GKV, Hitze-V, ChemG/CLP-VO …) · allgemeines Zivil-/Gesellschafts-/Straf-/Verfahrensrecht (ABGB, GmbHG, AktG, KStG, StGB, VStG, FinStrG, ASGG, JN, IO, ZPO, BRGO, BR-WO) · Datenschutz (DSGVO, DSG) · Auslands-/Sonderbranchen (AuslBG, EU-VO/RL inkl. Entsenderichtlinie, DBA/OECD-MA, Landes- arbeitsgesetz, HeimAG, BäckAG, GuKG, KAKuG, TNRSG, EpidemieG) · AMS-/ALV-Leistungsrecht (AlVG-Leistungs§§, AMSG, AMFG) · Lehrlings- umfeld (KJBG, SchUG, GewO-§§ — Option „Lehrlinge"). Bei Mandats- Erweiterungen gezielt nachziehen; der vollständige Datensatz ist aus `kb.json` reproduzierbar. **Randnotizen (Compliance/Option, kein R1-Kern):** LSD-BG/GewO (Mindestentgelt-Kontrollen — keine Abrechnungsregel) · BEinstG (Ausgleichstaxe = quartalsweise DG-Abgabe, HR-Compliance) · BPG/ PKG/FlexKapGG (Betriebspension = Option) · DHG (Abzug von Schaden- ersatz vom Entgelt = Nettoabzugs-Randfall, dnh-Cluster) · VBG (öffentlicher Dienst — R1-Ausschluss).