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id: lb-end-31
batch: 10
title: "Beispiel: Freiwillige Abfertigung/Voll-Übertritt mit Übertragungsbetrag"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Beendigungsansprüche & Endabrechnung"
topic: endabrechnung
author: "Mäder"
stand: 2026-07
source:
  pdf: ".lexis360/beispiele/Lexis360_beispiel_freiwillige_abfertigungvoll_ubertritt_mit.pdf"
  text: ".lexis360/md/beispiel_freiwillige_abfertigungvoll_ubertritt_mit.md"
legal_bases: ["§ 67 Abs 6 EStG"]
tags: [freiwillige-abfertigung, voll-ubertritt, ubertragungsbetrag, jahresviertel, abfertigung-neu]
cross_refs: ["lb-end-16", "lb-end-14", "lb-end-30", "lb-end-03"]
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# Beispiel: Freiwillige Abfertigung / Voll-Übertritt mit Übertragungsbetrag

*Lexis Briefings Personalrecht, Mäder, Stand Juli 2026 (lb-end-31).*

## Zusammenfassung

**Angaben:**
- Eintritt: 1. 6. 1995
- **Voll-Übertritt** in das System **Abfertigung Neu** per **1. 4. 2006**
- **Übertragungsbetrag** anlässlich des Übertritts (inkl. Verzugszinsen):
  **€ 10.500,–**
- Beendigung: einvernehmliche Auflösung
- Laufende Bezüge der letzten 12 Monate (zum Zeitpunkt der Beendigung¹):
  **€ 32.400,–**
- freiwillige Abfertigung anlässlich des Austritts: **€ 20.000,–**

¹ **LStR 2002 Rz 1087i.**

**Lösung — Versteuerung der freiwilligen Abfertigung:**

1. **Jahresviertel** gem. **§ 67 Abs 6, 1. Satz EStG** mit **6 %**:
   € 32.400,– / 4 = **€ 8.100,–**
2. Der € 8.100,– **übersteigende Betrag** wird wie ein laufender Bezug
   nach dem **Lohnsteuertarif** veranlagt:
   € 20.000,– – € 8.100,– = **€ 11.900,–**

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

| Wert | Detail |
|---|---|
| Begünstigter Teil | **Jahresviertel** (¼ der laufenden Bezüge der letzten 12 Monate) → **6 %** (§ 67 Abs 6, 1. Satz EStG) |
| Übersteigender Teil | **laufender Lohnsteuertarif** (gemeinsam mit den Bezügen des Auszahlungsmonats) |
| Übertragungsbetrag | € 10.500,– (inkl. Verzugszinsen) — im Beispiel nur als Sachverhalt, nicht in der Berechnung |

## Rechtsgrundlagen

- **§ 67 Abs 6, 1. Satz EStG** (Jahresviertel / begünstigter Teil) —
  zitiert.
- **LStR 2002 Rz 1087i** (Zeitpunkt der Bezugsfeststellung) — in
  Fußnote zitiert.

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Voll-Übertritt in Abfertigung Neu** ist ein eigener
  Abrechnungsfall: die freiwillige Abfertigung wird über das
  Jahresviertel (6 %) + laufender Tarif bemessen — **nicht** über die
  Viertel-/Zwölftelregelung der Abfertigung-Alt (→ lb-end-30).
- **Übertragungsbetrag** (inkl. Verzugszinsen) ist ein eigener
  Entgeltbestandteil mit eigenen LSt/SV-Folgen → als
  `hr.rule.parameter` je Übertrittszeitpunkt abbilden.
- **Abfertigung-Neu-System** (→ lb-end-03) hat eigene
  Verfügungsmöglichkeiten — die Abrechnungslogik muss das System
  (Alt/Neu) und den Übertrittszeitpunkt als harte Parameter führen.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-end-16 (Freiwillige Abfertigung — LSt,
  Übertritt Abfertigung Neu) · lb-end-14 (Abfertigung Neu — LSt) ·
  lb-end-30 (Viertel-/Zwölftelregelung, Abfertigung-Alt) · lb-end-03
  (Abfertigung Neu — Verfügungsmöglichkeiten)