# Implementierungsplan — General-AT-Privatwirtschaft ## Modul `l10n_at_hr_payroll_private` (Odoo 19) **Status:** **Freigegeben (M0)** — Umsetzung läuft: **M1 (GP0)** (Rechtsverifikationen erledigt 2026-09-09 — Status in Abschnitt 8 und `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`). Basis: payroll-Skill, KV-Library (`personalverrechnung/quellen/kv/` + `RUNBOOK.md`), Bundes-Rechtslage aus `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`, Rahmen `PLAN-repo-split.md`. Seit 2026-09-10 zusätzlich die **Wissensbasis** (`personalverrechnung/wissensbasis/`: 571 kuratierte Lexis360-Briefings in 67 Clustern) als sekundäre Entwicklungsreferenz neben `RECHTSQUELLEN-Privat.md` — Anbindung und Verbindlichkeits-Regime in Abschnitt 2.1. Odoo-API-Verweise bauen auf den im Bgld-Plan am Odoo-19-Source verifizierten Mechanismen auf (Nachweise: `IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Bgld.md`, Abschnitt 2); Neuzugänge werden zu Baubeginn gegen den Odoo-19-Source verifiziert (D4). - **Stand:** 2026-09-10 (Wissensbasis-Anbindung nachgetragen, s. u.) · Branch `main` · lokal - **Freigabe-Entscheidungen (M0, 2026-09-09):** - **D1** — Plan geführt als `personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md` (dieses Dokument; analog `IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Bgld.md`). - **D2** — Referenz-KVs R1: **SI-2203 Handwerk und Gewerbe** + **SI-2748 Metallgewerbe** (aus dem RUNBOOK-Rechenfallset; Feinjustierung je Pilotmandant in GP0). - **D3** — **Vorfinanzierung Bundeskern durch General-AT:** AP3 (Lohnsteuer) und AP4 (SV/DB-Regeln) werden im Kern `l10n_at_hr_payroll` auf General-AT-Kosten gebaut — Spiegelung der Bgld-Planungsentscheidung „AP3 im Kern, damit das General-Produkt ihn erbt" (die GemBG-Structure erbt umgekehrt). Meldewesen/Belege (AP5/AP6) analog, falls der Bgld.-Auftrag bis M7 nicht erteilt ist. Bei Bgld.-Auftragserteilung: **Anrechnung/Umlegung** per Change-Request. - **D4** — Odoo-19-Source steht kurzfristig als Geschwister-Checkout bereit; API-Neuverifikation (Abschnitt 2, Zusätze) ist erste Aufgabe von M1. - **Scope R1:** KV-basierte Angestellte und Arbeiter der Privatwirtschaft (WKO-Branchen) mit den Referenz-KVs D2. Optionen und Ausschlüsse gemäß Abschnitt 8. ## 1. Anforderung (Verständnis) Vollständige Monatsverrechnung für Beschäftigte der österreichischen Privatwirtschaft nach dem **KV-Regime**: Entgelt aus KV-Gehaltsordnungen (Verwendungs-/Lohngruppen, Erfahrungsstufen) plus individueller Überzahlung; AZG/UrlG-Komponenten (Überstunden/Mehrarbeit, Nacht-/Sonn-/ Feiertagszuschläge, Urlaubsentgelt **§ 6 UrlG** ✅); **13./14. Bezüge** (begünstigte Bezüge nach **§ 67 EStG**-Systematik ✅ — Fixbeträge im Jahressechstel; § 68 EStG regelt nur Zulagen/Zuschläge); **Abfertigung Neu** (1,53 % BV-Dienstgeberbeitrag + EOSB-Endabrechnung); Lohnsteuer, SV/DB/Umlagen, Meldewesen (L16/FinOnl, eSV/ELDA) und Belege als **sektor-neutraler Bundes-Kern** in `l10n_at_hr_payroll` (D3), privat ergänzt um FLAF-DB **§ 41 FLAG** (Privatwirtschaft — nicht § 49a ASVG wie beim öffentlichen Dienst), Kommunalsteuer, Geringfügigkeit/§ 53a; FI-Buchung auf dem UGB-Kontenrahmen des Mandanten (Standard `l10n_at`; **kein VRV** — Gemeinde-Schiene bleibt `l10n_at_gemeinde_payroll` + gem360-Brücke); Jahreswechsel = KV-Runde (KV-Library-Refresh → Katalog-Import) + Parameterpflege. ## 2. Verifizierte Odoo-Basen (Erweiterungspunkte) | Mechanismus | Nachweis | Verwendung im Plan | |---|---|---| | `hr.rule.parameter` + Werte je `date_from`; Konsum `payslip._rule_parameter('code')` | Bgld-Plan Abschn. 2; umgesetzt im Kern (`data/rule_parameters_2026.xml`, `at_sv_*`) | FLAF/KommSt/13./14.-Konfig als Parameter — keine Literale in Regeln | | Strukturen/Typen/Kategorien/Work-Entry-/Input-Types | Muster `payroll_structure_bgld.xml` | Structure „AT Privatwirtschaft (KV)" + `ATP_*`-Kategorien | | `hr.version`/`hr.employee`-Feldmuster (related + Payroll-Gruppen) | Muster `hr_version_bgld.py` | KV-Einstufung am Vertrag | | Katalogmodell mit `gueltig_ab`-Versionierung + Stichtag-Lookup | Muster `entlohnung.py` + `test_katalog` | KV-Gehaltskatalog | | Import-Wizard (Preview, Sprungwarnung, explizite Bestätigung, versionierte Werte) | TASY-Wizard im Kern | KV-Katalog-Import (Neuaufnahme + Jahresupdate) | | Buchung via `hr_payroll_account` (Regel-Konten company-dependent, Netto-Ausschluss-Flag), SEPA `hr_payroll_account_iso20022` | Bgld-Plan Abschn. 2 | UGB-Buchung, Auszahlung | | Retro/Korrekturen (`is_refund_payslip`), Batches `hr.payslip.run` | Bgld-Plan Abschn. 2 | Korrekturläufe, Monatsläufe | | EOSB-Referenz `l10n_ae_hr_payroll`; AT-Kontenrahmen `l10n_at` | `PLAN-payroll-bgld.md` Abschn. 2 | Design-Anleihe Abfertigung Neu; Buchungsmatrix | **D4-Neuverifikation, Stand 2026-09-09 (Checkouts: `odoo/` Community + `odoo_enterprise/odoo` Enterprise, je Odoo 19.0.0):** > **Quellen-Referenz-Update 2026-09-11:** Die beiden Checkouts sind > durch den gemergten Baum `odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/` > ersetzt (19.0+e.20260910, 1.481 Addons; `.gitignore`). Die D4-Spot-Checks > oben wurden gegen 19.0.0 gemacht; die relativen Pfade gelten unverändert, > aber der Baum ist ein neuerer Snapshot — API-Neuzugänge zu Baubeginn > gegen den aktuellen Baum verifizieren (D4). Dev-Runtime steht seit > 2026-09-11 (PostgreSQL + venv, README „Entwicklung"). - ✅ **Work-Entry-Erzeugung aus Kalender:** `hr.version` ist Community (`hr/models/hr_version.py` L35; versionierte Felder `wage`, `structure_type_id`, `resource_calendar_id` — L446); `_generate_work_entries(date_start, date_stop, force=False)` in `hr_work_entry/models/hr_version.py` (L420) mit Postprocess-Hooks (L500/L506); `hr.work.entry.type` + Entry-States in `hr_work_entry/models/` (`hr_work_entry.py` L39). Attendance-basierte Erzeugung: Enterprise (`work_entry_source`) — siehe unten ✅. - ✅ **`l10n_at`-Konten (Buchungsmatrix-Basis):** `l10n_at/data/template/account.account-at.csv`, XML-ID-Muster `l10n_at.chart_at_template_` — Gehälter 6200, Nichtleistungsgehälter 6220, Zulagen 6225, Prämien/Provisionen 6230, **Sonderzahlungen 6240** (→ `B13`/`B14`), Urlaubsabfindung 6242, Jubiläum 6255, Sachbezug 6270; Verrechnung Lohnsteuer 3540, Finanzamt 3530, SV 3600; Rückstellungen Abfertigungen 3000; KommSt 6660, FLAF-DB 6661, DZ 6662, Wien-Abgabe 6663. **Matrix-Lücken (GP0):** Löhne-/Arbeiter-Konto und SV-DG-Aufwandskonto fehlen im Template (nur Verrechnungskonto 3600) → mandantenspezifisch fixieren. - ✅ `employee.work_time_rate` / `hours_per_week` (GemBG-Regeln): Enterprise-Felder auf `hr.version` — bestätigt am Enterprise-Source `hr_payroll/models/hr_version.py` (L39 `hours_per_week` related auf `resource_calendar_id`; L48 `work_time_rate`, compute/store). - ✅ **Enterprise-Checkout `odoo_enterprise/odoo`** (Odoo 19.0.0; voller Baum mit odoo-Paket und 1.452 Addons — Community + Enterprise in einem Addons-Verzeichnis; u. a. Referenz-Lokalisierungen `l10n_be_hr_payroll`/`l10n_ch_hr_payroll`; `l10n_at_payroll` existiert erwartungsgemäß nicht) — D4-Rest erledigt: - `hr.payslip.run` — `hr_payroll/models/hr_payslip_run.py` L23 (state L31, `date_start` L41, `date_end` L45); - EOSB-Muster `l10n_ae_hr_payroll`: `_inherit = "hr.payslip"` (`hr_payslip.py` L10) mit EOS-Tagesgehalts-Helfer `_l10n_ae_get_eos_daily_salary` (L95) + je-Version-Feld `l10n_ae_eos_daily_salary` (L102); Structure-Type-Kennzeichnung über `_inherit = 'hr.payroll.structure.type'` — Design-Anleihe für die AT-EOSB-Engine bestätigt; - Attendance-Work-Entries: `hr.version.work_entry_source` (Selection, `hr_payroll/models/hr_version.py` L30; Konsum in `hr_payroll_attendance/models/hr_payslip.py` L29); - Engine-Mechanismen am in-repo Enterprise-Source bestätigt (Bgld-Plan-Abschnitt-2-Referenzen): `payslip._rule_parameter` (`hr_payslip.py` L951), localdict, `hr.salary.rule.account_debit`/`account_credit` (L11/L15), Posting-Hooks `_action_create_account_move` (L54), `_prepare_line_values` (L125), `_prepare_slip_lines` (L166), `journal_id` auf Structure via `hr_payroll_account/models/hr_payroll_structure.py` (L15), `hr.payslip.input.type` (`hr_payslip_input_type.py` L9), `hr.payroll.structure.type.country_id` (L46); `hr_payroll_account_iso20022` vorhanden. Hinweis: eigenes Versionsschema des Builds (Manifests teils ohne `version`-Key, z. B. `l10n_at` „3.2.1"); maßgeblich ist `release.py` `version_info` (19, 0, 0). Runtime seit 2026-09-11 lokal — Addons-Path `odoo_19.0+e.20260910/odoo-19.0+e.20260910/odoo/addons,addons` (gemergter Baum; README „Tests"). ### 2.1 Wissensbasis-Anbindung (Stand 2026-09-10) Die Wissensbasis (`personalverrechnung/wissensbasis/`) ist kuratierte **Sekundärquelle** (Lexis-Briefings, Stände 2024-03 bis 2026-09) mit stabilen IDs (`lb--`); sie liefert Detailmechanik, Eckfall-Auslegung und Rechenfälle. Verbindlichkeits-Regime: - `RECHTSQUELLEN-Privat.md` bleibt verbindlich (RIS-verifiziert); KB-Werte immer nur mit ID + Stand; niemals aus Trainingswerten. - Korpus-Konflikte sind in den Einträgen ⚠ doppelt dokumentiert (beide Werte) und zentral im `RUNBOOK.md` (Wissensbasis-Abschnitt) geführt — vor Implementierung am RIS klären (Punkt 8.12). - Nicht in der KB enthalten — **Beschaffung 2026-09-10 weitgehend erledigt** (RQ-Beschaffungsliste, `.firecrawl/ris/`): LStR 2002 (findok-Gesamtdokument XML), ELDA/eSV-Spec (DM-ORG 42.7.0 inkl. Lohnzettel-Finanz + JASV/Sammelmeldung). Offen bleiben nur die Bgld-AP0-Abstimmung und Anmeldungen/Zertifikate (Nutzer). **„Krankengeldumlage § 62 ASVG" als Falsch-Prämisse aufgelöst** (RIS-Gesamtabfrage 0 Treffer; § 62 ASVG = Beitragsabrechnung — RQ Abschn. 4/11). Cluster-Anker je GP (Auswahl — Vollindex `wissensbasis/INDEX.md`): | GP | Relevante KB-Cluster/Einträge | |---|---| | GP1 KV-Framework | `ent` (lb-ent-01 Abrechnungsperiode/Divisoren, lb-ent-08 Istlohnklauseln, lb-ent-09 KV/Satzung/Mindestlohntarif) | | GP2 Entgelt/AZG/Urlaub | `azg` (lb-azg-01…03), `ues` (lb-ues-01…04), `zus` (lb-zus-02…08), `rhz-01`, `efz` (lb-efz-01/02), `tzb-04`, `url` (lb-url-14/15), `nsc` | | GP3 Lohnsteuer | `son` (lb-son-01…05), `naz` (lb-naz-01…04), `lvr-07` (Aufrollung), `prm` (lb-prm-04/06) | | GP4 SV/DB | `sva` (Beitragsrecht: lb-sva-03…06, 11, 12, 13), `lnk` (lb-lnk-01…07), `bes-06` (Geringfügigkeit) | | GP5 Abfertigung Neu | `vor` (lb-vor-03/06), `end-03`, `url-15` | | GP7 Meldewesen/Belege | `lvr` (lb-lvr-04/05/06), `mel-08`, `bes-03`, `swa-05` | | GP8 Jahreswechsel/Retro | `sva-06` (Jahres-Beitragssätze), `naz`, `lvr-07`, `sva-11` (Fälligkeiten) | Wert-Deckungsabgleiche ✅ (KB gegen RECHTSQUELLEN-Privat): DN-/DG- Beitragssätze, HBGL 6.930 €, GFG 551,10 € = Wert 2025 (lb-sva-06; 2026-Wert ausständig, s. 4.3-DAG) · § 67-Staffel, Freigrenze 2.615 €, Abzugsfolge, Kontrollsechstel (lb-son-04) · § 68-Werte 400/600 €, 15 ÜStd/170 € 2026 (lb-zus-05/07) · § 6 UrlG (lb-url-14) · BMSVG §§ 6/14/15/17 (lb-vor-03/06, lb-end-03) · FLAF 3,7 %/KommSt 3 % (lb-lnk-02/03). Konfliktstellen dort ⚠ dokumentiert (8.12). ## 3. Modul-Layout (Dateien/Komponenten) l10n_at_hr_payroll_private/ __manifest__.py # depends: l10n_at_hr_payroll, hr_payroll_account models/ kollektivvertrag.py # l10n.at.payroll.kv / kv.wert / kv.gruppe / kv.gruppe.stufe hr_version_private.py # KV-Felder auf hr.version + inherited hr.employee eosb.py # Abfertigung Neu: Anwartschaft + Endabrechnung data/ structure_private.xml # Structure-Type + Structure + Kategorien ATP_* work_entry_types_private.xml # AZG-Komponenten (UE_STD, UE_NACHT, MEHR, SOFEI, ...) input_types_private.xml # manuelle Zuschläge/Prämien salary_rules_private.xml # Regelinventar (Abschnitt 4.2) rule_parameters_private.xml # at_flaf_db, at_kommst_satz, atp_* (13./14.-Konfig) kv_seed.xml # Referenz-KV-Kataloge D2 (aus KV-Library kuratiert) wizard/ kv_katalog_import.py # KV-Aufnahme + Jahresupdate (CSV/Paste + Plausibilität) eosb_auszahlung.py # EOSB-Endabrechnung bei Austritt security/ir.model.access.csv docs/ # Rechenfall-Dokumentation je Regel tests/ # Abschnitt 6 Modell-Präfix `l10n.at.payroll.*` (Konvention aus dem TASY-Rename); KV-Katalog- und `kv.wert`-Daten global (kein `company_id`), Konten company-dependent. ## 4. Vorgeschlagene Umsetzung ### 4.1 KV-Framework (GP1) - `l10n.at.payroll.kv`: Name, Arbeitgeberkammer (Auswahl: wko, lwk, aerztekammer, apotheke, rechtsanwaltskammer, notariatskammer, ...), Gewerkschaft(en), `gueltig_ab`, `library_variant_id` + Quellen-URLs (Trace-Link auf `quellen/kv/kv-catalog.json`: 768 Einträge, 593 ÖGB-Varianten, 407 WKO↔ÖGB-Paare). - `l10n.at.payroll.kv.wert`: versionierte KV-Eckwerte (`kv_id`, `code`, `parameter_value`, `date_from`) — Muster `hr.rule.parameter.value`; Konsum in Regeln über `employee.kv_id._wert('code', payslip.date_to)` (KV-Scope, nicht Company-Scope → bewusst kein `_rule_parameter`). Inhalte: Zuschlagssätze, Normalarbeitszeit (Wochenstunden-Basis), 13./14.-Sätze und Auszahlmonate. - `l10n.at.payroll.kv.gruppe` (Verwendungs-/Lohngruppe; `lohn_basis`: monatlich | wochenstunden) + `l10n.at.payroll.kv.gruppe.stufe` (`gehalt`, `gueltig_ab`; unique(Gruppe, Stufe, gueltig_ab)) — Analogon zum GemBG-Katalog. - Vertragsfelder (`hr.version`, inherited auf `hr.employee`): `kv_id`, `kv_gruppe_id`, `erfahrungsstufe`, `ueberzahlung` (individuelles Entgelt überschreibt Katalog). - Import-Wizard: CSV/Tabellenpaste → neue `gueltig_ab`-Versionen; Sprungwarnung ±x % (TASY-Muster); Quelle = KV-Library-Texte (HTML-Tabellen in `oegb/texts/SI-*.json`) bzw. Kammer-Lohntafeln. R1-Kuratorium: die D2-KVs; keine Automatisierung aller 593 Varianten (siehe 8.7). ### 4.2 Regelinventar (GP2) Kategorien `ATP_BRUTTO`, `ATP_ABZUG`, `ATP_NETTO`, `ATP_DG` (buchungs-/journalwirksam ohne Nettoeffekt). Structure „AT Privatwirtschaft (KV)" — **eine** Structure je Typ (Unterschiede Angestellte/Arbeiter laufen über Katalog-Mechanik `lohn_basis` und `kv.wert`, nicht über Struktur-Vielfalt; zweite Structure nur bei KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung). | Regel (Code) | Quelle/Mechanik | KB-Anker | |---|---|---| | `KVGEO` | Katalog-Lookup kv_gruppe + erfahrungsstufe zum Stichtag; Prorate Ein-/Austritt; Teilzeit via `work_time_rate`; `ueberzahlung` überschreibt | lb-ent-01, lb-ent-04 | | `UE_STD`/`UE_NACHT`/`UE_SOFEI(_NACHT)`/`UE_NACHT_FRUEH` | AZG-Work-Entry-Types (Fenster-Matrix 20–6/22–6); **Grundstunde = Monatsgehalt ÷ KV-Teilungsfaktor** (2203 ÷ 150, 2748 ÷ 143 — Vorlauf verifiziert; Fallback 4,33-Formel ohne KV-Faktor); Sätze/Fenster aus `kv_id._wert(...)`; Höchstzuschlag über WET-Klasse | lb-ues-01/03, lb-tzb-04, lb-zus-02/03/07 | | `NACHT_SV` | Nacht-Sondervergütung § 6 KV (22–6, €/h je `nacht_sonderverguetung`), kumulativ zu allen Vergütungen, kein Zuschlag (Höchstzuschlag § 5 Abs 7 berührt sie nicht) | lb-zus-06, lb-nsc-01 | | `MEHR_VZ`/`MEHR_TZ` | 2748-Band KV-NAZ→40 h § 4a (Basis ÷ 167, 50 % `mehrarbeit_zuschlag`); Teilzeit § 19d AZG (25 % Kern-Parameter, KV-Abweichung `mehrarbeit_teilzeit_zuschlag` — user decision: KV vor Gesetz) | lb-ues-01, lb-zus-02/03, lb-tzb-04 | | `ZUSCH_SOFEI` | Sonn-/Feiertagszuschlag je KV (`kv.wert`); kein gesetzlicher SFN-Zuschlag — Sätze rein KV-getrieben | lb-zus-05/06, lb-rhz-01, lb-efz-01/02 | | `URL_ENTG` | Urlaubsentgelt **§ 6 UrlG** ✅ (§ 9 UrlG seit 2001 aufgehoben): Abs 2/3 Entgeltbasis; Abs 4 13-Wochen-Durchschnitt **nur** für Akkord/Stück/Gedinge/leistungsbezogene Prämien; Abs 5 KV-Abweichung (§ 18 Abs 4 ArbVG); § 10 aliquote Ersatzleistung | lb-url-14 ✅ deckungsgleich | | `B13`/`B14` | 13./14. Bezug **vollständig aus `kv.wert`** (Vorlauf verifiziert): Fälligkeit `sz13_monat` (2203: 11/30. 11.; 2748: 12/1. 12.), `sz14_faelligkeit='urlaub'`, Fallback `sz14_no_urlaub_monat` = 12, ohne KV-Code **Juni** (user decision); Basis `sz13_basis_monat` (auszahlung|november!) / `sz14_basis_monat`; Aliquotierung `sz_aliquote_methode` (**kalendertage**: KT/365; monate ×/12); Mischberechnung Ausmaß über Jahres-Versionen; als **begünstigte Bezüge** für die Kern-LSt markiert | lb-son-01…05 | | `NETTO` | Kategoriensummen | — | | DG: `BVG` (1,53 % — Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`), `FLAFDB` (§ 41 FLAG — `at_flaf_db`, 2026: **3,7 %** ✅), `KOMMST` (`at_kommst_satz`, **3 %** ✅); **neu: `DZ`** (Zuschlag zum DG-Beitrag, §§ 122/126 WKG — 8.11) | buchungswirksam, ohne Nettoeffekt; FLAF-/KommSt-Sätze GP0-verifiziert (8.3/8.4) | lb-lnk-02/03/07, lb-vor-03 | **KB-Feinmechanik GP2** (AZG/ARG ✅ konsolidiert 2026-09-11, RQ Abschnitt 3; `hr.work.entry` tageweise: date + duration — D4): - NAZ § 3 AZG **40 h/Woche, 8 h/Tag**; verlängerte NAZ (§§ 5/5a AZG) bleibt zuschlagsfreie NAZ — keine Überstunden (lb-azg-03). Überstunde = Überschreiten der NAZ-Grenzen (§ 6 AZG), gesetzlicher Zuschlag **50 %**, Teiler je KV besserstellend (lb-ues-01/03). - **Mehrarbeit § 19d AZG** (Teilzeit über vertragliches Ausmaß bis zur Vollzeitgrenze): Zuschlag **25 %**, entfällt bei 1:1-Ausgleich im Quartal/Drei-Monats-Zeitraum bzw. Gleitzeit-Ø ≤ Vereinbarung; **Differenzstunden** bei KV-verkürzter NAZ (Vollzeit) gelten abgabenrechtlich als ÜStd-Zuschläge (LStR Rz 1146), Teilzeit- Mehrarbeitszuschläge dagegen voll steuerpflichtig — drei getrennte Tageszonen (MEHR/ÜStd) je Vergleichsvollzeit-Kalender (lb-zus-02/03, lb-tzb-04). - **Überstundenpauschale/All-in (§ 2g AVRAG):** zwingender Grundlohn- Ausweis im Arbeitsvertrag/Dienstzettel (sonst branchen-/ortsüblicher Ist-Grundlohn), Jahres-**Deckungsrechnung** (Unterdeckung → Pauschale gilt als Akontozahlung); Einbeziehung der Urlaubs- ersatzleistung nichtig (§ 7 UrlG Ablöseverbot); SFN-Anteile aus ÜStd-Pauschalen steuerlich nicht begünstigungsfähig (LStR Rz 1163) — Vertragsmodell-Flag am Vertrag + Deckungsprüfbericht GP1/GP2 (lb-ues-02, Stand 2025-12; lb-zus-07; §-Verifikation RQ- Beschaffungsliste 2026-09-10). - **Drei Nachtfenster** auf denselben Zeitstempeln (korrigiert 2026-09-11): **22–5 Uhr** (§ 12a Abs 1 AZG, Arbeitszeit-Regime; § 12b Z 1 nennt für die Untersuchungen 22–6 — Norm-Divergenz im AZG selbst), **22–6 Uhr KV-Nacht-Sondervergütung** (§ 6 beider KVs; ÜStd-Zuschlag 100 %: Fenster 20–6) vs. lohnsteuerlich **19–7 Uhr ≥ 3 h** (§ 68 Abs 6); §-68-Freibeträge **400/600 €** versioniert (seit 2024) und bei gebrochener Periode **nicht** aliquotiert; ÜStd-Parameter 2026: **15 ÜStd/170 €** (§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026, RIS-textverifiziert 11.09.2026 — gilt für alle LZP nach dem 31. 12. 2025 und vor dem 1. 1. 2027, Aufrollung bis 31. 5. 2026; § 68 Abs 2-Grundregel bleibt 10 ÜStd/120 € und gilt wieder ab 2027 — keine 2027-Änderung). Differenzstunden-Behandlung LStR Rz 1146 → GP3 (findok lokal nur Segmentindex). - **Feiertag:** Feiertagsentgelt (Ausfallsprinzip; 13 gesetzliche Feiertage § 7 ARG, 24./31. 12. keine) voll steuer-/beitrags- und DB/DZ/KommSt-pflichtig; Feiertagsarbeitsentgelt § 9 Abs 5 ARG ab LZP 1. 1. 2026 wieder § 68-Abs-1-begünstigt (2025 steuerpflichtig) — **Jahresparameter**, kein Literal (lb-efz-01/02, lb-rhz-01, lb-zus-05). - **SZ-Basis je KV-Begriff** („Gehalt" ohne schwankende Zulagen vs. „Lohn" inkl. regelmäßig schwankender Bestandteile vs. "Entgelt", lb-son-02); Aliquotierung nach Monaten vs. tagesgenau je KV konfigurierbar; Mischberechnung Vollzeit↔Teilzeit nach Beschäftigungsausmaß (lb-son-01); Arbeiter-KV-Entfallsklauseln nur begrenzt zulässig (lb-son-01/05). ### 4.3 Lohnsteuer und SV/DB — Bau im Bundes-Kern (GP3/GP4, D3) - **GP3 Lohnsteuer komplett (AP3-Inhalt):** `lohnsteuer.py`-Utility (§ 33-Tarif auf Jahres-Progressionsbasis, Absetzbeträge 2026) + LSt-Regeln im **Kern**; privat konfiguriert die Kennzeichnung der 13./14.-Regeln als begünstigte Bezüge (**§ 67 EStG-Mechanik** ✅ GP0-verifiziert: Fixbeträge 0/6/27/35,75 % im Jahressechstel, Freigrenze 2.615 €, Kontrollsechstel § 77 Abs 4a — löst auch den Bgld-Offenpunkt P9: quartalsweise SZ = sonstige Bezüge iSd § 67); Detailauslegung Eckfälle per LStR 2002 ❓ GP3; Überstundenfreibetrag 2026 (170 €/15 ÜStd, § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026 ✅ RIS 11.09.2026) als Kern-Parameter. - **GP3-Feinmechanik aus der KB:** Sechstelberechnung = zugeflossene laufende Bruttobezüge × 60 ÷ Lohnsteuertage, **Neuberechnung bei jeder SZ-Auszahlung**; Abzugsfolge DN-SV + 620-€-Freibetrag vor den Fixsätzen (§ 67 Abs 12 ✅); monatlich anteilig ausgezahlte SZ tarifisch nach § 67 Abs 10 (LStR Rz 1050) — lb-son-04 (2026-08) ✅ deckungsgleich. - **Nachzahlungs-/Korrekturmechanik (GP3+GP8;** lb-naz-01…04, alle 2026-06): vier Modi aus Fälligkeit + Grund — (a) Rollung im laufenden Jahr, (b) Zahlung bis **15. 2.** → Vorjahreszuordnung (L16 des Vorjahres, berichtigter Lohnzettel binnen 14 Tagen), (c) zwangsläufige Verschiebung danach → § 67 Abs 8 lit c Fünftelregelung, (d) willkürliche Verschiebung → Tarif. SV rollt **stets** auf den Beitragsmonat der Fälligkeit mit historischen, versionierten Sätzen/HBG (Anspruchsprinzip; mBGM Storno + Neumeldung); LNK (DB/DZ/KommSt) auf die **volle** Nachzahlung im Zuflussmonat — das steuerfreie Fünftel mindert die Lohnnebenkosten nicht. Fälligkeitsdatum je Bezugsbestandteil historisieren. - **GP4 SV/DB komplett (AP4-Inhalt):** SVDN/SVDG-Regeln im **Kern** auf `at_sv_*` (HBG monatlich/SZ, Geringfügigkeit + § 53a-Beitrag, AV-Staffel § 2a AMPFG — 2026: 0/1/2 % bis 2.225/2.427/2.630 €, kuratiert lb-sva-06/lb-ent-01; AK/WF, IESG); privat ergänzt FLAF-DB § 41 FLAG (**3,7 % ab 2025, 2,7 % ab 2028** ✅ 8.3) und Kommunalsteuer (**3 %**; Basis § 5, 1.095-€-Freibetrag ✅ 8.4). - **GP4-Feinmechanik aus der KB:** - Beitragsfreie Bezugsbestandteile **§ 49 Abs 3 ASVG** als Lohnarten-Kategorisierung mit **Jahres-Kumulativen je DN** (Mahlzeiten-Gutscheine 8 €/Arbeitstag, Mitarbeiterrabatte ≤ 20 % je Fall oder ≤ 1.000 €/Jahr, Betriebsveranstaltungen 365 €/Jahr, Jubiläums-Sachzuwendungen 186 €/Jahr, Zukunftssicherung 300 €, Kinderbetreuungszuschuss 2.000 €/Kind, Homeoffice-Pauschale 3 €/Tag max 100 Tage; Umwidmung in beitragspflichtigen Sachbezug bei Überschreiten) (lb-sva-03/04, 2026-07). - **AK-Umlage und WF-DN-Anteil sind DN-getragene Lohnabzüge** (Einzahlung über den KV-Träger; "(nur DG)" in RECHTSQUELLEN = Einzahlungssicht): AK-Umlage 0,5 % auf KV-BG **ohne SZ**, HBGL- Cap, Lehrlinge ausgenommen (lb-lnk-01, 2026-08; ⚠ lb-sva-06 "DN-Anteil"-Konflikt, 8.12); WF seit 2018 **Landesabgabe** → Satzvektor **Bundesland × Jahr** (2026 übrige BL 1 % = 0,5/0,5; ⚠ Wien 1,5 % — RIS vor GP4, lb-lnk-05). - **Neu — Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (`DZ`, §§ 122/126 WKG)** für WK-mitgliedische DG (Privatwirtschafts-Regelfall): BG identisch FLAF-DB inkl. §-41-Abs-4-Ausnahmen, Freibetragsstaffel 1.095/1.460 € ident, Satz 2026 Bundesanteil 0,12 % + Landeskammer **0,31–0,40 %** je Betriebsstätten-BL, Fälligkeit 15. Folgemonat ans Betriebsfinanzamt (lb-lnk-07, 2026-08 ⚠ RIS/WKO-Verifikation — Grundsatzentscheidung 8.11). - **Neu — Dienstgeberabgabe geringfügig Beschäftigter (DAG)** 19,4 % (mit UV 20,5 %), wenn Lohnsumme aller Geringfügigen > 826,65 €/Monat (= 1,5 × GFG **2025** = 1,5 × 551,10 €; ⚠ 2026-GFG per RIS 11.09.2026 noch nicht verlautbart — Schwelle vor GP4/GP8 mit dem 2026-Wert nachziehen) und ≥ 2 Geringfügige; jährliche Zahlung (lb-bes-06, lb-sva-12 ⚠ ohne Normzitat, 8.12). - **Option — Nachtschwerarbeitbeitrag NSchAB** 3,8 % (2026 "vorerst" ⚠ ohne BGBl-Beleg), nur DG, NSchG-Monat via rollierende 6/12/18/36-Tageszähler; Meldung seit 2019 über die Beschäftigtengruppe der mBGM (lb-nsc-01/03, lb-sva-06) — R1-Entscheidung 8.13. - **Altersabhängige Satzausschaltungen** als Stichtags-Regeln am Vertrag: ALV ab 63/Alterspensionsanspruch (§ 1 Abs 2 lit e AlVG), UV ab 60 (§ 51 Abs 6 ASVG), FLAF+DZ ab Folgemonat nach 60 (§ 41 Abs 4 lit f FLAG), PV-Halbierung in der Bonusphase; mBGM-Abschläge A09/A15 aus Regelergebnis ableiten (lb-sva-12, 2026-07). **ALV-Entfall ab 1. 1. 2027** ✅ RIS- textverifiziert (11.09.2026, NOR40280219): § 1 Abs 2 lit e idF BGBl I 62/2026 erfasst auch die **erfüllte Anwartschaft** (nicht nur zuerkannte Leistung) und ab 2027 erstmals die **Korridorpension**; Stichtag = Folgemonat nach Erfüllung; DN+DG-Beitrag (§ 2 AMPFG) und IESG-Zuschlag (§ 12 Abs 1 Z 4 IESG) entfallen kraft Anknüpfung; § 2a AMPFG (Geringverdiener- Staffel) mit 31. 12. 2026 aufgehoben. - Die GemBG-Structure erbt die Kern-Regeln unverändert (Parameter-Konsum per Code); keine Fork-Werte (payroll-Skill-Architekturregel). ### 4.4 Abfertigung Neu (GP5) - Laufend: `BVG` 1,53 % DG (Kern-Parameter) als buchungswirksame Regel ohne Nettoeffekt. - EOSB: Anwartschaftsfortschreibung nach BMSVG ✅ (GP0 verifiziert: § 15 — Auszahlung der **Anwartschaft** = Beiträge + Erträge, **keine Monatsentgelt-Staffel**; § 14 Abs 2 Verfügungsausschluss bei Kündigung durch AN/verschuldeter Entlassung/unberechtigtem Austritt/ < 36 Beitragsmonate; § 6: 1,53 % auch auf SZ, kein HBG-Cap; § 17 Verfügungsoptionen), Anwartschaftsreport, Endabrechnungs-Wizard bei Austritt. BV-Provider-Anbindung (BVKV-Provisionstabelle) = Option. - **KB-Deckung ✅** (lb-vor-03/06, lb-end-03, 2026-08): beitragsfreier erster Monat **taggenau** (30-Tage-Aliquotierung; SZ nicht kürzbar); Wiederzulassung binnen 12 Monaten → Pflicht ab Monat 1 (OGH 9 ObA 30/16a); Abfuhr an den **KV-Träger** (Weiterleitung BV-Kasse; Baubereich BUAK) mit Fälligkeit 15. Folgemonat; geringfügig Beschäftigte: Jahreszahlung möglich zzgl. 2,5 % Zinsenzuschlag; fiktive BG nach § 7 BMSVG (Präsenz-/Ausbildungs-/Zivildienst 435,90 €/Monat, Krankengeld 50 % der BG ohne SZ, Wochengeld 3-Monats-Ø); Geltungsbereich inkl. geringfügig Beschäftigter und freier DN, Ausschluss Länder/Gemeinden (✅ § 1 Abs 2 Z 1 — bestätigt die Sektor-Trennung zum GemBG-Modul); § 17: **fünf** Verfügungsoptionen, ohne Erklärung binnen 6 Monaten Weiterveranlagung; § 16-Fälligkeit (Ende zweitfolgender Monat) per RECHTSQUELLEN-Verweis (in der KB nicht ausgeführt). ### 4.5 FI-Buchung UGB (GP6) - Regel→Konto über `account_debit/account_credit` auf dem Kontenrahmen des Mandanten (Standard `l10n_at`); Buchungsmatrix (Lohn-/ Gehaltsaufwand, SV-DG, FLAF, KommSt, BV, LoSt-/SV-Verbindlichkeiten) in GP0 mit der ersten Referenzbuchhaltung fixieren. - Auszahlung über `hr_payroll_account_iso20022`; kein VRV/MVAG/Ansatz-System (Abhängigkeitsrichtung gem360 → dieses Repo bleibt unangetastet). ### 4.6 Meldewesen und Belege (GP7, Kern-Bau analog D3) - L16/FinOnl (Jahresbelegmeldung bis Ende Februar ✅; Verfahrensbeschreibung ❓ beschaffen — Abstimmung mit der Bgld-AP0-Beschaffungsliste), ELDA-eSV (JASV, An-/Ab-/Änderung, Fehlanzeige; XML-Spec ❓ beschaffen) und Belege (Lohnzettel AT-Layout, Monatsdienstliste, Monatsjournal) als Kern-Bausteine (AP5/AP6-Inhalt); privat-seitig nur Validierung + ggf. Report-Varianten. - **KB-Kuratierung der Inhalte** (XML-/FinOnl-Specs bleiben ❓ 8.10): - **L16** seit BZ 2019 reiner Lohnsteuerdatensatz (SV-Teil/BGN durch die mBGM ersetzt): KZ-Struktur 210/215/220/225/226/230/243/245/260 mit KZ-245-Formel (KZ 245 = KZ 210 − 215 − 220 − 230 − 243), 620-€-Freibetrag in KZ 220, soziale Stellung 0–8, Telearbeitstage, Familienbonus Plus; berichtigter Lohnzettel binnen 2 Wochen; Jahres-L16 Ende Februar via ELDA (Papier L16 Ende Jänner) (lb-lvr-04/05, 2026-08). - **mBGM/SV-Meldungen:** Selbstabrechner 15., Vorschreibebetriebe 7. des Folgemonats; An-/Ab-/Änderungsmeldung 7-Tage-Fristen; BMSVG-Angaben (Leitzahl BV-Kasse, DG-Kontonummer) bereits mit der SV-Anmeldung; fallweise Beschäftigung: tagesgenaue vereinfachte Anmeldung vor Arbeitsantritt + mBGM, ELDA- Formzwang (lb-mel-08, lb-bes-03); jährliche Arbeitsstättenmeldung § 34 Abs 6 ASVG bis Ende Februar via ELDA (lb-lvr-05). - **Neu — Schwerarbeitsmeldung** (ASchV § 5 Abs 1): jährlich Jänner bis Ende Februar via ELDA an den KV-Träger; Altersfilter 40 M/ 35 F, geringfügig Beschäftigte ausgenommen, Überlasser meldet (lb-swa-05, 2026-07) — GP7-Zusatzbaustein. - **§ 109a-EStG-Meldung** (Honorare außerhalb von Dienstverhältnissen, 8 Tätigkeitsgruppen, Schwellen kumulativ 900 €/Jahr und 450 € je Leistung, Ende Februar): GP7-adjacent, ersetzt keinen L16 (lb-lvr-06, 2026-08). - **JASV** in der KB nicht belegt, aber seit 2026-09-10 über die **DM-ORG 42.7.0** (ELDA-Portal; Datensatzbeschreibung inkl. Sammelmeldung/JASV) dokumentiert — lokal `.firecrawl/ris/elda/`; mBGM-Fristen kuratiert (lb-mel-08/lvr-04). - Dateibasiert; Übertragung/Zertifikate beim Kunden/Steuerberater (wie Bgld-Prämisse P7). ### 4.7 Jahreswechsel (GP8) - KV-Runde nach `RUNBOOK.md`-Zyklus (fetch → build → manuelle Sichtung) → Katalog-Import-Wizard (neue `gueltig_ab`-Versionen) + `kv.wert`-Pflege; LSt/SV-Parameterpflege im Kern (`rule_parameters_.xml`); Fristenkalender (L16 Ende Februar, JASV 15. Folgemonat — Verifikation gemeinsam mit Bgld-AP0). - **Jahres-Retro-/Aufrollungslauf** (kuratiert: lb-lvr-07, 2026-08; lb-naz-01…04): Kontrollsechstel-**Verpflichtungslauf** im Dezember-/Beendigungsabrechnungslauf (Überhang → § 67 Abs 10; Günstig-Aufrollung), optionale § 77-Abs-3/4-Aufrollungen (15.-Jänner-Grenze; Krankengeldbezug im Jahr blockt Abs 3/4, nicht Abs 4a); 15.2.-Cutoff für die Vorjahreszuordnung (berichtigter Lohnzettel binnen 14 Tagen); SV-Aufrollung auf den Zielmonat mit historischen versionierten Parametern + mBGM-Storno/Neumeldung — Erstattungs-/Nachforderungslogik auf Odoo-Refund-Payslips. - **Fristenkalender** (kuratiert belegt: lb-sva-11, lb-mel-08, lb-lvr-04/05): SV-Einlangen 15. Folgemonat (Gutschriftprinzip, Respirofrist 3 Tage, Verzugszinsen ab 16. Tag), DB/DZ/KommSt je 15. Folgemonat, KommSt-Jahreserklärung Ende März (FinOnl), L16/§ 109a/Schwerarbeitsmeldung/Arbeitsstättenmeldung Ende Februar; JASV über die DM-ORG 42.7.0 belegt (8.10). ## 5. Daten-/Modell-/Report-Implikationen - KV-Katalog + `kv.wert` global, versioniert, kammerübergreifend nutzbar; Konten company-dependent; Multi-Company unverändert über Engine/Security. - Lohnarten-Kategorisierung trägt vier abgabenrechtliche Sichten (LSt-Satzbehandlung §§ 25/67/68 · SV-Beitragspflicht inkl. § 49-Abs-3-Freistellungen · FLAF-/KommSt-/DZ-Basis · GFG-Relevanz) plus L16-KZ-Mapping; die KB-Rechenfälle (IDs s. 4.2–4.7) bilden den Testkorpus je Kategorie. - Berichte: KV-Gehaltsordnungs-Ausdruck je KV/Stichtag (Review-Hilfe); Lohnzettel/Journal aus dem Kern; Rechenfall-Dokumentation je Regel im Modul-`docs/`. ## 6. Tests (hinzuzufügen) 1. `test_kv_katalog`: Import, `gueltig_ab`-Versionierung, Stichtag-Lookup, Sprungwarnung. 2. `test_entgelt_private`: KVGEO Voll-/Teilzeit, Prorate Eintritt am 15., Überzahlung; UE-/Zuschlagsrechnung aus `kv.wert`; B13/B14 Auszahlmonat, /12-Anwartschaft, anteilig bei Ein-/Austritt (×/12 vs. tagesgenau je KV, Mischberechnung Vollzeit↔Teilzeit, lb-son-01/02); Nachtfenster AZG 22–5 vs. KV 22–6 (Sondervergütung; ÜStd-Zuschlag 20–6) vs. § 68 Abs 6 19–7 auf denselben Work-Entries; Urlaubsentgelt-Mittelung inkl. ÜStd-Regelmäßigkeit 7-von-12. 3. `test_lohnsteuer` (Kern-Suite): Tarifgrenzen 2026, Absetzbeträge, § 68-Freigrenzen (SZFN 400 €, ÜStd), Überstundenfreibetrag 2026 (15 ÜStd/170 €), begünstigte-Bezüge-Mapping B13/B14 (§ 67- Jahressechstel, Kontrollsechstel) — gilt für beide Strukturen; **Nachzahlungsmodi** (Rollung, 15.2.-Cutoff mit berichtigtem Lohnzettel, Fünftelregelung § 67 Abs 8 lit c, Willkür → Tarif; lb-naz-03) und Kontrollsechstel-/Aufrollungslauf inkl. Günstig-Aufrollung (lb-lvr-07). 4. `test_sv_privat`: HBG/SZ-HBG, Geringfügigkeit + § 53a, AV-Staffel, AK/WF, IESG, BV (Kern) + FLAF § 41, KommSt, DZ (privat); GFG-Prüfung **nach** Zuschlagsberechnung (Mehrarbeit kann GFG überschreiten, lb-zus-02/lb-bes-06); beitragsfreie Bezugs- bestandteile als Jahres-Kumulative (lb-sva-03/04); alters- abhängige Satzausschaltungen (lb-sva-12); DAG-Schwelle 826,65 €/ ≥ 2 Geringfügige (lb-bes-06). 5. `test_eosb`: Anwartschafts-Fortschreibung (Beiträge + Erträge), § 14 Abs 2 Verfügungsausschluss-Matrix (verifizierte BMSVG- Systematik), Endabrechnungs-Wizard; freier erster Monat taggenau, 12-Monats-Wiedereintritt, § 7-BMSVG-Fiktions-BG bei Kranken-/ Wochengeldbezug (lb-vor-03). 6. `test_buchung_ugb`: Regel→Konto, DG-Regeln ohne Nettoeffekt, Journal-Summenverprobung. 7. Refund-Lauf (Korrektur) ohne Doppelbuchung. ## 7. Buchhaltungs-Überlegungen - Aufwand/Verbindlichkeiten je Bezugsart getrennt; DG-Beiträge als Netto-ausgeschlossene Regeln; BV 1,53 % als Aufwand + Verbindlichkeit/Verrechnung je Mandat; FLAF/KommSt als DG-Abgaben mit eigenem Konto je Buchungsmatrix. ## 8. Risiken / offene Fragen (GP0-Klärliste) > **GP0-Status (2026-09-09):** Punkte 3–6 sowie UrlG (8) ✅ an > Primärquellen verifiziert — Belege und Werte in > `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (GP0-Aufgabe 1 > erledigt). Offen: 1, 2, 7, 9, 10 und AZG-Detail (8). > > **KB-Nachtrag (2026-09-10):** Wissensbasis-Anbindung nachgetragen > (Abschnitt 2.1); Detailmechanik zu 3/5/6/8/10 kuratiert unterlegt > (IDs in den Punkten); neue Punkte **11** (DZ/WKG-Entscheidung), > **12** (KB-Konfliktfamilien), **13** (KB-Scope-Kandidaten). > RECHTSQUELLEN-Privat bleibt verbindlich; KB-Werte immer mit ID + > Stand; Konflikte ⚠ doppelt dokumentiert (RUNBOOK, Wissensbasis- > Abschnitt). 1. **Pilotmandant/Referenzläufe:** kein Referenzkunde für General-AT (Pendant zu Bgld-P1) — Golden-Master + 2–3 Monate Parallellauf brauchen einen Pilotmandanten; Definition/Vertrag in GP0. 2. **Referenz-KV-Detailmechanik** ✅ GP1-kuratiert im Seed (`kv.wert`) und **✅ verifiziert 2026-09-11** gegen die KV-Library-Volltexte (Fassung 20260101): 18 Gehaltstafeln wertestgleich, 0 Korrekturen (Programmabgleich; Protokoll RECHTSQUELLEN-Privat Abschnitt 2/3); Ergänzungs-Codes `sz13_basis_monat` (2203 Auszahlungsmonat vs. 2748 November!), `sz14_basis_monat`, `sz14_no_urlaub_monat`, `ue_fenster_von/bis`, `nacht_sv_fenster_von/bis`; 2748-Zweijahres- Abschluss: vollständige Gehaltstafeln ab 1. 1. 2027 im Volltext (+2,0 % KV-Gehälter) → GP8-Seed-Aufgabe. Feinjustierung je Pilotmandant bleibt offen. 3. **FLAF-DB § 41 FLAG** ✅ GP0 verifiziert (RIS GesNr 10008220): § 41 Abs 5 — **3,7 % ab Kalenderjahr 2025, 2,7 % ab Kalenderjahr 2028** (2026: 3,7 %); Abs 3 Basis = monatliche Arbeitslöhne (unabhängig von der LSt-Pflicht); Abs 4 Befreiungen (u. a. § 67-Abs-3/6-Bezüge, Arbeitnehmer nach dem 60. Geburtstag) und 1.095-€-Freibetrag bei monatlicher Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 €. KB ✅: lb-lnk-02 (2026-08) 3,7 %; Freibetragsbedingung im Quelltext **invertiert formuliert** — RECHTSQUELLEN-Fassung verbindlich, korrekte dreistufige Staffel zusätzlich über lb-lnk-03/07 belegt (≤ 1.095 € keine Pflicht · 1.095–1.460 € − 1.095 € · > 1.460 € volle BG). 4. **KommStG 1993** ✅ GP0 verifiziert (RIS GesNr 10004841): § 9 **3 %** der Bemessungsgrundlage; § 5 Basis = monatliche Arbeitslöhne, § 5 Abs 2 § 67-Abs-3/6-Bezüge ausgenommen; 1.095-€-Freibetrag bei ≤ 1.460 €; § 11 Selbstbemessung monatlich (15. Folgemonat), Jahreserklärung bis Ende März (FinOnl). 5. **13./14.-Begünstigung** ✅ GP0 verifiziert — Mechanik ist **§ 67 EStG** (Fixbeträge 0/6/27/35,75 % im Jahressechstel, Freigrenze 2.615 €, Kontrollsechstel § 77 Abs 4a); **Korrektur der Planannahme „§ 68 Abs 5/6"** — § 68 regelt nur Zulagen/Zuschläge. Löst zugleich Bgld-Offenpunkt P9 (quartalsweise SZ = sonstige Bezüge iSd § 67); Detailauslegung per LStR 2002 ❓ GP3. KB ✅: lb-son-04 (2026-08) Staffel/Freigrenze 2.615 €/Abzugsfolge § 67 Abs 12/Kontrollsechstel **deckungsgleich**; Sechstel-Formel (× 60 ÷ Lohnsteuertage, Neuberechnung je SZ-Auszahlung) und Nachzahlungsmodi lb-naz-03 kuratiert; lb-son-01–03 alte Stände 2025-06 (Abgleich mit lb-son-04 erfolgt, Werte deckungsgleich bis HBG-SZ 6.930/13.860 € 2026). 6. **BMSVG** ✅ GP0 verifiziert (jusline/RIS-Spiegel): **keine Monatsentgelt-Staffel** — § 15 Auszahlung der Anwartschaft (Beiträge + Erträge); § 14 Abs 2 Verfügungsausschluss (Kündigung durch AN, verschuldete Entlassung, unberechtigter Austritt, < 36 Beitragsmonate über Arbeitgeber summierbar); § 6 Abs 1 1,53 % auch auf Sonderzahlungen; § 6 Abs 5 Bemessung ohne GFG/HBG-Cap. KB ✅: lb-vor-03/06, lb-end-03 (2026-08) — Feinmechanik in 4.4 (freier erster Monat taggenau, 12-Monats-Wiedereintritt, § 7-BMSVG-Fiktionen, Abfuhrweg KV-Träger). 7. **KV-Datenkuratierung:** 593 ÖGB-Varianten sind Textkorpus, keine strukturierten Gehaltskataloge; R1 = D2-KVs, Ausbau laufend; RUNBOOK-Limits (Scans ohne OCR, GÖD member-only, Angestelltenärzte-KV-Lücke für Krankenanstalten-Mandate). 8. **AZG/UrlG-Details:** **UrlG ✅ GP0 verifiziert** — § 6 Urlaubsentgelt (Planzitat § 9 korrigiert; § 9 seit 2001 aufgehoben), § 2 Abs 1 30/36 Werktage, § 10 aliquote Ersatzleistung, § 6 Abs 4 13-Wochen-Durchschnitt nur für Akkord/Stück/Gedinge/Prämien. **AZG ✅ konsolidiert 2026-09-11** (RIS-Volltext 10. 09. 2026, lokal; RECHTSQUELLEN-Privat Abschnitt 3): § 6 ÜStd-Begriff (angeordnet; Teilzeit über Vollzeit-NAZ), § 7/§ 9 Ausmaßgrenzen, § 10 Vergütung (50 %-Minimum, Normallohn-Basis, KV-Abweichung → Teilungs- faktor), § 12a Nacht 22–5 vs. § 12b 22–6 (⚠), § 19d Teilzeit- Mehrarbeit 25 % / Abs 3c Differenzstunden; Durchrechnung § 5/§ 7 KV-§-Anker dokumentiert. Ersatzruhe/ARG = GP6-Abgrenzung. Schicht-/Saisonbetriebe = Option. **KB-Unterlage 2026-09-10:** AZG-/ARG-Mechanik kuratiert (lb-azg-01…03, lb-ues-01…04, lb-zus-02…08, lb-rhz-01, lb-efz-01/02 — Feinmechanik in 4.2; ÜStd-Begriff § 6 AZG, Mehrarbeit § 19d, Nachtarbeitsfenster, Feiertags-/Ersatzruheregelung); RIS-Konsolidierung bleibt offen: § 7 Abs 1 vs. **Abs 6** AZG für das Ablehnungsrecht (lb-ues-01/04), Zeitausgleich-Wertebild Feiertag „1 Kalendertag oder 36 Stunden" (lb-efz-01) ⚠, § 68-Abs-2-Zitierung (8.12). 9. **D3-Anrechnungsmechanik** bei Bgld.-Auftragserteilung vertraglich regeln (Umlegung der Kern-Blöcke AP3–AP6). 10. **ELDA-/FinOnl-Specs** — **beschafft 2026-09-10** (vorher ❓): **DM-ORG 42.7.0** „Datenaustausch mit Dienstgebern" (07/2026; Datensatzbeschreibung SV-Meldungen mBGM/An-Ab-Änderung/JASV **und** Lohnzettel-Finanz-Informationssatz), Prüfkataloge L16 (ab 1. 1. 2026, Stand 12/2025)/L17/§ 109a/§ 109b, Mitteilungs- files-XSDs — lokal `.firecrawl/ris/elda/`. Offen: Abstimmung mit Bgld-AP0 (Doppelverwendung), Anmeldungen/Zertifikate = Nutzerseite. **KB-Unterlage:** Inhaltliche Grundlagen kuratiert (lb-lvr-04/05/06, lb-mel-08, lb-bes-03, s. 4.6). **„Krankengeld- umlage § 62 ASVG" als Falsch-Prämisse aufgelöst** (RIS-Gesamt- abfrage: 0 Treffer; § 62 ASVG = Beitragsabrechnung) — kein GP4-Baustein; JASV ist über die DM-ORG belegt. 11. **Neu (KB-identifiziert): Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ, §§ 122/126 WKG)** — fehlte im GP0-Inventar. Für WK-mitgliedische DG (Privatwirtschafts-Regelfall) DG-Abgabe auf der FLAF-BG (idente §-41-Abs-4-Ausnahmen, Freibetragsstaffel 1.095/1.460 €), Satz 2026 = Bundesanteil 0,12 % + Landeskammer 0,31–0,40 % je Betriebsstätten-BL, Fälligkeit 15. Folgemonat ans Betriebs- finanzamt (lb-lnk-07, 2026-08 ⚠ Sätze nicht RIS-verifiziert). **Grundsatzentscheidung GP4-vor:** R1-Pflichtbestand (neue Regel `DZ`, Satzvektor BL × Jahr) vs. mandantenspezifisches Flag; RIS/WKO-Verifikation der Tarife zwingend vor Implementierung. 12. **KB-Konfliktfamilien vor GP3/GP4 am RIS klären** (vollständige Liste: RUNBOOK Wissensbasis-Abschnitt + `.agents/MEMORY.md`): **AK-Umlage** Tragung/Einzahlungssicht — lb-sva-06 „0,50 % (DN)" ⚠ vs. lb-lnk-01 (wirtschaftlich DN-getragener Lohnabzug, 0,5 % auf KV-BG ohne SZ, Einzahlung über ÖGK; Wert 0,5 % unstrittig) — Regel-Design als Lohnabzug; **§ 53a-Beitrag** Einheit „14,12" (%-Spalte vs. €/Monat, lb-sva-06) ⚠; **WBF-Wien 1,5 %** (0,75/0,75) vs. RECHTSQUELLEN 1,0 % (0,5/0,5) (lb-lnk-05) ⚠ → BL-Satzvektor erst nach Klärung; **§-124b-Zitier-Varianten** zur ÜStd-Maßnahme 2026 — ✅ RIS-geklärt 11.09.2026: verbindlich **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (lb-zus-07 und lb-naz-03 „Z 440" damit richtig; lb-lvr-07 „Z 449" falsch; die frühere „Z 476 lit c"-Zuordnung war ein Fehlzitat — Z 476 = Pendlerpauschale) — Substanz 15 ÜStd/170 € deckungsgleich; **Beispiel-DN-SV 18,07 %** (lb-naz-04, lb-end-21) vs. RECHTSQUELLEN-Komponentensumme **17,57 %** ⚠; **NSchAB 3,8 %** nur „vorerst" ohne BGBl-Beleg (lb-nsc-01) ⚠; DAG ohne Normzitat (lb-bes-06/lb-sva-12) ⚠; lb-pfa-03/05 Grundbetrags-Bezeichnungskonflikt (2026: allg. 1.308 € vs. erhöht 1.526 € — bei Pfändungs-Umsetzung 8.13). 13. **KB-identifizierte Scope-Kandidaten** (bisher **außerhalb des R1-Regelinventars**; Entscheidung mit Pilotmandant/GP0 bzw. Change-Request — keine stillschweigende Scope-Erweiterung): - **Lohnpfändung/Exekution** (lb-pfa-04/05/07, 2026-07): vier Pfändungstöpfe (LZP, 13., 14., Beendigungsleistungen), Existenzminimum § 291 EO (2026: allg. Grundbetrag 1.308 €, Unterhaltsgrundbetrag 261 € max 5, Höchst-BG 5.220 € netto, erhöhter Grundbetrag 1.526 € ohne SZ-Anspruch), Einbehalt ab nächster Abrechnung, 4-Wochen-Zahlungssperre § 304 EO. - **Krankenstand-Entgeltfortzahlung + Krankenentgelt** (lb-krs-07/08, 2026-07): Arbeitsjahrprinzip seit 1. 7. 2018 (Stufen 6+4/8+4/10+4/12+4 Wochen je Dienstjahr), EFZ-Quote steuert SV-Beitragsfreiheit (< 50 % beitragsfrei), BMSVG- Fiktions-BG § 7 Abs 3 — für reale Privatmandate kaum verzichtbar; Entscheidung, ob R1-Kern oder früher Pilot- mandant-Zusatz. - **Mutterschutz-/Karenz-Block** (RQ-Abgleich 2026-09-10 als Lücke identifiziert; lb-msf-03 Wochengeld, lb-sch-07 Melde- pflichten, lb-kar-01…06 Karenz, lb-elt-03 Elternteilzeit-Entgelt, lb-kzs/lb-kbg): Wochengeld ist eine DG-Payroll-Berechnung aus dem Durchschnittsentgelt, unbezahlte Karenz wirkt auf SV-Status/An- und Abmeldung, Elternteilzeit auf Entgelt und Beendigungsansprüche — Normen (MSchG/MSchV, VKG, KBGG, APSG, FamZeitbG) in der RQ-Beschaffungsliste; Scope-Entscheidung mit Pilotmandant. - **Urlaubsersatzleistung-Endabrechnung** (lb-url-15): zwei Komponenten (laufender Bezug + SZ-Anteil) mit getrennter SV/LSt-Behandlung; SV-Ende ≠ Vertragsende (§ 11 Abs 2 ASVG Verlängerung); § 67 Abs 8 lit d — gehört zur GP5-End- abrechnung, im Inventar bislang nur über § 10 (4.2) angetippt. - **Nachtschwerarbeitbeitrag** NSchAB 3,8 % (8.12; Option 4.3) für Nachtarbeitsbetriebe inkl. NSchG-Monatszähler. - **Fallweise Beschäftigung** (lb-bes-03): tagesgenaue An-/Abmeldung + GFG-Prüfung je Beschäftigungstag. - **Sachbezüge-/Freigrenzenmodul** (lb-sva-03/04, `sac`-Cluster 21 Einträge): Jahreskumulative, Dienstwagen, Mahlzeiten — natürlicher erster Ausbau nach GP2. - **Prämien-/Provisionsverrechnung** (lb-prm-04/06): SV- Anspruchsprinzip (laufend mit Aufrollung vs. SZ vs. § 67- sonstiger Bezug) — bereits Option in Abschnitt 9. - **Reisekosten-/Pendler-Schnittstellen** (lb-rei-01…09, lb-pen-01…09): Taggeld-/Kilometergeld-Inputs, § 26-Kopplung an die SV-Beitragsfreiheit (lb-sva-04). ## 9. Meilensteine (GP-Mapping) | M | Inhalt | GPs | PT (Range) | Dauer | |---|---|---|---|---| | M0 | Freigabe Plan (D1–D4) | — | erledigt | — | | M1 | GP0: `RECHTSQUELLEN-Privat.md`, RIS-/findok-Verifikationen, API-Neuverifikation (D4), Pilotmandant-Definition, UGB-Buchungsmatrix, Referenz-KV-Fix (D2) | GP0 | 8–12 | ~2 Wo | | M2 | KV-Framework + Seed-KV (D2) + Vertragsfelder | GP1 | 22–30 | ~3 Wo | | M3 | Entgelt-Engine (KVGEO, AZG-Zuschläge, B13/B14, Urlaubsentgelt) | GP2 | 28–36 | ~4–5 Wo | | M4 | Lohnsteuer komplett (Kern-Bau AP3, D3) | GP3 | 18–26 | ~3 Wo | | M5 | SV/DB komplett (Kern-Bau AP4, D3) + FLAF/KommSt | GP4 | 18–28 | ~3 Wo | | M6 | Abfertigung Neu + FI-Buchung UGB | GP5–GP6 | 16–24 | ~3 Wo | | M7 | Meldewesen + Belege (Kern-Bau AP5/AP6, analog D3) | GP7 | 32–44 | ~4–5 Wo | | M8 | Jahreswechsel + UI/Security/Doku | GP8–GP9 | 14–22 | ~2–3 Wo | | M9 | Rechenfall-Suiten komplett, **2–3 Monate Referenz-Parallellauf**, Abnahme | GP10 | 18–26 | ~2,5 Mo | | PM/QS | Projektsteuerung, Reviews | — | 6–10 | laufend | | **Σ** | | | **≈ 180–258 PT** | **≈ 7–9 Monate** | Budgettransparenz (D3): General-AT-spezifischer Anteil ≈ **120–172 PT** (Rahmen `PLAN-repo-split.md` ~125–175 ✅); **Kern-Vorfinanzierung** ≈ 60–86 PT (AP3 18–26, AP4 10–16, AP5 22–30, AP6 10–14) mit Anrechnung bei Bgld.-Auftragserteilung. Expertenschätzung ±20 %; Schärfung in GP0. M1→M2→M3 sequenziell; M6/M7 teilweise parallel; M9-Parallellauf ab M8. **Optionen (eigene Preisliste):** Lehrlinge (Lehrlings-Entgelte je Branche); weitere Branchen/Kammer-Sonderfälle (Ärzte, Apotheke, RA, Notariat); AZG-Durchrechnung/Schicht-/Saisonbetriebe; BVKV-Provisionstabelle; Bau-/BUAG-Sonderfälle; Provisions-/Akkordlöhne; öffentlicher Dienst (GÖD — member-only-Textlage). **Ausschlüsse:** VRV (bleibt Gemeinde-Schiene); Rechts-/Steuerberatung; Übertragung der Meldedateien zu Behörden (Zertifikate/Behördenkonten beim Kunden); Altdatenübernahme ohne GP0; KVs außerhalb der D2-Referenzauswahl ohne Change-Request. ## 10. Freigabestatus M0 ist erteilt (Entscheidungen D1–D4, Kopf dieses Plans). **M1 (GP0) Rechtsverifikationen erledigt** (siehe Abschnitt-8-Status); Rest-GP0 läuft parallel weiter (Pilotmandant 8.1, ELDA-/FinOnl-Specs 8.10, UGB-Buchungsmatrix 4.5 — teils Nutzer-Input). **M2 (GP1) KV-Framework umgesetzt** (2026-09-09): Modelle, Vertragsfelder, Import-Wizard, Seed D2 (SI-2203/SI-2748) und Test-Suite 6.1 — Runtime-Abnahme (Modul-Install + `test_kv_katalog`) auf dem Dev-Host ausständig (PostgreSQL); GP2-Baubeginn erst nach grüner GP1-Runtime. Scope-Abweichungen und die D3-Anrechnungsmechanik laufen über Change-Requests. **Update 2026-09-10 (Wissensbasis-Anbindung):** Abschnitt 2.1 neu; 4.2–4.7, 5 und 6 um kuratierte KB-Belege (IDs/Stände) ergänzt; Abschnitt 8 um KB-Nachträge (3/5/6/8/10) und die neuen Punkte **8.11** (DZ/WKG-Grundsatzentscheidung), **8.12** (KB-Konflikt- familien, RIS-Klärung vor GP3/GP4) und **8.13** (KB-Scope-Kandidaten) erweitert. Keine Änderung an D1–D4, Scope R1, Meilensteinen oder Budget: die Kandidaten 8.13, der DZ (8.11) und die Regel-Optionen (NSchAB, DAG) laufen über die GP0-/Pilotmandant-Entscheidung bzw. Change-Requests. **Update 2026-09-11 (GP2 umgesetzt):** Entgelt-Engine auf Basis des freigegebenen Bauplans umgesetzt und grün: Structure „AT Privat- wirtschaft (KV)" + `ATP_*`-Kategorien, 10 Work-Entry-Types der AZG-Fenster-Matrix, Regelinventar KVGEO/NACHT_SV/UE_STD/UE_NACHT/ UE_NACHT_FRUEH/UE_SOFEI/UE_SOFEI_NACHT/MEHR_VZ(_NACHT)/MEHR_TZ (_NACHT)/URL_UE/PRAM/B13/B14/B14_RUECK/NETTO; All-in-Felder am Vertrag + Deckungsrechnung (`_at_allin_deckung`, UI-Bericht GP8); Kern-Parameter `at_statutory_naz_weekly` (40) + `at_mehrarbeit_ teilzeit_zuschlag` (25). Konventionen (user): Prorate/Basis über **Arbeitstage** aus dem Ressourcenkalender, B13/B14-Aliquotierung **kalendertage** (Gehalt/365 × KT), B14-Fallback **Juni**, Teilzeit- Mehrarbeit **KV-Satz vor Gesetzessatz**. Tests: `test_entgelt_private` 21 Rechenfall-Fixtures + `test_kv_katalog`-Regression — **29/29 grün** auf `odoo_dev`. D4-Nachweise ergänzt (date_version-Mechanik, work_time_rate als Bruchteil, tageweise Work-Entries, categories- Item-Zugriff); zwei GemBG-Latenzfehler entdeckt (work_time_rate ÷ 100, `categories.X`) — Bgld-Track-Nachtrag offen. GP3 (Lohnsteuer, Kern) ist der nächste Bauabschnitt; vor GP3/GP4: DZ 8.11 + 8.12- Restagenda (A3 = AP4-Blocker). **Nachtrag (2026-09-10, KB-Rechtsquellen-Abgleich):** systematischer Abgleich aller KB-`legal_bases` (571 Einträge, ~130 Normwerke) gegen `RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort neuer **Abschnitt 13** (Abgleichs- matrix) und Beschaffungslisten-Erweiterung (u. a. AVRAG § 2g/ § 11a Abs 4, ASVG-Beitrags-/Melde-Rechtsblock, EStG-Ergänzungs-§§, KommStG § 10 + BAO-Betriebsstätte, Mutterschutz-/Karenz-Block). Plan-seitig: 4.2 um die AVRAG-§-2g-Feinmechanik (All-in/ÜStd- Pauschale, Deckungsrechnung) und 8.13 um den Mutterschutz-/Karenz- Block ergänzt.