--- id: lb-ues-03 batch: 5 title: "Überstundenvergütung" work: "Lexis Briefings Personalrecht" chapter: "Arbeitszeit" topic: uberstunden author: "Thöny-Maier" stand: 2026-07 source: pdf: ".lexis360/Lexis360_uberstundenvergutung.pdf" text: ".lexis360/md/uberstundenvergutung.md" legal_bases: ["AZG § 10", "AZG § 19f", "AZG § 19d"] tags: [uberstundenvergutung, uberstundenzuschlag, zeitausgleich, grundstunde, stundenteiler, mehrarbeit] cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-02", "lb-ues-04", "lb-tzb-04", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-zus-07", "lb-zus-08", "lb-leh-12"] --- # Überstundenvergütung *Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier, Stand Juli 2026 (lb-ues-03).* ## Zusammenfassung - **Abgeltungsformen (§ 10 AZG):** Jede Überstunde wird entweder durch **Überstundenentgelt** (Grundentgelt + Zuschlag) oder durch **Zeitausgleich** abgegolten; der Zuschlag kann dabei in Zeit berücksichtigt **oder in Geld ausbezahlt** werden. Ob Geld oder Zeitausgleich gebührt, ist Vereinbarungssache (Arbeitsvertrag; KV, sonst BV); **fehlt jede Regelung, gebührt Geld**. - **Wahlrecht des Arbeitnehmers (§ 10 Abs 4 AZG idF BGBl I 2018/53):** Bei Überstunden, durch die **10 Stunden täglich oder 50 Stunden wöchentlich** überschritten werden, wählt der Arbeitnehmer frei zwischen Zeitausgleich und Geld; Ausübung möglichst früh, spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums. - **Zuschlag:** gesetzlich **50 %**; viele KV sehen für Nacht- sowie Sonn-/Feiertagsüberstunden höhere Sätze vor. Bei Zeitausgleich steht der Zuschlag zu: **1 : 1,5** in Zeit (mehr, wenn KV-Zuschlag höher) oder **1 : 1** mit separater Auszahlung des Zuschlags (sofern ≥ 50 %). - **Grundentgelt:** Die Überstunden-Grundstunde enthält dieselben Bestandteile wie die Normalstunde (zB Schmutz-, Erschwernis-, Gefahren-/Schichtzulagen), sofern nicht in der Überstunde eine andere, zulagenfreie Tätigkeit ausgeübt wird; der KV kann die Berechnungsgrundlage regeln. Viele KV sehen **besserstellende Teiler** vor (zB Handel: Überstundenteiler 1/158 gegenüber Normalstundenteiler 1/167 bei 38,5-h-Woche). Nach OGH darf die für den Arbeitnehmer günstigere Variante (besserer Teiler ohne Zulagen vs. regulärer Teiler mit Zulagen) gewählt werden; der VwGH, der zunächst anders entschieden hatte (die SV schrieb daher Beiträge vor), hat sich der OGH-Linie angeschlossen (8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220). - **Zeitausgleichs-Zeitpunkt (§ 19f Abs 2 AZG):** Ohne Vorab-Vereinbarung binnen **6 Monaten** — bei Gleitzeit/Durchrechnung ab Ende der Periode, sonst ab Ende des Kalendermonats. Nach Fristablauf kann der Arbeitnehmer den Zeitpunkt nach § 19f Abs 3 AZG **einseitig festlegen** (4 Wochen Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe entgegen) oder die Abgeltung in Geld verlangen. - **Teilzeit — Mehrarbeit:** Leistung über die vereinbarte Teilzeitarbeitszeit ist regelmäßig **Mehrstunde** nach § 19d AZG (keine Überstunde), Zuschlag **25 %**; kein Zuschlag bei 1:1-Ausgleich innerhalb des Kalendervierteljahres (bzw. eines festgelegten 3-Monats-Zeitraums) oder wenn bei Gleitzeit die vereinbarte AZ im Durchschnitt nicht überschritten wird (→ lb-tzb-04). - **Abgabenrechtliches** (Hinweis des Briefings, Details dort): Zuschläge steuerfrei nur im Rahmen der § 68-EStG-Freigrenzen (→ lb-zus-07); Mehrarbeitszuschläge nach § 19d AZG sind steuerpflichtig (→ lb-zus-02). - **Abgleich (verpflichtend):** Die § 68-Abs-2-Freigrenzen sind im Korpus aktuell in **lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für die **ersten 15 Überstunden** à 50 %, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder **10 Überstunden / € 120,–** — ✅ **deckungsgleich** mit `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (RIS-korrigiert 11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis 31. 5. 2026). Das lb-zus-07-Zitat („Z 440 lit c", Frist 31. 5. 2026) ist RIS-bestätigt; die frühere Angabe „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale; 30.9.-Frist = Feiertagsarbeitsentgelt-Regel § 124b Z 494). Nacht-/Sonn-/Feiertagsüberstunden fallen nicht unter Abs 2, sondern unter den gemeinsamen Freibetrag des § 68 Abs 1 EStG (→ lb-zus-05, lb-zus-07). Werte aus Trainingswissen wurden nicht verwendet. ## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) | Wert / Regel | Detail | |---|---| | Abgeltung | Geld (Grundstunde + Zuschlag) oder Zeitausgleich; ohne jede Regelung: Geld | | Zuschlag | gesetzlich **50 %**; KV-Sätze höher möglich (Nacht, Sonn-/Feiertag) | | Wahlrecht § 10 Abs 4 AZG | > 10 h/Tag bzw. > 50 h/Woche: AN wählt Geld oder Zeitausgleich; Ausübung spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums | | Zeitausgleich | 1 : 1,5 in Zeit (KV: mehr) oder 1 : 1 mit Zuschlagszahlung ≥ 50 % | | Zeitausgleichsfrist | **6 Monate** ab Periodenende (Gleitzeit/Durchrechnung) bzw. ab Kalendermonatsende | | Nach Ablauf | § 19f Abs 3: AN bestimmt Zeitpunkt (4 Wochen Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe) oder verlangt Geld | | Grundstunde | alle Bestandteile der Normalstunde (Zulagen), außer Tätigkeit ohne Zulagenanspruch in der ÜStd; besserstellende KV-Teiler erlaubt (OGH; VwGH gefolgt) | | Teilzeit-Mehrstunden | § 19d AZG: Zuschlag **25 %**; entfällt bei 1:1-Ausgleich im Quartal/3-Monats-Zeitraum oder Gleitzeit-Ø ≤ vereinbarte AZ | | § 68 Abs 2 EStG 2026 | erste **15 ÜStd** à 50 %, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RECHTSQUELLEN-Privat (per lb-zus-07, Stand 2026-07; ⚠ §-124b-Zitierkonflikt dort) | | § 68 Abs 2 EStG ab 2027 | Grundregel wieder **10 ÜStd / € 120,–/Monat** | ## Rechtsgrundlagen - **§ 10 AZG** (Abgeltung; Abs 4-Wahlrecht idF BGBl I 2018/53), **§ 19f Abs 2 und 3 AZG** (Zeitausgleichsfristen), **§ 19d AZG** (Mehrstunden Teilzeit) — ✅ alle im Quelltext zitiert. - Judikatur: OGH 8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220 (Teiler-/Zulagen-Berechnung) — ✅ als Fundstellen genannt. - **EStG §§ 67/68 sind in diesem Quelltext nicht zitiert**; die § 68-Abs-2-Werte hier stammen aus lb-zus-07 (Stand 2026-07) und sind gegen `RECHTSQUELLEN-Privat.md` abgeglichen (✅; § 124b-Z-Nummern ⚠ → lb-zus-07). ## Payroll-Relevanz (Odoo) - **Work-Entry-Zerlegung:** Pro Überstunde Grundstunde (steuerpflichtig, beitragspflichtig bis HBG) und Zuschlag getrennt ausweisen; nur der Zuschlagsanteil speist die § 68-Freigrenzenrechnung. Zuschlagssätze je KV als Parameter (Basiszuschlag 50 %, höher für Nacht-/SFN-ÜStd). - **Kontextsteuerung:** Wochentags-ÜStd → § 68 Abs 2 (2026: 15 Std/170 €; ab 2027: 10/120) als stundenzählige, betragsgedeckelte Jahresparameter; Nacht-/Sonn-/Feiertags-ÜStd → § 68 Abs 1 (→ lb-zus-05) — Zuordnung über Zeitfenster der Work-Entry-Daten. - **Zeitausgleichs-Konto:** Zeitausgleich als Freizeit-Work-Entry mit Zuschlagskomponente (1:1,5 oder 1:1 + Zuschlagszahlung); 6-Monats-Frist je Entstehungsmonat überwachen, Ablauf als Ereignis (AN-Wahl oder Geldabgeltung). - **Teilzeit:** Mehrstunden-Zuschlag 25 % als eigener (steuerpflichtiger) Work-Entry-Typ; Überstunden erst ab gesetzlicher NZ (40 h) — Kollision mit Pauschalmodellen beachten (→ lb-ues-02). - **Teiler-Parameter:** gesetzliche/kollektivvertragliche Überstundenteiler (zB 1/158) versioniert führen; OGH-konforme Günstigerprüfung (Teiler ohne Zulagen vs. Teiler mit Zulagen) als Berechnungsvariante. - **Lehrlinge:** eigene ÜStd-Basis laut Lehrverhältnis-KV — vor Abbildung lb-leh-12 konsultieren. ## Verweise - **KB-intern:** lb-ues-01 (Ausmaß/Begriff) · lb-ues-02 (Pauschale/All-in) · lb-ues-04 (Leistungspflicht) · lb-tzb-04 (Mehrarbeit/ÜStd bei Teilzeit) · lb-zus-02/lb-zus-03 (Mehrarbeitszuschläge abgaben-/arbeitsrechtlich) · lb-zus-07 (ÜStd-Zuschläge abgabenrechtlich: § 68-Werte, Teiler 195,5, Aufzeichnungen) · lb-zus-08 (ÜStd-Zuschläge arbeitsrechtlich) · lb-leh-12 (ÜStd-Basis Lehrlinge) - **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — § 68 EStG ✅ inkl. 2026er-Maßnahme (verbindliche Referenz für Freigrenzen-Werte).