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id: lb-tel-08
batch: 10
title: "Beispiel - Telearbeit Werbungskosten"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Außerhalb des Betriebsstandortes"
topic: telearbeit
author: "Sabara"
stand: 2025-01
source:
  pdf: ".lexis360/beispiele/Lexis360_beispiel_telearbeit_werbungskosten.pdf"
  text: ".lexis360/md/beispiel_telearbeit_werbungskosten.md"
legal_bases: []
tags: [telearbeit, telearbeitspauschale, werbungskosten, digitale-arbeitsmittel, berufsnutzung]
cross_refs: ["lb-tel-07", "lb-tel-09", "lb-tel-06"]
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# Beispiel: Telearbeit Werbungskosten

*Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand Jänner 2025 (lb-tel-08).*

## Zusammenfassung

- **Prinzip:** Das vom Arbeitgeber **nicht steuerbar** gezahlte
  Telearbeitspauschale wird vom anteiligen Anschaffungswert der digitalen
  Arbeitsmittel **abgezogen**; nur der Überhang ist Werbungskosten.
- **Beispiel:** AG zahlt € 60 (€ 3 für 20 Telearbeitstage); Arbeitnehmer
  kauft einen € 200-Drucker mit **60 % beruflicher Nutzung** = € 120
  anrechnungsfähig; abzüglich € 60 Pauschale → **€ 60 Werbungskosten**.
- **Variante:** Drucker € 100 (60 % = € 60) ist vollständig durch die
  € 60 Pauschale gedeckt → **keine** zusätzlichen Werbungskosten.
- Die Quelle zitiert keine §-Norm; die Figuren gehören zum
  Telearbeitspauschale-/Arbeitsmittel-Regime (§ 16 Abs 1 Z 7a lit b und
  § 20 Abs 1 Z 2 lit d EStG) — ⚠ §-Zuordnung vor Verlässmachung gegen
  LStR verifizieren.

## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-01)

| Posten | Beispiel | Variante |
|---|---|---|
| Telearbeitspauschale (AG, nicht steuerbar) | € 60 (20 Tage × € 3) | € 60 |
| Anschaffung (Drucker) | € 200 | € 100 |
| Berufsnutzung | 60 % = € 120 | 60 % = € 60 |
| Werbungskosten (Überhang) | **€ 60** | **€ 0** |

## Rechtsgrundlagen

- Keine §-Zitate in der Quelle (Beispiel ohne Normenkette) — ⚠ Figuren
  gehören zum EStG-Werbungskostenregime für Telearbeit (→ lb-tel-07 nennt
  § 16 Abs 1 Z 7a lit b EStG, lb-tel-09 § 20 Abs 1 Z 2 lit d EStG).

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- AG-seitig: die **nicht steuerbare Pauschalzuwendung** und die
  Telearbeitstage im Lohnzettel (Meldung) sind die Abrechnungsfakten;
  die Werbungskosten-Seite liegt beim Arbeitnehmer.
- **Berufsnutzung %** (60 %) ist ein Arbeitnehmereingabewert für die
  Veranlagung, kein Lohnverrechnungswert.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-tel-07 (Differenzwerbungskosten) · lb-tel-09
  (Arbeitszimmer + digitale Arbeitsmittel) · lb-tel-06 (steuerliche
  Aspekte Telearbeit)