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Model commuter declarations as effective-dated L 34 records so monthly changes, L 34/Pendlerrechner evidence and historical payslip reproduction stay auditable. PP enters as an aliquoted § 66 freibetrag of the running tax base while PE joins the annual absetzbetraege, matching the cumulative engine's rollup. Ticket handling follows § 26 Z 5: employer ticket costs reduce PP pro rata (lit i), Werkverkehr is data-driven via the residual route and salary conversion does not block PP/PE. Also register the AP13-A tests that were accidentally left out of the previous commit.
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Pendlerförderung — Rechenfälle AP13-B
Stand: 2026-09. AP13-B umsetzt Pendlerpauschale (PP) und Pendlereuro (PE) sowie die L-34-Verhältnisdaten inkl. §-26-Z5-Tickets auf der privaten Structure. Grundlagen: lb-pen-01/02/04/06/08/09 und § 16 Abs 1 Z 6 EStG.
Rechtsanker
- PP = Freibetrag der laufenden LSt-Bemessungsgrundlage; Staffeln 2026 klein 696/1.356/2.016 € (ab 20/>40/>60 km), groß 372/1.476/2.568/3.672 € (ab 2/>20/>40/>60 km); nächsthöhere Stufe erst bei mehr als dem unteren km-Wert.
- Fahrten-Stufe: 4–7 Fahrten → 1/3, 8–10 → 2/3, ab 11 → voll.
- Untermonatige Beschäftigung: Jahreswert × Stufe / 360 × Lohnsteuertage des LZP (lb-pen-09).
- PE 2026: 6 €/km/Jahr (Budgetbegleitgesetz 2025), aliquotiert mit der Fahrten-Stufe, direkter LSt-Absetzbetrag, Fixkopplung zum PP-Anspruch.
- Arbeitgebereigenes Kfz für die Pendelstrecke sperrt PP und PE; ein arbeitgebereigenes Dienstfahrrad sperrt nicht.
- § 26 Z 5 lit a Werkverkehr: PP nur für die nicht abgedeckte Reststrecke — datengetrieben über die L-34-Reststrecke.
- § 26 Z 5 lit b Öffi-Ticket: AG-Ticketkosten mindern das PP anteilig (§ 16 Abs 1 Z 6 lit i); Bezugsumwandlung sperrt PP/PE nicht (Ticket = steuerpflichtiger laufender Bezug).
- PP/PE erfordern die L 34 EDV mit Pendlerrechner-Ausdruck; Änderungen der
Verhältnisse sind binnen eines Monats zu melden — im Modell als neue
Gültigkeitsperiode (
l10n.at.payroll.pendler.erklaerung).
RF-PEN-1 — kleines PP voll, 25 km
PP = 696/12 = 58,00 €/Monat Freibetrag; PE = 25 × 6 = 150 €/Jahr. Kein SV- und kein LNK-Effekt.
RF-PEN-2 — Fahrten-Stufe 1/3
20 km, 4 Fahrten: PP = 696 × 1/3 / 12 = 19,33 €; PE = (20 × 6) × 1/3 = 50 €/Jahr.
RF-PEN-3 — untermonatig (lb-pen-09)
Beginn 25. 4., 5 Pendeltage, 25 km, klein 1/3: PP = 696 × 1/3 / 360 × 6 = 3,87 €.
RF-PEN-4 — Öffi-Ticket
AG-Ticketkosten 30 €/Monat bei kleinem PP 58 €: PP = 28 €; PE bleibt (Fixkopplung zum Restanspruch). Kosten ≥ PP → PP = 0 → PE = 0.
RF-PEN-5 — Werkverkehr
PP auf der Reststrecke aus der L-34 (Datenpflege); PE folgt der Reststrecke. Überwiegende Werkverkehr-Beförderung mit voll abgedeckter Strecke → keine Erklärung mit Reststrecke → kein PP/PE.
Engine-Bindung
- PP: Abzug in
_l10n_at_bemessung_laufen(Privat-Override) — wirkt auf die §-66-Hochrechnung, nicht auf SV/LNK. - PE: Ergänzung in
_l10n_at_absetzbetraege— Jahreswert × Stufe, wie der Verkehrsabsetzbetrag über die kumulative Rollung verbraucht. - Lohnkonto-Ausweise (zustehender PE, Kfz-Monate, Werkverkehrsmonate) sind Report-Thema (lb-pen-06) und nicht Bestandteil dieses MVP.
Offene Punkte (dokumentiert, nicht geblockt)
- Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag (853 €) und Pendler-Zuschlag (804 €) sind einkommensabhängige Jahreskomponenten — Quer-LSt-Rest (siehe Plan).
- L 34-Änderungsmeldung binnen Monatsfrist ist Prozessregel; das Modell stützt die monatsgenaue Historie, prüft die Frist nicht.