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fegger 27f3b4b7f9 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 10)

Zehnter Lexis 360-Intake (64 Briefings aus den Sektionsordnern
beispiele / muster / uebersichten_checklisten, Quell-Staende
2020-12 bis 2026-08), erweitert das Korpus auf 665 kuratierte
Eintraege in 69 Clustern. Dasselbe Werk, dieselbe Breadcrumb-Form
— die Pipeline globt jetzt die drei Subordner; die neue
no-author-Breadcrumb-Variante (Muster-Exporte
"Kapitel > Thema · <Monat> <Jahr>") defaultet auf "Lexis Redaktion".

- 13 bestehende Cluster erweitert (keine neuen):
  beendigungsarten bnd 44→66 (Muster: Kuendigung/Aenderung/
  Aufloesung/Entlassung/Fristablauf/Befristung/Verwarnung/
  Dienstfreistellung, 13 Checklisten, Anspruchsuebersicht Tod),
  endabrechnung end 25→34 (Beispiele: Zeitschulden,
  Viertel-/Zwoelftelregelung, Voll-Ueberttritt,
  Gleitzeitguthaben, UEL; Checklisten: Ausbildungskosten,
  Kuendigungsentschaedigung; Muster: Vergleich, Vordienstzeiten),
  uberstunden ues 4→9, telearbeit tel 6→11,
  beendigungsphase-sonstiges bso 10→16, arbeitszeitgrenzen azg 4→9,
  arbeitszeitmodelle azm 7→10, entsendung grz 8→11,
  beschaftigungsformen bes 8→10, sonderzahlungen son 5→6,
  schwerarbeit swa 5→6, arbeitskrafteuberlassung aug 2→3,
  urlaub url 16→17
- alte Quell-Staende (2020-12 bis 2025-12) mit "⚠ Alter Stand"
  in den Eintraegen markiert
- Pipeline: BATCH_LEXIS 10, SOURCES["lexis"].pdf_subdirs,
  BC_LINE_NOAUTHOR_RE + Slug-Kollisionsguard in extract_lexis()
- RUNBOOK (Batch-10-Paragraf) und Agent-Memory aktualisiert;
  --registry und --check beide gruen (635/635, 0 problems)

2026-09-16 08:52:47 +02:00

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Raw Blame History

id: lb-end-30 batch: 10 title: "Beispiel: Freiwillige Abfertigung – „Viertel- und Zwölftelregelung"" work: "Lexis Briefings Personalrecht" chapter: "Beendigungsansprüche & Endabrechnung" topic: endabrechnung author: "Mäder" stand: 2026-07 source: pdf: ".lexis360/beispiele/Lexis360_beispiel_freiwillige_abfertigung_viertel_und_zwolf.pdf" text: ".lexis360/md/beispiel_freiwillige_abfertigung_viertel_und_zwolf.md" legal_bases: ["§ 67 Abs 6 EStG", "§ 67 Z 1 und Z 2 EStG"] tags: [freiwillige-abfertigung, viertelregelung, zwolftelregelung, sechstel, hbg-deckel, vordienstzeiten] cross_refs: ["lb-end-13", "lb-end-12", "lb-end-15", "lb-end-31", "lb-end-35"]

Beispiel: Freiwillige Abfertigung — „Viertel- und Zwölftelregelung"

Lexis Briefings Personalrecht, Mäder, Stand Juli 2026 (lb-end-30).

Beispiel 1 — „Viertelregelung" (Abfertigung-Alt)

Angaben: Abfertigung-Alt; vertragliche freiwillige Abfertigung brutto € 25.000,–; laufende Bezüge der letzten 12 Monate € 85.000,–; kein Vordienstzeitennachweis.

Schritt	Betrag
¼ von € 85.000,– (letzte 12 Monate)	€ 21.250,–
abzüglich vereinbarter Abfertigungsanspruch	– € 25.000,–
„Viertelregelung" übersteigender Teil	– € 3.750,–

Begünstigt (mit 6 % abrechenbar): € 21.250,– — geringer als das Neunfache der HBG (2026: € 62.370,–) → keine Deckelung.
Nicht begünstigt (laufender Monatstarif, gemeinsam mit den laufenden Bezügen des Auszahlungsmonats): € 3.750,–.

Beispiel 2 — „Viertel- und Zwölftelregelung" (Abfertigung-Alt + Vordienstzeit)

Angaben: Abfertigung-Alt; Betriebszugehörigkeit 21 Jahre; vertragliche freiwillige Abfertigung € 60.000,–; gesetzliche Abfertigung € 63.750,–; laufende Bezüge letzte 12 Monate € 85.000,–; Vordienstzeit: 7 Jahre beim Vorarbeitgeber (Bestätigung vorgelegt; dort bereits € 18.591,– gesetzliche + freiwillige Abfertigung erhalten).

a) Viertelregelung: ¼ × € 85.000,– = € 21.250,–; abzüglich € 60.000,– → übersteigender Teil – € 38.750,–.

b) Zwölftelregelung: (7 Jahre Vordienstzeit + 21 Jahre aktuelle Dienstzeit = 28 Jahre → 12/12 von € 85.000,–) = € 85.000,–; abzüglich: erhaltene Abfertigungszahlungen bei Vordienstgeber – € 18.591,–; gesetzliche Abfertigungszahlung aus aktuellem DV – € 63.750,–; zusätzlich als begünstigte freiwillige Abfertigung abrechenbar: + € 2.659,–.

Begünstigt (6 %): € 21.250,– + € 2.659,– = € 23.909,–.
Nicht begünstigt (laufender Monatstarif): € 60.000,– – € 23.909,– = € 36.091,– (begünstigter Abfertigungsteil gem § 67 Abs 6, 1. und 2. Satz EStG).
Hinweis der Quelle: Die Deckelung der Abfertigung mit einem Vielfachen der ASVG-Höchstbeitragsgrundlage iSd § 67 Z 1 und Z 2 EStG kommt in diesem Beispiel nicht zur Anwendung.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert	Detail
Viertelregelung	¼ der laufenden Bezüge der letzten 12 Monate
Zwölftelregelung	(Vordienstzeit + aktuelle Dienstzeit) in 1/12-Schritten × 12-Monats-Bezüge; erhaltene Abfertigungen werden abgezogen
Begünstigter Teil	6 % (Sechstel, § 67 Abs 6 EStG)
Übersteigender Teil	laufender Monatstarif (gemeinsam mit den Bezügen des Auszahlungsmonats)
HBG-Deckel (2026)	9 × HBG = € 62.370,– (iSd § 67 Z 1/Z 2 EStG; im Bsp. nicht erreicht)

Rechtsgrundlagen

§ 67 Abs 6 EStG (1. und 2. Satz — begünstigter Abfertigungsteil) — zitiert.
§ 67 Z 1 und Z 2 EStG (Deckelung mit Vielfachen der ASVG-Höchstbeitragsgrundlage) — im Hinweis zitiert.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Viertel-/Zwölftel-Berechnung sind zwei abgrenzbare Berechnungspfade in der Abfertigungs-Logik — die Vordienstzeitenbestätigung (→ lb-end-35) ist der Beleg für die Zwölftelregelung.
Deckel (9 × HBG, § 67 Z 1/Z 2 EStG) ist ein harter Versionsanker — als hr.rule.parameter je Jahr parametrisieren.
SV- und BV-Folgen der freiwilligen Abfertigung: → lb-end-15 (Sozialversicherung), lb-end-12 (Lohnnebenkosten).
Voll-Übertritt in Abfertigung Neu mit Übertragungsbetrag → lb-end-31 (eigener Steuerpfad).

Verweise

KB-intern: lb-end-13 (Freiwillige Abfertigung — LSt, Abfertigung-Alt) · lb-end-12 (Lohnnebenkosten) · lb-end-15 (Sozialversicherungsrecht) · lb-end-31 (Voll-Übertritt mit Übertragungsbetrag) · lb-end-35 (Vordienstzeitenbestätigung)

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