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id: lb-atz-06
batch: 1
title: "Altersteilzeit – Lohnausgleich: Vertiefung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Beschäftigungsverhältnisse"
topic: altersteilzeit
author: "Marek"
stand: 2026-07
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_altersteilzeit_lohnausgleich_vertiefung.pdf"
  text: ".lexis360/md/altersteilzeit_lohnausgleich_vertiefung.md"
legal_bases: []
tags: [lohnausgleich, normalarbeitszeit, biennalsprung, sachbezug, hochstbeitragsgrundlage, kv-gehaltserhohung]
cross_refs: ["lb-atz-01", "lb-atz-04", "lb-atz-05", "lb-atz-07", "lb-atz-09", "lb-atz-10"]
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# Altersteilzeit – Lohnausgleich: Vertiefung

*Lexis Briefings Personalrecht, Marek, Stand Juli 2026 (lb-atz-06).*

## Zusammenfassung

- **Normalarbeitszeit-Basis (seit Jänner 2024):** Für die
  Arbeitszeitreduktion zählt die **durchschnittliche Normalarbeitszeit der
  letzten 12 vollen Kalendermonate** (vorher: weitgehend NAZ des letzten
  Monats). Vollbeschäftigte: KV-Arbeitszeit, ohne KV: gesetzliche 40
  Wochenstunden; Überstunden/Mehrstunden zählen nicht. Teilzeit: individuell
  vereinbarte NAZ; bei Teilzeit→Vollzeit-Wechsel im Bezugszeitraum wird
  gedrittelt/durchschnittlich gerechnet — Beispiel: (32,5 h × 7 + 38,5 h × 5)
  ÷ 12 = **35 h**; ATZ-Vereinbarung 19,25 h → Reduktion auf **55 %**,
  Unterwert = 55 % des Oberwerts.
- **Krankenstände:** Seit Jänner 2024 zählen nur Kalendermonate mit vollem
  Entgelt für den **ganzen** Monat; Monate mit halber (oder geringerer)
  Entgeltfortzahlung fallen weg — Ober-/Unterwert ggf. aus weniger als 12
  Monaten. Mindestens **3 volle Kalendermonate**; fehlen sie wegen langem
  Krankenstand, wird so lange zurückgerechnet, bis 3 vorliegen. Bei
  **Karenz** kein Rückgriff: erst 3 volle Monate ≥ 60 % KV-Arbeitszeit
  arbeiten, dann ATZ möglich.
- **KV-Gehaltserhöhung zum ATZ-Beginn** — drei Grundsätze: Ober-/Unterwert
  richten sich nach den Bezügen der letzten 12 vollen Kalendermonate; eine
  KV-Erhöhung steigert BG, Teilzeitentgelt und Lohnausgleich; das
  **Altersteilzeitgeld steigt nicht** (Abgeltung über Erhöhung des ATZ-Geldes
  mit 1. Mai um den Tariflohnindex des Vorjahres). Beispiel (Beginn
  1. 8. 2026, 50 %, Ø-Bezug 4.600 €, KV +4 %): gemeldeter Lohnausgleich
  1.150 €, ausgezahlter 1.196 € (× 1,04), Teilzeitentgelt 2.444 €, BG
  4.888 €; nach Biennalsprung (+80 €, 1. 11. 2026) decken sich gemeldeter und
  ausgezahlter Lohnausgleich (**1.216 €**).
- **Sachbezüge** erhöhen Ober- und Unterwert; nicht aliquotierbare
  (Dienstauto) oder für Teilzeit nicht aliquote Sachbezüge gehen in den
  Unterwert in gleicher Höhe ein. Beispiel (60 % Reduktion, Ø 4.800 €,
  Auto 600 €): Oberwert 5.400 €, Unterwert 2.520 €, Lohnausgleich
  **1.440 €**; Tausch gegen E-Auto oder Entfall ändern den Lohnausgleich
  nicht (Ausnahme: HBG-Einkürzung).
- **HBG-Begrenzung** (vereinbart): Lohnausgleich + Teilzeitentgelt ≤
  jeweils geltende Höchstbeitragsgrundlage — Beispiel Vorverdienst
  11.000 €/Oberwert 10.400 €: Bruttobezug unabhängig von der Reduktion
  (60/50/40 %) gleich **6.930 €** (= HBG 2026, Stand 2026-07). Ohne
  Begrenzung steigt der Lohnausgleich mit stärkerer Reduktion
  (2.080 / 2.600 / 3.120 €).

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Bezugszeitraum Ober-/Unterwert | **12 volle Kalendermonate** (nur Monate mit vollem Entgelt; seit 1/2024) |
| Mindestbezugsmonate | **3 volle Kalendermonate**, sonst Rückrechnung (nur bei langem Krankenstand; Karenz: keine ATZ) |
| Reduktionsberechnung | vereinbarte ATZ-NAZ ÷ Ø-NAZ der letzten 12 Monate (Beispiel 19,25/35 = **55 %**) |
| SV-Satz Lohnausgleich (Dienstgeber + IE) | **19,38 %** vom Lohnausgleich (Stand 2026-07, Beispielrechnung der Quelle) |
| SV-Satz Differenzbeitragsgrundlage (DG+DN+IE) | **36,45 %** von (BG − Teilzeitentgelt − Lohnausgleich) (Stand 2026-07) |
| Biennalsprung in der ATZ | erhöht Ober-, Unterwert, Teilzeitentgelt, BG und Lohnausgleich entsprechend (Beispiel +80 € Vollzeit → +40 € Teilzeit) |
| Höchstbeitragsgrundlage 2026 | **6.930 €** monatlich (Stand 2026-07, aus Beispiel-Fußnote) |
| ATZ-Geld-Valorisierung | Erhöhung mit **1. Mai** um den **Tariflohnindex des Vorjahres** (kein Anstieg durch KV-Erhöhung) |

## Rechtsgrundlagen

- Die Quelle nennt **keine Gesetzesstelle**; die Grundsätze (12-Monats-Basis
  seit 2024, Krankenstands-Monate, HBG-Begrenzung, ATZ-Geld-Valorisierung)
  sind ohne §-Zitat referenziert — ⚠ Detailnormen (AlVG, AVRAG) vor
  Implementierung gegen RIS verifizieren.
- Die **SV-Prozentwerte (19,38 %/36,45 %)** stammen aus den
  Beispielrechnungen der Quelle (Stand 2026-07) — vor Verwendung gegen die
  aktuellen ÖGK-Werte verifizieren (vgl. Projekt-TASY-Layer).

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Ø-NAZ-Berechnung** braucht die versionierte Arbeitszeithistorie
  (hr.version) je Monat der letzten 12 vollen Kalendermonate — Wechsel
  Teilzeit/Vollzeit automatisch mitteln, Überstunden ausschließen.
- **Voll-Entgelt-Monatsfilter** (Krankenstand ≤ halbe Fortzahlung → Monat
  verwerfen; Rückrechnung bis 3 Monate) als Berechnungshilfe auf der
  Bezugsbasis des ATZ-Vertrags.
- **Zwei Lohnausgleich-Werte führen:** „gemeldet" (Basis ATZ-Geld-Berechnung,
  ohne laufende KV-Erhöhung) vs. „ausgezahlt" (mit KV-Erhöhung ×) — zwei
  versionierte Werte bzw. Regeln, damit AMS-Meldung und Abrechnung nicht
  auseinanderfallen.
- **Biennalsprung/KV-Erhöhung** als `hr.rule.parameter`-Zeitreihe; die
  Aufwertung von Ober-/Unterwert/Teilzeitentgelt/BG bei ATZ-Läufen
  testgetrieben abbilden (Beispielwerte der Quelle als Testfälle).
- **HBG-Begrenzung** als bedingte Regel mit HBG als Jahresparameter
  (6.930 € für 2026 laut Quelle); Sachbezug-Bewertung in Ober-/Unterwert
  und Ist-Bezug konsistent führen.
- **Differenzbeitragsgrundlage** (BG − Teilzeitentgelt − Lohnausgleich)
  bleibt die meldebestimmende Größe für das AMS-Formular.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-atz-01 (Änderungen 2026) · lb-atz-04 (Lohnausgleich) ·
  lb-atz-05 (Spezialfälle) · lb-atz-07 (Überblick) · lb-atz-09
  (Altersteilzeitgeld, Valorisierung) · lb-atz-10 (Gehaltsabrechnung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`.