--- id: lb-end-03 batch: 8 title: "Abfertigung Neu - Verfügungsmöglichkeiten" work: "Lexis Briefings Personalrecht" chapter: "Beendigungsansprüche & Endabrechnung" topic: endabrechnung author: "Ghahramani-Hofer/David" stand: 2026-08 source: pdf: ".lexis360/Lexis360_abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.pdf" text: ".lexis360/md/abfertigung_neu_verfugungsmoglichkeiten.md" legal_bases: ["BMSVG § 14", "BMSVG § 17", "EStG § 108b", "PKG § 15 Abs 3 Z 10", "PKG § 5 Z 4", "PKG § 5", "APG § 4 Abs 3"] tags: [abfertigung-neu, bmsvg, bv-kasse, verfugungsmoglichkeiten, kapitalauszahlung, verfugungssperre, anwartschaft] cross_refs: ["lb-end-02", "lb-end-14", "lb-vor-02", "lb-vor-03", "lb-vor-06", "lb-vor-10"] --- # Abfertigung Neu - Verfügungsmöglichkeiten *Lexis Briefings Personalrecht, Ghahramani-Hofer/David, Stand August 2026 (lb-end-03).* ## Zusammenfassung - **Anspruch dem Grunde nach:** Der Abfertigungsanspruch nach dem BMSVG entsteht bei **jedem** Ende eines Arbeitsverhältnisses — unabhängig von Dauer und Beendigungsart. Vom **Bestehen** des Anspruchs ist die **Auszahlungs-/Verfügungsbefugnis** über den angesparten Betrag zu unterscheiden. - **Teilübertritt:** neben dem Anspruch gegen die BV-Kasse kann ein zusätzlicher Abfertigungsanspruch **gegenüber dem Arbeitgeber** aus der „eingefrorenen" Dienstzeit bestehen. - **Fünf Verfügungsoptionen (§ 17 BMSVG):** (1) **Kapitalauszahlung** des gesamten Betrags; (2) **Weiterveranlagung** bei der BV-Kasse bis zur Inanspruchnahme einer gesetzlichen Eigenpension; (3) **Übertragung** in die BV-Kasse des neuen Arbeitgebers oder in eine für die Selbständigenvorsorge gewählte BV-Kasse; (4) **Überweisung an ein Versicherungsunternehmen**, bei dem der AN bereits in einer betrieblichen Kollektivversicherung versichert ist, oder an einen Versicherer seiner Wahl als **Einmalprämie für eine Pensionszusatzversicherung (§ 108b EStG)**; (5) **Überweisung an eine Pensionskasse** als Arbeitnehmerbeiträge nach Beendigung (§ 15 Abs 3 Z 10 PKG) oder an eine Einrichtung iSd § 5 Z 4 PKG, bei der der AN bereits Berechtigter iSd § 5 PKG ist. - **Erklärungsfrist:** gibt der Anwartschaftsberechtigte die Verwendungserklärung **nicht binnen sechs Monaten** nach Beendigung ab, wird der Abfertigungsbetrag **weiterveranlagt** (Regelfall). - **Kontozusammenführung:** Übertragungen beitragsfrei gestellter Abfertigungsanwartschaften auf die BV-Kasse eines **neuen laufenden** Arbeitsverhältnisses kann der AN verlangen, sofern nach dem Ende des vorhergehenden **mindestens drei Jahre keine BV-Beiträge** geleistet wurden. - **Abtretung/Verpfändung** von Abfertigungsanwartschaften ist **rechtsunwirksam**, soweit der AN darüber nicht als Abfertigungsanspruch verfügen kann. - **Verfügungsausschluss (§ 14 BMSVG):** keine Auswahlmöglichkeit bei **AN-Kündigung** (ausgenommen Kündigung während Teilzeit nach MSchG/VKG), **verschuldeter Entlassung**, **unberechtigtem vorzeitigem Austritt** — oder wenn seit der ersten Beitragszahlung nach erstmaliger Erwerbsaufnahme bzw der letztmaligen Verfügung **noch keine 36 Beitragsmonate** vergangen sind. Auszahlung setzt einen **dreijährigen Beitragszeitraum** (alle Beitragszeiten zählen) und eine **abfertigungsunschädliche Beendigung** voraus (AG-Kündigung, einvernehmliche Auflösung, gerechtfertigter Austritt, ungerechtfertigte/unverschuldete Entlassung). Weniger als drei Einzahlungsjahre → **immer Verfügungssperre**. - **Weitere Auszahlungsfälle:** Auflösung nach Vollendung des Anfallsalters der vorzeitigen Alterspension bzw nach Vollendung des **62. Lebensjahres** (Korridorpension), sofern dieses Anfallsalter niedriger liegt; Beendigung bei Inanspruchnahme einer Alterspension nach **§ 4 Abs 3 APG**; oder wenn der AN **seit mindestens fünf Jahren** in keinem beitragspflichtigen Arbeitsverhältnis mehr stand. - **Tod:** die **ungekürzte** Abfertigung gebührt den unterhaltsberechtigten Erben — lt Quelle jedenfalls auch bei Fehlen von Unterhaltspflichten; fehlen solche Direkterben, fällt sie in den **Nachlass**. ## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08) | Wert / Frist | Detail | |---|---| | Verfügungsoptionen | **5** Optionen nach § 17 BMSVG: Kapitalauszahlung, Weiterveranlagung, Übertragung neue BV-Kasse/Selbständigenvorsorge, Versicherer (§ 108b EStG), Pensionskasse (§ 15 Abs 3 Z 10 PKG / § 5 Z 4 PKG) (Stand 2026-08) | | Erklärungsfrist | **6 Monate** nach Beendigung; danach Weiterveranlagung (Stand 2026-08) | | Mindestbeitragszeit | **3 Jahre** Beitragszeitraum (36 Beitragsmonate seit erster Beitragszahlung nach Erwerbsaufnahme bzw letztmaliger Verfügung); alle Beitragszeiten zählen (Stand 2026-08) | | Verfügungssperre | AN-Kündigung (außer MSchG/VKG-Teilzeit-Kündigung), verschuldete Entlassung, unberechtigter vorzeitiger Austritt; < 3 Einzahlungsjahre: immer Sperre (Stand 2026-08) | | Korridorpension | Auszahlung nach Vollendung **62. Lebensjahr**, wenn Anfallsalter unter dem der vorzeitigen Alterspension liegt (Stand 2026-08) | | Karenzfrist | **5 Jahre** kein BMSVG-pflichtiges Arbeitsverhältnis → Auszahlungsanspruch (Stand 2026-08) | | Kontozusammenführung | nur wenn nach vorhergehendem Ende **≥ 3 Jahre** keine BV-Beiträge geleistet wurden (Stand 2026-08) | | Abtretung/Verpfändung | rechtsunwirksam, soweit keine Verfügungsbefugnis über den Abfertigungsanspruch besteht (Stand 2026-08) | | Tod | ungekürzte Abfertigung an unterhaltsberechtigte Erben; keine Direkterben → Nachlass (Stand 2026-08) | | Abfertigungsschädlich | unverschuldete/gerechtfertigte Beendigungen bleiben unschädlich: AG-Kündigung, einvernehmliche Auflösung, gerechtfertigter Austritt, ungerechtfertigte/unverschuldete Entlassung (Stand 2026-08) | ## Rechtsgrundlagen - **§ 17 BMSVG** — Verfügungsmöglichkeiten (5 Optionen, 6-Monats-Frist) — ausdrücklich zitiert ✅ - **§ 14 BMSVG** — beendigungsabhängiger Verfügungsausschluss — ausdrücklich zitiert ✅; deckungsgleich `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (§ 14 Abs 2: Verfügungsausschluss, **weniger als 36 Beitragsmonate**, beitragsfreie Zeiten über Arbeitgeber hinweg summierbar) - **§ 108b EStG** — Pensionszusatzversicherung als Einmalprämien-Zielrahmen — zitiert ✅ - **§ 15 Abs 3 Z 10 PKG**, **§ 5 Z 4 PKG**, **§ 5 PKG** — Pensionskassen- Übertragungen — zitiert ✅ - **§ 4 Abs 3 APG** — Alterspensionsfall als Auszahlungsvoraussetzung — zitiert ✅ - MSchG/VKG — für die unschädliche Teilzeit-Kündigung ohne Paragraphenzitat genannt ✅ (§-Fundstellen vor Implementierung am RIS verifizieren → lb-end-02 nennt dort § 15c MSchG/§ 8 VKG) ## Payroll-Relevanz (Odoo) - **Endabrechnung AbfN = Kassenprozess:** die Abfertigungsanwartschaft ist kein payslip-Bestandteil — Kapitalauszahlung nur als once-off input mit **6 % LSt** (§ 67 Abs 3; Übertragungen auf Versicherer/ Pensionskasse lösen lt `RECHTSQUELLEN-Privat.md` **keine LSt** aus). - **Anwartschaft statt Staffel:** Auszahlung = gutgebrachte Beiträge + Erträge (§ 15 BMSVG, `RECHTSQUELLEN-Privat.md`) — kein Monatsentgelt-Banding in der Odoo-Abrechnung; § 67-Abs-3-Staffeln der Alt-Abfertigung greifen nicht. - **6-Monats-Frist** als Terminaufgabe am Vertragsende (Fristen-/ Aktivitätenlogik), nicht als Abrechnungsregel. - **Verfügungssperre als Validierung:** Beendigungsart + Beitragsmonatszählung (36-Monats-Kriterium, beitragsfreie Zeiten summierbar) vor Freigabe der Kapitalauszahlung prüfen; Systemflag Alt/Neu bzw Teilübertritt am `hr.contract` führen (Doppelanspruch AG-seitig aus eingefrorener Dienstzeit). - **BV-Beiträge:** laufende DG-Beiträge (Parameter → `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8) bleiben von den Verfügungsoptionen unberührt; hier nur Verweis (lb-vor-03). - **Bgld.-Schiene:** für Gemeindebedienstete gilt statt BMSVG das Abfertigungs-Eigenregime § 130 GemBG 2014 (so bereits lb-kar-01) → `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`. ## Verweise - **KB-intern:** lb-end-02 (Abfertigung Alt – Arbeitsrecht: eingefrorene Dienstzeit, Übertrittsfolgen) · lb-end-14 (Freiwillige Abfertigung – Lohnsteuer Abfertigung Neu) · lb-vor-02 (Betriebliche Vorsorgekasse – Auswahl und Wechsel) · lb-vor-03 (Betriebliche Vorsorgekasse – Beitragszahlung) · lb-vor-06 (Geltungsbereich BMSVG) · lb-vor-10 (Übertritt Abfertigung Neu) - **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (BMSVG-Kapitel — dort verbindlich verifiziert: § 14 Abs 2, § 15 Anwartschaftsauszahlung, § 16 Fälligkeit, § 17 Optionen); `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG § 130 für Gemeindebedienstete).