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id: lb-vor-10
batch: 3
title: "Übertritt Abfertigung Neu"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
topic: vorsorgeleistungen
author: "Ghahramani-Hofer/David"
stand: 2026-08
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_ubertritt_abfertigung_neu.pdf"
  text: ".lexis360/md/ubertritt_abfertigung_neu.md"
legal_bases: ["BMSVG § 47", "AngG §§ 23 f", "Arbeiterabfertigungsgesetz", "ABGB § 870", "EStG § 26 Z 7 lit d", "EStG § 124b Z 66", "LStR 2002 Rz 766e"]
tags: [abfertigung-neu, uebertritt, teiluebertritt, volluebertritt, abfertigung-alt, bmsvg]
cross_refs: ["lb-end-01", "lb-end-02", "lb-end-03", "lb-end-16", "lb-vor-02", "lb-vor-03", "lb-vor-06"]
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# Übertritt Abfertigung Neu

*Lexis Briefings Personalrecht, Ghahramani-Hofer/David, Stand August 2026 (lb-vor-10).*

## Zusammenfassung

- **Ausgangslage:** Für Dienstverhältnisse, die bereits am 31. 12. 2002
  bestanden („Abfertigung-Alt-Fälle", §§ 23 f AngG bzw.
  Arbeiterabfertigungsgesetz), kann **schriftlich** ein Übertritt in das
  System Abfertigung Neu vereinbart werden — für beide Seiten **freiwillig**;
  kein Teil kann den Abschluss erzwingen (§ 47 BMSVG).
- **Teilübertritt (§ 47 Abs 2 BMSVG) — „Einfrieren“:** Die bis zum
  Übertragungsstichtag erworbenen Dienstzeiten unterliegen weiter dem
  Alt-Recht; ab dem Stichtag zahlt der Arbeitgeber BV-Beiträge
  (Beispiel des Quelltexts: Eintritt 1. 3. 1996, Übertritt 1. 3. 2004 →
  8 Jahre Alt-Zeit = 3 Monatsentgelte Abfertigung Alt bei
  anwartschaftsbewahrender Beendigung). Endet das Dienstverhältnis später
  „abfertigungsschädlich“, verfällt die eingefrorene Alt-Anwartschaft —
  die eingezahlten BV-Beiträge bleiben aber erhalten.
- **Bemessung der Alt-Abfertigung** nach Teilübertritt: maßgeblich ist das
  Entgelt des **letzten Monats** des Arbeitsverhältnisses (nicht das
  Entgelt zum Übertrittszeitpunkt); das Ausmaß richtet sich nach der
  Dienstzeit bis zum Übertrittsstichtag.
- **Vollübertritt (§ 47 Abs 3 BMSVG):** Vereinbarung eines
  **Übertragungsbetrags** als Abschlagszahlung für die bisher erworbene
  Abfertigungsanwartschaft an die BV-Kasse. Der Betrag muss nicht dem
  vollen fiktiven Anspruch entsprechen (Wegfall des Verlustrisikos beim AN);
  er darf aber nicht **ungebührlich hoch abgeschlagen** sein, sonst droht
  Sittenwidrigkeitsanfechtung; Praxisempfehlung des Quelltexts: von
  Übertragungsbeträgen **unter 50 %** des vollen Anspruchs abraten.
  Täuscht der AN über seine Kündigungsabsicht, kann der AG die Vereinbarung
  wegen Arglist nach **§ 870 ABGB** anfechten (OGH 9 ObA 83/13s).
- **Zahlungsmodalitäten:** sofort oder auf **5 Jahre verteilt** (jährlich
  ein Fünftel zzgl **6 % Zinsen p. a.** des aushaftenden Betrags), direkt
  an die BV-Kasse (nicht an den KV-Träger). Bei Beendigung des
  Arbeitsverhältnisses ist der **gesamte offene Betrag sofort** fällig —
  außer das Ende tritt durch **AN-Kündigung, verschuldete Entlassung oder
  unberechtigten Austritt** ein oder es liegen **noch keine 3
  Einzahlungsjahre** vor: dann läuft die Ratenzahlung wie bei aufrechtem
  Verhältnis weiter.
- **Rechtsfolge des Vollübertritts:** Die übertragene Anwartschaft
  unterliegt **gänzlich** dem System „Neu“ und geht — unabhängig von der
  Beendigungsart — **nicht mehr verloren**. (✅ Die Ausnahmegruppe
  AN-Kündigung/verschuldete Entlassung/unberechtigter vorzeitiger Austritt/
  < 3 Einzahlungsjahre entspricht der § 14 Abs 2 BMSVG-Verfügungsausschluss-
  Matrix aus `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8; das Briefing selbst
  nennt die Liste im § 47-Kontext ohne §-Zuordnung.)
- **Abgaben:** Übertragungsbeträge sind nach Auffassung des Dachsands der
  SV-Träger **SV-beitragsfrei** (RZ 16.5 des ÖGK-Fragen-Antworten-Katalogs
  zum BMSVG); der Übertritt bleibt auch ab 1. 1. 2019 gegenüber dem
  SV-Träger **meldepflichtig**. Lohnsteuerfrei nach **§ 26 Z 7 lit d iVm
  § 124b Z 66 EStG** (Einmalbeträge aus Anlass der vollen Übertragung);
  die Abgabenfreiheit besteht nur **bis zur Höhe des fiktiven
  Abfertigungsanspruchs** zum Übertragungszeitpunkt — darüber hinaus
  SV-pflichtiger und steuerpflichtiger Arbeitslohn als **sonstiger Bezug**
  (LStR 2002 Rz 766e).
- Die frühere Zeitgrenze für Vollüberritte (31. 12. 2012) wurde
  aufgehoben — ein Vollübertritt ist weiterhin möglich (Stand 2026-08).

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

| Wert / Frist | Detail |
|---|---|
| 5 Jahre | Ratenzahlung des Übertragungsbetrags (jährlich 1/5), direkt an die BV-Kasse |
| 6 % p. a. | Zinsen auf den aushaftenden Übertragungsbetrag |
| 3 Einzahlungsjahre | Fälligkeits-Ausnahme bei Beendigung (≈ < 36 Beitragsmonate, ✅ § 14 Abs 2 BMSVG) |
| 50 % | Praxis-Empfehlung: Übertragungsbetrag darunter (relativ zum vollen Abfertigungsanspruch) vermeiden (Sittenwidrigkeitsrisiko) |
| Abgaben-Freigrenze | fiktiver Abfertigungsanspruch zum Übertragungszeitpunkt; darüber sonstiger Bezug mit SV-Pflicht |
| Schriftform | Übertrittsvereinbarung muss jedenfalls schriftlich abgeschlossen werden |
| 31. 12. 2012 | ehemalige Schlussfrist für Vollüberritte — aufgehoben (NR-Beschchluss Dezember 2012) |

## Rechtsgrundlagen

- **§ 47 BMSVG** (Abs 2 Teilübertritt, Abs 3 Vollübertritt) — zentrale
  Norm des Quelltexts; **§§ 23 f AngG** und das
  **Arbeiterabfertigungsgesetz** als Alt-Regime.
- **§ 870 ABGB** (Arglist-Anfechtung; OGH 9 ObA 83/13s).
- **§ 26 Z 7 lit d iVm § 124b Z 66 EStG** (Lohnsteuerfreiheit der
  Einmalbeträge), LStR 2002 Rz 766e (Freigrenze = fiktiver
  Abfertigungsanspruch).
- **✅ Projektverifikation:** `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8 kennt
  die Ausnahmengruppe (AN-Kündigung, verschuldete Entlassung, unberechtigter
  vorzeitiger Austritt, < 36 Beitragsmonate = 3 Einzahlungsjahre) aus
  § 14 Abs 2 BMSVG — die Beitragsfortzahlung der Raten bei diesen Fällen
  im § 47-Kontext ist ⚠ im Detail noch gegen den BMSVG-Volltext zu
  verifizieren.

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Systemstatus je Dienstverhältnis** (Alt / Teilübertritt /
  Vollübertritt / Neu ab 2003) als zentrales Stammdaten-Flag: es steuert,
  ob eine Alt-Abfertigungsregel oder die BMSVG-Beitragsregel (→ lb-vor-03)
  läuft, und ob Alt-Anwartschaften in der Endabrechnung zu berechnen sind.
- **Teilübertritt:** Alt-Abfertigung aus dem Entgelt des letzten Monats —
  Bemessungslogik in der Endabrechnung; das Datum des Übertrittsstichtags
  ist als versionsgebendes Vertragsereignis zu führen.
- **Vollübertritt:** Der Ratenzahlplan (1/5 + 6 %) ist ein
  Zahlungsplan-Objekt außerhalb der Monatsabrechnung; Fälligkeitswechsel
  bei Beendigung mit Ausnahmen (§ 14 Abs 2-Gruppe) muss der Zahlungsplan
  kennen. Abgabenfreiheit nur bis zur fiktiven Anspruchshöhe →
  Überschussbeträge als sonstige Bezüge klassifizieren.
- **Meldepflicht** des Übertritts gegenüber dem SV-Träger als
  eSV-/Meldewesen-Hinweis.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-vor-02 (Auswahl der BV-Kasse als Voraussetzung) ·
  lb-vor-03 (laufende Beiträge ab Übertrittsstichtag) · lb-vor-06
  (Geltungsbereich: Alt-Fälle und § 47-Optionen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 8
  (✅ § 46/§ 14 Abs 2/§ 15/§ 17 BMSVG) — Kerndokument für die
  EOSB-/Anwartschaftslogik (GP5-Planung: Anwartschaftsreport statt
  Monatsentgelt-Staffel).
- *Hinweis:* Die Breadcrumb-Verweise „siehe unter Abfertigung Alt“ und
  „siehe unter Verfügungsmöglichkeiten über die Abfertigung Neu“ zeigen
  auf Lexis360-Briefings, die seinerzeit im KB-Bestand fehlten —
  **mit Batch 8 im Korpus** (Abfertigung Alt: lb-end-01 Abgabenrecht /
  lb-end-02 Arbeitsrecht; Verfügungsmöglichkeiten über die Abfertigung
  Neu: lb-end-03; dazu die lohnsteuerliche Übertrittsregelung für
  Freiwillige Abfertigungen lb-end-16) und als cross_refs aufgenommen.
  Export-Footer ignoriert.