--- id: lb-sva-11 batch: 9 title: "Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen" work: "Lexis Briefings Personalrecht" chapter: "Sozialversicherung" topic: beitragsrecht-asvg author: "Ihradska" stand: 2026-06 source: pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.pdf" text: ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md" legal_bases: ["ASVG § 53 Abs 3 lit a", "ASVG § 58 Abs 5", "ASVG § 64 Abs 2", "ASVG § 67 Abs 10", "ASVG § 111", "BAO § 80", "StGB § 153c Abs 2", "VStG § 9"] tags: [beitragsfalligkeit, zahlungsfrist, respirofrist, verzugszinsen, beitragsschuldner, vertreterhaftung] cross_refs: ["lb-mel-08", "lb-sva-01", "lb-sva-09", "lb-sva-15"] --- # Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen *Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2026 (lb-sva-11).* ## Zusammenfassung - **Fälligkeit verfahrensabhängig:** Bei Abrechnung nach dem **Lohnsummenverfahren (Selbstabrechner)** sind die SV-Beiträge am **letzten Tag des Kalendermonats fällig** und müssen **bis zum 15. des Folgemonats** beim zuständigen Krankenversicherungsträger **einlangen**; die Fälligkeit tritt mangels gesetzlicher Ausnahme **unabhängig von Sonn- oder Feiertagen** ein. Im **Vorschreibeverfahren** (zugeschnitten auf Kleinbetriebe mit **weniger als 15 Dienstnehmern**) tritt die Fälligkeit mit **Ablauf des zweiten Werktages** nach Aufgabe der Beitragsvorschreibung zur Post bzw mit dem Zeitpunkt der **Zustellung** durch Organe des Krankenversicherungsträgers ein. - **Individuelle Abrechnung:** Seit **1. 1. 2017** ist je Dienstnehmer monatlich eine **individuelle Beitragsgrundlagenmeldung** zu erstatten und sind die Beiträge individuell abzuführen (**Selbstverrechnung**): von den je Dienstnehmer im Beitragszeitraum gebührenden und darüber hinaus gezahlten Entgelten **unaufgefordert** zu ermitteln und an den Krankenversicherungsträger abzuführen; die Beitragsabrechnung erfolgt **primär im Selbstabrechnerverfahren**, neben dem auf Wunsch die **Beitragsvorschreibung** tritt (die Gruppen der Dienstgeber werden in der **Satzung** des Krankenversicherungsträgers bestimmt; **Kleinbetriebe/Haushalte < 15 DN** erhalten die Vorschreibung **auf Verlangen**); die Meldungsarten des Selbstabrechnerverfahrens gelten auch für das Vorschreibeverfahren. - **Zahlungsfrist:** Beiträge gelten als zeitgerecht entrichtet, wenn sie **binnen 15 Tagen nach Fälligkeit** auf einem Konto des zuständigen Versicherungsträgers **gutgebucht** sind; fällt das Fristende auf einen Samstag, Sonntag, gesetzlichen Feiertag, **Karfreitag oder 24. 12.**, verlängert sich die Frist auf den folgenden **Bankarbeitstag**; eine verspätete, aber innerhalb von **drei Tagen** nach Ablauf der 15-Tage-Frist erfolgte Einzahlung (**Respirofrist**) bleibt **ohne Verspätungsfolgen** (Respirotage ebenfalls feiertagsverlängert); sonst fallen in der Regel **Verzugszinsen ab dem 16. Tag** an. - **Gefahrtragung:** Verzögerungen auf dem **Bankweg** gehen zu Lasten des Dienstgebers; schuldbefreiend wirkt erst die **Gutschrift auf dem Kassenkonto** — auch ein zufälliger Verlust einer ordnungsgemäß ausgefüllten, richtig adressierten Überweisung trifft den Beitragsschuldner. - **Beitragsschuldner:** grundsätzlich der **Dienstgeber zur Gänze**; der **Dienstnehmer** wird ausnahmsweise gem **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** zur Gänze Beitragsschuldner, wenn der Dienstgeber die **Vorrechte der Exterritorialität** genießt und die Beiträge nicht entrichtet. Einzahlung durch den Beitragsschuldner **auf seine Gefahr und seine Kosten**. - **Haftung gesetzlicher Vertreter:** gem **§ 58 Abs 5 ASVG** haben die Vertreter juristischer Personen, die gesetzlichen Vertreter natürlicher Personen und die **Vermögensverwalter (§ 80 BAO)** alle Pflichten der Vertretenen zu erfüllen und insbesondere dafür zu sorgen, dass die Beiträge **jeweils bei Fälligkeit** aus den verwalteten Mitteln entrichtet werden; gem **§ 67 Abs 10 ASVG** haften die zur Vertretung von juristischen Personen und **Personenhandelsgesellschaften (OG, KG)** berufenen Personen sowie die gesetzlichen Vertreter natürlicher Personen neben den Beitragsschuldnern für Beiträge, die **infolge schuldhafter Verletzung** ihrer Pflichten nicht eingebracht werden können — nach stRsp des VwGH eine dem Schadenersatzrecht nachgebildete **Verschuldenshaftung**, bei der **leichte Fahrlässigkeit genügt** (Pflichtverletzung zB bei schlechterer Behandlung von Beitragsschulden gegenüber sonstigen Verbindlichkeiten). Für Vertreter von Personengesellschaften begründen nur die **Melde- und Auskunftspflichten** (§ 111 ASVG iVm § 9 VStG) und das Verbot des **§ 153c Abs 2 StGB** (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) eine persönliche Haftung. - **Einhebung:** ausschließlich der Krankenversicherungsträger, bei dem die Beiträge einzuzahlen sind, darf die Beitragsforderung geltend machen („Monopolstellung"); gem **§ 64 Abs 2 ASVG** ist er zuständig für **Mahnungen** zur Eintreibung nicht rechtzeitig entrichteter Beiträge sowie für die Ausfertigung eines **vollstreckbaren Rückstandsausweises**; Gläubiger der Forderung bleibt der Sozialversicherungsträger, für dessen Rechnung die Einbringung erfolgt. ## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06) | Wert / Regel | Detail | |---|---| | Fälligkeit (Selbstabrechner) | **letzter Tag des Kalendermonats**, unabhängig von Sonn-/Feiertagen (Stand 2026-06) | | Einlangfrist (Selbstabrechner) | bis **15. des Folgemonats** beim zuständigen KV-Träger (Stand 2026-06) | | Fälligkeit (Vorschreibung) | Ablauf des **2. Werktages** nach Aufgabe der Vorschreibung zur Post bzw Zustellung durch Trägerorgane (Stand 2026-06) | | Zahlungsfrist | **15 Tage** ab Fälligkeit, maßgeblich ist die **Gutschrift** auf dem Konto des Trägers | | Respirofrist | **3 Tage** nach Ablauf der 15-Tage-Frist, ohne Verspätungsfolgen | | Verzugszinsen | in der Regel ab dem **16. Tag** | | Feiertagsverlängerung | Samstag, Sonntag, gesetzlicher Feiertag, **Karfreitag, 24. 12.** → folgender Bankarbeitstag (auch für Respirotage) | | Individuelle mBGM | seit **1. 1. 2017** monatlich und je Dienstnehmer nebst individueller Beitragsentrichtung | | Kleinbetriebsgrenze | Vorschreibung für **< 15 Dienstnehmer** (auf Verlangen) | | DN-Beitragsschuldner | § 53 Abs 3 lit a ASVG: exterritorialer Dienstgeber, der die Beiträge nicht entrichtet | ## Rechtsgrundlagen - **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** (Dienstnehmer als Beitragsschuldner bei Exterritorialität) — zitiert ✅ - **§ 58 Abs 5 ASVG** (Pflichten der Vertreter und Vermögensverwalter) — zitiert ✅ - **§ 67 Abs 10 ASVG** (Vertreterhaftung; Verschuldenshaftung, leichte Fahrlässigkeit genügt) — zitiert ✅ - **§ 64 Abs 2 ASVG** (Mahnung; vollstreckbarer Rückstandsausweis) — zitiert ✅ - **§ 111 ASVG iVm § 9 VStG** (sanktionierte Melde-/Auskunftspflichten) — zitiert ✅ - **§ 153c Abs 2 StGB** (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) — zitiert ✅ - **§ 80 BAO** (Vermögensverwalter) — zitiert ✅ ## Payroll-Relevanz (Odoo) - **Zwei Deadlines je Periode trennen** (Zahlungsprozess): mBGM-Übermittlung und Beitragszahlung — die SV-Zahlung läuft mit **Fälligkeit Monatsultimo** und **15-Tage-Zahlungsfrist** (Gutschrift!), die Fristberechnung je Verfahrenskennzeichen der Company (Selbstabrechner vs Vorschreibung → lb-sva-09). - **Kalenderlogik hinterlegen:** Verlängerung bei Samstag/Sonntag/Feiertag/ Karfreitag/24. 12. sowie die **3-tägige Respirofrist** im Zahlungs-/Mahnworkflow; Risikoanzeige für **Verzugszinsen ab dem 16. Tag**. - **Gutschriftprinzip:** Zahlungsläufe rechtzeitig reservieren (Banklaufzeiten zu Lasten des DG) — für Fristüberschreitungsauswertungen das Wertstellungsdatum, nicht das Buchungsdatum heranziehen. - **Sonderfall § 53 Abs 3 lit a** (exterritorialer DG): Beitragsschuldner- Kennzeichen am Lohnkonto statt automatischem DG-Einbehalt — Randkonstellation, konfigurativ vorhalten. - Vertreterhaftung (§ 67 Abs 10) ist Governance/Risikohinweis, keine Abrechnungslogik. ## Verweise - **KB-intern:** lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-01 (Auftraggeberhaftung — beitragsrechtliches Haftungsumfeld) · lb-sva-09 (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren) · lb-sva-15 (Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen — Fristbeginn ab Fälligkeit) - **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4); das Briefing enthält selbst keine Beitragssätze, daher keine Werte-Abweichungen.