--- id: lb-end-26 batch: 8 title: "Ausbildungskostenrückersatz" work: "Lexis Briefings Personalrecht" chapter: "Beendigungsansprüche & Endabrechnung" topic: endabrechnung author: "Haider" stand: 2025-06 source: pdf: ".lexis360/Lexis360_ausbildungskostenruckersatz.pdf" text: ".lexis360/md/ausbildungskostenruckersatz.md" legal_bases: ["ABGB § 1014", "AVRAG § 2d", "AVRAG § 11b", "AngG § 19 Abs 2", "AngG § 27 Z 2", "GewO 1859 § 82 lit b", "MSchG § 15r", "EO § 293 Abs 3"] tags: [ausbildungskosten, ruckersatz, avrag, bindungsdauer, aliquotierung, ruckzahlungsvereinbarung] cross_refs: ["lb-bnd-13", "lb-bnd-39", "lb-end-06", "lb-ent-11", "lb-pfa-03"] --- # Ausbildungskostenrückersatz *Lexis Briefings Personalrecht, Haider, Stand Juni 2025 (lb-end-26).* ## Zusammenfassung - ⚠ **Alter Quellenstand Juni 2025** — Regeln (insb. die § 11b-AVRAG- Auslegungsfragen) vor Umsetzung gegen RIS verifizieren; der Quelltext enthält **keine €-Werte**, wohl aber bindende Fristenregeln mit Stand. - **Zulässigkeit:** Rückforderung nur der **tatsächlich aufgewendeten Kosten**, zwingend **schriftlich** (Unterschriftlichkeit) und **vor Beginn der Ausbildung** mit konkreter Ausbildung + konkreter Höhe; **pauschale Vorwegvereinbarungen** sind unzulässig. Zwingend ist eine **monatliche Aliquotierung** des Rückzahlungsbetrags (Stand 2025-06). - **Kostentragungspflicht des AG:** bei vertraglicher Ausbildungspflicht des DN hat der DG die Kosten zu tragen (§ 1014 ABGB analog; strittig bei gesetzlichen Fortbildungspflichten). **§ 11b AVRAG** (März 2024, Umsetzung der Transparenz-RL): ist eine Aus-/Fort-/Weiterbildung Voraussetzung der vereinbarten Tätigkeit (gesetzlich, Verordnung, KV-Norm, Arbeitsvertrag), ist die Teilnahme **Arbeitszeit** (Z 1) und der AG **trägt die Kosten** (Z 2), sofern kein Dritter trägt — Auslegung (zB berufsrechtliche Schulungen) derzeit ungeklärt. Angeordnete berufliche Aus-/Fortbildung ist nach EuGH C-909/19 als **Arbeitszeit** anzusehen (Stand 2025-06). - **Rückforderbare Kosten:** Kurskosten + **Rahmenkosten** (Anfahrt, Hotel, Verpflegung) mit Notwendigkeitsprüfung (kein 5-Sterne-Hotel für Nicht-Management); **Förderungen/Steuervorteile sind abzuziehen**; die **USt darf nicht weiterverrechnet** werden, wenn der AG vorsteuerabzugsberechtigt ist (BMF: Rückersatzanspruch des AG ist **nicht umsatzsteuerpflichtig**); bei betriebsinternen Schulungen nur **variable Kosten** (kostenrechnungstechnisch je DN darstellbar; konstante und fiktive Kosten ausgeschlossen); das während einer Dienstfreistellung **fortgezahlte Entgelt** nur bei gesonderter, konkretisierter Vereinbarung; Gegenwert eines **Zusatzurlaubs**, ohne in den zwingenden Urlaubsanspruch einzugreifen (Stand 2025-06). - **Überbetriebliche Verwertbarkeit** erforderlich (zB bessere Arbeitsmarktchancen); **firmenspezifische Ausbildungen** und Einschulungen am konkreten Arbeitsplatz schließen den Rückersatz per se aus. Die Ausbildung muss einem **erfolgreichen Abschluss zugänglich** sein (nicht bei Incentives, Teambuildings, Coachings; nicht bei zu vielen Vorkenntnissen oder bereits vorhandenem Wissen). **Schuldhafte Vereitelung** (zB Abbruch) macht ersatzpflichtig (Stand 2025-06). - **Minderjährige:** Zustimmung der Erziehungsberechtigten erforderlich, aber keine pflegschaftsbehördliche Genehmigung und keine Zustimmung des anderen obsorgebetrauten Elternteils (9 ObA 66/21b). Bei **Lehrverhältnissen** und Ausbildungsverträgen mit Ausbildungscharakter im Vordergrund (Quellbeispiel: Ordinationsgehilfin) ist der Rückersatz **ausgeschlossen** (Stand 2025-06). - **Aliquotierung:** für Vereinbarungen **nach dem 28. 12. 2015** zwingend anteilige Verringerung **für jeden im DV nach erfolgreicher Ausbildung zurückgelegten Monat**; jede Abweichung (zB jährliche Aliquotierung) macht die **gesamte** Rückzahlungsvereinbarung unwirksam, selbst bei geringfügiger Abweichung (8 ObA 33/20s). Günstigere Vereinbarungen zulässig. Für Vereinbarungen **bis 28. 12. 2015** galten andere Aliquotierungen (jährlich/quartalsweise) als zulässig; die Übergangsregelung von 2006 wurde bei der Novelle 2015 (§ 2d Abs 3 Z 3 AVRAG) **nicht** wiederholt → alte, abweichende KV-Regelungen sind nun rechtswidrig und (teil)nichtig (9 ObA 105/18h) (Stand 2025-06). - **Bindungsdauer:** höchstens **4 Jahre** ab erfolgreichem Abschluss (Ausnahmen: **8 Jahre** bei sehr kostenintensiven Ausbildungen, zB Berufspilot); für Alt-Vereinbarungen bis 28. 12. 2015: höchstens **5 Jahre**. Ob die Bindungsdauer während entgeltfreier Zeiten (zB Karenz) weiterläuft, ist strittig (Stand 2025-06). - **Ausschluss des Rückersatzes** (§ 2d Abs 4 AVRAG): Ende während der **Probezeit** (§ 19 Abs 2 AngG) — unabhängig von wem; durch **unbegründete Entlassung**; durch **begründeten vorzeitigen Austritt**; durch Entlassung wegen **dauernder Arbeitsunfähigkeit** (§ 27 Z 2 AngG / § 82 lit b GewO 1859); durch **DG-Kündigung** (es sei denn, der AN hat schuldhaft Anlass gegeben — Gründe bereits ins Kündigungsschreiben!); durch **Zeitablauf** (Befristungsablauf); durch **Mutterschaftsaustritt** (§ 15r MSchG). Rückforderbar ist der Rückersatz dagegen bei AN-Kündigung (außer AG-Verschulden), berechtigter Entlassung, unberechtigtem vorzeitigen Austritt und **einvernehmlicher Auflösung**. Eine DG-Kündigung ist selbst mit **Wiedereinstellungszusage** rückersatzschädlich (9 ObA 35/19s) (Stand 2025-06). - **Endabrechnung:** der DG kann rückforderbare Kosten von AN-Ansprüchen in Abzug bringen, muss aber den **Pfändungsschutz nach § 293 Abs 3 EO** beachten — Aufrechnung nur bis zur pfändungsfreien Grenze (9 ObA 97/13z); darüber hinaus gesonderte Geltendmachung. **Irrtümliche Zahlung** ohne gesetzmäßige Vereinbarung kann der AN kondizieren (9 ObA 121/20i). ## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-06) | Wert / Regel | Detail | |---|---| | Form | zwingend schriftlich (Unterschriftlichkeit), vor Ausbildungsbeginn, konkrete Ausbildung + konkrete Kosten ✅ (Stand 2025-06) | | Pauschalverbot | pauschale Vorwegvereinbarungen unzulässig; auch Pauschalsummen als Ausbildungskosten äußerst fraglich ✅ | | Rückforderbare Kosten | tatsächlich aufgewendete Kurs- + Rahmenkosten (Notwendigkeitsprüfung); Förderungen/Steuervorteile/USt (bei Vorsteuerabzug) abziehen; BMF: Rückersatz nicht umsatzsteuerpflichtig ✅ | | Fortbezahltes Entgelt | nur bei gesonderter, konkretisierter Vereinbarung rückforderbar ✅ | | Betriebsinterne Schulungen | nur variable Kosten (je DN darstellbar); konstante/fiktive Kosten ausgeschlossen | | Verwertbarkeit | überbetrieblicher Nutzen erforderlich; Einschulung/firmenspezifisch per se ausgeschlossen ✅ | | Abschluss | erfolgreicher Abschluss zugänglich erforderlich; schuldhafte Vereitelung → ersatzpflichtig ✅ | | Kostentragung AG | vertragliche Ausbildungspflicht (§ 1014 ABGB analog); § 11b AVRAG (März 2024): vorausgesetzte Ausbildung = Arbeitszeit, Kosten trägt AG (Auslegung offen) ✅ | | Minderjährige | Zustimmung Erziehungsberechtigte, ohne pflegschaftsbehördliche Genehmigung/zweiten Elternteil; Lehrverhältnisse ausgeschlossen ✅ | | Aliquotierung | zwingend **monatlich** (Vereinbarungen ab 28. 12. 2015); Abweichung → Gesamt-Unwirksamkeit (8 ObA 33/20s); bis 28. 12. 2015 andere Aliquotierung zulässig ✅ | | KV-Altregeln | Übergangsregelung 2006 bei Novelle 2015 entfallen → abweichende kollektivvertragliche Regelungen rechtswidrig/(teil)nichtig (9 ObA 105/18h) ✅ | | Bindungsdauer | max **4 Jahre** ab erfolgreichem Abschluss (Ausnahme **8 Jahre**, zB Berufspilot); Alt-Vereinbarungen bis 28. 12. 2015: max **5 Jahre**; Karenz-Weiterlauf strittig ✅ (Stand 2025-06) | | Ausschluss § 2d Abs 4 AVRAG | Probezeit (§ 19 Abs 2 AngG), unbegründete Entlassung, begründeter vorzeitiger Austritt, Entlassung wegen dauernder Arbeitsunfähigkeit (§ 27 Z 2 AngG / § 82 lit b GewO 1859 ⚠ historische Zitierweise der Quelle, RIS-Klärung offen), DG-Kündigung (ohne AN-Verschulden), Zeitablauf, Mutterschaftsaustritt (§ 15r MSchG) ✅ | | Rückforderung möglich | AN-Kündigung (außer AG-Verschulden), berechtigte Entlassung, unberechtigter vorzeitiger Austritt, einvernehmliche Auflösung; DG-Kündigung auch mit Wiedereinstellungszusage rückersatzschädlich (9 ObA 35/19s) ✅ | | Endabrechnungs-Abzug | nur bis zur **pfändungsfreien Grenze** (§ 293 Abs 3 EO; 9 ObA 97/13z); Rest gesondert; irrtümliche Zahlung kondizierbar (9 ObA 121/20i) ✅ | ## Rechtsgrundlagen - **§ 2d AVRAG** (Ausbildungskostenrückersatz; Abs 3 Z 3 monatliche Aliquotierung, Abs 4 Ausschlusstatbestände) — ausdrücklich zitiert ✅ - **§ 11b AVRAG** (Ausbildung als Arbeitszeit/Kostentragung, März 2024) — zitiert ✅ - **§ 1014 ABGB** (Kostentragung bei Vertragspflicht, analog) — zitiert ✅ - **§ 19 Abs 2 AngG** (Probezeit), **§ 27 Z 2 AngG** (dauernde Arbeitsunfähigkeit), **§ 15r MSchG** (Mutterschaftsaustritt) — zitiert ✅ - **§ 82 lit b GewO 1859** (Arbeiter-Entlassung wegen Arbeitsunfähigkeit) — zitiert ⚠ historische Zitierweise (Stand 2025-06), Fundstelle via RIS verifizieren - **§ 293 Abs 3 EO** (Pfändungsschutz bei der Aufrechnung) — zitiert ✅ - **Transparenz-RL** (EU) als Hintergrund des § 11b AVRAG genannt (ohne Fundstelle) ⚠ ## Payroll-Relevanz (Odoo) - **Vertragsdaten:** Rückersatzvereinbarung je AN/Maßnahme als Dokument + Betrag + Ausbildungs-/Abschlussdatum; Abzug nur als Endabrechnungsposition (once-off deduction), nicht laufend. - **Aliquotierungsformel:** monatlich linearer Verfall des Rückersatzbetrags ab Abschlussdatum (hr.rule.parameter-tauglich: Betrag, Bindungsdauer, Startdatum); Abweichungen = Rechtsrisiko-Flag. - **Beendigungsart als Gate:** Zuordnung des Beendigungsgrunds (hr.contract state/Beendigungsart) an die § 2d-Abs-4-Ausschlussliste — Abzug nur bei rückersatzfreundlichen Beendigungsarten auslösen. - **Pfändungsfreigrenzen-Check** vor dem Abzug (Schnittstelle zu den Exekutions-/Pfändungsabzügen; → lb-pfa-03) — Aufrechnung nur bis zur unpfändbaren Grenze. - **Kein Entgeltvorgang:** Rückersatz keine SV-/Lohnsteuer-Basis; Zahlungen außerhalb der Gehaltsabrechnung, nur der Abzugsmechanismus läuft über die Endabrechnung (→ lb-ent-11 für die lohnverrechnungsseitige Rückerstattung). ## Verweise - **KB-intern:** lb-bnd-13 (Einvernehmliche Lösung — Rückersatz zulässig) · lb-bnd-39 (Kündigungsausspruch — rückersatzschädliche/rückersatzfreundliche Beendigungsarten) · lb-end-06 (Aufrechnung mit noch offenen Vorschüssen — Abzugsmechanik Endabrechnung) · lb-ent-11 (Aus- und Fortbildungskosten sowie deren Rückerstattung in der Lohnverrechnung) · lb-pfa-03 (Lohnpfändung - Beendigungsansprüche, Pfändungsschutz) - **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (AVRAG/UrlG-Regime der Privatwirtschaft; Quelltext ohne €-Werte, keine Konflikte) · `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG: eigenes Dienstregime — Anwendbarkeit der §§ 2d/11b AVRAG auf Gemeindebedienstete vor Umsetzung gesondert klären ❓) - *Hinweis:* Die Fundstelle des BMF zur Umsatzsteuerfreiheit ist im Export als **abgeschnittene URL** übernommen (nicht klickfähig); Tippfehler im Quelltext („Aliuqotierungsregelung", „Austtritt") sind Export-Artefakte.