--- id: lb-pvs-08 batch: 9 title: "Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus" work: "Lexis Briefings Personalrecht" chapter: "Sozialversicherung" topic: pension author: "Burger" stand: 2026-07 source: pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.pdf" text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md" legal_bases: ["ASVG § 292 Abs 3 bis 13", "ASVG § 293", "ASVG § 294 Abs 4", "ASVG § 299a", "KoordinierungsVO 883/2004"] tags: [ausgleichszulagenbonus, pensionsbonus, ausgleichszulage, beitragsmonate, gesamteinkommen, nettobonus] cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-pvs-12", "lb-pvs-13"] --- # Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus *Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-08).* ## Zusammenfassung - **Ausgleichszulage (AZ):** die gesetzliche Pensionsversicherung kennt keine Mindestpension; Kleinpensionen werden durch die AZ auf ein existenzsicherndes Niveau (**Richtsatz des § 293 ASVG**) gehoben — finanziert aus **Mitteln des Bundes**, nicht aus Mitteln der Pensionsversicherung. - **Vorgeschichte:** ab 1. 1. 2017 gab es für lang Versicherte mit geringen Beitragsgrundlagen einen **höheren AZ-Richtsatz** (€ 1.000,– statt damals € 882,78; § 293 Abs 1 lit a sublit cc ASVG idF BGBl I 2017/29). Weil die höhere AZ an Beitragsleistungen anknüpfte, drohte ihre **Exportpflicht** innerhalb der EU; deshalb wurde sie ab **1. 1. 2020** durch den **Ausgleichszulagenbonus** ersetzt. Parallel wurde für Pensionen **knapp über dem Richtsatz** ein **Pensionsbonus** eingeführt. Beide sind wesensgleich — § 299a ASVG spricht nur von „Bonus“; Finanzierung aus Bundesmitteln. - **Voraussetzungen:** dieselben wie für die AZ (rechtmäßiger, gewöhnlicher Aufenthalt im Inland — Urlaub oÄ schadet nicht; lt Quelle ist der Bonus auch bei Aufenthalt im Anwendungsbereich der **KoordinierungsVO 883/2004** zu exportieren, nach dem **Pro-rata-Grundsatz** anteilig nach den österreichischen Versicherungszeiten) und **Anspruch auf eine Eigenpension** — zu einer Hinterbliebenenpension gebührt kein Bonus. - **Beitragsmonate (360 bzw 480):** nicht nur Erwerbsmonate, sondern — ohne Überlappung mit Erwerbstätigkeit — bis zu **12 Monate Präsenz-/Zivildienst** und bis zu **60 Monate Kindererziehung**. ALV-Geldleistungen sind keine Beitragsmonate (OGH 10 ObS 32/24i). - **Gesamteinkommen:** Pension samt allfälliger AZ (ohne Kindererhöhung, § 293 Abs 1 letzter Satz), Nettoeinkommen aus sonstigen Einkünften (§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG, zB Weiterbeschäftigung, Vermietung) und Unterhaltsansprüche. - **Nettobonus:** Auszahlung abzüglich **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und **Lohnsteuer** — die Steuerbefreiung der AZ gilt für den Bonus nicht (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG). ## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07) | Wert / Regel | Detail | |---|---| | Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 1 | mind. **360 Beitragsmonate** aus Erwerbstätigkeit; Gesamteinkommen max **€ 1.423,63**; Bonus = Differenz, max **€ 193,69** (Stand 2026-07) | | Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 2 | mind. **480 Beitragsmonate**; Gesamteinkommen max **€ 1.700,76**; Bonus max **€ 493,99** (Stand 2026-07) | | Mit Ehegatten/eingetragenem Partner im gemeinsamen Haushalt | mind. **480 Beitragsmonate**; gemeinsames Gesamteinkommen (inkl Nettoeinkommen des Partners) max **€ 2.295,69**; Bonus = Differenz, max **€ 493,46**; Partner-Nettoeinkommen nachweisen, sonst kein Anspruch (Stand 2026-07) | | Partner-Vermutung | § 294 Abs 4 ASVG: ohne Nachweis wird das Partner-Nettoeinkommen mit der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage vermutet → Grenze überschritten (Stand 2026-07) | | Beide Partner anspruchsberechtigt | Bonus gebührt zu der **früher entstandenen** Pension (Stand 2026-07) | | Zählbare Beitragsmonate | Erwerbstätigkeit; ohne Überlappung bis 12 Monate Präsenz-/Zivildienst, bis 60 Monate Kindererziehung; **keine** ALV-Geldleistungen (OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024) (Stand 2026-07) | | Nettobonus | Abzug von **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** vom Bonus (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG) (Stand 2026-07) | | Höchstbonus | ⚠ Einleitung des Briefings: „Der höchstmögliche Bonus beträgt € 481,–“ (ohne Stand); Detailwerte desselben Briefings: max € 493,99 bzw € 493,46 (Wert 2026) — beides dokumentiert, Klärung via RIS offen | | Historie | 1. 1. 2017: höherer AZ-Richtsatz € 1.000,– (statt € 882,78 damals; BGBl I 2017/29); 1. 1. 2020: Umstellung auf Bonus (§ 299a ASVG) | ## Rechtsgrundlagen - **§ 299a ASVG** („Bonus“; Abs 10 Satz 2: keine Steuerbefreiung) — ausdrücklich zitiert ✅ - **§ 293 ASVG** (Ausgleichszulagenrichtsatz; Abs 1 lit a sublit cc idF BGBl I 2017/29; Abs 1 letzter Satz Kindererhöhung ausgenommen) — zitiert ✅ - **§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG** (sonstige Einkünfte für das Gesamteinkommen) und **§ 294 Abs 4 ASVG** (Nettoeinkommens-Vermutung) — zitiert ✅ - **KoordinierungsVO 883/2004** (Exportfähigkeit) — zitiert ✅ - OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024 = DRdA-infas 2024/137, 309 (ALV-Bezug = keine Beitragsmonate) — zitiert ✅ ## Payroll-Relevanz (Odoo) - **Kein DN-Entgelt:** Bonus und AZ sind Sozialleistungsbeträge des Bundes — kein Anknüpfungspunkt in der Lohn- und Beitragsberechnung der Dienstnehmer-Payroll-Engine. - **Nettobonus-Abzüge als Auszahlungslogik-Hinweis:** 6 % KV-Beitrag + Lohnsteuer auf den Bonus entsprechen der Behandlung von Pensionistenbezügen — relevant nur im GemBG-Kontext (Versorgungszahlungen an Altbedienstete/Organe), nicht in `hr_payroll` (→ `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`). - **Keine ehrliche Datenbasis in Odoo:** das Gesamteinkommen umfasst Fremdeinkommen (Partner, Vermietung, Unterhalt) — in Odoo nicht abbildbar; allenfalls als manuelles Datenattribut für Beratungs-/Auskunftszwecke. - **Beitragsmonat-Zählung:** dieselben Kategorien wie bei der Hacklerpension (Erwerb, Kindererziehung bis 60, Präsenz-/Zivildienst bis 12; keine ALV-Zeiten) — synergiert mit sv-laufbahnbezogenen Auswertungen (→ lb-pvs-07, lb-pvs-09). - **Wertepflege:** Grenzwerte (€ 1.423,63 / 1.700,76 / 2.295,69 / 193,69 / 493,99 / 493,46) sind Jahreswerte — als versionierte Parameter führen, nie hard-coden; ⚠ Intro-Wert 481 € nicht übernehmen, bevor RIS geklärt ist. ## Verweise - **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-09 (Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb) — dort: während der Teilpension gebührt kein AZ-Bonus/Pensionsbonus - **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` · `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge) - *Begriffshinweis:* „Pensionsbonus“ ist schillernd: hier der Bonus nach § 299a ASVG für Langzeitversicherte nahe am AZ-Richtsatz; die Kurzbezeichnung „Pensionsbonus“ verwendet die Quelle auch für den **Aufschubzuschlag** der Regelalterspension (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG, → lb-pvs-11/lb-pvs-12) — bei Verwendung stets eindeutig kennzeichnen ⚠.