---
id: lb-gsv-08
batch: 9
title: "Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Mair"
stand: 2026-07
source:
  pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.pdf"
  text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 35", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 24"]
tags: [neue-selbststandige, versicherungsgrenze, einkunfte, gsvg, uberschreitungserklarung, strafzuschlag]
cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-10", "lb-gsv-11"]
---

# Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze

*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-08).*

## Zusammenfassung

- **Anknüpfungspunkt:** für unternehmerisch tätige Personen ohne
  Gewerbeberechtigung („Neue Selbstständige“) entsteht die Pflichtversicherung
  nach dem GSVG erst, wenn ihre **relevanten Einkünfte die für das
  Kalenderjahr geltende Versicherungsgrenze überschreiten** — für **2026:
  € 6.613,20**.
- **Relevante Einkünfte:** (1) **§ 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988** — Einkünfte
  aus freiberuflicher oder sonstiger selbständiger Tätigkeit,
  **Gewinnanteile von Gesellschaftern von Mitunternehmergesellschaften** und
  **Veräußerungsgewinne gem § 24 EStG 1988**; (2) **§ 23 EStG 1988** —
  Einkünfte aus Gewerbebetrieb (selbständige, nachhaltige, mit Gewinnabsicht
  unternommene Betätigung mit Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen
  Verkehr).
- **Bindung an den Einkommensteuerbescheid:** die SVS kann die vom Finanzamt
  vorgenommene **Zuordnung der Einkünfte zu den relevanten Einkunftsarten
  nicht überprüfen** (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009 = ARD
  6846/13/2023) — die Versicherungspflicht als „Neue:r Selbständige:r“
  richtet sich damit nach der **Einkommensteuerpflicht** der Person.
- **Folge des Überschreitens:** Pflichtversicherung in **Kranken- und
  Pensionsversicherung** nach dem GSVG, damit verbunden die
  **Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2.
  Spiegelstrich ASVG). Ohne vorweg abgegebene
  **Überschreitungserklärung** entsteht die Pflichtversicherung
  **rückwirkend** für das Kalenderjahr der Grenzüberschreitung — die Beiträge
  zur Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung sind nachträglich zu
  bezahlen.
- **Strafzuschlag:** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge ein
  Zuschlag von **9,3 %** (Sanktion für die nicht abgegebene
  Überschreitungserklärung). **Vermeidung:** Meldung gegenüber der SVS
  **binnen acht Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen
  Einkommensteuerbescheids**, dass sich die Voraussetzungen der
  Pflichtversicherung verwirklicht haben (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG).

## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** für 2026 (Stand 2026-07) ✅ |
| Relevante Einkünftsarten | § 22 Z 1–3 und 5 EStG 1988 (freiberufliche/sonstige selbständige Tätigkeit; Mitunternehmer-Gewinnanteile; Veräußerungsgewinne § 24 EStG 1988) und § 23 EStG 1988 (Gewerbebetrieb) (Stand 2026-07) ✅ |
| Bescheidbindung | SVS prüft die Zuordnung zu den Einkunftsarten nicht; Pflicht folgt der Einkommensteuerpflicht (Stand 2026-07) ✅ |
| Folge der Überschreitung | Pflichtversicherung KV/PV nach GSVG + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG); ohne Überschreitungserklärung **rückwirkend** für das Kalenderjahr (Stand 2026-07) ✅ |
| Strafzuschlag | **9,3 %** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge (Stand 2026-07) ✅ |
| Vermeidung des Zuschlags | Meldung an die SVS binnen **8 Wochen** ab Ausstellung des maßgeblichen ESt-Bescheids (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) (Stand 2026-07) ✅ |

## Rechtsgrundlagen

- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Pflichtversicherung der Neuen Selbstständigen,
  Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG** (Strafzuschlag, 8-Wochen-Meldung) — zitiert ✅
- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (Unfallversicherung, 2. Spiegelstrich) —
  zitiert ✅
- **§§ 22, 23, 24 EStG 1988** (maßgebliche Einkunftsarten,
  Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅
- Judikatur (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009) als Beleg der
  Bescheidbindung — zitiert ✅

## Payroll-Relevanz (Odoo)

- **Außerhalb der Dienstnehmerverrechnung:** die Grenzwertprüfung läuft über
  den **Einkommensteuerbescheid** (Finanzamt → SVS) — kein Odoo-Prozess,
  keine Work Entries, kein `hr.rule.parameter`; die SVS-Vollmacht/Nachmeldung
  ist Trägerverfahren.
- **Abgrenzungs-Informationswert:** die **Geringfügigkeitsgrenze** ist für
  Dienstnehmer:innen der parallele Grenzwert (geringfügige Beschäftigung,
  § 53a ASVG-Beitrag — Odoo-`hr.rule.parameter`, → lb-bes-06); die
  GSVG-Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze) hingegen ist
  Selbständigen-spezifisch und **nicht** in den DN-Parametersatz zu
  übernehmen ⚠.
- **Statusrisiko falscher Einreihung:** wer als Selbständige:r fälschlich als
  Dienstnehmer:in abgerechnet wird (oder umgekehrt), löst falsche
  SV-Beiträge und Meldungen aus — Anknüpfung an die
  Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstyp-Pflege im Odoo-Modell
  (Arbeitsvertragsmodell, Einreihungsvoraussetzungen dokumentieren), nicht an
  Berechnungsregeln.

## Verweise

- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung — DN-seitiger
  Grenzwert 12× Geringfügigkeitsgrenze als Versicherungsgrenze) · lb-gsv-07
  (GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Unterschreiten der
  Grenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen —
  Meldemechanik und Strafzuschlag) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige –
  Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer
  Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem
  GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Zwangseinbeziehung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
  verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 **551,10 €/Monat** —
  Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € deckungsgleich mit dem
  GSVG-Wert 2026 ✅). GemBG-Relevanz nicht gegeben.