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lb-gsv-04	9	Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge	Lexis Briefings Personalrecht	Sozialversicherung	gsvg-fsvg	Noggler	2025-07	pdf text .lexis360/Lexis360_beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.pdf .lexis360/md/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md	GSVG § 2 GSVG § 3 GSVG § 4 GSVG § 7 GSVG § 27 GSVG § 30 GSVG § 32 GSVG § 33 GSVG § 35 GSVG § 118 FSVG § 8 ASVG § 8 BMSVG 1. Euro-JuBeG	beitragssatze vorschreibung gsvg fsvg verzugszinsen beitragszuschlag selbststandigenvorsorge	lb-gsv-01 lb-gsv-02 lb-gsv-05 lb-gsv-08 lb-gsv-09 lb-sva-06

Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge

Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-04).

Zusammenfassung

• ⚠ Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie): alle Sätze und €-Werte (Beitragssätze, Unfallversicherungsbeitrag, Verzugszins, Höherversicherungs- Grenze) tragen den Stand 2025-07; die Selbständigen-Beitragssätze KV 6,8 % / PV 18,5 % sind laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) unverändert gültig, alle €-Werte sind jährlich anzupassen.
• Beitragssätze nach dem GSVG (§ 27 GSVG): Krankenversicherung insges 7,65 % der Beitragsgrundlage (§ 27 Abs 1 Z 1 GSVG), davon 6,8 % vom Versicherten und 0,85 % trägt der Bund (§ 27 Abs 1a GSVG; Versichertenanteil seit 1. 1. 2020 6,8 %). Pensionsversicherung insges 22,8 % (§ 27 Abs 1 Z 2 GSVG), davon 18,5 % vom Versicherten (seit 1. 1. 2013) und 4,3 % aus Steueraufkommen (§ 27 Abs 2 GSVG).
• FSVG (§ 8 FSVG): Pensionsversicherungsbeitrag insges 22,8 % — davon 20 % Versicherte:r und 2,8 % Bund als Partnerleistung.
• Vorschreibung/Fälligkeit: Sozialversicherungsbeiträge sind Bringschulden (unaufgefordert, auf Gefahr und Kosten des Beitragsschuldners = Pflichtversicherte nach § 2 Abs 1 GSVG). Grundsätzliche Fälligkeit am letzten Tag des Kalendermonats (§ 35 Abs 1 GSVG); Praxis der SVS: quartalsweise Vorschreibung mit Fälligkeit mit Ablauf des 2. Monats des Quartals (§ 35 Abs 2 GSVG): Q1 28./29. 2., Q2 31. 5., Q3 31. 8., Q4 30. 11. Monatliche Zahlung auf Antrag möglich (§ 35 Abs 5b GSVG, auch via Einziehungsauftrag); Zahlung vor Fälligkeit zulässig.
• Nachbelastung (endgültige Bemessung): bei laufender Pflichtversicherung gem § 35 Abs 3 GSVG in vier Teilbeträgen ab der ersten Quartalsvorschreibung des Folgejahres; bei nachträglicher Einkünftefeststellung Fälligkeit mit dem Letzten des zweiten Monats des Kalendervierteljahres der Vorschreibung (§ 35 Abs 2 Satz 2 GSVG). Jungunternehmer können in den ersten drei Jahren Nachzahlungen auf zwölf Quartalsbeiträge aufteilen — Antrag jeweils bis 31. 3. des Jahres nach der endgültigen Beitragsfeststellung. Bei Pensionsstichtag/Beendigung Fälligkeit mit Ablauf des Folgemonats (auch § 118 GSVG). Ratenzahlung (grds binnen eines Jahres) und Stundung (bis ein Jahr nach Fälligkeit) sind möglich, wenn nach den wirtschaftlichen Verhältnissen gerechtfertigt.
• Beitragspflicht (Monatsprinzip): sie beginnt immer mit dem Ersten und erlischt mit dem Letzten eines Kalendermonats (§ 27 Abs 2 und 3 letzter Satz iVm § 7 GSVG) — ein voller Beitrag ist auch bei nur teilweisem Monatsbestand zu entrichten.
• Beitragszuschlag (§ 35 Abs 6 GSVG): 9,3 % der Kranken- und Pensionsversicherungsbeiträge, wenn die SVS eine Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Neue:r Selbständige:r) erst nach Vorliegen des Einkommensteuerbescheids feststellt (fehlende Überschreitungserklärung). Kein Zuschlag, wenn ein Opting-in nach § 3 Abs 1 Z 2 GSVG bestand, wenn binnen acht Wochen ab Ausstellung des Einkommensteuerbescheids gemeldet wird oder wenn zur bestehenden Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 1–3 GSVG nur eine die Beitragsgrundlage erhöhende zusätzliche Pflichtversicherung nach Z 4 hinzukommt. Für WK-pflichtversicherte Mitglieder gesetzlich nicht vorgesehen (behördliche Meldepflicht).
• Verzugszinsen (§ 35 Abs 5 GSVG): Zahlung innerhalb drei Tage nach Ablauf der 15-Tage-Respirofrist bleibt folgenlos; Verzugszinsen erst ab dem 19. Tag nach Fälligkeit — unabhängig vom Verschulden. Zinssatz = OeNB-Basiszinssatz (Art 1 § 1 Abs 1 des 1. Euro-JuBeG) + 4 Prozentpunkte; heranzuziehen ist der am 31. 10. geltende Basiszinssatz fürs Folgejahr; derzeit 7,03 % (Wert 2025). Herabsetzung/Nachsicht im Ermessen der SVS, ohne Rechtsanspruch.
• Selbständigenvorsorge: Beiträge iHv 1,53 % der vorläufigen Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung (keine Nachbemessung) für alle nach § 2 Abs 1 GSVG Krankenversicherten; Freiberufler können freiwillig beitreten (→ lb-gsv-01).
• Unfallversicherung: Selbständige sind über § 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG teilversichert; Fixbeitrag 2025: € 12,07 monatlich ⚠ alter Wert — 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): € 12,95.
• Freiwillige Versicherungen (Beiträge): Weiterversicherung KV grds 7,65 % der Höchstbeitragsgrundlage (§ 30 GSVG); Weiterversicherung PV 22,8 % des Zwölftels der Summe der Beitragsgrundlagen des letzten Kalenderjahres vor dem Ausscheiden (§ 33 GSVG); FSVG-PV-Weiterversicherung 20 % der Beitragsgrundlage (§ 8 FSVG iVm § 33 GSVG); Familienversicherung (§ 32 GSVG): Angehörige unter 18 Jahren 25 %, über 18 Jahre 100 % des Beitrags des Hauptversicherten; Höherversicherung PV frei wählbar, begrenzt auf € 12.900,– jährlich (2025).

Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)

Wert / Regel	Detail
Beitragssatz KV (GSVG)	insges 7,65 % (§ 27 Abs 1 Z 1 GSVG); Versicherte:r 6,8 % (seit 1. 1. 2020) + Bund 0,85 % (§ 27 Abs 1a GSVG) (Stand 2025-07) ✅
Beitragssatz PV (GSVG)	insges 22,8 % (§ 27 Abs 1 Z 2 GSVG); Versicherte:r 18,5 % (seit 1. 1. 2013) + 4,3 % Steueraufkommen (§ 27 Abs 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅
Beitragssatz PV (FSVG)	insges 22,8 %; Versicherte:r 20 % + Bund 2,8 % (§ 8 FSVG) (Stand 2025-07) ✅
Quartalsfälligkeit	Q1: 28./29. 2. · Q2: 31. 5. · Q3: 31. 8. · Q4: 30. 11. (§ 35 Abs 2 GSVG) ✅
Monatszahlung	auf Antrag des Versicherten oder mittels Einziehungsauftrag (§ 35 Abs 5b GSVG) ✅
Nachbelastung	4 Teilbeträge ab 1. Quartalsvorschreibung des Folgejahres (§ 35 Abs 3 GSVG); nachträgliche Einkünftefeststellung: Fälligkeit letzter Tag des 2. Monats des Vorschreibungsquartals (§ 35 Abs 2 Satz 2 GSVG) ✅
Jungunternehmer	Aufteilung der Nachzahlung auf 12 Quartalsbeiträge; Antrag bis 31. 3. des Folgejahres der endgültigen Beitragsfeststellung ✅
Beitragszuschlag	9,3 % bei nachträglich festgestellter Pflichtversicherung als Neue:r Selbständige:r (§ 35 Abs 6 GSVG); kein Zuschlag bei Opting-in (§ 3 Abs 1 Z 2 GSVG), Meldung binnen 8 Wochen ab ESt-Bescheid oder bloßer Beitragsgrundlagenerhöhung ✅
Verzugszinsen	ab 19. Tag nach Fälligkeit (3-Tage-Karenz nach 15-Tage-Respirofrist); OeNB-Basiszinssatz + 4 Prozentpunkte; 7,03 % (Wert 2025) (Stand 2025-07) ⚠ Basiszinssatzabhängig, jährlich neu ✅
Monatsprinzip Beitragspflicht	Beginn: Monatserster; Erlöschen: Monatsletzter; voller Beitrag auch bei Teilmonat (§ 27 Abs 2 und 3 iVm § 7 GSVG) ✅
Selbständigenvorsorge	1,53 % der vorläufigen Beitragsgrundlage KV; keine Nachbemessung (BMSVG) (Stand 2025-07) ✅
UV-Fixbeitrag	€ 12,07 monatlich (2025) (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG) (Stand 2025-07) ⚠ alter Wert; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): € 12,95
Weiterversicherung KV	7,65 % der Höchstbeitragsgrundlage (§ 30 GSVG) (Stand 2025-07) ✅
Weiterversicherung PV	22,8 % des Zwölftels der Beitragsgrundlagensumme des letzten Kalenderjahres (§ 33 GSVG); FSVG: 20 % der Beitragsgrundlage (§ 8 FSVG iVm § 33 GSVG) ✅
Familienversicherung	Angehörige < 18 J: 25 %, ≥ 18 J: 100 % des Beitrags des Hauptversicherten (§ 32 GSVG) ✅
Höherversicherung PV	Betrag frei wählbar; Obergrenze € 12.900,–/Jahr (2025) (Stand 2025-07) ⚠ jährlich anzupassen ✅

Rechtsgrundlagen

• § 27 GSVG (Abs 1 Z 1/Z 2, Abs 1a, Abs 2 und 3: Beitragssätze, Beitragsanteile, Monatsprinzip) — ausdrücklich zitiert ✅
• § 35 GSVG (Abs 1 Fälligkeit, Abs 2 Quartals-/Nachhineinfälligkeit, Abs 3 Nachbelastung, Abs 4a Guthaben, Abs 5 Verzugszinsen, Abs 5b Monatszahlung, Abs 6 Beitragszuschlag) — zitiert ✅
• § 8 FSVG (FSVG-Beitragssatz 22,8 %; iVm § 33 GSVG Weiterversicherung) — zitiert ✅
• § 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG (UV-Teilpflichtversicherung Selbständiger) — zitiert ✅
• §§ 2, 3, 4 GSVG (Pflichtversicherte, Opting-in, Versicherungsgrenze) — zitiert ✅; § 7 GSVG (Ende der Beitragspflicht) — zitiert ✅; § 118 GSVG (Fälligkeit bei Pensionsstichtag) — zitiert ✅
• §§ 30, 32, 33 GSVG (Weiterversicherungs-, Familienversicherungs- und Höherversicherungsbeiträge) — zitiert ✅
• BMSVG (Selbständigenvorsorge) und Art 1 § 1 Abs 1 des 1. Euro-JuBeG (Basiszinssatz) — genannt ✅
• ⚠ Quelle nennt die GSVG-Einführung „im Jahr 1973“ — Jahr unbelegt, RIS-Klärung offen (kein Wert von Abrechnungsrelevanz)

Payroll-Relevanz (Odoo)

• GSVG-Sätze ≠ DN-Parameter: die Selbständigen-Sätze (KV 6,8 % / PV 18,5 % Versichertenanteil) sind nicht Teil des DN-Parametersatzes (hr.rule.parameter); laut RECHTSQUELLEN-Privat.md (verifiziert 2026) gelten für Dienstnehmer:innen KV 7,65 % (DN 3,87/DG 3,78) und PV 22,80 % (DN 10,25/DG 12,55) — Gesamtsätze deckungsgleich, Aufteilung abweichend ⚠ dokumentiert (GSVG: Versicherte:r + Bund/Steueraufkommen).
• Kein Odoo-Prozess für die SVS-Vorschreibung: quartalsweise Vorschreibung, Verzugszinsen, Beitragszuschlag und Herabsetzungs-/Stundungsentscheidungen sind Trägerverfahren außerhalb der Dienstnehmerverrechnung — bewusst ohne Odoo-Abbildung.
• Abgrenzung Nutzen: bei SV-Zuordnungsfragen (GF, freie Dienstnehmer, Werkvertragsabgrenzung) zeigen die GSVG-Sätze, dass eine versehentliche DN-Einreihung sowohl falsche Beiträge als auch falsche Meldungen auslöst — Anknüpfung an die bes/gsf-Schnittstelle des Odoo-Modells (Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstypen), nicht an Berechnungsregeln.
• Geringfügigkeits-/Grenzwert-Parallele: die DN-Geringfügigkeitsgrenze (hr.rule.parameter-relevant) und die GSVG-Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze, → lb-gsv-07/08) sind thematisch benachbart, bleiben aber getrennte Parameter.

Verweise

• KB-intern: lb-gsv-01 (Abfertigung für Selbstständige — Selbständigenvorsorge 1,53 %) · lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG) · lb-gsv-05 (Freiwillige Versicherungen) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze — Beitragszuschlag 9,3 %) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen — Sätze und UV-Wert 2026) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer — DN-Pendant)
• Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (SV-Rahmen; dort verifizierte DN-Beitragssätze 2026 — GSVG-Aufteilungen als ⚠ dokumentiert, keine Übernahme in den DN-Parametersatz). GemBG-Relevanz nicht gegeben.