pv-agent/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md

id, batch, title, work, chapter, topic, author, stand, source, legal_bases, tags, cross_refs

id	batch	title	work	chapter	topic	author	stand	source	legal_bases	tags	cross_refs
lb-gsv-08	9	Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze	Lexis Briefings Personalrecht	Sozialversicherung	gsvg-fsvg	Mair	2026-07	pdf text .lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.pdf .lexis360/md/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md	GSVG § 2 GSVG § 35 ASVG § 8 EStG § 22 EStG § 23 EStG § 24	neue-selbststandige versicherungsgrenze einkunfte gsvg uberschreitungserklarung strafzuschlag	lb-bes-06 lb-gsv-07 lb-gsv-09 lb-gsv-10 lb-gsv-11

Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze

Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-08).

Zusammenfassung

• Anknüpfungspunkt: für unternehmerisch tätige Personen ohne Gewerbeberechtigung („Neue Selbstständige“) entsteht die Pflichtversicherung nach dem GSVG erst, wenn ihre relevanten Einkünfte die für das Kalenderjahr geltende Versicherungsgrenze überschreiten — für 2026: € 6.613,20.
• Relevante Einkünfte: (1) § 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988 — Einkünfte aus freiberuflicher oder sonstiger selbständiger Tätigkeit, Gewinnanteile von Gesellschaftern von Mitunternehmergesellschaften und Veräußerungsgewinne gem § 24 EStG 1988; (2) § 23 EStG 1988 — Einkünfte aus Gewerbebetrieb (selbständige, nachhaltige, mit Gewinnabsicht unternommene Betätigung mit Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr).
• Bindung an den Einkommensteuerbescheid: die SVS kann die vom Finanzamt vorgenommene Zuordnung der Einkünfte zu den relevanten Einkunftsarten nicht überprüfen (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009 = ARD 6846/13/2023) — die Versicherungspflicht als „Neue:r Selbständige:r“ richtet sich damit nach der Einkommensteuerpflicht der Person.
• Folge des Überschreitens: Pflichtversicherung in Kranken- und Pensionsversicherung nach dem GSVG, damit verbunden die Unfallversicherung nach dem ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG). Ohne vorweg abgegebene Überschreitungserklärung entsteht die Pflichtversicherung rückwirkend für das Kalenderjahr der Grenzüberschreitung — die Beiträge zur Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung sind nachträglich zu bezahlen.
• Strafzuschlag: auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge ein Zuschlag von 9,3 % (Sanktion für die nicht abgegebene Überschreitungserklärung). Vermeidung: Meldung gegenüber der SVS binnen acht Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen Einkommensteuerbescheids, dass sich die Voraussetzungen der Pflichtversicherung verwirklicht haben (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG).

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Versicherungsgrenze	€ 6.613,20 für 2026 (Stand 2026-07) ✅
Relevante Einkünftsarten	§ 22 Z 1–3 und 5 EStG 1988 (freiberufliche/sonstige selbständige Tätigkeit; Mitunternehmer-Gewinnanteile; Veräußerungsgewinne § 24 EStG 1988) und § 23 EStG 1988 (Gewerbebetrieb) (Stand 2026-07) ✅
Bescheidbindung	SVS prüft die Zuordnung zu den Einkunftsarten nicht; Pflicht folgt der Einkommensteuerpflicht (Stand 2026-07) ✅
Folge der Überschreitung	Pflichtversicherung KV/PV nach GSVG + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG); ohne Überschreitungserklärung rückwirkend für das Kalenderjahr (Stand 2026-07) ✅
Strafzuschlag	9,3 % auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge (Stand 2026-07) ✅
Vermeidung des Zuschlags	Meldung an die SVS binnen 8 Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen ESt-Bescheids (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) (Stand 2026-07) ✅

Rechtsgrundlagen

• § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Pflichtversicherung der Neuen Selbstständigen, Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅
• § 35 Abs 6 Z 2 GSVG (Strafzuschlag, 8-Wochen-Meldung) — zitiert ✅
• § 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG (Unfallversicherung, 2. Spiegelstrich) — zitiert ✅
• §§ 22, 23, 24 EStG 1988 (maßgebliche Einkunftsarten, Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅
• Judikatur (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009) als Beleg der Bescheidbindung — zitiert ✅

Payroll-Relevanz (Odoo)

• Außerhalb der Dienstnehmerverrechnung: die Grenzwertprüfung läuft über den Einkommensteuerbescheid (Finanzamt → SVS) — kein Odoo-Prozess, keine Work Entries, kein hr.rule.parameter; die SVS-Vollmacht/Nachmeldung ist Trägerverfahren.
• Abgrenzungs-Informationswert: die Geringfügigkeitsgrenze ist für Dienstnehmer:innen der parallele Grenzwert (geringfügige Beschäftigung, § 53a ASVG-Beitrag — Odoo-hr.rule.parameter, → lb-bes-06); die GSVG-Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze) hingegen ist Selbständigen-spezifisch und nicht in den DN-Parametersatz zu übernehmen ⚠.
• Statusrisiko falscher Einreihung: wer als Selbständige:r fälschlich als Dienstnehmer:in abgerechnet wird (oder umgekehrt), löst falsche SV-Beiträge und Meldungen aus — Anknüpfung an die Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstyp-Pflege im Odoo-Modell (Arbeitsvertragsmodell, Einreihungsvoraussetzungen dokumentieren), nicht an Berechnungsregeln.

Verweise

• KB-intern: lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung — DN-seitiger Grenzwert 12× Geringfügigkeitsgrenze als Versicherungsgrenze) · lb-gsv-07 (GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Unterschreiten der Grenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen — Meldemechanik und Strafzuschlag) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Zwangseinbeziehung)
• Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (SV-Rahmen; dort verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 551,10 €/Monat — Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € deckungsgleich mit dem GSVG-Wert 2026 ✅). GemBG-Relevanz nicht gegeben.