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| lb-pvs-08 | 9 | Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus | Lexis Briefings Personalrecht | Sozialversicherung | pension | Burger | 2026-07 |
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Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus
Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-08).
Zusammenfassung
- Ausgleichszulage (AZ): die gesetzliche Pensionsversicherung kennt keine Mindestpension; Kleinpensionen werden durch die AZ auf ein existenzsicherndes Niveau (Richtsatz des § 293 ASVG) gehoben — finanziert aus Mitteln des Bundes, nicht aus Mitteln der Pensionsversicherung.
- Vorgeschichte: ab 1. 1. 2017 gab es für lang Versicherte mit geringen Beitragsgrundlagen einen höheren AZ-Richtsatz (€ 1.000,– statt damals € 882,78; § 293 Abs 1 lit a sublit cc ASVG idF BGBl I 2017/29). Weil die höhere AZ an Beitragsleistungen anknüpfte, drohte ihre Exportpflicht innerhalb der EU; deshalb wurde sie ab 1. 1. 2020 durch den Ausgleichszulagenbonus ersetzt. Parallel wurde für Pensionen knapp über dem Richtsatz ein Pensionsbonus eingeführt. Beide sind wesensgleich — § 299a ASVG spricht nur von „Bonus“; Finanzierung aus Bundesmitteln.
- Voraussetzungen: dieselben wie für die AZ (rechtmäßiger, gewöhnlicher Aufenthalt im Inland — Urlaub oÄ schadet nicht; lt Quelle ist der Bonus auch bei Aufenthalt im Anwendungsbereich der KoordinierungsVO 883/2004 zu exportieren, nach dem Pro-rata-Grundsatz anteilig nach den österreichischen Versicherungszeiten) und Anspruch auf eine Eigenpension — zu einer Hinterbliebenenpension gebührt kein Bonus.
- Beitragsmonate (360 bzw 480): nicht nur Erwerbsmonate, sondern — ohne Überlappung mit Erwerbstätigkeit — bis zu 12 Monate Präsenz-/Zivildienst und bis zu 60 Monate Kindererziehung. ALV-Geldleistungen sind keine Beitragsmonate (OGH 10 ObS 32/24i).
- Gesamteinkommen: Pension samt allfälliger AZ (ohne Kindererhöhung, § 293 Abs 1 letzter Satz), Nettoeinkommen aus sonstigen Einkünften (§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG, zB Weiterbeschäftigung, Vermietung) und Unterhaltsansprüche.
- Nettobonus: Auszahlung abzüglich 6 % Krankenversicherungsbeitrag und Lohnsteuer — die Steuerbefreiung der AZ gilt für den Bonus nicht (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG).
Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 1 | mind. 360 Beitragsmonate aus Erwerbstätigkeit; Gesamteinkommen max € 1.423,63; Bonus = Differenz, max € 193,69 (Stand 2026-07) |
| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 2 | mind. 480 Beitragsmonate; Gesamteinkommen max € 1.700,76; Bonus max € 493,99 (Stand 2026-07) |
| Mit Ehegatten/eingetragenem Partner im gemeinsamen Haushalt | mind. 480 Beitragsmonate; gemeinsames Gesamteinkommen (inkl Nettoeinkommen des Partners) max € 2.295,69; Bonus = Differenz, max € 493,46; Partner-Nettoeinkommen nachweisen, sonst kein Anspruch (Stand 2026-07) |
| Partner-Vermutung | § 294 Abs 4 ASVG: ohne Nachweis wird das Partner-Nettoeinkommen mit der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage vermutet → Grenze überschritten (Stand 2026-07) |
| Beide Partner anspruchsberechtigt | Bonus gebührt zu der früher entstandenen Pension (Stand 2026-07) |
| Zählbare Beitragsmonate | Erwerbstätigkeit; ohne Überlappung bis 12 Monate Präsenz-/Zivildienst, bis 60 Monate Kindererziehung; keine ALV-Geldleistungen (OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024) (Stand 2026-07) |
| Nettobonus | Abzug von 6 % KV-Beitrag und Lohnsteuer vom Bonus (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Höchstbonus | ⚠ Einleitung des Briefings: „Der höchstmögliche Bonus beträgt € 481,–“ (ohne Stand); Detailwerte desselben Briefings: max € 493,99 bzw € 493,46 (Wert 2026) — beides dokumentiert, Klärung via RIS offen |
| Historie | 1. 1. 2017: höherer AZ-Richtsatz € 1.000,– (statt € 882,78 damals; BGBl I 2017/29); 1. 1. 2020: Umstellung auf Bonus (§ 299a ASVG) |
Rechtsgrundlagen
- § 299a ASVG („Bonus“; Abs 10 Satz 2: keine Steuerbefreiung) — ausdrücklich zitiert ✅
- § 293 ASVG (Ausgleichszulagenrichtsatz; Abs 1 lit a sublit cc idF BGBl I 2017/29; Abs 1 letzter Satz Kindererhöhung ausgenommen) — zitiert ✅
- § 292 Abs 3 bis 13 ASVG (sonstige Einkünfte für das Gesamteinkommen) und § 294 Abs 4 ASVG (Nettoeinkommens-Vermutung) — zitiert ✅
- KoordinierungsVO 883/2004 (Exportfähigkeit) — zitiert ✅
- OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024 = DRdA-infas 2024/137, 309 (ALV-Bezug = keine Beitragsmonate) — zitiert ✅
Payroll-Relevanz (Odoo)
- Kein DN-Entgelt: Bonus und AZ sind Sozialleistungsbeträge des Bundes — kein Anknüpfungspunkt in der Lohn- und Beitragsberechnung der Dienstnehmer-Payroll-Engine.
- Nettobonus-Abzüge als Auszahlungslogik-Hinweis: 6 % KV-Beitrag + Lohnsteuer
auf den Bonus entsprechen der Behandlung von Pensionistenbezügen — relevant nur
im GemBG-Kontext (Versorgungszahlungen an Altbedienstete/Organe), nicht in
hr_payroll(→RECHTSQUELLEN-Bgld.md). - Keine ehrliche Datenbasis in Odoo: das Gesamteinkommen umfasst Fremdeinkommen (Partner, Vermietung, Unterhalt) — in Odoo nicht abbildbar; allenfalls als manuelles Datenattribut für Beratungs-/Auskunftszwecke.
- Beitragsmonat-Zählung: dieselben Kategorien wie bei der Hacklerpension (Erwerb, Kindererziehung bis 60, Präsenz-/Zivildienst bis 12; keine ALV-Zeiten) — synergiert mit sv-laufbahnbezogenen Auswertungen (→ lb-pvs-07, lb-pvs-09).
- Wertepflege: Grenzwerte (€ 1.423,63 / 1.700,76 / 2.295,69 / 193,69 / 493,99 / 493,46) sind Jahreswerte — als versionierte Parameter führen, nie hard-coden; ⚠ Intro-Wert 481 € nicht übernehmen, bevor RIS geklärt ist.
Verweise
- KB-intern: lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-09 (Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb) — dort: während der Teilpension gebührt kein AZ-Bonus/Pensionsbonus
- Projekt:
personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md·personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md(Pensionistenbezüge) - Begriffshinweis: „Pensionsbonus“ ist schillernd: hier der Bonus nach § 299a ASVG für Langzeitversicherte nahe am AZ-Richtsatz; die Kurzbezeichnung „Pensionsbonus“ verwendet die Quelle auch für den Aufschubzuschlag der Regelalterspension (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG, → lb-pvs-11/lb-pvs-12) — bei Verwendung stets eindeutig kennzeichnen ⚠.