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lb-bes-05	1	Freier Dienstvertrag – Pflichtversicherung und Sozialversicherungsbeiträge	Lexis Briefings Personalrecht	Beschäftigungsverhältnisse	beschaftigungsformen	Reissner	2026-07	pdf text .lexis360/Lexis360_freier_dienstvertrag_pflichtversicherung_und_sozia.pdf .lexis360/md/freier_dienstvertrag_pflichtversicherung_und_sozia.md	ASVG § 4 Abs 2 ASVG § 4 Abs 4 ASVG § 4 Abs 6 ASVG § 4 Abs 1 Z 14 ASVG § 49 GSVG § 2 Abs 1 Z 1–3 GSVG § 2 Abs 1 Z 4 GSVG § 4 Abs 1 Z 5 FSVG § 2 EStG § 47 ÄrzteG § 47 ÄrzteG § 68	freier-dienstvertrag dienstnehmerahnliche sv-pflichtversicherung gsvg fsvg betriebsmittel	lb-bes-01 lb-bes-04

Freier Dienstvertrag – Pflichtversicherung und Sozialversicherungsbeiträge

Lexis Briefings Personalrecht, Reissner, Stand Juli 2026 (lb-bes-05).

Zusammenfassung

• Ausgangslage: Der freie Dienstvertrag („Freiberufler“, „Freelancer“) ist im ABGB nicht geregelt; arbeitsvertraglich geprägt ist er ein Dauerschuldverhältnis ohne ausreichende persönliche Abhängigkeit mit bloßer Bemühensverbindlichkeit. Sozialversicherungsrechtlich können „dienstnehmerähnliche“ freie Dienstnehmer — wie echte Dienstnehmer (§ 4 Abs 2 ASVG) — nach § 4 Abs 4 ASVG in der Unselbstständigen-Sozialversicherung pflichtversichert sein; daneben kommen Pflichtversicherungen nach GSVG und FSVG in Betracht. Zweck von § 4 Abs 4 ASVG ist der soziale Schutz von Kleinunternehmern (idR Ein-Personen-Unternehmen) bzw. die Bekämpfung der Scheinselbstständigkeit.
• Prüfungsreihenfolge (aus § 4 Abs 6 ASVG abgeleitet, strikt einzuhalten): erst Dienstnehmer iSd § 4 Abs 1 Z 1 iVm Abs 2 Satz 1 ASVG; dann Dienstleistungsscheck-Beschäftigung (§ 4 Abs 2 Satz 2 ASVG, DLSG); dann Lohnsteuer-Pflichtdienstverhältnis (§ 47 Abs 1 iVm Abs 2 EStG 1988, § 4 Abs 2 Satz 3 ASVG); erst danach freier Dienstvertrag iSd § 4 Abs 1 Z 14 iVm Abs 4 ASVG; wird auch dies verneint, kommen Selbstständigen-Gesetze (GSVG, FSVG) zum Zug.
• Tatbestand § 4 Abs 4 ASVG: freier Dienstvertrag zugunsten eines Dienstgebers (auch Gebietskörperschaften ua, § 4 Abs 4 Z 2 ASVG) im Rahmen von Geschäftsbetrieb, Gewerbeberechtigung, berufsrechtlicher Befugnis oder statutenmäßigem Wirkungsbereich (ausgenommen bäuerliche Nachbarschaftshilfe); Entgelt iSd ASVG (§ 49); „Dienstleistungen im Wesentlichen persönlich“; „keine wesentlichen eigenen Betriebsmittel“; keine anderweitige Versicherung (§ 2 Abs 1 Z 1–3 GSVG, § 2 Abs 1 und 2 FSVG). Entscheidend sind meist die beiden Merkmale „im Wesentlichen persönlich“ (hin und wieder Vertretung zulässig, überwiegender Teil höchstpersönlich) und „keine wesentlichen Betriebsmittel“: Wesentlichkeit richtet sich nach den wirtschaftlichen Verhältnissen; geringwertige Wirtschaftsgüter können in Summe relevant werden (VwGH 19. 11. 2024, Naturparkführer: Bergausrüstung), privat mitverwendete Pkw bei Botenfahrten nicht, ein eigener Lieferwagen oder ausdrückliche Widmung zum Betriebsvermögen hingegen schon. Know-how (Masseur, Aerobictrainerin) ist kein wesentliches Betriebsmittel.
• Dienstgeberpflichten: Liegt ein ASVG-Tatbestand vor, treffen den Dienstgeber die Pflichten zur Meldung sowie zur Einbehaltung und Abführung der SV-Beiträge an die ÖGK; die Beiträge entsprechen jenen bei Dienstnehmern.
• GSVG: Gewerbetreibende freie Dienstnehmer sind als „alte Selbstständige“ (§ 2 Abs 1 Z 1–3 GSVG) vorrangig; sonst treten „neue Selbstständige“ (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG) in die Pflichtversicherung ein, sobald die Versicherungsgrenze des § 4 Abs 1 Z 5 GSVG überschritten wird (2026: 6.613,20 € einkommensteuerpflichtiges Einkommen).
• FSVG: § 2 Abs 1 FSVG ordnet etwa Patentanwälte und Architekten-/Ingenieurkonsulenten der Pensionsversicherung der gewerblich Selbstständigen zu; § 2 Abs 2 FSVG erfasst freiberuflich tätige (Zahn-)Ärzte ohne Wohnsitzarzt-Status (§ 47 ÄrzteG; „ordentliche Kammerangehörige“ sind aktiv Berufsausübende, vgl § 68 ÄrzteG).

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Prüfungsreihenfolge	§ 4 Abs 6 ASVG: Dienstnehmer (§ 4 Abs 1 Z 1 iVm Abs 2 S 1) → DLSG (§ 4 Abs 2 S 2) → Lohnsteuerpflicht (§ 47 Abs 1 iVm Abs 2 EStG 1988) → freier Dienstvertrag (§ 4 Abs 1 Z 14 iVm Abs 4) → Selbstständigen-SV (GSVG/FSVG)
Beiträge bei § 4 Abs 4 ASVG	wie bei Dienstnehmern; Dienstgeber: Meldung, Einbehaltung, Abführung an die ÖGK
GSVG-Versicherungsgrenze (§ 4 Abs 1 Z 5 GSVG)	2026: 6.613,20 € einkommensteuerpflichtiges Einkommen
FSVG-Zuständigkeit	§ 2 Abs 1: Patentanwalts-/Architekten- und Ingenieurkonsulentenkammer; § 2 Abs 2: (Zahn-)Ärzte, keine Wohnsitzärzte (§ 47 ÄrzteG)
Kernausschluss-Kriterium	„wesentliche eigene Betriebsmittel“: Beurteilung nach den wirtschaftlichen Verhältnissen; geringwertige Güter können in Summe wesentlich sein

Rechtsgrundlagen

• § 4 Abs 1 Z 14 iVm Abs 4 ASVG (freie Dienstnehmer), § 4 Abs 2 ASVG (Dienstnehmerbegriff als Vergleichsmaßstab), § 4 Abs 6 ASVG (Prüfungsreihenfolge) — ✅ zitiert.
• § 49 ASVG (Entgeltbegriff) — ✅ zitiert.
• GSVG § 2 Abs 1 Z 1–3 (alte Selbstständige), § 2 Abs 1 Z 4 (neue Selbstständige), § 4 Abs 1 Z 5 (Versicherungsgrenze) — ✅ zitiert.
• FSVG § 2 Abs 1 und 2, ÄrzteG §§ 47, 68 — ✅ zitiert; EStG 1988 § 47 (Lohnsteuerpflicht als Prüfschritt) — ✅ zitiert.
• ⚠ Die Grenzwert-Begründung des VwGH (Naturparkführer, VwGH 19. 11. 2024, Ra 2024/08/0034) ist Einzelfallrechtsprechung; für die Umsetzung reicht die Merkmalslogik, nicht eine pauschale Schwarz-Weiß-Regel.

Payroll-Relevanz (Odoo)

• Beitragsmechanik wie Dienstnehmer: Ein freier Dienstnehmer iSd § 4 Abs 4 ASVG löst dieselben SV-Beitragssätze und Meldepflichten aus wie ein Arbeitnehmer — die SV-Wertetabelle des Kernmoduls gilt unverändert; es fehlen aber Arbeitsrecht (UrlG, AZG) und lohnsteuerlicher Abzug.
• Separater Verarbeitungsstrang: Da kein Dienstverhältnis im EStG-Sinne vorliegt (keine Lohnsteuer, kein Lohnzettel), die SV aber voll läuft, braucht das System einen Nebenzweig „dienstnehmerähnliche freie Dienstnehmer“ (Beitragsgruppe ohne Lohnsteuer-/Urlaubslogik) — ❓ ob als Employee mit Sonderstruktur oder als eigener Modellschritt, ist GP2-Entscheidung.
• GSVG/FSVG außerhalb des Moduls: Alte/neue Selbstständige und Kammer-Versicherte sind reine Selbstständigen-SV — kein Odoo-Payroll- Gegenstück; nur die Dienstgeberrolle bei § 4 Abs 4 ASVG ist umsetzungsrelevant.
• Jahreswert: GSVG-Versicherungsgrenze 2026 (6.613,20 €) nicht als Odoo-Parameter erforderlich (betrifft Selbstständigen-SV, nicht die Unselbstständigen-Engine) — dokumentiert, um Verwechslungen mit HBG/GFG der Unselbstständigen-SV zu vermeiden.

Verweise

• KB-intern: lb-bes-01 (echtes Arbeitsverhältnis, Dienstnehmerbegriff) · lb-bes-04 (freier Dienstvertrag, zivilrechtliche Einordnung)
• Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (Abschnitt 1 Mitarbeitergruppen, Abschnitt 4 SV-Werte 2026)
• Hinweis: Fußnotenapparat im Export teilweise abgeschnitten (Kommentarliteratur), nicht rekonstruiert.