fegger/odoo-at-payroll
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odoo-at-payroll/addons/l10n_at_hr_payroll_private/docs/rechenfaelle/sozialversicherung.md
T
fegger 04099fef39 [IMP] l10n_at_hr_payroll_private: GP4 SV/DB-Anbindung (SVDN_SZ-Nachtrag, DG-Regelblock, FLAF/KommSt/DZ) 
Anbindung der privatwirtschaftlichen Structure an den GP4-Kern nach
dem bewährten GP3-Muster (dünne 1-Zeilen-Regeln; Logik und Werte
verbleiben im Kern — hr.salary.rule.struct_id ist required, geteilte
Kern-Regeln sind mechanisch unmöglich).

SVDN_SZ-Nachtrag (§ 67 Abs 12): Die SV-DN auf sonstigen Bezügen war in
GP3 nur als Bemessungsbestandteil der §-67-Lohnsteuer wirksam, fehlte
aber als eigene Abzugszeile — das Netto in §-67-Monaten war um den
SV-DN(SZ) zu hoch (RF-L1: 290,79 € nach §-2a-Korrektur). Die Erwartungen
in test_01/test_20 wurden entsprechend korrigiert.

DG-Block (Kategorie ATP_DG, ohne Nettoeffekt): SVDG_KV/PV/AV/UV/WF/IESG
laufend, SVDG_SZ_* auf Sonderzahlungen, SVDG_UV_GFG (§-53a-Pauschale
geringfügig Beschäftigter) sowie die Lohnnebenkosten FLAFDB (§ 41
FLAG), KOMMST (§ 9 KommStG) und DZ (§§ 122/126 WKG, nur bei Company-
Flag l10n_at_wk_mitglied; Satz je Betriebsstätten-Bundesland).

Gemeinsame LNK-Basis in payslip_private.py (_at_lnk_basis): monatlich
gezahlte Arbeitslöhne nach Zufluss, ohne §-67-Abs-3/6-Bezüge (Kern-Flag
l10n_at_s67_abs), lit-f-Befreiung nur für FLAF und DZ (KommSt ohne),
Freibetragsstaffel 1.095/1.460 €.

Rechenfälle docs/rechenfaelle/sozialversicherung.md (RF-SV-1 bis -7)
und §-2a-Korrekturvermerk in lohnsteuer.md. Tests: test_sv_private
(8 Fälle); gesamt 74/74 grün auf odoo_dev.
2026-09-11 23:22:13 +02:00

9.4 KiB
Raw Blame History

Rechenfälle Sozialversicherung/Dienstgeberabgaben (GP4) — Kern + privatwirtschaftliche Structure

Quellen (✅ verifiziert 2026-09-11): ÖGK-Beitragstarifsystem „Normalbetriebe Allgemeiner Teil", gültig ab 01.07.2026 (.additional_docs/oegk/); TASY-LSWH-Export 2026-03-24 (personalverrechnung/quellen/); „Beitragsrechtliche Werte 2026" (sozialversicherung.at, .firecrawl/ris/sv-at/); RIS-Normtexte ASVG §§ 5/45/49/51/53a/54/810, AKG § 61, AlVG § 1 Abs 2 lit e, AMPFG § 2a, IESG § 12, FLAG § 41, KommStG §§ 5/9, WKG §§ 122/126, DAG § 1; Layer-2-Belege lb-sva-03/04/06/12, lb-son-03, lb-lnk-01/02/ 06/07, lb-bes-06 (Stand 2026-07/08). Kern: l10n_at_hr_payroll (models/sozialversicherung.py, rule_parameters_sv_2026.xml); privat: dünne Regeln SVDG_*/ SVDN_SZ/FLAFDB/KOMMST/DZ + LNK-Basis in payslip_private.py.

Systematik (GP4, verifiziert)

  • Sätze 2026 (ÖGK): DN 18,07 % gesamt = KV 3,87 · PV 10,25 · ALV 2,95 · UV 0 + AK 0,50 + WF 0,50; DG 20,98 % = KV 3,78 · PV 12,55 · ALV 2,95 · UV 1,10 + WF 0,50 + IESG 0,10. Wien: DN 18,32 / DG 21,23 % (WF gesamt 1,5 % = 0,75/0,75 ab 1.1.2026, Wiener WF-Beitragstarif 2018 § 1 — SV-Werte-2026 Fn. 5).
  • ALV-DN-Staffel § 2a AMPFG (DN-seitig! ÖGK-Abschläge „Mind. AV auf 0/1/2 %" = −2,95/−1,95/−0,95): BG bis 2.225 €: 0 % · 2.225–2.427 €: 1 % · 2.427–2.630 €: 2 % · darüber 2,95 % — DG-AV bleibt stets 2,95 %; Grenzen nicht zu aliquotieren; gilt auch für SZ-Beiträge (lb-son-03); § 2a mit 31.12.2026 aufgehoben (BGBl I 62/2026) — ab 2027 voller DN-Satz.
  • SZ-Beiträge (§ 54 ASVG): DN 14,12 % (KV+PV; AV nach Staffel); DG 20,48 % = KV 3,78 + PV 12,55 + AV 2,95 + UV 1,10 + IESG 0,10 (IESG folgt dem AV-Beitrag; ⚠ §-5-AMPFG-Volltext offen); ohne AK/WF; Deckel: HBG monatlich (2026: 6.930 €) und 60faches HBG je Kalenderjahr (SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860 €) minus YTD-SZ-Basen.
  • Geringfügigkeit (§ 5 Abs 2 ASVG): 2026 551,10 € — die Aufwertung ist gem. § 810 Abs 3 ASVG ausgesetzt (deshalb kein 2026-Eintrag in der RIS-Anmerkungsreihe; A7-Rest gelöst). SZ zählen nicht zur Ermittlung; untermonatiger Beginn/Ende → Hochrechnung (Entgelt × 30 ÷ Kalendertage); Verhältnis < 1 Naturalmonat → Gesamtentgelt direkt gegen die Monatsgrenze (lb-bes-06); Lehrlinge nie geringfügig (§ 5 Abs 3).
  • Geringfügig Beschäftigte: nur UV-Pflicht; DG-UV = 1,1 % der allgemeinen Beitragsgrundlage (§ 53a Abs 1 ASVG) als Monatspauschale 6,50 € 2026 (aBG = 83,49 ÷ 14,12 % = 591,29 € abgeleitet ⚠); Selbstversicherung KV+PV 83,49 €/Monat (§ 77 Abs 2a ASVG; TASY KVPVBTG19A: 2024: 73,20 · 2025: 77,81 · 2026: 83,49) — Direct- Zahlung der Person an den Träger, kein Lohnabzug; Pauschalbeitrag auch von SZ (§ 53a Abs 5).
  • DAG (§ 1 DAG): 19,4 % der Lohnsumme (Beitragsgrundlagen ohne SZ) aller geringfügig Beschäftigten je Kalendermonat, wenn Lohnsumme > 826,65 € (= 1,5 × GFG; TASY MINGRDAGP1) und ≥ 2 Geringfügige („mit UV 20,5 %" = Summensicht; UV läuft separat über § 53a Abs 1; ab 60. LJ entfällt der UV-Anteil); Ausweis/Veranlagung GP8.
  • Altersabhängige Satzausschaltungen (Stichtags-Datumfelder am Vertrag, Wirken ab Beitragsmonat): ALV DN+DG und IESG entfallen (§ 1 Abs 2 lit e AlVG; § 12 Abs 1 Z 4 iVm Abs 2 IESG; ab 2027 inkl. Korridorpension, NOR40280219); UV entfällt (§ 51 Abs 6 ASVG); PV je hälftig DG+DN in der Bonusphase (§ 51 Abs 7 ASVG, „A 15"; Konto- gutschrift bleibt ungekürzt — mBGM GP7); FLAF+DZ ohne lit-f-AN ab Folgemonat nach 60 (§ 41 Abs 4 lit f FLAG — KommSt ohne Befreiung).
  • Beitragsfreie Bezüge § 49 Abs 3 ASVG (Grenzen at_sv49_grenzen, Stand 2026-07): Mahlzeiten-Gutscheine 8 €/AT (Lebensmittel 2 €/AT), Mitarbeiterrabatte ≤ 20 % je Fall ODER 1.000 €/Jahr (R1: Jahrespool), Betriebsveranstaltungen 365 €/Jahr, Jubiläums-Sachzuwendungen 186 €/Jahr, Zukunftssicherung 300 €/Jahr, Kinderbetreuungszuschuss 2.000 €/Kind/Jahr (R1: Pool je DN), Homeoffice-Pauschale 3 €/Tag max 100 Tage — als Jahres-Kumulative je DN mit Umwidmung des Überschusses.
  • LNK (FLAF/KommSt/DZ): BG = monatlich gezahlte Arbeitslöhne (laufend + im Monat gezahlte §-67-Bezüge, Zufluss; kein SV-Abzug) ohne §-67-Abs-3/6-Bezüge; FLAF 3,7 % (§ 41 Abs 5 FLAG; 2,7 % ab 2028), KommSt 3 % (§ 9 KommStG), DZ nur WKO-Mitglieder (§§ 122/126 WKG; Landeskammersatz je BL inkl. Bundesanteil 0,12 %, 2026: 0,31–0,40 %, ⚠ WKO-Verifikation 8.11 offen); Freibetragsstaffel ident: ≤ 1.095 € keine Abgabe · bis 1.460 € → BG − 1.095 € · darüber voll.
  • Beitragsmonat (Anspruchsprinzip): Regel-Feld l10n_at_beitragsmonat (default Abrechnungsmonat) — Sätze, HBG und GFG werden je Beitragsmonat historisch versioniert aufgelöst (Nachzahlungslinien); Lohnsteuer rollt kumulativ in den Zuflussmonat (GP3). mBGM-Nachträge (Storno+Neuanmeldung): GP7.

RF-SV-1: Vollmonat November mit B13 (VG II Stufe 1, 2.059,41 €)

Erweitert GP3-RF-L1 um DG-Seite und LNK; GP4-Korrektur: §-2a-Staffel mindert den DN-AV auf 0 % (2.059,41 ≤ 2.225) — DN-SV 15,12 % statt pauschal 18,07 %.

Posten Betrag
DN-SV laufend (15,12 %: KV 79,70 · PV 211,08 · ALV 0 · AK 10,30 · WF 10,30) 311,38 €
SV-DN auf B13 (SVDN_SZ, 14,12 % = 290,79) 290,79 €
DG-SV laufend (20,98 % = 432,04) 432,04 €
DG-SV auf B13 (20,48 % = 421,77) 421,77 €
FLAF-DB (3,7 % × 4.118,82) 152,40 €
KommSt (3 % × 4.118,82) 123,56 €
DZ (kein WKO-Mitglied) 0,00 €
  • LSt-lfd: Bemessung 2.059,41 − 311,38 = 1.748,03 → JBG 20.784,36 → Tarif 1.450,87 − 496 = 954,87 ÷ 12 → 79,57 €; LSt-SZ: (2.059,41 − 290,79 − 620) × 6 % = 68,92 €.
  • Netto = 4.118,82 − (311,38 + 290,79 + 79,57 + 68,92) = 3.368,16 € (SVDN_SZ-Nachtrag; GP3 hatte den SV-DN auf der B13 nicht als Abzugszeile — Netto war um 290,79 € zu hoch).

RF-SV-2: Wien (WF-Zuschlag ab 1.1.2026)

  • SVDN_WF/SVDG_WF je 0,75 % (statt 0,50) → DN-SV 18,37 %, DG-SV 21,23 %; vor 1.1.2026 gilt der Bundesstandard (Satzvektor-Zeilen at_sv_wf_vektor: 2019 default; 2026 wien+default).

RF-SV-3: Geringfügige Beschäftigung (500 €/Monat)

  • Hochgerechnetes Entgelt 500 ≤ 551,10 → geringfügig: keine SVDN-/SVDG-Beiträge (KV/PV/AV/AK/WF entfallen); stattdessen SVDG_UV_GFG 6,50 € (§ 53a Abs 1); keine LSt (Tarifzone). Selbstversicherung KV+PV 83,49 €/Monat zahlt die Person direkt an den Träger (kein Lohnabzug; SV-Werte-2026 Fn. 9).
  • Untermonatiger Beginn 16.1.: 400 € → 750 € hochgerechnet → nicht geringfügig (Vollversicherung); 250 € → 468,75 → geringfügig.

RF-SV-4: DAG (§ 1 DAG)

  • 2 Geringfügige à 500/550 € im Jänner: Lohnsumme 1.050 > 826,65 (Schwelle = 1,5 × 551,10) → DAG = 1.050 × 19,4 % = 204,30 € (Company-Bewertung _l10n_at_dag; Ausweis GP8). 2 × 400 € = 800 → unter der Schwelle → keine DAG; nur 1 Geringfügige(r) → keine DAG.

RF-SV-5: Altersabhängige Satzausschaltungen

  • 63 + Pensionsanspruch (l10n_at_alv_entfall_ab): ALV DN+DG und IESG entfallen → DG 17,93 % statt 20,98 %; Nachzahlungslinie mit Beitragsmonat vor dem Stichtag zahlt weiter ALV (Anspruchsprinzip).
  • 60 (l10n_at_uv_entfall_ab): UV entfällt laufend und auf SZ → DG 19,88 %; geringfügige 61-Jährige: keine UV-Pauschale.
  • Bonusphase (l10n_at_pv_bonusphase_ab): PV hälftig → DN 5,125 / DG 6,275 % (§ 51 Abs 7 ASVG); Pensionskonto-Gutschrift mit voller BG (mBGM-A 15, GP7).
  • Lit f (l10n_at_lnkp_frei_ab): FLAF und DZ entfallen ab Folgemonat nach 60; KommSt bleibt.

RF-SV-6: § 49 Abs 3 Kumulative

  • Mahlzeiten: 110 € auf 10 Arbeitstagen → 8 € × 10 = 80 € beitragsfrei, 30 € Umwidmung → SV-BG 2.059,41 + 110 − 80 = 2.089,41.
  • Betriebsveranstaltung: März 300 € frei (Rest 65), April wieder 300 € → nur 65 frei; Mai Pool verbraucht → 0.
  • Homeoffice: April 70 Tage à 3 € frei; Mai Rest 30 Tage → 90 € frei.
  • Lehrling (§ 61 AKG / § 51 Abs 6 / § 12 Abs 2 IESG): keine AK-, UV-, IESG-Beiträge; nie geringfügig (§ 5 Abs 3); DN 14,62 % (AV 0 nach Staffel bei 300 €), DG 19,78 %.

RF-SV-7: Beitragsmonats-Allokation (Nachzahlung)

  • Jänner 2026: laufend 7.000 € + Nachzahlungslinie 7.000 € mit Beitragsmonat 6/2025 → zwei Gruppen mit je eigener HBG: 6.930 € (2026) und 6.450 € (2025 = 30 × 215 €/Kalendertag, KB A8); SVDG_KV = (6.930 + 6.450) × 3,78 %.

Offen / Verifikationspunkte (GP7/GP8)

  • UV-Pauschale 6,50 € abgeleitet (aBG 591,29 = 83,49 ÷ 14,12 %; § 53a Abs 1/3) — direkter Beleg (SV-Werte-Tabellenzug) bei der GP8-Parameterpflege nachziehen.
  • IESG auf SZ (0,10 %) aus der ÖGK-Tarifsystematik (IE-Spalte auf allen Beitragsgrundlagen des Tarifs) — §-5-AMPFG/§-12-IESG-Volltext- Verifikation offen.
  • DZ-Landeskammersätze (lb-lnk-07, Stand 2026-08) — WKO/WKG-Volltext vor Freischaltung von Wien-Mandanten (8.11).
  • DAG-Zahlungsrhythmus („jährlich", lb-bes-06) aus dem §-1-DAG-Volltext (RIS) für den GP8-Ausweis; Geringfügigkeits-Bewertung bei Nachzahlung je Beitragsmonat (Stichtagslogik) als GP8-Verfeinerung.
  • Formel 7 (A3): konservative GP3-Verteilung (§-68-Zuschläge verbleiben in der laufenden SV-BG); Prämienoptimierung offener Designpunkt.
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