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T

fegger 2cc6be7832 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 3)

Third Lexis 360 intake (44 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 151 curated entries in 19 clusters.
All batch-3 topics sit in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
chapter - this is the most payroll-core batch so far (SZ tariff
mechanics, surcharges, commuter allowances, travel expenses, BMSVG).

- 6 new clusters: reisekosten (9), pendlerforderung (9),
  vorsorgeleistungen (11), zuschlage (8), sonderzahlungen (4),
  geschenke (2); plus lb-ent-11 (Ausbildungskosten-Rueckerstattung)
  appended to the entgelt cluster
- two URL-encoded export filenames (%c3%9f = sharp-s) normalized
  before intake
- cross-batch reconciliation: lb-prm-04's dangling reference to
  'Sonderzahlungen - Steuer' resolved against the new lb-son-04
  (and lb-son-03 for the SV side); cross_refs updated
- curated entries cross-checked against the verified legal inventory
  (RECHTSQUELLEN-Privat.md): 67-EStG staffel, 68-EStG free limits,
  BMSVG core values confirmed; deviations flagged, notably the
  124b-Ueberstundenmassnahme 2026 citation in lb-zus-07 - the
  briefing cites 'Z 440 lit c'/'BGBl I 4/2026' while the verified text
  is Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 (Aufrollung bis 30. 9. 2026),
  and lb-ent-01's blanket 120 EUR for 68 Abs 2 (verified: 170 EUR
  2026)
- further flagged points: lb-pen-09 table value 3,672 EUR (likely
  print error, arithmetic 2,448), PendlerVO-vs-BMF-FAQ divergence
  (lb-pen-01), 183-day rule Finanz vs UFS (rei), teleworker trips
  Finanz vs BFG/VwGH (lb-rei-07), SV status of staff participation
  foundations (lb-vor-01), customer gifts without SV value limit
  (lb-ges-02)
- batch-4 candidates updated in the RUNBOOK (Abfertigung Alt,
  Corona-Kurzarbeit u. a.); README cluster table extended to
  batches 1-3

Validated: --registry 151 entries/19 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 151 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:08:26 +02:00

5.2 KiB

Raw Blame History

id, batch, title, work, chapter, topic, author, stand, source, legal_bases, tags, cross_refs

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Pendlerrechner

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand August 2026 (lb-pen-08).

Zusammenfassung

Verbindliches Instrument: Für Verhältnisse innerhalb Österreichs ist der vom BMF online gestellte Pendlerrechner zur Ermittlung der Entfernung und der Zumutbarkeit zu verwenden (§ 3 PendlerVO) — durch den Steuerpflichtigen (Arbeitnehmerveranlagung), die vollziehende Finanzverwaltung und den Arbeitgeber (Lohnsteuerberechnung von Pendlerpauschale und Pendlereuro).
Amtlicher Vordruck: Der Ausdruck des Ergebnisses gilt als Pendlerpauschale-Antrag iSd § 16 Abs 1 Z 6 lit g EStG und ist zum Lohnkonto zu nehmen (Grundlage der L 34 EDV, → lb-pen-06); seit dem Steuerreformgesetz 2020 (BGBl I 2019/103; Pendler-VO-Novelle BGBl II 2019/324, in Kraft 30. 10. 2019) genügt auch die elektronische Übermittlung an den AG.
Abfrageparameter (BMF-FAQ): repräsentatives Datum (aktuell oder max. 14 Tage in Zukunft); Arbeitsbeginn/-ende eines typischen Arbeitstags (bei Gleitzeit/Schichtarbeit die überwiegenden Verhältnisse eines längeren Zeitraums, zB Nachtschicht 22–6 Uhr); voraussichtliche Zahl der Fahrten pro Monat (4–7, 8–10, mehr als 10); Wohnadresse = nächstgelegener Wohnsitz oder Familienwohnsitz (→ lb-pen-07); Arbeitsstätte = bei mehreren die Hauptarbeitsstätte, baustellenartige Orte per „Auswahl aus Karte".
Mehrere Abfragen: maßgebend ist das Ergebnis, das für einen Tag im Beurteilungszeitraum abgefragt wurde; sonst die zeitlich frühere Abfrage; Gleichbleibendes gilt für den ganzen Zeitraum.
Unrichtige Ergebnisse: Gegenbeweis nur im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung; für den AG keine Haftung, außer er weiß oder muss wissen, dass die zugrunde gelegten Verhältnisse unrichtig sind (Beispiele: Sonntag-Abfrage bei Mo–Fr-Dienst, Wohn-/Arbeitsadresse ≠ Stammdaten, Werkverkehrsstrecken, PP trotz zur Verfügung gestelltem arbeitgebereigenem Kfz, PP nach behobenem Rechnerfehler ab Bekanntgabe der Behebung).
Auslandsfälle (Wohnung oder Arbeitsstätte außerhalb Österreichs): Formular L 33 statt Pendlerrechner.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

Wert / Regel	Detail
Verbindlichkeit	§ 3 PendlerVO: für Inlandsverhältnisse zu verwenden (AN, Finanzverwaltung, AG)
Antragsfunktion	Ausdruck/PDF = amtlicher Vordruck iSd § 16 Abs 1 Z 6 lit g EStG; elektronische Übermittlung an den AG möglich
Abfragedatum/Repräsentativität	AG-Berücksichtigung nur mit Ausdruck (L 34 EDV) ab Abfragedatum 25. 6. 2014 (Version 2.0); aktuelles Datum oder max. 14 Tage in Zukunft; bei gleichbleibenden Verhältnissen Gültigkeit für den ganzen Monat
Fahrtenkategorien	4–7 · 8–10 · mehr als 10 pro Monat (Map auf die Aliquotierungsstufen → lb-pen-09)
Mehrere Abfragen	Beurteilungszeitraum-Abfrage vor sonst zeitlich früherer Abfrage
Aufbewahrung	Ausdruck/PDF als Nachweis für Veranlagung bzw. L 34 EDV beim AG
Ausland	Formular L 33; keine Pendlerrechner-Nutzung
Haftung des AG	keine bei korrekter Anwendung; Ausnahmen bei erkennbar unrichtigen Verhältnissen

Rechtsgrundlagen

§ 16 Abs 1 Z 6 lit g EStG — Pendlerpauschale-Antrag (amtlicher Vordruck; elektronische Übermittlung durch das Steuerreformgesetz 2020). ✅
§ 3 Pendlerverordnung — Nutzungspflicht für Inlandsverhältnisse. ✅
Steuerreformgesetz 2020 (BGBl I 2019/103) iVm Pendler-VO-Novelle BGBl II 2019/324 (in Kraft 30. 10. 2019). ✅

Payroll-Relevanz (Odoo)

Der Pendlerrechner liefert die Eingabedaten der PP/PE-Berechnung (km, Zeitdauer, Zumutbarkeit, Fahrtenkategorie) — als versionierter Pendlerdatensatz am AN speichern (inkl. Abfragedatum), nicht im Regelwerk nachrechnen.
Die Fahrtenkategorie des Rechners (4–7/8–10/>10) entspricht direkt den Aliquotierungsstufen 1/3–2/3–voll (→ lb-pen-09); Änderungen der Verhältnisse binnen Monatsfrist meldepflichtig (→ lb-pen-06).
Dokumentenablage des L 34 EDV (Ausdruck oder elektronisch übermittelt) am Mitarbeiter; elektronischer Empfang im System abbilden.
Inlands-Validierung: Bei Wohn-/Arbeitsstätten außerhalb Österreichs keine automatische Ableitung (L 33-Fall) — Kennzeichnung im Stammdatensatz.

Verweise

KB-intern: lb-pen-01 (Zumutbarkeits-/Entfernungskriterien) · lb-pen-04 (Pendlereuro) · lb-pen-05 (Allgemeines) · lb-pen-06 (L 34 EDV, Änderungsmeldung, Haftung) · lb-pen-07 (Wohnsitzwahl bei der Abfrage)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md
Hinweis: Links der Quelle auf BMF-FAQ („Häufige Fragen zum Pendlerrechner") sind Export-Artefakte und nicht übernommen.

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