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fegger 1be7a3e107 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9)

Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to
2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters.
This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters
in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics
into the social-insurance body of law behind them.

- 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen,
  beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze,
  Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung,
  Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv
  (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und
  Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale,
  freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV,
  Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue
  Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung,
  GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen),
  pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung,
  Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension)
- intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the
  five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige
  Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV /
  Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und
  Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated;
  ss-URL-encoded filename normalized
- tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung
  topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so
  the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG
  severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of
  block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/
  selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries
- cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension
  ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now
  backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16
  Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female
  retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1.
  1964/30. 6. 1968) flagged for RIS
- employee contribution rates 2026 cross-checked against
  RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78,
  UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53,
  maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold
  551.10 EUR, NSchAB 3.80)
- flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per
  source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12'
  percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance
  ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026
  ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling
  35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and
  'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value
  6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50%
  (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954
  vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120
  z 3 ASVG' garble (likely z 4)
- curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on
  frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571
  sources, 571 curated entries, 0 problems

2026-09-10 21:19:40 +02:00

10 KiB

Raw Blame History

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Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage

Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-12).

Zusammenfassung

Ausgangspunkt: Bemessungsgrundlage der BSVG-Beiträge ist grundsätzlich der Versicherungswert — das pauschalierte Erwerbseinkommen aus der Bewirtschaftung des land- und forstwirtschaftlichen Betriebs. Gem § 23 BSVG wird die Beitragsgrundlage entweder aus dem Versicherungswert (vom Einheitswert abgeleitet) plus gemeldeten Bruttoeinnahmen aus Nebentätigkeiten (Pauschalsystem, → lb-bsv-16) oder nach den im Einkommensteuerbescheid ausgewiesenen Einkünften (Beitragsgrundlagenoptionen, → lb-bsv-13/lb-bsv-14) gebildet.
Systemübersicht: Pauschalsystem (Flächenbetrieb vom Einheitswert, Nebentätigkeiten laut gemeldeten Bruttoeinnahmen) · Kleine Option (Flächenbetrieb vom Einheitswert, Nebentätigkeiten laut EStB) · Große Option (Flächenbetrieb und Nebentätigkeiten laut EStB).
Bindender Einheitswert: der zuletzt festgestellte rechtskräftige Einheitswertbescheid ist bindende Grundlage (VwGH 99/08/0139); die SVS ist nicht ermächtigt, eigene Einheitswertberechnungen außerhalb § 23 Abs 3 BSVG anzustellen; Einwendungen/Änderungen der Bewertungsgrundlagen sind vom Grundeigentümer beim Finanzamt einzubringen (VwGH 2001/08/0189).
Versicherungswert (§ 23 Abs 2 BSVG): Hundertsatz des Einheitswerts, jeweils zum 1. 1. neu festzustellen und auf Cent zu runden; der sich gem § 23 Abs 3 lit a bis f BSVG ergebende Wert ist auf volle hundert Euro abzurunden; Rundungsvorschrift des § 25 BewG (Einheitswerte zwischen € 150,– und unter € 200,– werden mit € 150,– gerundet).
Betriebsänderungen: bei hinzukommenden Flächen ohne feststellbaren Hektarsatz gilt jener des Eigengrunds; bei Übernahme eines ganzen Bewertungsbetriebs bleibt es bis zum neuen Einheitswertbescheid beim letzten gerundeten Wert; bei Neugründung aus Teilflächen sind die Hektarsätze des Voreigentümers oder — ohne Bescheid — eines vergleichbaren Betriebs gem § 20 Abs 5 BSVG heranzuziehen; der erstmalige Einheitswertbescheid wirkt sozialversicherungsrechtlich erst mit dem Quartalsersten nach Zustellung (VwGH 2003/08/0229).
Einkommensfaktoren (§ 23 Abs 2 BSVG, Kalenderjahr 2026): für Einheitswerte bis € 5.000,– werden 26,63301 % fixiert; für je weitere € 100,– Einheitswert gelten stufenweise Prozentsätze (→ Tabelle). Rechenbeispiel: Einheitswert € 22.500,– → monatlicher Versicherungswert € 4.610,29.
Mindestbeitragsgrundlage: jährlich aufgewertete, je Versichertengruppe unterschiedliche Untergrenze; bei Einheitswert-Bemessung entspricht sie in KV/PV der Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG; ein niedrigerer Einheitswert ändert nichts daran. Für die Beitragsgrundlagenoption gelten gesonderte Mindestbeitragsgrundlagen (→ lb-bsv-13).
Höchstbeitragsgrundlage: jährlich aufgewertete Obergrenze; die monatliche BSVG-Höchstbeitragsgrundlage ist das 35-Fache der täglichen Höchstbeitragsgrundlage gem § 108 Abs 3 ASVG. ⚠ Die Quelle formuliert, die Höchstbeitragsgrundlage gelte „einheitlich für sämtliche Sozialversicherungsgesetze" — gemeint ist das Konzept/tägliche Basis; der BSVG-Monatswert liegt mit € 8.085,– (Wert 2026) über der ASVG-DN-Monats-HBGL 2026 von € 6.930,– (lb-sva-06, Stand 2026-07; RECHTSQUELLEN-Privat.md). ⚠ In lb-bsv-13 verwendet das Berechnungsbeispiel für 2022 die € 6.615,– als „monatliche Höchstbeitragsgrundlage" — nach der hier zitierten 35-Fache-Regel ergäbe sich höherer BSVG-Wert; Widerspruch dokumentiert, nicht aufgelöst (RIS).
Grenzwerte 2026: KV/PV-Mindestbeitragsgrundlage € 551,10 bis Einheitswert € 2.200,–; UV € 1.091,21 bis Einheitswert € 4.000,–; Ehepartner- und Kinder-/Elternteil-Sonderwerte (→ Tabelle). Höchstbeitragsgrundlage erreicht bei Einheitswert € 87.900,– bzw € 277.900,– bei gemeinsamer Führung.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)

Wert / Regel	Detail
Versicherungswert	Hundertsatz des Einheitswerts (§ 23 Abs 2 BSVG), jährlich zum 1. 1. neu, auf Cent runden; Rechenvorgänge § 23 Abs 3 lit a–f, dann auf volle € 100 abrunden (Stand 2026-01) ✅
Einkommensfaktor bis € 5.000	26,63301 % fixiert (Kalenderjahr 2026; Quelle zitiert die Hundertsätze mit Fußnote zur „Verordnung – Veränderliche Werte 2023", BGBl II 2022/459 ⚠ Fundstellen-Verifikation offen) (Stand 2026-01)
€ 5.100–8.700	je weitere € 100 Einheitswert: 29,59227 % (Stand 2026-01)
€ 8.800–10.900	24,04369 % (Stand 2026-01)
€ 11.000–14.500	16,64569 % (Stand 2026-01)
€ 14.600–21.800	13,50148 % (Stand 2026-01)
€ 21.900–29.000	9,98743 % (Stand 2026-01)
€ 29.100–36.300	7,39809 % (Stand 2026-01)
€ 36.400–43.600	5,54858 % (Stand 2026-01)
ab € 43.700	4,25390 % (Stand 2026-01)
Beispiel Versicherungswert	Einheitswert € 22.500,– → monatliche Beitragsgrundlage € 4.610,29 (Stand 2026-01) ✅
Mindestbeitragsgrundlage KV/PV	€ 551,10 (Wert 2026) bis Einheitswert € 2.200,–; entspricht der Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG (Stand 2026-01)
Mindestbeitragsgrundlage UV	€ 1.091,21 (Wert 2026) bis Einheitswert € 4.000,– (Stand 2026-01)
Ehepartnerschaftliche Betriebe	je Ehepartner € 275,55 (Wert 2026) in KV/PV, wenn beide aus dem Betrieb pflichtversichert (Stand 2026-01)
Kinder/Elternteil	Ehepartner-„Kinder"-Paare je € 275,55, Kinder sonst € 551,10; übergebender Elternteil € 275,55 (Wert 2026) (Stand 2026-01)
Höchstbeitragsgrundlage	€ 8.085,– (Wert 2026) = 35-Fache der täglichen HBGL (§ 108 Abs 3 ASVG), einheitlich für KV/PV/UV und Betriebshilfe (Wochengeld) (Stand 2026-01) ⚠
HBGL erreicht bei	Einheitswert € 87.900,– (Wert 2026) bzw € 277.900,– bei gemeinsamer Führung mit Ehe-/eingetragenem Partner (Stand 2026-01)
HBGL Kinder	€ 2.695,– (Wert 2026) in KV/PV und Betriebshilfe; PV vor Vollendung des 27. Lebensjahres: € 4.042,50 (Stand 2026-01)
HBGL Elternteil	€ 4.042,50 (Wert 2026) in KV/PV und Betriebshilfe (Stand 2026-01)
BewG-Rundung	Einheitswerte zwischen € 150,– und unter € 200,– → € 150,– (§ 25 BewG) (Stand 2026-01)
Bescheid-Wirksamkeit	erstmaliger Einheitswertbescheid für Neugründung aus Teilflächen: sv-rechtlich erst mit dem Quartalsersten nach Zustellung (Stand 2026-01)

Rechtsgrundlagen

§ 23 BSVG samt Abs 2 (Versicherungswert/Einkommensfaktoren), Abs 3 lit a bis f (Rechenvorgänge) und Abs 5 — ausdrücklich zitiert ✅
§ 20 Abs 5 BSVG (Hektarsatz vergleichbarer Betrieb) — zitiert ✅
§ 25 BewG (Rundung des Einheitswerts) — zitiert ✅
§ 108 Abs 3 ASVG (tägliche Höchstbeitragsgrundlage als BSVG-Basis) — zitiert ✅
Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG — als Maßstab genannt (ohne §-Zitat) ✅; die normative Verankerung ist der Quelle nicht zu entnehmen ⚠ RIS
Fußnote der Einkommensfaktoren: „Verordnung – Veränderliche Werte 2023", BGBl II 2022/459, Art 1, § 5 — für Kalenderjahr 2026-Werte auffällig ⚠ (Fundstelle verifizieren)

Payroll-Relevanz (Odoo)

BSVG-Sonderregime: Versicherungswert-Staffel, Einheitswert-Anbindung und 35-Fache-HBGL sind bäuerliche SV-Parameter — bewusst außerhalb des l10n_at_hr_payroll-Scopes (DN-Entgelt-Engine); die Einträge dienen der Abgrenzung zur ASVG-Beitragsgrundlagenlogik (→ lb-sva-05).
Übertragbares Muster: Mindest-/Höchstbeitragsgrundlagen je Versichertengruppe sind Grenzwert-Tabellen mit Jahresversionierung — im Standard-Payroll entspricht dem die Pflege von hr.rule.parameter mit Gültigkeitsdatum; niemals Werte aus Briefings hardcoden (Stand-Monat mitführen).
35× vs 30×: bei allfälliger BSVG-Abbildung ist die BSVG-Höchstbeitragsgrundlage (€ 8.085,– 2026) von der ASVG-DN-HBGL (€ 6.930,– 2026, → lb-sva-06) getrennt zu führen — Verwechslungsrisiko dokumentiert (⚠ oben).
Jahreswechsel zum 1. 1. (Neufeststellung Versicherungswert, Aufwertung Mindest-/HBGL) entspricht dem hr_payroll-Jahresgrenzen-Update-Zyklus.
Einheitswertbescheide stammen vom Finanzamt — im Odoo-Umfeld kein Entgelt-/Work-Entry- Bezug, allenfalls externe Stammdaten.

Verweise

KB-intern: lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option) · lb-bsv-14 (Beitragsgrundlagenoption – Kleine Option) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem) · lb-sva-05 (Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge — ASVG-Gegenstück, verweist auf diesen Eintrag) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres — ASVG-HBGL 2026)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (SV-Rahmen; dort verbindlich verifizierte ASVG-Werte 2026 — BSVG-Werte sind ein eigenes Regime ⚠). Kein GemBG-Bezug (RECHTSQUELLEN-Bgld.md nur für GemBG-relevante SV-Teile).

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