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[ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9)

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Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to
2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters.
This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters
in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics
into the social-insurance body of law behind them.

- 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen,
  beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze,
  Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung,
  Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv
  (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und
  Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale,
  freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV,
  Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue
  Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung,
  GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen),
  pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung,
  Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension)
- intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the
  five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige
  Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV /
  Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und
  Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated;
  ss-URL-encoded filename normalized
- tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung
  topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so
  the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG
  severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of
  block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/
  selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries
- cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension
  ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now
  backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16
  Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female
  retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1.
  1964/30. 6. 1968) flagged for RIS
- employee contribution rates 2026 cross-checked against
  RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78,
  UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53,
  maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold
  551.10 EUR, NSchAB 3.80)
- flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per
  source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12'
  percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance
  ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026
  ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling
  35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and
  'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value
  6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50%
  (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954
  vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120
  z 3 ASVG' garble (likely z 4)
- curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on
  frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571
  sources, 571 curated entries, 0 problems
This commit is contained in:
fegger
2026-09-10 21:19:40 +02:00
parent 8c7837384b
commit 1be7a3e107
69 changed files with 11889 additions and 29 deletions
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.agents/MEMORY.md
+46 -15
View File
@@ -2,24 +2,40 @@
## Current focus
**Lexis360-Wissensbasis Batch 8 komplett — GP1-Abnahme Dev-Host als
**Lexis360-Wissensbasis Batch 9 komplett — GP1-Abnahme Dev-Host als
nächstes Gate**
(2026-09-10): 508 Briefings kuratiert in 62 Clustern über sechzehn
Kapitel. Batch 8 (134 PDFs: bnd 44, brt 35, end 25, bso 10, mel 8,
ins 8, url +2, son +1, prm +1) schloss die dokumentierten Lücken
(Motivkündigung → lb-bnd-43, Prämien bei Beendigung → lb-end-18,
Abfertigung Alt/Verfügungsmöglichkeiten → lb-end-01/02/03, Rückzahlung
von Darlehen → lb-end-25, Ausbildungskostenrückersatz → lb-end-26,
BR-Kündigungs-/Entlassungsschutz → lb-brt-13, Betriebsvereinbarungs-
Briefings → brt-Cluster, Dienstfreistellung während Kündigungsfrist →
lb-bso-03); 9 Querverweis-Nachträge in Alteinträgen. Registry/Check
508/508 grün. Batch-8-Konflikte im RUNBOOK (u. a. Abfertigung-Alt-
LSt „mindestens 6 %“, DN-SV 18,07 vs 17,57 %, §-68-ÜStd 10/120 vs
verbindlich 15/170 €). GP1-Abnahme auf dem Dev-Host bleibt das
nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
(2026-09-10): 571 Briefings kuratiert in 67 Clustern über siebzehn
Kapitel. Batch 9 (63 PDFs, neues Kapitel „Sozialversicherung“:
sva 16 · bsv 18 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4) erschloss erstmals das
SV-Beitragsrecht (ASVG/GSVG/BSVG), neue Selbstständige, Kranken-
versicherung ASVG und Pensionsversicherung. Querverweis-Nachtrag
lb-swa-03 → lb-pvs-02/12/13 (Teilpension § 4a APG belegt;
Regelpensionsalter-Wertekonflikt dokumentiert). Registry/Check
571/571 grün. Batch-9-Konflikte im RUNBOOK (u. a. AK-Umlage-DN-
Anteil, BSVG-HBGL 35-Faches vs Monatswert, GSVG-HBGL vs DN-HBGL,
Regelpensionsalter-Stichtage swa-03 vs pvs-02). GP1-Abnahme auf dem
Dev-Host bleibt das nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
## Completed
- **Lexis360-Wissensbasis Batch 9** (2026-09-10): 67 gelieferte PDFs
(im Unterordner .lexis360/batch9/) → Intake-Bereinigung: 4 text-
identische Duplikate entfernt, 5-fach trunkierter Exportname der
BSVG-Freiwilligen-Versicherungs-Briefings explizit umbenannt,
Mehrfachversicherung KV/PV disambiguiert, ß-URL-Kodierung
normalisiert → 63 Briefings (Stände 2025-01 bis 2026-08) in 5 neuen
Clustern (bsv 18 · sva 16 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4), neues Kapitel
„Sozialversicherung“ → gesamt **571 Einträge/67 Cluster**. Tool:
BATCH 9, TOPIC_MAP-Pins für alle 8 SV-Topic-Gruppen (inkl.
„abfertigung-fur-selbststandige“ → gsv, bevor der „abfertigung“-
Keyword-Fallback es dem end-Cluster stiehlt), KEYWORDS-Block 9 vor
Block 8, 5 neue CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX-Einträge. Curation in 7
parallelen Gruppen mit je Self-Check (/tmp/check_batch9.py),
zentrale Prüfung 63/63 grün; DN-Beitragssätze 2026 ✅ deckungsgleich
mit RECHTSQUELLEN. Querverweis-Nachtrag lb-swa-03 → lb-pvs-02/12/13.
Katalog/Registry/Check 571/571 grün; Konflikte im RUNBOOK
(Wissensbasis, Batch-9-Abschnitt).
- **Lexis360-Wissensbasis Batch 8** (2026-09-10): 134 Briefings (Stände
2025-06 bis 2026-08) → 134 kuratierte Einträge in 6 neuen Clustern
(bnd 44 · brt 35 · end 25 · bso 10 · mel 8 · ins 8) plus
@@ -285,6 +301,21 @@ nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
lb-ins-06 HBG-Jahresangaben uneinheitlich ⚠; lb-bso-02 ALV-
Ersatzquoten fehlen in der Quelle ❓ (bewusst offen) —
vollständige Liste im RUNBOOK (Wissensbasis, Batch-8-Abschnitt).
**Batch-9-Konflikte**: lb-sva-06 AK-Umlage „0,50 % (DN)“ vs
RECHTSQUELLEN „0,5 % (nur DG)“ und § 53a-Beitrag „14,12“ (%-Spalte
vs €/Monat) ⚠ RIS; lb-sva-08 Weiterversicherungs-Höchstbetrag
€ 1.843,38 impliziert BG € 8.085 > DN-HBGL € 6.930 (rechnerisch
€ 1.579,44) ⚠; lb-bsv-12/13 BSVG-HBGL 35-Faches (€ 8.085) vs
Beispiel-Deckel € 6.615 (30×) und „einheitlich für sämtliche
SV-Gesetze“ vs ASVG-Monatswert € 6.930 ⚠ RIS; lb-gsv-11 vs gsv-06
GF-Beteiligungsschwellen „50 %“ (2025-07) vs „>25 %/<25 %"
(2026-07) ⚠; lb-pvs-02 vs lb-swa-03 Regelpensionsalter-Stichtage
konfliktiv (1. 1. 1964/30. 6. 1968 vs 2. 12. 1963/2. 6. 1968) ⚠
RIS; lb-pvs-03/04/05 vs pvs-02 Altrecht-Grenzdatum 1. 1. 1954 vs
1. 1. 1955 ⚠; lb-pvs-08 Bonus-Maximum € 481 vs € 493,99 ⚠;
lb-kvs-03 „§ 120 Z 3 ASVG“ vermutlich Z 4 ⚠ — vollständige Liste im
RUNBOOK (Wissensbasis, Batch-9-Abschnitt). DN-Beitragssätze 2026
und GFG/HBGL-Werte sind ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN.
- **General-AT GP0-Rest offen** (2026-09-09): Pilotmandant/Golden-Master
fehlt; ELDA-/FinOnl-Specs mit der Bgld-AP0-Beschaffungsliste
abstimmen; D3-Anrechnungsmechanik vertraglich regeln (Bgld.-
@@ -386,7 +417,7 @@ nächste Gate vor GP2 (Entgelt-Engine).
## Files that matter right now
- `personalverrechnung/wissensbasis/` — Lexis360-Wissensbasis (README,
dokumente/ 508 Einträge, kb.json, INDEX.md; Batch-Workflow im RUNBOOK)
dokumente/ 571 Einträge, kb.json, INDEX.md; Batch-Workflow im RUNBOOK)
- `.lexis360/` — lizenzierte PDF-Exporte + Layer-1-Volltexte `md/` +
`_catalog.json` (lokal, unversioniert)
- `personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py` — KB-Pipeline
personalverrechnung/RUNBOOK.md
+64 -3
View File
@@ -105,9 +105,13 @@ grz 8 · kzs 7 · elt 6 · kar 6 · kbg 6 · prd 6 · tel 6 · msf 5 ·
dvh 4 · aug 2 · efz 2 · pap 2 · pfl 2 · wie 2; bestehende
Cluster erweitert: asc 12→16, sch 1→7); **Batch 8: 134 Einträge, 6 neue
Cluster** (bnd 44 · brt 35 · end 25 · bso 10 · mel 8 · ins 8; bestehende
Cluster erweitert: url 14→16, son 4→5, prm 6→7) — **insgesamt 508
Einträge, 62 Cluster**, Quell-Stände 2024-03 bis 2026-09. Sechzehn
Briefings-Kapitel: „Beschäftigungsverhältnisse“, „Entgelt: Anspruch &
Cluster erweitert: url 14→16, son 4→5, prm 6→7); **Batch 9: 63 Einträge, 5 neue
Cluster** (bsv 18 · sva 16 · gsv 12 · pvs 13 · kvs 4; bestehende Cluster
unverändert) — **insgesamt 571 Einträge, 67 Cluster**, Quell-Stände
2024-03 bis 2026-09. Siebzehn Briefings-Kapitel, aus Batch 9 neu:
„Sozialversicherung“ (Beitragsrecht ASVG/GSVG/BSVG, Neue
Selbstständige, Krankenversicherung ASVG, Pensionsversicherung).
„Beschäftigungsverhältnisse“, „Entgelt: Anspruch &
Abrechnung“, „Arbeitszeit“, „Arbeitnehmerschutz“,
„Verhaltenspflichten“ sowie aus Batch 7 „Urlaub & Karenzierung“,
„Schwangerschaft & Elternkarenz“, „Krankenstand & Arbeitsunfall“,
@@ -282,6 +286,63 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check # Vollständigke
rekonstruiert. ID-Lücken by design: lb-brt-24, lb-end-07, lb-bso-08
existieren nicht (Nummern durch Fossil-Korrekturen ausgeschieden,
nie wiederverwendet).
- **Batch-9-Konflikte/offene Punkte (⚠/❓, in den Einträgen
dokumentiert):** DN-Beitragssätze 2026 sind durchgehend ✅ deckungsgleich
mit RECHTSQUELLEN-Privat (KV 7,65/3,87+3,78 · UV 1,10 · PV 22,80/
10,25+12,55 · AV 5,90 · IESG 0,10 · BVK 1,53 · HBGL € 6.930 · GFG
€ 551,10 · NSchAB 3,80 = lb-nsc-01). Offen: **lb-sva-06** AK-Umlage
„0,50 % (DN)“ vs RECHTSQUELLEN „0,5 % (nur DG)“ und § 53a-Beitrag
„14,12“ in der %-Spalte vs „€ 14,12/Monat“ ⚠ RIS; **lb-sva-08**
Weiterversicherungs-Höchstbetrag € 1.843,38 impliziert BG € 8.085 >
ASVG-HBGL € 6.930 (rechnerisch € 1.579,44) — Quellenanomalie ⚠;
**lb-sva-03** § 124b Z 478 lit f EStG (Mitarbeiterprämie bis € 500
Juli–Dez 2026) — Ziffer zur §-124b-Zitier-Varianten-Familie ⚠;
**lb-sva-14** Tarifsystem: A12 im Export doppelt vergeben, Haupt-
Beitragssätze fehlen im Briefing, A01–A03 ohne AMPFG-Zitat ⚠;
**lb-sva-16** Pensionisten-KV-Satz 6 % (2026) in RECHTSQUELLEN nicht
erfasst ⚠, Garbel „§ 8 Abs 1 Z lit a und b ASVG“; **lb-sva-15**
SV-Verjährungsfristen nur per Kommentarfundstelle (§ 68 ASVG SV-Komm)
⚠, ❓ RECHTSQUELLEN-Ergänzung Rückforderungsprozesse; **lb-sva-05**
alter Stand 2025-06 gekennzeichnet; **lb-bsv-12/13** BSVG-HBGL
35-Faches (€ 8.085) vs Beispiel-Deckel „HBGL 2022 € 6.615“ (30×)
und „gilt einheitlich für sämtliche SV-Gesetze“ vs ASVG-Monatswert
€ 6.930 ⚠ RIS; **lb-bsv-16 vs bsv-12** Versicherungswert bei EW
€ 22.500: 3.905,31/3.905,32 vs € 4.610,29 (Jahresstand?) ⚠;
**lb-bsv-15** § 23 Abs 2 vs Abs 3 lit f BSVG; **lb-bsv-12** Einkommens-
faktoren 2026 mit Fn auf „Werte 2023“-VO (BGBl II 2022/459) ⚠;
**lb-bsv-18** „ab 1. 1. 2022: € 1.500“ vermutlich 2002 (Tippfehler)
und Zehntelregelungs-Widerspruch 2000–2008 vs 2009 ⚠; **lb-bsv-07/01**
§ 20 Abs 2 Z 2 vs Abs 2 BSVG-Zitiervarianten ⚠; **lb-bsv-08** alter
Stand 2025-01 gekennzeichnet (kein Wertkonflikt); **lb-gsv-04/12 vs
gsv-09** UV-Fixbeitrag 2025 € 12,07 vs 2026 € 12,95 und GSVG-HBGL
7.525 vs 8.085 (Jahresfortschreibung, dokumentiert), GSVG-HBGL-
Systemunterschied zur DN-HBGL € 6.930 ⚠; **lb-gsv-11 vs gsv-06**
GF-Beteiligungsschwellen „50 % in allen Fällen“ (2025-07) vs
„>25 %/<25 %“ (2026-07) ⚠; **lb-gsv-02** Zwischenüberschrift
„§ 35 Abs 2 Z 3 GSVG“ vs Fließtext „§ 25 Abs 2 Z 3“ ⚠; **lb-kvs-03**
„§ 120 Z 3 ASVG“ für Mutterschaft vermutlich Z 4 (Export-Garbling)
⚠; **lb-pvs-02 vs lb-swa-03** Regelpensionsalter-Stichtage konfliktiv
(„ab 1. 1. 1964 / 65 für nach 30. 6. 1968 Geborene“ vs „ab 2. 12.
1963 / 65 für ab 2. 6. 1968 Geborene“) ⚠ RIS — der swa-03-Normzitat-
Mangel ist damit adressiert (§ 16 Abs 6 APG), die Werteseite bleibt
konfliktiv; **lb-pvs-03/04/05 vs pvs-02** Altrecht-Grenzdatum 1. 1.
1954 vs 1. 1. 1955 ⚠ RIS; **lb-pvs-08** Bonus-Maximum € 481 (Einleitung,
ohne Stand) vs € 493,99/493,46 (Detail) ⚠ und Pensionsbonus-Begriffs-
kollision (§ 299a ASVG vs § 5 Abs 4 APG-Aufschubbonus) mit Disam-
biguierungshinweisen; **lb-pvs-06** Tabellenzeile „1. 11. 2027 bis
1. 2. 2027“ (Enddatum vor Startdatum, plausibel 1. 2. 2028) ⚠;
**lb-pvs-10** Teilgutschrift € 993,24 vs Fn 993,74 (Setzfehler);
**lb-pvs-13** § 254 Abs 6 vs Abs 7 ASVG-Zitatdifferenzierung.
Querverweis-Nachtrag: lb-swa-03 → lb-pvs-02/12/13 (Teilpension-Norm
§ 4a APG jetzt belegt, Regelpensionsalter-Konflikt dokumentiert).
Intake-Notizen: 67 PDFs → 4 text-identische Duplikate (mehrfach-
versicherung ×2, grosse_option, einkunfte, vorzeitige_alterspension)
vor Extraktion entfernt; 5-fach trunkierter Exportname
„bauerliche_sozialversicherung_freiwillige_versiche“ explizit
umbenannt (Selbstversicherung UV / Weiterversicherung KV+PV /
Höherversicherung PV / Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge);
Mehrfachversicherung KV/PV disambiguiert; ß-URL-Kodierung normalisiert
(grosse_option).
- Nicht im Korpus enthalten und deshalb ❓/Beschaffungskandidaten für
Folgebatches: Bildungskarenz/Beihilfen-Beitrag (Verweis in lb-tzb-01),
Personalrabatte bis 2015 (lb-sac-02), Telearbeitspauschale (lb-sac-15),
personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py
+41 -1
View File
@@ -49,7 +49,7 @@ CURATED_DIR = ROOT / "personalverrechnung" / "wissensbasis" / "dokumente"
KB_JSON = CURATED_DIR.parent / "kb.json"
WORK = "Lexis Briefings Personalrecht"
BATCH = 8
BATCH = 9
MONTHS = {
"jänner": 1, "januar": 1, "februar": 2, "märz": 3, "april": 4,
@@ -162,6 +162,18 @@ TOPIC_MAP: dict[str, str] = {
"urlaubsentgelt": "url",
"urlaubsersatzleistung": "url",
"urlaubsverbrauch": "url",
# batch 9 — chapter "Sozialversicherung" (all topic groups unique to
# this chapter, so plain pins suffice; gsv also carries the GSVG
# self-employed severance briefing which the bare "abfertigung"
# keyword would otherwise steal for the end cluster)
"beitragsrecht-asvg": "sva",
"beitragsrecht-bauerliche-sozialversicherung": "bsv",
"beitragsrecht-gsvg": "gsv",
"gesellschaftsformen-und-sv-rechtliche-zuordnung": "gsv",
"krankenversicherung-asvg": "kvs",
"neue-selbststandige-nach-gsvg": "gsv",
"pensionsversicherung": "pvs",
"abfertigung-fur-selbststandige": "gsv",
}
# Chapter-qualified topic pins, checked BEFORE the plain TOPIC_MAP:
@@ -233,6 +245,22 @@ CHAPTER_TOPIC_MAP: dict[str, str] = {
# clusters (batch-4 lesson: iesg_zuschlag etc. were caught by generic
# "zuschlag" before the topic was pinned).
KEYWORDS: list[tuple[str, str]] = [
# batch 9 (specific stems MUST precede the batch-8 "abfertigung"/
# generic keywords: the GSVG severance briefing contains
# "abfertigung" but belongs to gsv, not end; chapter topics are
# already pinned in TOPIC_MAP above)
("bauerliche", "bsv"),
("pensionsversicherung", "pvs"),
("pensionsart", "pvs"),
("pensionsberechnung", "pvs"),
("pensionskonto", "pvs"),
("pensionsanpassung", "pvs"),
("teilpension", "pvs"),
("krankenversicherung-asvg", "kvs"),
("krankenversicherung", "kvs"),
("gsvg", "gsv"),
("fsvg", "gsv"),
("selbststandige", "gsv"),
# batch 8 (specific stems MUST precede the generic beendigungsarten/
# insolvenz/entgelt/urlaub/meldepflicht keywords; chapter-qualified
# topics are already pinned in CHAPTER_TOPIC_MAP above)
@@ -474,6 +502,12 @@ CLUSTERS: dict[str, str] = {
"ins": "Unternehmensauflösung & Betriebsübergang (Insolvenz)",
"mel": "Meldungen & Verpflichtungen (Beendigung, Datenschutz)",
"bso": "Beendigungsphase – Sonstiges (Zeugnis, Konkurrenzklausel, Sozialplan, Postensuche)",
# batch 9
"sva": "Sozialversicherungsrecht: Beitragsrecht ASVG (Beitragsgrundlagen, Beitragssätze)",
"bsv": "Bäuerliche Sozialversicherung (BSVG)",
"gsv": "GSVG/FSVG: Selbständige, neue Selbstständige, Abfertigung",
"kvs": "Krankenversicherung ASVG (Leistungen)",
"pvs": "Pensionsversicherung (Pensionsarten, Pensionskonto)",
}
# Frontmatter `topic` values (descriptive ASCII slugs, per approved D2
@@ -549,6 +583,12 @@ TOPIC_TO_PREFIX: dict[str, str] = {
"insolvenz-betriebsubergang": "ins",
"meldungen-verpflichtungen": "mel",
"beendigungsphase-sonstiges": "bso",
# batch 9
"beitragsrecht-asvg": "sva",
"bauerliche-sozialversicherung": "bsv",
"gsvg-fsvg": "gsv",
"krankenversicherung": "kvs",
"pension": "pvs",
}
HEADER_RE = re.compile(r"^\s*Lexis 360®\s*$")
personalverrechnung/wissensbasis/INDEX.md
+89 -1
View File
@@ -1,6 +1,6 @@
# Index — Wissensbasis „Lexis Briefings Personalrecht“
Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 Cluster. Quelle: LexisNexis Lexis 360 (lizenzierter Export; Layer 1 lokal/unversioniert). Werte gelten je zum Quell-Stand (`stand` im Frontmatter); Widersprüche und offene Punkte sind mit ⚠/❓ in den Einträgen selbst dokumentiert. Schema & Konventionen: `README.md`.
Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 · 571 Einträge · 67 Cluster. Quelle: LexisNexis Lexis 360 (lizenzierter Export; Layer 1 lokal/unversioniert). Werte gelten je zum Quell-Stand (`stand` im Frontmatter); Widersprüche und offene Punkte sind mit ⚠/❓ in den Einträgen selbst dokumentiert. Schema & Konventionen: `README.md`.
## Altersteilzeit (`topic: altersteilzeit`) — 15 Einträge · Stand 2026-01 bis 2026-09
@@ -72,6 +72,29 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C
| lb-azm-06 | Kurzarbeitsbeihilfe | Niederfriniger | 2026-07 | kurzarbeitsbeihilfe.md |
| lb-azm-07 | Schichtarbeit | Niederfriniger/David | 2026-07 | schichtarbeit.md |
## Bäuerliche Sozialversicherung (BSVG) (`topic: bauerliche-sozialversicherung`) — 18 Einträge · Stand 2025-01 bis 2026-01
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
|---|---|---|---|---|
| lb-bsv-01 | Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und Beitragsvorschreibung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md |
| lb-bsv-02 | Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw KG | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md |
| lb-bsv-03 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung - Höherversicherung in der Pensionsversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md |
| lb-bsv-04 | Bäuerliche Sozialversicherung – Jagdunfallversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md |
| lb-bsv-05 | Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Krankenversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md |
| lb-bsv-06 | Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Pensionsversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md |
| lb-bsv-07 | Bäuerliche Sozialversicherung – Melde- und Auskunftspflicht | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md |
| lb-bsv-08 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge | Fiedler | 2025-01 | bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md |
| lb-bsv-09 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in der Unfallversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md |
| lb-bsv-10 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Krankenversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md |
| lb-bsv-11 | Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung | Fiedler | 2026-01 | bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md |
| lb-bsv-12 | Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md |
| lb-bsv-13 | Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Große Option) | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md |
| lb-bsv-14 | Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option) | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md |
| lb-bsv-15 | Beitragsgrundlage – Feststellung/Berechnung des Einheitswertes | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md |
| lb-bsv-16 | Beitragsgrundlage – Pauschalsystem | Fiedler | 2026-01 | beitragsgrundlage_pauschalsystem.md |
| lb-bsv-17 | Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen | Fiedler | 2026-01 | pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md |
| lb-bsv-18 | Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen | Fiedler | 2026-01 | pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md |
## Beendigungsarten (Austritt, Entlassung, Kündigung) (`topic: beendigungsarten`) — 44 Einträge · Stand 2026-06 bis 2026-08
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
@@ -145,6 +168,27 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C
| lb-beh-03 | Behinderte Arbeitnehmer - Beschäftigungspflicht und Ausgleichstaxe | Vinzenz/David | 2026-08 | behinderte_arbeitnehmer_beschaftigungspflicht_und.md |
| lb-beh-04 | Behinderte Arbeitnehmer - Schutz vor Diskriminierung | Vinzenz/David | 2026-08 | behinderte_arbeitnehmer_schutz_vor_diskriminierung.md |
## Sozialversicherungsrecht: Beitragsrecht ASVG (Beitragsgrundlagen, Beitragssätze) (`topic: beitragsrecht-asvg`) — 16 Einträge · Stand 2025-06 bis 2026-07
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
|---|---|---|---|---|
| lb-sva-01 | Auftraggeberhaftung | Eichinger | 2026-07 | auftraggeberhaftung.md |
| lb-sva-02 | Beiträge und Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung | Thaler | 2026-07 | beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md |
| lb-sva-03 | Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG | Thaler | 2026-07 | beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md |
| lb-sva-04 | Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG | Thaler | 2026-07 | beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md |
| lb-sva-05 | Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge | Ihradska | 2025-06 | beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md |
| lb-sva-06 | Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer | Eichinger | 2026-07 | beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md |
| lb-sva-07 | Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge | Thaler | 2026-07 | ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md |
| lb-sva-08 | Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung | Thaler | 2026-07 | selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md |
| lb-sva-09 | Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren | Thaler | 2026-07 | selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md |
| lb-sva-10 | Selbstversicherung in der Krankenversicherung | Thaler | 2026-07 | selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md |
| lb-sva-11 | Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen | Ihradska | 2026-06 | sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md |
| lb-sva-12 | Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer | Eichinger | 2026-07 | sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md |
| lb-sva-13 | Sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff | Thaler | 2026-07 | sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md |
| lb-sva-14 | Tarifsystem | Eichinger | 2026-07 | tarifsystem.md |
| lb-sva-15 | Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen | Ihradska | 2026-06 | verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md |
| lb-sva-16 | Versicherungsschutz in Sonderfällen | Eichinger | 2026-07 | versicherungsschutz_in_sonderfallen.md |
## Beschäftigungsformen & Abgrenzung (`topic: beschaftigungsformen`) — 8 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-08
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
@@ -364,6 +408,23 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C
| lb-gpl-06 | GPLB - Verfahrensrechtliches | Silbernagl | 2026-08 | gplb_verfahrensrechtliches.md |
| lb-gpl-07 | Rechte des Dienstgebers & Abschluss einer GPLB | Silbernagl | 2026-08 | rechte_des_dienstgebers_abschluss_einer_gplb.md |
## GSVG/FSVG: Selbständige, neue Selbstständige, Abfertigung (`topic: gsvg-fsvg`) — 12 Einträge · Stand 2025-07 bis 2026-07
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
|---|---|---|---|---|
| lb-gsv-01 | Abfertigung für Selbstständige | Mair | 2026-07 | abfertigung_fur_selbststandige.md |
| lb-gsv-02 | Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG | Noggler | 2025-07 | beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md |
| lb-gsv-03 | Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle | Noggler | 2025-07 | beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md |
| lb-gsv-04 | Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge | Noggler | 2025-07 | beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md |
| lb-gsv-05 | Freiwillige Versicherungen | Noggler | 2025-07 | freiwillige_versicherungen.md |
| lb-gsv-06 | Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung | Mair | 2026-07 | gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md |
| lb-gsv-07 | GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht | Noggler | 2025-07 | gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md |
| lb-gsv-08 | Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze | Mair | 2026-07 | neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md |
| lb-gsv-09 | Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen | Mair | 2026-07 | neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md |
| lb-gsv-10 | Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit | Mair | 2026-07 | neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md |
| lb-gsv-11 | Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) | Noggler | 2025-07 | pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md |
| lb-gsv-12 | Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG | Noggler | 2025-07 | teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md |
## Unternehmensauflösung & Betriebsübergang (Insolvenz) (`topic: insolvenz-betriebsubergang`) — 8 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-07
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
@@ -438,6 +499,15 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C
| lb-krs-08 | Krankenstand - Entgeltfortzahlung Arbeiter und Angestellte | Pirker | 2026-07 | krankenstand_entgeltfortzahlung_arbeiter_und_anges.md |
| lb-krs-09 | Zuschuss zur Entgeltfortzahlung durch AUVA | Ruß/Janotka | 2026-07 | zuschuss_zur_entgeltfortzahlung_durch_auva.md |
## Krankenversicherung ASVG (Leistungen) (`topic: krankenversicherung`) — 4 Einträge · Stand 2026-08 bis 2026-08
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
|---|---|---|---|---|
| lb-kvs-01 | Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md |
| lb-kvs-02 | Krankenversicherung ASVG – Dauer der Anspruchsberechtigung | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md |
| lb-kvs-03 | Krankenversicherung ASVG – Eintritt Versicherungsfall | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md |
| lb-kvs-04 | Krankenversicherung ASVG – Überblick Leistungen | Vinzenz | 2026-08 | krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md |
## Lehrverhältnis / Lehrlinge (`topic: lehrlinge`) — 16 Einträge · Stand 2024-03 bis 2026-07
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
@@ -587,6 +657,24 @@ Generiert am 2026-09-10 · Batch 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 · 508 Einträge · 62 C
| lb-pen-08 | Pendlerrechner | Sabara | 2026-08 | pendlerrechner.md |
| lb-pen-09 | Volles und aliquotes Pendlerpauschale | Sabara | 2026-01 | volles_und_aliquotes_pendlerpauschale.md |
## Pensionsversicherung (Pensionsarten, Pensionskonto) (`topic: pension`) — 13 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-07
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
|---|---|---|---|---|
| lb-pvs-01 | Pensionsanpassung | Burger | 2026-07 | pensionsanpassung.md |
| lb-pvs-02 | Pensionsarten – Alterspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_alterspension.md |
| lb-pvs-03 | Pensionsarten – Berufsunfähigkeitspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md |
| lb-pvs-04 | Pensionsarten – Erwerbsunfähigkeitspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md |
| lb-pvs-05 | Pensionsarten – Invaliditätspension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_invaliditatspension.md |
| lb-pvs-06 | Pensionsarten – Korridorpension | Burger | 2026-07 | pensionsarten_korridorpension.md |
| lb-pvs-07 | Pensionsarten – vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer | Burger | 2026-07 | pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md |
| lb-pvs-08 | Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus | Burger | 2026-07 | pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md |
| lb-pvs-09 | Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten | Burger | 2026-07 | pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md |
| lb-pvs-10 | Pensionsberechnung – Schul- und Studienzeiten | Burger | 2026-07 | pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md |
| lb-pvs-11 | Pensionskonto | Burger | 2026-07 | pensionskonto.md |
| lb-pvs-12 | Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb | Burger | 2026-07 | teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md |
| lb-pvs-13 | Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb | Burger | 2026-07 | teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md |
## Pflegefreistellung (`topic: pflegefreistellung`) — 2 Einträge · Stand 2026-07 bis 2026-07
| ID | Titel | Autor | Stand | Datei |
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/abfertigung_fur_selbststandige.md
+131
View File
@@ -0,0 +1,131 @@
---
id: lb-gsv-01
batch: 9
title: "Abfertigung für Selbstständige"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Mair"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_abfertigung_fur_selbststandige.pdf"
text: ".lexis360/md/abfertigung_fur_selbststandige.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 5", "BMSVG § 24", "BMSVG § 27a", "BMSVG § 53", "BMSVG § 55", "BMSVG § 58", "BMSVG § 62", "BMSVG § 64"]
tags: [selbstandigenvorsorge, abfertigung, bmsvg, bv-kasse, neue-selbststandige, selbstandige]
cross_refs: ["lb-gsv-04", "lb-gsv-05", "lb-gsv-11", "lb-vor-02", "lb-vor-06"]
---
# Abfertigung für Selbstständige
*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-01).*
## Zusammenfassung
- **Selbständigenvorsorge** („Abfertigung für Selbständige“): seit **1. 1. 2008**
(BGBl I 2007/102) bestehendes, abfertigungsähnliches Vorsorgemodell für
unternehmerisch tätige Personen für die Zeit nach der Betriebsaufgabe; die
Modalitäten regelt das **BMSVG** (Betriebliches Mitarbeiter- und
Selbständigenvorsorgegesetz). Verpflichtend eingebunden sind alle nach dem
**GSVG in der Krankenversicherung pflichtversicherten** selbständig
Erwerbstätigen — also **„Alte Selbständige“** (Tätigkeit auf Basis einer
Gewerbeberechtigung) und **„Neue Selbständige“** (Tätigkeit zulässigerweise
ohne Gewerbeberechtigung, GSVG-pflichtversichert).
- **Freiwilliger Beitritt** für Freiberufler (§ 62 Abs 1 BMSVG): pensionsversicherte
Personen nach dem **FSVG oder GSVG** sowie von der GSVG-Krankenversicherung
nach dem **Opting-out (§ 5 GSVG)** ausgenommene Personen (zB Ärzte/Ärztinnen,
Zahnärzte/Zahnärztinnen, Apotheker/Apothekerinnen). Der Beitritt muss binnen
**zwölf Monaten ab Beginn der Pflichtversicherung** mittels
**Beitrittsvertrag mit einer Betrieblichen Vorsorgekasse (BV-Kasse)** erklärt
werden (§ 64 Abs 1 BMSVG) und ist **unwiderruflich**.
- **Beitrag:** monatlich **1,53 % der Beitragsgrundlage nach dem GSVG** an eine
BV-Kasse; Vorschreibung und Einzahlung laufen **im Wege der SVS**, die die
Beiträge an die BV-Kasse weiterleitet und säumige Beiträge einmahnt
(letztlich auch im **Exekutionsweg**).
- **BV-Kassen-Auswahl:** durch die selbständig erwerbstätige Person selbst
(derzeit **sieben BV-Kassen**); hat sie eigene Mitarbeiter:innen mit bereits
gewählter BV-Kasse, sind ihre Beiträge ebenfalls an diese zu leisten
(§ 53 Abs 1 BMSVG). Wird binnen **sechs Monaten ab Beginn der GSVG-Pflicht-
Krankenversicherung** keine BV-Kasse gewählt, leitet die SVS ein
**Zuweisungsverfahren** (§ 27a BMSVG) bis zur zwangsweisen Zuweisung ein.
Der Beitrittsvertrag regelt ua Veranlagungspolitik,
Kündigungsmodalitäten und Verwaltungskosten (§ 53 Abs 3 BMSVG).
- **Realisierung** des angesparten und durch Veranlagungserträge erhöhten
Kapitalbetrags (§ 55 Abs 1 und 2 BMSVG): bei „Alten Selbständigen“ zwei
Jahre nach Ruhendstellung der Gewerbeausübung (sofern **drei
Einzahlungsjahre** vorliegen), jedenfalls ab **Inanspruchnahme einer
Eigenpension**, jedenfalls **fünf Jahre** nach Beendigung der Gewerbeausübung
ohne weitere Beiträge; bei „Neuen Selbständigen“ entsprechend zwei Jahre nach
Beendigung der betrieblichen Tätigkeit bzw fünf Jahre nach Beendigung der
Gewerbeausübung/betrieblichen Tätigkeit ohne weitere Beiträge.
- **Verwendung** (§ 58 Abs 1 BMSVG): **Einmalzahlung**, **Übertragung an eine
andere BV-Kasse** (bei Aufnahme einer unselbständigen Tätigkeit als
Dienstnehmer:in) oder **Übertragung an eine Pensionskasse**; ohne Auswahl
innerhalb von **sechs Monaten** bleibt der Betrag in der BV-Kasse veranlagt
(§ 58 Abs 2 BMSVG). Für die **selbst eingezahlten** Beiträge besteht eine
**Kapitalgarantie** (§ 24 Abs 1 BMSVG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Beitragssatz Selbständigenvorsorge | **1,53 %** der Beitragsgrundlage nach dem GSVG, monatlich; Vorschreibung/Einzahlung via SVS; keine Nachbemessung (Stand 2026-07) ✅ |
| Pflichtpersonenkreis | alle in der GSVG-Krankenversicherung Pflichtversicherten („Alte“ und „Neue Selbständige“); Freiberufler freiwillig (§ 62 Abs 1 BMSVG) ✅ |
| Freiwilliger Beitritt (Freiberufler) | binnen **12 Monaten** ab Beginn der Pflichtversicherung; Beitrittsvertrag mit BV-Kasse (§ 64 Abs 1 BMSVG); **unwiderruflich** ✅ |
| BV-Kassen-Auswahl | binnen **6 Monaten** ab Beginn der GSVG-Krankenversicherung; sonst Zuweisungsverfahren durch die SVS (§ 27a BMSVG); derzeit **sieben** BV-Kassen (Allianz, APK, BONUS, BUAK, NÖ, Valida Plus, VBV) (Stand 2026-07) ✅ |
| Abweichende Zuständigkeit | beschäftigt die Selbständige selbst Mitarbeiter:innen mit gewählter BV-Kasse, sind die Beiträge an diese BV-Kasse zu leisten (§ 53 Abs 1 BMSVG) ✅ |
| Realisierung „Alte Selbständige“ | 2 Jahre nach Ruhendstellung der Gewerbeausübung (mit **3 Einzahlungsjahren**); jedenfalls ab Eigenpension; jedenfalls 5 Jahre nach Beendigung ohne Beiträge (§ 55 Abs 1 und 2 BMSVG) ✅ |
| Realisierung „Neue Selbständige“ | 2 Jahre nach Beendigung der betrieblichen Tätigkeit (mit 3 Einzahlungsjahren); jedenfalls ab Eigenpension; jedenfalls 5 Jahre nach Beendigung der Gewerbeausübung bzw der betrieblichen Tätigkeit ohne Beiträge ✅ |
| Verwendung des Kapitalbetrags | Einmalzahlung, Übertragung an andere BV-Kasse (bei Aufnahme unselbständiger Tätigkeit) oder an eine Pensionskasse (§ 58 Abs 1 BMSVG); keine Auswahl binnen 6 Monaten → weitere Veranlagung (§ 58 Abs 2 BMSVG) ✅ |
| Kapitalgarantie | abrufbarer Betrag mindestens Summe der selbst eingezahlten Beiträge (§ 24 Abs 1 BMSVG) ✅ |
| Bestandsschutz seit | 1. 1. 2008 (BGBl I 2007/102) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **BMSVG § 53** (Abs 1 Zuständigkeit bei beschäftigten Mitarbeiter:innen,
Abs 3 Inhalt des Beitrittsvertrags) — ausdrücklich zitiert ✅
- **BMSVG § 55 Abs 1 und 2** (Realisierungstatbestände) — zitiert ✅
- **BMSVG § 58 Abs 1 und 2** (Verwendungsmöglichkeiten) — zitiert ✅
- **BMSVG § 62 Abs 1** (freiwilliger Einbezug Freiberufler), **§ 64 Abs 1**
(12-Monats-Frist Beitrittsvertrag), **§ 27a** (Zuweisungsverfahren),
**§ 24 Abs 1** (Kapitalgarantie) — zitiert ✅
- **GSVG § 2** (Pflichtversicherung als Anknüpfung) und **§ 5 GSVG** (Opting-out
bestimmter Berufsgruppen) — zitiert ✅
- Quellenhinweis: BGBl I 2007/102 (Inkrafttreten) sowie Lehrbuchzitate
(Hofer/Seidl/Kreimer-Kletzenbauer, SV für alle Erwerbstätigen²⁷, 2026) — im
Export als Fußnoten ausgewiesen ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein Odoo-Kern-Payroll-Objekt:** die Selbständigenvorsorge wird von der
**SVS auf Basis der GSVG-Beitragsgrundlage** vorgeschrieben — außerhalb der
Odoo-Dienstnehmerverrechnung; kein Work Entry, kein `hr.rule.parameter`,
keine Lohnregel. Allenfalls als Nachbarkontext dokumentieren.
- **DN-Pendant abgrenzen:** für Dienstnehmer:innen ist der BMSVG-Beitrag
(„Abfertigung Neu“) ein **Dienstgeberbeitrag von 1,53 %** auf Entgelt
**und Sonderzahlung** (→ verifizierte DN-Werte 2026 in
`RECHTSQUELLEN-Privat.md`, Abschnitt 4) — derselbe Satz, aber andere
Systematik (DG-Beitrag vs Selbständigen-Beitragsgrundlage); im Odoo-
hr_payroll-Kern als `hr.rule.parameter` verankert.
- **Status-Schnittstelle:** ob überhaupt GSVG-Pflichtversicherung (und damit
Beitragspflicht zur Selbständigenvorsorge) vorliegt, entscheidet die
**SV-Zuordnung** (→ lb-gsv-11, lb-gsv-06; GF/Beteiligungs-Abgrenzung auch
→ lb-gsf-03) — Datenqualitätsfrage vor dem Abrechnungsmodell, kein
Odoo-Standardfeld für den SV-Status Selbständiger.
- **Übergang Selbständige:r → Dienstnehmer:in:** Übertragung des
Kapitalbetrags an die BV-Kasse des neuen Arbeitgebers (§ 58 Abs 1 BMSVG) —
Onboarding-Hinweis; die BV-Kassen-Wahl im DN-Kontext ist separates Thema
(→ lb-vor-02).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge —
Selbständigenvorsorge-Beitrag im Beitragsgefüge) · lb-gsv-05 (Freiwillige
Versicherungen — freiwilliger Einbezug der Freiberufler) · lb-gsv-11
(Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) —
Pflichtpersonenkreis) · lb-vor-02 (Betriebliche Vorsorgekasse - Auswahl und
Wechsel) · lb-vor-06 (Geltungsbereich BMSVG)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierter DN-BMSVG-Satz 2026: **1,53 % DG** auf Entgelt und SZ — gleich
hoch wie der GSVG-Selbständigensatz, aber abweichende Systematik ⚠
dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben (Selbständige außerhalb des
Besoldungsregimes).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/auftraggeberhaftung.md
+122
View File
@@ -0,0 +1,122 @@
---
id: lb-sva-01
batch: 9
title: "Auftraggeberhaftung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Eichinger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_auftraggeberhaftung.pdf"
text: ".lexis360/md/auftraggeberhaftung.md"
legal_bases: ["ASVG § 67a", "ASVG § 67b", "ASVG § 67c", "ASVG § 67e", "EStG § 82a", "UStG § 19 Abs 1a", "AHG"]
tags: [auftraggeberhaftung, bauleistungen, hfu-gesamtliste, haftungsbefreiung, arbeitskraftauberlassung, sv-betrug]
cross_refs: ["lb-aug-02", "lb-sva-09", "lb-sva-11", "lb-sva-15"]
---
# Auftraggeberhaftung
*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-01).*
## Zusammenfassung
- **Sonderhaftungsrecht für die Baubranche (§§ 67a ff ASVG):** Auftraggeber, die
**Bauleistungen iSd § 19 Abs 1a UStG** an andere Unternehmen weitergeben, haften
grundsätzlich für **rückständige Sozialversicherungsbeiträge der Auftragnehmer** —
ein Instrument gegen **Sozialbetrug** über kurzlebige „Schwindelfirmen". Es haften nur
**Unternehmen**; **Privatpersonen** (zB Bau des Eigenheims) sind von der Haftung
ausgenommen.
- **Bauleistungen** sind alle Leistungen der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung,
Reinigung, Änderung oder Beseitigung von **Bauwerken** — nicht nur Gebäude, sondern
alle mit dem Boden verbundenen Anlagen (Tunnel, Straßen, Silos, Kraftwerke) samt fest
verbundenen Einrichtungen (zB Einbauküchen, Schaufensteranlagen,
Gaststätteneinrichtungen).
- **Haftungsumfang SV:** bis zu **20 % des geleisteten Werklohns** für alle rückständigen
SV-Beiträge des Auftragnehmers (auch für dessen DN, die nie auf der konkreten
Baustelle tätig waren); erfasst sind alle Beiträge bis zum Ende des Kalendermonats,
in dem der Werklohn geleistet wird. Die Haftung greift erst, wenn **Exekution
erfolglos** geführt wurde und der Auftragnehmer **insolvent** ist — Anreiz zur
sorgfältigen Vertragspartnerwahl.
- **Lohnabhängige Abgaben:** seit 1. 7. 2011 zusätzlich Haftung für alle vom Finanzamt
eingehobenen lohnabhängigen Abgaben nach **§ 82a EStG**, betragsmäßig begrenzt auf
**5 % des Werklohns**; erfasst sind Abgaben, die bis zum 15. Tag nach Ablauf des
Kalendermonats der Werklohnleistung fällig werden.
- **Verschärfung seit 1. 1. 2026 bei Arbeitskräfteüberlassung:** das auftraggebende
Unternehmen haftet nun bis **32 %** (bisher 20 %) des Werklohns für SV-Beiträge und
Umlagen und bis **8 %** (bisher 5 %) für lohnabhängige Ansprüche — in Summe bis zu
**40 %** (bisher 25 %) des Werklohns.
- **Haftungsbefreiung** auf zwei Wegen: (1) Überweisung von **25 % des vereinbarten
Werklohns** (20 % SV-Anteil + 5 % lohnabhängige Abgaben) an das **bei der ÖGK
eingerichtete, bundesweit zuständige Dienstleistungszentrum** und nur 75 % an den
Auftragnehmer (§ 67a Abs 3 Z 1 ASVG, § 82a Abs 3 Z 2 EStG); (2) Kontrahierung eines in
die **HFU-Gesamtliste** haftungsfreistellender Unternehmen eingetragenen
Auftragnehmers.
- **HFU-Gesamtliste** (geführt vom Dienstleistungszentrum, § 67b Abs 6 ASVG):
Voraussetzungen nach § 67b Abs 1 ASVG u.a. Erbringung von Bauleistungen seit
**mindestens drei Jahren**, Beschäftigung mindestens eines DN, keine
Beitragsrückstände und keine ausständigen Beitragsgrundlagenmeldungen (je
**Bagatellgrenze 10 %**; Stundungen/Ratenzahlungen außer Betracht). Entscheidung
über (Wieder-)Aufnahme binnen **acht Wochen** (§ 67b Abs 3 ASVG) durch den
Haftungsausschuss (§ 67b Abs 4 ASVG); auf Verlangen Bescheid, Beschwerde im
Verwaltungsweg (§ 67b Abs 2 ASVG); Streichung möglich. Bei rechtswidrig und schuldhaft
unterbliebener Eintragung kommt **Amtshaftung (AHG)** in Betracht.
- **Ein-Personen-Unternehmen:** seit 1. 1. 2015 Aufnahme natürlicher Personen in die
HFU-Liste möglich (§ 67e ASVG) — keine DN-Beschäftigung, GSVG-Pflichtversicherung,
GSVG-Rückstände bis € 500,– außer Betracht.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| SV-Haftung | bis **20 % des Werklohns** für rückständige SV-Beiträge; erfasst alle bis Ende des Kalendermonats der Werklohnleistung fälligen Beiträge; erst nach erfolgloser Exekution und Insolvenz des Auftragnehmers (Stand 2026-07) |
| Haftung lohnabhängige Abgaben | bis **5 % des Werklohns** (§ 82a EStG); erfasst Abgaben fällig bis zum 15. Tag nach Ablauf des Kalendermonats der Werklohnleistung (Stand 2026-07) |
| AÜG-Fälle seit 1. 1. 2026 | SV-Beiträge/Umlagen bis **32 %**, lohnabhängige Ansprüche bis **8 %**, Summe bis **40 %** des Werklohns (bisher 20/5/25 %) (Stand 2026-07) |
| Haftungsbefreiung Weg 1 | **25 %** des Werklohns direkt an das ÖGK-Dienstleistungszentrum (20 % SV + 5 % FA-Anteil), 75 % an den Auftragnehmer — schuldbefreiend (Stand 2026-07) |
| HFU-Voraussetzungen | Bauleistungen seit mind. **3 Jahren**; mind. **1 DN**; keine Beitragsrückstände (Bagatellgrenze **10 %** der Vormonatsbeiträge); keine ausständigen Beitragsgrundlagenmeldungen (10 %-Grenze) (Stand 2026-07) |
| Ein-Personen-Unternehmen | § 67e ASVG: Bauleistungen seit mind. 3 Jahren, keine DN-Beschäftigung, GSVG-Pflichtversicherung, GSVG-Rückstände bis **€ 500,–** außer Betracht (Stand 2026-07) |
| Entscheidungsfrist HFU | **acht Wochen** ab Antragstellung (§ 67b Abs 3 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Haftungssubjekt | nur Unternehmen; Privatpersonen sind ausgenommen (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§§ 67a ff ASVG** (Sonderhaftungsrecht Baubranche) und **§ 67a Abs 3 Z 1 ASVG**
(Befreiung durch Überweisung an das Dienstleistungszentrum) — zitiert ✅
- **§ 67b ASVG** (HFU-Gesamtliste: Abs 1 Voraussetzungen, Abs 2 Bescheid/Beschwerde,
Abs 3 acht Wochen, Abs 4 Haftungsausschuss, Abs 6 Führung durch das
Dienstleistungszentrum) — zitiert ✅
- **§ 67c ASVG** (Dienstleistungszentrum bei der ÖGK) — zitiert ✅
- **§ 67e ASVG** (Ein-Personen-Unternehmen) — zitiert ✅
- **§ 82a EStG** (Haftung für lohnabhängige Abgaben; Abs 3 Z 2 Befreiung) — zitiert ✅
- **§ 19 Abs 1a UStG** (Begriff der Bauleistungen) — zitiert ✅
- **AHG** (Amtshaftung) — als „iSd AHG" genannt ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- Keine Lohnabrechnungsregel im engeren Sinn, aber **Lieferanten- und
Vertragsdatenmodell-Anknüpfung**: Bauleistungsbeauftragungen und
Arbeitskräfteüberlassungseinsätze ab 2026 mit deutlich erhöhtem Haftungsrisiko —
HFU-Listenabfrage vor Vergabe als Prüfschritt im Beschaffungs-/Vertragsworkflow,
nicht als Payroll-Regel.
- **Fälligkeiten:** die Haftung knüpft an Beitragsmonate bis zur Werklohnzahlung (SV)
bzw. den 15. Tag danach (lohnabhängige Abgaben) — dieselben Fälligkeitsanker, die
der Abrechnungsprozess über `hr.rule.parameter`-Terminierung und
Beitragsfälligkeits-Handling abbilden muss (→ lb-sva-11).
- **Beitragsgrundlagenmeldungen:** ausständige BGM kosten den HFU-Status — pünktliches
eSV/TASY-Meldewesen (Beitragsgrundlagenmeldung je Beitragszeitraum) ist hier
compliance-kritisch.
- **Rückstands-Monitoring:** Beitragskontostand und Rückstände (auch der eigenen
HFU-Bewerbung) betreffen das SV-Beitragskonto-Reporting; Verjährung von
Beitragsrückständen → lb-sva-15, Vorschreibeverfahren → lb-sva-09.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-aug-02 (Arbeitskräfteüberlassung – wichtige Grundsätze;
Kontext der AÜG-Haftungsverschärfung 2026) · lb-sva-09
(Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren) · lb-sva-11
(Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen) · lb-sva-15
(Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Werte 2026 verbindlich;
die Auftraggeberhaftung ist dort nicht als Wertethema behandelt — keine
Wertabweichungen der Quelle). Keine GemBG-Spezifika, daher kein
`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`-Bezug.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md
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id: lb-bsv-01
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und Beitragsvorschreibung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_beitrag_und_beitrags.md"
legal_bases: ["BSVG", "BSVG § 16", "BSVG § 20 Abs 2", "BSVG § 23 Abs 4", "BSVG § 24 Abs 6", "BSVG § 24b", "BSVG § 26a", "BSVG § 30 Abs 6", "BSVG § 32 Abs 3", "BSVG § 33 Abs 1", "BSVG § 34", "BSVG § 67", "SVS-Satzung § 43", "SVS-Satzung § 44", "BMSVG", "ZustG § 26 Abs 2", "EO §§ 249-289"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, beitragssatze, beitragsvorschreibung, betriebsbeitrag, zusatzbeitrag-angehorige, meldepflicht]
cross_refs: ["lb-bsv-02", "lb-bsv-07", "lb-bsv-08", "lb-bsv-13", "lb-bsv-14", "lb-bsv-16"]
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# Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und Beitragsvorschreibung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-01).*
## Zusammenfassung
- **Grundformel:** **Beitragsgrundlage × Beitragssatz = Beitrag.** Die BSVG-Beitragsgrundlage
leitet sich von der Beitragsgrundlage des **Gesamtbetriebs** ab und hängt von der Art der
Betriebsführung und den hauptberuflich beschäftigten **Angehörigen** ab; die
Vorschreibung erfolgt durch die **SVS** grundsätzlich **vierteljährlich im Nachhinein**.
- **Beitragsgrundlage:** grundsätzlich aus dem **Versicherungswert** (abgeleitet vom
**Einheitswert** des bewirtschafteten Betriebs) und den **Bruttoeinnahmen aus land- und
forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten** (**Pauschalsystem** → lb-bsv-16, lb-bsv-14);
alternativ Festsetzung nach den Einkünften laut **Einkommensteuerbescheid**
(**Beitragsgrundlagenoption** → lb-bsv-13).
- **Beitragssätze (Stand 2026-01):** Krankenversicherung **6,8 %**, Pensionsversicherung
**17 %**, Unfallversicherung (= **Betriebsbeitrag**) **1,9 %** — der
Unfallversicherungsbeitrag ist nur **einmal pro Betrieb** von der Beitragsgrundlage zu
zahlen. Der Bund übernimmt seit 1. 1. 2020 0,85 % des KV-Beitrags (insgesamt
**7,65 %**); der **einheitliche PV-Beitragssatz 22,8 %** wird als Teilgutschrift auf dem
Pensionskonto gutgeschrieben, die Differenz von 17 % auf 22,8 % bringt der Bund als
Partnerleistung aus dem Steueraufkommen der Pflichtversicherten auf.
- **Halber PV-Beitrag:** sind die Anspruchsvoraussetzungen für die Alterspension erfüllt
und man bleibt länger im Erwerbsleben, halbiert sich der PV-Beitrag in der
leistungsrechtlichen **Bonusphase auf 8,5 %** (§ 24 Abs 6 BSVG) — für die künftige
Pensionsleistung zählt die **volle Beitragsgrundlage**.
- **Fixe UV-Beiträge (Stand 2026-01):** für **Jagd- und Fischereipächter** laut
SVS-Satzung **€ 232,44**; für **OG/KG** wird der Unfallversicherungsbeitrag jedem
einzeln persönlich haftenden Gesellschafter vorgeschrieben (§ 30 Abs 6 BSVG iVm
§ 44 Abs 1 SVS-Satzung; **€ 232,44**).
- **KV-Beitrag der Pensionisten (Stand 2026-01):** von jeder Pension (inkl
Ausgleichszulage und Kinderzuschuss) und der Pensionssonderzahlung werden **5,1 %**
einbehalten; Bezieher vergleichbarer **ausländischer Renten** mit KV-Anspruch nach dem
BSVG entrichten einen KV-Beitrag (§ 26a BSVG: bei Gleichzeitigkeit mit inländischer
Pension Einbehalt von dieser, Rest-/Vollvorschreibung sonst).
- **Beitragsgrundlage je Konstellation:** alleinige Rechnung und Gefahr → **volle**
Betriebsbeitragsgrundlage; Ehepartner/eingetragene Partner auf gemeinsame Rechnung und
Gefahr → je **Hälfte**; Kinder **Drittel**; Kind und Schwiegerkind im selben Betrieb je
**Sechstel**; Wahl-/Stief-/Schwieger-/Großeltern **Hälfte**; Miteigentümer im
Eigentumsverhältnis (Ehepartner je Hälfte, ohne Teilung des Einheitswerts); GesbR:
Einheitswert geteilt durch die **Anzahl der Gesellschafter**. Der Betriebsbeitrag (UV)
bleibt in den Kombinationen stets von der **vollen** Betriebsbeitragsgrundlage.
- **Kinder unter 27 (Stand 2026-01):** KV 6,8 % von der **halben**, PV 17 % von der
**Viertel-**Beitragsgrundlage — für den Betriebsführer fallen keine zusätzlichen Beiträge
an, der **Bund** übernimmt; hauptberuflich beschäftigte Kinder unter 18: nur die
**Hälfte** des Angehörigenbeitrags.
- **BMSVG-Vorsorge (Stand 2026-01):** Option zur freiwilligen Beitragsleistung iHv
**1,53 %** der PV-Beitragsgrundlage binnen **zwölf Monaten** nach erstmaligem Beginn der
PV-Pflichtversicherung (→ lb-bsv-08).
- **Zusatzbeitrag für Angehörige (§ 24b BSVG):** **3,4 %** (Stand 2026-01) von der
Beitragsgrundlage, sofern kein Befreiungsgrund (zB Kindererziehungszeiten von mindestens
**vier Jahren**) vorliegt; Pensionisten zahlen 3,4 % der laufenden Leistung; bei
Mehrfachversicherung für jedes Versicherungsverhältnis bis zur
Höchstbeitragsgrundlage.
- **Vorschreibung/Fälligkeit (Stand 2026-01):** Sozialversicherungsbeiträge, Kostenanteile
und allfällige Beiträge zur Selbständigenvorsorge **vierteljährlich im Nachhinein**
(Bsp Okt–Dez: Vorschreibung Anfang Jänner), fällig mit Ablauf des **Folgemonats** (4.
Quartal → 31. 1.); land- und forstwirtschaftliche Nebentätigkeiten: **jährlich einmal im
Nachhinein** im Folgejahr, fällig Ende des Vorschreibemonats; **nur unfallversicherte
Personen**: jährlich **Anfang April**, Ende April fällig (bei Einbeziehung danach im
ersten Kalenderjahr quartalsweise); **Jagd-/Fischereipächter**: jährlich **Anfang
Oktober**, Ende Oktober fällig.
- **Säumnisfolgen:** Nichtentrichtung binnen **zwei Wochen** nach Fälligkeit → Mahnung
(§ 34 Abs 2 BSVG), danach zwingend Beitragszuschlag von **mindestens 5 %** (Stand
2026-01) des eingemahnten Beitrags mit der zweiten Mahnung (§ 34 Abs 3), schließlich
Aufrechnung (§ 67 BSVG) oder Fahrnisexekution (§§ 249–289 EO) — Kosten beim
Beitragsschuldner. Stundung/Ratenzahlung in begründeten Ausnahmefällen; ein **Erlass**
ist der SVS gesetzlich nicht möglich.
- **Meldepflicht (§ 16 BSVG):** jede für die Versicherung bedeutsame Änderung (zB Zu-,
Verpachtung) binnen **eines Monats**, ebenso Beginn und Ende der hauptberuflichen
Beschäftigung von Angehörigen; verspätete Anmeldung → Beitragszuschlag bis zur Höhe des
nachzuzahlenden Beitrags (§ 34 Abs 1); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis zum
**dritten Kalendermonat** nach Versicherungsende (§ 32 Abs 3); **Bruttoeinnahmen** aus
Nebentätigkeiten bis **30. 4.** (Eingangsdatum) des Folgejahres melden (§ 20 Abs 2),
sonst Beitragszuschlag von **5 %** (§ 34 Abs 4).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Beitragssatz KV | **6,8 %** der Beitragsgrundlage (Betriebsführer/Gesellschafter/Angehörige); inkl Bundesanteil **7,65 %** gesamt (Stand 2026-01) ✅ |
| Beitragssatz PV | **17 %** der Beitragsgrundlage; einheitlicher PV-Beitragssatz **22,8 %** (Teilgutschrift, Differenz als Partnerleistung des Bundes) (Stand 2026-01) ✅ |
| Beitragssatz UV | **1,9 %** (Betriebsbeitrag), nur **einmal pro Betrieb** von der Beitragsgrundlage zu zahlen (Stand 2026-01) ✅ |
| UV-Beitrag OG/KG | je persönlich haftender Gesellschafter **€ 232,44** (§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 Abs 1 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ |
| UV-Beitrag Jagd-/Fischereipächter | fix **€ 232,44** (§ 44 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ |
| Halber PV-Beitrag | **8,5 %** in der Bonusphase (§ 24 Abs 6 BSVG); volle Beitragsgrundlage für die Pensionsleistung (Stand 2026-01) ✅ |
| KV-Beitrag Pensionisten | **5,1 %** von jeder Pension (inkl Ausgleichszulage, Kinderzuschuss) und Pensionssonderzahlung (Stand 2026-01) ✅ |
| BG-Anteile je Konstellation | allein: volle BG · Ehepartner/eingetragene Partner: je 1/2 · Kinder: 1/3 · Kind + Schwiegerkind: je 1/6 · Wahl-/Stief-/Schwieger-/Großelternteile: 1/2 · Miteigentümer: Eigentumsanteil · GesbR: Einheitswert ÷ Gesellschafterzahl; UV stets von der vollen Betriebsbeitragsgrundlage (Stand 2026-01) ✅ |
| Kinder unter 27 | KV 6,8 % der halben, PV 17 % der Viertel-Beitragsgrundlage — Bund übernimmt; Kinder unter 18: halber Angehörigenbeitrag (Stand 2026-01) ✅ |
| BMSVG-Option | **1,53 %** der PV-Beitragsgrundlage; Beitrittsfenster **12 Monate** ab erstmaligem PV-Pflichtversicherungsbeginn (Stand 2026-01) ✅ |
| Zusatzbeitrag Angehörige | **3,4 %** (§ 24b BSVG); Befreiung zB Kindererziehungszeiten ≥ 4 Jahre; bei Mehrfachversicherung je Versicherungsverhältnis bis zur HBTG (Stand 2026-01) ✅ |
| Vorschreibung/Fälligkeit | vierteljährlich im Nachhinein (Okt–Dez → Anfang Jänner); fällig mit Ablauf des Folgemonats (4. Quartal → 31. 1.) (Stand 2026-01) ✅ |
| Nebentätigkeiten | jährlich einmal im Nachhinein im Folgejahr vorgeschrieben; fällig Ende des Monats der Vorschreibung (Stand 2026-01) ✅ |
| Nur unfallversicherte Personen | jährlich Anfang April vorgeschrieben, Ende April fällig (§ 33 Abs 1 BSVG iVm § 43 Abs 1 SVS-Satzung); bei Einbeziehung nach der April-Vorschreibung im ersten Kalenderjahr quartalsweise (Stand 2026-01) ✅ |
| Jagd-/Fischereipächter (UV) | jährlich Anfang Oktober vorgeschrieben, Ende Oktober fällig (§ 33 Abs 1 BSVG iVm § 43 Abs 2 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ |
| Mahnung/Zuschlag | Mahnung nach **2 Wochen** (§ 34 Abs 2); Beitragszuschlag **mind. 5 %** mit zweiter Mahnung (§ 34 Abs 3); Zustellung der Mahnung am 3. Werktag nach Postaufgabe vermutet (§ 26 Abs 2 ZustG) (Stand 2026-01) ✅ |
| Meldefristen | Änderungen/An-/Abmeldung binnen **1 Monat** (§ 16); Bruttoeinnahmen bis **30. 4.** (§ 20 Abs 2); verspätete Nebentätigkeitsmeldung → Zuschlag **5 %** (§ 34 Abs 4); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis **3. Kalendermonat** nach Versicherungsende (§ 32 Abs 3) (Stand 2026-01) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **BSVG** — Beitragssystematik (Beitragsgrundlage, Beitragssätze, Vorschreibung,
Einhebung) als durchgängiges Regime ✅
- **§ 24 Abs 6 BSVG** (halber PV-Beitrag in der Bonusphase) · **§ 24b BSVG**
(Zusatzbeitrag für Angehörige) · **§ 26a BSVG** (KV-Beitrag von ausländischen Renten;
Abs 1, 3, 4, 5) — zitiert ✅
- **§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 Abs 1 SVS-Satzung** (UV-Beitrag OG/KG-Gesellschafter) ·
**§ 44 SVS-Satzung** (Jagd-/Fischereipächter) — zitiert ✅
- **§ 33 Abs 1 BSVG iVm § 43 Abs 1 und Abs 2 SVS-Satzung** (Jahresvorschreibung für nur
unfallversicherte Personen bzw Jagd-/Fischereipächter) — zitiert ✅
- **§ 34 BSVG** (Abs 1 Zuschlag bei verspäteter Anmeldung, Abs 2 Mahnung, Abs 3 Zuschlag
mind. 5 %, Abs 4 Zuschlag 5 % bei verspäteter Bruttoeinnahmenmeldung) — zitiert ✅
- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) · **§ 20 Abs 2 BSVG** (Bruttoeinnahmenmeldung bis 30. 4.) ·
**§ 23 Abs 4 BSVG** (Beitragsgrundlage aus dem Einkommensteuerbescheid) ·
**§ 32 Abs 3 BSVG** (Beiträge bei verspäteter Abmeldung) — zitiert ✅
- **§ 67 BSVG** (Aufrechnung) · **§§ 249–289 EO** (Fahrnisexekution) · **§ 26 Abs 2
ZustG** (Zustellungsvermutung der Mahnung) · **BMSVG** (betriebliche
Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Sonderfall außerhalb des Kern-Payroll:** Betriebsführer/Gesellschafter sind
**selbständig Versicherte** der SVS — ihre Beiträge beruhen nicht auf einem
Dienstnehmer-Entgelt und laufen nicht über `hr.payslip`; das GemBG-Payroll der
AT-Module bleibt unberührt.
- **Land- und forstwirtschaftliche Arbeitnehmer** (LARG 1984) sind dagegen reguläre
ASVG-Dienstnehmer: deren Unfallversicherung läuft über den Dienstgeberbeitrag
(hr.contribution.register-Logik der UV) — der BSVG-**Betriebsbeitrag** (1,9 %, Stand
2026-01) betrifft den Betrieb, nicht einzelne Arbeitnehmer.
- **hr.rule.parameter als Muster-Anker:** wertabhängige Sätze (6,8 % / 17 % / 1,9 %) und
BG-Anteilsregeln (1/2 · 1/3 · 1/6 · 1/4 je Angehörigenkonstellation) sind Beispiele
parametergetriebener Beitragsregeln — strukturelle Parallele zur
SV-Beitragsgrundlagen-Ermittlung der AT-Module, keine direkte Übernahme.
- **Vorschreibungs-/Fälligkeitszyklen** (quartalsweise im Nachhinein, Jahresvorschreibung
April/Oktober) sind SVS-Trägerlogik — nicht mit der monatlichen
SV-Beitragsfälligkeit der Lohnabrechnung zu vermischen.
- **Meldewesen:** § 16-BSVG-Pflichten (1-Monats-Frist, 30. 4.) richten sich an die SVS;
das Meldewesen der Module (eSV/ELDA) umfasst Dienstnehmer-Meldungen — keine Abbildung
als DN-Meldung.
- Hinweise, keine Spec: eine Abbildung bäuerlicher Konstellationen bräuchte ein eigenes
self-employed-Modell auf hr_payroll-Basis — kein Projektumfang.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-02 (Gesellschafter einer OG bzw KG — Sätze und UV-Beitrag je
Gesellschafter) · lb-bsv-07 (Melde- und Auskunftspflicht) · lb-bsv-08 (Freiwillige
Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge, Stand 2025-01) ·
lb-bsv-13 (Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption Große Option) · lb-bsv-14
(Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption Kleine Option) · lb-bsv-16
(Beitragsgrundlage – Pauschalsystem)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.md
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id: lb-bsv-02
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw KG"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_gesellschafter_einer.pdf"
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tags: [bauerliche-sozialversicherung, gesellschafter, offene-gesellschaft, kommanditgesellschaft, pflichtversicherung, vorgesellschaft]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-04", "lb-bsv-07", "lb-bsv-12", "lb-gsv-06"]
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# Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw KG
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-02).*
## Zusammenfassung
- **Pflichtversicherung seit 1. 8. 2009 (2. SRÄG 2009):** Gesellschafter einer **offenen
Gesellschaft (OG)** und unbeschränkt haftende Gesellschafter einer **Kommanditgesellschaft
(KG)** sind in der **Kranken- und Pensionsversicherung** pflichtversichert, wenn die Führung
eines land- und forstwirtschaftlichen Betriebs iSd **Landarbeitsgesetzes 1984 (LAG)** zum
Unternehmensgegenstand zählt — zB Geflügel-, Schweine-, Rinderzucht- oder Mastbetriebe.
Maßgeblich ist allein die **tatsächliche Ausübung** der Erwerbstätigkeit, nicht der
Firmenbuch- oder Gesellschaftsvertrag-Wortlaut.
- **Umfang:** die Pflichtversicherung erstreckt sich auch auf land- und forstwirtschaftliche
**Nebentätigkeiten**; sie ist **unabhängig** vom bewirtschafteten Einheitswert, von der
Bestreitung des Lebensunterhalts und auch bei **Wohnsitz im Ausland** gegeben; werden
mehrere Betriebe geführt (zB Flächenbetrieb und Gesellschaftertätigkeit), unterliegen
sämtliche Tätigkeiten der Pflichtversicherung. Eine hauptberufliche Beschäftigung am
Betrieb der Gesellschaft (zB als Ehepartner) ist ausgeschlossen, weil **Betriebsführer die
OG bzw KG selbst** ist; ein KV-Anspruch als Angehöriger kann dennoch bestehen.
- **Beginn (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG):** in der **KV und UV** mit Beginn des **Tages der
Antragstellung** auf Eintragung der Gesellschaft in das Firmenbuch; in der **PV** mit dem
**1. des Monats** (Antragstellung vom 1.–15.) bzw. dem **nächsten Monatsersten**.
- **Vorgesellschaft:** wurde die Betriebsführung schon vor der Antragstellung aufgenommen,
liegt bis dahin Pflichtversicherung als **Betriebsführer** (§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG) vor — die
Vorgesellschaft ist nach den Regeln der **Gesellschaft bürgerlichen Rechts** zu beurteilen
(OG/KG erlangt Rechtsfähigkeit erst mit Firmenbuch-Eintragung); bei der KG ist zu
differenzieren, ob die Vorgesellschaft nach außen als GesbR auftritt (mögliche
Pflichtversicherung des späteren Kommanditisten).
- **Späterer Beitritt/Stellungwechsel:** bei Aufnahme eines Gesellschafters zu einem
späteren Zeitpunkt kommt es auf das **Datum des Vertragsabschlusses** an (sofern nicht
vertraglich ein anderer Zeitpunkt festgelegt ist); die Firmenbuch-Eintragung ist nur
deklarativ; Gleiches gilt bei Änderung der Gesellschafterstellung (zB Kommanditist wird
Komplementär). Pachtet die Gesellschaft ein **Jagd- und/oder Fischereirecht**, besteht
**keine Ausnahme** von der Pflichtversicherung nach § 5 Abs 1 Z 1 BSVG (→ lb-bsv-04).
- **Ende:** grundsätzlich nach dem **Gesellschaftsvertrag**; sämtliche
Firmenbucheintragungen zum Ende der Gesellschaft (zB Tod eines Gesellschafters) sind nur
deklarativ; wird die Betriebsführung vor der Auflösung beendet, ist der **Tag der
Aufgabe** maßgeblich. **KV/UV** enden mit dem Tag des Wegfalls (Aufgabe der
Betriebsführung, Auflösung, Austritt, Tod); die **PV** endet stets zu einem
**Monatsletzten** (Wegfall bis zum 15.) bzw. mit dem nächsten Monatsersten.
- **Pension:** zum Stichtag (§ 104 Abs 2 BSVG) werden die **vorläufigen Beitragsgrundlagen**
(§ 23 Abs 12 BSVG) des pensionierenden Gesellschafters **versteinert** — die
Beitragsgrundlagen der weiteren Gesellschafter werden (anders als bei Betriebsführern)
**nicht** versteinert. Die bloße Zuerkennung der Pension löst **keine Abmeldung** aus;
bei Weiterbewirtschaftung sind die Monate nach dem Stichtag **nachzubemessen** (Bsp:
Stichtag 1. 4. 2023, versteinert 1. 1. 2022–31. 3. 2023, Nachbemessung ab 4/2023).
- **Verfassungsmäßigkeit:** die Differenzierung zwischen persönlich haftenden,
vertretungs- und geschäftsführungsbefugten Gesellschaftern (typischerweise erwerbstätig)
und Gesellschaftern von Kapitalgesellschaften ist nicht verfassungswidrig (VfGH).
- **Beitragsgrundlagenbildung:** Einkünfte laut **Einkommensteuerbescheid** zuzüglich der
im Kalenderjahr vorgeschriebenen KV/PV-Beiträge (sie mindern als Betriebsausgaben das
steuerliche Ergebnis und sind hinzuzurechnen) und eines allfälligen **Vorweggewinns**,
geteilt durch die **Monate der Pflichtversicherung** = monatliche Beitragsgrundlage.
Feststellungs-/Zerlegungsbescheid behelfsweise; bei paralleler BSVG- und
GSVG-Pflichtversicherung (zB Legehennenhaltung mit Handelsgewerbe) ist die Aufteilung auf
die BSVG-Tätigkeit zu erfragen. Sind **beide Ehepartner** Vollhafter, ist die Teilung der
Betriebsbeitragsgrundlage nicht anzuwenden — individuelle ESt-Bescheide.
- **Beitragssätze (Stand 2026-01):** KV **6,8 %**, PV **17 %** (+ 5,8 % Partnerleistung des
Bundes → **22,8 %** einheitlicher PV-Satz); für Gesellschafter gelten gesetzliche
**Mindest- und Höchstbeitragsgrundlagen**; bei Mehrfachversicherung im BSVG mit
Beitragsgrundlagenoption am Flächenbetrieb ist die **höhere
Mindestbeitragsgrundlage** relevant; **Zusatzbeitrag für Angehörige § 24b BSVG:
3,4 %**.
- **Unfallversicherung (Stand 2026-01):** gem § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung
**€ 232,44** — bei Beteiligung an **mehreren** Gesellschaften (OG/KG) je Gesellschaft ein
Unfallversicherungsbeitrag.
- **Fälligkeit/Meldepflicht:** Beiträge werden **vierteljährlich im Nachhinein**
vorgeschrieben und sind mit Ablauf des Folgemonats fällig; jede bedeutsame Änderung (zB
Wohnsitzwechsel, Änderung des Gesellschaftsvertrags) ist gem **§ 16 BSVG** binnen
**eines Monats** der SVS zu melden.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Pflichtversicherung KV/PV | seit **1. 8. 2009** (2. SRÄG 2009) für OG-Gesellschafter und unbeschränkt haftende KG-Gesellschafter bei L&F-Unternehmensgegenstand (LAG 1984) ✅ |
| Beginn KV/UV | Beginn des **Tages der Antragstellung** auf Firmenbuch-Eintragung (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG) ✅ |
| Beginn PV | **1. des Monats** bei Antragstellung 1.–15., sonst nächster Monatserster ✅ |
| Ende KV/UV | Tag des Wegfalls (Aufgabe der Betriebsführung, Auflösung, Austritt, Tod) ✅ |
| Ende PV | Monatsletzter (Wegfall bis 15.) bzw. nächster Monatserster ✅ |
| Beitragssätze | KV **6,8 %** · PV **17 %** (einheitlicher PV-Satz 22,8 % inkl 5,8 % Bundesleistung) (Stand 2026-01) ✅ |
| UV-Beitrag | **€ 232,44** je persönlich haftendem Gesellschafter; **pro Gesellschaft** bei Mehrfachbeteiligung (§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ |
| ESt-Freigrenze | Einkünfte unter **€ 13.539** (Wert 2026): kein zwingender Einkommensteuerbescheid (Einkommen Selbständiger bis € 13.539 steuerfrei) (Stand 2026-01) ✅ |
| Zusatzbeitrag Angehörige | **3,4 %** (§ 24b BSVG), sofern kein Befreiungsgrund (Stand 2026-01) ✅ |
| Versteinerung | vorläufige Beitragsgrundlagen zum Pensionsstichtag (§ 104 Abs 2, § 23 Abs 12 BSVG) nur für den pensionierenden Gesellschafter; Nachbemessung der Folgemonate ✅ |
| Vorschreibung/Fälligkeit | vierteljährlich im Nachhinein; fällig mit Ablauf des auf den Vorschreibezeitraum folgenden Monats (Stand 2026-01) ✅ |
| Meldefrist | bedeutsame Änderungen binnen **1 Monat** (§ 16 BSVG) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG** (Pflichtversicherung der OG-/KG-Gesellschafter) ·
**§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG** (Betriebsführer — Vorgesellschaft) — zitiert ✅
- **§§ 6 und 7 BSVG** (Beginn und Ende der Pflichtversicherung) — zitiert ✅
- **§ 5 Abs 1 Z 1 BSVG** (keine Ausnahme bei Jagd-/Fischereipacht der Gesellschaft) —
zitiert ✅
- **§ 104 Abs 2 BSVG** (Pensionsstichtag) · **§ 23 Abs 12 BSVG** (vorläufige
Beitragsgrundlagen/Versteinerung) — zitiert ✅
- **§ 24b BSVG** (Zusatzbeitrag für Angehörige) · **§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung**
(Unfallversicherungsbeitrag) · **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅
- **LAG 1984** (Betriebsbegriff Land- und Forstwirtschaft) · **2. SRÄG 2009** (BGBl I
2009/83 — Einführung der Gesellschafter-Pflichtversicherung) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Selbständig Versicherte:** OG/KG-Gesellschafter sind keine Dienstnehmer — keine
Abbildung über `hr.contract`/`hr.employee`-Dienstverhältnisse; die SV-Status-Zuordnung
nach Gesellschaftsform (→ lb-gsv-06) dient als Referenzmuster für die Prüfung, ob ein
Gesellschafter DN- oder Selbständig-Status hat.
- **Beitragsgrundlage aus dem ESt-Bescheid statt Entgeltbegriff:** die AT-Module
speisen die SV-Beitragsgrundlage aus dem ASVG-Entgeltbegriff; die
Gesellschafter-BG (Einkünfte + Beitrags-Hinzurechnung + Vorweggewinn ÷
Versicherungsmonate) wäre ein eigenes Berechnungsmodell — außerhalb des
Projektumfangs.
- **Versteinerungs-/Nachbemessungsmechanik** (Pensionsstichtag) hat kein Pendant in der
laufenden Monatsverrechnung; allenfalls Muster für Stichtags-/Rückrechnungslogik bei
Nachzahlungen.
- **UV-Pauschbetrag pro Gesellschaft** (€ 232,44, Stand 2026-01) ist nicht
beitragsgrundlagenabhängig — kein hr.rule.parameter-Anwendungsfall.
- **Fälligkeit quartalsweise im Nachhinein:** SVS-Vorschreibungsmodell, kein Lohnabzug
im Payslip.
- **Meldewesen:** § 16-BSVG-Änderungsmeldungen (1 Monat) gehen an die SVS — nicht an das
eSV-DN-Meldewesen der Module.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — Sätze, UV-Beitrag,
Fälligkeit) · lb-bsv-04 (Jagdunfallversicherung — keine § 5-Ausnahme bei Jagd-/
Fischereipacht) · lb-bsv-07 (Melde- und Auskunftspflicht) · lb-bsv-12
(Beitragsgrundlage – Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-gsv-06
(Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung, OG/KG)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md
+126
View File
@@ -0,0 +1,126 @@
---
id: lb-bsv-03
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung - Höherversicherung in der Pensionsversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_hoherversicherung_pensionsversicherung.md"
legal_bases: ["BSVG § 10", "BSVG § 20", "BSVG § 23 Abs 9 lit a", "BSVG § 118b", "BSVG § 134", "ASVG", "GSVG"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, hoherversicherung, freiwillige-versicherung, pensionsversicherung, besonderer-steigerungsbetrag]
cross_refs: ["lb-bsv-06", "lb-bsv-11", "lb-pvs-08", "lb-pvs-11", "lb-sva-08"]
---
# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung - Höherversicherung in der Pensionsversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-03).*
## Zusammenfassung
- **Konzept:** die **Höherversicherung in der Pensionsversicherung** (§§ 10 und 20
BSVG) ist eine **freiwillige Zusatzversicherung im gesetzlichen
Pensionsversicherungssystem** auf **Antrag** (Pflichtversicherung tritt kraft Gesetzes
ein, die freiwillige Versicherung setzt Antragstellung voraus). Zweck: Erwerb eines
**höheren Pensionsanspruchs**; daneben gibt es für Land- und Forstwirte auch
freiwillige Versicherungen nach dem **ASVG** (Überbrückung von Versicherungslücken).
- **Besonderer Steigerungsbetrag:** Höherversicherungsbeiträge begründen einen
**„besonderen Steigerungsbetrag“**; die bezahlten Beiträge aus weiter zurückliegenden
Jahren werden **aufgewertet**, der Prozentsatz hängt vom **Alter zum Zeitpunkt der
Beitragszahlung** und vom **Pensionsantritt** ab. Der Betrag wird **14-mal jährlich**
gemeinsam mit der Pension ausgezahlt und jährlich im gleichen Ausmaß erhöht
(aufgewertet). Die **Gesamtgutschrift im Pensionskonto** kann durch die
Höherversicherung **nicht** erhöht werden. Bei **Tod** gehen die Ansprüche auf
**Hinterbliebene** über.
- **Keine automatische Anrechnung:** **Überschreitungsbeiträge** aus einer
Mehrfachversicherung gelten seit **1. 1. 2005** (§ 118b BSVG) **nicht mehr
automatisch** als Beiträge zur Höherversicherung; eine nachträgliche Anrechnung von
**Erstattungsbeiträgen** für bereits abgelaufene Kalenderjahre ist nicht möglich
(→ lb-bsv-06).
- **Berechtigung:** Personen, die in der Pensionsversicherung nach dem BSVG
**pflicht- oder weiterversichert** sind (→ lb-bsv-11). Sind die Voraussetzungen in
mehreren Pensionsversicherungen (**ASVG, GSVG, BSVG**) erfüllt, ist die Höherversicherung
während eines Kalenderjahres nur in **einer** Pensionsversicherung zulässig — Wahl
frei.
- **Antrag/Beginn/Ende:** Antrag **jederzeit** (formlos oder Formular der SVS), an
**keine Frist** gebunden; Beginn und Ende ebenfalls jederzeit; **alle Rechte aus
eingezahlten Beiträgen bleiben erhalten**. Praxistipp der Quelle: bei in Betracht
kommender **Ausgleichszulage** ist die Höherversicherung **nicht empfehlenswert**.
- **Beitragsrahmen (Stand 2026-01):** der jährliche Höherversicherungsbeitrag darf
**sechs Siebentel der doppelten Höchstbeitragsgrundlage** (§ 23 Abs 9 lit a BSVG)
nicht übersteigen — **€ 13.860**. Höhe und Anzahl der Einzahlungen sind **frei
wählbar** (einmalig oder mehrmalig, regelmäßig oder unregelmäßig); nicht jedes
Kalenderjahr sind Beiträge zu leisten.
- **Voller Jahresbeitrag:** zulässig, wenn zumindest **für einen Monat** im
Kalenderjahr Pflicht- oder Weiterversicherung bestand — eine **Aliquotierung ist
gesetzlich nicht vorgesehen**. Wurden in einer gesetzlichen PV bereits
Höherversicherungsbeiträge eingezahlt, ist in einer anderen für dieses Kalenderjahr
nur mehr der **Differenzbetrag bis zum Höchstbeitrag** möglich. Die Beiträge sind
**getrennt** von den Pflicht-/Weiterversicherungsbeiträgen zu entrichten.
- **Fälligkeit:** spätestens am **31. 12.** des Jahres, für das die Beiträge gelten
sollen.
- **Abgrenzung § 134 BSVG:** besteht neben dem Bezug einer **Alterspension** weiterhin
eine **PV-Pflichtversicherung** (zB Weiterbewirtschaftung des Betriebs), gebührt nach
Erreichen des **Regelpensionsalters** für die weiter entrichteten Beiträge ein
**besonderer Höherversicherungsbetrag**; die Pension wird jährlich neu berechnet bzw
erhöht, solange Zeiten hinzukommen — das ist **keine freiwillige Versicherung**,
sondern fortgesetzte Pflichtversicherung mit pensionserhöhender Wirkung.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Jährlicher Höchstbeitrag | max **6/7 der doppelten Höchstbeitragsgrundlage** (§ 23 Abs 9 lit a BSVG) = **€ 13.860** (Stand 2026-01) ✅ |
| Auszahlung des Steigerungsbetrags | **14-mal jährlich** mit der Pension; jährliche Erhöhung (Aufwertung) im gleichen Ausmaß ✅ |
| Aufwertungsbasis | Prozentsatz abhängig vom **Alter bei Beitragszahlung** und vom **Pensionsantritt** ✅ |
| Pensionskonto | Gesamtgutschrift durch Höherversicherung **nicht erhöhbar** ✅ |
| Überschreitungsbeiträge | seit **1. 1. 2005** keine automatische Geltung als Höherversicherungsbeiträge (§ 118b BSVG) ✅ |
| Erstattungsbeiträge | nachträgliche Anrechnung für **abgelaufene Kalenderjahre** nicht möglich ✅ |
| Zulässigkeit je Jahr | nur **eine** Höherversicherung unter ASVG/GSVG/BSVG, Wahl frei ✅ |
| Voller Jahresbeitrag | zulässig bei mind. **1 Monat** Pflicht-/Weiterversicherung im Kalenderjahr; **keine Aliquotierung** ✅ |
| Zweite PV im selben Jahr | nur **Differenzbetrag** bis zum Höchstbeitrag ✅ |
| Fälligkeit | spätestens **31. 12.** des Jahres, für das die Beiträge gelten ✅ |
| § 134 BSVG | besonderer Höherversicherungsbetrag nach **Regelpensionsalter** bei PV-Pflichtversicherung neben Alterspension; jährliche Neuberechnung ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§§ 10 und 20 BSVG** (Höherversicherung in der Pensionsversicherung) — ausdrücklich
zitiert ✅
- **§ 23 Abs 9 lit a BSVG** (Höchstbeitragsgrundlage — Obergrenze des jährlichen
Höherversicherungsbeitrags) — zitiert ✅
- **§ 118b BSVG** (Überschreitungsbeiträge aus Mehrfachversicherung seit 1. 1. 2005
keine automatische Höherversicherung) — zitiert ✅
- **§ 134 BSVG** (besonderer Höherversicherungsbetrag bei Pflichtversicherung neben
Alterspension) — zitiert ✅
- **ASVG, GSVG** ( alternative Systeme, in denen die Höherversicherung zulässig sein
kann) — genannt ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- Höherversicherungsbeiträge sind **Sonderzahlungen des Versicherten an die SVS** —
kein Bestandteil einer Odoo-Payslip; allenfalls als nicht-lohnwirksamer Hinweis im
Abrechnungskommentar abbildbar.
- Strukturelle Analogie zur **eigenfinanzierten Zusatzvorsorge** (BMSVG-Beitrag, →
lb-bsv-08): Muster für selbst getragene Vorsorgebeträge — im AT-Modulumfang nicht
implementiert.
- **hr.rule.parameter-Anker** nur für den jährlichen Höchstwert (€ 13.860, Stand
2026-01), falls ein Beratungskontext ihn ausweist — keine Verrechnungslogik im
GemBG-Payroll.
- **Pensionskonto-Aspekte** (Teilgutschrift, Steigerungsbetrag) liegen bei der SVS/PVA —
die Lohnverrechnung liefert dazu keine Daten.
- **§ 134-Konstellation** (Pensionsbezug plus Weiterbewirtschaftung) ist
SVS-Leistungsrecht; keine Auswirkung auf die Abrechnung allfälliger land- und
forstwirtschaftlicher Arbeitnehmer.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-06 (Mehrfachversicherung Pensionsversicherung —
Überschreitungsbeiträge, § 118b) · lb-bsv-11 (Freiwillige Versicherung –
Weiterversicherung in der Pensionsversicherung, Berechtigtenkreis) · lb-pvs-08
(Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus) · lb-pvs-11
(Pensionskonto) · lb-sva-08 (Selbst- und Weiterversicherung in der
Pensionsversicherung nach ASVG)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md
+150
View File
@@ -0,0 +1,150 @@
---
id: lb-bsv-04
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Jagdunfallversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_jagdunfallversicheru.md"
legal_bases: ["BSVG § 5 Abs 1 Z 1", "BSVG § 6", "BSVG § 7", "BSVG § 16", "BSVG § 23 Abs 4", "BSVG § 30 Abs 6", "BSVG § 34 Abs 1", "SVS-Satzung § 43", "SVS-Satzung § 44", "BGBl II 2008/410"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, jagdunfallversicherung, unfallversicherung, jagdpaechter, eigenjagd, urproduktion]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-07", "lb-bsv-12", "lb-bsv-16", "lb-bsv-17"]
---
# Bäuerliche Sozialversicherung – Jagdunfallversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-04).*
## Zusammenfassung
- **Einordnung:** die Ausübung von **Jagdtätigkeiten** gilt nach stRsp des VwGH als
Tätigkeit der **Land- und Forstwirtschaft**; die **SVS** ist für die
**Unfallversicherung der Jagdpächter und/oder Eigenjagdberechtigten** zuständig.
**Kausalitätsprinzip:** eine bestehende UV-Pflichtversicherung aus einer anderen
selbständigen oder unselbständigen Erwerbstätigkeit bewirkt **keine Ausnahme** von
der Jagdunfallversicherung nach dem BSVG.
- **Jagdpachtbetrieb:** der Pächter eines Jagdreviers (Genossenschafts-, Gemeinde- oder
Eigenjagd) ist gem **§ 5 Abs 1 Z 1 BSVG** aus der **KV und PV ausgenommen**; bestreitet
er den **überwiegenden Lebensunterhalt** aus dem Jagdpachtbetrieb, liegt
Pflichtversicherung in KV, UV und PV vor; Beitragsgrundlage dann nach **§ 23 Abs 4
BSVG** aus dem ESt-Bescheid, sonst **Mindestbeitragsgrundlage**.
- **Umfang der UV-Pflicht:** alle **Jagdpächter und Mitpächter** (Mitglieder einer
Jagdgesellschaft) von Genossenschafts-, Gemeinde- oder Eigenjagden unterliegen der
Pflichtversicherung und haften für die UV-Beiträge **solidarisch**. Pachten mehrere
Jagdpächter dieselbe Jagd, liegt eine **Gesellschaft bürgerlichen Rechts** vor — jeder
ist für sich versichert; eine **Betriebsunfallversicherung gibt es nicht**. Bloße
**Jagdvereins-Mitgliedschaft** oder Teilnahme als **Jagdgast** begründen keine
Pflichtversicherung.
- **Anzahl der UV-Beiträge:** ein Pächter mit **angrenzenden** Jagden zahlt **einen**
Beitrag (organisatorische Einheit); **nicht aneinander grenzende** Jagden → je Jagd
ein Beitrag; mehrere Pächter → je Pächter ein Beitrag; fehlende **Pächteridentität**
bei mehreren Revieren → je Jagdbetrieb eigene UV. Kriterien der organisatorischen
Einheit: gemeinsame Buchführung/Kassengebarung, gemeinsamer Futtermitteleinkauf,
gemeinsame Verwertung des Wildes, ein Wirtschaftsführer im Auftrag des
Jagdberechtigten.
- **Flächenbetrieb und Jagd:** wird neben dem Jagdpachtvertrag ein land- und
forstwirtschaftlicher **Flächenbetrieb** geführt, besteht eine **Doppelversicherung
in der UV** — ein eigener UV-Beitrag für die Jagd (§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44
SVS-Satzung) neben dem UV-Beitrag für den Flächenbetrieb (nach dessen Einheitswert).
- **Höhe/Fälligkeit (Stand 2026-01):** fixer **Jahresbeitrag € 232,44** von der
jährlich in der SVS-Satzung neu festgelegten festen Beitragsgrundlage; Vorschreibung
einmal jährlich **im Oktober** (§ 43 SVS-Satzung), fällig mit Ablauf des
Vorschreibemonats.
- **Beginn/Ende:** mit dem **Tag der Wirksamkeit des Rechtstitels** (zB Pachtvertrag)
bzw mit Ablauf des letzten Tags seiner Wirksamkeit (§§ 6, 7 BSVG); Bsp: Pacht 1. 4.
2023–31. 3. 2028 → Pflichtversicherung 1. 4. 2023–31. 3. 2028. **Mittätige
Angehörige** sind möglich (Jagdausübung = L&F-Betrieb).
- **Eigenjagd:** das Jagdausübungsrecht steht dem **Grundeigentümer** zu (bei Übergabe
der Liegenschaft nicht rückbehaltbar); Übertragung nur nach Landesrecht, zB durch
**Jagdpachtvertrag** (→ Jagdpachtbetrieb) oder Bestellung zum **Jagdbevollmächtigten/
Jagdverwalter** (→ Jagdpachtbetrieb oder Pflichtversicherung des
Eigenjagdberechtigten); **nicht** durch Einräumung eines Fruchtgenussrechts.
- **Eigenjagd und Flächenbetrieb:** wird der Flächenbetrieb (auch nur teilweise) mit
der zugehörigen Eigenjagd in **organisatorischer Einheit** auf eigene Rechnung und
Gefahr bewirtschaftet, ist für die Eigenjagd **keine gesonderte UV** vorzuschreiben —
der Betriebsbeitrag deckt sie ab. Sinkt der **Einheitswert unter € 150** oder ruhen
die anderen Produktionssparten zur Gänze, besteht **jedenfalls** UV-Pflicht für die
Eigenjagd. Eigenjagdberechtigte **ohne eigene Betriebsführung**: Basis ist der
ESt-Bescheid, sonst Mindestbeitragsgrundlage; Vorschreibung einmal jährlich **im
April**, fällig mit Ablauf des Vorschreibemonats.
- **Jagdverwalter/Jagdbevollmächtigter:** entscheidend ist, ob **Rechnung und Gefahr**
auf den Jagdausübungsberechtigten übergehen (dann § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44
SVS-Satzung), sonst gilt der Abschnitt „Beitrag bei Eigenjagd". Rechnung und Gefahr
bedeuten: im **Außenverhältnis** berechtigt und verpflichtet sein —
unternehmerische Entscheidungen treffen, für Betriebsschulden haften; maßgeblich sind
die **wirklichen rechtlichen Verhältnisse** (Eigentum, Pacht), nicht der äußere
Anschein. Bsp: nur **Auftragsvertrag** → nur der Grundeigentümer ist pflichtversichert;
**Abschussnehmer** grundsätzlich nicht.
- **Nebentätigkeiten (Stand 2026-01):** überschreitet ein Eigenjagdberechtigter bei
**Direktvermarktung des Wildbrets** die Grenzen der **Urproduktion (BGBl II
2008/410)**, sind die Bruttoeinnahmen (inkl USt) bis **30. April** des Folgejahres der
SVS zu melden; über dem **Freibetrag € 3.700** → Berücksichtigung in der vom
Einheitswert abgeleiteten Betriebsbeitragsgrundlage. Bei Jagdpächtern mit fixem
Beitrag nach § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung ist eine Anrechnung von
Direktvermarktungseinnahmen **nicht vorgesehen**.
- **Meldepflicht (§ 16 BSVG):** Beginn und Ende des Pachtverhältnisses (der
Mitgliedschaft) und jede bedeutsame Änderung (zB Wohnsitzwechsel) binnen **eines
Monats**; verspätete Anmeldung → Beitragszuschlag bis zur Höhe des nachzuzahlenden
Beitrags (§ 34 Abs 1 BSVG); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis zum **dritten
Kalendermonat** nach Versicherungsende.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| UV-Jahresbeitrag | **€ 232,44** (fixe Beitragsgrundlage laut SVS-Satzung, § 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ |
| Fälligkeit Jagdpacht | einmal jährlich **im Oktober** vorgeschrieben, fällig mit Ablauf des Vorschreibemonats (§ 43 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ |
| Fälligkeit Eigenjagd (ohne Flächenbetrieb) | einmal jährlich **im April** vorgeschrieben, fällig mit Ablauf des Vorschreibemonats (Stand 2026-01) ✅ |
| Beginn/Ende | Tag der Wirksamkeit des Rechtstitels (zB Pachtvertrag) bis Ablauf des letzten Wirksamkeitstags (§§ 6, 7 BSVG) ✅ |
| Einheitswert-Grenze Eigenjagd | bei Einheitswert **unter € 150** oder gänzlich ruhenden Sparten jedenfalls UV-Pflicht für die Eigenjagd (Stand 2026-01) ✅ |
| Nebentätigkeit (Urproduktion) | Grenzen der Urproduktion gem **BGBl II 2008/410**; Meldung der Bruttoeinnahmen bis **30. 4.** des Folgejahres (Stand 2026-01) ✅ |
| Freibetrag Nebentätigkeit | **€ 3.700** Bruttoeinnahmen; darüber Berücksichtigung in der Betriebsbeitragsgrundlage (Stand 2026-01) ✅ |
| Meldefrist | **1 Monat** für Beginn/Ende des Pachtverhältnisses und bedeutsame Änderungen (§ 16 BSVG) ✅ |
| Sanktionen | verspätete Anmeldung → Beitragszuschlag bis zur Höhe des nachzuzahlenden Beitrags (§ 34 Abs 1); verspätete Abmeldung → Beiträge längstens bis **3. Kalendermonat** nach Ende ✅ |
| Doppelversicherung | Flächenbetrieb + Jagdpacht → je Tätigkeit ein UV-Beitrag (keine organisatorische Einheit) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 5 Abs 1 Z 1 BSVG** (Ausnahme des Jagdpächters von KV/PV) — zitiert ✅
- **§§ 6 und 7 BSVG** (Beginn/Ende der Pflichtversicherung) — zitiert ✅
- **§ 23 Abs 4 BSVG** (Beitragsgrundlage aus dem ESt-Bescheid, sonst
Mindestbeitragsgrundlage) — zitiert ✅
- **§ 30 Abs 6 BSVG iVm § 44 SVS-Satzung** (fixer UV-Beitrag, € 232,44) · **§ 43
SVS-Satzung** (Vorschreibung im Oktober) — zitiert ✅
- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) · **§ 34 Abs 1 BSVG** (Beitragszuschlag bei verspäteter
Anmeldung) — zitiert ✅
- **BGBl II 2008/410** (Grenzen der Urproduktion bei Wildbretvermarktung) — zitiert ✅
- Jagdübertragungsmodalitäten nach **landesgesetzlichen Bestimmungen** — ohne
konkrete Landesgesetz-Zitate in der Quelle ⚠ (Detailverifikation je Bundesland offen)
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Sonderfall der Selbständigenvorsorge:** Jagdpächter/Eigenjagdberechtigte sind
selbständig Versicherte der SVS — kein Dienstnehmerbezug in Odoo; nur land- und
forstwirtschaftliche **Arbeitnehmer** (LARG 1984) fließen regulär über die
Lohnverrechnung (UV über den Dienstgeberbeitrag).
- **Fixjahresbeitrag statt Entgeltrechnung:** € 232,44 (Stand 2026-01) ist nicht
entgeltabhängig — kein hr.rule.parameter-Anwendungsfall; die jährliche Neufestlegung
in der SVS-Satzung ist ein Muster für die Werttabellen-Pflege (Jahres-Update).
- **Vorschreibungszyklen** (Oktober für Jagdpacht, April für Eigenjagd ohne
Betriebsführung): SVS-Jahreslogik ohne Payslip-Integration.
- **Urproduktionsgrenzen/Freibetrag € 3.700** (Stand 2026-01): Parallele zur Abgrenzung
beitragsfreier Nebeneinkünfte — für die GemBG-Entgeltbegriffs-Engine ohne Bedeutung.
- **Meldewesen:** § 16-BSVG-Meldungen richten sich an die SVS, nicht an das
eSV/ELDA-DN-Meldewesen der Module.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — UV-Beitrag für Jagd-
und Fischereipächter, Vorschreibung im Oktober) · lb-bsv-07 (Melde- und
Auskunftspflicht) · lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Mindest- und
Höchstbeitragsgrundlage) · lb-bsv-16 (Beitragsgrundlage – Pauschalsystem,
Nebentätigkeiten) · lb-bsv-17 (Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
- *Hinweis:* Die Quelle verweist für weitere Kombinationen aus Flächenbetrieb und
Eigenjagd auf eine externe „Arbeitshilfe" — im Export nicht enthalten, nicht
rekonstruierbar.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md
+173
View File
@@ -0,0 +1,173 @@
---
id: lb-bsv-05
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Krankenversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_krankenversicherung.md"
legal_bases: ["BSVG", "BSVG § 23", "BSVG § 33a", "BSVG § 33b", "BSVG § 33c", "BSVG § 39", "BSVG § 40", "BSVG § 118b", "ASVG", "ASVG § 108 Abs 3", "B-KUVG", "B-KUVG § 2 Abs 1 Z 2", "B-KUVG § 7 Abs 2", "GSVG", "GSVG § 5", "GSVG § 35b", "EStG 1988 § 25 Abs 1 Z 3 lit d", "EStG 1988 § 69 Abs 5", "VO (EWG) 1408/71"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, mehrfachversicherung, krankenversicherung, differenzbeitragsvorschreibung, beitragserstattung, hochstbeitragsgrundlage]
cross_refs: ["lb-bsv-06", "lb-bsv-12", "lb-kvs-01", "lb-sva-07", "lb-sva-15"]
---
# Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Krankenversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-05).*
## Zusammenfassung
- **Betroffene Systeme:** Mehrfachversicherung in der **Krankenversicherung** bei
mehreren versicherungspflichtigen Tätigkeiten gleichzeitig oder hintereinander —
in Betracht kommen die KV nach **ASVG, B-KUVG, GSVG und BSVG**; in der KV ist
zusätzlich eine Pflichtversicherung aus einem **Pensions- oder Ruhegenussbezug** zu
berücksichtigen. Grundsatz: jede Erwerbstätigkeit führt zu einer Pflichtversicherung
(Solidaritätsgedanke).
- **Leistungsrecht:** bei jeder Leistungsinanspruchnahme **Wahl des
Krankenversicherungsträgers** (Unterschiede in Leistungsangebot und Kostenbeteiligung);
**Sachleistungen nur einmal**, **Geldleistungen** (zB Wochengeld) **mehrfach**
beziehbar. In der **Unfallversicherung** ist man in allen Tätigkeiten separat
geschützt.
- **Beitragsrecht:** in **jedes beteiligte System ist einzuzahlen**; die **einheitliche
Höchstbeitragsgrundlage** (in allen Gesetzen gleich) ist die **Obergrenze für die
Summe der Beitragsgrundlagen** — darüber liegende Einkommensteile bleiben
sozialversicherungsbeitragsfrei (Beitragsgerechtigkeit). Beitragsgrundlagen ohne
eigene Beiträge (Krankengeld, Kinderbetreuungsgeld, Präsenz-/Zivildiener-Vergütung,
Übergangsgeld aus der BSVG-PV, Arbeitslosengeld) bleiben bei der Abrechnung der
Mehrfachversicherung **außer Ansatz**.
- **Instrumente im BSVG:** **Differenzbeitragsvorschreibung** (§ 33b BSVG [KV];
§ 33a BSVG [PV]) und **Erstattung von Beiträgen** (§ 33c BSVG [KV]; § 118b BSVG
[PV]); in der **UV gibt es keine** dieser Möglichkeiten — je Erwerbstigkeit sind
UV-Beiträge zu zahlen.
- **Differenzbeitragsvorschreibung:** seit **1. 1. 2020 amtswegig** durch die SVS bei
Überschreitung der HBTG; **Rangordnung ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG** — die
nachrangige BSVG-Beitragsgrundlage wird vorläufig so festgesetzt, dass die HBTG
voraussichtlich nicht überschritten wird (teilweise Befreiung von der Beitragspflicht).
Beitragsgrundlagen aus **Pensionsbezug/Ruhegenuss** sind seit **1. 1. 2006** für die
Differenzrechnung in der KV heranzuziehen (bis 31. 12. 2005 nur für die Erstattung
nach § 33c). Vorläufige Beitragsgrundlage nur für Monate **gleichzeitigen Bestands**
nach ASVG und/oder B-KUVG und/oder GSVG/FSVG **und** BSVG.
- **Formel vorläufige KV-Beitragsgrundlage:** HBTG (= 35-Fache der täglichen HBTG nach
dem ASVG) **–** monatliche ASVG-BG (+ 1/12 Sonderzahlungen) und/oder B-KUVG-BG
(+ 1/12 SZ) **–** GSVG-BG (vermindert um BG gem § 35b GSVG) **–** BG aus
BSVG-Pensionsbezug (inkl anteilige SZ) **=** Rest-BG; maßgeblich das **Minimum** aus
der § 23-BSVG-Beitragsgrundlage und der Rest-BG. War die vorläufige BG zu niedrig →
Nachentrichtung.
- **Formel endgültige KV-Beitragsgrundlage:** HBTG × Anzahl der Beitragsmonate
(deckende nur einfach) **–** Jahressummen ASVG und/oder B-KUVG **–** GSVG-Jahres-BG
(– § 35b GSVG) **–** Jahressumme der KV-Beitragsgrundlage eines BSVG-Pensionisten
**=** Rest-BG; Berechnung KV und PV **getrennt**; Voraussetzungen: mind. **ein
Mehrfachversicherungsmonat** im Kalenderjahr, sämtliche BG endgültig oder
**versteinert**; Neuberechnung, wenn von anderen Trägern neue BG oder
Versicherungsverhältnisse gemeldet werden.
- **Beispiel (Stand 2026-01):** HBTG **€ 8.085** (= 35 × € 231 tägliche ASVG-HBTG) ×
12 Monate = **€ 97.020** – ASVG-Jahres-BG **€ 85.020** = **€ 12.000** < BSVG-Jahres-BG
€ 24.000 → endgültige monatliche BSVG-Differenzbeitragsgrundlage **€ 1.000**. Neue
Forderung nach § 33b Abs 2 BSVG: fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung
folgenden Monats; Guthaben bei zu hoher vorläufiger BG.
- **Zusatzbeitrag (§ 24b BSVG):** für die vorläufige BG in der BSVG-KV ist eine
allfällige **Zusatzbeitrags-BG** nach ASVG bzw B-KUVG seit **1. 1. 2001 nicht
heranzuziehen** — maßgeblich ist nur die BG des Versicherten selbst.
- **Keine Mehrfachversicherung:** bei Mitgliedern einer landesgesetzlichen
**Krankenfürsorgeanstalt (KFA)** — diese sind gem **§ 2 Abs 1 Z 2 B-KUVG** vom
B-KUVG ausgenommen, daher fehlt es an der erforderlichen Mehrfachversicherung;
gleiches gilt bei privatrechtlichen Vorsorgen (zB Rechtsanwaltskammer) und bei
freiwilliger Aufrechterhaltung der Versicherung nach **§ 7 Abs 2 B-KUVG** (zB
Karenzurlaub), wenn der Versicherte selbst keine Beiträge entrichtet; bei öffentlichen
Mandataren (zB Bürgermeister) kann je nach Landesrecht statt des B-KUVG eine
KFA-Zuständigkeit bestehen.
- **Erstattung (§ 33c BSVG):** kommt keine Differenzvorschreibung zur Anwendung und
werden die Beiträge in voller Höhe je Versicherungsverhältnis entrichtet, besteht ein
Anspruch auf **amtswegige Erstattung** des die HBTG übersteigenden Anteils; Höhe:
jener Betrag, den die versicherte Person zu tragen hat; Auswahl nach dem
**Günstigkeitsprinzip** (BG mit **höherem Beitragssatz** zuerst); bis spätestens
**30. 6.** des Kalenderjahres nach der gänzlichen Entrichtung. Wegen der amtswegigen
Differenzvorschreibung nur mehr **Ausnahmefälle**.
- **Erstattungsbeispiel (Stand 2026-01):** B-KUVG € 82.560 (Ruhegenuss, 4,9 %) + ASVG
€ 22.560 (Erwerbstätigkeit, 3,87 %) + BSVG € 9.000 (Pension, 5,1 %) = € 114.120;
HBTG (12 Monate) **€ 97.020** → Überschreitung **€ 17.100**; Erstattung € 9.000 zu
5,1 % (= € 459) + € 8.100 zu 4,9 % (= € 396,90) = **€ 855,90**.
- **Verjährung/Lohnzettel:** bei Nachverrechnung von BSVG-Beiträgen infolge
BG-Änderung nach einem anderen Bundesgesetz ist **§ 39 BSVG** zu beachten, bei
Rückzahlung **§ 40 BSVG nicht**; bei Guthaben-Rückzahlung iVm ASVG/B-KUVG (Bezug iSd
§ 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988) erstellt die SVS bis **31. 1.** des Folgejahres einen
Lohnzettel (§ 69 Abs 5 EStG 1988).
- **EU/EWR:** seit **1. 1. 2000** (Wegfall des Anhangs VII zur **VO (EWG) 1408/71**)
keine Mehrfachversicherung bei Zusammentreffen einer BSVG-BG (Betriebsführer/
Angehörige) mit einer Arbeitnehmer-BG aus einem EU/EWR-Staat — die Zuständigkeit für
alle Erwerbstätigkeiten geht auf den Staat der Arbeitnehmer-Tätigkeit über.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Monatliche HBTG | **€ 8.085** = 35 × **€ 231** tägliche ASVG-Höchstbeitragsgrundlage (§ 108 Abs 3 ASVG) (Stand 2026-01) ✅ |
| Jahres-HBTG (12 Monate) | **€ 97.020** (Stand 2026-01) ✅ |
| Differenzvorschreibung | seit **1. 1. 2020 amtswegig** durch die SVS (§§ 33a, 33b BSVG) ✅ |
| Pensions-/Ruhegenuss-BG | seit **1. 1. 2006** in der KV-Differenzrechnung zu berücksichtigen (§ 33b BSVG) ✅ |
| Rangordnung | **ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG** ✅ |
| Beispiel endgültige Differenz-BG | € 97.020 (HBTG) – € 85.020 (ASVG) = € 12.000 → monatlich **€ 1.000** (Stand 2026-01) ✅ |
| Neue Forderung | fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung folgenden Monats (§ 33b Abs 2 BSVG) ✅ |
| Erstattungsfrist (§ 33c BSVG) | spätestens bis **30. 6.** des Kalenderjahres nach gänzlicher Entrichtung ✅ |
| Erstattungs-Beispiel | Überschreitung € 17.100; Erstattung **€ 855,90** (5,1 % bzw 4,9 %) (Stand 2026-01) ✅ |
| Beitragssätze im Erstattungsfall | BSVG-Pension **5,1 %** · B-KUVG-Ruhegenuss **4,9 %** · ASVG-Erwerbstätigkeit **3,87 %** (Stand 2026-01) ✅ |
| KFA/B-KUVG | keine Mehrfachversicherung bei KFA-Mitgliedschaft (§ 2 Abs 1 Z 2 B-KUVG); freiwillige Aufrechterhaltung nach § 7 Abs 2 B-KUVG ohne eigene Beiträge außer Ansatz ✅ |
| Lohnzettel | bis **31. 1.** des Folgejahres bei Guthaben-Rückzahlung (§ 69 Abs 5 EStG 1988) ✅ |
| Verjährung | Nachverrechnung: § 39 BSVG beachten; Rückzahlung: § 40 BSVG **nicht** anzuwenden ✅ |
| EU/EWR | seit **1. 1. 2000** keine Mehrfachversicherung mit EU/EWR-Arbeitnehmer-BG (VO (EWG) 1408/71, Anhang VII entfallen) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 33b BSVG** (Differenzbeitragsvorschreibung KV) · **§ 33c BSVG** (Erstattung KV) ·
**§§ 33a, 118b BSVG** (PV-Gegenstücke) — zitiert ✅
- **§ 23 BSVG** (BSVG-Beitragsgrundlage, Vergleichsmaßstab der Rest-BG) — zitiert ✅
- **§ 39 BSVG** (Verjährung bei Nachverrechnung) · **§ 40 BSVG** (bei Rückzahlung nicht
anzuwenden) — zitiert ✅
- **§ 108 Abs 3 ASVG** (tägliche Höchstbeitragsgrundlage; HBTG = 35-Fache) — zitiert ✅
- **§ 5 GSVG** (Ausnahme einzelner Berufsgruppen durch Antrag der Berufsvertretung,
gleichwertige Privatversicherung) · **§ 35b GSVG** (abzuziehende GSVG-BG) — zitiert ✅
- **B-KUVG** mit **§ 2 Abs 1 Z 2** (KFA-Ausnahme) und **§ 7 Abs 2** (freiwillige
Aufrechterhaltung) — zitiert ✅
- **§ 69 Abs 5 EStG 1988** (Lohnzettel bis 31. 1.) · **§ 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988**
(Bezugsbegriff Guthaben-Rückzahlung) — zitiert ✅
- **VO (EWG) 1408/71** (Anhang VII — EU/EWR-Koordination, seit 1. 1. 2000 entfallen) —
zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Zuständigkeitstrennung:** ein gleichzeitig BSVG-versicherter Landwirt mit
unselbständiger Beschäftigung wird arbeitgeberseitig nur im **ASVG-Teil** über Odoo
abgerechnet; die BSVG-Differenzrechnung ist **SVS-Trägerlogik** und liegt außerhalb
der einzelnen Arbeitgeberverrechnung.
- **HBTG-Kappung als Muster:** die summenbezogene Obergrenze über mehrere Systeme
entspricht konzeptionell der Beitragsgrundlagen-Plafondierung je Versicherungszweig
(hr.rule.parameter, SV-Beitragsgrundlagen der AT-Module) — je System kappen die
Module nur die eigene BG, keine gesamtsummenbezogene Konsolidierung.
- **Differenzvorschreibung/Erstattung** sind Vorschreibe-/Rückerstattungsverfahren der
SVS — keine Payslip-Logik; allenfalls Muster für Nachverrechnungs- und
Guthabenszenarien in der Beitragsabrechnung.
- **Geldleistungen mehrfach** (zB Wochengeld): kein Standardfall im GemBG-Payroll;
relevante Konstellationen (AN mit paralleler Selbständigkeit) sind Rechtsfragen des
Einzel Falls.
- **Lohnzettel-Pflicht (§ 69 Abs 5 EStG 1988)** trifft die SVS — nicht das
DN-Meldewesen der Module.
- Hinweise, keine Spec: eine Konsolidierung von Beiträgen mehrerer Träger je Person
bräuchte ein eigenes Konzept (SV-Status je Versicherungsverhältnis) — derzeit kein
Projektumfang.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-06 (Mehrfachversicherung Pensionsversicherung) · lb-bsv-12
(Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-kvs-01
(Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag) ·
lb-sva-07 (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-15 (Verjährung
von Sozialversicherungsbeiträgen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
- *Hinweis:* Der Einleitungsabsatz des Exports beschreibt das Zustandekommen einer
Mehrfachversicherung „in der Pensionsversicherung" — offenkundig aus dem
PV-Briefing übernommen (⚠ Export-Artefakt, kein inhaltlicher Widerspruch: die
KV-spezifische Zusatzzeile zum Pensionsbezug folgt unmittelbar).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md
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@@ -0,0 +1,156 @@
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id: lb-bsv-06
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Pensionsversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mehrfachversicherung_pensionsversicherung.md"
legal_bases: ["BSVG", "BSVG § 4a", "BSVG § 23", "BSVG § 33a", "BSVG § 33b", "BSVG § 33c", "BSVG § 39", "BSVG § 40", "BSVG § 118b", "BSVG § 120", "APG § 12 Abs 1", "ASVG", "ASVG § 108 Abs 3", "GSVG", "GSVG § 35a", "FSVG", "EStG 1988 § 25 Abs 1 Z 3 lit d", "EStG 1988 § 69 Abs 5", "Bezügegesetz", "VO (EWG) 1408/71"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, mehrfachversicherung, pensionsversicherung, differenzbeitragsvorschreibung, wanderversicherung, hochstbeitragsgrundlage]
cross_refs: ["lb-bsv-03", "lb-bsv-05", "lb-bsv-12", "lb-pvs-11", "lb-sva-07", "lb-sva-15"]
---
# Bäuerliche Sozialversicherung – Mehrfachversicherung Pensionsversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-06).*
## Zusammenfassung
- **Betroffene Systeme:** Pensionsversicherungen nach **ASVG, GSVG und BSVG**; die
Regeln gelten auch für nach dem **FSVG** in die gewerbliche PV aufgenommene
**freiberufliche Ärzte, selbständigen Apotheker und Patentanwälte**, wenn sie
zusätzlich einer ASVG- oder BSVG-versicherungspflichtigen Erwerbstätigkeit nachgehen.
- **Versicherungsmonate:** mehrfach Versicherte erwerben in jedem Pensionssystem
Versicherungszeiten; parallel erworbene Monate sind der Pension nur **einmal**
zuzuordnen. **Rangordnung: ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG** — neben unselbständiger
Beschäftigung (ASVG) zählt die Zeit der Mehrfachversicherung unabhängig vom
Einkommensverhältnis als **ASVG-Zeit**; im Rahmen der Mehrfachversicherung kann
**keine Versicherungszeit nach dem BSVG** erworben werden; ein Versicherungsmonat
ergibt sich nur, wenn neben der GSVG-Tätigkeit parallel eine BSVG-Tätigkeit
ausgeübt wird.
- **Pensionshöhe:** Addition der Einkünfte aus allen Tätigkeiten bis zur HBTG kann eine
**höhere Beitragsgrundlagensumme** und damit eine höhere Pension bewirken.
PV-Beiträge ab **1. 1. 2005**, die über der HBTG liegen, werden ab
Pensionsstichtag **1. 1. 2006** spätestens zum Pensionsbeginn **aufgewertet
rückerstattet**.
- **Beitragsrecht:** Einzahlung in jedes beteiligte System (je bis zur HBTG); bei
Überschreitung der Summen-HBTG **Differenzbeitragsvorschreibung** (§ 33a BSVG [PV];
§ 33b BSVG [KV]) oder **Erstattung** (§ 118b BSVG [PV]; § 33c BSVG [KV]); in der
**UV** keine Differenzvorschreibung. Beitragsgrundlagen ohne eigene Beiträge
(Krankengeld, Kinderbetreuungsgeld, Präsenz-/Zivildiener-Vergütung, BSVG-Übergangsgeld,
Arbeitslosengeld) bleiben außer Ansatz; laufende Beitragszahlung nach dem
**Bezügegesetz/Anrechnungsbetrag** begründet keine gesetzliche PV → kein § 33a.
- **Historie:** bis **31. 12. 2004 galt das Antragsprinzip** — ohne Antrag auf
Durchrechnung/Rückerstattung flossen zu viel bezahlte PV-Beiträge in die
**Höherversicherung (22,8 % des Überschreitungsbetrages)**; seit **1. 1. 2005** ist
die Bildung einer Überschreitungsbeitragsgrundlage für die Höherversicherung iZm
§ 33a BSVG **ausgeschlossen** (→ lb-bsv-03).
- **Differenzbeitragsvorschreibung:** seit **1. 1. 2020 amtswegig** durch die SVS;
vorläufige BG nur für Monate **gleichzeitigen Bestands** der Pflichtversicherung
nach ASVG und/oder B-KUVG und/oder GSVG/FSVG **und** nach BSVG; Rangordnung ASVG vor
GSVG/FSVG vor BSVG (vorherige teilweise Befreiung von der Beitragspflicht).
- **Formel vorläufige PV-Beitragsgrundlage:** HBTG (= 35-Fache der täglichen HBTG gem
§ 108 Abs 3 ASVG) **–** monatliche ASVG-BG (+ 1/12 nachgewiesene Sonderzahlungen)
**–** GSVG-BG (vermindert um BG gem **§ 35a GSVG**) **=** Rest-BG; maßgeblich das
**Minimum** aus § 23-BSVG-BG und Rest-BG; zu niedrige vorläufige BG →
Nachentrichtung.
- **Formel endgültige PV-Beitragsgrundlage:** HBTG × Anzahl der Beitragsmonate
(deckende nur einfach) **–** Jahressumme der ASVG-BG **–** GSVG-Jahres-BG (– § 35a
GSVG) **=** Rest-BG. Beispiel (Stand 2026-01): HBTG **€ 8.085** (= 35 × € 231) ×
12 = **€ 97.020** – ASVG **€ 85.020** = **€ 12.000** < BSVG-Jahres-BG € 24.000 →
endgültige monatliche Differenzbeitragsgrundlage **€ 1.000**. Neue Forderung nach
§ 33a Abs 2 BSVG: fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung folgenden Monats;
Voraussetzungen: mind. **ein Mehrfachversicherungsmonat** im Jahr, sämtliche BG
endgültig oder versteinert; KV und PV getrennt; Neuberechnung bei gemeldeten
Änderungen.
- **Erstattung (§ 118b BSVG):** wenn keine Differenzvorschreibung greift und die
Beiträge je Versicherungsverhältnis voll entrichtet werden, **amtswegige Erstattung**
des die HBTG übersteigenden Anteils: BSVG/GSVG/FSVG-Beiträge in jener Höhe, die die
versicherte Person zu tragen hat; **ASVG-Beiträge zu 45 %** (Berechnung:
Überschreitungs-Beitragsgrundlage × **22,8 %** × **45 %**); bis spätestens **30. 6.**
des Kalenderjahres nach gänzlicher Entrichtung; für Jahrgänge ab **1. 1. 1955** gilt
das **APG** (§ 12 Abs 1 APG), dabei sind **Teilversicherungen (§ 4a BSVG)** und
freiwillige Versicherungen zu berücksichtigen. Wegen der automatischen
Differenzvorschreibung nur mehr **Ausnahmefälle**.
- **Verjährung/Lohnzettel:** Nachverrechnung nach BG-Änderung → **§ 39 BSVG**
beachten; Rückzahlung → **§ 40 BSVG nicht**; bei Guthaben-Rückzahlung iVm ASVG/B-KUVG
(Bezug iSd § 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988) Lohnzettel der SVS bis **31. 1.** des
Folgejahres (§ 69 Abs 5 EStG 1988).
- **Wanderversicherung:** § 120 BSVG sichert die Anrechnung von
Pensionsversicherungszeiten, die **nacheinander nach unterschiedlichen Gesetzen**
erworben wurden — der zuständige Träger behandelt alle Zeiten wie bei ihm erworben,
kein Verlust bereits erworbener Zeiten.
- **EU/EWR:** seit **1. 1. 2000** (Wegfall des Anhangs VII zur **VO (EWG) 1408/71**)
keine Mehrfachversicherung bei Zusammentreffen einer BSVG-BG (Betriebsführer/
Angehörige) mit einer EU/EWR-Arbeitnehmer-BG; § 118b-Erstattungen können nur für
**österreichische** Qualifikationen und Beitragsgrundlagen erfolgen.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Monatliche HBTG | **€ 8.085** = 35 × **€ 231** tägliche ASVG-HBTG (§ 108 Abs 3 ASVG) (Stand 2026-01) ✅ |
| Jahres-HBTG (12 Monate) | **€ 97.020** (Stand 2026-01) ✅ |
| Rangordnung Versicherungsmonate | **ASVG vor GSVG/FSVG vor BSVG**; keine BSVG-Versicherungszeit im Rahmen der Mehrfachversicherung ✅ |
| Höherversicherungs-Altregel | bis 31. 12. 2004 flossen zu viel bezahlte PV-Beiträge in die Höherversicherung (**22,8 %** des Überschreitungsbetrags); seit **1. 1. 2005 ausgeschlossen** ✅ |
| Rückerstattung über HBTG | Beiträge ab **1. 1. 2005**, Erstattung spätestens zum Pensionsbeginn ab Pensionsstichtag **1. 1. 2006** (aufgewertet) ✅ |
| Differenzvorschreibung | seit **1. 1. 2020 amtswegig** (§§ 33a, 33b BSVG) ✅ |
| Beispiel endgültige Differenz-BG | € 97.020 – € 85.020 = € 12.000 → monatlich **€ 1.000** (Stand 2026-01) ✅ |
| Neue Forderung | fällig mit Ablauf des auf die Vorschreibung folgenden Monats (§ 33a Abs 2 BSVG) ✅ |
| ASVG-Erstattungsanteil | **45 %** der auf den Überschreitungsbetrag entfallenden Beiträge (Überschreitungs-BG × 22,8 % × 45 %) (Stand 2026-01) ✅ |
| Erstattungsfrist | spätestens **30. 6.** des Kalenderjahres nach gänzlicher Entrichtung ✅ |
| APG-Anwendung | Jahrgänge ab **1. 1. 1955**; § 12 Abs 1 APG; Teilversicherungen (§ 4a BSVG) und freiwillige Versicherungen berücksichtigen ✅ |
| Lohnzettel | bis **31. 1.** des Folgejahres bei Guthaben-Rückzahlung (§ 69 Abs 5 EStG 1988) ✅ |
| Verjährung | Nachverrechnung: § 39 BSVG beachten; Rückzahlung: § 40 BSVG **nicht** anzuwenden ✅ |
| Wanderversicherung | § 120 BSVG — Anrechnung nacheinander nach unterschiedlichen Gesetzen erworbener PV-Zeiten ✅ |
| EU/EWR | seit **1. 1. 2000** keine Mehrfachversicherung mit EU/EWR-Arbeitnehmer-BG; § 118b nur für österreichische Qualifikationen/BG ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 33a BSVG** (Differenzbeitragsvorschreibung PV) · **§ 118b BSVG** (Erstattung PV) ·
**§§ 33b, 33c BSVG** (KV-Gegenstücke) — zitiert ✅
- **§ 23 BSVG** (BSVG-Beitragsgrundlage) · **§ 4a BSVG** (Teilversicherungen im
§ 118b-Kontext) — zitiert ✅
- **§ 120 BSVG** (Wanderversicherung) — zitiert ✅
- **§ 39 BSVG** (Verjährung Nachverrechnung) · **§ 40 BSVG** (bei Rückzahlung nicht
anzuwenden) — zitiert ✅
- **§ 108 Abs 3 ASVG** (tägliche HBTG; HBTG = 35-Fache) — zitiert ✅
- **§ 35a GSVG** (abzuziehende GSVG-BG in der PV-Differenzrechnung) · **GSVG, FSVG**
(beteiligte Systeme) — zitiert ✅
- **§ 12 Abs 1 APG** (Erstattungsberechnung für Jahrgänge ab 1. 1. 1955) — zitiert ✅
- **Bezügegesetz** (Anrechnungsbetrag — keine gesetzliche PV) · **§ 69 Abs 5 EStG
1988** (Lohnzettel) · **§ 25 Abs 1 Z 3 lit d EStG 1988** (Bezugsbegriff) ·
**VO (EWG) 1408/71** (EU/EWR) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Arbeitgeberseite = ASVG-Teil:** für Odoo relevant ist nur die unselbständige
Beschäftigung des mehrfach Versicherten; die Zuordnung der Versicherungsmonate und
die BSVG-Differenzrechnung sind **SVS-/PVA-Trägerlogik**.
- **Keine BSVG-Versicherungsmonate** bei paralleler ASVG-Tätigkeit: für
dienstzeitabhängige SV-Konzepte ist allein das ASVG-Verhältnis maßgeblich — die
Module rechnen ohnehin je AN.
- **HBTG-Kappung** (monatlich € 8.085, Stand 2026-01) als Plafondierungsmuster für
hr.rule.parameter-gestützte SV-Beitragsgrundlagen; die **jahressummenbezogene**
endgültige Abrechnung ist keine Payslip-Funktion.
- **Erstattungslogik § 118b** (ASVG-Anteil 45 %) betrifft Trägerverrechnungen — kein
Abbildungsziel im GemBG-Payroll.
- **Pensionskonto/APG** (Jahrgänge ab 1955, Teilversicherungen): SVS-Leistungsrecht;
keine Datenlieferung aus der Lohnverrechnung beyond Beitragsgrundlagen-Meldungen.
- Hinweise, keine Spec: konsolidierte Mehrfachversicherungs-Abrechnungen bräuchten ein
Träger-übergreifendes Datenmodell — derzeit kein Projektumfang.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-03 (Freiwillige Versicherung – Höherversicherung in der
Pensionsversicherung; Überschreitungsbeitrags-Altregel) · lb-bsv-05
(Mehrfachversicherung Krankenversicherung) · lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage –
Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) ·
lb-sva-07 (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-15 (Verjährung
von Sozialversicherungsbeiträgen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md
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id: lb-bsv-07
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Melde- und Auskunftspflicht"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_melde_und_auskunftsp.md"
legal_bases: ["BSVG § 8", "BSVG § 9", "BSVG § 11", "BSVG § 16", "BSVG § 17", "BSVG § 18", "BSVG § 19 Abs 1", "BSVG § 20", "BSVG § 23 Abs 1a", "BSVG § 23 Abs 9", "BSVG § 32 Abs 3", "BSVG § 34", "AVG § 13 Abs 3", "LAG 1984", "2. SRÄG 2009", "2. Stabilitätsgesetz 2012", "SRÄG 2015", "MOG 2021"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, meldepflicht, auskunftspflicht, meldefristen, beitragszuschlag, betriebsprufung, ama-datenabgleich]
cross_refs: ["lb-bso-01", "lb-bsv-01", "lb-bsv-02", "lb-gsv-09", "lb-mel-08"]
---
# Bäuerliche Sozialversicherung – Melde- und Auskunftspflicht
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-07).*
## Zusammenfassung
- **Meldepflichtige (§ 16 BSVG):** wer auf seine Rechnung und Gefahr einen land- und
forstwirtschaftlichen Betrieb iSd **LAG 1984** führt (oder führen lässt), sowie —
seit **1. 8. 2009** (2. SRÄG 2009) — die **Gesellschafter einer OG und die
unbeschränkt haftenden Gesellschafter einer KG**, sofern die L&F-Betriebsführung zum
Unternehmensgegenstand zählt. Gem **§ 17 BSVG** sind **weiterversicherte** (§§ 8, 9
BSVG) und **selbstversicherte** (§ 11 BSVG) Personen meldepflichtig (je 1 Monat); gem
**§ 18 BSVG** **Leistungswerber** (2 Wochen). Der Meldepflichtige muss sich alle
nötigen Kenntnisse selbst besorgen; ein diesbezüglicher Mangel ist von ihm zu
vertreten.
- **Meldeumfang (§ 16 Abs 2 BSVG):** jede für die Versicherung bedeutsame Änderung
während des Bestands der Pflichtversicherung — **ungeachtet einer
Beitragsgrundlagenoption** — binnen **eines Monats**; insb Änderungen in den
Bewirtschaftungsverhältnissen (Zu-/Verkauf, Zu-/Verpachtung von Flächen), Aufnahme
oder Aufgabe einer **weiteren Erwerbstätigkeit**, jeder land- und forstwirtschaftlichen
**Nebentätigkeit** und die **Bruttoeinnahmenmeldung bis 30. 4. des Folgejahres**.
Angaben im Leistungsverfahren gelten als Meldung für alle Versicherungszweige.
- **Sanktionen:** verspätete **Bruttoeinnahmenmeldung** → Beitragszuschlag von
**5 %** des nachzuzahlenden Betrags (§ 34 Abs 4 BSVG); der Zuschlag droht u.a. auch
bei unterlassener Anzeige der **Beitragsgrundlagenoption** (§ 23 Abs 1a BSVG), der
Bestreitung des **überwiegenden Lebensunterhalts** aus der L&F-Tätigkeit und einer
Änderung der Betriebsführung infolge **Verehelichung**; verspätete **Anmeldung** →
Beitragszuschlag (mindestens in Höhe der Verzugszinsen, höchstens des nachzuzahlenden
Beitrags, § 34 Abs 1 BSVG); verspätete **Abmeldung** → **Ordnungsbeiträge** bis zum
Ende des Kalendermonats der Abmeldung, längstens bis zum **dritten Monat** nach dem
Ende der Pflichtversicherung (§ 32 Abs 3 BSVG); Verzicht der SVS ganz oder teilweise
möglich.
- **Form (§ 19 Abs 1 BSVG):** aufgelegte **Vordrucke** der SVS; auch ohne Vordruck
gelten schriftliche oder mittels elektronischer Datenträger erstattete Meldungen als
ordnungsgemäß, wenn sie alle wesentlichen Angaben enthalten. Mitteilungen von
dritter Seite erfüllen die Meldepflicht **nicht**. Die Meldefrist des § 16 ist eine
**materiellrechtliche Frist** — maßgeblich ist das **Einlangen** bei der SVS; seit
**1. 8. 1996** ist die Meldung bei **jedem Sozialversicherungsträger**
fristwahrend möglich.
- **An-/Abmeldung:** Betriebsführer erstatten die Anmeldung für sich und die
hauptberuflich beschäftigten **Angehörigen** (Ehegatte, eingetragener Partner,
Kinder, Eltern) binnen eines Monats, sobald die Voraussetzungen eintreten; Abmeldung
binnen **eines Monats** nach Wegfall. Unvollständige **Erstmeldung** → angemessene
**Nachfrist**; werden die Unterlagen innerhalb der Nachfrist beigebracht, gilt das
Datum der Erstmeldung (**§ 13 Abs 3 AVG**), sonst das Datum vollständiger
Unterlagen. Die bloße Übermittlung zB eines **Pachtvertrags** ist keine Anmeldung.
- **Auskunftspflicht (§ 20 BSVG):** Betriebsführer, Leistungs- und Zahlungsempfänger,
Bevollmächtigte, OG-Gesellschafter und persönlich haftende KG-Gesellschafter haben
auf Anfrage **längstens binnen zwei Wochen wahrheitsgemäß Auskunft** über alle für
Versicherungsverhältnis oder Anspruchsberechtigung maßgeblichen Umstände zu geben,
relevante **Belege und Aufzeichnungen** vorzulegen und Einkommensnachweise
beizubringen; bei **Betriebsprüfung** ist Einsicht in Geschäftsberichte, Belege und
Aufzeichnungen vor Ort zu gewähren. Auch **juristische Personen** (zB Gemeinden,
Klöster, Stifte, Bundesforste) als Eigentümer von L&F-Flächen: Auskunft binnen
**zwei Wochen**.
- **Sanktionen bei Auskunftsverweigerung:** wird die Vorlage von Einkommensnachweisen
verweigert oder eine Prüfung vereitelt, bemisst die SVS die Beiträge für die Zeit
der Auskunftsverweigerung von der **Höchstbeitragsgrundlage** (§ 20 Abs 3 iVm
§ 23 Abs 9 BSVG); fehlen Aufzeichnungen über **Bruttoeinnahmen aus
Nebentätigkeiten**, können sie **hilfsweise geschätzt** werden (§ 20 Abs 5 BSVG) —
zuvor ist zu prüfen, ob Unterlagen bei anderen Stellen (zB **AMA**,
Finanzbehörden, Zoll, Gemeinden) vorhanden sind.
- **AMA→SVS-Datenabgleich:** seit **2013** (2. Stabilitätsgesetz 2012) übermittelt die
AMA jährlich Daten; werden für bei der SVS als **nicht bewirtschaftet** gemeldete
Flächen **Förderungen** bezogen, werden dafür zusätzlich SV-Beiträge **bis zu fünf
Jahre rückwirkend** vorgeschrieben; größeres Flächenausmaß im Förderantrag →
Erhebungen. **Vermutungsregel (SRÄG 2015):** reagiert der Förderwerber nicht, wird
vermutet, dass alle im Förderantrag angegebenen Flächen **auf seine Rechnung und
Gefahr** bewirtschaftet werden — ab dem **Monatsersten der Antragstellung**, **nicht
rückwirkend widerlegbar**. Für Flächen **ohne Einheitswert** kann die SVS hilfsweise
Daten **gleichgelagerter oder ähnlicher Betriebe** heranziehen (SRÄG 2015).
- **SVS→AMA:** das **Marktordnungsgesetz (MOG 2021)** definiert den **„aktiven
Landwirt"** (für bestimmte Förderwerber wird eine **UV-Pflicht nach dem BSVG**
vorausgesetzt); die SVS übermittelt ab **2023** jährlich Daten über die
sozialversicherungsrechtliche Erfassung der Antragsteller an die AMA.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Meldefrist Änderungen | **1 Monat** (§ 16 BSVG); für Weiterversicherte (§§ 8, 9) und Selbstversicherte (§ 11) gem § 17 BSVG ebenfalls **1 Monat** ✅ |
| Meldefrist Leistungswerber | **2 Wochen** (§ 18 BSVG) ✅ |
| Bruttoeinnahmenmeldung | bis spätestens **30. 4.** des Folgejahres (§ 16 Abs 2 iVm § 20 Abs 2 BSVG) ✅ |
| Zuschlag verspätete Bruttoeinnahmenmeldung | **5 %** des nachzuzahlenden Betrags (§ 34 Abs 4 BSVG) (Stand 2026-01) ✅ |
| Zuschlag verspätete Anmeldung | mind. Höhe der Verzugszinsen, max nachzuzahlender Beitrag (§ 34 Abs 1 BSVG) ✅ |
| Verspätete Abmeldung | Ordnungsbeiträge bis zum Ende des Kalendermonats der Abmeldung, längstens **3. Kalendermonat** nach Versicherungsende (§ 32 Abs 3 BSVG) ✅ |
| Form | Vordrucke der SVS; sonst schriftlich/elektronisch, wenn alle wesentlichen Angaben enthalten (§ 19 Abs 1 BSVG) ✅ |
| Fristwahrung | Einlangen bei der SVS maßgeblich; seit **1. 8. 1996** bei jedem SV-Träger möglich ✅ |
| Nachfrist | unvollständige Erstmeldung → angemessene Nachfrist; § 13 Abs 3 AVG (Datum der Erstmeldung bei fristgerechter Vervollständigung) ✅ |
| Auskunftspflicht | **2 Wochen**, wahrheitsgemäß; Vorlage von Belegen; Einsicht bei Betriebsprüfung (§ 20 BSVG) ✅ |
| Auskunftsverweigerung | Beitragsbemessung von der **Höchstbeitragsgrundlage** (§ 20 Abs 3 iVm § 23 Abs 9 BSVG); Schätzung der Bruttoeinnahmen (§ 20 Abs 5 BSVG) ✅ |
| AMA-Datenabgleich | seit **2013** (2. Stabilitätsgesetz 2012); rückwirkende Vorschreibung bis zu **5 Jahre** ✅ |
| Vermutungsregel | alle Förderantrags-Flächen gelten ab **Monatsersten der Antragstellung** als auf Rechnung und Gefahr des Förderwerbers bewirtschaftet; nicht rückwirkend widerlegbar (SRÄG 2015) ✅ |
| SVS→AMA | „aktiver Landwirt" (MOG 2021, UV-Pflicht nach BSVG); jährliche Datenübermittlung ab **2023** ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht Betriebsführer/Angehörige, seit 1. 8. 2009 auch
OG-/KG-Gesellschafter) · **§ 16 Abs 2** (Meldeumfang) — zitiert ✅
- **§ 17 BSVG** (Weiterversicherte §§ 8, 9 / Selbstversicherte § 11) · **§ 18 BSVG**
(Leistungswerber) — zitiert ✅
- **§ 19 Abs 1 BSVG** (Form der Meldungen) — zitiert ✅
- **§ 20 BSVG** (Auskunftspflicht; **Abs 3** Bemessung von der HBTG, **Abs 5**
Schätzung) · **§ 23 Abs 9 BSVG** (Höchstbeitragsgrundlage) · **§ 23 Abs 1a BSVG**
(Beitragsgrundlagenoption) — zitiert ✅
- **§ 32 Abs 3 BSVG** (Ordnungsbeiträge bei verspäteter Abmeldung) · **§ 34 BSVG**
(Beitragszuschläge Abs 1 und 4) — zitiert ✅
- **§ 13 Abs 3 AVG** (Nachfrist bei unvollständiger Erstmeldung) · **LAG 1984**
(Betriebsbegriff) · **2. SRÄG 2009** (Gesellschafter-Meldepflicht) — zitiert ✅
- **2. Stabilitätsgesetz 2012** (AMA→SVS-Datenübermittlung) · **SRÄG 2015**
(Vermutungsregel, Daten vergleichbarer Betriebe) · **MOG 2021** („aktiver Landwirt",
SVS→AMA) — zitiert ✅
- *Zitat-Anmerkung:* Die Quelle zitiert die Bruttoeinnahmenmeldung als 㤠20 Abs 2
**Z 2**" BSVG; lb-bsv-01 (Stand 2026-01) zitiert dieselbe Pflicht als 㤠20 Abs 2"
ohne Ziffer — keine Wertdivergenz, ⚠ Detailverifikation der Zitiergenauigkeit (RIS)
offen.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Trägerverfahren ohne DN-Pendant:** die BSVG-Meldepflichten richten sich an
selbständig Versicherte und die SVS — das Meldewesen der Module (eSV/ELDA,
An-/Abmeldungen des Arbeitgebers) bleibt davon unberührt (→ lb-mel-08).
- **Fristen-/Sanktionslogik als Muster:** 1-Monats-Änderungsmeldungen, 30.-4.-Frist und
Beitragszuschlagsdrohungen ähneln dem AG-Meldeversäumnis-Regime (Dienstgeberzuschlag)
— Anregung für Fristen-Monitoring/Validierungen im Meldewesen, keine Spec.
- **Datenabgleich mit Drittquellen** (AMA) illustriert beitragsgrundlagen-Validierung
über externe Daten — im Odoo-Kern nicht abgebildet und für die GemBG-DN-Verrechnung
nicht relevant.
- **HBTG-Bemessung bei Auskunftsverweigerung** ist eine beitragsseitige Sanktion ohne
Entgeltbezug — kein hr.payroll-Mapping.
- Land- und forstwirtschaftliche **Arbeitnehmer** bleiben reguläre DN-Meldefälle; nur
der selbständige Betriebsführerteil ist BSVG-Sonderfall.
- Hinweise, keine Spec: ein SVS-Portal-Meldungstool wäre ein eigenes Entwicklungsziel;
im aktuellen Projektumfang (GemBG-Dienstnehmerverrechnung) nicht vorgesehen.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bso-01 (Abmeldung Sozialversicherung) · lb-bsv-01 (Beitrag und
Beitragsvorschreibung — Melde-/Zuschlagsregeln im Beitragskontext) · lb-bsv-02
(Gesellschafter einer OG bzw KG — meldepflichtig seit 1. 8. 2009) · lb-gsv-09 (Neue
Selbstständige – Melde- und Beitragswesen) · lb-mel-08 (Meldepflichten des
Arbeitgebers)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md
+126
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@@ -0,0 +1,126 @@
---
id: lb-bsv-08
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2025-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_mitarbeiter_selbststandigenvorsorge.md"
legal_bases: ["BMSVG", "BMSVG § 64 Abs 3 Z 2", "BSVG § 16", "BSVG § 23", "BSVG § 23a", "BSVG § 33a"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, bmsvg, selbststandigenvorsorge, betriebliche-vorsorgekasse, opting-in, rucksackprinzip]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-02", "lb-bsv-03", "lb-bsv-09", "lb-gsv-01"]
---
# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2025 (lb-bsv-08).*
## Zusammenfassung
- **⚠ Alter Stand:** dieses Briefing hat **Stand Jänner 2025** — im Unterschied zu den
übrigen bsv-Briefings dieses Clusters (Stand Jänner 2026). Alle Werte dieses Eintrags
tragen daher **(Stand 2025-01)**; der Beitragssatz wird vom Beitrag- und
Beitragsvorschreibungs-Briefing (lb-bsv-01, Stand 2026-01) mit gleichem Wert
bestätigt.
- **Konzept:** analog zur „Abfertigung Neu" für Arbeitnehmer besteht **seit 1. 1.
2008** (Stand 2025-01) für in der Land- und Forstwirtschaft erwerbstätige
natürliche Personen, die in der **Pensionsversicherung nach dem BSVG
pflichtversichert** sind, die Möglichkeit einer **abfertigungsähnlichen betrieblichen
Vorsorge** nach dem **Betrieblichen Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz
(BMSVG)**.
- **Beitritt:** freiwilliger **Beitrittsvertrag** mit einer der Betrieblichen
Vorsorgekassen (im Briefing namentlich genannt: Allianz, APK, BONUS, BUAK,
fair-finance, Niederösterreichische Vorsorgekasse, Valida Plus, VBV) —
„**Opting-in**"; ein **Widerruf ist nicht mehr möglich**; der abgeschlossene
Beitrittsvertrag ist der **SVS umgehend vorzulegen**.
- **Berechtigter Kreis (Stand 2025-01):** Betriebsführer; hauptberuflich im Betrieb
beschäftigte **Ehegatten bzw eingetragene Partner**; hauptberuflich beschäftigte
**Kinder, Enkel, Wahl-, Stief- und Schwiegerkinder**; hauptberuflich beschäftigte
**Eltern, Großeltern, Wahl-, Stief- und Schwiegereltern**; **Gesellschafter einer
OG bzw persönlich haftende Gesellschafter einer KG** (→ lb-bsv-02).
- **Beitrittsfrist:** die Beitrittsmöglichkeit besteht binnen **zwölf Monaten** (Stand
2025-01) nach dem erstmaligen Beginn der pensionsversicherungspflichtigen Tätigkeit.
Praxistipp der Quelle: eine (verpflichtende) Einbeziehung in die **Mitarbeitervorsorge
für Dienstnehmer** oder die **Selbständigenvorsorge für Gewerbetreibende** schließt
die Option in die Selbständigenvorsorge für L&F-Tätige **nicht aus**.
- **Beginn/Ende:** der Beitritt wirkt ab Beginn der PV-Pflichtversicherung bis zu deren
Ende oder bis zur **Inanspruchnahme einer Eigenpension** aus der gesetzlichen PV nach
dem BSVG; bei Beendigung der L&F-Tätigkeit und Aufnahme einer neuen unselbständigen
oder selbständigen Erwerbstätigkeit bleiben die Anwartschaften erhalten
(„**Rucksackprinzip**").
- **Beitragsgrundlage:** die zum Vorschreibezeitpunkt maßgebliche **persönliche
Pensionsversicherungs-Beitragsgrundlage** nach den **§§ 23, 23a und 33a BSVG** —
**ohne Nachbemessung** (§ 64 Abs 3 Z 2 BMSVG); rückwirkende Änderungen (zB infolge
verspäteter Zu-/Verpachtungsmeldung oder später berücksichtigter
Nebentätigkeits-Einnahmen) bleiben für die Selbständigenvorsorge **unberücksichtigt**.
- **Beitragssatz:** **1,53 %** (Stand 2025-01; gleichlautend lb-bsv-01, Stand
2026-01) der Beitragsgrundlage.
- **Einhebung/Vorschreibung (Stand 2025-01):** die SVS hebt die Beiträge zur
Selbständigenvorsorge bei laufend PV-Pflichtversicherten **gemeinsam mit den
SV-Beiträgen nach dem BSVG** ein — Vorschreibung gemeinsam mit der
**Quartalsvorschreibung** der KV-, UV- und PV-Beiträge im Nachhinein; die eingelangten
Beiträge werden jeweils **bis zum 10. des zweitfolgenden Kalendermonats** nach
vollständiger Bezahlung an die gewählte BV-Kasse **überwiesen**. Bei rückwirkendem
Wegfall der PV-Pflichtversicherung **keine Rückerstattung** bezahlter
Vorsorgebeiträge; **keine** nachträgliche Erstattungsmöglichkeit bei
Mehrfachversicherung; ein Einstellen, Aussetzen oder Einschränken der Beitragsleistung
bis zur Inanspruchnahme einer Eigenpension ist **nicht zulässig**.
- **Meldepflicht:** hinsichtlich der Meldepflichten des Anwartschaftsberechtigten
gelten die Bestimmungen des BSVG (**§ 16 BSVG**).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| ⚠ Stand des Briefings | **Jänner 2025** (alter Stand; übrige bsv-Briefings: Jänner 2026) — Werte mit (Stand 2025-01) |
| Beginn des Regimes | **1. 1. 2008** (Stand 2025-01) ✅ |
| Beitrittsfenster | **12 Monate** ab erstmaligem Beginn der PV-pflichtigen Tätigkeit (Stand 2025-01) ✅ |
| Beitragssatz | **1,53 %** der persönlichen PV-Beitragsgrundlage (§§ 23, 23a, 33a BSVG) (Stand 2025-01; bestätigt in lb-bsv-01, Stand 2026-01) ✅ |
| Beitragsgrundlage | persönliche PV-Beitragsgrundlage **ohne Nachbemessung** (§ 64 Abs 3 Z 2 BMSVG) ✅ |
| Widerruf | nach Beitritt **nicht möglich** (Opting-in) ✅ |
| Vorschreibung | gemeinsam mit der Quartalsvorschreibung der BSVG-Beiträge im Nachhinein (Stand 2025-01) ✅ |
| Überweisung an BV-Kasse | bis zum **10. des zweitfolgenden Kalendermonats** nach vollständiger Bezahlung (Stand 2025-01) ✅ |
| Rückerstattung | **keine** — auch nicht bei rückwirkendem Wegfall der PV-Pflichtversicherung oder Mehrfachversicherung ✅ |
| Einstellen/Aussetzen | der Beitragsleistung bis zur Eigenpension **unzulässig** ✅ |
| Rucksackprinzip | Anwartschaften bleiben bei Wechsel der Erwerbstätigkeit erhalten ✅ |
| Meldepflicht | § 16 BSVG (Anwartschaftsberechtigte) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **BMSVG** (betriebliche Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge) — zitiert ✅
- **§ 64 Abs 3 Z 2 BMSVG** (Beitragsgrundlage ohne Nachbemessung) — zitiert ✅
- **BSVG §§ 23, 23a und 33a** (persönliche PV-Beitragsgrundlage) — zitiert ✅
- **§ 16 BSVG** (Meldepflichten des Anwartschaftsberechtigten) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Parallele zur Abfertigung Neu:** das BMSVG-Modell ist die selbständigen-seitige
Entsprechung der Abfertigung Neu; Odoo 19 kennt Abfertigungs-/Provisions-Logik für
**Dienstnehmer** — die BSVG-Variante betrifft Selbständige und liegt außerhalb des
GemBG-Payroll.
- **Quartalsvorschreibung und BV-Kassen-Überweisung** ähneln dem Handling von
Abfertigungsrücklagen (Provision-Verrechnung mit Vorsorgeträgern) — Strukturmuster,
keine Spec; im Modulumfang kein Abbildungsziel.
- **hr.rule.parameter-Anker** für den Satz **1,53 %** (Stand 2025-01), falls ein
Beratungskontext die Vorsorgeoption ausweist; die BG selbst ist SVS-basiert (kein
Entgeltbegriff der Entgelt-Engine).
- Land- und forstwirtschaftliche **Arbeitnehmer** haben demgegenüber reguläre
Abfertigungsansprüche über die DN-Systematik — saubere Abgrenzung im
Abrechnungskontext erforderlich.
- **Rucksackprinzip** (Anwartschaftserhalt bei Wechsel): DV-/Vertragsübergangs-Semantik,
kein Payroll-Kernthema.
- Hinweise, keine Spec: BSVG-BMSVG-Beiträge sind keine Lohnabzüge — keine
Payslip-Integration im aktuellen Projektumfang.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — BMSVG-Option 1,53 %,
Stand 2026-01) · lb-bsv-02 (Gesellschafter einer OG bzw KG — berechtigter Kreis) ·
lb-bsv-03 (Freiwillige Versicherung – Höherversicherung in der
Pensionsversicherung) · lb-bsv-09 (Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in
der Unfallversicherung) · lb-gsv-01 (Abfertigung für Selbstständige)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md
+157
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@@ -0,0 +1,157 @@
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id: lb-bsv-09
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in der Unfallversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_selbstversicherung_unfallversicherung.md"
legal_bases: ["BSVG § 2 Abs 1 Z 1", "BSVG § 3", "BSVG § 11", "BSVG § 16", "BSVG § 30 Abs 7", "BSVG § 32", "BSVG § 33 Abs 3", "SVS-Satzung § 45", "ASVG § 108 Abs 6", "ASVG § 108a"]
tags: [bauerliche-sozialversicherung, selbstversicherung, unfallversicherung, freiwillige-versicherung, beitragsstufen, svs-satzung]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-02", "lb-bsv-03", "lb-bsv-07", "lb-bsv-08", "lb-bsv-17"]
---
# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Selbstversicherung in der Unfallversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-09).*
## Zusammenfassung
- **Konzept:** die **Selbstversicherung in der Unfallversicherung** (§§ 11 und 30
BSVG) ist eine **freiwillige Versicherung auf Antrag**; sie soll Versicherungsschutz
verschaffen oder nach Ende der Pflichtversicherung erhalten und ermöglicht über eine
**dreistufige, in der SVS-Satzung festgelegte Beitragsgrundlage** auch den Erwerb
**höherer Leistungen**. Eine **Betriebsversicherung** wie in der Pflichtversicherung
entsteht dadurch **nicht** — die Selbstversicherung gilt nur für die eigens
beantragte Person.
- **Berechtigter Kreis:** selbständig erwerbstätige **Betriebsführer** der Land- und
Forstwirtschaft mit **Betriebssitz im Inland**, die **nicht ohnehin** bäuerlich
UV-pflichtversichert sind; **mit Zustimmung des Betriebsführers** (zwingend
erforderlich) auch: Ehepartner bzw eingetragene Partner, Kinder, Enkelkinder,
Wahl-/Stief-/Schwiegerkinder bzw eingetragene Partner der Kinder, Eltern,
Großeltern, Wahl-/Stief-/Schwiegereltern, **Geschwister** der Betriebsführer,
**Lebensgefährten** (des Betriebsführers, eines Kindes oder eines sonstigen nach
**§ 3 BSVG** unfallversicherten Angehörigen — ausgenommen Geschwister des
Betriebsführers), sonstige in der KV anspruchsberechtigte Personen wie
**Pflegekinder**, **pflegende Angehörige** (Pflege des Versicherten mit Anspruch auf
Pflegegeld zumindest in Höhe der **Stufe 3**, unter ganz überwiegender
Beanspruchung der Arbeitskraft, in häuslicher Umgebung), **„Satzungsangehörige"**
(Lebensunterhalt überwiegend aus dem Betriebsertrag ohne Beschäftigung außerhalb des
Betriebs bzw überwiegend von einem Bauern-Pensionisten erhalten) sowie als Angehörige
geltende Personen, die seit **zehn Monaten** in **Hausgemeinschaft** mit dem
Betriebsführer leben und ihm den Haushalt **unentgeltlich** führen (sofern kein
arbeitsfähiger Ehepartner bzw eingetragene Partner im Haushalt lebt).
- **Voraussetzungen im Detail:** für Pflegekinder, pflegende Angehörige,
Satzungsangehörige und Hausgemeinschafts-Personen ist zusätzlich ein
**Leistungsanspruch in der bäuerlichen Krankenversicherung** erforderlich; die
Haus-/Lebensgemeinschaft besteht, wenn zum Antragszeitpunkt ein **gemeinsamer
Wohnsitz laut ZMR** (Haupt- oder Nebenwohnsitz) gegeben ist, und zwar für die Dauer
des gemeinsamen Wohnsitzes. Der Beitritt eines Angehörigen setzt eine
**UV-Versicherung des Betriebsführers** (Pflicht oder freiwillig) voraus. **Keine**
Selbstversicherung für den Ehepartner eines als **Gesellschafter einer OG/KG**
Versicherten — Betriebsführer ist die Gesellschaft (→ lb-bsv-02). Je nach
Personengruppe sind weitere Kriterien zu prüfen → **SVS-Beratungsgespräch**.
- **Antrag:** nach **§ 45 Abs 1 SVS-Satzung** durch **schriftliche Erklärung**, die
alle für die Durchführung wesentlichen Angaben, insb die **Bezeichnung der gewählten
Beitragsgrundlage**, enthält. **Beginn:** gem **§ 11 Abs 2 BSVG** mit dem auf den
Beitritt **folgenden Tag** (frühestens mit dem Tag nach Einlangen des Antrags bei
der SVS); Abschluss grundsätzlich auf **unbestimmte Zeit**.
- **Ende (§ 11 Abs 3 BSVG):** mit Wegfall der Voraussetzungen (zB Beginn einer
Pflichtversicherung), mit dem Tag des **Austritts** oder — wenn der fällige Beitrag
nicht binnen **eines Monats nach schriftlicher Mahnung** gezahlt wird — mit Ende des
Monats, für den zuletzt ein Beitrag entrichtet wurde.
- **Beitragsgrundlage (Stand 2026-01):** seit 2020 stehen gem **§ 30 Abs 7 BSVG iVm
§ 45 SVS-Satzung** drei Beitragsgrundlagen zur Wahl — wahlweise **€ 27,76 / € 55,54 /
€ 111,21 pro Kalendertag** (§ 45 Abs 2 SVS-Satzung); an deren Stelle treten ab
**1. 1. jedes Jahres** (erstmals ab 1. 1. 2026) die nach **§ 108 Abs 6 iVm § 108a
ASVG** (Aufwertungszahl) vervielfachten und auf Cent gerundeten Beträge; ein höherer
Beitrag führt zu entsprechender **Leistungsverbesserung**; Wechsel der
Beitragsgrundlage mit Wirkung ab Beginn des **folgenden
Kalendervierteljahres** (§ 45 Abs 4 SVS-Satzung).
- **Beitragssatz und Monatsbeiträge (Stand 2026-01):** Beitragssatz **1,9 %**
(§ 45 Abs 5 SVS-Satzung); je versicherte Person ist ein eigener **monatlicher fixer
Beitrag** zu leisten — **€ 15,82 / € 31,66 / € 63,39**. Die SVS-Tabelle weist
monatliche Beitragsgrundlagen (€ 832,80 / € 1.666,20 / € 3.336,30) und
**Bemessungsgrundlagen** (€ 9.993,60 / € 19.994,40 / € 40.035,60) aus.
- **Beitragspflicht (§ 32 Abs 1 und 2 BSVG):** maßgeblich ist der **15. eines
Monats** — umfasst der beantragte Versicherungszeitraum den 15. eines
Kalendermonats, ist der **ganze Monat** beitragspflichtig (Quellenbeispiele:
Antragseinlangen 12. 10., Zeitraum 17. 10.–12. 11. → keine Beitragspflicht;
Zeitraum 15. 10.–12. 11. → Beitragspflicht für 1. 10.–31. 10., nicht für November).
- **Fälligkeit (§ 33 Abs 3 BSVG):** zu Beginn eines jeden Kalendermonats.
**Meldepflicht (§ 16 BSVG):** jede für den Bestand der Versicherung bedeutsame
Änderung (zB Wohnsitzwechsel) binnen **eines Monats**.
- **Nebentätigkeit:** eine land- und forstwirtschaftliche Nebentätigkeit kann nach
**§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG** nur **neben einer pflichtversicherenden Betriebsführung**
ausgeübt werden — ein **selbstversicherter** Betriebsführer kann sie daher **nicht**
ausüben; selbstversicherte **Angehörige** können sie im **Auftrag des
pflichtversicherten Betriebsführers** verrichten, wenn die Einnahmen dem Betrieb
zufließen; bei gegebener **wirtschaftlicher Unterordnung** ändert sich der
Satzungsbeitrag nicht.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Tägliche Beitragsgrundlage (3 Stufen) | **€ 27,76 / € 55,54 / € 111,21** pro Kalendertag (§ 45 Abs 2 SVS-Satzung; § 30 Abs 7 BSVG) (Stand 2026-01) ✅ |
| Beitragssatz | **1,9 %** (§ 45 Abs 5 SVS-Satzung) (Stand 2026-01) ✅ |
| Monatlicher Beitrag | **€ 15,82 / € 31,66 / € 63,39** (Stand 2026-01) ✅ |
| Monatliche Beitragsgrundlage | € 832,80 / € 1.666,20 / € 3.336,30 (Stand 2026-01) ✅ |
| Bemessungsgrundlage (jährlich) | € 9.993,60 / € 19.994,40 / € 40.035,60 (Stand 2026-01) ✅ |
| Aufwertung | ab 1. 1. jedes Jahres (erstmals 1. 1. 2026), Vervielfachung mit der Aufwertungszahl gem § 108 Abs 6 iVm § 108a ASVG, auf Cent gerundet ✅ |
| Wechsel der Stufe | mit Wirkung ab Beginn des **folgenden Kalendervierteljahres** (§ 45 Abs 4 SVS-Satzung) ✅ |
| Beginn | Tag **nach Einlangen** des Antrags (§ 11 Abs 2 BSVG); unbestimmte Dauer ✅ |
| Ende | Wegfall der Voraussetzungen, Austritt oder bei Nichtzahlung binnen **1 Monat nach Mahnung** mit Ende des zuletzt bezahlten Monats (§ 11 Abs 3 BSVG) ✅ |
| Beitragspflicht-Stichtag | der **15. eines Monats** entscheidet über die Beitragspflicht des Monats (§ 32 Abs 1 und 2 BSVG) ✅ |
| Fälligkeit | zu **Beginn jedes Kalendermonats** (§ 33 Abs 3 BSVG) ✅ |
| Meldefrist | bedeutsame Änderungen binnen **1 Monat** (§ 16 BSVG) ✅ |
| Nebentätigkeit | nur neben pflichtversicherender Betriebsführung (§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG); selbstversicherte Angehörige im Auftrag des pflichtversicherten Betriebsführers ohne Beitragsänderung ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 11 BSVG** (Selbstversicherung; Abs 2 Beginn, Abs 3 Ende) — zitiert ✅
- **§ 30 Abs 7 BSVG iVm § 45 SVS-Satzung** (dreistufige Beitragsgrundlage; Abs 1
Antrag, Abs 2 Stufenbeträge, Abs 3 Aufwertung, Abs 4 Wechsel, Abs 5 Beitragssatz
1,9 %) — zitiert ✅
- **§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG** (Nebentätigkeit nur neben pflichtversicherender
Betriebsführung) · **§ 3 BSVG** (unfallversicherte Angehörige, insb für die
Lebensgefährten-Abgrenzung) — zitiert ✅
- **§ 32 Abs 1 und 2 BSVG** (15. des Monats als Beitragspflicht-Stichtag) ·
**§ 33 Abs 3 BSVG** (Fälligkeit zu Monatsbeginn) · **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) —
zitiert ✅
- **§ 108 Abs 6 ASVG** und **§ 108a ASVG** (Aufwertungszahl für die jährliche
Anpassung der Stufenbeträge) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Sonderfall ohne DN-Bezug:** die freiwillige Selbstversicherung betrifft
Betriebsführer und deren Angehörige als **selbständig Versicherte** — kein
Bestandteil einer Odoo-Payslip; die UV der land- und forstwirtschaftlichen
**Arbeitnehmer** läuft dagegen regulär über den Dienstgeberbeitrag.
- **Festbetrags-/Stufenmodell:** drei wählbare Tages-Beitragsgrundlagen statt
Entgeltrechnung — Muster für **hr.rule.parameter**-Werttabellen; die jährliche
Aufwertung nach § 108a ASVG (erstmals 1. 1. 2026) ist ein Beispiel für den
Jahres-Update-Zyklus von Wertparametern.
- **15.-des-Monats-Stichtag** und Fälligkeit zu Monatsbeginn sind
**SVS-Vorschreibungslogik** — nicht mit der DN-SV-Beitragsfälligkeit (Lohnabzug)
zu vermischen.
- **Nebentätigkeits-Abgrenzung** (§ 2 Abs 1 Z 1 BSVG) zeigt die Systematik „Versicherung
folgt der Betriebsführung" — keine Auswirkung auf die Entgeltbegriffs-Engine der
AT-Module.
- Hinweise, keine Spec: eine Abbildung bräuchte ein self-employed-Vertragsmodell mit
freiwilligen Versicherungsoptionen — außerhalb des GemBG-Projektumfangs.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung — UV-Beitragssatz 1,9 %,
Vorschreibungszyklen) · lb-bsv-02 (Gesellschafter einer OG bzw KG — keine
Selbstversicherung für deren Ehepartner) · lb-bsv-03 (Freiwillige Versicherung –
Höherversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-bsv-07 (Melde- und
Auskunftspflicht — § 16) · lb-bsv-08 (Freiwillige Versicherung – Betriebliche
Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorge, Stand 2025-01) · lb-bsv-17 (Pflichtversicherung
und Versicherungsgrenzen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md
+148
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id: lb-bsv-10
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Krankenversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_krankenversicherung.md"
legal_bases: ["BSVG § 8", "BSVG § 27", "BSVG § 6 Abs 2", "BSVG § 16", "BSVG § 23 Abs 9", "BSVG § 24", "BSVG § 78", "BSVG § 78 Abs 6b", "BSVG § 78 Abs 7", "ASVG § 9", "ASVG § 16", "ASVG § 76 Abs 1 Z 1", "ASVG § 76a Abs 3", "GSVG § 5", "GSVG § 14a", "Bundespflegegeldgesetz § 5", "VO (EWG) 1408/71 Art 15 Abs 2", "VO (EG) 883/2004 Art 14 Abs 2"]
tags: [weiterversicherung, krankenversicherung, freiwillige-versicherung, vorversicherungszeit, herabsetzung, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-05", "lb-bsv-11", "lb-bsv-12", "lb-sva-10"]
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# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Krankenversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-10).*
## Zusammenfassung
- **Antragsprinzip:** anders als die Pflichtversicherung (ex lege) setzt die freiwillige
Versicherung immer einen **Antrag** voraus; Zweck ist der Erwerb bzw die Aufrechterhaltung
von Versicherungsschutz nach Ende der Pflichtversicherung. Rechtsgrundlage für die
Weiterversicherung in der Krankenversicherung: **§§ 8 und 27 BSVG**.
- **Persönliche Voraussetzungen:** zuletzt **Krankenversicherung als Land- und Forstwirt
nach dem BSVG**; **Wohnsitz im Inland**; keine Pflichtversicherung in der
Krankenversicherung nach einem anderen Bundesgesetz. Bei Bezug
**bedarfsorientierter Mindestsicherung** besteht Pflichtversicherung gem **§ 9 ASVG** —
eine freiwillige Krankenversicherung ist dann **nicht möglich**.
- **Vorversicherungszeit:** **26 Wochen innerhalb der letzten zwölf Monate** oder
**unmittelbar vor dem Ausscheiden sechs Wochen** in einer gesetzlichen Krankenversicherung;
die Zwölfmonatsfrist verlängert sich um Zeiten wie Anstaltspflege auf Kosten eines
SV-Trägers und (außer)ordentlichen Präsenzdienst.
- **Angehörige:** nach dem Tod des Versicherten können sich der überlebende Ehe-/eingetragene
Partner und zuvor mitversicherte Angehörige (**§ 78 BSVG**, zB Kinder, Enkelkinder,
Stiefkinder, Pflegepersonen) weiterversichern; ebenso der frühere Ehe-/eingetragene Partner
nach Nichtigerklärung, Aufhebung, Scheidung bzw Auflösung. Die KV kann von der Person
fortgesetzt werden, die nach der SVS-Satzung als Angehörige gegolten hat (**§ 78 Abs 7
BSVG**). Pflegende sind bei pflegebedürftigen Versicherten mit Pflegegeld ab **Stufe 3**
(§ 5 Bundespflegegeldgesetz) anspruchsberechtigt (**§ 78 Abs 6b BSVG**) — gilt **nicht**,
wenn die pflegebedürftige Person selbst kein BSVG-Versicherter ist; ein Student, dessen
Anspruchsberechtigung an der Altersgrenze endet, kann sich nicht weiterversichern.
- **Antragsfrist:** **sechs Monate** nach Ende der Pflichtversicherung (zB Ausscheiden,
Tod, Ehescheidung); nach gestelltem Pensionsantrag auch innerhalb von sechs Monaten nach
Ablehnung einer Bescheinigung gem **§ 6 Abs 2 BSVG**.
- **Beginn/Ende:** grundsätzlich unmittelbarer Anschluss an das Ende der Pflichtversicherung;
bei Ablehnung der Bescheinigung zur vorläufigen Krankenversicherung Beginn mit dem Tag
nach Zustellung des Ablehnungsbescheides. Ende bei Wegfall der Voraussetzungen (zB Beginn
einer Pflichtversicherung, Zuerkennung einer Pension), durch **Austrittserklärung zum
Monatsletzten** oder wenn die Beiträge für **zwei Kalendermonate** ganz oder teilweise
unbezahlt bleiben. Bei rückwirkender Beendigung über die Sechsmonatsfrist hinaus wird über
das Ende ein **Bescheid** erlassen — die Antragsfrist beginnt erst mit dessen
**Rechtskraft** (Beispiel mit Versicherungslücke 1. 3. 2022 bis 18. 10. 2023).
- **EU/EWR:** Wohnsitzgleichstellung nach **VO (EWG) 1408/71** bzw **VO (EG) 883/2004**
nur für Personen, die zuvor bereits österreichischen Rechtsvorschriften aufgrund
(un)selbständiger Erwerbstätigkeit unterlagen; ausländische Versicherungszeiten zählen zu
den Vorversicherungszeiten. **Art 15 Abs 2 VO (EWG) 1408/71** und **Art 14 Abs 2
VO (EG) 883/2004**: bei Pflichtversicherung in einem anderen Mitgliedstaat ist dort
grundsätzlich **keine freiwillige (Weiter)versicherung in Österreich** möglich — auch
nicht nach Opting-out.
- **Opting-out (§ 5 GSVG):** Ärzte mit bloßem Wohlfahrtsfonds-Anspruch können eine
Weiterversicherung nach **§ 8 BSVG** oder eine freiwillige Krankenversicherung nach
**§ 16 ASVG** bzw **§ 14a GSVG** wählen; für andere freiberuflich Erwerbstätige besteht
die § 8 BSVG-Weiterversicherung **nicht** (Selbstversicherung nach § 16 ASVG oder
§ 14a GSVG).
- **Beitrag:** grundsätzlich von der **Höchstbeitragsgrundlage gem § 23 Abs 9 BSVG** —
monatlich **€ 618,50 (Wert 2026)**, entsprechend dem **Beitragssatz von 7,65 %** nach
**§ 24 BSVG**; für nach § 78 Abs 7 BSVG gegoltene Angehörige ist die
Höchstbeitragsgrundlage des bisherigen Pflichtversicherten heranzuziehen.
- **Herabsetzung:** über Antrag bis zum Mindestbetrag nach **§ 76a Abs 3 ASVG** unter
Berücksichtigung der wirtschaftlichen Verhältnisse — **€ 1.084,20 (Wert 2026)**, daraus
**€ 82,94** monatlich. Antrag innerhalb von sechs Monaten → ab Beginn der
Weiterversicherung, sonst ab folgendem Monatsersten; Geltung grundsätzlich bis zum Ablauf
des nächstfolgenden Kalenderjahres; Erhöhung bei verbesserter wirtschaftlicher Lage
(Zukunft), auch von Amts wegen; jährliche Aufwertung der Beitragsgrundlagen ab 1. 1.
Ordensangehörige mit Armutsgelübde: Beitragsgrundlage nie niedriger als **25 % des
30-Fachen** der Beitragsgrundlage nach **§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG**.
- **Fälligkeit/Meldepflicht:** Beiträge zu Beginn jedes Kalendermonats (Vorauszahlung
möglich); jede für den Bestand bedeutsame Änderung (zB Wohnsitzwechsel) binnen **eines
Monats** der SVS melden (**§ 16 BSVG**).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Rechtsgrundlagen | §§ 8, 27 BSVG (Weiterversicherung KV) ✅; Beitragssatz § 24 BSVG, Höchstbeitragsgrundlage § 23 Abs 9 BSVG ✅ |
| Vorversicherungszeit | **26 Wochen** innerhalb der letzten **12 Monate** oder unmittelbar vor dem Ausscheiden **6 Wochen** in gesetzlicher Krankenversicherung (Stand 2026-01); Fristverlängerung um Anstaltspflege/Präsenzdienst |
| Antragsfrist | **6 Monate** nach Ende der Pflichtversicherung (Ausscheiden, Tod, Ehescheidung); nach Ablehnung einer Bescheinigung § 6 Abs 2 BSVG ebenfalls 6 Monate (Stand 2026-01) |
| Bescheiderlassung | bei rückwirkender Beendigung: Antragsfrist ab **Rechtskraft** des Endbescheides; Weiterversicherung frühestens ab Rechtskraft (Stand 2026-01) |
| Ende | Wegfall der Voraussetzungen (zB Beginn Pflichtversicherung, Pensionszuerkennung); Austrittserklärung zum **Monatsletzten**; Nichtzahlung für **2 Kalendermonate** → Ende mit Ende des zweiten Monats, frühestens nach Ablauf des ersten vollen Kalendermonats (Stand 2026-01) |
| Regelbeitrag | von der Höchstbeitragsgrundlage: **€ 618,50** monatlich = **7,65 %** Beitragssatz (Wert 2026) (Stand 2026-01) |
| Angehörige (§ 78 Abs 7) | Höchstbeitragsgrundlage des bisherigen Pflichtversicherten (Stand 2026-01) |
| Herabgesetzte Beitragsgrundlage | Mindestbeitragsgrundlage **€ 1.084,20** (§ 76a Abs 3 ASVG, Wert 2026) → monatlicher Beitrag **€ 82,94** (Stand 2026-01) |
| Herabsetzungswirkung | Antrag binnen **6 Monaten** → ab Beginn, sonst ab folgendem Monatsersten; Geltung bis Ablauf des **nächstfolgenden Kalenderjahres**; Aufwertung ab 1. 1. (Stand 2026-01) |
| Ordensangehörige | Beitragsgrundlage ≥ **25 % des 30-Fachen** der Beitragsgrundlage nach § 76 Abs 1 Z 1 ASVG (Stand 2026-01) |
| Sperrgrund | Bezug bedarfsorientierter Mindestsicherung → Pflichtversicherung gem § 9 ASVG, keine freiwillige KV (Stand 2026-01) |
| EU-Sperre | Art 15 Abs 2 VO (EWG) 1408/71 / Art 14 Abs 2 VO (EG) 883/2004: keine freiwillige Versicherung bei aufrechter Pflichtversicherung in anderem Mitgliedstaat (Stand 2026-01) |
| Fälligkeit | Beginn jedes Kalendermonats; Vorauszahlungen möglich (Stand 2026-01) |
| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Wohnsitzwechsel) binnen **1 Monat** zur SVS (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§§ 8 und 27 BSVG** (freiwillige Weiterversicherung in der Krankenversicherung) —
ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 78 BSVG** samt **Abs 6b** (anspruchsberechtigte Pflegende) und **Abs 7**
(Angehörigeneigenschaft nach SVS-Satzung) — zitiert ✅
- **§ 6 Abs 2 BSVG** (Bescheinigung; Antragsfrist nach Ablehnung) — zitiert ✅
- **§ 23 Abs 9 BSVG** (Höchstbeitragsgrundlage) und **§ 24 BSVG** (Beitragssatz) —
zitiert ✅
- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅
- **§ 9 ASVG** (Pflichtversicherung bei bedarfsorientierter Mindestsicherung), **§ 16 ASVG**
(Selbstversicherung), **§ 76a Abs 3 ASVG** (Mindestbetrag der Herabsetzung), **§ 76 Abs 1
Z 1 ASVG** (Untergrenze für Ordensangehörige) — zitiert ✅
- **§ 5 GSVG** (Opting-out) und **§ 14a GSVG** (freiwillige KV) — zitiert ✅
- **§ 5 Bundespflegegeldgesetz** (Pflegegeld ab Stufe 3) — zitiert ✅
- **Art 15 Abs 2 VO (EWG) 1408/71**, **Art 14 Abs 2 VO (EG) 883/2004** (EU/EWR-Kollisions-
regeln) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Außerhalb des DN-Payroll-Kerns:** die BSVG-Weiterversicherung ist Selbständigen-SV
(SVS-Vollzug), kein Dienstverhältnis — im `l10n_at_hr_payroll`-Scope bewusst **nicht**
abgebildet; Eintrag dient der Abgrenzung gegenüber ASVG-DN-Fällen.
- **Übertragbare Muster:** Grenzen und Sätze (7,65 %; Mindestbeitragsgrundlage
€ 1.084,20) als jahresversionsierte Parameter im Stil von `hr.rule.parameter` halten —
BSVG-Sonderwerte nie mit ASVG-DN-Beitragssätzen vermischen (→ lb-sva-06).
- **Fristen als Workflow-Hinweise:** 6-Monats-Antragsfrist, Monatsletzten-Austritt,
2-Monate-Ende bei Nichtzahlung, 1-Monats-Meldepflicht — falls bäuerliche SV je als
Nebenobjekt geführt wird, als Fristen-Wächter modellierbar; keine Standard-Work-Entry-
Logik.
- **Beitragsgrundlagen-Handling:** monatliche Fixbeträge (618,50 € / herabgesetzt 82,94 €)
kommen ohne Entgeltabrechnung aus — bei allfälliger Abbildung als fixe Beitragsposition
je Monat (kein `hr.payslip`-Entgeltbezug).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und
Beitragsvorschreibung) · lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung) ·
lb-bsv-11 (Weiterversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-bsv-12
(Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-sva-10
(Selbstversicherung in der Krankenversicherung, ASVG-Pendant)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; ASVG-Werte
verbindlich verifiziert — BSVG-Höchstbeitragsgrundlage ist ein eigenes 35-Fache-Regime,
vgl. lb-bsv-12 ⚠). Kein GemBG-Bezug — BSVG-Thematik liegt außerhalb des
Gemeinde-Payroll-Scopes (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md
+171
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id: lb-bsv-11
batch: 9
title: "Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.pdf"
text: ".lexis360/md/bauerliche_sozialversicherung_weiterversicherung_pensionsversicherung.md"
legal_bases: ["BSVG § 9", "BSVG § 28", "BSVG § 28 Abs 1", "BSVG § 28 Abs 4", "BSVG § 28 Abs 6", "BSVG § 4a", "BSVG § 16", "BSVG § 23", "BSVG § 106", "BSVG § 2 Abs 1 Z 2", "ASVG § 16a", "ASVG § 18a", "ASVG § 18b", "ASVG § 76a Abs 3", "GSVG § 33 Abs 2", "GSVG § 33 Abs 5", "SV-EG § 8c", "SRÄG 2015", "APG", "Bundespflegegeldgesetz § 5", "Landespflegegeldgesetze", "Eingetragene Partnerschafts-Gesetz", "Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung"]
tags: [weiterversicherung, pensionsversicherung, freiwillige-versicherung, vorversicherungszeit, beitragsgrundlage, herabsetzung, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-03", "lb-bsv-10", "lb-sva-08"]
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# Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung – Weiterversicherung in der Pensionsversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-11).*
## Zusammenfassung
- **Zweck:** die Weiterversicherung in der Pensionsversicherung (**§§ 9 und 28 BSVG**)
soll **Pensionslücken schließen**, die **Wartezeit erfüllen** und einen
Pensionsanspruch sichern; in der PV dient die freiwillige Versicherung zusätzlich dem
Erwerb eines **höheren Leistungsanspruchs** (mehr Versicherungszeiten → höhere Pension;
VwGH 97/08/0497).
- **Voraussetzungen:** zuletzt **PV nach dem BSVG** oder bescheidmäßig befristeter Anspruch
auf eine **Bauern-Pensionsleistung**. Nach Wegfall einer **Hinterbliebenenpension** ist
die Weiterversicherung **ausgeschlossen**.
- **Vorversicherungszeit:** mindestens **zwölf Versicherungsmonate innerhalb der letzten
24 Monate** oder in den letzten **fünf Jahren jährlich mindestens drei
Versicherungsmonate** in einer oder mehreren gesetzlichen PV; Verlängerung des
**24-Monats-Zeitraums und der Antragsfrist** um Zeiten eines Pensionsbezuges wegen
**Erwerbsunfähigkeit oder geminderter Arbeitsfähigkeit**, eines Pensionsfeststellungs-/
Leistungsstreitverfahrens sowie des (außer)ordentlichen Präsenz- oder Zivildienstes. **Witwe/Witwer** (auch eingetragene Partner),
die den Betrieb des Verstorbenen **mindestens drei Jahre fortgeführt** haben: Zeiten des
Verstorbenen während der Ehe werden zur Erfüllung der Vorversicherungszeiten von
**60 Versicherungsmonaten** hinzugerechnet (Eingetragene Partnerschafts-Gesetz).
- **Mehrfachversicherung/Teilversicherung:** im Anschluss an eine Teilversicherung nach
**§ 4a BSVG** ist die Weiterversicherung möglich (zuständig: jener Träger, der die
Teilversicherung festgestellt hat); sind die Voraussetzungen in mehreren PV (ASVG, GSVG,
BSVG) erfüllt, ist die Weiterversicherung **nur in einer** zulässig.
- **Keine Ausschließungsgründe:** rechtskräftig zuerkannter **Ruhegenuss** (Beamter),
Selbstversicherung nach **§ 18b ASVG**, Mandat mit Anrechnungsbetrag. Bei
**Notstandshilfe** von nach dem 31. 12. 1954 Geborenen gilt das **APG** — es erwerben
Beitragszeiten in der PV, eine freiwillige Versicherung ist ausgeschlossen.
- **Antragsfrist:** bis zum **Ende des sechsten** auf das Ausscheiden bzw das Ende der
laufenden Leistung folgenden Monats; nach Bescheid ab rechtskräftigem
Verfahrensabschluss. Mit **60 erworbenen Versicherungsmonaten** (ohne Zeiten der
Selbstversicherung gem § 16a ASVG) ist das Recht **jederzeit** geltend zu machen bzw eine
beendete Weiterversicherung zu **erneuern**; **60 Monate Ersatzzeit** erfüllen die
Voraussetzungen gem § 9 Abs 1 lit a bzw Abs 2 BSVG **nicht**. Ein **abgelehnter
Pensionsantrag** auf Eigenpension gilt im Sinne sozialer Rechtsanwendung als Antrag auf
freiwillige Weiterversicherung.
- **Beginn/Ende:** Beginn mit dem **gewählten Monatsersten** (frühestens nach der
Pflichtversicherung), spätestens mit dem der Antragstellung folgenden Monatsersten;
frei wählbare Monatsbeiträge; rückwirkende Beitragszahlung gem **§ 106 BSVG** nur bis zu
**einem Jahr**. Ende bei Wegfall der Voraussetzungen — **auch eine kurzfristige
Pflichtversicherung** (nach ASVG, GSVG oder BSVG) beendet die Weiterversicherung;
Fortsetzung erfordert neuen Antrag mit Zuständigkeitsprüfung; ferner Austrittserklärung
zum Monatsletzten oder Nichtzahlung für **mehr als sechs aufeinanderfolgende Monate**
(Ende mit dem zuletzt erworbenen Versicherungsmonat).
- **EU/EWR:** Wohnsitzgleichstellung nur bei früherer Unterstellung unter österreichische
Rechtsvorschriften aus Erwerbstätigkeit; seit **1. 1. 2016** steht in der PV eine
Pflichtversicherung in einem VO (EG) 883/2004-/Abkommen-Staat der freiwilligen
Weiterversicherung in Österreich **nicht entgegen**, wenn unmittelbar davor **zwölf
Monate** PV-Pflichtversicherung in Österreich aus Erwerbstätigkeit vorliegen (keine
Zusammenrechnung mit ausländischen Zeiten) — § 8c SV-EG, SRÄG 2015, BGBl I 2015/162.
Für die KV gelten die engeren Regeln (→ lb-bsv-10).
- **Beitragsgrundlage (§ 28 Abs 1 BSVG):** ein **Zwölftel der Summe der
Beitragsgrundlagen des letzten Kalenderjahres** vor dem Ausscheiden (wenn der letzte
Pflichtmonat nach dem 31. 12. 1978 liegt); bei Beginn Erhöhung mit dem Faktor gem
**§ 33 Abs 2 GSVG**, in Folgejahren mit **§ 33 Abs 5 GSVG** (Cent-Rundung). Keine
Beitragsgrundlagen im letzten Kalenderjahr → Durchschnitt der zuletzt erworbenen
Beitragsgrundlagen. **Freiwillige Versicherungen** (ASVG/GSVG/BSVG, insbesondere
Selbstversicherungen § 18a/§ 18b ASVG) und **Anrechnungsbeträge** (zB Mandatare,
Bürgermeister-Beispiel) bleiben **jedenfalls unberücksichtigt**. **Beitragssatz:
22,8 %**.
- **Pflegepersonen:** für Personen, die einen nahen Angehörigen mit Pflegegeld ab **Stufe 3**
(§ 5 Bundespflegegeldgesetz bzw Landespflegegeldgesetze) unter gänzlicher Beanspruchung
der Arbeitskraft häuslich pflegen, **übernimmt der Bund die gesamte Beitragsleistung**
(idente Beitragsgrundlage, Antrag erforderlich, pro Pflegefall nur eine Person);
Selbstversicherung nach § 18b ASVG und begünstigte Weiterversicherung nach § 9 BSVG iVm
**§ 28 Abs 6 BSVG** können für dieselbe Pflegeperson **nicht nebeneinander** bestehen
(BVwG Linz L503 2222699-1).
- **Herabsetzung:** bis zum Mindestbetrag nach **§ 76a Abs 3 ASVG**; das **Dreißigfache**
des Mindestbetrags darf bei der Herabsetzung nicht unterschritten werden (ohne
Herabsetzung darunter liegende Beitragsgrundlagen: keine Erhöhung, keine weitere
Herabsetzung); Mindestbeitragsgrundlage im Folgejahr mit Faktor § 33 Abs 5 GSVG erhöhen;
nach Pflichtversicherung gem **§ 2 Abs 1 Z 2 BSVG** (hauptberuflich beschäftigtes Kind)
keine **Drittelung**; herabgesetzte Beitragsgrundlagen jährlich erhöhen (§ 28 Abs 4
BSVG). Antrag binnen sechs Monaten → ab Beginn, sonst ab folgendem Monatsersten; Geltung
bis zum Ablauf des nächstfolgenden Kalenderjahres.
- **Fälligkeit/Wirksamkeit:** Beginn jedes Kalendermonats (Vorauszahlung möglich);
rechtzeitig nur bei Einzahlung **innerhalb von zwölf Monaten** nach Ablauf des
Kalendermonats, für den die Beiträge gelten.
- **Sonderausgaben:** bezahlte Beiträge sind steuerlich **Sonderausgaben**; die SVS meldet
seit 1. 1. 2017 die Beiträge **automatisch bis Ende Februar des Folgejahres** der
Finanzverwaltung (Untersagung und Widerruf möglich); nach der
Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung werden Zahlungen bis **3. 1.** dem
**Vorjahr** zugeordnet (gegenteilige Zuordnung nur mit Nachweis). Meldepflicht
(§ 16 BSVG) binnen eines Monats.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Rechtsgrundlagen | §§ 9, 28 BSVG ✅; Beitragsgrundlage § 28 Abs 1, Erhöhung § 28 Abs 4, begünstigte Weiterversicherung § 28 Abs 6 BSVG ✅ |
| Vorversicherungszeit | mind. **12 Versicherungsmonate** innerhalb der letzten **24 Monate** oder jährlich mind. **3 Monate** in den letzten **5 Jahren**; Verlängerung um EU-Pensions-/Verfahrens-/Dienstzeiten (Stand 2026-01) |
| Witwen-/Witwer-Anrechnung | bei **≥ 3 Jahren** Fortführung: Zeiten des Verstorbenen während der Ehe hinzugerechnet (Zielgröße **60 Versicherungsmonate**) (Stand 2026-01) |
| Antragsfrist | bis Ende des **6. Monats** nach Ausscheiden/Ende der Leistung; ab Bescheidrechtskraft; mit **60 Versicherungsmonaten** (ohne § 16a ASVG-Zeiten) jederzeit; **60 Monate Ersatzzeit genügt nicht** (§ 9 Abs 1 lit a bzw Abs 2 BSVG) (Stand 2026-01) |
| Rückwirkende Zahlung | § 106 BSVG: max **1 Jahr** vor der Antragstellung (Stand 2026-01) |
| Ende durch Nichtzahlung | Beiträge für **mehr als 6 aufeinanderfolgende Monate** unbezahlt → Ende mit letztem erworbenen Versicherungsmonat (Stand 2026-01) |
| EU-Regel PV | seit **1. 1. 2016**: ausländische Pflichtversicherung unschädlich bei unmittelbar davor liegenden **12 Monaten** Ö-PV-Pflichtversicherung aus Erwerbstätigkeit (§ 8c SV-EG) (Stand 2026-01) |
| Beitragssatz | **22,8 %** der Beitragsgrundlage (Stand 2026-01) |
| Beitragsgrundlage | **1/12** der Beitragsgrundlagen des letzten Kalenderjahres vor Ausscheiden; Aufwertung bei Beginn (§ 33 Abs 2 GSVG) und jährlich (§ 33 Abs 5 GSVG), Cent-Rundung (Stand 2026-01) |
| Herabsetzung | Mindestbeitragsgrundlage **€ 1.084,20** (§ 76a Abs 3 ASVG, Wert 2026) → monatlicher Beitrag **€ 247,20**; Untergrenze der Herabsetzung: **30-Faches** des Mindestbetrags; Antrag binnen 6 Monaten → ab Beginn, sonst ab folgendem Monatsersten (Stand 2026-01) |
| Pflegepersonen-Beitrag | Bund übernimmt die **gesamte Beitragsleistung** bei Pflegegeld ab **Stufe 3**; nur eine Person pro Pflegefall (Stand 2026-01) |
| Wirksamkeit der Beiträge | rechtzeitig bei Einzahlung binnen **12 Monaten** nach Ablauf des Kalendermonats (Stand 2026-01) |
| Sonderausgaben-Übermittlung | automatisch bis **Ende Februar** des Folgejahres (Beiträge ab 1. 1. 2017); Zahlungseingang bis **3. 1.** → Vorjahr (Stand 2026-01) |
| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Wohnsitzwechsel) binnen **1 Monat** zur SVS (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§§ 9 und 28 BSVG** (Weiterversicherung in der PV) samt **§ 28 Abs 1/4/6** — ausdrücklich
zitiert ✅
- **§ 4a BSVG** (Teilversicherung), **§ 106 BSVG** (rückwirkende Zahlung), **§ 16 BSVG**
(Meldepflicht), **§ 23 BSVG** (Beitragsgrundlagen-Maßstab), **§ 9 Abs 1 lit a bzw
Abs 2 BSVG** (Ersatzzeit erfüllt Vorversicherungszeit nicht), **§ 2 Abs 1 Z 2 BSVG**
(hauptberuflich beschäftigtes Kind; Herabsetzung ohne Drittelung) — zitiert ✅
- **§ 33 Abs 2 und Abs 5 GSVG** (Erhöhungsfaktoren) — zitiert ✅
- **§§ 16a, 18a, 18b ASVG** (Selbstversicherung, ausgenommene Zeiten) und **§ 76a Abs 3
ASVG** (Mindestbetrag) — zitiert ✅
- **APG** (Notstandshilfe-Beitragszeiten für nach dem 31. 12. 1954 Geborene) — als
Abkürzung genannt ✅
- **§ 8c SV-EG** iVm **SRÄG 2015** (BGBl I 2015/162; EU-Regel PV seit 1. 1. 2016) — in
Fußnote zitiert ✅
- **§ 5 Bundespflegegeldgesetz** und **Landespflegegeldgesetze** (Pflegegeld ab Stufe 3) —
zitiert ✅; **Eingetragene Partnerschafts-Gesetz** — zitiert ✅
- **Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung** (Zuordnung bis 3. 1. zum Vorjahr) —
genannt ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein DN-Payroll-Objekt:** BSVG-Weiterversicherung ist Selbständigen-SV ohne
Dienstverhältnis — bewusst außerhalb des `l10n_at_hr_payroll`-Scopes; der Eintrag
stützt die Abgrenzung zu ASVG-Pendanten (→ lb-sva-08).
- **Beitragssatz 22,8 %** ist BSVG-spezifisch und darf nicht in die DN-Beitragssatz-Logik
(`hr.rule.parameter` des Jahres) einfließen; allfällige BSVG-Abbildung nur als getrennte
Parameterdomäne.
- **Retro-Zeiteiträge:** die 1-Jahres-Rückwirkungsgrenze (§ 106 BSVG) und die
12-Monats-Wirksamkeitsregel ähneln der hr_payroll-Rückrechnungsproblematik
(retroactive payslip inputs) — als Orientierung für Nachzahlungs-Fristen, nicht als
DN-Regel.
- **Sonderausgaben-Datenübermittlung** ist SVS→Finanz-Kanal (kein Odoo-Meldewesen-Objekt);
für die Lohnverrechnung relevant nur als Hinweis, dass freiwillige PV-Beiträge
nicht über den Lohnzettel laufen.
- **Pensionslücken-/Wartezeitthematik** gehört zur PV-Leistungsdomäne (Pensionskonto), nicht
zur Entgelt-Engine.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung) · lb-bsv-03 (Freiwillige
Versicherung – Höherversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-bsv-10
(Weiterversicherung in der Krankenversicherung — dort engere EU-Regeln) · lb-sva-08
(Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung, ASVG/GSVG-Pendant)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug —
BSVG-Thematik liegt außerhalb des Gemeinde-Payroll-Scopes
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile heranzuziehen).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md
+118
View File
@@ -0,0 +1,118 @@
---
id: lb-sva-02
batch: 9
title: "Beiträge und Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.pdf"
text: ".lexis360/md/beitrage_und_beitragssatze_in_der_arbeitslosenvers.md"
legal_bases: ["AlVG § 1", "AlVG § 3", "AlVG § 15 Abs 5", "AlVG § 81 Abs 10", "AMPFG § 2", "AMPFG § 2a"]
tags: [arbeitslosenversicherung, beitragssatz, ampfg, beitragsstaffel, freiwillige-alv, selbststandige]
cross_refs: ["lb-bso-02", "lb-gsv-05", "lb-sva-06", "lb-sva-14"]
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# Beiträge und Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-02).*
## Zusammenfassung
- **Pflichtversicherung:** die Arbeitslosenversicherung deckt das Risiko der
Arbeitslosigkeit ab und ist neben Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung als
**Pflichtversicherung** ausgestaltet. Gem **§ 1 AlVG** erfasst sind uDN **Dienstnehmer,
freie DN, Lehrlinge, Heimarbeiter**, Hochschulabsolventen in vorgeschriebener
Ausbildung (zB Rechtspraktikanten, Rechtsanwaltsanwärter, Turnusärzte),
Entwicklungshelfer, selbständige Pecher, Verwaltungspraktikanten, Lehrvikare und
Pfarramtskandidaten sowie Personen in beruflicher Rehabilitation nach dem ASVG —
soweit sie in der Krankenversicherung pflichtversichert sind und nicht
versicherungsfrei.
- **Ausnahmen (§ 1 Abs 2 AlVG):** Beamte, BSVG-Versicherte, **geringfügig
Beschäftigte**, Personen unter 15 Jahren, Teilnehmer an Freiwilligenjahren
(FSJ/FSUJ/Gedenkdienst/Friedens- und Sozialdienst im Ausland, Integrationsjahr)
sowie Personen mit bereits zuerkannter Alterspension.
- **Beitragssatz (§ 2 AMPFG):** die ALV wird zu **gleichen Teilen** von DG und DN
getragen; gesamt **5,9 %** der Beitragsgrundlage (Obergrenze:
Höchstbeitragsgrundlage). Für **Lehrlinge** gilt der Satz von **2,3 %** (je
1,15 % DN/DG). Auch von **Sonderzahlungen** sind Sonderbeiträge von 5,9 % zu
entrichten (je hälftig).
- **Minderung bei geringem Einkommen (§ 2a AMPFG):** nur der **Dienstnehmeranteil**
wird reduziert — unter € 2.225,– Entfall (0 %), bis € 2.427,– 1 %, bis € 2.630,– 2 %,
darüber 2,95 %; der DG-Anteil bleibt unverändert (2,95 % bzw. Lehrlinge 1,15 %).
Mehrere Versicherungsverhältnisse sind **gesondert** zu beurteilen (keine
Summierung der Beitragsgrundlagen); zur Beurteilung sind Entgelt und
Sonderzahlungen **ohne Berücksichtigung der Höchstbeitragsgrundlage** und ohne
fiktive Monats-Hochrechnung gesondert zu betrachten — Entgelt und SZ können
unterschiedliche Sätze tragen.
- **Freiwillige ALV der Selbständigen (§ 3 AlVG, seit 1. 1. 2009):** berechtigt sind
nach dem GSVG/FSVG pensionsversicherte Selbständige und freiberuflich tätige
Rechtsanwälte. Vier Fallgruppen zum Erhalt von Arbeitslosengeldansprüchen
(Bestand vor 1. 1. 2009 mit Erklärung bis 31. 12. 2009 bzw. ≥ 5 Jahre unselbständige
Vortätigkeit: **unbefristet** erhalten; < 5 Jahre: nur **5 Jahre** gewahrt; nie
unselbständig: nur über freiwillige ALV). Ausgeschlossen sind Frauen ab 60 mit
erfüllter Alterspensions-Wartezeit, Männer ab 63 sowie Alterspensions-/Ruhegenuss-
Bezieher.
- **Beitrittsmechanik:** Eintritt binnen **6 Monaten** ab Verständigung durch die SVS
über die GSVG-/FSVG-Pflichtversicherung; danach erst wieder nach bzw. alle
**8 Jahre** — die Entscheidung ist für 8 Jahre bindend.
- **Beiträge der freiwilligen ALV:** Wahl zwischen drei fixen monatlichen
Beitragsgrundlagen — **¼, ½ oder ¾ der GSVG-Höchstbeitragsgrundlage** (2026:
€ 8.085,00); Satz 5,9 % (bei ¼-Option nur 2,95 %). Die Änderung der
Beitragsgrundlage ist während der laufenden Versicherung/im 8-Jahres-Intervall
nicht möglich. Einhebung gemeinsam mit den übrigen SV-Beiträgen, Weiterleitung an
das AMS. Ende mit GSVG-/FSVG-Pensionsversicherung, Einstellung der selbständigen
Tätigkeit oder Austritt.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| ALV-Beitragssatz gesamt | **5,9 %** der Beitragsgrundlage, je hälftig DN/DG (**2,95 %/2,95 %**); Obergrenze Höchstbeitragsgrundlage (Stand 2026-07) |
| Lehrlinge | **2,3 %** gesamt (DN/DG je **1,15 %**) (Stand 2026-07) |
| Sonderzahlungen | Sonderbeitrag **5,9 %**, je hälftig DN/DG (Stand 2026-07) |
| Staffel § 2a AMPFG (DN-Anteil) | Bruttomonatseinkommen < **€ 2.225,00**: **0 %**; € 2.225,01–**€ 2.427,00**: **1 %**; € 2.427,01–**€ 2.630,00**: **2 %**; darüber **2,95 %** (Stand 2026-07) |
| Geringes Einkommen — Lehrlinge | Reduktion auf 0 % oder 1 % relevant (Satz ohnehin 1,15 % DN-Anteil) (Stand 2026-07) |
| GSVG-Höchstbeitragsgrundlage 2026 | **€ 8.085,00** monatlich (Basis der ¼/½/¾-Optionen der freiwilligen ALV) (Stand 2026-07) |
| Freiwillige ALV — Monatsbeitrag | ¼ HBGL: **€ 59,63** (Satz 2,95 %); ½ HBGL: **€ 238,51**; ¾ HBGL: **€ 357,76** (Satz 5,9 %) (Stand 2026-07) |
| Tägliche ALG-Sätze aus freiwilliger ALV | ¼: **€ 32,21**; ½: **€ 52,33**; ¾: **€ 72,18** (Stand 2026-07) |
| Beitrittsfrist | **6 Monate** ab SVS-Verständigung; sonst Zutritt erst nach **8 Jahren**; Entscheidung **8 Jahre** bindend (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 1 AlVG** (pflichtversicherte Personen) und **§ 1 Abs 2 AlVG** (Ausnahmen) —
zitiert ✅
- **§ 3 AlVG** (freiwillige Arbeitslosenversicherung; Abs 5 Bindung/8-Jahres-Rhythmus) —
zitiert ✅
- **§ 15 Abs 5 AlVG** (Anspruchswahrung Fallgruppen), **§ 81 Abs 10 AlVG** — zitiert ✅
- **§ 2 AMPFG** (Parität, 5,9 %, Lehrlinge 2,3 %) und **§ 2a AMPFG** (Minderung bei
geringem Einkommen) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **hr_payroll-Engine:** ALV-Beitrag als geteilte DN/DG-Regel mit Paritäts-Split
(2,95/2,95 %) und Lehrlings-Sonderfall (1,15/1,15 %) — Beitragssätze als
`hr.rule.parameter` des Jahres führen.
- **Staffel § 2a AMPFG:** einkommensabhängige Minderung des DN-Anteils (0/1/2 %)
braucht eine **gestaffelte Regel** mit Jahresgrenzen als Parameter — Beurteilung je
Versicherungsverhältnis ohne Summierung und **ohne HBGL-Kappung**; Entgelt und
Sonderzahlung **gesondert** zu beurteilen (keine fiktive Hochrechnung bei
Teilmonaten).
- **Sonderzahlungen:** SZ-Sonderbeitrag separat vom laufenden Entgelt berechnen
(eigene Beitragsgrundlagenmeldung je SZ-Beitragszeitraum).
- **Freiwillige ALV der Selbständigen:** kein Dienstnehmerabrechnungsfall — kein
Odoo-Payrollobjekt im DN-Prozess; allenfalls als Hinweis im
Selbständigen-/GSVG-Umfeld (→ lb-gsv-05).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bso-02 (Arbeitslosengeld — Leistungsseite) · lb-gsv-05
(Freiwillige Versicherungen GSVG) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres
für Dienstnehmer) · lb-sva-14 (Tarifsystem)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort AV 2026
verbindlich **5,90 % (2,95/2,95)** mit „Staffel § 2a AMPFG" ✅ deckungsgleich mit
der Quelle; die Staffelgrenzen (2.225/2.427/2.630 €) sind nur hier belegt. Keine
Abweichungen. `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (SV-Abschnitt: AV-Satz
identisch, gilt auch für GemBG-Dienstnehmer).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md
+154
View File
@@ -0,0 +1,154 @@
---
id: lb-sva-03
batch: 9
title: "Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_17_bis.md"
legal_bases: ["ASVG § 49 Abs 3 Z 17–33", "ASVG § 49 Abs 4", "ASVG § 49 Abs 7", "ASVG § 799 Abs 1 Z 2", "EStG § 3 Abs 1 Z 15 lit a", "EStG § 3 Abs 1 Z 16d", "EStG § 3 Abs 1 Z 35", "EStG § 3 Abs 1 Z 38", "EStG § 26 Z 9", "EStG § 41 Abs 1", "EStG § 67 Abs 2", "EStG § 68 Abs 5", "EStG § 124b Z 350", "EStG § 124b Z 408", "EStG § 124b Z 447", "EStG § 124b Z 478 lit f", "FSVG § 2 Abs 2", "FSVG § 2 Abs 2a"]
tags: [beitragsfrei, sachzuwendung, betriebsveranstaltung, mitarbeiterrabatt, homeoffice-pauschale, mitarbeiterpraemie, carsharing]
cross_refs: ["lb-sac-02", "lb-sac-07", "lb-sac-15", "lb-sva-04", "lb-sva-13", "lb-vor-11"]
---
# Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-03).*
## Zusammenfassung
- **Systematik:** § 49 Abs 1 ASVG definiert das beitragspflichtige Entgelt umfassend
(Geld- und Sachbezüge aus dem Dienstverhältnis); § 49 Abs 3 ASVG hält in
**Z 1 bis 33** eine **taxative** Ausnahmen-Liste beitragsfreier Bezüge. Für die
Ausnahmetatbestände ist die **ausdrückliche Widmung** durch den DG zu den dort
genannten Zwecken wesentlich. Die Z 1 bis 16a sind im Schwestereintrag
lb-sva-04 kuratiert.
- **Z 17 — Betriebsveranstaltungen/Jubiläen:** Teilnahme an Betriebsveranstaltungen
(Ausflüge, Kulturveranstaltungen, Feiern) beitragsfrei bis **€ 365,– jährlich**;
Sachzuwendungen dabei sowie aus Anlass eines Dienstnehmer-/Firmenjubiläums je bis
**€ 186,– jährlich**; **Barablösen nicht begünstigt**.
- **Z 18 — Zukunftssicherung/Beteiligung:** DG-Aufwendungen für Zukunftssicherung
(lit a) bis **€ 300,– pro Kalenderjahr** beitragsfrei (dazu steuerfrei nach § 3
Abs 1 Z 15 lit a EStG, lohnnebenkostenfrei, frei von BVK-Beiträgen); weiters
Beiträge nach dem BPG/BMSVG (lit b), verbilligte Abgabe von Beteiligungen/Aktien
(lit c–e) sowie Zuwendungen einer Belegschaftsbeteiligungsstiftung (lit f).
- **Z 19 — Zinsenersparnisse** bei zinsverbilligten/unverzinslichen DG-Darlehen
bis zur Darlehenssumme von **€ 7.300,–**; übersteigende Beträge fremdüblich zu
verzinsen. **Z 20 — Fahrtkosten Wohnung–Arbeitsstätte:** Vorteile aus Werkverkehr
und Ersatz der Fahrtkosten mit Massenbeförderungsmitteln beitragsfrei (bei
Firmen-Kfz Abzug fiktiver MMI-Kosten vom Kfz-Sachbezug möglich).
- **Z 21–Z 23:** beitragsfrei sind Zulagen, die im Krankheitsfall oder an
freigestellte Betriebsratsmitglieder in die Entgeltfortzahlung fallen (Z 21); das
**Teilentgelt für Lehrlinge** (Differenz Lehrlingseinkommen – Krankengeld) in der
Entgeltfortzahlung (Z 22); Kosten von Aus-/Fortbildungen im betrieblichen
Interesse (Z 23).
- **Z 26, 26a, 26b:** Sonderklassegelder, Entgelte nebenberuflicher Notärzte und
Entgelte für die nebenberufliche ärztliche Behandlung von Justizanstalts-Insassen
— nach dem FSVG zu berücksichtigen, nach ASVG beitragsfrei.
- **Z 27 — Au-pair-Kräfte:** Wert der vollen freien Station samt Verpfegung,
Krankenversicherungsschutz, Sprachkurse/kulturelle Veranstaltungen.
- **Z 28 — nebenberufliche Sportler:** pauschale Fahrt-/Reiseaufwandsentschädigungen
bis **€ 120,– pro Einsatztag**, max. **€ 720,– pro Kalendermonat** (Mannschafts-/
Einzelsportler in gemeinnützigen Vereinen, Schiedsrichter, Trainer, Sportbetreuer);
neben der Pauschale dürfen **keine tatsächlichen Reisekosten** mehr beitragsfrei
ausbezahlt werden (Abgrenzung zu Z 1).
- **Z 29 — Mitarbeiterrabatte:** beitragsfrei, wenn sie allen/einer sachlich
definierten Gruppe zustehen, nicht gewinnbringend verwertet werden und der Rabatt
**im Einzelfall 20 %** nicht übersteigt **oder** den Gesamtbetrag von
**€ 1.000,– pro Kalenderjahr** nicht übersteigt; Großmengen-Zuwendungen nicht
beitragsfrei; übersteigende Beträge: beitragspflichtiger Sachbezug.
- **Z 30 — steuerfreie Prämien:** Covid-bedingte „Teuerungsprämien" 2022/2023 (bis
€ 2.000,– steuer-/beitragsfrei, weitere € 1.000,– via lohngestaltende Vorschrift
iSd § 68 Abs 5 Z 1 bis 7 EStG); Mitarbeiterprämie 2025 bis **€ 1.000,–** (lief mit
Ende 2025 aus; Auszahlung noch bis 15. 2. 2026 steuerfrei möglich); für 2026
Mitarbeiterprämie **Juli–Dezember 2026 bis € 500,–** (§ 124b Z 478 lit f EStG)
auf Basis kollektivvertraglicher/betrieblicher/vertraglicher Grundlage; Voraussetzung
**Zusätzlichkeit**; kein Anfallen aufs **Jahressechstel** (§ 67 Abs 2 EStG);
Kombination mit Gewinnbeteiligung (§ 3 Abs 1 Z 35 EStG) begrenzt auf **€ 3.000,–
pro Kalenderjahr**, sonst **Pflichtveranlagung** (§ 41 Abs 1 EStG).
- **Z 31 — digitale Arbeitsmittel/Homeoffice:** Wert der vom DG unentgeltlich
überlassenen digitalen Arbeitsmittel für die Berufstätigkeit plus eine
**Homeoffice-Pauschale** (max. **€ 3,– pro Homeoffice-Tag** für höchstens **100
Homeoffice-Tage**, § 26 Z 9 EStG). **Z 32 — steuerfreie Zuschüsse** nach § 3 Abs 1
Z 38 lit a dritter Teilstrich und lit c EStG (zB zusätzliche Krankenstand-Zahlungen
bis **€ 4.000,–/Jahr**, Zuschüsse in berufsspezifischen Härtefällen bis
**€ 5.000,–/Einzelfall**). **Z 33 — Carsharing-Zuschüsse** bis **€ 200,– pro
Kalenderjahr** (CO2-Emissionswert 0, Zahlung direkt an den Anbieter/als Gutschein;
SV-Beitragsbefreiung für ab 1. 7. 2024 geleistete Zuschüsse).
- **Verordnungsermächtigungen:** der **Dachverband** kann die Beitragsbefreiung für
Bezüge iSd Z 1, 2, 6 oder 11 per Verordnung feststellen (§ 49 Abs 4 — v.a.
kollektivvertragliche Auslagenersätze, Schmutzzulagen); der **Bundesminister**
kann per Verordnung pauschalierte Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche
Tätigkeiten (Sport/Kultur, Erwachsenenbildung, AMS-Dienstleistungen,
Druckwerke) als nicht beitragspflichtig festsetzen (§ 49 Abs 7).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Z 17 — Betriebsveranstaltungen | Teilnahme bis **€ 365,–/Jahr**; Sachzuwendungen dabei und Jubiläums-Sachzuwendungen je bis **€ 186,–/Jahr**; keine Barablöse (Stand 2026-07) |
| Z 18 lit a — Zukunftssicherung | beitragsfrei bis **€ 300,–/Kalenderjahr** (Stand 2026-07) |
| Z 19 — DG-Darlehen | Zinsenersparnis beitragsfrei bis Darlehenssumme **€ 7.300,–**; Überschuss fremdüblich zu verzinsen (Stand 2026-07) |
| Z 28 — Sportler-Pauschale | **€ 120,–/Einsatztag**, max. **€ 720,–/Kalendermonat**; keine zusätzlichen tatsächlichen Reisekosten daneben (Stand 2026-07) |
| Z 29 — Mitarbeiterrabatte | Rabatt je Einzelfall ≤ **20 %** ODER Gesamtbetrag ≤ **€ 1.000,–/Kalenderjahr**; Großmengen nicht beitragsfrei (Stand 2026-07) |
| Z 30 — Teuerungsprämien 2022/2023 | bis **€ 2.000,–** steuer-/beitragsfrei; weitere **€ 1.000,–** nur über lohngestaltende Vorschrift (§ 68 Abs 5 Z 1–7 EStG) (Stand 2026-07) |
| Z 30 — Mitarbeiterprämie 2025 | bis **€ 1.000,–** lohnsteuerfrei (sachliche, betriebsbezogene Gründe); Regelung ausgelaufen mit Ende 2025; Auszahlung noch bis **15. 2. 2026** steuerfrei möglich (Stand 2026-07) |
| Z 30 — Mitarbeiterprämie 2026 | **Juli–Dezember 2026** bis **€ 500,–** steuerfrei (§ 124b Z 478 lit f EStG); Zusätzlichkeit erforderlich; erhöht das Jahressechstel nicht; mit Gewinnbeteiligung zusammen max. **€ 3.000,–/Jahr**, darüber Pflichtveranlagung (§ 41 Abs 1 EStG) (Stand 2026-07) |
| Z 31 — Homeoffice-Pauschale | max. **€ 3,–/Homeoffice-Tag**, höchstens **100 Homeoffice-Tage** (§ 26 Z 9 EStG) (Stand 2026-07) |
| Z 32 — Zuschüsse | zusätzliche Krankenstand-Zahlungen bis **€ 4.000,–/Jahr**; Härtefall-Zuschüsse bis **€ 5.000,–/Einzelfall** (Stand 2026-07) |
| Z 33 — Carsharing-Zuschüsse | bis **€ 200,–/Kalenderjahr**; nur Fahrzeuge mit CO2-Emissionswert 0; Auszahlung direkt an Anbieter/Gutschein; beitragsfrei für ab **1. 7. 2024** geleistete Zuschüsse (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG** — taxative Katalog der beitragsfreien Bezüge,
zitiert ✅; **§ 49 Abs 4** (Dachverbands-Verordnung) und **§ 49 Abs 7**
(Ministerial-Verordnung) — zitiert ✅
- **§ 3 Abs 1 Z 15 lit a, Z 16d, Z 35 und Z 38 EStG** — zitiert ✅
- **§ 26 Z 9 EStG** (Homeoffice-Pauschale), **§ 67 Abs 2 EStG** (Jahressechstel),
**§ 41 Abs 1 EStG** (Pflichtveranlagung), **§ 68 Abs 5 Z 1 bis 7 EStG**
(lohngestaltende Vorschriften) — zitiert ✅
- **§ 124b Z 350, Z 408 und Z 447 EStG** — zitiert ✅; **§ 124b Z 478 lit f EStG**
(Mitarbeiterprämie Juli–Dezember 2026) — zitiert ⚠ Ziffer vor Implementierung an
RIS gegenprüfen (im Korpus bekannt: §-124b-Zitier-Varianten-Familie)
- **§ 2 Abs 2 und Abs 2a FSVG** (Sonderklasse, nebenberuflicher Notarzt) — zitiert ✅
- **§ 799 Abs 1 Z 2 ASVG** (Anwendungsbeginn Z 33, Fußnote) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Beitragsbefreiungs-Katalog als Regel-Bausteine:** die Z 17–33-Werte sind
Freigrenzen für SV-Befreiungen einzelner Lohnarten — in `hr_payroll` als
beitragsfreie Bestandteile je Lohnartentyp abbilden (Beträge/Grenzen als
`hr.rule.parameter` mit Jahresstand), parallele Lohnsteuer-Freigrenzen beachten.
- **Jahresgrenzen-Tracking** (365/186/300/1.000/200 € je DN und Kalenderjahr):
kumulative Zähler je DN führen; bei Überschreiten Umwidmung in beitragspflichtigen
Sachbezug.
- **Mitarbeiterprämie 2026** (Juli–Dezember, € 500,–, zusätzlich, kein
Jahressechstel, Verrechnungsregel mit Gewinnbeteiligung bis 3.000 €/Jahr):
separate Lohnart mit Gültigkeitsfenster und Zusätzlichkeits-Validierung;
Pflichtveranlagung auslösen, wenn Grenzen überschritten.
- **SZ-Fälligkeit/Homeoffice-Tagelimit:** Homeoffice-Pauschale auf 100 Tage je Jahr
kappen (Zähler aus Work Entries/Anwesenheit ableitbar).
- **Beitragsgrundlagenmeldung:** beitragsfreie Bezüge sind aus der beitragspflichtigen
Beitragsgrundlage herauszurechnen — saubere Trennung der Lohnartenkategorien für
die Beitragsgrundlagenmeldung (TASY/eSV) sicherstellen.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-sac-02 (Mitarbeiterrabatte) · lb-sac-07 (Sachbezug
Betriebsveranstaltungen) · lb-sac-15 (Sachbezug Handy & digitale Arbeitsmittel) ·
lb-sva-04 (Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG) ·
lb-sva-13 (sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff) · lb-vor-11
(Zukunftssicherungsmaßnahmen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — SV-Beitragssätze und
Abzugssätze 2026 verbindlich; die § 49-Abs-3-Freigrenzen sind dort nicht
abweichend erfasst, daher keine Wertekonflikte dokumentiert. § 49-Parallelen
gelten auch für GemBG-Bedienstete; `RECHTSQUELLEN-Bgld.md` enthält keine
abweichenden Werte.
- *Hinweis:* das Briefing behandelt **Z 24 und Z 25 nicht** (Text springt von Z 23
auf Z 26) — Lücke im Quellexport, nicht rekonstruiert. Die Ziffern-Zuordnung
„Sonderklassegelder (Z 26)" und „Entgelte nebenberuflicher Notarzt (Z 26a)" folgt
dem Quelltext.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md
+135
View File
@@ -0,0 +1,135 @@
---
id: lb-sva-04
batch: 9
title: "Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsfreie_bezugsbestandteile_49_abs_3_z_1_bis.md"
legal_bases: ["ASVG § 49 Abs 3 Z 1–16a", "ASVG § 49 Abs 9", "ASVG § 143", "EStG § 3 Abs 1 Z 16 lit b", "EStG § 3 Abs 1 Z 17", "EStG § 26 Z 2", "EStG § 68 Abs 1, Abs 5 und Abs 7", "EStG § 106"]
tags: [beitragsfrei, auslagenersatz, schmutzzulage, arbeitskleidung, abfertigung, krankengeldzuschuss, mahlzeitengutschein]
cross_refs: ["lb-end-15", "lb-rei-09", "lb-sac-05", "lb-sac-17", "lb-sac-21", "lb-sva-03"]
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# Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-04).*
## Zusammenfassung
- **Systematik:** § 49 Abs 3 ASVG listet in **Z 1 bis 33** taxativ die beitragsfreien
Bezüge; für die Ausnahmetatbestände ist die **ausdrückliche Widmung** des DG zu den
genannten Zwecken wesentlich. Die Z 17 bis 33 sind im Schwestereintrag lb-sva-03
kuratiert.
- **Z 1 — Auslagenersatz/Reisekosten:** Ersatz tatsächlich dienlich veranlasster
Aufwendungen (erster Halbsatz) ist bei Erfüllung der Voraussetzungen beitragsfrei
**unabhängig von der steuerlichen Behandlung**; Reisekosten (Tages- und
Nächtigungsgelder, zweiter Halbsatz) nur **soweit nach § 26 EStG lohnsteuerfrei** —
damit einheitliche SV-/Steuerbehandlung dieser Auslagenersätze (zB Bauzulagen,
Trennungsgelder, Übernachtungsgelder, Zehrgelder, Stör-/Außerhauszulagen). Belege
aufbewahren.
- **Z 2 — Schmutzzulagen:** beitragsfrei, soweit lohnsteuerfrei (§ 68 Abs 1, 5 und
7 EStG); pauschale Abgeltung für tätigkeitsbedingten Bekleidungsverschleiß bei
erheblicher zwangsläufiger Verschmutzung; übernimmt der DG die Reinigungskosten,
fällt die Schmutzzulage nicht (beitragsfrei) an.
- **Z 4 — Umzugskostenvergütungen** (betrieblich bedingte Übersiedlung) beitragsfrei
soweit § 26 EStG steuerfrei; Zuschüsse zu **privat motivierten** Umzügen sind
beitragspflichtig. **Z 5 — Arbeitskleidung:** Kosten der unentgeltlichen
Überlassung **typischer Berufskleidung** samt Reinigung beitragsfrei
(Uniformcharakter, Logo-/DG-Zuordnung); „bürgerliche" Kleidung (Anzüge, Dirndl,
Straßenkleidung) auch bei DG-Verlangen nicht begünstigt.
- **Z 7 — Abfertigungen, Abgangsentschädigungen, Übergangsgelder:** eng
auszulegenende Ausnahme für Vergütungen **aus Anlass der Beendigung** des
Dienstverhältnisses; die **Motivlage** (Zeitpunkt der Vereinbarung,
Willenserklärungen, Zahlung) ist maßgeblich, nicht die Bezeichnung — Zahlungen zur
Prozessvermeidung/-risikominimierung sind beitragsfrei, bloße
**Beitragsvermeidungs-Konstruktionen** nicht (die SV ist an eine materielle
Falschbezeichnung nicht gebunden).
- **Z 9 — Krankengeldzuschüsse:** DG-Zuschuss zum Krankengeld unter **50 %** der
vollen Geld- und Sachbezüge vor der Arbeitsunfähigkeit ist beitragsfrei; **genau
50 %** → beitragspflichtig, aber Anspruch auf 50 % des Krankengelds bleibt
(§ 143 ASVG); **über 50 %** → Beitragspflicht **und Verlust des
Krankengeldanspruchs**; weiter gewährte Sachbezüge sind mit dem Zuschuss
zusammenzurechnen.
- **Z 11 — freiwillige soziale Zuwendungen:** lit a Betriebsratsfonds und
Katastrophen-Beseitigung; lit b Gesundheitsförderung/Prävention/Impfungen (an
alle oder bestimmte Gruppen); lit c Begräbniszuwendungen für DN/(Ehe-)Partner/
Kinder; lit d **Kinderbetreuungszuschüsse bis € 2.000,– pro Kind und
Kalenderjahr** (Voraussetzungen § 49 Abs 9).
- **Z 12 — Mahlzeiten:** freiwillig freie/verbilligte Mahlzeiten am Arbeitsplatz
beitragsfrei; Mahlzeiten-Gutscheine (Konsum am Arbeitsplatz/in der Gaststätte)
bis **€ 8,–/Arbeitstag**, Lebensmittel-Gutscheine bis **€ 2,–/Arbeitstag**.
**Z 13 — Getränke:** unentgeltliche/verbilligte Abgabe ohne Wertgrenze.
- **Z 16/Z 16a — Einrichtungen:** Benützung von DG-Einrichtungen (Erholungs- und
Kurheime, Betriebsbibliotheken, Sportanlagen, betriebsärztlicher Dienst) ohne
Obergrenze; Besuch einer **dienstgebereigenen elementaren Bildungseinrichtung**
(zB Kindergarten) beitragsfrei, sofern die Einrichtung auch von Betriebsfremden
genutzt werden kann.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Z 1 — Auslagenersatz | beitragsfrei bei tatsächlich veranlassten Aufwendungen, unabhängig von der steuerlichen Behandlung; Reisekosten beitragsfrei soweit § 26 EStG lohnsteuerfrei (Stand 2026-07) |
| Z 2 — Schmutzzulagen | beitragsfrei soweit lohnsteuerfrei (§ 68 Abs 1, 5 und 7 EStG); DG trägt Reinigungskosten → keine beitragsfreie Schmutzzulage (Stand 2026-07) |
| Z 4 — Umzugskosten | beitragsfrei soweit § 26 EStG lohnsteuerfrei; privat motivierte Umzüge beitragspflichtig (Stand 2026-07) |
| Z 9 — Krankengeldzuschuss | < **50 %** → beitragsfrei; **= 50 %** → beitragspflichtig, Krankengeldanspruch (50 %) bleibt (§ 143 ASVG); > **50 %** → beitragspflichtig **und** Verlust des Krankengeldanspruchs (Stand 2026-07) |
| Z 11 lit d — Kinderbetreuungszuschuss | bis **€ 2.000,– pro Kind und Kalenderjahr** (§ 49 Abs 9) (Stand 2026-07) |
| Z 12 — Mahlzeiten(-Gutscheine) | Konsum am Arbeitsplatz/in der Gaststätte bis **€ 8,–/Arbeitstag**; Lebensmittel-Gutscheine bis **€ 2,–/Arbeitstag** (Stand 2026-07) |
| Z 13 — Getränke | keine Wertgrenze vorgesehen (Stand 2026-07) |
| Z 16/16a — Einrichtungen | keine betragsmäßige Obergrenze; elementare Bildungseinrichtung nur beitragsfrei, wenn auch Betriebsfremde sie nutzen können (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 49 Abs 3 Z 1 bis 16a ASVG** — Katalog beitragsfreier Bezüge, zitiert ✅;
**§ 49 Abs 9 ASVG** (Voraussetzungen Kinderbetreuungszuschuss) — zitiert ✅
- **§ 143 ASVG** (Krankengeldanspruch bei 50 %-Zuschuss) — in Fußnote zitiert ✅
- **§ 26 EStG** (Reisekosten, Umzugskosten) und **§ 26 Z 2 zweiter Teilstrich EStG**
(Begriffsparallele Auslagenersatz) — zitiert ✅
- **§ 3 Abs 1 Z 16 lit b EStG** — vom Quelltext als „§ 3 Abs 1 Z 16 b EStG" zitiert
(gemeint lit b) ⚠ Zitier-Variante an RIS verifizieren
- **§ 68 Abs 1, 5 und 7 EStG** (Lohnsteuerfreiheit Schmutzzulagen) — zitiert ✅
- **§ 3 Abs 1 Z 17 EStG** (Freiwilligkeit der Mahlzeiten, Fußnote) und
**§ 106 EStG** (Kinder-Begriff für Begräbniszuwendungen) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **SV-/Lohnsteuer-Kopplung:** Z 1 (zweiter Halbsatz), Z 2 und Z 4 hängen an der
**Lohnsteuerfreiheit** — in Odoo 19 die Lohnsteuer-Befreiung als Input für die
SV-Beitragsfreiheit nutzen (Lohnartenkategorien / Regelreihenfolge), sonst drohen
Divergenzen SV ↔ LSt.
- **Z 9 als Entgeltfortzahlungs-Regel:** Zuschuss zum Krankengeld mit
50 %-Schwellenlogik (beitragsfrei / beitragspflichtig + Krankengeldverlust) —
Schnittstelle Krankenstand (Entgeltfortzahlung) und Krankenversicherung;
Zusammensetzung mit Sachbezügen beachten.
- **Mahlzeiten-/Getränke-Lohnarten:** Tageswertgrenzen (€ 8/€ 2 je Arbeitstag) als
Parameter; Wertgrenzen-Prüfung je Bezugszeitraum in der Abrechnung.
- **Z 7 — Abfertigungen:** Beendigungs-Zahlungen in der Endabrechnung als
beitragsfreie Sonstige Bezüge verbuchen, aber Motiv-/Anlassprüfung bleibt
Fachaufgabe; Abgrenzung zu lb-end-15 (Freiwillige Abfertigung –
Sozialversicherungsrecht).
- **Beitragsgrundlagenmeldung:** beitragsfreie Bezüge von der beitragspflichtigen
Grundlage separieren — Lohnarten-Kategorisierung für die BGM (TASY/eSV)
entscheidend.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-end-15 (Freiwillige Abfertigung – Sozialversicherungsrecht) ·
lb-rei-09 (Reisekosten- und Reiseaufwandsentschädigung – Übersicht) · lb-sac-05
(Sachbezug Arbeitskleidung) · lb-sac-17 (Sachbezug Mahlzeiten) · lb-sac-21
(Sachbezug Betriebskindergarten und Kinderbetreuungszuschuss) · lb-sva-03
(Beitragsfreie Bezugsbestandteile – § 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — verbindliche
Rechtslage General-AT; die § 49-Abs-3-Z-1-bis-16a-Freigrenzen sind dort nicht
abweichend erfasst, daher keine Wertekonflikte dokumentiert. § 49-Parallelen
gelten auch für GemBG-Bedienstete; `RECHTSQUELLEN-Bgld.md` enthält keine
abweichenden Werte.
- *Hinweis:* das Briefing behandelt die Z 3, 6, 8, 10, 14 und 15 **nicht** (Sprünge
im Text: Z 2 → Z 4 → Z 5 → Z 7 → Z 9 → Z 11 → Z 12 → Z 13 → Z 16 → Z 16a) —
Lücken im Quellexport, nicht rekonstruiert. Das Z 11 lit c enthält im Export einen
duplizierten Satzbaustein (Begräbniszuwendung zweimal wörtlich aneinandergefügt) —
Exportartefakt.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md
+141
View File
@@ -0,0 +1,141 @@
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id: lb-bsv-12
batch: 9
title: "Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_allgemeines_mindest_und_hochstbe.md"
legal_bases: ["BSVG § 23", "BSVG § 23 Abs 2", "BSVG § 23 Abs 3", "BSVG § 23 Abs 5", "BSVG § 20 Abs 5", "ASVG § 108 Abs 3", "BewG § 25"]
tags: [beitragsgrundlage, versicherungswert, einheitswert, mindestbeitragsgrundlage, hochstbeitragsgrundlage, einkommensfaktoren, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-13", "lb-bsv-14", "lb-bsv-15", "lb-bsv-16", "lb-sva-05", "lb-sva-06"]
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# Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-12).*
## Zusammenfassung
- **Ausgangspunkt:** Bemessungsgrundlage der BSVG-Beiträge ist grundsätzlich der
**Versicherungswert** — das pauschalierte Erwerbseinkommen aus der Bewirtschaftung des
land- und forstwirtschaftlichen Betriebs. Gem **§ 23 BSVG** wird die Beitragsgrundlage
entweder aus dem **Versicherungswert** (vom Einheitswert abgeleitet) plus gemeldeten
**Bruttoeinnahmen aus Nebentätigkeiten** (**Pauschalsystem**, → lb-bsv-16) oder nach den
im **Einkommensteuerbescheid** ausgewiesenen Einkünften (**Beitragsgrundlagenoptionen**,
→ lb-bsv-13/lb-bsv-14) gebildet.
- **Systemübersicht:** Pauschalsystem (Flächenbetrieb vom Einheitswert, Nebentätigkeiten
laut gemeldeten Bruttoeinnahmen) · Kleine Option (Flächenbetrieb vom Einheitswert,
Nebentätigkeiten laut EStB) · Große Option (Flächenbetrieb und Nebentätigkeiten laut
EStB).
- **Bindender Einheitswert:** der zuletzt festgestellte **rechtskräftige
Einheitswertbescheid** ist bindende Grundlage (VwGH 99/08/0139); die **SVS** ist nicht
ermächtigt, eigene Einheitswertberechnungen außerhalb **§ 23 Abs 3 BSVG** anzustellen;
Einwendungen/Änderungen der Bewertungsgrundlagen sind vom Grundeigentümer **beim
Finanzamt** einzubringen (VwGH 2001/08/0189).
- **Versicherungswert (§ 23 Abs 2 BSVG):** Hundertsatz des Einheitswerts, jeweils zum
**1. 1.** neu festzustellen und auf **Cent** zu runden; der sich gem **§ 23 Abs 3
lit a bis f BSVG** ergebende Wert ist auf **volle hundert Euro abzurunden**;
Rundungsvorschrift des **§ 25 BewG** (Einheitswerte zwischen € 150,– und unter € 200,–
werden mit € 150,– gerundet).
- **Betriebsänderungen:** bei hinzukommenden Flächen ohne feststellbaren Hektarsatz gilt
jener des Eigengrunds; bei Übernahme eines ganzen Bewertungsbetriebs bleibt es bis zum
neuen Einheitswertbescheid beim letzten gerundeten Wert; bei Neugründung aus
Teilflächen sind die Hektarsätze des Voreigentümers oder — ohne Bescheid — eines
vergleichbaren Betriebs gem **§ 20 Abs 5 BSVG** heranzuziehen; der erstmalige
Einheitswertbescheid wirkt sozialversicherungsrechtlich **erst mit dem Quartalsersten
nach Zustellung** (VwGH 2003/08/0229).
- **Einkommensfaktoren (§ 23 Abs 2 BSVG, Kalenderjahr 2026):** für Einheitswerte bis
€ 5.000,– werden **26,63301 %** fixiert; für je weitere € 100,– Einheitswert gelten
stufenweise Prozentsätze (→ Tabelle). Rechenbeispiel: Einheitswert € 22.500,– →
monatlicher Versicherungswert **€ 4.610,29**.
- **Mindestbeitragsgrundlage:** jährlich aufgewertete, je Versichertengruppe
unterschiedliche **Untergrenze**; bei Einheitswert-Bemessung entspricht sie in KV/PV der
**Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG**; ein niedrigerer Einheitswert ändert nichts
daran. Für die Beitragsgrundlagenoption gelten **gesonderte** Mindestbeitragsgrundlagen
(→ lb-bsv-13).
- **Höchstbeitragsgrundlage:** jährlich aufgewertete **Obergrenze**; die monatliche
BSVG-Höchstbeitragsgrundlage ist das **35-Fache der täglichen
Höchstbeitragsgrundlage gem § 108 Abs 3 ASVG**. ⚠ Die Quelle formuliert, die
Höchstbeitragsgrundlage gelte „einheitlich für sämtliche Sozialversicherungsgesetze" —
gemeint ist das Konzept/tägliche Basis; der BSVG-**Monatswert** liegt mit
**€ 8.085,– (Wert 2026)** über der ASVG-DN-Monats-HBGL 2026 von **€ 6.930,–**
(lb-sva-06, Stand 2026-07; `RECHTSQUELLEN-Privat.md`). ⚠ In lb-bsv-13 verwendet das
Berechnungsbeispiel für 2022 die **€ 6.615,–** als „monatliche
Höchstbeitragsgrundlage" — nach der hier zitierten 35-Fache-Regel ergäbe sich höherer
BSVG-Wert; Widerspruch dokumentiert, nicht aufgelöst (RIS).
- **Grenzwerte 2026:** KV/PV-Mindestbeitragsgrundlage **€ 551,10** bis Einheitswert
€ 2.200,–; UV **€ 1.091,21** bis Einheitswert € 4.000,–; Ehepartner- und
Kinder-/Elternteil-Sonderwerte (→ Tabelle). Höchstbeitragsgrundlage erreicht bei
Einheitswert **€ 87.900,–** bzw **€ 277.900,–** bei gemeinsamer Führung.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Versicherungswert | Hundertsatz des Einheitswerts (§ 23 Abs 2 BSVG), jährlich zum **1. 1.** neu, auf Cent runden; Rechenvorgänge § 23 Abs 3 lit a–f, dann auf volle **€ 100** abrunden (Stand 2026-01) ✅ |
| Einkommensfaktor bis € 5.000 | **26,63301 %** fixiert (Kalenderjahr 2026; Quelle zitiert die Hundertsätze mit Fußnote zur „Verordnung – Veränderliche Werte 2023", BGBl II 2022/459 ⚠ Fundstellen-Verifikation offen) (Stand 2026-01) |
| € 5.100–8.700 | je weitere € 100 Einheitswert: **29,59227 %** (Stand 2026-01) |
| € 8.800–10.900 | **24,04369 %** (Stand 2026-01) |
| € 11.000–14.500 | **16,64569 %** (Stand 2026-01) |
| € 14.600–21.800 | **13,50148 %** (Stand 2026-01) |
| € 21.900–29.000 | **9,98743 %** (Stand 2026-01) |
| € 29.100–36.300 | **7,39809 %** (Stand 2026-01) |
| € 36.400–43.600 | **5,54858 %** (Stand 2026-01) |
| ab € 43.700 | **4,25390 %** (Stand 2026-01) |
| Beispiel Versicherungswert | Einheitswert **€ 22.500,–** → monatliche Beitragsgrundlage **€ 4.610,29** (Stand 2026-01) ✅ |
| Mindestbeitragsgrundlage KV/PV | **€ 551,10** (Wert 2026) bis Einheitswert **€ 2.200,–**; entspricht der Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG (Stand 2026-01) |
| Mindestbeitragsgrundlage UV | **€ 1.091,21** (Wert 2026) bis Einheitswert **€ 4.000,–** (Stand 2026-01) |
| Ehepartnerschaftliche Betriebe | je Ehepartner **€ 275,55** (Wert 2026) in KV/PV, wenn beide aus dem Betrieb pflichtversichert (Stand 2026-01) |
| Kinder/Elternteil | Ehepartner-„Kinder"-Paare je **€ 275,55**, Kinder sonst **€ 551,10**; übergebender Elternteil **€ 275,55** (Wert 2026) (Stand 2026-01) |
| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 8.085,–** (Wert 2026) = **35-Fache** der täglichen HBGL (§ 108 Abs 3 ASVG), einheitlich für KV/PV/UV und Betriebshilfe (Wochengeld) (Stand 2026-01) ⚠ |
| HBGL erreicht bei | Einheitswert **€ 87.900,–** (Wert 2026) bzw **€ 277.900,–** bei gemeinsamer Führung mit Ehe-/eingetragenem Partner (Stand 2026-01) |
| HBGL Kinder | **€ 2.695,–** (Wert 2026) in KV/PV und Betriebshilfe; PV vor Vollendung des **27. Lebensjahres**: **€ 4.042,50** (Stand 2026-01) |
| HBGL Elternteil | **€ 4.042,50** (Wert 2026) in KV/PV und Betriebshilfe (Stand 2026-01) |
| BewG-Rundung | Einheitswerte zwischen **€ 150,– und unter € 200,–** → **€ 150,–** (§ 25 BewG) (Stand 2026-01) |
| Bescheid-Wirksamkeit | erstmaliger Einheitswertbescheid für Neugründung aus Teilflächen: sv-rechtlich erst mit dem **Quartalsersten nach Zustellung** (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 23 BSVG** samt **Abs 2** (Versicherungswert/Einkommensfaktoren), **Abs 3 lit a bis f**
(Rechenvorgänge) und **Abs 5** — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 20 Abs 5 BSVG** (Hektarsatz vergleichbarer Betrieb) — zitiert ✅
- **§ 25 BewG** (Rundung des Einheitswerts) — zitiert ✅
- **§ 108 Abs 3 ASVG** (tägliche Höchstbeitragsgrundlage als BSVG-Basis) — zitiert ✅
- **Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG** — als Maßstab genannt (ohne §-Zitat) ✅; die
normative Verankerung ist der Quelle nicht zu entnehmen ⚠ RIS
- Fußnote der Einkommensfaktoren: „Verordnung – Veränderliche Werte 2023", BGBl II
2022/459, Art 1, § 5 — für Kalenderjahr 2026-Werte auffällig ⚠ (Fundstelle verifizieren)
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **BSVG-Sonderregime:** Versicherungswert-Staffel, Einheitswert-Anbindung und
35-Fache-HBGL sind bäuerliche SV-Parameter — bewusst **außerhalb des
`l10n_at_hr_payroll`-Scopes** (DN-Entgelt-Engine); die Einträge dienen der Abgrenzung
zur ASVG-Beitragsgrundlagenlogik (→ lb-sva-05).
- **Übertragbares Muster:** Mindest-/Höchstbeitragsgrundlagen je Versichertengruppe sind
Grenzwert-Tabellen mit **Jahresversionierung** — im Standard-Payroll entspricht dem die
Pflege von `hr.rule.parameter` mit Gültigkeitsdatum; niemals Werte aus Briefings
hardcoden (Stand-Monat mitführen).
- **35× vs 30×:** bei allfälliger BSVG-Abbildung ist die BSVG-Höchstbeitragsgrundlage
(**€ 8.085,–** 2026) von der ASVG-DN-HBGL (**€ 6.930,–** 2026, → lb-sva-06) getrennt
zu führen — Verwechslungsrisiko dokumentiert (⚠ oben).
- **Jahreswechsel zum 1. 1.** (Neufeststellung Versicherungswert, Aufwertung Mindest-/HBGL)
entspricht dem hr_payroll-Jahresgrenzen-Update-Zyklus.
- Einheitswertbescheide stammen vom Finanzamt — im Odoo-Umfeld kein Entgelt-/Work-Entry-
Bezug, allenfalls externe Stammdaten.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option) · lb-bsv-14
(Beitragsgrundlagenoption – Kleine Option) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des
Einheitswertes) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem) · lb-sva-05 (Beitragsgrundlagen für
Sozialversicherungsbeiträge — ASVG-Gegenstück, verweist auf diesen Eintrag) ·
lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres — ASVG-HBGL 2026)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort verbindlich
verifizierte ASVG-Werte 2026 — BSVG-Werte sind ein eigenes Regime ⚠). Kein GemBG-Bezug
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md
+148
View File
@@ -0,0 +1,148 @@
---
id: lb-bsv-13
batch: 9
title: "Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Große Option)"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_grosse_option.md"
legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 1a", "BSVG § 23 Abs 4", "BSVG § 23 Abs 4a Z 2", "BSVG § 23 Abs 10 lit a", "BSVG § 23 Abs 12", "BSVG § 24c", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", "BSVG § 16", "EStG 1988", "Budgetbegleitgesetz 2001", "Pauschalierungsverordnung 2001", "LuF-PauschVO 2006", "LuF-PauschVO 2011"]
tags: [beitragsgrundlagenoption, grosse-option, einkommensteuerbescheid, mindestbeitragsgrundlage, vorlaufige-beitragsgrundlage, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-bsv-14", "lb-bsv-15", "lb-bsv-16", "lb-gsv-02"]
---
# Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Große Option)
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-13).*
## Zusammenfassung
- **Grundmechanik:** seit 2001 kann der Betriebsführer beantragen, dass anstelle des vom
Einheitswert abgeleiteten **Versicherungswertes** die **tatsächlichen Einkünfte aus
Land- und Forstwirtschaft laut Einkommensteuerbescheid** zur Beitragsbemessung
herangezogen werden — unabhängig von der Höhe des Einheitswerts (**§ 23 Abs 1a BSVG**;
geschaffen durch Budgetbegleitgesetz 2001 iVm Pauschalierungsverordnung 2001, LuF-PauschVO
2006/2011). Die Option erfasst **immer den gesamten Betrieb** — Flächenbetrieb **und**
land-/forstwirtschaftliche Nebentätigkeiten.
- **Antrag/Widerruf:** Antrag bei der SVS **bis 30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden
Jahres, gerechnet ab dem Wirksamkeitsjahr (zB bis 30. 4. 2026 für das Beitragsjahr
2025); **das Datum des Poststempels genügt nicht**. Der Antrag gilt auch für die
Folgejahre; Widerruf nur bei **Änderung der Betriebsführung** (Beispiele: bloße
Zupachtung/Flächenänderung genügt nicht; Eintritt des Ehepartners in die
gemeinsame Betriebsführung genügt) und bis längstens **30. 4. des auf die Änderung
folgenden Beitragsjahres**. Führen mehrere Personen den Betrieb, bedarf der Antrag der
**Zustimmung aller Betriebsführer**; scheidet einer aus, können die verbleibenden bis
30. 4. des Folgejahres optieren; bei **unterjähriger Betriebsübergabe** kann der
Übernehmer noch für das laufende Kalenderjahr optieren (VwGH 2010/08/0202-5).
- **Keine Option für Gesellschafter** (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG): die Betriebsführung erfolgt
durch die Gesellschaft, eine pauschale Beitragsgrundlagenermittlung ist nicht vorgesehen.
- **Steuerliche Kopplung:** Abgehen vom Pauschalsystem setzt voraus, dass der steuerliche
Gewinn durch **Teilpauschalierung** (tatsächliche Einnahmen minus 70 % pauschale
Ausgaben), **Einnahmen-Ausgaben-Rechnung** oder **Buchführung** festgestellt wird — nicht
durch Vollpauschalierung; die sozialversicherungsrechtliche Option ist **bindend für
die steuerliche Gewinnermittlung**; Aufzeichnungspflichte beachten.
- **Historischer Zusatzbeitrag:** gem **§ 24c BSVG** war bis **31. 12. 2019** ein
Zusatzbeitrag von **3 %** der Summe der zu entrichtenden Beiträge zu leisten (seit
BGBl I 2020/73 aufgehoben).
- **Jährliche Beitragsgrundlage:** Einkünfte laut EStB **zuzüglich** der im Beitragsjahr
vorgeschriebenen KV-/PV-Beiträge, **abzüglich** der steuerlichen Veräußerungsgewinne
(Vorschriften des **EStG 1988**).
- **Mindestbeitragsgrundlagen bei Option (§ 23 Abs 10 lit a BSVG):** KV **€ 551,10**,
PV **€ 1.091,21**, UV **€ 2.050,52** (Wert 2026) — in UV und PV höher als im
Pauschalsystem; Ehepartnerbetriebe KV **€ 275,55** / PV **€ 545,61**; Kinder **€ 551,10**
(Ehepartner-„Kinder"-Paare je **€ 275,55**); übergebender Elternteil KV **€ 275,55** /
PV **€ 545,61** (Wert 2026).
- **Vorläufige Beitragsgrundlage:** bis zum erstmaligen rechtskräftigen EStB gilt der
**Versicherungswert** (§ 23 Abs 4a Z 2 BSVG), mindestens die Mindestbeitragsgrundlage
bei Option; liegt ein EStB für ein Vorjahr vor, gilt dessen (mit Beiträgen erhöhte,
um Veräußerungsgewinn verminderte) Beitragsgrundlage für alle Folgejahre bis zum
nächsten EStB; eine Herabsetzung auf die Mindestbeitragsgrundlage ist
rechtsgrundlos nicht möglich (BVwG G308 2004949-1/4E). Gem **§ 23 Abs 12 BSVG** gelten
zum Pensionsstichtag **nicht nachbemessene vorläufige Beitragsgrundlagen als
endgültig**.
- **Endgültige Beitragsgrundlage:** Nachbemessung erst mit Vorliegen des EStB;
„nichtausgleichsfähige" und „verrechenbare" Verluste der Vorjahre bleiben
unberücksichtigt (§ 23 Abs 4 BSVG ist eine taxative Aufzählung; VwGH 2005/08/0143);
Beitragsgutschriften früherer Jahre werden **nicht** abgezogen; liegt eine
Finanzamts-Mitteilung vor, dass kein EStB ergangen ist, gilt die
Mindestbeitragsgrundlage. Beispiele: 2024er EStB mit € 20.000 Einkünften +
€ 11.544 Beiträgen → monatlich endgültig **€ 2.628,67** (unter vorläufig € 4.041,99 →
Gutschrift); 2022er Beispiel: € 75.000 + € 5.000 (Beiträge abzüglich Gutschrift
€ 5.818,24) → € 6.666,67, gedeckelt auf die dort „monatliche
Höchstbeitragsgrundlage für 2022 von € 6.615,–" ⚠ — nach der 35-Fache-Regel des
lb-bsv-12 (Stand 2026-01) ergäbe sich für 2022 ein höherer BSVG-Wert; Widerspruch
dokumentiert, nicht aufgelöst (RIS); auch bei steuerlichem Verlust kann die Addition
der Beiträge eine positive Beitragsgrundlage ergeben (Beispiel –€ 2.600 + € 5.000
= € 2.400).
- **Praxistipp:** vor der Option die **steuerlichen** Auswirkungen (Einnahmensaufzeichnung,
jährliche Steuererklärung) und die **Leistungsseite** bedenken — eine niedrigere
Beitragsgrundlage bedeutet später eine niedrigere Pension.
- **Meldepflicht:** § 16 BSVG — jede für die Versicherung bedeutsame Änderung (zB Zu-,
Verpachtungen) binnen eines Monats der SVS melden.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Optionsfrist | Antrag bis **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden Jahres bei der SVS (zB 30. 4. 2026 für Beitragsjahr 2025); **Poststempel genügt nicht** (Stand 2026-01) |
| Widerruf | bis längstens **30. 4.** des auf die Änderung der Betriebsführung folgenden Beitragsjahres; gilt für alle Folgejahre bis zur Änderung (Stand 2026-01) |
| Umfang | gesamter Betrieb (Flächenbetrieb + Nebentätigkeiten), unabhängig vom Einheitswert (Stand 2026-01) |
| Gesellschafter | keine Option für Versicherte gem **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG** (Stand 2026-01) |
| Gewinnermittlungs-Voraussetzung | Teilpauschalierung (Einnahmen − **70 %**), EÜR oder Buchführung — **nicht** Vollpauschalierung; Option bindend für die steuerliche Gewinnermittlung (Stand 2026-01) |
| Jährliche Beitragsgrundlage | EStB-Einkünfte + vorgeschriebene KV-/PV-Beiträge − steuerliche Veräußerungsgewinne (EStG 1988) (Stand 2026-01) |
| Mindestbeitragsgrundlage KV/PV/UV | **€ 551,10 / € 1.091,21 / € 2.050,52** (Wert 2026); UV/PV höher als im Pauschalsystem (Stand 2026-01) |
| MindestBG Ehepartner | KV **€ 275,55** / PV **€ 545,61** (Wert 2026) (Stand 2026-01) |
| MindestBG Kinder/Elternteil | Kinder **€ 551,10**; Ehepartner-„Kinder"-Paare je **€ 275,55**; Elternteil KV **€ 275,55** / PV **€ 545,61** (Wert 2026) (Stand 2026-01) |
| Vorläufige Beitragsgrundlage | Versicherungswert, mindestens MindestBG Option (§ 23 Abs 4a Z 2 BSVG); mit Vorjahres-EStB: dessen BG + Beiträge − Veräußerungsgewinn; keine Herabsetzung auf MindestBG (Stand 2026-01) |
| Versteinung | § 23 Abs 12 BSVG: zum Pensionsstichtag nicht nachbemessene vorläufige BG gelten als **endgültig** (Stand 2026-01) |
| Verluste/Gutschriften | nichtausgleichsfähige/verrechenbare Verluste und Beitragsgutschriften bleiben unberücksichtigt (taxative Aufzählung § 23 Abs 4 BSVG) (Stand 2026-01) |
| Zusatzbeitrag (historisch) | **3 %** der Beiträge bis **31. 12. 2019** (§ 24c BSVG; BGBl I 2020/73) (Stand 2026-01) |
| Beispiel 2024 | Einkünfte € 20.000 + Beiträge € 11.544 = **€ 2.628,67** monatlich endgültig (Wert 2024) vs vorläufig € 4.041,99 → Gutschrift (Stand 2026-01) |
| Beispiel 2022 ⚠ | € 6.666,67 > „HBGL 2022 € 6.615,–" → Deckelung auf € 6.615,– (Wert 2022) — konfligiert mit der 35-Fache-HBGL-Regel in lb-bsv-12 (Stand 2026-01); RIS-Klärung offen |
| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 23 Abs 1a BSVG** (Option für den gesamten Betrieb), **§ 23 Abs 4** (Zuschläge/
Abschläge zur BG), **§ 23 Abs 4a Z 2** (vorläufige BG), **§ 23 Abs 10 lit a**
(Mindestbeitragsgrundlagen), **§ 23 Abs 12** (Versteinung) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 24c BSVG** (Zusatzbeitrag bis 31. 12. 2019) und **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG**
(Gesellschafter) — zitiert ✅
- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅
- **EStG 1988** (steuerliche Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅
- **Budgetbegleitgesetz 2001** (BGBl I 2000/142), **Pauschalierungsverordnung 2001**
(BGBl II 2001/54), **LuF-PauschVO 2006** (BGBl II 2005/258), **LuF-PauschVO 2011**
(BGBl II 2010/471) — zitiert ✅; Aufhebung des § 24c: BGBl I 2020/73 (Fußnote) ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **BSVG-Sonderregime:** die Große Option hängt am Einkommensteuerbescheid, nicht an
Entgelt-/Work-Entry-Daten — außerhalb des `l10n_at_hr_payroll`-Scopes; kein
hr_payroll-Standardobjekt.
- **Übertragbares Muster — vorläufig/endgültig:** zweistufige Beitragsgrundlage
(provisorischer Wert → Nachbemessung mit Bescheid) entspricht strukturell dem
hr_payroll-Muster vorläufiger Werte mit späterer Korrektur; die **Versteinung** zum
Pensionsstichtag ist eine harte Frist, die ggf. als Stichtagslogik modelliert wäre
(Hinweis, keine Spec).
- **Fristenparameter:** 30. 4.-Antrags-/Widerrufsfrist (empfangsabhängig!) als
jahresunabhängige Konstante — Stil von `hr.rule.parameter`/Fristenkonfiguration;
nicht mit DN-Fristen vermischen.
- **Mindestbeitragsgrundlagen je Versichertengruppe** als kategorisierte Grenzwert-Tabelle;
UV/PV-Werte weichen vom Pauschalsystem ab — getrennte Parametersätze erforderlich.
- **HBGL-Deckel ⚠:** Beispiel nutzt € 6.615,– (2022) — vor jeder Implementierung
BSVG-HBGL-Rechtfertigung klären (RIS), da lb-bsv-12 das 35-Fache der täglichen HBGL
nennt (Stand 2026-01).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und
Höchstbeitragsgrundlage; dort die 35-Fache-HBGL ⚠) · lb-bsv-14 (Kleine Option) ·
lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes — Basis der vorläufigen BG) ·
lb-bsv-16 (Pauschalsystem — Systemalternative) · lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im
GSVG/FSVG — Pendant bei den Gewerblichen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md
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@@ -0,0 +1,136 @@
---
id: lb-bsv-14
batch: 9
title: "Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option)"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_beitragsgrundlagenoption_kleine.md"
legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 1b", "BSVG § 23 Abs 4a", "BSVG § 23 Abs 4c", "BSVG § 23 Abs 4d", "BSVG § 23 Abs 4e", "BSVG § 23 Abs 12", "BSVG § 104 Abs 2", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", "BSVG § 20a", "BSVG § 16", "BSVG Anlage 2", "23. BSVG-Novelle", "26. BSVG-Novelle"]
tags: [beitragsgrundlagenoption, kleine-option, nebentatigkeiten, mindestpauschale, einkommensteuerbescheid, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-bsv-13", "lb-bsv-15", "lb-bsv-16"]
---
# Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option)
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-14).*
## Zusammenfassung
- **Ausgangslage:** wird der **Flächenbetrieb** pauschal (vom Einheitswert) bemessen,
kann der Betriebsführer für die **land- und forstwirtschaftlichen
Nebentätigkeiten** zwischen pauschaler Beitragsgrundlagenermittlung (→ lb-bsv-16)
und Ermittlung nach **Einkommensteuerbescheid** („**Kleine Option**",
**§ 23 Abs 1b, 4c bis 4e samt Anlage 2 BSVG**) wählen. Die aus der Kleinen Option
resultierende Beitragsgrundlage wird dem Versicherungswert des Flächenbetriebs
**hinzugerechnet** — auch wenn dieser unter der Mindestbeitragsgrundlage liegt.
- **Hintergrund:** seit der 23. BSVG-Novelle (BGBl I 1999/176) unterliegen die
Nebentätigkeiten der Pflichtversicherung; die 26. BSVG-Novelle (BGBl I 2002/142)
schuf die Wahl zwischen pauschaler und EStB-basierter Ermittlung; die **Anlage 2 zum
BSVG** regelt die beitragsrechtliche Anrechnung.
- **Antragsmechanik:** der Optionsantrag umfasst **alle** land- und
forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten (unabhängig davon, ob sie im Versicherungswert
enthalten sind); **Freibetrag und beitragsfreie Tätigkeiten** sind nicht zu
berücksichtigen. Für **Gesellschafter** (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG) ist die Kleine Option
nicht möglich. Wurde bereits die **Große Option** gewählt, gilt sie auch für die
Nebentätigkeiten (Gesamtbetrieb nach EStB). Mehrere Betriebsführer/neuer Unternehmer:
Antrag und Widerruf brauchen die **Zustimmung aller**. Einnahmen aus dem
Vermieten/Einstellen von **Reittieren** sind bei Vollpauschalierung bereits über den
Einheitswert abgegolten und werden im EStB nicht gesondert ausgewiesen.
- **Fristen:** Antrag bis spätestens **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden
Kalenderjahres (Beispiel: Kleine Option für Beitragsjahr 2025 bis 30. 4. 2026) —
**materiellrechtliche Frist**, maßgeblich ist das **Datum des Einlangens** bei der
SVS; fällt der 30. 4. auf Samstag/Sonntag/Feiertag, wird der **2. 5.** anerkannt.
Widerruf analog bis zum **30. 4.** des Folgejahres.
- **Mindestpauschale:** jedenfalls ist monatlich **€ 1.091,21 (Wert 2026)** als
Beitragsgrundlage heranzuziehen; bei mehreren Betriebsführern nur **einmal pro
Betrieb**.
- **Vorläufige Beitragsgrundlage:** bis zum erstmaligen rechtskräftigen EStB die
Mindestpauschale (§ 23 Abs 4d lit a BSVG); mit EStB eines Vorjahres dessen ermittelte
Beitragsgrundlage, jedenfalls zumindest die Mindestpauschale (lit b); bei
Finanzamts-Mitteilung „kein EStB" ebenfalls die Mindestpauschale.
- **Endgültige Beitragsgrundlage:** bei Vorliegen des EStB **Nachbemessung** — Einkünfte
aus **allen** Nebentätigkeiten laut EStB zuzüglich der im Beitragsjahr vorgeschriebenen
Beiträge (KV/PV) für diese Nebentätigkeiten, jedenfalls zumindest die Mindestpauschale.
Ergeht im ersten Folgejahr wieder eine „kein EStB"-Mitteilung, wird die vorläufige
Beitragsgrundlage aus dem Steuerbescheid endgültig (§ 23 Abs 4d BSVG); ergeht sie in
einem späteren Folgejahr, gilt bis zum neuen EStB jeweils die Mindestpauschale
(§ 23 Abs 4e BSVG).
- **Versteinung (§ 23 Abs 12 BSVG):** zum **Pensionsstichtag** (§ 104 Abs 2 BSVG) nicht
nachbemessene vorläufige Beitragsgrundlagen gelten für **alle Versicherten**
(Betriebsführer und hauptberuflich Beschäftigte) als endgültig; ist die Optionsfrist
zum Stichtag noch offen und wird erstmals für Zeiten vor dem Stichtag optiert, ist die
Beitragsgrundlage vorläufig umzustellen und zu „versteinern" — keine Nachbemessung
(Beispiel: Stichtag 1. 10. 2024, Option am 15. 3. 2025 ab Beitragsjahr 2024 → 1. 1.–
30. 9. 2024 endgültig). Berechnungsbeispiele zeigen den Übergang Mindestpauschale →
bescheidbasierte BG (zB € 840,– bzw € 1.500,– monatlich) → Versteinung bei
„kein EStB"-Mitteilung.
- **Aufzeichnungspflicht:** Einnahmen aus Nebentätigkeiten sind gem **§ 20a BSVG** zu
erfassen; jede nachträgliche Änderung wirkt auf die Beitragshöhe (keine Wirkung nur bei
Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage).
- **Praxistipp:** Auswirkungen im **Steuer- und Pensionsrecht** mitbedenken.
**Meldepflicht:** § 16 BSVG — bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen
eines Monats.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Rechtsgrundlagen | § 23 Abs 1b, 4c–4e, Anlage 2 BSVG ✅; Versteinung § 23 Abs 12 iVm § 104 Abs 2 BSVG ✅ |
| Optionsfrist | bis **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden Kalenderjahres — **materiellrechtliche Frist**, maßgeblich ist das **Einlangensdatum** bei der SVS (zB Beitragsjahr 2025 → 30. 4. 2026) (Stand 2026-01) |
| Wochenend-/Feiertagsregel | fällt der 30. 4. auf Samstag/Sonntag/Feiertag → **2. 5.** anerkannt (Stand 2026-01) |
| Widerruf | analog zur Antragstellung bis **30. 4.** des Folgejahres; Zustimmung aller Betriebsführer (Stand 2026-01) |
| Optionsumfang | alle land- und forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten; **Freibetrag und beitragsfreie Tätigkeiten nicht zu berücksichtigen** (Stand 2026-01) |
| Mindestpauschale | **€ 1.091,21** monatlich (Wert 2026); bei mehreren Betriebsführern nur **einmal pro Betrieb** (Stand 2026-01) |
| Vorläufige Beitragsgrundlage | bis zum erstmaligen EStB: Mindestpauschale (§ 23 Abs 4d lit a); mit Vorjahres-EStB: dessen BG, jedenfalls Mindestpauschale (Stand 2026-01) |
| Kein EStB (Mitteilung FA) | Mindestpauschale bzw — im ersten Folgejahr einer bescheadbasierten vorläufigen BG — deren Versteinung (§ 23 Abs 4d); weitere Folgejahre: Mindestpauschale bis zum neuen EStB (§ 23 Abs 4e) (Stand 2026-01) |
| Endgültige Beitragsgrundlage | EStB-Einkünfte aus allen Nebentätigkeiten + vorgeschriebene KV-/PV-Beiträge für diese Nebentätigkeiten, jedenfalls Mindestpauschale (Stand 2026-01) |
| Versteinung | vorläufige BG (§§ 23 Abs 4a und 4d) zum Pensionsstichtag nicht nachbemessen → **endgültig** für sämtliche Versicherte; Nachbemessung unzulässig (Stand 2026-01) |
| Reittiere | Einnahmen aus Vermieten/Einstellen von Reittieren bei Vollpauschalierung über den Einheitswert abgegolten — keine gesonderte EStB-Ausweisung (Stand 2026-01) |
| Gesellschafter | keine Kleine Option für Versicherte gem **§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG** (Stand 2026-01) |
| Aufzeichnungspflicht | Einnahmen aus Nebentätigkeiten gem **§ 20a BSVG** erfassen (Stand 2026-01) |
| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 23 Abs 1b BSVG** (Optionsgrundlage), **§§ 23 Abs 4c, 4d, 4e BSVG** (vorläufige/
endgültige BG), **§ 23 Abs 4a BSVG** (vorläufige BG des Flächenbetriebs), **§ 23
Abs 12 BSVG** (Versteinung) samt **§ 104 Abs 2 BSVG** (Pensionsstichtag) — ausdrücklich
zitiert ✅
- **Anlage 2 zum BSVG** (beitragsrechtliche Anrechnung der Nebentätigkeiten) — zitiert ✅
- **§ 20a BSVG** (Aufzeichnungspflicht), **§ 16 BSVG** (Meldepflicht), **§ 2 Abs 1 Z 1a
BSVG** (Gesellschafter) — zitiert ✅
- **23. BSVG-Novelle** (BGBl I 1999/176) und **26. BSVG-Novelle** (BGBl I 2002/142) —
zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **BSVG-Sonderregime:** Kleine Option operiert auf EStB-Einkünften und Mindestpauschalen
— kein Entgeltbezug, keine Work Entries; bewusst außerhalb des
`l10n_at_hr_payroll`-DN-Scopes.
- **Übertragbare Muster:** die Fristenlogik (30. 4., **Einlangensdatum** statt Poststempel;
Feiertagsverschiebung auf 2. 5.) und die Versteinungsregel (Stichtagssperre für
Nachbemessung) sind typische **Fristen-/Stichtagsparameter** — im Standard-Payroll in
`hr.rule.parameter`-Manier versionierbar; BSVG-Werte bleiben getrennte Parameterdomäne.
- **Vorläufig → endgültig** mit „Versteinung" ähnelt der hr_payroll-Problematik
nachträglicher Korrekturen, die nach Fristablauf gesperrt sind (Hinweis, keine Spec).
- **Mindestpauschale € 1.091,21 (Wert 2026)** zählt je Betrieb nur **einmal** — bei
Mehrfach-Betriebsführern wäre eine betriebsbezogene (nicht personenbezogene)
Zuordnungslogik nötig, sollte das je abgebildet werden.
- Schnittstellenrisiko: Kleine Option setzt voraus, dass die **Große Option nicht**
gewählt ist — Statusverwaltung je Betrieb ( options-flag ) als reines Stammdaten-
Attribut denkbar.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und
Höchstbeitragsgrundlage) · lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option; schließt
die Kleine Option aus) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes — der
Flächenbetrieb bleibt pauschal) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem — Alternative für die
Nebentätigkeiten)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md
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@@ -0,0 +1,158 @@
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id: lb-bsv-15
batch: 9
title: "Beitragsgrundlage – Feststellung/Berechnung des Einheitswertes"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_feststellungberechnung_des_einhe.md"
legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 3", "BSVG § 23 Abs 3 lit a", "BSVG § 23 Abs 3 lit b", "BSVG § 23 Abs 3 lit c", "BSVG § 23 Abs 3 lit d", "BSVG § 23 Abs 3 lit e", "BSVG § 23 Abs 2 lit f", "BSVG § 23 Abs 5", "BSVG § 23c", "BSVG § 20 Abs 5", "BSVG § 2 Abs 1 Z 4", "ABGB § 1217 Abs 2", "BAO § 191 Abs 4", "BewG § 21 Abs 1 Z 1 lit a", "BewG § 29", "SRÄG 2012"]
tags: [einheitswert, versicherungswert, verpachtung, zupachtung, miteigentum, hektarsatz, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-bsv-16", "lb-bsv-17", "lb-bsv-18"]
---
# Beitragsgrundlage – Feststellung/Berechnung des Einheitswertes
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-15).*
## Zusammenfassung
- **Bindung:** der **rechtskräftige Einheitswert** ist die bindende Grundlage für
Pflichtversicherung und Beitragsgrundlage nach dem BSVG; heranzuziehen ist der
**zuletzt festgestellte** Einheitswert. Die SVS darf keine eigenen Berechnungen
außerhalb der Bestimmungen des **§ 23 Abs 3 BSVG** anstellen (VwGH 99/08/0139);
Einwendungen gegen die Feststellung sind beim **Finanzamt** einzubringen.
- **Mehrere Betriebe (§ 23 Abs 3 lit a BSVG):** die abgerundeten Einheitswerte der
rechtskräftigen Bescheide werden **addiert** (Beispiel: € 2.300,– + € 1.800,– →
€ 4.100,–).
- **Miteigentum (lit b; KV und PV):** bei Ehegatten/eingetragenen Partnern mit
Gesamtbetriebsführung **keine Teilung** — der Einheitswert wird beiden angerechnet
(Gütergemeinschaft bzw **§ 1217 Abs 2 ABGB** beachten). Miteigentümer-GesbR ohne
Ehepaar: **Aufteilung nach Eigentumsanteilen**, ungerundet hinzurechnen und erst
zuletzt runden; nur solange die Gemeinschaft **keine juristische Person** ist. In der
**Unfallversicherung** grundsätzlich keine Aufteilung (Betriebsversicherung), außer bei
naturalgeteilter Bewirtschaftung. Sonderfall natürliche Person + KG/OG: UV-Betriebsbeitrag
vom vollen Einheitswert, KV/PV hälftig bzw nach EStB.
- **Überlassung von Nutzungsrechten an Miteigentumsanteilen:** an den mitbesitzenden
Ehegatten → voller (gerundeter) Einheitswert; an andere Miteigentümer → der auf den
Anteil entfallende Ertragswert **zur Gänze** (3/3-Wert, nicht der um 1/3 verminderte);
scheidet ein Miteigentümer aus der Betriebsführung aus, wird im Verhältnis der
verbleibenden Anteile aufgeteilt (Beispiele 1/2:1/2, 2:1, 3:1).
- **Betriebsführung mit Dritten (GesbR):** Zutritt nur über eine **Gesellschaft bürgerlichen
Rechts**; Aufteilung des Einheitswerts **nach Köpfen** (SRÄG 2012, BGBl I 2013/3;
VwGH Ro 2016/08/0018). Ein Pachtvertrag über einen **ideellen Anteil** ist rechtlich
nicht möglich (VwGH 98/08/0193); zulässig bei **Naturalteilung** oder über eine
Nutzungsvereinbarung mit Einbringung in eine GesbR.
- **Verpachtung von Flächen (lit c):** der Einheitswert mindert sich um den
anteilsmäßigen Ertragswert (**Hektarsätze laut Einheitswertbescheid × Fläche**);
bewirtschaftungsändernde Verträge (Pacht, Brache) rechnen vom **gerundeten**,
eigentumsändernde Verträge (Kauf, Schenkung) vom **ungerundeten** Einheitswert. Die
Finanzämter übermitteln Einheitswertbescheide gem **§ 29 BewG** der SVS. **Brache**:
voller Ertragswertabzug wie bei Verpachtung; die AMA-Förderungsrichtlinien sind
sv-rechtlich unerheblich — geförderte (Teil-)Flächen bleiben grundsätzlich
berücksichtigungspflichtig (BVwG W 151 2163340-1/10E).
- **Zupachtung (lit d):** unentgeltliche Nutzungsüberlassung (Fruchtgenuss, Leihe,
Bittleihe) → **voller Ertragswert**; Pacht mit ortsüblichem Zins → grundsätzlich
**2/3-Anrechnung**, bei Zupacht von nahen Angehörigen (seit 1. 1. 1975 Ehegatten, seit
1. 1. 1988 andere nahe Angehörige) immer **3/3**; stehen **nicht alle** Pächter in einem
nahen Angehörigenverhältnis zum Verpächter, gilt für den Gesamtvertrag **2/3**. Subpacht:
vom Finanzamt festgestellter Einheitswert; SVS prüft
**Scheingeschäftsverdacht**; eingebrachte Pachtrechte in eine GesbR ändern den
Einheitswert nicht. Nahe Angehörige: Ehegatten, eingetragene Partner, Eltern,
Großeltern, Wahl(Adoptiv)eltern, Stief-/Schwiegereltern, Kinder, Enkel, Wahl(Adoptiv)-,
Stief-/Schwiegerkinder; die **Schwägerschaft** endet mit Auflösung/Nichtigerklärung der
Ehe — BSVG-Sonderregel: bei **Tod** der schwägerschaftsbegründenden Person bleibt sie
seit 1. 1. 2015 aufrecht (**§ 2 Abs 1 Z 4 BSVG**, SVAG BGBl I 2015/2; Beispiele
Scheidung → 2/3, Unfalltod → 3/3). Der Hektarsatz für Pachtflächen richtet sich nach
dem Bescheid des **verpachteten Betriebs** (VwGH 82/08/0033); ist keiner eruierbar,
gilt **§ 20 Abs 5 BSVG** (Hektarsatz aus dem Bescheid des Pächters).
- **Gesamtzupacht (lit e):** seit **1. 4. 2018** Sonderregeln für Zu-/Abschläge
(**§ 23c BSVG**): betriebsbezogene Zuschläge werden **nicht mitübertragen**;
grundstücksbezogene Zuschläge anteilsmäßig vom ungerundeten Zuschlag; solange
Zuschläge nicht mitübertragen werden, ist nach **lit c** (ungerundet) vorzugehen.
- **Erwerb/Veräußerung von Flächen:** Fläche je Kulturart × Hektarsätze des
**bisherigen** Bescheids, auch wenn finanzrechtlich keine Änderung eintritt
(**§ 21 Abs 1 Z 1 lit a BewG**); Ergebnis auf volle **€ 100** abrunden; beim Käufer
gilt der Zeitpunkt des Verkaufs maßgebende Einheitswert bis zum neuen Bescheid
(**§ 191 Abs 4 BAO**). ⚠ Die Überschrift des Abschnitts zitiert „**§ 23 Abs 2 lit f
BSVG**", der Kommassierungs-Absatz desselben Textes 㤠23 Abs 3 lit f BSVG" und
lb-bsv-12 nennt „§ 23 Abs 3 lit a bis f" — Abs-Nummerierung inkonsistent, RIS-Klärung
offen (vermutlich Abs 3 lit f).
- **Kommassierungen:** nach Zusammenlegungsverfahren ergehen meist **keine**
Wertfortschreibungsbescheide (finanzrechtischer Einheitswert unverändert,
§ 21 Abs 1 Z 1 lit a BewG-Grenze nicht erreicht); sv-rechtlich sind die Änderungen
**Flächenänderungen iSd § 23 Abs 5 BSVG** → Versicherungswert ändert sich mit dem
**ersten Tag des Folgemonats**; Zeitpunkt ist die **vorläufige Übernahme des neuen
Besitzstandes**; die Hingabe von Flächen gilt als Veräußerung, der Erhalt als
Tausch (VwGH 99/08/0129).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Mehrere Betriebe | Addition der **gerundeten** Einheitswerte der rechtskräftigen Bescheide (lit a) (Stand 2026-01) |
| Miteigentum KV/PV | Aufteilung nach **Eigentumsanteilen**; ungerundet hinzurechnen, erst zuletzt auf volle € 100 runden; Ehegatten-Gesamtbetriebsführung: keine Teilung (Stand 2026-01) |
| Miteigentum UV | grundsätzlich **keine Aufteilung** (Betriebsversicherung); Ausnahme: naturalgeteilte Bewirtschaftung → mehrere Betriebe (Stand 2026-01) |
| GesbR mit Dritten | Aufteilung des Einheitswerts **nach Köpfen** (SRÄG 2012) (Stand 2026-01) |
| Verpachtung/Brache | anteilsmäßiger Ertragswert (**Hektarsatz × Fläche**) abziehen; bewirtschaftungsändernd → vom **gerundeten**, eigentumsändernd → vom **ungerundeten** Einheitswert; Brache: voller Ertragswert, AMA-Richtlinien irrelevant (Stand 2026-01) |
| Zupacht unentgeltlich | Fruchtgenuss/Leihe/Bittleihe → **voller Ertragswert** (Stand 2026-01) |
| Zupacht entgeltlich | **2/3-Anrechnung**; von nahen Angehörigen (Ehegatten seit **1. 1. 1975**, andere nahe Angehörige seit **1. 1. 1988**) immer **3/3**; nicht alle Pächter nahe Angehörige → 2/3 für den Gesamtvertrag (Stand 2026-01) |
| Subpacht | vom Finanzamt festgestellter Einheitswert der Fläche; SVS-Scheingeschäftsprüfung (Stand 2026-01) |
| Schwägerschaft | endet mit Auflösung/Nichtigerklärung der Ehe; BSVG-Sonderregel: bei **Tod** der begründenden Person seit **1. 1. 2015** aufrecht (§ 2 Abs 1 Z 4 BSVG) (Stand 2026-01) |
| Hektarsatz Pachtflächen | aus dem Einheitswertbescheid des **verpachteten Betriebs** (VwGH 82/08/0033); ersatzweise § 20 Abs 5 BSVG (Stand 2026-01) |
| Gesamtzupacht | seit **1. 4. 2018** (§ 23c BSVG): betriebsbezogene Zuschläge nicht mitübertragen; grundstücksbezogen anteilig vom **ungerundeten** Zuschlag (Stand 2026-01) |
| Erwerb/Veräußerung | Flächen × Hektarsätze des **bisherigen** Bescheids, Abrundung auf volle **€ 100**; Käufer: alter Einheitswert bis zum neuen Bescheid (§ 191 Abs 4 BAO) (Stand 2026-01) |
| Kommassierung | Flächenänderung iSd § 23 Abs 5 BSVG → Versicherungswert ändert sich mit **erstem Tag des Folgemonats**; Maßgeblichkeit der **vorläufigen Übernahme des neuen Besitzstandes** (Stand 2026-01) |
| §-Zitier-Konflikt ⚠ | Abschnittsüberschrift „§ 23 **Abs 2 lit f**" vs Kommassierungs-Absatz „§ 23 **Abs 3 lit f**" vs lb-bsv-12 „§ 23 Abs 3 lit a bis f" — RIS-Klärung offen (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 23 Abs 3 BSVG** samt **lit a** (mehrere Betriebe), **lit b** (Miteigentum), **lit c**
(Verpachtung/Übertragung von Bewirtschaftungsrechten), **lit d** (Zupachtung), **lit e**
(Gesamtzupacht) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 23 Abs 5 BSVG** (Flächenänderungen/Kommassierung) — zitiert ✅
- **§ 23c BSVG** (Zu-/Abschläge seit 1. 4. 2018) — zitiert ✅
- **§ 20 Abs 5 BSVG** (Hektarsatz-Ersatzermittlung) — zitiert ✅
- **§ 2 Abs 1 Z 4 BSVG** (Fortbestand der Schwägerschaft bei Tod) — zitiert ✅
- **§ 1217 Abs 2 ABGB** (eingetragene Partner) — zitiert ✅
- **§ 29 BewG** (Übermittlung der Einheitswertbescheide) und **§ 21 Abs 1 Z 1 lit a BewG**
(Wertgrenze) — zitiert ✅
- **§ 191 Abs 4 BAO** (Fortgeltung des Einheitswerts beim Käufer) — zitiert ✅
- **SRÄG 2012** (BGBl I 2013/3; Kopfaufteilung bei GesbR) — zitiert ✅
- ⚠ „**§ 23 Abs 2 lit f BSVG**" (Überschrift „Erwerb oder Veräußerung") — Abs-Nummer im
Widerspruch zu „§ 23 Abs 3 lit f" (Kommassierungsabsatz) und lb-bsv-12 („Abs 3
lit a bis f"); vermutlich Abs 3 lit f, RIS-Klärung offen
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **BSVG-Sonderregime:** die Einheitswert-Mechanik (Hektarsätze, 2/3-/3/3-Anrechnung,
Kopfteilungen) ist liegenschaftsbezogene Fremddatenverarbeitung — völlig außerhalb des
`l10n_at_hr_payroll`-Entgelt-Scopes; kein Odoo-Standardobjekt (allenfalls
Stammdaten-Import des Einheitswertbescheids, falls bäuerliche SV je abgebildet würde).
- **Übertragbare Muster:** Rundungsdisziplin (erst am **Ende** runden) und
Ereignisgetriggerte Neuberechnung (Quartals-/Monatserste, Folgemonatserste nach
Flächenänderung) entsprechen allgemeinen Payroll-Grundsätzen (Wertewechsel erst zum
Periodenbeginn) — auch für hr_payroll-Grenzwertwechsel zum 1. 1. lehrreich.
- **Stichtags-Regeln** (Wirksamkeit mit Folgemonatserste, vorläufige Übernahme des
Besitzstandes) wären als datumsbasierte Statuswechsel modellierbar (Hinweis, keine
Spec).
- **Datenhaltungshinweis:** Hektarsätze je Kulturart und gerundete/ungerundete
Einheitswerte müssten als historisierte Datensätze (mit Bescheid- und
Zustellungsdatum) geführt werden — im Standardumfang des Projekts bewusst
**nicht** vorgesehen.
- Keine GemBG-Relevanz; die Grenzwert-Übergänge (→ lb-bsv-17/18) sind die einzige
Brücke zur DN-Payroll-Welt (Abgrenzung).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines; Versicherungswert- und
Rundungsregeln, dort „§ 23 Abs 3 lit a bis f" ⚠) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem —
Versicherungswert als Ausgangsgröße) · lb-bsv-17 (Pflichtversicherung und
Versicherungsgrenzen — Einheitswertgrenzen) · lb-bsv-18 (Übergangsbestimmungen —
Hauptfeststellungen 2014/2015 und 2023)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md
+153
View File
@@ -0,0 +1,153 @@
---
id: lb-gsv-02
batch: 9
title: "Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Noggler"
stand: 2025-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_im_gsvgfsvg.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 25", "GSVG § 25a", "GSVG § 35", "GSVG § 47", "GSVG § 229a", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 24", "EStG § 36"]
tags: [beitragsgrundlage, gsvg, fsvg, vorlaufige-beitragsgrundlage, hinzurechnungsbetrage, nachmessung]
cross_refs: ["lb-gsf-03", "lb-gsv-03", "lb-gsv-04", "lb-gsv-09", "lb-sva-05"]
---
# Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG
*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-02).*
## Zusammenfassung
- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte — insb
Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage — tragen den **Stand 2025-07** und
können veraltet sein; neuere Werte nur mit ID-Beleg (lb-gsv-09: monatliche
Höchstbeitragsgrundlage GSVG **2026: € 8.085**, Stand 2026-07).
- **Ausgangsformel:** **Beitragsgrundlage × Beitragssatz = Beitrag** (Kranken-
und Pensionsversicherung nach dem GSVG, Pensionsversicherung nach dem FSVG).
Beitragsgrundlage sind grds die **versicherungspflichtigen Einkünfte aus
Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit laut Einkommensteuerbescheid**
(§ 2 Abs 1 GSVG-Pflichtversicherte; § 25 GSVG) zuzüglich
**Hinzurechnungsbeträge** — für GSVG-Pflichtversicherte wie für
FSVG-Freiberufler.
- **Vorläufige Beitragsgrundlage (§ 25a GSVG):** da der Einkommensteuerbescheid
erst nach dem Beitragsjahr vorliegt, wird vorläufig vorgeschrieben —
**ohne Pflichtversicherung im drittvorangegangenen Kalenderjahr** (§ 25a
Abs 1 Z 1 GSVG) auf Basis der **Mindestbeitragsgrundlage**, **mit
Pflichtversicherung** (§ 25a Abs 1 Z 2 GSVG) als Summe der endgültigen
Beitragsgrundlagen des drittvorangegangenen Jahres geteilt durch die Monate
der Pflichtversicherung, **aktualisiert mit dem Aktualisierungsfaktor**
(Produkt der **Aufwertungszahlen nach § 47 GSVG** des Beitragsjahres und der
beiden Vorjahre). Beispiel der Quelle: endgültige monatliche Beitragsgrundlage
2022 € 1.500,– × Aktualisierungsfaktor 2025 **1,134** = vorläufige monatliche
Beitragsgrundlage 2025 **€ 1.701,–** (Stand 2025-07).
- **Neuzugangsbeitragsgrundlage (§ 25a Abs 4 GSVG):** für die **ersten beiden
Kalenderjahre** einer Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 1 bis 3 GSVG fixe
(= nicht nachzubemessende) Beitragsgrundlage in Höhe der
Mindestbeitragsgrundlage, wenn in den letzten **120 Kalendermonaten** keine
solche Pflichtversicherung bestand (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG bleibt unberücksichtigt).
- **Herab-/Hinaufsetzung (§ 25a Abs 5 GSVG):** auf Antrag, wenn der Versicherte
wesentlich niedrigere bzw höhere Einkünfte im laufenden Jahr glaubhaft macht;
Grenzen Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage (Ausnahme Mehrfachversicherung);
**bis zum Ablauf des Beitragsjahres**, mehrfach möglich; bei
Neuzugangsbeitragsgrundlage unzulässig.
- **Endgültige Beitragsgrundlage (§ 25 GSVG) und Nachmessung:** alle
versicherungspflichtigen Einkünfte des Beitragsjahres — regelmäßig Einkünfte
aus Gewerbebetrieb (**§ 23 EStG**) und selbständiger Arbeit (**§ 22 EStG**);
bei versicherten **Gesellschafter-Geschäftsführern einer GmbH** auch die
Höhe der **Kapitaleinkünfte**. Die Einkünfte übermittelt das
Bundesrechenzentrum im elektronischen Datenaustausch unaufgefordert
(§ 229a GSVG); die SVS ist **an den Einkommensteuerbescheid gebunden** und
darf die Zuordnung zu einer Einkunftsart nicht überprüfen.
- **Hinzurechnungsbeträge (§ 25 Abs 2 Z 2 GSVG):** die **im** (nicht: für)
Kalenderjahr vorgeschriebenen Kranken-, (Arbeitslosen-) und
Pensionsversicherungsbeiträge. **Abzugsbeträge (§ 25 Abs 2 Z 3 GSVG):**
Beiträge, die auf **Veräußerungs- oder Sanierungsgewinn** entfallen
(Sanierungsgewinn § 36 EStG; Veräußerungsgewinn § 24 EStG — letzterer nur bei
Reinvestition ins Sachanlagevermögen des Betriebs oder einer GmbH mit
Beteiligung von mehr als 25 %).
- **Monatliche Beitragsgrundlage (§ 25 Abs 1 GSVG):** ganzjährige
selbständige Tätigkeit: **ein Zwölftel** der versicherungspflichtigen
Einkünfte inkl Hinzurechnungsbeträge; unterjähriges Bestehen: Teilung durch
die **Monate der Erwerbstätigkeit**. Beispiel der Quelle: Einkünfte 2022
€ 15.000,– + Hinzurechnung € 2.615,04 ÷ 12 Monate = **€ 1.467,92**
monatlich (Stand 2025-07).
- **Gutschrift/Nachbelastung:** Gutschrift → Beitragskonto, Verrechnung mit
der nächstmöglichen Quartalsvorschreibung, Restguthaben auf schriftlichen
Antrag. Nachbelastung bei laufender Pflichtversicherung gem **§ 35 Abs 3
GSVG** in **vier Teilbeträgen** ab der ersten Quartalsvorschreibung des
Folgejahres; bei Beendigung der Pflichtversicherung zur Gänze bei der
nächsten Quartalsfälligkeit.
- **„Versteinerung“ (§ 25 Abs 7 GSVG):** zum Pensionsstichtag noch nicht
nachbemessene vorläufige Beitragsgrundlagen gelten als endgültige — später
einlangende Einkommensteuerbescheide korrigieren sie nicht mehr.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Mindestbeitragsgrundlage | **€ 551,10 monatlich** (2025) (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) bleibt der Grenzwert 2026 unverändert |
| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 7.525,– monatlich** (2025) (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 8.085** monatlich |
| Aktualisierungsfaktor | Produkt der Aufwertungszahlen (§ 47 GSVG) des Beitragsjahres und der beiden Vorjahre; Beispiel 2025: **1,134** (Stand 2025-07) |
| Vorläufige Beitragsgrundlage ohne Vorversicherung | Mindestbeitragsgrundlage (§ 25a Abs 1 Z 1 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Vorläufige Beitragsgrundlage mit Vorversicherung | Summe endgültige Beitragsgrundlagen des drittvorangegangenen Jahres ÷ Monate der Pflichtversicherung, aktualisiert (§ 25a Abs 1 Z 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Neuzugangsbeitragsgrundlage | fix = Mindestbeitragsgrundlage für die ersten **beiden Kalenderjahre**; keine Pflichtversicherung § 2 Abs 1 Z 1–3 GSVG in den letzten **120 Kalendermonaten** (§ 25a Abs 4 GSVG) ✅ |
| Herab-/Hinaufsetzung | bis zum Ablauf des Beitragsjahres beantragbar; mehrfach möglich; bei Neuzugangsbeitragsgrundlage unzulässig (§ 25a Abs 5 GSVG) ✅ |
| Hinzurechnungsbeträge | im Kalenderjahr vorgeschriebene KV-(ALV-)PV-Beiträge (§ 25 Abs 2 Z 2 GSVG) ✅ |
| Abzugsbeträge | Beiträge auf Veräußerungs-/Sanierungsgewinn (§ 25 Abs 2 Z 3 GSVG; § 24, § 36 EStG); Veräußerungsgewinn nur bei Reinvestition (Beteiligung > 25 % bei GmbH) ✅ |
| Monatliche Beitragsgrundlage | ganzes Jahr: 1/12; unterjährig: Einkünfte ÷ Monate der Erwerbstätigkeit (§ 25 Abs 1 GSVG) ✅ |
| Nachbelastung | 4 Teilbeträge ab 1. Quartalsvorschreibung des Folgejahres (§ 35 Abs 3 GSVG); ohne laufende Pflichtversicherung: zur Gänze bei nächster Quartalsfälligkeit ✅ |
| Versteinerung | vorläufige Beitragsgrundlagen zum Pensionsstichtag gelten als endgültig (§ 25 Abs 7 GSVG) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 25 GSVG** (endgültige Beitragsgrundlage: Abs 1, Hinzurechnung Abs 2 Z 2,
Abzugsbeträge Abs 2 Z 3, Versteinerung Abs 7) — ausdrücklich zitiert ✅;
⚠ Export-Anomalie: die Zwischenüberschrift „Abzugsbeträge“ nennt **§ 35
Abs 2 Z 3 GSVG**, der Fließtext zitiert durchgehend **§ 25 Abs 2 Z 3 GSVG**
— Überschrift vermutlich verzerrt, der Textstelle folgend als § 25 Abs 2 Z 3
geführt (RIS-Klärung offen).
- **§ 25a GSVG** (vorläufige Beitragsgrundlage: Abs 1 Z 1/Z 2, Abs 4
Neuzugang, Abs 5 Herab-/Hinaufsetzung) — zitiert ✅
- **§ 47 GSVG** (Aufwertungszahlen/Aktualisierungsfaktor) — zitiert ✅
- **§ 35 Abs 3 GSVG** (Nachbelastung in Teilbeträgen) — zitiert ✅
- **§ 229a GSVG** (elektronischer Datenaustausch Einkommensteuerbescheid) —
zitiert ✅
- **§§ 22, 23, 24, 36 EStG** (Einkunftsarten, Veräußerungs-/Sanierungsgewinn) —
zitiert ✅
- **§ 2 Abs 1 GSVG** (pflichtversicherte Personen als Anknüpfung) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Außerhalb des Kern-Payroll:** die GSVG/FSVG-Beitragsgrundlage entsteht aus
dem **Einkommensteuerbescheid** (Nachmessungsverfahren der SVS), nicht aus
laufenden Arbeitszeit-/Entgolddaten — kein Odoo-Work-Entry- oder
Regelparameter-Anknüpfungspunkt.
- **Kontrast zur DN-Logik:** Dienstnehmer-Beitragsgrundlagen folgen dem
**sozialversicherungsrechtlichen Entgeltbegriff** (→ lb-sva-13) und der
laufenden Abrechnung; die Selbständigen-Logik ist zweistufig
(vorläufig § 25a → Nachmessung § 25). Für Copilot-/Support-Fragen zur
Abgrenzung DN vs Selbständiger hilfreich, für hr_payroll-Regeln nicht
verwendbar.
- **GF-Schnittstelle:** bei Gesellschafter-Geschäftsführern zählen auch
**Kapitaleinkünfte** zur endgültigen Beitragsgrundlage — Abstimmungsfall mit
der GF-SV-Zuordnung (→ lb-gsf-03); im Odoo-Modell gibt es dafür kein
Standardfeld, allenfalls Vermerke im Arbeitsvertrag/HR-Stammsatz.
- **Sonderfälle** (Mehrfachversicherung, Elementarereignisse) → lb-gsv-03;
Übernahme der Beitragssätze/Vorschreibung → lb-gsv-04.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsf-03 (Geschäftsführer - Sozialversicherung —
Kapitaleinkünfte bei Gesellschafter-Geschäftsführern) · lb-gsv-03
(Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle) · lb-gsv-04 (Beitragssätze und
Vorschreibung SV-Beiträge) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und
Beitragswesen — Höchstbeitragsgrundlage 2026) · lb-sva-05
(Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge — DN-Pendant)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Höchstbeitragsgrundlage 2026: **6.930,00 €/Monat** — die
GSVG-Höchstbeitragsgrundlage ist eine **eigene, höhere Grenze** (2026:
8.085 € laut lb-gsv-09) ⚠; Abweichung dokumentiert, keine Übernahme in
DN-Parameter). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md
+144
View File
@@ -0,0 +1,144 @@
---
id: lb-bsv-16
batch: 9
title: "Beitragsgrundlage – Pauschalsystem"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlage_pauschalsystem.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlage_pauschalsystem.md"
legal_bases: ["BSVG § 23 Abs 4b", "BSVG § 23b", "BSVG § 20 Abs 2", "BSVG § 20a", "BSVG § 16", "BSVG Anlage 2", "23. BSVG-Novelle", "24. BSVG-Novelle", "26. BSVG-Novelle", "SRÄG 2004", "SVÄG 2005"]
tags: [pauschalsystem, nebentatigkeiten, freibetrag, widmung, beitragsgrundlage, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-bsv-12", "lb-bsv-13", "lb-bsv-14", "lb-bsv-15"]
---
# Beitragsgrundlage – Pauschalsystem
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-16).*
## Zusammenfassung
- **Systemwahl:** bei pauschaler Bemessung des **Flächenbetriebs** (vom Einheitswert)
kann der Betriebsführer die Beitragsgrundlage für **land- und forstwirtschaftliche
Nebentätigkeiten** entweder pauschal ermitteln (**§ 23 Abs 4b samt Anlage 2 BSVG**) oder
nach Einkommensteuerbescheid (Kleine Option, → lb-bsv-14); alternativ die Große Option
für den Gesamtbetrieb (→ lb-bsv-13). Die Beitragsgrundlage der Nebentätigkeiten wird
dem **Versicherungswert des Flächenbetriebs hinzugerechnet** — auch wenn dieser unter
der Mindestbeitragsgrundlage liegt.
- **Historik:** 23. BSVG-Novelle (BGBl I 1999/176) unterwarf die Nebentätigkeiten der
Pflichtversicherung; die 24. BSVG-Novelle (BGBl I 2001/101) führte die pauschale
Ermittlung ein; die 26. BSVG-Novelle (BGBl I 2002/142) schuf die Wahl pauschal/EStB.
- **Personenkreis:** Nebentätigkeiten können vom Betriebsführer, hauptberuflich
beschäftigtem Ehepartner/eingetragenem Partner, Kind, übergebendem Elternteil oder
(zumindest in der UV pflichtversicherten) mittätigen Angehörigen ausgeübt werden —
stets **im Auftrag des Betriebsführers** mit Zufluss der Einnahmen **an den Betrieb**.
- **Aufzeichnung/Meldung:** Einnahmen je Nebentätigkeit gem **§ 20a BSVG** aufzeichnen
(**Bruttoeinnahmen** ohne Ausgabenabzug); gemeldet bis spätestens **30. 4.** des
Folgejahres (**§ 20 Abs 2 BSVG**). „Betriebseinnahmen" sind Geld/geldwerte Vorteile;
**durchlaufende Posten** (zB Ortstaxe bei „Urlaub am Bauernhof") zählen nicht.
Zuordnung nach dem **Leistungsprinzip** (§ 23 Abs 4b), nicht nach dem Zuflussprinzip.
- **Pauschale Ermittlung:** von den gemeldeten Bruttoeinnahmen (inkl USt) werden
**70 % als pauschale Betriebsausgaben** abgezogen; die verbleibenden **30 %** sind die
endgültige Beitragsgrundlage, je **Zwölftel** monatlich; bei unterjährigem
Beginn/Ende der Nebentätigkeit Umlegung auf die Monate der **tatsächlichen Ausübung**.
Unterbrechungen schaden nicht (Beispiel Mostbuschenschank nur im Herbst) — Beginn mit
erstmaliger Ausübung, Ende mit endgültiger Aufgabe. Jede nachträgliche Änderung wirkt
beitragsrechtlich (außer bei Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage).
- **Freibeträge € 3.700,–:** je Betrieb und Kalenderjahr **gesondert** für (a)
Be-/Verarbeitung überwiegend eigener Naturprodukte und Mostbuschenschank (seit
26. BSVG-Novelle, erstmalig Beitragsjahr 2002) sowie (b) Privatzimmervermietung als
„Urlaub am Bauernhof" (seit SRÄG 2004, BGBl I 2004/105, erstmalig Beitragsjahr 2004).
Der Freibetrag wird von den Bruttoeinnahmen abgezogen, **dann** das
Ausgabenäquivalent von 70 % (Beispiel € 5.000,– Brutto → € 390,– p.a. statt
€ 1.500,–); bei unterjährigem Ausscheiden (Pension) wird der Freibetrag je
Führungskonstellation (gemeinsam/alleinig) je einmal berücksichtigt.
- **Widmung/Zurechnung von Beitragsgrundlagenteilen (§ 23b BSVG):** seit 1. 1. 2005
(SVÄG 2005, BGBl I 2005/132) kann die aus Nebentätigkeiten resultierende Beitrags-
grundlage für KV/PV einer an der Betriebsführung beteiligten oder hauptberuflich
beschäftigten Person **gewidmet** werden — Antrag (und Widerruf) des Betriebsführers
bis **30. 4.** des Folgejahres, jeweils ab dem das Wirksamwerden bezweckenden
Beitragsjahr; gilt für mindestens ein Beitragsjahr; bei Mehrfachbetriebsführung
Zustimmung aller. **Höchstausmaße:** Kinder (Enkel, Wahl-, Stief-, Schwiegerkinder)
**zwei Drittel**, Ehepartner **100 %**, Übergeber (Eltern-, Großeltern-, Wahl-, Stief-,
Schwiegerelternteile) **50 %**; für hauptberuflich beschäftigte **Kinder vor dem
27. Lebensjahr** seit 1. 1. 2020: PV **1/2 Flächenbetriebs-BG + 2/3
Nebentätigkeits-BG**, KV **1/3 + 2/3**. Je betrieblicher Tätigkeit nur **eine Person**
(bis zu deren Höchstbeitragsgrundlage); der Prozentsatz ist nicht frei wählbar; bei
Mindestbeitragsgrundlage und in der **Gesellschafterversicherung** keine Widmung.
Beispiel: Versicherungswert € 3.905,32, Holzakkord-Einnahmen € 30.000,– → 30 % =
€ 9.000,–/12 = € 750,– zugunsten des Betriebsführers (Ehepartnerin 1.952,66 + 750 =
€ 2.702,66).
- **⚠ Korpus-Anmerkung Versicherungswert:** die Beispiele rechnen mit einem
Versicherungswert von **€ 3.905,31** bzw **€ 3.905,32** bei Einheitswert € 22.500,–
(ohne Jahreskennzeichnung; Beispielkontext Beitragsjahr 2023) — lb-bsv-12 weist für
denselben Einheitswert **€ 4.610,29** als Wert **2026** aus. Werte nicht still
auflösen: vermutlich Jahresstand-Differenz (Beispieljahr 2023 vs 2026) plus
Rundungsdrift ,31/,32 innerhalb der Quelle; RIS/Verordnung „Veränderliche Werte"
klärt (vgl. lb-bsv-12 ⚠).
- **Meldepflicht:** § 16 BSVG — bedeutsame Änderungen (zB Zu-/Verpachtungen, Beginn/
Beendigung einer Nebentätigkeit) binnen eines Monats.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Ausgabenpauschale | **70 %** der gemeldeten Bruttoeinnahmen (inkl USt) als pauschale Betriebsausgaben; **30 %** = endgültige Beitragsgrundlage; **1/12** monatlich (§ 23 Abs 4b BSVG) (Stand 2026-01) |
| Unterjährige Ausübung | Umlegung der Bruttoeinnahmen auf die **Monate der tatsächlichen Ausübung**; Unterbrechung unschädlich (Beginn = erstmalige Ausübung, Ende = endgültige Aufgabe) (Stand 2026-01) |
| Zurechnung | **Leistungsprinzip** (nicht Zuflussprinzip) (Stand 2026-01) |
| Meldung | Bruttoeinnahmen je Nebentätigkeit bis **30. 4.** des Folgejahres (§ 20 Abs 2 BSVG); Aufzeichnung nach § 20a BSVG; durchlaufende Posten keine Betriebseinnahmen (Stand 2026-01) |
| Freibetrag Naturprodukte/Mostbuschenschank | **€ 3.700,–** je Betrieb/Kalenderjahr (seit Beitragsjahr **2002**); vor dem 70 %-Abzug abziehen (Stand 2026-01) |
| Freibetrag Urlaub am Bauernhof | **€ 3.700,–** je Betrieb/Kalenderjahr (seit Beitragsjahr **2004**, SRÄG 2004); gesondert vom erstgenannten Freibetrag (Stand 2026-01) |
| Freibetrag-Beispiel | Brutto € 5.000,– − € 3.700,– = € 1.300,− × 30 % = **€ 390,–** p.a. (€ 32,50/Monat) statt € 1.500,– (€ 125,–/Monat) (Stand 2026-01) |
| Widmungsfrist | Antrag/Widerruf bis **30. 4.** des dem Beitragsjahr folgenden Jahres; Geltung mind. **1 Beitragsjahr**; Zustimmung aller Betriebsführer (Stand 2026-01) |
| Widmungs-Höchstausmaße | Kinder (Enkel, Wahl-, Stief-, Schwiegerkinder) **2/3**; Ehepartner **100 %**; Übergeber **50 %** der Nebentätigkeits-BG (Stand 2026-01) |
| Kinder vor 27 (seit 1. 1. 2020) | PV: **1/2** Flächenbetriebs-BG + **2/3** Nebentätigkeits-BG; KV: **1/3** + **2/3** (Stand 2026-01) |
| Widmungs-Ausschlüsse | bei Bemessung von der **Mindestbeitragsgrundlage**; in der **Gesellschafterversicherung**; je Tätigkeit nur eine Person bis zur Höchstbeitragsgrundlage (Stand 2026-01) |
| Beispiel Versicherungswert ⚠ | EW € 22.500,– → Versicherungswert **€ 3.905,31/3.905,32** (Quelle ohne Jahreskennzeichnung; Kontext Beitragsjahr 2023) vs **€ 4.610,29** (Wert 2026) in lb-bsv-12 — Jahresstand-Differenz vermutlich, RIS-Klärung offen (Stand 2026-01) |
| Meldepflicht | § 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Zu-/Verpachtungen, Beginn/Ende einer Nebentätigkeit) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 23 Abs 4b BSVG** (pauschale Ermittlung, Leistungsprinzip) und **Anlage 2 zum BSVG**
(beitragsrechtliche Anrechnung der Nebentätigkeiten) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 23b BSVG** (Zurechnung/Widmung von Beitragsgrundlagenteilen) — zitiert ✅
- **§ 20 Abs 2 BSVG** (Meldung der Bruttoeinnahmen bis 30. 4.) und **§ 20a BSVG**
(Aufzeichnungspflicht) — zitiert ✅
- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅
- **23. BSVG-Novelle** (BGBl I 1999/176), **24. BSVG-Novelle** (BGBl I 2001/101),
**26. BSVG-Novelle** (BGBl I 2002/142) — zitiert ✅
- **SRÄG 2004** (BGBl I 2004/105; Freibetrag Urlaub am Bauernhof) und **SVÄG 2005**
(BGBl I 2005/132; Widmung seit 1. 1. 2005) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **BSVG-Sonderregime:** 70/30-Pauschale, Freibeträge und Widmung sind bäuerliche
Beitragsgrundlagen-Mechanik ohne Entgeltbezug — außerhalb des
`l10n_at_hr_payroll`-Scopes; keine Übernahme in die DN-Beitragsgrundlagenlogik.
- **Übertragbares Muster — Brutto-Pauschalierung:** die 70 %-Ausgabenpauschale ähnelt
branchen-Pauschalierungen des Steuerrechts; im Standard-Payroll gibt es dafür kein
Objekt — nur als mögliche zukünftige Parameterdomäne (70 %, € 3.700,–) im
`hr.rule.parameter`-Stil, getrennt von DN-Werten.
- **Fristen:** 30. 4.-Melde- und Widmungsfrist sind jahresfeste Deadlines — als
Fristenkonfiguration/Wiedervorlage denkbar (Hinweis, keine Spec); Meldepflicht § 16
BSVG (1 Monat) betrifft die SVS-Kommunikation, nicht das Odoo-Meldewesen (ELDA ist
ASVG-DN-Thema, → lb-bsv-07 thematisch).
- **Widmungslogik:** personenbezogene Zurechnung von Beitragsgrundlagenteilen mit
Höchstausmaßen je Angehörigenverhältnis wäre — falls je umgesetzt — eine
Zuordnungsregel auf Stammdatenbasis (Angehörigenrolle), keine Payslip-Logik.
- **Versicherungswert-Differenz ⚠** (3.905,31/32 vs 4.610,29 in lb-bsv-12): vor jeder
eventuellen Parametrisierung der Einkommensfaktoren die Jahresstände klären — keine
Werte aus den Beispielen übernehmen, ohne Stand zu prüfen.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Beitrag und Beitragsvorschreibung) · lb-bsv-12
(Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage; dort Wert 2026
für EW € 22.500,– ⚠) · lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option) ·
lb-bsv-14 (Beitragsgrundlagenoption – Kleine Option — Alternative für
Nebentätigkeiten) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes — Basis des
Versicherungswerts)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md
+132
View File
@@ -0,0 +1,132 @@
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id: lb-sva-05
batch: 9
title: "Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Ihradska"
stand: 2025-06
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlagen_fur_sozialversicherungsbeitrage.md"
legal_bases: ["ASVG § 4", "ASVG § 42 Abs 3", "ASVG § 44", "ASVG § 44 Abs 7", "ASVG § 44 Abs 8", "ASVG § 49", "VBG § 36a"]
tags: [beitragsgrundlage, beitragszeitraum, hochstbeitragsgrundlage, anspruchsprinzip, trinkgeldpauschale, beitragsbemessung]
cross_refs: ["lb-bsv-12", "lb-lvr-05", "lb-sva-06", "lb-sva-11", "lb-sva-13"]
---
# Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge
*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2025 (lb-sva-05).*
> **⚠ Alter Stand (2025-06):** dieses Briefing ist mit **Stand Juni 2025** die älteste
> Quelle des Clusters. Alle unten angeführten Werte — insbesondere die
> Höchstbeitragsgrundlagen — sind **Werte 2025**. Die aktuellen 2026er-Werte sind bei
> lb-sva-06 (Stand 2026-07) bzw. in `RECHTSQUELLEN-Privat.md` verbindlich verifiziert
> (HBGL 2026: **6.930,00 € monatlich**, SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €).
## Zusammenfassung
- **Allgemeine Beitragsgrundlage:** Ausgangspunkt der Beitragsberechnung ist das im
Beitragszeitraum **gebührende** (nicht tatsächlich bezahlte) Entgelt gem
**§ 49 ASVG** — **Anspruchsprinzip** — mit Ausnahme allfälliger Sonderzahlungen.
Der **Beitragszeitraum** ist der **Kalendermonat, einheitlich mit 30 Tagen**.
- **Höchstbeitragsgrundlage 2025:** Beiträge sind nur bis zur Höchstbeitragsgrundlage
zu entrichten — 2025 **€ 215,00 täglich / € 6.450,00 monatlich**; für **freie
Dienstnehmer ohne Sonderzahlungen** € 7.525,00; für **Sonderzahlungen** (echte und
freie DN) Jahres-Höchstbeitragsgrundlage **€ 12.900,00** (jeweils Stand 2025-06,
Werte 2025).
- **Arbeitsverdienst:** umfasst das DN-Entgelt und jede andere Leistung als
Gegenleistung für die pflichtversichernde Tätigkeit sowie beitragspflichtige
einkommensersetzende Transferleistungen. § 44 ASVG definiert **mehr als 20
Arbeitsverdienstarten**; wichtigste ist das Entgelt der DN und Lehrlinge iSd
§ 49 ASVG.
- **Gleichgestellte Einkünfte (§ 44 Abs 1 Z 2 ASVG):** Bezüge aus Ausbildungsver-
hältnissen, die keine Dienst-/Lehrverhältnisse und keine (nicht
versicherungspflichtigen) Volontariate sind — zB Rechtspraktikanten (RPG),
Unterrichtspraktikanten (UPG), Ausbildung zum gehobenen Dienst (GuKG), medizinische
Assistenzberufe (MABG), Studierende (MTD-G), Entwicklungshilfe; auch das
Verwaltungspraktikum nach **§ 36a VBG** begründet eine Vollversicherung.
- **Andere Erwerbseinkommen:** öffentliche Verwalter, Heimarbeiter,
Fremdsprachenassistenten an Pädagogischen Hochschulen, Vorstandsmitglieder von AG
und Sparkassen bzw. Geschäftsleiter von Kreditgenossenschaften — keine DN, nur in
der **Unfallversicherung teilversichert**. Ebenfalls Arbeitsverdienst:
Einkünfte nach dem Heeresgebührengesetz (Ausbildungsdienst ab dem 13. Monat) und
nach dem Militärberufsförderungsgesetz. **Pauschalbeiträge** gelten für
Ausbildungs-, Präsenz-, Zivil- und Auslandsdienst sowie für Kindererziehung
(PV-Teilversicherung bis zu **48 Monaten**, bei Mehrlingen **60 Monaten**) und für
Pflichtversicherte nach dem Freiwilligengesetz.
- **Umverteilungsfälle (§ 44 Abs 7 ASVG):** bei unregelmäßiger Verteilung der
Arbeitszeit (Gleitzeit, Durchrechnung, Einarbeitung für Fenstertage) gilt das
Entgelt in den eingearbeiteten Zeiträumen als erworben — weder Erhöhung noch
Verminderung der Beitragspflicht durch Guthaben/Schulden; Abgeltung eines Guthabens
am Periodenende ist **keine Aufrollung** der Beitragszeiträume und **keine
Sonderzahlung iSd § 49 Abs 2**, sondern dem Auszahlungszeitraum zuzurechnen.
- **Längere Abrechnungszeiträume (§ 4 Abs 4, § 44 Abs 8 ASVG):** nur für **freie
Dienstnehmer**, deren Arbeitsverdienst nicht monatlich abgerechnet wird —
gleichmäßige Aufteilung auf die (Teil-)Kalendermonate der Tätigkeit; Teilmonate
zählen als volle Monate; Entgeltbegriff und Höchstbeitragsgrundlage bleiben
unberührt.
- **Trinkgelder** aus Anlass des Dienstverhältnisses von dritter Seite zählen zum
Entgelt; die Versicherungsträger legen das beitragspflichtige Ausmaß per
**Verordnung** (Kundmachung in den Amtlichen Verlautbarungen, AVSV) pauschal fest
(Anhörung der Interessenvertretungen vorausgesetzt). Pauschalierungen bestehen für
Kosmetik/Fußpflege/Masseure (Bglld, NÖ, OÖ, Sbg, Stmk, T, V, W), Friseure (alle
Bundesländer), Gast-/Schank-/Beherbergungsgewerbe (alle), Lohnfuhrwerk (K, OÖ,
Sbg, Stmk, T, W) sowie Heilbade-/Kuranstalten/Bäder (W). Ohne Pauschalierung:
Schätzung nach **§ 42 Abs 3 ASVG**.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-06)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| ⚠ Höchstbeitragsgrundlage 2025 | **€ 215,00 täglich / € 6.450,00 monatlich** (Wert 2025, Quelle Stand 2025-06 — ALT); 2026: 6.930,00 € monatlich nach lb-sva-06 / RECHTSQUELLEN-Privat |
| ⚠ HBGL freie DN ohne SZ (2025) | **€ 7.525,00** monatlich (Stand 2025-06 — ALT) |
| ⚠ SZ-Jahreshöchstbeitragsgrundlage (2025) | **€ 12.900,00** (Stand 2025-06 — ALT; 2026: 13.860,00 € nach RECHTSQUELLEN-Privat) |
| Beitragszeitraum | **Kalendermonat, einheitlich mit 30 Tagen** (Stand 2025-06) |
| Bemessungsprinzip | **Anspruchsprinzip**: der im Beitragszeitraum gebührende, auf Cent gerundete Arbeitsverdienst (§ 44 ASVG), ohne allfällige SZ (§ 49 Abs 2) (Stand 2025-06) |
| Umverteilung (§ 44 Abs 7 ASVG) | Entgelt gilt in den eingearbeiteten Zeiträumen als erworben; Abgeltung von Guthaben ohne Aufrollung, keine SZ-Qualifikation — Zurechnung zum Auszahlungsmonat (Stand 2025-06) |
| Freie DN — lange Abrechnungsperioden | Aufteilung des Arbeitsverdienstes auf die Kalendermonate der Tätigkeit; Teilmonate als volle Monate (§ 4 Abs 4 / § 44 Abs 8 ASVG) (Stand 2025-06) |
| Kindererziehung | PV-Teilversicherung mit Pauschalbeitrag bis **48 Monate** (Mehrlinge: **60 Monate**) (Stand 2025-06) |
| Trinkgeldpauschalen | gruppen-/bundeslandbezogen per AVSV-Verordnung; ohne Pauschale Schätzung nach § 42 Abs 3 ASVG (Stand 2025-06) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 49 ASVG** (Entgeltbegriff; Abs 2 Sonderzahlungen) — zitiert ✅
- **§ 44 ASVG** (allgemeine Beitragsgrundlage; Abs 7 Umverteilung, Abs 8 Aufteilung)
und **§ 4 Abs 4 ASVG** (freie DN) — zitiert ✅
- **§ 42 Abs 3 ASVG** (Schätzung des Trinkgeldes) — zitiert ✅
- **§ 36a VBG** (Verwaltungspraktikum → Vollversicherung) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Beitragszeitraum-Konvention** (Kalendermonat zu 30 Tagen) und
**Anspruchsprinzip** (gebührendes Entgelt) sind Kernannahmen der hr_payroll-Engine:
Beitragsgrundlage je Beitragsmonat aus den gebührenden Bezügen aggregieren.
- **30-Tage-Konvention:** Monats- in Tageswerte umrechnen (HBGL täglich) für
Teilmonate/Zugangs-/Abgangsfälle; 2026er-Grenzen aus `hr.rule.parameter` des
Jahres laden — die hier dokumentierten 2025er-Werte nicht hartcodieren (⚠ ALT).
- **§ 44 Abs 7 (Umverteilung):** keine Neuverteilung der Beiträge über die Monate
bei Gleitzeit-Durchrechnung; Guthaben-Abgeltung im Auszahlungsmonat verbuchen —
relevant für Zeitabrechnung/Work-Entries ↔ Payroll-Synchronisation.
- **Trinkgeldpauschalen:** für betroffene Branchen (Gastronomie, Friseure, Fuhrwerk)
pauschale Trinkgeldanteile als Zuschlag zur Beitragsgrundlage konfigurierbar;
Verordnungsstand (AVSV) je Bundesland pflegen.
- **Beitragsgrundlagenmeldung:** aus der je Monat ermittelten Beitragsgrundlage wird
die BGM (TASY/eSV) gespeist — Schnittstelle → lb-lvr-05.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und
Höchstbeitragsgrundlage) · lb-lvr-05 (Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis –
Formular und Inhalt) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für
Dienstnehmer — enthält die HBGL 2026) · lb-sva-11 (Sozialversicherungsbeiträge:
Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen) · lb-sva-13
(sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — die SV-Werte 2026
(HBGL 6.930,00 € monatlich; SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €) sind dort
verbindlich verifiziert; die 2025er-Werte dieser Quelle (6.450,00 € / 12.900,00 €)
sind **kein Konflikt, sondern Jahresstand-Differenz** (Quelle Stand 2025-06 — ALT).
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (SV-Abschnitt: 2026er-Werte auch für
GemBG; Quelle selbst nennt mit dem Burgenland eines der Trinkgeldpauschal-
Bundesländer).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md
+146
View File
@@ -0,0 +1,146 @@
---
id: lb-gsv-03
batch: 9
title: "Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Noggler"
stand: 2025-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragsgrundlagen_im_gsvg_sonderfalle.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 4", "GSVG § 25", "GSVG § 25a", "GSVG § 26", "GSVG § 26a", "GSVG § 27e", "GSVG § 35", "GSVG § 143", "B-KUVG", "Epidemiegesetz 1950", "Tierseuchengesetz"]
tags: [beitragsgrundlage, mehrfachversicherung, elementarereignisse, differenzbeitragsgrundlage, gsvg, sonderfalle]
cross_refs: ["lb-bsv-01", "lb-gsv-02", "lb-gsv-04", "lb-gsv-12", "lb-sva-05"]
---
# Beitragsgrundlagen im GSVG – Sonderfälle
*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-03).*
## Zusammenfassung
- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** die Regelmechanik der
§§ 25/25a GSVG wird hier durch **§ 26 GSVG** (besondere Beitragsgrundlagen,
praxisrelevant insb bei **Mehrfachversicherung** und
**Elementarereignissen**) und **§ 26a GSVG** (weitere Fälle, geringe
Praxisbedeutung) ergänzt; €-Werte tragen den **Stand 2025-07**.
- **Elementarereignisse (§ 26 Abs 1 GSVG):** vermindern sich die Einkünfte
unter den Durchschnitt der letzten drei Kalenderjahre oder entfallen zur
Gänze wegen im Gesetz beschriebener Ereignisse (Naturkatastrophen außerhalb
der Einflusssphäre des Versicherten; Maßnahmen nach dem
**Epidemiegesetz 1950** und dem **Tierseuchengesetz**), kann in der
**Pensionsversicherung** alternativ eine auf dem **Durchschnitt der
Einkünfte der letzten drei Kalenderjahre** basierende Beitragsgrundlage
beantragt werden (formloser Antrag bei der SVS; maßgeblich sind die
**tatsächlich erzielten**, nicht die durch die Höchstbeitragsgrundlage
gedeckelten Einkünfte — VwGH 9. 11. 1979, 1260/78). **Antragsfrist (§ 26
Abs 2 GSVG):** binnen **eines Jahres** ab Fälligkeit (§ 35 GSVG) der
Beiträge für den ersten Kalendermonat des beantragten Zeitraums.
- **Mehrfachversicherung:** gleichzeitige oder hintereinander ausgeübte
Tätigkeiten, die nach **mehreren Sozialversicherungsgesetzen** (zB GSVG
daneben ASVG, FSVG, B-KUVG) Pflichtversicherung in denselben Zweigen
begründen; Beispiel der Quelle: B-KUVG-pflichtversicherter Lehrer mit
daneben selbständigen Vortragseinkünften über der Versicherungsgrenze →
Pflichtversicherung nach **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG**. **Reihenfolge aus § 26
GSVG:** ASVG/B-KUVG **vor** GSVG/FSVG **vor** BSVG.
- **Folgen:** Beiträge können **unter der Mindestbeitragsgrundlage**
vorgeschrieben werden (Differenzbeitragsgrundlage: **ASVG/GSVG** — § 26
Abs 4 GSVG: Mindestbeitragsgrundlage abzüglich ASVG-Beitragsgrundlage, nur
bei ASVG-Vollversicherung; **GSVG/FSVG** — § 26 Abs 5 GSVG: anteilige
Erhöhung nach dem Verhältnis der Einkünfte bis zur Mindestbeitragsgrundlage;
**B-KUVG/GSVG** — § 26 Abs 3 Z 1 lit a iVm Abs 5 GSVG entsprechend) — oder
es können trotz GSVG-Einkünften über der Höchstbeitragsgrundlage **gar
keine** Kranken-/Pensionsversicherungsbeiträge nach dem GSVG anfallen, weil
in allen Sozialversicherungsgesetzen **maximal auf Basis der
Höchstbeitragsgrundlage** vorgeschrieben wird. Bei Überschreiten der
Höchstbeitragsgrundlage durch gewerbliche und freiberufliche Einkünfte
erfolgt eine **aliquote Aufteilung**.
- **Keine Mehrfachversicherungsregeln** für öffentlich-rechtliche
(„pensionsversicherungsfreie“) Dienstverhältnisse im Zweig der
Pensionsversicherung (Anspruch auf Ruhe-/Versorgungsgenuss, zB
Pensionsgesetz 1965 bzw Landesgesetze); in der Krankenversicherung auch
nicht bei Schutz durch eine Krankenfürsorgeanstalt (VfGH B869/03 =
VfSlg 17260).
- **Pensions-/Ruhegenussbezug + GSVG (§ 26 Abs 7 GSVG):** nur
Krankenversicherung relevant (Pensionist mit GSVG-pflichtiger selbständiger
Tätigkeit); **Differenzbeitragsgrundlage** = Unterschiedsbetrag zwischen
Pension (nach ASVG bzw GSVG) und Mindestbeitragsgrundlage; für die
Pensionsversicherung ausschließlich Mindestbeitragsgrundlage, die geleisteten
Beiträge begründen einen **besonderen Höherversicherungsbetrag** (§ 143 GSVG),
je nach Ablauf eines Beitragsjahres berechnet.
- **§ 26a GSVG (weitere Fälle fester Beitragsgrundlagen, jährlich
aufgewertet):** Präsenz- und Zivildiener sowie Versicherte während der
Kindererziehung (sofern zuletzt nach GSVG/FSSVG pensionsversichert);
Übergangsgeldbezieher; Ausbildungsdienst ab dem **13. Monat**. Für Mütter
mit Ruhendmeldung (**§ 4 Abs 1 Z 1 GSVG**) oder angezeigter
Erwerbsunterbrechung: Ausnahme von Kranken- und Pensionsversicherung mit
besonderer **Teilversicherung in der Pensionsversicherung für die Dauer des
Wochengeldbezugs** auf Basis einer festen Beitragsgrundlage iHv des
**30-Fachen des täglichen Wochengeldes**. In allen § 26a-Fällen trägt der
**Bund** die Beiträge (**§ 27e GSVG**).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Elementarereignis-Antrag | formlos bei der SVS; Ersatzbeitragsgrundlage = Durchschnitt der Einkünfte der letzten **3 Kalenderjahre** (tatsächliche, nicht gedeckelte Einkünfte) (§ 26 Abs 1 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Antragsfrist Elementarereignis | **1 Jahr** ab Fälligkeit (§ 35 GSVG) der Beiträge für den ersten Kalendermonat des Zeitraums (§ 26 Abs 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Reihenfolge bei Mehrfachversicherung | ASVG/B-KUVG **vor** GSVG/FSVG **vor** BSVG (§ 26 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Differenzbeitragsgrundlage ASVG/GSVG | Mindestbeitragsgrundlage abzüglich ASVG-Beitragsgrundlage; nur bei ASVG-**Vollversicherung** (§ 26 Abs 4 GSVG) ✅ |
| Differenzbeitragsgrundlage GSVG/FSVG | anteilige Erhöhung der GSVG-/FSVG-Beitragsgrundlagen nach dem Verhältnis der maßgeblichen Einkünfte bis zur Mindestbeitragsgrundlage (§ 26 Abs 5 GSVG); aliquote Aufteilung auch bei Überschreiten der Höchstbeitragsgrundlage ✅ |
| Differenzbeitragsgrundlage B-KUVG/GSVG | Mindestbeitragsgrundlage abzüglich B-KUVG-Beitragsgrundlage (§ 26 Abs 3 Z 1 lit a iVm Abs 5 GSVG) ✅ |
| Deckelung | Beiträge zur KV/PV insgesamt maximal auf Basis der Höchstbeitragsgrundlage (alle Sozialversicherungsgesetze zusammen) (Stand 2025-07) ✅ |
| Pensionist + GSVG-Tätigkeit | KV: Differenzbeitragsgrundlage (Pension zu Mindestbeitragsgrundlage); PV: Mindestbeitragsgrundlage; besonderer Höherversicherungsbetrag (§ 26 Abs 7 iVm § 143 GSVG) ✅ |
| § 26a GSVG — feste BG | Präsenz-/Zivildiener, Kindererziehung (zuletzt GSVG/FSVG-pensionsversichert); Übergangsgeld; Ausbildungsdienst ab dem **13. Monat**; jährliche Aufwertung ✅ |
| Mutter/Wochengeld | besondere PV-Teilversicherung für die Dauer des Wochengeldbezugs; feste Beitragsgrundlage = **30-Faches des täglichen Wochengeldes** ✅ |
| Beitragstragung § 26a | Bund (§ 27e GSVG) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 26 GSVG** (Abs 1 Elementarereignisse, Abs 2 Frist, Abs 3/4/5
Differenzbeitragsgrundlagen, Abs 7 Pensionist) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 26a GSVG** (Präsenz-/Zivildiener, Kindererziehung, Übergangsgeld,
Ausbildungsdienst, Wochengeld-Teilversicherung) — zitiert ✅
- **§ 27e GSVG** (Beitragstragung durch den Bund) — zitiert ✅
- **§§ 25, 25a GSVG** (Grundregeln zur Beitragsgrundlage — Ergänzungszusammenhang)
— zitiert ✅
- **§ 35 GSVG** (Fälligkeit als Antragsbezug), **§ 143 GSVG** (besonderer
Höherversicherungsbetrag) — zitiert ✅
- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG**, **§ 4 Abs 1 Z 1 GSVG** (Neue Selbständige; Ruhendmeldung)
— zitiert ✅
- **B-KUVG**, **Epidemiegesetz 1950**, **Tierseuchengesetz** — als
Anwendungsbereiche/Bezüge genannt ✅; ⚠ Rechtsprechungszitate (VwGH 1260/78;
VfGH B869/03) ohne vollständige Fundortsnorm — Normbezug selbst nicht
verifiziert (RIS offen)
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Reiner SVS-Kontext:** Differenz-/Sonderbeitragsgrundlagen nach § 26/§ 26a
GSVG sind Verfahren der Selbständigen-Vorschreibung — **kein
Odoo-Ankerpunkt** (kein hr_payroll-Objekt, kein Regelparameter); bei
GF/Gesellschaftern mit GSVG-Status nur als Nachbarkontext relevant.
- **Abgrenzungshilfe DN-SV:** die Mehrfachversicherungs-Reihenfolge
(ASVG vor GSVG/FSVG) illustriert, dass bei gleichzeitiger unselbständiger
Tätigkeit die **DN-Beitragsgrundlage vorrangig** ist — die DN-Seite
(sv-Entgeltbegriff, geringfügige Beschäftigung) bleibt im
Odoo-Payroll-Modell; die GSVG-Seite läuft außerhalb.
- **Keine Übernahme von Werten:** alle Grenzwerte (Mindest-/Höchstbeitrags-
grundlage) sind GSVG-eigene Größen und dürfen nicht in den DN-Parametersatz
übernommen werden ⚠.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-01 (Bäuerliche Sozialversicherung – Beitrag und
Beitragsvorschreibung — BSVG als nachgeordnete Reihenfolge-Stufe) ·
lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG — Grundregeln §§ 25/25a) ·
lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge) · lb-gsv-12
(Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG — Pensionisten-/Teilversicherung)
· lb-sva-05 (Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge —
DN-Pendant)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Werte 2026 — GSVG-Sonderbeitragsgrundlagen sind dazu
**systemfremd**, keine Parameterübernahme ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben
(öffentlich-rechtliche „pensionsversicherungsfreie“ Dienstverhältnisse sind
ein GemBG-nachbarschaftlicher Sonderfall, im Kernmodell nicht abgebildet).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md
+132
View File
@@ -0,0 +1,132 @@
---
id: lb-sva-06
batch: 9
title: "Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Eichinger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragssatze_des_jeweiligen_jahres_fur_dienstnehm.md"
legal_bases: ["ASVG § 19a", "ASVG § 51", "ASVG § 53a", "AMPFG § 2a", "AÜG § 22d", "NSchG"]
tags: [beitragssatz, dienstnehmeranteil, dienstgeberanteil, geringfugigkeitsgrenze, hochstbeitragsgrundlage, lohnnebenkosten]
cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-lnk-01", "lb-sva-02", "lb-sva-05", "lb-sva-12", "lb-sva-14"]
---
# Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer
*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-06).*
## Zusammenfassung
- **Grundlagen:** Beitragssätze sind gesetzlich festgelegte Prozentsätze auf der
Beitragsgrundlage; je Sozialversicherungsgesetz/Beschäftigtengruppe/Versicherungs-
zweig unterschiedlich, mit Parität zwischen DN- und DG-Anteilen im ASVG. Das
Tarifsystem enthält wegen der beschäftigungs-/sozialpolitischen Maßnahmen
(ALV-Minderung bei geringem Einkommen, UV-Entfall für Neugründer,
**PV-Halbierung bei Aufschub des Alterspensionsantritts**, Lehrlings-Sätze)
über **800 Kombinationen**.
- **Unselbständig Erwerbstätige (Arbeiter und Angestellte), Stand Juli 2026:** KV
**7,65 %** (DN 3,87 / DG 3,78), UV **1,10 %** (nur DG), PV **22,80 %**
(DN 10,25 / DG 12,55; bei Aufschub der Alterspension Beitragslast halbiert), ALV
**5,90 %** (2,95/2,95), IESG-Zuschlag **0,10 %** (DG), AK-Umlage **0,50 %**
(laut Quelle DN-Anteil — s. Konflikt unten), WBF **1,00 %** (0,50/0,50),
Schlechtwetterentschädigungsbeitrag **1,40 %** (0,70/0,70; nur Arbeiter im
Baugewerbe), NSchAB **3,80 %** (DG), DGA **19,40 %** (DG),
§ 53a-Beitrag **14,12** (geringfügig Beschäftigte), BVK **1,53 %** (DG),
SWF **0,35 %** (DG); Höchstbeitragsgrundlage **€ 6.930,– monatlich**.
- **Freie Dienstnehmer:** gleiche Sätze für KV, UV, PV, ALV, IESG, AK-Umlage,
§ 53a-Beitrag, DGA und BVK — aber **kein** WBF, Schlechtwetterentschädigungs-,
NSchAB- oder SWF-Beitrag.
- **ALV-Staffel § 2a AMPFG:** DN-Anteil bis € 2.225,– 0 %; bis € 2.427,– 1 %;
bis € 2.630,– 2 % (→ lb-sva-02).
- **Geringfügige Beschäftigung:** monatliche Grenze **€ 551,10** (tägliche Grenze
seit 1. 1. 2017 aufgehoben); UV-DG-Beitrag 1,10 %; **§-19a-Versicherung**
(freiwillige KV/PV für geringfügig Beschäftigte) monatlich **€ 83,49**, daraus
Krankengeld **€ 7,08 täglich** und Wochengeld **€ 12,19 täglich**.
- **DGA (geringfügig Beschäftigte):** 19,40 % nur für im Betrieb geringfügig
Beschäftigte, deren Lohnsumme **€ 826,65 im Kalendermonat überschreitet**
(jährliche Zahlung).
- **§ 53a-Beitrag:** wird dem geringfügig Beschäftigten vom Krankenversicherungsträger
vorgeschrieben, wenn die Summe seiner Erwerbseinkünfte aus mehreren
ASVG-Beschäftigungsverhältnissen die Geringfügigkeitsgrenze übersteigt
(Jahresbeitrag); bei DN ist die Arbeiterkammerumlage hinzuzurechnen.
- **BVK 1,53 %:** für privatrechtliche Arbeitsverhältnisse ab 1. 1. 2003 sowie für
freie DN ab 1. 1. 2008. **SWF 0,35 %:** bei überlassenen Arbeitnehmern entrichtet
bei Vorliegen der Voraussetzungen der Überlasser (§ 22d AÜG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 6.930,– monatlich** (Stand 2026-07) |
| Krankenversicherung (§ 51 ASVG) | **7,65 %** — DN **3,87 %** / DG **3,78 %** (Stand 2026-07) |
| Unfallversicherung (§ 51 ASVG) | **1,10 %** — nur DG (Stand 2026-07) |
| Pensionsversicherung (§ 51 ASVG) | **22,80 %** — DN **10,25 %** / DG **12,55 %**; bei Aufschub des Alterspensionsantritts Beitragslast **halbiert** (Stand 2026-07) |
| Arbeitslosenversicherung | **5,90 %** — je **2,95 %** DN/DG; Staffel § 2a AMPFG: bis **€ 2.225,–** 0 %, bis **€ 2.427,–** 1 %, bis **€ 2.630,–** 2 % (DN-Anteil) (Stand 2026-07) |
| IESG-Zuschlag | **0,10 %** — nur DG (Stand 2026-07) |
| Arbeiterkammerumlage | Quelle: **0,50 %** Gesamtsatz mit **DN-Anteil 0,50 %** (DG „–") (Stand 2026-07) — ⚠ Korpuskonflikt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` führt „AK-Umlage 0,5 % (nur DG)"; beide Angaben dokumentiert, nicht aufgelöst |
| Wohnbauförderungsbeitrag | **1,00 %** — DN 0,50 % / DG 0,50 % (Stand 2026-07) |
| Schlechtwetterentschädigungsbeitrag | **1,40 %** — je 0,70 % DN/DG; nur Arbeiter mit Schlechtwetterregelung im Baugewerbe (Stand 2026-07) |
| Nachtschwerarbeits-Betrag | **3,80 %** — nur DG, für DN unter dem NSchG (Stand 2026-07); deckungsgleich mit lb-nsc-01 (3,8 % ab 1. 1. 2020) |
| Dienstgeberabgabe (geringfügig Beschäftigte) | **19,40 %** — nur DG; nur wenn Lohnsumme der geringfügig Beschäftigten **> € 826,65/Kalendermonat** (jährliche Zahlung) (Stand 2026-07) |
| § 53a-Beitrag (geringfügig Beschäftigte) | Quelle: **14,12** (im Quelltext in der Spalte „Beitragssatz in %", DN-anteilig, HBGL-Spalte 6.930) (Stand 2026-07) — ⚠ Konfliktpunkt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md`/`-Bgld.md` führen „14,12 **€/Monat** (DN-Vorschreibung)"; %-Angabe vs. Monatsbetrag nicht aufgelöst |
| Beitrag Betriebliche Vorsorge (BVK) | **1,53 %** — nur DG (Stand 2026-07) |
| Sozial- und Weiterbildungsfonds | **0,35 %** — nur DG; bei überlassenen AN vom Überlasser (§ 22d AÜG) (Stand 2026-07) |
| Geringfügigkeitsgrenze | **€ 551,10 monatlich**; tägliche Grenze seit 1. 1. 2017 aufgehoben (Stand 2026-07) |
| §-19a-Versicherung (geringfügig Beschäftigte) | **€ 83,49/Monat**; Krankengeld **€ 7,08/Tag**; Wochengeld **€ 12,19/Tag** (Stand 2026-07) |
| Freie Dienstnehmer | KV/UV/PV/ALV/IESG/AK/§ 53a/DGA/BVK wie oben; **kein** WBF-, Schlechtwetter-, NSchAB- oder SWF-Beitrag (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 51 ASVG** (KV/UV/PV-Sätze) — zitiert ✅
- **§ 53a ASVG** (Beitrag geringfügig Beschäftigter; DGA-Kontext) — zitiert ✅
- **§ 19a ASVG** (freiwillige Versicherung geringfügig Beschäftigter) — zitiert ✅
- **§ 2a AMPFG** (ALV-Staffel bei geringem Einkommen) — zitiert ✅
- **§ 22d AÜG** (SWF-Beitrag des Überlassers) — zitiert ✅
- **NSchG** (Anwendbarkeit des NSchAB) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Jahres-Parametersatz:** alle Sätze und Grenzen als `hr.rule.parameter` des
Abrechnungsjahres führen (hbgl, geringfügigkeitsgrenze, satz je Versicherungszweig
und DN/DG-Anteil) — die 2026er-Werte sind mit `RECHTSQUELLEN-Privat.md`
(Kern-Parametersatz `rule_parameters_2026.xml`) abzugleichen; die beiden oben
dokumentierten Konflikte (AK-Umlage-Träger, § 53a-Einheit) vor Implementierung
klären (RIS).
- **Kombinationen/Tarifsystem:** die 800+ Tarifkombinationen erfordern eine
regelbasierte Zusammensetzung der Beitragssätze je DN-Merkmal (Lehrling,
geringfügig, freier DN, AÜG-Überlassung, NSchG-Anwendung, Alterspensions-Aufschub)
statt starrer Gesamt-Sätze.
- **Halbierungs-/Befreiungsmaßnahmen** (PV-Halbierung bei Aufschub) als
DN-Status-abhängige Regelvarianten; ALV-Staffel als gestufte Parameterregel.
- **Geringfügig-Handling:** Grenzwert 551,10 € für SV-Statusentscheidung;
§ 19a-Versicherungsbeitrag und § 53a-Jahresbeitrag sind
Vorschreibungsgegenstände des Krankenversicherungsträgers (keine DG-Regel);
DGA-Jahreszahlung mit Lohnsummen-Schwellenlogik (826,65 €) als DG-Jahresregel.
- **Meldewesen:** Beitragsgrundlagenmeldung (TASY/eSV) aus der gekappten
Beitragsgrundlage; DGA/BVK-SZ-Behandlung konsistent halten.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung) · lb-lnk-01
(Arbeiterkammerumlage — Korpuskonflikt-Thema) · lb-sva-02 (Beiträge und
Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung — Staffel § 2a AMPFG) · lb-sva-05
(Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge — Bemessungsgrundlage) ·
lb-sva-12 (SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer —
PV-Halbierung/Kontext) · lb-sva-14 (Tarifsystem — Kombinierbarkeit der Sätze)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — SV-Werte 2026
verifiziert verbindlich. **Deckungsgleich ✅:** HBGL 6.930,00 €, GFG 551,10 €,
KV 7,65 % (3,87/3,78), UV 1,10 % (DG), PV 22,80 % (10,25/12,55), AV 5,90 %
(2,95/2,95), WBF 1,0 % (0,5/0,5), IESG 0,10 % (DG), BVK 1,53 % (DG). **⚠
Korpuskonflikte:** (1) **AK-Umlage** — Quelle DN-Anteil 0,50 % (DG „–") vs
RECHTSQUELLEN „0,5 % (nur DG)" (beide Werte dokumentiert, RIS-Klärung offen);
(2) **§ 53a-Beitrag** — Quelle „14,12" im %-Kontext vs RECHTSQUELLEN „14,12
€/Monat" (Einheitenkonflikt, RIS-Klärung offen). DGA-Schwelle 826,65 €,
Schlechtwetter 1,40 %, NSchAB 3,80 %, SWF 0,35 %, § 19a-Werte 83,49/7,08/12,19 €
nur hier belegt.
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` — GemBG: AK-Umlage/WBF/
Schlechtwetter-/NSchAB-Beiträge entfallen für öffentliche Haushalte voraussichtlich
⚠/❓; Werte-Abschnitt 4 deckt sich sonst mit der Quelle.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md
+171
View File
@@ -0,0 +1,171 @@
---
id: lb-gsv-04
batch: 9
title: "Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Noggler"
stand: 2025-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.pdf"
text: ".lexis360/md/beitragssatze_und_vorschreibung_sv_beitrage.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 3", "GSVG § 4", "GSVG § 7", "GSVG § 27", "GSVG § 30", "GSVG § 32", "GSVG § 33", "GSVG § 35", "GSVG § 118", "FSVG § 8", "ASVG § 8", "BMSVG", "1. Euro-JuBeG"]
tags: [beitragssatze, vorschreibung, gsvg, fsvg, verzugszinsen, beitragszuschlag, selbststandigenvorsorge]
cross_refs: ["lb-gsv-01", "lb-gsv-02", "lb-gsv-05", "lb-gsv-08", "lb-gsv-09", "lb-sva-06"]
---
# Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge
*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-04).*
## Zusammenfassung
- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle Sätze und €-Werte
(Beitragssätze, Unfallversicherungsbeitrag, Verzugszins, Höherversicherungs-
Grenze) tragen den **Stand 2025-07**; die Selbständigen-Beitragssätze KV
**6,8 %** / PV **18,5 %** sind laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) unverändert
gültig, alle €-Werte sind jährlich anzupassen.
- **Beitragssätze nach dem GSVG (§ 27 GSVG):** Krankenversicherung insges **7,65 %**
der Beitragsgrundlage (§ 27 Abs 1 Z 1 GSVG), davon **6,8 % vom Versicherten**
und **0,85 % trägt der Bund** (§ 27 Abs 1a GSVG; Versichertenanteil seit
**1. 1. 2020** 6,8 %). Pensionsversicherung insges **22,8 %**
(§ 27 Abs 1 Z 2 GSVG), davon **18,5 % vom Versicherten** (seit **1. 1. 2013**)
und **4,3 % aus Steueraufkommen** (§ 27 Abs 2 GSVG).
- **FSVG (§ 8 FSVG):** Pensionsversicherungsbeitrag insges **22,8 %** —
davon **20 % Versicherte:r** und **2,8 % Bund** als Partnerleistung.
- **Vorschreibung/Fälligkeit:** Sozialversicherungsbeiträge sind
**Bringschulden** (unaufgefordert, auf Gefahr und Kosten des
Beitragsschuldners = Pflichtversicherte nach § 2 Abs 1 GSVG). Grundsätzliche
Fälligkeit am **letzten Tag des Kalendermonats** (§ 35 Abs 1 GSVG);
Praxis der SVS: **quartalsweise Vorschreibung** mit Fälligkeit **mit Ablauf
des 2. Monats des Quartals** (§ 35 Abs 2 GSVG): Q1 28./29. 2., Q2 31. 5.,
Q3 31. 8., Q4 30. 11. **Monatliche Zahlung** auf Antrag möglich
(§ 35 Abs 5b GSVG, auch via Einziehungsauftrag); Zahlung vor Fälligkeit
zulässig.
- **Nachbelastung** (endgültige Bemessung): bei laufender Pflichtversicherung
gem **§ 35 Abs 3 GSVG** in **vier Teilbeträgen** ab der ersten
Quartalsvorschreibung des Folgejahres; bei nachträglicher
Einkünftefeststellung Fälligkeit mit dem Letzten des zweiten Monats des
Kalendervierteljahres der Vorschreibung (§ 35 Abs 2 Satz 2 GSVG).
**Jungunternehmer** können in den ersten drei Jahren Nachzahlungen auf
**zwölf Quartalsbeiträge** aufteilen — Antrag jeweils bis **31. 3.** des
Jahres nach der endgültigen Beitragsfeststellung. Bei
**Pensionsstichtag/Beendigung** Fälligkeit mit Ablauf des Folgemonats
(auch § 118 GSVG). **Ratenzahlung** (grds binnen eines Jahres) und
**Stundung** (bis ein Jahr nach Fälligkeit) sind möglich, wenn nach den
wirtschaftlichen Verhältnissen gerechtfertigt.
- **Beitragspflicht (Monatsprinzip):** sie beginnt immer mit dem **Ersten**
und erlischt mit dem **Letzten** eines Kalendermonats (§ 27 Abs 2 und 3
letzter Satz iVm § 7 GSVG) — ein voller Beitrag ist auch bei nur
teilweisem Monatsbestand zu entrichten.
- **Beitragszuschlag (§ 35 Abs 6 GSVG):** **9,3 %** der Kranken- und
Pensionsversicherungsbeiträge, wenn die SVS eine Pflichtversicherung nach
**§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Neue:r Selbständige:r) erst nach Vorliegen des
Einkommensteuerbescheids feststellt (fehlende Überschreitungserklärung).
**Kein Zuschlag**, wenn ein Opting-in nach **§ 3 Abs 1 Z 2 GSVG** bestand,
wenn binnen **acht Wochen ab Ausstellung des Einkommensteuerbescheids**
gemeldet wird oder wenn zur bestehenden Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1
Z 1–3 GSVG nur eine die Beitragsgrundlage erhöhende zusätzliche
Pflichtversicherung nach Z 4 hinzukommt. Für WK-pflichtversicherte
Mitglieder gesetzlich nicht vorgesehen (behördliche Meldepflicht).
- **Verzugszinsen (§ 35 Abs 5 GSVG):** Zahlung innerhalb **drei Tage nach
Ablauf der 15-Tage-Respirofrist** bleibt folgenlos; Verzugszinsen erst ab
dem **19. Tag nach Fälligkeit** — unabhängig vom Verschulden. Zinssatz =
**OeNB-Basiszinssatz (Art 1 § 1 Abs 1 des 1. Euro-JuBeG) + 4 Prozentpunkte**;
heranzuziehen ist der am **31. 10.** geltende Basiszinssatz fürs Folgejahr;
derzeit **7,03 %** (Wert 2025). Herabsetzung/Nachsicht im Ermessen der SVS,
ohne Rechtsanspruch.
- **Selbständigenvorsorge:** Beiträge iHv **1,53 % der vorläufigen
Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung** (keine Nachbemessung) für
alle nach § 2 Abs 1 GSVG Krankenversicherten; Freiberufler können freiwillig
beitreten (→ lb-gsv-01).
- **Unfallversicherung:** Selbständige sind über **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG**
teilversichert; **Fixbeitrag 2025: € 12,07** monatlich ⚠ alter Wert —
2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 12,95**.
- **Freiwillige Versicherungen (Beiträge):** Weiterversicherung KV grds
**7,65 % der Höchstbeitragsgrundlage** (§ 30 GSVG); Weiterversicherung PV
**22,8 % des Zwölftels** der Summe der Beitragsgrundlagen des letzten
Kalenderjahres vor dem Ausscheiden (§ 33 GSVG); FSVG-PV-Weiterversicherung
**20 % der Beitragsgrundlage** (§ 8 FSVG iVm § 33 GSVG);
**Familienversicherung** (§ 32 GSVG): Angehörige unter 18 Jahren **25 %**,
über 18 Jahre **100 %** des Beitrags des Hauptversicherten;
**Höherversicherung PV** frei wählbar, begrenzt auf **€ 12.900,– jährlich
(2025)**.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Beitragssatz KV (GSVG) | insges **7,65 %** (§ 27 Abs 1 Z 1 GSVG); Versicherte:r **6,8 %** (seit 1. 1. 2020) + Bund 0,85 % (§ 27 Abs 1a GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Beitragssatz PV (GSVG) | insges **22,8 %** (§ 27 Abs 1 Z 2 GSVG); Versicherte:r **18,5 %** (seit 1. 1. 2013) + 4,3 % Steueraufkommen (§ 27 Abs 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Beitragssatz PV (FSVG) | insges **22,8 %**; Versicherte:r **20 %** + Bund **2,8 %** (§ 8 FSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Quartalsfälligkeit | Q1: 28./29. 2. · Q2: 31. 5. · Q3: 31. 8. · Q4: 30. 11. (§ 35 Abs 2 GSVG) ✅ |
| Monatszahlung | auf Antrag des Versicherten oder mittels Einziehungsauftrag (§ 35 Abs 5b GSVG) ✅ |
| Nachbelastung | 4 Teilbeträge ab 1. Quartalsvorschreibung des Folgejahres (§ 35 Abs 3 GSVG); nachträgliche Einkünftefeststellung: Fälligkeit letzter Tag des 2. Monats des Vorschreibungsquartals (§ 35 Abs 2 Satz 2 GSVG) ✅ |
| Jungunternehmer | Aufteilung der Nachzahlung auf **12 Quartalsbeiträge**; Antrag bis **31. 3.** des Folgejahres der endgültigen Beitragsfeststellung ✅ |
| Beitragszuschlag | **9,3 %** bei nachträglich festgestellter Pflichtversicherung als Neue:r Selbständige:r (§ 35 Abs 6 GSVG); kein Zuschlag bei Opting-in (§ 3 Abs 1 Z 2 GSVG), Meldung binnen **8 Wochen** ab ESt-Bescheid oder bloßer Beitragsgrundlagenerhöhung ✅ |
| Verzugszinsen | ab **19. Tag** nach Fälligkeit (3-Tage-Karenz nach 15-Tage-Respirofrist); OeNB-Basiszinssatz + **4 Prozentpunkte**; **7,03 % (Wert 2025)** (Stand 2025-07) ⚠ Basiszinssatzabhängig, jährlich neu ✅ |
| Monatsprinzip Beitragspflicht | Beginn: Monatserster; Erlöschen: Monatsletzter; voller Beitrag auch bei Teilmonat (§ 27 Abs 2 und 3 iVm § 7 GSVG) ✅ |
| Selbständigenvorsorge | **1,53 %** der vorläufigen Beitragsgrundlage KV; keine Nachbemessung (BMSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| UV-Fixbeitrag | **€ 12,07** monatlich (2025) (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG) (Stand 2025-07) ⚠ alter Wert; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 12,95** |
| Weiterversicherung KV | **7,65 %** der Höchstbeitragsgrundlage (§ 30 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Weiterversicherung PV | **22,8 %** des Zwölftels der Beitragsgrundlagensumme des letzten Kalenderjahres (§ 33 GSVG); FSVG: **20 %** der Beitragsgrundlage (§ 8 FSVG iVm § 33 GSVG) ✅ |
| Familienversicherung | Angehörige < 18 J: **25 %**, ≥ 18 J: **100 %** des Beitrags des Hauptversicherten (§ 32 GSVG) ✅ |
| Höherversicherung PV | Betrag frei wählbar; Obergrenze **€ 12.900,–/Jahr (2025)** (Stand 2025-07) ⚠ jährlich anzupassen ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 27 GSVG** (Abs 1 Z 1/Z 2, Abs 1a, Abs 2 und 3: Beitragssätze,
Beitragsanteile, Monatsprinzip) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 35 GSVG** (Abs 1 Fälligkeit, Abs 2 Quartals-/Nachhineinfälligkeit,
Abs 3 Nachbelastung, Abs 4a Guthaben, Abs 5 Verzugszinsen, Abs 5b
Monatszahlung, Abs 6 Beitragszuschlag) — zitiert ✅
- **§ 8 FSVG** (FSVG-Beitragssatz 22,8 %; iVm § 33 GSVG Weiterversicherung) —
zitiert ✅
- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilpflichtversicherung Selbständiger) —
zitiert ✅
- **§§ 2, 3, 4 GSVG** (Pflichtversicherte, Opting-in, Versicherungsgrenze) —
zitiert ✅; **§ 7 GSVG** (Ende der Beitragspflicht) — zitiert ✅;
**§ 118 GSVG** (Fälligkeit bei Pensionsstichtag) — zitiert ✅
- **§§ 30, 32, 33 GSVG** (Weiterversicherungs-, Familienversicherungs- und
Höherversicherungsbeiträge) — zitiert ✅
- **BMSVG** (Selbständigenvorsorge) und **Art 1 § 1 Abs 1 des 1. Euro-JuBeG**
(Basiszinssatz) — genannt ✅
- ⚠ Quelle nennt die GSVG-Einführung „im Jahr 1973“ — Jahr unbelegt,
RIS-Klärung offen (kein Wert von Abrechnungsrelevanz)
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **GSVG-Sätze ≠ DN-Parameter:** die Selbständigen-Sätze (KV 6,8 % /
PV 18,5 % Versichertenanteil) sind **nicht** Teil des DN-Parametersatzes
(`hr.rule.parameter`); laut `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (verifiziert 2026)
gelten für Dienstnehmer:innen **KV 7,65 % (DN 3,87/DG 3,78)** und
**PV 22,80 % (DN 10,25/DG 12,55)** — Gesamtsätze deckungsgleich, **Aufteilung
abweichend** ⚠ dokumentiert (GSVG: Versicherte:r + Bund/Steueraufkommen).
- **Kein Odoo-Prozess für die SVS-Vorschreibung:** quartalsweise
Vorschreibung, Verzugszinsen, Beitragszuschlag und
Herabsetzungs-/Stundungsentscheidungen sind Trägerverfahren außerhalb der
Dienstnehmerverrechnung — bewusst **ohne** Odoo-Abbildung.
- **Abgrenzung Nutzen:** bei SV-Zuordnungsfragen (GF, freie Dienstnehmer,
Werkvertragsabgrenzung) zeigen die GSVG-Sätze, dass eine versehentliche
DN-Einreihung sowohl falsche Beiträge als auch falsche Meldungen
auslöst — Anknüpfung an die bes/gsf-Schnittstelle des Odoo-Modells
(Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstypen), nicht an Berechnungsregeln.
- **Geringfügigkeits-/Grenzwert-Parallele:** die DN-Geringfügigkeitsgrenze
(hr.rule.parameter-relevant) und die GSVG-Versicherungsgrenze (12×
Geringfügigkeitsgrenze, → lb-gsv-07/08) sind thematisch benachbart, bleiben
aber getrennte Parameter.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-01 (Abfertigung für Selbstständige —
Selbständigenvorsorge 1,53 %) · lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG)
· lb-gsv-05 (Freiwillige Versicherungen) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige –
Einkünfte über der Versicherungsgrenze — Beitragszuschlag 9,3 %) ·
lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen — Sätze und
UV-Wert 2026) · lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für
Dienstnehmer — DN-Pendant)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Beitragssätze 2026 — GSVG-Aufteilungen als ⚠ dokumentiert,
keine Übernahme in den DN-Parametersatz). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/freiwillige_versicherungen.md
+164
View File
@@ -0,0 +1,164 @@
---
id: lb-gsv-05
batch: 9
title: "Freiwillige Versicherungen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Noggler"
stand: 2025-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_freiwillige_versicherungen.pdf"
text: ".lexis360/md/freiwillige_versicherungen.md"
legal_bases: ["GSVG § 8", "GSVG § 9", "GSVG § 10", "GSVG § 11", "GSVG § 12", "GSVG § 13", "GSVG § 33", "GSVG § 83", "GSVG § 85a", "ASVG § 8", "ASVG § 19", "ASVG § 20", "AlVG § 3", "Bundespflegegeldgesetz"]
tags: [freiwillige-versicherungen, weiterversicherung, familienversicherung, zusatzversicherung, hoherversicherung, gsvg]
cross_refs: ["lb-gsv-04", "lb-gsv-07", "lb-gsv-12", "lb-kvs-01", "lb-sva-08", "lb-sva-10"]
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# Freiwillige Versicherungen
*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-05).*
## Zusammenfassung
- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** Beiträge und Grenzwerte
(zB Weiterversicherungsbeiträge) tragen den **Stand 2025-07** und können
veraltet sein; Struktur und Fristen sind zeitstabil.
- **Systematik:** freiwillige Versicherungen im GSVG treten **nicht
kraft Gesetzes**, sondern erst durch **Willenserklärung (Antrag)** ein —
Arten: **Weiterversicherung**, **Familienversicherung** und
**Zusatzversicherung**; eine **Selbstversicherung ist im GSVG nicht
vorgesehen**. Beiträge trägt grds der/die Versicherte selbst; Ausnahme:
bei der **Weiterversicherung in der Pensionsversicherung für
Pfleter:innen naher Angehöriger** mit Pflegegeldanspruch zumindest **Stufe 3
des Bundespflegegeldgesetzes** übernimmt der **Bund** die Beiträge
(§ 33 Abs 9 GSVG).
- **Weiterversicherung KV (§ 8 GSVG):** nach Ausscheiden aus der
GSVG-Pflichtkrankenversicherung für sich und mitversicherte Angehörige
beantragbar; Angehörige auch selbst (bei Tod, Auslandsverzug oder Ende der
Ehe/eingetragenen Partnerschaft des Hauptversicherten).
**Voraussetzungen:** keine Pflichtversicherung in einer gesetzlichen KV
(GSVG, BSVG, ASVG, B-KUVG), keine Pflicht-/freiwillige KV in einem anderen
EWR-Staat, Wohnsitz Österreich/EWR und **Vorversicherungszeit** —
erfüllt bei mindestens **26 Wochen in den letzten zwölf Monaten** oder
**6 Wochen unmittelbar vor dem Ausscheiden**. GSVG-Weiterversicherung nur
bei zuletzt bestandener GSVG-Pflicht-KV. **Rahmenfristverlängerung** ua bei
Anstaltspflege, Pflegegebührenersatz, Präsenzdienst (Wehrgesetz 2001).
**Antragsfrist: sechs Monate** ab Zustellung der Verständigung über das
Ausscheiden (bei Tod ab dem Folgetag). Beginn: unmittelbar an das Ende der
Pflichtversicherung; Ende: Wegfall der Voraussetzungen, erklärter Austritt
(Ende des Kalendermonats) oder Ausschluss (§ 11 GSVG).
- **Weiterversicherung PV (§ 12 GSVG):** zum Erwerb fehlender
Versicherungsmonate bzw früheren Pensionsbeginns; nur für bereits in die
österreichische Pensionsversicherung Einbezogene.
**Voraussetzungen:** Ausscheiden aus der GSVG/FSVG-Pflichtversicherung oder
Verlust des Eigenpensionsanspruchs, keine PV-Pflichtversicherung und keine
freiwillige PV in Österreich/EWR, kein österreichischer
Eigenpensionsanspruch, **Vorversicherungszeit** (12 Versicherungsmonate in
den letzten 24 Monaten oder 3 Versicherungsmonate jährlich in den letzten
fünf Jahren; ASVG, GSVG, FSVG, BSVG, NVG); Rahmenfristverlängerung ua bei
Erwerbsunfähigkeits-/geminderter-Arbeitsfähigkeitspension,
Pensionsfeststellungsverfahren, Präsenz-/Ausbildungsdienst, Zivildienst.
**Antragsfrist: sechs Monate**; wer **60 Versicherungsmonate** erworben hat,
ist nicht an die Frist gebunden (jederzeitige Geltendmachung, Erneuerung
einer beendeten Weiterversicherung). **Rückwirkende Entrichtung nur für
zwölf Kalendermonate** (VwGH 2011/08/0012). Ende: Wegfall der
Voraussetzungen, Nichtentrichtung für mehr als **sechs aufeinanderfolgende
Monate** oder erklärter Austritt zum Monatsletzten.
- **Familienversicherung (§ 10 GSVG):** GSVG-pflichtversicherte,
teilpflichtversicherte und weiterversicherte Personen können Verwandte und
Verschwägerte in auf-/absteigender Linie und in der Seitenlinie bis zum
zweiten Grad versichern (zB volljährige Kinder, Eltern, Großeltern,
Geschwister, Schwiegereltern); die **engsten Angehörigen** (zB Ehegatte,
Kinder) sind ohnehin **beitragsfrei anspruchsberechtigt** (§ 83 GSVG).
Voraussetzungen: gewöhnlicher Aufenthalt in Österreich und keine eigene
gesetzliche KV. **Lebensgefährte:in** nur bei nachweislich mindestens
**zehn Monaten** gemeinsamen Haushalt mit unentgeltlicher Haushaltsführung
— nur eine Person, kein arbeitsfähiger Ehegatte/eingetragener Partner im
Haushalt. Beginn: Monatserste nach Anmeldung; Ende: Monatserste des auf
den Austritt folgenden Monatsendes-Kalendermonats, spätestens mit dem
Ausscheiden des Versicherten aus der Pflichtversicherung (§ 10 Abs 3 iVm
§ 9 Abs 3 GSVG) bzw Ausschluss (§ 11 GSVG).
- **Zusatzversicherung (§ 9 GSVG):** freiwillige Versicherung auf
**Krankengeld** für alle aufgrund einer GSVG-Erwerbstätigkeit Versicherten;
Antrag vor Vollendung des **60. Lebensjahres**.
- **Optionenmodell KV (§ 85a GSVG iVm Satzung):** Sach- oder
Geldleistungsberechtigte können gegen **Zusatzbeiträge** den
Leistungsanspruch ganz oder teilweise umgestalten.
- **Höherversicherung PV (§ 13 GSVG):** für GSVG-pflicht- oder
-weiterversicherte Personen; wirkt **durch Zahlung ohne Antrag**; führt zu
einem **besonderen Steigerungsbetrag** bei Pensionsantritt.
- **Unfall-/Arbeitslosenversicherung:** nicht pflichtversicherte Selbständige
mit Inlands-Betriebssitz können eine **Selbstversicherung in der UV**
abschließen (§ 19 ASVG); nach § 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG Versicherte können
sich gem **§ 20 ASVG** höherversichern. Selbständig Erwerbstätige können
für die Dauer der Selbständigkeit eine **freiwillige
Arbeitslosenversicherung** (§ 3 AlVG) abschließen — Anspruch auf sämtliche
ALV-Leistungen (Arbeitslosengeld, Notstandshilfe etc).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Weiterversicherung KV — Vorversicherungszeit | **26 Wochen** in den letzten 12 Monaten ODER **6 Wochen** unmittelbar vor dem Ausscheiden (§ 8 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Weiterversicherung KV — Antragsfrist | **6 Monate** ab Zustellung der Ausscheidens-Verständigung; bei Tod ab Folgetag (Stand 2025-07) ✅ |
| Weiterversicherung KV — Beitrag | grds **7,65 % der Höchstbeitragsgrundlage** (§ 30 GSVG; Näheres → lb-gsv-04) (Stand 2025-07) ⚠ Höchstbeitragsgrundlage jährlich neu ✅ |
| Weiterversicherung PV — Vorversicherungszeit | **12 Versicherungsmonate** in 24 Monaten ODER **3 Versicherungsmonate jährlich** in 5 Jahren (§ 12 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Weiterversicherung PV — Antragsfrist | **6 Monate** ab Ende der PV/Wegfall des Pensionsanspruchs; **unbefristet** ab **60** erworbenen Versicherungsmonaten (Stand 2025-07) ✅ |
| Weiterversicherung PV — Rückwirkung | Beiträge nur für **12 Kalendermonate** rückwirkend (Stand 2025-07) ✅ |
| Weiterversicherung PV — Ende bei Zahlungsverzug | Nichtentrichtung für mehr als **6 aufeinanderfolgende Monate** (Stand 2025-07) ✅ |
| Familienversicherung — Lebensgefährte:in | **10 Monate** gemeinsamer unentgeltlich geführter Haushalt; nur **eine** Person; kein arbeitsfähiger Ehegatte/Partner im Haushalt (§ 10 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Familienversicherung — Beitrag | Angehörige unter 18 J: **25 %**, über 18 J: **100 %** des Beitrags des Hauptversicherten (§ 32 GSVG; Näheres → lb-gsv-04) (Stand 2025-07) ✅ |
| Pflege-Weiterversicherung PV | Bund trägt die Beiträge bei Pflege naher Angehöriger mit Pflegegeld mindestens **Stufe 3** des Bundespflegegeldgesetzes (§ 33 Abs 9 GSVG) ✅ |
| Zusatzversicherung | freiwillige Krankengeld-Versicherung; Antrag vor Vollendung des **60. Lebensjahres** (§ 9 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Höherversicherung PV | durch Beitragszahlung ohne Antrag; Obergrenze **€ 12.900,–/Jahr (2025)** (→ lb-gsv-04) (Stand 2025-07) ⚠ jährlich anzupassen ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 8 GSVG** (Weiterversicherung KV), **§ 12 GSVG** (Weiterversicherung PV),
**§ 10 GSVG** (Familienversicherung), **§ 9 GSVG** (Zusatzversicherung),
**§ 13 GSVG** (Höherversicherung PV), **§ 11 GSVG** (Ausschluss),
**§ 33 Abs 9 GSVG** (Pflege-Weiterversicherung, Bundestragung) —
ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 83 GSVG** (beitragsfreie Anspruchsberechtigung der engsten Angehörigen)
— zitiert ✅; **§ 85a GSVG** (Optionenmodell iVm Satzung) — zitiert ✅;
**§§ 10 Abs 3 iVm 9 Abs 3 GSVG** (Ende Familienversicherung) — zitiert ✅
- **§§ 19, 20 ASVG** (Selbstversicherung/Höherversicherung UV) und
**§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilpflichtversicherung) — zitiert ✅
- **§ 3 AlVG** (freiwillige Arbeitslosenversicherung Selbständiger) —
zitiert ✅; **Bundespflegegeldgesetz** (Pflegestufe 3) — zitiert ✅
- Beitragsbezüge: **§§ 30, 32, 33 GSVG** (Näheres in lb-gsv-04) ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein Odoo-Ankerpunkt:** freiwillige Versicherungen von Selbständigen sind
Vertragsverhältnisse mit der SVS — beitragsrechtlich außerhalb der
Dienstnehmerverrechnung; keine hr_payroll-Objekte, keine
`hr.rule.parameter`, kein Meldewesen über das DN-Modell (eSV/elDA gilt für
Dienstnehmer).
- **Familienversicherung ist Trägerthema:** die beitragsfreie
Anspruchsberechtigung engster Angehöriger (§ 83 GSVG) und der
Zusatzbeitrag für Angehörige laufen vollständig beim Träger; im Odoo-Kern
gibt es bewusst **keine** Abbildung — auch die DN-Pendants (ÖGK-Angehörige)
sind kein Abrechnungs-, sondern ein Melde-/Statusthema (→ lb-kvs-01).
- **Abgrenzung DN-Selbstversicherung:** die „Selbst- und Weiterversicherung in
der Pensionsversicherung“ der ÖGK (→ lb-sva-08) und die KV-Selbstversicherung
(→ lb-sva-10) sind das ASVG-Pendant für ausgeschiedene Dienstnehmer:innen —
beide Systeme strikt getrennt halten.
- **Freiwillige ALV (§ 3 AlVG):** betrifft ausschließlich den Selbständigen
selbst; für DN-Arbeitgeber ohne Abrechnungsrelevanz.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge —
Beiträge der Weiterversicherung/Familienversicherung) · lb-gsv-07 (GSVG –
Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Opting-out-Gruppen und deren
Alternativen §§ 14a/14b GSVG, § 16 ASVG) · lb-gsv-12 (Teilversicherte
Personen nach dem GSVG/FSVG) · lb-kvs-01 (Krankenversicherung ASVG –
Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige) ·
lb-sva-08 (Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung —
DN/ASVG-Pendant) · lb-sva-10 (Selbstversicherung in der
Krankenversicherung — ASVG-Pendant)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Werte 2026 — GSVG-Weiterversicherungsbeiträge sind dazu
**systemfremd**, keine Parameterübernahme ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md
+133
View File
@@ -0,0 +1,133 @@
---
id: lb-gsv-06
batch: 9
title: "Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Mair"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.pdf"
text: ".lexis360/md/gesellschaftsformen_und_sozialversicherungsrechtli.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 276", "UGB § 105", "UGB § 161", "GmbHG §§ 15 ff", "ASVG § 4", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 47"]
tags: [gesellschaftsformen, gesellschafter-geschaftsfuhrer, gsvg, neue-selbststandige, kg, og]
cross_refs: ["lb-bes-01", "lb-gsf-01", "lb-gsf-03", "lb-gsv-08", "lb-gsv-11"]
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# Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung
*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-06).*
## Zusammenfassung
- **Zuordnungssystematik des § 2 GSVG** für unternehmerische Aktions- und
Gesellschaftsformen: (1) Pflichtversicherung als **Mitglied einer Kammer
der gewerblichen Wirtschaft** (§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG — Einzelunternehmer:innen,
„Alte Selbständige“); (2) als **Gesellschafter:in einer
wirtschaftskammerzugehörigen OG** und als **unbeschränkt haftende:r
Gesellschafter:in (Komplementär:in) einer wirtschaftskammerzugehörigen KG**
(§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG); (3) als **Gesellschafter-Geschäftsführer:in einer
wirtschaftskammerzugehörigen GmbH** (§ 2 Abs 1 Z 3 GSVG); (4) als
**„Neue:r Selbständige:r“** (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG). In den GSVG-Fällen ist
damit verbunden die **Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3
lit a, 2. Spiegelstrich ASVG).
- **Einzelunternehmer:innen** (Z 1): Gewerbeberechtigung → automatische
Wirtschaftskammermitgliedschaft → Pflichtversicherung in Kranken- und
Pensionsversicherung; **keine weiteren Voraussetzungen**.
- **OG (§ 105 UGB — persönliche, unbeschränkte, solidarische Haftung):**
Pflichtversicherung der Gesellschafter:innen, wenn die OG
**wirtschaftskammerzugehörig** ist; **KG (§ 161 Abs 1 UGB):** Pflichtversicherung
nach Z 2 **nur bei den Komplementär:innen** (unbeschränkt haftend; die
Kommanditist:innen haften mit der Haftsumme) — ebenfalls nur bei
wirtschaftskammerzugehöriger KG.
- **Gesellschafter-Geschäftsführer:in einer GmbH (Z 3):** Pflichtversicherung
in Kranken- und Pensionsversicherung, wenn (a) Bestellung zum/zur
**unternehmensrechtlichen** (nicht bloß gewerberechtlichen)
**Geschäftsführer:in** (§§ 15 ff GmbHG), (b) die GmbH
**wirtschaftskammerzugehörig** ist und (c) die
**gesellschaftsrechtliche Beteiligung mehr als 25 %** beträgt.
Bei **Beteiligung unter 25 %** ist das schuldrechtliche
**Anstellungsverhältnis** zu prüfen: ist es steuerrechtlich ein
**Dienstverhältnis (§ 47 Abs 1 und 2 EStG 1988)**, tritt Pflichtversicherung
**als Dienstnehmer:in nach dem ASVG** ein (§ 4 Abs 2 Satz 4 ASVG).
- **„Neue:r Selbständige:r“ (Z 4)** — Pflichtversicherung, sofern die
Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (**§ 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988**)
und/oder aus Gewerbebetrieb (**§ 23 EStG 1988**) die jährliche
**Versicherungsgrenze (2026: € 6.613,20)** überschreiten — für:
Gesellschafter:innen einer **nicht wirtschaftskammerzugehörigen OG**;
Komplementär:innen einer **nicht wirtschaftskammerzugehörigen KG**;
Gesellschafter:innen einer **GesbR**, die zulässigerweise ohne
Gewerbeberechtigung tätig ist; **Gesellschafter-Geschäftsführer:innen einer
nicht wirtschaftskammerzugehörigen GmbH mit Beteiligung über 25 %**.
- **Kommanditist:innen:** wer die Stellung **vor dem 1. 7. 1998** begründet
hat, wird vom Tatbestand des § 2 Abs 1 Z 4 GSVG **niemals** erfasst
(§ 276 Abs 4 GSVG). Sonst gilt: **erwerbstätige** Kommanditist:innen
(Geschäftsführungsbefugnisse über die Mitwirkung an außergewöhnlichen
Geschäften hinaus oder rechtlicher Einfluss auf die Geschäftsführung) können
als „Neue Selbständige“ versichert sein; **reine Kapitalbeteiligung**
(„Kapital arbeiten lassen“, VwGH 2013/08/0154) wird in **keinem Fall**
erfasst.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Zuordnung Einzelunternehmer | Gewerbeberechtigung → WK-Mitgliedschaft → Pflichtversicherung KV/PV (§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG) + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG) (Stand 2026-07) ✅ |
| Zuordnung OG | Pflichtversicherung aller Gesellschafter:innen nur bei **wirtschaftskammerzugehöriger** OG (§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG) ✅ |
| Zuordnung KG | nur **Komplementär:innen** (unbeschränkt haftend); Kommanditist:innen fallen nicht unter Z 2 (§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG; § 161 Abs 1 UGB) ✅ |
| GF-Schwelle GmbH (WK-zugehörig) | Beteiligung **> 25 %** → Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 3 GSVG; **< 25 %** → Prüfung Dienstverhältnis (§ 47 Abs 1 und 2 EStG 1988) → ggf Pflichtversicherung als Dienstnehmer:in nach § 4 Abs 2 Satz 4 ASVG (Stand 2026-07) ✅ |
| GF-Zusatzvoraussetzungen | Bestellung zum/zur **unternehmensrechtlichen** Geschäftsführer:in (§§ 15 ff GmbHG) + Wirtschaftskammermitgliedschaft der GmbH ✅ |
| „Neue:r Selbständige:r“ — Gesellschaftsfälle | nicht-WK OG; nicht-WK KG (Komplementär:innen); GesbR ohne Gewerbeberechtigung; nicht-WK GmbH-GF > 25 % (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG) ✅ |
| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2026) für Einkünfte iSd § 22 Z 1–3 und 5 bzw § 23 EStG 1988 (Stand 2026-07) ✅ |
| Kommanditisten-Bestandsschutz | Stellung **vor 1. 7. 1998** → nie § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (§ 276 Abs 4 GSVG) ✅ |
| Erwerbstätigkeit Kommanditistin/Kommanditist | Geschäftsführungsbefugnisse über außergewöhnliche Geschäfte hinaus ODER rechtlicher Einfluss auf die Geschäftsführung; reine Kapitalbeteiligung → in keinem Fall versichert (Stand 2026-07) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 2 GSVG** (Abs 1 Z 1–4 Zuordnungstatbestände; Abs 1 Z 4 Satz 2
Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 276 Abs 4 GSVG** (Kommanditisten-Bestandsschutz vor 1. 7. 1998) —
zitiert ✅
- **§ 105 UGB** (OG-Haftung) und **§ 161 Abs 1 UGB** (Komplementär/Kommanditist)
— zitiert ✅; **§§ 15 ff GmbHG** (Geschäftsführung) — zitiert ✅
- **§ 47 Abs 1 und 2 EStG 1988** (steuerrechtliches Dienstverhältnis des GF)
— zitiert ✅; **§ 4 Abs 2 Satz 4 ASVG** (DN-Pflichtversicherung) und
**§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilversicherung) — zitiert ✅;
**§§ 22, 23 EStG 1988** (maßgebliche Einkunftsarten) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Zentrale Abgrenzungsschnittstelle:** die 25 %-Beteiligungsschwelle
entscheidet, ob ein Gesellschafter-Geschäftsführer als **Dienstnehmer:in
nach ASVG** (→ reguläre hr_payroll-Verrechnung, work entries,
`hr.rule.parameter`, ÖGK/eSV-Meldewesen) oder als **GSVG-Versicherte:r**
(→ SVS-Kontext, außerhalb des Kern-Payroll) einzureihen ist. Beteiligungsgrad
und Bestellungsart sind **keine Odoo-Standardfelder** — als
Stammdaten-Hinweis (custom property) dokumentieren, nicht als Engine-Merkmal.
- **Arbeitsvertragsmodell:** bei unter 25 % beteiligten GF-Gesellschaftern mit
Dienstverhältnis (§ 47 EStG) greift das **echte Arbeitsverhältnis**-Modell
(→ lb-bes-01) — Verrechnung wie für Angestellte; die gsf-Anstellungsvertrags-
Besonderheiten (→ lb-gsf-01) bleiben zu beachten.
- **Keine GSVG-Logik im Odoo-Payroll:** für > 25 %-Beteiligte bzw Z 1/Z 2-Fälle
läuft die Beitragsvorschreibung vollständig bei der SVS (quartalsweise,
vorläufige Beitragsgrundlage); Odoo führt keine GSVG-Beitragsberechnung —
bewusst außerhalb des Modells.
- **Mehrfstatus-Vorsicht:** parallele Tätigkeiten (zB GF-Rolle + freie
Vortragstätigkeit) sind getrennt zu beurteilen (→ lb-gsv-10);
Odoo-Verträge bilden nur die unselbständigen Tätigkeiten ab.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bes-01 (Echtes Arbeitsverhältnis — DN-Abgrenzung bei
unter 25 % Beteiligung) · lb-gsf-01 (Geschäftsführer - Arbeitsrecht —
Anstellungsverhältnis) · lb-gsf-03 (Geschäftsführer - Sozialversicherung —
Beteiligungsschwellen und Zuordnung) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige –
Einkünfte über der Versicherungsgrenze) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte
Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung))
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Beitragssätze 2026 — nur für den ASVG-Fall des
Gesellschafter-Geschäftsführers anwendbar; GSVG-Zuordnungsfälle sind
davon getrennt ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben (Zuordnung von
Gesellschaftsorganen der Gemeinde-Wirtschaftsbetriebe wäre ein
Einzelfall-Thema, im Kernmodell nicht abgedeckt ❓).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md
+175
View File
@@ -0,0 +1,175 @@
---
id: lb-gsv-07
batch: 9
title: "GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Noggler"
stand: 2025-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.pdf"
text: ".lexis360/md/gsvg_ausnahmen_von_der_versicherungspflicht.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 4", "GSVG § 5", "GSVG § 14a", "GSVG § 14b", "GSVG § 25", "ASVG § 7", "ASVG § 8", "ASVG § 16", "FSVG § 2", "GewO § 93", "UStG § 6", "ZustG § 2", "NVG", "VO 883/2004"]
tags: [versicherungspflicht, ausnahmen, gsvg, ruhen-der-gewerbeberechtigung, kleinunternehmer, opting-out, versicherungsgrenze]
cross_refs: ["lb-gsv-05", "lb-gsv-08", "lb-gsv-09", "lb-gsv-11", "lb-gsv-12"]
---
# GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht
*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-07).*
## Zusammenfassung
- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte — insb
Versicherungsgrenze und Kleinunternehmergrenzen — tragen den **Stand
2025-07**; die Versicherungsgrenze ist laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) auch
2026 unverändert (€ 6.613,20).
- **Systematik:** die Pflichtversicherung nach dem GSVG tritt grundsätzlich
mit den Voraussetzungen des § 2 GSVG ein; Ausnahmen bestehen (a) in
Kranken- **und** Pensionsversicherung, (b) ausschließlich in der
Krankenversicherung, (c) ausschließlich in der Pensionsversicherung
(§ 4 GSVG; § 5 GSVG für Berufsgruppen).
- **Ruhen der Gewerbeberechtigung/Berufsausübungsbefugnis (§ 4 Abs 1 Z 1
GSVG)** — praktisch bedeutsamster Ausnahmegrund: das Ruhen muss
**angezeigt** werden und der Betrieb muss **tatsächlich ruhen** (StRsp, zB
VwGH 2005/08/0091 = ZfV 2008, 397). Die Nichtbetriebsmeldung ist je nach
Berechtigung bei der jeweiligen Stelle einzubringen — Interessenvertretung
(Wirtschaftskammer, Kammer der Wirtschaftstreuhänder, Tierärztekammer,
[Zahn-]Ärztekammer, Architekten- und Ingenieurkonsulentenkammer),
Gewerbebehörde (Versicherungsvertreter; Immobilientreuhänder/-makler/
-verwalter, Bauträger), Präsident:in der Wirtschaftskammer Österreich
(Geschäftsstelle Bilanzbuchhaltungsbehörde — Bilanzbuchhalter,
**Personalverrechner**, Buchhalter), Landesregierung (Kranken-/Heil-/
Kuranstalten), Künstler-Sozialversicherungsfonds — die an alle betroffenen
Stellen (inkl SVS) weiterleiten; WK-Versicherte können die
Nichtbetriebsmeldung **direkt bei der SVS** abgeben. Der „Nichtbetrieb“ ist
gem **§ 93 Abs 1 GewO binnen drei Wochen** bei der Interessenvertretung zu
melden; die Meldung ist auch bei Berechtigungen **juristischer Personen**
möglich.
- **Neue Selbständige unter der Versicherungsgrenze (§ 4 Abs 1 Z 5 GSVG):**
keine Pflichtversicherung, wenn die Summe der Einkünfte aus allen
selbständigen Tätigkeiten die Grenze nicht erreicht; seit **2016** gilt die
**zwölffache monatliche Geringfügigkeitsgrenze nach dem ASVG**
(**2025: € 6.613,20 jährlich**). Abgabe einer
**Versicherungs-/Überschreitungserklärung** nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG führt
zur Einbeziehung — auch ohne bekannte Einkünfte.
- **Kleinunternehmer (§ 4 Abs 1 Z 7 GSVG):** WK-Mitglieder (§ 2 Abs 1 Z 1
GSVG) und freiberufliche Ärztekammer-Mitglieder (§ 2 Abs 2 FSVG; nicht
„Wohnsitzärzte“) können **auf Antrag** ausgenommen werden, wenn
**Umsätze ≤ € 55.000,–** (Grenze des § 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994) und
**Einkünfte ≤ 12× Mindestbeitragsgrundlage** (§ 25 Abs 4 GSVG; **2025:
€ 6.613,20**) glaubhaft gemacht werden (zB via Umsatz-/
Einkommensteuerbescheide). **Antragsberechtigt nur**, wer (1) innerhalb der
letzten **60 Kalendermonate** nicht mehr als **zwölf Monate**
GSVG-pflichtversichert war, oder (2) das **Regelpensionsalter** erreicht
hat, oder (3) das **57. Lebensjahr** vollendet hat und innerhalb der
letzten fünf Kalenderjahre nicht mehr als zwölf Monate pflichtversichert
war. Wirksam frühestens mit **1. 1. des Antragsjahres**; bei rückwirkendem
Antrag mit bereits bezogenen Kranken-/Pensionsleistungen erst ab dem
Ersten des Folgemonats der Antragstellung. Die Ausnahme erstreckt sich
**nicht** auf die Unfallversicherung (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG).
- **Unbekannter Aufenthalt (§ 4 Abs 1 Z 8 GSVG):** Ausscheiden, wenn keine
Abgabestelle (§ 2 ZustG — weit gefasst: Wohnung, Betriebsstätte, Sitz,
Kanzlei, Arbeitsplatz etc) und kein Zustellbevollmächtigter vorhanden sind
und seit Kenntnis der SVS von der Aufgabe der letzten Abgabestelle
**sechs Monate** vergangen sind; Ende mit dem Monatsletzten des Eintritts
des Ausnahmegrunds; Wegfall, sobald wieder eine Abgabestelle bekannt ist —
umfasst auch die UV nach dem ASVG.
- **Weitere Ausnahmen (§ 4 Abs 1):** Ordensangehörige (Z 2), Verpächter von
Betrieben (Z 3), bedingte Zurücklegung der Gewerbeberechtigung (Z 4),
selbständige Künstler:innen mit Ruhendmeldung (Z 9); Neue Selbständige
ohne externe Meldestelle können die Unterbrechung der Tätigkeit während
**Wochengeldbezug** (Z 10) bzw **Familienzeit** (Z 11) bei der SVS anzeigen.
- **Ausnahmen KV (§ 4 Abs 2 Z 2 GSVG):** Pensionsbezieher:innen, deren
Erwerbstätigkeit keine KV-Pflicht begründet hat (lit a — zB ehemalige
§ 5-GSVG-Ausgenommene wie Wirtschaftstreuhänder, Tierärzte, FSVG-Ärzte,
selbständige Apotheker, Ziviltechniker, Patentanwälte, sofern nicht
§§ 14a/14b GSVG oder § 16 ASVG beigetreten) bzw Pensionsbezieher:innen
ohne KV-Schutz in der Aktivzeit (lit b).
- **Ausnahmen PV (§ 4 Abs 3 Z 2 GSVG):** für nach dem **ASVG** (zB
Zwischenmeister/Stückmeister, § 7 Abs 2 lit b ASVG — PV-teilversichert)
oder nach dem **NVG** (Notare, Notariatskandidaten) PV-pflichtversicherte
Personen.
- **§ 5 GSVG (Opting-out):** die gesetzliche berufliche Vertretung kann für
ihren Berufsstand das Opting-out erklären, wenn gleichartige bzw
annähernd gleichwertige Versorgung (Einrichtung der Interessenvertretung
oder Selbstversicherung nach ASVG/GSVG) sichergestellt ist — seit
**1. 1. 2000** (Einführung des § 2 Abs 1 Z 4 GSVG) relevant.
**PV-Opting-out:** Ziviltechniker:innen (seit 1. 1. 2013 nach dem **FSVG**
PV-pflichtversichert), Rechtsanwälte (verpflichtende Mitgliedschaft in der
Versorgungseinrichtung der Rechtsanwaltskammer). **KV-Opting-out:** Kammern
der freien Berufe (Ärzte, Rechtsanwälte, Apotheker, Architekten und
Ingenieurkonsulenten, Patentanwälte, Wirtschaftstreuhänder, Tierärzte,
Notariat); Alternativen: §§ 14a/14b GSVG (Selbst-/Pflichtversicherung),
§ 16 ASVG (Selbstversicherung) oder private Gruppen-KV.
- **Selbständig im EWR/Schweiz:** übt eine Person neben der österreichischen
selbständigen Tätigkeit zumindest eine weitere Tätigkeit in einem anderen
EWR-Staat oder der Schweiz aus und sind dessen Rechtsvorschriften
anzuwenden, besteht **keine GSVG-Pflichtversicherung** (VO 883/2004; bei
**Entsendung** tritt keine Ausnahme ein).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Nichtbetriebsmeldung | binnen **3 Wochen** (§ 93 Abs 1 GewO) bei der Interessenvertretung; WK-Versicherte direkt bei der SVS möglich (Stand 2025-07) ✅ |
| Versicherungsgrenze | **12× monatliche Geringfügigkeitsgrenze ASVG**; **2025: € 6.613,20 jährlich** (seit 2016 Systematik) (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) unverändert **€ 6.613,20** |
| Kleinunternehmer — Umsatzgrenze | **€ 55.000,–** p. a. (§ 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994) (Stand 2025-07) ✅ |
| Kleinunternehmer — Einkunftsgrenze | **€ 6.613,20** p. a. = 12× § 25 Abs 4 GSVG (Stand 2025-07) ✅ |
| Kleinunternehmer — Antragsvoraussetzungen | ≤ 12 Monate GSVG-Versicherung in den letzten **60 Kalendermonaten** ODER Regelpensionsalter ODER **57. Lebensjahr** + ≤ 12 Monate Versicherung in den letzten 5 Kalenderjahren (Stand 2025-07) ✅ |
| Kleinunternehmer — Wirksamkeit | frühestens **1. 1.** des Antragsjahres; bei Leistungsbezug erst ab Folgemonatsersten der Antragstellung; UV-Ausnahme greift nicht (Stand 2025-07) ✅ |
| Unbekannter Aufenthalt | Ausscheiden **6 Monate** ab Kenntnis der SVS von der aufgegebenen Abgabestelle; Ende mit Monatsletzten; umfasst auch UV (Stand 2025-07) ✅ |
| Opting-out — Inkrafttreten Basis | § 2 Abs 1 Z 4 GSVG seit **1. 1. 2000**; Ziviltechniker:innen seit 1. 1. 2013 FSVG-pflichtversichert (Stand 2025-07) ✅ |
| EWR/Schweiz | keine GSVG-Pflicht, wenn Rechtsvorschriften des anderen Staates anzuwenden sind (VO 883/2004); Entsendung → keine Ausnahme (Stand 2025-07) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 4 GSVG** (Abs 1 Z 1–11: Ruhen, Grenzunterschreitung, Kleinunternehmer,
Unbekannter Aufenthalt, Ordensangehörige, Verpächter, Künstler, Wochengeld/
Familienzeit; Abs 2 Z 2: KV-Ausnahmen; Abs 3 Z 2: PV-Ausnahmen) —
ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 5 GSVG** (Opting-out) — zitiert ✅; **§§ 14a, 14b GSVG** und
**§ 16 ASVG** (Alternative Selbst-/Pflichtversicherung) — zitiert ✅
- **§ 2 GSVG** (Pflichtversicherungstatbestände; Z 4 Überschreitungserklärung)
— zitiert ✅; **§ 25 Abs 4 GSVG** (Mindestbeitragsgrundlage als
Grenzbezug) — zitiert ✅
- **§ 93 Abs 1 GewO** (Nichtbetriebsmeldung) — zitiert ✅;
**§ 6 Abs 1 Z 27 UStG 1994** (Umsatzgrenze) — zitiert ✅;
**§ 2 ZustG** (Abgabestelle) — zitiert ✅
- **§ 7 Abs 2 lit b ASVG** (Zwischenmeister-PV-Teilversicherung), **§ 8
Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV bleibt) — zitiert ✅; **§ 2 Abs 2 FSVG**
(freiberufliche Ärzte) — zitiert ✅; **NVG** — zitiert ✅
- **VO 883/2004** (mehrstaatige Sachverhalte) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Personalverrechner als Meldegruppe:** die Nichtbetriebsmeldung des
ruhenden Bilanzbuchhaltungs-/Personalverrechner-Betriebs (Geschäftsstelle
Bilanzbuchhaltungsbehörde der WKÖ) betrifft die berufsrechtliche
Meldekette — **kein Odoo-Objekt**; im Umfeld der Lohnverrechnungsagentur
allenfalls als Compliance-Hinweis relevant.
- **Keine SV-Statuslogik im Odoo-Kern:** ob ein:e Selbständige:r ausgenommen
ist (Ruhen, Grenze, Kleinunternehmer, Opting-out), entscheidet die SVS bzw
die Interessenvertretung — Odoo bildet nur **unselbständige**
Beschäftigungen ab; die Abgrenzung DN vs Selbständige:r ist
Eingabedatenqualität des Arbeitsvertrags (→ bes/gsf-Schnittstelle).
- **Grenzwert-Parallele:** die Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze)
ist ein GSVG-Wert; die **Geringfügigkeitsgrenze selbst** ist dagegen
DN-relevant (`hr.rule.parameter`, geringf. Beschäftigung, § 53a ASVG) —
getrennt halten ⚠.
- **EWR/VO 883/2004:** mehrstaatliche Zuordnungen sind Träger-/Beratungsthemen
ohne Odoo-Ankerpunkt.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-05 (Freiwillige Versicherungen — Alternativen der
Opting-out-Gruppen §§ 14a/14b GSVG) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige –
Einkünfte über der Versicherungsgrenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige –
Melde- und Beitragswesen) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem
GSVG/FSVG (Vollversicherung)) · lb-gsv-12 (Teilversicherte Personen nach dem
GSVG/FSVG — Opting-in unter der Grenze)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 **551,10 €/Monat** — die
GSVG-Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € ist plausibel kongruent ✅;
Abweichungen ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md
+104
View File
@@ -0,0 +1,104 @@
---
id: lb-kvs-01
batch: 9
title: "Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: krankenversicherung
author: "Vinzenz"
stand: 2026-08
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.pdf"
text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_anspruchsberechtigung_fur.md"
legal_bases: ["ASVG § 123", "ASVG § 123 Abs 2", "ASVG § 123 Abs 2 Z 1", "ASVG § 51d Abs 1", "ASVG § 51d Abs 3 f"]
tags: [mitversicherung, anspruchsberechtigung, angehorige, zusatzbeitrag, krankenversicherung, asvg]
cross_refs: ["lb-bsv-05", "lb-kvs-02", "lb-kvs-04", "lb-sva-10"]
---
# Krankenversicherung ASVG – Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag für Angehörige
*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-01).*
## Zusammenfassung
- **Mitversicherung (§ 123 ASVG):** Angehörige versicherter Personen können
Leistungen aus der Krankenversicherung in Anspruch nehmen. Die
Anspruchsberechtigung steht nach stRsp **dem Versicherten selbst** zu — die
Mitversicherung begründet **keine eigene Pflichtversicherung** der
Angehörigen; ein eigener Leistungsanspruch der Angehörigen besteht nur in
Ausnahmefällen (zB Verwirkung des Anspruchs des Versicherten).
- **Voraussetzungen:** Die Familienangehörigen dürfen **nicht selbst
krankenversichert** sein und müssen ihren **Aufenthalt in Österreich** haben
(§ 123 Abs 2 ASVG).
- **Geschützter Personenkreis (§ 123 Abs 2 ASVG):** Ehegatten und eingetragene
Partner · Kinder und Wahlkinder · Stiefkinder und Enkel, die mit dem
Versicherten **ständig in Hausgemeinschaft** leben · Pflegekinder bei
unentgeltlicher Verpflegung oder behördlich bewilligtem Pflegeverhältnis.
- **Ehegatten/eingetragene Partner (§ 123 Abs 2 Z 1 ASVG):** Mitversicherung
nur während aufrechter Ehe bzw eingetragener Partnerschaft; die
Angehörigeneigenschaft endet mit **Rechtskraft der Auflösungsentscheidung**.
Eine privatrechtliche Disposition (zB Vereinbarung mit dem geschiedenen
Ehegatten) bindet den SV-Träger nicht. Nach der Scheidung: Pflichtversicherung
(zB eigene Erwerbstätigkeit), neuerliche Angehörigeneigenschaft (zB
Wiederheirat) oder freiwillige Selbstversicherung.
- **Kinder und Enkel:** Angehörigeneigenschaft grundsätzlich bis zur
**Vollendung des 18. Lebensjahres**; bei weiterführender Schul-, Hochschul-
oder Berufsausbildung maximal bis zur **Vollendung des 27. Lebensjahres**
(Studium: Familienbeihilfebezug oder ernsthaft betriebenes Studium per
Zeugnis nachzuweisen). Scheidung/Auflösung der Eltern bzw Stief- und
Großeltern berührt die Mitversicherung nicht. Bei **mehrfacher
Mitversicherung** ist für die Leistungszuständigkeit die erste
Inanspruchnahme ärztlicher Hilfe pro Quartal maßgeblich.
- **Zusatzbeitrag (§ 51d Abs 1 ASVG):** Die versicherte Person leistet für
mitversicherte Angehörige einen Zusatzbeitrag von **3,4 % der
Beitragsgrundlage** (Stand 2026-08). Ausnahmen in § 51d Abs 3 und 4 ASVG —
im Wesentlichen fällt der Zusatzbeitrag daher v. a. für Ehegatten, eingetragene
Partner bzw Lebensgefährt:innen, die weder derzeit ein Kind erziehen noch
früher erzogen haben. Vorschreibung und Einhebung durch den
Krankenversicherungsträger; **Herabsetzung oder gänzlicher Entfall** aus
sozialen Erwägungen möglich (zB Gesamteinkommen übersteigt den
Ausgleichszulagenrichtsatz für Ehepaare nicht).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Zusatzbeitrag | **3,4 % der Beitragsgrundlage** für mitversicherte Angehörige (§ 51d Abs 1 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ |
| Ausnahmen | § 51d Abs 3 und 4 ASVG; betroffen im Wesentlichen nur Ehegatten/eingetragene Partner bzw Lebensgefährt:innen ohne (bisherige) Kindererziehung |
| Herabsetzung/Entfall | aus sozialen Erwägungen durch den Krankenversicherungsträger, zB Gesamteinkommen ≤ Ausgleichszulagenrichtsatz Ehepaare |
| Kinder/Enkel | bis **18. Lebensjahr**; bei Schul-/Hochschul-/Berufsausbildung max bis **27. Lebensjahr** (Stand 2026-08); Studienfall: Familienbeihilfe oder Zeugnisnachweis |
| Ehegatten/Partner | nur bei aufrechter Ehe/Partnerschaft; Ende mit Rechtskraft der Auflösungsentscheidung ✅ |
| Aufenthaltsvoraussetzung | Aufenthalt der Angehörigen in Österreich |
| Zuständigkeit bei mehrfacher Mitversicherung | erste Inanspruchnahme ärztlicher Hilfe je Quartal |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 123 ASVG** (insb Abs 2 Z 1 — Ehegatten/eingetragene Partner) —
ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 51d ASVG** (Abs 1 Zusatzbeitrag 3,4 %; Abs 3 und 4 Ausnahmen) —
ausdrücklich zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein Lohnlauf-Anknüpfungspunkt:** der Zusatzbeitrag für Angehörige wird
vom Krankenversicherungsträger **der versicherten Person vorgeschrieben** —
er fließt nicht über die Dienstgeber-Abrechnung und ist in Odoo 19 nicht
abzubilden.
- **Datenmodell-Hinweis:** Familienstand/Angehörigeneigenschaft als
HR-Stammdaten-Attribut (Beratung, ÖGK-/eKSV-Kommunikation), ohne
abrechnungswirksame Folge.
- **Beratungs-/Prozessanlässe** im HR-Lebenszyklus (Scheidung, Volljährigkeit,
Studienende mit 27) als Checklisten-Logic, nicht als Abrechnungsregel;
die Mitversicherung selbst bleibt Kassensache.
- Geringfügig Beschäftigte sind nicht mitversicherungsbegründend versichert —
Anspruchsseite siehe lb-sva-10 (Selbstversicherung).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung,
Leistungsabgrenzung bei mehrfacher Zuständigkeit) · lb-kvs-02 (Dauer der
Anspruchsberechtigung) · lb-kvs-04 (Überblick Leistungen,
Breadcrumb-Gegenverweis der Quelle) · lb-sva-10 (freiwillige Selbstversicherung
in der KV als Option nach Scheidung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime
Krankenversicherung)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md
+90
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@@ -0,0 +1,90 @@
---
id: lb-kvs-02
batch: 9
title: "Krankenversicherung ASVG – Dauer der Anspruchsberechtigung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: krankenversicherung
author: "Vinzenz"
stand: 2026-08
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.pdf"
text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_dauer_der_anspruchsberech.md"
legal_bases: ["ASVG § 122", "ASVG § 122 Abs 1 lit b", "ASVG § 122 Abs 2", "ASVG § 122 Abs 2 Z 1", "ASVG § 122 Abs 2 Z 2", "ASVG § 122 Abs 3", "ASVG § 138"]
tags: [anspruchsdauer, schutzfristfall, krankengeld, versicherungsende, krankenversicherung, asvg]
cross_refs: ["lb-krs-01", "lb-krs-02", "lb-kvs-01", "lb-kvs-03", "lb-msf-03", "lb-wie-01"]
---
# Krankenversicherung ASVG – Dauer der Anspruchsberechtigung
*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-02).*
## Zusammenfassung
- **Grundsatz (§ 122 ASVG):** Leistungen gebühren, wenn der Versicherungsfall
**während des Versicherungsverhältnisses** eingetreten ist. Pflichtversichert
ist die Person bis **vor dem auf das Ende der Versicherung nächstfolgenden
Arbeitstag** (§ 122 Abs 1 lit b ASVG) — Beispiel der Quelle: endet das
Dienstverhältnis an einem Freitag, ist eine Erkrankung am Wochenende noch
erfasst; maßgeblich sind die **tatsächlichen Arbeitszeiten**, auch wenn sie
vom Montag-Freitag-Rhythmus abweichen.
- **Vorbestehende Krankheit:** Leistungen aus dem Versicherungsfall **Krankheit**
(Krankenbehandlung) stehen auch zu, wenn die Krankheit bei Beginn der
Pflichtversicherung bereits bestanden hat — nicht aber für den
Versicherungsfall der **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit oder
Mutterschaft**.
- **Schutzfristfälle (§ 122 Abs 2 ASVG):** beschränkte Anspruchsberechtigung
auch für Versicherungsfälle nach den genannten Zeiträumen; Zweck: Schließung
von Schutzlücken. § 122 Abs 2 gewährt **Leistungsschutz, keine gesetzliche
Krankenversicherung**. Schutzfristfälle: Bezug von **Kranken-, Wochen- oder
Wiedereingliederungsgeld oder Anstaltspflege** (Z 1) · **erwerbslose
Personen** nach Lehr-/Ausbildungsverhältnis (Z 2 bzw Abs 4) ·
**Mutterschaft** (§ 122 Abs 3 — Sonderregelung, die über Abs 2 hinausgeht).
- **Dauer des Leistungsanspruchs:** in den Schutzfristfällen grundsätzlich
**sechs Wochen ab Ende der Pflichtversicherung**; der Anspruch auf
**Krankengeld** besteht nur für **drei Wochen ab Ende des
Versicherungsverhältnisses** (§ 138 ASVG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Versicherungsverhältnis | Schutz bis vor dem auf das Ende nächstfolgenden Arbeitstag (§ 122 Abs 1 lit b ASVG); abzustellen auf die tatsächlichen Arbeitszeiten ✅ |
| Schutzfristfälle (§ 122 Abs 2 ASVG) | Kranken-/Wochen-/Wiedereingliederungsgeld- oder Anstaltspflegebezug (Z 1); Erwerbslose nach Lehr-/Ausbildungsverhältnis (Z 2 bzw Abs 4); Mutterschaft (§ 122 Abs 3) ✅ |
| Rechtsnatur des § 122 Abs 2 | bloß beschränkte Anspruchsberechtigung/Leistungsschutz, keine gesetzliche Krankenversicherung ✅ |
| Leistungsanspruch danach | grundsätzlich **6 Wochen** ab Ende der Pflichtversicherung (Stand 2026-08) ✅ |
| Krankengeld danach | nur **3 Wochen** ab Ende des Versicherungsverhältnisses (§ 138 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ |
| Vorbestandene Krankheit | Krankenbehandlung sofort beanspruchbar; keine Geldleistungen bei Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit/Mutterschaft |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 122 ASVG** (Abs 1 lit b Arbeitstagsformel; Abs 2 Schutzfristfälle Z 1/Z 2
bzw Abs 4; Abs 3 Mutterschaft) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 138 ASVG** (Krankengeld drei Wochen nach Versicherungsende) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Keine eigene Abrechnungslogik:** die Anspruchsdauer bestimmt das
Leistungsverhältnis zur Krankenversicherungskasse, nicht den Lohnlauf.
- **DV-Ende-Schnittstelle:** bei Vertragsende (`hr.contract.date_end` /
Abmeldung eSV) läuft der KV-Schutz nach — die 6-Wochen- bzw.
3-Wochen-Krankengeld-Fenster sind für HR-Auskünfte und die Übergabe an die
Krankenkasse dokumentationsrelevant; Krankenstand am bzw. nach dem
Dienstverhältnisende → lb-krs-01, Krankengeldabwicklung → lb-krs-02.
- **Geldleistungsbezüge verlängern den Schutz** (Wochengeld → lb-msf-03,
Wiedereingliederungsgeld → lb-wie-01) — Wochengeld läuft als
Dienstgeberleistung über die Abrechnung; die Bezugszeiträume dienen der
Kasse als Schutzfristfall-Nachweis.
- Geringfügigkeit/Selbstversicherung liegen außerhalb dieses Eintrags —
Anspruchsseite siehe lb-kvs-01.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-krs-01 (Dienstverhältnisende und Krankenstand,
Arbeitstagsformel-Praxisfall) · lb-krs-02 (Krankengeld, 3-Wochen-Fenster) ·
lb-kvs-01 (Anspruchsberechtigung Angehörige) · lb-kvs-03 (Eintritt
Versicherungsfall — Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-msf-03 (Wochengeld
als Schutzfristfall) · lb-wie-01 (Wiedereingliederungsgeld als
Schutzfristfall)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime
Krankenversicherung)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md
+112
View File
@@ -0,0 +1,112 @@
---
id: lb-kvs-03
batch: 9
title: "Krankenversicherung ASVG – Eintritt Versicherungsfall"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: krankenversicherung
author: "Vinzenz"
stand: 2026-08
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.pdf"
text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_eintritt_versicherungsfal.md"
legal_bases: ["ASVG § 120 f", "ASVG § 120 Z 1", "ASVG § 120 Abs 1 Z 2", "ASVG § 120 Z 3", "ASVG § 120 Z 4", "ASVG § 120a Abs 1", "ASVG § 143d", "AVRAG § 13a", "MSchG § 3", "MSchV § 4"]
tags: [versicherungsfall, krankheitsbegriff, arbeitsunfahigkeit, mutterschaft, wiedereingliederung, organspende, asvg]
cross_refs: ["lb-krs-05", "lb-kvs-04", "lb-msf-02", "lb-wie-01", "lb-wie-02"]
---
# Krankenversicherung ASVG – Eintritt Versicherungsfall
*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-03).*
## Zusammenfassung
- **Zeitpunkte des Eintritts (§§ 120 f ASVG):** Ab dem Eintritt des
Versicherungsfalls steht der versicherten Person der Leistungsanspruch gegen
den Krankenversicherungsträger zu; eigens geregelte Zeitpunkte gelten für
**Krankheit**, **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit**, **Wiedereingliederung
nach langem Krankenstand**, **Mutterschaft** und (Exkurs) **Organspende**.
- **Krankheit (§ 120 Z 1 ASVG):** Eintritt mit **Beginn der Krankheit** — Rsp:
faktischer **Beginn der Behandlung**, nicht der Behandlungsbedürftigkeit.
Krankheit = **regelwidriger Körper- oder Geisteszustand**, der eine
Krankenbehandlung notwendig macht. Regelwidrigkeit nach hA: Abweichen vom
medizinischen Normmodell; OGH: zum natürlichen Lebensablauf gehörende
Zustände (zB altersbedingter Verfall der Kräfte) scheiden aus. Der
**Krankheitsverdacht** zählt, wenn er sich durch objektiv diagnostizierbare
Symptome äußert; ein abgeschlossenes Leiden ohne ärztliche
Einflussnahmemöglichkeit ist ein **Gebrechen** und kein Versicherungsfall.
- **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit (§ 120 Abs 1 Z 2 ASVG):** Eintritt mit
Beginn der durch die Krankheit herbeigeführten Arbeitsunfähigkeit — fällt in
der Praxis meist mit dem Krankheitsbeginn zusammen, kann aber später
einsetzen (zunächst nur Behandlungsbedürftigkeit). Wegfall, wenn die
arbeitsvertragliche Tätigkeit ohne zu erwartende Gesundheitsschädigung
wiederaufgenommen werden kann.
- **Wiedereingliederung nach langem Krankenstand (§ 120 Z 3 ASVG):** Eintritt
mit tatsächlichem **Beginn der Wiedereingliederungsteilzeit** nach § 13a
AVRAG — Aufnahme der Tätigkeit beim Dienstgeber nach mindestens
**sechswöchigen ununterbrochenen Krankenstand**; Wiedereingliederungsgeld:
§ 143d ASVG.
- **Mutterschaft (§ 120 Z 4 ASVG):** Eintritt mit **Beginn der achten Woche vor
der voraussichtlichen Entbindung** (vom Arzt errechnet); bei früherer Geburt
mit dem **tatsächlichen Entbindungstag**. Beginn fällt idR mit dem
Beschäftigungsverbot nach § 3 MSchG zusammen. Abweichend Eintritt bei
Nachweis der Gefährdung von Mutter oder Kind durch **fachärztliches
Zeugnis** (Formblatt nach § 4 MSchV, schriftliche Bestätigung) — ⚠ die
Quelle zitiert diese Abweichung als 㤠120 Z 3 ASVG", verwendet Z 3 aber
selbst für die Wiedereingliederung; Zitieranomalie des Exports, RIS-Klärung
offen.
- **Organspende (§ 120a Abs 1 ASVG):** nicht auf Gewinn gerichtete Spende —
Versicherungsfall der Krankheit mit der **ersten ärztlichen Maßnahme**, die
der späteren Entnahme voranzugehen hat (idR Voruntersuchungen);
Leistungsanspruch auch, wenn die Entnahme unterbleibt oder das Organ unbrauchbar
ist.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Versicherungsfall Krankheit | Beginn der Krankheit; Rsp: faktischer Behandlungsbeginn; Gebrechen ausgeschlossen (§ 120 Z 1 ASVG) ✅ |
| Versicherungsfall Arbeitsunfähigkeit | Beginn der krankheitsbedingten Arbeitsunfähigkeit (§ 120 Abs 1 Z 2 ASVG) ✅ |
| Wiedereingliederung nach langem Krankenstand | tatsächlicher Beginn der Wiedereingliederungsteilzeit (§ 13a AVRAG) nach mind. **6 Wochen** ununterbrochenem Krankenstand (Stand 2026-08); Wiedereingliederungsgeld § 143d ASVG ✅ |
| Mutterschaft | **8. Woche vor der voraussichtlichen Entbindung**; vorzeitige Geburt: tatsächlicher Entbindungstag (§ 120 Z 4 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ |
| Gefährdungsfall Mutterschaft | vorzeitiger Eintritt bei fachärztlichem Nachweis der Gefährdung (§ 4 MSchV-Formular) — ⚠ Zitieranomalie „§ 120 Z 3 ASVG" in der Quelle |
| Organspende | erste ärztliche Maßnahme vor der Organentnahme (§ 120a Abs 1 ASVG); Leistung auch bei Nichtentnahme ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§§ 120 f ASVG** — als zentrale Anknüpfung ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 120 Z 1, Abs 1 Z 2, Z 3, Z 4 und § 120a Abs 1 ASVG** (Eintrittszeitpunkte)
— zitiert ✅; zur Abweichung im Mutterschaftsfall ⚠ widersprüchliche
Z-Zitation (Z 3 vs Z 4) im Export — vor Verwendung gegen RIS verifizieren.
- **§ 13a AVRAG** (Wiedereingliederungsvereinbarung) und **§ 143d ASVG**
(Wiedereingliederungsgeld) — zitiert ✅
- **§ 3 MSchG** (Beschäftigungsverbot) und **§ 4 MSchV** (fachärztliches
Zeugnis, Formular) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Leistungsrecht der Kasse:** der Eintritt des Versicherungsfalls ist für
die Abrechnung nur indirekt relevant; kein eigener Anknüpfungspunkt der
hr_payroll-Engine.
- **Wiedereingliederungsteilzeit (§ 13a AVRAG):** echter Datenpunkt für
Vertrags-/Work-Entry-Modell (Teilzeitkalender während der
Wiedereingliederung) und die Wiedereingliederungsgeld-Schnittstelle
(→ lb-wie-02, lb-wie-01) — Beginn der Wiedereingliederungsteilzeit und
die 6-Wochen-Krankenstand-Vorgeschichte aus Work Entries ableitbar.
- **Mutterschafts-Schnittstelle:** der Versicherungsfall Mutterschaft (8 Wochen
vor Entbindung) korrespondiert mit dem Beginn der Schutzfrist (→ lb-msf-02);
Wochengeld-Berechnung ist Bestandteil der AT-Payroll — Schutzfrist- und
Entbindungsdaten als versionierte Datumsfelder führen, nie ableiten.
- Krankheitsbegriff/Arbeitsunfähigkeit bleiben Kassen-/arbeitsrechtliche
Begriffe (→ lb-krs-05); für die Entgeltfortzahlung zählt der
Krankenstand-Beginn, nicht der Versicherungsfall.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-krs-05 (Krankheit, Arbeitsunfähigkeit und Kuraufenthalt —
Begrifflichkeiten im Krankenstand) · lb-kvs-04 (Überblick Leistungen —
Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-msf-02 (Schutzfrist vor der Geburt) ·
lb-wie-01 (Wiedereingliederungsgeld) · lb-wie-02
(Wiedereingliederungsteilzeit — Breadcrumb-Verweis der Quelle)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime
Krankenversicherung; MSchG-Kontext Schutzfrist)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md
+128
View File
@@ -0,0 +1,128 @@
---
id: lb-kvs-04
batch: 9
title: "Krankenversicherung ASVG – Überblick Leistungen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: krankenversicherung
author: "Vinzenz"
stand: 2026-08
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.pdf"
text: ".lexis360/md/krankenversicherung_asvg_uberblick_leistungen.md"
legal_bases: ["ASVG § 116", "ASVG § 117", "ASVG § 121", "ASVG § 132a f", "ASVG § 133", "ASVG § 133 Abs 3", "ASVG § 135", "ASVG § 136", "ASVG § 137", "ASVG § 138 ff", "ASVG § 139 Abs 1", "ASVG § 141", "ASVG § 143a", "ASVG § 143d", "ASVG § 144 ff", "ASVG § 151", "ASVG § 154", "ASVG § 154a", "ASVG § 155", "ASVG § 156", "ASVG § 159", "ASVG § 160", "ASVG § 161", "ASVG § 162", "Satzung OEGK 2020 § 43"]
tags: [krankenbehandlung, krankengeld, wochengeld, sachleistung, geldleistung, krankenversicherung, asvg]
cross_refs: ["lb-bsv-05", "lb-krs-02", "lb-krs-08", "lb-kvs-01", "lb-kvs-03", "lb-msf-03"]
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# Krankenversicherung ASVG – Überblick Leistungen
*Lexis Briefings Personalrecht, Vinzenz, Stand August 2026 (lb-kvs-04).*
## Zusammenfassung
- **Leistungskatalog (§ 117 ASVG, nicht vollständig):** je Versicherungsfall
unterschiedliche Leistungen — **Früherkennung** (Jugendlichen- und
Vorsorgeuntersuchungen, §§ 132a f ASVG); **Krankheit** (Krankenbehandlung
§§ 133–137 inkl Hospiz-/Palliativversorgung, medizinische Hauskrankenpflege
§ 151, Anstaltspflege §§ 144–150); **Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit**
(Krankengeld §§ 138–143, Rehabilitationsgeld § 143a);
**Wiedereingliederung** (Wiedereingliederungsgeld § 143d); **Mutterschaft**
(ärztlicher/Hebammen-Beistand § 159, Heilmittel/Heilbehelfe § 160, Anstalts-
pflege § 161, Wochengeld § 162). Nicht in § 117 genannt, aber
KV-Leistungen: **Zahnbehandlung** (§ 116), Hilfe bei körperlichen
Gebrechen, medizinische Rehabilitation.
- **Sach- vs Geldleistungen:** Sachleistungen „in natura" (Medikamente,
menschliche Dienstleistungen), Geldleistungen als Einkommensersatz; bei
**Mehrfachversicherung** gebühren Geldleistungen **mehrfach**, Sachleistungen
nur **einmal**.
- **Pflicht- vs freiwillige Leistungen (§ 121 ASVG):** Pflichtleistungen =
Rechtsanspruch, gerichtlich durchsetzbar (gesetzliche Mindestleistungen
nach § 117 + satzungsmäßige Mehrleistungen, zB Hilfsmittel-Zuschüsse nach
§ 154 ASVG, umgesetzt in § 43 Satzung OEGK 2020); freiwillige Leistungen im
Ermessen des Trägers (zB kosmetische Behandlungen § 133 Abs 3, medizinische
Rehabilitationsmaßnahmen § 154a, Gesundheitsfestigung/Krankheitsverhütung
§§ 155 f).
- **Anspruchsberechtigte:** alle Versicherten (Pflicht- und freiwillig
Versicherte) sowie deren Angehörige nach § 123 ASVG (→ lb-kvs-01).
- **Versicherungsfall Krankheit** — nur Sachleistungen: Krankenbehandlung
(§ 133: ärztliche Hilfe § 135 mit freier Arztwahl — inkl physiotherapeutischer,
logopädisch-phoniatrisch-audiologischer, ergotherapeutischer,
klinisch-psychologischer und psychotherapeutischer Leistungen; Heilmittel
§ 136; Heilbehelfe § 137), Anstaltspflege (§ 144: ärztliche Untersuchung und
Behandlung, Heilmittel, Pflege und Verköstigung), medizinische
Hauskrankenpflege (§ 151: ärztliche Anordnung, **max 4 Wochen**,
Verlängerung mit chefärztlicher Bewilligung).
- **Versicherungsfall Arbeitsunfähigkeit** — einzige Geldleistung: das
**Krankengeld** (§§ 138 ff), Ausgleich des entgeltbedingten Entgeltverlusts;
ab dem **4. Tag**, pro Versicherungsfall maximal **26 Wochen**, nach
§ 139 Abs 1 ASVG bis zu **52 Wochen** bei mindestens **sechs Monaten
Krankenversicherung in den letzten zwölf Monaten** vor Eintritt. Höhe nach
§ 141 ASVG: **50 %** (4.–42. Tag), **60 %** (ab 43. Tag) der
Bemessungsgrundlage (Sonderzahlungen über **17 % Zuschlag** eingerechnet;
jährliche Valorisierung). Ruhen zur Gänze bei arbeitsrechtlichem
Entgeltfortzahlungsanspruch **von mehr als 50 %**, zur Hälfte bei exakt
50 %, gar nicht ohne Entgeltfortzahlungsanspruch — die Werte sind
konsistent mit lb-krs-02 (Stand 2026-07).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Krankengeld-Beginn | ab **4. Tag** der Arbeitsunfähigkeit (§§ 138 ff ASVG) (Stand 2026-08) ✅ |
| Krankengeld-Höhe | **50 %** der Bemessungsgrundlage 4.–42. Tag, **60 %** ab 43. Tag (§ 141 ASVG) ✅ |
| Bemessungsgrundlage | letztes beitragspflichtiges Entgelt; Sonderzahlungen über Zuschlag von **17 %** eingerechnet (Quellbeispiel: Tageswert 83,33 € + 14,17 € = 97,50 €) |
| Anspruchsdauer | max **26 Wochen** pro Versicherungsfall; bis zu **52 Wochen** bei ≥ 6 Monaten KV-Versicherung in den letzten 12 Monaten (§ 139 Abs 1 ASVG) ✅ |
| Ruhen des Krankengelds | zur Gänze bei EFZ > 50 %, zur Hälfte bei EFZ = 50 %, gar nicht ohne EFZ-Anspruch ✅ |
| Valorisierung | jährliche Erhöhung der Bemessungsgrundlage — Quellbeispiel (2023/2024): Erhöhung um **9,7 %** mit 1. 1. 2024; Krankengeld 48,75 €/Tag (50 %) ab 10. 11. 2023, 58,50 €/Tag (60 %) ab 19. 12. 2023, 64,18 €/Tag ab 1. 1. 2024 (gerundete Werte laut Quelle) |
| Hauskrankenpflege | ärztliche Anordnung, max **4 Wochen**, Verlängerung nur mit chefärztlicher Bewilligung (§ 151 ASVG) (Stand 2026-08) ✅ |
| Pflicht-/freiwillige Leistungen | Pflichtleistungen einklagbar (§ 117 Mindestleistungen + Satzungsmehrleistungen § 154, § 43 Satzung OEGK 2020); freiwillig: § 133 Abs 3, § 154a, §§ 155 f ASVG ✅ |
| Mehrfachversicherung | Geldleistungen mehrfach, Sachleistungen nur einmal |
## Rechtsgrundlagen
- **§§ 116, 117, 121 ASVG** (Leistungskatalog, Pflicht-/freiwillige
Leistungen) — zitiert ✅
- **§§ 132a f, 133 (inkl Abs 3), 135, 136, 137 ASVG** (Früherkennung,
Krankenbehandlung) — zitiert ✅
- **§§ 138 ff (insb § 139 Abs 1, § 141), § 143a, § 143d ASVG** (Krankengeld,
Rehabilitations-, Wiedereingliederungsgeld) — zitiert ✅
- **§§ 144 ff, § 151 ASVG** (Anstaltspflege, medizinische Hauskrankenpflege) —
zitiert ✅
- **§§ 154, 154a, 155, 156, 159–162 ASVG** (satzungsmäßige Zuschüsse,
Rehabilitation, Mutterschaftsleistungen inkl Wochengeld § 162) — zitiert ✅
- **§ 43 Satzung OEGK 2020** (Beispiel satzungsmäßiger Mehrleistungen) —
zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Krankengeld fließt nicht über den Payslip:** Zahlstellung ist Sache des
Krankenversicherungsträgers; die Abrechnungsrelevanz liegt in der
**EFZ-Phase** (Ruhensstaffel > 50 % / = 50 % / kein EFZ) — der
EFZ-Phasenstatus muss als berechnete Größe im AT-Modul vorliegen
(→ lb-krs-08 Entgeltfortzahlung, lb-krs-02 Krankengeld-Ruhenslogik).
- **Bemessungsgrundlagen-Datenbereitstellung:** letztes volles Bruttoentgelt
inkl **17 % SZ-Zuschlag** revisionssicher für die Arbeits- und
Entgeltbestätigung (ELDA) vorhalten; Sonderzahlungslogik des
GemBG-Moduls (quartalsweise Sonderzahlung) muss dafür auswertbar sein.
- **Wochengeld (§ 162)** ist die einzige hier behandelte Geldleistung, die
tatsächlich durch die Dienstgeber-Abrechnung fließt (→ lb-msf-03) —
AT-Payroll-Bestandteil, nicht KV-Sachleistungsrecht.
- Krankengeld-Konstanten (4./43. Tag, 50/60 %, 26/52 Wochen) als
Jahresparameter-Denkweise (`hr.rule.parameter`), nicht hard-codieren —
allerdings für die Kassenberechnung, nicht für den eigenen Lohnlauf.
- Hauskrankenpflege, Anstaltspflege, satzungsrechtliche Mehrleistungen: kein
Anknüpfungspunkt in der Entgeltabrechnung — ehrlich: außerhalb der
Dienstnehmer-Payroll-Engine.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung —
Sach-/Geldleistungsabgrenzung) · lb-krs-02 (Krankengeld im Detail,
Ruhen/Verwirkung — Werte konsistent) · lb-krs-08 (Entgeltfortzahlung als
Ruhensvoraussetzung) · lb-kvs-01 (Anspruchsberechtigung Angehörige —
Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-kvs-03 (Eintritt Versicherungsfall —
Breadcrumb-Verweis der Quelle) · lb-msf-03 (Wochengeld als
Mutterschaftsleistung in der Abrechnung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime
Krankenversicherung, EFZ/Krankengeld-Kontext)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md
+111
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@@ -0,0 +1,111 @@
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id: lb-gsv-08
batch: 9
title: "Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Mair"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.pdf"
text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_einkunfte_uber_der_versicherun.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 35", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23", "EStG § 24"]
tags: [neue-selbststandige, versicherungsgrenze, einkunfte, gsvg, uberschreitungserklarung, strafzuschlag]
cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-10", "lb-gsv-11"]
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# Neue Selbstständige – Einkünfte über der Versicherungsgrenze
*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-08).*
## Zusammenfassung
- **Anknüpfungspunkt:** für unternehmerisch tätige Personen ohne
Gewerbeberechtigung („Neue Selbstständige“) entsteht die Pflichtversicherung
nach dem GSVG erst, wenn ihre **relevanten Einkünfte die für das
Kalenderjahr geltende Versicherungsgrenze überschreiten** — für **2026:
€ 6.613,20**.
- **Relevante Einkünfte:** (1) **§ 22 Z 1 bis 3 und 5 EStG 1988** — Einkünfte
aus freiberuflicher oder sonstiger selbständiger Tätigkeit,
**Gewinnanteile von Gesellschaftern von Mitunternehmergesellschaften** und
**Veräußerungsgewinne gem § 24 EStG 1988**; (2) **§ 23 EStG 1988** —
Einkünfte aus Gewerbebetrieb (selbständige, nachhaltige, mit Gewinnabsicht
unternommene Betätigung mit Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen
Verkehr).
- **Bindung an den Einkommensteuerbescheid:** die SVS kann die vom Finanzamt
vorgenommene **Zuordnung der Einkünfte zu den relevanten Einkunftsarten
nicht überprüfen** (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009 = ARD
6846/13/2023) — die Versicherungspflicht als „Neue:r Selbständige:r“
richtet sich damit nach der **Einkommensteuerpflicht** der Person.
- **Folge des Überschreitens:** Pflichtversicherung in **Kranken- und
Pensionsversicherung** nach dem GSVG, damit verbunden die
**Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2.
Spiegelstrich ASVG). Ohne vorweg abgegebene
**Überschreitungserklärung** entsteht die Pflichtversicherung
**rückwirkend** für das Kalenderjahr der Grenzüberschreitung — die Beiträge
zur Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung sind nachträglich zu
bezahlen.
- **Strafzuschlag:** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge ein
Zuschlag von **9,3 %** (Sanktion für die nicht abgegebene
Überschreitungserklärung). **Vermeidung:** Meldung gegenüber der SVS
**binnen acht Wochen ab Ausstellung des maßgeblichen
Einkommensteuerbescheids**, dass sich die Voraussetzungen der
Pflichtversicherung verwirklicht haben (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** für 2026 (Stand 2026-07) ✅ |
| Relevante Einkünftsarten | § 22 Z 1–3 und 5 EStG 1988 (freiberufliche/sonstige selbständige Tätigkeit; Mitunternehmer-Gewinnanteile; Veräußerungsgewinne § 24 EStG 1988) und § 23 EStG 1988 (Gewerbebetrieb) (Stand 2026-07) ✅ |
| Bescheidbindung | SVS prüft die Zuordnung zu den Einkunftsarten nicht; Pflicht folgt der Einkommensteuerpflicht (Stand 2026-07) ✅ |
| Folge der Überschreitung | Pflichtversicherung KV/PV nach GSVG + UV nach ASVG (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2. Spiegelstrich ASVG); ohne Überschreitungserklärung **rückwirkend** für das Kalenderjahr (Stand 2026-07) ✅ |
| Strafzuschlag | **9,3 %** auf die nachträglich vorgeschriebenen Beiträge (Stand 2026-07) ✅ |
| Vermeidung des Zuschlags | Meldung an die SVS binnen **8 Wochen** ab Ausstellung des maßgeblichen ESt-Bescheids (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) (Stand 2026-07) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Pflichtversicherung der Neuen Selbstständigen,
Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG** (Strafzuschlag, 8-Wochen-Meldung) — zitiert ✅
- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (Unfallversicherung, 2. Spiegelstrich) —
zitiert ✅
- **§§ 22, 23, 24 EStG 1988** (maßgebliche Einkunftsarten,
Veräußerungsgewinne) — zitiert ✅
- Judikatur (VwGH Ra 2021/08/0092; VwGH Ro 2021/08/0009) als Beleg der
Bescheidbindung — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Außerhalb der Dienstnehmerverrechnung:** die Grenzwertprüfung läuft über
den **Einkommensteuerbescheid** (Finanzamt → SVS) — kein Odoo-Prozess,
keine Work Entries, kein `hr.rule.parameter`; die SVS-Vollmacht/Nachmeldung
ist Trägerverfahren.
- **Abgrenzungs-Informationswert:** die **Geringfügigkeitsgrenze** ist für
Dienstnehmer:innen der parallele Grenzwert (geringfügige Beschäftigung,
§ 53a ASVG-Beitrag — Odoo-`hr.rule.parameter`, → lb-bes-06); die
GSVG-Versicherungsgrenze (12× Geringfügigkeitsgrenze) hingegen ist
Selbständigen-spezifisch und **nicht** in den DN-Parametersatz zu
übernehmen ⚠.
- **Statusrisiko falscher Einreihung:** wer als Selbständige:r fälschlich als
Dienstnehmer:in abgerechnet wird (oder umgekehrt), löst falsche
SV-Beiträge und Meldungen aus — Anknüpfung an die
Arbeitsvertrags-/Beschäftigungstyp-Pflege im Odoo-Modell
(Arbeitsvertragsmodell, Einreihungsvoraussetzungen dokumentieren), nicht an
Berechnungsregeln.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung — DN-seitiger
Grenzwert 12× Geringfügigkeitsgrenze als Versicherungsgrenze) · lb-gsv-07
(GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht — Unterschreiten der
Grenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen —
Meldemechanik und Strafzuschlag) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige –
Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer
Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem
GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Zwangseinbeziehung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Geringfügigkeitsgrenze 2026 **551,10 €/Monat** —
Versicherungsgrenze 12× 551,10 = 6.613,20 € deckungsgleich mit dem
GSVG-Wert 2026 ✅). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md
+143
View File
@@ -0,0 +1,143 @@
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id: lb-gsv-09
batch: 9
title: "Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Mair"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.pdf"
text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_melde_und_beitragswesen.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 6", "GSVG § 7", "GSVG § 18", "GSVG § 25", "GSVG § 25a", "GSVG § 35", "ASVG § 4", "ASVG § 8", "EStG § 22", "EStG § 23"]
tags: [neue-selbststandige, gsvg, meldewesen, beitragswesen, uberschreitungserklarung, strafzuschlag]
cross_refs: ["lb-gsv-02", "lb-gsv-04", "lb-gsv-08", "lb-gsv-10", "lb-gsv-11", "lb-gsv-12"]
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# Neue Selbstständige – Melde- und Beitragswesen
*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-09).*
## Zusammenfassung
- **Begriff:** „Neue Selbständige“ üben ihre unternehmerische Tätigkeit
**ohne Gewerbeberechtigung** aus, sind daher keine Pflichtmitglieder der
Wirtschaftskammer und nicht von vornherein als „Alte Selbständige“ nach
**§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG** pflichtversichert — die Einbeziehung regelt
**§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (der Begriff selbst ist ein
Rechtspraxis-Arbeitsbegriff ohne Geszeswortlaut). Charakteristisch: das
**Erwerbseinkommen** (nicht die Tätigkeit an sich) wird versichert.
- **Voraussetzungen der Pflichtversicherung:** (1) **selbständige
unternehmerische Erwerbstätigkeit ohne erforderliche Gewerbeberechtigung**
(auch wer die Berechtigung benötigen würde, aber nicht besitzt, kann
erfasst sein); keine Pflicht zur **persönlichen Leistungserbringung**,
freie Gestaltung von Art, Ort und Zeit; (2) **betriebliche Tätigkeit** —
Zusammenfassung von menschlicher Arbeitskraft und sachlichen
Produktionsmitteln zu einer **organisatorischen Einheit** (Abgrenzung zur
privaten Tätigkeit; Beginn und Ende der betrieblichen Tätigkeit definieren
schwergewichtig Beginn und Ende der Pflichtversicherung); (3) **Einkünfte
iSd § 22 Z 1 bis 3 und 5 und/oder § 23 EStG 1988** laut
Einkommensteuerbescheid; (4) **Überschreiten der Versicherungsgrenze**
(**2026: € 6.613,20** kalenderjährlich, unverändert zum Vorjahr). Erfolgt
die Einreihung nicht bereits als Dienstnehmer:in (**§ 4 Abs 2 ASVG**) oder
dienstnehmerähnliche:r freie:r Dienstnehmer:in (**§ 4 Abs 4 ASVG**), zählen
zB Aufsichtsratsmitglieder, Gutachter:innen, Künstler:innen, Musiker:innen,
Sachverständige, Schriftsteller:innen, Vortragende dazu. Damit verbunden:
**Unfallversicherung nach dem ASVG** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 2.
Spiegelstrich).
- **Beginn (§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG):** mit dem Tag der **Aufnahme der
betrieblichen Tätigkeit**; zwei Varianten: (a) **Überschreitungserklärung**
gegenüber der SVS (§ 2 Abs 1 Z 4 Satz 2 GSVG) — gilt bis zum Widerruf auch
für Folgejahre; (b) **nachträgliche Feststellung** über den
Einkommensteuerbescheid → rückwirkende Pflichtversicherung für das
Kalenderjahr der Grenzüberschreitung. Unter der Grenze bleibt die Option
des **„Opting-in“** (freiwillige GSVG-Krankenversicherung + ASVG-UV,
→ lb-gsv-12).
- **Ende:** mit dem **Letzten des Kalendermonats der Beendigung der
betrieblichen Tätigkeit** (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG) oder durch Erklärung
gegenüber der SVS, künftig **keine die Versicherungsgrenze übersteigenden
Einkünfte** mehr zu erzielen (§ 7 Abs 4 Z 3 GSVG — greift bei
Begründung durch Überschreitungserklärung; Ende des Monats der Erklärung).
- **Meldewesen:** alle Meldungen zur Begründung, Durchführung und Beendigung
der Pflichtversicherung hat die selbständig erwerbstätige Person
**selbst gegenüber der SVS** zu erstatten (§ 18 Abs 1 GSVG).
- **Beitragswesen:** Beitragsgrundlage = relevante Einkünfte laut
ESt-Bescheid (**§ 25 Abs 1 GSVG**); für das laufende Jahr vorläufig auf
Basis der Einkünfte des **drittvorangegangenen Kalenderjahres**
(**§ 25a Abs 1 GSVG**); Berechnung bis zur **Höchstbeitragsgrundlage
(2026: € 8.085 monatlich)**. **Beitragssätze:** Krankenversicherung
**6,8 %**, Pensionsversicherung **18,5 %**; Unfallversicherung pauschal
**€ 12,95 monatlich (2026)**. **Vorschreibung quartalsweise** mit
Fälligkeit zum 28./29. 2., 31. 5., 31. 8. und 30. 11.
- **Strafzuschlag:** bei nachträglicher Feststellung **9,3 %** auf die
vorgeschriebenen Beiträge — vermeidbar durch Meldung binnen **acht Wochen
ab Ausstellung des ESt-Bescheids** (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2026), unverändert gegenüber 2025 (Stand 2026-07) ✅ |
| Höchstbeitragsgrundlage | **€ 8.085 monatlich** (2026) (Stand 2026-07) ✅ — GSVG-eigene Grenze, nicht mit der DN-Höchstbeitragsgrundlage (2026: 6.930 € lt `RECHTSQUELLEN-Privat.md`) vermischen ⚠ |
| Beitragssatz KV (Versichertenanteil) | **6,8 %** der Beitragsgrundlage (Stand 2026-07) ✅ |
| Beitragssatz PV (Versichertenanteil) | **18,5 %** der Beitragsgrundlage (Stand 2026-07) ✅ |
| UV-Beitrag | **€ 12,95 pauschal monatlich** (2026) (Stand 2026-07) ✅ — ⚠ 2025 laut lb-gsv-04 (Stand 2025-07): € 12,07 (Jahresfortschreibung) |
| Fälligkeit (quartalsweise) | 28./29. 2. · 31. 5. · 31. 8. · 30. 11. (Stand 2026-07) ✅ |
| Beginn der Pflichtversicherung | Tag der Aufnahme der betrieblichen Tätigkeit (§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG); bei fristwidriger Meldung grds Beginn des Kalenderjahres der Grenzüberschreitung (vgl lb-gsv-11) ✅ |
| Ende der Pflichtversicherung | Letzter des Kalendermonats der Beendigung der betrieblichen Tätigkeit (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG) bzw der Erklärung künftiger Grenzunterschreitung (§ 7 Abs 4 Z 3 GSVG) ✅ |
| Überschreitungserklärung | freiwillige Erklärung, die Grenze zu überschreiten; gilt bis Widerruf auch für Folgejahre (§ 2 Abs 1 Z 4 Satz 2 GSVG) ✅ |
| Strafzuschlag | **9,3 %** bei nachträglicher Feststellung; Vermeidung durch Meldung binnen **8 Wochen** ab ESt-Bescheid-Ausstellung (§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG) ✅ |
| Meldepflicht | alle Meldungen selbst gegenüber der SVS (§ 18 Abs 1 GSVG) ✅ |
| Opting-in | freiwillige KV im GSVG + UV im ASVG bei Einkünften unter der Grenze (Stand 2026-07; Detail → lb-gsv-12) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Pflichtversicherung; Satz 2
Überschreitungserklärung) — ausdrücklich zitiert ✅; § 2 Abs 1 Z 1 GSVG
(Abgrenzung „Alte Selbständige“) — zitiert ✅
- **§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG** (Beginn), **§ 7 Abs 4 Z 1 und Z 3 GSVG** (Ende),
**§ 18 Abs 1 GSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅
- **§ 25 Abs 1 GSVG** und **§ 25a Abs 1 GSVG** (Beitragsgrundlage,
vorläufige Beitragsgrundlage) — zitiert ✅; **§ 35 Abs 6 Z 2 GSVG**
(Strafzuschlag/Meldung) — zitiert ✅
- **§ 4 Abs 2 und Abs 4 ASVG** (DN bzw dienstnehmerähnliche freie
Dienstnehmer:innen als Vorrang) und **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV) —
zitiert ✅
- **§§ 22 Z 1–3 und 5, 23 EStG 1988** (relevante Einkünfte) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein DN-Meldewesen:** die Meldungen laufen **direkt zwischen
Selbständigen und der SVS** — das Odoo-Meldewesen (ÖGK/eSV,
An-/Ab-/Zwischenmeldung, → lb-bso-01 für DN-Abmeldungen) greift hier
**nicht**; kein `hr.payslip`-Bezug, keine Work Entries.
- **Quartalsvorschreibung vs Monatsabrechnung:** die SVS-Vorschreibung
(quartalsweise, vorläufige Beitragsgrundlage aus dem
drittvorangegangenen Jahr) hat **keine Entsprechung** in der monatlichen
Odoo-Dienstnehmerverrechnung — bewusst nicht abbilden; Abgrenzungs-Know-how
für Support-/Copilot-Fragen.
- **Sätze strikt getrennt halten:** KV 6,8 % / PV 18,5 % sind
**GSVG-Versichertenanteile**; DN-Sätze 2026 laut `RECHTSQUELLEN-Privat.md`
(KV 7,65 %: 3,87/3,78; PV 22,80 %: 10,25/12,55) sind andere Systematik —
keine Übernahme in `hr.rule.parameter` ⚠.
- **Abgrenzung als Datenqualität:** Einreihung als „Neue:r Selbständige:r“
vs Dienstnehmer:in (§ 4 Abs 2/4 ASVG) entscheidet über die Existenz eines
abzurechnenden Arbeitsvertrags überhaupt — im Odoo-Modell über
Beschäftigungstyp/Vertragsanlage abzusichern, nicht über
Berechnungsregeln.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG — §§ 25/25a-
Mechanik) · lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge —
Grundmechanik; UV-Wert 2025) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – Einkünfte
über der Versicherungsgrenze) · lb-gsv-10 (Neue Selbstständige –
Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer
Selbstständigkeit) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem
GSVG/FSVG (Vollversicherung)) · lb-gsv-12 (Teilversicherte Personen nach
dem GSVG/FSVG — Opting-in)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Beitragssätze und Höchstbeitragsgrundlage 2026 —
GSVG-Versichertenanteile und GSVG-Höchstbeitragsgrundlage 8.085 € als
Abweichung ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md
+94
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@@ -0,0 +1,94 @@
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id: lb-gsv-10
batch: 9
title: "Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Mair"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.pdf"
text: ".lexis360/md/neue_selbststandige_zusammentreffen_von_gewerblich.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 25"]
tags: [neue-selbststandige, gsvg, zusammentreffen, gewerbliche-pflichtversicherung, beitragsgrundlage]
cross_refs: ["lb-gsv-02", "lb-gsv-06", "lb-gsv-08", "lb-gsv-09", "lb-gsv-11"]
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# Neue Selbstständige – Zusammentreffen von gewerblicher Pflichtversicherung und Neuer Selbstständigkeit
*Lexis Briefings Personalrecht, Mair, Stand Juli 2026 (lb-gsv-10).*
## Zusammenfassung
- **Ausgangsfrage:** eine Person übt mehrere selbständige Tätigkeiten aus —
eine **mit Gewerbeberechtigung** (begründet die „gewerbliche
Pflichtversicherung“ als **„Alte:r Selbständige:r“** nach **§ 2 Abs 1 Z 1
GSVG**) und eine **zulässigerweise ohne Gewerbeberechtigung** (kann eine
Pflichtversicherung als **„Neue:r Selbständige:r“** nach **§ 2 Abs 1 Z 4
GSVG** auslösen, wenn die Einkünfte die **Versicherungsgrenze 2026:
€ 6.613,20** überschreiten) — parallel oder zeitlich aufeinanderfolgend.
- **Paralleles Zusammentreffen:** beide Versicherungsverhältnisse bestehen
**nebeneinander** — die mit Gewerbeberechtigung ausgeübte Tätigkeit begründet
die gewerbliche Pflichtversicherung nach Z 1, die Einkünfte aus der
Tätigkeit ohne Berechtigung die Versicherung nach Z 4. Ob die
Versicherungsgrenze überschritten wird, ist dabei **ohne Relevanz**: gem
**§ 25 Abs 1 (Satz 1) GSVG** sind für die Bildung der **gemeinsamen
Beitragsgrundlage sämtliche Einkünfte** aus einer oder mehreren der
Pflichtversicherung nach dem GSVG unterliegenden Erwerbstätigkeiten
heranzuziehen — unbeschadet einer sich aus dem Unterschreiten der Grenze
ergebenden Ausnahme von der Pflichtversicherung.
- **Zeitlich aufeinanderfolgend** (1. Phase mit Gewerbeberechtigung, 2. Phase
ohne): die 1. Phase begründet die gewerbliche Pflichtversicherung nach Z 1;
ob für die 2. Phase eine Pflichtversicherung als „Neue:r Selbständige:r“
entsteht, hängt davon ab, ob die **Gesamtheit der relevanten Einkünfte des
Kalenderjahres** (insb aus beiden Tätigkeiten) die Versicherungsgrenze
überschreitet (VwGH Ra 2019/08/0111 = ZAS-Judikatur 2019/101, 318) —
überschreitet sie, begründet sich die Pflichtversicherung für die 2. Phase
nach Z 4.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Paralleles Ausüben | gewerbliche Pflichtversicherung (§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG) **und** Versicherung als Neue:r Selbständige:r (§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG) nebeneinander (Stand 2026-07) ✅ |
| Grenzrelevanz bei Parallelität | **keine** — gemeinsame Beitragsgrundlage aus sämtlichen pflichtversicherten Einkünften gem § 25 Abs 1 Satz 1 GSVG, unbeschadet der Grenzunterschreitungsausnahme (Stand 2026-07) ✅ |
| Aufeinanderfolgend | 1. Phase: Z 1; 2. Phase: Z 4 nur bei Überschreiten der Versicherungsgrenze mit **allen** relevanten Einkünften des Kalenderjahres (Stand 2026-07) ✅ |
| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2026) (Stand 2026-07) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 2 Abs 1 Z 1 und Z 4 GSVG** (gewerbliche Pflichtversicherung; Neue
Selbstständige) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 25 Abs 1 GSVG** (gemeinsame Beitragsgrundlage aus sämtlichen
pflichtversicherten Tätigkeiten; Satz 1) — zitiert ✅
- VwGH Ra 2019/08/0111 (aufeinanderfolgende Tätigkeiten) — zitiert ✅
- ⚠ Hinweis: die Fußnoten der Quelle („Reichinger in Neumann, GSVG für
Steuerberater § 4 Rz 22, 24“) sind **Kommentarstellen**, nicht
GSVG-Normzitate — als Normbezug hier nicht übernommen.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Reiner Selbständigen-Kontext:** beide Phasen liegen außerhalb der
Dienstnehmerverrechnung; die gemeinsame Beitragsgrundlagenbildung (§ 25
Abs 1 GSVG) erfolgt bei der SVS — **kein Odoo-Ankerpunkt** (kein
hr_payroll-Objekt, kein `hr.rule.parameter`).
- **Keine Analogie in die DN-Welt übertragen:** bei Dienstnehmer:innen werden
**mehrere geringfügige/mehrfache Beschäftigungen** zusammenrechnerisch
behandelt — die GSVG-Gesamteinkünfte-Logik ist keine Vorlage für die
DN-Abrechnung ⚠; Support-Fall Abgrenzung, kein Regelvorschlag.
- **Nachbarinformation für Statuspflege:** Tätigkeitswechsel/-parallelen
betreffen den SV-Status des Selbständigen; im Odoo-Modell ist nur die
unselbständige Tätigkeit (falls zusätzlich vorhanden) abzubilden.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-02 (Beitragsgrundlage im GSVG/FSVG — § 25-Aggregation)
· lb-gsv-06 (Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche
Zuordnung) · lb-gsv-08 (Neue Selbstständige – Einkünfte über der
Versicherungsgrenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und
Beitragswesen) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach dem
GSVG/FSVG (Vollversicherung))
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Werte 2026 — für den GSVG-Kollisionsfall ohne Anwendung,
systemfremd ⚠). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsanpassung.md
+118
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@@ -0,0 +1,118 @@
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id: lb-pvs-01
batch: 9
title: "Pensionsanpassung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsanpassung.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsanpassung.md"
legal_bases: ["ASVG § 108h Abs 1", "ASVG § 108h Abs 1a", "ASVG § 108f Abs 3", "ASVG § 108 Abs 5", "ASVG § 775", "ASVG § 790", "ASVG § 807", "ASVG § 814", "APG § 34", "GSVG § 50 Abs 1", "BSVG § 46 Abs 1", "Bundesbahn-Pensionsgesetz", "Bundestheaterpensionsgesetz", "Sonderpensionenbegrenzungsgesetz"]
tags: [pensionsanpassung, anpassungsfaktor, pensionserhohung, fixbetrag, gesamtpensionseinkommen, asvg]
cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-05", "lb-pvs-11", "lb-sva-05"]
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# Pensionsanpassung
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-01).*
## Zusammenfassung
- **Jährlicher Automatismus (§ 108h Abs 1 ASVG; Parallelbestimmungen § 50 Abs 1
GSVG, § 46 Abs 1 BSVG):** alle laufenden Pensionen werden zum **1. 1.** mit
dem Anpassungsfaktor vervielfacht; da Pensionen monatlich im Nachhinein
gezahlt werden, ist die Erhöhung der Jännerpension erst mit Zahlung am
1. 2. ersichtlich.
- **Anpassungsfaktor:** durchschnittliche Erhöhung der Verbraucherpreise von
Anfang **August des Vorvorjahres** bis Ende **Juli des Vorjahres** (VPI
2000); arithmetisches Mittel der von Statistik Austria veröffentlichten
Jahresinflationsraten (§ 108f Abs 3 ASVG); Kundmachung jährlich durch
Verordnung bis spätestens **Ende Oktober des Vorjahres** im BGBl
(§ 108 Abs 5 ASVG).
- **Halbe Erhöhung (§ 108h Abs 1a ASVG):** Pensionen, deren **Stichtag im
Vorjahr** liegt (begonnen am 1. 1. des aktuellen Jahres oder im Vorjahr),
werden nur mit dem **halben Betrag** erhöht.
- **Politisch verhandelte Erhöhungen** ersetzen den Automatismus regelmäßig:
geringere Pensionen stärker als der Faktor, höhere nur mit **Fixbetrag**.
Seit **2018** stellt der Fixbetrag auf das **Gesamtpensionseinkommen** ab —
Summe aller Pensionen der gesetzlichen Pensionsversicherung und aller
öffentlichen Pensionen/Ruhegenüsse, die vom Bundesbahn-Pensionsgesetz,
Bundestheaterpensionsgesetz und Sonderpensionenbegrenzungsgesetz
(BGBl I 2014/46) erfasst sind (Beamtenpensionen, Pensionen ausgegliederter
öffentlicher Rechtsträger wie Kammern, ORF, Oesterreichische Nationalbank,
ASFINAG, Bundesmuseen, Rechnungshof unterliegende Kreditinstitute).
- **Jahresregelungen 2023–2026:** statt des Faktors Erhöhung des
Gesamtpensionseinkommens um einen Prozentsatz bis zu einer Grenze, darüber
Fixbetrag (Deckel in % der Grenze) — 2026 erstmals mit einem **Grenzbetrag
von € 2.500,–** statt der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage.
- **Außerordentliche Erhöhung (§ 34 APG):** wegen der hohen Inflation 2024
wurden Pensionen mit **Stichtag im Jahr 2024** um **6,2 %** erhöht; der
Erhöhungsbetrag ist ab Zuerkennung Bestandteil der Pensionsleistung.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Anpassungsstichtag | jährlich zum **1. 1.**; Jännerpension erst mit Zahlung am 1. 2. ersichtlich (Stand 2026-07) ✅ |
| Anpassungsfaktor 2020 | 1,018 (BGBl II 2019/308) ✅ |
| Anpassungsfaktor 2021 | 1,015 (BGBl II 2020/481) ✅ |
| Anpassungsfaktor 2022 | 1,018 (BGBl II 2021/485) ✅ |
| Anpassungsfaktor 2023 | 1,058 (BGBl II 2022/371) ✅ |
| Anpassungsfaktor 2024 | 1,097 (BGBl II 2023/309) ✅ |
| Anpassungsfaktor 2025 | 1,046 (BGBl II 2024/291) ✅ |
| Anpassungsfaktor 2026 | 1,027 (BGBl II 2025/226) ✅ |
| Berechnungszeitraum Faktor | Verbraucherpreise Anfang August Vorvorjahr bis Ende Juli Vorjahr (VPI 2000; § 108f Abs 3 ASVG) ✅ |
| Kundmachung | Verordnung bis spätestens Ende Oktober des Vorjahres im BGBl (§ 108 Abs 5 ASVG) ✅ |
| Neue Pensionisten | Stichtag im Vorjahr → nur **halbe** Erhöhung (§ 108h Abs 1a ASVG) ✅ |
| Erhöhung 2023 (§ 775 ASVG) | **+5,8 %** bis € 5.670,– monatlich; darüber Fixbetrag **€ 328,86** (≈ 5,8 % der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage) ✅ |
| Erhöhung 2024 (§ 790 ASVG) | **+9,7 %** bis € 5.850,–; darüber **€ 567,45** ✅ |
| Erhöhung 2025 (§ 807 ASVG) | **+4,6 %** bis € 6.060,–; darüber **€ 278,76** ✅ |
| Erhöhung 2026 (§ 814 ASVG) | **+2,7 %** bis Grenzbetrag **€ 2.500,–**; darüber **€ 67,50** (= 2,7 % von € 2.500,–) — Grenzbetrag statt Höchstbeitragsgrundlage ✅ |
| Außerordentlich 2024 (§ 34 APG) | **+6,2 %** für Pensionen mit Stichtag 2024; ab Zuerkennung Bestandteil der Pension ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 108h Abs 1 und 1a ASVG** (Automatismus, halbe Erhöhung) — zitiert ✅;
Parallelbestimmungen **§ 50 Abs 1 GSVG**, **§ 46 Abs 1 BSVG** (Fn der
Quelle) ✅
- **§ 108f Abs 3 ASVG** (Faktorberechnung) und **§ 108 Abs 5 ASVG**
(Verordnungskundmachung) — zitiert ✅
- **§§ 775, 790, 807, 814 ASVG** (Jahres-Anpassungsregelungen 2023–2026) —
zitiert ✅
- **§ 34 APG** (außerordentliche Erhöhung Stichtag 2024) — zitiert ✅
- **Bundesbahn-Pensionsgesetz, Bundestheaterpensionsgesetz,
Sonderpensionenbegrenzungsgesetz (BGBl I 2014/46)** (Gesamtpensionseinkommen)
— genannt ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Ehrlich:** laufende Pensionen liegen außerhalb der Dienstnehmer-Payroll-
Engine; für die DN-Verrechnung besteht kein Anpassungs-Anknüpfungspunkt.
Ein echter Anknüpfungspunkt besteht nur, wenn **Pensionistenbezüge**
(GemBG-Pensionisten/Versorgungsbezüge, Bürgermeister-Pensionen) im
Abrechnungsumfang liegen: Anpassungsstichtag **1. 1.**, Zahlungszeitpunkt
(Jänner erst am 1. 2.), Jahresparameter (Faktor/Prozent, Grenze, Fixbetrag)
als versionierte Jahreswerte (`hr.rule.parameter`-Denkweise), **halbe
Erhöhung** für Stichtage im Vorjahr als Teilbetragslogik.
- **Jahrespakete 2023–2026** (§§ 775/790/807/814 ASVG) unterscheiden sich im
Grenzwerttyp (Höchstbeitragsgrundlage vs Grenzbetrag € 2.500,– 2026) —
niemals pauschalisieren, sondern je Jahr konfigurieren.
- **Gesamtpensionseinkommen** erfasst auch Beamten-/öffentliche Pensionen —
für Bgld.-Pensionistenbezüge (Bürgermeister-Pensionsgesetz, GemBÜG
Altbedienstete) Anpassbarkeit im Gesamtpensionseinkommen mitdenken (→
`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`).
- Stichtagsbegriff und Pensionsbeginn für die Beratung → lb-pvs-02;
Höchstbeitragsgrundlagen-Kontext → lb-sva-05.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Alterspension, Stichtag) · lb-pvs-05
(Invaliditätspension — gleicher Anpassungsmechanismus für alle
Pensionsarten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-sva-05
(Beitragsgrundlagen, Höchstbeitragsgrundlage als Deckelungsreferenz)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime) ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG-Pensionistenbezüge,
Bürgermeister-Pensionsgesetz/GemBÜG-Versorgungszahlungen)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_alterspension.md
+143
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@@ -0,0 +1,143 @@
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id: lb-pvs-02
batch: 9
title: "Pensionsarten – Alterspension"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_alterspension.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsarten_alterspension.md"
legal_bases: ["APG § 4 Abs 1", "APG § 16 Abs 6", "ASVG", "ASVG § 223 Abs 2", "ASVG § 358", "ASVG § 54b", "ASVG § 248c", "GSVG", "GSVG § 113 Abs 2", "GSVG § 27g", "GSVG § 143", "BSVG", "BSVG § 104 Abs 2", "BSVG § 24g", "BSVG § 134", "FSVG", "Bundesverfassungsgesetz BGBl 1992/832"]
tags: [alterspension, regelpensionsalter, altersangleichung, mindestversicherungszeit, versicherungsmonate, apg]
cross_refs: ["lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-sva-12", "lb-swa-03"]
---
# Pensionsarten – Alterspension
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-02).*
## Zusammenfassung
- **Systematik:** die (normale) Alterspension („Regelalterspension",
„Regelpension") ist die Standard-Geldleistung des Versicherungsfalls des
Alters; davon abgeleitet die **Frühpensionen** (Korridorpension,
Schwerarbeitspension, vorzeitige Alterspension bei langer
Versicherungsdauer). Rechtsquellen: **Altrecht** (vor dem 1. 1. 1955 Geborene)
nach ASVG/GSVG/BSVG/FSVG, **Neurecht** (nach dem 31. 12. 1954 Geborene,
einschließlich Bundesbeamte) einheitlich im **APG**.
- **Zwei Anspruchsvoraussetzungen (§ 4 Abs 1 APG):** Vollendung des
Regelpensionsalters und Erfüllung der Mindestversicherungszeit —
**180 Versicherungsmonate**, davon mind. **84 aus Erwerbstätigkeit** (nicht
am Stück zu erwerben). Die „45 Versicherungsjahre"-Regel ist nach der Quelle
eine **urbane Legende** — es reichen 15 Versicherungsjahre; jede weitere
Beitragsmonat erhöht die Pension über das Pensionskonto.
- **Regelpensionsalter Männer: 65 Jahre** (§ 4 Abs 1 APG). **Frauen:** abweichend
nach § 16 Abs 6 APG — nach VfGH G 223/88 und dem Bundesverfassungsgesetz
BGBl 1992/832 schrittweise Angleichung **2024 bis 2033** (60 → 65 in
Halbjahresschritten je Geburtsdatum). Bei Geschlechtsumwandlung folgt das
Regelpensionsalter der Eintragung im Zentralen Personenstandsregister;
maßgeblich ist die erste schriftliche Geburtsdatumsangabe gegenüber dem
Träger (§ 358 ASVG).
- **⚠ Korpus-Konflikt Regelpensionsalter Frauen:** lb-swa-03 (Stand 2026-07)
dokumentiert „Frauen bis zum Geburtsdatum **1. 12. 1963**: 60; ab
**2. 12. 1963** schrittweise; 65 für ab **2. 6. 1968** Geborene" (ohne
Normzitat, offen), lb-pvs-02 (Stand 2026-07) nennt die Grenzen **1. 1. 1964**
(ab 60½) und **nach dem 30. 6. 1968** (65) mit Tabelle — die Grenzdaten
weichen ab; beide ohne BGBl-Beleg der Grenzen. ⚠ Vor Verwendung gegen RIS
(APG § 16 Abs 6) klären. Der fehlende Normzitat aus lb-swa-03 ist damit
adressiert (§ 4 Abs 1, § 16 Abs 6 APG), die Werteseite bleibt konfliktbehaftet.
- **Stichtag (§ 223 Abs 2 ASVG, § 113 Abs 2 GSVG, § 104 Abs 2 BSVG):** Monatserste
nach dem Antragstag (Antrag am Ersten → dieser Tag); Beurteilungszeitpunkt
aller Voraussetzungen. Pensionsleistungen nur **auf Antrag** — keine
amtswegige Zuerkennung.
- **Erwerbstätigkeit in der Pension:** seit **1. 10. 2000** keine Beendigung der
Erwerbstätigkeit erforderlich („Altersprämie"); beitragsbegünstigt — **kein
Unfallversicherungsbeitrag, kein Arbeitslosenversicherungsbeitrag, kein
IESG-Zuschlag**; bis **Ende 2025** übernahm der Bund die
Pensionsversicherungsbeiträge des Dienstnehmers bis zur **doppelten
Geringfügigkeitsgrenze € 1.102,20** (Wert 2025; § 54b ASVG; gleich § 27g
GSVG, § 24g BSVG); geleistete Beiträge erhöhen die Pension im Folgejahr
versicherungsmathematisch (§ 248c ASVG, § 143 GSVG, § 134 BSVG).
- **Versicherungsmonate ohne Erwerbstätigkeit:** Kindererziehung max **48
Monate je Kind** (Bund & FLAF), Arbeitslosengeld/Notstandshilfe (AMS),
Wochengeld (Bund), Krankengeld/Rehabilitationsgeld/Wiedereingliederungsgeld
(Bund), Pflegekarenzgeld, Familienzeitbonus, Präsenz-/Ausbildungsdienst,
Zivildienst. Ausländische Zeiten aus EWR (EU, Island, Liechtenstein,
Norwegen), Schweiz, Großbritannien und Abkommensstaaten werden
angerechnet.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Regelpensionsalter Männer | **65 Jahre** (§ 4 Abs 1 APG) ✅ |
| Mindestversicherungszeit | **180 Versicherungsmonate**, davon mind. **84 erwerbsbedingt** (§ 4 Abs 1 APG); „45 Jahre" ist eine urbane Legende ✅ |
| Frauen: vor dem 1. 1. 1964 | **60 Jahre** (erreicht vor 2024) ✅ |
| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1964 | **60½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2024) |
| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1964 | **61 Jahre** (2. Jahreshälfte 2025) |
| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1965 | **61½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2026) |
| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1965 | **62 Jahre** (2. Jahreshälfte 2027) |
| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1966 | **62½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2028) |
| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1966 | **63 Jahre** (2. Jahreshälfte 2029) |
| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1967 | **63½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2030) |
| Frauen: 1. 7.–31. 12. 1967 | **64 Jahre** (2. Jahreshälfte 2031) |
| Frauen: 1. 1.–30. 6. 1968 | **64½ Jahre** (2. Jahreshälfte 2032) |
| Frauen: nach dem 30. 6. 1968 | **65 Jahre** (ab 2. Jahreshälfte 2033) — ⚠ Grenzdaten konfligieren mit lb-swa-03 (Stand 2026-07): dort Anhebung ab 2. 12. 1963, 65 für ab 2. 6. 1968 Geborene |
| Stichtag | Monatserste nach Antragstellung (§ 223 Abs 2 ASVG etc.); nur Antragspension ✅ |
| Erwerbstätigkeit in der Pension | seit **1. 10. 2000** zulässig ohne Schmälerung; keine UV-/ALV-Beiträge, kein IESG-Zuschlag ✅ |
| PV-Beitragsübernahme Bund | bis Ende 2025 bis zur doppelten Geringfügigkeitsgrenze **€ 1.102,20** (Wert 2025; § 54b ASVG, § 27g GSVG, § 24g BSVG) ✅ |
| Nachkauf/Erhöhung | geleistete PV-Beiträge erhöhen die Pension im Folgejahr (§ 248c ASVG, § 143 GSVG, § 134 BSVG) ✅ |
| Kindererziehung | max **48 Versicherungsmonate je Kind** ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 4 Abs 1 APG** (Anspruch, Regelpensionsalter Männer, Mindestversicherungszeit)
und **§ 16 Abs 6 APG** (Regelpensionsalter Frauen) — zitiert ✅
- **§ 223 Abs 2 ASVG / § 113 Abs 2 GSVG / § 104 Abs 2 BSVG** (Stichtag) —
zitiert ✅
- **§ 358 ASVG** (Geburtsdatum Feststellung) — zitiert ✅
- **§ 54b ASVG / § 27g GSVG / § 24g BSVG** (Beitragsübernahme Bund) und
**§ 248c ASVG / § 143 GSVG / § 134 BSVG** (Pensionserhöhung durch Beiträge) —
zitiert ✅
- **Bundesverfassungsgesetz BGBl 1992/832** (unterschiedliche
Altersgrenzen) — zitiert ✅; VfGH G 223/88 und OGH-Judikatur zur
Unionsrechtskonformität der Übergangsfrist (RL 79/7/EWG) als Belegstellen
genannt
- **ASVG/GSVG/BSVG/FSVG** als Altrecht-Rechtsquellen (vor 1. 1. 1955 Geborene) —
genannt ✅; Grenzdaten der Frauen-Anhebung ohne BGBl-Beleg ⚠ (s. Konflikt
mit lb-swa-03)
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Pensionszuerkennung ist PVA-Sache** — kein Anknüpfungspunkt der
DN-Payroll-Engine; Regelpensionsalter/Stichtag sind Daten für die
HR-Austrittsplanung (Vertragsende, Beratung), nicht Abrechnungsregeln.
- **Beitragsbegünstigte Erwerbstätigkeit in der Pension** ist ein echter
Anknüpfungspunkt: bei Weiter-/Wiedereinstellung eines Alterspensionisten
fallen **keine UV- und ALV-Beiträge und kein IESG-Zuschlag** an (nur PV);
die Bundes-Übernahme der DN-PV-Beiträge bis 2× Geringfügigkeitsgrenze
(€ 1.102,20, Wert 2025) endete mit **31. 12. 2025** — als beitragsrechtliche
Sonderkonstellation im SV-Parametermodell (`hr.rule.parameter`) je
Beschäftigungsart abbildbar (→ lb-sva-12).
- **Keine Zuverdienstgrenze** bei der Regelalterspension — im Gegensatz zu
den Teil-/Anteilspensionen vor 65 (Nebenerwerbsgrenzen → lb-pvs-13) — aber
beitragsrechtliche Folgen je Geringfügigkeit.
- GemBG-Kontext: Pensionistenbezüge und Stichtagslogik für
Gemeinde-Pensionisten (→ `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`); Regelpensionsalter für
Frauen je Geburtsdatum als Datenmodell-Attribut (kein hard-coded 60/65).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-06 (Korridorpension) · lb-pvs-07 (vorzeitige
Alterspension bei langer Versicherungsdauer) · lb-pvs-09
(Kindererziehungszeiten — Versicherungsmonate) · lb-pvs-11 (Pensionskonto —
Beitragsmonate wirken direkt auf die Höhe) · lb-sva-12
(SV-Beiträge/Lohnnebenkosten älterer Arbeitnehmer — beitragsbegünstigte
Pensionistenbeschäftigung) · lb-swa-03 (Schwerarbeitspension; ⚠
Regelpensionsalter-Grenzdatum-Konflikt, beide Stand 2026-07)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV/PV-Regime) ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (GemBG-Pensionistenbezüge,
Stichtagslogik)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md
+135
View File
@@ -0,0 +1,135 @@
---
id: lb-pvs-03
batch: 9
title: "Pensionsarten – Berufsunfähigkeitspension"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsarten_berufsunfahigkeitspension.md"
legal_bases: ["AngG", "ASVG § 14", "ASVG § 245 Abs 3", "ASVG § 271 Abs 1", "ASVG § 273 Abs 1", "ASVG § 273 Abs 2", "ASVG § 273 Abs 3", "ASVG § 255 Abs 3a", "ASVG § 255 Abs 4"]
tags: [berufsunfahigkeitspension, berufsschutz, verwendungsgruppen, tatigkeitsschutz, hartefallregelung, geminderte-arbeitsfahigkeit, asvg]
cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-04", "lb-pvs-05", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-13"]
---
# Pensionsarten – Berufsunfähigkeitspension
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-03).*
## Zusammenfassung
- **Einordnung:** die Berufsunfähigkeitspension ist die Geldleistung der
**Angestellten** aus dem Versicherungsfall der geminderten Arbeitsfähigkeit;
sie teilt die Anspruchsvoraussetzungen der Invaliditätspension, unterscheidet
sich nur im **Begriff der Berufsunfähigkeit** (Verweisungsfeld über die
**kollektivvertraglichen Verwendungsgruppen** statt über die Ausbildung).
Zugehörigkeit zur PV der Angestellten: § 14 ASVG (AngG-Einwirkung auf das
Beschäftigungsverhältnis; bloße Angestellte ex contractu, ihrer Tätigkeit
nach Arbeiter, bleiben PV-Arbeiter; Arbeitslose nach letzter Tätigkeit).
- **Mischrechnung:** liegen in den **letzten 15 Jahren** vor dem Stichtag
Versicherungsmonate der PV Arbeiter und Angestellter vor, ist
Berufsunfähigkeit zu prüfen, wenn die Angestelltenmonate überwiegen; bei
Gleichstand entscheidet der **letzte Versicherungsmonat** (§ 245 Abs 3 ASVG).
- **Vier Voraussetzungen (§ 271 Abs 1 ASVG):** Wartezeit · voraussichtlich
**dauerhafte** Berufsunfähigkeit · berufliche Rehabilitationsmaßnahme
unzweckmäßig/unzumutbar · kein Alterspensionsanspruch (ausgenommen
Korridorpension und vorzeitige Alterspension bei langer
Versicherungsdauer). Wartezeit, Reha und Alterspensions-Ausschluss folgen
per gesetzlichem Verweis der Invaliditätspension (→ lb-pvs-05). Kein
Altrecht/Neurecht-Splitting der Voraussetzungen — nur die
Höhenberechnung knüpft im Neurecht ans Pensionskonto an; die
Altrecht-/Neurecht-Grenze nennt die Quelle mit „1. 1. 1954", lb-pvs-02
(Stand 2026-07) mit „31. 12. 1954"/„1. 1. 1955" — ⚠ Grenzdatum
widersprüchlich, RIS-Klärung offen.
- **Berufsschutz (§ 273 Abs 1 ASVG):** wer in den letzten 15 Jahren in mind.
**90 Versicherungsmonaten (7,5 Jahre)** als Angestellter oder
(an)gelernter Arbeiter tätig war, gilt als berufsunfähig, wenn die
Arbeitsfähigkeit infolge des körperlichen/geistigen Zustands auf **weniger
als die Hälfte** eines Gesunden ähnlicher Ausbildung gesunken ist. Maßgeblich
der zuletzt ausgeübte (nicht bloß vorübergehende) Beruf; Verweisung nur
innerhalb der **Berufsgruppe** (kaufmännisch vs technisch, Branche egal);
zumutbarer sozialer Abstieg; Anhaltspunkt: tatsächliche kollektivvertragliche
Einstufung; ohne KV/Einreihungsschema: **Handels-Kollektivvertrag**.
Höhere Verwendungsgruppen → stärkerer Berufsschutz (weniger Verweisungsberufe).
- **Ohne Berufsschutz (§ 273 Abs 2 ASVG):** keine 90 Monate (zB
Langzeitarbeitslosigkeit, ungelernte Tätigkeiten) — berufsunfähig nur,
wenn durch keine noch bewertete und zumutbare Tätigkeit mehr die
**Hälfte des Entgelts** eines Gesunden erzielt werden kann; Verweisung auf
jeden in Österreich existierenden Beruf.
- **Härtefallregelung 50+ (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 3a ASVG):** berufsunfähig
auch bei mind. **zwölf Monaten Arbeitslosigkeit vor dem Stichtag** und
voraussichtlich **mind. ein weiteres Jahr**, wenn nur mehr Tätigkeiten mit
geringstem Anforderungsprofil möglich; nur bei langer Versicherung
(mind. **360 Versicherungsmonate**, davon mind. **240 Beitragsmonate**).
- **Tätigkeitsschutz 60+ (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 4 ASVG):** berufsunfähig,
wenn eine Tätigkeit, die in den letzten 15 Jahren mind. **10 Jahre**
ausgeübt wurde, gesundheitsbedingt nicht mehr möglich ist (Zumutbarkeit nach
Kenntnissen, Verantwortung, Kontakten, Führung).
- **Vorübergehende Berufsunfähigkeit:** bei erwarteter Besserung nach mind.
6 Monaten Anspruch auf **medizinische Rehabilitation samt
Rehabilitationsgeld**; für **vor 1964 Geborene** genügt für die zumindest
befristete Berufsunfähigkeitspension eine vorübergehende BU von mind.
6 Monaten — ⚠ hier ohne Normzitat; die präzise Norm nennt lb-pvs-05
(Stand 2026-07): § 669 Abs 5 ASVG (Rechtslage vor BGBl I 2013/3).
- **Keine Aufgabe der Erwerbstätigkeit** erforderlich; sie kann sich zu einer
**Anteilspension** wandeln (→ lb-pvs-13 Teilpension – Pension vor 65 &
Nebenerwerb).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Berufsschutz-Schwelle | mind. **90 Versicherungsmonate** (7,5 Jahre) als Angestellter/(an)gelernter Arbeiter in den letzten **15 Jahren** vor dem Stichtag (§ 273 Abs 1 ASVG) ✅ |
| Berufsunfähigkeits-Kriterium (mit Berufsschutz) | Arbeitsfähigkeit < **Hälfte** eines Gesunden ähnlicher Ausbildung ✅ |
| Verweisungsfeld | Berufe derselben Berufsgruppe (Verwendungsgruppen des Kollektivvertrags; Handels-KV als Ersatzschema); Verweisungsberuf darf den Berufsschutz nicht kosten ✅ |
| Ohne Berufsschutz | jede noch bewertete, zumutbare Tätigkeit am Arbeitsmarkt (§ 273 Abs 2 ASVG) ✅ |
| Härtefallregelung | 50+ · mind. **12 Monate** arbeitslos · nur geringstes Anforderungsprofil · mind. **360 VM**, davon **240 BM** (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 3a ASVG) ✅ |
| Tätigkeitsschutz 60+ | Tätigkeit aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) gesundheitsbedingt unmöglich (§ 273 Abs 3 iVm § 255 Abs 4 ASVG) ✅ |
| Vorübergehende BU | Besserung < 6 Monate erwartet → Rehabilitation + Rehabilitationsgeld; vor 1964 Geborene: befristete BU-Pension ab **6 Monaten** (Normzitat § 669 Abs 5 ASVG nur in lb-pvs-05) ⚠ |
| Altrecht/Neurecht-Grenze | Voraussetzungen ohne Splitting; Höhenberechnung im Neurecht am Pensionskonto ✅ — ⚠ Grenzdatum „1. 1. 1954" hier vs „nach 31. 12. 1954" in lb-pvs-02 (beide Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 14 ASVG** (Zugehörigkeit PV Angestellte) und **§ 245 Abs 3 ASVG**
(Mischrechnung Arbeiter/Angestellte) — zitiert ✅
- **§ 271 Abs 1 ASVG** (Voraussetzungen) und **§ 273 Abs 1–3 ASVG**
(Berufsunfähigkeitsbegriff, Härtefallverweis) — zitiert ✅
- **§ 255 Abs 3a ASVG** (Härtefallregelung Arbeiter) und **§ 255 Abs 4 ASVG**
(Tätigkeitsschutz) — als Bezugsnormen zitiert ✅
- **AngG** (Abgrenzung des Angestelltenbegriffs) — zitiert ✅
- Befristete BU-Pension für vor 1964 Geborene im Quelltext **ohne §-Zitat** —
Norm (§ 669 Abs 5 ASVG, Rechtslage vor BGBl I 2013/3) nur in lb-pvs-05
belegt ⚠
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Pensionsleistung der PVA** — außerhalb der Dienstnehmer-Payroll-Engine;
keine Auszahlungs-/Beitragswirkung im Lohnlauf; ehrlich: kein direkter
Anknüpfungspunkt.
- **HR-Ende-Prozess:** dauernde Berufsunfähigkeit führt regelmäßig über
ärztliche Gutachten (Kompetenzzentrum Begutachtung: medizinisches +
berufliches Leistungskalkül) und Vertragsbeendigung — Tätigkeits- und
Verwendungsgruppen-Daten für Dienstgeberauskünfte revisionssicher
vorhalten (Tätigkeitsprofil, KV-Einstufung; → GemBG:
Entlohnungsgruppen-Datenmodell).
- **Anteilspension/Teilpension:** die Nebenerwerbsgrenzen der
Anteilspension (→ lb-pvs-13) sind Datenmodell-Attribute (Einkommensgrenze
je Altersstufe), keine Abrechnungsregel.
- Übergang Krankenstand → Pension (Rehabilitationsgeld) betrifft die
Kassenleistung, nicht den Lohnlauf; nur die EFZ-/Krankenstandshistorie aus
Work Entries fließt als Auskunftsdaten ein.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Alterspension — Ausschlussvoraussetzung,
Altrecht/Neurecht-Grenzdatum) · lb-pvs-04 (Erwerbsunfähigkeitspension —
Pendant der Selbständigen) · lb-pvs-05 (Invaliditätspension — Wartezeit,
Reha, § 669 Abs 5 ASVG) · lb-pvs-06 (Korridorpension — Ausnahme vom
Alterspensions-Ausschluss) · lb-pvs-07 (vorzeitige Alterspension bei langer
Versicherungsdauer — Ausnahme) · lb-pvs-13 (Teilpension/Anteilspension —
Breadcrumb-Verweis der Quelle)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV/PV-Regime,
geminderte Arbeitsfähigkeit)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md
+134
View File
@@ -0,0 +1,134 @@
---
id: lb-pvs-04
batch: 9
title: "Pensionsarten – Erwerbsunfähigkeitspension"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsarten_erwerbsunfahigkeitspension.md"
legal_bases: ["GSVG § 120", "GSVG § 131", "GSVG § 132 Abs 1", "GSVG § 133 Abs 2", "GSVG § 133 Abs 2a", "GSVG § 133 Abs 3", "GSVG § 133 Abs 3a", "GSVG § 133 Abs 6", "GSVG § 133a", "GSVG § 133b Abs 1", "BSVG § 111", "BSVG § 122", "BSVG § 123 Abs 1", "BSVG § 124 Abs 1a", "BSVG § 124 Abs 2", "BSVG § 124 Abs 2a", "BSVG § 124 Abs 4", "BSVG § 124a", "BSVG § 124b Abs 1"]
tags: [erwerbsunfahigkeitspension, erwerbsunfahigkeit, berufsschutz, tatigkeitsschutz, hartefallregelung, gsvg, bsvg]
cross_refs: ["lb-gsv-11", "lb-pvs-02", "lb-pvs-03", "lb-pvs-05", "lb-pvs-13"]
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# Pensionsarten – Erwerbsunfähigkeitspension
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-04).*
## Zusammenfassung
- **Einordnung:** die Erwerbsunfähigkeitspension ist die Geldleistung der nach
**GSVG oder BSVG pensionsversicherten Selbständigen** aus dem Versicherungsfall
der geminderten Arbeitsfähigkeit; sie entspricht der Invaliditätspension der
Arbeiter und der Berufsunfähigkeitspension der Angestellten, unterscheidet
sich aber im Begriff der **Erwerbsunfähigkeit** und deren erforderlicher
Dauer. Altersunabhängig — auch ein 20-Jähriger kann Pensionist werden.
- **Vier Voraussetzungen (§ 132 Abs 1 GSVG, § 123 Abs 1 BSVG):** Wartezeit
(§ 120 GSVG, § 111 BSVG) · voraussichtlich **mind. 6 Monate andauernde**
Erwerbsunfähigkeit · berufliche Rehabilitationsmaßnahme unzweckmäßig oder
unzumutbar (§ 131 GSVG, § 122 BSVG) · kein Alterspensionsanspruch
(ausgenommen Korridorpension und vorzeitige Alterspension bei langer
Versicherungsdauer). Kein Altrecht/Neurecht-Splitting der Voraussetzungen
(Höhenberechnung im Neurecht am Pensionskonto); die Altrecht-/Neurecht-Grenze
nennt die Quelle mit „1. 1. 1954", lb-pvs-02 (Stand 2026-07) mit
„31. 12. 1954"/„1. 1. 1955" — ⚠ Grenzdatum widersprüchlich, RIS-Klärung
offen.
- **Erwerbsunfähigkeit:** außerstande, **irgendeinem regelmäßigen Erwerb**
(selbständig oder unselbständig) nachzugehen — Verweisungsfeld: Berufe aller
Art des allgemeinen Arbeitsmarkts; das Risiko fehlender Arbeitsplätze trägt
die Arbeitslosenversicherung. Vorher zumutbare **Umorganisation des
Betriebs** (zB Delegation belastender Tätigkeiten auf Dienstnehmer,
zumutbare Einkommenseinbußen). Zur Risikominimierung (Betriebsschließung)
kann ein **Feststellungsantrag** (§ 133a GSVG, § 124a BSVG) gestellt werden.
- **Menschen mit Behinderung:** Erwerbsunfähigkeit kann schon **vor Beginn
des Versicherungsverhältnisses** eingetreten sein, wenn trotz dessen mind.
**120 Beitragsmonate** aus Erwerbstätigkeit erworben wurden (§ 133 Abs 6
GSVG, § 124 Abs 4 BSVG).
- **Berufsschutz 50+ (§ 133 Abs 2 GSVG):** bei Vollendung des 50. Lebensjahres
und notwendiger persönlicher Arbeitsleistung für den Betrieb, sofern in den
letzten 15 Jahren in mind. **90 Pflichtversicherungsmonaten** selbständig,
als Angestellter oder (an)gelernter Arbeiter tätig — erwerbsunfähig schon,
wenn eine selbständige Tätigkeit ähnlicher Ausbildung/gleichwertiger
Kenntnisse (zuletzt mind. **60 Kalendermonate** ausgeübt) gesundheitsbedingt
nicht mehr möglich ist; Umorganisation ohne persönliche Mitwirkung schließt
EU aus. In der **BSVG besteht kein Berufsschutz für 50+**.
- **Härtefallregelung 50+ (§ 133 Abs 2a GSVG, § 124 Abs 1a BSVG):** ohne
Berufsschutz — erwerbsunfähig bei mind. **zwölf Monaten Arbeitslosigkeit vor
dem Stichtag** (im BSVG-Bereich nicht erforderlich), mind. **360
Versicherungsmonaten (davon mind. 240 Beitragsmonate)**, nur mehr
Tätigkeiten mit geringstem Anforderungsprofil und voraussichtlich **kein
Arbeitsplatz binnen eines Jahres**.
- **Tätigkeitsschutz 60+ (§ 133 Abs 3 GSVG, § 124 Abs 2 BSVG):** erwerbsunfähig,
wenn eine selbständige Tätigkeit, die in den letzten 15 Jahren mind. **10
Jahre** ausgeübt wurde, gesundheitsbedingt nicht mehr möglich ist;
gleichartige unselbständige Tätigkeiten zählen max **60 Kalendermonate**
(§ 133 Abs 3a GSVG, § 124 Abs 2a BSVG).
- **Befristung:** die Pension wird zunächst max **24 Monate** zuerkannt;
Weitergewährung jeweils max 24 Monate, wenn der Antrag **spätestens drei
Monate nach Wegfall** gestellt wurde (§ 133b Abs 1 GSVG, § 124b Abs 1 BSVG);
dauernde Erwerbsunfähigkeit → unbefristete Zuerkennung. Wegen der
6-Monate-Schwelle besteht **kein Anspruch auf medizinische Rehabilitation
samt Rehabilitationsgeld** aus der PV.
- **Keine Aufgabe der Erwerbstätigkeit** als Anspruchsvoraussetzung — nur für
den Pensionsanfall; sie kann sich zu einer **Anteilspension** wandeln
(→ lb-pvs-13 Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Dauer der Erwerbsunfähigkeit | mind. **6 Monate** (alle Jahrgänge) ✅ |
| Befristung der Pension | zunächst max **24 Monate**; Verlängerung je max 24 Monate bei Antrag binnen **3 Monaten** nach Wegfall (§ 133b Abs 1 GSVG, § 124b Abs 1 BSVG) ✅ |
| Berufsschutz 50+ | Vollendung 50. LJ · persönliche Arbeitsleistung notwendig · mind. **90 Pflichtversicherungsmonate** in den letzten 15 Jahren · letzte Tätigkeit mind. **60 Kalendermonate** (§ 133 Abs 2 GSVG); **BSVG: kein Berufsschutz 50+** ✅ |
| Härtefallregelung 50+ | mind. **12 Monate** arbeitslos (**im BSVG nicht erforderlich**) · mind. **360 VM davon 240 BM** · geringstes Anforderungsprofil · kein Arbeitsplatz binnen **1 Jahr** (§ 133 Abs 2a GSVG, § 124 Abs 1a BSVG) ✅ |
| Tätigkeitsschutz 60+ | selbständige Tätigkeit aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) gesundheitsbedingt unmöglich; unselbständige gleichartige Tätigkeiten max **60 Kalendermonate** anrechenbar (§ 133 Abs 3 und 3a GSVG, § 124 Abs 2 und 2a BSVG) ✅ |
| Behinderten-Ausnahme | EU vor Versicherungsbeginn möglich bei mind. **120 Beitragsmonaten** aus Erwerbstätigkeit (§ 133 Abs 6 GSVG, § 124 Abs 4 BSVG) ✅ |
| Feststellungsantrag | vorab möglich (§ 133a GSVG, § 124a BSVG) ✅ |
| Altrecht/Neurecht-Grenze | Voraussetzungen ohne Splitting ✅ — ⚠ Grenzdatum „1. 1. 1954" hier vs „nach 31. 12. 1954" in lb-pvs-02 (beide Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 132 Abs 1 GSVG / § 123 Abs 1 BSVG** (Voraussetzungen) nebst **§ 120
GSVG / § 111 BSVG** (Wartezeit) und **§ 131 GSVG / § 122 BSVG**
(berufliche Rehabilitation) — zitiert ✅
- **§ 133 Abs 2, 2a, 3, 3a, 6 GSVG / § 124 Abs 1a, 2, 2a, 4 BSVG**
(Berufsschutz, Härtefall, Tätigkeitsschutz, Ausnahme für Menschen mit
Behinderung) — zitiert ✅
- **§ 133a GSVG / § 124a BSVG** (Feststellung) und **§ 133b Abs 1 GSVG /
§ 124b Abs 1 BSVG** (Befristung) — zitiert ✅
- Altrecht/Neurecht-Grenzdatum im Quelltext „1. 1. 1954" ⚠ (vgl. lb-pvs-02:
nach dem 31. 12. 1954 geboren) — RIS-Klärung offen.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Pensionsleistung aus der GSVG/BSVG-Pensionsversicherung** — kein
Bestandteil der
Dienstnehmer-Payroll-Engine; Selbständige erscheinen im
GemBG-Gemeindekontext nicht als Dienstnehmer; ehrlich: kein direkter
Abrechnungs-Anknüpfungspunkt.
- **Umorganisation als Beratungsdatenpunkt:** ob ein Betrieb ohne persönliche
Mitwirkung (Delegation auf Dienstnehmer) geführt werden kann, entscheidet
über den EU-Begriff — Dienstgeber-/Betriebsdaten im HR-System sind
Auskunftsgrundlage, keine Abrechnungslogik.
- **Anteilspension/Teilpension:** Nebenerwerbsgrenzen (→ lb-pvs-13) sind
Datenmodell-Attribute; für geringfügige Weiterbeschäftigung von
(ehemaligen) Selbständigen gilt das Geringfügigkeitsgrenzen-Regime des
SV-Rechts (Grenzwerte versioniert führen).
- GSVG/BSVG-Pflichtversicherung und Beitragsseite der Selbständigen →
lb-gsv-11; die Pensionsversicherung der Selbständigen liegt außerhalb
des Lohnlaufs.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-11 (Pflichtversicherte nach GSVG/FSVG — Kreis der
Versicherten) · lb-pvs-02 (Alterspension — Ausschlussvoraussetzung,
Altrecht/Neurecht-Grenzdatum) · lb-pvs-03 (Berufsunfähigkeitspension —
Angestellten-Pendant) · lb-pvs-05 (Invaliditätspension — Wartezeit-/Reha-
Verweisbasis) · lb-pvs-13 (Teilpension/Anteilspension — Breadcrumb-Verweis
der Quelle)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Regime
GSVG/BSVG)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_invaliditatspension.md
+159
View File
@@ -0,0 +1,159 @@
---
id: lb-pvs-05
batch: 9
title: "Pensionsarten – Invaliditätspension"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_invaliditatspension.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsarten_invaliditatspension.md"
legal_bases: ["ASVG § 235 Abs 3", "ASVG § 236", "ASVG § 253 ff", "ASVG § 253e Abs 1", "ASVG § 253f Abs 1", "ASVG § 254 Abs 1", "ASVG § 255 Abs 1", "ASVG § 255 Abs 3", "ASVG § 255 Abs 3a", "ASVG § 255 Abs 4", "ASVG § 255 Abs 5", "ASVG § 255 Abs 7", "ASVG § 361 Abs 1", "ASVG § 669 Abs 5", "ASVG § 143a", "GSVG § 111 ff", "BSVG § 102 ff", "AlVG § 39b"]
tags: [invaliditatspension, invaliditat, berufsschutz, tatigkeitsschutz, wartezeit, rehabilitation, asvg]
cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-03", "lb-pvs-04", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-13"]
---
# Pensionsarten – Invaliditätspension
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-05).*
## Zusammenfassung
- **Systematik der geminderten Arbeitsfähigkeit:** Invaliditätspension =
Pension invalider **Arbeiter** (§§ 253 ff ASVG), Berufsunfähigkeitspension =
jene der **Angestellten** (§§ 270 ff ASVG), Erwerbsunfähigkeitspension = jene
der **Selbständigen** (§§ 111 ff GSVG, §§ 102 ff BSVG) — derselbe
Versicherungsfall, unterschiedliche Invaliditätsbegriffe. Abgrenzung zur
Versehrtenrente (UV nur bei Arbeitsunfall/Berufskrankheit) und zum
Krankengeld (Dauer). Altersunabhängig — auch ein 20-Jähriger kann
Pensionist sein.
- **Vier Voraussetzungen (§ 254 Abs 1 ASVG):** Wartezeit · voraussichtlich
**dauerhafte** Invalidität · berufliche Rehabilitationsmaßnahme
unzweckmäßig/unzumutbar · kein Alterspensionsanspruch (ausgenommen
Korridorpension und vorzeitige Alterspension bei langer
Versicherungsdauer). Kein Altrecht/Neurecht-Splitting der Voraussetzungen —
die Altrecht-/Neurecht-Grenze nennt die Quelle mit „1. 1. 1954", lb-pvs-02
(Stand 2026-07) mit „31. 12. 1954"/„1. 1. 1955" — ⚠ Grenzdatum
widersprüchlich, RIS-Klärung offen.
- **Wartezeit (§ 236 ASVG), altersabhängig:** bis 27: mind. **6
Versicherungsmonate**; 28–49: mind. **60 VM in den letzten 120
Kalendermonaten**; ab 50: mind. **60 VM + 1 VM je Lebensmonat zwischen 50
und 60 (max 180 VM)** in den letzten 120 Kalendermonaten **+ 2
Kalendermonate je Lebensmonat zwischen 50 und 60 (max 360 KM)**. Alternativ
erfüllt bei mind. **180 Beitragsmonaten** im gesamten Berufsleben (davon
max 24 Monate Kindererziehung). Wartezeit **entfällt** bei Arbeitsunfall
oder Berufskrankheit (§ 235 Abs 3 ASVG).
- **Invaliditätsbegriff:** **(An)gelernte Arbeiter** (§ 255 Abs 1 ASVG) genießen
**Berufsschutz** — invalid, wenn die Arbeitsfähigkeit im erlernten/angelernten
Beruf **einschließlich der Verweisungsberufe** auf **weniger als die
Hälfte** eines Gesunden ähnlicher Ausbildung gesunken ist
(Verweisungsberuf: ähnliche Ausbildung + gleichwertige Kenntnisse;
Existenz in Österreich ab **100 Arbeitsplätzen** österreichweit, Plätze
müssen nicht frei sein). **Ungelernte** (§ 255 Abs 3 ASVG) ohne
Berufsschutz: invalid erst, wenn durch **keine zumutbare Tätigkeit am
gesamten Arbeitsmarkt** mehr die Hälfte des üblichen Entgelts erzielbar ist
(Billigkeitsklausel wird restriktiv ausgelegt). **Ungelernt** ist, wer in
den letzten 15 Jahren **keine 90 Monate** als (an)gelernter Arbeiter oder
Angestellter arbeitete — Langzeitarbeitslose verlieren den
Berufsschutz-Fristenstatus.
- **Härtefallregelung 50+ (§ 255 Abs 3a ASVG):** invalid auch bei Vollendung
des 50. Lebensjahres, mind. **zwölf Monaten Arbeitslosigkeit vor dem
Stichtag**, mind. **360 Versicherungsmonaten (davon mind. 240
Beitragsmonate)**, nur mehr Tätigkeiten mit **geringstem Anforderungsprofil**
(durchschnittlicher Zeitdruck, überwiegend sitzend) und voraussichtlich
**kein Arbeitsplatz binnen eines Jahres**.
- **Tätigkeitsschutz 60+ (§ 255 Abs 4 ASVG):** invalid, wenn eine Tätigkeit
aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) gesundheitsbedingt nicht mehr
ausübbar ist (Beispiel der Quelle: Metall-/Baubranche Trage- und
Hebeleistungen — Kernbereich der Tätigkeit); zumutbare Änderungen sind zu
berücksichtigen.
- **Berufsschutz-Abschwächung durch Rehabilitation (seit 2014, § 255 Abs 5
ASVG):** trotz Berufsschutz Umschulung außerhalb des Verweisungsfelds
möglich, wenn zweckmäßig und zumutbar.
- **Dauerhaftigkeit — „Rehabilitation vor Pension":** vorübergehende (≥ 6
Monate) Invalidität führt zu **medizinischen Rehabilitationsmaßnahmen**
(§ 253f Abs 1 ASVG); der Invaliditätspensionsantrag gilt zugleich als
Reha-Antrag (§ 361 Abs 1 ASVG); für die Dauer gebührt **Rehabilitationsgeld
in Höhe des Krankengelds** (§ 143a ASVG), zeitlich **nicht befristet**. Für
**vor dem 1. 1. 1964 Geborene** gilt nach § 669 Abs 5 ASVG noch die
Rechtslage vor BGBl I 2013/3: befristete Invaliditätspension schon bei nur
**6 Monate** andauernder Invalidität, ohne PV-Reha-Anspruch.
- **Berufliche Rehabilitation (§ 253e Abs 1 ASVG):** Rechtsanspruch, solange
Invalidität dadurch wahrscheinlich beseitigt/vermieden werden kann;
Maßnahmen: Arbeitserprobung, Berufsfindung, Berufsvorbereitung,
Arbeitstraining, Ein-/Um-/Nachschulung, Lehr- und Schulausbildung; für die
Dauer gebührt **Umschulungsgeld aus der Arbeitslosenversicherung**
(§ 39b AlVG). **Zweckmäßigkeit** (Arbeitsmarktrealität) und **Zumutbarkeit**
(Neigung, Eignung, Qualifikationsniveau, Alter, Gesundheit; Lehrlings-/
Mittelschulabschluss-Niveau darf nicht wesentlich unterschritten werden —
„Qualifikationsschutz" mit Zustimmungsvorbehalt). Nicht an ungelernte
Arbeiter ohne Berufsschutz gerichtet (Ausnahmen per Fn: § 253e Abs 1 ASVG).
- **Keine Aufgabe der Erwerbstätigkeit** erforderlich; sie kann sich zu
einer **Anteilspension** wandeln (→ lb-pvs-13 Teilpension – Pension vor 65
& Nebenerwerb).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Wartezeit bis 27 | mind. **6 Versicherungsmonate** (§ 236 ASVG) ✅ |
| Wartezeit 28–49 | mind. **60 VM in den letzten 120 Kalendermonaten** vor dem Stichtag ✅ |
| Wartezeit ab 50 | mind. **60 VM + 1 VM je Lebensmonat 50–60 (max 180 VM)** in den letzten 120 KM **+ 2 KM je Lebensmonat 50–60 (max 360 KM)** ✅ |
| Alternativ-Wartezeit | mind. **180 Beitragsmonate** im gesamten Berufsleben (inkl max **24 Monate Kindererziehung**) ✅ |
| Wartezeitentfall | bei Arbeitsunfall/Berufskrankheit (§ 235 Abs 3 ASVG) ✅ |
| Invalidität (an)gelernt | Arbeitsfähigkeit < **Hälfte** im Beruf + Verweisungsberufen (§ 255 Abs 1 ASVG); Verweisungsberuf existiert ab **100 Arbeitsplätze** österreichweit ✅ |
| Ungelernten-Schwelle | keine **90 Monate** (an)gelernter Arbeiter/Angestellter in den letzten 15 Jahren → ungelernt (§ 255 Abs 3 ASVG) ✅ |
| Härtefallregelung 50+ | **12 Monate** arbeitslos · **360 VM davon 240 BM** · geringstes Anforderungsprofil · kein Arbeitsplatz binnen **1 Jahres** (§ 255 Abs 3a ASVG) ✅ |
| Tätigkeitsschutz 60+ | Tätigkeit aus den letzten 15 Jahren (mind. **10 Jahre**) nicht mehr möglich (§ 255 Abs 4 ASVG) ✅ |
| Vorübergehende Invalidität | ab **6 Monaten** → medizinische Reha + Rehabilitationsgeld in Krankengeldhöhe, **nicht befristet** (§ 253f Abs 1, § 143a ASVG) ✅ |
| Vor dem 1. 1. 1964 Geborene | befristete Invaliditätspension ab **6 Monaten** Invalidität; Rechtslage vor BGBl I 2013/3 (§ 669 Abs 5 ASVG); keine PV-Reha ✅ |
| Menschen mit Behinderung | Invalidität vor Versicherungsbeginn anrechenbar bei mind. **120 Beitragsmonaten** aus Erwerbstätigkeit (§ 255 Abs 7 ASVG) ✅ |
| Umschulungsgeld | aus der ALV für die Dauer beruflicher Reha (§ 39b AlVG) ✅ |
| Altrecht/Neurecht-Grenze | Voraussetzungen ohne Splitting ✅ — ⚠ Grenzdatum „1. 1. 1954" hier vs „nach 31. 12. 1954" in lb-pvs-02 (beide Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§§ 253 ff ASVG** (Invaliditätspension), **§ 254 Abs 1** (Voraussetzungen),
**§ 236** (Wartezeit), **§ 235 Abs 3** (Wartezeitentfall) — zitiert ✅
- **§ 255 Abs 1, 3, 3a, 4, 5, 7 ASVG** (Invaliditätsbegriff, Härtefall,
Tätigkeitsschutz, Reha-Abschwächung, Behinderten-Ausnahme) — zitiert ✅
- **§ 253e Abs 1, § 253f Abs 1, § 361 Abs 1, § 143a ASVG** (berufliche/medizinische
Rehabilitation, Rehabilitationsgeld) — zitiert ✅
- **§ 669 Abs 5 ASVG** (Rechtslage vor BGBl I 2013/3 für vor 1964 Geborene) —
zitiert ✅
- **§ 39b AlVG** (Umschulungsgeld) — zitiert ✅
- **§§ 111 ff GSVG / §§ 102 ff BSVG** (Parallelpension der Selbständigen) —
zitiert ✅; Altrecht/Neurecht-Grenzdatum ⚠ (s. Konflikt lb-pvs-02)
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **PVA-Leistung außerhalb der DN-Payroll-Engine:** keine Auszahlungs- oder
Beitragswirkung im Lohnlauf; ehrlich: kein direkter
Anknüpfungspunkt in der Entgeltabrechnung.
- **Krankenstand→Invalidität-Schnittstelle:** die Wartezeit-/Anwartschaftszeiten
(Versicherungsmonate) sind sv-rechtliche Zählobjekte — die
EFZ-/Krankenstandshistorie (Work Entries) und Entgeltdaten sind die
Auskunftsgrundlage für den PVA-Prozess, nicht selbst Pensionslogik.
- **Rehabilitationsgeld (§ 143a)** zahlt die Krankenversicherung in
Krankengeldhöhe — kein Payslip-Bestandteil; die Bemessungsdaten stammen
wieder aus der Arbeits- und Entgeltbestätigung (→ EFZ-Phase und
Krankengeld-Kontext in lb-krs-02-Familie).
- **Anteilspension/Teilpension:** Nebenerwerbsgrenzen (→ lb-pvs-13) als
Datenmodell-Attribute führen; eine ggf. fortgesetzte (geringfügige)
Beschäftigung läuft über das normale SV-Parameter-Regime.
- GemBG-Kontext: Tätigkeits-/Verwendungsdaten (Entlohnungsgruppen) für
Dienstgeberauskünfte im Invaliditätsverfahren revisionssicher halten.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Alterspension — Ausschlussvoraussetzung,
Altrecht/Neurecht-Grenzdatum) · lb-pvs-03 (Berufsunfähigkeitspension —
Angestellten-Pendant, übernimmt Wartezeit-/Reha-Regeln) · lb-pvs-04
(Erwerbsunfähigkeitspension — Selbständigen-Pendant) · lb-pvs-06
(Korridorpension — Ausnahme vom Alterspensions-Ausschluss) · lb-pvs-07
(vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer — Ausnahme) ·
lb-pvs-13 (Teilpension/Anteilspension — Breadcrumb-Verweis der Quelle)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV/PV-Regime,
geminderte Arbeitsfähigkeit)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_korridorpension.md
+105
View File
@@ -0,0 +1,105 @@
---
id: lb-pvs-06
batch: 9
title: "Pensionsarten – Korridorpension"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_korridorpension.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsarten_korridorpension.md"
legal_bases: ["APG § 4 Abs 2", "APG § 38 Abs 2 Z 1", "APG § 38 Abs 2 Z 2"]
tags: [korridorpension, fruhpension, pensionsabschlag, versicherungsmonate, erwerbsverbot, alterspension]
cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-07", "lb-pvs-11", "lb-pvs-13", "lb-swa-03"]
---
# Pensionsarten – Korridorpension
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-06).*
## Zusammenfassung
- **Korridorpension (§ 4 Abs 2 APG):** Frühpension im Versicherungsfall des Alters;
sie kann flexibel in einem „Korridor“ zwischen dem **63. und dem 65. Lebensjahr**
beansprucht werden — **Männer und Frauen** gleich (die Altersgrenze 63 ist eine
Untergrenze; Antritt auch mit 64 möglich). Voraussetzungen sind nur zwei:
bestimmtes Lebensalter und Mindestversicherungszeit.
- **Mindestversicherungszeit:** grundsätzlich **504 Versicherungsmonate
(42 Jahre)**; ob diese durch eigene Erwerbstätigkeit oder anderweitig erworben
wurden (zB ALG-/Notstandshilfe-Bezug, Kindererziehungszeiten), ist unerheblich.
Für bis 1966 Geborene bestehen günstigere Übergangsvoraussetzungen
(§ 38 Abs 2 Z 2 APG); beim Antrittsalter gilt bis 2028 eine Parallel-Übergangsregel
(§ 38 Abs 2 Z 1 APG).
- **Pensionsabschlag:** **0,425 % je Monat** des früheren Antritts vor dem
Regelpensionsalter. Indirekt mindert die Korridorpension die Pension zusätzlich,
weil ab Antritt **keine weiteren PV-Beiträge** die Pensionskontogutschrift erhöhen.
- **Erwerbsverbot:** bis zum Regelpensionsalter keine Erwerbstätigkeit über der
**Geringfügigkeitsgrenze**; Alternative: **Teilpension** (→ lb-pvs-13).
- **Frauen:** weil Frauen mit Geburtsdatum vor dem 1. 1. 1967 ohnehin schon mit 63
oder jünger die normale Alterspension erhalten, ist die Korridorpension für sie
lt Quelle erst ab **2030** relevant (schrittweise Erhöhung des
Regelpensionsalters auf 65).
- **Beispiel der Quelle:** Gesamtgutschrift € 39.911,–, Antritt 24 Monate vor dem
65. Geburtstag → Abschlag 10,2 % (24 × 0,425 %) → € 2.560,– monatliche
Bruttopension; unterstelle Weiterarbeit bis 65 wäre mit € 3.070,– um 16,6 %
günstiger — Break-even ab dem **76. Lebensjahr** (Sterbetafel-Wahrscheinlichkeit
lt Quelle 79,4 %).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Rechtsgrundlage | § 4 Abs 2 APG (Korridorpension) ✅; Übergangsregelungen § 38 Abs 2 Z 1 und Z 2 APG ✅ (Stand 2026-07) |
| Frühester Antritt | Vollendung des **63. Lebensjahres**, Männer und Frauen; Untergrenze (Antritt mit 64 möglich) (Stand 2026-07) |
| Übergangsregelung Antrittsalter (bis 2028) | vor dem 1. 1. 1964 Geborene: 62 Jahre (Beginn vor 2026); Quartalskohorten 1964: 62 + 2/+4/+6/+8 Monate, 1. 1.–31. 3. 1965: 62 + 10 Monate; ab dem 1. 4. 1965: 63 Jahre (ab 1. 4. 2028) (Stand 2026-07) |
| Übergangsregelung Versicherungsmonate (bis 2029) | vor dem 1. 1. 1964: 480 VM; +2 VM je Geburtsquartal 1964–1966 bis 502 VM (1. 7.–30. 9. 1966); ab dem 1. 10. 1966: 504 VM (Stand 2026-07) |
| Mindestversicherungszeit (Regelfall) | 504 Versicherungsmonate = 42 Jahre; Erwerbsart unerheblich (Stand 2026-07) |
| Pensionsabschlag | 0,425 % je Monat vor dem Regelpensionsalter; Beispiel: 24 Monate → 10,2 % Kürzung der Gesamtgutschrift (Stand 2026-07) |
| Erwerbsverbot | bis Regelpensionsalter über der Geringfügigkeitsgrenze; Alternative Teilpension (→ lb-pvs-13) (Stand 2026-07) |
| Folgekosten des Antritts | keine weiteren beitragsfinanzierten Kontogutschriften; Beispielvergleich: Korridorpension € 2.560,– vs. Alterspension € 3.070,– (−16,6 %); zwei Jahre Frühbezug entsprechen € 71.680,– (Stand 2026-07) |
| Break-even (Quellenbeispiel) | späterer Antritt ab ca. 76. Lebensjahr vorteilhaft; Sterbetafel-Wahrscheinlichkeit lt Quelle: 79,4 % (Stand 2026-07) |
| Frauen-Relevanz | Korridorpension lt Quelle erst ab 2030 relevant (RPA-Anhebung); Altersgrenze 63 unabhängig vom Geschlecht (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 4 Abs 2 APG** (Korridorpension) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 38 Abs 2 Z 1 APG** (Übergangsregelung Antrittsalter bis 2028) — zitiert ✅
- **§ 38 Abs 2 Z 2 APG** (Übergangsregelung Mindestversicherungszeit bis 2029) —
zitiert ✅
- Regelpensionsalter (65 Männer; Frauen 60–65 je nach Geburtsdatum) und dessen
Anhebung für Frauen im Briefing **ohne §-Zitat** — ⚠ Detailverifikation via RIS
offen; RPA-Staffelung für Frauen auch dokumentiert in lb-swa-03 (Stand 2026-07).
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein Entgeltbestandteil:** die Korridorpension ist eine PV-Leistung und liegt
außerhalb der Dienstnehmer-Payroll-Engine — kein Lohnzettel-, Regel- oder
Beitragsbaustein in `hr_payroll`.
- **HR-Austrittsprozess (echter Anknüpfungspunkt):** geplanter Pensionsstichtag
und Korridor-Antritt als Datenattribute am Mitarbeitenden/Vertrag führen;
Dienstende bzw. Reduktion auf Geringfügigkeit (Erwerbsverbot) im
Vertrags-Endetermin abbilden; Meldewesen: Abmeldung zum Stichtag.
- **Geringfügigkeitsgrenze als versionierter Jahresparameter** (nie hard-coden),
analog `hr.rule.parameter` — sie steuert das Erwerbsverbot bis zum
Regelpensionsalter.
- **Pensionskonto-Bezug:** Abschlagssatz 0,425 %/Monat und 504-VM-Schwelle sind
PV-seitig; für sv-laufbahnbezogene Auswertungen (Versicherungsmonat-Zähler)
reichen Datenattribute — keine Abrechnungslogik (→ lb-pvs-11).
- **GemBG-Kontext:** Pensionistenbezüge (Versorgungszahlungen, Bgm-Pensionen)
betreffen das Bgld-Modul nur als Bezüge-Auszahlung, nicht die DN-Engine —
Anknüpfung über die VRV-Brücke, s. `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-07
(vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer) · lb-pvs-11
(Pensionskonto) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb) ·
lb-swa-03 (Schwerarbeitspensionen, Frühpension-Abschlag 0,15 %)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-Beitragssätze) ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung)
- *Hinweis:* In der Übergangstabelle Antrittsalter nennt die Zeile
„1. 1. 1965 bis 31. 3. 1965“ als frühestmöglichen Pensionsbeginn
„1. 11. 2027 bis 1. 2. 2027“ — Enddatum vor Startdatum, vermutlich
Setz-/Exportfehler (plausibel 1. 2. 2028) ⚠; nicht rekonstruiert.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md
+112
View File
@@ -0,0 +1,112 @@
---
id: lb-pvs-07
batch: 9
title: "Pensionsarten – vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsarten_vorzeitige_alterspension_bei_langer.md"
legal_bases: ["APG § 16 Abs 3", "ASVG § 253a", "ASVG § 253b", "ASVG § 253c", "ASVG § 253d", "ASVG § 607 Abs 10 bis 14a", "ASVG § 617 Abs 13"]
tags: [hacklerpension, vorzeitige-alterspension, fruhpension, qualifizierte-versicherungsmonate, pensionsabschlag, ubergangsrecht]
cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-06", "lb-pvs-09", "lb-pvs-10", "lb-pvs-11", "lb-pvs-13"]
---
# Pensionsarten – vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-07).*
## Zusammenfassung
- **„Hacklerpension“:** umgangssprachliche Bezeichnung der vorzeitigen Alterspension
bei langer Versicherungsdauer wegen der hohen Zahl erforderlicher qualifizierter
Versicherungsmonate. Sie ist eine **Frühpension des Altrechts**, die mit der
Pensionsreform 2003 abgeschafft wurde, aber **unbefristet im Übergangsrecht**
(§ 607 Abs 10 bis 14a iVm § 617 Abs 13 ASVG) weiterlebt.
- **Anwendbarkeit im Neurecht:** Für nach dem 31. 12. 1954 Geborene sind über den
**Günstigkeitsvergleich (§ 16 Abs 3 APG)** die Altrechtsbestimmungen (ASVG, GSVG,
FSVG, BSVG) weiter anzuwenden, wenn sie günstiger sind — deshalb bleibt die
„Hacklerpension“ neben der Korridorpension relevant (Vorteil: niedrigerer
Abschlag). Voraussetzung ist mind. **ein Versicherungsmonat vor 2005**; lt
Quellenbeispiel (1989 geborener Hilfsarbeiter, Erwerbsbeginn 2004) ist sie bis
ca. **2051** relevant.
- **Anspruchsvoraussetzungen:** Vollendung des **62. Lebensjahres** (Männer und
Frauen; Untergrenze — Antritt auch mit 63/64 möglich) und mind. **540
qualifizierte Versicherungsmonate (45 Jahre)**. Für Frauen ist sie bis 2027
bedeutungslos, weil deren Regelpensionsalter bis dahin niedriger liegt
(früherer abschlagsfreier Antritt der normalen Alterspension).
- **Qualifizierte Versicherungsmonate (§ 617 Abs 13 Z 4 ASVG):** Beitragsmonate
aus Erwerbstätigkeit; bis zu **60 Monate Kindererziehung** (ohne parallele
Erwerbstätigkeit); Präsenz-, Ausbildungs- oder Zivildienstmonate; Wochengeldmonate
(soweit nicht von Kindererziehungsmonaten gedeckt). **Keine** qualifizierten
Monate: ALV-Geldleistungen (ALG, Notstandshilfe), Krankengeld-/
Rehabilitationsgeldbezug, Pflegekarenzgeldbezug, **eingekaufte Schul- und
Studienmonate**.
- **Pensionsabschlag:** abschlagsfrei für Stichtage bis 31. 12. 2013 sowie
(wiedereingeführt) 1. 1. 2020 bis 31. 12. 2021; **seit 2022: 0,35 % je Monat**
vor dem Regelpensionsalter, maximal **12,6 %** (36 Monate) — günstiger als die
Korridorpension (0,425 %/Monat, → lb-pvs-06).
- **Erwerbsverbot** über der Geringfügigkeitsgrenze; Alternative **Teilpension**
(→ lb-pvs-13).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Antrittsalter | Vollendung des **62. Lebensjahres**, Männer und Frauen; Untergrenze (Stand 2026-07) |
| Mindestversicherungszeit | **540 qualifizierte Versicherungsmonate** = 45 Jahre (Stand 2026-07) |
| Altrechtsschwelle | mind. 1 Versicherungsmonat vor 2005 (§ 16 Abs 3 APG); Relevanz lt Quelle bis ca. 2051 (Stand 2026-07) |
| Qualifizierte VM | Erwerbsmonate; bis 60 Monate Kindererziehung (ohne Überlappung mit Erwerbstätigkeit); Präsenz-/Ausbildungs-/Zivildienst; Wochengeld (soweit nicht von Kindererziehungsmonaten gedeckt) — § 617 Abs 13 Z 4 ASVG (Stand 2026-07) |
| Nicht qualifiziert | ALV-Geldleistungen (ALG/Notstandshilfe), Krankengeld-/Rehabilitationsgeld, Pflegekarenzgeld, eingekaufte Schul-/Studienmonate (Stand 2026-07) |
| Pensionsabschlag | seit 2022 **0,35 % je Monat** vor RPA, max **12,6 %**; abschlagsfrei für Stichtage bis 31. 12. 2013 und 1. 1. 2020–31. 12. 2021 (Stand 2026-07) |
| Beispiel der Quelle | Gesamtgutschrift € 40.000,–, Antritt 36 Monate vor 65 → 12,6 % Kürzung → € 2.497,14 monatliche Bruttopension (Stand 2026-07) |
| Folgekosten | keine weiteren PV-Beiträge ab Antritt; Pension bis zu drei Jahre früher (Stand 2026-07) |
| Erwerbsverbot | über der Geringfügigkeitsgrenze; Alternative Teilpension (→ lb-pvs-13) (Stand 2026-07) |
| Frauen | bis 2027 ohne Bedeutung (niedrigeres RPA → frühere abschlagsfreie Alterspension) (Stand 2026-07) |
| Rechtsfortbestand | § 607 Abs 10 bis 14a iVm § 617 Abs 13 ASVG, nach mehrmaliger Fristverlängerung unbefristet (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 253b ASVG** (vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer) —
ausdrücklich zitiert ✅; Fortbestand über **§ 607 Abs 10 bis 14a iVm § 617 Abs 13
ASVG** zitiert ✅ (§ 617 Abs 13 Z 4 ASVG für qualifizierte Versicherungsmonate).
- **§§ 253a, 253c, 253d ASVG** (weitere Altrechts-Frühpensionen: bei
Arbeitslosigkeit, Gleitpension, wegen geminderter Arbeitsfähigkeit) — zitiert ✅;
§ 253d mit dem SVÄG 2000 (BGBl I 2000/43) aufgehoben, Antrittsalter der anderen
mit dem SRÄG 2000 (BGBl I 2000/92) angehoben, Abschaffung mit der
Pensionsreform 2003 (BudgetbegleitG 2003, BGBl I 2003/71).
- **§ 16 Abs 3 APG** (Günstigkeitsvergleich Alt-/Neurecht) — zitiert ✅
- Export-Artefakt: Die hochgestellten Fußnotenziffern in „SVÄG 2000¹“ und
„SRÄG 2000²“ sind im Volltext mit der Jahreszahl verschmolzen — Zitate wurden
über die Fußnoten (BGBl I 2000/43, BGBl I 2000/92) aufgelöst ⚠.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein Entgeltbestandteil:** PV-Leistung außerhalb der Dienstnehmer-Payroll-Engine;
kein Lohnzettel- oder Regelinhalt in `hr_payroll` — ehrlich: für die
Abschlagsberechnung besteht kein Anknüpfungspunkt.
- **Echter Anknüpfungspunkt — sv-laufbahnbezogene Auswertung:** die Prüfung der
540 qualifizierten Versicherungsmonate braucht eine Zählung nach
Monatskategorien (Erwerb, Kindererziehung bis 60 Monate, Präsenz-/Ausbildungs-/
Zivildienst, Wochengeld; nicht: ALV-/Krankengeld-/Pflegekarenzzeiten, eingekaufte
Schul-/Studienmonate) — als Datenattribute/Kategorisierung der
Versicherungsmonate, nicht als Abrechnungsregel (→ lb-pvs-09, lb-pvs-10).
- **HR-Austrittsprozess:** Antritt mit 62 als Stichtagsinformation; Dienstende bzw.
Geringfügigkeit wegen des Erwerbsverbots termingerecht abbilden (→ lb-pvs-13 für
die Teilpension als Alternative).
- **GemBG-Kontext:** Pensionsantrittsplanung für Gemeindebedienstete berührt
Versorgungs-/Pensionistenbezüge nur im Auszahlungskontext
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`), nicht die DN-Engine.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-06
(Pensionsarten – Korridorpension) · lb-pvs-09 (Pensionsberechnung –
Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-10 (Pensionsberechnung – Schul- und
Studienzeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension
vor 65 & Nebenerwerb)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-Beitragssätze) ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md
+112
View File
@@ -0,0 +1,112 @@
---
id: lb-pvs-08
batch: 9
title: "Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md"
legal_bases: ["ASVG § 292 Abs 3 bis 13", "ASVG § 293", "ASVG § 294 Abs 4", "ASVG § 299a", "KoordinierungsVO 883/2004"]
tags: [ausgleichszulagenbonus, pensionsbonus, ausgleichszulage, beitragsmonate, gesamteinkommen, nettobonus]
cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-pvs-12", "lb-pvs-13"]
---
# Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-08).*
## Zusammenfassung
- **Ausgleichszulage (AZ):** die gesetzliche Pensionsversicherung kennt keine
Mindestpension; Kleinpensionen werden durch die AZ auf ein existenzsicherndes
Niveau (**Richtsatz des § 293 ASVG**) gehoben — finanziert aus **Mitteln des
Bundes**, nicht aus Mitteln der Pensionsversicherung.
- **Vorgeschichte:** ab 1. 1. 2017 gab es für lang Versicherte mit geringen
Beitragsgrundlagen einen **höheren AZ-Richtsatz** (€ 1.000,– statt damals
€ 882,78; § 293 Abs 1 lit a sublit cc ASVG idF BGBl I 2017/29). Weil die höhere
AZ an Beitragsleistungen anknüpfte, drohte ihre **Exportpflicht** innerhalb der
EU; deshalb wurde sie ab **1. 1. 2020** durch den **Ausgleichszulagenbonus**
ersetzt. Parallel wurde für Pensionen **knapp über dem Richtsatz** ein
**Pensionsbonus** eingeführt. Beide sind wesensgleich — § 299a ASVG spricht nur
von „Bonus“; Finanzierung aus Bundesmitteln.
- **Voraussetzungen:** dieselben wie für die AZ (rechtmäßiger, gewöhnlicher
Aufenthalt im Inland — Urlaub oÄ schadet nicht; lt Quelle ist der Bonus auch bei
Aufenthalt im Anwendungsbereich der **KoordinierungsVO 883/2004** zu
exportieren, nach dem **Pro-rata-Grundsatz** anteilig nach den österreichischen
Versicherungszeiten) und **Anspruch auf eine Eigenpension** — zu einer
Hinterbliebenenpension gebührt kein Bonus.
- **Beitragsmonate (360 bzw 480):** nicht nur Erwerbsmonate, sondern — ohne
Überlappung mit Erwerbstätigkeit — bis zu **12 Monate Präsenz-/Zivildienst** und
bis zu **60 Monate Kindererziehung**. ALV-Geldleistungen sind keine
Beitragsmonate (OGH 10 ObS 32/24i).
- **Gesamteinkommen:** Pension samt allfälliger AZ (ohne Kindererhöhung, § 293
Abs 1 letzter Satz), Nettoeinkommen aus sonstigen Einkünften (§ 292 Abs 3 bis
13 ASVG, zB Weiterbeschäftigung, Vermietung) und Unterhaltsansprüche.
- **Nettobonus:** Auszahlung abzüglich **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und
**Lohnsteuer** — die Steuerbefreiung der AZ gilt für den Bonus nicht (§ 299a
Abs 10 Satz 2 ASVG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 1 | mind. **360 Beitragsmonate** aus Erwerbstätigkeit; Gesamteinkommen max **€ 1.423,63**; Bonus = Differenz, max **€ 193,69** (Stand 2026-07) |
| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 2 | mind. **480 Beitragsmonate**; Gesamteinkommen max **€ 1.700,76**; Bonus max **€ 493,99** (Stand 2026-07) |
| Mit Ehegatten/eingetragenem Partner im gemeinsamen Haushalt | mind. **480 Beitragsmonate**; gemeinsames Gesamteinkommen (inkl Nettoeinkommen des Partners) max **€ 2.295,69**; Bonus = Differenz, max **€ 493,46**; Partner-Nettoeinkommen nachweisen, sonst kein Anspruch (Stand 2026-07) |
| Partner-Vermutung | § 294 Abs 4 ASVG: ohne Nachweis wird das Partner-Nettoeinkommen mit der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage vermutet → Grenze überschritten (Stand 2026-07) |
| Beide Partner anspruchsberechtigt | Bonus gebührt zu der **früher entstandenen** Pension (Stand 2026-07) |
| Zählbare Beitragsmonate | Erwerbstätigkeit; ohne Überlappung bis 12 Monate Präsenz-/Zivildienst, bis 60 Monate Kindererziehung; **keine** ALV-Geldleistungen (OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024) (Stand 2026-07) |
| Nettobonus | Abzug von **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** vom Bonus (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Höchstbonus | ⚠ Einleitung des Briefings: „Der höchstmögliche Bonus beträgt € 481,–“ (ohne Stand); Detailwerte desselben Briefings: max € 493,99 bzw € 493,46 (Wert 2026) — beides dokumentiert, Klärung via RIS offen |
| Historie | 1. 1. 2017: höherer AZ-Richtsatz € 1.000,– (statt € 882,78 damals; BGBl I 2017/29); 1. 1. 2020: Umstellung auf Bonus (§ 299a ASVG) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 299a ASVG** („Bonus“; Abs 10 Satz 2: keine Steuerbefreiung) — ausdrücklich
zitiert ✅
- **§ 293 ASVG** (Ausgleichszulagenrichtsatz; Abs 1 lit a sublit cc idF
BGBl I 2017/29; Abs 1 letzter Satz Kindererhöhung ausgenommen) — zitiert ✅
- **§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG** (sonstige Einkünfte für das Gesamteinkommen) und
**§ 294 Abs 4 ASVG** (Nettoeinkommens-Vermutung) — zitiert ✅
- **KoordinierungsVO 883/2004** (Exportfähigkeit) — zitiert ✅
- OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024 = DRdA-infas 2024/137, 309 (ALV-Bezug =
keine Beitragsmonate) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein DN-Entgelt:** Bonus und AZ sind Sozialleistungsbeträge des Bundes — kein
Anknüpfungspunkt in der Lohn- und Beitragsberechnung der
Dienstnehmer-Payroll-Engine.
- **Nettobonus-Abzüge als Auszahlungslogik-Hinweis:** 6 % KV-Beitrag + Lohnsteuer
auf den Bonus entsprechen der Behandlung von Pensionistenbezügen — relevant nur
im GemBG-Kontext (Versorgungszahlungen an Altbedienstete/Organe), nicht in
`hr_payroll` (→ `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`).
- **Keine ehrliche Datenbasis in Odoo:** das Gesamteinkommen umfasst Fremdeinkommen
(Partner, Vermietung, Unterhalt) — in Odoo nicht abbildbar; allenfalls als
manuelles Datenattribut für Beratungs-/Auskunftszwecke.
- **Beitragsmonat-Zählung:** dieselben Kategorien wie bei der Hacklerpension
(Erwerb, Kindererziehung bis 60, Präsenz-/Zivildienst bis 12; keine
ALV-Zeiten) — synergiert mit sv-laufbahnbezogenen Auswertungen (→ lb-pvs-07,
lb-pvs-09).
- **Wertepflege:** Grenzwerte (€ 1.423,63 / 1.700,76 / 2.295,69 / 193,69 /
493,99 / 493,46) sind Jahreswerte — als versionierte Parameter führen, nie
hard-coden; ⚠ Intro-Wert 481 € nicht übernehmen, bevor RIS geklärt ist.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-09
(Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) ·
lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension –
Pension vor 65 & Nebenerwerb) — dort: während der Teilpension gebührt kein
AZ-Bonus/Pensionsbonus
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge)
- *Begriffshinweis:* „Pensionsbonus“ ist schillernd: hier der Bonus nach
§ 299a ASVG für Langzeitversicherte nahe am AZ-Richtsatz; die Kurzbezeichnung
„Pensionsbonus“ verwendet die Quelle auch für den **Aufschubzuschlag** der
Regelalterspension (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG, → lb-pvs-11/lb-pvs-12) — bei
Verwendung stets eindeutig kennzeichnen ⚠.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md
+130
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@@ -0,0 +1,130 @@
---
id: lb-pvs-09
batch: 9
title: "Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_kindererziehungszeiten.md"
legal_bases: ["APG § 14", "ABGB § 191 Abs 1", "ASVG § 8 Abs 1 Z 2 lit g", "ASVG § 44 Abs 1 Z 18", "ASVG § 52 Abs 4 Z 3", "ASVG § 123 Abs 3", "ASVG § 227a", "BSVG § 4a Z 4", "GSVG § 3 Abs 3 Z 4", "KoordinierungsVO 883/2004", "DurchführungsVO 987/2009"]
tags: [kindererziehungszeiten, teilversicherung, pensionssplitting, teilgutschrift, kindererziehungsmonate, pensionsberechnung]
cross_refs: ["lb-kar-04", "lb-kbg-04", "lb-pvs-07", "lb-pvs-08", "lb-pvs-10", "lb-pvs-11"]
---
# Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-09).*
## Zusammenfassung
- **Zwei Wege im Neurecht** (nach dem 31. 12. 1954 Geborene), kumulierbar:
1. **Teilversicherung** in der Pensionsversicherung (§ 8 Abs 1 Z 2 lit g ASVG,
§ 3 Abs 3 Z 4 GSVG, § 4a Z 4 BSVG) — der überwiegend erziehende Elternteil
erhält eine von der öffentlichen Hand finanzierte **Teilgutschrift** auf dem
Pensionskonto, und der Kindererziehungsmonat zählt als **Versicherungsmonat**;
2. **„Pensionssplitting“** (§ 14 APG) — Übertragung von bis zu 50 % der
Teilgutschrift des erwerbstätigen, nichterziehenden Elternteils auf das
Pensionskonto des erziehenden Elternteils (zu Lasten des Übertragenden).
- **Kinderbegriffe:** leibliches Kind; **Stiefkind** (leibliches Kind des
Ehegatten/eingetragenen Partners, auch nach Auflösung der Ehe — § 123 Abs 3
ASVG; nicht das Kind des bloßen Lebensgefährten); **Wahlkind** (Adoption,
§ 191 Abs 1 ABGB, ab Wirksamkeit); **Pflegekind** (unentgeltliche Pflege nach
dem 31. 12. 1987).
- **Anrechnung:** immer nur **für eine Person** (§ 227a Abs 4 bis 6 ASVG);
Vermutung zugunsten der **weiblichen Versicherten**, widerlegbar (zB
gemeinsame Erklärung); Aufteilung bei wechselnder Überwiegenderziehung.
Vorläufige Anrechnung ab Geburt; Feststellung durch Antrag **frühestens nach
Vollendung des 4. Lebensjahres**, spätestens mit dem Pensionsantrag; danach
keine Änderung der Zuordnung.
- **Keine Negativvoraussetzungen:** weder Karenz noch Kinderbetreuungsgeld-Bezug
noch das Fehlen von Erwerbstätigkeit ist erforderlich — KEZ erhöhen die Pension
**auch neben einer parallelen Erwerbstätigkeit**.
- **Auslandserziehung:** grundsätzlich nur Inlandserziehung; Ausnahmen bei
kollisionsrechtlicher Pflicht — innerhalb der EU nach KoordinierungsVO 883/2004
iVm Art 44 DurchführungsVO 987/2009 (Kind in Österreich geboren, Erzieher hier
beschäftigungsversichert, Erziehungsstaat berücksichtigt nichts, kein anderer
Staat zuständig).
- **Dauer/Höhe:** erste **48 Kalendermonate** nach Geburt (Mehrlinge: 60); erster
Monat = Kalendermonat nach der Geburt; bei Adoption/Pflege zählt die Zählung ab
der Geburt (Adoptiertes 36-Monate-Kind → max 12 Monate, allenfalls davor als
Pflegekind); vorzeitiges Ende bei Wegfall der Voraussetzungen oder bei einem
weiteren Kind. Beitragsgrundlage **€ 2.468,01 je KEZ-Monat (Wert 2026; § 44
Abs 1 Z 18 ASVG)**, davon **1,78 %** als Teilgutschrift (€ 43,93/Monat);
Finanzierung der Beiträge (22,8 % = € 562,71) zu **75 % FLAF / 25 % Bund**
(§ 52 Abs 4 Z 3 ASVG).
- **Pensionssplitting:** Antrag des **nichterziehenden** Elternteils beim
leistungszugehörigen PV-Träger, basierend auf einer **Elternvereinbarung**
(Übertragung gegen den Willen des erziehenden Elternteils unmöglich); **kein
Widerruf**; Frist bis zur **Vollendung des 10. Lebensjahres** (bei weiterem
gemeinsamen Kind: des jüngsten); übertragbar sind nur Teilgutschriften **aus
Erwerbstätigkeit** (nicht aus Nicht-Erwerbszeiten, zB Arbeitslosigkeit), vom
Geburtsjahr bis zum Kalenderjahr der Vollendung des **7. Lebensjahres** (max 8
Kalenderjahre), für alle gemeinsamen Kinder max **14 Kalenderjahre**; Deckelung
der Teilgutschriften je Jahr auf **1,78 % der Jahreshöchstbeitragsgrundlage**.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Erfasster Zeitraum | **48 Kalendermonate** nach Geburt (Mehrlingsgeburt: **60**); erster Versicherungsmonat = Folgemonat der Geburt; Ende spätestens mit 4. (Mehrlinge: 5.) Lebensjahr (Stand 2026-07) |
| Beitragsgrundlage | **€ 2.468,01 je Kindererziehungsmonat** (Wert 2026; § 44 Abs 1 Z 18 ASVG); für alle gleich, unabhängig vom bisherigen Erwerbseinkommen (Stand 2026-07) |
| Teilgutschrift | **1,78 %** der Beitragsgrundlage = **€ 43,93 je Monat**; Pension + **€ 3,14 brutto/Monat** je KEZ-Monat; max **€ 150,72/Monat** (48 Monate); jährliche Aufwertung von Beitragsgrundlage und Gutschriften (Stand 2026-07) |
| Beitragsfinanzierung | 22,8 % der Beitragsgrundlage = **€ 562,71 je Monat**, zu **75 % FLAF / 25 % Bund** (§ 52 Abs 4 Z 3 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Feststellungsantrag | frühestens nach Vollendung des **4. Lebensjahres** des Kindes, spätestens mit dem Pensionsantrag; spätere Umzuordnung unmöglich (Stand 2026-07) |
| Mehrlings-/Folgekind-Beispiel | Tochter geb. 12. 4. 2018 (14 Monate), Zwillingsgeburt 26. 6. 2019 (60 Monate) → gesamt **74 Versicherungsmonate**; wären die Zwillinge die Erstgeborenen: 62 Monate (14 + 48) (Stand 2026-07) |
| Pensionssplitting — Umfang | max **50 %** der Teilgutschrift (niedrigere/ungleiche Prozentsätze je Kalenderjahr möglich); nur Erwerbsgutschriften; Jahr: Geburtsjahr bis Kalenderjahr des 7. Lebensjahres (max **8 Kalenderjahre/Kind**); max **14 Kalenderjahre** für alle gemeinsamen Kinder; Deckel 1,78 % der Jahreshöchstbeitragsgrundlage (Stand 2026-07) |
| Pensionssplitting — Frist | Antrag längstens bis zur **Vollendung des 10. Lebensjahres** (bei weiterem gemeinsamen Kind: des jüngsten); Quellenbeispiel: Kind geb. 12. 4. 2019, Antrag bis 11. 4. 2029 eingelangt (Stand 2026-07) |
| Pensionssplitting — Verfahren | Antrag des nichterziehenden Elternteils beim leistungszugehörigen PV-Träger; Elternvereinbarung zugrunde; **kein Widerruf**; Steuervorteil durch Progressions-Verschleifung möglich (Stand 2026-07) |
| Splitting-Beispiel (Quelle) | Übertragungen 2019–2026: € 650,41 (HBG € 5.220,–) bis € 863,48 (HBG € 6.930,–); gesamt € 6.886,48 inkl Aufwertung → **±€ 491,89/Monat** Bruttopension (Wert 2026) (Stand 2026-07) |
| Parallelität | KEZ und Erwerbstätigkeit schließen einander nicht aus; weder Karenz noch KBG-Bezug Voraussetzung (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 8 Abs 1 Z 2 lit g ASVG / § 3 Abs 3 Z 4 GSVG / § 4a Z 4 BSVG**
(Teilversicherung für Kindererziehung) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 227a ASVG** (Kindererziehungszeiten; Abs 3 vorzeitiges Ende, Abs 4–6
Anrechnung/zuordnende Person) — zitiert ✅; im Altrecht wurden KEZ als
Ersatzzeiten angerechnet
- **§ 14 APG** (Pensionssplitting; Abs 1 Übertragung) — zitiert ✅
- **§ 44 Abs 1 Z 18 ASVG** (Beitragsgrundlage), **§ 52 Abs 4 Z 3 ASVG**
(Beitragsfinanzierung FLAF/Bund) — zitiert ✅
- **§ 123 Abs 3 ASVG** (Stiefkind) und **§ 191 Abs 1 ABGB** (Wahlkind) — zitiert ✅
- **KoordinierungsVO 883/2004 iVm Art 44 DurchführungsVO 987/2009**
(Auslandserziehung) — zitiert ✅
- Judikatur: OGH 10 ObS 330/99y ua = ARD 5124/7/2000 (Pflegekind, Verfassungsmäßigkeit);
10 ObS 137/20z (Zhang) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein Entgeltbestandteil:** KEZ sind PV-Anrechnungszeiten — kein Lohnzettel-,
Beitrags- oder Regelinhalt der DN-Payroll-Engine; kein echter Abrechnungs-
Anknüpfungspunkt.
- **Echter Anknüpfungspunkt — sv-laufbahnbezogene Auswertungen:** KEZ-Monate
(48/60 je Kind, Aufteilung je Elternteil, Vermutungs-/Vereinbarungsstand)
als Datenattribute führen — sie zählen als Versicherungsmonate und sind für
Frühpensionen (qualifizierte Monate, → lb-pvs-07) und Bonus-Beitragsmonate
(→ lb-pvs-08) anschlussfähig.
- **Teilzeit/Erwerbsparallelität:** weil KEZ neben Erwerbstätigkeit wirken,
braucht es keine Sonderbehandlung im Lohnlauf — reguläre Abrechnung der
(reduzierten) Beschäftigung genügt (vgl. Karenz ohne KEZ-Bezug → lb-kar-04;
KBG läuft unabhängig → lb-kbg-04).
- **Pensionssplitting-Contingente** (8 Kalenderjahre je Kind, 14 gesamt, 50 %-Cap,
Antragsfrist 10. Lebensjahr) sind reine PV-Verfahrensdaten — allenfalls als
HR-Hinweisfamilie für Beratung, nicht als Abrechnungslogik (→ lb-pvs-11).
- **GemBG-Kontext:** keine Direktwirkung; Versorgungs-/Pensionistenbezüge im
Bgld-Modul bleiben über `RECHTSQUELLEN-Bgld.md` getrennt.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-kar-04 (Karenz – Anspruch, Beginn und Dauer; Karenz ist keine
KEZ-Voraussetzung) · lb-kbg-04 (Gemeinsame Bestimmungen KBG; KBG-Bezug keine
KEZ-Voraussetzung) · lb-pvs-07 (Hacklerpension; KEZ bis 60 Monate qualifiziert) ·
lb-pvs-08 (AZ-Bonus/Pensionsbonus; KEZ bis 60 Monate als Beitragsmonate) ·
lb-pvs-10 (Schul- und Studienzeiten, Gegenstück als nachkaufbare Zeit) ·
lb-pvs-11 (Pensionskonto, Teilgutschrift-Mechanik)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md
+128
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---
id: lb-pvs-10
batch: 9
title: "Pensionsberechnung – Schul- und Studienzeiten"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_schul_und_studienzeiten.md"
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tags: [nachkauf, schulzeiten, studienzeiten, selbstversicherung, kontoerstgutschrift, hoehstbeitragsgrundlage]
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---
# Pensionsberechnung – Schul- und Studienzeiten
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-10).*
## Zusammenfassung
- **Grundsatz:** Schul- und Studienzeiten bleiben für die **Leistungsbemessung**
unberücksichtigt; nur für die **Wartezeit einer Hinterbliebenenpension** werden
sie gezählt. Sie können durch nachträgliche Beitragszahlung („**Nachkauf**“)
leistungswirksam gemacht werden.
- **Zwei Rechtsregime:** Zeiten vor dem 1. 1. 2005 sind Beitragszeiten der
**freiwilligen Versicherung** (§ 229b ASVG, § 116c GSVG, § 107c BSVG); Zeiten ab
dem 1. 1. 2005 führen zur **nachträglichen Selbstversicherung** (§ 18 ASVG,
§ 13a GSVG, § 10a BSVG) — beide mit 22,8 % der (monatlichen)
Höchstbeitragsgrundlage, aber unterschiedlicher Bezugsbasis (Antragsjahr vs
Jahr des nachgekauften Monats).
- **Abgabenrecht:** der Nachkauf ist zur **Gänze Sonderausgabe** (fällt nicht ins
Sonderausgabenviertel).
- **Verfahren:** leistungswirksam erst mit **Einlangen der Beiträge** beim
PV-Träger; **kein Nachkauf nach dem Pensionsstichtag** (Ausnahme: Antrag vor,
Feststellung nach dem Stichtag). Der Antrag allein verpflichtet zu nichts —
erlischt der Feststellungsbescheid mangels Zahlung binnen **drei Monaten**
nach Zustellung, ist vor dem Stichtag ein neuer Antrag (mit neu berechneter
Beitragshöhe) möglich.
- **Höchstzahlen:** je Schuljahr (Sept–Aug) max **12 Monate**, je Semester
(Sept–Feb, März–Aug) max **6 Monate**; zusätzlich typabhängige Höchstgrenzen
(mittlere Schule 2 Jahre, höhere Schule 3 Jahre, Hochschule 12 Semester,
vorgeschriebene Ausbildung für einen eine abgeschlossene Hochschulbildung
erfordernden Beruf 6 Jahre, Lehrinstitut für Dentisten Wien 1 Jahr). Erstes
nachkaufbares Schuljahr: beginnend im **Kalenderjahr der Vollendung des 15.
Lebensjahres**; ein Abschluss ist nicht erforderlich; nur Monate ohne
parallele Versicherungszeit (zB Ferial-/Studentenjob) sind nachkaufbar. Inlands-
oder EU/EWR/Schweiz-Bildungsgang (Anhang XI KoordinierungsVO 883/2004).
- **Pensionswirkung vor 2014** (Kontoerstgutschrift, KEG): Nachkauf vor 2014 → in
der KEG enthalten (§ 15 Abs 2 Z 3 APG); Nachkauf 2014–2016 → KEG neu berechnet;
ab 2017 → eigene **Ergänzungsgutschrift** (§ 15 Abs 10 APG).
- **Pensionswirkung ab 2014:** Teilgutschrift von **1,78 %** der
Beitragsgrundlage; Break-even von „knapp 13 Jahren“ Pensionsbezug
(= 22,8 % / 1,78 %). Im Altrechtsteil hängt die Rentabilität von der
durchschnittlichen Beitragsgrundlage der **besten 28 Versicherungsjahre vor
2014** ab (Quellenbeispiel: Hälfte der HBG → ca. 29 Jahre Bezugsdauer).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Beitrag vor 1. 1. 2005 | 22,8 % der monatlichen HBG des **Antragsjahres**; **€ 1.580,04 je Monat** bei Antrag 2026 (€ 6.930,– × 22,8 %) (Stand 2026-07) |
| Risikozuschlag | nur für vor dem 31. 12. 1954 Geborene; ab 1955 abgeschafft (Stand 2026-07) |
| Ratenzahlung (vor 2005) | Teilbeträge möglich, höchstens **dreimal so lange** wie nachgekaufte Monate; Unterbrechung ohne triftigen Grund → Neufestsetzung (Stand 2026-07) |
| Beitrag ab 1. 1. 2005 | 22,8 % der monatlichen HBG des **Jahres des nachzukaufenden Monats**, Aufwertung ins Nachkaufjahr; Quellenbeispiel: 2005er Monat 2026 nachgekauft = **€ 1.513,03** (HBG 2005: € 3.630,–); **keine** Ratenzahlung (Stand 2026-07) |
| Zahlungsfrist | Beiträge binnen **3 Monaten** nach Zustellung des Feststellungsbescheids, sonst erlischt der Bescheid (Stand 2026-07) |
| Stichtagsgrenze | Nachkauf nur vor dem Pensionsstichtag; Leistungswirksamkeit mit Einlangen der Beiträge (Stand 2026-07) |
| Höchstzahl je Zeitraum | 12 Monate je Schuljahr (Sept–Aug); 6 Monate je Semester (Sept–Feb; März–Aug) (Stand 2026-07) |
| Höchstzahl je Bildungstyp | Lehrinstitut für Dentisten Wien 1 Jahr; mittlere Schule 2 Jahre; öffentliche höhere Schule (inkl Lycée français Wien, Akademie, verwandte Lehranstalt) 3 Jahre; Hochschule/Kunstakademie/Kunsthochschule 12 Semester; vorgeschriebene Ausbildung für einen eine abgeschlossene Hochschulbildung erfordernden Beruf 6 Jahre (Stand 2026-07) |
| Beginn nachkaufbarer Zeiten | erstes Schuljahr ab Kalenderjahr der Vollendung des **15. Lebensjahres**; Abschluss nicht erforderlich (RIS-Justiz RS0084606); nur Monate ohne bestehende Versicherungsmonate (Stand 2026-07) |
| Auslandsbildung | Inland erforderlich; Gleichstellung für EU/EWR/Schweiz (Anhang XI KoordinierungsVO 883/2004) (Stand 2026-07) |
| Pensionswirkung vor 2014 | KEG-Systematik: vor 2014 in KEG (§ 15 Abs 2 Z 3 APG), 2014–2016 KEG neu berechnet, ab 2017 Ergänzungsgutschrift (§ 15 Abs 10 APG) (Stand 2026-07) |
| Pensionswirkung ab 2014 | Teilgutschrift **1,78 %** der Beitragsgrundlage; Break-even **knapp 13 Jahre** Pensionsbezug (Stand 2026-07) |
| Beispiel (Quelle) | 12 Studienmonate 2015, Nachkauf 2026: Beitrag **€ 18.531,12** (12 × € 1.544,26); Teilgutschrift 2015 € 993,24 (⚠ Fußnote: „€ 993,74“ — Rechnung 4.650,– × 1,78 % × 12 ergibt € 993,24, Fußnote vermutlich Setzfehler), auf 2026 aufgewertet € 1.446,73 → **+€ 103,34/Monat** (Wert 2026); Break-even 180 Pensionen ≈ 13 Jahre (Stand 2026-07) |
| Rentabilität Altrechtsteil | je niedriger die durchschnittliche BG der besten 28 Versicherungsjahre vor 2014, desto länger der Bezugszeitraum; Beispiel Halbe HBG → ca. **29 Jahre** (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 229b ASVG / § 116c GSVG / § 107c BSVG** (freiwillige Versicherung für
Zeiten vor 2005) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 18 ASVG / § 13a GSVG / § 10a BSVG** (nachträgliche Selbstversicherung ab
2005) — zitiert ✅
- **§ 227 Abs 3 ASVG / § 116 Abs 9 GSVG / § 107 Abs 9 BSVG** (Beitragshöhe vor
2005) und **§ 76b Abs 3 ASVG / § 32a GSVG / § 27a BSVG** (Aufwertung) —
über Fußnoten zitiert ✅
- **§ 15 Abs 2 Z 3 und Abs 10 APG** (Kontoerstgutschrift/Ergänzungsgutschrift) —
zitiert ✅
- **Anhang XI KoordinierungsVO 883/2004** (Gleichstellung ausländischer
Bildungseinrichtungen) — zitiert ✅
- RIS-Justiz RS0084606 (kein erfolgreicher Abschluss erforderlich) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Privatleistung des Versicherten:** der Nachkauf läuft vollständig außerhalb
der Dienstgeber-Abrechnung (Zahlung an den PV-Träger) — kein echter
Anknüpfungspunkt in `hr_payroll`; ehrlich: keine DN-Payroll-Engine-Relevanz.
- **Kein Arbeitgeber-Prozess:** auch die Abgabenfolge (Sonderausgabe zur Gänze)
trifft den Versicherten in seiner Einkommensteuererklärung — nicht den
Lohnlauf des Dienstgebers.
- **Ferial-/Studentenjobs als Ausschlusskriterium:** nachkaufbar sind nur Monate
**ohne** bestehende Versicherungszeit — bei geringfügigen
Studenten-/Ferialbeschäftigungen sind diese Monate bereits belegt; für
sv-laufbahnbezogene Auswertungen (Versicherungsmonat-Zähler, → lb-pvs-07,
lb-pvs-09) als Kategorisierungshinweis nützlich.
- **Kontoerstgutschrift-Kontext:** die KEG/Ergänzungsgutschrift-Systematik
(§ 15 APG) betrifft Pensionskontodaten des Versicherten — als
Datenattribut-Kontext für Auswertungen, nicht als Abrechnungslogik
(→ lb-pvs-11).
- **GemBG-Kontext:** ohne Direktwirkung; Versorgungsbezüge (Bgld) unabhängig
geregelt (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-07
(Hacklerpension — eingekaufte Schul-/Studienmonate sind dort **keine**
qualifizierten Versicherungsmonate) · lb-pvs-09 (Kindererziehungszeiten,
Gegenstück: staatlich mitfinanzierte Anrechnung) · lb-pvs-11 (Pensionskonto,
KEG/Teilgutschrift) · lb-sva-08 (Selbst- und Weiterversicherung in der
Pensionsversicherung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge)
- *Hinweis:* Die Tabellenzeile „vorgeschriebene Ausbildung für den künftigen,
abgeschlossene Hochschulbildung erfordernden Beruf“ ist im Export sprachlich
verstümmelt (gemeint: vorgeschriebene Ausbildung für einen künftigen, eine
abgeschlossene Hochschulbildung erfordernden Beruf) — sinngemäß übernommen,
nicht rekonstruiert ⚠.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pensionskonto.md
+138
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@@ -0,0 +1,138 @@
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id: lb-pvs-11
batch: 9
title: "Pensionskonto"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
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pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionskonto.pdf"
text: ".lexis360/md/pensionskonto.md"
legal_bases: ["APG § 1 Abs 1", "APG § 5 Abs 2", "APG § 5 Abs 4", "APG § 6", "APG § 15", "APG Anlage 2", "ASVG § 108 Abs 2", "ASVG § 108a", "PG 1965 § 1 Abs 14"]
tags: [pensionskonto, gesamtgutschrift, teilgutschrift, kontoprozentsatz, aufwertungszahl, kontoerstgutschrift]
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---
# Pensionskonto
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-11).*
## Zusammenfassung
- **Neurecht-Instrument:** mit dem Pensionsharmonisierungsgesetz 2005
(BGBl I 2004/142) wurden für alle nach dem 31. 12. 1954 Geborenen individuelle
**Pensionskonten** eingeführt (vor dem 1. 1. 1955 Geborene verblieben im
Altrecht). Das Konto ist rein buchhalterisch — Umlageverfahren, **kein
Kapitalstock** — und wird zentral vom **Dachverband der Sozialversicherungsträger**
geführt, unabhängig davon, ob die Versicherung nach ASVG, GSVG, BSVG, FSVG oder
(bei Beamten) PG 1965 besteht („Harmonisierung“: Mobilität und Parallelitäten
schaden der Pensionshöhe nicht).
- **Rechenmodell:** je Kalenderjahr **Teilgutschrift = 1,78 % (Kontoprozentsatz)
der Beitragsgrundlagen** (inkl. berücksichtigungswürdiger Nichterwerbszeiten, zB
Arbeitslosigkeit mit 70 % der Bemessungsgrundlage des ALG/der Notstandshilfe;
KEZ → lb-pvs-09; nachgekaufte Schul-/Studienzeiten → lb-pvs-10). Die
Vorjahres-Gesamtgutschrift wird jährlich mit der **Aufwertungszahl**
(Entwicklung der durchschnittlichen Beitragsgrundlagen; BGBl-Kundmachung,
§ 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG) multipliziert. **Gesamtgutschrift =
Jahresbruttopension**; monatliche Bruttopension = Gesamtgutschrift **/ 14**.
Keine Hochrechnung künftiger Zeiten.
- **Pensionsformel „45/65/80“:** 45 Jahre × 1,78 % = **80,1 %** der
Durchschnittsbeitragsgrundlagen als Pension nach 45 Versicherungsjahren —
daher die „Pensionslücke“ von brutto 20 % (Quellenbeispiel: € 2.500,– Gehalt →
€ 2.002,50 Pension; netto nur 5,29 % Lücke wegen geringerer SV-Beiträge der
Pension).
- **Beitragsseite:** von den Beitragsgrundlagen werden **22,8 %**
Pensionsversicherungsbeitrag erhoben (DN-Anteil 10,25 % / DG-Anteil 12,55 %;
GSVG: Bund 4,3 %) — ✅ deckungsgleich mit den verbindlichen Werten in
`RECHTSQUELLEN-Privat.md`/`-Bgld.md` (22,80 %, DN 10,25/DG 12,55). Deckelung
durch die Höchstbeitragsgrundlage (darüberliegendes Einkommen bleibt
pensionsunwirksam).
- **Kontoerstgutschrift (KEG):** die verfassungsrechtlich gebotene
Parallelrechnung (Altrecht für Vor-2005-Zeiten) wurde mit **1. 1. 2014**
durch die einmalige KEG ersetzt (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35); seither
spiegelt die Gesamtgutschrift die korrekte Pensionshöhe auch bei
Altrechtswirksamkeit (≥ 36 Versicherungsmonate vor 2005).
- **Zu-/Abschläge:** Aufschubbonus („Pensionsbonus“) **0,425 % je Monat**, max
**15,3 %** (§ 5 Abs 4 APG); Frühpensions-Abschläge (§ 5 Abs 2 APG):
Korridorpension 0,425 % (max 10,2 %), Schwerarbeitspension 0,15 % (max 9 %),
Hacklerpension 0,35 % (max 12,6 %). Bei Pension wegen geminderter
Arbeitsfähigkeit: Hochrechnung der Gesamtgutschrift für Versicherte unter 60
mit weniger als 476 Versicherungsmonaten (§ 6 APG), danach Abschlag 0,35 %
je Monat, max 13,8 %.
- **Auszahlung:** 14-mal jährlich (**Sonderzahlungen im April und Oktober**);
vom Bruttobetrag ziehen der PV-Träger **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und
die **Lohnsteuer** ab.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Kontoprozentsatz | **1,78 %** der Beitragsgrundlagen als jährliche Teilgutschrift (Pensionsformel 45/65/80: 45 × 1,78 % = 80,1 %) (Stand 2026-07) |
| PV-Beitragssatz | **22,8 %** der Beitragsgrundlagen (DN 10,25 % / DG 12,55 %; GSVG: Bund 4,3 %) — konsistent mit RECHTSQUELLEN (Stand 2026-07) |
| Monatspension | Gesamtgutschrift **/ 14**; 14 Auszahlungen (Sonderzahlungen April und Oktober) (Stand 2026-07) |
| Auszahlungsabzüge | **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** von der monatlichen Bruttopension (Stand 2026-07) |
| Aufwertungszahlen (Quelle) | 1,031 (2022, BGBl II 2022/459) · 1,035 (2023, BGBl II 2023/407) · 1,063 (2024, BGBl II 2024/417) · 1,073 (2025, BGBl II 2025/263) (Stand 2026-07) |
| Beispielrechnung (Quelle) | Gesamtgutschrift Ende 2025 **€ 16.473,27** → € 1.176,66 monatliche Bruttopension bei Antritt 1. 1. 2026 (Wert 2026) (Stand 2026-07) |
| Pensionslücke | brutto 20 % (80,1 % der Durchschnittsgrundlagen); netto 5,29 % (Quellenbeispiel € 1.903,95 Nettogehalt vs € 1.803,18 Nettopension) (Stand 2026-07) |
| Aufschubbonus | **0,425 % je Monat**, max **15,3 %** (= 3 Jahre; § 5 Abs 4 APG) (Stand 2026-07) |
| Frühpensions-Abschläge | Korridorpension 0,425 %/Monat (max 10,2 %) · Schwerarbeitspension 0,15 %/Monat (max 9 %) · Hacklerpension 0,35 %/Monat (max 12,6 %) — § 5 Abs 2 APG (Stand 2026-07) |
| Geminderte Arbeitsfähigkeit | Hochrechnung (§ 6 APG) für unter 60-Jährige mit < **476 Versicherungsmonaten**; Abschlag 0,35 %/Monat, max **13,8 %** (Stand 2026-07) |
| KEG | ersetzt Parallelrechnung mit 1. 1. 2014 (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35; vorher idF vor BGBl I 2012/35); Parallelrechnung galt bei ≥ 36 Versicherungsmonaten vor 2005 (Stand 2026-07) |
| Nichterwerbszeiten | zB Arbeitslosigkeit: Beitragsgrundlage = **70 % der Bemessungsgrundlage** des ALG/der Notstandshilfe (Stand 2026-07) |
| Break-even | PV-Beitrag (22,8 %) rentiert nach **knapp 13 Jahren** Pensionsbezug; aus DN-Sicht (nur DN-Anteil 10,25 %) nach **5¾ Jahren** (Stand 2026-07) |
| Teilzeitwirkung | Halbtags-Monat statt Vollzeit: −€ 35,60 Jahresbruttopension (€ 2.000,– × 1,78 %) = −€ 2,54/Pensionsmonat; 7 Jahre Halbtags (zB Elternteilzeit): **−€ 249,20/Monat** (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 15 APG** (Teilgutschriften, Kontoerstgutschrift; idF BGBl I 2012/35) —
zitiert ✅; **Anlage 2 APG** (Aufwertungszahlen bis 1950 zurück) zitiert ✅
- **§ 5 Abs 2 APG** (Frühpensions-Abschläge) und **§ 5 Abs 4 APG**
(Aufschubbonus) — zitiert ✅
- **§ 6 APG** (Hochrechnung bei geminderter Arbeitsfähigkeit) — zitiert ✅
- **§ 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG** (Aufwertungszahl) — zitiert ✅
- **§ 1 Abs 1 APG** (FSVG-Versicherte) und **§ 1 Abs 14 PG 1965** (Beamte) —
jeweils als Quervergleich zitiert ✅
- Pensionsharmonisierungsgesetz 2005 (BGBl I 2004/142) — zitiert ✅
- ⚠ Export-Artefakt: „der **Überling** bleibt … unberücksichtigt“ — gemeint ist
vermutlich der über der Höchstbeitragsgrundlage liegende Einkommensüberhang;
nicht rekonstruiert, sondern sinngemäß wiedergegeben.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Keine Lohnzahl-Engine:** das Pensionskonto ist PV-seitige
Leistungsabrechnung — 1,78 %-Gutschriften, Aufwertung und Abschläge gehören
**nicht** in `hr_payroll`; ehrlich: kein direkter Anknüpfungspunkt in der
Dienstgeber-Abrechnung.
- **Beitragssatz-Synergie (echter Anknüpfungspunkt):** PV 22,8 % (DN 10,25 /
DG 12,55) decken sich mit den verbindlichen Sätzen in `RECHTSQUELLEN-*.md` —
Bestätigung für die SV-Beitragslogik des Kernmoduls `l10n_at_hr_payroll`
(Beitragsgruppen PV-DN/DG).
- **Pensionskonto-Contingente als Datenattribute:** Versicherungsmonat-Zähler,
Nichterwerbszeiten-Kategorien (KEZ, Schul-/Studienzeiten, Arbeitslosigkeit
70 %-Bemessungsgrundlage) für sv-laufbahnbezogene Auswertungen —
Auswertungsdaten, keine Abrechnungsregeln.
- **Jahresparameter:** Aufwertungszahlen und Höchstbeitragsgrundlage sind
BGBl-kundierte Jahreswerte — versioniert führen (Denkmodell
`hr.rule.parameter`), nie hard-coden.
- **Pensionistenbezüge im GemBG-Kontext:** die Auszahlungsmechanik
(14 Bezüge, −6 % KV-Beitrag, −Lohnsteuer) entspricht der Behandlung von
Versorgungsbezügen der Altbediensteten/Organe — relevant für die
Bezüge-Auszahlung/VRV-Brücke (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`), nicht für die
DN-Engine.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-05
(Pensionsarten – Invaliditätspension, Hochrechnungs-/Abschlagskontext) ·
lb-pvs-06 (Korridorpension, Abschlag 0,425 %) · lb-pvs-07 (Hacklerpension,
Abschlag 0,35 %) · lb-pvs-09 (Kindererziehungszeiten, Teilgutschrift) ·
lb-pvs-10 (Schul- und Studienzeiten, KEG/Ergänzungsgutschrift) · lb-swa-03
(Schwerarbeitspensionen, Abschlag 0,15 %)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-Sätze
22,80 % DN 10,25/DG 12,55 ✅ deckungsgleich) ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung)
- *Begriffshinweis:* Der „Pensionsbonus“ des Aufschubs (0,425 %/Monat,
§ 5 Abs 4 APG) ist nicht der AZ-nahe „Pensionsbonus“ nach § 299a ASVG
(→ lb-pvs-08) — beide uses der Quelle trennen ⚠.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md
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@@ -0,0 +1,160 @@
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id: lb-gsv-11
batch: 9
title: "Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung)"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Noggler"
stand: 2025-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.pdf"
text: ".lexis360/md/pflichtversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg_voll.md"
legal_bases: ["GSVG § 2", "GSVG § 6", "GSVG § 7", "GSVG § 18", "ASVG § 4", "ASVG § 8", "ASVG § 10", "ASVG § 12", "FSVG § 2", "FSVG § 3", "GewO § 9", "GewO § 339", "WKG § 2", "EStG § 22", "EStG § 23", "BSVG"]
tags: [pflichtversicherung, vollversicherung, gsvg, fsvg, neue-selbststandige, gesellschafter-geschaftsfuhrer]
cross_refs: ["lb-gsf-03", "lb-gsv-06", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-12"]
---
# Pflichtversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG (Vollversicherung)
*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-11).*
## Zusammenfassung
- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte (zB
Versicherungsgrenze **2025: € 6.613,20**) tragen den **Stand 2025-07**; die
Grenze ist laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) auch 2026 unverändert.
- **Systematik:** Österreich kennt die **Pflichtversicherung** — sie tritt
unabhängig von Willen und Wissen der betroffenen Person bei Vorliegen der
gesetzlichen Voraussetzungen ein. **Vollversicherung** = Schutz in allen
drei Zweigen (Kranken-, Pensions-, Unfallversicherung); sonst
**Teilversicherung** (→ lb-gsv-12). Das **GSVG** regelt die KV/PV der
„Selbständigen“ (außer Land- und Forstwirtschaft → **BSVG**); GSVG-Pflicht-
versicherte sind in der **Unfallversicherung nach dem ASVG teilversichert**
(§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG). Zuständiger Träger ist die **SVS**. Das **FSVG**
regelt für einige Freiberufsgruppen KV, PV und UV.
- **Pflichtversicherung in der PV erst ab Vollendung des 15. Lebensjahres**
(§ 2 Abs 2 GSVG).
- **§ 2 Abs 1 Z 1 GSVG — Mitglieder der Kammern der gewerblichen Wirtschaft
(Einzelunternehmer:innen):** Gewerbeanmeldung bei der
Bezirksverwaltungsbehörde (§ 339 Abs 1 GewO), nach Erteilung der
Gewerbeberechtigung **automatische Wirtschaftskammermitgliedschaft**
(§ 2 WKG). **Beginn:** Tag der Erlangung der Berechtigung (= Beginn der
Kammermitgliedschaft; § 6 Abs 1 Z 1 und Abs 3 Z 1 GSVG); **Ende:** Letzter
des Kalendermonats des Erlöschens der Berechtigung/Kammermitgliedschaft
(§ 7 Abs 1 Z 1 und Abs 2 Z 1 GSVG) — erlischt die Berechtigung an einem
Monatsersten, Ende bereits mit dem Letzten des Vormonats. Die ASVG-UV endet
im gleichen Zeitpunkt (§ 12 Abs 1 iVm § 10 Abs 2 ASVG).
- **§ 2 Abs 1 Z 2 GSVG — Gesellschafter:innen einer OG und unbeschränkt
haftende (Komplementär-)Gesellschafter:innen einer KG:** sofern die
Gesellschaft **Wirtschaftskammermitglied** ist (Gewerbeschein); mit der
Gewerbeanmeldung ist ein Geschäftsführer zu bestellen (§ 9 Abs 1 GewO).
**Beginn:** Tag der Erlangung der Berechtigung durch die Gesellschaft
(§ 6 Abs 1 Z 2 und Abs 3 Z 2 GSVG), bei Eintritt eines Gesellschafters mit
dem Tag des **Antrags auf Eintragung ins Firmenbuch**. **Ende:** Letzter
des Kalendermonats des Erlöschens der Berechtigung der Gesellschaft bzw
des Ausscheidens (Löschungsantrag im Firmenbuch); Monatsersten →
Vormonatsende.
- **§ 2 Abs 1 Z 3 GSVG — geschäftsführende Gesellschafter:innen einer
GmbH:** sofern die GmbH Wirtschaftskammermitglied ist und der
Geschäftsführer nicht bereits als **unselbständig beschäftigter
Geschäftsführer** (UV-teilversichert bzw ASVG-PV-pflichtversichert)
eingereiht ist. Bei **Beteiligung von 50 % oder mehr** und
Wirtschaftskammermitgliedschaft in **allen Fällen** Pflichtversicherung
nach Z 3; bei **nicht wesentlich beteiligten**
Gesellschafter-Geschäftsführern ist eine unselbständige Tätigkeit zu
prüfen (ausführlich → **Geschäftsführer – Sozialversicherung**, lb-gsf-03).
**Beginn:** Tag der Berechtigung durch die Gesellschaft; bei Bestellung zum
Geschäftsführer mit dem Tag des **Antrags auf Firmenbuch-Eintragung**; bei
Eintritt in die Gesellschaft mit dem Eintrittstag (SVS-Praxis: zunächst
Antragstellung; abweichende Beurteilung durch Nachweise, zB Notariatsakt).
**Ende:** Letzter des Kalendermonats des Erlöschens der Berechtigung, des
Widerrufs der Bestellung (Firmenbuch-Antrag) oder des Ausscheidens als
Gesellschafter:in; Monatsersten → Vormonatsende.
- **§ 2 Abs 1 Z 4 GSVG — Neue Selbständige (Auffangtatbestand):** nach Lehre
und Rsp drei Kriterien: (1) selbständige Erwerbstätigkeit, (2) Einkünfte
aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit iSd **§ 22 Z 1–3 und 5 bzw
§ 23 EStG 1988**, (3) **keine andere Pflichtversicherung** für diese
Tätigkeit. Ohne rechtskräftigen ESt-Bescheid/sonstigen Einkommensnachweis
Pflichtversicherung nur bei Abgabe einer **Überschreitungserklärung**
(Grenze **2025: € 6.613,20**); sonst **Zwangseinbeziehung** erst nach
Vorliegen des Bescheids. **Beginn:** Tag der Aufnahme der betrieblichen
Tätigkeit; bei nicht fristgerechter Meldung (§ 18 GSVG) grds **Beginn des
Kalenderjahres** der Grenzüberschreitung, außer glaubhaft späterer Beginn
(§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG); bei berufsrechtlich abhängiger Tätigkeit Tag der
Erlangung der Berechtigung (§ 6 Abs 4 Z 2 GSVG). **Ende:** Letzter des
Kalendermonats der Beendigung der betrieblichen Tätigkeit; bei nicht
fristgerechter Abmeldung grds **Ende des Kalenderjahres** der Beendigung,
außer glaubhaft früheres Ende (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG); ferner Wegfall der
berufsrechtlichen Berechtigung (§ 7 Abs 4 Z 2 GSVG) bzw Erklärung
künftiger Grenzunterschreitung (§ 7 Abs 4 Z 3 GSVG).
- **FSVG (Rahmengesetz):** enthält keine eigenen materiellen
Vorschriften — die Pensionsversicherung verweist auf das GSVG (§ 3 Abs 1
FSVG), die Unfallversicherung auf das ASVG (§ 3 Abs 2 FSVG). Nur der PV
unterliegen (§ 2 Abs 1 FSVG): **Mitglieder der Österreichischen
Apothekerkammer, der Patentanwaltskammer sowie der Architekten- und
Ingenieurkonsulentenkammer**; der PV **und UV** unterliegen (§ 2 Abs 2
FSVG): **freiberuflich tätige Ärzte und Zahnärzte**.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| PV-Eintrittsalter | erst ab Vollendung des **15. Lebensjahres** (§ 2 Abs 2 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Z 1 — Einzelunternehmer:innen | automatische WK-Mitgliedschaft mit Gewerbeberechtigung (§ 2 WKG; § 339 Abs 1 GewO); Beginn/Ende an Berechtigung geknüpft (§ 6 Abs 1 Z 1, Abs 3 Z 1; § 7 Abs 1 Z 1, Abs 2 Z 1 GSVG) ✅ |
| Z 2 — OG/KG-Komplementär:innen | nur bei WK-Zugehörigkeit der Gesellschaft; GF-Bestellung mit Gewerbeanmeldung (§ 9 Abs 1 GewO); Beginn/Ende an Gesellschaftsberechtigung, Firmenbuch-Antrag ✅ |
| Z 3 — GmbH-GF | ≥ **50 %** Beteiligung + WK-Zugehörigkeit → jedenfalls Pflichtversicherung; darunter Prüfung unselbständige Tätigkeit (vgl lb-gsf-03; zur **25 %-Schwelle** s lb-gsv-06, Stand 2026-07 ⚠) ✅ |
| Z 4 — Neue Selbständige | 3 Kriterien: selbständige Tätigkeit, Einkünfte § 22/§ 23 EStG, keine andere Pflichtversicherung; Auffangtatbestand ✅ |
| Versicherungsgrenze | **€ 6.613,20** (2025) für Überschreitungserklärung/Zwangseinbeziehung (Stand 2025-07) ⚠ alter Stand; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) unverändert |
| Verspätete Meldung | Beginn grds mit **1. 1.** des Jahres der Grenzüberschreitung, außer glaubhafter späterer Beginn (§ 6 Abs 4 Z 1 GSVG); Ende grds mit Jahresende, außer glaubhafter früheres Ende (§ 7 Abs 4 Z 1 GSVG) ✅ |
| Monatsersten-Regel | Erlischt die Berechtigung/erfolgt die Firmenbuch-Antragstellung an einem Monatsersten → Ende bereits mit dem Letzten des Vormonats ✅ |
| FSVG-Zuteilung | § 2 Abs 1 FSVG (nur PV): Apotheker, Patentanwälte, Architekten/Ingenieurkonsulenten; § 2 Abs 2 FSVG (PV+UV): freiberufliche Ärzte und Zahnärzte ✅ |
| Träger | SVS (Sozialversicherungsanstalt der Selbständigen) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 2 GSVG** (Abs 1 Z 1–4 Personenkreis, Abs 2 PV ab 15 Jahren) —
ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 6 GSVG** (Abs 1 Z 1–3, Abs 3 Z 1–3, Abs 4 Z 1–2 Beginn) und
**§ 7 GSVG** (Abs 1 Z 1–3, Abs 2 Z 1–3, Abs 4 Z 1–3 Ende) — zitiert ✅
- **§ 18 GSVG** (Meldungsfristen) — zitiert ✅
- **§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG** (UV-Teilversicherung), **§ 10 Abs 2 und
§ 12 Abs 1 ASVG** (Ende der UV), **§ 4 Abs 2 ASVG** (GF als DN, über
lb-gsf-03) — zitiert ✅
- **FSVG § 2** (Abs 1/Abs 2 Gruppen), **§ 3** (Abs 1 PV-Verweis auf GSVG,
Abs 2 UV-Verweis auf ASVG), **§ 4 FSVG** (Pensionisten-KV) — zitiert ✅
- **§ 339 Abs 1 GewO** (Gewerbeanmeldung), **§ 9 Abs 1 GewO**
(GF-Bestellung), **§ 2 WKG** (automatische WK-Mitgliedschaft) — zitiert ✅
- **§§ 22 Z 1–3 und 5, 23 EStG 1988** (relevante Einkunftsarten) — zitiert ✅;
**BSVG** (Ausnahme Land-/Forstwirtschaft) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Vollversicherung ≠ DN-Abrechnung:** der Eintritt kraft Gesetzes
(Z 1–Z 4) läuft ohne Mitwirkung eines Arbeitgebers — Odoo-relevant ist nur
der Sonderfall des **unselbständig beschäftigten
Gesellschafter-Geschäftsführers** (ASVG-DN: reguläre hr_payroll-Verrechnung,
work entries, `hr.rule.parameter`, eSV-Meldewesen; → lb-gsf-03, lb-gsv-06).
- **Beteiligungsschwelle als Stammdaten-Hinweis:** 50 %/25 %-Schwellen und
Bestellungsart (unternehmensrechtlich) sind **keine Odoo-Standardfelder** —
als custom property am Partner/Mitarbeiter vermerken, um die Einreihung
ASVG-DN vs GSVG nachvollziehbar zu machen.
- **Firmenbuch-Antragsdatum als Faktendatum:** Beginn/Ende der
GSVG-Pflichtversicherung knüpfen an den **Antragstag der Firmenbuch-
Eintragung** an — für Nachweise/Stammdaten, nicht für Berechnungsregeln.
- **Keine UV-Logik im GSVG-Teil des Modells:** die Unfallversicherung läuft
über das ASVG (Fixbeitrag, → lb-gsv-12) und ist von der DN-UV
(1,10 % DG, `RECHTSQUELLEN-Privat.md`) strikt getrennt ⚠.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsf-03 (Geschäftsführer - Sozialversicherung — vom
Briefing selbst als Vertiefung verwiesen) · lb-gsv-06
(Gesellschaftsformen und sozialversicherungsrechtliche Zuordnung —
25 %-Schwelle, Stand 2026-07) · lb-gsv-07 (GSVG – Ausnahmen von der
Versicherungspflicht) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und
Beitragswesen, Stand 2026-07) · lb-gsv-12 (Teilversicherte Personen nach
dem GSVG/FSVG)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Beitragssätze 2026 — nur für den ASVG-GF-Fall einschlägig;
GSVG-Werte als Abweichung ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md
+158
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@@ -0,0 +1,158 @@
---
id: lb-bsv-17
batch: 9
title: "Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.pdf"
text: ".lexis360/md/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen.md"
legal_bases: ["BSVG § 2 Abs 1 Z 1", "BSVG § 2 Abs 1 Z 1a", "BSVG § 2 Abs 1 Z 2", "BSVG § 2 Abs 1 Z 3", "BSVG § 2 Abs 1 Z 4", "BSVG § 2 Abs 2", "BSVG § 2a", "BSVG § 2b", "BSVG § 3 Abs 1 Z 1", "BSVG § 3 Abs 1 Z 2", "BSVG § 4 Z 1", "BSVG § 4 Z 3", "BSVG § 5 Abs 1 Z 1", "BSVG § 5 Abs 1 Z 2", "BSVG § 5 Abs 2", "BSVG § 5 Abs 3", "BSVG § 6", "BSVG § 7", "BSVG § 16", "Landarbeitsgesetz 1984", "Notarversorgungsgesetz"]
tags: [pflichtversicherung, versicherungsgrenzen, einheitswert, betriebsfuhrer, altersgrenzen, teilversicherung, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-02", "lb-bsv-04", "lb-bsv-07", "lb-bsv-12", "lb-bsv-15", "lb-bsv-18"]
---
# Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-17).*
## Zusammenfassung
- **Struktur:** die bäuerliche SV umfasst **Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung**;
die Pflichtversicherung tritt **ex lege** ein — unabhängig von Staatsbürgerschaft und
Willen der Beteiligten — als **Vollversicherung** (alle drei Zweige) oder
**Teilversicherung** (einzelne Zweige).
- **Allgemeine Voraussetzungen:** nur **natürliche Personen** (auch Babys oder unter
Erwachsenenvertretung stehende Personen); **juristische Personen** (zB GmbH) sind
nicht pflichtversichert. Grundsätzlich muss der Betrieb **in Österreich** liegen
(Betriebsführer auch bei Wohnsitz im Ausland versicherungspflichtig); ausländische
Sachverhalte sind mit EU/Nicht-EU-Unterschied zu würdigen.
- **„Rechnung und Gefahr":** ein Betrieb wird auf Rechnung und Gefahr geführt, wer im
**Außenverhältnis** zur Betriebsführung berechtigt/verpflichtet ist (Geschäfte,
unternehmerische Entscheidungen, Haftung); maßgeblich sind die **wirklichen
rechtlichen Verhältnisse** (Eigentum, Pacht etc), nicht der nach außen in Erscheinung
tretende Sachverhalt (VwGH 2005/08/0079 ua).
- **Versicherter Personenkreis nach Zweigen:** KV/PV ab Einheitswert **€ 1.500,–**,
UV ab **€ 150,–**: Betriebsführer (**§ 2 Abs 1 Z 1 iVm § 3 Abs 1 Z 1 BSVG**);
hauptberuflich beschäftigter Ehegatte/eingetragener Partner (§ 2 Abs 1 Z 3 iVm
§ 3 Abs 1 Z 2); gemeinsame Ehepartner-Betriebsführung: beide als Betriebsführer
(**§ 2a** PV, **§ 2b** KV); Kinder, Enkel, Wahl-, Stief- und Schwiegerkinder
(§ 2 Abs 1 Z 2 iVm § 3 Abs 1 Z 2), Eltern/Großeltern/Wahl-, Stief- und
Schwiegereltern nach erfolgter Übergabe (§ 2 Abs 1 Z 4 iVm § 3 Abs 1 Z 2) — jeweils
bei **hauptberuflicher** Beschäftigung; Gesellschafter einer OG und persönlich
haftende KG-Gesellschafter, wenn Land-/Forstwirtschaft zum Unternehmensgegenstand
zählt (§ 2 Abs 1 Z 1a iVm § 3 Abs 1 Z 1; Betriebsführer iSd **Landarbeitsgesetzes
1984** ist dann die Gesellschaft). **Nur krankenversichert:** BSVG-Pensionisten und
Bezieher von Übergangsgeld (§ 4 Z 1), Kinderbetreuungsgeldbezieher (§ 4 Z 3).
**Nur unfallversichert:** Jagd- und Fischereipächter, wenn sie nicht überwiegend den
Lebensunterhalt daraus bestreiten (§ 5 Abs 1 Z 1); mittätige Angehörige ohne
hauptberufliche Beschäftigung (Betrieb ≥ € 150,– Einheitswert oder überwiegend
Lebensunterhalt).
- **Hauptberuflichkeit:** für die Dauer einer Schul- oder Berufsausbildung — ausgenommen
die land- und forstwirtschaftliche **Heimpraxis** — ist hauptberufliche Beschäftigung
ausgeschlossen (VfGH G 342/2020). Familienangehörige eines pflichtversicherten
Gesellschafters einer OG/KG sind bei hauptberuflicher Beschäftigung **nicht** nach dem
BSVG pflichtversichert, sondern als **Dienstnehmer nach dem ASVG** anzumelden; bei
Mittätigkeit keine BSVG-UV.
- **Altersgrenzen:** KV hauptberufliche Angehörige ab Vollendung des **15. Lebensjahres**
(Betriebsführer: keine Grenze); PV alle ab **15. Lebensjahres**; UV keine Altersgrenze,
aber für **Kinder unter sechs Jahren** kein Unfallversicherungsschutz (keine
Mittätigkeit von wirtschaftlichem Wert).
- **Ausnahmen von der Pflichtversicherung:** Jagd- und Fischereipächter von KV/PV
(§ 5 Abs 1 Z 1); Angehörige von Orden und Kongregationen der Katholischen Kirche
sowie Anstalten der Evangelischen Diakonie (§ 5 Abs 1 Z 2); Kinder unter 15, die mit
einem pflichtversicherten Elternteil auf gemeinsame Rechnung und Gefahr führen
(§ 5 Abs 2, ausgenommen von der KV); nach dem **Notarversorgungsgesetz** PV-
Pflichtversicherte (§ 5 Abs 3).
- **Versicherungsgrenzen (historische Staffel):** UV ab ATS 2.000,– → seit 1. 1. 2002
**ab € 150,–**; KV über ATS 12.000,– (bis 1976) → über ATS 13.000,– (bis 1998) →
über ATS 20.000,– (bis 2001) → **ab € 1.500,–**; PV über ATS 30.000,– (bis 1976) →
über ATS 33.000,– (bis 31. 3. 1995) → über ATS 20.000,– (bis 2001) → **ab € 1.500,–**.
⚠ In der Export-Tabelle erscheint die Zeilenbezeichnung „Wochengeld (BHG)" mitten im
KV-Block — die ATS-20.000,–-Zeile gehört sachlich zur KV-Grenze bis 2001;
Zuordnung als Exportartefakt vermerkt.
- **Zwischenbereich und Überwiegensregel:** Betriebe mit Einheitswert **€ 150,– bis
€ 1.499,99** unterliegen nur der UV — sofern nicht der **Lebensunterhalt überwiegend**
aus dem Betrieb bestritten wird (§ 2 Abs 2 BSVG): dann Vollversicherung auch unterhalb
der Grenzen. Eine bestehende Pflichtversicherung erstreckt sich auf die
**Nebentätigkeiten und den Buschenschank**; auch bei Beitragsgrundlagenoption bleibt
für die Pflichtversicherung der **Einheitswert** maßgeblich.
- **Beginn/Ende (§§ 6 und 7 BSVG):** KV mit dem Tag des Eintritts/Wegfalls der
Voraussetzungen (Pensionisten: Tag des Anfalls bzw Ablauf des letzten
Auszahlungsmonats); UV mit Tag der Aufnahme/Beendigung der versicherungspflichtigen
Tätigkeit; PV mit dem **Monatsersten** — Voraussetzungen bis einschließlich **15.**
des Monats wirken mit diesem Monatsersten, sonst mit dem folgenden (Beispiele:
Übergabe mit 15. 10. → Übergeber-Ende 30. 9., Übernehmer-Beginn 1. 10.; Verkauf
24. 12. → Ende 31. 12., Beginn 1. 1.).
- **Meldepflicht:** Beginn/Ende der Bewirtschaftung und jede bedeutsame Änderung (zB
Verehelichung) binnen **eines Monats** der SVS melden (§ 16 BSVG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Versicherungszweige | KV, UV, PV; Voll- oder Teilversicherung; Eintritt **ex lege** (Stand 2026-01) |
| KV-Grenze | Einheitswert **≥ € 1.500,–** (ab 1. 1. 2002); davor: über ATS 20.000,– (bis 31. 12. 2001), über ATS 13.000,– (bis 1998), über ATS 12.000,– (bis 1976) (Stand 2026-01) |
| PV-Grenze | **≥ € 1.500,–** (ab 1. 1. 2002); davor: über ATS 20.000,– (bis 31. 12. 2001), über ATS 33.000,– (bis 31. 3. 1995), über ATS 30.000,– (bis 1976) (Stand 2026-01) |
| UV-Grenze | **≥ € 150,–** (ab 1. 1. 2002); davor ab ATS 2.000,– (Stand 2026-01) |
| Zwischenbereich | EW **€ 150,– bis € 1.499,99** → nur UV, außer Lebensunterhalt überwiegend aus dem Betrieb (§ 2 Abs 2 BSVG) (Stand 2026-01) |
| Personenkreis KV/PV | Betriebsführer, hauptberuflich beschäftigte Ehepartner/Kinder/Eltern etc; gemeinsame Betriebsführung: §§ 2a (PV)/2b (KV); Gesellschafter § 2 Abs 1 Z 1a (Stand 2026-01) |
| Nur KV | BSVG-Pensionisten/Übergangsgeldbezieher (§ 4 Z 1), Kinderbetreuungsgeld (§ 4 Z 3) (Stand 2026-01) |
| Nur UV | Jagd-/Fischereipächter ohne überwiegenden Lebensunterhalt (§ 5 Abs 1 Z 1); mittätige Angehörige (Betrieb ≥ € 150,– oder Überwiegensregel) (Stand 2026-01) |
| Altersgrenze KV | hauptberufliche Angehörige ab **15. Lebensjahr**; Betriebsführer ohne Grenze (Stand 2026-01) |
| Altersgrenze PV | ab **15. Lebensjahr** (Betriebsführer und hauptberuflich Beschäftigte) (Stand 2026-01) |
| Altersgrenze UV | keine; Kinder **unter 6 Jahren** ohne UV-Schutz (Stand 2026-01) |
| Beginn/Ende PV | Monatsersten-Regel: Voraussetzungen bis inkl. **15.** des Monats → mit diesem Monatsersten, sonst mit dem folgenden (§§ 6, 7 BSVG) (Stand 2026-01) |
| Beginn/Ende KV/UV | taggenau (Eintritt/Wegfall der Voraussetzungen bzw Aufnahme/Beendigung der Tätigkeit); Pensionisten: Ablauf des Auszahlungsmonats (Stand 2026-01) |
| Ausnahmen | Jagd-/Fischereipächter (§ 5 Abs 1 Z 1), Ordensangehörige (§ 5 Abs 1 Z 2), Kinder unter 15 bei gemeinsamer Führung mit Elternteil — KV (§ 5 Abs 2), Notarversorgungsgesetz-PV (§ 5 Abs 3) (Stand 2026-01) |
| Exportartefakt ⚠ | Tabellenzeile „Wochengeld (BHG)" im KV-Grenzen-Block verschoben; ATS-20.000,–-Zeile gehört zur KV bis 31. 12. 2001 (Stand 2026-01) |
| Meldepflicht | § 16 BSVG: Beginn/Ende der Bewirtschaftung und bedeutsame Änderungen (zB Verehelichung) binnen **1 Monat** (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 2 BSVG** (Abs 1 Z 1, Z 1a, Z 2, Z 3, Z 4; Abs 2 Überwiegensregel) samt **§ 2a**
(gemeinsame Betriebsführung PV) und **§ 2b** (KV), **§ 3 Abs 1 Z 1/Z 2 BSVG** —
ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 4 Z 1 und Z 3 BSVG** (nur KV: Pensionisten/Übergangsgeld, Kinderbetreuungsgeld) —
zitiert ✅
- **§ 5 Abs 1 Z 1, Abs 1 Z 2, Abs 2, Abs 3 BSVG** (Ausnahmen) — zitiert ✅
- **§§ 6 und 7 BSVG** (Beginn und Ende) — zitiert ✅
- **§ 16 BSVG** (Meldepflicht) — zitiert ✅
- **Landarbeitsgesetz 1984** (Betriebsführer-Begriff bei OG/KG) — zitiert ✅
- **Notarversorgungsgesetz** (PV-Ausnahme) — zitiert ✅
- Judikatur: VwGH 2005/08/0079, 2007/08/0174, 2013/08/0094, 2002/08/0261,
2005/08/0022-5; VfGH G 342/2020; OGH 10 ObS 351/90 (Fußnoten) ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Abgrenzungslieferant:** dieser Eintrag entscheidet, **ob überhaupt** ein SV-Verhältnis
nach BSVG besteht — für das GemBG-Payroll (`l10n_at_hr_payroll`) relevant nur negativ:
Bäuerliche Betriebsführer sind **keine Dienstnehmer**, fließen also nicht in die
DN-Abrechnung/Meldewesen (ELDA) ein.
- **Gesellschafter-Konstellationen** (OG/KG mit Landwirtschaft im Unternehmensgegenstand)
sind ein klassischer Abgrenzungsfall zur DN-Anmeldung: Familienangehörige des
Gesellschafters sind als **ASVG-Dienstnehmer** anzumelden — genau das ist
hr_payroll-Standardterritory (An-/Abmeldung, Vertragsstatus).
- **Monatsersten-/15.-Regel** der PV gleicht der hr_payroll-Logik von Vertrags-
Stichtagen (Zugang/Abgang wirkt zum Monatsersten) — als Datumslogik-Hinweis
übertragbar; BSVG-Fälle selbst außerhalb des Scopes.
- **Grenzwerte** (€ 1.500,–/€ 150,–) sind historisch stabil; die Einheitswert-Ermittlung
ist Finanzamt-Domäne (→ lb-bsv-15) — keine `hr.rule.parameter`-Kandidaten für das
DN-Payroll.
- **Nur-UV- und Nur-KV-Konstellationen** (Teilversicherung) haben im DN-Bereich ihr
Pendant in geringfügig Beschäftigten (nur UV) — strukturell vergleichbar, rechtlich
aber getrennte Regimes (kein Automatismus bei der Umsetzung).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-02 (Bäuerliche Sozialversicherung – Gesellschafter einer OG bzw
KG) · lb-bsv-04 (Jagdunfallversicherung) · lb-bsv-07 (Melde- und Auskunftspflicht) ·
lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) ·
lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes) · lb-bsv-18 (Pflichtversicherung
und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; DN-ASVG-Werte
verbindlich). Kein GemBG-Bezug (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante
SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md
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@@ -0,0 +1,146 @@
---
id: lb-bsv-18
batch: 9
title: "Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: bauerliche-sozialversicherung
author: "Fiedler"
stand: 2026-01
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.pdf"
text: ".lexis360/md/pflichtversicherung_und_versicherungsgrenzen_uberg.md"
legal_bases: ["BSVG § 252 Abs 2", "BSVG § 252 Abs 3", "BSVG § 24b", "BSVG § 262 Abs 3", "BSVG § 263 Abs 5", "BSVG § 277 Abs 5", "BSVG § 279 Abs 3", "BSVG § 279 Abs 4", "BSVG § 294 Abs 4", "BSVG § 337 Abs 1", "BSVG § 337 Abs 2", "BSVG § 338 Abs 1", "BSVG § 338 Abs 2", "BSVG § 354 Abs 2", "BSVG § 363 Abs 1", "BSVG § 363 Abs 5", "BSVG § 400 Abs 1", "BSVG § 400 Abs 2", "21. BSVG-Novelle", "Sozialrechts-Änderungsgesetz 2004"]
tags: [ubergangsbestimmungen, versicherungsgrenzen, hauptfeststellung, ehepartner-subsidiaritat, kv-ausnahme, bsvg]
cross_refs: ["lb-bsv-05", "lb-bsv-12", "lb-bsv-17", "lb-kvs-01"]
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# Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen – Übergangsbestimmungen
*Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-18).*
## Zusammenfassung
- **Funktion:** Übergangsbestimmungen im BSVG halten eine frühere Gesetzeslage für einen
bestimmten **Personenkreis** aufrecht (personenbezogen, nicht betriebsbezogen).
- **Ehepartner-Subsidiarität (§ 262 Abs 3 BSVG, KV-Ausnahme):** wer am **31. 12. 1998**
als Ehepartner von der Bauern-KV wegen anderweitiger Krankenversicherung ausgenommen
war, bleibt ausgenommen, solange jener Sachverhalt unverändert bleibt, der für die
Ausnahme am 31. 12. 1997 maßgeblich war. Voraussetzungen: seit zumindest 31. 12. 1997
verheiratet; Ehepartner seit zumindest 31. 12. 1998 in einer anderen gesetzlichen KV
pflichtversichert; Einheitswert über **ATS 20.000,–** (Quelle: „ab 1. 1. 2022: ab
€ 1.500,–" ⚠ — das Datum wirkt wie ein Tippfehler, die € 1.500,–-Grenze gilt nach
lb-bsv-17/§ 279 BSVG seit **1. 1. 2002**; nicht aufgelöst) bzw überwiegend
Lebensunterhalt aus der Landwirtschaft. Mit dem **Sozialrechts-Änderungsgesetz 2004**
wurde die Subsidiarität ab **1. 10. 2004** weitgehend aufgehoben (Vollversicherung ab
Betriebsbeitragsgrundlage **€ 1.015,–**).
- **Fortbestands-Schranken:** gem **§ 277 Abs 5 BSVG** bleibt die KV-Ausnahme ab
**1. 1. 2001** nur bei Vorliegen eines Tatbestands des **§ 24b BSVG** (Befreiung vom
Zusatzbeitrag für Angehörige; Quelle schreibt „§ 24 b") aufrecht; gem **§ 294 Abs 4
BSVG** ab **1. 10. 2004** nur, wenn die Beitragsgrundlage am **30. 5. 2004** nicht
über **€ 1.015,–** (= Einheitswert € 7.000,–) lag. Ein **AG-Wechsel am Wochenende**
ist keine Lücke im Versicherungsverlauf (VwGH 2004/08/0013); eine
**Schutzfrist** steht einer aufrechten Pflichtversicherung gleich. Fällt die
Pflichtversicherung weg (Einheitswert unter € 1.500,–) oder bezieht der Ehepartner
**Notstandshilfe bzw bedarfsorientierte Mindestsicherung**, endet die Befreiung.
- **Befreiung 04/95, Pensionsbezug 04/95 (§ 252 Abs 2 und 3 BSVG):** bei Senkung der
PV-Grenze von über **ATS 33.000,–** auf **ATS 20.000,–** (1. 4. 1995) gilt die alte
Grenze weiter (1) für Bezieher einer Eigenpension am 1. 4. 1995 — durchgehender
Pensionsbezug; die Befreiung bleibt auch bestehen, wenn der Einheitswert unter die
**aktuelle** Grenze sinkt; die frühere Grenze gilt auch bei Betriebsaufnahme nach dem
1. 4. 1995 — und (2) über **Antrag** für vor dem 1. 4. 1995 45-Jährige, die nur durch
die Grenzsenkung pflichtversichert würden (Antrag bis **31. 12. 1996**): Grenze
**ATS 33.000,– (€ 2.400,–)**, solange der Einheitswert sie nicht übersteigt bzw die
aktuelle Grenze (**€ 1.500,–**) nicht unterschritten wird.
- **KV-Zehntelregelung (§ 263 Abs 5 BSVG):** mit der **21. BSVG-Novelle** kam es zur
Mehrfachversicherung in der KV; als Einschleifregelung stiegen die Beiträge ab 2000
jährlich um ein Zehntel — 2000: **1/10**, 2001: **2/10**, … bis zum vollen
Krankenversicherungsbeitrag im Jahr **2009**. ⚠ Die Quelle nennt den Zeitraum einmal
„2000 bis 2008", zählt dann aber bis zum vollen Beitrag „im Jahr 2009" — innerer
Widerspruch, nicht aufgelöst.
- **Zusatzbeitrag:** seit 1. 1. 2001 ist der KV-Versicherte für bestimmte
anspruchsberechtigte Angehörige verpflichtet, einen **Zusatzbeitrag** zu zahlen;
**Befreiung gem § 24b BSVG** möglich.
- **Euro-Umstellung (§ 279 Abs 3 und 4 BSVG):** mit 1. 1. 2002 wurden die Grenzen neu
festgesetzt: KV/PV von „über ATS 20.000,– (= ab 21.000,–)" zu **ab € 1.500,–**
(= ATS 20.640,–); UV von „ab ATS 2.000,–" zu **ab € 150,–** (= ATS 2.064,–). Da die
Euro-Grenzen nicht exakt den Schilling-Grenzen entsprechen, ändert sich ohne
**Sachverhaltsänderung** nichts in der Versicherungs- und Beitragspflicht.
- **Hauptfeststellung 2014/2015 (amtswegig, kein Antrag):** § 337 Abs 1 (Ausnahme KV/PV)
· § 337 Abs 2 (**Opting-in** KV/PV, Antragsfrist **31. 12. 2019**) · § 338 Abs 1/2
(UV-Ausnahme/Opting-in, Antragsfrist 31. 12. 2019) · § 354 Abs 2 (Nichtberücksichtigung
von Zuschlägen bei Betriebsaufgabe/wesentlicher Betriebsverringerung **vor dem
1. 4. 2018**) · § 363 Abs 1 (Verschiebung der sv-rechtlichen Wirksamkeit vom
**1. 1. 2017 auf 1. 4. 2018**) · § 363 Abs 5 (Übergangsregel für am
„1.0 1. 2017" ⚠ Lesefehler im Export; gemeint ist vermutlich der 1. 1. 2017 —
An-/Abgemeldete). Anwendung nur, solange der zum 31. 3. 2018 bewirtschaftete Betrieb
nicht um einen Einheitswert von zumindest **€ 100,–** **vergrößert** wird.
- **Hauptfeststellung 2023 (amtswegig, grundsätzlich kein Antrag):** § 400 Abs 1 —
Einheitswerte der Hauptfeststellung 2023 sind für die Zeit **vor dem 1. 1. 2024**
sv-rechtlich nicht zu berücksichtigen; § 400 Abs 2 — wer am 31. 12. 2023 in KV/PV
pflichtversichert war und nur durch das sv-rechtliche Wirksamwerden der
Hauptfeststellung 2023 unter die Grenze **€ 1.500,–** fällt, kann bis **31. 12. 2024**
beantragen, dass die Pflichtversicherung **aufrecht** bleibt (Widerruf zum Letzten
eines jeden Kalendermonats). Frühere Übergangsbestimmungen gelten weiter, solange
ihre Voraussetzungen zutreffen.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| KV-Ausnahme Bestandsschutz | am 31. 12. 1998 Ausgenommene bleiben ausgenommen bei unverändertem Sachverhalt (§ 262 Abs 3 BSVG); maßgeblich: Verhältnisse zum 31. 12. 1997 (Stand 2026-01) |
| KV-Ausnahme Voraussetzungen | verheiratet seit ≥ 31. 12. 1997; Ehepartner in anderer gesetzlicher KV pflichtversichert seit ≥ 31. 12. 1998; Einheitswert über **ATS 20.000,–** (Quelle: „ab 1. 1. 2022: ab € 1.500,–" ⚠) oder überwiegend Lebensunterhalt (Stand 2026-01) |
| § 277 Abs 5 | KV-Ausnahme ab **1. 1. 2001** nur bei Tatbestand des § 24b BSVG (Stand 2026-01) |
| § 294 Abs 4 | KV-Ausnahme ab **1. 10. 2004** nur, wenn Beitragsgrundlage am **30. 5. 2004** ≤ **€ 1.015,–** (= Einheitswert € 7.000,–) (Stand 2026-01) |
| SRÄG 2004 | Aufhebung der Ehepartner-Subsidiarität ab **1. 10. 2004**; Vollversicherung ab Betriebsbeitragsgrundlage **€ 1.015,–** (Stand 2026-01) |
| Wegfall der Befreiung | Einheitswert unter **€ 1.500,–**; Bezug von Notstandshilfe/BMS durch den Ehepartner; AG-Wechsel am Wochenende unschädlich (VwGH 2004/08/0013) (Stand 2026-01) |
| Befreiung 04/95 (PV) | alte Grenze **ATS 33.000,–** für Eigenpensionsbezieher am 1. 4. 1995 (durchgehend) und auf Antrag für vor dem 1. 4. 1995 **45-Jährige** (Antrag bis **31. 12. 1996**); Grenze ATS 33.000,– (= **€ 2.400,–**), solange Einheitswert nicht darüber bzw aktuelle Grenze (€ 1.500,–) nicht unterschritten (Stand 2026-01) |
| KV-Zehntelregelung | ab 2000: **1/10**, jährlich + 1/10, voller Beitrag laut Quelle **2009** (Text nennt zugleich „2000 bis 2008" ⚠ innerer Widerspruch) (§ 263 Abs 5 BSVG) (Stand 2026-01) |
| Euro-Umstellung | KV/PV: über ATS 20.000,– (= ab 21.000,–) → **ab € 1.500,–** (= ATS 20.640,–); UV: ab ATS 2.000,– → **ab € 150,–** (= ATS 2.064,–); ohne Sachverhaltsänderung keine Änderung (§ 279 Abs 3/4 BSVG) (Stand 2026-01) |
| HF 2014/2015 | §§ 337, 338 (Ausnahmen/**Opting-in** bis **31. 12. 2019**), § 354 Abs 2 (Zuschläge bei Betriebsaufgabe/-verringerung vor 1. 4. 2018), § 363 Abs 1 (Wirksamkeit **1. 1. 2017 → 1. 4. 2018**), § 363 Abs 5 (An-/Abmeldungen; „1.0 1. 2017" ⚠ Lesefehler) — **amtswegig** (Stand 2026-01) |
| HF 2014/2015 Grenze | Übergangsbestimmungen entfallen bei Betriebs**vergrößerung** um Einheitswert ≥ **€ 100,–** (Stand 2026-01) |
| HF 2023 | § 400 Abs 1: Einheitswerte nicht sv-wirksam für Zeit **vor 1. 1. 2024**; § 400 Abs 2: Aufrechterhaltungsantrag bis **31. 12. 2024** für von der HF 2023 Grenzunterschreiter (€ 1.500,–), Widerruf zum **Monatsletzten** (Stand 2026-01) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 262 Abs 3 BSVG** (KV-Ausnahme Bestandsschutz) — zitiert ✅
- **§ 277 Abs 5 BSVG** (Fortbestand nur bei § 24b-Tatbestand) — zitiert ✅; die Quelle
schreibt „§ 24 b BSVG" — Schreibvariante zu **§ 24b BSVG** ✅
- **§ 294 Abs 4 BSVG** (30. 5. 2004-Grenze) — zitiert ✅
- **§ 252 Abs 2 und 3 BSVG** (Befreiung/Pensionsbezug 04/95) — zitiert ✅
- **§ 263 Abs 5 BSVG** (KV-Zehntelregelung) — zitiert ✅
- **§ 279 Abs 3 und Abs 4 BSVG** (Euro-Umstellung der Grenzen) — zitiert ✅
- **§§ 337 Abs 1/2, 338 Abs 1/2, 354 Abs 2, 363 Abs 1/Abs 5, 400 Abs 1/2 BSVG**
(Hauptfeststellungen 2014/2015 und 2023) — zitiert ✅; in § 363 Abs 5 zeigt die Quelle
das verstümmelte Datum „1.0 1. 2017" ⚠ (Export-Lesefehler, vermutlich 1. 1. 2017;
nicht rekonstruiert)
- **Sozialrechts-Änderungsgesetz 2004** (Aufhebung der Ehepartner-Subsidiarität) und
**21. BSVG-Novelle** (Mehrfachversicherung KV) — zitiert ✅
- Judikatur: VwGH 2004/08/0013 = ZfV 2005/1309 (Fußnote) ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Historische Normen:** sämtliche Übergangsbestimmungen regeln Altbestände (1995–2024)
— für das laufende GemBG-Payroll ohne Abbildungsbedarf; bewusst außerhalb des
`l10n_at_hr_payroll`-Scopes.
- **Grenzdaten als Parameterhistorie:** die mehrstufigen Versicherungsgrenzen (ATS →
€ 1.500,–/150,–) sind ein Lehrstück für **historisierte Grenzwerte mit
Gültigkeitszeiträumen** — genau das Muster von `hr.rule.parameter` mit from/to-Daten;
bei allfälliger BSVG-Abbildung wären die Übergangsstufen versioniert zu pflegen.
- **Stichtagslogik:** Antrags- und Wirksamkeitsdaten (1. 10. 2004, 1. 4. 2018,
31. 12. 2024) sind harte Datumsbedingungen — als bedingte Statusregeln modellierbar
(Hinweis, keine Spec).
- **Kein Meldewesen-Aufwand:** Übergangsbestimmungen wirken **amtswegig** — kein
Odoo-Meldeobjekt; der Aufrechterhaltungsantrag nach § 400 Abs 2 wäre ein SVS-Vorgang.
- **Abgrenzung:** Ehepartner-Subsidiarität betrifft die bäuerliche KV, nicht die
DN-Mitversicherung nach ASVG (→ lb-kvs-01 für den ASVG-Zusatzbeitrag für Angehörige).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-05 (Mehrfachversicherung Krankenversicherung — Folge der
21. BSVG-Novelle) · lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines; Grenz-/Beitragswerte) ·
lb-bsv-17 (Pflichtversicherung und Versicherungsgrenzen — Grundregeln, auf die sich
die Übergangsbestimmungen beziehen) · lb-kvs-01 (Krankenversicherung ASVG –
Anspruchsberechtigung/Zusatzbeitrag für Angehörige; ASVG-Pendant zu § 24b BSVG)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md` nur für GemBG-relevante SV-Teile).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md
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id: lb-sva-07
batch: 9
title: "Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.pdf"
text: ".lexis360/md/ruckforderung_ungebuhrlich_entrichteter_beitrage.md"
legal_bases: ["ASVG § 69", "ASVG § 320b", "AVG", "BMSVG § 6 Abs 2"]
tags: [ruckforderung, verjahrung, beitragsruckzahlung, vergutungszinsen, interne-verrechnung]
cross_refs: ["lb-bes-08", "lb-naz-04", "lb-sva-09", "lb-sva-15"]
---
# Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-07).*
## Zusammenfassung
- **Rechtsgrundlage § 69 ASVG:** SV-Beiträge, die **dem Grunde oder der Höhe nach
nicht geschuldet** waren, können zurückgefordert werden — von der versicherten
Person, soweit sie die Beiträge **selbst getragen** hat (direkte Zahlung oder
Abzug vom Entgelt), sowie vom Dienstgeber (eigener finanzieller Aufwand).
- **Voraussetzungen der Rückforderung:** (1) die **fünfjährige Verjährungsfrist**
ab Zahlung ist noch nicht verstrichen — sie wird erst durch **Einleitung eines
Verwaltungsverfahrens** unterbrochen (Praxistipp); (2) durch die Entrichtung ist
**keine Formalversicherung** entstanden (Rückforderung auch bei Überzahlung von
Formalversicherungsbeiträgen ausgeschlossen); (3) während des beanstandeten
Beitragszeitraums wurde **keine Leistung** in Anspruch genommen (Sach- wie
Geldleistung); (4) im Anschluss wurde **keine Leistung zuerkannt**, auf deren
Bestand/Ausmaß die zu Unrecht bezahlten Beiträge Einfluss hatten — Ausnahme: der
Versicherungsträger kann im Wege der **Wiederaufnahme des Verfahrens nach dem
AVG** neuerlich über den Leistungsanspruch entscheiden und die zu Unrecht
geleisteten Beiträge zurückfordern.
- **Nicht zur Gänze ungebührliche Beiträge** (zu hohe Beitragsgrundlage oder zu
hoher Satz): Rückforderung möglich, wenn im beanstandeten Zeitraum nur Leistungen
bezogen wurden, die **unabhängig von der Beitragshöhe im gleichen Ausmaß gebührt
hätten** — Beispiel: Krankenversicherungsbeiträge über der Höchstbeitragsgrundlage
mit gleichzeitigem Krankengeldbezug (Krankengeld unabhängig von der
Überzahlungshöhe).
- **Zinsen:** für die Rückzahlung sieht § 69 ASVG **keine Zinsen** vor; nur wenn der
Versicherungsträger die Entrichtung **veranlasst** hat, sieht die Judikatur
**Vergütungszinsen von 4 %** vor; dieser Zinsanspruch verjährt bereits nach
**drei Jahren**.
- **Interne Verrechnung (§ 69 Abs 3 ASVG):** an einen **unzuständigen**
Versicherungsträger gezahlte Beiträge werden **nicht rückerstattet**, sondern
zwischen den Trägern verrechnet — Vorrang der internen Verrechnung, wenn (1) an
einen unzuständigen Träger gezahlt wurde, (2) der zuständige Träger Leistungen
erbracht hat und (3) ein Ersatzanspruch nach **§ 320b ASVG** besteht; die
interne Verrechnung unterliegt **keiner Verjährung**. Praxisfall: rückwirkende
**Umqualifizierung** (GPLB) einer Selbständigen zur echten Dienstnehmerin —
GSVG-Beiträge werden an die ÖGK überwiesen und auf nachzuentrichtende
ASVG-Beiträge angerechnet.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Verjährung der Rückforderung | **5 Jahre** ab Zeitpunkt der Zahlung; Unterbrechung erst durch Einleitung eines Verwaltungsverfahrens (Stand 2026-07) |
| Ausschluss Formalversicherung | Rückforderung ausgeschlossen, wenn durch die Entrichtung eine Formalversicherung entstanden ist (Stand 2026-07) |
| Leistungsbezugs-Sperre | keine Rückforderung bei Leistung im beanstandeten Zeitraum oder nachfolgend zuerkannter leistungsbeeinflussender Anspruch (Ausnahme: Wiederaufnahme nach AVG mit Rückforderungsmöglichkeit) (Stand 2026-07) |
| Teilweise Überzahlung | Rückforderung, wenn bezogene Leistungen unabhängig von der Beitragshöhe im gleichen Ausmaß gebührt hätten (Stand 2026-07) |
| Vergütungszinsen | **4 %** nur bei vom Versicherungsträger veranlasster Entrichtung (Judikatur); Verjährung des Zinsanspruchs **3 Jahre** (Stand 2026-07) |
| Interne Verrechnung | kein Anspruch auf Rückerstattung bei Zahlung an unzuständigen Träger; Verrechnung nach § 69 Abs 3 iVm § 320b ASVG; **keiner Verjährung** unterworfen (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 69 ASVG** (Abs 1 und 2 Voraussetzungen, Abs 3 interne Verrechnung) —
zitiert ✅
- **§ 320b ASVG** (Ersatzanspruch zwischen Versicherungsträgern) — zitiert ✅
- **AVG** (Wiederaufnahme des Verfahrens) — zitiert ✅
- **§ 6 Abs 2 BMSVG** (Verweis auf § 69 ASVG — Rückforderungsrecht auch für
BMSVG-Beiträge, Fußnote) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Korrektur-Workflow:** ungebührlich entrichtete Beiträge entstehen aus
Abrechnungs-/Statusfehlern (falsche Beitragsgruppe, zu hohe Beitragsgrundlage,
Umqualifizierung) — Korrekturlauf in hr_payroll erzeugt Nachzahlungen
(lb-naz-04) und auf der Gegenseite Rückforderungsansprüche, deren Geltendmachung
beim Träger **verfahrensabhängig** ist (5-Jahres-Frist, Unterbrechung erst durch
Verfahrenseinleitung → Fristen-Tracking).
- **Leistungsfall-Warnung:** vor Rückforderungsanträgen prüfen, ob im betroffenen
Zeitraum SV-Leistungen bezogen wurden — Antragsausschluss; im Odoo-Prozess als
Prüfhinweis, nicht automatisierbar.
- **Umqualifizierungsfälle (GPLB):** retroaktive DN-Umqualifizierung von
Selbständigen (SVS/GSVG → ÖGK/ASVG) löst interne Verrechnung zwischen Trägern aus
— kein Auszahlungsanspruch des DN; für die Abrechnung Nachveranlagung der
ASVG-Beiträge auslösen (→ lb-bes-08).
- **Kein Zinslauf im Regelfall:** 4 % Vergütungszinsen nur bei veranlasster
Entrichtung — kein Standardbestandteil der Abrechnung.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bes-08 (Werkvertrag — Abgrenzung/Umqualifizierung) · lb-naz-04
(Nachzahlungen – Sozialversicherung) · lb-sva-09 (Selbstabrechnungsverfahren –
Vorschreibeverfahren) · lb-sva-15 (Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — verbindliche
Rechtslage General-AT; die 5-Jahres-/3-Jahres-Fristen und die 4 %-Zinsen sind dort
nicht abweichend erfasst, daher keine Wertekonflikte dokumentiert. Kein
GemBG-Spezifikum, daher kein `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`-Bezug.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/schwerarbeitspensionen.md
+17 -7
View File
@@ -12,7 +12,7 @@ source:
text: ".lexis360/md/schwerarbeitspensionen.md"
legal_bases: ["APG § 4 Abs 3", "ASVG § 607 Abs 14", "ASchV", "GSVG", "BSVG"]
tags: [schwerarbeitspension, apg, langzeitversicherungspension, regelpensionsalter, geringfuegigkeitsgrenze, teilpension]
cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"]
cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-12", "lb-pvs-13", "lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"]
---
# Schwerarbeitspensionen
@@ -47,7 +47,9 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"]
(Stand 2026-07) nicht übersteigt.
- **Neu:** Seit **1. 1. 2026** kann die Schwerarbeitspension auch als
**Teilpension** in Anspruch genommen werden — ⚠ im Briefing ohne
Norm-Zitat; vor Verwendung gegen RIS verifizieren.
Norm-Zitat; vor Verwendung gegen RIS verifizieren. **Mit Batch 9
belegt:** lb-pvs-12/13 (Teilpension ab 65 / vor 65 & Nebenerwerb)
zitieren die Normbasis ausdrücklich (**§ 4a APG**).
- **Langzeitversicherungspension mit Schwerarbeit (§ 607 Abs 14 ASVG):**
Frauen geboren 1. 1. 1959–31. 12. 1963 ab **55. Lebensjahr** mit mind.
**480 Beitragsmonaten (40 Jahren)**; Männer geboren 1. 1. 1954–
@@ -76,7 +78,7 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"]
| Schwerarbeitszeit | mind. 120 Schwerarbeitsmonate (10 Jahre) innerhalb der letzten 240 Kalendermonate (20 Jahre) vor dem Stichtag |
| Stichtagsbedingung | keine PV-Pflichtversicherung aus Erwerbstätigkeit; keine sonstige Erwerbstätigkeit über Geringfügigkeitsgrenze 551,10 € brutto (Stand 2026-07) |
| BSVG-Ausnahme | Einheitswert des land(forst)wirtschaftlichen Betriebes ≤ 2.400 € (Stand 2026-07) |
| Teilpension | seit 1. 1. 2026 möglich — ⚠ ohne Norm-Zitat im Briefing, RIS-Verifikation offen |
| Teilpension | seit 1. 1. 2026 möglich — Normbasis § 4a APG mit Batch 9 über lb-pvs-12/13 belegt; Detailwerte (Nebenerwerbsgrenzen) dort |
| LZP mit Schwerarbeit (§ 607 Abs 14 ASVG) | Frauen geb. 1. 1. 1959–31. 12. 1963: 55. Lebensjahr + mind. 480 Beitragsmonate (40 Jahre); Männer geb. 1. 1. 1954–31. 12. 1958: 60. Lebensjahr + mind. 540 Beitragsmonate (45 Jahre) |
| LZP — Schwerarbeitszeit | ebenfalls mind. 120 Schwerarbeitsmonate in den letzten 240 Kalendermonaten |
| LZP — Ersatzmonate | Kindererziehung (bis 60), Wochengeld, Präsenz-/Zivildienst, Krankengeld ab 1. 1. 1971, Ausübungsersatzzeiten |
@@ -90,9 +92,14 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"]
Parallelbestimmungen in GSVG/BSVG genannt.
- **Schwerarbeitsverordnung** (Begriff der Schwerarbeit; Tatbestände →
lb-swa-04, Zählung der Monate → lb-swa-02) ✅ referenziert.
- Regelpensionsalter-Anhebung (Frauen ab Geburtsdatum 2. 12. 1963) und
Teilpension ab 1. 1. 2026 im Briefing **ohne §-/BGBl-Zitat** — ⚠ vor
Beratung oder Implementierung gegen RIS verifizieren.
- Regelpensionsalter-Anhebung (Frauen) und Teilpension ab 1. 1. 2026 im
Briefing **ohne §-/BGBl-Zitat** — ⚠ vor Beratung oder Implementierung
gegen RIS verifizieren. Normbelege jetzt über Batch 9: **§ 16 Abs 6
APG**-Tabelle in lb-pvs-02, **§ 4a APG** in lb-pvs-12/13. ⚠ **Werte-
konflikt Geburtsdatum-Stichtage:** dieses Briefing „ab 2. 12. 1963,
65 für ab 2. 6. 1968 Geborene“ vs lb-pvs-02 „ab 1. 1. 1964 (60½),
65 für nach 30. 6. 1968 Geborene“ — beide Werte mit IDs/Stand
dokumentiert, RIS-Klärung offen.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
@@ -116,7 +123,10 @@ cross_refs: ["lb-swa-01", "lb-swa-02", "lb-swa-04"]
## Verweise
- **KB-intern:** lb-swa-01 (Feststellung der Schwerarbeitszeiten) ·
- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension; Regelpensionsalter-
Tabelle § 16 Abs 6 APG) · lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 &
Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb;
Normbasis § 4a APG) · lb-swa-01 (Feststellung der Schwerarbeitszeiten) ·
lb-swa-02 (Einführung, Schwerarbeitsmonat) · lb-swa-04
(Schwerarbeitstatbestände)
- **Projekt:** Schwerarbeitspensionen sind in
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md
+153
View File
@@ -0,0 +1,153 @@
---
id: lb-sva-08
batch: 9
title: "Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.pdf"
text: ".lexis360/md/selbst_und_weiterversicherung_in_der_pensionsversi.md"
legal_bases: ["ASVG § 16a", "ASVG § 17", "ASVG § 18a", "ASVG § 18b", "ASVG § 45 Abs 1", "ASVG § 51 Abs 3", "ASVG § 76a", "ASVG § 76b Abs 5 und Abs 5a", "ASVG § 176a Abs 4", "ASVG § 227 Abs 1 Z 3 bis 6", "ASVG § 227a", "ASVG § 235 Abs 2", "ASVG § 225 Abs 1 Z 3", "FLAG § 8 Abs 5", "BPGG § 5"]
tags: [selbstversicherung, weiterversicherung, pensionsversicherung, begunstigte-selbstversicherung, pflege, beitragsgrundlage]
cross_refs: ["lb-bsv-11", "lb-gsv-05", "lb-pvs-11", "lb-sva-10", "lb-sva-16"]
---
# Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-08).*
## Zusammenfassung
- **Selbstversicherung PV (§ 16a ASVG):** möglich für Personen mit **Wohnsitz im
Inland**, die das **15. Lebensjahr vollendet** haben und **keiner PV-Pflichtversicherung**
unterliegen — insbesondere zum Sammeln von **Vordienstzeiten**. Ausgeschlossen sind
Zeiten der Berechtigung zur Weiterversicherung, Zeiten mit bescheidmäßigem Anspruch
auf laufende Geldleistungen aus eigener Pensionsversicherung/nach einem
Sozialhilfegesetz sowie unkündbare öffentlich-rechtliche Dienstverhältnisse mit
Ruhe-/Versorgungsgenuss-Anwartschaft.
- **Beginn/Ende Selbstversicherung:** Beginn frei wählbar (spätester: auf die
Antragstellung folgender Monatserste), bis zu **12 Monate rückwirkend** möglich;
Antrag beim letzten PV-Träger (sonst PVA). Ende mit Wegfall der Voraussetzungen
oder mit Ende des Kalendermonats des Austritts. Für die **Wartezeit** zählen
Selbstversicherungszeiten nur bis zu **12 Monaten** (§ 235 Abs 2 ASVG);
Ausnahme für den Versicherungsfall geminderte Arbeitsfähigkeit/Tod bei
geringfügig Beschäftigten.
- **Beiträge Selbstversicherung:** Satz **22,8 %**; Beitragsgrundlage der
durchschnittliche monatliche Bruttoverdienst zwischen Mindest- und
Höchstbeitragsgrundlage — ohne vorliegende Beitragsgrundlage **fixe
Beitragsgrundlage € 4.042,50** → Monatsbeitrag **€ 921,69** (Stand Juli 2026).
- **Begünstigte Selbstversicherung (§§ 18a, 18b iVm § 76b Abs 5a ASVG):** für
**Pflege eines behinderten Kindes** (§ 18a: erhöhte Familienbeihilfe, häusliche
Umgebung, überwiegende Inanspruchnahme der Arbeitskraft, längstens bis zum
40. Lebensjahr des Kindes, keine Ersatzzeiten der Kindererziehung) und für
**Pflege naher Angehöriger** (§ 18b: Pflegegeld mindestens **Stufe 3** nach
BPGG/Landespflegegeldgesetzen, erhebliche Beanspruchung, häusliche Umgebung; je
Pflegefall nur eine selbstversicherte Person). VwGH: erhebliche
Inanspruchnahme ab **14 Stunden wöchentlich bzw. 60 Stunden monatlich** oder
**2–3 Stunden täglich**. Ausgeschlossene Zeiten u.a. laufende eigene Pension,
Teilpflichtversicherung (§ 8 Abs 1 Z 2), Ersatzzeiten nach § 227 Abs 1 Z 3 bis 6 /
§ 227a, aliquotes Pflegekarenzgeld (§ 8 Abs 2 lit j), andere laufende
(begünstigte) Selbstversicherung.
- **Beiträge der begünstigten Selbstversicherung:** einheitlicher Satz **22,8 %** auf
die Beitragsgrundlage der Kindererziehungszeiten von **€ 2.468,01** (Stand Juli
2026); Pflege eines behinderten Kindes: **⅔ FLAF + ⅓ Bund**; Pflege naher
Angehöriger: zur Gänze **Bund**. Anzeige des Wegfalls der Voraussetzungen binnen
**2 Wochen**; jährliche Kontrolle durch den Träger. Zulässig **neben** einer
Pflichtversicherung und sogar neben der Weiterversicherung (Obergrenze:
Höchstbeitragsgrundlage); ihr Ende steht der Berechtigung zur Weiterversicherung
dem Ausscheiden aus der Pflichtversicherung gleich.
- **Weiterversicherung PV (§ 17 ASVG):** im Anschluss an eine beendete
Pensionsversicherung; Antragsberechtigung u.a. wenn in den letzten **24
Kalendermonaten mindestens 12 Versicherungsmonate**, in den letzten **5 Jahren
jährlich mindestens 3 Versicherungsmonate**, ein bescheidmäßig zuerkannter
laufender ASVG-/NVG-Anspruch (ausgenommen Hinterbliebenenpensionen) oder
**60 Versicherungsmonate** (ohne Selbstversicherungsmonate) vorliegen — und
keine Pension und keine PV-Pflichtversicherung besteht.
- **Fristen/Beginn Weiterversicherung:** Antrag binnen **6 Monaten** nach
Ausscheiden aus der Pflicht-/Selbstversicherung; bei ≥ 60 Versicherungsmonaten
**jederzeit**, bis zu **12 Monate rückwirkend** (§ 17 Abs 7 iVm § 225 Abs 1 Z 3
ASVG; leistungswirksame Zahlung nur innerhalb 12 Monaten nach Ablauf des
Beitragszeitraums). Beginn frei wählbar (spätester: nächster Monatserste); die
beitragswirksamen Monate sind wählbar. Ende mit Wegfall der Voraussetzungen, Ende
des Kalendermonats des Austritts oder des letzten bezahlten Monats, wenn für
**mehr als 6 aufeinanderfolgende Monate** keine Beiträge geleistet wurden.
- **Beiträge Weiterversicherung:** Satz **22,8 %** auf die Beitragsgrundlage nach
**§ 76a ASVG** (durchschnittlicher Bruttoverdienst des Kalenderjahres vor dem
Beschäftigungsende, begrenzt durch Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage);
**Mindestbeitrag 2026 € 247,20**, **Höchstbeitrag € 1.843,38 monatlich** (Stand
Juli 2026 — s. ⚠-Anmerkung unten); Minderung der Beitragsgrundlage auf Antrag
nach **§ 176a Abs 4 ASVG** bei wirtschaftlicher Rechtfertigung. Die
Weiterversicherung für **Pflege naher Angehöriger** (Pflegegeld mind. Stufe 3)
ist **kostenlos** (Beiträge aus Bundesmitteln).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Selbstversicherung — Beitragssatz | **22,8 %** (§ 51 Abs 3 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Selbstversicherung — fixe Beitragsgrundlage | **€ 4.042,50** → Monatsbeitrag **€ 921,69**, wenn keine Beitragsgrundlage vorliegt (Stand 2026-07) |
| Selbstversicherung — Wartezeit | Zeiten zählen nur bis **12 Monate** (§ 235 Abs 2 ASVG); rückwirkende Antragstellung bis **12 Monate** (Stand 2026-07) |
| Begünstigte Selbstversicherung — BG | **€ 2.468,01** (Beitragsgrundlage der Kindererziehungszeiten), Satz **22,8 %** (Stand 2026-07) |
| Begünstigte Selbstversicherung — Kostenträger | behindertes Kind: **⅔ FLAF + ⅓ Bund**; naher Angehöriger: **zur Gänze Bund** (Stand 2026-07) |
| Pflegeaufwand (§ 18b, VwGH) | erhebliche Inanspruchnahme ab **14 h/Woche** bzw. **60 h/Monat** oder **2–3 h/Tag**; Pflegegeld mindestens **Stufe 3** (Stand 2026-07) |
| Anzeigepflicht | Wegfall der Voraussetzungen der begünstigten Selbstversicherung binnen **2 Wochen** (Stand 2026-07) |
| Weiterversicherung — Beitragssatz | **22,8 %** auf die BG nach § 76a ASVG (Stand 2026-07) |
| Weiterversicherung — Beträge 2026 | Mindestbeitrag **€ 247,20**; Höchstbeitrag **€ 1.843,38 pro Monat** (Stand 2026-07) — ⚠ der Höchstbeitrag impliziert rechnerisch eine BG von € 8.085,00 und übersteigt damit die ASVG-Monats-HBGL 2026 von € 6.930,00 (lb-sva-06, RECHTSQUELLEN-Privat; rechnerisch aus HBGL: 6.930 × 22,8 % = **€ 1.579,44**); Klärung via RIS offen |
| Weiterversicherung — Antragsfrist | **6 Monate** nach Ausscheiden; bei ≥ 60 V-Monaten jederzeit, bis **12 Monate rückwirkend** (Stand 2026-07) |
| Weiterversicherung — Ruhen/Ende | Ende des letzten bezahlten Monats bei **> 6 aufeinanderfolgenden Monaten** ohne Beitragsleistung (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 16a ASVG** (Selbstversicherung PV) — zitiert ✅
- **§ 17 ASVG** (Weiterversicherung; Abs 7 iVm § 225 Abs 1 Z 3 rückwirkende
Antragstellung) — zitiert ✅
- **§§ 18a und 18b ASVG** (begünstigte Selbstversicherung; iVm § 76b Abs 5a ASVG) —
zitiert ✅
- **§ 76a ASVG** (Beitragsgrundlage der Weiterversicherung), **§ 76b Abs 5 und
Abs 5a ASVG** (fixe BG) — zitiert ✅
- **§ 51 Abs 3 ASVG** (Beitragssatz Selbstversicherung, Fußnote), **§ 45 Abs 1 ASVG**
(HBGL-Bezug, Fußnote) — zitiert ✅
**§ 176a Abs 4 ASVG** (Minderung der Beitragsgrundlage), **§ 235 Abs 2 ASVG**
(Wartezeit), **§ 227 Abs 1 Z 3 bis 6 und § 227a ASVG** (Ersatzzeiten),
**§ 233 Abs 1 iVm § 248a ASVG** (Obergrenze) — zitiert ✅
- **§ 8 Abs 5 FLAG** (erhöhte Familienbeihilfe) und **§ 5 BPGG** (Pflegegeld-Stufe 3) —
zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Kein Dienstgeberabrechnungsgegenstand:** Selbst- und Weiterversicherung sind
**Personenversicherungsfälle** — Beiträge werden vom Versicherten an den Träger
entrichtet, nicht über die DG-Lohnverrechnung. Relevanz für Odoo allenfalls als
Hinweis-/Ampel-Funktion beim DV-Ende (Weiterversicherungsoption binnen 6 Monaten
bzw. 60-V-Monate-Fall) in der Abmeldungs-UX.
- **Beitragssatz-Konstanz:** 22,8 % für Selbst-, begünstigte Selbst- und
Weiterversicherung — deckungsgleich mit dem PV-Gesamtsatz 2026 nach
`RECHTSQUELLEN-Privat.md`; bei Implementierung von Rechenhilfen denselben
`hr.rule.parameter`-Satz verwenden.
- **Endabrechnungs-Checkliste:** beim Ausscheiden aus der PV-Pflichtversicherung
kann die 6-Monats-Antragsfrist der Weiterversicherung als Hinweistext im
Abmeldeprozess (eSV) hinterlegt werden — Prozesshinweis, keine Buchungslogik.
- **Pensionskonto-Zusammenhang:** Selbst-/Weiterversicherungsmonate fließen in das
Pensionskonto ein (→ lb-pvs-11) — für die Abrechnung selbst irrelevant.
- **⚠ Werteprüfung vor Implementierung:** der dokumentierte Höchstbeitrag 2026
(€ 1.843,38) ist gegen die ASVG-HBGL 2026 (€ 6.930,00) rechnerisch nicht
deckungsbildend; vor Abbildung in Rechenhilfen via RIS klären.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bsv-11 (Bäuerliche Sozialversicherung – Freiwillige Versicherung –
Weiterversicherung in der Pensionsversicherung) · lb-gsv-05 (Freiwillige
Versicherungen GSVG) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-sva-10 (Selbstversicherung
in der Krankenversicherung) · lb-sva-16 (Versicherungsschutz in Sonderfällen)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — PV-Gesamtsatz 2026
**22,80 %** ✅ deckungsgleich; die fixen Beitragsgrundlagen/Beträge
(4.042,50 € / 921,69 € / 2.468,01 € / 247,20 € / 1.843,38 €) sind dort nicht
erfasst, damit nur hier belegt. **⚠ Korpuskonflikt/Anomalie:** Höchstbeitrag
Weiterversicherung lt. Quelle € 1.843,38 (impliziert BG € 8.085,00) vs
ASVG-Monats-HBGL 2026 € 6.930,00 (lb-sva-06, Stand 2026-07;
RECHTSQUELLEN-Privat) → rechnerisch € 1.579,44; beide Werte dokumentiert,
Klärung via RIS offen. Keine GemBG-Spezifika, daher kein
`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`-Bezug.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md
+158
View File
@@ -0,0 +1,158 @@
---
id: lb-sva-09
batch: 9
title: "Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.pdf"
text: ".lexis360/md/selbstabrechnungsverfahren_vorschreibeverfahren.md"
legal_bases: ["ASVG § 33 Abs 2", "ASVG § 34 Abs 1", "ASVG § 34 Abs 2", "ASVG § 34 Abs 4", "ASVG § 34 Abs 5", "ASVG § 37a", "ASVG § 44", "ASVG § 54", "ASVG § 58 Abs 4", "ASVG § 60", "ASVG § 69", "Satzung ÖGK § 15"]
tags: [selbstabrechnungsverfahren, vorschreibeverfahren, mbgm, elda, beitragsabfuhr, beitragskorrektur]
cross_refs: ["lb-mel-08", "lb-sva-05", "lb-sva-07", "lb-sva-11", "lb-sva-14"]
---
# Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-09).*
## Zusammenfassung
- **Zwei Verfahren:** Für die Berechnung und Einzahlung der Beiträge an den
Krankenversicherungsträger (**ÖGK des Beschäftigungsortes**) kommen das
**Selbstabrechnungsverfahren** (Regelfall) und das **Vorschreibeverfahren**
(Ausnahme) in Betracht; die Unterschiede liegen im **Modus der
Beitragsberechnung und -abfuhr**.
- **Weiter Beitragsbegriff:** „Beiträge" iSd **§ 58 Abs 4 ASVG** umfassen über
die KV-Beiträge hinaus ua Beiträge zur **Unfall- und Pensionsversicherung**
Pflichtversicherter, zur **Unfallversicherung geringfügig Beschäftigter**,
zur **Mitarbeitervorsorgekasse**, zur **Arbeitslosenversicherung**, zur
**Wohnbauförderung** und die **Arbeiterkammerumlage** (§ 33 Abs 2 ASVG);
Beiträge nur pensionsversicherter Personen sind an den **Träger der
Pensionsversicherung** zu leisten (§ 37a ASVG).
- **Selbstabrechnungsverfahren:** zwingend vorgeschrieben für **Betriebe ab
15 Arbeitnehmern**; der Arbeitgeber berechnet die AN- und AG-Anteile vom
**tatsächlich gezahlten Entgelt** des Beitragszeitraums, zieht den
AN-Anteil ab (**§ 60 ASVG**) und führt beide Anteile als **Gesamtbetrag
unaufgefordert** ab; An-, Ab- und Änderungsmeldungen sowie die **monatliche
Beitragsgrundlagenmeldung (mBGM)** sind auch hier zu erstatten
(§ 34 Abs 5 ASVG).
- **Versichertenmeldung** umfasst: Versicherungsnummern-Anforderung,
Vor-Ort-Anmeldung (Telefax/Telefon), Anmeldung (samt Storno und
Richtigstellung), Anmeldung fallweiser Beschäftigter, Abmeldung (samt
Storno), Änderungsmeldung, Adressmeldung der Versicherten.
- **mBGM:** meldet die **individuellen Beitragsgrundlagen** und die darauf
basierenden SV-Beiträge, Umlagen, Fondsbeiträge, allfällige Nebenbeiträge
sowie die Beiträge zur **betrieblichen Vorsorge**; sie vervollständigt bzw
korrigiert die vor Arbeitsbeginn erstattete Anmeldung; nach der
vereinbarten Beschäftigungsdauer sind mBGM für **mindestens einen Monat**
vereinbarte, für **kürzer als einen Monat** vereinbarte und für
**fallweise** Beschäftigungsverhältnisse (je samt Storno) zu unterscheiden.
Die Abrechnung folgt dem Tarifsystem: **Beschäftigungsgruppe** (Arbeiter,
Angestellte, Lehrlinge, freie Dienstnehmer, geringfügig Beschäftigte),
**Ergänzungen** (zB Nachtschwerarbeit, Schlechtwetter) und **Ab-/Zuschläge**
(zB verminderter AV-Beitrag, Schlechtwetterentschädigung,
E-Card-Service-Entgelt) — näher das Briefing zum Tarifsystem
(→ lb-sva-14).
- **Clearing:** Unstimmigkeiten oder Widersprüche der gemeldeten Datensätze
zeigt das **EDV-gestützte Clearingsystem** des Krankenversicherungsträgers
auf und meldet sie dem Arbeitgeber **via ELDA** zurück; etwaige
Meldungskorrekturen sind vom Arbeitgeber durchzuführen.
- **Korrektur (nur Selbstabrechnung):** Der Arbeitgeber kann binnen
**zwölf Monaten** nach Ablauf des betreffenden Beitragszeitraums die per
mBGM gemeldeten Daten **sanktionslos und ohne Verzugszinsen oder
Säumniszuschläge** durch **Stornomeldung und Neuübermittlung** korrigieren;
Beispiel: Die mBGM Juli 2026 kann bis **31. 7. 2027** ohne nachteilige
Folgen geändert werden (Stand 2026-07).
- **Fristen:** versicherungsrelevante Änderungen sind binnen **sieben Tagen**
zu melden, soweit nicht von der mBGM erfasst (§ 34 Abs 1 ASVG); die mBGM
ist bis spätestens **15. des Folgemonats** elektronisch über **ELDA**
einzureichen (§ 34 Abs 2 ASVG — Meldungen auf anderem Weg gelten als
nicht erstattet); wird die mBGM nicht/nicht vollständig übermittelt,
werden die **Vormonatsdaten**, ersatzweise Daten **anderer
Versicherungsverhältnisse** beim selben Arbeitgeber oder **gleichartiger
bzw ähnlicher Betriebe** herangezogen.
- **Vorschreibeverfahren:** gilt für Betriebe, für die die **Satzung der
ÖGK** (gem § 58 Abs 4 zweiter Satz ASVG) es generell festlegt (zB § 15
Satzung ÖGK: Rechtsträger von Einrichtungen mit Zivildienstleistenden),
sowie **auf Antrag** für Betriebe mit **weniger als 15 Arbeitnehmern**;
die geschuldeten Beiträge werden **monatlich vom
Krankenversicherungsträger berechnet und vorgeschrieben**, Basis sind die
An-/Ab- und Änderungsmeldungen sowie die mBGM; die mBGM ist **erstmals
für den Monat des Beschäftigungsbeginns** zu übermitteln und bleibt
Vorschreibungsbasis, **bis eine neuerliche mBGM** einlangt (§ 34 Abs 5
ASVG; zur Änderung der Beitragsgrundlage §§ 44, 54 ASVG); vom
vorgeschriebenen Gesamtbetrag errechnet und behält der Arbeitgeber den
**AN-Anteil** ein (§ 60 ASVG).
- **Fristen Vorschreibung:** mBGM bis zum **7. des Folgemonats** über ELDA;
Änderungsmeldungen ebenfalls binnen **sieben Tagen**. Die
**12-Monats-Korrektur nach § 34 Abs 4 ASVG ist für das
Vorschreibeverfahren nicht vorgesehen**: zu niedrig gemeldete
Beitragsgrundlagen führen zu **Nachzahlung samt Säumniszuschlägen**, zu
hohe zu **aufwendiger Rückforderung** ungebührlich entrichteter Beiträge
nach **§ 69 ASVG** (Rückforderungsrecht verjährt **fünf Jahre** nach
Leistung; Unterbrechung durch Einleitung eines Verwaltungsverfahrens
→ lb-sva-07).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Selbstabrechnungsverfahren | Regelfall; zwingend ab **15 Arbeitnehmern**; Selbstberechnung vom tatsächlichen Entgelt, Gesamtbetrag unaufgefordert abzuführen |
| Vorschreibeverfahren | Ausnahme; satzungsgemäß (§ 58 Abs 4 2. Satz ASVG, zB § 15 Satzung ÖGK) oder Opting-in bei **< 15 Arbeitnehmern**; Berechnung und Vorschreibung durch den KV-Träger |
| mBGM-Frist Selbstabrechnung | spätestens **15. des Folgemonats**, elektronisch über ELDA (§ 34 Abs 2 ASVG) |
| mBGM-Frist Vorschreibung | **7. des Folgemonats**, ELDA |
| Korrekturfrist Selbstabrechnung | **12 Monate** nach Ablauf des Beitragszeitraums sanktions- und verzugszinsfrei (Storno + Neuübermittlung); Beispiel mBGM Juli 2026 bis 31. 7. 2027 (Stand 2026-07) |
| Korrektur Vorschreibung | **keine** sanktionsfreie Berichtigung (§ 34 Abs 4 ASVG nicht vorgesehen); Änderungen genau und rechtzeitig melden (Lohn/Gehalt, Sonderzahlungen, verminderter AV-Beitrag, BV-Beitrag) |
| Änderungsmeldungen | binnen **7 Tagen**, soweit nicht mBGM-erfasst (§ 34 Abs 1 ASVG) |
| Ersatzdaten | fehlende/unvollständige mBGM: Vormonatsdaten → Daten anderer Versicherungsverhältnisse → gleichartige/ähnliche Betriebe |
| Rückforderung | § 69 ASVG; Verjährung **5 Jahre** nach Leistung der Beiträge (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 58 Abs 4 ASVG** (weiter Beitragsbegriff; Satzungsermächtigung für das
Vorschreibeverfahren) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 34 ASVG** (Abs 1 Änderungsmeldungen binnen 7 Tagen, Abs 2 mBGM-Frist
und ELDA-Zwang, Abs 4 sanktionsfreie Korrektur, Abs 5 Meldeumfang beider
Verfahren) — zitiert ✅
- **§ 33 Abs 2 ASVG**, **§ 37a ASVG** (Beitragskreise; pensionsversicherte
Personen an den PV-Träger) — Fußnoten ✅
- **§ 60 ASVG** (Abzug des AN-Anteils vom Entgelt) — zitiert ✅
- **§§ 44, 54 ASVG** (Änderung der Beitragsgrundlage) — Fußnote ✅
- **§ 69 ASVG** (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge,
5-Jahres-Verjährung, Unterbrechung) — zitiert ✅
- **§ 15 Satzung der ÖGK** (Vorschreibeverfahren für Rechtsträger mit
Zivildienstleistenden) — Fußnote ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Verfahrensmerkmal je Company:** Selbstabrechner (ab 15 AN) vs
Vorschreibung steuert die mBGM-Fälligkeit (**15. vs 7. des Folgemonats**)
im Zahlungsprozess — als Konfigurationsfeld mit Fristenlogik im
Abrechnungsstichtag hinterlegen.
- **mBGM-Generierung** aus den SV-Beitragsgrundlagen je Employee und Periode
(hr_payroll-Engine); ELDA-Übermittlung als Meldewesen-Anbindung;
Clearing-Rückmeldungen als Korrektur-Workflow behandeln.
- **12-Monats-Korrektur (nur Selbstabrechnung):** versionierte
Storno-/Neuübermittlung älterer Beitragszeiträume erfordert reproduzierbare
historische Beitragsgrundlagen je mBGM-Datensatz.
- **AN-Anteil-Abzug (§ 60 ASVG):** Regelabzug vom Auszahlungsbetrag;
DG-Anteil + AN-Anteil als ein Zahlungslauf an die ÖGK (Fälligkeiten
→ lb-sva-11).
- **Rückforderung § 69 ASVG:** Prozesspfad für Korrekturbuchungen
(Rückforderungs-/Nachzahlungszyklen → lb-sva-07, lb-sva-15).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-05
(Beitragsgrundlagen für Sozialversicherungsbeiträge) · lb-sva-07
(Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-11
(Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen) · lb-sva-14 (Tarifsystem —
mBGM-Säulen Beschäftigtengruppe/Ergänzungen/Ab- und Zuschläge)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4);
das Briefing enthält selbst keine Beitragssätze, daher keine
Werte-Abweichungen.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md
+189
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@@ -0,0 +1,189 @@
---
id: lb-sva-10
batch: 9
title: "Selbstversicherung in der Krankenversicherung"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.pdf"
text: ".lexis360/md/selbstversicherung_in_der_krankenversicherung.md"
legal_bases: ["ASVG § 16", "ASVG § 18a", "ASVG § 19a", "ASVG § 76", "ASVG § 77 Abs 2a", "ASVG § 123", "ASVG § 124", "ASVG § 138", "ASVG § 141 Abs 5", "ASVG § 162 Abs 3a Z 1", "GSVG § 14a", "GSVG § 14b", "GSVG § 2 Abs 1 Z 4", "JN § 66", "VO 883/2004 Art 14 Abs 4"]
tags: [selbstversicherung, krankenversicherung, begunstigte-selbstversicherung, geringfugig-beschaftigung, wartezeit, mitversicherung]
cross_refs: ["lb-bes-06", "lb-bsv-10", "lb-gsv-05", "lb-kvs-01", "lb-sva-08"]
---
# Selbstversicherung in der Krankenversicherung
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-10).*
## Zusammenfassung
- **System:** Nach dem ASVG ist die **Selbstversicherung** in allen drei
Zweigen (Kranken-, Unfall-, Pensionsversicherung) möglich; Schwerpunkt des
Briefings sind die **freiwillige Selbstversicherung in der KV (§ 16 ASVG)**
und die **Selbstversicherung geringfügig Beschäftigter (§ 19a ASVG)**.
- **Voraussetzungen:** **Wohnsitz in Österreich** (im ASVG nicht definiert;
die Rsp greift auf **§ 66 Abs 1 JN** zurück — erkennbare Absicht des
**bleibenden Aufenthalts**, anhand der Umstände glaubhaft gemacht, zB auf
Dauer angelegter Haushalt, familiäre Beziehungen, langjähriger
Mietvertrag) und **keine Pflichtversicherung** in der KV in Österreich,
einem EU/EWR-Staat oder Staat mit bilateralem Abkommen (Art 14 Abs 4
VO 883/2004). Bei der **begünstigten Selbstversicherung von Studierenden**
genügt der **gewöhnliche Aufenthalt** im Inland (§ 66 Abs 2 JN).
- **Beginn (§ 16 Abs 3):** grundsätzlich der **Tag nach der Antragsstellung**
bei der ÖGK; unmittelbarer **Anschluss** an eine vorhergehende (Pflicht-
oder freiwillige) KV oder Mitversicherung, wenn der Antrag binnen
**sechs Wochen** nach deren Ende gestellt wird.
- **Sperrfrist:** Bestand die vorherige Versicherung nach **GSVG oder BSVG**
(Pflichtversicherung, wahltweise Selbstversicherung § 14a GSVG,
Krankenpflichtversicherung nach Opting-out § 14b GSVG,
Krankenversorgungseinrichtung § 2 Abs 1 Z 4 GSVG), ist der unmittelbare
Anschluss unmöglich — Antrag frühestens **fünf Jahre nach dem
Ausscheiden**; für die begünstigte Selbstversicherung der **Pflege** eines
behinderten Kindes bzw nahen Angehörigen (§ 16 Abs 2a, 2b) gilt die
Sperrfrist **nicht**.
- **Wartezeit:** Leistungsbezug erst nach **sechs Monaten**; die Wartezeit
entfällt bei vorhergehender gesetzlicher KV (in den letzten zwölf
Monaten mind. **26 Wochen** oder unmittelbar vorhergehend mind.
**6 Wochen** durchgehend) sowie für die begünstigten Gruppen (§ 16 Abs 2,
2a, 2b).
- **Ende (§ 16 Abs 6):** einen Tag vor Beginn einer KV-Pflichtversicherung;
mit Wegfall der Voraussetzungen (zB Wohnsitzverlegung ins Ausland); mit
Ende des Kalendermonats des erklärten Austritts; bei Nichtentrichtung der
für **zwei Kalendermonate** fälligen Beiträge mit Ende des zweiten
Monats; bei Studierenden mit Ablauf des **dritten Kalendermonats** nach
Ende des Studien-/Schuljahres bzw nach dem letzten Prüfungstermin. Austritt
bzw Beendigung wegen Beitragsrückstands nur nach **Mindestdauer von sechs
Kalendermonaten**; neuerlicher Antrag erst nach **weiteren sechs Monaten**
(Ausnahme: Austritt wegen Inanspruchnahme der Mitversicherung für
Angehörige).
- **Leistungen:** gleiche **Sachleistungen** wie in der Pflichtversicherung
(stationäre und ambulante ärztliche Hilfe, Heilmittel, Heilbehelfe);
**kein Anspruch auf Geldleistungen** (Wochen- oder Krankengeld).
**Mitversicherung** von Ehe-/eingetragenen Partnern und Kindern (§ 124
Abs 1, 2 ASVG iVm §§ 19, 20 Satzung ÖGK; Zusatzbetrag nach § 123 ASVG).
- **Kosten:** Beitrag **€ 565,25 pro Monat** (Stand 2026-07), berechnet mit
dem Satz von **7,55 %** gem **§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG** aus einer
Beitragsgrundlage von **€ 249,56 je Kalendertag**; auf Antrag
**Herabsetzung** bei gerechtfertigten wirtschaftlichen Verhältnissen
(§ 76 Abs 2 ASVG), gültig bis zum Ablauf des nächstfolgenden
Kalenderjahres.
- **Begünstigte Selbstversicherung** (§ 16 Abs 2 iVm § 76 Abs 1 Z 2 ASVG)
für Studierende und FH-Studierende, Teilnehmer an
Vorbereitungslehrgängen für ein Hochschulstudium bzw zur
Studienberechtigungsprüfung Zugelassene (gleichgehalten: volljährige
Schüler in Ausbildung) und Hörer der Diplomatischen Akademie:
Beitragsgrundlage **€ 34,81/Kalendertag** zu **7,55 %**, mithin
**€ 78,84/Monat** (Stand 2026-07); Einkommensobergrenze und
Ausschlussgründe des § 76 Abs 1 Z 2 ASVG beachten. Praxishinweis der
Quelle: zuvor **Mitversicherung** prüfen (§ 123 Abs 4 ASVG).
- **Begünstigte Selbstversicherung der Pflege (§ 16 Abs 2a, 2b iVm
§ 76 Abs 1 Z 3 ASVG):** für Zeiten der Pflege eines behinderten Kindes
(§ 18a Abs 1, 3 ASVG) bzw eines nahen Angehörigen (§ 123 Abs 7b ASVG) mit
Anspruch auf Pflegegeld zumindest der **Stufe 3** unter ganz überwiegender
Beanspruchung der Arbeitskraft; auf Antrag bei **sozialer
Schutzbedürftigkeit**, nachrangig gegenüber eigener Pflichtversicherung
oder Mitversicherung; Beiträge trägt zur Gänze der
**Familienlastenausgleichsfonds**.
- **Geringfügig Beschäftigte (§ 19a ASVG):** begünstigter Beitrag von
**€ 83,49/Monat** (§ 77 Abs 2a ASVG) für KV **und** PV, wenn das
Monatseinkommen die **Geringfügigkeitsgrenze von € 551,10** nicht
überschreitet (Stand 2026-07; Bezahlung mit **Dienstleistungsschecks**:
Obergrenze **€ 710,19**); keine Selbstversicherung bei Pensionsbezug,
bestehender Pflichtversicherung (In-/Ausland) oder Zugehörigkeit zu einer
gesetzlichen beruflichen Vertretung (§ 123 Abs 9, 10 ASVG, zB Ärzte,
Rechtsanwälte, Wirtschaftstreuhänder). Antrag binnen **sechs Wochen**
nach Beginn der geringfügigen Beschäftigung → Versicherung **rückwirkend
ab dem ersten Tag** derselben; sonst Beginn mit dem Tag nach der
Antragstellung. Ende: Wegfall der Voraussetzungen; Kalendertag des
Austritts; Ende des Monats des zuletzt entrichteten Beitrags, wenn der
fällige Beitrag nicht **binnen zwei Monaten** gezahlt wurde. PV-Selbstversicherung beim zuletzt versichernden PV-Träger, ansonsten bei der PVA
(§ 19 Abs 5 ASVG).
- **Leistungen geringfügig Beschäftigte:** Sachleistungen wie in der
Pflichtversicherung; zudem **einheitliches Krankengeld ab dem vierten Tag**
des Krankenstandes (§ 138 ASVG), max **€ 212,38 je Kalendermonat**
(§ 141 Abs 5 ASVG), und ein **fixes tägliches Wochengeld von € 12,19**
(§ 162 Abs 3a Z 1 ASVG) (alles Stand 2026-07); erworbene
PV-Versicherungszeiten sind Pflichtversicherungszeiten gleichgestellt;
Mitversicherte erhalten Sachleistungen, keine Geldleistungen.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Beitrag Selbstversicherung KV | **€ 565,25/Monat**; Beitragssatz **7,55 %** (§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG); Beitragsgrundlage **€ 249,56/Kalendertag** (Stand 2026-07) |
| Begünstigte Selbstversicherung (Studierende) | **€ 78,84/Monat**; Beitragsgrundlage **€ 34,81/Kalendertag** zu 7,55 % (Stand 2026-07) |
| Geringfügig Beschäftigte | **€ 83,49/Monat** (§ 77 Abs 2a ASVG, KV+PV); Einkommensgrenze = Geringfügigkeitsgrenze **€ 551,10**; Dienstleistungsscheck-Obergrenze **€ 710,19** (Stand 2026-07) |
| Geringfügigkeitsgrenze | **€ 551,10/Monat** — ident mit `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschnitt 4 ✅ (Stand 2026-07) |
| Wartezeit | **6 Monate**; Erlass bei Vorversicherung (26 Wochen in 12 Monaten bzw 6 Wochen unmittelbar vorhergehend); nie für § 16 Abs 2, 2a, 2b |
| Anschlussfrist | Antrag binnen **6 Wochen** nach Ende der Vorversicherung → unmittelbarer Anschluss (§ 16 Abs 3 ASVG) |
| Sperrfrist GSVG/BSVG | **5 Jahre** nach Ausscheiden (nicht bei § 16 Abs 2a/2b-Pflege) |
| Krankengeld (geringfügig Selbstversicherte) | ab **4. Tag** des Krankenstandes (§ 138 ASVG), max **€ 212,38/Kalendermonat** (§ 141 Abs 5 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Wochengeld (geringfügig Selbstversicherte) | fixes **€ 12,19/Tag** (§ 162 Abs 3a Z 1 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Mindestdauer / Wiederantrag | Austritt/Rückstands-Ende erst nach **6 Kalendermonaten**; neuer Antrag nach weiteren **6 Monaten** |
| Beitragsrückstand | Nichtzahlung für **2 Monate** → Ende mit Ablauf des zweiten Monats |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 16 ASVG** (Selbstversicherung KV; Abs 2/2a/2b begünstigte Gruppen,
Abs 3 Beginn, Abs 6 Ende) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 19a ASVG** (Selbstversicherung geringfügig Beschäftigter) und
**§ 19 Abs 5 ASVG** (PV-Zuständigkeit) — zitiert ✅
- **§ 76 ASVG** (Abs 1 Z 1–3 Sätze/Grundlagen; Abs 2 Herabsetzung) und
**§ 77 Abs 2a ASVG** (begünstigter Beitrag geringfügig Beschäftigter) —
zitiert ✅
- **§§ 123, 124 ASVG** iVm **§§ 19, 20 Satzung ÖGK** (Mitversicherung,
Zusatzbetrag; berufliche Vertretungen § 123 Abs 9, 10; naher Angehöriger
Abs 7b) — Fußnoten ✅
- **§§ 138, 141 Abs 5, 162 Abs 3a Z 1 ASVG** (Krankengeld ab 4. Tag;
Krankengeld-Maximum; fixes Wochengeld) — Fußnoten ✅
- **§ 18a Abs 1 und 3 ASVG** (Pflege eines behinderten Kindes) — Fußnote ✅
- **§§ 14a, 14b, 2 Abs 1 Z 4 GSVG** (Sperrfrist-Tatbestände) — zitiert ✅
- **§ 66 JN** (Wohnsitzbegriff; Abs 2 gewöhnlicher Aufenthalt Studierende) —
zitiert ✅
- **Art 14 Abs 4 VO 883/2004** (Ausschluss mehrfacher KV-Leistungen) —
Fußnote ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Status statt Regel:** Die (geringfügige) Selbstversicherung ist kein
Lohnbestandteil, sondern ein **Versicherungsstatus** — als
Meldekategorie/Attribut am Employee bzw geringfügigen Contract führen
(hr_payroll: keine DG-Beitragsregel, aber Abrechnungsstatistik/mBGM-
Kontext).
- **Grenzwerte als `hr.rule.parameter`:** Geringfügigkeitsgrenze **551,10 €**
und Dienstleistungsscheck-Obergrenze **710,19 €** (Stand 2026-07) je
Jahressatz pflegen — steuern die Geringfügigkeits-/Selbstversicherungsempfehlung
im Onboarding (Hinweisfunktion, Antrag stellt die Person selbst bei der
ÖGK).
- **Stichtagslogik:** 6-Wochen-Fristen (Anschluss bzw Beschäftigungsbeginn)
und Monatsenden der Beendigungsgründe als datierte Statusverwaltung —
Fristenmonitoring, keine Vergütungsberechnung.
- **Karenz-Übergang:** Ende einen Tag vor KV-Pflichtversicherungsbeginn —
bei Statuswechsel (zB neue Anstellung) Versicherungsstatus automatisch
schließen; Abmeldeanlass auslösen.
- **Abgrenzung zum § 53a-Pauschalbeitrag:** RECHTSQUELLEN-Privat.md führt
für geringfügig Beschäftigte den § 53a-Beitrag (14,12 €/Monat,
Stand 2026-09) — beide Konzepte (Pauschalbeitrag vs begünstigte
Selbstversicherung € 83,49) getrennt führen, nicht vermischen.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bes-06 (Geringfügige Beschäftigung) · lb-bsv-10 (Bäuerliche
Sozialversicherung — Weiterversicherung in der Krankenversicherung) ·
lb-gsv-05 (GSVG — Freiwillige Versicherungen) · lb-kvs-01 (Krankenversicherung
ASVG — Anspruchsberechtigung für Angehörige, Zusatzbeitrag) · lb-sva-08
(Selbst- und Weiterversicherung in der Pensionsversicherung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4):
Geringfügigkeitsgrenze **551,10 € ident** ✅; der Selbstversicherungssatz
**7,55 %** (§ 76 Abs 1 Z 1 ASVG, Stand 2026-07) ist ein **eigenes Regime**
und kein Widerspruch zum Pflichtversicherungssatz KV **7,65 % 2026** —
Detailverifikation der § 76-/§ 77-Werte über RIS offen ⚠.
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 4
(Geringfügigkeitsgrenze/SV-Werte identisch 2026, kein Fork).
- *Hinweis:* Die Formular-Verweise des Exports („finden Sie hier") sind
abgeschnittene Verweisstellen und wurden nicht rekonstruiert.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md
+148
View File
@@ -0,0 +1,148 @@
---
id: lb-sva-11
batch: 9
title: "Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Ihradska"
stand: 2026-06
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.pdf"
text: ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_beitragsfalligkeiten_u.md"
legal_bases: ["ASVG § 53 Abs 3 lit a", "ASVG § 58 Abs 5", "ASVG § 64 Abs 2", "ASVG § 67 Abs 10", "ASVG § 111", "BAO § 80", "StGB § 153c Abs 2", "VStG § 9"]
tags: [beitragsfalligkeit, zahlungsfrist, respirofrist, verzugszinsen, beitragsschuldner, vertreterhaftung]
cross_refs: ["lb-mel-08", "lb-sva-01", "lb-sva-09", "lb-sva-15"]
---
# Sozialversicherungsbeiträge: Beitragsfälligkeiten und Zahlungsfristen
*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2026 (lb-sva-11).*
## Zusammenfassung
- **Fälligkeit verfahrensabhängig:** Bei Abrechnung nach dem
**Lohnsummenverfahren (Selbstabrechner)** sind die SV-Beiträge am
**letzten Tag des Kalendermonats fällig** und müssen **bis zum 15. des
Folgemonats** beim zuständigen Krankenversicherungsträger **einlangen**;
die Fälligkeit tritt mangels gesetzlicher Ausnahme **unabhängig von Sonn-
oder Feiertagen** ein. Im **Vorschreibeverfahren** (zugeschnitten auf
Kleinbetriebe mit **weniger als 15 Dienstnehmern**) tritt die Fälligkeit
mit **Ablauf des zweiten Werktages** nach Aufgabe der Beitragsvorschreibung
zur Post bzw mit dem Zeitpunkt der **Zustellung** durch Organe des
Krankenversicherungsträgers ein.
- **Individuelle Abrechnung:** Seit **1. 1. 2017** ist je Dienstnehmer
monatlich eine **individuelle Beitragsgrundlagenmeldung** zu erstatten und
sind die Beiträge individuell abzuführen (**Selbstverrechnung**): von den
je Dienstnehmer im Beitragszeitraum gebührenden und darüber hinaus
gezahlten Entgelten **unaufgefordert** zu ermitteln und an den
Krankenversicherungsträger abzuführen; die Beitragsabrechnung erfolgt
**primär im Selbstabrechnerverfahren**, neben dem auf Wunsch die
**Beitragsvorschreibung** tritt (die Gruppen der Dienstgeber werden in der
**Satzung** des Krankenversicherungsträgers bestimmt; **Kleinbetriebe/Haushalte < 15 DN** erhalten
die Vorschreibung **auf Verlangen**); die Meldungsarten des
Selbstabrechnerverfahrens gelten auch für das Vorschreibeverfahren.
- **Zahlungsfrist:** Beiträge gelten als zeitgerecht entrichtet, wenn sie
**binnen 15 Tagen nach Fälligkeit** auf einem Konto des zuständigen
Versicherungsträgers **gutgebucht** sind; fällt das Fristende auf einen
Samstag, Sonntag, gesetzlichen Feiertag, **Karfreitag oder 24. 12.**,
verlängert sich die Frist auf den folgenden **Bankarbeitstag**; eine
verspätete, aber innerhalb von **drei Tagen** nach Ablauf der 15-Tage-Frist
erfolgte Einzahlung (**Respirofrist**) bleibt **ohne
Verspätungsfolgen** (Respirotage ebenfalls feiertagsverlängert); sonst
fallen in der Regel **Verzugszinsen ab dem 16. Tag** an.
- **Gefahrtragung:** Verzögerungen auf dem **Bankweg** gehen zu Lasten des
Dienstgebers; schuldbefreiend wirkt erst die **Gutschrift auf dem
Kassenkonto** — auch ein zufälliger Verlust einer ordnungsgemäß
ausgefüllten, richtig adressierten Überweisung trifft den
Beitragsschuldner.
- **Beitragsschuldner:** grundsätzlich der **Dienstgeber zur Gänze**; der
**Dienstnehmer** wird ausnahmsweise gem **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** zur
Gänze Beitragsschuldner, wenn der Dienstgeber die **Vorrechte der
Exterritorialität** genießt und die Beiträge nicht entrichtet. Einzahlung
durch den Beitragsschuldner **auf seine Gefahr und seine Kosten**.
- **Haftung gesetzlicher Vertreter:** gem **§ 58 Abs 5 ASVG** haben die
Vertreter juristischer Personen, die gesetzlichen Vertreter natürlicher
Personen und die **Vermögensverwalter (§ 80 BAO)** alle Pflichten der
Vertretenen zu erfüllen und insbesondere dafür zu sorgen, dass die
Beiträge **jeweils bei Fälligkeit** aus den verwalteten Mitteln entrichtet
werden; gem **§ 67 Abs 10 ASVG** haften die zur Vertretung von
juristischen Personen und **Personenhandelsgesellschaften (OG, KG)**
berufenen Personen sowie die gesetzlichen Vertreter natürlicher Personen
neben den Beitragsschuldnern für Beiträge, die **infolge schuldhafter
Verletzung** ihrer Pflichten nicht eingebracht werden können — nach stRsp
des VwGH eine dem Schadenersatzrecht nachgebildete
**Verschuldenshaftung**, bei der **leichte Fahrlässigkeit genügt**
(Pflichtverletzung zB bei schlechterer Behandlung von Beitragsschulden
gegenüber sonstigen Verbindlichkeiten). Für Vertreter von
Personengesellschaften begründen nur die **Melde- und Auskunftspflichten**
(§ 111 ASVG iVm § 9 VStG) und das Verbot des **§ 153c Abs 2 StGB**
(Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) eine persönliche Haftung.
- **Einhebung:** ausschließlich der Krankenversicherungsträger, bei dem die
Beiträge einzuzahlen sind, darf die Beitragsforderung geltend machen
(„Monopolstellung"); gem **§ 64 Abs 2 ASVG** ist er zuständig für
**Mahnungen** zur Eintreibung nicht rechtzeitig entrichteter Beiträge
sowie für die Ausfertigung eines **vollstreckbaren
Rückstandsausweises**; Gläubiger der Forderung bleibt der
Sozialversicherungsträger, für dessen Rechnung die Einbringung erfolgt.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Fälligkeit (Selbstabrechner) | **letzter Tag des Kalendermonats**, unabhängig von Sonn-/Feiertagen (Stand 2026-06) |
| Einlangfrist (Selbstabrechner) | bis **15. des Folgemonats** beim zuständigen KV-Träger (Stand 2026-06) |
| Fälligkeit (Vorschreibung) | Ablauf des **2. Werktages** nach Aufgabe der Vorschreibung zur Post bzw Zustellung durch Trägerorgane (Stand 2026-06) |
| Zahlungsfrist | **15 Tage** ab Fälligkeit, maßgeblich ist die **Gutschrift** auf dem Konto des Trägers |
| Respirofrist | **3 Tage** nach Ablauf der 15-Tage-Frist, ohne Verspätungsfolgen |
| Verzugszinsen | in der Regel ab dem **16. Tag** |
| Feiertagsverlängerung | Samstag, Sonntag, gesetzlicher Feiertag, **Karfreitag, 24. 12.** → folgender Bankarbeitstag (auch für Respirotage) |
| Individuelle mBGM | seit **1. 1. 2017** monatlich und je Dienstnehmer nebst individueller Beitragsentrichtung |
| Kleinbetriebsgrenze | Vorschreibung für **< 15 Dienstnehmer** (auf Verlangen) |
| DN-Beitragsschuldner | § 53 Abs 3 lit a ASVG: exterritorialer Dienstgeber, der die Beiträge nicht entrichtet |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 53 Abs 3 lit a ASVG** (Dienstnehmer als Beitragsschuldner bei
Exterritorialität) — zitiert ✅
- **§ 58 Abs 5 ASVG** (Pflichten der Vertreter und Vermögensverwalter) —
zitiert ✅
- **§ 67 Abs 10 ASVG** (Vertreterhaftung; Verschuldenshaftung, leichte
Fahrlässigkeit genügt) — zitiert ✅
- **§ 64 Abs 2 ASVG** (Mahnung; vollstreckbarer Rückstandsausweis) —
zitiert ✅
- **§ 111 ASVG iVm § 9 VStG** (sanktionierte Melde-/Auskunftspflichten) —
zitiert ✅
- **§ 153c Abs 2 StGB** (Vorenthalten von Dienstnehmer-SV-Beiträgen) —
zitiert ✅
- **§ 80 BAO** (Vermögensverwalter) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Zwei Deadlines je Periode trennen** (Zahlungsprozess):
mBGM-Übermittlung und Beitragszahlung — die SV-Zahlung läuft mit
**Fälligkeit Monatsultimo** und **15-Tage-Zahlungsfrist** (Gutschrift!),
die Fristberechnung je Verfahrenskennzeichen der Company (Selbstabrechner
vs Vorschreibung → lb-sva-09).
- **Kalenderlogik hinterlegen:** Verlängerung bei Samstag/Sonntag/Feiertag/
Karfreitag/24. 12. sowie die **3-tägige Respirofrist** im
Zahlungs-/Mahnworkflow; Risikoanzeige für **Verzugszinsen ab dem 16. Tag**.
- **Gutschriftprinzip:** Zahlungsläufe rechtzeitig reservieren
(Banklaufzeiten zu Lasten des DG) — für Fristüberschreitungsauswertungen
das Wertstellungsdatum, nicht das Buchungsdatum heranziehen.
- **Sonderfall § 53 Abs 3 lit a** (exterritorialer DG): Beitragsschuldner-
Kennzeichen am Lohnkonto statt automatischem DG-Einbehalt —
Randkonstellation, konfigurativ vorhalten.
- Vertreterhaftung (§ 67 Abs 10) ist Governance/Risikohinweis, keine
Abrechnungslogik.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-01
(Auftraggeberhaftung — beitragsrechtliches Haftungsumfeld) · lb-sva-09
(Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren) · lb-sva-15 (Verjährung
von Sozialversicherungsbeiträgen — Fristbeginn ab Fälligkeit)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4);
das Briefing enthält selbst keine Beitragssätze, daher keine
Werte-Abweichungen.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md
+148
View File
@@ -0,0 +1,148 @@
---
id: lb-sva-12
batch: 9
title: "Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Eichinger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.pdf"
text: ".lexis360/md/sozialversicherungsbeitrage_und_lohnnebenkosten_fu.md"
legal_bases: ["AlVG § 1 Abs 2 lit e", "ASVG § 51", "ASVG § 51 Abs 6", "FLAG § 41 Abs 4 lit f", "IESG § 12 Abs 1 Z 4", "IESG § 12 Abs 2"]
tags: [altere-arbeitnehmer, beitragsentfall, arbeitslosenversicherung, unfallversicherung, flaf-dienstgeberbeitrag, bonusphase]
cross_refs: ["lb-lnk-02", "lb-lnk-06", "lb-lnk-07", "lb-pvs-08", "lb-sva-06", "lb-sva-14"]
---
# Sozialversicherungsbeiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer
*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-12).*
## Zusammenfassung
- **Altersabhängige Erleichterungen:** Mit bestimmten Altersgrenzen werden
Beiträge gesenkt oder entfallen gänzlich — betroffen sind die
**Arbeitslosenversicherung** samt **IESG-Zuschlag**, die
**Unfallversicherung**, der **Dienstgeberbeitrag zum FLAF** samt
**Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag** sowie in der **Bonusphase** die
**Pensionsversicherung**.
- **AV-Beitrag:** Grundrate **5,9 %** der Beitragsgrundlage (laut Quelle
„ab 2024"; DG/DN je **2,95 %**). Die **Pflichtversicherung in der AV
entfällt** gem **§ 1 Abs 2 lit e AlVG**, wenn der Dienstnehmer alle
**Anspruchsvoraussetzungen der Alterspension** erfüllt (ausgenommen die
**Korridorpension**) oder das **63. Lebensjahr vollendet** hat; gleichermaßen
gilt dies für Arbeiter, Angestellte und freie Dienstnehmer.
- **IESG-Zuschlag:** vom DG zu tragender Zuschlag von **0,1 %** auf den
AV-Beitrag zur Finanzierung des **Insolvenz-Entgelt-Fonds**; entfällt
parallel zum AV-Beitrag (§ 12 Abs 1 Z 4 IESG) — ab Beginn des
**Folgemonats**, in dem das **63. Lebensjahr** erreicht wird, bzw bei
Erfüllung der Alterspensions-Voraussetzungen (§ 12 Abs 2 IESG).
- **UV-Beitrag:** **1,10 %**, unabhängig von der Beschäftigungsart zur
Gänze vom DG; entfällt mit Vollendung des **60. Lebensjahrs** — die
Betroffenen bleiben **unfallversichert**, die Beiträge werden aus Mitteln
der **Unfallversicherung** finanziert (§ 51 Abs 6 ASVG). Abgerechnet wird
der Entfall im Tarifsystem mit dem Abschlag **„A 09"** („Entfall des
Unfallversicherungsbeitrags für Personen, die das 60. Lebensjahr
vollendet haben").
- **Dienstgeberabgabe bei mehreren geringfügig Beschäftigten:** überschreiten
die Lohnsummen der Geringfügigen das **Eineinhalbfache der monatlichen
Geringfügigkeitsgrenze** (2026: **€ 826,65**), ist eine DG-Abgabe als
**Pauschalbetrag zur Kranken- und Pensionsversicherung iHv 19,4 %** der
Beitragsgrundlage zu entrichten; zuzüglich des UV-Beitrags gesamt
**20,5 %**; vollenden die geringfügig Beschäftigten das **60. Lebensjahr**,
entfällt der UV-Anteil — dann nur mehr **19,4 %** (Normzitat für die
DG-Abgabe fehlt in der Quelle ⚠) (Stand 2026-07).
- **FLAF-Dienstgeberbeitrag und Zuschlag zum DG-Beitrag** (neben der
Kommunalsteuer Lohnnebenkosten des DG; Bemessungsgrundlage des Zuschlags
ist die des FLAF-DG-Beitrags): Erreichen Dienstnehmer das **60.
Lebensjahr**, entfallen beide — Arbeitslöhne, die ab dem dem Monat der
Vollendung folgenden **Kalendermonat** gewährt werden, sind **nicht Teil
der DG-Beitragsgrundlage** (§ 41 Abs 4 lit f FLAG).
- **Pensionsversicherung:** Grundrate **22,8 %** (laut Quelle „(2024)";
DG **12,55 %**/DN **10,25 %**). Der Beitrag wird für DG und DN je zur
**Hälfte reduziert**, wenn der Dienstnehmer (1) bereits **Anspruch auf die
Alterspension** hat, (2) diesen **noch nicht geltend gemacht** hat und
(3) sich in der **Bonusphase** befindet (Abschlag **„A 15"** im
Tarifsystem). Die Bonusphase erstreckt sich auf die spätere
Inanspruchnahme nach dem Regelpensionsalter: bei **Frauen vom
vollendeten 60. bis zum vollendeten 63.**, bei **Männern vom vollendeten
65. bis zum vollendeten 68. Lebensjahr**; die Leistung wird um **4,2 %
pro Jahr** der späteren Inanspruchnahme erhöht, die Bonusphase ist
**längstens für drei Jahre** vorgesehen. Für die **Gutschrift am
Pensionskonto** bleibt die **volle (ungekürzte) Beitragsgrundlage**
maßgeblich; die restlichen **50 %** des Beitrags trägt die
**Pensionsversicherung** — Nettoerhöhung für den Dienstnehmer als
Anreiz, länger im Erwerbsleben zu bleiben (Stand 2026-07).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| AV-Grundrate | **5,9 %** (DG 2,95 %/DN 2,95 %), Quelle: „ab 2024" — verbindlich 2026: **5,90 %** (RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4) ident ✅ (Stand 2026-07) |
| AV-Entfall | mit **63. Lebensjahr** ODER Erfüllung der Alterspensions-Anspruchsvoraussetzungen (ohne Korridorpension), § 1 Abs 2 lit e AlVG; gilt für Arbeiter, Angestellte, freie DN |
| IESG-Zuschlag | **0,1 %** (DG); Entfall ab Folgemonat nach dem 63. Lebensjahr (§ 12 Abs 1 Z 4, § 12 Abs 2 IESG) — verbindlich 2026: **0,10 %** ident ✅ |
| UV-Beitrag | **1,10 %** (nur DG); Entfall mit **60. Lebensjahr** (§ 51 Abs 6 ASVG), weiter unfallversichert; Tarifsystem **A 09** — verbindlich 2026: 1,10 % ident ✅ |
| DG-Abgabe geringfügig | **19,4 %** KV+PV (Pauschalbetrag), mit UV gesamt **20,5 %**; Lohnsummengrenze 2026: **€ 826,65** (= 1,5 × GFG 551,10 €); ab 60 nur mehr **19,4 %** (Stand 2026-07) |
| FLAF-DG-Beitrag + Zuschlag | Entfall ab dem **Folgekalendermonat** nach Vollendung des 60. Lebensjahrs (§ 41 Abs 4 lit f FLAG) |
| PV-Grundrate | **22,8 %** (DG 12,55 %/DN 10,25 %), Quelle: „(2024)" — verbindlich 2026: **22,80 %** (RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4) ident ✅ (Stand 2026-07) |
| PV-Halbierung (Bonusphase) | Anspruch + Nichtgeltendmachung + Bonusphase; Frauen **60–63**, Männer **65–68**; **max 3 Jahre**; **+4,2 %/Jahr**; Pensionskonto: volle Grundlage; restliche 50 % trägt die PV; Tarifsystem **A 15** |
| Geringfügigkeitsgrenze 2026 | **€ 551,10/Monat** — ident mit RECHTSQUELLEN-Privat.md ✅ (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 1 Abs 2 lit e AlVG** (Entfall der AV-Pflichtversicherung bei
Alterspensions-Voraussetzungen bzw 63. Lebensjahr) — zitiert ✅
- **§ 12 Abs 1 Z 4, § 12 Abs 2 IESG** (Entfall des IESG-Zuschlags) —
zitiert ✅
- **§ 51 Abs 6 ASVG** (Finanzierung des UV-Beitrags nach 60 aus Mitteln der
Unfallversicherung) — zitiert ✅; für die **PV-Halbierung** verweist die
Quelle nur auf einen Kommentar zu **§ 51 ASVG** (Rz 8) — ein
Absatz-Zitat für die Halbierungsregel selbst fehlt ⚠ (Verifikation über
RIS offen)
- **§ 41 Abs 4 lit f FLAG** (FLAF: Arbeitslöhne nach dem 60. Lebensjahr
nicht in der DG-Beitragsgrundlage) — zitiert ✅
- Die **Dienstgeberabgabe** (19,4 %/20,5 %) wird ohne Normzitat genannt ⚠
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Altersgetriebene Satzumschaltung:** Vollendung 60 bzw 63 wirkt ab dem
**Folgemonat** — Stichtagsregel (Geburtsdatum → Wirksamkeitsmonat) in der
hr_payroll-Engine als eigenes Regelereignis je Employee.
- **Beitragssätze als `hr.rule.parameter`** (Jahressätze 2026, verbindlich:
RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4); die Entlastungen selbst sind
**Regelmerkmale**, die zugleich die Tarifsystem-Abschläge **A 09/A 15**
für die mBGM auslösen (→ lb-sva-14) — Codierung aus dem Regelergebnis
ableiten, nicht manuell.
- **FLAF-DG-Beitrag/Zuschlag:** Bemessungsgrundlagenbereinigung ab 60
(§ 41 Abs 4 lit f FLAG) — nur die FLAF-/Zuschlags-Basis betroffen; im
Briefing wird die Kommunalsteuer bloß als weitere Lohnnebenkosten
genannt (ohne eigene Entfall-Regel).
- **Bonusphase mit zwei Sichten:** Beitragslogik (halber PV-Beitrag DG+DN)
vs **Pensionskonto-Gutschrift** (volle Beitragsgrundlage) — als
Auswertungsattribut am Employee führen; Nettoeffekt im Lohnlauf korrekt
abbilden (DN-Anteil halbiert).
- **DG-Abgabe bei mehreren geringfügig Beschäftigten:**
Lohnsummenmonitoring je Company (Überschreiten von **1,5 × GFG 2026:
826,65 €**) und altersabhängige Umschaltung 20,5 % → 19,4 %.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-lnk-02 (Dienstgeberbeitrag) · lb-lnk-06 (IESG-Zuschlag) ·
lb-lnk-07 (Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag) · lb-pvs-08 (Pensionsberechnung
— Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus) · lb-sva-06 (Beitragssätze des
jeweiligen Jahres für Dienstnehmer) · lb-sva-14 (Tarifsystem — Abschläge
A 09/A 15)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — Abschnitte 4
und 6 (SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich): AV
**5,90 %**, UV **1,10 %**, PV **22,80 %** (10,25/12,55), IESG
**0,10 %**, GFG **551,10 €**, FLAF-DG-Beitrag **3,7 % ab 2025** samt
lit-f-Befreiung ab 60 — **alle im Briefing genannten Werte ident ✅,
keine Werte-Abweichungen**; die Labels „(2024)" bzw „ab 2024" der Quelle
sind redaktionell veraltet, die Werte gelten unverändert auch 2026.
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 4 (SV-Werte 2026
ident, kein Fork — die Erleichterungen gelten auch für
GemBG-Besoldungsbezieher).
- *Hinweis:* Die Quelle verweist für Details auf die Arbeitshilfe „Beispiele
zum Pensionsbonus" (kein KB-Briefing) sowie auf WKO-/oesterreich.gv.at-
Quellen — Export-Artefakte wurden nicht rekonstruiert.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md
+143
View File
@@ -0,0 +1,143 @@
---
id: lb-sva-13
batch: 9
title: "Sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Thaler"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.pdf"
text: ".lexis360/md/sozialversicherungsrechtlicher_entgeltbegriff.md"
legal_bases: ["ASVG § 49 Abs 1", "ASVG § 49 Abs 2"]
tags: [entgeltbegriff, anspruchslohnprinzip, bruttolohnprinzip, beitragsgrundlage, sonderzahlungen, trinkgeld]
cross_refs: ["lb-ent-06", "lb-ent-10", "lb-son-03", "lb-sva-03", "lb-sva-04", "lb-sva-05"]
---
# Sozialversicherungsrechtlicher Entgeltbegriff
*Lexis Briefings Personalrecht, Thaler, Stand Juli 2026 (lb-sva-13).*
## Zusammenfassung
- **Funktion:** Der sv-rechtliche Entgeltbegriff (**§ 49 Abs 1 und 2 ASVG**)
grenzt **beitragspflichtige** von **beitragsfreien** Bestandteilen des
Entgelts ab und definiert damit die **Beitragsgrundlage** der
Pflichtversicherung; er ist **weit** zu verstehen und erfasst alle
**Geld- und Sachbezüge**, auf die der Pflichtversicherte (auch
vollversicherte freie Dienstnehmer und geringfügig beschäftigte (freie)
Dienstnehmer) oder der Lehrling **aus dem Dienst- bzw Lehrverhältnis
Anspruch** hat oder die er **darüber hinaus auf Grund des
Dienstverhältnisses** vom Dienstgeber oder einem Dritten erhält:
Bruttoverdienst/Anspruchslohn (aus gesetzlicher, kollektivvertraglicher
oder sonstiger arbeitsrechtlicher Regelung), **Sachbezüge/geldwerte
Vorteile**, Zulagen, Zuschläge, Prämien, Provisionen,
**Sonderzahlungen** und Bezüge Dritter (zB **Trinkgelder**);
tatsächliche **Aufwandsentschädigungen** zählen **nicht** zum Entgelt.
- **Sonderzahlungen (§ 49 Abs 2):** Bezüge iSd Abs 1, die in **größeren
Zeiträumen als den (monatlichen) Beitragszeiträumen** gewährt werden
(zB 13./14. Monatsbezug, Weihnachts- oder Urlaubsgeld, Gewinnanteile,
Bilanzgeld), sofern sie **regelmäßig wiederkehren** (aus der
Arbeitgeberzusage oder dem tatsächlichen Ablauf); fehlen die
charakteristischen Merkmale, liegt ein **einmaliger Bezug** vor, der im
Rahmen der **laufenden Bezüge** zu berücksichtigen ist (→ lb-son-03).
- **Anspruchs(lohn)prinzip:** Das Entgelt, das dem Dienstnehmer aufgrund
eines **Rechtsanspruchs** zusteht (Gesetz, Verordnung, Kollektivvertrag,
Arbeitsvertrag), bildet die **unterste Grenze der Beitragsgrundlage**;
tatsächlich erhaltene Sach- und Geldleistungen **ohne Rechtsanspruch**
(auch **freiwillige Leistungen**) sind gleichwohl beitragspflichtig,
solange sie mit dem Dienstverhältnis in **ursächlichem Zusammenhang**
stehen. Ist der Anspruchslohn **höher** als das tatsächlich erhaltene
Entgelt, stellt er die **Bemessungsgrundlage** (Beispiel: unrichtige,
zu niedrige KV-Einstufung einer Dienstnehmerin → korrekte Einstufung als
Beitragsgrundlage). (Fußnote: Abgrenzung zum **Zuflussprinzip** des
Steuerrechts.)
- **Austauschverhältnis:** Beitragspflichtig sind nur Leistungen, die in
**Austauschverhältnis zur vertraglich geschuldeten Arbeitsleistung**
stehen (**kausaler Zusammenhang** zwischen Dienstverhältnis, geforderter
Arbeitsleistung und Zuwendungen); Einzelfallbeurteilung — ein Indiz ist,
dass die Zuwendung den **betrieblichen Interessen** des Dienstgebers
dient. Ergibt sich aus den Umständen oder dem Parteiwillen, dass die
Zuwendung **anderen Zwecken** als der Abgeltung der Arbeitsleistung dient
(Beispiel der Quelle: plötzliche Gehaltserhöhung der schwangeren Tochter
des Dienstgebers vor dem Wochengeldbezug), liegt **kein Entgelt** vor.
- **Leistungen Dritter:** in den Entgeltbegriff einbezogen, soweit sie mit
dem Dienstverhältnis **ursächlich zusammenhängen**, als **Gegenleistung**
für die Dienstleistung verstanden werden können und die Leistung des
Dienstnehmers **Interessen des Dritten und des Dienstgebers** fördert
(Gesamtbetrachtung; ob die Leistung während oder außerhalb der Dienstzeit
erbracht wird, ist unbeachtlich; Beispiel: Bankangestellte vermitteln
auch als Selbstständige Bauspar-/Versicherungsverträge — Provisionen
dennoch beitragspflichtig).
- **Trinkgelder:** in allen Varianten **laufendes beitragspflichtiges
Entgelt**; über einen **Bedienungszuschlag** oder gesammelt und verteilt
bezogen zählen sie zusätzlich zum **Anspruchslohn** (Grundlage aller
abgeleiteten Ansprüche), direkt vom Gast auf freiwilliger Basis erhalten
nicht. Weitere Drittleistungen: **Trinkgeldpauschalen**,
**Prüfungstaxen** bei Lehrbeauftragten, **Provisionen für
Versicherungsvermittler**; selbst **Bestechungsgelder** können
beitragspflichtiges Entgelt sein (auf die Erlaubtheit der Zuwendung kommt
es nicht an).
- **Bruttolohnprinzip:** Das Entgelt des § 49 ASVG ist eine **Bruttogröße**;
**Nettolohnvereinbarungen** sind zulässig, führen aber zu
Umsetzungserschwerungen — das für die Beitragsgrundlage maßgebliche
Bruttoentgelt ist durch **Hinzurechnung** der vom Dienstgeber übernommenen
**Beiträge und Abgaben** zu errechnen.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Entgeltbegriff | alle Geld-/Sachbezüge mit Anspruch aus dem Dienst-/Lehrverhältnis oder kausal darüber hinaus vom DG/Dritten (§ 49 Abs 1 ASVG) ✅ |
| Sonderzahlung | Bezüge in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen, regelmäßig wiederkehrend (§ 49 Abs 2 ASVG); sonst einmaliger Bezug → laufende Bezüge |
| Anspruchslohnprinzip | Anspruchslohn = **unterste Grenze** der Beitragsgrundlage; höherer Anspruchslohn verdrängt das Ist-Entgelt |
| Freiwillige Leistungen | beitragspflichtig bei ursächlichem Zusammenhang mit dem Dienstverhältnis (kein Rechtsanspruch erforderlich) |
| Austauschverhältnis | Gegenleistung für die geschuldete Arbeitsleistung; anderweitige Zwecksetzung → kein Entgelt |
| Drittleistungen | Kausalität + Gegenleistung + Interessen von Drittem und DG (Gesamtbetrachtung); Dienstzeitbezug unerheblich |
| Trinkgeld | stets laufendes beitragspflichtiges Entgelt; Bedienungszuschlag/Sammlung auch **Anspruchslohn**; direktes Trinkgeld nur laufendes Entgelt |
| Aufwandsentschädigung | tatsächliche Aufwandsentschädigungen zählen nicht zum Entgelt |
| Nettolohnvereinbarung | zulässig; Brutto-Beitragsgrundlage durch Hinzurechnung der übernommenen Beiträge/Abgaben |
| Bestechungsgelder | können beitragspflichtiges Entgelt sein (Erlaubtheit unbeachtlich) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 49 Abs 1 ASVG** (Entgeltbegriff) und **§ 49 Abs 2 ASVG**
(Sonderzahlungen) — ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 49 Abs 3 ASVG** (beitragsfreie Bezugsbestandteile) wird von der
Quelle nicht genannt — die Abgrenzung im Detail regeln die Briefings zu
den beitragsfreien Bezugsbestandteilen (→ lb-sva-03, lb-sva-04) ⚠
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Lohnarten-Kategorisierung als Kern:** Der § 49-Begriff bestimmt, welche
Lohnarten in die **SV-Beitragsgrundlage** einfließen — je Lohnart
sv-pflichtig ja/nein und Sonderzahlungs-Merkmal führen (hr_payroll-Engine:
getrennte Bemessungsgrundlagen je Abgabe).
- **Steuer- vs SV-Basis auseinanderhalten:** sv-rechtlich
**Anspruchsprinzip** (unterste Grenze, ggf Hochrechnung auf den
Anspruchslohn), steuerrechtlich **Zuflussprinzip** — Ist-Entgelt unter
dem Anspruchslohn braucht eine eigene SV-Grundlagenberechnung.
- **Drittleistungen/Trinkgeld:** eigene Lohnarten mit sv-pflicht-Flag; die
**Anspruchslohn-Wirkung** (Bedienungszuschlag) zusätzlich kennzeichnen,
da sie abgeleitete Ansprüche (zB Entgeltfortzahlung) mitprägt.
- **Nettolohnvereinbarung:** Berechnungsmodus **Brutto-Hochrechnung**
(Hinzurechnung der übernommenen Beiträge und Abgaben) für SV-BG und
Lohnsteuerbasis.
- Die so ermittelten Grundlagen sind Input der **mBGM** (Beitragsgrundlagen
je Employee/Periode → lb-sva-05, lb-sva-14).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-ent-06 (Entgelt von dritter Seite) · lb-ent-10 (Lohn &
Gehalt — arbeitsrechtlicher Entgeltbegriff) · lb-son-03 (Sonderzahlungen
– Sozialversicherung) · lb-sva-03 (Beitragsfreie Bezugsbestandteile —
§ 49 Abs 3 Z 17 bis 33 ASVG) · lb-sva-04 (Beitragsfreie Bezugsbestandteile
— § 49 Abs 3 Z 1 bis Z 16a ASVG) · lb-sva-05 (Beitragsgrundlagen für
Sozialversicherungsbeiträge)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich; das Briefing
enthält selbst keine Sätze oder Werte, daher keine Werte-Abweichungen.
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` — Anspruchslohnprinzip ×
GemBG: Entlohnungsgruppe/-stufe ist dort die Anspruchslohn-Basis der
SV-Beitragsgrundlage (Einstufungsfehler wirken direkt auf die SV-BG).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/tarifsystem.md
+168
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@@ -0,0 +1,168 @@
---
id: lb-sva-14
batch: 9
title: "Tarifsystem"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Eichinger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_tarifsystem.pdf"
text: ".lexis360/md/tarifsystem.md"
legal_bases: ["AÜG", "BSchEG 1957", "NSchG Art VII Abs 2"]
tags: [tarifsystem, beschaftigtengruppe, erganzungen, abschlage, zuschlage, mbgm]
cross_refs: ["lb-lvr-09", "lb-mel-08", "lb-sva-02", "lb-sva-06", "lb-sva-09", "lb-sva-12"]
---
# Tarifsystem
*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-14).*
## Zusammenfassung
- **Zweck:** Mit dem **Tarifsystem** werden die konkreten Beitragssätze der
Versicherten ermittelt. Das **dreistufige Konzept** — Beschäftigtengruppe,
Ergänzungen zur Beschäftigtengruppe, Zu- und Abschläge — hat das
bisherige **Beitragsgruppenschema** mit rund **850 Beitragsgruppen**
abgelöst; seit **2019** gilt ein neues Melde- und Abrechnungssystem mit
versichertenbezogener **monatlicher Beitragsgrundlagenmeldung (mBGM)**
je Beitragszeitraum, in der **alle drei Bestandteile** zu melden sind
(eindeutige Qualifikation der Versicherungszeit und korrekte
Beitragsabrechnung).
- **1. Säule — Beschäftigtengruppe:** fasst die aus melde-, versicherungs-
und beitragsrechtlicher Sicht **gleich zu behandelnden Versicherten**
zusammen (Arbeiter, Angestellte, Arbeiter-/Angestelltenlehrlinge,
geringfügig Beschäftigte, freie Dienstnehmer); sie ist **zwingend** in der
mBGM bekanntzugeben und enthält den **Umfang (Zweig) der
Sozialversicherung**, die Zugehörigkeit (Arbeiter/Angestellter),
**Beitragssatz (DG- und DN-Anteil)** je Sozialversicherungszweig sowie
Beitragspflicht und Prozentsatz für **AK-/LAK-Umlage**,
**Wohnbauförderungsbeitrag** und **Zuschlag nach dem IESG**. Wichtige
Codes der Quelle: **B001** Arbeiter · **B002** Angestellte · **B005**
handelsrechtliche Geschäftsführer einer GmbH · **B010/B030** geringfügig
beschäftigte Arbeiter/Angestellte · **B051/B053** freie Dienstnehmer
Arbeiter/Angestellte · **B101** Land- und Forstarbeiter · **B044/B045**
Angestellten-/Arbeiterlehrlinge · **B060/B061** geringfügig beschäftigte
freie Dienstnehmer Arbeiter/Angestellte (Stand 2026-07).
- **2. Säule — Ergänzungen:** kennzeichnen **Besonderheiten einer
Versicherungszeit oder Beitragsabrechnung** und können die
abzurechnenden Beiträge erhöhen oder vermindern; praktisch relevant v a
für den **Nachtschwerarbeits-Beitrag** und den
**Schlechtwetterentschädigungsbeitrag**, ua auch für besondere
Berufsgruppen (zB Entwicklungshelfer) oder Kammerzugehörigkeit. Codes der
Quelle: **E01** Leistung von Nachtschwerarbeit unter gesetzlich
festgelegten Bedingungen (**Art VII Abs 2 NSchG**) · **E02**
Beschäftigung im Geltungsbereich des **BSchEG 1957** · **E03**
handelsrechtlicher Geschäftsführer einer GmbH · **E04/E06** geringfügig
beschäftigte Arbeiter/Angestellte · **E09/E10** freie Dienstnehmer
Arbeiter/Angestellte · **E11** Land- und Forstarbeiter · **E13**
Angestelltenlehrlinge (Stand 2026-07).
- **3. Säule — Zu- und Abschläge:** stellen weitere abrechnungsrelevante
Besonderheiten des bereits ermittelten Beitragssatzes dar — praktisch am
relevantesten die **einkommensabhängigen Minderungen des
Arbeitslosenversicherungsbeitrags** (**A01** um 1 %, **A02** um 2 %,
**A03** um 3 %; Lehrlinge **A04** um 1,2 %, **A05** um 0,2 %), der
**altersabhängige Entfall des AV-Beitrags**, die
**Beitragsentlastungen für Neugründer** und das **Service-Entgelt**
(e-card). Abschläge: **A07** Entfall
Wohnbauförderungsbeitrag für Neugründer · **A08** Entfall
Unfallversicherungsbeitrag für Neugründer · **A09** Entfall
Unfallversicherungsbeitrag ab 60. Lebensjahr · **A10** Entfall des
AV-Beitrags und des Zuschlags nach dem IESG · **A11** Bonussystem —
Altfall bei Einstellung und Vollendung des 50. Lebensjahrs vor dem
1. 9. 2009 · **A13/A14** Entfall des AV-Beitrags für Lehrlinge in
bestimmten, nichtbetrieblichen Ausbildungseinrichtungen (Altfälle/
Neufälle) · **A15** Halbierung des Pensionsversicherungsbeitrags ·
**A12** Entfall des AV-Beitrags für Personen, die nicht dem IESG
unterliegen (**A12 zugleich** „Reduktion der
Schlechtwetterentschädigung" — Doppelvergabe im Export, s u). Zuschläge:
**Z01** Dienstgeberabgabe (Pensions- und KV-Beitrag) · **Z02**
Service-Entgelt · **Z03** Auflösungsabgabe · **Z04** jährliche Zahlung
der betrieblichen Vorsorge · **Z05** Weiterbildungsbeitrag nach dem
**AÜG** · **Z06/Z11** Krankenversicherungsbeitrag für die
Schlechtwetterentschädigung (Lehrlinge). Zwischen Arbeitern und
Angestellten wird dabei nicht differenziert (Stand 2026-07).
- **Beispiel der Quelle:** 35-jähriger Arbeiter, November, Entgelt
**€ 1.500,–**, Nachtschwerarbeit → Beschäftigtengruppe **Arbeiter**,
Ergänzung **Nachtschwerarbeits-Beitrag**, Abschlag **A03**
(einkommensabhängige Minderung wegen € 1.500,–), Zuschlag **Z02**
(Service-Entgelt; **15. 11.** ist Stichtag für das e-card-Service-Entgelt)
(Stand 2026-07).
- **Arbeitshilfe:** mit dem **Tarifrechner** können gültige
Beschäftigtengruppe, Ergänzungen sowie Zu- und Abschläge bestimmt werden.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| System | **3 Säulen** (Beschäftigtengruppe, Ergänzungen, Zu-/Abschläge); ersetzt rund **850 Beitragsgruppen**; mBGM-System seit **2019** (Stand 2026-07) |
| Beschäftigtengruppen (B) | **B001** Arbeiter · **B002** Angestellte · **B005** GF GmbH · **B010/B030** geringfügig · **B051/B053** freie DN · **B044/B045** Lehrlinge · **B101** Land-/Forst · **B060/B061** geringfügig freie DN (Stand 2026-07) |
| Ergänzungen (E) | **E01** Nachtschwerarbeit (Art VII Abs 2 NSchG) · **E02** BSchEG 1957 · **E03** GF GmbH · **E04/E06** geringfügig · **E09/E10** freie DN · **E11** Land-/Forst · **E13** Angestelltenlehrlinge (Stand 2026-07) |
| AV-Minderung (einkommensabhängig) | **A01** 1 % · **A02** 2 % · **A03** 3 %; Lehrlinge **A04** 1,2 % · **A05** 0,2 % (Stand 2026-07) |
| Alters-/Pensions-Abschläge | **A09** UV-Entfall ab 60 · **A10** AV+IESG-Entfall · **A15** PV-Halbierung (Stand 2026-07) |
| Neugründer | **A07** Entfall Wohnbauförderungsbeitrag · **A08** Entfall UV-Beitrag (Stand 2026-07) |
| Lehrlinge | **A13** ALV-Entfall (Altfälle) · **A14** ALV-Entfall (Neufälle) · **A11** Bonussystem-Altfall (Einstellung + 50. LJ vor 1. 9. 2009) (Stand 2026-07) |
| Zuschläge (Z) | **Z01** Dienstgeberabgabe · **Z02** Service-Entgelt e-card (**Stichtag 15. 11.**) · **Z03** Auflösungsabgabe · **Z04** jährliche betriebliche Vorsorge · **Z05** Weiterbildungsbeitrag AÜG · **Z06/Z11** KV für Schlechtwetterentschädigung (Lehrlinge) (Stand 2026-07) |
| Beispiel | Arbeiter, November, € 1.500,– + Nachtschwerarbeit → **A03** (einkommensabhängig) + **Z02** (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **Art VII Abs 2 NSchG** (E01 — Leistung von Nachtschwerarbeit unter
gesetzlich festgelegten Bedingungen) — Tabellenzitat ✅
- **BSchEG 1957** (E02 — Beschäftigung im Geltungsbereich des
Schlechtwetter-Entschädigungsgesetzes) — zitiert ✅
- **AÜG** (Z05 — Weiterbildungsbeitrag nach dem AÜG) — zitiert ✅
- Die verbindliche Code-Systematik selbst beruht auf
**Trägervorgaben** (die Quelle verweist auf ÖGK-/Lexikon-Unterlagen);
weitere Normzitate enthält das Briefing nicht ⚠ — Verankerung für die
Implementierung über die mBGM-/Tarifsystem-Unterlagen der Träger
verifizieren ❓
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Datenmodell:** Beschäftigtengruppe (statisch je Employee/Contract) +
Ergänzungen (situativ je Versicherungszeit) + periodenbezogene
Zu-/Abschläge — als Codes auf Employee bzw Lohnverrechnungsergebnis
abbilden; der mBGM-Generator übersetzt die Abrechnungsergebnisse in die
Codes (ELDA).
- **Beitragssätze je Zweig** als `hr.rule.parameter` (Jahressätze 2026,
verbindlich: RECHTSQUELLEN-Privat.md Abschnitt 4); die A-/Z-Codes sind
**Melde-/Modifikationsattribute**, keine eigenen Beitragssätze.
- **Automatische Code-Ableitung** aus Regelergebnissen: A01–A05
einkommensabhängig (Höhe der Beitragsgrundlage), A09/A10 alters- bzw
pensionsstatusabhängig (60+/63+ → lb-sva-12), A15 Bonusphase, A07/A08
Neugründer-Zeitraum, Z02 e-card-Service-Entgelt zum **Stichtag 15. 11.**,
Z04 jährliche BV-Zahlung (→ lb-lvr-09).
- **Regressionstest:** das Quellen-Beispiel (Arbeiter, € 1.500,– November →
A03 + Z02) als Testfall für die Code-Ableitung nutzen.
- **Tarifrechner** der Träger als Referenz für manuelle Qualifikation in
Ausnahme-/Sonderfällen.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-lvr-09 (Service-Entgelt E-Card — Zuschlag Z02) ·
lb-mel-08 (Meldepflichten des Arbeitgebers) · lb-sva-02 (Beiträge und
Beitragssätze in der Arbeitslosenversicherung — Minderungen A01–A05) ·
lb-sva-06 (Beitragssätze des jeweiligen Jahres für Dienstnehmer) ·
lb-sva-09 (Selbstabrechnungsverfahren – Vorschreibeverfahren — mBGM-Ablauf)
· lb-sva-12 (SV-Beiträge und Lohnnebenkosten für ältere Arbeitnehmer —
Abschläge A09/A15)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — Abschnitte 4
und 6 (SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich: KV
**7,65 %**, PV **22,80 %**, UV **1,10 %**, AV **5,90 %**, AK-Umlage
**0,5 %**, WF **1,0 %**, IESG **0,10 %**, FLAF-DG-Beitrag **3,7 %**): das
Briefing **nennt selbst keine Haupt-Beitragssätze** (KV/PV/AV/FLAF), nur
Modifikationsprozente der A-/Z-Codes — daher **keine Werte-Abweichungen**
zu dokumentieren; die Minderungsprozente A01–A03 korrespondieren mit der
AV-Staffel nach **§ 2a AMPFG** (dort Abschnitt 4 genannt; Normzitat
fehlt in der Quelle ⚠).
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` Abschnitt 4 (SV-Werte 2026
ident, kein Fork — die Beschäftigtengruppen-Codierung gilt auch für
Gemeinde-Dienstnehmer).
- *Hinweis (Quellenanomalie):* In der Abschlagstabelle des Exports ist der
Code **A12 doppelt vergeben** — „Entfall des
Arbeitslosenversicherungsbeitrags für Personen, die nicht dem IESG
unterliegen" **und** „Reduktion der Schlechtwetterentschädigung"; die
korrekte Code-Zuordnung wurde **nicht rekonstruiert** (Verifikation über
die Tarifsystem-Unterlagen der Träger offen ⚠).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md
+134
View File
@@ -0,0 +1,134 @@
---
id: lb-pvs-12
batch: 9
title: "Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.pdf"
text: ".lexis360/md/teilpension_pension_ab_65_nebenerwerb.md"
legal_bases: ["APG § 4a", "APG § 4a Abs 4", "APG § 5 Abs 4", "ASVG § 54b", "ASVG § 248c", "ASVG § 254 Abs 7", "GSVG § 132 Abs 6", "GSVG § 143", "GSVG § 27g", "BSVG § 123 Abs 6", "BSVG § 134", "BSVG § 24g", "AlVG § 27a", "Teilpensionsgesetz § 2"]
tags: [teilpension, nebenerwerb, pensionsaufschub, pensionsbonus, regelalterspension, hoeherversicherungsbetrag]
cross_refs: ["lb-atz-08", "lb-pvs-02", "lb-pvs-08", "lb-pvs-11", "lb-pvs-13", "lb-swa-03"]
---
# Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-12).*
## Zusammenfassung
- **Kein Erwerbsverbot ab Regelpensionsalter:** seit 1. 10. 2000 ist die
Beendigung einer Erwerbstätigkeit keine Voraussetzung der normalen
Alterspension — Pension und (un-)selbständiges Einkommen sind parallel möglich
(„Altersprämie“). Zwei Alternativen führen später zu einer höheren Pension:
**Pensionsaufschub** und (ab 2026) **Teilpension (§ 4a APG)**.
- **Beitragsbegünstigung:** in der Erwerbstätigkeit während der Pension fällt
**kein Unfallversicherungsbeitrag, kein ALV-Beitrag und kein IESG-Zuschlag**
an. Zusätzlich übernahm der Bund **2024 bis 2025** die PV-Beiträge des
Dienstnehmers bis zur **doppelten Geringfügigkeitsgrenze** (€ 1.102,20 laut
Quelle, Wert 2025; § 54b ASVG; gleiches für Selbständige: § 27g GSVG,
§ 24g BSVG).
- **Besonderer Höherversicherungsbetrag:** PV-Beiträge aus der
Erwerbstätigkeit während der Pension sind nicht vergebens — sie erhöhen die
Pension ab Folgejahr versicherungsmathematisch (§ 248c ASVG, § 143 GSVG,
§ 134 BSVG; Faktoren lt BGBl II 2004/523; Quellenbeispiel: € 29,69/30,72/31,76
je Folgejahr bei € 2.500,– Halbtagsgehalt).
- **Pensionsaufschub:** Zuschlag („Pensionsbonus“) von **0,425 % je Monat** des
Aufschubs, max **15,3 %** (§ 5 Abs 4 APG) — also bis zur Vollendung des **68.
Lebensjahres**.
- **Teilpension gem § 4a APG (ab 2026):** die bisherige, nicht bloß
geringfügige unselbständige Beschäftigung wird um **25 % bis 75 %**
reduziert; bezogen wird eine Pension von **25 %** (Reduktion 25–40 %),
**50 %** (40,01–60 %) oder **75 %** (60,01–75 %) auf Basis der aufgewerteten
Gesamtgutschrift am Ende des vorangehenden Kalenderjahres. Für den
pensionsbezogenen Teil **endet die Pensionskontoführung**; der Rest wird
fortgeführt (zusätzliche Teilgutschriften + Aufschubzuschlag in der späteren
Gesamtpension). **Kein Wechsel** aus einer bereits laufenden
Regelalterspension in die Teilpension.
- **Während der Teilpension gebühren nicht:** Ausgleichszulage,
Ausgleichszulagenbonus/Pensionsbonus, Kinderzuschuss, besonderer
Steigerungsbetrag, besonderer Höherversicherungsbetrag — erst in der
Gesamtpension.
- **Begriffsklarung „Teilpension“:** (1) § 4a APG (ab 2026); (2) die
**Anteilspension** bei Arbeitsunfähigkeit (§ 254 Abs 7 ASVG, § 132 Abs 6 GSVG,
§ 123 Abs 6 BSVG), die bis 2025 noch „Teilpension“ hieß; (3) die „Teilpension –
erweiterte Altersteilzeit“ (§ 27a AlVG, 2016–2023, keine Pension, sondern
Altersteilzeitgeld); (4) die bis 2005 mögliche Kürzung von Ruhegenuss nach
§ 2 Teilpensionsgesetz (seit VfGH-Aufhebung mit Ablauf des 8. 12. 2005,
VfSlg 17.683, keine Kürzung mehr).
- **Wichtig für den Korpus:** lb-swa-03 (Stand 2026-07) dokumentiert die
„Teilpension ab 1. 1. 2026“ noch **ohne Normzitat (⚠)** — dieses Briefing
liefert die Normbasis: **§ 4a APG** ✅ (mit § 4a Abs 4 APG für die
Unterschreitungsregel ab Regelpensionsalter).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Regelalterspension + Erwerb | seit 1. 10. 2000 uneingeschränkt parallel möglich, ohne Schmälerung (Stand 2026-07) |
| Beitragsbegünstigung | kein UV-, kein ALV-Beitrag, kein IESG-Zuschlag auf den Nebenerwerb (Stand 2026-07) |
| PV-Beitragsübernahme Bund | nur **2024 bis 2025**: DN-PV-Beitrag bis zur doppelten Geringfügigkeitsgrenze (€ 1.102,20 laut Quelle, Wert 2025; § 54b ASVG, § 27g GSVG, § 24g BSVG) (Stand 2026-07) |
| Besonderer Höherversicherungsbetrag | § 248c ASVG / § 143 GSVG / § 134 BSVG, Faktoren BGBl II 2004/523; Quellenbeispiel je Folgejahr: € 29,69 / € 30,72 / € 31,76 bei € 2.500,–/Monat Nebenerwerb (Stand 2026-07) |
| Pensionsaufschub | Zuschlag **0,425 % je Monat**, max **15,3 %** (= 3 Jahre, bis zur Vollendung des 68. Lebensjahres; § 5 Abs 4 APG) (Stand 2026-07) |
| Teilpension — Reduktion | Beschäftigungsausmaß (ohne Mehr-/Überstunden; überwiegendes Ausmaß der letzten 12 Kalendermonate) um **25 % bis 75 %** nachweislich reduzieren; beim bisherigen oder einem neuen Arbeitgeber (Stand 2026-07) |
| Teilpension — Ausmaß | **25 %** Pension bei Reduktion 25–40 % · **50 %** bei 40,01–60 % · **75 %** bei 60,01–75 %; Basis: aufgewertete Gesamtgutschrift Ende des vorangehenden Kalenderjahres (Stand 2026-07) |
| Referenz-Ausmaß | überwiegend ausgeübtes Ausmaß der letzten 12 Monate; bei Altersteilzeit: vereinbarte Normalarbeitszeit vor ATZ-Antritt; sonst letztes Ausmaß vor dem Stichtag; ohne Beschäftigung: Normalarbeitszeit (Stand 2026-07) |
| Keine Nebelleistungen | während Teilpension keine AZ, keinen AZ-Bonus/Pensionsbonus, Kinderzuschuss, besonderen Steigerungsbetrag, besonderen Höherversicherungsbetrag (Stand 2026-07) |
| Unterschreiten ab RPA | Reduktion darf nach Vollendung des Regelpensionsalters ohne Weiteres unterschritten werden (§ 4a Abs 4 APG) — Teilpension bleibt (Stand 2026-07) |
| Wechselsperre | aus einer bereits bezogenen Regelalterspension ist kein Wechsel in die Teilpension möglich (Stand 2026-07) |
| Beispiel (Quelle) | GG € 49.000,– (Ende 2025), Halbtagsjob ab 2026: paralleler Bezug € 3.500,–→€ 3.592,17; Aufschub → ab 2029 € 4.189,43; Teilpension → € 1.750,– bis 2028, ab 2029 € 3.921,68 (Wert 2026) (Stand 2026-07) |
| Break-even (Quelle) | Aufschub lohnt ab **85,73 Jahren** (Sterbetafel 43,8 % für 65-Jährigen); Teilpension ab **84,21 Jahren** (49,96 %) (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 4a APG** (Teilpension; Abs 4 Unterschreiten ab Regelpensionsalter) —
ausdrücklich zitiert ✅ — präzisiert den Normzitat-freien Befund in
lb-swa-03 (beide Stand 2026-07)
- **§ 5 Abs 4 APG** (Aufschubzuschlag 0,425 %/Monat, max 15,3 %) — zitiert ✅
- **§ 54b ASVG / § 27g GSVG / § 24g BSVG** (Bund-Übernahme der PV-Beiträge
2024–2025 bis zur doppelten Geringfügigkeitsgrenze) — zitiert ✅
- **§ 248c ASVG / § 143 GSVG / § 134 BSVG** (besonderer
Höherversicherungsbetrag) iVm **BGBl II 2004/523** — zitiert ✅
- **§ 254 Abs 7 ASVG / § 132 Abs 6 GSVG / § 123 Abs 6 BSVG** (Anteilspension,
bis 2025 „Teilpension“) und **§ 27a AlVG** („Teilpension – erweiterte
Altersteilzeit“ 2016–2023) — zitiert ✅
- **§ 2 Teilpensionsgesetz** (aufgehoben durch VfGH G 67/05 ua, VfSlg 17.683,
mit Ablauf des 8. 12. 2005) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Dienstnehmer-Abrechnung bleibt normal:** der Nebenerwerb wird wie jedes
Arbeitsverhältnis verrechnet; die beitragsbegünstigten Ausnahmen (kein UV-/ALV-
Beitrag, kein IESG-Zuschlag) betreffen die SV-Beitragslogik des
Nebenerwerbs-Vertrags — Hinweis für die Beitragsgruppen-Zuordnung im
Kernmodul, keine neue Engine-Regel.
- **Teilpension = Arbeitszeitmodell (echter Anknüpfungspunkt):** Reduktion der
vereinbarten Normalarbeitszeit um 25–75 % ist ein
Vertragsstunden-Change (hr.contract-Arbeitszeit) plus Pensions-Attribut
„Teilpension 25/50/75 %“ — als Datenattribute, nicht als Abrechnungsregel.
- **Jahresparameter versionieren:** (doppelte) Geringfügigkeitsgrenze,
Höherversicherungsfaktoren (BGBl II 2004/523) — nie hard-coden.
- **Mehrarbeits-/Überstundenlogik:** bei Teilpension zählt nur das vereinbarte
Ausmaß (ohne Mehrarbeit) — für Auswertungen; das
Überstunden-Ablehnungsrecht besteht erst vor 65 (§ 4a Abs 10 APG, → lb-pvs-13),
ab RPA ist Unterschreiten unschädlich.
- **Keine Pensionsauszahlung im Lohnlauf:** die Teilpension zahlt der
PV-Träger; Pensionistenbezüge im GemBG-Kontext (Versorgung der
Altbediensteten/Organe) laufen über die Bezüge-/VRV-Brücke
(`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`) — von der DN-Engine getrennt.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-atz-08 (Altersteilzeit und Pension; Referenz-Ausmaß bei
ATZ-Vorvergangenheit) · lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-08
(AZ-Bonus/Pensionsbonus — während der Teilpension ausgeschlossen) · lb-pvs-11
(Pensionskonto, Gutschriften/Aufschubzuschlag) · lb-pvs-13 (Teilpension –
Pension vor 65 & Nebenerwerb, Gegenstück mit Erwerbsverboten) · lb-swa-03
(Schwerarbeitspensionen — dort „Teilpension ab 1. 1. 2026“ ohne Normzitat ⚠;
Normbasis § 4a APG hier ✅)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (PV-/SV-Beiträge) ·
`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge/Versorgung)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md
+155
View File
@@ -0,0 +1,155 @@
---
id: lb-pvs-13
batch: 9
title: "Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: pension
author: "Burger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.pdf"
text: ".lexis360/md/teilpension_pension_vor_65_nebenerwerb.md"
legal_bases: ["APG § 4a", "APG § 9", "ASVG § 40 Abs 2 Z 2", "ASVG § 86 Abs 3 Z 2", "ASVG § 253b", "ASVG § 254 Abs 6", "ASVG § 254 Abs 7", "ASVG § 261b", "ASVG § 617 Abs 13", "GSVG § 55 Abs 2 Z 2", "GSVG § 132 Abs 6", "BSVG § 51 Abs 2 Z 2", "BSVG § 123 Abs 6", "AlVG § 27a", "Teilpensionsgesetz § 2"]
tags: [teilpension, nebenerwerb, erwerbsverbot, fruhpension, anteilspension, geringfuegigkeitsgrenze]
cross_refs: ["lb-pvs-05", "lb-pvs-06", "lb-pvs-07", "lb-pvs-11", "lb-pvs-12", "lb-swa-03"]
---
# Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb
*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-13).*
## Zusammenfassung
- **Erwerbsverbote vor dem Regelpensionsalter** (Männer: 65; Frauen je nach
Geburtsdatum 60–65, lt Quelle ohne §-Zitat — RPA-Staffelung auch in lb-swa-03
dokumentiert, je Stand 2026-07): **Frühpensionen** (Korridor-, Schwerarbeits-,
Hacklerpension) dürfen nicht neben einer pensionsversicherungspflichtigen
Erwerbstätigkeit bezogen werden, sonst **fällt die Pension für den betreffenden
Monat weg** (§ 9 APG, § 253b Abs 2 iVm § 617 Abs 13 ASVG). Bei
**Arbeitsunfähigkeitspensionen** ist die Aufgabe der Erwerbstätigkeit nur
**Anfalls-** (nicht Anspruchs-)Voraussetzung: bei weiterer entgeltlicher
Tätigkeit wird nicht ausbezahlt, der Anspruch bleibt dem Grunde nach bestehen
(§ 86 Abs 3 Z 2 ASVG, § 55 Abs 2 Z 2 GSVG, § 51 Abs 2 Z 2 BSVG).
- **Toleranzen neben Frühpensionen:** geringfügige Beschäftigung bis zur
Geringfügigkeitsgrenze (€ 551,10 laut Quelle, Wert 2026 — identisch mit
lb-swa-03); Überschreitung der Grenze im Kalenderjahr bis **€ 220,44 (Wert
2026)** unschädlich für **Korridor- und Schwerarbeitspension** (nicht für die
Hacklerpension), Überschreitungsbeträge werden zusammengerechnet (§ 9 Abs 1
Z 2 APG); ein bäuerlicher Betrieb mit Einheitswert bis **€ 2.400,– (Wert 2026;
seit 2005 unverändert)** ist immer unschädlich (§ 9 Abs 1 Z 1 iVm § 4 Abs 6
Z 2 APG).
- **Nach dem Regelpensionsalter** fällt das Erwerbsverbot mit dem nächsten
Monatsersten weg (Abschläge bleiben); für Monate des Wegfalls wegen
Nebenerwerbs wird die Pension **von Amts wegen erhöht** (§ 9 Abs 2 APG,
§ 261b iVm § 253b Abs 3 iVm § 617 Abs 13 ASVG; bei Teilpension § 4a Abs 5 APG).
- **Teilpension für Frühpensionen (§ 4a APG, ab 2026):** die nicht bloß
geringfügige Beschäftigung wird um **25–75 %** reduziert, die Frühpension nur zu
**25/50/75 %** angetreten (wie bei der Regelalterspension, → lb-pvs-12). Die
Entscheidung muss **vor dem Antritt** fallen; während einer laufenden vollen
Frühpension ist kein Wechsel möglich, auch kein Übertritt in eine andere
Frühpension/Arbeitsunfähigkeitspension (§ 4a Abs 9 APG); das Ausmaß ist nach
bescheidmäßiger Zuerkennung **unveränderlich**; möglich bleibt nur der Antrag
auf die Gesamt-Frühpension samt fortgeführtem Kontoteil ohne weitere
Beschäftigung (§ 4a Abs 7, 8 APG). **Hinweis der Quelle:** ohne neuerlichen
Pensionsantrittsantrag verbleibt man auch nach dem 65. Geburtstag in der
(reduzierten) Teilpension.
- **Wegfall der Teilpension:** die Mindest-Arbeitszeitreduktion (25 % bzw 40,01 %
bzw 60,01 %) darf innerhalb eines Kalenderjahres in **höchstens drei
Kalendermonaten** durchschnittlich um mehr als **10 %** unterschritten werden —
ab dem 4. Monat fällt die Teilpension weg (§ 4a Abs 4 Z 1 APG). Die
höchstens zu leistende Arbeitszeit wird auf **ganze Arbeitsstunden
aufgerundet**. Der Teilpensionist hat ein **Ablehnungsrecht für Mehrarbeit und
Überstunden** über das vereinbarte Ausmaß hinaus (§ 4a Abs 10 APG). Reduziert
er tiefer als erforderlich oder stellt den Nebenerwerb ein, bleibt die
Teilpension unverändert.
- **Meldepflicht:** Unterschreitungen der erforderlichen Reduktion in einem
Kalendermonat (insb durch Mehrarbeit) hat **der Teilpensionist selbst** dem
PV-Träger zu melden (§ 40 Abs 2 Z 2 ASVG) — **nicht der Arbeitgeber**.
- **Anteilspension (Arbeitsunfähigkeitspensionen):** bei Berufsschutz ist eine
Erwerbstätigkeit **außerhalb des Berufes samt Verweisungsfeld** zulässig; über
der Geringfügigkeitsgrenze wird die Pension einkommensabhängig gekürzt
(§ 254 Abs 7 ASVG iVm § 274 ASVG, § 132 Abs 6 GSVG, § 123 Abs 6 BSVG; die
Anteilspension selbst: § 254 Abs 6 ASVG, § 132 Abs 5 GSVG, § 123 Abs 5 BSVG —
bis 2025 noch „Teilpension“). Sie ist flexibel (Ende/Neubeginn je nach
Ausübung der Tätigkeit) und damit **nicht** der Teilpension nach § 4a APG
gleichzusetzen.
- **Korpus-Kontext:** lb-swa-03 (Stand 2026-07) dokumentiert die „Teilpension ab
1. 1. 2026“ ohne Normzitat (⚠) — dieses Briefing liefert die Normbasis
**§ 4a APG** ✅ (Abs 4, 5, 7, 8, 9, 10 jeweils zitiert).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Erwerbsverbot Frühpensionen | keine pensionsversicherungspflichtige Erwerbstätigkeit neben der Pension, sonst Wegfall je Monat (§ 9 APG, § 253b Abs 2 iVm § 617 Abs 13 ASVG) (Stand 2026-07) |
| Geringfügigkeitsgrenze | Beschäftigung bis **€ 551,10/Monat** (Wert 2026) zulässig — deckungsgleich mit lb-swa-03 (Stand 2026-07) |
| Toleranzgrenze | Überschreitung der GFG im Kalenderjahr bis **€ 220,44** (Wert 2026) unschädlich für **Korridor- und Schwerarbeitspension**, **nicht** für die Hacklerpension; Zusammennrechnung der Überschreitungsbeträge (§ 9 Abs 1 Z 2 APG) (Stand 2026-07) |
| Bäuerlicher Betrieb | Einheitswert bis **€ 2.400,–** (Wert 2026; seit 2005 unverändert) für jede Frühpension und die Teilpension unschädlich (§ 9 Abs 1 Z 1 iVm § 4 Abs 6 Z 2 APG) (Stand 2026-07) |
| Ab Regelpensionsalter | Erwerbsverbot entfällt mit nächstem Monatsersten (Abschläge bleiben); Pensionserhöhung von Amts wegen für weggefallene Monate (§ 9 Abs 2 APG, § 261b ASVG; Teilpension: § 4a Abs 5 APG) (Stand 2026-07) |
| Teilpension — Ausmaß | Reduktion des vereinbarten Ausmaßes (ohne Mehr-/Überstunden) um 25–75 % → Frühpension zu **25 %** (25–40 %), **50 %** (40,01–60 %), **75 %** (60,01–75 %); Basis: aufgewertete Gesamtgutschrift des Vorjahres (Stand 2026-07) |
| Teilpension — Planung | Entscheidung vor Antritt; kein Wechsel aus laufender Frühpension, kein Übertritt in andere Pension (§ 4a Abs 9 APG); Ausmaß nach Bescheid unveränderlich; Gesamtpensionsantrag möglich (§ 4a Abs 7, 8 APG) (Stand 2026-07) |
| Wegfall-Schwelle | Mindestreduktion in > **3 Kalendermonaten/Jahr** durchschnittlich um > **10 %** unterschritten → Wegfall ab 4. Monat (§ 4a Abs 4 Z 1 APG); Aufrundung der Höchstarbeitszeit auf ganze Stunden (Stand 2026-07) |
| Ablehnungsrecht | Mehrarbeit/Überstunden über das vereinbarte Ausmaß hinaus ablehnen (§ 4a Abs 10 APG) (Stand 2026-07) |
| Quellenbeispiel | 40 h → 20 h (50 %-Teilpension): reguläre Mehrarbeit bis 59,99 % (knapp 4 h/W); mit 10 %-Toleranz bis knapp 64 % → regelmäßig **6 Mehrarbeitsstunden/Woche**; in höchstens 3 Monaten/Jahr beliebig (Stand 2026-07) |
| Meldepflicht | Unterschreitung je Kalendermonat meldet der **Teilpensionist** dem PV-Träger (§ 40 Abs 2 Z 2 ASVG) — nicht der Arbeitgeber (Stand 2026-07) |
| Selbständiger Nebenerwerb | über der GFG: Teilpension fällt weg; Toleranz € 220,44 (Wert 2026) (Stand 2026-07) |
| Anteilspension — Kürzung | Gesamteinkommen (AU-Pension + Erwerb): bis **€ 1.599,99** ungekürzt; über € 1.599,99 bis € 2.400,09 → **30 %**; über € 2.400,09 bis € 3.199,99 → **40 %**; über € 3.199,99 → **50 %** (Werte 2026; § 254 Abs 7 ASVG iVm § 274 ASVG); Kürzung nie höher als das Erwerbseinkommen (Stand 2026-07) |
| Anteilspension — Durchschnitt | schwankende Monatseinkommen → monatlicher Durchschnitt nach Ende des Kalenderjahres (§ 92 ASVG, § 61 GSVG, § 57 BSVG) (Stand 2026-07) |
| Beispiel (Quelle) | Korridor-Teilpension ab 2026 (GG € 49.000,–, 50 %, Abschlag 10,2 %): **€ 1.571,50/Monat**; ab 2028 volle Alterspension € 3.410,50 (Wert 2026) (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 4a APG** (Teilpension; Abs 4 Z 1 Wegfall, Abs 5 Erhöhung, Abs 7/8
Gesamtpension, Abs 9 Wechselsperre, Abs 10 Ablehnungsrecht) — ausdrücklich
zitiert ✅ — Normbasis für den normzitatslosen Befund in lb-swa-03
- **§ 9 APG** (Erwerbsverbot/Weiterzahlung; Abs 1 Z 1 und Z 2, Abs 2) und
**§ 4 Abs 6 Z 2 APG** (bäuerlicher Betrieb) — zitiert ✅
- **§ 253b ASVG iVm § 617 Abs 13 ASVG**, **§ 261b ASVG** (Altrecht-Brücke
Frühpensionen, Erhöhung) — zitiert ✅
- **§ 254 Abs 6 und Abs 7 ASVG iVm § 274 ASVG / § 132 Abs 5, Abs 6 GSVG /
§ 123 Abs 5, Abs 6 BSVG** (Anteilspension, Kürzung) — zitiert ✅
- **§ 86 Abs 3 Z 2 ASVG / § 55 Abs 2 Z 2 GSVG / § 51 Abs 2 Z 2 BSVG**
(Anfallsvoraussetzung Arbeitsunfähigkeitspensionen) — zitiert ✅
- **§ 40 Abs 2 Z 2 ASVG** (Meldepflicht des Teilpensionisten) — zitiert ✅
- **§ 27a AlVG** („Teilpension – erweiterte Altersteilzeit“ 2016–2023) und
**§ 2 Teilpensionsgesetz** (VfGH G 67/05 ua, VfSlg 17.683, Aufhebung mit
Ablauf des 8. 12. 2005) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Keine Pensionsauszahlung im Lohnlauf:** die (Teil-)Pension zahlt der
PV-Träger; die Dienstgeber-Abrechnung sieht nur das reduzierte bzw.
geringfügige Beschäftigungsverhältnis — ehrlich: für den Pensionsanteil
besteht **kein** Anknüpfungspunkt in `hr_payroll`.
- **Arbeitszeitmodell als echter Anknüpfungspunkt:** Teilpension = Reduktion der
vereinbarten Normalarbeitszeit um 25–75 % plus Pensionsattribut
(25/50/75 %); Referenz-Ausmaß = überwiegendes Ausmaß der letzten 12 Monate
(bei Altersteilzeit: Normalarbeitszeit vor ATZ-Antritt → lb-atz-08-Logik) —
Vertragsstunden-Änderung, keine Abrechnungsregel.
- **Überstunden-Ablehnungsrecht (§ 4a Abs 10 APG):** als Flag am
Mitarbeitenden/Vertrag abbilden, damit Mehrarbeitszuweisungen und
Auswertungen das Teilpensionisten-Profil respektieren — Hinweis, keine Spec.
- **Grenzwerte als versionierte Jahresparameter:** Geringfügigkeitsgrenze
(551,10 €), Toleranzbetrag (220,44 €), Einheitswertgrenze (2.400 €) — nie
hard-coden; die Toleranz gilt je Pensionsart unterschiedlich
(Korridor/Schwerarbeit ja, Hackler nein) — Datenattribut je Mitarbeitendem.
- **Meldepflicht liegt beim Pensionisten, nicht beim Dienstgeber** — Odoo
braucht dafür keinen Meldewesen-Baustein; nur der normale Lohnlauf des
(reduzierten) Beschäftigungsverhältnisses läuft weiter.
- **GemBG-Kontext:** Pensionistenbezüge (Versorgung der Altbediensteten/Organe)
berühren nur die Bezüge-/VRV-Seite (`RECHTSQUELLEN-Bgld.md`), nicht die
DN-Engine.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-pvs-05 (Pensionsarten – Invaliditätspension; Anteilspension
bei Arbeitsunfähigkeit) · lb-pvs-06 (Pensionsarten – Korridorpension;
Erwerbsverbot/Toleranz) · lb-pvs-07 (Pensionsarten – vorzeitige Alterspension
bei langer Versicherungsdauer; keine Toleranz) · lb-pvs-11 (Pensionskonto;
Gesamtgutschrift/Teilgutschriften) · lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 &
Nebenerwerb; Gegenstück ohne Erwerbsverbot) · lb-swa-03 (Schwerarbeitspensionen
— „Teilpension ab 1. 1. 2026“ dort ohne Normzitat ⚠, hier § 4a APG ✅)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (Geringfügigkeits-
und SV-Werte) · `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md`
(Pensionistenbezüge/Versorgung)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md
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@@ -0,0 +1,161 @@
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id: lb-gsv-12
batch: 9
title: "Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: gsvg-fsvg
author: "Noggler"
stand: 2025-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.pdf"
text: ".lexis360/md/teilversicherte_personen_nach_dem_gsvgfsvg.md"
legal_bases: ["GSVG § 3", "GSVG § 4", "GSVG § 6", "GSVG § 7", "GSVG § 25", "GSVG § 29", "GSVG § 35", "GSVG § 116a", "GSVG § 161", "GSVG § 164", "GSVG § 418", "ASVG § 8", "ASVG § 10", "ASVG § 12", "FSVG § 2", "FSVG § 4", "KBGG § 28", "FamZeitbG § 4", "FLAG § 39j"]
tags: [teilversicherung, opting-in, gsvg, fsvg, pensionisten, unfallversicherung, kinderbetreuungsgeld]
cross_refs: ["lb-gsv-04", "lb-gsv-05", "lb-gsv-07", "lb-gsv-09", "lb-gsv-11"]
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# Teilversicherte Personen nach dem GSVG/FSVG
*Lexis Briefings Personalrecht, Noggler, Stand Juli 2025 (lb-gsv-12).*
## Zusammenfassung
- ⚠ **Alter Quellstand (Juli 2025, Noggler-Serie):** alle €-Werte (zB
Mindestbeitragsgrundlage, UV-Fixbeitrag) tragen den **Stand 2025-07**;
der UV-Fixbeitrag 2026 beträgt laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07) **€ 12,95**
(2025: € 12,07).
- **Grundkonzept:** neben den nach **§ 2 Abs 1 Z 1 bis 4 GSVG** in KV und PV
voll Pflichtversicherten gibt es Gruppen, die **nur** der Kranken- oder
**nur** der Pensionsversicherung nach dem GSVG unterliegen
(**Teilversicherung**, § 3 GSVG). Alle aktiv selbständig Erwerbstätigen
(§ 2 Abs 1 Z 1–4 GSVG) sowie alle dem FSVG unterliegenden aktiv
Selbständigen (§ 3 Abs 2 FSVG) sind in der **Unfallversicherung nach dem
ASVG teilversichert** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG), weil das GSVG keine
eigenen UV-Regeln enthält.
- **Teilversicherung in der KV:** wichtigste Gruppe sind die
**Pensionist:innen** (§ 3 Abs 1 Z 1 GSVG): Bezieher:innen einer
GSVG-Pension oder von **Übergangsgeld nach § 164 GSVG** während einer
medizinischen Rehabilitationsmaßnahme, solange sie sich **ständig im
Inland** aufhalten (gleichgestellt: Staaten mit zwischenstaatlichem
Übereinkommen über Sachleistungen, § 29 GSVG). Von der Pension behält
die SVS den **KV-Beitrag in Höhe von 6 % der Pension** direkt ein
(§ 29 GSVG) — bis **Mai 2025 betrug der Satz 5,1 %**; für bestimmte
Personengruppen gilt weiterhin **5,1 %** (§ 418 Abs 5 GSVG).
- **Opting-in Neuer Selbständiger (§ 3 Abs 1 Z 2 GSVG):** wer die
Versicherungsgrenze (§ 4 Abs 1 Z 5 GSVG; **2025: € 6.613,20**) nicht
überschreitet, kann die Pflichtversicherung in der KV beantragen — eine
„freiwillige Pflichtversicherung“, die zugleich die **UV nach dem ASVG**
mitbegründet (§ 8 Abs 1 Z 3 lit a ASVG); ein Opting-in in der PV gibt es
nicht. Beiträge auf Basis der **Mindestbeitragsgrundlage** (§ 25 Abs 4
GSVG; **2025: € 551,10 monatlich**). **Beginn** mit Einlangen der Meldung
(§ 6 Abs 5 GSVG); **Ende** (§ 7 Abs 5 GSVG): Monatsende der Abmeldung,
**Ablauf des dritten Monats nach Fälligkeit** bei Nichtzahlung, bei nicht
eröffnetem/aufgehobenem Insolvenzverfahren mangels Kostendeckung, jedenfalls
mit Tod.
- **Bezieher:innen von Kinderbetreuungsgeld (§ 3 Abs 1 Z 3 GSVG):** KV-
Teilversicherung, wenn die SVS nach **§ 28 KBGG** zuständiger Träger ist
(Wochengeld/Betriebshilfe-Bezug bzw KV bei der SVS; mehrere Träger
möglich → jener mit dem zuerst gestellten Antrag; Auffangzuständigkeit:
**ÖGK**). Finanzierung der Beiträge durch den
**Familienlastenausgleichsfonds** (§ 39j Abs 6 FLAG). Analog
**Bezieher:innen des Familienzeitbonus** (§ 3 Abs 1 Z 4 GSVG) bei
Zuständigkeit der SVS gem **§ 4 FamZeitbG** (Vater zuletzt bei der SVS
versichert; mehrere Träger → erster Antrag; Auffang: ÖGK; Finanzierung
§ 39j Abs 6a FLAG).
- **Rehabilitand:innen (§ 3 Abs 2 GSVG):** Personen mit beruflicher
Ausbildung im Rahmen der Rehabilitation (§ 161 GSVG), wenn die Ausbildung
nicht aufgrund eines **Dienst- oder Lehrverhältnisses** erfolgt und keine
andere KV-Pflichtversicherung besteht.
- **Teilversicherung in der PV (§ 3 Abs 3 GSVG)** — nur für Personen, die
**zuletzt nach dem GSVG oder FSVG pensionsversichert** waren:
Präsenz-/Ausbildungsdienst- bzw Zivildienstleistende, Bezieher:innen von
Übergangsgeld nach dem GSVG, von **Wochengeld** nach dem GSVG, Personen mit
**Kindererziehungszeiten** (erste **48 Kalendermonate** nach der Geburt,
bei Mehrlingsgeburt **60 Monate**, tatsächlich und überwiegend im Inland,
§ 116a Abs 4–7 GSVG) sowie Bezieher:innen des Familienzeitbonus.
**Ausnahme:** Personen in öffentlich-rechtlichen
(„pensionsversicherungsfreien“) Dienstverhältnissen sind während
Präsenz-/Zivildienst und Kindererziehung ausgenommen (§ 3 Abs 4 GSVG).
- **FSVG:** § 2 Abs 1 FSVG (nur PV): Mitglieder der Apothekerkammer, der
Patentanwaltskammer, der Architekten- und Ingenieurkonsulentenkammer;
§ 2 Abs 2 FSVG (PV+UV): freiberufliche Ärzte und Zahnärzte. **Pensionist:innen
nach dem FSVG (§ 4 FSVG):** KV-Pflichtversicherung nur, wenn der
Pensionsbezug wesentlich auf eine Erwerbstätigkeit zurückgeht, die die
Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 1 bis 4 GSVG begründet hat, oder bei
KV-Begründung durch Verordnung — Beitragsseinbehalt wie bei
GSVG-Pensionist:innen.
- **Unfallversicherung nach dem ASVG:** **Fixbeitrag monatlich, 2025:
€ 12,07**, von der SVS gemeinsam mit der KV/PV-Vorschreibung eingehoben
(§ 35 Abs 1 GSVG). **Beginn:** Tag der Aufnahme der pflichtversicherten
Tätigkeit bzw bei Neuen Selbständigen mit dem Beginn der GSVG-Pflicht-
versicherung (§ 10 Abs 2 ASVG); **Ende:** Letzter des Kalendermonats der
Tätigkeitsaufgabe bzw Tag des Endes der GSVG-Pflichtversicherung
(§ 12 Abs 1 iVm § 10 Abs 2 ASVG).
## Kernwerte & Fristen (Stand 2025-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| KV-Beitrag Pensionist:innen | **6 % der Pension**, direkter Einbehalt durch die SVS (§ 29 GSVG); bis Mai 2025: **5,1 %** — für bestimmte Gruppen weiterhin (§ 418 Abs 5 GSVG) (Stand 2025-07) ⚠ Übergangsregelung, Detailprüfung (RIS) offen ✅ |
| Versicherungsgrenze (Opting-in-Bezug) | **€ 6.613,20** (2025) nach § 4 Abs 1 Z 5 GSVG (Stand 2025-07) ✅ |
| Opting-in — Beitragsgrundlage | **Mindestbeitragsgrundlage € 551,10 monatlich** (2025) (§ 25 Abs 4 GSVG) (Stand 2025-07) ✅ |
| Opting-in — Beginn/Ende | Beginn: Einlangen der Meldung (§ 6 Abs 5 GSVG); Ende: Abmeldung (Monatsende), Nichtzahlung (Ablauf des **3. Monats** nach Fälligkeit), Insolvenz mangels Kostendeckung, Tod (§ 7 Abs 5 GSVG) ✅ |
| Opting-in — Umfang | KV im GSVG + UV nach ASVG; **kein Opting-in in der PV** (Stand 2025-07) ✅ |
| Kinderbetreuungsgeld | KV-Teilversicherung bei SVS-Zuständigkeit (§ 28 KBGG); Auffang: ÖGK; Beiträge aus **FLAG** (§ 39j Abs 6 FLAG) ✅ |
| Familienzeitbonus | KV-Teilversicherung bei SVS-Zuständigkeit (§ 4 FamZeitbG); Auffang: ÖGK; Beiträge aus FLAG (§ 39j Abs 6a FLAG) ✅ |
| Kindererziehungszeiten (PV) | **48 Kalendermonate** (Mehrlingsgeburten: **60 Monate**) tatsächlich/überwiegend im Inland (§ 116a Abs 4–7 GSVG) ✅ |
| Ausnahme öffentlich-rechtliche DV | keine PV-Teilversicherung während Präsenz-/Zivildienst und Kindererziehung (§ 3 Abs 4 GSVG) ✅ |
| UV-Fixbeitrag | **€ 12,07 monatlich** (2025) (Stand 2025-07) ⚠ alter Wert; 2026 laut lb-gsv-09 (Stand 2026-07): **€ 12,95** ✅ |
| UV — Einhebung | gemeinsam mit der KV/PV-Vorschreibung (§ 35 Abs 1 GSVG) ✅ |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 3 GSVG** (Abs 1 Z 1–4 KV-Teilversicherung, Abs 2 Rehabilitand:innen,
Abs 3 PV-Teilversicherung, Abs 4 öffentlich-rechtliche Ausnahme) —
ausdrücklich zitiert ✅
- **§ 29 GSVG** (Pensionisten-KV-Beitrag 6 %) — zitiert ✅;
**§ 418 Abs 5 GSVG** (5,1 %-Fortgeltung) — zitiert ✅
- **§§ 25 Abs 4, 35 Abs 1 GSVG** (Mindestbeitragsgrundlage; Einhebung UV) —
zitiert ✅; **§§ 116a, 161, 164 GSVG** (Kindererziehung, Rehabilitation,
Übergangsgeld) — zitiert ✅; **§§ 6 Abs 5, 7 Abs 5 GSVG** (Beginn/Ende
Opting-in) — zitiert ✅; **§ 4 Abs 1 Z 5 GSVG** (Versicherungsgrenze) —
zitiert ✅
- **§§ 8 Abs 1 Z 3 lit a, 10 Abs 2, 12 Abs 1 ASVG** (UV-Teilversicherung,
Beginn/Ende) — zitiert ✅
- **FSVG § 2** (Gruppen), **§ 4** (Pensionisten-KV), **§ 3 Abs 2 FSVG**
(UV-Verweis) — zitiert ✅
- **§ 28 KBGG**, **§ 4 FamZeitbG**, **§ 39j Abs 6 und 6a FLAG** — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Opting-in/Teilversicherung ohne Odoo-Anker:** Beitragsvorschreibung auf
Mindestbeitragsgrundlage und Pensionsbezugseinbehalt (6 %) sind reine
SVS-Verfahren; die Dienstnehmerverrechnung ist nicht betroffen — dort gibt
es **keine** Teilversicherungslogik.
- **Nur der Kontrast zählt:** die UV-Teilversicherung der Selbständigen
(Fixbeitrag) unterscheidet sich fundamental von der **DN-UV
(1,10 %, nur Dienstgeber)** laut `RECHTSQUELLEN-Privat.md` — getrennte
Systeme, keine `hr.rule.parameter`-Übernahme ⚠.
- **Wochengeld/Kinderbetreuungsgeld/Familienzeitbonus:** die DN-seitigen
Pendant-Themen (Wochengeld der Dienstnehmerin, Familienzeitbonus für
Angestellte) laufen über das KV-/Pensionsmodell der ÖGK — die
SVS-Zuständigkeitsfälle dieses Briefings sind der Ausnahmepfad beim
**selbständigen** Elternteil; für Abgrenzungsfragen im
Familienzeit-/Karenz-Umfeld als Nachbarschaftswissen nutzbar.
- **Insolvenz-/Nichtzahlungsfolgen** (§ 7 Abs 5 GSVG) sind Trägerverfahren
ohne Odoo-Abbildung.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gsv-04 (Beitragssätze und Vorschreibung SV-Beiträge —
UV-Fixbeitrag 2025) · lb-gsv-05 (Freiwillige Versicherungen — Abgrenzung
zum Opting-in) · lb-gsv-07 (GSVG – Ausnahmen von der Versicherungspflicht —
Versicherungsgrenze) · lb-gsv-09 (Neue Selbstständige – Melde- und
Beitragswesen — UV-Wert 2026) · lb-gsv-11 (Pflichtversicherte Personen nach
dem GSVG/FSVG (Vollversicherung) — Gegenstück zur Teilversicherung)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (SV-Rahmen; dort
verifizierte DN-Werte 2026 — DN-UV 1,10 % DG vs GSVG-Fixbeitrag als
Systemunterschied ⚠ dokumentiert). GemBG-Relevanz nicht gegeben
(öffentlich-rechtliche „pensionsversicherungsfreie“ Dienstverhältnisse als
GemBG-Nachbarschaftsthema nur erwähnt, im Kernmodell nicht abgebildet ❓).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md
+144
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@@ -0,0 +1,144 @@
---
id: lb-sva-15
batch: 9
title: "Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Ihradska"
stand: 2026-06
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.pdf"
text: ".lexis360/md/verjahrung_von_sozialversicherungsbeitragen.md"
legal_bases: ["ABGB § 1451", "ASVG § 42", "ASVG § 68 Abs 2", "ASVG § 69", "GSVG § 40"]
tags: [verjahrung, feststellungsverjahrung, einforderungsverjahrung, verjahrungshemmung, sv-beitraege, gplb]
cross_refs: ["lb-gpl-04", "lb-naz-04", "lb-sva-07", "lb-sva-11"]
---
# Verjährung von Sozialversicherungsbeiträgen
*Lexis Briefings Personalrecht, Ihradska, Stand Juni 2026 (lb-sva-15).*
## Zusammenfassung
- **Zwei Verjährungsarten:** zu unterscheiden sind die
**Feststellungsverjährung** (Verjährung des Rechts auf Feststellung der
Verpflichtung zur Zahlung von Beiträgen) und die
**Einforderungsverjährung** (Verjährung des Rechts auf Einforderung
festgestellter Beitragsschulden); bei der **Hemmung** wird der Beginn bzw
die Fortsetzung der begonnenen Verjährung hinausgeschoben, nach einer
**Unterbrechung** beginnt die Frist mit Wegfall des
Unterbrechungsgrundes neu zu laufen.
- **Rechtsfolgen:** Die Forderung geht mit der Verjährung nicht unter
(kein absoluter Rechtsverlust), sie wird zur **Naturalobligation**
(„natürliche" bzw „unvollkommene" Verbindlichkeit): die gerichtliche
Geltendmachung (zB durch Klage) ist nicht mehr möglich, Erfülltes kann
aber nicht zurückgefordert werden — verjährte Beitragsschulden können
daher grundsätzlich **nicht allein wegen des Verjährungseintritts gem
§ 69 ASVG** als ungebührlich entrichtet zurückgefordert werden. Anders
als im Zivilprozess ist die Verjährung im Verfahren **von Amts wegen**
zu beachten.
- **Feststellungsverjährung:** Das Recht des Versicherungsträgers (ÖGK) auf
Feststellung der Zahlungspflicht verjährt **binnen drei Jahren ab
Fälligkeit**; hat der Dienstgeber oder eine andere meldepflichtige Person
**keine oder unrichtige Angaben** über beschäftigte Personen bzw deren
Entgelt gemacht, die er bei **gehöriger Sorgfalt** als notwendig bzw
unrichtig hätte erkennen müssen, verlängert sich die Frist auf **fünf
Jahre** — praktisch bedeutsam bei **rückwirkenden
Beitragsnachberechnungen** im Zuge der **Gemeinsamen Prüfung Lohnabgaben
und Beiträge (GPLB)**.
- **Unterbrechung der Feststellungsverjährung:** durch jede **zum Zweck der
Feststellung getroffene Maßnahme** in dem Zeitpunkt, in dem der
Zahlungspflichtige davon Kenntnis erlangt; nach stRsp des VwGH jede
nach außen in Erscheinung tretende, dem Beitragsschuldner zur Kenntnis
gebrachte Trägertätigkeit, die der rechtswirksamen Feststellung dient —
insbesondere die **Beitragsprüfung** (§ 42 ASVG: Einsicht in
Geschäftsbücher, Belege, Aufzeichnungen), weiters zB schriftliche
Ersuchen um Bekanntgabe beitragspflichtigen Entgelts oder die
Übersendung von **Kontoauszügen über Beitragsrückstände**; ein
ausdrücklicher Hinweis auf die Unterbrechungswirkung ist nicht
erforderlich; nach einmal eingetretener Unterbrechung beginnt die Frist
**nicht neu zu laufen, solange ein Streit** über die Zahlungspflicht
besteht.
- **Einforderungsverjährung:** Das Recht, festgestellte Beitragsschulden
einzufordern, verjährt **binnen zwei Jahren nach Verständigung** der bzw
des Zahlungspflichtigen vom **Ergebnis der Feststellung**. Von
„festgestellten Beitragsschulden" kann bei **Bestreiten** nicht gesprochen
werden — dann bewirkt die Mitteilung nur eine **Unterbrechung der
Feststellungsverjährung**, und die Einforderungsfrist beginnt erst mit
dem **Ende des Streits** (idR Beendigung des Verwaltungs(gerichts)-
verfahrens einschließlich etwaiger Verfahren vor den Gerichtshöfen des
öffentlichen Rechts).
- **Unterbrechung der Einforderungsverjährung:** durch Maßnahmen zum Zweck
der **Hereinbringung** — insb die **zugestellte Zahlungsaufforderung
bzw Mahnung** (§ 68 Abs 2 ASVG: Unterbrechung nur bei Zustellung an den
Zahlungspflichtigen), die Einleitung von **Exekutionsschritten**, aber
auch die Vorschreibung rückständiger Beiträge per **Bescheid** bzw die
Einleitung eines darauf gerichteten Verwaltungsverfahrens (zB
Einwendungen gegen einen Rückstandsausweis); anders als bei der
Feststellungsverjährung unterbrechen auch **nach außen tretende**
Maßnahmen (zB durch Aktendokumentation).
- **Hemmung:** solange ein Verfahren in Verwaltungssachen bzw vor den
Gerichtshöfen des öffentlichen Rechts über das Bestehen der
Pflichtversicherung oder die Feststellung der Zahlungspflicht **anhängig
ist**; weiters durch Bewilligung einer **Zahlungserleichterung** (zB
Ratenzahlung) — der Fristlauf ist für die Dauer des Hemmungsgrundes
angehalten.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-06)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| Feststellungsverjährung | **3 Jahre** ab Fälligkeit (Stand 2026-06) |
| Verlängerter Fall | **5 Jahre** bei fehlenden/unrichtigen, sorgfaltswidrig nicht erkannten Angaben des Meldepflichtigen |
| Einforderungsverjährung | **2 Jahre** ab Verständigung vom Feststellungsergebnis; bei Bestreiten ab **Streitende** (Stand 2026-06) |
| Unterbrechung (Feststellung) | Feststellungsmaßnahmen **mit Kenntnis des Schuldners**, zB Beitragsprüfung (§ 42 ASVG), Auskunftsersuchen, Kontoauszüge über Rückstände |
| Unterbrechung (Einforderung) | **zugestellte** Zahlungsaufforderung/Mahnung (§ 68 Abs 2 ASVG), Exekution, Bescheid/Rückstandsausweis-Verfahren; auch nach außen tretende Maßnahmen (Aktendokumentation) |
| Hemmung | anhängiges Verwaltungs-/Gerichtsverfahren; **Zahlungserleichterung/Ratenzahlung** |
| Streitregel | kein Neubeginn der Feststellungsfrist bei bestehendem Streit; Einforderungsfrist ab Streitende |
| Rechtsfolge | **Naturalobligation**: gerichtliche Geltendmachung ausgeschlossen, Erfülltes nicht rückforderbar (§ 69 ASVG); Verjährung von Amts wegen |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 42 ASVG** (Beitragsprüfung als verjährungsunterbrechende Maßnahme) —
zitiert ✅
- **§ 68 Abs 2 ASVG** (Zahlungsaufforderung/Mahnung — Unterbrechung nur mit
Zustellung) — zitiert ✅
- **§ 69 ASVG** (Rückforderung ungebührlich entrichteter Beiträge; keine
Rückforderung allein wegen Verjährung) — zitiert ✅
- **§ 68 ASVG** — die 3-/5-Jahres- und 2-Jahres-Fristen werden im Lauftext
**ohne Paragrafenangabe** genannt; die Fußnoten verweisen durchgehend auf
§ 68 ASVG (SV-Komm) ⚠ (systematische Zuordnung vor Implementierung über
RIS verifizieren)
- **§ 40 GSVG** (Parallelnorm für Selbstständige, Fußnote) — zitiert ✅
- **§ 1451 ABGB** (Naturalobligation) — nur über Kommentarliteratur zitiert ⚠
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Korrektur-/Nachbereitungshorizont:** die 3-/5-Jahres-
Feststellungsverjährung bestimmt, wie weit rückwirkend Nachberechnungen
(GPLB) und mBGM-Korrekturen reichen können — Aufbewahrung und
Reproduzierbarkeit der Beitragsgrundlagen-/mBGM-Daten je Periode danach
ausrichten.
- **Nachzahlungs-/Rückforderungsprozesse:** Fristberechnung (ab Fälligkeit
bzw ab Verständigung) als Prozessparameter der
Korrekturbuchungs-Workflows (→ lb-naz-04, lb-sva-07);
Unterbrechungs-/Hemmungsereignisse (Mahnung, Prüfung, Ratenvereinbarung)
am Vorgang dokumentieren.
- **Sorgfaltsmaßstab:** die 5-Jahres-Folge bei sorgfaltswidrig nicht
erkannten Fehlangaben unterstreicht **Plausibilitätsprüfungen bei der
mBGM-Generierung** (Validierungen vor Übermittlung).
- **Ratenzahlung:** als Zahlungsverfahrensvariante mit Hemmungswirkung
führen (Fristen-/Status-Flag am Vorgang).
## Verweise
- **KB-intern:** lb-gpl-04 (GPLB — Prüfungszeitraum & Verjährung) ·
lb-naz-04 (Nachzahlungen – Sozialversicherung) · lb-sva-07 (Rückforderung
ungebührlich entrichteter Beiträge) · lb-sva-11 (Beitragsfälligkeiten und
Zahlungsfristen — Fälligkeit als Fristbeginn)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich; das Briefing
enthält selbst keine Sätze oder Werte, daher keine Werte-Abweichungen.
Die **SV-Verjährungsfristen** sind in den RECHTSQUELLEN bislang nicht
erfasst (❓ für Rückforderungs-/Nachzahlungsprozesse zu ergänzen).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md
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id: lb-sva-16
batch: 9
title: "Versicherungsschutz in Sonderfällen"
work: "Lexis Briefings Personalrecht"
chapter: "Sozialversicherung"
topic: beitragsrecht-asvg
author: "Eichinger"
stand: 2026-07
source:
pdf: ".lexis360/Lexis360_versicherungsschutz_in_sonderfallen.pdf"
text: ".lexis360/md/versicherungsschutz_in_sonderfallen.md"
legal_bases: ["AlVG § 6 Abs 2", "AlVG § 29", "AlVG § 40", "AlVG § 40a", "AlVG § 41 Abs 1", "APG § 3 Abs 1 Z 2", "ASVG § 8 Abs 1 Z 2 lit b", "ASVG § 8 Abs 1 Z 3 lit c"]
tags: [versicherungsschutz, sonderfalle, alvg-leistungsbezug, teilversicherung, familienhospizkarenz, pflegekarenz, pensionisten]
cross_refs: ["lb-bso-02", "lb-kzs-02", "lb-kzs-06", "lb-msf-03", "lb-pvs-09"]
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# Versicherungsschutz in Sonderfällen
*Lexis Briefings Personalrecht, Eichinger, Stand Juli 2026 (lb-sva-16).*
## Zusammenfassung
- **Grundsatz und Ausnahmen:** Die Pflichtversicherung ist grundsätzlich an
die **Aufnahme einer Erwerbstätigkeit** (selbstständig oder unselbstständig
im Inland) geknüpft; in Sonderfällen besteht **Versicherungsschutz ohne
Tätigkeit** — zentral beim **Bezug von Leistungen nach dem AlVG**, in der
**Teilversicherung der Pensionsversicherung**, bei
**Familienhospiz-/Pflegekarenz** sowie in der **Krankenversicherung für
Pensionisten**.
- **AlVG-Leistungsbezug:** Bezieher von **Arbeitslosengeld und
Notstandshilfe** sind kranken-, unfall- und pensionsversichert
(§ 6 Abs 2 AlVG). **KV** für die Zeit des Geldleistungsbezugs (§ 40 AlVG)
— Arbeitslose und ihre Angehörigen können dieselben Leistungen wie
Erwerbstätige in Anspruch nehmen; die Höhe des **Krankengelds** entspricht
der Höhe des zuletzt bezogenen Arbeitslosengeldes, der Notstandshilfe
oder des Pensionsvorschusses; das **Wochengeld** „beläuft sich auf den um
80 % erhöhten Beitrag" (§ 41 Abs 1 AlVG; Stand 2026-07) — die
Quellformulierung („Beitrag") ist auffällig, vermutlich ein
Export-Artefakt ⚠, nicht rekonstruiert.
- **UV-Teilversicherung** (§ 8 Abs 1 Z 3 lit c ASVG) für Arbeitslose, die
an **AMS-veranlassten Um-/Nachschulungsmaßnahmen** teilnehmen oder
**Schulungsmaßnahmen einer Arbeitsstiftung** absolvieren; die jeweils
bezogenen Leistungen gelten als **Beitragsgrundlage**, die Beiträge
finanziert die **Arbeitslosenversicherung** (§ 40a AlVG).
- **Pensionsversicherung** (§ 8 Abs 1 Z 2 lit b ASVG): Arbeitslose sind
während des Leistungsbezugs pensionsversichert (**Teilversicherung**);
der PV-Beitrag wird aus Mitteln der Arbeitslosenversicherung finanziert,
seine Grundlage bildet **nicht** die Höhe des Arbeitslosengeldes oder der
Notstandshilfe, sondern **70 % der Bemessungsgrundlage** dieser
Geldleistungen — die Pensionsbemessungsgrundlage ist damit **höher** als
der tatsächlich bezogene Betrag.
- **Teilversicherung in der PV:** Als Versicherungszeiten zählen auch
Beitragszeiten einer **Teilpflichtversicherung**, bei der die Beiträge
nicht vom Versicherten, sondern vom **Bund oder einer öffentlichen
Institution** geleistet werden — meist **Kindererziehungszeiten**,
**Präsenz- und Zivildienstzeiten** sowie Zeiten des
**Arbeitslosengeldbezugs** (§ 3 Abs 1 Z 2 APG): besondere Lebensumstände
sollen sich nicht negativ auf die künftige Pension auswirken.
- **Familienhospizkarenz** (Sterbebegleitung naher Angehöriger bzw
Begleitung schwerstkranker Kinder; vorübergehende Karenzierung,
Arbeitszeitverkürzung oder Umlegung der Arbeitszeit): Dienstnehmer
bleiben **kranken- und pensionsversichert**, wenn sie davor
pflichtversichert waren (§ 29 AlVG); bei **völliger Karenzierung**
stehen in der KV lediglich **Sachleistungen** zu (zB Medikamente,
Krankenbehandlungen). Hatten sie bis dato nur eine **geringfügige
Beschäftigung** ausgeübt, entsteht **kein** Versicherungsschutz in KV
oder PV.
- **Pflegekarenz:** gleiche versicherungsrechtliche Behandlung (§ 29 AlVG)
unter denselben Voraussetzungen wie die Familienhospizkarenz; möglich
für nahe Angehörige, die zuvor **Pflegegeld ab Pflegestufe 3** bezogen
haben; bei **an Demenz erkrankten oder minderjährigen** nahen
Angehörigen genügt die **bescheidmäßige Zuerkennung der Pflegestufe 1**.
- **Krankenversicherung für Pensionisten:** Pensionisten bleiben
krankenversichert (**„§ 8 Abs 1 Z lit a und b ASVG"** — die Z-Nummer ist
im Export unvollständig ⚠, nicht rekonstruiert); der **Beitragssatz
entspricht 6 % der Bruttopension (2026)** (Stand 2026-07); mit dem
**Pensionsbeginn** tritt der Versicherungsschutz ein.
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| AlVG-Leistungsbezug | Kranken-, unfall- und pensionsversichert (§ 6 Abs 2 AlVG) ✅ |
| Krankengeld | = zuletzt bezogenes Arbeitslosengeld/Notstandshilfe/Pensionsvorschuss (§ 40 AlVG) (Stand 2026-07) |
| Wochengeld | um **80 % erhöht** (§ 41 Abs 1 AlVG); Quellformulierung „Beitrag" auffällig ⚠ (Stand 2026-07) |
| UV-Teilversicherung | AMS-Um-/Nachschulung, Arbeitsstiftungs-Schulungen (§ 8 Abs 1 Z 3 lit c ASVG); Beitragsgrundlage = bezogene Leistung; Finanzierung durch die ALV (§ 40a AlVG) |
| PV-Beitrag bei AlVG-Bezug | aus **70 % der Bemessungsgrundlage** der Geldleistungen (§ 8 Abs 1 Z 2 lit b ASVG) (Stand 2026-07) |
| Teilversicherung PV | Kindererziehung, Präsenz-/Zivildienst, ALG-Bezug; Beiträge durch Bund/öffentliche Institutionen (§ 3 Abs 1 Z 2 APG) |
| Hospiz-/Pflegekarenz | KV+PV fortbestehend bei vorheriger Pflichtversicherung (§ 29 AlVG); völlige Karenzierung: nur **Sachleistungen**; nur geringfügige Vorbeschäftigung: **kein** Schutz |
| Pflegekarenz-Voraussetzung | Pflegegeld ab **Stufe 3**; Demenz/minderjährige Angehörige: **Stufe 1** (bescheidmäßig) |
| Pensionisten-KV | **6 % der Bruttopension (2026)**; Eintritt des Schutzes mit Pensionsbeginn (Stand 2026-07) |
## Rechtsgrundlagen
- **§ 6 Abs 2 AlVG**, **§ 40 AlVG**, **§ 40a AlVG**, **§ 41 Abs 1 AlVG**
(Versicherung und Leistungen beim AlVG-Bezug) — zitiert ✅
- **§ 29 AlVG** (KV+PV bei Familienhospiz- und Pflegekarenz) — zitiert ✅
- **§ 8 Abs 1 Z 2 lit b ASVG** (PV bei AlVG-Bezug) und **§ 8 Abs 1 Z 3
lit c ASVG** (UV-Teilversicherung) — zitiert ✅
- **„§ 8 Abs 1 Z lit a und b ASVG"** (KV für Pensionisten) — Z-Nummer im
Export **unvollständig/garbled** ⚠ (nicht rekonstruiert; Verifikation
über RIS offen)
- **§ 3 Abs 1 Z 2 APG** (Beitragsleistung durch öffentliche Träger bei
Teilversicherung) — zitiert ✅
## Payroll-Relevanz (Odoo)
- **Statusverwaltung ohne Entgeltzahlung:** Familienhospiz-/Pflegekarenz und
AlVG-Leistungsbezug als **Work-Entry-/Vertragsstatus-Kategorien**
führen — der Versicherungsschutz läuft ohne DG-Beitragsabzug weiter;
die Statushistorie dokumentiert die Versicherungstatbestände.
- **Voraussetzungsprüfung „vorher pflichtversichert"** (Karenz) bzw
**„geringfügig vorbeschäftigt = kein Schutz"**: Auswertbarkeit der
Versicherungstatbestände am Employee (Kombination aus
Versicherungsverlauf und Statushistorie).
- **Ab-/Anmeldeanlässe:** Ende des Schutzes bzw der KV-Pflichtversicherung
und der Pensionisten-KV-Eintritt mit **Pensionsbeginn** an die
Beendigungs-/Pensionsereignisse koppeln (Meldeanlass-Schnittstelle).
- **Pensionisten-KV-Satz 6 % (2026)** betrifft den Pensionsbezug, nicht die
aktive Entgeltabrechnung — als Randdatenpunkt für
Übergangsszenarien (DV-Ende → Pensionsantritt) dokumentieren.
- Teilversicherungszeiten (Kindererziehung, Präsenz-/Zivildienst, ALG) sind
**träger-/bundfinanziert** — im Abrechnungskontext keine Beitragslogik,
allenfalls Dossierinformation für Pensionskonten-Auskünfte.
## Verweise
- **KB-intern:** lb-bso-02 (Arbeitslosengeld) · lb-kzs-02
(Familienhospizkarenz – Sozialversicherung) · lb-kzs-06 (Pflegekarenz &
Pflegeteilzeit – Arbeitsrecht) · lb-msf-03 (Wochengeld) · lb-pvs-09
(Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten)
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` — dort sind die
SV-Beitragssätze/-Komponenten 2026 verifiziert verbindlich (Abschnitt 4);
der **Pensionisten-KV-Satz 6 % (2026)** ist dort nicht erfasst — keine
Vergleichsmöglichkeit, Verifikation über RIS offen ⚠.
- *Hinweis (Export-Artefakte):* Die Querverweise „Familienhospizkarenz –
Sozialversicherung" und „Pflegekarenz & Pflegeteilzeit – Arbeitsrecht"
sind als Briefings im KB vorhanden (lb-kzs-02, lb-kzs-06); die im Export
unvollständige Zitationsstelle zur Pensionisten-KV und die
Wochengeld-Formulierung wurden nicht rekonstruiert.
personalverrechnung/wissensbasis/kb.json
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