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fegger 1be7a3e107 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9)

Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to
2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters.
This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters
in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics
into the social-insurance body of law behind them.

- 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen,
  beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze,
  Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung,
  Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv
  (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und
  Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale,
  freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV,
  Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue
  Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung,
  GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen),
  pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung,
  Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension)
- intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the
  five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige
  Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV /
  Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und
  Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated;
  ss-URL-encoded filename normalized
- tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung
  topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so
  the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG
  severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of
  block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/
  selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries
- cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension
  ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now
  backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16
  Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female
  retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1.
  1964/30. 6. 1968) flagged for RIS
- employee contribution rates 2026 cross-checked against
  RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78,
  UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53,
  maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold
  551.10 EUR, NSchAB 3.80)
- flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per
  source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12'
  percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance
  ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026
  ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling
  35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and
  'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value
  6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50%
  (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954
  vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120
  z 3 ASVG' garble (likely z 4)
- curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on
  frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571
  sources, 571 curated entries, 0 problems

2026-09-10 21:19:40 +02:00

7.2 KiB

Raw Blame History

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Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus

Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-08).

Zusammenfassung

Ausgleichszulage (AZ): die gesetzliche Pensionsversicherung kennt keine Mindestpension; Kleinpensionen werden durch die AZ auf ein existenzsicherndes Niveau (Richtsatz des § 293 ASVG) gehoben — finanziert aus Mitteln des Bundes, nicht aus Mitteln der Pensionsversicherung.
Vorgeschichte: ab 1. 1. 2017 gab es für lang Versicherte mit geringen Beitragsgrundlagen einen höheren AZ-Richtsatz (€ 1.000,– statt damals € 882,78; § 293 Abs 1 lit a sublit cc ASVG idF BGBl I 2017/29). Weil die höhere AZ an Beitragsleistungen anknüpfte, drohte ihre Exportpflicht innerhalb der EU; deshalb wurde sie ab 1. 1. 2020 durch den Ausgleichszulagenbonus ersetzt. Parallel wurde für Pensionen knapp über dem Richtsatz ein Pensionsbonus eingeführt. Beide sind wesensgleich — § 299a ASVG spricht nur von „Bonus“; Finanzierung aus Bundesmitteln.
Voraussetzungen: dieselben wie für die AZ (rechtmäßiger, gewöhnlicher Aufenthalt im Inland — Urlaub oÄ schadet nicht; lt Quelle ist der Bonus auch bei Aufenthalt im Anwendungsbereich der KoordinierungsVO 883/2004 zu exportieren, nach dem Pro-rata-Grundsatz anteilig nach den österreichischen Versicherungszeiten) und Anspruch auf eine Eigenpension — zu einer Hinterbliebenenpension gebührt kein Bonus.
Beitragsmonate (360 bzw 480): nicht nur Erwerbsmonate, sondern — ohne Überlappung mit Erwerbstätigkeit — bis zu 12 Monate Präsenz-/Zivildienst und bis zu 60 Monate Kindererziehung. ALV-Geldleistungen sind keine Beitragsmonate (OGH 10 ObS 32/24i).
Gesamteinkommen: Pension samt allfälliger AZ (ohne Kindererhöhung, § 293 Abs 1 letzter Satz), Nettoeinkommen aus sonstigen Einkünften (§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG, zB Weiterbeschäftigung, Vermietung) und Unterhaltsansprüche.
Nettobonus: Auszahlung abzüglich 6 % Krankenversicherungsbeitrag und Lohnsteuer — die Steuerbefreiung der AZ gilt für den Bonus nicht (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG).

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 1	mind. 360 Beitragsmonate aus Erwerbstätigkeit; Gesamteinkommen max € 1.423,63; Bonus = Differenz, max € 193,69 (Stand 2026-07)
Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 2	mind. 480 Beitragsmonate; Gesamteinkommen max € 1.700,76; Bonus max € 493,99 (Stand 2026-07)
Mit Ehegatten/eingetragenem Partner im gemeinsamen Haushalt	mind. 480 Beitragsmonate; gemeinsames Gesamteinkommen (inkl Nettoeinkommen des Partners) max € 2.295,69; Bonus = Differenz, max € 493,46; Partner-Nettoeinkommen nachweisen, sonst kein Anspruch (Stand 2026-07)
Partner-Vermutung	§ 294 Abs 4 ASVG: ohne Nachweis wird das Partner-Nettoeinkommen mit der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage vermutet → Grenze überschritten (Stand 2026-07)
Beide Partner anspruchsberechtigt	Bonus gebührt zu der früher entstandenen Pension (Stand 2026-07)
Zählbare Beitragsmonate	Erwerbstätigkeit; ohne Überlappung bis 12 Monate Präsenz-/Zivildienst, bis 60 Monate Kindererziehung; keine ALV-Geldleistungen (OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024) (Stand 2026-07)
Nettobonus	Abzug von 6 % KV-Beitrag und Lohnsteuer vom Bonus (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG) (Stand 2026-07)
Höchstbonus	⚠ Einleitung des Briefings: „Der höchstmögliche Bonus beträgt € 481,–“ (ohne Stand); Detailwerte desselben Briefings: max € 493,99 bzw € 493,46 (Wert 2026) — beides dokumentiert, Klärung via RIS offen
Historie	1. 1. 2017: höherer AZ-Richtsatz € 1.000,– (statt € 882,78 damals; BGBl I 2017/29); 1. 1. 2020: Umstellung auf Bonus (§ 299a ASVG)

Rechtsgrundlagen

§ 299a ASVG („Bonus“; Abs 10 Satz 2: keine Steuerbefreiung) — ausdrücklich zitiert ✅
§ 293 ASVG (Ausgleichszulagenrichtsatz; Abs 1 lit a sublit cc idF BGBl I 2017/29; Abs 1 letzter Satz Kindererhöhung ausgenommen) — zitiert ✅
§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG (sonstige Einkünfte für das Gesamteinkommen) und § 294 Abs 4 ASVG (Nettoeinkommens-Vermutung) — zitiert ✅
KoordinierungsVO 883/2004 (Exportfähigkeit) — zitiert ✅
OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024 = DRdA-infas 2024/137, 309 (ALV-Bezug = keine Beitragsmonate) — zitiert ✅

Payroll-Relevanz (Odoo)

Kein DN-Entgelt: Bonus und AZ sind Sozialleistungsbeträge des Bundes — kein Anknüpfungspunkt in der Lohn- und Beitragsberechnung der Dienstnehmer-Payroll-Engine.
Nettobonus-Abzüge als Auszahlungslogik-Hinweis: 6 % KV-Beitrag + Lohnsteuer auf den Bonus entsprechen der Behandlung von Pensionistenbezügen — relevant nur im GemBG-Kontext (Versorgungszahlungen an Altbedienstete/Organe), nicht in hr_payroll (→ RECHTSQUELLEN-Bgld.md).
Keine ehrliche Datenbasis in Odoo: das Gesamteinkommen umfasst Fremdeinkommen (Partner, Vermietung, Unterhalt) — in Odoo nicht abbildbar; allenfalls als manuelles Datenattribut für Beratungs-/Auskunftszwecke.
Beitragsmonat-Zählung: dieselben Kategorien wie bei der Hacklerpension (Erwerb, Kindererziehung bis 60, Präsenz-/Zivildienst bis 12; keine ALV-Zeiten) — synergiert mit sv-laufbahnbezogenen Auswertungen (→ lb-pvs-07, lb-pvs-09).
Wertepflege: Grenzwerte (€ 1.423,63 / 1.700,76 / 2.295,69 / 193,69 / 493,99 / 493,46) sind Jahreswerte — als versionierte Parameter führen, nie hard-coden; ⚠ Intro-Wert 481 € nicht übernehmen, bevor RIS geklärt ist.

Verweise

KB-intern: lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-09 (Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) · lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension – Pension vor 65 & Nebenerwerb) — dort: während der Teilpension gebührt kein AZ-Bonus/Pensionsbonus
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md · personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md (Pensionistenbezüge)
Begriffshinweis: „Pensionsbonus“ ist schillernd: hier der Bonus nach § 299a ASVG für Langzeitversicherte nahe am AZ-Richtsatz; die Kurzbezeichnung „Pensionsbonus“ verwendet die Quelle auch für den Aufschubzuschlag der Regelalterspension (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG, → lb-pvs-11/lb-pvs-12) — bei Verwendung stets eindeutig kennzeichnen ⚠.

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