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T

fegger fe3b09c4e2 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 2)

Second Lexis 360 intake (52 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 107 curated entries in 13 clusters.
Covers the second briefings chapter 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
and further Beschaeftigungsverhaeltnisse topics.

- 7 new clusters: behinderte (4), entgelt (10), geschaftsfuehrer (5),
  leitende-angestellte (1), pramien (6), sachbezuege (21), vorstand
  (4); plus lb-leh-16 (Weiterbeschaftigung nach Ende der Lehrzeit)
  appended to the frozen lehrlinge sequence
- tool hardening: batch values validated as integers 1..N (multi-batch
  operation), dynamic batch labels in kb.json (batches summary) and
  INDEX header, and a new --extract warning when a frozen id's prefix
  no longer matches its cluster - this caught the lb-jug-08 fossil from
  the unpinned first pass, corrected to lb-sac-21 before any curation
  referenced it
- removed one duplicate browser export (geschaftsfuhrer_arbeitsrecht
  (1).pdf, identical extracted text)
- corpus conflicts and open points flagged in the entries: Klein-
  wohnungsgrenzen lb-sac-09 vs lb-sac-10, Pensionisten-Beguenstigung
  lb-sac-02 (LStR Rz 104 divergence), EUR 14.53 Parkplatz without
  SV/LSt categorization in the source (lb-sac-18), incentive trips
  only at LStR-Rz level (lb-sac-16), simplified 6% tariff in lb-prm-04
  (the verified 67-EStG staffel in RECHTSQUELLEN-Privat.md governs)
- dangling briefing references recorded as batch-3 candidates in the
  RUNBOOK (Bildungskarenz, Telearbeitspauschale, Personalrabatte bis
  2015, Lohnzettel/BGN u. a.)
- README cluster table extended to batches 1-2; RUNBOOK/MEMORY updated

Validated: --registry 107 entries/13 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 107 curated docs, py_compile.

2026-09-10 10:50:20 +02:00

4.2 KiB

Raw Blame History

id, batch, title, work, chapter, topic, author, stand, source, legal_bases, tags, cross_refs

batch

title

work

chapter

topic

author

stand

source

legal_bases

Sachbezug Bonusmeilen

Lexis Briefings Personalrecht, Gruber, Stand August 2026 (lb-sac-08).

Zusammenfassung

Zuflusszeitpunkt: Der Vorteil aus privat eingelösten, beruflich erworbenen Bonusmeilen (Vielfliegerprogramm anlässlich von Dienstreisen) fließt erst im Jahr der Einlösung zu — nicht schon mit der Gutschrift.
Lohnsteuer: Als von den Fluglinien eingeräumter Arbeitslohn von dritter Seite unterliegt die Ersparnis nicht dem Lohnsteuerabzug, sondern ist über die Arbeitnehmerveranlagung zu erfassen; als Vorteil gelten die ersparten Aufwendungen (zB Ticketkosten eines vergleichbaren Fluges). § 78 Abs 1 EStG (Lohnsteuerabzug für Drittelohn bei Arbeitgeberkenntnis, seit 1.1.2015) erfasst Bonusmeilen idR nicht, weil der Arbeitgeber die private Einlösung regelmäßig weder kennt noch kennen muss.
Sozialversicherung: Der Vorteil ist Entgelt von dritter Seite (§ 49 Abs 1 ASVG) und im Zeitpunkt der Einlösung als laufender Bezug beitragspflichtig — Zuordnung zu jenen Beitragszeiträumen, in denen die Meilen eingelöst werden; Bewertung nach den Mittelpreisen des Verbrauchsortes.
Kein Sachbezug, wenn der Dienstnehmer die Meilen für dienstliche Flüge verwendet (auch Upgrades dienstlicher Flüge), wenn er schriftlich erklärt, am Programm nicht teilzunehmen, oder wenn der Dienstgeber die private Verwendung von vornherein nicht zulässt.
Lohnnebenkosten: DB, DZ und KommSt befreit (Entgelt von dritter Seite).

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

Wert / Regel	Detail
Zufluss	erst mit Einlösung der beruflich erworbenen Meilen für private Zwecke; Veranlagungsjahr = Einlösungsjahr
Lohnsteuer	kein Lohnsteuerabzug; Erfassung über die Arbeitnehmerveranlagung (nichtselbständige Einkünfte); Bewertung = ersparte Aufwendungen (zB Ticketkosten vergleichbarer Flug)
§ 78 Abs 1 EStG	Drittelohn-Lohnsteuerabzug seit 1.1.2015 bei Kenntnis des Arbeitgebers — Bonusmeilen idR nicht umfasst (keine Kenntnis der privaten Einlösung)
SV	§ 49 Abs 1 ASVG: laufender Bezug zum Einlösungszeitpunkt; Zuordnung zu den Beitragszeiträumen der Einlösung; Bewertung nach Mittelpreisen des Verbrauchsortes
DB/DZ/KommSt	befreit (Entgelt von dritter Seite)
Abgabefrei	dienstliche Nutzung (auch Upgrades dienstlicher Flüge); schriftliche Nichtteilnahme-Erklärung; privatnutzungsverbot des Arbeitgebers

Rechtsgrundlagen

§ 78 Abs 1 EStG — Lohnsteuerabzug bei Lohnzahlungen Dritter bei Arbeitgeberkenntnis (seit 1.1.2015); laut Briefing auf Bonusmeilen regelmäßig nicht anwendbar.
§ 49 Abs 1 ASVG — Entgelt von dritter Seite; Ansatz als laufender Bezug im Einlösungszeitpunkt.
LStR 2002 Rz 222d und UFS 2007/15/0293 (PVP 2010/43) — Veranlagungslösung und Bewertungsprinzip (ersparte Aufwendungen).

Payroll-Relevanz (Odoo)

Bonusmeilen sind kein Regelbestandteil der laufenden Abrechnung: kein Lohnsteuerabzug, keine DB/DZ/KommSt — es verbleibt allein die SV-Beitragspflicht des Arbeitgebers im Einlösungszeitraum.
Einlösungen sind dem Arbeitgeber regelmäßig nicht bekannt → Prozess für Information/Meldung durch den Arbeitnehmer erforderlich, sonst keine korrekte SV-BG; Bewertung (Mittelpreise Verbrauchsort) je Einzelfall.
Bei dienstlicher Nutzung oder schriftlicher Nichtteilnahme-Erklärung kein Ansatz; die Erklärung als Mitarbeiterdokument führen.
Systematik des Entgelts von dritter Seite: → lb-ent-06.

Verweise

KB-intern: lb-ent-06 (Entgelt von dritter Seite — Systematik des Drittlohns) · lb-sac-06 (Sachbezug – Arbeitsrechtliche Fragen — Bonusmeilen als Sachbezugsart)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md

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