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fegger 13d5dd8758 [IMP] personalverrechnung: integrate 3rd RIS round (A1 citation fix, A6/A7/A9/A10 resolved)

A-Runde rest points verified against the RIS norm texts downloaded
2026-09-11 (.additional_docs/ris_normtexte/, tagesaktuell):

- A1 (corrected): 2026 Ueberstunden measure = EStG para 124b Z 440
  lit c idF BGBl I 4/2026 (15 UStd/170 EUR for all pay periods 2026,
  Aufrollung 31.05.2026); the previous 'Z 476 lit c idgF BGBl I
  43/2026' attribution was a wrong citation (Z 476 = Pendlerpauschale,
  para 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2). Z 492/494 belong to the
  Feiertagsarbeitsentgelt rule para 68 Abs 1 (Aufrollung 30.09.2026
  = Z 494 idF BGBl I 43/2026). lb-zus-07 and wk-akt-01 confirmed.
- A4 (citation structure): ATZ-Geld = Art. 2 para 27 AlVG, Blockzeit
  quota scale = Art. 7 para 82 Abs 7/8 (788-884 weeks); the earlier
  'para 27 not in force' finding was a search artifact.
- A6 (closed): ALV-Entfall from 2027 = AlVG para 1 Abs 2 lit e idF
  BGBl I 62/2026 (NOR40280219, incl. Korridorpension/erfuellte
  Anwartschaft, Folgemonat); para 49 ASVG 2027 only removes the
  Telearbeitspauschale; AMPFG para 2a repealed 31.12.2026; IESG
  surcharge falls away with the ALV contribution.
- A7 (Fundstellen closed): GFG = ASVG para 5 Abs 2, AK-Umlage =
  AKG para 61; new open point 2026-GFG (551.10 EUR = 2025 value,
  wertkritisch for Pauschale/DAG threshold before GP4/GP8).
- A9 (closed): AZR 2025/2026 = 1,273.99/1,308.39 EUR (ASVG para 293
  Anm. 2); AP5 Pfaendungstabelle buildable on EO paras 291a/292.
- A10 (closed): Altrecht border = 1.1.1955 (APG para 1 Abs 3);
  '1954' only remains the LZP cohort (para 617 Abs 13 ASVG).
- A3 (unchanged): paras 16 Z 4 lit f + 20 Abs 2 Z 1 EStG norm-
  verified; new Verwaltungspraxis not documentable at RIS - remains
  the only AP4 blocker. B16 Bezugszeitraum resolved (Z 492/494).

Layer-2 Abgleich notes of the A1 family (5 entries) corrected;
source quotations untouched (Beleg-Prinzip). Wissensbasis gates
green (--registry/--check: 601 entries, 571 curated, 0 problems).

RUNBOOK/PLAN/RECHTSQUELLEN/MEMORY also carry the parallel GP2 doc
sync present in the working tree; GP2 code (addons/) stays
uncommitted for its own commit.

2026-09-11 18:15:42 +02:00

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Überstundenpauschale und All-in

Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier, Stand Dezember 2025 (lb-ues-02).

Zusammenfassung

Zwei Pauschalierungsformen: Beim Überstundenpauschale wird zusätzlich zum Gehalt ein monatliches Pauschale für eine fest vereinbarte Anzahl von Überstunden samt Zuschlag bezahlt — unabhängig davon, ob diese tatsächlich anfallen. Beim All-in deckt eine vereinbarte Gesamtsumme Grundgehalt, Zulagen/Zuschläge, Reise-/Wegzeiten und sämtliche zulässige Mehr- und Überstunden samt Zuschlägen ab.
§ 2g AVRAG (neue Verträge ab 1. 1. 2016): Der dem Arbeitnehmer zustehende Grundlohn ist zwingend im Arbeitsvertrag/Dienstzettel auszuweisen; fehlt der Ausweis, gebührt der branchen- und ortsübliche Ist-Grundlohn vergleichbarer Arbeitnehmer. Für Altverträge (vor 31. 12. 2015) gilt die Deckungsrechnung vom kollektivvertraglichen Mindestsatz (Verwendungs-/Berufsgruppe im aktuellen Jahr) aus.
Deckungsrechnung (zwingend bei beiden Formen): Der Arbeitnehmer darf durch die Pauschalierung nicht schlechter gestellt sein als bei Einzelabrechnung; die Prüfung erfolgt mangels abweichender Vereinbarung für das Kalenderjahr. Deckt das Pauschale nicht, gilt es als Akontozahlung — die Differenz ist nachzuzahlen.
Grenzen: Unzulässige Überstunden sind ohne ausdrückliche Erwähnung nicht erfasst. Die Einbeziehung der Urlaubsersatzleistung in ein All-in ist nichtig (Ablöseverbot des § 7 UrlG).
Berechnungsmethode (Pauschale): Vereinbartes (bzw. Ist-)Grundgehalt ÷ Überstundenteiler = Grundstunde; Zuschlag darauf; Vergleich mit der Einzelabrechnung der geleisteten Stunden. Beispiel des Briefings: Grundgehalt € 2.200,– bei 40-h-Woche, Teiler 1/158 → Grundstunde € 13,92; Pauschale für 15 Überstunden à 50 % = € 313,12 × 14/Jahr; geleistet wurden 168 Überstunden à 50 % und 14 à 100 % = € 3.897,60 → Pauschale (€ 4.383,68) deckt, keine Nachzahlung.
AZG-Novelle 2018-Konflikt bei Alt-All-ins: Die neu zulässigen (früher unzulässigen) Stunden waren bei Altverträgen nicht „mitgedacht" und bleiben daher grundsätzlich unabgegolten; ihre Leistung kann der Arbeitnehmer nach § 7 Abs 6 AZG grundlos ablehnen (> 10 h/Tag bzw. 50 h/Woche). Das Wahlrecht des § 10 Abs 4 AZG (Geld oder Zeitausgleich) geht vertraglich im All-in nicht unter.
Verfall: Eine Verfallfrist beginnt erst mit der Geltendmachbarkeit, regelmäßig mit Ende des Durchrechnungszeitraums (default Kalenderjahr).
Widerruf: Ein Überstundenpauschale ist ohne ausdrücklichen Widerrufsvorbehalt nicht widerruflich — auch nicht bei Wegfall des Überstundenbedarfs; mit Vorbehalt nur nach billigem Ermessen.
Abgleich (verpflichtend, Stand-Divergenz): Dieses Briefing (2025-12) behandelt nur die arbeitsrechtliche Seite und zitiert keine § 68-EStG-Werte — ✅ kein Konflikt zu RECHTSQUELLEN-Privat. Die abgabenrechtliche All-in-Handhabung liefert das neuere Briefing lb-zus-07 (Stand 2026-07): 2026 steuerfrei die Zuschläge für die ersten 15 Überstunden, max. € 170,–/Monat; ab 2027 wieder 10 Überstunden / € 120,– — ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN-Privat (RIS-korrigiert 11.09.2026: § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026, Aufrollung bis 31. 5. 2026 — das lb-zus-07-Zitat ist RIS-bestätigt; die frühere „Z 476 lit c"-Zuordnung war ein Fehlzitat, Z 476 = Pendlerpauschale). Zudem: Herausrechnen der Zuschläge aus All-in mit dem Teiler 195,5 (LStR Rz 1162) — nur für die Steuerbegünstigung, nicht für die hier beschriebene arbeitsrechtliche Deckungsprüfung (→ lb-zus-07).

Kernwerte & Fristen (Stand 2025-12)

Wert / Regel	Detail
Überstundenpauschale	feste monatliche ÜStd-Anzahl samt Zuschlag; gebührt auch ohne tatsächliche Leistung
All-in	Grundgehalt + Zulagen/Zuschläge + Reise-/Wegzeiten + sämtliche Mehr-/ÜStd samt Zuschlägen pauschal abgegolten
§ 2g AVRAG	ab 1. 1. 2016 zwingender Grundlohn-Ausweis im Vertrag/Dienstzettel; sonst Ist-Grundlohn
All-in alt	vor 31. 12. 2015: Deckungsrechnung ab KV-Mindestsatz (Einstufung in Verwendungs-/Berufsgruppe)
Deckungsrechnung	Durchschnittsvergleich gegen Einzelabrechnung; default Zeitraum 1 Kalenderjahr; Unterdeckung → Akonto, Differenz nachzahlen
Unzulässige ÜStd	nur bei ausdrücklicher Erwähnung erfasst; Ø-Grenze 48 h/17 Wochen beachten
Urlaubsersatzleistung	Einbeziehung nichtig (§ 7 UrlG)
Verfallfrist	Beginn mit Geltendmachbarkeit, idR Ende des Durchrechnungszeitraums (Kalenderjahr)
Widerruf	ohne Widerrufsvorbehalt unzulässig; mit Vorbehalt nur nach billigem Ermessen; kein einseitiger Umstieg auf Einzelabrechnung
§ 10 Abs 4 AZG	Wahlrecht Geld/Zeitausgleich (> 10 h/Tag bzw. 50 h/Woche) durch All-in nicht abbedingbar
§ 68 Abs 2 EStG (Kontext)	2026: 15 ÜStd / € 170,–, ab 2027: 10 / € 120,– — per lb-zus-07 (2026-07) ✅ RECHTSQUELLEN-Privat

Rechtsgrundlagen

§ 10 AZG (Abgeltungsgrundsatz; Abs 4-Wahlrecht idF BGBl I 2018/53), § 7 Abs 6 AZG (grundlose Ablehnung > 10 h/Tag / 50 h/Woche), § 2g AVRAG (Grundlohn-Ausweis), § 7 UrlG (Ablöseverbot) — ✅ alle im Quelltext zitiert.
AZG-Novelle 2018 (BGBl I 2018/53) als Änderungsgrundlage genannt.
Lohnsteuerliche Werte (§ 68 Abs 2 EStG) stammen nicht aus diesem Briefing, sondern aus lb-zus-07 (Stand 2026-07) und sind dort gegen RECHTSQUELLEN-Privat abgeglichen (✅; § 124b-Zitierkonflikt ⚠ dort).

Payroll-Relevanz (Odoo)

Entgeltmodell-Flag am Arbeitnehmer/Vertrag: Pauschale oder All-in (mit Ausweis-Grundgehalt wegen § 2g AVRAG); Payslip führt den Pauschalbetrag als eigenen Bezugsbestandteil.
Deckungsrechnung als Jahres-Prüfbericht: geleistete Überstunden aus den Work-Entries (Grundstunden + Zuschläge je KV-Satz) gegen das abgerechnete Pauschale rechnen; bei Unterdeckung Differenz als Nachzahlungs-Work-Entry — Akonto-Wirkung automatisch dokumentieren.
Getrennte Rechengrößen: arbeitsrechtliche Deckungsprüfung mit dem KV-Überstundenteiler; steuerliche Begünstigung mit Teiler 195,5 — nie mischen (→ lb-zus-07); Teiler als versionierte Parameter führen.
Ruhe der Pauschale während Schwangerschafts-Beschäftigungsverboten als Regel-Ausnahme-Logik (→ lb-sch-01: Pauschale während der Verbotszeit nicht auszahlen; § 2g-Ausweis entscheidet über All-in-Reduktion).
§ 68-Abs-2-Freigrenzen (2026: 15/170; ab 2027: 10/120) als hr.rule.parameter-Jahreswerte — nie hard-codieren (→ lb-zus-07).

Verweise

KB-intern: lb-ues-01 (Ausmaß der Überstunden) · lb-ues-03 (Vergütung, Grundstunde) · lb-ues-04 (Leistungspflicht) · lb-zus-07 (abgabenrechtliche All-in-Handhabung, § 68-Abs-2-Werte, Teiler 195,5) · lb-zus-08 (arbeitsrechtliche ÜStd-Zuschläge) · lb-sch-01 (Ruhe der Pauschale bei MSchG-Verboten)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md — § 68 EStG ✅ (verbindliche Referenz für die Freigrenzen inkl. § 124b-Z-Lage).

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