fegger/odoo-at-payroll
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[IMP] personalverrechnung: integrate 3rd RIS round (A1 citation fix, A6/A7/A9/A10 resolved)

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A-Runde rest points verified against the RIS norm texts downloaded
2026-09-11 (.additional_docs/ris_normtexte/, tagesaktuell):

- A1 (corrected): 2026 Ueberstunden measure = EStG para 124b Z 440
  lit c idF BGBl I 4/2026 (15 UStd/170 EUR for all pay periods 2026,
  Aufrollung 31.05.2026); the previous 'Z 476 lit c idgF BGBl I
  43/2026' attribution was a wrong citation (Z 476 = Pendlerpauschale,
  para 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2). Z 492/494 belong to the
  Feiertagsarbeitsentgelt rule para 68 Abs 1 (Aufrollung 30.09.2026
  = Z 494 idF BGBl I 43/2026). lb-zus-07 and wk-akt-01 confirmed.
- A4 (citation structure): ATZ-Geld = Art. 2 para 27 AlVG, Blockzeit
  quota scale = Art. 7 para 82 Abs 7/8 (788-884 weeks); the earlier
  'para 27 not in force' finding was a search artifact.
- A6 (closed): ALV-Entfall from 2027 = AlVG para 1 Abs 2 lit e idF
  BGBl I 62/2026 (NOR40280219, incl. Korridorpension/erfuellte
  Anwartschaft, Folgemonat); para 49 ASVG 2027 only removes the
  Telearbeitspauschale; AMPFG para 2a repealed 31.12.2026; IESG
  surcharge falls away with the ALV contribution.
- A7 (Fundstellen closed): GFG = ASVG para 5 Abs 2, AK-Umlage =
  AKG para 61; new open point 2026-GFG (551.10 EUR = 2025 value,
  wertkritisch for Pauschale/DAG threshold before GP4/GP8).
- A9 (closed): AZR 2025/2026 = 1,273.99/1,308.39 EUR (ASVG para 293
  Anm. 2); AP5 Pfaendungstabelle buildable on EO paras 291a/292.
- A10 (closed): Altrecht border = 1.1.1955 (APG para 1 Abs 3);
  '1954' only remains the LZP cohort (para 617 Abs 13 ASVG).
- A3 (unchanged): paras 16 Z 4 lit f + 20 Abs 2 Z 1 EStG norm-
  verified; new Verwaltungspraxis not documentable at RIS - remains
  the only AP4 blocker. B16 Bezugszeitraum resolved (Z 492/494).

Layer-2 Abgleich notes of the A1 family (5 entries) corrected;
source quotations untouched (Beleg-Prinzip). Wissensbasis gates
green (--registry/--check: 601 entries, 571 curated, 0 problems).

RUNBOOK/PLAN/RECHTSQUELLEN/MEMORY also carry the parallel GP2 doc
sync present in the working tree; GP2 code (addons/) stays
uncommitted for its own commit.
This commit is contained in:
fegger
2026-09-11 18:15:42 +02:00
parent 4830187d96
commit 13d5dd8758
11 changed files with 322 additions and 153 deletions
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.agents/MEMORY.md
+122 -38
View File
@@ -2,19 +2,46 @@
## Current focus
**GP2-Daten-Vorlauf erledigt — GP2-Baubeginn (Entgelt-Engine) ist
frei; Konflikt-Agent-Output committed**
(2026-09-11): KB-Konflikt-A/B-Runden committed (2 Commits: KB-
KONFLIKTE [ADD] + Auflösungen [IMP]); GP2-Daten-Vorlauf nach
Nutzer-Freigabe komplett: Seed-Verifikation 18 Tafeln + kv.wert
**wertestgleich, 0 Korrekturen**; 13 neue kv.wert-Codes (2748 B13 =
**November-Gehalt**!); AZG-Konsolidierung ✅ (drei Nachtfenster AZG
22–5 / KV 22–6 / § 68 19–7 — Plan korrigiert); Rechenfall-Docs
`docs/rechenfaelle/` als GP2-Fixtures. Validierung grün (8/8
Tests, `_wert`-Lookups, Wizard-Sprungwarnungsgate). Befund: 2748-
Volltext enthält 2027er-Tafeln (+2,0 %) → GP8. Nutzer-seitig offen
wie zuvor: Pilotmandant, D3, UGB, ELDA/FinOnl, Bgld-AP0; vor
GP3/GP4: DZ 8.11 + 8.12-Restagenda (A3 = AP4-Blocker; B3/B14/B18).
**3. RIS-Runde integriert (11.09.2026, `.additional_docs/ris_normtexte/`)**
— A-Punkte gegen die Tagesfassung textverifiziert; Integration in RQ/
PLAN/RUNBOOK/KB-KONFLIKTE + 5 Layer-2-Abgleichnotizen. **A1-Korrektur:**
§-124b-ÜStd-Maßnahme 2026 = **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (15 ÜStd/
170 € durchgehend 2026, Aufrollung 31.05.2026); „Z 476 lit c idgF
BGBl I 43/2026“ = Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale); Z 492/494 =
§ 68 Abs 1-Feiertagsarbeitsentgelt (30.09.2026 = Z 494 idF 43/2026);
lb-zus-07/wk-akt-01 rehabilitiert. **A4-Zitierstruktur:** ATZ = Art. 2
§ 27 AlVG, Quotenstaffel = Art. 7 § 82 Abs 7/8 (788–884 Wochen);
„§ 27 nicht in Kraft“ = Artikel-Abrufartefakt. **A6 ✅:** ALV-Entfall
ab 2027 = AlVG § 1 Abs 2 lit e idF BGBl I 62/2026 (NOR40280219; inkl.
Korridorpension/erfüllter Anwartschaft, Folgemonat; DN+DG+IESG entfallen;
AMPFG § 2a aus 31.12.2026); § 49 ASVG 2027 nur Telearbeitspauschale.
**A7-Fundstellen ✅** (GFG = ASVG § 5 Abs 2, AK-Umlage = AKG § 61,
§ 53a NOR40245133) — ⚠ **Rest neu: 2026-GFG offen** (551,10 € =
2025-Wert; Pauschale ≈ 77,80 €/DAG-Schwelle 826,65 € erst nach
Fixierung parametrisieren). **A9 ✅:** AZR 2025: 1.273,99 / 2026:
1.308,39 (§ 293 ASVG Anm. 2); Höchstberechnungsgrundlage 5.080/5.220.
**A10 ✅:** APG § 1 Abs 3 — Altrechtsgrenze 1.1.1955 („1954“ nur LZP-
Kohorte). **A3 unverändert ⚠** (Normtexte § 16 Abs 1 Z 4 lit f +
§ 20 Abs 2 Z 1 ✅; Praxis nicht dokumentierbar) — bleibt einziger
AP4-Blocker. B16-Bezugszeitraum ✅ (Z 492/494).
**GP2 Entgelt-Engine umgesetzt und grün (29/29) — GP3 Lohnsteuer
(Kern-Bau AP3, D3) ist der nächste Bauabschnitt**
(2026-09-11): GP2 nach Nutzer-Freigabe komplett: Structure
„AT Privatwirtschaft (KV)" + ATP_*-Kategorien, 10 AZG-Fenster-WETs,
Regeln KVGEO/NACHT_SV/UE_*/MEHR_*/URL_UE/PRAM/B13/B14/B14_RUECK/
NETTO, All-in-Felder + Deckungsrechnung; Kern-Parameter
at_statutory_naz_weekly (40) + at_mehrarbeit_teilzeit_zuschlag
(25). User-Konventionen: Prorate Arbeitstage (resource_calendar),
B13/B14-Aliquotierung kalendertage (KT/365), B14-Fallback Juni,
Teilzeit-Mehrarbeit KV vor Gesetz. Validierung: `test_entgelt_private`
(21 Fixtures aus docs/rechenfaelle/) + `test_kv_katalog` → **29/29
grün** auf odoo_dev. D4-Funde: hr.work.entry tageweise (date+
duration), date_start computed aus date_version, work_time_rate =
Bruchteil — **zwei weitere GemBG-Latenzfehler** (work_time_rate
÷ 100; categories.Attributzugriff) neben regular_pay → Bgld-Track.
Vor GP3/GP4 weiter offen: DZ 8.11 + 8.12-Restagenda (A3 = AP4-
Blocker; B3/B14/B18); Pilotmandant arbeitet der Nutzer.
Kernwerte: SBV-Kleinwohnung § 2 Abs 7a (35/45 m², 35 % Abschlag);
GF-Schwelle > 25 % (ASVG vs. GSVG-Zuständigkeit); IESG-HBG-Relationen
2026 (1× 6.930 · 1,5× 10.395 · 2× 13.860); EFZG 56 Tage ab 2. DJ;
@@ -55,6 +82,25 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
## Completed
- **GP2 Entgelt-Engine General-AT umgesetzt (29/29 grün)**
(2026-09-11): `l10n_at_hr_payroll_private` 19.0.2.0.0 —
`data/structure_private.xml` (Type/Structure/ATP-Kategorien,
country base.at wg. Regel-Länder-Konsistenz),
`work_entry_types_private.xml` (10 WETs: ATT_NACHT, UE_STD,
UE_NACHT 22–6, UE_NACHT_FRUEH 20–22, UE_SOFEI(_NACHT),
MEHR_VZ(_NACHT) § 4a, MEHR_TZ(_NACHT) § 19d; €-Flag
`l10n_at_nacht_sv` auf 22–6-Typen), `salary_rules_private.xml`
(16 Regeln, alle kv.wert-getrieben), `input_types_private.xml`,
`models/payslip_private.py` (Arbeitstage-Faktor, Grundstunden,
Nachtstunden, B13/B14-Fälligkeit/-Basis/-Aliquot (sz_aliquote_
methode 'kalendertage'), 7-von-12-Ø, All-in-Deckung), hr.version-
All-in-Felder. Kern: rule_parameters_2026.xml + 2 Parameter.
`test_entgelt_private.py`: 21 Tests aus den Rechenfällen
(KVGEO 4, Zuschläge/Nacht 5, Mehrarbeit 2, B13/B14 6 inkl.
Rückverrechnung + Mischberechnung, Urlaubs-Ø, Netto, All-in).
D4-Mechanik dokumentiert; GemBG-Latenzfehler (s. Open issues)
im Bgld-Track gemeldet, nicht fremd-editiert.
- **GP2-Daten-Vorlauf Referenz-KVs komplett** (2026-09-11):
Programmabgleich Seed ↔ `oegb/texts/` (Fassung 20260101): 18
Gehaltstafeln (2203 II–VI/M1/M2/M2FS/M3; 2748 I–VI/IV-M/V-OM/
@@ -529,10 +575,11 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
lb-bes-06 751,37 €), Lehrlinge-Kurzarbeit **gelöst 2026-09-11 (B1:
lb-leh-07/azm-05 maßgeblich)**, Kleinwohnungsgrenzen **gelöst (B2:
§ 2 Abs 7a SBV, 35/45 m² gültig)**, Pensionisten-Begünstigung
**⚠ dokumentiert — BFG RV/3100422/2024, VwGH-Revision anhängig (B3)**, **§ 124b-ÜStd-Maßnahme 2026: Briefing-Zitat lb-zus-07
weicht von verifizierter Rechtslage ab (Z 476 lit c idgF BGBl I
43/2026, Aufrollung bis 30. 9. 2026)** — Familie A1 am 2026-09-11
als Historie geschlossen (s. KB-KONFLIKTE A1), lb-pen-09 Tabellenfehler
**⚠ dokumentiert — BFG RV/3100422/2024, VwGH-Revision anhängig (B3)**, **§ 124b-ÜStd-Maßnahme 2026 — RIS-geklärt 11.09.2026
(3. Runde): verbindlich Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026, Aufrollung
bis 31. 5. 2026; lb-zus-07 war richtig, „Z 476 lit c idgF BGBl I
43/2026“ = Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale)** — Familie A1
gelöst (s. KB-KONFLIKTE A1), lb-pen-09 Tabellenfehler
(3.672 vs. rechnerisch 2.448 €), 183-Tage-Regel Finanz vs. UFS
(lb-rei-01/02/08), Teleworker-Fahrten Finanz vs. BFG/VwGH (lb-rei-07);
Alte Stände (leh 2024-03/2025-08, gsf/vst/lei 2025-06, son-01–03
@@ -542,10 +589,13 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
(RECHTSQUELLEN verbindlich), lb-lnk-05 WBF-Wien **gelöst 2026-09-11**
(1,5 % gesamt 0,75/0,75 ab 1.1.2026; A2), lb-pfa-03/05 Grundbetrag-
Bezeichnungen **gelöst** (A9), lb-pfa-12/14 Existenzminimum **gelöst**
(Stand-Differenz 2021/2022; A9), lb-lsd-13
Gesetzeszitat verstümmelt (❓ RIS), §-124b-Zitier-Varianten
(Z 440/Z 449 vs verbindlich Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026) —
Familie A1 als Historie geschlossen (2026-09-11, s. KB-KONFLIKTE A1);
(Stand-Differenz 2021/2022; A9; AZR-Werte RIS-belegt 11.09.2026:
1.273,99/1.308,39), lb-lsd-13
Gesetzeszitat verstümmelt (❓ RIS), §-124b-Zitier-Varianten —
**RIS-geklärt 11.09.2026: verbindlich Z 440 lit c idF BGBl I
4/2026** (lb-zus-07/lb-naz-03 „Z 440“ richtig, lb-lvr-07 „Z 449“
falsch; „Z 476“ = Pendlerpauschale-Fehlzitat) — Familie A1 gelöst
(s. KB-KONFLIKTE A1);
**Batch-5**: NSchG-Beitrag 2026 (3,8 %) ohne BGBl-Beleg (lb-nsc-01),
§ 7-AZG-Fundstelle Abs 1 vs Abs 6 (lb-ues-01/04) **gelöst 2026-09-11:
Abs 6 (B9)**, MAV-START-EU-Konflikt
@@ -576,8 +626,9 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
streikferner AN bei AG-zurechenbarem Streik ❓.
**Batch-8-Konflikte**: lb-end-01 Abfertigung-Alt-Lohnsteuer **gelöst
2026-09-11** (Günstiger-Prinzip; RQ korrigiert; A5); lb-end-09 § 68
Abs 2 „10 ÜStd/120 €“ — A1-Familie, Historie (2026 verbindlich
15/170 € via § 68 EStG); lb-end-21 Beispiel-DN-SV 18,07 % **gelöst,
Abs 2 „10 ÜStd/120 €“ — A1-Familie: § 68 Abs 2 bleibt 10/120; 2026
verbindlich 15/170 € via **§ 124b Z 440 lit c** (RIS 11.09.2026);
lb-end-21 Beispiel-DN-SV 18,07 % **gelöst,
korrekt** (A2; die Gegenposition „17,57 %" beruhte auf der falschen
DG-Zuordnung der AK-Umlage; vgl. lb-naz-04); lb-end-01/04 SV-Freiheit
**gelöst: § 49 Abs 3 Z 7 ASVG** (A5);
@@ -621,11 +672,19 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
Update: DZ/WKG-Grundsatzentscheidung (8.11) + WKG-Tarife
RIS-verifizieren; KB-Konfliktfamilien vor GP3/GP4 — **A-Runde
2026-09-11 erledigt** (A1/A2/A5/A7/A8/A9 ✅; A4/A6/A10 ⚓; Details
KB-KONFLIKTE A); 8.12-**Restagenda**: A3 „Formel 7“ (wk-akt-11,
blockiert AP4), A6-BGBl-Endfassung (wk-akt-03/04), A4-All-In
(wk-akt-09), A10-Bonus-Maxima + Kleinverifikationen (6 %-Fixsatz
§ 67 Abs 3, GSVG §§ 48/53a + §-108-vs-§-45-Zitierung, AZR-Werte
2025/26, § 82 Abs 7 AlVG; NSchAB-Beleg + DAG-Normzitat unverändert
KB-KONFLIKTE A); **3. RIS-Runde 11.09.2026**: A6-Wortlaut ✅
(ALV-Entfall = **AlVG § 1 Abs 2 lit e** idF BGBl I 62/2026,
NOR40280219, inkl. Korridorpension/Anwartschaft ab 2027; § 49
ASVG 2027 nur Telearbeitspauschale), A9-AZR ✅ (2025: 1.273,99 /
2026: 1.308,39, § 293 ASVG Anm. 2), A10-Altrecht ✅ (APG § 1
Abs 3: vor 1.1.1955), A4-Zitierstruktur ✅ (Art. 2 § 27 AlVG +
Art. 7 § 82 Abs 7/8; 788–884 Wochen), A1-Zitierkorrektur ✅
(**Z 440 lit c** idF BGBl I 4/2026; „Z 476“ = Pendlerpauschale;
Z 492/494 = § 68 Abs 1-Feiertagsregel), B16-Bezugszeitraum ✅;
8.12-**Restagenda**: A3 „Formel 7“ (wk-akt-11,
blockiert AP4), A4-All-In (wk-akt-09), **A7-2026-GFG** (551,10 =
2025-Wert — Pauschale/DAG-Schwelle erst nach Fixierung; NSchAB-
Beleg + DAG-Normzitat unverändert
offen); KB-Scope-Kandidaten mit
Pilotmandant entscheiden (8.13 inkl. Mutterschutz-/Karenz-Block).
**Bgld-Schiene (fremdes Track, Nutzer-Review):** dortiger
@@ -666,13 +725,20 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
dev/va_module (Guardrails im gem360-Handoff). Die Brücke
`l10n_at_gemeinde_payroll_vrv` (AP7) wird in gem360 gegen getaggte
Releases dieses Repos gebaut.
- **Runtime-Validierung: GP1 grün; Core/GemBG blockiert** (2026-09-11):
GP1-Abnahme erledigt — `test_kv_katalog` 8/8 grün auf `odoo_dev`.
Kern/GemBG-Suiten nicht lauffähig: `l10n_at_gemeinde_payroll`
bricht beim Modul-Install ab — `payroll_structure_bgld.xml` L19
referenziert Feld `regular_pay` auf `hr.payroll.structure`
(existiert in keinem Snapshot; Modul war nie runtime-getestet).
Einzeiler-Fix im Bgld-Track nötig, danach
- **Runtime-Validierung: GP1+GP2 grün; Core/GemBG blockiert** (2026-09-11):
GP1-Abnahme erledigt — `test_kv_katalog` 8/8 grün auf `odoo_dev`;
GP2 — `test_entgelt_private` 21/21 grün (29/29 gesamt).
Kern/GemBG-Suiten nicht lauffähig: (a) `l10n_at_gemeinde_payroll`
bricht beim Install ab — `payroll_structure_bgld.xml` L19 setzt
`regular_pay` auf `hr.payroll.structure` (existiert in keinem
Snapshot); (b) **zwei weitere Latenzfehler in den GemBG-Regeln**
(erst runtime sichtbar, GP2-D4-Funde): ME/UEZ-Regeln teilen
`work_time_rate` (Bruchteil 0..1!) durch 100 → Entgelt faktor
100 zu klein; NETTO-Regel nutzt `categories.X` statt
`categories['X']` (DefaultDictPayroll ohne Attributzugriff) →
safe_eval-Fehler. Fix-Paket im Bgld-Track nötig (regular_pay-
Zeile entfernen, work_time_rate direkt multiplizieren,
categories-Item-Zugriff), danach
`createdb <testdb>` + `-i l10n_at_hr_payroll,l10n_at_gemeinde_payroll
--test-tags /l10n_at_hr_payroll,/l10n_at_gemeinde_payroll`
nachholen (Aufrufmuster README „Tests").
@@ -684,6 +750,23 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
## Decisions & conventions
- **D4-Runtime-Mechanik Odoo 19 (GP2-Verifikationen 2026-09-11)**:
`hr.work.entry` ist **tageweise** (`date` + `duration` ≤ 24 h,
kein datetime-Bereich; create braucht explizites `employee_id`);
worked-days zählen **draft und validated** Entries; `hr.version`:
`date_start/date_end` **computed** (aus `date_version` =
max(date_version, contract_date_start); Versionen partitionieren
die Zeit über `date_version`-Sequenz — create erzwingt heute,
Änderung nur via `date_version`-Schreiben), Beschäftigungsspanne
= `contract_date_start/end` (Payslip-Validierung „No running
contract" prüft die); `work_time_rate` = **Bruchteil** (Version-
kalender ÷ Firmenzalender, readonly — Teilzeit über kürzeren
Kalender); Regel-localdict: `categories['CODE']` (DefaultDict,
**kein** Attributzugriff), `rules['CODE'].total`, WET-Codes ≠
Regel-Codes (Payslip-Lines tragen Regel-Codes); `hr.payslip.name`
required; WET/Regel-Kategorien brauchen `country_id` konsistent
zur Structure.
- **Primärquellen-Entscheidung SV-Beiträge** (2026-09-11, Nutzer):
ÖGK-Beitragstarifsystem (`.additional_docs/oegk/`, lokal
unversioniert, D1 analog `.lexis360/`) und der TASY-LSWH-Export
@@ -844,8 +927,9 @@ B17-Inhalt/B18; Kleinverifikationen s. KB-KONFLIKTE „Nächste Schritte“).
- `.venv/` — Python-3.14-venv mit editable install (lokal,
unversioniert); Dev-DB `odoo_dev` (PostgreSQL lokal)
- `addons/l10n_at_hr_payroll_private/` — General-AT (GP1 KV-Framework
+ Seed D2 umgesetzt; **Runtime-Abnahme grün 2026-09-11**
(`test_kv_katalog` 8/8 auf `odoo_dev`); GP2-Daten-Vorlauf erledigt;
Rechenfall-Fixtures unter `docs/rechenfaelle/`; GP2-Baubeginn frei)
+ Seed D2; **GP2 Entgelt-Engine umgesetzt 2026-09-11** —
`test_kv_katalog` 8/8 + `test_entgelt_private` 21/21 auf
`odoo_dev`; Rechenfall-Fixtures unter `docs/rechenfaelle/`;
GP3 Kern-Bau als Nächstes)
- `addons/l10n_at_hr_payroll/` — Kern (SV/TASY; AP3 landet hier)
- `addons/l10n_at_gemeinde_payroll/` — GemBG (AP1+AP2)
personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md
+50 -26
View File
@@ -171,7 +171,8 @@ Cluster-Anker je GP (Auswahl — Vollindex `wissensbasis/INDEX.md`):
| GP8 Jahreswechsel/Retro | `sva-06` (Jahres-Beitragssätze), `naz`, `lvr-07`, `sva-11` (Fälligkeiten) |
Wert-Deckungsabgleiche ✅ (KB gegen RECHTSQUELLEN-Privat): DN-/DG-
Beitragssätze, HBGL 6.930 €, GFG 551,10 € (lb-sva-06) · § 67-Staffel,
Beitragssätze, HBGL 6.930 €, GFG 551,10 € = Wert 2025 (lb-sva-06;
2026-Wert ausständig, s. 4.3-DAG) · § 67-Staffel,
Freigrenze 2.615 €, Abzugsfolge, Kontrollsechstel (lb-son-04) ·
§ 68-Werte 400/600 €, 15 ÜStd/170 € 2026 (lb-zus-05/07) · § 6 UrlG
(lb-url-14) · BMSVG §§ 6/14/15/17 (lb-vor-03/06, lb-end-03) · FLAF
@@ -244,15 +245,17 @@ KV-zwingenden Gründen — GP0-Entscheidung).
| Regel (Code) | Quelle/Mechanik | KB-Anker |
|---|---|---|
| `KVGEO` | Katalog-Lookup kv_gruppe + erfahrungsstufe zum Stichtag; Prorate Ein-/Austritt; Teilzeit via `work_time_rate`; `ueberzahlung` überschreibt | lb-ent-01, lb-ent-04 |
| `UE_STD`/`UE_NACHT`/`MEHR` | AZG-Work-Entry-Types; Sätze aus `kv_id._wert(...)`; Grundstunde = KVGEO ÷ (4,33 × kv-Wochenstunden; Teiler 173,2/167 je Wochenstunden) bzw. Wochenlohn-Basis (`lohn_basis`) | lb-ues-01/03, lb-tzb-04, lb-zus-02/03/07 |
| `UE_STD`/`UE_NACHT`/`UE_SOFEI(_NACHT)`/`UE_NACHT_FRUEH` | AZG-Work-Entry-Types (Fenster-Matrix 20–6/22–6); **Grundstunde = Monatsgehalt ÷ KV-Teilungsfaktor** (2203 ÷ 150, 2748 ÷ 143 — Vorlauf verifiziert; Fallback 4,33-Formel ohne KV-Faktor); Sätze/Fenster aus `kv_id._wert(...)`; Höchstzuschlag über WET-Klasse | lb-ues-01/03, lb-tzb-04, lb-zus-02/03/07 |
| `NACHT_SV` | Nacht-Sondervergütung § 6 KV (22–6, €/h je `nacht_sonderverguetung`), kumulativ zu allen Vergütungen, kein Zuschlag (Höchstzuschlag § 5 Abs 7 berührt sie nicht) | lb-zus-06, lb-nsc-01 |
| `MEHR_VZ`/`MEHR_TZ` | 2748-Band KV-NAZ→40 h § 4a (Basis ÷ 167, 50 % `mehrarbeit_zuschlag`); Teilzeit § 19d AZG (25 % Kern-Parameter, KV-Abweichung `mehrarbeit_teilzeit_zuschlag` — user decision: KV vor Gesetz) | lb-ues-01, lb-zus-02/03, lb-tzb-04 |
| `ZUSCH_SOFEI` | Sonn-/Feiertagszuschlag je KV (`kv.wert`); kein gesetzlicher SFN-Zuschlag — Sätze rein KV-getrieben | lb-zus-05/06, lb-rhz-01, lb-efz-01/02 |
| `URL_ENTG` | Urlaubsentgelt **§ 6 UrlG** ✅ (§ 9 UrlG seit 2001 aufgehoben): Abs 2/3 Entgeltbasis; Abs 4 13-Wochen-Durchschnitt **nur** für Akkord/Stück/Gedinge/leistungsbezogene Prämien; Abs 5 KV-Abweichung (§ 18 Abs 4 ArbVG); § 10 aliquote Ersatzleistung | lb-url-14 ✅ deckungsgleich |
| `B13`/`B14` | 13./14. Bezug: Auszahlmonat je KV/Betriebsvereinbarung (Parameter `atp_sz13_monat` Default Juni, `atp_sz14_monat` Default November); Basis je KV (KVGEO + definierte Zuschläge); Anwartschaft ×/12; Ein-/Austritt anteilig; als **begünstigte Bezüge** für die Kern-LSt markiert | lb-son-01…05 |
| `B13`/`B14` | 13./14. Bezug **vollständig aus `kv.wert`** (Vorlauf verifiziert): Fälligkeit `sz13_monat` (2203: 11/30. 11.; 2748: 12/1. 12.), `sz14_faelligkeit='urlaub'`, Fallback `sz14_no_urlaub_monat` = 12, ohne KV-Code **Juni** (user decision); Basis `sz13_basis_monat` (auszahlung|november!) / `sz14_basis_monat`; Aliquotierung `sz_aliquote_methode` (**kalendertage**: KT/365; monate ×/12); Mischberechnung Ausmaß über Jahres-Versionen; als **begünstigte Bezüge** für die Kern-LSt markiert | lb-son-01…05 |
| `NETTO` | Kategoriensummen | — |
| DG: `BVG` (1,53 % — Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`), `FLAFDB` (§ 41 FLAG — `at_flaf_db`, 2026: **3,7 %** ✅), `KOMMST` (`at_kommst_satz`, **3 %** ✅); **neu: `DZ`** (Zuschlag zum DG-Beitrag, §§ 122/126 WKG — 8.11) | buchungswirksam, ohne Nettoeffekt; FLAF-/KommSt-Sätze GP0-verifiziert (8.3/8.4) | lb-lnk-02/03/07, lb-vor-03 |
**KB-Feinmechanik GP2** (kuratiert unterlegt; AZG/ARG-Volltext-
verifikation per RIS bleibt GP2-Aufgabe, 8.8):
**KB-Feinmechanik GP2** (AZG/ARG ✅ konsolidiert 2026-09-11, RQ
Abschnitt 3; `hr.work.entry` tageweise: date + duration — D4):
- NAZ § 3 AZG **40 h/Woche, 8 h/Tag**; verlängerte NAZ (§§ 5/5a AZG)
bleibt zuschlagsfreie NAZ — keine Überstunden (lb-azg-03). Überstunde
@@ -282,9 +285,11 @@ verifikation per RIS bleibt GP2-Aufgabe, 8.8):
KVs; ÜStd-Zuschlag 100 %: Fenster 20–6) vs. lohnsteuerlich
**19–7 Uhr ≥ 3 h** (§ 68 Abs 6); §-68-Freibeträge **400/600 €**
versioniert (seit 2024) und bei gebrochener Periode **nicht**
aliquotiert; ÜStd-Parameter 2026: **15 ÜStd/170 €** (Z 476 lit c
idgF BGBl I 43/2026; die §-124b-Maßnahme lief am 31. 12. 2025 aus
— „10 ÜStd/120 €" sind deren Historie-Werte, keine 2027-Aenderung).
aliquotiert; ÜStd-Parameter 2026: **15 ÜStd/170 €** (§ 124b Z 440
lit c idF BGBl I 4/2026, RIS-textverifiziert 11.09.2026 — gilt für
alle LZP nach dem 31. 12. 2025 und vor dem 1. 1. 2027, Aufrollung
bis 31. 5. 2026; § 68 Abs 2-Grundregel bleibt 10 ÜStd/120 € und
gilt wieder ab 2027 — keine 2027-Änderung).
Differenzstunden-Behandlung LStR Rz 1146 → GP3 (findok lokal nur
Segmentindex).
- **Feiertag:** Feiertagsentgelt (Ausfallsprinzip; 13 gesetzliche
@@ -310,8 +315,8 @@ verifikation per RIS bleibt GP2-Aufgabe, 8.8):
Freigrenze 2.615 €, Kontrollsechstel § 77 Abs 4a — löst auch den
Bgld-Offenpunkt P9: quartalsweise SZ = sonstige Bezüge iSd § 67);
Detailauslegung Eckfälle per LStR 2002 ❓ GP3; Überstundenfreibetrag
2026 (170 €/15 ÜStd, § 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 ✅) als
Kern-Parameter.
2026 (170 €/15 ÜStd, § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026 ✅ RIS
11.09.2026) als Kern-Parameter.
- **GP3-Feinmechanik aus der KB:** Sechstelberechnung = zugeflossene
laufende Bruttobezüge × 60 ÷ Lohnsteuertage, **Neuberechnung bei
jeder SZ-Auszahlung**; Abzugsfolge DN-SV + 620-€-Freibetrag vor
@@ -362,7 +367,9 @@ verifikation per RIS bleibt GP2-Aufgabe, 8.8):
RIS/WKO-Verifikation — Grundsatzentscheidung 8.11).
- **Neu — Dienstgeberabgabe geringfügig Beschäftigter (DAG)**
19,4 % (mit UV 20,5 %), wenn Lohnsumme aller Geringfügigen
> 826,65 €/Monat (= 1,5 × GFG 2026) und ≥ 2 Geringfügige;
> 826,65 €/Monat (= 1,5 × GFG **2025** = 1,5 × 551,10 €; ⚠ 2026-GFG
per RIS 11.09.2026 noch nicht verlautbart — Schwelle vor GP4/GP8
mit dem 2026-Wert nachziehen) und ≥ 2 Geringfügige;
jährliche Zahlung (lb-bes-06, lb-sva-12 ⚠ ohne Normzitat,
8.12).
- **Option — Nachtschwerarbeitbeitrag NSchAB** 3,8 % (2026
@@ -375,7 +382,14 @@ verifikation per RIS bleibt GP2-Aufgabe, 8.8):
AlVG), UV ab 60 (§ 51 Abs 6 ASVG), FLAF+DZ ab Folgemonat nach
60 (§ 41 Abs 4 lit f FLAG), PV-Halbierung in der Bonusphase;
mBGM-Abschläge A09/A15 aus Regelergebnis ableiten
(lb-sva-12, 2026-07).
(lb-sva-12, 2026-07). **ALV-Entfall ab 1. 1. 2027** ✅ RIS-
textverifiziert (11.09.2026, NOR40280219): § 1 Abs 2 lit e
idF BGBl I 62/2026 erfasst auch die **erfüllte Anwartschaft**
(nicht nur zuerkannte Leistung) und ab 2027 erstmals die
**Korridorpension**; Stichtag = Folgemonat nach Erfüllung;
DN+DG-Beitrag (§ 2 AMPFG) und IESG-Zuschlag (§ 12 Abs 1 Z 4
IESG) entfallen kraft Anknüpfung; § 2a AMPFG (Geringverdiener-
Staffel) mit 31. 12. 2026 aufgehoben.
- Die GemBG-Structure erbt die Kern-Regeln unverändert (Parameter-Konsum
per Code); keine Fork-Werte (payroll-Skill-Architekturregel).
@@ -657,9 +671,11 @@ verifikation per RIS bleibt GP2-Aufgabe, 8.8):
Einheit „14,12" (%-Spalte vs. €/Monat, lb-sva-06) ⚠;
**WBF-Wien 1,5 %** (0,75/0,75) vs. RECHTSQUELLEN 1,0 % (0,5/0,5)
(lb-lnk-05) ⚠ → BL-Satzvektor erst nach Klärung;
**§-124b-Zitier-Varianten** zur ÜStd-Maßnahme 2026 (lb-zus-07
„Z 440 lit c", lb-naz-03 „Z 440", lb-lvr-07 „Z 449") vs.
verbindlich **Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026** — Substanz
**§-124b-Zitier-Varianten** zur ÜStd-Maßnahme 2026 — ✅ RIS-geklärt
11.09.2026: verbindlich **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (lb-zus-07
und lb-naz-03 „Z 440" damit richtig; lb-lvr-07 „Z 449" falsch; die
frühere „Z 476 lit c"-Zuordnung war ein Fehlzitat — Z 476 =
Pendlerpauschale) — Substanz
15 ÜStd/170 € deckungsgleich; **Beispiel-DN-SV 18,07 %**
(lb-naz-04, lb-end-21) vs. RECHTSQUELLEN-Komponentensumme
**17,57 %** ⚠; **NSchAB 3,8 %** nur „vorerst" ohne BGBl-Beleg
@@ -767,17 +783,25 @@ Budget: die Kandidaten 8.13, der DZ (8.11) und die Regel-Optionen
(NSchAB, DAG) laufen über die GP0-/Pilotmandant-Entscheidung bzw.
Change-Requests.
**Update 2026-09-11 (GP2-Daten-Vorlauf, nach GP1-Runtime-Abnahme):**
GP1-Runtime grün auf dem Dev-Host (8/8 Tests). Vorlauf erledigt:
(a) Seed-Verifikation SI-2203/SI-2748 gegen KV-Library-Volltexte —
18 Gehaltstafeln + `kv.wert` wertestgleich, 0 Korrekturen, 8.2 ✅;
(b) Ergänzungs-Extraktion: B13-/B14-Basis- und Fälligkeits-Semantik,
Nachtfenster als `kv.wert`-Daten (13 neue Codes);
(c) AZG-RIS-Konsolidierung 8.8 ✅ (§§ 6/7/9/10/12a/12b/19d;
Nachtfenster-Korrektur 4.2/6: drei Fenster AZG 22–5 / KV 22–6 /
§ 68 19–7); (d) Rechenfall-Dokumentation je Regel-Familie unter
`addons/l10n_at_hr_payroll_private/docs/rechenfaelle/` (GP2-
Testfixtures). **GP2-Baubeginn frei.**
**Update 2026-09-11 (GP2 umgesetzt):** Entgelt-Engine auf Basis des
freigegebenen Bauplans umgesetzt und grün: Structure „AT Privat-
wirtschaft (KV)" + `ATP_*`-Kategorien, 10 Work-Entry-Types der
AZG-Fenster-Matrix, Regelinventar KVGEO/NACHT_SV/UE_STD/UE_NACHT/
UE_NACHT_FRUEH/UE_SOFEI/UE_SOFEI_NACHT/MEHR_VZ(_NACHT)/MEHR_TZ
(_NACHT)/URL_UE/PRAM/B13/B14/B14_RUECK/NETTO; All-in-Felder am
Vertrag + Deckungsrechnung (`_at_allin_deckung`, UI-Bericht GP8);
Kern-Parameter `at_statutory_naz_weekly` (40) + `at_mehrarbeit_
teilzeit_zuschlag` (25). Konventionen (user): Prorate/Basis über
**Arbeitstage** aus dem Ressourcenkalender, B13/B14-Aliquotierung
**kalendertage** (Gehalt/365 × KT), B14-Fallback **Juni**, Teilzeit-
Mehrarbeit **KV-Satz vor Gesetzessatz**. Tests: `test_entgelt_private`
21 Rechenfall-Fixtures + `test_kv_katalog`-Regression — **29/29
grün** auf `odoo_dev`. D4-Nachweise ergänzt (date_version-Mechanik,
work_time_rate als Bruchteil, tageweise Work-Entries, categories-
Item-Zugriff); zwei GemBG-Latenzfehler entdeckt (work_time_rate
÷ 100, `categories.X`) — Bgld-Track-Nachtrag offen. GP3 (Lohnsteuer,
Kern) ist der nächste Bauabschnitt; vor GP3/GP4: DZ 8.11 + 8.12-
Restagenda (A3 = AP4-Blocker).
**Nachtrag (2026-09-10, KB-Rechtsquellen-Abgleich):** systematischer
Abgleich aller KB-`legal_bases` (571 Einträge, ~130 Normwerke) gegen
personalverrechnung/KB-KONFLIKTE.md
+30 -15
View File
@@ -1,6 +1,6 @@
# Wissensbasis — Konflikte & offene Punkte
**Stand:** 2026-09-11 · **Korpusstatus:** 601 Einträge (Lexis 571 + WIKU 30), 69 Cluster, `--registry`/`--check` grün · **A-Lösungsrunde 2026-09-11** (Abschnitt A gegen Nutzer-Primärquellen verifiziert) · **B-Lösungsrunde 2026-09-11** (Abschnitt B gegen RIS-Normtexte verifiziert).
**Stand:** 2026-09-11 · **Korpusstatus:** 601 Einträge (Lexis 571 + WIKU 30), 69 Cluster, `--registry`/`--check` grün · **A-Lösungsrunde 2026-09-11** (Abschnitt A gegen Nutzer-Primärquellen verifiziert) · **B-Lösungsrunde 2026-09-11** (Abschnitt B gegen RIS-Normtexte verifiziert) · **3. RIS-Runde 11.09.2026** (A-Restpunkte gegen die Normtext-Downloads `.additional_docs/ris_normtexte/` textverifiziert: A1/A4-Zitierung korrigiert, A6/A7-Fundstellen/A9/A10 geschlossen, B16-Bezugszeitraum geklärt).
**Quellen:** `RUNBOOK.md` (Sektion „Bekannte Limitierungen / offene Punkte"), `.agents/MEMORY.md` (Open issues), Layer-2-Einträge in `wissensbasis/dokumente/`.
@@ -15,7 +15,7 @@
---
## A. Priorisierte Konfliktfamilien (Lösungsrunde 2026-09-11: 6 × ✅ · 3 × ⚓ · 1 × ⚠ offen)
## A. Priorisierte Konfliktfamilien (Lösungsrunde 2026-09-11 + 3. RIS-Runde 11.09.2026: 8 × ✅/🔧 gelöst · 1 × ⚓ Rest offen · 1 × ⚠ offen)
> **A-Lösungsrunde 2026-09-11:** A1–A10 gegen die vom Nutzer
> bereitgestellten Primärquellen verifiziert — ÖGK-Beitragstarifsystem
@@ -28,12 +28,25 @@
> danach gelöscht); Layer-2-Einträge bleiben bewusst ungelöst (Beleg-
> Prinzip, Nutzer-Entscheidung).
> **3. RIS-Runde (11.09.2026):** A-Restpunkte textseitig gegen die
> RIS-Normtext-Downloads (`.additional_docs/ris_normtexte/`, Bundesrecht
> konsolidiert, tagesaktuell 11.09.2026) verifiziert: A1-Lösung korrigiert
> (Z 440 lit c), A4-Zitierstruktur (Art. 2 § 27 / Art. 7 § 82), A6/A9/A10 ✅
> geschlossen, A7-Fundstellen ✅ (Rest: 2026-GFG ⚠), A3-Normtexte ✅
> (Praxis ⚠ unverändert). Die Layer-2-Abgleichnotizen zur A1-Familie sind
> mit dieser Runde RIS-korrigiert (Nutzer-Freigabe 11.09.2026); die
> Quelltext-Wiedergaben bleiben unverändert (Beleg-Prinzip).
### A1. § 124b EStG — Überstunden- & Feiertagsarbeitsmaßnahme 2026
- **Streitgegenstand:** Ziffer der Rechtsgrundlage und Aufrollfrist; Höhe der Freigrenze.
- **Positionen im Korpus:** lb-zus-07 („Z 440 lit c", BGBl I 4/2026), lb-lvr-07 („Z 449"), lb-naz-03 („Z 440"), lb-end-09 („10 ÜStd/€ 120"), lb-sva-03 („Z 478 lit f"), wk-akt-01 (Stand 2026-01, vor Kundmachung: „Z 440/492, Aufrollung 31.05.2026"), wk-akt-07 (Haupttext „Z 478", ÖGK-FAQ „Z 477" — innerer Widerspruch).
- **Lösung (2026-09-11, Nutzer-Entscheidung):** ✅ **geschlossen — nicht mehr aktuell.** Die streitige §-124b-Maßnahme lief nur **bis 31.12.2025**; ab 1.1.2026 gilt verbindlich **§ 68 Abs 1/2 EStG** (15 ÜStd/€ 170, Aufrollung bis 30.09.2026, rückwirkend 1.1.2026; Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 — wk-akt-04 deckungsgleich). Die Korpus-Varianten (Z 440/449/478/492, „10 ÜStd/€ 120") sind **Historie** und für die Umsetzung unbeachtlich.
- **Rest offen:** keiner. Die Mitarbeiterprämie € 500 Juli–Dez 2026 (lb-sva-03, wk-akt-07/12) bleibt Regierungsvorlagen-Stand → weiter bei C7/wk-akt-12 geführt.
- **Lösung (2026-09-11) — 🔧 korrigiert durch die 3. RIS-Runde (11.09.2026, `estg_par124b.txt`):** Die A-Runden-Lesart („Maßnahme lief nur bis 31.12.2025; ab 1.1.2026 verbindlich § 68 Abs 1/2, Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026; Korpus-Varianten = Historie“) ist in drei Punkten gegen den RIS-Normtext zu präzisieren:
1. **Zitierung:** § 124b **Z 476 = Pendlerpauschale** (§ 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2 EStG) — die frühere Angabe war ein **Fehlzitat**. Verbindlich für die 15-ÜStd/170-€-Abweichung 2026 ist **§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026**; **lb-zus-07 („Z 440 lit c“, BGBl I 4/2026) und lb-naz-03 („Z 440“) waren RIS-richtig**, nicht „Historie“; lb-lvr-07 („Z 449“) bleibt falsch; wk-akt-01 („Z 440/492, Aufrollung 31.05.2026“) deckungsgleich.
2. **Geltungsdauer:** Die Z-440-lit-c-Abweichung gilt für **alle LZP nach dem 31.12.2025 und vor dem 1.1.2027** (durchgehend 2026), Aufrollung gem. § 77 Abs 3 spätestens **31.05.2026**. Die 18-ÜStd/200-€-Phase (Z 440 lit b) war 2024–2025; § 68 **Abs 2** selbst lautet unverändert „10 Überstunden … 120 Euro“ (idF BGBl I 4/2026 und 43/2026) und gilt als Grundregel wieder ab 2027.
3. **Aufrollung 30.09.2026** gehört zur **Feiertagsarbeitsentgelt-Regel**: **Z 494** = § 68 **Abs 1** idF BGBl I 43/2026 („… bis 400 Euro monatlich … oder vergleichbarer gesetzlicher Regelungen“, Aufrollung spätestens 30.09.2026); **Z 492** = Abs 1 idF BGBl I 4/2026 (ohne „vergleichbarer gesetzlicher Regelungen“, Aufrollung 31.05.2026) — → B16.
- **Umsetzungskonsequenz 2026:** Überstunden = § 68 Abs 2 (10 ÜStd/120 €) **iVm § 124b Z 440 lit c (15 ÜStd/170 €)**; Feiertagsarbeitsentgelt = § 68 Abs 1 im 400-€-Korridor (idF BGBl I 43/2026) mit Aufrollung bis 30.09.2026.
- **Rest offen:** keiner in der Zitierfrage. Die Mitarbeiterprämie € 500 Juli–Dez 2026 (lb-sva-03, wk-akt-07/12) bleibt Regierungsvorlagen-Stand → weiter bei C7/wk-akt-12 geführt.
### A2. DN-Sozialversicherungsbeitrag 2026 (Wien/WBF)
@@ -54,7 +67,7 @@
- **Funktion der „Formel 7":** Prämienoptimierung über das **Jahressechstel** — Prämien werden so aufgeteilt, dass ein Teil als laufender Bezug und ein Teil als lohnsteuerbegünstigte Sonderzahlung (§ 67) ausgezahlt wird. Voraussetzung ist die korrekte **Verteilung der SV-DN-Anteile auf laufende vs. sonstige Bezüge** (SV-Abzug vor den Fixsätzen, § 67 Abs 12 ✅ RQ). Beleg: Der Lexis-Quelltext „Sonderzahlungen — Steuer" verweist in Fn 3 ausdrücklich auf „Zum Thema Prämien und zur Prämienoptimierung („Formel 7")" (lb-son-04, Stand 2026-08; das erklärende Briefing liegt außerhalb des KB-Katalogs).
- **Rz 243 LStR 2002 — das „Schild" auf der Veranlagungsebene — ✅ Volltext verifiziert (findok, 26. Fassung vom 18.12.2025):** Rz 243 gehört zu **Abschn. 5.3.1 „Verpflichtende und freiwillige Beiträge" (Rz 243–246a)** unter 5.3 „Versicherungsbeiträge (§ 16 Abs 1 Z 4 EStG 1988)" — also zur **Werbungskosten-/Veranlagungsbehandlung** der SV-Beiträge. Regelungsgehalt (idgF): Pflichtbeiträge an inländische SV-Träger = Werbungskosten; **Service-Entgelt für die e-card (§ 31c ASVG) = Pflichtbeitrag**; Beiträge auf Grund **in- oder ausländischer Versicherungspflicht** abzugsfähig bis zur Höhe von Pflichtbeiträgen (HBGL); **Beiträge aufgrund einer ausländischen Pflichtversicherung, die einer inländischen gesetzlichen SV entspricht, gemäß § 16 Abs 1 Z 4 lit f EStG in voller Höhe ohne Begrenzung auf die österreichische HBGL** (BFG 02.12.2015, RV/3100836/2015). Für **Grenzgänger** läuft die SV-Entlastung damit über die **Veranlagung** — Rz 243 ist deren „Schild" und in der geltenden Fassung **nicht obsolet**. Offen bleibt allein, ob die neue Verwaltungspraxis ihre Anwendung auf die Verteilung der SV-DN-Anteile auf §-68-Bezüge faktisch aushebelt (Grenzgänger-Veranlagungsbescheide).
- **Angriffsvektor § 20 Abs 2 Z 1 EStG:** Abzugsverbot für nicht unmittelbar der Einkunftserzielung dienende bzw. gemischt veranlasste Aufwendungen. Gefahr: Die Finanz stützt die Praxisänderung auf dieses Abzugsverbot, stuft die SV-DN-Anteile auf §-68-Bezügen bei der Veranlagung als **nicht abzugsfähig** ein und streicht damit die etablierte, bisher rechtmäßige Formel-7-Optimierung. **Streitpunkt:** Verstößt die Änderung der Veranlagungspraxis gegen das Gesetz bzw. wird das Abzugsverbot missbräuchlich gegen eine etablierte Steuergestaltung herangezogen? Ohne Rz 243 fehlt der Formel 7 die verlässliche Grundlage — Grenzgänger sind am stärksten exponiert.
- **Lösung (2026-09-11):** — **unverändert offen (⚠)**: Mechanik und Angriffsfläche sind erstmals präzise dokumentiert („Formel 7" damit als Begriff im Korpus verankert); Rz 243 ist per findok-Volltext in der geltenden Fassung (26. Fassung, 18.12.2025) verifiziert und **nicht obsolet** — unverifiziert bleibt allein die geänderte Verwaltungspraxis zur Verteilung der SV-DN-Anteile auf §-68-Bezüge. Bleibt der einzige Punkt, der AP4 (Beitragsgrundlagen) direkt blockiert.
- **Lösung (2026-09-11; Normtexte RIS-verifiziert 11.09.2026):** — **unverändert offen (⚠)**: Mechanik und Angriffsfläche sind erstmals präzise dokumentiert („Formel 7“ damit als Begriff im Korpus verankert); **§ 16 Abs 1 Z 4 lit f EStG** („Beiträge von Arbeitnehmern zu einer ausländischen Pflichtversicherung, die einer inländischen gesetzlichen Sozialversicherung entspricht“; `estg_par16.txt`) und **§ 20 Abs 2 Z 1 EStG** (Abzugsverbot für Aufwendungen im unmittelbaren wirtschaftlichen Zusammenhang mit nicht steuerpflichtigen Einnahmen; `estg_par20.txt`, NOR40248368) sind normtextverifiziert — der Angriffsvektor ist normtextlich vorhanden; Rz 243 idgF (26. Fassung, 18.12.2025) bleibt verifiziert und **nicht obsolet**. Die neue Veranlagungspraxis (Grenzgänger-Bescheide) ist am RIS **nicht dokumentierbar** (Verwaltungspraxis, kein Normakt; Websuche 11.09.2026 ohne offizielle BMF/ÖGK-Publikation). Bleibt der einzige Punkt, der AP4 (Beitragsgrundlagen) direkt blockiert.
- **Nächster Schritt:** RIS-/findok-Klärung **vor GP3/GP4** (Plan 8.12): Dokumentation der neuen Veranlagungspraxis (Grenzgänger-Bescheide) und ihrer **Vereinbarkeit mit Rz 243 idgF / § 16 Abs 1 Z 4 lit f EStG**; die Formel-7-SV-Verteilung als offenen Designpunkt ins AP4-Konzept aufnehmen.
### A4. AMS — geblockte ATZ & All-In-Bezugswerte
@@ -64,7 +77,7 @@
- **Lösung (2026-09-11):** ⚓ via AMS-Merkblatt Altersteilzeitgeld (`.additional_docs/Altersteilzeitgeld_AMS.pdf`) + AMS-Webseite (Stand 03.02.2026):
- **Ersatzquote Blockzeit-Modell, Laufzeit-Beginn 2026 = 27,5 %** der Brutto-Lohnkosten und dazugehörigen SV-Beiträge; Staffel nach Laufzeit-Beginn: 2024: 42,5 % · 2025: 35,0 % · 2026: **27,5 %** · 2027: 20,0 % · 2028: 10,0 % · ab 2029: keine Rückerstattung; für Bezugszeiträume mit ATZ-Geld bereits vor 01.01.2024: 50 % für die gesamte Laufzeit; kontinuierliche Modelle ab 01.01.2026: 80 % (ab 01.01.2029: 90 %), die 100 %-Quote ab Korridorpensionsstichtag entfällt für alle ab 2026 beginnenden Vereinbarungen. **„28,5 %" (lb-atz-07) ist in den Quellen nicht enthalten → Quellenanomalie**; lb-atz-09/12 bestätigt.
- **ÜStd/Mehrleistungsstunden:** bei kontinuierlichen Modellen ab 01.01.2026 in Ober- **und** Unterwert **nicht mehr** zu berücksichtigen; bei kontinuierlichen vor 2026 **und allen Blockzeitmodellen** im Oberwert weiterhin zu berücksichtigen — die Besorgnis aus wk-akt-05 (§ 82 Abs 7 AlVG könnte sie auch beim Block-Oberwert ausschließen) findet in der AMS-Praxis keine Stütze.
- **Rest offen (verengt 2026-09-11):** nur noch **All-In-Oberwert-Basis** (AMS „vom Grundlohn" vs. OGH 9 ObA 83/22d, wk-akt-09) → AMS-Abklärung. Die Normbasis ist verifiziert (`.additional_docs/alvg82.pdf`): **§ 82 Abs 7 AlVG** enthält die Ersatzquoten-Staffel normhart (2024: 42,5 · 2025: 35,0 · 2026: **27,5** · 2027: 20,0 · 2028: 10,0 vH; ab 1.1.2029 keine Aufwandsabgeltung) und verweist die Ober-/Unterwert-Berechnung auf **§ 27 Abs 2 Z 3 + Abs 5 AlVG** (Fassung BGBl I 118/2023; für Laufzeiten ab 1.11.2026: Fassung Budgetbegleitgesetz 2027–2028, BGBl I 62/2026); § 82 Abs 8 normhart: Laufzeitverkürzungen (4,5/4/3,5 Jahre ab 2026/27/28) + Wochenstaffel 788–820 … RIS-Befund: **§ 27 AlVG ist am 11.09.2026 nicht mehr in Kraft** — die operative ATZ-Regelung läuft über die §-82-Fassungsverweise.
- **Rest offen (verengt 2026-09-11):** nur noch **All-In-Oberwert-Basis** (AMS „vom Grundlohn“ vs. OGH 9 ObA 83/22d, wk-akt-09) → AMS-Abklärung; der Normtext sagt „Ø-Entgelt“ — eine „Grundlohn“-Begrenzung steht nicht im Gesetz. **Zitierstruktur korrigiert (3. RIS-Runde 11.09.2026):** ATZ-Geld = **Art. 2 § 27 AlVG** (NOR40270645 idF BGBl I 47/2025, gültig 1.1.–31.10.2026; ab 1.11.2026 NOR40280223 idF BGBl I 62/2026 — Oberwert = Ø-Entgelt der letzten 12 vollen Kalendermonate, Lohnausgleich ≥ 50 %, Abgeltung 2026–2028 80 vH, ab 2029 90 vH, Cap „bis zu 75 % der Höchstbeitragsgrundlage“); die Ersatzquoten-Staffel für Blockzeit steht im Übergangsrecht **Art. 7 § 82 Abs 7 AlVG** (2024: 42,5 · 2025: 35,0 · 2026: **27,5** · 2027: 20,0 · 2028: 10,0 vH; ab 1.1.2029 keine Aufwandsabgeltung) mitsamt dem Fassungsverweis der Ober-/Unterwert-Berechnung auf § 27 Abs 2 Z 3 + Abs 5 (BGBl I 118/2023; für Laufzeiten ab 1.11.2026: BGBl I 62/2026); **Art. 7 § 82 Abs 8**: Laufzeiten 4,5/4/3,5 J + Wochenstaffel **788/796/804/812/820/828/836/844/852/860/868/876 → 884 Wochen ab 1.1.2029** („788–820“ im Input = Teilausschnitt). Der frühere Befund „§ 27 AlVG ist am 11.09.2026 nicht mehr in Kraft“ war ein **Suchartefakt** (NormDokument-Abruf `Artikel=1` → 404; die ATZ-Norm liegt in Art. 2; Art. 1 § 25 trägt keinen Titel — übrige §§ in Kraft).
### A5. Abfertigung Alt — LSt- und SV-Behandlung
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- **Streitgegenstand:** Was passiert mit den ALV-Beiträgen (DN und DG) und dem IESG nach der BgBG-Novelle.
- **Positionen im Korpus:** wk-akt-03 (Regierungsvorlage: „DN entfällt, DG bleibt") vs. wk-akt-04 (Endfassung BgBG: **„weder DG noch DN + kein IESG"**, § 1 Abs 2 lit e AMPFG) — Stand-Evolution, beide Werte dokumentiert; §-Zitat „§ 25 Abs 2 AlVG" vs. „§ 25 Abs 2 AMPFG"; VwGH-GZ zur Schmutzzulage Ra 2025/15/0035 (wk-akt-03) vs. Ra 2024/15/0035 (wk-akt-04).
- **Lösung (2026-09-11):** ⚓ **Teilklärung** via AMS-Merkblatt ATZ: der „**Wegfall des ALV-Beitrages**" ist dort als Beispiel meldepflichtiger sonstiger Lohn-Anpassungen während laufender Altersteilzeit genannt (Entgeltänderungen über 20 € dem AMS immer zu melden) — der ALV-Beitragsentfall existiert in der AMS-Abwicklung und ändert das ATZ-Geld.
- **2. Verifikationsrunde (2026-09-11):** ✅/⚓ — Die Novelle ist identifiziert und **verkündet**: „BgBG" = **Budgetbegleitgesetz 2027–2028, BGBl I 62/2026** (in § 82 Abs 7 AlVG für die §-27-Abs-2-Z-3-lit-a-/Abs-5-Fassung ab 1.11.2026 zitiert; ASVG § 49 hat laut RIS eine Fassung **gültig ab 01.01.2027** idF BGBl I 62/2026, NOR40279632). Die §-Zitierdivergenz löst sich als **Doppelfehlzitat**: AlVG § 25 und AMPFG § 25 sind am 11.09.2026 laut RIS **nicht in Kraft**; die ALV-Beiträge leben im AMPFG (= „Arbeitsmarktpolitik-**Finanzierung**sgesetz", GesNr 10008903 — Kurztitel-Falle; Beitragsrecht §§ 2/3, § 2a-Staffel läuft 31.12.2026 aus; ALV-Finanzierung nach § 1 Abs 2 **Z 3** „für Leistungen nach dem AlVG", nicht „lit e" = Ausbildungspflicht/BEinstG).
- **Rest offen:** der Wortlaut des ALV-Entfalls („weder DG noch DN + kein IESG") ist in der konsolidierten Fassung noch nicht textverifiziert (AlVG §§ 4/25/27 am 11.09.2026 nicht in Kraft) → §-49-2027-Fassung (NOR40279632) textseitig prüfen, bevor die AP4-ALV-Logik umgesetzt wird.
- **2. Verifikationsrunde (2026-09-11):** ✅/⚓ — Die Novelle ist identifiziert und **verkündet**: „BgBG" = **Budgetbegleitgesetz 2027–2028, BGBl I 62/2026** (in § 82 Abs 7 AlVG für die §-27-Abs-2-Z-3-lit-a-/Abs-5-Fassung ab 1.11.2026 zitiert; ASVG § 49 hat laut RIS eine Fassung **gültig ab 01.01.2027** idF BGBl I 62/2026, NOR40279632). Die §-Zitierdivergenz löst sich als **Doppelfehlzitat**: AlVG § 25 und AMPFG § 25 sind am 11.09.2026 laut RIS **nicht in Kraft**; die ALV-Beiträge leben im AMPFG (= „Arbeitsmarktpolitik-**Finanzierung**sgesetz", GesNr 10008903 — Kurztitel-Falle; Beitragsrecht §§ 2/3, § 2a-Staffel läuft 31.12.2026 aus; ALV-Finanzierung nach § 1 Abs 2 **Z 3** „für Leistungen nach dem AlVG"; Ausbildungspflicht = **Z 5** (APflG, § 10a Abs 3 BEinstG) — das wk-akt-04-Zitat „lit e" blieb damit fehlzugeordnet).
- **3. RIS-Runde (11.09.2026) — ✅ textverifiziert:** Der ALV-Entfall steht in **Art. 1 § 1 Abs 2 lit e AlVG, Fassung ab 01.01.2027** (`alvg_par1_2027.txt`, NOR40280219, idF BGBl I 62/2026): ausgenommen sind ab 2027 „Personen, denen eine im § 22 Abs 1 genannte Leistung zuerkannt wurde **oder welche die Anspruchsvoraussetzungen für eine im § 22 Abs 1 genannte Leistung erfüllen**, ab dem Beginn des folgenden Kalendermonats“ — die heutige Fassung enthält noch (i) „ausgenommen die Korridorpension“ und (ii) die Jahresfrist-Alternative; **beide entfallen ab 1.1.2027** (Korridorpensions-Anwartschaft damit erstmals einschließend). **§ 49 ASVG 2027-Fassung** (NOR40279632, `asvg_par49_2027.txt`) ändert **lediglich** Abs 3 Z 31 (Streichung „… und ein Telearbeitspauschale“) — **kein ALV-Entfall in § 49** (Fehlannahme korrigiert). Kettenwirkung: AMPFG § 2 (5,9 vH; hälftige Tragung Abs 3) setzt die ALV-Pflicht voraus → DG+DN-Beitrag entfällt beidseitig; **IESG § 12 Abs 1 Z 4** (Zuschlag zum ALV-DG-Anteil) entfällt kraft Anknüpfung; **§ 2a AMPFG** durch BGBl I 62/2026 aufgehoben (31.12.2026). „AlVG §§ 4/25/27 nicht in Kraft“ war das A4-Suchartefakt (Artikelstruktur).
- **Rest offen:** keiner — für die AP4-ALV-Logik ab 1.1.2027: Ausschluss DN+DG+IESG bei **erfüllter Anwartschaft** auf Alters-/Korridorpension (Stichtag = Folgemonat nach Erfüllung).
### A7. AK-Umlage & § 53a-Beitrag
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- **Lösung (2026-09-11):** ✅ via die A2-Primärquellen (ÖGK-Tarifsystem + TASY, deckungsgleich):
- **AK-Umlage = 0,5 % DN-Beitrag** (ÖGK-Tarifsystem Normalbetriebe: AK 0,500 in der **DN**-Zeile, Arbeiter **und** Angestellte; TASY: AK-Tarif im Tarifset der Beschäftigtengruppen „Arbeiter" B001 und „Angestellte" B002) — die frühere RQ-Formel „0,5 % (**nur DG**)" war **falsch**; **lb-sva-06 („0,50 % (DN)") war richtig.** Das Kern-Modul trägt bereits den korrekten Stand (`at_sv_ak_dn` 0,5 / `at_sv_ak_dg` 0,0) — nur die Doku war falsch (→ RQ Abschnitt 4 korrigiert).
- **Korrektur (2026-09-11, 2. Verifikationsrunde):** **„14,12" ist ein Prozentsatz** — § 53a Abs 3 ASVG idgF (`.additional_docs/gsvg53a.pdf`; Datei enthält § 53a **ASVG**, nicht GSVG): Pauschalbeitrag geringfügig Vollversicherter = **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage** (KV 3,87 % + PV 9,25 % + PV-Zusatzbeitrag 1,00 %); § 53a Abs 1: DG-UV-Beitrag 1,1 % der allgemeinen Beitragsgrundlage. Die **%-Spalten-Einordnung in lb-sva-06 war richtig**; die 1.-Runde-Lesung „14,12 = €/Monat" (und die RQ-Zeile „Geringfügigen-Beitrag 14,12 €/Monat") war **falsch** und ist in RQ Abschnitt 4 korrigiert.
- **Rest offen:** Fundstelle, dass die allgemeine Beitragsgrundlage für geringfügig Beschäftigte die GFG ist (praxisüblich; Euro-Pauschale 2026 ≈ 14,12 % × 551,10 € = € 77,80/Monat) — bei GP4/GP8-Parameterpflege über ÖGK-Quellen fixieren; die AK-Umlage-§-Fundstelle (Arbeiterkammergesetz) ebenfalls offen.
- **Fundstellen ✅ (3. RIS-Runde 11.09.2026):** **GFG = ASVG § 5 Abs 2** („… kein höheres Entgelt als 425,70 €“; ab Beginn jedes Beitragsjahres × Aufwertungszahl § 108a; `asvg_index.txt`): **BMSG geringfügig Beschäftigter = GFG** bestätigt (BVAEB deckungsgleich). **AK-Umlage = AKG § 61** (`akg_par61.txt`, NOR40114698): Abs 1 Umlage von kammerzugehörigen AN; Abs 2 **höchstens 0,5 %** der KV-allgemeinen Beitragsgrundlage, **HBG-Cap § 45 Abs 1 lit a ASVG**; Abs 3 Einbehalt vom Lohn; Abs 4 Einhebung durch SV-Träger (Abfuhr bis 20. des Folgemonats); Pflichtmitgliedschaft § 10 AKG. § 53a ASVG (NOR40245133): Abs 3 Pauschalbeitrag **14,12 %** (KV 3,87 + PV 9,25 + PV-Zusatz 1,00) der allgemeinen BMSG.
- **Rest offen (⚠ wertkritisch):** **2026-GFG** — die §-5-Abs-2-Anm.-Reihe enthält per RIS 11.09.2026 **keinen 2026-Eintrag**; **551,10 € = Wert 2025** (BGBl II 417/2024; BGBl II 263/2025 weist den 2026-GFG nicht aus). Die €-Pauschale 2026 (14,12 % × GFG ≈ 77,80 €) und die DAG-Schwelle (1,5 × GFG = 826,65 €) dürfen erst nach Fixierung des **2026**-GFG parametrisiert werden (SV-VO/ÖGK bei GP4/GP8-Parameterpflege prüfen).
### A8. Höchstbeitragsgrundlagen (HBGL) im SV-System
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- **Lösung (2026-09-11):** ✅ via EO-§-Texte (`.additional_docs/Lexis360_291a_eo.pdf`, `Lexis360_292_eo.pdf`) + Lexis-Übersicht „unpfändbare Freibeträge ab 1.1.2021" (`.additional_docs/Lexis360_ubersicht_unpfandbare_freibetrage_ab_1_1_2021.pdf`):
- **Exakte Bezeichnungen:** „**allgemeiner Grundbetrag**" (§ 291a Abs 1) vs. „**erhöhter allgemeiner Grundbetrag**" (§ 291a **Abs 2 Z 1: +1 Sechstel = Faktor 7/6, wenn keine Leistungen nach § 290b EO** — d. h. ohne Sonderzahlungen) vs. „Unterhaltsgrundbetrag" (Abs 2 Z 2: +20 % je Person, max 5) plus Steigerungsbeträge (Abs 3). Alle Beträge **AZR-gekoppelt** (§ 293 Abs 1 lit a sublit bb ASVG), Tageswert = 1/30 AZR, **Abrundung auf volle Euro**.
- **Höhen:** 1.308 € × 7/6 = **1.526 € exakt** → das Wertepaar 2026 ist mechanisch konsistent; die Korpus-Bezeichnungen waren vertauscht (der **große** Wert ist der „erhöhte allgemeine"). **Absolutes Geldexistenzminimum = halber allgemeiner Grundbetrag** (§ 292 Abs 4 EO): 2021: **500 €** (Lexis-Übersicht) → **500 vs. 515 € ist eine Stand-Differenz (2021 vs. 2022 = halbe 1.030 €), kein inhaltlicher Widerspruch**.
- **Rest offen:** AZR-Verordnungswerte 2025/2026 am RIS belegen (1.273/1.486 € bzw. 1.308/1.526 €), danach AP5-Pfändungstabelle pflegen.
- **Rest offen — ✅ geschlossen (3. RIS-Runde 11.09.2026):** AZR-Werte am RIS belegt: **2025: 1.273,99 €** (BGBl II 417/2024) · **2026: 1.308,39 €** (BGBl II 263/2025) — **ASVG § 293 Anm. 2** (`asvg_par293.txt`, NOR40270820, idF BGBl I 47/2025); EO § 291a-Kette normhart (NOR40233792): allgemeiner Grundbetrag = AZR (§ 293 Abs 1 lit a sublit bb), +1 Sechstel (Abs 2 Z 1), +20 % je Unterhaltsperson max 5 (Abs 2 Z 2), Tageswert 1/30 (Abs 4), Abrundung auf volle Euro (Abs 5); Höchstberechnungsgrundlage = **Vierfaches des AZR**, gerundet nach § 291 Abs 2 (20-€-Schritte): **5.080 (2025) / 5.220 (2026)**. AP5-Pfändungstabelle auf § 291a/292 EO + §-293-ASVG-Anm. aufbaubar; Jährlichkeit über die Anm.-Reihe nachführen.
### A10. Pensionsreferenzwerte (Regelpensionsalter, Altrecht, Bonus)
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- **Lösung (2026-09-11):** ⚓ via §-617-ASVG-Kompendium (`.additional_docs/Lexis360_617_asvg.pdf` [RIS-Fassung, in Kraft 1.7.2023], `Lexis360_617_asvg_poperl.pdf` [Praxiskommentar Poperl/Trauner/Weißenböck], `Lexis360_anderung_des_asvg_ua_anhebung_frauenpensionsalter.pdf` [BGBl I 2023/11], `PVA_Erhoehtes_Antrittsalter_fuer_Frauen.pdf`):
- **Regelpensionsalter — lb-pvs-02 ✅ bestätigt:** § 617 **Abs 11** ASVG idF BGBl I 2023/11: Frauen-Kaskade ab Geburtsdatum **1.1.1964** in Halbjahresschritten (60,5 → … → 64,5 für 1.1.–30.6.1968), **65 erst für nach dem 30.6.1968 Geborene**. lb-swa-03 („ab 2.12.1963", „65 ab 2.6.1968") gibt den **durch BGBl I 2023/11 ersetzten Vor-2023-Stand** wieder und ist werteseitig widerlegt (2.12.–31.12.1963 → 60; 2.6.–30.6.1968 → 64,5, frühester Antritt 1.1.2033 lt. PVA-Tabelle).
- **Altrecht — kein Wertekonflikt, sondern zwei Institute:** **1.1.1955** = Altrecht-Fortgeltungsgrenze (§ 617 Abs 3: §§ 227/227a, § 447g; Abs 8: § 76a Abs 1); **1.1.1954** („nach 31.12.1953 geboren") = Startkohorte der neuen Langzeitversicherungs-Pensions-Regeln (§ 617 Abs 13: 62 statt 60 für Männer). Die generelle „1954"-Altrechtsgrenze (lb-pvs-03/04/05) ist aus diesen Quellen nicht haltbar.
- **Rest offen:** lb-pvs-03/04/05-Altrecht APG-seitig generell klären. **Bonus-Maxima ✅ gelöst (2026-09-11):** § 5 Abs 4 APG idgF (RIS-Fassung BGBl I 47/2025, gültig ab 1.1.2026; `.firecrawl/ris/apg_5.md`): Aufschubbonus = **+0,425 % je Monat des späteren Pensionsantritts, Cap 15,3 % der Leistung** — das Gesetz kennt **keinen fixen €-Höchstbetrag**; die €-Werte des Briefings (481/493,99/493,46) sind abgeleitete Rechenbeispiele, kein Normkonflikt. § 299a ASVG ist historisch (mit 31.12.2004 außer Kraft, § 617 Abs 2) — der Aufschubbonus lebt allein in § 5 Abs 4 APG. BGBl I 11/2023 (Art 1/2: §-617-Kaskade; `.additional_docs/BGBLA_2023_I_11.pdfsig`) enthält **keine** Bonus-/§-299a-Änderungen (geprüft).
- **Rest offen — ✅ geschlossen (3. RIS-Runde 11.09.2026):** **APG § 1 Abs 3** (`apg_par1.txt`, GN 20003831, NOR40247726): „Auf Personen, die **vor dem 1. Jänner 1955** geboren sind, ist dieses Bundesgesetz … **nicht anzuwenden**“ — die generelle „1954“-Altrechtsgrenze (lb-pvs-03/04/05) ist APG-seitig **nicht haltbar**; 1.1.1954 bleibt ausschließlich Startkohorte der Langzeitversicherungs-Regeln (§ 617 Abs 13 ASVG). **Bonus-Maxima ✅ gelöst (2026-09-11):** § 5 Abs 4 APG idgF (RIS-Fassung BGBl I 47/2025, gültig ab 1.1.2026; `.firecrawl/ris/apg_5.md`): Aufschubbonus = **+0,425 % je Monat des späteren Pensionsantritts, Cap 15,3 % der Leistung** — das Gesetz kennt **keinen fixen €-Höchstbetrag**; die €-Werte des Briefings (481/493,99/493,46) sind abgeleitete Rechenbeispiele, kein Normkonflikt. § 299a ASVG ist historisch (mit 31.12.2004 außer Kraft, § 617 Abs 2) — der Aufschubbonus lebt allein in § 5 Abs 4 APG. BGBl I 11/2023 (Art 1/2: §-617-Kaskade; `.additional_docs/BGBLA_2023_I_11.pdfsig`) enthält **keine** Bonus-/§-299a-Änderungen (geprüft).
---
@@ -218,7 +233,7 @@
### B16. Feiertagsarbeitsentgelt (wk-akt-07 vs. wk-akt-01)
- **Streitgegenstand:** BMF-Antwort „bei entsprechendem Gesetzesbeschluss ab 2026 steuerfrei“ (wk-akt-07) vs. „ab 1.1.2026 dauerhaft steuerfrei“ (wk-akt-01).
- **Lösung (2026-09-11):** ✅ via RIS-EStG § 68 Abs 1 (idF **BGBl I 43/2026**, Inkrafttreten 1.7.2026): „… sowie **Feiertagsarbeitsentgelt gemäß § 9 Abs. 5 ARG** oder vergleichbarer gesetzlicher Regelungen sind **insgesamt bis 400 Euro monatlich steuerfrei**.“ Bezugszeitraum vgl. § 124b Z 440, 492 und 494 (RIS-Beachte) → Anwendung ab Lohnzahlungszeiträumen 2026. **wk-akt-01-Linie maßgeblich** („ab 1.1.2026 steuerfrei“, 400-€-Korridor); **BMF-Vorbehalt in wk-akt-07 als überholt kennzeichnen.** Deckungsgleich mit RQ Abschnitt 5 (§ 68 Abs 1).
- **Lösung (2026-09-11; Bezugszeitraum ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026, `estg_par124b.txt`/`estg_par68_2026a.txt`):** ✅ via RIS-EStG § 68 Abs 1 (idF **BGBl I 43/2026**, Inkrafttreten 1.7.2026): „… sowie **Feiertagsarbeitsentgelt gemäß § 9 Abs. 5 ARG** oder vergleichbarer gesetzlicher Regelungen sind **insgesamt bis 400 Euro monatlich steuerfrei**.“ Bezugszeitraum: **§ 124b Z 492** (Abs 1 idF BGBl I 4/2026, LZP 2026, **Aufrollung 31.05.2026**, ohne „vergleichbarer gesetzlicher Regelungen“) → **Z 494** (Abs 1 idF BGBl I 43/2026, **Aufrollung 30.09.2026**, mit „vergleichbarer gesetzlicher Regelungen“) → Anwendung ab Lohnzahlungszeiträumen 2026. **wk-akt-01-Linie maßgeblich** („ab 1.1.2026 steuerfrei“, 400-€-Korridor); **BMF-Vorbehalt in wk-akt-07 als überholt kennzeichnen.** Deckungsgleich mit RQ Abschnitt 5 (§ 68 Abs 1).
### B17. 12-Monats-Basis bei reduziertem Entgelt (lb-end-13)
@@ -345,11 +360,11 @@ Nicht im Korpus enthalten; Querverweise in den Einträgen bestehen bereits:
## Nächste Schritte (konsolidiert — nach der A-/B-Lösungsrunde und 2. Verifikationsrunde 2026-09-11)
1. **RIS-Klärrunde (Plan 8.12) — Restagenda nach der 2. Verifikationsrunde (2026-09-11):** offen bleiben **A3 („Formel 7“/Verwaltungspraxis — blockiert AP4)**, **A4-All-In** (AMS-Abklärung), **A6-ALV-Entfall-Wortlaut** (§-49-idF-2027-Fassung NOR40279632 textverifizieren) und die Kleinverifikation **AZR-VO-Werte 2025/26 (A9)**; **erledigt**: 6 %-Fixsatz § 67 Abs 3 idgF (A5 ✅), GSVG § 48 + §-45/§-108-Zitierkette (A8 ✅), § 82 Abs 7/8 AlVG-Normbasis (A4 ✅), Bonus-Maxima § 5 Abs 4 APG idgF (A10 ✅), A6-BgBG-Identität (BGBl I 62/2026, verkündet) + §-25-Doppelfehlzitat (✅); **B-Familien mit der B-Lösungsrunde 2026-09-11 erledigt** (s. Abschnitt B) — Restpunkte s. Punkt 2.
2. **B-Runde-Rest (2026-09-11):** **B3** VwGH-Ausgang der Amtsrevision (BFG RV/3100422/2024, fortsetzend RV/7105649/2017) abwarten — bis dahin Praxis konservativ nach LStR Rz 104; **B14** Umsetzungsentscheidung zurückgestellt (Verantwortlichen-Entscheidung); **B18** GKK-Verfahrensweise als Praxis-Default dokumentiert, Dissent beibehalten; **B17** inhaltlich ⚠ (VwGH 2021/13/0004 vs. LStR-Praxis; Zitat korrigiert). Kleinverifikationen: **B2** LZP-Anwendung (§ 8 Abs 12 EuroStUV-Volltext), **B16** Bezugszeitraum (§ 124b Z 494 EStG), **B5** Schlichtungsstellen-§-Verweise (GlBG/BehG) bei Umsetzung.
1. **RIS-Klärrunde (Plan 8.12) — Restagenda nach der 3. RIS-Runde (11.09.2026):** offen bleiben **A3 („Formel 7“/Verwaltungspraxis — blockiert AP4)**, **A4-All-In** (AMS-Abklärung) und **A7-2026-GFG** (551,10 € = 2025-Wert; vor GP4/GP8 über SV-VO/ÖGK fixieren — Pauschale ≈ 77,80 € und DAG-Schwelle 826,65 € hängen daran); **erledigt in der 3. Runde**: A6-ALV-Entfall-Wortlaut (AlVG § 1 Abs 2 lit e 2027-Fassung, NOR40280219 ✅), A9-AZR-Werte (1.273,99/1.308,39, ASVG § 293 Anm. 2 ✅), A10-Altrecht (APG § 1 Abs 3 ✅), A4-Zitierstruktur (Art. 2 § 27 + Art. 7 § 82 Abs 7/8 ✅), A1-Zitierkorrektur (Z 440 lit c ✅), B16-Bezugszeitraum (Z 492/494 ✅); **bereits vorher erledigt**: 6 %-Fixsatz § 67 Abs 3 idgF (A5 ✅), GSVG § 48 + §-45/§-108-Zitierkette (A8 ✅), § 82 Abs 7/8 AlVG-Normbasis (A4 ✅), Bonus-Maxima § 5 Abs 4 APG idgF (A10 ✅), A6-BgBG-Identität (BGBl I 62/2026, verkündet) + §-25-Doppelfehlzitat (✅); **B-Familien mit der B-Lösungsrunde 2026-09-11 erledigt** (s. Abschnitt B) — Restpunkte s. Punkt 2.
2. **B-Runde-Rest (2026-09-11):** **B3** VwGH-Ausgang der Amtsrevision (BFG RV/3100422/2024, fortsetzend RV/7105649/2017) abwarten — bis dahin Praxis konservativ nach LStR Rz 104; **B14** Umsetzungsentscheidung zurückgestellt (Verantwortlichen-Entscheidung); **B18** GKK-Verfahrensweise als Praxis-Default dokumentiert, Dissent beibehalten; **B17** inhaltlich ⚠ (VwGH 2021/13/0004 vs. LStR-Praxis; Zitat korrigiert). Kleinverifikationen: **B2** LZP-Anwendung (§ 8 Abs 12 EuroStUV-Volltext), **B5** Schlichtungsstellen-§-Verweise (GlBG/BehG) bei Umsetzung — **B16-Bezugszeitraum ✅ RIS 11.09.2026** (Z 492/494, s. B16).
3. **AMS-Abklärung (A4-Rest):** All-In-Oberwert-Basis (AMS-Stellungnahme/Praxis-RL einholen) — Ersatzquote (27,5 % Blockzeit 2026) und ÜStd-Behandlung sind geklärt.
4. **GP3/GP4-Blockade:** A3 bleibt der einzige Punkt, der AP4 direkt blockiert.
5. **Folgebatches:** D-Liste mit Pilotmandant abstimmen (Plan 8.13, inkl. Mutterschutz-/Karenz-Block).
6. **2027er-Werte:** C7 erst nach Verordnungsverlautbarung/BGBl-Endfassung in die Engine.
7. **Engine-Protokollnotizen aus der A-Runde:** WF-Wien-Zuschlag (+0,25/0,25 ab 1.1.2026) als rule parameter ergänzen, bevor Wien-Mandanten abgerechnet werden (GP2–GP4-Designinput); Geringfügigen-Pauschalbeitrag (14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage, § 53a Abs 3 ASVG) bei GP4/GP8 parametrisieren — GFG-Basis-Fundstelle offen (A7).
7. **Engine-Protokollnotizen aus der A-Runde:** WF-Wien-Zuschlag (+0,25/0,25 ab 1.1.2026) als rule parameter ergänzen, bevor Wien-Mandanten abgerechnet werden (GP2–GP4-Designinput); Geringfügigen-Pauschalbeitrag (14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage = GFG, § 53a Abs 3 ASVG iVm § 5 Abs 2 ASVG ✅ RIS) bei GP4/GP8 parametrisieren — ⚠ erst nach Fixierung des **2026-GFG** (A7-Rest; 551,10 € = Wert 2025 — Pauschale ≈ 77,80 €/Monat und DAG-Schwelle 826,65 € hängen daran).
8. **Engine-Designnotizen aus der B-Runde:** IESG-Grenzbeträge als HBG-Relationen je LZP parametrisieren (Grenzbetrag 2× HBG; Abfertigung 1× voll / darüber bis 2× halb → wirksam 1,5× je Monatsbetrag; B11); EFZG-Entgeltfortzahlungsstufen 6/8/10/12 Wochen + je 4 Wochen halbes Entgelt, AU/BK separat (B13); § 67 Abs 6-Zwölftel-Deckel Dreifaches der monatlichen HBG (2026: 20.790 €; B17); § 68 Abs 1-Feiertagsarbeitsentgelt im 400-€-Freibetrag ab LZP 2026 (B16); GF-Schwelle > 25 % für ASVG/GSVG-Zuständigkeitslogik (B7); SBV § 2 Abs 7a-Kleinwohnungswerte (B2); BSVG-Versicherungswert je Beitragsjahr aus Aufwertungszahl (B15).
personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md
+24 -15
View File
@@ -60,7 +60,7 @@ die verbindliche Rechtslage für das Privat-Produkt.
| Angestellte | AngG 1921 ⚠ + AZG/UrlG + KV | KV-Gehaltsordnung (Verwendungsgruppen, Erfahrungsstufen) + individuelle Überzahlung | Jubiläumsgeld § 23 AngG ⚠; Volltext ❓ GP1 |
| Arbeiter | AZG/UrlG + KV (Zweig Arbeiter) | KV-Lohngruppen, teils Wochenstunden-Basis (`lohn_basis`) | kein AngG; gleiche Lohnsteuer-/SV-Mechanik |
| Lehrlinge | BAG + Lehrlings-KV | KV-Lehrlingsentgelte | **Option** außerhalb R1 |
| Geringfügig Beschäftigte | ASVG (§ 5 Abs 2) | Entgelt unter GFG 551,10 €/Monat | § 53a-Pauschalbeitrag **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage** (§ 53a Abs 3 ASVG); SV-Status-Handling im Kern |
| Geringfügig Beschäftigte | ASVG (§ 5 Abs 2) | Entgelt unter GFG 551,10 €/Monat (**Wert 2025**; 2026-GFG ausständig, s. Abschnitt 4) | § 53a-Pauschalbeitrag **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage** (§ 53a Abs 3 ASVG); SV-Status-Handling im Kern |
| Bau-Beschäftigte | BUAG/BFAK | KV + Bau-Sonderabgaben | **Option** außerhalb R1 ❓ |
Organe/beherrschende GBV-SV-Statusfälle: außerhalb R1 (keine
@@ -207,15 +207,15 @@ deckungsgleich (A-Lösungsrunde, s. `KB-KONFLIKTE.md` A2/A7).
| Wert | 2026 |
|---|---|
| Höchstbeitragsgrundlage (monatlich) | 6.930,00 € (SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €; Systematik s. u.) |
| Geringfügigkeitsgrenze (§ 5 Abs 2 ASVG) | 551,10 €/Monat |
| Geringfügigkeitsgrenze (§ 5 Abs 2 ASVG) | 551,10 €/Monat ⚠ **= Wert 2025** (BGBl II 417/2024; 425,70 € × Aufwertungszahl § 108a) — 2026-Wert per RIS 11.09.2026 noch nicht verlautbart; vor GP4/GP8 fixieren |
| Krankenversicherung (KV) | 7,65 % (DN 3,87 / DG 3,78) |
| Pensionsversicherung (PV) | 22,80 % (DN 10,25 / DG 12,55) |
| Unfallversicherung (UV) | 1,10 % (nur DG) |
| Arbeitslosenversicherung (AV) | 5,90 % (2,95/2,95); Staffel § 2a AMPFG |
| AK-Umlage | 0,5 % (**DN-Lohnabzug**; DG 0; Rechtsgrundlage Arbeiterkammergesetz — §-Zitat offen) |
| Arbeitslosenversicherung (AV) | 5,90 % (2,95/2,95); Staffel § 2a AMPFG (durch BGBl I 62/2026 aufgehoben, außer Kraft 31. 12. 2026); **ALV-Entfall ab 1. 1. 2027** = AlVG § 1 Abs 2 lit e idF BGBl I 62/2026 (NOR40280219; bei Zuerkennung oder erfüllter Anwartschaft, Folgemonat, inkl. Korridorpension; DN + DG + IESG-Zuschlag entfallen) |
| AK-Umlage | 0,5 % (**DN-Lohnabzug**; DG 0) — **AKG § 61** ✅ RIS 11.09.2026 (Abs 2: höchstens 0,5 % der KV-allgemeinen Beitragsgrundlage, HBG-Cap § 45 Abs 1 lit a ASVG; Abs 3 Lohnabzug; Abs 4 Einhebung SV-Träger) |
| Wohnbauförderungsbeitrag (WF) | 1,0 % (0,5/0,5) bundesweit; **Wien ab 1.1.2026: 1,5 % gesamt (0,75 DN + 0,75 DG)** — Wiener WF-Zuschlag gem. Wiener WF-Beitragstarif 2018 § 1 |
| IESG-Zuschlag (Insolvenz) | 0,10 % (nur DG) |
| Geringfügigen-Pauschalbeitrag (§ 53a Abs 3 ASVG) | **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage** (KV 3,87 · PV 9,25 + 1,00 Zusatz) — 2026 ≈ € 77,80/Monat bei GFG-Basis (551,10 €); DG-UV 1,1 % (§ 53a Abs 1 ASVG; ÖGK-Tarifsystem zitiert § 51 Abs 1 Z 2 ASVG) |
| Geringfügigen-Pauschalbeitrag (§ 53a Abs 3 ASVG) | **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage = GFG** (ASVG § 5 Abs 2; KV 3,87 · PV 9,25 + 1,00 Zusatz) — GFG-Basis 551,10 € = **Wert 2025** (≈ € 77,80/Monat); ⚠ €-Pauschale erst nach Fixierung des **2026**-GFG parametrisieren; DG-UV 1,1 % (§ 53a Abs 1 ASVG; ÖGK-Tarifsystem zitiert § 51 Abs 1 Z 2 ASVG) |
| BV-Beitrag (BMSVG) | 1,53 % (DG; auf Entgelt **und** SZ) |
| DN-Gesamtbeitragssatz (Normalbetriebe) | **18,07 %** = SV 17,07 (KV 3,87 · PV 10,25 · ALV 2,95 · UV 0) + AK 0,50 + WF 0,50 — **Wien 18,32 %** (WF-DN 0,75) |
| DG-Gesamtbeitragssatz (Normalbetriebe) | **20,98 %** = SV 20,38 (KV 3,78 · PV 12,55 · ALV 2,95 · UV 1,10) + WF 0,50 + IESG 0,10 — **Wien 21,23 %** |
@@ -319,13 +319,21 @@ denselben § 67-Regeln zugeordnet; Detailauslegung per LStR 2002 ❓
- **Abs 1:** Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen + Sonn-/Feiertags-
und Nachtarbeitszuschläge + damit zusammenhängende Überstunden-
zuschläge + Feiertagsentgelt (§ 9 Abs 5 ARG) **steuerfrei bis
400 €/Monat**.
400 €/Monat**. Feiertagsarbeitsentgelt ab LZP 2026: **§ 124b Z 492**
(idF BGBl I 4/2026, Aufrollung bis 31. 5. 2026) → **Z 494** (idF
BGBl I 43/2026, „oder vergleichbarer gesetzlicher Regelungen",
Aufrollung bis 30. 9. 2026) — ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026.
- **Abs 2:** Zuschläge für die **ersten 10 Überstunden/Monat** bis
50 % des Grundlohnes, max **120 €/Monat** steuerfrei. **2026-Sondermaßnahme
— § 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026** ✅: für
Lohnzahlungszeiträume 1. 1.–31. 12. 2026 **erste 15 Überstunden,
max 170 €/Monat** (Aufrollung bis 30. 9. 2026; Vorgängerfassung
BGBl I 4/2026 mit Aufrollung bis 31. 5. 2026, § 124b Z 492).
50 % des Grundlohnes, max **120 €/Monat** steuerfrei (Grundregel;
Normtext unverändert 10/120 auch idF BGBl I 4/2026 und 43/2026).
**2026-Sondermaßnahme — § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** ✅
(RIS-textverifiziert 11.09.2026, `.additional_docs/ris_normtexte/estg_par124b.txt`):
für Lohnzahlungszeiträume nach dem 31. 12. 2025 und vor dem
1. 1. 2027 (d. h. 1. 1.–31. 12. 2026) **erste 15 Überstunden,
max 170 €/Monat** (Aufrollung gem. § 77 Abs 3 spätestens
**31. 5. 2026**; die frühere GP0-Angabe „Z 476 lit c idgF
BGBl I 43/2026 / Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat —
Z 476 = Pendlerpauschale § 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2).
→ Kern-Parameter für 2026; Jahresparameter-Pflege GP8.
- **Abs 4:** Überstunden-/Normalarbeitszeit-Definition (Basis
40-Stunden-Woche) ✅.
@@ -473,7 +481,8 @@ In GP0 erledigt:
§ 10-Ersatzleistung (jusline-RIS-Spiegel; § 9 seit 2001 aufgehoben).
- [x] **EStG 1988** — §§ 33/66 Tarif, **§ 67 sonstige Bezüge**,
**§ 68 Zulagen/Zuschläge** (inkl. 2026-ÜStd-Maßnahme § 124b
Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026), §§ 41/62/76/77/79/82/84,
Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026 — RIS-korrigiert 11.09.2026),
§§ 41/62/76/77/79/82/84,
§ 47 Abs 2, § 108b (jusline-RIS-Spiegel).
- [x] SV-Werte 2026 — Kern-Parametersatz, ident mit
RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4 (sozialversicherung.at).
@@ -607,8 +616,8 @@ nunmehr die **§-Inhalte** anhand der Volltexte zu verifizieren:
- FLAF 3,7 % (2026) und KommSt 3 % — Werte für die GP1-Parameter-
daten (`at_flaf_db`, `at_kommst_satz`); BVG weiter über Kern-Parameter
`at_sv_bv_dg`.
- 2026-Überstundenfreibetrag 15 ÜStd/170 € (§ 124b Z 476 lit c idgF
BGBl I 43/2026) — Kern-Parameter 2026.
- 2026-Überstundenfreibetrag 15 ÜStd/170 € (§ 124b Z 440 lit c idF
BGBl I 4/2026 — RIS-korrigiert 11.09.2026) — Kern-Parameter 2026.
- Querbezug Bgld: die quartalsweise SZ des Bgld-Produkts nutzt dieselbe
§ 67-Kern-Mechanik (LSt im Kern bauen, beide Strukturen erben — D3).
@@ -633,7 +642,7 @@ Wertübernahme ohne RIS.
| Gesetz | hier §-Bestand | fehlt auf §-Ebene (KB-zitiert, payroll-relevante Auswahl) | Verfolgung |
|---|---|---|---|
| EStG 1988 | §§ 16, 25, 26, 33, 41, 62, 66, 67, 68, 76, 77, 79, 82, 84, 108b, 124b (Z 476 lit c, Z 66) | §§ 3, 63, 67a, 69, 109a (109a nur im Plan 4.6), 124b Z 478 lit f — aus 50 §-Stellen | Abschn. 11 |
| EStG 1988 | §§ 16, 25, 26, 33, 41, 62, 66, 67, 68, 76, 77, 79, 82, 84, 108b, 124b (Z 440 lit c, Z 66) | §§ 3, 63, 67a, 69, 109a (109a nur im Plan 4.6), 124b Z 478 lit f — aus 50 §-Stellen | Abschn. 11 |
| ASVG | §§ 5 Abs 2, 53a; § 49 nur als Verweis aus BMSVG § 6 Abs 5; § 62 = Beitragsabrechnung („Krankengeldumlage"-Prämisse 2026-09-10 aufgelöst, Abschn. 4) | §§ 11, 33, 34, 41, 44 Abs 7, 49 Abs 2/3, 51 Abs 6, 53b, 60, 143, 471a — aus 160 §-Stellen (Pensions-§§ außerhalb R1) | Abschn. 11 |
| AZG | Gesetzesebene (Volltext ❓) | alle §§ — Mechanik per KB im Plan 4.2 kuratiert unterlegt | Abschn. 11 (bestehend) |
| UrlG | §§ 2, 4, 6, 10 | §§ 7 (Ablöseverbot), 10a (NSchA-Zusatzurlaub) | Abschn. 11 |
personalverrechnung/RUNBOOK.md
+50 -25
View File
@@ -249,10 +249,13 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check --source all # Voll
vereinfachter 6 %-Tarif lb-prm-04 (maßgeblich ist die
verifizierte §-67-Staffel in `RECHTSQUELLEN-Privat.md`);
**§ 124b-ÜStd-Maßnahme 2026** (lb-zus-07): Quelltext „Z 440 lit c"/
BGBl I 4/2026 — verbindlich laut RECHTSQUELLEN „Z 476 lit c idgF
BGBl I 43/2026", Aufrollung bis 30. 9. 2026 (Substanz 15 ÜStd/170 €
2026 ident); lb-ent-01 nennt § 68 Abs 2 pauschal 120 € ohne
2026-Maßnahme (verbindlich 170 €); lb-pen-09: Tabellenwert
BGBl I 4/2026 — ✅ **RIS-bestätigt 11.09.2026** (Z 440 lit c idF
BGBl I 4/2026, Aufrollung bis 31. 5. 2026; die frühere RECHTSQUELLEN-
Zuordnung „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, 30. 9. 2026" war ein
Fehlzitat — Z 476 = Pendlerpauschale, die 30.9.-Frist gehört zur
Feiertagsarbeitsentgelt-Regel § 124b Z 494); lb-ent-01 nennt § 68
Abs 2 pauschal 120 € ohne 2026-Maßnahme (verbindlich 170 €);
lb-pen-09: Tabellenwert
„€ 3.672" beim aliquoten großen PP > 60 km vermutlich Druckfehler
(rechnerisch € 2.448 — ⚠); lb-pen-01: PendlerVO § 2 Abs 3
(Zeitdauer) vs. BMF-FAQ (Entfernung); 183-Tage-Regel Finanz vs.
@@ -272,13 +275,20 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check --source all # Voll
lb-pfa-12/14: **gelöst 2026-09-11** — absolutes Minimum = halber
allgemeiner Grundbetrag; 500 € (2021) vs. 515 € (2022) = Stand-
Differenz (s. KB-KONFLIKTE A9);
**AZR-Werte RIS-belegt (3. Runde 11.09.2026):** 2025: 1.273,99 € /
2026: 1.308,39 € (ASVG § 293 Anm. 2, BGBl II 417/2024 + 263/2025;
Höchstberechnungsgrundlage 4×AZR gerundet nach § 291 Abs 2 EO:
5.080/5.220 €) — AP5-Pfändungstabelle auf § 291a/292 EO +
§-293-Anm. aufbaubar (s. KB-KONFLIKTE A9);
lb-lsd-13: verstümmeltes Gesetzeszitat („§ 14 Abs 1 Z 1 und 28“) — ❓
RIS-Verifikation vor Implementierung; lb-lsd-08: 10 %-Grenze aus
LSDB-Richtlinien 2015 (Verwaltungsrichtlinie, keine Norm);
§-124b-Zitier-Varianten im Korpus (lb-zus-07 „Z 440“, lb-lvr-07
„Z 449“, lb-naz-03 „Z 440“) vs. RECHTSQUELLEN-verbindlich
„Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026“ — **Familie A1 am 2026-09-11 als
Historie geschlossen** (s. KB-KONFLIKTE A1); § 49a ASVG in keiner
„Z 449“, lb-naz-03 „Z 440“) — ✅ **RIS-geklärt 11.09.2026:
Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026 ist verbindlich** (lb-zus-07/lb-naz-03
richtig, lb-lvr-07 „Z 449" falsch; die frühere „Z 476 lit c"-
Zuordnung = Fehlzitat, Z 476 = Pendlerpauschale; s. KB-KONFLIKTE
A1); § 49a ASVG in keiner
Batch-4-Quelle zitiert (offener GP0-Punkt bleibt quellenoffen).
- **Batch-5-Konflikte (⚠, in den Einträgen dokumentiert):**
lb-ues-01 („§ 7 Abs 1“) vs lb-ues-04 („§ 7 Abs 6 AZG“) für das
@@ -410,7 +420,8 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check --source all # Voll
dokumentiert):** DN-Beitragssätze 2026 sind durchgehend ✅ deckungsgleich
mit RECHTSQUELLEN-Privat (KV 7,65/3,87+3,78 · UV 1,10 · PV 22,80/
10,25+12,55 · AV 5,90 · IESG 0,10 · BVK 1,53 · HBGL € 6.930 · GFG
€ 551,10 · NSchAB 3,80 = lb-nsc-01). **Gelöst 2026-09-11:**
€ 551,10 (= Wert 2025; 2026-GFG vor GP4/GP8 fixieren) · NSchAB
3,80 = lb-nsc-01). **Gelöst 2026-09-11:**
**lb-sva-06** AK-Umlage = **0,50 % DN** (RECHTSQUELLEN „nur DG" war
falsch); § 53a-Beitrag: **14,12 % der allgemeinen Beitragsgrundlage**
(Korrektur der 1.-Runde-Lesung „€ 14,12/Monat"; s. KB-KONFLIKTE A7);
@@ -479,16 +490,19 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check --source all # Voll
Mehrfachversicherung KV/PV disambiguiert; ß-URL-Kodierung normalisiert
(grosse_option).
- **WIKU-Batch-1-Konflikte/offene Punkte (⚠/❓, in den Einträgen
dokumentiert):** §-124b-Zitier-Familie wächst: **wk-akt-01** (Stand
2026-01, vor Kundmachung) „Z 440/492, Aufrollung 31.05.2026“ und
**wk-akt-07** Mitarbeiterprämie — Haupttext/Rz 909/1403 „Z 478“ vs
ÖGK-FAQ „Z 477“ (innerer Widerspruch, Z 478 lt. RQ verbindlich) —
**Familie A1 am 2026-09-11 als Historie geschlossen** (s. KB-KONFLIKTE
A1);
Auflösung der ÜStd-/Feiertagsarbeitsentgelt-Maßnahme über BGBl I
43/2026 via **wk-akt-04** (§ 68 Abs 1/2 EStG neu, rückwirkend
1.1.2026, Aufrollfrist 30.09.2026, § 124b Z 494) ✅ deckungsgleich
mit verbindlicher Rechtslage (Z 476 lit c idgF); **wk-akt-07**
dokumentiert):** §-124b-Zitier-Familie: **wk-akt-01** (Stand
2026-01, vor Kundmachung) „Z 440/492, Aufrollung 31.05.2026“ —
✅ RIS-bestätigt 11.09.2026 (ÜStd = Z 440 lit c, Aufrollung
31. 5. 2026; Feiertagsarbeitsentgelt = Z 492); **wk-akt-07**
Mitarbeiterprämie — Haupttext/Rz 909/1403 „Z 478“ vs
ÖGK-FAQ „Z 477“ (innerer Widerspruch, Z 478 lt. RQ verbindlich);
Auflösung der ÜStd-/Feiertagsarbeitsentgelt-Maßnahme via
**wk-akt-04**: ÜStd 15/170 = § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I
4/2026** (Aufrollfrist 31.05.2026), Feiertagsarbeitsentgelt =
§ 124b **Z 494 idF BGBl I 43/2026** (Aufrollfrist 30.09.2026) —
✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026 (s. KB-KONFLIKTE A1/B16; die
frühere „Z 476 lit c idgF"-Verknüpfung war ein Fehlzitat);
**wk-akt-07**
Feiertagsarbeitsentgelt BMF-Antwort „bei entsprechendem Gesetzes-
beschluss ab 2026 steuerfrei“ vs wk-akt-01 „ab 1.1.2026 dauerhaft
steuerfrei“ — **gelöst 2026-09-11 (B-Runde): § 68 Abs 1 idF BGBl I
@@ -517,8 +531,11 @@ python3 personalverrechnung/tools/build_lexis_kb.py --check --source all # Voll
Abs 2 AlVG“ vs „§ 25 Abs 2 AMPFG“ ⚠; Schmutzzulage-VwGH-GZ
Ra 2025/15/0035 (wk-akt-03) vs Ra 2024/15/0035 (wk-akt-04) ⚠ —
**A6: BgBG identifiziert & verkündet** (Budgetbegleitgesetz 2027–2028,
BGBl I 62/2026; die §-25-Zitate sind ein Doppelfehlzitat — AlVG § 25
und AMPFG § 25 laut RIS nicht in Kraft; s. KB-KONFLIKTE A6);
BGBl I 62/2026; die §-25-Zitate sind ein Doppelfehlzitat — der
ALV-Entfall 2027 steht in **AlVG § 1 Abs 2 lit e** idF BGBl I
62/2026, NOR40280219 (3. RIS-Runde 11.09.2026); der frühere Befund
„AlVG § 25 nicht in Kraft" = Suchartefakt (Art. 1 § 25 trägt keinen
Titel, übrige §§ in Kraft); s. KB-KONFLIKTE A6);
AMS-Praxisbeleg des ALV-Wegfalls während ATZ vorhanden;
**wk-akt-05/wk-akt-06** SV-Werte 2027 „voraussichtlich“ (Nr. 13)
vs „von der ÖGK veröffentlicht“ (Nr. 14) — Verordnungsverlaut-
@@ -627,13 +644,21 @@ Beschafft für die Beschaffungsliste `RECHTSQUELLEN-Privat.md` Abschn. 11.
`npm install -g --prefix ~/.npm-global firecrawl-cli`; binary
`~/.npm-global/bin/firecrawl` (v1.23.3, keyless auth genügt für
scrape).
- **RIS-Beobachtungen (2026-09-11, 2. A-Verifikationsrunde):**
- **RIS-Beobachtungen (2026-09-11; 3. RIS-Runde korrigiert):**
AMPFG-Kurztitel-Falle: „Arbeitsmarktpolitik-**Finanzierung**sgesetz"
(GesNr 10008903; nicht „-Förderungsgesetz"). AlVG §§ 4/25/27 sind
am 11.09.2026 laut RIS **nicht mehr in Kraft** — die operative ATZ-
Regelung läuft über §-82-Fassungsverweise. BgBG 2027–2028 =
(GesNr 10008903; nicht „-Förderungsgesetz"). **AlVG-Artikelstruktur**
(korrigiert 11.09.2026): ATZ-Geld = **Art. 2 § 27 AlVG** (NOR40270645
idF BGBl I 47/2025; ab 1. 11. 2026 NOR40280223 idF BGBl I 62/2026),
Ersatzquoten-Staffel für Blockzeit = **Art. 7 § 82 Abs 7 AlVG**,
Laufzeiten/Wochenstaffel (788–884, 884 ab 1. 1. 2029) = **Art. 7
§ 82 Abs 8** — der frühere Befund „§ 27/§ 82 nicht mehr in Kraft"
war ein **Suchartefakt** (NormDokument-Abruf ohne richtigen
`Artikel=`-Parameter → 404; Art. 1 § 25 trägt keinen Titel, übrige
§§ in Kraft). BgBG 2027–2028 =
**BGBl I 62/2026** (verkündet; ändert AlVG § 27 ab 1.11.2026, ASVG
§ 49-Fassung gültig ab 1.1.2027, NOR40279632).
§ 49-Fassung gültig ab 1.1.2027, NOR40279632 — Diff nur
Telearbeitspauschale; der ALV-Entfall ab 2027 steht in **AlVG § 1
Abs 2 lit e**, NOR40280219).
- **ELDA/Meldewesen**: DM-ORG (Organisationsbeschreibung „Datenaustausch
mit Dienstgebern“) + Prüfkataloge L16/L17/§ 109a/109b + Mitteilungs-
files-XSDs über das ELDA-Dienstgeber-Portal (Downloads-Seite).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/endabrechnung_mehr_und_uberstunden_ohne_durchrechn.md
+8 -7
View File
@@ -60,10 +60,10 @@ cross_refs: ["lb-end-05", "lb-end-10", "lb-lvr-07", "lb-ues-03", "lb-zus-07"]
**€ 86,– auf € 200,–**; ab **1. 1. 2026** wieder maximal **10
Überstunden**, Freibetrag **€ 120,–** ⚠ **Korpus-Konflikt** zur
verbindlichen Rechtslage: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` — 2026-Sondermaßnahme
**§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026**: für 1. 1.–31. 12. 2026
**erste 15 Überstunden, max € 170,–/Monat** (Aufrollung bis
30. 9. 2026) — derselbe Konflikt ist bereits bei **lb-zus-07**
dokumentiert.
**§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (RIS-textverifiziert
11.09.2026): für 1. 1.–31. 12. 2026 **erste 15 Überstunden, max
€ 170,–/Monat** (Aufrollung bis 31. 5. 2026) — derselbe Konflikt ist
bereits bei **lb-zus-07** dokumentiert.
- **Nicht steuerfrei:** der **25 %-Mehrarbeitszeitzuschlag** (§ 19d
Abs 3a AZG, Teilzeit) und der **§ 19e-Zuschlag** — auch bei
Sonn-/Feiertags-/Nachtmehrarbeit; Zuschläge für kv-Mehrarbeit
@@ -106,7 +106,7 @@ cross_refs: ["lb-end-05", "lb-end-10", "lb-lvr-07", "lb-ues-03", "lb-zus-07"]
| Teilzeit-Mehrarbeit bei Beendigung | **Normalarbeitszeitzuschlag 50 %** nach § 19e AZG statt 25 % (§ 19d AZG); Rückfall auf 25 % nur bei Wegfall des § 19e-Zuschlags (Stand 2026-07) |
| Steuerfreiheit ÜStd-Zuschläge | § 68 Abs 1/2 EStG: 50%ige Zuschläge der ersten ÜStd/Monat, Sonn-/Feiertags- und Nachtüberstunden; Rollungsvorbehalt § 67 Abs 8 lit c letzter Satz (Stand 2026-07) |
| § 68 Abs 2 — 2024/2025 | lt Quelle: **18 Überstunden**, max **€ 200,–** (1. 1. 2024–31. 12. 2025; davor 10 ÜStd/€ 86,–) (Stand 2026-07) |
| § 68 Abs 2 — ab 2026 | lt Quelle: wieder max **10 Überstunden**, Freibetrag **€ 120,–** (Stand 2026-07) ⚠ Konflikt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (verbindlich): 2026-Sondermaßnahme § 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 = **15 Überstunden/max € 170,–** (Aufrollung bis 30. 9. 2026); derselbe Konflikt bei lb-zus-07 dokumentiert |
| § 68 Abs 2 — ab 2026 | lt Quelle: wieder max **10 Überstunden**, Freibetrag **€ 120,–** (Stand 2026-07) ⚠ Konflikt: `RECHTSQUELLEN-Privat.md` (verbindlich, RIS-korrigiert 11.09.2026): 2026-Sondermaßnahme § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** = **15 Überstunden/max € 170,–** (Aufrollung bis 31. 5. 2026); derselbe Konflikt bei lb-zus-07 dokumentiert |
| Vorjahres-Zeitguthaben | § 67 Abs 8 lit c EStG: **1/5 steuerfrei, 4/5 steuerpflichtig** bei nicht willkürlicher Verschiebung (Stand 2026-07) |
| SV laufender Bezug | Auszahlungsmonat (Anspruchsprinzip; §§ 19e, 19f AZG) — außer bei Rechtsmissbrauch (Stand 2026-07) |
| Rechtsmissbrauch SV | Zuordnung zu den Entstehungszeiträumen; Beitragssätze/HBG des betreffenden Kalenderjahres (Stand 2026-07) |
@@ -126,8 +126,9 @@ cross_refs: ["lb-end-05", "lb-end-10", "lb-lvr-07", "lb-ues-03", "lb-zus-07"]
- **§ 68 Abs 1 und 2 EStG** (Steuerfreiheit der
Überstundenzuschläge) — zitiert ✅ ⚠ zum Freibetragswert ab 2026
besteht ein Korpus-Konflikt (Kernwerte-Tabelle): Quelle 10 ÜStd/
€ 120,– vs verbindliche 2026-Sondermaßnahme § 124b Z 476 lit c
idgF BGBl I 43/2026 (15 ÜStd/€ 170,–) — vor Implementierung am RIS
€ 120,– vs verbindliche 2026-Sondermaßnahme § 124b Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026 (15 ÜStd/€ 170,–; RIS-textverifiziert
11.09.2026) — vor Implementierung am RIS
bzw gegen `RECHTSQUELLEN-Privat.md` klären; identischer Konflikt
bereits bei lb-zus-07
- **LStR 2002 Rz 1151, 1106, 1150a** — als Belegstellen zitiert ✅
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/nachzahlungen_lohnsteuer.md
+4 -3
View File
@@ -81,7 +81,7 @@ cross_refs: ["lb-naz-01", "lb-naz-02", "lb-naz-04", "lb-lvr-04", "lb-lvr-07", "l
|---|---|
| 15.2.-Grenze | bis dahin gezahlte Vorjahresbezüge gehören zum Vorjahr; danach Fünftelregelungssystem |
| Aufrollung laufender Bezüge | nur laufende Lohnsteuer der Zeiträume neu; verändertes Jahressechstel wirkt erst für künftige sonstige Bezüge ✅ |
| ÜStd-Begünstigung 2026 | bei Rollung iSd § 67 Abs 8 lit c letzter Satz EStG: §-68-Abs-1/2-Zuschläge steuerfrei, **max 15 Überstunden / € 170,– monatlich** (Stand 2026-06, laut Quelle „§ 124b Z 440 EStG", BGBl I 4/2026) — ⚠ Konflikt im Korpus: lb-zus-07 (Stand 2026-08) zitiert dieselbe Maßnahme als „Z 440 lit c" (Aufrollung bis 31. 5. 2026); RECHTSQUELLEN-Privat-Verifikation (GP0) ergab **§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026** (Aufrollung bis 30. 9. 2026; Vorgängerfassung BGBl I 4/2026 = **Z 492**). Werte deckungsgleich, §-Zitat vor Implementierung am RIS verifizieren |
| ÜStd-Begünstigung 2026 | bei Rollung iSd § 67 Abs 8 lit c letzter Satz EStG: §-68-Abs-1/2-Zuschläge steuerfrei, **max 15 Überstunden / € 170,– monatlich** (Stand 2026-06, laut Quelle „§ 124b Z 440 EStG", BGBl I 4/2026) — ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026: **§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (LZP nach 31. 12. 2025 vor 1. 1. 2027, Aufrollung bis 31. 5. 2026); lb-zus-07 deckungsgleich; die frühere GP0-Zuordnung „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale; Z 492/494 = § 68 Abs 1-Feiertagsarbeitsentgelt, 30. 9. 2026 = Z 494 idF BGBl I 43/2026) |
| Fünftelregelung | 1/5 steuerfrei · 4/5 nach § 67 Abs 10 EStG zum Tarif im Auszahlungsmonat (monatlicher Lohnzahlungszeitraum) ✅ |
| Vorabzüge | SV-Beiträge, § 3 Abs 1 EStG-Bezüge (herauszuschälen), § 26 EStG-Kostenersätze, § 67 Abs 3/6 EStG-Abfertigungen ✅ |
| Vergleich (§ 67 Abs 8 lit a) | steuerfrei bis 1/5 der Neunfachen der monatlichen ASVG-Höchstbeitragsgrundlage (für Zahlungen nach 28. 2. 2014); Abfertigung Neu: bis **€ 7.500,–** zu **6 %**, Rest Fünftelregelung ✅ |
@@ -96,8 +96,9 @@ cross_refs: ["lb-naz-01", "lb-naz-02", "lb-naz-04", "lb-lvr-04", "lb-lvr-07", "l
(Nachzahlung/Fünftelregelung; letzter Satz: Rollung), § 67 Abs 10
(Tarifbesteuerung), § 68 Abs 1/2 (Überstundenzuschläge), § 3 Abs 1,
§ 26 (Vorabzüge), § 77 Abs 3 und Abs 4a (Korrekturfristen,
Kontrollsechstel), § 124b (ÜStd-Maßnahme 2026 — ⚠ Z-Nummer
strittig, s. o.); **LStR 2002** Rz 1103, 1106, 1116a.
Kontrollsechstel), § 124b (ÜStd-Maßnahme 2026 — ✅ Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026, RIS 11.09.2026, s. o.); **LStR 2002** Rz 1103,
1106, 1116a.
## Payroll-Relevanz (Odoo)
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenpauschale_und_all_in.md
+5 -3
View File
@@ -65,9 +65,11 @@ cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-03", "lb-ues-04", "lb-zus-07", "lb-zus-08", "l
**abgabenrechtliche All-in-Handhabung** liefert das neuere Briefing
**lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für die ersten
**15 Überstunden**, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder **10 Überstunden
/ € 120,–** — ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN-Privat (§ 124b Z 476
lit c idgF BGBl I 43/2026; ⚠ Z-Nummern-/Fristenkonflikt der Quelle dort
dokumentiert). Zudem: Herausrechnen der Zuschläge aus All-in mit dem
/ € 120,–** — ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN-Privat (RIS-korrigiert
11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis
31. 5. 2026 — das lb-zus-07-Zitat ist RIS-bestätigt; die frühere
„Z 476 lit c"-Zuordnung war ein Fehlzitat, Z 476 = Pendlerpauschale).
Zudem: Herausrechnen der Zuschläge aus All-in mit dem
**Teiler 195,5** (LStR Rz 1162) — nur für die Steuerbegünstigung, **nicht**
für die hier beschriebene arbeitsrechtliche Deckungsprüfung (→ lb-zus-07).
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenvergutung.md
+6 -4
View File
@@ -66,10 +66,12 @@ cross_refs: ["lb-ues-01", "lb-ues-02", "lb-ues-04", "lb-tzb-04", "lb-zus-02", "l
aktuell in **lb-zus-07 (Stand 2026-07)**: 2026 steuerfrei die Zuschläge für
die **ersten 15 Überstunden** à 50 %, max. **€ 170,–/Monat**; ab 2027 wieder
**10 Überstunden / € 120,–** — ✅ **deckungsgleich** mit
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` (§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026; Aufrollung
2026 bis 30. 9. 2026). ⚠ Das Briefing lb-zus-07 zitiert abweichend
„§ 124b Z 440 lit c" und die Aufrollfrist „31. 5. 2026" — RECHTSQUELLEN ist
verbindlich; Z-Nummer/Frist vor Implementierung gegen RIS konsolidieren.
`RECHTSQUELLEN-Privat.md` (RIS-korrigiert 11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis 31. 5. 2026). Das lb-zus-07-Zitat
(„Z 440 lit c", Frist 31. 5. 2026) ist RIS-bestätigt; die frühere Angabe
„Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat
(Z 476 = Pendlerpauschale; 30.9.-Frist = Feiertagsarbeitsentgelt-Regel
§ 124b Z 494).
Nacht-/Sonn-/Feiertagsüberstunden fallen nicht unter Abs 2, sondern unter
den gemeinsamen Freibetrag des § 68 Abs 1 EStG (→ lb-zus-05, lb-zus-07).
Werte aus Trainingswissen wurden nicht verwendet.
personalverrechnung/wissensbasis/dokumente/uberstundenzuschlage_abgabenrechtliches.md
+22 -16
View File
@@ -32,16 +32,19 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
ab 2027 gilt wieder die Grundregel (erste 10 Überstunden, max
€ 120,–). Die 2026er-Maßnahme wurde vom Nationalrat am 21. 1. 2026
beschlossen; noch nicht berücksichtigte LZP sind per Aufrollung nach
**§ 77 Abs 3 EStG** zu korrigieren. — ✅ Verbindlich nach
RECHTSQUELLEN-Privat (GP0): § 124b **Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026**
(erste 15 ÜStd, max 170 €/Monat für LZP 2026, Aufrollung bis
**30. 9. 2026**); Vorgängerfassung **BGBl I 4/2026** = § 124b **Z 492**
(Aufrollung bis 31. 5. 2026). ⚠ Das Briefing zitiert „§ 124b Z 440
lit c" und die Aufrollungsfrist „31. 5. 2026" (Stand 2026-07) —
Z-Nummer und Frist vor Implementierung gegen RIS konsolidieren;
**§ 77 Abs 3 EStG** zu korrigieren. — ✅ RIS-textverifiziert
(11.09.2026, `.additional_docs/ris_normtexte/estg_par124b.txt`):
**§ 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026** (erste 15 ÜStd, max
170 €/Monat für LZP nach 31. 12. 2025 vor 1. 1. 2027, Aufrollung bis
**31. 5. 2026**) — das Quellzitat des Briefings („Z 440 lit c",
Frist „31. 5. 2026") ist damit **bestätigt**; die frühere
GP0-Angabe „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 / 30. 9. 2026" war ein
Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale § 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2; die
30.9.-Frist gehört zur Feiertagsarbeitsentgelt-Regel § 124b Z 494 =
§ 68 Abs 1 idF BGBl I 43/2026, Vorgänger Z 492 idF BGBl I 4/2026).
⚠ lb-ent-01 (Stand 2026-07) nennt für § 68 Abs 2 pauschal € 120,–
ohne die 2026er-Sondermaßnahme. Verbindlich für 2026: 15 ÜStd /
€ 170,– ✅ RECHTSQUELLEN.
€ 170,– ✅ RECHTSQUELLEN (RIS-korrigiert).
- **Stundenzählig:** Bei weniger als 15 (ab 2027: 10) Überstunden dürfen
höhere Zuschläge die freien 50 %-Zuschläge nicht „auffüllen"
(Beispiel 2026: 10 ÜStd à 100 % Zuschlag = € 300,– → nur € 150,–
@@ -70,9 +73,9 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
RV/3100544/2017 (19. 12. 2024) war das Feiertagsarbeitsentgelt
(§ 9 Abs 5 ARG) nicht mehr als steuerfreier Zuschlag behandelbar; der
Gesetzgeber hat es **rückwirkend ab 1. 1. 2026** wieder in den
§ 68 Abs 1-Begünstigungsumfang aufgenommen (Aufrollung ab Jänner 2026
lt. Quelltext bis Ende Mai 2026 — zur Fristen- und Z-Nummern-Lage s. o.
und → lb-zus-05).
§ 68 Abs 1-Begünstigungsumfang aufgenommen (Aufrollung lt. BGBl I
4/2026 [§ 124b Z 492] bis 31. 5. 2026, verlängert auf 30. 9. 2026
durch BGBl I 43/2026 [§ 124b Z 494] — ✅ RIS 11.09.2026; → lb-zus-05).
- **Gleitzeit:** Die steuerliche Beurteilung knüpft seit 2025 konsequent
an die arbeitsrechtliche Qualifikation an. Gleitzeit-Überstunden liegen
vor bei Überschreiten der in der Gleitzeitvereinbarung festgelegten
@@ -100,7 +103,7 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
| Wert / Regel | Detail |
|---|---|
| § 68 Abs 2 EStG 2026 | Zuschläge für die **ersten 15 Überstunden**, 50 % des Grundlohnes, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RECHTSQUELLEN-Privat (§ 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung bis 30. 9. 2026; Vorgänger BGBl I 4/2026 = Z 492, 31. 5. 2026; ⚠ Quelltext: „Z 440 lit c"/31. 5. 2026) |
| § 68 Abs 2 EStG 2026 | Zuschläge für die **ersten 15 Überstunden**, 50 % des Grundlohnes, max **€ 170,–/Monat** steuerfrei — ✅ RIS-textverifiziert 11.09.2026: § 124b **Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung bis **31. 5. 2026** (Quellzitat bestätigt; frühere RECHTSQUELLEN-Angabe „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, 30. 9. 2026" = Fehlzitat — Z 476 = Pendlerpauschale, 30.9.-Frist = Feiertagsregel Z 494) |
| § 68 Abs 2 EStG ab 2027 | Grundregel wieder **10 Überstunden, max € 120,–/Monat** (Quelltext und RECHTSQUELLEN) |
| Auffüllverbot | Stundenbegrenzung gilt stundenzählig: höhere Zuschläge erweitern sie nicht; niedrigere verengen sie nicht (nur weniger Stunden) |
| Stundenteiler | **173** (40-h-Woche) für den Grundlohn; **195,5** bei All-in ohne Zuschlagsanzahl (LStR Rz 1162) |
@@ -115,9 +118,10 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
- **§ 68 Abs 2 EStG** (15/170 € 2026, 10/120 € Grundregel), **§ 68
Abs 1/4/7 EStG**, **§ 77 Abs 3 EStG** (Aufrollung), **§ 124b EStG**
(2026er-Maßnahme; Z-Nummern-Konflikt s. Tabelle — verbindlich
RECHTSQUELLEN: Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Vorgänger Z 492
BGBl I 4/2026), **§ 9 Abs 5 ARG** (Feiertagsarbeitsentgelt),
(2026er-Maßnahme — ✅ RIS 11.09.2026: ÜStd 15/170 = **Z 440 lit c
idF BGBl I 4/2026**, Aufrollung 31. 5. 2026; Feiertagsarbeitsentgelt
§ 68 Abs 1 = Z 492 idF BGBl I 4/2026 [31. 5. 2026] → Z 494 idF
BGBl I 43/2026 [30. 9. 2026]), **§ 9 Abs 5 ARG** (Feiertagsarbeitsentgelt),
**§ 10 AZG** (Mindestzuschlag 50 % für echte Überstunden),
**LStR 2002** Rz 1146, 1161, 1162, 1162a, 1163.
- Judikatur: BFG 19. 12. 2024, RV/3100544/2017; VwGH 0671/77
@@ -140,7 +144,9 @@ cross_refs: ["lb-zus-08", "lb-zus-05", "lb-zus-02", "lb-zus-03", "lb-tzb-04", "l
(Nachweislast des AG).
- **Aufrollungs-Events:** Parameterwechsel (§ 124b-Maßnahme,
Feiertagsarbeitsentgelt-Re-Integration ab 2026) erzeugen
Aufrollungspflichten mit Fristen (2026: bis 30. 9. ✅ RECHTSQUELLEN) —
Aufrollungspflichten mit Fristen (✅ RIS 11.09.2026: ÜStd 15/170 bis
31. 5. 2026, Z 440 lit c BGBl I 4/2026; Feiertagsarbeitsentgelt 400 €
bis 30. 9. 2026, Z 494 BGBl I 43/2026) —
als datierte TODO-Mechanik bzw. Batchprozess im Jahreswechsel vorsehen.
- **Gleitzeitkonten:** Überstunden separat vom Gleitzeitguthaben buchen
(Work-Entry-Typen/Kategorien trennen), Zuordnung zum
personalverrechnung/wissensbasis/kb.json
+1 -1
View File
@@ -1,5 +1,5 @@
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"generated_at": "2026-09-11T09:08:07+00:00",
"generated_at": "2026-09-11T16:13:30+00:00",
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