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fegger 13d5dd8758 [IMP] personalverrechnung: integrate 3rd RIS round (A1 citation fix, A6/A7/A9/A10 resolved)

A-Runde rest points verified against the RIS norm texts downloaded
2026-09-11 (.additional_docs/ris_normtexte/, tagesaktuell):

- A1 (corrected): 2026 Ueberstunden measure = EStG para 124b Z 440
  lit c idF BGBl I 4/2026 (15 UStd/170 EUR for all pay periods 2026,
  Aufrollung 31.05.2026); the previous 'Z 476 lit c idgF BGBl I
  43/2026' attribution was a wrong citation (Z 476 = Pendlerpauschale,
  para 33 Abs 5 Z 4/Abs 8 Z 2). Z 492/494 belong to the
  Feiertagsarbeitsentgelt rule para 68 Abs 1 (Aufrollung 30.09.2026
  = Z 494 idF BGBl I 43/2026). lb-zus-07 and wk-akt-01 confirmed.
- A4 (citation structure): ATZ-Geld = Art. 2 para 27 AlVG, Blockzeit
  quota scale = Art. 7 para 82 Abs 7/8 (788-884 weeks); the earlier
  'para 27 not in force' finding was a search artifact.
- A6 (closed): ALV-Entfall from 2027 = AlVG para 1 Abs 2 lit e idF
  BGBl I 62/2026 (NOR40280219, incl. Korridorpension/erfuellte
  Anwartschaft, Folgemonat); para 49 ASVG 2027 only removes the
  Telearbeitspauschale; AMPFG para 2a repealed 31.12.2026; IESG
  surcharge falls away with the ALV contribution.
- A7 (Fundstellen closed): GFG = ASVG para 5 Abs 2, AK-Umlage =
  AKG para 61; new open point 2026-GFG (551.10 EUR = 2025 value,
  wertkritisch for Pauschale/DAG threshold before GP4/GP8).
- A9 (closed): AZR 2025/2026 = 1,273.99/1,308.39 EUR (ASVG para 293
  Anm. 2); AP5 Pfaendungstabelle buildable on EO paras 291a/292.
- A10 (closed): Altrecht border = 1.1.1955 (APG para 1 Abs 3);
  '1954' only remains the LZP cohort (para 617 Abs 13 ASVG).
- A3 (unchanged): paras 16 Z 4 lit f + 20 Abs 2 Z 1 EStG norm-
  verified; new Verwaltungspraxis not documentable at RIS - remains
  the only AP4 blocker. B16 Bezugszeitraum resolved (Z 492/494).

Layer-2 Abgleich notes of the A1 family (5 entries) corrected;
source quotations untouched (Beleg-Prinzip). Wissensbasis gates
green (--registry/--check: 601 entries, 571 curated, 0 problems).

RUNBOOK/PLAN/RECHTSQUELLEN/MEMORY also carry the parallel GP2 doc
sync present in the working tree; GP2 code (addons/) stays
uncommitted for its own commit.

2026-09-11 18:15:42 +02:00

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Raw Blame History

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Überstundenvergütung

Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier, Stand Juli 2026 (lb-ues-03).

Zusammenfassung

Abgeltungsformen (§ 10 AZG): Jede Überstunde wird entweder durch Überstundenentgelt (Grundentgelt + Zuschlag) oder durch Zeitausgleich abgegolten; der Zuschlag kann dabei in Zeit berücksichtigt oder in Geld ausbezahlt werden. Ob Geld oder Zeitausgleich gebührt, ist Vereinbarungssache (Arbeitsvertrag; KV, sonst BV); fehlt jede Regelung, gebührt Geld.
Wahlrecht des Arbeitnehmers (§ 10 Abs 4 AZG idF BGBl I 2018/53): Bei Überstunden, durch die 10 Stunden täglich oder 50 Stunden wöchentlich überschritten werden, wählt der Arbeitnehmer frei zwischen Zeitausgleich und Geld; Ausübung möglichst früh, spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums.
Zuschlag: gesetzlich 50 %; viele KV sehen für Nacht- sowie Sonn-/Feiertagsüberstunden höhere Sätze vor. Bei Zeitausgleich steht der Zuschlag zu: 1 : 1,5 in Zeit (mehr, wenn KV-Zuschlag höher) oder 1 : 1 mit separater Auszahlung des Zuschlags (sofern ≥ 50 %).
Grundentgelt: Die Überstunden-Grundstunde enthält dieselben Bestandteile wie die Normalstunde (zB Schmutz-, Erschwernis-, Gefahren-/Schichtzulagen), sofern nicht in der Überstunde eine andere, zulagenfreie Tätigkeit ausgeübt wird; der KV kann die Berechnungsgrundlage regeln. Viele KV sehen besserstellende Teiler vor (zB Handel: Überstundenteiler 1/158 gegenüber Normalstundenteiler 1/167 bei 38,5-h-Woche). Nach OGH darf die für den Arbeitnehmer günstigere Variante (besserer Teiler ohne Zulagen vs. regulärer Teiler mit Zulagen) gewählt werden; der VwGH, der zunächst anders entschieden hatte (die SV schrieb daher Beiträge vor), hat sich der OGH-Linie angeschlossen (8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220).
Zeitausgleichs-Zeitpunkt (§ 19f Abs 2 AZG): Ohne Vorab-Vereinbarung binnen 6 Monaten — bei Gleitzeit/Durchrechnung ab Ende der Periode, sonst ab Ende des Kalendermonats. Nach Fristablauf kann der Arbeitnehmer den Zeitpunkt nach § 19f Abs 3 AZG einseitig festlegen (4 Wochen Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe entgegen) oder die Abgeltung in Geld verlangen.
Teilzeit — Mehrarbeit: Leistung über die vereinbarte Teilzeitarbeitszeit ist regelmäßig Mehrstunde nach § 19d AZG (keine Überstunde), Zuschlag 25 %; kein Zuschlag bei 1:1-Ausgleich innerhalb des Kalendervierteljahres (bzw. eines festgelegten 3-Monats-Zeitraums) oder wenn bei Gleitzeit die vereinbarte AZ im Durchschnitt nicht überschritten wird (→ lb-tzb-04).
Abgabenrechtliches (Hinweis des Briefings, Details dort): Zuschläge steuerfrei nur im Rahmen der § 68-EStG-Freigrenzen (→ lb-zus-07); Mehrarbeitszuschläge nach § 19d AZG sind steuerpflichtig (→ lb-zus-02).
Abgleich (verpflichtend): Die § 68-Abs-2-Freigrenzen sind im Korpus aktuell in lb-zus-07 (Stand 2026-07): 2026 steuerfrei die Zuschläge für die ersten 15 Überstunden à 50 %, max. € 170,–/Monat; ab 2027 wieder 10 Überstunden / € 120,– — ✅ deckungsgleich mit RECHTSQUELLEN-Privat.md (RIS-korrigiert 11.09.2026: § 124b Z 440 lit c idF BGBl I 4/2026, Aufrollung bis 31. 5. 2026). Das lb-zus-07-Zitat („Z 440 lit c", Frist 31. 5. 2026) ist RIS-bestätigt; die frühere Angabe „Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026, Aufrollung 30. 9. 2026" war ein Fehlzitat (Z 476 = Pendlerpauschale; 30.9.-Frist = Feiertagsarbeitsentgelt-Regel § 124b Z 494). Nacht-/Sonn-/Feiertagsüberstunden fallen nicht unter Abs 2, sondern unter den gemeinsamen Freibetrag des § 68 Abs 1 EStG (→ lb-zus-05, lb-zus-07). Werte aus Trainingswissen wurden nicht verwendet.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Abgeltung	Geld (Grundstunde + Zuschlag) oder Zeitausgleich; ohne jede Regelung: Geld
Zuschlag	gesetzlich 50 %; KV-Sätze höher möglich (Nacht, Sonn-/Feiertag)
Wahlrecht § 10 Abs 4 AZG	> 10 h/Tag bzw. > 50 h/Woche: AN wählt Geld oder Zeitausgleich; Ausübung spätestens am Ende des Abrechnungszeitraums
Zeitausgleich	1 : 1,5 in Zeit (KV: mehr) oder 1 : 1 mit Zuschlagszahlung ≥ 50 %
Zeitausgleichsfrist	6 Monate ab Periodenende (Gleitzeit/Durchrechnung) bzw. ab Kalendermonatsende
Nach Ablauf	§ 19f Abs 3: AN bestimmt Zeitpunkt (4 Wochen Vorankündigung, keine zwingenden betrieblichen Gründe) oder verlangt Geld
Grundstunde	alle Bestandteile der Normalstunde (Zulagen), außer Tätigkeit ohne Zulagenanspruch in der ÜStd; besserstellende KV-Teiler erlaubt (OGH; VwGH gefolgt)
Teilzeit-Mehrstunden	§ 19d AZG: Zuschlag 25 %; entfällt bei 1:1-Ausgleich im Quartal/3-Monats-Zeitraum oder Gleitzeit-Ø ≤ vereinbarte AZ
§ 68 Abs 2 EStG 2026	erste 15 ÜStd à 50 %, max € 170,–/Monat steuerfrei — ✅ RECHTSQUELLEN-Privat (per lb-zus-07, Stand 2026-07; ⚠ §-124b-Zitierkonflikt dort)
§ 68 Abs 2 EStG ab 2027	Grundregel wieder 10 ÜStd / € 120,–/Monat

Rechtsgrundlagen

§ 10 AZG (Abgeltung; Abs 4-Wahlrecht idF BGBl I 2018/53), § 19f Abs 2 und 3 AZG (Zeitausgleichsfristen), § 19d AZG (Mehrstunden Teilzeit) — ✅ alle im Quelltext zitiert.
Judikatur: OGH 8 ObA 82/06a; VwGH 98/08/0067, 2000/08/0220 (Teiler-/Zulagen-Berechnung) — ✅ als Fundstellen genannt.
EStG §§ 67/68 sind in diesem Quelltext nicht zitiert; die § 68-Abs-2-Werte hier stammen aus lb-zus-07 (Stand 2026-07) und sind gegen RECHTSQUELLEN-Privat.md abgeglichen (✅; § 124b-Z-Nummern ⚠ → lb-zus-07).

Payroll-Relevanz (Odoo)

Work-Entry-Zerlegung: Pro Überstunde Grundstunde (steuerpflichtig, beitragspflichtig bis HBG) und Zuschlag getrennt ausweisen; nur der Zuschlagsanteil speist die § 68-Freigrenzenrechnung. Zuschlagssätze je KV als Parameter (Basiszuschlag 50 %, höher für Nacht-/SFN-ÜStd).
Kontextsteuerung: Wochentags-ÜStd → § 68 Abs 2 (2026: 15 Std/170 €; ab 2027: 10/120) als stundenzählige, betragsgedeckelte Jahresparameter; Nacht-/Sonn-/Feiertags-ÜStd → § 68 Abs 1 (→ lb-zus-05) — Zuordnung über Zeitfenster der Work-Entry-Daten.
Zeitausgleichs-Konto: Zeitausgleich als Freizeit-Work-Entry mit Zuschlagskomponente (1:1,5 oder 1:1 + Zuschlagszahlung); 6-Monats-Frist je Entstehungsmonat überwachen, Ablauf als Ereignis (AN-Wahl oder Geldabgeltung).
Teilzeit: Mehrstunden-Zuschlag 25 % als eigener (steuerpflichtiger) Work-Entry-Typ; Überstunden erst ab gesetzlicher NZ (40 h) — Kollision mit Pauschalmodellen beachten (→ lb-ues-02).
Teiler-Parameter: gesetzliche/kollektivvertragliche Überstundenteiler (zB 1/158) versioniert führen; OGH-konforme Günstigerprüfung (Teiler ohne Zulagen vs. Teiler mit Zulagen) als Berechnungsvariante.
Lehrlinge: eigene ÜStd-Basis laut Lehrverhältnis-KV — vor Abbildung lb-leh-12 konsultieren.

Verweise

KB-intern: lb-ues-01 (Ausmaß/Begriff) · lb-ues-02 (Pauschale/All-in) · lb-ues-04 (Leistungspflicht) · lb-tzb-04 (Mehrarbeit/ÜStd bei Teilzeit) · lb-zus-02/lb-zus-03 (Mehrarbeitszuschläge abgaben-/arbeitsrechtlich) · lb-zus-07 (ÜStd-Zuschläge abgabenrechtlich: § 68-Werte, Teiler 195,5, Aufzeichnungen) · lb-zus-08 (ÜStd-Zuschläge arbeitsrechtlich) · lb-leh-12 (ÜStd-Basis Lehrlinge)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md — § 68 EStG ✅ inkl. 2026er-Maßnahme (verbindliche Referenz für Freigrenzen-Werte).

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