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88 lines
4.5 KiB
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id: lb-prm-02
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batch: 2
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title: "Prämie für Verbesserungsvorschläge"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Entgelt: Anspruch & Abrechnung"
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topic: pramien
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author: "Mäder/Haas"
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stand: 2026-07
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_pramie_fur_verbesserungsvorschlage.pdf"
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text: ".lexis360/md/pramie_fur_verbesserungsvorschlage.md"
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legal_bases: ["ArbVG § 97 Abs 1 Z 14", "EStG § 67 Abs 1 und 2", "ASVG § 49 Abs 3 Z 24", "StRefG 2015/2016 (BGBl I 118/2015)"]
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tags: [pramien, verbesserungsvorschlage, betriebsvereinbarung, lohnabgaben]
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cross_refs: ["lb-prm-01", "lb-prm-03", "lb-prm-04", "lb-ent-02"]
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# Prämie für Verbesserungsvorschläge
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*Lexis Briefings Personalrecht, Mäder/Haas, Stand Juli 2026 (lb-prm-02).*
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## Zusammenfassung
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- **Anlass:** Bringt ein Verbesserungsvorschlag eines Arbeitnehmers dem
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Unternehmen eine nachweisbare Verbesserung (zB Kosteneinsparung oder
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gesteigerte Mitarbeiter- bzw Kundenzufriedenheit), kann der Arbeitgeber
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dafür eine Prämie ausschütten. Eine gesetzliche Definition des Begriffs
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gibt es nicht; entscheidend ist ein nachweisbarer Nutzen.
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- **Betriebliches Vorschlagswesen:** Verbesserungsvorschläge können
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Gegenstand einer (freiwilligen) Betriebsvereinbarung über ein
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betriebliches Vorschlagswesen sein (§ 97 Abs 1 Z 14 ArbVG).
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- **Abgaben:** Prämien für Verbesserungsvorschläge sind seit 2016
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ausnahmslos beitrags-, lohnsteuer- und lohnnebenkostenpflichtig; es gibt
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keine abgabenrechtliche Begünstigung. Wegen der SV-Pflicht sind auch
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Beiträge an die Betriebliche Vorsorgekasse zu leisten (Stand 2026-07).
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- **SV-Einordnung:** Meist liegt ein laufender Bezug vor. Nur wenn Prämien
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regelmäßig und in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen
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gewährt werden, sind sie als Sonderzahlungen abzurechnen. Eine
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einmalige, voraussichtlich nicht wiederkehrende Prämie ist mit dem
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laufenden Entgelt des Beitragszeitraums im Zeitpunkt der Zahlung
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abzurechnen.
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- **Lohnsteuer:** grundsätzlich sonstiger Bezug gem § 67 Abs 1 und 2 EStG
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(unter Anrechnung auf das Jahressechstel).
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
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| Wert / Regel | Detail |
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| Begriff | keine gesetzliche Definition; Nutzen des Vorschlags muss nachweisbar sein |
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| Kollektive Regelung | freiwillige Betriebsvereinbarung „Betriebliches Vorschlagswesen" möglich (§ 97 Abs 1 Z 14 ArbVG) |
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| SV | seit 2016 ausnahmslos beitragspflichtig (§ 49 Abs 3 Z 24 ASVG durch das StRefG 2015/2016, BGBl I 118/2015, aufgehoben); meist laufender Bezug; Sonderzahlung nur bei Regelmäßigkeit **und** Auszahlung in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen; einmalige, nicht wiederkehrende Prämie mit dem laufenden Entgelt des Beitragszeitraums im Zahlungsmonat abrechnen |
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| Lohnsteuer | grundsätzlich sonstiger Bezug, § 67 Abs 1 und 2 EStG (Jahressechstel) |
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| Lohnnebenkosten | voll lohnnebenkostenpflichtig: DB, DZ und KommSt |
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| Betriebliche Vorsorgekasse | 1,53 %, da SV-pflichtig (Stand 2026-07) |
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## Rechtsgrundlagen
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- **ArbVG § 97 Abs 1 Z 14** — betriebliches Vorschlagswesen als möglicher
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Gegenstand einer freiwilligen Betriebsvereinbarung.
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- **EStG § 67 Abs 1 und 2** (sonstiger Bezug); die frühere Begünstigung des
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§ 67 Abs 7 wurde durch das StRefG 2015/2016 aufgehoben.
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- **ASVG § 49 Abs 3 Z 24** — die frühere Nicht-Entgelt-Katalogstelle wurde
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durch das StRefG 2015/2016 (BGBl I 118/2015) aufgehoben (seit 2016
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beitragspflichtig).
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Bezugsart je nach Gewährungspraxis:** Einmalprämie → laufender Bezug
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des Abrechnungsmonats; regelmäßig wiederkehrende Prämien in größeren
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Zeiträumen → Sonderzahlung. Der Payroll braucht dafür einen
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Input-/Regel-Typ, der beide Kategorien bedient (kein fester
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„Prämie = sonstiger Bezug").
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- **Keine Sonderbehandlung in den Abgaberegeln:** SV, DB/DZ/KommSt und
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BMSV (1,53 %, Stand 2026-07) laufen über die bestehenden Struktur-Regeln
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mit — die frühere Nicht-Entgelt-Behandlung ist seit 2016 obsolet.
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- **Betriebsvereinbarung als Quelle:** falls ein Vorschlagswesen per BV
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geregelt ist, Prämienhöhe/Bemessung dokumentieren (Anknüpfung an
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Entgeltregelungen aus BV → lb-ent-02).
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-prm-01 (Diensterfindungsprämie — gleiche
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Abgabenbehandlung, Patentfällen) · lb-prm-03 (Prämien-Arbeitsrecht:
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Freiwilligkeit, betriebliche Übung, Anwesenheitsprämien-Verbot) ·
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lb-prm-04 (Prämien-Lohnabgaben: Einordnung laufend/Sonderzahlung/
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sonstiger Bezug) · lb-ent-02 (Entgelt per Betriebsvereinbarung)
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` (§ 67-Regime
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der sonstigen Bezüge). |