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571 Lexis-Briefings (lb-*) + 30 WIKU-Publikationen (wk-*) in 69 Clustern, Frontmatter-Schema als Single Source of Truth; kb.json + INDEX.md generiert. .gitignore für lizenzierte/lokale Corpora (.lexis360, .wiku, .firecrawl, .ris) sowie künftige RAG-Artefakte (data/).
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7.2 KiB
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id: lb-pvs-08
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batch: 9
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title: "Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus"
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work: "Lexis Briefings Personalrecht"
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chapter: "Sozialversicherung"
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topic: pension
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author: "Burger"
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stand: 2026-07
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source:
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pdf: ".lexis360/Lexis360_pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.pdf"
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text: ".lexis360/md/pensionsberechnung_ausgleichszulagenbonus_und_pens.md"
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legal_bases: ["ASVG § 292 Abs 3 bis 13", "ASVG § 293", "ASVG § 294 Abs 4", "ASVG § 299a", "KoordinierungsVO 883/2004"]
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tags: [ausgleichszulagenbonus, pensionsbonus, ausgleichszulage, beitragsmonate, gesamteinkommen, nettobonus]
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cross_refs: ["lb-pvs-02", "lb-pvs-09", "lb-pvs-11", "lb-pvs-12", "lb-pvs-13"]
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# Pensionsberechnung – Ausgleichszulagenbonus und Pensionsbonus
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*Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-08).*
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## Zusammenfassung
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- **Ausgleichszulage (AZ):** die gesetzliche Pensionsversicherung kennt keine
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Mindestpension; Kleinpensionen werden durch die AZ auf ein existenzsicherndes
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Niveau (**Richtsatz des § 293 ASVG**) gehoben — finanziert aus **Mitteln des
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Bundes**, nicht aus Mitteln der Pensionsversicherung.
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- **Vorgeschichte:** ab 1. 1. 2017 gab es für lang Versicherte mit geringen
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Beitragsgrundlagen einen **höheren AZ-Richtsatz** (€ 1.000,– statt damals
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€ 882,78; § 293 Abs 1 lit a sublit cc ASVG idF BGBl I 2017/29). Weil die höhere
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AZ an Beitragsleistungen anknüpfte, drohte ihre **Exportpflicht** innerhalb der
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EU; deshalb wurde sie ab **1. 1. 2020** durch den **Ausgleichszulagenbonus**
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ersetzt. Parallel wurde für Pensionen **knapp über dem Richtsatz** ein
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**Pensionsbonus** eingeführt. Beide sind wesensgleich — § 299a ASVG spricht nur
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von „Bonus“; Finanzierung aus Bundesmitteln.
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- **Voraussetzungen:** dieselben wie für die AZ (rechtmäßiger, gewöhnlicher
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Aufenthalt im Inland — Urlaub oÄ schadet nicht; lt Quelle ist der Bonus auch bei
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Aufenthalt im Anwendungsbereich der **KoordinierungsVO 883/2004** zu
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exportieren, nach dem **Pro-rata-Grundsatz** anteilig nach den österreichischen
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Versicherungszeiten) und **Anspruch auf eine Eigenpension** — zu einer
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Hinterbliebenenpension gebührt kein Bonus.
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- **Beitragsmonate (360 bzw 480):** nicht nur Erwerbsmonate, sondern — ohne
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Überlappung mit Erwerbstätigkeit — bis zu **12 Monate Präsenz-/Zivildienst** und
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bis zu **60 Monate Kindererziehung**. ALV-Geldleistungen sind keine
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Beitragsmonate (OGH 10 ObS 32/24i).
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- **Gesamteinkommen:** Pension samt allfälliger AZ (ohne Kindererhöhung, § 293
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Abs 1 letzter Satz), Nettoeinkommen aus sonstigen Einkünften (§ 292 Abs 3 bis
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13 ASVG, zB Weiterbeschäftigung, Vermietung) und Unterhaltsansprüche.
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- **Nettobonus:** Auszahlung abzüglich **6 % Krankenversicherungsbeitrag** und
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**Lohnsteuer** — die Steuerbefreiung der AZ gilt für den Bonus nicht (§ 299a
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Abs 10 Satz 2 ASVG).
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## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)
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| Wert / Regel | Detail |
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| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 1 | mind. **360 Beitragsmonate** aus Erwerbstätigkeit; Gesamteinkommen max **€ 1.423,63**; Bonus = Differenz, max **€ 193,69** (Stand 2026-07) |
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| Ohne gemeinsamen Haushalt — Variante 2 | mind. **480 Beitragsmonate**; Gesamteinkommen max **€ 1.700,76**; Bonus max **€ 493,99** (Stand 2026-07) |
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| Mit Ehegatten/eingetragenem Partner im gemeinsamen Haushalt | mind. **480 Beitragsmonate**; gemeinsames Gesamteinkommen (inkl Nettoeinkommen des Partners) max **€ 2.295,69**; Bonus = Differenz, max **€ 493,46**; Partner-Nettoeinkommen nachweisen, sonst kein Anspruch (Stand 2026-07) |
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| Partner-Vermutung | § 294 Abs 4 ASVG: ohne Nachweis wird das Partner-Nettoeinkommen mit der monatlichen Höchstbeitragsgrundlage vermutet → Grenze überschritten (Stand 2026-07) |
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| Beide Partner anspruchsberechtigt | Bonus gebührt zu der **früher entstandenen** Pension (Stand 2026-07) |
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| Zählbare Beitragsmonate | Erwerbstätigkeit; ohne Überlappung bis 12 Monate Präsenz-/Zivildienst, bis 60 Monate Kindererziehung; **keine** ALV-Geldleistungen (OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024) (Stand 2026-07) |
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| Nettobonus | Abzug von **6 % KV-Beitrag** und **Lohnsteuer** vom Bonus (§ 299a Abs 10 Satz 2 ASVG) (Stand 2026-07) |
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| Höchstbonus | ⚠ Einleitung des Briefings: „Der höchstmögliche Bonus beträgt € 481,–“ (ohne Stand); Detailwerte desselben Briefings: max € 493,99 bzw € 493,46 (Wert 2026) — beides dokumentiert, Klärung via RIS offen |
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| Historie | 1. 1. 2017: höherer AZ-Richtsatz € 1.000,– (statt € 882,78 damals; BGBl I 2017/29); 1. 1. 2020: Umstellung auf Bonus (§ 299a ASVG) |
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## Rechtsgrundlagen
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- **§ 299a ASVG** („Bonus“; Abs 10 Satz 2: keine Steuerbefreiung) — ausdrücklich
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zitiert ✅
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- **§ 293 ASVG** (Ausgleichszulagenrichtsatz; Abs 1 lit a sublit cc idF
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BGBl I 2017/29; Abs 1 letzter Satz Kindererhöhung ausgenommen) — zitiert ✅
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- **§ 292 Abs 3 bis 13 ASVG** (sonstige Einkünfte für das Gesamteinkommen) und
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**§ 294 Abs 4 ASVG** (Nettoeinkommens-Vermutung) — zitiert ✅
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- **KoordinierungsVO 883/2004** (Exportfähigkeit) — zitiert ✅
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- OGH 10 ObS 32/24i = ARD 6908/13/2024 = DRdA-infas 2024/137, 309 (ALV-Bezug =
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keine Beitragsmonate) — zitiert ✅
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## Payroll-Relevanz (Odoo)
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- **Kein DN-Entgelt:** Bonus und AZ sind Sozialleistungsbeträge des Bundes — kein
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Anknüpfungspunkt in der Lohn- und Beitragsberechnung der
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Dienstnehmer-Payroll-Engine.
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- **Nettobonus-Abzüge als Auszahlungslogik-Hinweis:** 6 % KV-Beitrag + Lohnsteuer
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auf den Bonus entsprechen der Behandlung von Pensionistenbezügen — relevant nur
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im GemBG-Kontext (Versorgungszahlungen an Altbedienstete/Organe), nicht in
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`hr_payroll` (→ `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`).
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- **Keine ehrliche Datenbasis in Odoo:** das Gesamteinkommen umfasst Fremdeinkommen
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(Partner, Vermietung, Unterhalt) — in Odoo nicht abbildbar; allenfalls als
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manuelles Datenattribut für Beratungs-/Auskunftszwecke.
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- **Beitragsmonat-Zählung:** dieselben Kategorien wie bei der Hacklerpension
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(Erwerb, Kindererziehung bis 60, Präsenz-/Zivildienst bis 12; keine
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ALV-Zeiten) — synergiert mit sv-laufbahnbezogenen Auswertungen (→ lb-pvs-07,
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lb-pvs-09).
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- **Wertepflege:** Grenzwerte (€ 1.423,63 / 1.700,76 / 2.295,69 / 193,69 /
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493,99 / 493,46) sind Jahreswerte — als versionierte Parameter führen, nie
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hard-coden; ⚠ Intro-Wert 481 € nicht übernehmen, bevor RIS geklärt ist.
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## Verweise
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- **KB-intern:** lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-09
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(Pensionsberechnung – Kindererziehungszeiten) · lb-pvs-11 (Pensionskonto) ·
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lb-pvs-12 (Teilpension – Pension ab 65 & Nebenerwerb) · lb-pvs-13 (Teilpension –
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Pension vor 65 & Nebenerwerb) — dort: während der Teilpension gebührt kein
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AZ-Bonus/Pensionsbonus
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- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md` ·
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`personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md` (Pensionistenbezüge)
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- *Begriffshinweis:* „Pensionsbonus“ ist schillernd: hier der Bonus nach
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§ 299a ASVG für Langzeitversicherte nahe am AZ-Richtsatz; die Kurzbezeichnung
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„Pensionsbonus“ verwendet die Quelle auch für den **Aufschubzuschlag** der
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Regelalterspension (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG, → lb-pvs-11/lb-pvs-12) — bei
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Verwendung stets eindeutig kennzeichnen ⚠. |