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fegger 27f3b4b7f9 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 10)

Zehnter Lexis 360-Intake (64 Briefings aus den Sektionsordnern
beispiele / muster / uebersichten_checklisten, Quell-Staende
2020-12 bis 2026-08), erweitert das Korpus auf 665 kuratierte
Eintraege in 69 Clustern. Dasselbe Werk, dieselbe Breadcrumb-Form
— die Pipeline globt jetzt die drei Subordner; die neue
no-author-Breadcrumb-Variante (Muster-Exporte
"Kapitel > Thema · <Monat> <Jahr>") defaultet auf "Lexis Redaktion".

- 13 bestehende Cluster erweitert (keine neuen):
  beendigungsarten bnd 44→66 (Muster: Kuendigung/Aenderung/
  Aufloesung/Entlassung/Fristablauf/Befristung/Verwarnung/
  Dienstfreistellung, 13 Checklisten, Anspruchsuebersicht Tod),
  endabrechnung end 25→34 (Beispiele: Zeitschulden,
  Viertel-/Zwoelftelregelung, Voll-Ueberttritt,
  Gleitzeitguthaben, UEL; Checklisten: Ausbildungskosten,
  Kuendigungsentschaedigung; Muster: Vergleich, Vordienstzeiten),
  uberstunden ues 4→9, telearbeit tel 6→11,
  beendigungsphase-sonstiges bso 10→16, arbeitszeitgrenzen azg 4→9,
  arbeitszeitmodelle azm 7→10, entsendung grz 8→11,
  beschaftigungsformen bes 8→10, sonderzahlungen son 5→6,
  schwerarbeit swa 5→6, arbeitskrafteuberlassung aug 2→3,
  urlaub url 16→17
- alte Quell-Staende (2020-12 bis 2025-12) mit "⚠ Alter Stand"
  in den Eintraegen markiert
- Pipeline: BATCH_LEXIS 10, SOURCES["lexis"].pdf_subdirs,
  BC_LINE_NOAUTHOR_RE + Slug-Kollisionsguard in extract_lexis()
- RUNBOOK (Batch-10-Paragraf) und Agent-Memory aktualisiert;
  --registry und --check beide gruen (635/635, 0 problems)

2026-09-16 08:52:47 +02:00

3.1 KiB

Raw Blame History

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Beispiel: Freiwillige Abfertigung / Voll-Übertritt mit Übertragungsbetrag

Lexis Briefings Personalrecht, Mäder, Stand Juli 2026 (lb-end-31).

Zusammenfassung

Angaben:

Eintritt: 1. 6. 1995
Voll-Übertritt in das System Abfertigung Neu per 1. 4. 2006
Übertragungsbetrag anlässlich des Übertritts (inkl. Verzugszinsen): € 10.500,–
Beendigung: einvernehmliche Auflösung
Laufende Bezüge der letzten 12 Monate (zum Zeitpunkt der Beendigung¹): € 32.400,–
freiwillige Abfertigung anlässlich des Austritts: € 20.000,–

¹ LStR 2002 Rz 1087i.

Lösung — Versteuerung der freiwilligen Abfertigung:

Jahresviertel gem. § 67 Abs 6, 1. Satz EStG mit 6 %: € 32.400,– / 4 = € 8.100,–
Der € 8.100,– übersteigende Betrag wird wie ein laufender Bezug nach dem Lohnsteuertarif veranlagt: € 20.000,– – € 8.100,– = € 11.900,–

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert	Detail
Begünstigter Teil	Jahresviertel (¼ der laufenden Bezüge der letzten 12 Monate) → 6 % (§ 67 Abs 6, 1. Satz EStG)
Übersteigender Teil	laufender Lohnsteuertarif (gemeinsam mit den Bezügen des Auszahlungsmonats)
Übertragungsbetrag	€ 10.500,– (inkl. Verzugszinsen) — im Beispiel nur als Sachverhalt, nicht in der Berechnung

Rechtsgrundlagen

§ 67 Abs 6, 1. Satz EStG (Jahresviertel / begünstigter Teil) — zitiert.
LStR 2002 Rz 1087i (Zeitpunkt der Bezugsfeststellung) — in Fußnote zitiert.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Voll-Übertritt in Abfertigung Neu ist ein eigener Abrechnungsfall: die freiwillige Abfertigung wird über das Jahresviertel (6 %) + laufender Tarif bemessen — nicht über die Viertel-/Zwölftelregelung der Abfertigung-Alt (→ lb-end-30).
Übertragungsbetrag (inkl. Verzugszinsen) ist ein eigener Entgeltbestandteil mit eigenen LSt/SV-Folgen → als hr.rule.parameter je Übertrittszeitpunkt abbilden.
Abfertigung-Neu-System (→ lb-end-03) hat eigene Verfügungsmöglichkeiten — die Abrechnungslogik muss das System (Alt/Neu) und den Übertrittszeitpunkt als harte Parameter führen.

Verweise

KB-intern: lb-end-16 (Freiwillige Abfertigung — LSt, Übertritt Abfertigung Neu) · lb-end-14 (Abfertigung Neu — LSt) · lb-end-30 (Viertel-/Zwölftelregelung, Abfertigung-Alt) · lb-end-03 (Abfertigung Neu — Verfügungsmöglichkeiten)

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