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fegger 27f3b4b7f9 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 10)

Zehnter Lexis 360-Intake (64 Briefings aus den Sektionsordnern
beispiele / muster / uebersichten_checklisten, Quell-Staende
2020-12 bis 2026-08), erweitert das Korpus auf 665 kuratierte
Eintraege in 69 Clustern. Dasselbe Werk, dieselbe Breadcrumb-Form
— die Pipeline globt jetzt die drei Subordner; die neue
no-author-Breadcrumb-Variante (Muster-Exporte
"Kapitel > Thema · <Monat> <Jahr>") defaultet auf "Lexis Redaktion".

- 13 bestehende Cluster erweitert (keine neuen):
  beendigungsarten bnd 44→66 (Muster: Kuendigung/Aenderung/
  Aufloesung/Entlassung/Fristablauf/Befristung/Verwarnung/
  Dienstfreistellung, 13 Checklisten, Anspruchsuebersicht Tod),
  endabrechnung end 25→34 (Beispiele: Zeitschulden,
  Viertel-/Zwoelftelregelung, Voll-Ueberttritt,
  Gleitzeitguthaben, UEL; Checklisten: Ausbildungskosten,
  Kuendigungsentschaedigung; Muster: Vergleich, Vordienstzeiten),
  uberstunden ues 4→9, telearbeit tel 6→11,
  beendigungsphase-sonstiges bso 10→16, arbeitszeitgrenzen azg 4→9,
  arbeitszeitmodelle azm 7→10, entsendung grz 8→11,
  beschaftigungsformen bes 8→10, sonderzahlungen son 5→6,
  schwerarbeit swa 5→6, arbeitskrafteuberlassung aug 2→3,
  urlaub url 16→17
- alte Quell-Staende (2020-12 bis 2025-12) mit "⚠ Alter Stand"
  in den Eintraegen markiert
- Pipeline: BATCH_LEXIS 10, SOURCES["lexis"].pdf_subdirs,
  BC_LINE_NOAUTHOR_RE + Slug-Kollisionsguard in extract_lexis()
- RUNBOOK (Batch-10-Paragraf) und Agent-Memory aktualisiert;
  --registry und --check beide gruen (635/635, 0 problems)

2026-09-16 08:52:47 +02:00

3.0 KiB

Raw Blame History

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Beispiel: Telearbeit Differenzwerbungskosten

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand Jänner 2025 (lb-tel-07).

Zusammenfassung

Differenzwerbungskosten: Zahlt der Arbeitgeber ein niedrigeres Telearbeitspauschale als den höchstmöglichen Tageswert, darf der Arbeitnehmer die Differenz in der Arbeitnehmerveranlagung als Werbungskosten gem. § 16 Abs 1 Z 7a lit b EStG geltend machen.
Beispiel 1: 42 Telearbeitstage, AG zahlt € 2,50/Tag (€ 105); höchst zustehendes Pauschale € 3/Tag (€ 126) → Differenz € 21 in der Veranlagung.
Beispiel 2: 115 Telearbeitstage im Lohnzettel, AG zahlt nur für 50 Tage (€ 150) → in der Arbeitnehmerveranlagung zusätzlich € 150 als Werbungskosten (Quellenwert; rechnerisch ergäben die 65 nicht bezahlten Tage × € 3 = € 195 — ⚠ Inkonsistenz der Quelle, nicht rekonstruieren; vor Verlässmachung im EStG-/LStR-Zusammenhang prüfen).
Voraussetzung in beiden Beispielen: Arbeitsleistung ausschließlich in der Wohnung (außerhalb eines Arbeitszimmers) — das ist die Telearbeitspauschale-Figur des § 16 Abs 1 Z 7a lit b EStG, nicht die Homeoffice-Pauschale-Figur (→ lb-tel-09).

Kernwerte & Fristen (Stand 2025-01)

Wert	Beispiel 1	Beispiel 2
Telearbeitstage	42	115 (im Lohnzettel ausgewiesen)
AG-Zuwendung	€ 2,50/Tag = € 105	€ 3/Tag für 50 Tage = € 150
Höchstpauschale	€ 3/Tag = € 126	€ 3/Tag (115 Tage)
Differenz-Werbungskosten (Veranlagung)	€ 21	€ 150 (Quellenwert, ⚠ s.o.)

Rechtsgrundlagen

§ 16 Abs 1 Z 7a lit b EStG (Differenzwerbungskosten bei Telearbeitspauschale) — im Beispiel 1 ausdrücklich zitiert; Beispiel 2 wendet die gleiche Figur an.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Der AG-Zahlbetrag und die Anzahl der Telearbeitstage sind die Abrechnungsfakten; die Differenz ist Arbeitnehmerseite (Veranlagung) — in der Lohnabrechnung nur die nicht steuerbare Zuwendung und die Tagesausweisung im Lohnzettel (Meldung!) relevant.
Lohnzettel-Telearbeitstage (Beispiel 2) = Meldedaten (L16/eSV): Abwesenheit der Tagesausweisung führt zum Verlust des Differenzanspruchs → Tageszahlen sauber erfassen.

Verweise

KB-intern: lb-tel-08 (Telearbeit Werbungskosten, Pauschalen- Abzugslogik) · lb-tel-06 (Telearbeit steuerliche Aspekte) · lb-tel-11 (Homeoffice vs. Telearbeit)

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