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T

fegger 0d60308858 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 4)

Fourth Lexis 360 intake (54 briefings after removing one identical
re-download, source Stands 2026-06 to 2026-08), extending the corpus
to 205 curated entries in 25 clusters. Focus of this batch: the
enforcement and employer-contribution side of payroll (all in the
'Entgelt: Anspruch & Abrechnung' chapter).

- 6 new clusters: lohndumping (13, LSD-BG incl. Sicherungsmittel and
  cross-border posting), lohnpfandung (14, EO garnishment mechanics),
  gplb (7), lohnnebenkosten (7, FLAF-DB/DZ/IESG/AK-Umlage/WBF/KommSt),
  lohnverrechnung (9, L16/Lohnzettel, mBGM, 109a, Aufrollung,
  Aufrechnung, Darlehen), nachzahlungen (4)
- cross-batch reconciliation: 'Darlehen und Vorschuesse'
  (lb-sac-13 -> lb-lvr-02) and 'Lohnzettel und Beitragsgrundlagen-
  nachweis' (lb-sac-21 -> lb-lvr-05) dangling references closed,
  cross_refs updated
- tool hardening: assign_ids returns mismatch warnings instead of
  appending to an out-of-scope variable (latent NameError that only
  fired when a mismatch actually occurred), keyword fallback
  reordered specific-before-generic (batch-4 lesson: generic
  'zuschlag' stole iesg_zuschlag before the topic map was pinned),
  7 fossil ids from the unpinned pass purged and reassigned
- RECHTSQUELLEN cross-checks (lnk cluster): FLAF-DB 3.7%, KommSt 3%,
  IESG 0.10%, WBF (other provinces 1%), Freibetrag staffel confirmed;
  flagged: lb-lnk-02 states the DB Freibetrag condition INVERTED vs
  the verified text (correct staffel evidenced via lb-lnk-03),
  lb-lnk-05 WBF Wien 1.5% vs 1.0% (RIS clarification needed), plus
  pfa Grundbetrag naming conflict (lb-pfa-03/05), Existenzminimum 2022
  (500/515 EUR, lb-pfa-12/14), mutilated statute citation in
  lb-lsd-13 (RIS check), 124b citation variants in the corpus
  (Z 440/Z 449 vs verified Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026)
- batch-5 candidates updated in the RUNBOOK (pfändungsrechtliche
  Behandlung von Sonderzahlungen, Rueckzahlung von Darlehen u. a.);
  README cluster table extended to batches 1-4

Validated: --registry 205 entries/25 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 205 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:34:37 +02:00

5.4 KiB

Raw Blame History

id, batch, title, work, chapter, topic, author, stand, source, legal_bases, tags, cross_refs

batch

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Lohnpfändung – Kostenersatz für Bearbeitung

Lexis Briefings Personalrecht, Kraft, Stand Juli 2026 (lb-pfa-09).

Zusammenfassung

Dem Drittschuldner stehen für den Aufwand der Pfändungsbearbeitung pauschale Kostenersätze zu: einerseits für die Drittschuldnererklärung (§ 302 EO), andererseits für Berechnung und Überweisung des pfändbaren Teils (§ 292h EO).
Kostenersatz für die Drittschuldnererklärung (§ 302 EO): im Normalfall € 35,–; im Ausnahmefall — die gepfändete Person ist unbekannt, nicht beim Dienstgeber beschäftigt oder bereits ausgetreten — nur € 25,–.
Umsatzsteuer: Nach der Praxis wurde die USt zeitweise aus den Kostenersatzbeträgen herausgerechnet; der VwGH (2011/15/0181 = ARD 6445/18/2015) entschied, dass die Erstellung der Drittschuldnererklärung — ebenso wie Zeugenaussagen — eine bloße Wissenserklärung und kein Ausdruck einer wirtschaftlichen Tätigkeit ist. Der „Kostenersatz" ersetzt pauschal Aufwendungen/Nachteile des von einem behördlichen Eingriff Betroffenen; keine steuerbare Leistung, keine USt abzuführen. Der Gesetzestext wurde an diese Rechtsprechung angepasst.
Varianten der Geltendmachung (auf dem Formular anzukreuzen): Kosteneinbehalt vom Bezug des Mitarbeiters (idR nur sinnvoll bei erstrangiger Pfändung; bei Vorpfändungen muss mit dem Einbehalt gewartet werden, bis die Exekution zum Zug kommt; das Existenzminimum darf nicht geschmälert werden — der Einbehalt geht idR zulasten des pfändbaren Betrags), Verzicht (dienstnehmerfreundliche Praxis mancher Unternehmen) oder Überweisung durch den Gläubiger (rasch und unabhängig vom Rang der Exekution).
Kostenersatz für die Pfändungsdurchführung (§ 292h EO): bei der ersten Zahlung an den betreffenden Gläubiger 2 % des an den Gläubiger gehenden Betrags, höchstens € 8,–; bei weiteren Zahlungen jeweils 1 %, höchstens € 4,–. Der Einbehalt erfolgt in der Gehalts-/Lohnabrechnung.
Die Kostenersätze sind pauschaliert — höhere tatsächliche Kosten kann der Dienstgeber nicht geltend machen. Der Abzug nur vom pfändbaren Bezug (nie vom Existenzminimum) verlängert idR die Tilgungszeit, weil sich die an den Gläubiger gehende Rate um den Kostenersatz verringert.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Kostenersatz Drittschuldnererklärung	Normalfall € 35,– (§ 302 EO); Ausnahmefall (Person unbekannt/nicht beschäftigt/bereits ausgetreten) € 25,– (Stand 2026-07)
Kostenersatz Pfändungsdurchführung, erste Zahlung	2 % des an den Gläubiger gehenden Betrags, max. € 8,– (§ 292h EO) (Stand 2026-07)
Kostenersatz Pfändungsdurchführung, weitere Zahlungen	jeweils 1 %, max. € 4,– (Stand 2026-07)
Kosteneinbehalt	nur vom pfändbaren Bezug, niemals vom Existenzminimum (Stand 2026-07)
USt auf § 302-Kostenersatz	keine — bloße Wissenserklärung, keine steuerbare Leistung (VwGH 2011/15/0181, ARD 6445/18/2015) (Stand 2026-07)
Variante Gläubiger-Überweisung	rascher Erhalt, unabhängig vom Rang (Stand 2026-07)

Rechtsgrundlagen

§ 302 EO (Kostenersatz für die Drittschuldnererklärung) und § 292h EO (Kostenersatz für Berechnung und Überweisung) — ✅ beide ausdrücklich zitiert.
Die USt-Beurteilung stützt sich auf die genannte VwGH-Entscheidung (Quelltext-Fußnote) — ✅ im Quelltext referenziert.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Eigener Abzugsposten im Pfändungskontext: Der Kostenersatz ist Bestandteil des pfändbaren Betrags und mindert die Gläubigerrate — als eigene Abzugs-/Verteilposition je Pfändung abbilden, nicht als allgemeiner Lohnabzug.
Rang-/Zählabhängigkeit: „erste Zahlung" vs. „weitere Zahlungen" pro Gläubiger unterscheiden (2 %/max. € 8,– vs. 1 %/max. € 4,–); bei Kosteneinbehalt vom Bezug die Zugreihenfolge (erstrangig vs. nachrangig) berücksichtigen.
Existenzminimum bleibt unangetastet: Einbehalt nur aus der Pfändungsmasse — Reihenfolge in den Regeln erzwingen (EX zuerst).
Kein USt-Buchungsfall: Der Kostenersatz löst im Abrechnungs-/Buchungskontext keine USt aus — entsprechende Automatiken dürfen nicht greifen.
Konfigurierbare Variante je Pfändungsvormerkung: Einbehalt, Verzicht oder Gläubiger-Überweisung.

Verweise

KB-intern: lb-pfa-04 (Begriff und Arten) · lb-pfa-05 (Existenzminimum bleibt ungeschmälert) · lb-pfa-06 (Drittschuldnererklärung, deren Kostenersatz) · lb-pfa-07 (Durchführung, Kostenersatz für die Berechnung/Überweisung)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md; Bgld.-Gemeinden siehe RECHTSQUELLEN-Bgld.md.
Hinweis: Export-Footer („Page n", „Erstellt von …") ignoriert.

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