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fegger 0d60308858 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 4)

Fourth Lexis 360 intake (54 briefings after removing one identical
re-download, source Stands 2026-06 to 2026-08), extending the corpus
to 205 curated entries in 25 clusters. Focus of this batch: the
enforcement and employer-contribution side of payroll (all in the
'Entgelt: Anspruch & Abrechnung' chapter).

- 6 new clusters: lohndumping (13, LSD-BG incl. Sicherungsmittel and
  cross-border posting), lohnpfandung (14, EO garnishment mechanics),
  gplb (7), lohnnebenkosten (7, FLAF-DB/DZ/IESG/AK-Umlage/WBF/KommSt),
  lohnverrechnung (9, L16/Lohnzettel, mBGM, 109a, Aufrollung,
  Aufrechnung, Darlehen), nachzahlungen (4)
- cross-batch reconciliation: 'Darlehen und Vorschuesse'
  (lb-sac-13 -> lb-lvr-02) and 'Lohnzettel und Beitragsgrundlagen-
  nachweis' (lb-sac-21 -> lb-lvr-05) dangling references closed,
  cross_refs updated
- tool hardening: assign_ids returns mismatch warnings instead of
  appending to an out-of-scope variable (latent NameError that only
  fired when a mismatch actually occurred), keyword fallback
  reordered specific-before-generic (batch-4 lesson: generic
  'zuschlag' stole iesg_zuschlag before the topic map was pinned),
  7 fossil ids from the unpinned pass purged and reassigned
- RECHTSQUELLEN cross-checks (lnk cluster): FLAF-DB 3.7%, KommSt 3%,
  IESG 0.10%, WBF (other provinces 1%), Freibetrag staffel confirmed;
  flagged: lb-lnk-02 states the DB Freibetrag condition INVERTED vs
  the verified text (correct staffel evidenced via lb-lnk-03),
  lb-lnk-05 WBF Wien 1.5% vs 1.0% (RIS clarification needed), plus
  pfa Grundbetrag naming conflict (lb-pfa-03/05), Existenzminimum 2022
  (500/515 EUR, lb-pfa-12/14), mutilated statute citation in
  lb-lsd-13 (RIS check), 124b citation variants in the corpus
  (Z 440/Z 449 vs verified Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026)
- batch-5 candidates updated in the RUNBOOK (pfändungsrechtliche
  Behandlung von Sonderzahlungen, Rueckzahlung von Darlehen u. a.);
  README cluster table extended to batches 1-4

Validated: --registry 205 entries/25 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 205 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:34:37 +02:00

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Raw Blame History

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Unterentlohnung – Kumulation, Verschulden, Strafhöhe & Verjährung

Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-lsd-06).

Zusammenfassung

Eine Verwaltungsübertretung statt Vieler: Unterentlohnungen, die durchgehend mehrere Lohnzahlungszeiträume umfassen, bilden eine einzige Verwaltungsübertretung (§ 29 Abs 1 Satz 7 LSD-BG) — Vorausset- zung: derselbe Fehler, ununterbrochener Fortgang (keine Kumulation bei anderem Grund im Folgemonat oder zeitlicher Unterbrechung). Seit
1. 1. 2021 (BGBl I 2021/174) führen auch Unterentlohnungen mehrerer Arbeitnehmer zu nur einer Verwaltungsübertretung — die frühere Strafenmultiplikation pro Arbeitnehmer wurde nach der EuGH-Rechtsprechung Maksimovic (Verhältnismäßigkeit) durch Abschaffung der Mindeststrafe und Zusammenfassung ersetzt.
Verschulden: Fahrlässigkeit genügt und wird vermutet (§ 5 Abs 1 VStG); den Entlastungsbeweis muss der Täter glaubhaft machen. Kein Verschulden, wenn ein an die kv-Anforderungen und Betriebsverhältnisse angepasstes Vorbeuge- und Kontrollsystem eingerichtet und durchgesetzt wurde. Bloße Zahlungsunfähigkeit schließt Verschulden nicht aus. Unkenntnis der Norm entschuldigt nur bei unverschuldeter Unkenntnis; Orientierung an höchstgerichtlicher Rechtsprechung oder an der Vollzugspraxis/Auskünften kompetenter Stellen (Behörden, Krankenversicherungsträger, Kammern — nicht Rechtsanwälte oder Steuerberater) lässt subjektives Verschulden entfallen.
Strafrahmen (staffelt nach Summe des vorenthaltenen Entgelts, ohne Mindeststrafen): bis € 20.000 (Erstfall, Arbeitgeber mit bis zu 9 Arbeitnehmern, Summe unter € 20.000); bis € 50.000 (Summe € 20.000–50.000; oder darunter bei Wiederholungsfall bzw. mehr als 9 Arbeitnehmern); bis € 100.000 (Summe über € 50.000); bis € 250.000 (Summe über € 100.000); bis € 400.000 (Summe über € 100.000 und vorsätzliche durchschnittliche Vorenthaltung von mehr als 40 %). Mitwirkung (unverzüglich, vollständig) halbiert die oberen beiden Rahmen: € 100.000 → € 50.000, € 250.000 → € 100.000.
Strafmilderung: geringes Verschulden, achtenswerte Beweggründe (zB wirtschaftliche Schwierigkeiten), geringe Unterentlohnung, ernsthaftes Bemühen um Schadensgutmachung; speziell § 25a LSD-BG (fehlende Information auf der österreichischen Website gemäß Art 5 RL 2014/67/EU für Entsendungs-/Überlassungsfälle). Eine Ermahnung statt Strafe ist bei Unterentlohnung ausdrücklich ausgeschlossen (§ 29 Abs 3 Satz 4). Zugleich ist eine Ersatzfreiheitsstrafe von höchstens zwei Wochen zu verhängen (deren Zulässigkeit nach Maksimovic fraglich).
Verjährung: Verfolgungsverjährung 1 Jahr ab Nachzahlung, sonst 3 Jahre ab Fälligkeit des Entgelts (bei durchgehenden Unterentlohnungen ab Ende des letzten Lohnzahlungszeitraums); Strafbarkeitsverjährung 3 Jahre ab Nachzahlung, sonst 5 Jahre — jeweils gilt die früher eintretende Frist. Die GPLB-Prüfung ist keine Verfolgungshandlung.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Strafrahmen Stufe 1	bis € 20.000 — Erstfall, Arbeitgeber mit bis zu 9 Arbeitnehmern (Gesamtzahl!), Summe des vorenthaltenen Entgelts < € 20.000 (Stand 2026-07)
Strafrahmen Stufe 2	bis € 50.000 — Summe € 20.000 bis € 50.000; oder < € 20.000 bei Wiederholungsfall oder > 9 Arbeitnehmern (Stand 2026-07)
Strafrahmen Stufe 3	bis € 100.000 — Summe > € 50.000 (Stand 2026-07)
Strafrahmen Stufe 4	bis € 250.000 — Summe > € 100.000 (Stand 2026-07)
Strafrahmen Stufe 5	bis € 400.000 — Summe > € 100.000 und vorsätzlich durchschnittlich > 40 % vorenthalten (Stand 2026-07)
Mitwirkung	unverzügliche und vollständige Wahrheitsfindungsmitwirkung: Rahmen € 100.000 → € 50.000, € 250.000 → € 100.000 (Stand 2026-07)
Kostenbeitrag	pauschal 10 % der Strafe; bei gänzlicher Bestätigung durch das LVwG 20 % (Stand 2026-07)
Ersatzfreiheitsstrafe	höchstens 2 Wochen (Stand 2026-07); Zulässigkeit nach EuGH Maksimovic fraglich (⚠)
Verfolgungsverjährung	1 Jahr ab Nachzahlung, sonst 3 Jahre ab Fälligkeit (durchgehend: ab Ende des letzten Lohnzahlungszeitraums) (Stand 2026-07)
Strafbarkeitsverjährung	3 Jahre ab Nachzahlung, sonst 5 Jahre (Stand 2026-07)
Kumulation mehrerer Arbeitnehmer	seit 1. 9. 2021 (BGBl I 2021/174) eine einzige Verwaltungsübertretung; Grenzen der Zusammenrechnung bei getrennten Arbeitsorten/Auftraggebern (Rsp)

Rechtsgrundlagen

§ 29 LSD-BG (Tatbestand, Satz 7 Kumulation über Lohnzahlungs- zeiträume, Abs 2/3 Nachzahlung, Abs 4/5 Verjährungsfristen; Abs 3 Satz 4: keine Ermahnung), § 13 Abs 6 (Fristsetzung, Detail → lb-lsd-08), § 25a (Strafmilderung Informationsmangel).
§ 5 VStG (Vermutung der Fahrlässigkeit; unverschuldete Unkenntnis), § 31 VStG (allgemeine Fristen als Vergleichsmaßstab), § 31 Abs 2 Z 3 VStG (Verfahrensaussetzung verlängert Fristen), § 45 Abs 1 VStG (Ermahnung — hier ausgeschlossen).
§ 7i AVRAG (Rechtslage bis 31. 12. 2016) historisch; Art 5 RL 2014/67/EU (Informations-Website). EuGH C-64/18 Maksimovic; Judikatur mit Fundstellen im Quelltext. ✅ §-Zitate ausdrücklich genannt.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Strafbemessungs-Datenbasis: Die Strafrahmenstufen hängen an der Summe des vorenthaltenen Entgelts (je Lohnzahlungszeitraum aggregiert, Kumulationsregeln beachten) und an der Gesamtzahl der Arbeitnehmer — der Soll-Ist-Vergleich (→ lb-lsd-13) liefert genau diese Differenzsummen; die Rahmenstufen niemals hard-coden, sondern als legal data führen.
Mitwirkungsbonus (halbierte Rahmen) und Milderungsgründe setzen dokumentierte Prozesse voraus — Umsetzungshinweis: Deckungsprüfungs-Routinen und Nachzahlungsdokumentation im Abrechnungslauf.
Kontrollsystem als Entlastungsbeweis: Routinechecks der Arbeitszeitaufzeichnungen, Jobprofile und Deckungsprüfungskontrollen (Quellbegriffe) lassen sich als wiederkehrende Odoo-Reports/ Prüfprotokolle führen — das reduziert den Verschuldensgrad.
Verjährungsfristen (1/3 Jahre ab Fälligkeit bzw. ab Nachzahlung, 3/5 Jahre Strafbarkeit) als Fristenobjekte am Abrechnungsperioden- Ende — Näheres zu Nachzahlung und Frist → lb-lsd-08/09.

Verweise

KB-intern: lb-lsd-02 (Einführung LSD-BG) · lb-lsd-07 (Prüfungsschema — Verschulden als Prüfstufe) · lb-lsd-08 (Straffreiheit nach der Lohnkontrolle; kürzere Verjährung ab Nachzahlung) · lb-lsd-09 (tätige Reue vor der Kontrolle) · lb-lsd-13 (Soll-Ist-Vergleich als Quelle der Differenzbeträge)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (allgemeine Verwaltungsstraf- und Verjährungsgrundlagen), ergänzend personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md.

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