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T

fegger 2cc6be7832 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 3)

Third Lexis 360 intake (44 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 151 curated entries in 19 clusters.
All batch-3 topics sit in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
chapter - this is the most payroll-core batch so far (SZ tariff
mechanics, surcharges, commuter allowances, travel expenses, BMSVG).

- 6 new clusters: reisekosten (9), pendlerforderung (9),
  vorsorgeleistungen (11), zuschlage (8), sonderzahlungen (4),
  geschenke (2); plus lb-ent-11 (Ausbildungskosten-Rueckerstattung)
  appended to the entgelt cluster
- two URL-encoded export filenames (%c3%9f = sharp-s) normalized
  before intake
- cross-batch reconciliation: lb-prm-04's dangling reference to
  'Sonderzahlungen - Steuer' resolved against the new lb-son-04
  (and lb-son-03 for the SV side); cross_refs updated
- curated entries cross-checked against the verified legal inventory
  (RECHTSQUELLEN-Privat.md): 67-EStG staffel, 68-EStG free limits,
  BMSVG core values confirmed; deviations flagged, notably the
  124b-Ueberstundenmassnahme 2026 citation in lb-zus-07 - the
  briefing cites 'Z 440 lit c'/'BGBl I 4/2026' while the verified text
  is Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 (Aufrollung bis 30. 9. 2026),
  and lb-ent-01's blanket 120 EUR for 68 Abs 2 (verified: 170 EUR
  2026)
- further flagged points: lb-pen-09 table value 3,672 EUR (likely
  print error, arithmetic 2,448), PendlerVO-vs-BMF-FAQ divergence
  (lb-pen-01), 183-day rule Finanz vs UFS (rei), teleworker trips
  Finanz vs BFG/VwGH (lb-rei-07), SV status of staff participation
  foundations (lb-vor-01), customer gifts without SV value limit
  (lb-ges-02)
- batch-4 candidates updated in the RUNBOOK (Abfertigung Alt,
  Corona-Kurzarbeit u. a.); README cluster table extended to
  batches 1-3

Validated: --registry 151 entries/19 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 151 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:08:26 +02:00

4.6 KiB

Raw Blame History

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Pendlerförderung – Vorliegen mehrerer Wohnsitze

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand August 2026 (lb-pen-07).

Zusammenfassung

Wahlrecht (§ 16 Abs 1 Z 6 lit f EStG): Bei mehreren Wohnsitzen ist für die Berechnung des Pendlerpauschales entweder der zur Arbeitsstätte nächstgelegene Wohnsitz oder der Familienwohnsitz maßgebend; der Gesetzesbegriff Familienwohnsitz wird durch die Pendlerverordnung inhaltlich näher bestimmt.
Familienwohnsitz: Ort, an dem ein in (Ehe-)Partnerschaft oder Lebensgemeinschaft lebender oder ein alleinstehender Steuerpflichtiger seine engsten persönlichen Beziehungen (zB Familie, Freundeskreis) und einen eigenen Hausstand hat (Wohnung, deren Einrichtung den Lebensbedürfnissen entspricht; § 4 Abs 1 und 2 PendlerVO — verfestigte Bindung). Bloßes Mitbewohnen im Wohnverband von Personen, die keine (Ehe-)Partner oder Lebensgefährten sind (zB Zimmer in der elterlichen Wohnung), ist kein eigener Hausstand — parallel zur bisherigen Verwaltungsübung bei der doppelten Haushaltsführung (LStR 2002 Rz 343).
Berufswohnsitz: Für die Anerkennung der Aufwendungen der doppelten Haushaltsführung ist nach VwGH-Rechtsprechung ein eigener Hausstand iSd § 4 Abs 2 PendlerVO nicht erforderlich; als Berufswohnsitz gelten eigene (Miet)Wohnung, (Untermiet)Zimmer oder die im Rahmen einer Wohngemeinschaft mit anderen als Ehepartner/Lebensgefährten benützte Wohnung.
Tatsächliche Zurücklegung: Voraussetzung des PP ist, dass die Wegstrecke tatsächlich zurückgelegt wird; im Kalendermonat kann nur ein Wohnsitz zugrunde gelegt werden. Liegt kein Familienwohnsitz vor, ist stets der nächstgelegene Wohnsitz maßgeblich.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

Wert / Regel	Detail
Maßgebender Wohnsitz	nächstgelegener Wohnsitz oder Familienwohnsitz (Wahlrecht, § 16 Abs 1 Z 6 lit f EStG)
Familienwohnsitz	engste persönliche Beziehungen plus eigener Hausstand (§ 4 Abs 1/2 PendlerVO)
Kein eigener Hausstand	bloßes Mitbewohnen bei Nicht-Partnern (zB Kinderzimmer im elterlichen Haushalt)
Berufswohnsitz	für doppelte Haushaltsführung ohne eigenen Hausstand anerkannt (VwGH)
Kalendermonatsprinzip	nur ein Wohnsitz pro Kalendermonat; Strecke muss tatsächlich zurückgelegt werden
Fallback	kein Familienwohnsitz → stets nächstgelegener Wohnsitz

Rechtsgrundlagen

§ 16 Abs 1 Z 6 lit f EStG — Wahlrecht zwischen nächstgelegenem Wohnsitz und Familienwohnsitz. ✅
§ 4 Abs 1 und Abs 2 Pendlerverordnung — Begriff Familienwohnsitz und Hausstand (verfestigte Bindung). ✅
LStR 2002 Rz 343 — Parallele zur doppelten Haushaltsführung (Verwaltungsmeinung, zweimal zitiert). ✅
VwGH-Entscheidungen (2006/15/0024, 88/14/0081, Ra 2019/13/0061) — Berufswohnsitz ohne eigenen Hausstand; im Quelltext ohne Leitsatz wiedergegeben — ⚠ Details vor Verwendung am RIS lesen.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Keine Abrechnungs-, sondern Stammdatenlogik: Die Pendlerdaten am AN müssen erkennen lassen, welcher Wohnsitz angesetzt wird (nächstgelegen oder Familienwohnsitz) und dass je Kalendermonat genau ein Datensatz gilt; Wohnsitzwechsel → Versionierung der Pendlerdaten mit Gültigkeitsmonaten (Meldefrist → lb-pen-06).
Die Pendlerrechner-Abfrage verlangt die Adresse der Wohnung (→ lb-pen-08) — am System dieselbe Adresse führen wie in der Abfrage, sonst droht der „offensichtlich unrichtig"-Vorwurf.
Familienwohnsitz ist eine faktische Würdigung (engste Beziehungen + Hausstand), nicht algorithmisierbar: als deklariertes Attribut aus der L 34 EDV übernehmen und als GPLB-Prüfpunkt dokumentieren.

Verweise

KB-intern: lb-pen-01 (Berechnung des großen PP) · lb-pen-05 (Grundlagen der Pendlerförderung) · lb-pen-08 (Pendlerrechner — Adresse der Wohnung)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md

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