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fegger 1be7a3e107 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9)

Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to
2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters.
This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters
in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics
into the social-insurance body of law behind them.

- 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen,
  beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze,
  Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung,
  Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv
  (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und
  Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale,
  freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV,
  Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue
  Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung,
  GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen),
  pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung,
  Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension)
- intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the
  five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige
  Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV /
  Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und
  Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated;
  ss-URL-encoded filename normalized
- tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung
  topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so
  the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG
  severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of
  block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/
  selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries
- cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension
  ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now
  backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16
  Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female
  retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1.
  1964/30. 6. 1968) flagged for RIS
- employee contribution rates 2026 cross-checked against
  RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78,
  UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53,
  maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold
  551.10 EUR, NSchAB 3.80)
- flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per
  source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12'
  percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance
  ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026
  ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling
  35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and
  'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value
  6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50%
  (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954
  vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120
  z 3 ASVG' garble (likely z 4)
- curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on
  frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571
  sources, 571 curated entries, 0 problems

2026-09-10 21:19:40 +02:00

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Raw Blame History

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Beitragsgrundlage – Beitragsgrundlagenoption (Kleine Option)

Lexis Briefings Personalrecht, Fiedler, Stand Jänner 2026 (lb-bsv-14).

Zusammenfassung

Ausgangslage: wird der Flächenbetrieb pauschal (vom Einheitswert) bemessen, kann der Betriebsführer für die land- und forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten zwischen pauschaler Beitragsgrundlagenermittlung (→ lb-bsv-16) und Ermittlung nach Einkommensteuerbescheid („Kleine Option", § 23 Abs 1b, 4c bis 4e samt Anlage 2 BSVG) wählen. Die aus der Kleinen Option resultierende Beitragsgrundlage wird dem Versicherungswert des Flächenbetriebs hinzugerechnet — auch wenn dieser unter der Mindestbeitragsgrundlage liegt.
Hintergrund: seit der 23. BSVG-Novelle (BGBl I 1999/176) unterliegen die Nebentätigkeiten der Pflichtversicherung; die 26. BSVG-Novelle (BGBl I 2002/142) schuf die Wahl zwischen pauschaler und EStB-basierter Ermittlung; die Anlage 2 zum BSVG regelt die beitragsrechtliche Anrechnung.
Antragsmechanik: der Optionsantrag umfasst alle land- und forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten (unabhängig davon, ob sie im Versicherungswert enthalten sind); Freibetrag und beitragsfreie Tätigkeiten sind nicht zu berücksichtigen. Für Gesellschafter (§ 2 Abs 1 Z 1a BSVG) ist die Kleine Option nicht möglich. Wurde bereits die Große Option gewählt, gilt sie auch für die Nebentätigkeiten (Gesamtbetrieb nach EStB). Mehrere Betriebsführer/neuer Unternehmer: Antrag und Widerruf brauchen die Zustimmung aller. Einnahmen aus dem Vermieten/Einstellen von Reittieren sind bei Vollpauschalierung bereits über den Einheitswert abgegolten und werden im EStB nicht gesondert ausgewiesen.
Fristen: Antrag bis spätestens 30. 4. des dem Beitragsjahr folgenden Kalenderjahres (Beispiel: Kleine Option für Beitragsjahr 2025 bis 30. 4. 2026) — materiellrechtliche Frist, maßgeblich ist das Datum des Einlangens bei der SVS; fällt der 30. 4. auf Samstag/Sonntag/Feiertag, wird der 2. 5. anerkannt. Widerruf analog bis zum 30. 4. des Folgejahres.
Mindestpauschale: jedenfalls ist monatlich € 1.091,21 (Wert 2026) als Beitragsgrundlage heranzuziehen; bei mehreren Betriebsführern nur einmal pro Betrieb.
Vorläufige Beitragsgrundlage: bis zum erstmaligen rechtskräftigen EStB die Mindestpauschale (§ 23 Abs 4d lit a BSVG); mit EStB eines Vorjahres dessen ermittelte Beitragsgrundlage, jedenfalls zumindest die Mindestpauschale (lit b); bei Finanzamts-Mitteilung „kein EStB" ebenfalls die Mindestpauschale.
Endgültige Beitragsgrundlage: bei Vorliegen des EStB Nachbemessung — Einkünfte aus allen Nebentätigkeiten laut EStB zuzüglich der im Beitragsjahr vorgeschriebenen Beiträge (KV/PV) für diese Nebentätigkeiten, jedenfalls zumindest die Mindestpauschale. Ergeht im ersten Folgejahr wieder eine „kein EStB"-Mitteilung, wird die vorläufige Beitragsgrundlage aus dem Steuerbescheid endgültig (§ 23 Abs 4d BSVG); ergeht sie in einem späteren Folgejahr, gilt bis zum neuen EStB jeweils die Mindestpauschale (§ 23 Abs 4e BSVG).
Versteinung (§ 23 Abs 12 BSVG): zum Pensionsstichtag (§ 104 Abs 2 BSVG) nicht nachbemessene vorläufige Beitragsgrundlagen gelten für alle Versicherten (Betriebsführer und hauptberuflich Beschäftigte) als endgültig; ist die Optionsfrist zum Stichtag noch offen und wird erstmals für Zeiten vor dem Stichtag optiert, ist die Beitragsgrundlage vorläufig umzustellen und zu „versteinern" — keine Nachbemessung (Beispiel: Stichtag 1. 10. 2024, Option am 15. 3. 2025 ab Beitragsjahr 2024 → 1. 1.– 30. 9. 2024 endgültig). Berechnungsbeispiele zeigen den Übergang Mindestpauschale → bescheidbasierte BG (zB € 840,– bzw € 1.500,– monatlich) → Versteinung bei „kein EStB"-Mitteilung.
Aufzeichnungspflicht: Einnahmen aus Nebentätigkeiten sind gem § 20a BSVG zu erfassen; jede nachträgliche Änderung wirkt auf die Beitragshöhe (keine Wirkung nur bei Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage).
Praxistipp: Auswirkungen im Steuer- und Pensionsrecht mitbedenken. Meldepflicht: § 16 BSVG — bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen eines Monats.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)

Wert / Regel	Detail
Rechtsgrundlagen	§ 23 Abs 1b, 4c–4e, Anlage 2 BSVG ✅; Versteinung § 23 Abs 12 iVm § 104 Abs 2 BSVG ✅
Optionsfrist	bis 30. 4. des dem Beitragsjahr folgenden Kalenderjahres — materiellrechtliche Frist, maßgeblich ist das Einlangensdatum bei der SVS (zB Beitragsjahr 2025 → 30. 4. 2026) (Stand 2026-01)
Wochenend-/Feiertagsregel	fällt der 30. 4. auf Samstag/Sonntag/Feiertag → 2. 5. anerkannt (Stand 2026-01)
Widerruf	analog zur Antragstellung bis 30. 4. des Folgejahres; Zustimmung aller Betriebsführer (Stand 2026-01)
Optionsumfang	alle land- und forstwirtschaftlichen Nebentätigkeiten; Freibetrag und beitragsfreie Tätigkeiten nicht zu berücksichtigen (Stand 2026-01)
Mindestpauschale	€ 1.091,21 monatlich (Wert 2026); bei mehreren Betriebsführern nur einmal pro Betrieb (Stand 2026-01)
Vorläufige Beitragsgrundlage	bis zum erstmaligen EStB: Mindestpauschale (§ 23 Abs 4d lit a); mit Vorjahres-EStB: dessen BG, jedenfalls Mindestpauschale (Stand 2026-01)
Kein EStB (Mitteilung FA)	Mindestpauschale bzw — im ersten Folgejahr einer bescheadbasierten vorläufigen BG — deren Versteinung (§ 23 Abs 4d); weitere Folgejahre: Mindestpauschale bis zum neuen EStB (§ 23 Abs 4e) (Stand 2026-01)
Endgültige Beitragsgrundlage	EStB-Einkünfte aus allen Nebentätigkeiten + vorgeschriebene KV-/PV-Beiträge für diese Nebentätigkeiten, jedenfalls Mindestpauschale (Stand 2026-01)
Versteinung	vorläufige BG (§§ 23 Abs 4a und 4d) zum Pensionsstichtag nicht nachbemessen → endgültig für sämtliche Versicherte; Nachbemessung unzulässig (Stand 2026-01)
Reittiere	Einnahmen aus Vermieten/Einstellen von Reittieren bei Vollpauschalierung über den Einheitswert abgegolten — keine gesonderte EStB-Ausweisung (Stand 2026-01)
Gesellschafter	keine Kleine Option für Versicherte gem § 2 Abs 1 Z 1a BSVG (Stand 2026-01)
Aufzeichnungspflicht	Einnahmen aus Nebentätigkeiten gem § 20a BSVG erfassen (Stand 2026-01)
Meldepflicht	§ 16 BSVG: bedeutsame Änderungen (zB Zu-, Verpachtungen) binnen 1 Monat (Stand 2026-01)

Rechtsgrundlagen

§ 23 Abs 1b BSVG (Optionsgrundlage), §§ 23 Abs 4c, 4d, 4e BSVG (vorläufige/ endgültige BG), § 23 Abs 4a BSVG (vorläufige BG des Flächenbetriebs), § 23 Abs 12 BSVG (Versteinung) samt § 104 Abs 2 BSVG (Pensionsstichtag) — ausdrücklich zitiert ✅
Anlage 2 zum BSVG (beitragsrechtliche Anrechnung der Nebentätigkeiten) — zitiert ✅
§ 20a BSVG (Aufzeichnungspflicht), § 16 BSVG (Meldepflicht), § 2 Abs 1 Z 1a BSVG (Gesellschafter) — zitiert ✅
23. BSVG-Novelle (BGBl I 1999/176) und 26. BSVG-Novelle (BGBl I 2002/142) — zitiert ✅

Payroll-Relevanz (Odoo)

BSVG-Sonderregime: Kleine Option operiert auf EStB-Einkünften und Mindestpauschalen — kein Entgeltbezug, keine Work Entries; bewusst außerhalb des l10n_at_hr_payroll-DN-Scopes.
Übertragbare Muster: die Fristenlogik (30. 4., Einlangensdatum statt Poststempel; Feiertagsverschiebung auf 2. 5.) und die Versteinungsregel (Stichtagssperre für Nachbemessung) sind typische Fristen-/Stichtagsparameter — im Standard-Payroll in hr.rule.parameter-Manier versionierbar; BSVG-Werte bleiben getrennte Parameterdomäne.
Vorläufig → endgültig mit „Versteinung" ähnelt der hr_payroll-Problematik nachträglicher Korrekturen, die nach Fristablauf gesperrt sind (Hinweis, keine Spec).
Mindestpauschale € 1.091,21 (Wert 2026) zählt je Betrieb nur einmal — bei Mehrfach-Betriebsführern wäre eine betriebsbezogene (nicht personenbezogene) Zuordnungslogik nötig, sollte das je abgebildet werden.
Schnittstellenrisiko: Kleine Option setzt voraus, dass die Große Option nicht gewählt ist — Statusverwaltung je Betrieb ( options-flag ) als reines Stammdaten- Attribut denkbar.

Verweise

KB-intern: lb-bsv-12 (Beitragsgrundlage – Allgemeines, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage) · lb-bsv-13 (Beitragsgrundlagenoption – Große Option; schließt die Kleine Option aus) · lb-bsv-15 (Feststellung/Berechnung des Einheitswertes — der Flächenbetrieb bleibt pauschal) · lb-bsv-16 (Pauschalsystem — Alternative für die Nebentätigkeiten)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (SV-Rahmen). Kein GemBG-Bezug (RECHTSQUELLEN-Bgld.md nur für GemBG-relevante SV-Teile).

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