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fegger 9add58fe83 [IMP] l10n_at_hr_payroll_private: add statutory old-system severance (AP15-A)

Pay the pre-2003 AngG severance from the end-of-employment run as its own neutral benefit line: free of SV (§ 49 Abs 3 Z 7 ASVG) and payroll levies, outside the annual sixth, and collected into the § 291d EO termination pot net of its own wage tax. Taxation follows the binding better-of rule of § 67 Abs 3 EStG: multiple-of-method (tariff wage tax on the running monthly wage × the statutory multiple of the payout) versus the flat 6 % rate, applied mandatorily in favour of the employee. The tariff wage tax is captured as a separately confirmed value instead of deriving it from gross pay through the § 62 engine. The wizard enforces § 23a Abs 3 AngG (parental exit needs five uninterrupted years), blocks BMSVG-new contracts except frozen claims and validates AGRD 02/06 against the claim type. The LNK basis subtracts § 67 Abs 3/6 rules only when they actually run in the tax base, the L16 generator reports LST_ABF in key 260 outside 210/220, and result_rules access in the garnishment paths avoids DefaultDictPayroll materialisation. Verified against the original statute texts in .ris/ (AngG §§ 23/23a, EStG § 67 Abs 3).

Version 19.0.13.0.0 (private), 19.0.9.0.0 (core)

2026-09-15 11:01:55 +02:00

6.5 KiB

Raw Blame History

Endabrechnungs-Zyklus — Rechenfälle AP14-A / AP15-A

Stand: 2026-09. AP14-A bildet die Beendigungs-Abrechnung auf der privaten Structure ab: Urlaubsersatzleistung (UEL), Abgangsentschädigung, Aufrechnung offener Vorschüsse und Zeitguthaben/-schulden. Grundlagen sind am Originalwortlaut verifiziert (.ris/, Stand 2026-09-14): § 11 Abs 2 ASVG, § 67 Abs 8 lit b und lit d EStG, § 19e Abs 2 AZG, § 41 Abs 4 FLAG.

Rechts- und Systemgrenzen

UEL (§ 10 UrlG, § 67 Abs 8 lit d EStG): Zweikomponenten — der laufende Anteil läuft als laufender Bezug durch den Tarif des Austrittsmonats und erhöht das Jahressechstel (nativ über bemessung='laufend'); der Sonderzahlungsanteil läuft als sonstiger Bezug durch das 6 %-Band (Freibetrag 620 €, Freigrenze 2.615 € im Kern). Nur der laufende Anteil verlängert die Pflichtversicherung (§ 11 Abs 2 ASVG). Tagewert-Divisoren 26 (Werktage) / 22 (5-AT); die SV-Tage-Umrechnung (je volle Woche à N AT + 7−N KT, nur ganze Blöcke) ist Verwaltungspraxis (lb-url-15), nicht Gesetzeswortlaut.
Abgangsentschädigung (§ 67 Abs 8 lit b): nach Abzug der §-62- Beiträge ein Fünftel steuerfrei, gedeckelt mit einem Fünftel des Neunfachen der monatlichen HBG (2026: 6.930 × 9/5 = 12.474 €); der Rest läuft tarifisch im Zuflussmonat — Abs 2 (Sechstel) ist nicht anzuwenden. SV-pflichtig mit Umlegung auf den Kündigungsfrist- Zeitraum; voll lohnnebenkostenpflichtig (FLAG § 41 Abs 4 nennt nur § 67 Abs 3 und 6).
Sequentielle Verlängerungsfenster: Gebühren sowohl eine Kündigungsentschädigung als auch eine UEL, ist zur Bestimmung des Zeitraumes zunächst die Kündigungsentschädigung und im Anschluss die Ersatzleistung heranzuziehen (§ 11 Abs 2 ASVG) — die SV-Basen werden fensterweise auf die Monate verteilt, Standardanteile bleiben auf die volle monatliche HBG gedeckelt, Verlängerungsanteile auf den Tageswert (HBG × Tage/30).
Aufrechnung offener Vorschüsse (§ 293 Abs 3 EO): Rückverrechnung vom Netto nach SV und Lohnsteuer — zulässig auch gegen das Existenzminimum; keine Abgabenberührung (lb-end-06).
Zeitguthaben (§ 19e Abs 2 AZG): Guthaben an Normalarbeitszeit
- 50 % Zuschlag, bemessen mit der Normalstunde; der Zuschlag ist KEIN Überstundenzuschlag iSd § 68 EStG (lb-end-10). Entfall bei unberechtigtem vorzeitigem Austritt (Eingabe weglassen); KV kann abweichen.

RF-END-1 — UEL-Zweikomponenten

Ende 15. 3., 11 offene AT à 120 € (2.640 € Gehalt / 22):

URL_ERSATZ_LFD = 1.320 €: tarifisch im März, Sechstel +5.280 € (annualisiert 60/15);
URL_ERSATZ_SZ = 220 € (2 × 2.640/12 = 440/Monat → 20/Tag): 6 %-Band;
SV: 1.320 € auf die Verlängerungsmonate (Tage-Schema), 220 € als sonstige Beitragsgrundlage gegen Monats- und Jahres-HBGl.

RF-END-2 — SV-Tage-Umrechnung (§ 11 Abs 2)

23 AT (5-AT-Woche) → +4×2 KT = 31 SV-Tage;
12 WT (6-WT-Woche) → +2×1 KT = 14;
6 AT (2-Tage-Teilzeitwoche) → +3×5 KT = 21 (lb-url-15-Beispiel).
Ende 15. 3., 31 SV-Tage → Verlängerung 16. 3.–15. 4.; UEL-lfd-Basis tageproportional (März 16/31, April 15/31), Tageswert-Deckel je Verlängerungsmonat.

RF-END-3 — Abgangsentschädigung (Fünftelregelung)

9.000 € Entschädigung, 42 Tage Kündigungsfrist, DN-Satz s:

Bemessung 9.000 × (1 − s/100); davon 1/5 steuerfrei (≤ 12.474 €); 4/5 tarifisch im Zuflussmonat, ohne Sechstelerhöhung;
SV: Umlegung 16. 3.–26. 4. (Kündigungsfrist zuerst);
LNK: volle 9.000 € in der Basis (§ 41 Abs 3 FLAG).

RF-END-4 — Aufrechnung

2.000 € offener Vorschuss: END_ABRECHNUNG_VORSCHUSS mindert nur das Netto; LSt-, SV- und LNK-Basen unverändert.

RF-END-5 — Zeitguthaben/-schulden

10 h Normalarbeitszeit-Guthaben × 1,5 + 5 h Zeitschulden × (−1): beides laufender Bezug, kein §-68-Freibetrag.

RF-ABF-1 — Abfertigung Alt, Vervielfachung günstiger

21 Dienstjahre ergeben nach § 23 Abs 1 AngG 9 Monatsentgelte. Bei 1.800 € laufendem Monatsarbeitslohn und 2.100 € arbeitsrechtlicher Bemessungsgrundlage einschließlich 2/12 Sonderzahlungen:

Bruttoabfertigung: 2.100 × 9 = 18.900 €;
steuerlicher Vervielfacher: 18.900 / 1.800 = 10,5 — nicht 9;
auf den maßgeblichen laufenden Bezug entfallende Tarif-LSt laut Ausgangsfall: 101,96 €;
Vervielfachungssteuer: 101,96 × 10,5 = 1.070,58 €;
Vergleich mit 18.900 × 6 % = 1.134 €;
zwingend wird der niedrigere Steuerbetrag angesetzt.

ABF_ALT ist SV-, BV-, DB-, DZ- und KommSt-frei, verbraucht kein Jahressechstel und läuft als Beendigungsanspruch in den §-291d-EO-Topf.

RF-ABF-2 — 6 % günstiger

Bei hohem laufendem Monatsarbeitslohn kann die vervielfachte Tarif-LSt den Fixsatz überschreiten. Für 9.333,34 € Abfertigung wird dann zwingend 560,00 € Lohnsteuer (6 %) angesetzt.

RF-ABF-3 — Staffel und Sonderfälle

3/5/10/15/20/25 Jahre → 2/3/4/6/9/12 Monatsentgelte;
Elternaustritt nach § 23a Abs 3/4: erst nach mindestens fünf Jahren, dann Hälfte, maximal 3 Monatsentgelte;
Tod nach § 23 Abs 6: Hälfte des normalen Anspruchs;
normale Arbeitnehmerkündigung, unberechtigter Austritt und verschuldete Entlassung begründen grundsätzlich keinen Anspruch;
Abfertigung-Neu-Verträge sind gesperrt, außer ein eingefrorener Altanspruch wird ausdrücklich nachgewiesen.

Der Wizard schlägt Dienstzeit, Faktor und eine Basis aus laufendem Entgelt plus aliquoten Sonderzahlungen vor. Die auf den maßgeblichen laufenden Monatsarbeitslohn entfallende Tarif-LSt wird getrennt bestätigt, weil sie von der §-62-Bemessung und den persönlichen Absetzbeträgen abhängt und nicht mit dem Bruttolohn gleichgesetzt werden darf. Wegen regelmäßiger Zulagen, Durchschnittsbezügen, Lehrzeiten, Teilübertritten und §-23a-Sonderfällen müssen Anspruch, Basis und Nachweis vor Anlage des Laufs bestätigt werden. Die geprüften Angaben werden am Payslip gespeichert.

Offene Punkte (AP15-B/AP15-C)

Vergleich (§ 67 Abs 8 lit a) und freiwillige Abfertigung/ Abfindung (§ 67 Abs 6 6 %-Bänder) → AP15-B/C mit rollierender 12-Monats-Basis, Dienstzeit-Nachweisen und Alt-/Neu-Aufteilung.
Prämien-Beendigung (§ 16 AngG-Aliquotierung, Rollung) — PRAM/SZ-Regeln vorhanden; Feinschliff AP14-B.
Meldewesen-Schnittstellen: „Ende des Entgeltanspruches" in mBGM/ Abmeldung (GP7), gesonderter Lohnzettel bei Zahlung außerhalb des Beendigungsmonats (LStR 2002 Rz 911a).
Der §-62-Abzug des Fünftelpfades ist über den effektiven DN-Satz approximiert (HBG-Caps der Verlängerungsmonate laufen im SV-Pfad).

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