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fegger 2cc6be7832 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 3)

Third Lexis 360 intake (44 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 151 curated entries in 19 clusters.
All batch-3 topics sit in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
chapter - this is the most payroll-core batch so far (SZ tariff
mechanics, surcharges, commuter allowances, travel expenses, BMSVG).

- 6 new clusters: reisekosten (9), pendlerforderung (9),
  vorsorgeleistungen (11), zuschlage (8), sonderzahlungen (4),
  geschenke (2); plus lb-ent-11 (Ausbildungskosten-Rueckerstattung)
  appended to the entgelt cluster
- two URL-encoded export filenames (%c3%9f = sharp-s) normalized
  before intake
- cross-batch reconciliation: lb-prm-04's dangling reference to
  'Sonderzahlungen - Steuer' resolved against the new lb-son-04
  (and lb-son-03 for the SV side); cross_refs updated
- curated entries cross-checked against the verified legal inventory
  (RECHTSQUELLEN-Privat.md): 67-EStG staffel, 68-EStG free limits,
  BMSVG core values confirmed; deviations flagged, notably the
  124b-Ueberstundenmassnahme 2026 citation in lb-zus-07 - the
  briefing cites 'Z 440 lit c'/'BGBl I 4/2026' while the verified text
  is Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 (Aufrollung bis 30. 9. 2026),
  and lb-ent-01's blanket 120 EUR for 68 Abs 2 (verified: 170 EUR
  2026)
- further flagged points: lb-pen-09 table value 3,672 EUR (likely
  print error, arithmetic 2,448), PendlerVO-vs-BMF-FAQ divergence
  (lb-pen-01), 183-day rule Finanz vs UFS (rei), teleworker trips
  Finanz vs BFG/VwGH (lb-rei-07), SV status of staff participation
  foundations (lb-vor-01), customer gifts without SV value limit
  (lb-ges-02)
- batch-4 candidates updated in the RUNBOOK (Abfertigung Alt,
  Corona-Kurzarbeit u. a.); README cluster table extended to
  batches 1-3

Validated: --registry 151 entries/19 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 151 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:08:26 +02:00

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Betriebspension – Arbeitsrecht

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara/David, Stand August 2026 (lb-vor-05).

Zusammenfassung

Anspruch: Eine Betriebspension setzt eine Zusage des Arbeitgebers voraus, ergänzend zum gesetzlichen Pensionsanspruch im Fall des Alters, der Invalidität oder an Hinterbliebene zu leisten (§ 2 BPG). Zusagegrundlagen: einseitige Zusage, Einzelvertrag, Betriebsvereinbarung (§ 97 Abs 1 Z 18 und Z 18a ArbVG) oder Kollektivvertrag.
Gleichbehandlung: Pensionskassen-/Kollektivversicherungsmodelle sind am arbeitsrechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatz zu messen; Missachtung lässt die steuerliche Behandlung der Arbeitgeberbeiträge unberührt (bleiben bei Einzahlung steuerfrei).
Direkte Leistungszusage: unmittelbare Zahlung durch den Arbeitgeber; zur Sicherung kann eine Pensionsrückdeckungsversicherung abgeschlossen werden (Anspruch des AN bleibt gegenüber dem AG, nicht dem Versicherer).
Unverfallbarkeit der AG-Beiträge (direkte LZ, § 7 BPG): Bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses vor dem Leistungsfall wird die Anwartschaft nach 3 Jahren seit Erteilung der Zusage unverfallbar — unabhängig von der Art der Beendigung (Vereinfachung durch BGBl I 2018/54). Der AN kann binnen 6 Monaten die Übertragung des Unverfallbarkeitsbetrags verlangen (in eine Pensionskasse/Gruppenrentenversicherung des neuen — oder bei fortbestehender Alt-Anwartschaft auch alten — Arbeitgebers, in eine Rentenversicherung ohne Rückkaufsrecht, in die direkte Leistungszusage des neuen Arbeitgebers bei Arbeitgeberwechsel unter Wahrung der Pensionsansprüche, in eine ausländische Altersversorgungseinrichtung bei dauernder Verlegung des Arbeitsorts ins Ausland) oder die Auszahlung, sofern der Barwert der Abfindung € 16.500 (= Wert 2026) nicht übersteigt. Keine Erklärung binnen 6 Monaten → Erfüllung der Leistungszusage im Leistungsfall.
AN-Beiträge sind samt Verzinsung jedenfalls unverfallbar und jederzeit auszahlbar.
Indirekte Leistungszusage (§ 3 BPG): Zahlung von Prämien an eine Pensionskasse, eine Einrichtung iSd § 5 Z 4 PKG oder eine betriebliche Kollektivversicherung.
Pensionskassen (betrieblich/überbetrieblich): rechtsverbindliche Pensionenzusage, Leistung im Leistungsfall, Verwaltung und Veranlagung der Beiträge; zwingend Alters- und Hinterbliebenenvorsorge, Invalidität optional. Pensionsvermögen = Beiträge + Veranlagungsergebnis; im Leistungsfall direkter Anspruch gegen die Kasse. Modelle: beitragsorientiert (Fixbeitrag oder Prozentsatz des Einkommens, schwankende Pension) vs. leistungsorientiert (zugesagte Pensionshöhe, schwankende Beiträge). Unverfallbarkeit der AG-Beiträge per Vereinbarung erst nach 5 Jahren Beitragszahlung; Unverfallbarkeitsbetrag = Deckungsrückstellung. Bei Untätigkeit des AN (6 Monate) Umwandlung in eine beitragsfrei gestellte Anwartschaft; auch Fortsetzung nur mit eigenen Beiträgen (bei ≥ 5 Beitragsjahren oder Konzernwechsel) möglich.
Einrichtungen iSd § 5 Z 4 PKG: nach dem Kapitaldeckungsverfahren arbeitende Einrichtungen jeder Rechtsform, inländischen Pensionskassen gleichgestellt (auch EU-/EWR-Auslandseinrichtungen bei rechtlicher Unabhängigkeit, Zwecksetzung und Aufsichtszulassung).
Betriebliche Kollektivversicherung (§ 6a BPG): Gruppenrentenversicherung (Lebensversicherung) mit zwingender Alters- und Hinterbliebenenversorgung (+ optional Invalidität); arbeits- und steuerrechtlich den Pensionskassen gleichgestellt; eigene AN-Beiträge zulässig, dürfen die AG-Prämien grundsätzlich nicht übersteigen. Beitragsrückstellungen sind bei Beendigung sofort unverfallbar (§ 6c BPG, in Höhe der Deckungsrückstellung); Verfügungsoptionen analog Pensionskassen (u. a. prämienfreie Fortführung, Übertragung); Untätigkeit des AN (6 Monate) → prämienfreie Versicherung; Auszahlung bei Barwert ≤ € 16.500.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

Wert / Frist	Detail
€ 16.500	Barwertgrenze für die Auszahlung des Unverfallbarkeitsbetrags (direkte LZ und betriebliche Kollektivversicherung; Wert 2026)
3 Jahre	Unverfallbarkeit direkter Leistungszusagen ab Erteilung der Zusage (§ 7 BPG)
5 Jahre	vereinbarte Unverfallbarkeitsfrist für AG-Beiträge im Pensionskassenmodell; Voraussetzung für die Fortsetzung nur mit eigenen Beiträgen
6 Monate	Erklärungsfrist des AN über die Verwendung des Unverfallbarkeitsbetrags (alle Modelle)
sofort	Unverfallbarkeit von AN-Beiträgen (inkl. Verzinsung)
Deckungsrückstellung	Bemessungsgrundlage des Unverfallbarkeitsbetrags (Pensionskasse und Kollektivversicherung)

Rechtsgrundlagen

§ 2 BPG (Anspruchsvoraussetzung/Zusageinhalt), § 3 BPG (indirekte Leistungszusage), § 7 BPG (Unverfallbarkeit direkter Zusagen), § 6a BPG (betriebliche Kollektivversicherung), § 6c BPG (deren Unverfallbarkeit), § 5 Z 4 PKG (gleichgestellte Einrichtungen) — ausdrücklich zitiert.
§ 97 Abs 1 Z 18 und Z 18a ArbVG (Betriebsvereinbarung über Pensionszusagen) als Zusagegrundlage.
Der Quelltext nennt für die sofortige Unverfallbarkeit von Pensionskassen-AN-Beiträgen „§ 5 BPGG" — gemeint ist nach Kontext das Betriebspensionsgesetz; ⚠ Normzitat vor Implementierung gegen RIS prüfen.
Unverfallbarkeits-Vereinfachung (§ 7 BPG): BGBl I 2018/54 (Fußnote).

Payroll-Relevanz (Odoo)

Laufzeit-Kontext: Während des aufrechten Dienstverhältnisses ist nur die abgabenrechtliche Beitragslogik abrechnungsrelevant (→ lb-vor-04); die arbeitsrechtliche Zusageform (direkt/indirekt, Modell, Zusagegrundlage) ist Konfigurations- und Nachweisdaten je Arbeitnehmer.
Beendigungsszenarien: Unverfallbarkeitsstichtage (3/5 Jahre), die 6-Monats-Erklärungsfrist und die Übertragungs-/Abfindungsoptionen sind HR-Prozessereignisse außerhalb der Payslip-Engine; die Abfindung mit Barwert ≤ € 16.500 kann als Einmalposten in der Endabrechnung auftreten (abgabenrechtliche Behandlung dort nicht Gegenstand dieses Briefings).
Deckungsrückstellung ist Kassen-/Versicherungswert: als extern einzugebender Betrag führen, nicht selbst rechnen.
Gleichbehandlung ist kein Abrechnungsparameter, aber bei der Modellanlage (Gruppenbildung) als Prüfpunkt zu dokumentieren.

Verweise

KB-intern: lb-vor-04 (Betriebspension – Abgaben: LSt/SV/LNK/BV-Behandlung der Beiträge) · lb-vor-11 (Zukunftssicherungsmaßnahmen: Kollektivversicherungs- und Pensionskassenbeiträge im § 3 Abs 1 Z 15 lit a-Rahmen)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (BMSVG-Regime Abschnitt 8 — Abgrenzung Pensionskassenbeiträge [BV-frei] zur BMSVG-Beitragspflicht).
Hinweis: Export-Footer („Page n", „Erstellt von …") und Fußnoten mit Umbruch-Artefakten ignoriert; keine unvollständigen KB-Verweisstellen im Quelltext.

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