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fegger fe3b09c4e2 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 2)

Second Lexis 360 intake (52 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 107 curated entries in 13 clusters.
Covers the second briefings chapter 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
and further Beschaeftigungsverhaeltnisse topics.

- 7 new clusters: behinderte (4), entgelt (10), geschaftsfuehrer (5),
  leitende-angestellte (1), pramien (6), sachbezuege (21), vorstand
  (4); plus lb-leh-16 (Weiterbeschaftigung nach Ende der Lehrzeit)
  appended to the frozen lehrlinge sequence
- tool hardening: batch values validated as integers 1..N (multi-batch
  operation), dynamic batch labels in kb.json (batches summary) and
  INDEX header, and a new --extract warning when a frozen id's prefix
  no longer matches its cluster - this caught the lb-jug-08 fossil from
  the unpinned first pass, corrected to lb-sac-21 before any curation
  referenced it
- removed one duplicate browser export (geschaftsfuhrer_arbeitsrecht
  (1).pdf, identical extracted text)
- corpus conflicts and open points flagged in the entries: Klein-
  wohnungsgrenzen lb-sac-09 vs lb-sac-10, Pensionisten-Beguenstigung
  lb-sac-02 (LStR Rz 104 divergence), EUR 14.53 Parkplatz without
  SV/LSt categorization in the source (lb-sac-18), incentive trips
  only at LStR-Rz level (lb-sac-16), simplified 6% tariff in lb-prm-04
  (the verified 67-EStG staffel in RECHTSQUELLEN-Privat.md governs)
- dangling briefing references recorded as batch-3 candidates in the
  RUNBOOK (Bildungskarenz, Telearbeitspauschale, Personalrabatte bis
  2015, Lohnzettel/BGN u. a.)
- README cluster table extended to batches 1-2; RUNBOOK/MEMORY updated

Validated: --registry 107 entries/13 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 107 curated docs, py_compile.

2026-09-10 10:50:20 +02:00

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Prämie für Verbesserungsvorschläge

Lexis Briefings Personalrecht, Mäder/Haas, Stand Juli 2026 (lb-prm-02).

Zusammenfassung

Anlass: Bringt ein Verbesserungsvorschlag eines Arbeitnehmers dem Unternehmen eine nachweisbare Verbesserung (zB Kosteneinsparung oder gesteigerte Mitarbeiter- bzw Kundenzufriedenheit), kann der Arbeitgeber dafür eine Prämie ausschütten. Eine gesetzliche Definition des Begriffs gibt es nicht; entscheidend ist ein nachweisbarer Nutzen.
Betriebliches Vorschlagswesen: Verbesserungsvorschläge können Gegenstand einer (freiwilligen) Betriebsvereinbarung über ein betriebliches Vorschlagswesen sein (§ 97 Abs 1 Z 14 ArbVG).
Abgaben: Prämien für Verbesserungsvorschläge sind seit 2016 ausnahmslos beitrags-, lohnsteuer- und lohnnebenkostenpflichtig; es gibt keine abgabenrechtliche Begünstigung. Wegen der SV-Pflicht sind auch Beiträge an die Betriebliche Vorsorgekasse zu leisten (Stand 2026-07).
SV-Einordnung: Meist liegt ein laufender Bezug vor. Nur wenn Prämien regelmäßig und in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen gewährt werden, sind sie als Sonderzahlungen abzurechnen. Eine einmalige, voraussichtlich nicht wiederkehrende Prämie ist mit dem laufenden Entgelt des Beitragszeitraums im Zeitpunkt der Zahlung abzurechnen.
Lohnsteuer: grundsätzlich sonstiger Bezug gem § 67 Abs 1 und 2 EStG (unter Anrechnung auf das Jahressechstel).

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Begriff	keine gesetzliche Definition; Nutzen des Vorschlags muss nachweisbar sein
Kollektive Regelung	freiwillige Betriebsvereinbarung „Betriebliches Vorschlagswesen" möglich (§ 97 Abs 1 Z 14 ArbVG)
SV	seit 2016 ausnahmslos beitragspflichtig (§ 49 Abs 3 Z 24 ASVG durch das StRefG 2015/2016, BGBl I 118/2015, aufgehoben); meist laufender Bezug; Sonderzahlung nur bei Regelmäßigkeit und Auszahlung in größeren Zeiträumen als den Beitragszeiträumen; einmalige, nicht wiederkehrende Prämie mit dem laufenden Entgelt des Beitragszeitraums im Zahlungsmonat abrechnen
Lohnsteuer	grundsätzlich sonstiger Bezug, § 67 Abs 1 und 2 EStG (Jahressechstel)
Lohnnebenkosten	voll lohnnebenkostenpflichtig: DB, DZ und KommSt
Betriebliche Vorsorgekasse	1,53 %, da SV-pflichtig (Stand 2026-07)

Rechtsgrundlagen

ArbVG § 97 Abs 1 Z 14 — betriebliches Vorschlagswesen als möglicher Gegenstand einer freiwilligen Betriebsvereinbarung.
EStG § 67 Abs 1 und 2 (sonstiger Bezug); die frühere Begünstigung des § 67 Abs 7 wurde durch das StRefG 2015/2016 aufgehoben.
ASVG § 49 Abs 3 Z 24 — die frühere Nicht-Entgelt-Katalogstelle wurde durch das StRefG 2015/2016 (BGBl I 118/2015) aufgehoben (seit 2016 beitragspflichtig).

Payroll-Relevanz (Odoo)

Bezugsart je nach Gewährungspraxis: Einmalprämie → laufender Bezug des Abrechnungsmonats; regelmäßig wiederkehrende Prämien in größeren Zeiträumen → Sonderzahlung. Der Payroll braucht dafür einen Input-/Regel-Typ, der beide Kategorien bedient (kein fester „Prämie = sonstiger Bezug").
Keine Sonderbehandlung in den Abgaberegeln: SV, DB/DZ/KommSt und BMSV (1,53 %, Stand 2026-07) laufen über die bestehenden Struktur-Regeln mit — die frühere Nicht-Entgelt-Behandlung ist seit 2016 obsolet.
Betriebsvereinbarung als Quelle: falls ein Vorschlagswesen per BV geregelt ist, Prämienhöhe/Bemessung dokumentieren (Anknüpfung an Entgeltregelungen aus BV → lb-ent-02).

Verweise

KB-intern: lb-prm-01 (Diensterfindungsprämie — gleiche Abgabenbehandlung, Patentfällen) · lb-prm-03 (Prämien-Arbeitsrecht: Freiwilligkeit, betriebliche Übung, Anwesenheitsprämien-Verbot) · lb-prm-04 (Prämien-Lohnabgaben: Einordnung laufend/Sonderzahlung/ sonstiger Bezug) · lb-ent-02 (Entgelt per Betriebsvereinbarung)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (§ 67-Regime der sonstigen Bezüge).

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