mirror of
http://100.103.83.12:3003/fegger/odoo-at-payroll.git
synced 2026-09-17 16:56:42 +00:00
fegger
9d141eed9a
571 Lexis-Briefings (lb-*) + 30 WIKU-Publikationen (wk-*) in 69 Clustern, Frontmatter-Schema als Single Source of Truth; kb.json + INDEX.md generiert. .gitignore für lizenzierte/lokale Corpora (.lexis360, .wiku, .firecrawl, .ris) sowie künftige RAG-Artefakte (data/).
127 lines
6.5 KiB
Markdown
127 lines
6.5 KiB
Markdown
---
|
||
id: wk-rei-01
|
||
batch: 1
|
||
title: "Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung"
|
||
work: "WIKU Fachbroschüre"
|
||
chapter: "Dienstreise"
|
||
topic: reisekosten
|
||
author: "Wilhelm Kurzböck"
|
||
stand: 2026-01
|
||
source:
|
||
pdf: ".wiku/Fachbroschüre Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung_2026-01.pdf"
|
||
text: ".wiku/md/dienstreise-2026-01.md"
|
||
legal_bases: ["EStG 1988", "ASVG", "AngG"]
|
||
tags: [dienstreise, taggeld, naechtigungsgeld, nahbereich, fernbereich, kilometergeld, familienheimfahrten, reisekosten, lohn-gestaltende-vorschrift, auslanddienstreise]
|
||
cross_refs: ["lb-rei-01", "lb-rei-09", "lb-sac-01", "lb-url-01", "wk-gwe-01", "wk-gwe-02", "wk-sac-01"]
|
||
---
|
||
|
||
# Dienstreise aus Sicht der Personalverrechnung
|
||
|
||
*WIKU Fachbroschüre, Wilhelm Kurzböck, **Stand Jänner 2026 (wk-rei-01)**
|
||
— **umfassende PV-Broschüre** (155 S., 7 Kapitel) zu Dienstreisen:
|
||
Taggelder/Nächtigungsgelder (In-/Ausland), lohngestaltende Vorschriften,
|
||
GmbH-GF, Reisekostenvergütungen, Kilometergelder, Familienheimfahrten.*
|
||
|
||
## Zusammenfassung
|
||
|
||
- **Umfassende PV-Broschüre** (155 S.) zu **Dienstreisen** aus Sicht der
|
||
PV; 7 Kapitel: Einstieg (Reisekosten, Diäten, große/kleine Dienstreise),
|
||
**Taggelder außerhalb lohn-gestaltender Vorschriften**, **Taggelder –
|
||
lohngestaltende Vorschriften** (KV Handelsangestellte, Bau, Metall,
|
||
Güterbeförderung, Betriebsvereinbarung), **GmbH-GF & Dienstreisen**,
|
||
**Reisekostenvergütungen** (KFV, Kilometergelder,
|
||
Familienheimfahrten, Pendlerpauschale), **Inlandsdienstreisen**
|
||
(24-Stunden-/Kalendertage-Regel), **Auslandsdienstreisen** (Stand
|
||
2026-01).
|
||
- **§ 26 Z 4 EStG 1988** (Aufwandsersatz, zeitlich befristet):
|
||
**Nahbereich** = **5 Tage** je Route/Gebiet, Tagesgeld max.
|
||
**€ 30,00**; **Fernbereich** (auswärtige Nächtigung) = **183
|
||
Kalendertage** je Zielpunktgemeinde (Stand 2026-01).
|
||
- **§ 3 Abs 1 Z 16b EStG 1988** (KV-Taggelder, **ohne zeitliche
|
||
Beschränkung**): zwei Grenzen — (A) Betrag der lohn-gestaltenden
|
||
Vorschrift (meist KV) und (B) steuerliche Höchstgrenze; der niedrigere
|
||
bleibt befreit; befreit auch von SV, BV, DB, DZ, KommSt (Stand
|
||
2026-01).
|
||
- **GmbH-GF & Dienstreisen** (Kap. 4): Abgrenzung je nach Beteiligung
|
||
(< 25 %, 25–50 %, > 50 %) (Stand 2026-01).
|
||
- **Reisekostenvergütungen** (Kap. 5): Fahrtkosten für öffentliche
|
||
Verkehrsmittel, Netzkarten, Fahrt zu vorübergehend neu zugewiesenen
|
||
Dienstort (**Kalendermonatsregelung**), Entfernungssockel,
|
||
**Familienheimfahrten**, **Kilometergelder** (Vielfahrer
|
||
**30.000-km-Grenze**), Pendlerpauschale/Pendereuro (Stand 2026-01).
|
||
- **Inlandsdienstreisen** (Kap. 6): **24-Stunden- vs.
|
||
Kalendertage-Regelung**, Geschäftsessen, Nächtigungsgelder,
|
||
Umsatzsteuer (Stand 2026-01).
|
||
- **Auslandsdienstreisen** (Kap. 7): Taggelder/Nächtigungsgelder für
|
||
Auslandsdienstreisen (Stand 2026-01).
|
||
- WIKU-Verlags-/Abo-Inhalte sind redaktionelle Rahmen, keine
|
||
Rechtsinhalte.
|
||
|
||
## Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)
|
||
|
||
| Regel | Detail |
|
||
|---|---|
|
||
| § 26 Z 4 EStG — Nahbereich | **5 Tage** je Route/Gebiet; Tagesgeld max. **€ 30,00** (Stand 2026-01) |
|
||
| § 26 Z 4 EStG — Fernbereich | **183 Kalendertage** je Zielpunktgemeinde (Stand 2026-01) |
|
||
| § 3 Abs 1 Z 16b EStG — KV-Taggelder | **ohne zeitliche Beschränkung**; Grenze = min. (KV-Betrag, steuerl. Höchstgrenze); befreit SV/BV/DB/DZ/KommSt (Stand 2026-01) |
|
||
| Inlandstagesgeld (Bezugsgröße) | Tagesgeld **€ 30,00** (Näherung); X/12 je angefangener Tag (Stand 2026-01) |
|
||
| Nächtigungsgeld (Bezugsgröße) | steuerlicher Freibetrag **€ 17,00** (Stand 2026-01) |
|
||
| Abgrenzung | Reisekosten = **Aufwandsersatz** (kein Entgelt), es sei denn, sie übersteigen die steuerlichen Sätze (Stand 2026-01) |
|
||
| Abfertigung ALT | Reisekostenersätze über Grenzbeträgen (zB Tagesgeld > **€ 26,40** Inland) können in die Bemessung einfließen (OGH 8 ObA 87/05k) (Stand 2026-01) |
|
||
| Kilometergeld | **Vielfahrer: 30.000-km-Grenze** (Stand 2026-01) |
|
||
| Familienheimfahrten | Reisekostenersatz (Stand 2026-01) |
|
||
| 24-Stunden- vs. Kalendertage-Regel | Inlandsdienstreisen — Taggeld-Bemessung (Stand 2026-01) |
|
||
| GV-spezifisch (KV) | Handelsangestellte, Bau, Metall, Güterbeförderung (Mindestabwesenheitszeit), Betriebsvereinbarung (Stand 2026-01) |
|
||
|
||
*Hinweis: Werte sind **Bezugsgrößen** aus dem Volltext (Stand 2026-01);
|
||
die abgabenfreie Höhe hängt von **§ 26 Z 4 vs. § 3 Abs 1 Z 16b EStG**
|
||
(zeitlich befristet vs. unbefristet) und der anwendbaren
|
||
**lohn-gestaltenden Vorschrift** (KV/BV) ab; vor Implementierung gegen
|
||
RIS/BMF-Merkmal und den konkreten KV-Text verifizieren.*
|
||
|
||
## Rechtsgrundlagen
|
||
|
||
- **EStG 1988** — § 3 Abs 1 Z 16b (KV-Taggelder, befreit), § 26 Z 4
|
||
(Aufwandsersatz, befristet), § 68 (Zuschläge) (im Volltext zitiert).
|
||
- **ASVG** — SV-Befreiung befreiter Reisekosten (im Volltext
|
||
referenziert).
|
||
- **AngG** — AngG § 16, Abfertigung ALT (Bezug zu Reisekosten) (im
|
||
Volltext referenziert).
|
||
- **Kollektivverträge** (lohn-gestaltende Vorschriften) — KV
|
||
Handelsangestellte, KV Bau, KV Metall, KV Güterbeförderungsgewerbe,
|
||
Betriebsvereinbarungen (im Volltext referenziert).
|
||
- **VwGH/OGH-Judikatur** — z. B. 8 ObA 87/05k (Abfertigung ALT &
|
||
Tagesgeld), 9 ObA 29/09v (Nächtigungsgeld), Ra 2025/11/0049
|
||
(Inbound-Entsendung, Diäten als Aufwandsersatz) (im Volltext zitiert).
|
||
- ⚠ Abgrenzung § 26 Z 4 vs. § 3 Abs 1 Z 16b EStG und KV-spezifische Werte
|
||
im Volltext; vor Implementierung verifizieren.
|
||
|
||
## Payroll-Relevanz (Odoo)
|
||
|
||
- **Dienstreise-/Aufwandsersatz-Engine:** die Abgrenzung
|
||
**§ 26 Z 4 vs. § 3 Abs 1 Z 16b EStG** (zeitlich befristet vs.
|
||
unbefristet) und die **Nahbereich-/Fernbereichs-Logik** (5 Tage,
|
||
183 Kalendertage) sind eigene **Regeln** der Reisekosten-Logik
|
||
(→ lb-rei-01…09, lb-sac-*).
|
||
- **Taggeld-/Nächtigungsgeld-Bemessung:** 24-Stunden- vs.
|
||
Kalendertage-Regel und die X/12-Aliquotierung sind **Berechnungs-
|
||
regeln** (→ lb-rei-*).
|
||
- **KV-Taggelder:** die lohn-gestaltende Vorschrift (KV) als
|
||
Anspruchsbetrag ist eine **KV-Überschreibung** (→ wk-gwe-01/02,
|
||
lb-rei-*).
|
||
- **Kilometergeld / Familienheimfahrten / Pendlerpauschale:** eigene
|
||
**Aufwandsersatz-Regelfälle** (→ lb-rei-*, lb-pen-*, lb-sac-*).
|
||
- **GmbH-GF & Dienstreisen:** die Abgrenzung nach Beteiligungsgrad ist
|
||
eine **Beurteilungsregel** (→ lb-gsf-*, lb-rei-*).
|
||
|
||
## Verweise
|
||
|
||
- **KB-intern:**
|
||
- Reisekosten/Taggeld (§ 26 Z 4, Überblick): lb-rei-01 · lb-rei-09
|
||
- Sachbezüge (Bonusmeilen): lb-sac-01 · wk-sac-01
|
||
- Urlaub (Einbezug): lb-url-01
|
||
- Branchen-Äquivalente: wk-gwe-01 (Gastgewerbe) · wk-gwe-02
|
||
(Güterbeförderungsgewerbe)
|
||
- **Projekt:** `personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md`
|
||
(Dienstreise-/Reisekosten-Referenz).
|