mirror of http://100.103.83.12:3003/fegger/odoo-at-payroll.git synced 2026-09-17 16:56:42 +00:00

Files

T

fegger 2cc6be7832 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 3)

Third Lexis 360 intake (44 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 151 curated entries in 19 clusters.
All batch-3 topics sit in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
chapter - this is the most payroll-core batch so far (SZ tariff
mechanics, surcharges, commuter allowances, travel expenses, BMSVG).

- 6 new clusters: reisekosten (9), pendlerforderung (9),
  vorsorgeleistungen (11), zuschlage (8), sonderzahlungen (4),
  geschenke (2); plus lb-ent-11 (Ausbildungskosten-Rueckerstattung)
  appended to the entgelt cluster
- two URL-encoded export filenames (%c3%9f = sharp-s) normalized
  before intake
- cross-batch reconciliation: lb-prm-04's dangling reference to
  'Sonderzahlungen - Steuer' resolved against the new lb-son-04
  (and lb-son-03 for the SV side); cross_refs updated
- curated entries cross-checked against the verified legal inventory
  (RECHTSQUELLEN-Privat.md): 67-EStG staffel, 68-EStG free limits,
  BMSVG core values confirmed; deviations flagged, notably the
  124b-Ueberstundenmassnahme 2026 citation in lb-zus-07 - the
  briefing cites 'Z 440 lit c'/'BGBl I 4/2026' while the verified text
  is Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 (Aufrollung bis 30. 9. 2026),
  and lb-ent-01's blanket 120 EUR for 68 Abs 2 (verified: 170 EUR
  2026)
- further flagged points: lb-pen-09 table value 3,672 EUR (likely
  print error, arithmetic 2,448), PendlerVO-vs-BMF-FAQ divergence
  (lb-pen-01), 183-day rule Finanz vs UFS (rei), teleworker trips
  Finanz vs BFG/VwGH (lb-rei-07), SV status of staff participation
  foundations (lb-vor-01), customer gifts without SV value limit
  (lb-ges-02)
- batch-4 candidates updated in the RUNBOOK (Abfertigung Alt,
  Corona-Kurzarbeit u. a.); README cluster table extended to
  batches 1-3

Validated: --registry 151 entries/19 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 151 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:08:26 +02:00

5.2 KiB

Raw Blame History

id, batch, title, work, chapter, topic, author, stand, source, legal_bases, tags, cross_refs

batch

title

work

chapter

topic

author

stand

source

legal_bases

Mehrarbeitszuschläge – Abgabenrechtliches

Lexis Briefings Personalrecht, Thöny-Maier, Stand Juli 2026 (lb-zus-02).

Zusammenfassung

Sozialversicherung: Das Mehrarbeitsentgelt von Teilzeitbeschäftigten — Grundstunde und Zuschlag — ist bei Überschreiten der Geringfügigkeitsgrenze voll beitragspflichtig, begrenzt durch die Höchstbeitragsgrundlage. Durch Mehrstunden und Mehrstundenzuschläge kann die Geringfügigkeitsgrenze erst in einzelnen Monaten überschritten werden und dann Beitragspflicht auslösen — monatlich zu überwachen.
Anspruchsprinzip: Die Beitragsprüfung richtet sich danach, worauf der Arbeitnehmer Anspruch hat, nicht nach dem tatsächlich Ausbezahlten. Würde ein trotz arbeitsrechtlichen Anspruchs nicht abgerechneter Zuschlag die Geringfügigkeitsgrenze übersteigen, ist das für die SV unbeachtlich — der Anspruch zählt.
BMSVG (Abfertigung Neu): Grundentlohnung und Zuschlag der Mehrarbeit unterliegen der Beitragspflicht an die Betriebliche Vorsorgekasse.
Lohnsteuer: Für die Mehrarbeitszuschläge Teilzeitbeschäftigter nach § 19d AZG gibt es keine Steuerbegünstigung — Grundstunden und Mehrarbeitszuschlag sind voll steuerpflichtig; die § 68 EStG- Begünstigungen (Überstundenzuschläge) greifen nicht.
Ausnahme: Sieht ein Kollektivvertrag Mehrarbeitszuschläge für eine gegenüber dem AZG verkürzte wöchentliche Normalarbeitszeit der Vollzeitbeschäftigten vor, kann auf diese Mehrstunden die Begünstigung des § 68 EStG Anwendung finden (Differenzstunden zur gesetzlichen Normalarbeitszeit; vgl. lb-zus-07 mit LStR Rz 1146).
Dienstgeberabgaben: Das Mehrarbeitsentgelt unterliegt auch DB, DZ und KommSt.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
SV-Behandlung	Grundstunde und Zuschlag voll beitragspflichtig (oberhalb GFG), HBG-Cap je Beitragszeitraum
Geringfügigkeitsgrenze	Quelltext ohne Betrag; ✅ verbindlich 2026 lt. RECHTSQUELLEN-Privat: 551,10 €/Monat (→ lb-bes-06); Mehrarbeit kann die Überschreitung erst im Einzelfallmonat bewirken
Beitragsprüfung	Anspruchsprinzip: zustehende (nicht nur ausgezahlte) Zuschläge begründen die Beitragsgrundlage
BMSVG	BV-Beitrag auf Grundentlohnung + Mehrarbeitszuschlag (Abfertigung Neu); RECHTSQUELLEN ✅ 1,53 % DG-Beitrag auf Entgelt und SZ
§ 68 EStG	keine Begünstigung für Mehrarbeitszuschläge § 19d AZG (Teilzeit) — voll steuerpflichtig
KV-verkürzte NAZ	Mehrarbeit Vollzeitbeschäftigter zwischen KV- und gesetzlicher Normalarbeitszeit kann § 68 EStG-begünstigt sein (quellenbestätigte Ausnahme)
DB/DZ/KommSt	Mehrarbeitsentgelt voll beitrags-/steuerpflichtig

Rechtsgrundlagen

§ 19d AZG (arbeitsrechtlicher Mehrarbeitsbegriff der Teilzeit; Einzelheiten → lb-zus-03), § 68 EStG (nur für den Ausnahmefall der KV-verkürzten Normalarbeitszeit relevant, sonst ausdrücklich nicht anwendbar), BMSVG (BV-Beitrag auf das Mehrarbeitsentgelt).
Geringfügigkeitsgrenze, Höchstbeitragsgrundlage und Beitragssätze werden vom Quelltext ohne §-Zitat referenziert — Werte verbindlich aus RECHTSQUELLEN-Privat (SV-Werte 2026 ✅) beziehen.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Regel-Trennung Mehrarbeit ↔ Überstunde: Der Work-Entry-/Regeltyp „Mehrarbeit (Teilzeit)" muss steuerlich anders behandelt werden als Überstunden — die § 68-Freibetragsregel darf auf §-19d-AZG-Mehrarbeit nicht zugreifen; umgekehrt braucht der Ausnahmefall KV-verkürzter Normalarbeitszeit je KV eine Konfigurationsentscheidung (Normalarbeitszeit des Vollzeit-Zweigs als KV-Datum).
GFG-Monitoring: Mehrarbeitsentgelt kann die Geringfügigkeitsgrenze monatsweise übersteigen — Geringfügigen-Status je Monat neu bewerten (monatliche mBGM) und Statuswechsel im SV-Meldewesen auslösen.
Anspruchsprinzip: Nicht abgerechnete, aber zustehende Zuschläge zählen zur Beitragsgrundlage — Rechenregeln auf Anspruchsbasis, nicht auf Auszahlungs-Ist, wenn KV-Anspruch fortbesteht.
BMSVG: Mehrarbeitsentgelt automatisch in die BV-Beitragsgrundlage einschließen (kein separates Handling).

Verweise

KB-intern: lb-zus-03 (arbeitsrechtliche Grundlagen: 25 %-Zuschlag, Quartalsregelung) · lb-zus-07 (Überstundenzuschläge abgabenrechtlich — abgrenzende Begünstigung) · lb-tzb-04 (Teilzeit: Mehrarbeit und Überstunden) · lb-bes-06 (geringfügige Beschäftigung) · lb-vor-03 (BV-Kassen-Beitragszahlung)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (GFG 551,10 €, BMSVG 1,53 %, § 68 EStG ✅; FLAF-DB § 41 FLAG/KommStG-Basis „monatliche Arbeitslöhne").

5.2 KiB Raw Blame History Unescape Escape