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fegger 2cc6be7832 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 3)

Third Lexis 360 intake (44 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 151 curated entries in 19 clusters.
All batch-3 topics sit in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
chapter - this is the most payroll-core batch so far (SZ tariff
mechanics, surcharges, commuter allowances, travel expenses, BMSVG).

- 6 new clusters: reisekosten (9), pendlerforderung (9),
  vorsorgeleistungen (11), zuschlage (8), sonderzahlungen (4),
  geschenke (2); plus lb-ent-11 (Ausbildungskosten-Rueckerstattung)
  appended to the entgelt cluster
- two URL-encoded export filenames (%c3%9f = sharp-s) normalized
  before intake
- cross-batch reconciliation: lb-prm-04's dangling reference to
  'Sonderzahlungen - Steuer' resolved against the new lb-son-04
  (and lb-son-03 for the SV side); cross_refs updated
- curated entries cross-checked against the verified legal inventory
  (RECHTSQUELLEN-Privat.md): 67-EStG staffel, 68-EStG free limits,
  BMSVG core values confirmed; deviations flagged, notably the
  124b-Ueberstundenmassnahme 2026 citation in lb-zus-07 - the
  briefing cites 'Z 440 lit c'/'BGBl I 4/2026' while the verified text
  is Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 (Aufrollung bis 30. 9. 2026),
  and lb-ent-01's blanket 120 EUR for 68 Abs 2 (verified: 170 EUR
  2026)
- further flagged points: lb-pen-09 table value 3,672 EUR (likely
  print error, arithmetic 2,448), PendlerVO-vs-BMF-FAQ divergence
  (lb-pen-01), 183-day rule Finanz vs UFS (rei), teleworker trips
  Finanz vs BFG/VwGH (lb-rei-07), SV status of staff participation
  foundations (lb-vor-01), customer gifts without SV value limit
  (lb-ges-02)
- batch-4 candidates updated in the RUNBOOK (Abfertigung Alt,
  Corona-Kurzarbeit u. a.); README cluster table extended to
  batches 1-3

Validated: --registry 151 entries/19 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 151 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:08:26 +02:00

5.7 KiB

Raw Blame History

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Pendlerförderung – Berücksichtigung durch den Arbeitgeber

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand August 2026 (lb-pen-06).

Zusammenfassung

Formular L 34 EDV: PP und Pendlereuro darf der AG nur berücksichtigen, wenn der AN eine Erklärung über das Vorliegen der Voraussetzungen mit Pendlerrechner-Ausdruck (Abfragedatum ab 25. 6. 2014, Version 2.0) vorlegt; nur vollständig ausgefüllte Erklärungen sind verwertbar; der AG nimmt sie zum Lohnkonto und berücksichtigt PP/PE nach der erklärten einfachen Wegstrecke (vor 2015 genügte die L 34 ohne Rechnerausdruck).
Änderungen der Verhältnisse (zB Wohnsitzverlegung) muss der AN innerhalb eines Monats melden; berücksichtigt wird nach den Verhältnissen des jeweiligen Kalendermonats. Auch die Behebung fehlerhafter Programmierung oder sonstiger Fehlersituationen (zB Timeout-Fehlermeldung des Pendlerrechners) gilt als Änderung der Verhältnisse.
Bestand in Urlaub/Krankenstand/Feiertagen: PP/PE sind auch für diese Lohnzahlungszeiträume zu berücksichtigen; der AG muss nicht prüfen, ob ein anderer AG gleichzeitig ebenfalls ein PP berücksichtigt.
Offensichtlich unrichtige Angaben dürfen nicht berücksichtigt werden; erweist sich die Erklärung im Zuge der GPLB als unrichtig, wird der AN über die Pflichtveranlagung (§ 41 Abs 1 Z 6 EStG) als Steuerschuldner herangezogen; der AG haftet nur, wenn er die Unrichtigkeit aufgrund besonderer Umstände erkennen musste (Beispiele: Wien 19→23 als „135 km" deklariert → kein PP; 42 statt tatsächlich 39 km → AG durfte berücksichtigen).
Nachträgliche Berücksichtigung innerhalb des Kalenderjahres auch für Zeiträume vor der Antragstellung möglich: zunächst wahrscheinliche Verhältnisse, korrigierte Erklärung am Jahresende → AG berichtigt; gibt der AN keine korrigierte Erklärung ab, muss der AG von sich aus nicht korrigieren.
Historie: Für die befristete +50 %-Erhöhung des PP (Mai 2022–Juni 2023, § 124b Z 395 EStG) waren AG verpflichtet, die höheren Werte ehestmöglich, spätestens 31. 8. 2022 mittels Aufrollung (§ 77 Abs 3 EStG) zu berücksichtigen.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-08)

Wert / Regel	Detail
Erklärung	L 34 EDV (Pendlerrechner-Ausdruck, Abfragedatum ab 25. 6. 2014); vollständig ausgefüllt, zum Lohnkonto
Berücksichtigungsgrundlage	erklärte einfache Wegstrecke Wohnung–Arbeitsstätte
Meldefrist	Änderungen der Verhältnisse binnen eines Monats (auch behobene Pendlerrechner-Fehlersituationen)
Pendlereuro 2026	von € 2,– auf € 6,–/km und Jahr erhöht (Teilkompensation Klimabonus-Abschaffung)
Bestand	PP/PE auch für Feiertage, Krankenstand, Urlaub
Lohnkonto fortlaufend	insgesamt zustehender Pendlereuro · Anzahl der Kalendermonate mit arbeitgebereigenem Kfz (auch Teilmonat) · Werkverkehrsmonate
Prüfpflicht/Haftung AG	keine Prüfung, ob ein anderer AG ebenfalls PP berücksichtigt; bei offensichtlich unrichtigen Angaben: Nichtberücksichtigung. AN als Steuerschuldner über Pflichtveranlagung (§ 41 Abs 1 Z 6 EStG); AG-Haftung nur bei erkennbar unrichtigen Angaben (GPLB)
Nachträgliche Geltendmachung	im Kalenderjahr auch für Vorzeiträume; korrigierte Erklärung → Berichtigung durch den AG
Aufrollung 2022 (historisch)	+50 %-PP-Werte bis 31. 8. 2022 per Aufrollung (§ 77 Abs 3 EStG) berücksichtigen

Rechtsgrundlagen

§ 41 Abs 1 Z 6 EStG — Pflichtveranlagung des AN bei unrichtiger Erklärung (Steuerschuldner). ✅
§ 77 Abs 3 EStG — Aufrollung (Anwendungsfall Energiepaket 2022). ✅
§ 124b Z 395 EStG — befristete +50 %-Erhöhung des PP Mai 2022– Juni 2023. ✅
L 34/L 34 EDV sind Formulare der Finanzverwaltung, keine Gesetzesnorm; normativer Rahmen der Formularpflicht ⚠ an RIS/LStR verifizieren.

Payroll-Relevanz (Odoo)

L 34 EDV als Dokument am Mitarbeiter mit strukturierten Kernfeldern (Wegstrecke, Pendeltage-Kategorie, Abfragedatum) — Freibetrags- und Absetzbetrags-Ableitung im Payslip aus diesen Daten, nicht aus Freitext.
Workflow „Änderung der Verhältnisse": 1-Monats-Meldefrist des AN, monatsgenaue Umstellung der Pendlerdaten (→ lb-pen-08); Urlaub/ Krankenstand/Feiertage unterbrechen die Berücksichtigung nicht.
Lohnkonto-Attribute (zustehender Pendlereuro, Kfz-Monate, Werkverkehrsmonate) als Ausgabefelder der Abrechnung/Lohnzettel mitführen.
Plausibilitätsprüfung „offensichtlich unrichtig" als grobe Konsistenzprüfung (zB Wegstrecke vs. Adressen) — Dokumentation der Entscheidung als Haftungsschutz für die GPLB.
Die Aufrollung 2022 illustriert die Anforderung, rückwirkend über abgeschlossene Perioden korrigieren zu können (Payslip-Korrektur/ Aufrollung); Periodenmechanik → lb-ent-01.

Verweise

KB-intern: lb-pen-01/lb-pen-02 (Pauschalen) · lb-pen-04 (Pendlereuro) · lb-pen-05 (Grundsystematik, Lohnkonto-Einträge) · lb-pen-08 (Pendlerrechner als Basis der L 34 EDV) · lb-pen-09 (Aliquotierung)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md

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