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fegger 1be7a3e107 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 9)

Ninth Lexis 360 intake (63 briefings, source Stands 2025-01 to
2026-08), extending the corpus to 571 curated entries in 67 clusters.
This batch opens the 'Sozialversicherung' chapter (seventeen chapters
in total now) and extends the corpus from employment/payroll topics
into the social-insurance body of law behind them.

- 5 new clusters: beitragsrecht ASVG sva (16: Beitragsgrundlagen,
  beitragsfreie Bezugsbestandteile par. 49 Abs 3, Beitragssaetze,
  Tarifsystem, Faelligkeiten/Verjaehrung, Auftraggeberhaftung,
  Selbst-/Weiterversicherung), baeuerliche Sozialversicherung bsv
  (18: Beitrag und Beitragsvorschreibung, Pflichtversicherung und
  Grenzen, Beitragsgrundlage Einheitswert/Optionen/Pauschale,
  freiwillige Versicherung, Mehrfachversicherung KV/PV,
  Jagdunfall), GSVG/FSVG gsv (12: Selbstlaendige, neue
  Selbststaendige, Gesellschaftsformen und sv-Zuordnung,
  GSVG-Abfertigung), krankenversicherung kvs (4: ASVG-Leistungen),
  pensionsversicherung pvs (13: Pensionsarten, Pensionsberechnung,
  Pensionskonto, Pensionsanpassung, Teilpension)
- intake cleanup: four text-identical duplicate exports removed; the
  five-fold truncated export filename of the BSVG freiwillige
  Versicherung briefings renamed explicitly (Selbstversicherung UV /
  Weiterversicherung KV+PV / Hoeherversicherung PV / Mitarbeiter- und
  Selbstaendigenvorsorge); Mehrfachversicherung KV/PV disambiguated;
  ss-URL-encoded filename normalized
- tooling: BATCH 9; TOPIC_MAP pins for all eight Sozialversicherung
  topic groups (including 'abfertigung-fur-selbststandige' -> gsv so
  the bare 'abfertigung' keyword fallback cannot steal the GSVG
  severance briefing for the end cluster); keyword block 9 ahead of
  block 8 (bauerliche/pensionsart*/krankenversicherung/gsvg/fsvg/
  selbststandige); five new CLUSTERS/TOPIC_TO_PREFIX entries
- cross-batch reconciliation: lb-swa-03's open points (Teilpension
  ab 2026 and Regelpensionsalter, both without norm citation) now
  backed by lb-pvs-12/13 (par. 4a APG) and lb-pvs-02 (par. 16
  Abs 6 APG), with a documented value conflict on the female
  retirement-age cutoff dates (2. 12. 1963/2. 6. 1968 vs 1. 1.
  1964/30. 6. 1968) flagged for RIS
- employee contribution rates 2026 cross-checked against
  RECHTSQUELLEN-Privat and found identical (KV 7.65/3.87+3.78,
  UV 1.10, PV 22.80/10.25+12.55, AV 5.90, IESG 0.10, BVK 1.53,
  maximum contribution base 6930 EUR, marginality threshold
  551.10 EUR, NSchAB 3.80)
- flagged for RIS: sva-06 AK-Umlage 0.50% (employee share per
  source vs employer-only per RECHTSQUELLEN) and par. 53a '14.12'
  percent column vs 14.12 EUR/month, sva-08 continued-insurance
  ceiling 1843.38 EUR implying an 8085 EUR basis above the 2026
  ASVG ceiling (recomputed 1579.44 EUR), bsv-12/13 BSVG ceiling
  35-fold (8085 EUR) vs capped worked example (6615 EUR) and
  'uniform across all social insurance laws' vs ASVG monthly value
  6930 EUR, gsv-11 vs gsv-06 managing-partner thresholds 50%
  (2025-07) vs 25% (2026-07), pvs-02/03/04/05 old-law cutoff 1954
  vs 1955, pvs-08 bonus maximum 481 vs 493.99 EUR, kvs-03 'par. 120
  z 3 ASVG' garble (likely z 4)
- curation in seven parallel agent groups, each with a self-check on
  frontmatter/structure/cross-refs; registry and check green: 571
  sources, 571 curated entries, 0 problems

2026-09-10 21:19:40 +02:00

8.9 KiB

Raw Blame History

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Pensionskonto

Lexis Briefings Personalrecht, Burger, Stand Juli 2026 (lb-pvs-11).

Zusammenfassung

Neurecht-Instrument: mit dem Pensionsharmonisierungsgesetz 2005 (BGBl I 2004/142) wurden für alle nach dem 31. 12. 1954 Geborenen individuelle Pensionskonten eingeführt (vor dem 1. 1. 1955 Geborene verblieben im Altrecht). Das Konto ist rein buchhalterisch — Umlageverfahren, kein Kapitalstock — und wird zentral vom Dachverband der Sozialversicherungsträger geführt, unabhängig davon, ob die Versicherung nach ASVG, GSVG, BSVG, FSVG oder (bei Beamten) PG 1965 besteht („Harmonisierung“: Mobilität und Parallelitäten schaden der Pensionshöhe nicht).
Rechenmodell: je Kalenderjahr Teilgutschrift = 1,78 % (Kontoprozentsatz) der Beitragsgrundlagen (inkl. berücksichtigungswürdiger Nichterwerbszeiten, zB Arbeitslosigkeit mit 70 % der Bemessungsgrundlage des ALG/der Notstandshilfe; KEZ → lb-pvs-09; nachgekaufte Schul-/Studienzeiten → lb-pvs-10). Die Vorjahres-Gesamtgutschrift wird jährlich mit der Aufwertungszahl (Entwicklung der durchschnittlichen Beitragsgrundlagen; BGBl-Kundmachung, § 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG) multipliziert. Gesamtgutschrift = Jahresbruttopension; monatliche Bruttopension = Gesamtgutschrift / 14. Keine Hochrechnung künftiger Zeiten.
Pensionsformel „45/65/80“: 45 Jahre × 1,78 % = 80,1 % der Durchschnittsbeitragsgrundlagen als Pension nach 45 Versicherungsjahren — daher die „Pensionslücke“ von brutto 20 % (Quellenbeispiel: € 2.500,– Gehalt → € 2.002,50 Pension; netto nur 5,29 % Lücke wegen geringerer SV-Beiträge der Pension).
Beitragsseite: von den Beitragsgrundlagen werden 22,8 % Pensionsversicherungsbeitrag erhoben (DN-Anteil 10,25 % / DG-Anteil 12,55 %; GSVG: Bund 4,3 %) — ✅ deckungsgleich mit den verbindlichen Werten in RECHTSQUELLEN-Privat.md/-Bgld.md (22,80 %, DN 10,25/DG 12,55). Deckelung durch die Höchstbeitragsgrundlage (darüberliegendes Einkommen bleibt pensionsunwirksam).
Kontoerstgutschrift (KEG): die verfassungsrechtlich gebotene Parallelrechnung (Altrecht für Vor-2005-Zeiten) wurde mit 1. 1. 2014 durch die einmalige KEG ersetzt (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35); seither spiegelt die Gesamtgutschrift die korrekte Pensionshöhe auch bei Altrechtswirksamkeit (≥ 36 Versicherungsmonate vor 2005).
Zu-/Abschläge: Aufschubbonus („Pensionsbonus“) 0,425 % je Monat, max 15,3 % (§ 5 Abs 4 APG); Frühpensions-Abschläge (§ 5 Abs 2 APG): Korridorpension 0,425 % (max 10,2 %), Schwerarbeitspension 0,15 % (max 9 %), Hacklerpension 0,35 % (max 12,6 %). Bei Pension wegen geminderter Arbeitsfähigkeit: Hochrechnung der Gesamtgutschrift für Versicherte unter 60 mit weniger als 476 Versicherungsmonaten (§ 6 APG), danach Abschlag 0,35 % je Monat, max 13,8 %.
Auszahlung: 14-mal jährlich (Sonderzahlungen im April und Oktober); vom Bruttobetrag ziehen der PV-Träger 6 % Krankenversicherungsbeitrag und die Lohnsteuer ab.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Kontoprozentsatz	1,78 % der Beitragsgrundlagen als jährliche Teilgutschrift (Pensionsformel 45/65/80: 45 × 1,78 % = 80,1 %) (Stand 2026-07)
PV-Beitragssatz	22,8 % der Beitragsgrundlagen (DN 10,25 % / DG 12,55 %; GSVG: Bund 4,3 %) — konsistent mit RECHTSQUELLEN (Stand 2026-07)
Monatspension	Gesamtgutschrift / 14; 14 Auszahlungen (Sonderzahlungen April und Oktober) (Stand 2026-07)
Auszahlungsabzüge	6 % KV-Beitrag und Lohnsteuer von der monatlichen Bruttopension (Stand 2026-07)
Aufwertungszahlen (Quelle)	1,031 (2022, BGBl II 2022/459) · 1,035 (2023, BGBl II 2023/407) · 1,063 (2024, BGBl II 2024/417) · 1,073 (2025, BGBl II 2025/263) (Stand 2026-07)
Beispielrechnung (Quelle)	Gesamtgutschrift Ende 2025 € 16.473,27 → € 1.176,66 monatliche Bruttopension bei Antritt 1. 1. 2026 (Wert 2026) (Stand 2026-07)
Pensionslücke	brutto 20 % (80,1 % der Durchschnittsgrundlagen); netto 5,29 % (Quellenbeispiel € 1.903,95 Nettogehalt vs € 1.803,18 Nettopension) (Stand 2026-07)
Aufschubbonus	0,425 % je Monat, max 15,3 % (= 3 Jahre; § 5 Abs 4 APG) (Stand 2026-07)
Frühpensions-Abschläge	Korridorpension 0,425 %/Monat (max 10,2 %) · Schwerarbeitspension 0,15 %/Monat (max 9 %) · Hacklerpension 0,35 %/Monat (max 12,6 %) — § 5 Abs 2 APG (Stand 2026-07)
Geminderte Arbeitsfähigkeit	Hochrechnung (§ 6 APG) für unter 60-Jährige mit < 476 Versicherungsmonaten; Abschlag 0,35 %/Monat, max 13,8 % (Stand 2026-07)
KEG	ersetzt Parallelrechnung mit 1. 1. 2014 (§ 15 APG idF BGBl I 2012/35; vorher idF vor BGBl I 2012/35); Parallelrechnung galt bei ≥ 36 Versicherungsmonaten vor 2005 (Stand 2026-07)
Nichterwerbszeiten	zB Arbeitslosigkeit: Beitragsgrundlage = 70 % der Bemessungsgrundlage des ALG/der Notstandshilfe (Stand 2026-07)
Break-even	PV-Beitrag (22,8 %) rentiert nach knapp 13 Jahren Pensionsbezug; aus DN-Sicht (nur DN-Anteil 10,25 %) nach 5¾ Jahren (Stand 2026-07)
Teilzeitwirkung	Halbtags-Monat statt Vollzeit: −€ 35,60 Jahresbruttopension (€ 2.000,– × 1,78 %) = −€ 2,54/Pensionsmonat; 7 Jahre Halbtags (zB Elternteilzeit): −€ 249,20/Monat (Stand 2026-07)

Rechtsgrundlagen

§ 15 APG (Teilgutschriften, Kontoerstgutschrift; idF BGBl I 2012/35) — zitiert ✅; Anlage 2 APG (Aufwertungszahlen bis 1950 zurück) zitiert ✅
§ 5 Abs 2 APG (Frühpensions-Abschläge) und § 5 Abs 4 APG (Aufschubbonus) — zitiert ✅
§ 6 APG (Hochrechnung bei geminderter Arbeitsfähigkeit) — zitiert ✅
§ 108 Abs 2 iVm § 108a ASVG (Aufwertungszahl) — zitiert ✅
§ 1 Abs 1 APG (FSVG-Versicherte) und § 1 Abs 14 PG 1965 (Beamte) — jeweils als Quervergleich zitiert ✅
Pensionsharmonisierungsgesetz 2005 (BGBl I 2004/142) — zitiert ✅
⚠ Export-Artefakt: „der Überling bleibt … unberücksichtigt“ — gemeint ist vermutlich der über der Höchstbeitragsgrundlage liegende Einkommensüberhang; nicht rekonstruiert, sondern sinngemäß wiedergegeben.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Keine Lohnzahl-Engine: das Pensionskonto ist PV-seitige Leistungsabrechnung — 1,78 %-Gutschriften, Aufwertung und Abschläge gehören nicht in hr_payroll; ehrlich: kein direkter Anknüpfungspunkt in der Dienstgeber-Abrechnung.
Beitragssatz-Synergie (echter Anknüpfungspunkt): PV 22,8 % (DN 10,25 / DG 12,55) decken sich mit den verbindlichen Sätzen in RECHTSQUELLEN-*.md — Bestätigung für die SV-Beitragslogik des Kernmoduls l10n_at_hr_payroll (Beitragsgruppen PV-DN/DG).
Pensionskonto-Contingente als Datenattribute: Versicherungsmonat-Zähler, Nichterwerbszeiten-Kategorien (KEZ, Schul-/Studienzeiten, Arbeitslosigkeit 70 %-Bemessungsgrundlage) für sv-laufbahnbezogene Auswertungen — Auswertungsdaten, keine Abrechnungsregeln.
Jahresparameter: Aufwertungszahlen und Höchstbeitragsgrundlage sind BGBl-kundierte Jahreswerte — versioniert führen (Denkmodell hr.rule.parameter), nie hard-coden.
Pensionistenbezüge im GemBG-Kontext: die Auszahlungsmechanik (14 Bezüge, −6 % KV-Beitrag, −Lohnsteuer) entspricht der Behandlung von Versorgungsbezügen der Altbediensteten/Organe — relevant für die Bezüge-Auszahlung/VRV-Brücke (RECHTSQUELLEN-Bgld.md), nicht für die DN-Engine.

Verweise

KB-intern: lb-pvs-02 (Pensionsarten – Alterspension) · lb-pvs-05 (Pensionsarten – Invaliditätspension, Hochrechnungs-/Abschlagskontext) · lb-pvs-06 (Korridorpension, Abschlag 0,425 %) · lb-pvs-07 (Hacklerpension, Abschlag 0,35 %) · lb-pvs-09 (Kindererziehungszeiten, Teilgutschrift) · lb-pvs-10 (Schul- und Studienzeiten, KEG/Ergänzungsgutschrift) · lb-swa-03 (Schwerarbeitspensionen, Abschlag 0,15 %)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (PV-Sätze 22,80 % DN 10,25/DG 12,55 ✅ deckungsgleich) · personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Bgld.md (Pensionistenbezüge/Versorgung)
Begriffshinweis: Der „Pensionsbonus“ des Aufschubs (0,425 %/Monat, § 5 Abs 4 APG) ist nicht der AZ-nahe „Pensionsbonus“ nach § 299a ASVG (→ lb-pvs-08) — beide uses der Quelle trennen ⚠.

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