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T

fegger 2cc6be7832 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 3)

Third Lexis 360 intake (44 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 151 curated entries in 19 clusters.
All batch-3 topics sit in the 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
chapter - this is the most payroll-core batch so far (SZ tariff
mechanics, surcharges, commuter allowances, travel expenses, BMSVG).

- 6 new clusters: reisekosten (9), pendlerforderung (9),
  vorsorgeleistungen (11), zuschlage (8), sonderzahlungen (4),
  geschenke (2); plus lb-ent-11 (Ausbildungskosten-Rueckerstattung)
  appended to the entgelt cluster
- two URL-encoded export filenames (%c3%9f = sharp-s) normalized
  before intake
- cross-batch reconciliation: lb-prm-04's dangling reference to
  'Sonderzahlungen - Steuer' resolved against the new lb-son-04
  (and lb-son-03 for the SV side); cross_refs updated
- curated entries cross-checked against the verified legal inventory
  (RECHTSQUELLEN-Privat.md): 67-EStG staffel, 68-EStG free limits,
  BMSVG core values confirmed; deviations flagged, notably the
  124b-Ueberstundenmassnahme 2026 citation in lb-zus-07 - the
  briefing cites 'Z 440 lit c'/'BGBl I 4/2026' while the verified text
  is Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026 (Aufrollung bis 30. 9. 2026),
  and lb-ent-01's blanket 120 EUR for 68 Abs 2 (verified: 170 EUR
  2026)
- further flagged points: lb-pen-09 table value 3,672 EUR (likely
  print error, arithmetic 2,448), PendlerVO-vs-BMF-FAQ divergence
  (lb-pen-01), 183-day rule Finanz vs UFS (rei), teleworker trips
  Finanz vs BFG/VwGH (lb-rei-07), SV status of staff participation
  foundations (lb-vor-01), customer gifts without SV value limit
  (lb-ges-02)
- batch-4 candidates updated in the RUNBOOK (Abfertigung Alt,
  Corona-Kurzarbeit u. a.); README cluster table extended to
  batches 1-3

Validated: --registry 151 entries/19 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 151 curated docs, py_compile.

2026-09-10 11:08:26 +02:00

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Volles und aliquotes Pendlerpauschale

Lexis Briefings Personalrecht, Sabara, Stand Jänner 2026 (lb-pen-09).

Zusammenfassung

Stufen nach Pendeltagen: Volles Pendlerpauschale bei Fahrten Wohnung–Arbeitsstätte an mind. 11 Tagen im Kalendermonat; 1/3 bei 4–7 Tagen; 2/3 bei 8–10 Tagen; an 1–3 Tagen kein Pauschale. Damit können insb. Teilzeitbeschäftigte mit mind. einem Arbeitstag pro Woche ein PP in Anspruch nehmen.
Untermonatige Beschäftigung: Ist der Kalendertag Lohnzahlungszeitraum (Beginn/Ende des DV im Monat), bleibt der Kalendermonat Beurteilungsgrundlage des Anspruchs; anzusetzen ist der (aliquote) Monatswert nach der Hochrechnungsvorschrift § 66 Abs 3 EStG (360 „Lohnsteuertage" pro Jahr): aliquoter Monatswert / 360 × Kalendertage der Beschäftigung. Dasselbe gilt, wenn ein Teil des Bezugs aus der inländischen Bemessungsgrundlage ausscheidet (§ 77 Abs 1 EStG, zB DBA-Auslandsfall).
Quellenbeispiele: Beginn 25. 4., 5 Pendeltage, 25 km (kleines PP 1/3): € 696 × 1/3 / 360 × 6 Tage = € 3,87 (2026). Inland 10 Tage mit 8 Fahrten, 22 km (kleines PP 2/3): € 696 × 2/3 / 360 × 10 = € 12,89 (2026). Das Verfahren (Drittelregelung + Umrechnung auf Lohnsteuertage) entspricht den Lohnsteuerrichtlinien.
Historie: Befristete +50 %-Werte Mai 2022–Juni 2023 (§ 124b Z 395 lit a/b EStG); AG mussten die höheren Werte spätestens 31. 8. 2022 per Aufrollung (§ 77 Abs 3 EStG) berücksichtigen; für Nichtsteuerzahler SV-Bonus-Erhöhung (§ 33 Abs 8 Z 2 EStG: + € 100; 2022: € 60, 2023: € 40).

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-01)

Monatswerte seit 2011 (bis 4/2022, ab 7/2023, auch 2026); die +50 %-Werte 5/2022–6/2023 sind historisch.

Wert / Regel	Detail
Pendeltage → Anteil	1–3: kein PP · 4–7: 1/3 · 8–10: 2/3 · ab 11: voll
Kleines PP voll (mind. 20 / > 40 / > 60 km)	€ 58,– / € 113,– / € 168,– je Monat (Jahr: € 696/1.356/2.016) ✅
Kleines PP 2/3	€ 38,67 / € 75,33 / € 112,– (Jahr: € 464/904/1.344)
Kleines PP 1/3	€ 19,33 / € 37,67 / € 56,– (Jahr: € 232/452/672)
Großes PP voll (mind. 2 / > 20 / > 40 / > 60 km)	€ 31,– / € 123,– / € 214,– / € 306,– (Jahr: € 372/1.476/2.568/3.672) ✅
Großes PP 2/3	€ 20,67 / € 82,– / € 142,67 / € 204,– (Jahr: € 248/984/1.712/€ 2.448; Quelltext druckt € 3.672 = Vollwert — ⚠ vermutlicher Tabellenfehler, vor Verwendung verifizieren)
Großes PP 1/3	€ 10,33 / € 41,– / € 71,33 / € 102,– (Jahr: € 124/492/856/1.224)
Untermonatige Beschäftigung / § 77-Auslandsfälle	(aliquoter) Monatswert / 360 × Kalendertage des aufrechten DV (§ 66 Abs 3 EStG); gleiche Technik, wenn Bezüge aus der inländischen BG ausscheiden (§ 77 Abs 1 EStG); Beispiele: € 232 / 360 × 6 = € 3,87 bzw. € 464 / 360 × 10 = € 12,89

Rechtsgrundlagen

§ 66 Abs 3 EStG — Hochrechnungsvorschrift (360 Lohnsteuertage/Jahr) bei Kalendertag als Lohnzahlungszeitraum. ✅
§ 77 Abs 1 EStG — Kalendertag als Lohnzahlungszeitraum bei Ausscheiden aus der inländischen Bemessungsgrundlage. ✅
§ 77 Abs 3 EStG — Aufrollung (Anwendungsfall 2022). ✅
§ 33 Abs 8 Z 2 EStG (SV-Bonus) und § 124b Z 395 EStG (lit a/b/d/e; BGBl I 2022/63) — Übergangsmaßnahmen 2022/2023. ✅
Die Stufenwerte beruhen auf § 16 Abs 1 Z 6 EStG, den dieser Quelltext nicht eigens zitiert (→ lb-pen-01, lb-pen-02).

Payroll-Relevanz (Odoo)

Kernabbildung: Pendeltage-Kategorie (1/3, 2/3, voll) × km-Staffel → Monatswert; die Stufenmatrix als versionierte Jahresparameter (zB hr.rule.parameter) führen, historische +50 %-Werte als Zwischenversion 5/2022–6/2023.
Untermonatige Beschäftigung: Anspruch nach dem Kalendermonat beurteilen, dann aliquoten Monatswert / 360 × Lohnsteuertage des aufrechten DV — genau die lb-ent-01-Mechanik (Kalendertag als Lohnzahlungszeitraum, tägliche Bemessung); Quellenbeispiele eignen sich als Testfälle der Regelkette.
§ 77 Abs 1-Fälle (Auslandsanteil, DBA) erfordern die Aufteilung des Freibetrags auf inländische Kalendertage — Interaktion mit der Auslandslohn-Verrechnung.
Der Pendlereuro aliquotiert parallel mit denselben Stufen (→ lb-pen-04): identische Stufenlogik für Freibetrag (PP) und Absetzbetrag (PE), aber unterschiedliche Abzugsorte.

Verweise

KB-intern: lb-pen-01 (großes PP) · lb-pen-02 (kleines PP) · lb-pen-04 (Pendlereuro-Aliquotierung) · lb-pen-05 (Allgemeines) · lb-pen-06 (monatliche Berücksichtigung, L 34 EDV) · lb-ent-01 (gebrochene Abrechnungsperiode, Lohnsteuertage)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md
Hinweis: Eine Zwischenüberschrift des Quelltexts nennt „von Juni 2022 bis Mai 2023" (gemeint: Mai 2022–Juni 2023) — Export-Artefakt, inhaltlich unbeachtlich.

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