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T

fegger fe3b09c4e2 [ADD] personalverrechnung: Lexis360 knowledge base (Batch 2)

Second Lexis 360 intake (52 briefings, source Stands 2025-06 to
2026-08), extending the corpus to 107 curated entries in 13 clusters.
Covers the second briefings chapter 'Entgelt: Anspruch & Abrechnung'
and further Beschaeftigungsverhaeltnisse topics.

- 7 new clusters: behinderte (4), entgelt (10), geschaftsfuehrer (5),
  leitende-angestellte (1), pramien (6), sachbezuege (21), vorstand
  (4); plus lb-leh-16 (Weiterbeschaftigung nach Ende der Lehrzeit)
  appended to the frozen lehrlinge sequence
- tool hardening: batch values validated as integers 1..N (multi-batch
  operation), dynamic batch labels in kb.json (batches summary) and
  INDEX header, and a new --extract warning when a frozen id's prefix
  no longer matches its cluster - this caught the lb-jug-08 fossil from
  the unpinned first pass, corrected to lb-sac-21 before any curation
  referenced it
- removed one duplicate browser export (geschaftsfuhrer_arbeitsrecht
  (1).pdf, identical extracted text)
- corpus conflicts and open points flagged in the entries: Klein-
  wohnungsgrenzen lb-sac-09 vs lb-sac-10, Pensionisten-Beguenstigung
  lb-sac-02 (LStR Rz 104 divergence), EUR 14.53 Parkplatz without
  SV/LSt categorization in the source (lb-sac-18), incentive trips
  only at LStR-Rz level (lb-sac-16), simplified 6% tariff in lb-prm-04
  (the verified 67-EStG staffel in RECHTSQUELLEN-Privat.md governs)
- dangling briefing references recorded as batch-3 candidates in the
  RUNBOOK (Bildungskarenz, Telearbeitspauschale, Personalrabatte bis
  2015, Lohnzettel/BGN u. a.)
- README cluster table extended to batches 1-2; RUNBOOK/MEMORY updated

Validated: --registry 107 entries/13 clusters, --check 0 problems,
structural scan over all 107 curated docs, py_compile.

2026-09-10 10:50:20 +02:00

5.3 KiB

Raw Blame History

id, batch, title, work, chapter, topic, author, stand, source, legal_bases, tags, cross_refs

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Zuwendungen zu Begräbnis

Lexis Briefings Personalrecht, Posch, Stand Juli 2026 (lb-sac-20).

Zusammenfassung

Freistellung: Freiwillige Zuwendungen des Arbeitgebers für das Begräbnis eines Arbeitnehmers, dessen (Ehe-)Partners oder eines Kindes iSd § 106 EStG sind seit Anfang 2016 von sämtlichen Abgaben befreit (§ 3 Abs 1 Z 19 EStG, § 49 Abs 3 Z 11 ASVG): Lohnsteuer, SV, betriebliche Vorsorgekasse, Dienstgeberbeitrag, Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag, Kommunalsteuer (Stand 2026-07).
Keine Betragsgrenze: Das Gesetz sieht keine betragliche Grenze vor; unter welchem Titel die Zuwendung gewährt wird (Sterbekostenbeitrag, Sterbequartal, Todesfallbeitrag …), ist unerheblich.
Begräbniskosten: Zuwendungen für die Beerdigung an sich (Partezettel, Sarg, Urne, Kranz etc.), das Totenmahl und den Grabstein. Gewährt werden kann durch direkte Kostenübernahme (zB Begleichung der Rechnung) oder Refundierung des nach Rechnung nachgewiesenen Betrags an den Arbeitnehmer/Angehörige (Kopie der Rechnung aus Beweisgründen aufbewahren).
Beide Richtungen: Begünstigt sind Zuwendungen an den Arbeitnehmer für das Begräbnis seines Partners/Kindes wie auch Zuwendungen an die hinterbliebenen Partner/Kinder für das Begräbnis des Arbeitnehmers. Stirbt ein Kind innerhalb von sechs Monaten nach der Geburt oder im ersten Kalenderhalbjahr (außerhalb des § 106-Kindesbegriffs), bestehen laut LStR 2002 Rz 101 keine Bedenken gegen die Abgabenfreiheit.
Nicht begünstigt: Bestehender Anspruch aufgrund lohngestaltender Vorschriften iSd § 68 Abs 5 Z 1 bis 7 EStG (zB Kollektivvertrag, Betriebsvereinbarung, innerbetriebliche Regelung für alle Arbeitnehmer oder Gruppen) — die Zuwendung ist dem Grunde nach steuerpflichtig; ebenso Sterbekosenversicherungen. Auch Sterbebezüge (pauschaler „einmaliger Sterbebezug"/„Todfallabfertigung" oder laufender Sterbebezug, zB bis zum Ablauf des Sterbemonats) sind — ob aus KV, BV, Dienstvertrag oder freiwillig — nicht abgabenbefreit.
Lohnkonto: Der abgabenfreie Begräbniskostenzuschuss muss gem § 76 EStG und der Lohnkontenverordnung 2006 nicht über das Lohnkonto geführt und nicht am Jahreslohnzettel angedruckt werden.

Kernwerte & Fristen (Stand 2026-07)

Wert / Regel	Detail
Abgabenfreiheit	seit Anfang 2016: § 3 Abs 1 Z 19 EStG · § 49 Abs 3 Z 11 ASVG — alle Abgabenarten (LSt, SV, BVK, DB, DZ, KommSt)
Betragsgrenze	keine
Begünstigte Zuwendungen	Beerdigung (Partezettel, Sarg, Urne, Kranz etc.), Totenmahl, Grabstein
Begünstigte Personen	Arbeitnehmer, (Ehe-)Partner, Kinder iSd § 106 EStG; Sonderfall: Tod des Kindes binnen 6 Monaten nach Geburt oder im ersten Kalenderhalbjahr → abgabenfrei (LStR 2002 Rz 101)
Ausschluss	Anspruch aus lohngestaltender Vorschrift (§ 68 Abs 5 Z 1–7 EStG) · Sterbekostenversicherung · Sterbebezüge (pauschal oder laufend)
Lohnkonto/Jahreslohnzettel	keine Führungspflicht (§ 76 EStG, Lohnkontenverordnung 2006)

Rechtsgrundlagen

§ 3 Abs 1 Z 19 EStG und § 49 Abs 3 Z 11 ASVG (Abgabenfreiheit seit Anfang 2016) ✅; § 106 EStG (Kinderbegriff) ✅.
§ 68 Abs 5 Z 1 bis 7 EStG (lohngestaltende Vorschriften) als Abgrenzungskriterium der Freiwilligkeit ✅; § 76 EStG und Lohnkontenverordnung 2006 für die Lohnkontenfrage ✅.
LStR 2002 Rz 101 (Begräbniskostenbegriff, Sonderfall Kind, Sterbebezüge) als Verwaltungsmeinung.

Payroll-Relevanz (Odoo)

Abgabenfreie Zuwendung außerhalb des Lohnkontos → keine Payslip-Position, keine SV-/Lohnsteuer-Grundlage; allenfalls reine Auszahlungsbuchung/Kostenübernahme ohne Abrechnungsschritt.
Kippt die Freiwilligkeit (Anspruch aus KV/BV/Dienstvertrag/innerbetrieblicher Regelung), ist die Zuwendung dem Grunde nach steuerpflichtig → Bezugsart mit Kennzeichnung der Anspruchsgrundlage (lohngestaltende Vorschrift ja/nein) führen.
Sterbebezüge (einmalig oder laufend) sind reguläre, nicht abgabenbefreite Bezüge → Erfassung im Payslip; die §§ 67/68-Kategorisierung nennt der Quelltext nicht (⚠ vor Implementierung klären).
Todesfall-Workflow: Beendigung des Dienstverhältnisses plus Sonderzahlung an Hinterbliebene verläuft getrennt von der regulären Abrechnung; nur bei Steuerpflicht ins Payslip.

Verweise

KB-intern: lb-ent-09 (Kollektivvertrag, Satzung, Mindestlohntarif — lohngestaltende Vorschriften als Ausschlusskriterium der Freiwilligkeit) · lb-ent-10 (Lohn & Gehalt — Bezugsrahmen)
Projekt: personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md (§ 67/§ 68- Regime sonstige Bezüge)
Hinweis: Export-Footer („Erstellt von …", „Page n") ignoriert; keine weiteren Briefing-Verweise im Quelltext.

5.3 KiB Raw Blame History Unescape Escape