odoo-at-payroll/personalverrechnung/RECHTSQUELLEN-Privat.md

# Rechtsquellen Personalverrechnung — General-AT Privatwirtschaft

**Zweck:** Verifiziertes Rechtsquellen-Inventar für die KV-basierte
Personalverrechnung der österreichischen Privatwirtschaft
(`l10n_at_hr_payroll_private` / Odoo 19). GP0-Ergebnis zu
`personalverrechnung/IMPLEMENTIERUNGSPLAN-Privat.md` (Abschnitt 8):
Die hier vermerkten Werte und Mechaniken sind verbindlich für die
Implementierung — niemals aus Trainingswerten coden. Für die
Gemeinde-Schiene gilt `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`; dieses Dokument ist
die verbindliche Rechtslage für das Privat-Produkt.

- **Stand:** 2026-09-09 (GP0-Recherche via RIS und jusline
  (RIS-Spiegel), sozialversicherung.at, usp.gv.at); 2026-09-10:
  **KB-Rechtsquellen-Abgleich** (Abschnitt 13) und Beschaffungslisten-
  Erweiterung (Abschnitt 11, „Neu aus dem Abgleich")
- **Branch:** `main` · lokal
- **Legende:** ✅ = an Primärquelle verifiziert · ⚠ = plausibel/
  Teilquellen, Detailverifikation offen · ❓ = bewusst offen,
  Beschaffung/Abklärung nötig

## 0. Kernaussagen — das KV-Regime der Privatwirtschaft

1. **KV als primäre Entgelt-Rechtsquelle.** Entgelt, Zuschlagssätze,
   Auszahlmonate der 13./14. Bezüge und vieles mehr stammen aus dem
   je Branche zuständigen Kollektivvertrag (normative Wirkung über
   ArbVG § 12 ⚠ — Volltext in GP1 verifizieren). Kein einheitliches
   Landesgesetz wie beim Bgld. GemBG; stattdessen viele KV-Fassungen
   je Kammer/Gewerbe. Datenbasis: die KV-Library des Repos
   (`quellen/kv/`).
2. **Bundes-Arbeitsrecht gilt unmittelbar:** AZG (Arbeitszeit),
   UrlG (Urlaubsanspruch/-entgelt), AngG (Angestellte) — kein
   eigenes Dienstrecht eines Landes. Gegensatz zum GemBG-Regime,
   das AZG/UrlG/AngG vollständig verdrängt.
3. **13./14. Bezüge = sonstige Bezüge iSd § 67 EStG** ✅: Fixbeträge
   0/6/27/35,75 % im Jahressechstel, Freigrenze 2.615 €,
   Kontrollsechstel (§ 77 Abs 4a). **Korrektur der Planannahme
   „§ 68 Abs 5/6": § 68 EStG regelt ausschließlich Zulagen/Zuschläge-
   Freigrenzen.**
4. **EOSB/Abfertigung Neu = Anwartschaft, keine Monatsentgelt-Staffel**
   ✅ (§ 15 BMSVG): Auszahlung der eingezahlten Beiträge + Erträge;
   Verfügungsausschluss-Matrix § 14 Abs 2. Die 1×/2×/3×-Matrix ist
   altes AngG-Abfertigungsrecht und gilt nicht mehr.
5. **Urlaubsentgelt = § 6 UrlG** ✅ (**nicht § 9 UrlG — § 9 ist seit
   1. 1. 2001 aufgehoben**). 13-Wochen-Durchschnitt nur für Akkord/
   Stück/Gedinge/leistungsbezogene Prämien (Abs 4).
6. **Private DG-Abgaben:** FLAF-Dienstgeberbeitrag § 41 FLAG
   (**3,7 % 2026**) und Kommunalsteuer KommStG 1993 (**3 %**) — beide
   bemessen aus den monatlichen Arbeitslöhnen, beide mit
   1.095-€-Freibetrag bei Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 € (§ 41 FLAG
   übernimmt die KommSt-Regel wörtlich).
7. **SV-Träger: ÖGK** (zuständige Landesstelle) — Privatbereich-
   Regelfall; Werte 2026 ident mit dem Kern-Parametersatz (kein Fork).
8. **Meldewesen file-basiert:** L16/FinanzOnline (Ende Februar),
   ELDA/eSV; Spezifikationen ❓ (Beschaffung mit Bgld-AP0 abstimmen).

## 1. Mitarbeitergruppen-Modell (Privatwirtschaft)

| Gruppe | Dienst-/Sozialrecht | Entlohnungsquelle | Anmerkungen |
|---|---|---|---|
| Angestellte | AngG 1921 ⚠ + AZG/UrlG + KV | KV-Gehaltsordnung (Verwendungsgruppen, Erfahrungsstufen) + individuelle Überzahlung | Jubiläumsgeld § 23 AngG ⚠; Volltext ❓ GP1 |
| Arbeiter | AZG/UrlG + KV (Zweig Arbeiter) | KV-Lohngruppen, teils Wochenstunden-Basis (`lohn_basis`) | kein AngG; gleiche Lohnsteuer-/SV-Mechanik |
| Lehrlinge | BAG + Lehrlings-KV | KV-Lehrlingsentgelte | **Option** außerhalb R1 |
| Geringfügig Beschäftigte | ASVG (§ 5 Abs 2) | Entgelt unter GFG 551,10 €/Monat | § 53a-Beitrag 14,12 €/Monat; SV-Status-Handling im Kern |
| Bau-Beschäftigte | BUAG/BFAK | KV + Bau-Sonderabgaben | **Option** außerhalb R1 ❓ |

Organe/beherrschende GBV-SV-Statusfälle: außerhalb R1 (keine
KV-Abbildung).

## 2. Kollektivvertrag

- **Normative Wirkung (ArbVG § 12)** ⚠: KV wirkt für alle Arbeitnehmer
  der Betriebsart im räumlichen Geltungsbereich, auch für
  nicht-organisierte — Detail (Geltungsbereich, Inhaber-OPTION) per
  RIS-Volltext in GP1 verifizieren ❓.
- **KV-Library im Repo** (`personalverrechnung/quellen/kv/`):
  768 Katalog-Einträge, 593 ÖGB-Varianten, 407 WKO↔ÖGB-Paare;
  Volltexte als Entgeltquelle (HTML-Tabellen in `oegb/texts/`).
  Lohntafel-PDFs der Kammern nur verlinken, nicht downladen
  (Konvention des RUNBOOK).
- **Referenz-KVs R1 (Plan-Entscheidung D2):** SI-2203 „Handwerk und
  Gewerbe" + SI-2748 „Metallgewerbe"; Detailkuratierung (13./14.-Basis,
  Zuschlagssysteme, Auszahlmonate) ❓ offen (Plan 8.2) — GP1.
- Gehaltsordnungs-Mechanik: Verwendungs-/Lohngruppen +
  Erfahrungsstufen; monatlich vs. wochenstunden-basiert; Stichtag-
  Lookup über `gueltig_ab`-Versionen (KV-Katalog-Modell GP1).

## 3. Gehaltsordnung / Entgelt

- **Laufendes Entgelt** = KV-Gruppenentgelt (Stufe zum Stichtag) bzw.
  individuelle Überzahlung; Prorate bei Ein-/Austritt; Teilzeit über
  `work_time_rate`; Grundstunde = Gruppenentgelt ÷ (4,33 ×
  KV-Wochenstunden) bzw. Wochenlohn-Basis.
- **Überstunden/Mehrarbeit:** Zuschlagssätze je KV (`kv.wert`);
  Rechtsrahmen AZG ⚠/❓ (Volltext GP1/GP2); lohnsteuerliche
  Freigrenzen § 68 EStG ✅ (Abschnitt 5).
- **13./14. Bezüge:** Auszahlmonat je KV/Betriebsvereinbarung
  (Regel-Defaults: Juni/November); Basis je KV (Gruppenentgelt +
  definierte Zuschläge); Anwartschaft ×/12, anteilig bei Ein-/Austritt;
  lohnsteuerlich **§ 67 EStG** ✅ (Abschnitt 5).
- **Urlaubsentgelt — § 6 UrlG ✅** (Korrektur: § 9 UrlG seit 1. 1. 2001
  aufgehoben):
  - Abs 2: monatsweise bemessenes Entgelt bleibt unverändert;
  - Abs 3: reguläres Entgelt (Bemessungsperiode unmittelbar vor dem
    Urlaub);
  - Abs 4: **13-Wochen-Durchschnitt nur** für Akkord-, Stück-,
    Gedingelöhne und leistungsbezogene Prämien;
  - Abs 5: KV darf abweichen (§ 18 Abs 4 ArbVG);
  - Abs 6: Vorauszahlung des Urlaubsentgelts.
  Werktage→Arbeitstage-Umrechnung für die Engine: Konvention in GP2
  festlegen (UrlG rechnet in Werktagen, Odoo in Arbeitstagen).
- **Urlaubsersatzleistung:** § 10 UrlG ✅ — aliquote Ersatzleistung bei
  Auflösung des Dienstverhältnisses (für jeden nicht verbrauchten
  Urlaubstag).
- **Urlaubsanspruch:** § 2 Abs 1 UrlG ✅ — **30 Werktage** (< 25
  Dienstjahre), **36 Werktage** ab 25 Dienstjahren; § 4 Abs 5 ✅
  (2-Jahres-Frist bei Anspruchshandhabung — Report-/Hinweisthema, keine
  Abrechnungsregel).

## 4. Sozialversicherung (Werte 2026) ✅

Quelle: „Beitragsrechtliche Werte in der Sozialversicherung 2026"
(sozialversicherung.at) — identisch mit dem Kern-Parametersatz
`addons/l10n_at_hr_payroll/data/rule_parameters_2026.xml` (Architektur-
regel des payroll-Skills: keine Fork-Werte; vgl.
RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4).

| Wert | 2026 |
|---|---|
| Höchstbeitragsgrundlage (monatlich) | 6.930,00 € (SZ-Jahreshöchstbetrag 13.860,00 €) |
| Geringfügigkeitsgrenze (§ 5 Abs 2 ASVG) | 551,10 €/Monat |
| Krankenversicherung (KV) | 7,65 % (DN 3,87 / DG 3,78) |
| Pensionsversicherung (PV) | 22,80 % (DN 10,25 / DG 12,55) |
| Unfallversicherung (UV) | 1,10 % (nur DG) |
| Arbeitslosenversicherung (AV) | 5,90 % (2,95/2,95); Staffel § 2a AMPFG |
| AK-Umlage | 0,5 % (nur DG) |
| Wohnbauförderungsbeitrag (WF) | 1,0 % (0,5/0,5) |
| IESG-Zuschlag (Insolvenz) | 0,10 % (nur DG) |
| Geringfügigen-Beitrag (§ 53a ASVG) | 14,12 €/Monat (DN-Vorschreibung) |
| BV-Beitrag (BMSVG) | 1,53 % (DG; auf Entgelt **und** SZ) |

- **Träger:** ÖGK (zuständige Gebietskrankenkasse) — Privatbereich;
  keine BVAEB-Thematik (anders als öffentliche Dienstgeber).
- **Privatwirtschaft-spezifisch aktiv** (bei GemBG teils entfallend):
  AK-Umlage, WF-Beitrag, IESG-Zuschlag — im Kern als Parameter
  vorhanden, privat zu aktivieren.
- **„Krankengeldumlage (§ 62 ASVG)" — ✅ 2026-09-10 als
  Falsch-Prämisse aufgelöst:** Der Begriff existiert in keinem
  österreichischen Bundesnormenbestand (RIS-Gesamtabfrage
  „Krankengeldumlage": 0 Treffer); **§ 62 ASVG regelt die
  Beitragsabrechnung** („Mitteilung über Beitragsrückstände",
  konsolidierter Text, Fassung 10. 09. 2026 —
  `.firecrawl/ris/ASVG_Allgemeines_Sozialversicherungsgesetz_GeltendeFassung.md`).
  Vorbild der Annahme war vermutlich das deutsche U1-Umlageverfahren
  (EFZG); in Österreich zahlt der private DG **keine**
  Krankengeldumlage — kein Kern-Parameter, kein GP4-Baustein. Der
  Prüfpunkt „Krankengeldumlage § 62" in `RECHTSQUELLEN-Bgld.md`
  Abschnitt 9 und `PLAN-payroll-bgld.md` ist gegen denselben Befund
  zu verifizieren (dort: öffentliche DG).
- BUAG/BFAK (Bau): Option, außerhalb R1 ❓.
- Jahreswartung über `rule_parameters_<jahr>.xml` (GP8).

## 5. Lohnsteuer (EStG 1988) ✅

Quelle: konsolidierter Volltext (jusline-RIS-Spiegel, Stand
02.08.2026). RIS-Gesetzesnummer des EStG 1988 hier **nicht**
verifiziert — Primärzitat künftig über RIS-Bundesnormen
„Einkommensteuergesetz 1988" führen, nicht über eine GesNr.

### Tarif und Monatsabzug

- **§ 33 Abs 1 Tarif 2026** ✅ (Steuerreform Phase 2): 0 % bis
  13.539 €; 20 % bis 21.992 €; 30 % bis 36.458 €; 40 % bis 70.365 €;
  48 % bis 104.859 €; 50 % bis 1.000.000 €; 55 % darüber (befristet
  bis 2029) — ident mit RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 5.
- **§ 66 Monatslohnsteuer** ✅: Hochrechnung auf das 360-Tage-Jahr;
  Absetzbeträge-Detail in GP3 (LStR 2002 als Auslegungskanon ❓).
- **Arbeitslohn-Begriff:** § 25/§ 26 ✅; Dienstverhältnis-Begriff
  § 47 Abs 2 ✅ (Grenzfälle: freie Dienstnehmer/GBV außerhalb R1).
- **§ 62 Abzugsposten** ✅ (SV-DN-Beiträge); **§ 16 Abs 1 Z 3** ✅
  (Werbungskosten: 60 % der SV-DN-Beiträge).

### Sonstige Bezüge — § 67 (Kernmechanik für 13./14.) ✅

- **Jahressechstel** = Sechstel der annualisierten laufenden Bezüge;
  innerhalb des Sechstels Fixbeträge: **erste 620 € = 0 %, nächste
  24.380 € = 6 %, nächste 25.000 € = 27 %, nächste 33.333 € = 35,75 %**;
  darüber hinaus (Abs 10) Tarif wie laufender Bezug.
- **Freigrenze:** Pauschalierung unterbleibt, wenn das
  Jahressechstel 2.615 € nicht übersteigt.
- **Kontrollsechstel (§ 77 Abs 4a)** ✅: Rollup/Rolldown am Jahresende
  mit Ausnahmen lit a–j; Nachversteuerung im Veranlagungsweg
  (§ 67 Abs 9 iVm § 41 Abs 4; Pflichtveranlagung § 41 Abs 1 Z 10 bei
  sonstigen Bezügen über 2.615 €).
- **§ 67 Abs 3 Abfertigungen** ✅: gesetzliche/KV-Abfertigungen —
  tarifische LSt (Dienstzeit-Mehrfaches), mindestens 6 %;
  **Kapitalauszahlung aus der BV-Kasse (EOSB) = 6 %**; Übertragung auf
  Versicherer/Pensionsinvestmentfonds/Pensionskasse → **keine LSt**.
- **§ 67 Abs 6** ✅ freiwillige Abfertigungen/Abfindungen: 6 % auf den
  begünstigten Teil — Dienstzeitbrackets: 3 Jahre → 2/12 der letzten
  12 Monatsbezüge; 5 → 3/12; 10 → 4/12; 15 → 6/12; 20 → 9/12;
  25 → 12/12; Cap 3 × monatliche HBG.
- **§ 67 Abs 8 lit a–g** ✅ Sonderfälle: Vergleichssummen,
  Kündigungsentschädigung, Nachzahlungen (je 1/5 steuerfrei),
  Sozialplan (bis 22.000 € halber Steuersatz), Insolvenzfall (15 %).
- **§ 67 Abs 12** ✅: SV-Beiträge (§ 62 Z 3/4/5) sind vor Anwendung der
  Fixsätze vom sonstigen Bezug abzuziehen.

→ **GP0-Punkt 8.5 damit korrigiert und erledigt:** Begünstigung der
13./14. läuft über **§ 67** (§ 68 nur Zulagen/Zuschläge). Die
quartalsweise Sonderzahlung des GemBG (Bgld-Offenpunkt P9) ist
denselben § 67-Regeln zugeordnet; Detailauslegung per LStR 2002 ❓
(GP3, gemeinsam mit Bgld).

### Zulagen/Zuschläge — § 68 ✅

- **Abs 1:** Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen + Sonn-/Feiertags-
  und Nachtarbeitszuschläge + damit zusammenhängende Überstunden-
  zuschläge + Feiertagsentgelt (§ 9 Abs 5 ARG) **steuerfrei bis
  400 €/Monat**.
- **Abs 2:** Zuschläge für die **ersten 10 Überstunden/Monat** bis
  50 % des Grundlohnes, max **120 €/Monat** steuerfrei. **2026-Sondermaßnahme
  — § 124b Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026** ✅: für
  Lohnzahlungszeiträume 1. 1.–31. 12. 2026 **erste 15 Überstunden,
  max 170 €/Monat** (Aufrollung bis 30. 9. 2026; Vorgängerfassung
  BGBl I 4/2026 mit Aufrollung bis 31. 5. 2026, § 124b Z 492).
  → Kern-Parameter für 2026; Jahresparameter-Pflege GP8.
- **Abs 4:** Überstunden-/Normalarbeitszeit-Definition (Basis
  40-Stunden-Woche) ✅.
- **Abs 5:** Schmutz-/Erschwernis-/Gefahrenzulagen nur bei
  lohngestaltenden Vorschriften (KV/Betriebsvereinbarung) steuerfrei.
- **Abs 6:** Nachtarbeit ≥ 3 h zusammenhängend zwischen 19 und 7 Uhr;
  Freibetrag +50 % (= 600 €) bei überwiegender Nachtarbeit während
  der Normalarbeitszeit.
- **Abs 9:** Zuschläge für Ersatzruhetage wie Sonntagszuschläge zu
  behandeln.

### Verfahren ✅

- § 76 Lohnkonto je Arbeitnehmer; § 77 Zuflussprinzip (LZP);
  **§ 79 Abfuhr bis zum 15. des Folgemonats**; § 82 Haftung des
  Arbeitgebers; **§ 84 Lohnzettel (L16) elektronisch an FinanzOnline
  bis Ende Februar** des Folgejahres.
- § 108b Pensionszusatzversicherung (Zielrahmen bei EOSB-Übertragung
  auf Versicherer); § 124b Z 66 (BV-Beiträge) — Detailabbildung in
  GP3/GP5 ⚠.
- **LStR 2002** (findok/BMF) ❓ beschaffen — Auslegungskanon für
  Eckfälle (Kontrollsechstel-Ausnahmen lit a–j, SZ-Basis-Definition,
  Geringfügigkeit).

## 6. FLAF-Dienstgeberbeitrag — § 41 FLAG ✅

Quelle: RIS, **Gesetzesnummer 10008220** —
Familienlastenausgleichsgesetz 1967 (BGBl Nr. 376/1967), RIS-Kurztitel
„FLAG".
(`https://www.ris.bka.gv.at/GeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10008220`;
§-Abdruck über NormDokument.wxe mit Paragraf=41.)

- **§ 41 Abs 5:** Dienstgeberbeitrag **3,7 % ab Kalenderjahr 2025**,
  **2,7 % ab Kalenderjahr 2028** → **2026: 3,7 %**. (Im Abs 5
  enthalten: Vorarlberg-Sonderlauf — für Standardprivatmandate ohne
  Belang; Parameter bleibt ein Jahressatz.)
- **§ 41 Abs 3:** Bemessungsgrundlage = **monatlich gezahlte
  Arbeitslöhne**, unabhängig davon, ob sie der Lohnsteuer unterliegen.
- **§ 41 Abs 4:** Befreiungen u. a.: Bezüge nach **§ 67 Abs 3 und 6
  EStG** (Abfertigungen/Abfindungen), BEG-begünstigte Personen,
  Arbeitslöhne von Arbeitnehmern nach Vollendung des 60. Lebensjahres
  (lit f); **Freibetrag 1.095 €**, wenn die monatliche
  Bemessungsgrundlage **1.460 € nicht übersteigt** (wörtlich die
  KommSt-Regel).
→ Kern-Parameter `at_flaf_db` (Jahressatz); privat-Regel `FLAFDB`;
Buchung eigenes Konto (`l10n_at`-Template: 6661).

## 7. Kommunalsteuer — KommStG 1993 ✅

Quelle: RIS, **Gesetzesnummer 10004841** (StF: BGBl Nr. 819/1993).

- **§ 9: Satz 3 %** der Bemessungsgrundlage; **Freibetrag 1.095 €**
  bei monatlicher Bemessungsgrundlage ≤ 1.460 €.
- **§ 5:** Bemessungsgrundlage = **monatlich gezahlte Arbeitslöhne**
  (kein SV-Abzug); Abs 2: Bezüge nach **§ 67 Abs 3 und 6 EStG**
  ausgenommen.
- **§ 3 Abs 3:** Gebietskörperschaften sind nur mit Betrieben
  gewerblicher Art Unternehmer → eigene Gemeindebedienstete nicht
  kommunalsteuerpflichtig ✅ (bestätigt den Bgld-Offenpunkt aus
  RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 8; die Privatrechnung trifft die
  Abgabe für alle Beschäftigten).
- **§ 11:** monatliche Selbstbemessung, Fälligkeit **15. des
  Folgemonats**; Jahreserklärung über FinanzOnline bis **Ende März**.
→ Kern-Parameter `at_kommst_satz`; privat-Regel `KOMMST`; Buchung
eigenes Konto (`l10n_at`-Template: 6660).

## 8. Abfertigung Neu — BMSVG ✅

Quelle: konsolidierter Volltext (jusline-RIS-Spiegel, Stand
26. 07. 2025). Gilt für Arbeitsverhältnisse, **nach dem 31. 12. 2002
begonnen** wurden (§ 46); **Länder/Gemeinden/Gemeindeverbände sind
ausgenommen** (§ 1 Abs 2 Z 1) → BMSVG-Mechanik ist Privatwirtschafts-
spezifisch (GemBG-Gegenstück: § 130 GemBG-Regime, Bgld-Schiene).

- **§ 6 Abs 1:** DG zahlt **1,53 vH des monatlichen Entgelts und der
  Sonderzahlungen** an die Mitarbeitervorsorgekasse; erster Monat
  beitragsfrei, wenn das Arbeitsverhältnis ≤ 1 Monat dauert;
  Wiederzulassung innerhalb von 12 Monaten → Beitragspflicht ab
  dem 1. Tag.
- **§ 6 Abs 5:** Bemessung nach § 49 ASVG, wobei **GFG und HBG
  unberücksichtigt** bleiben → **keine Höchstbeitragsgrundlage**
  (Beitragspflicht auch oberhalb der SV-HBG).
- **§ 14 Abs 2 Verfügungsausschluss:** Kündigung durch den AN;
  verschuldete Entlassung; unberechtigter vorzeitiger Austritt;
  **weniger als 36 Beitragsmonate** (3 Einzahlungsjahre;
  beitragsfreie Zeiten über Arbeitgeber hinweg summierbar).
- **§ 15: Auszahlung der Abfertigungsanwartschaft** = gutgebrachte
  Beiträge + Erträge (Veranlagung durch die MV-Kasse) — **KEINE
  Monatsentgelt-Staffel**. Bestätigt die GP5-Planform
  (Anwartschaftskonto statt Staffelrechnung).
- **§ 16:** Fälligkeit am Ende des **zweitfolgenden Monats** nach
  Geltendmachung; Auszahlung binnen 5 Bankarbeitstagen.
- **§ 17 Verfügungsoptionen** des AN (bei Arbeitgeberwechsel/Kündigung):
  Kapitalauszahlung (→ 6 % LSt, § 67 Abs 3), Weiterveranlagung bei der
  MV-Kasse, Übertragung auf die MV-Kasse des neuen Arbeitgebers,
  Übertragung auf einen Versicherer (§ 108b EStG-Einmalprämie →
  keine LSt), Übertragung auf eine Pensionskasse.
→ laufende Regel `BVG` (Kern-Parameter `at_sv_bv_dg`); EOSB-
Endabrechnung: Anwartschaftsreport + Wizard (GP5); BV-Provider-
Anbindung Option.

## 9. Arbeitszeit: AZG ⚠ · UrlG ✅ · AngG ❓

- **AZG:** Volltext ❓ (in GP1/GP2 per RIS verifizieren — offener
  Rest von Plan-Punkt 8.8). Engine-relevant: Normalarbeitszeit
  40 h/Woche (indirekt bestätigt über § 68 Abs 4 EStG-Definition ⚠),
  Über-/Mehrarbeitszuschläge (Sätze je KV), Durchrechnung/Schicht-/
  Saisonmodelle (Option), Ersatzruhetage (§ 68 Abs 9 EStG ✅),
  Arbeitszeitaufzeichnungs-Pflichten (Report-Thema).
- **UrlG ✅** (StF BGBl Nr. 390/1976; jusline-RIS-Spiegel Stand
  15. 10. 2023): Ansprüche § 2 Abs 1 (30/36 Werktage), Entgelt § 6
  (siehe Abschnitt 3), Ersatzleistung § 10, Fristenregelung § 4 Abs 5.
- **AngG 1921:** Volltext ❓ (GP1); relevant für Angestellte v. a.
  Jubiläumsgeld (§ 23 ⚠ — Existenz plausibel, Werte/Dienstzeitstufen
  verifizieren) und Kündigungsfristen/-entschädigungen (§§ 20 ff.) —
  Rechenfälle je Pilotmandant kuratieren.
- **ArbVG § 12** (normative KV-Wirkung): ⚠ Volltext in GP1.

## 10. Meldewesen / Belege

- **Lohnzettel L16** elektronisch an FinanzOnline **bis Ende Februar**
  des Folgejahres (§ 84 EStG ✅); Verfahrensbeschreibung ❓
  (Beschaffung gemeinsam mit Bgld-AP0-Liste).
- **ELDA/eSV:** JASV-Monatsmeldung (15. Folgemonat ⚠ plausibel),
  An-/Ab-/Änderungsmeldung, Fehlanzeige; **XML-Spezifikation ❓**
  beschaffen; SV-Beitragsgrundlagennachweis als Belegformular ❓.
- Belege aus dem Kern (GP7): Lohnzettel AT-Layout, Monatsdienstliste,
  Monatsjournal; dateibasierte Übertragung, Zertifikate/Behördenkonten
  beim Kunden/Steuerberater (wie Bgld-Prämisse P7).

## 11. Beschaffungsliste (GP0-Ergebnis)

In GP0 erledigt:

- [x] **FLAF-DB § 41 FLAG** — Laufzeitstufen 3,7/2,7 %, Bemessung,
      Befreiungen, 1.095-€-Freibetrag (RIS GesNr 10008220).
- [x] **KommStG 1993** — Satz 3 %, Bemessung § 5, Freibetrag,
      Verfahren § 11, Gemeindefreiheit § 3 Abs 3 (RIS GesNr 10004841).
- [x] **BMSVG** — 1,53 % auf Entgelt+SZ, Bemessung ohne HBG-Cap,
      Verfügbarkeits-/Ausschluss-Matrix, Anwartschaft statt Staffel,
      Verfügungsoptionen (jusline-RIS-Spiegel).
- [x] **UrlG** — 30/36 Werktage, § 6-Urlaubsentgelt-Mechanik,
      § 10-Ersatzleistung (jusline-RIS-Spiegel; § 9 seit 2001 aufgehoben).
- [x] **EStG 1988** — §§ 33/66 Tarif, **§ 67 sonstige Bezüge**,
      **§ 68 Zulagen/Zuschläge** (inkl. 2026-ÜStd-Maßnahme § 124b
      Z 476 lit c idgF BGBl I 43/2026), §§ 41/62/76/77/79/82/84,
      § 47 Abs 2, § 108b (jusline-RIS-Spiegel).
- [x] SV-Werte 2026 — Kern-Parametersatz, ident mit
      RECHTSQUELLEN-Bgld.md Abschnitt 4 (sozialversicherung.at).

Offen (GP1+ bzw. Nutzer-Input) — **Beschaffungsstand 2026-09-10**
(`[x]` = Dokument lokal beschafft unter `.firecrawl/ris/` — lokale,
unversionierte Primärtexte; die §-Verifikation bleibt Aufgabe der
jeweiligen GP-Phase):

- [x] **AZG-Volltext** — RIS, GesNr 10008238, Fassung vom
      10. 09. 2026: `ris/AZG_Arbeitszeitgesetz_GeltendeFassung.md`
      (§-Verifikation Normalarbeitszeit/Zuschläge/Durchrechnung/
      Ersatzruhe in GP1/GP2).
- [x] **AngG-Volltext** — RIS, GesNr 10008069, 10. 09. 2026:
      `ris/AngG_Angestelltengesetz_GeltendeFassung.md` (Jubiläumsgeld
      § 23, Kündigungsfristen — Detailprüfung GP1).
- [x] **ArbVG** — RIS, GesNr 10008329, 10. 09. 2026:
      `ris/ArbVG_Arbeitsverfassungsgesetz_GeltendeFassung.md` (§ 12
      normative KV-Wirkung/Inhaber-Opt-out — GP1).
- [x] **LStR 2002 via findok** — Gesamtdokument als XML (findok
      Dokument 19974, Stand 04. 09. 2026, alle Rz inkl. 766b, 911a,
      1050, 1052, 1103, 1106, 1116a, 1141, 1146, 1161–1163):
      `ris/findok/LStR2002_Gesamt.xml` (+ zip).
- [x] **FinanzOnline-L16 + ELDA/eSV-Spec** — besorgt über das
      ELDA-Dienstgeber-Portal (Stand 07/2026): **DM-ORG 42.7.0**
      „Datenaustausch mit Dienstgebern" (Datensatzbeschreibung der
      SV-Meldungen **und** „Lohnzettel Finanz – Informationssatz"):
      `ris/elda/DM-ORG_Datenaustausch_mit_Dienstgebern_v42.7.0_
      07-2026.pdf` + Änderungsprotokoll 07/2026; **Prüfkataloge**
      L16 (ab 1. 1. 2026, Stand 12/2025), L17 (12/2025), § 109a,
      § 109b (xlsx) und Mitteilungsfiles-XSDs (elda_mitteilung
      1.2/2.1/3.0.xsd): `ris/elda/`. Ein separates BMF-
      „Verfahrensbeschreibung Lohnzettel"-Dokument ist nicht öffentlich
      auffindbar; die Übermittlungs-/Fristenlage decken usp.gv.at-
      Lohnzettel-Seite + BMF-Formularseite L16 (beide als Markdown in
      `ris/elda/`) ab. **Offen:** Abstimmung mit Bgld-AP0
      (Doppelverwendung); ELDA-/FinOnl-Anmeldungen und Zertifikate =
      Nutzerseite (Prämisse P7).
- [x] **„Krankengeldumlage § 62 ASVG"** — als **Falsch-Prämisse
      aufgelöst** (Abschnitt 4): kein Bundesnormenbestand kennt den
      Begriff (RIS-Gesamtabfrage: 0 Treffer); § 62 ASVG =
      Beitragsabrechnung. Kein GP4-Baustein; Bgld-Prüfpunkt analog
      gegenprüfen.
- [ ] Pilotmandant + Referenzläufe (Golden-Master) — Nutzer-Entscheidung.
- [ ] D3-Anrechnungsmechanik bei Bgld.-Auftragserteilung (vertraglich).
- [ ] Referenz-KV-Detailkuratierung SI-2203/SI-2748 (13./14.-Basis,
      Zuschlagssysteme, Auszahlmonate) — aus KV-Library-Volltexten
      (in-repo; GP1-Aufgabe).
- [ ] UGB-Buchungsmatrix mit erster Referenzbuchhaltung (GP6);
      Konten-Lücken im `l10n_at`-Template (Löhne/Arbeiter-Konto,
      SV-DG-Aufwand) schließen.

Neu aus dem KB-Rechtsquellen-Abgleich 2026-09-10 (Abschnitt 13) —
**Texte 2026-09-10 beschafft** (RIS, Fassung vom 10. 09. 2026, je
`.firecrawl/ris/<Abk>_…_GeltendeFassung.md`; Verzeichnis mit GesNr:
`.firecrawl/ris/_README.md`); vor GP2-/GP3-/GP4-/GP7-Baubeginn sind
nunmehr die **§-Inhalte** anhand der Volltexte zu verifizieren:

- [x] **AVRAG** (GesNr 10008872) — § 2g (All-in/ÜStd-Pauschale: zwingender Grundlohn-
      Ausweis im AV/Dienstzettel, sonst branchen-/ortsüblicher Ist-
      Grundlohn; Jahres-Deckungsrechnung, Unterdeckung = Akonto-
      zahlung; lb-ues-02, Stand 2025-12) + § 11a Abs 4 (SZ-Aliquotierung
      Bildungsteilzeit nach Beschäftigungsausmaß; lb-son-01) —
      GP1-Vertragsmodell-Flag/GP2 (Plan 4.2).
- [x] **ASVG-Beitrags-/Melde-Rechtsblock** (GesNr 10008147) — §§ 11, 33, 34 (An-/Ab-/
      Änderungsmeldung; mBGM: Selbstabrechner 15., Vorschreibebetriebe
      7. des Folgemonats), § 41 (ELDA-Formzwang), § 471a (fallweise
      Beschäftigung), § 49 Abs 2/3 (Beitragsgrundlagen-Systematik,
      beitragsfreie Bezugsbestandteile), § 44 Abs 7 (Umverteilung
      bei Gleitzeit/Durchrechnung), § 51 Abs 6 (UV-Entfall ab 60),
      § 53b (AUVA-Zuschuss geringfähig Beschäftigter), § 60 (DN-
      Abzugsrecht bei Nachzahlung), § 143 (Krankengeldanspruch bei
      DG-Zuschuss) — kuratiert unterlegt über sva-/mel-/bes-Cluster
      (Plan 4.3/4.6); Primärverifikation vor GP4/GP7.
- [x] **EStG-Ergänzungs-§§** (GesNr 10004570; §§ 3/63/67a/69/109a im Volltext verifiziert vorhanden) — § 3 (steuerfreie Bezüge; Kopplungs-
      basis zu FLAF § 41 Abs 4, KommSt § 5 Abs 2, ASVG § 49 Abs 3),
      § 63 (Freibeträge bei Aufrollung), § 67a (L16 Start-up-
      Beteiligung), § 69 (L16-Pflichtangaben), § 109a (Meldung
      außerhalb von Dienstverhältnissen — bereits Plan 4.6),
      § 124b Z 478 lit f (steuerfreie Mitarbeiterprämie Juli–Dezember
      2026 bis 500 €, lb-sva-03 ⚠ Ziffer gegen RIS) — lvr-/sva-Cluster.
- [x] **KommStG § 10** (Zerlegung der Bemessungsgrundlage bei
      Betriebsstätten in mehreren Gemeinden, anteilig nach
      Lohnsummen; lb-lnk-03, 2026-08) + **BAO §§ 4/29/30** (Betriebs-
      stättenbegriff als Zerlegungs- und DZ-Satz-Grundlage)
      (`ris/KommStG_1993_GeltendeFassung.md` GesNr 10004841 ·
      `ris/BAO_Bundesabgabenordnung_GeltendeFassung.md` GesNr 10003940).
- [x] **AÜG** (GesNr 10008655) — Überlasser-Betriebsstätte für KommSt/DZ erst ab dem
      7. Monat der Überlassung (lb-lnk-03) — Option Überlasser-
      Mandate.
- [x] **UrlG §§ 7/10a** (GesNr 10008376; § 10a im Volltext vorhanden) —
      § 7 Ablöseverbot (begrenzt All-in/ÜStd-Pauschalen) und § 10a
      Zusatzurlaub bei Nachtschwerarbeit (lb-nsc-03) — mit der
      AZG/UrlG-Feinverifikation in GP2.
- [x] **BMSVG §§ 7/9–12/27a/47** (GesNr 20002088; §§ 7/47 im Volltext
      verifiziert vorhanden) — § 7 Beitrags-Fiktionen bei Präsenz-/
      Ausbildungs-/Zivildienst, Kranken-/Wochengeld (bislang nur
      Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a Zukunftssicherungsmaßnahmen/
      freiwillige DG-Beiträge (Option BVKV/freiwillige Vorsorge),
      § 47 Übertritt Alt-Fälle (lb-vor-06).
- [x] **IESG § 12 Abs 1 Z 4** (GesNr 10008418; normative Zuschlags-
      grundlage — bislang nur der Wert 0,10 % in Abschnitt 4) und
      **Lohnkontenverordnung 2006** (DV zu § 76 EStG — Lohnkonto-
      Struktur; GesNr 20004237).
- [x] **Mutterschutz-/Karenz-Block — Normen beschafft** (MSchG
      10008464, MSchV 20010035, VKG 10008674, KBGG 20001474, APSG
      10008788, FamZeitbG 20009586) — MSchG (inkl. MSchV; Wochengeld
      = DG-Berechnung aus dem Durchschnittsentgelt), VKG, KBGG, APSG,
      FamZeitbG. **[ ] Scope-Entscheidung mit Pilotmandant** (Plan
      8.13) bleibt offen, danach §-Verifikation; ohne Entscheidung
      keine Wochengeld-/Karenz-Abrechnung im R1-Regelinventar.

## 12. Auswirkung auf den Implementierungsplan (GP0-Update)

**Korrekturen im Plan (durchgeführt):**

1. **§ 6 UrlG statt § 9 UrlG** (§ 9 seit 1. 1. 2001 aufgehoben):
   Plan-Abschnitt 1, `URL_ENTG`-Zeile in 4.2, Punkt 8.8.
2. **§ 67 statt „§ 68 Abs 5/6"** für die 13./14.-Begünstigung:
   Plan-Abschnitte 1 und 4.3, Punkt 8.5 — löst zugleich den
   Bgld-Offenpunkt P9 (quartalsweise SZ = sonstige Bezüge iSd § 67).
3. **EOSB: keine Monatsentgelt-Staffel** — § 14 Abs 2/§ 15 BMSVG
   bestätigen das geplante Anwartschaftsmodell; Plan 4.4 und Test 6.5
   präzisiert (Anwartschafts-Fortschreibung + Ausschluss-Matrix statt
   „Staffel verifizieren").

**Bestätigt:**

- FLAF 3,7 % (2026) und KommSt 3 % — Werte für die GP1-Parameter-
  daten (`at_flaf_db`, `at_kommst_satz`); BVG weiter über Kern-Parameter
  `at_sv_bv_dg`.
- 2026-Überstundenfreibetrag 15 ÜStd/170 € (§ 124b Z 476 lit c idgF
  BGBl I 43/2026) — Kern-Parameter 2026.
- Querbezug Bgld: die quartalsweise SZ des Bgld-Produkts nutzt dieselbe
  § 67-Kern-Mechanik (LSt im Kern bauen, beide Strukturen erben — D3).

**Status Plan-Abschnitt 8:** Punkte 3, 4, 5, 6 ✅ · Punkt 8:
UrlG ✅, AZG ❓ · offen: 1 (Pilotmandant), 2 (Referenz-KV-Kuratierung),
7 (KV-Daten), 9 (D3-Anrechnung), 10 (ELDA/FinOnl-Specs).

## 13. KB-Rechtsquellen-Abgleich (Stand 2026-09-10)

Systematischer Abgleich aller Rechtsquellen, die in der Wissensbasis
(`personalverrechnung/wissensbasis/`, 571 Einträge) referenziert sind —
2.767 `legal_bases`-Zitat-Strings, ~130 distinct Normwerke — gegen
dieses Inventar (Skript über `kb.json`; §-Ebenen kontextverifiziert,
um Zitationskollisionen zwischen Gesetzen auszuschließen; KB-seitig
~150 Fragment-Zitate ohne Gesetzesnamen für den Abgleich irrelevant).
Regime unverändert: dieses Dokument bleibt verbindlich, die KB ist
kuratierte Sekundärquelle (ID + Stand); identifizierte Lücken laufen
als Beschaffungs-/Verifikationspunkte über Abschnitt 11 — keine
Wertübernahme ohne RIS.

### 13.1 Gesetzesebene enthalten (15 + UGB)

| Gesetz | hier §-Bestand | fehlt auf §-Ebene (KB-zitiert, payroll-relevante Auswahl) | Verfolgung |
|---|---|---|---|
| EStG 1988 | §§ 16, 25, 26, 33, 41, 62, 66, 67, 68, 76, 77, 79, 82, 84, 108b, 124b (Z 476 lit c, Z 66) | §§ 3, 63, 67a, 69, 109a (109a nur im Plan 4.6), 124b Z 478 lit f — aus 50 §-Stellen | Abschn. 11 |
| ASVG | §§ 5 Abs 2, 53a; § 49 nur als Verweis aus BMSVG § 6 Abs 5; § 62 = Beitragsabrechnung („Krankengeldumlage"-Prämisse 2026-09-10 aufgelöst, Abschn. 4) | §§ 11, 33, 34, 41, 44 Abs 7, 49 Abs 2/3, 51 Abs 6, 53b, 60, 143, 471a — aus 160 §-Stellen (Pensions-§§ außerhalb R1) | Abschn. 11 |
| AZG | Gesetzesebene (Volltext ❓) | alle §§ — Mechanik per KB im Plan 4.2 kuratiert unterlegt | Abschn. 11 (bestehend) |
| UrlG | §§ 2, 4, 6, 10 | §§ 7 (Ablöseverbot), 10a (NSchA-Zusatzurlaub) | Abschn. 11 |
| AngG 1921 | § 23 ⚠ (Volltext ❓) | EFZ-§§ 2/8/9 + Kündigungsfristen §§ 20 ff. (EFZ = Plan-8.13-Kandidat) | Abschn. 11 (bestehend) |
| BMSVG | §§ 1, 6, 14, 15, 16, 17, 46 | § 7 (nur Plan 4.4 via KB), §§ 9–12/27a (Zukunftssicherung), § 47 (Übertritt) | Abschn. 11 |
| KommStG 1993 | §§ 3, 5, 9, 11 | § 10 (Zerlegung mehrere Betriebsstätten) | Abschn. 11 |
| FLAG 1967 | § 41 (Abs 3/4/5) komplett | — (KB-§§ 2, 8, 9–9c, 39j = Familienbeihilfenrecht, außerhalb R1) | — |
| ArbVG | §§ 12, 18 Abs 4 | Rest = Betriebsrats-/Betriebsvereinbarungsrecht (außerhalb R1) | — |
| AMPFG | § 2a | §§ 2/13/17/2b = ALV-Leistungsrecht (außerhalb R1) | — |
| IESG | Wert 0,10 % (Abschn. 4), ohne § | § 12 Abs 1 Z 4 (Zuschlagsgrundlage) | Abschn. 11 |
| ARG | § 9 Abs 5 | §§ 6a, 7, 7a, 12b, 9 Abs 1 (Feiertagsmechanik — Plan 4.2 via KB) | Abschn. 11 |
| LStR 2002 | Beschaffungspunkt ❓ | — | Abschn. 11 (bestehend) |
| BAG, BUAG/BFAK | Gesetzesebene (Lehrlinge/Bau = Optionen) | §-Ebenen mit Options-Umsetzung klären | — |
| UGB | nur Buchungsmatrix (Abschn. 11) | — | Abschn. 11 (bestehend) |

### 13.2 Gesetzesebene nicht enthalten — Zuordnung

1. **Bekannt offen** (Abschn. 11, vor dem Abgleich): AZG-, AngG- und
   ArbVG-§-12-Volltexte; LStR 2002; FinOnl-/ELDA-Specs;
   Krankengeldumlage § 62 ASVG. — **Beschaffungsstand 2026-09-10:**
   alle Volltexte lokal beschafft (`.firecrawl/ris/`, s. Abschn. 11);
   „Krankengeldumlage § 62" als Falsch-Prämisse aufgelöst (Abschn. 4).
2. **Im Plan erfasst, hier noch nicht** (mit GP-Baubeginn übernehmen):
   WKG (Plan 8.11 — DZ), DAG, AKG §§ 10/61, AlVG § 1 Abs 2 lit e,
   NSchG, ASchV § 5, EO §§ 289 ff., EFZG, ARG-Feiertags-§§, EStG
   § 109a, Sachbezugswerte-VO, PendlerVO, Reisegebührenvorschrift
   (Plan 4.2–4.7, 8.11–8.13).
3. **Echte Lücken → neu in Abschnitt 11:** AVRAG, Mutterschutz-/
   Karenz-Block (MSchG/MSchV, VKG, KBGG, APSG, FamZeitbG), ASVG-
   Beitrags-/Melde-Rechtsblock, EStG-Ergänzungs-§§, KommStG § 10 +
   BAO §§ 4/29/30, AÜG, UrlG §§ 7/10a, BMSVG §§ 7/9–12/27a/47,
   IESG § 12, Lohnkontenverordnung 2006.

### 13.3 Bewusst außerhalb des R1-Scopes (~85 Normwerke)

SV-Parallelrechte (BSVG, GSVG, FSVG, APG und die ASVG-Pensions-
normen — Selbständigen-/Pensionsrecht) · Arbeitnehmerschutz-Komplex
(ASchG, AStV, BauV, DOK-VO, GKV, Hitze-V, ChemG/CLP-VO …) ·
allgemeines Zivil-/Gesellschafts-/Straf-/Verfahrensrecht (ABGB,
GmbHG, AktG, KStG, StGB, VStG, FinStrG, ASGG, JN, IO, ZPO, BRGO,
BR-WO) · Datenschutz (DSGVO, DSG) · Auslands-/Sonderbranchen
(AuslBG, EU-VO/RL inkl. Entsenderichtlinie, DBA/OECD-MA, Landes-
arbeitsgesetz, HeimAG, BäckAG, GuKG, KAKuG, TNRSG, EpidemieG) ·
AMS-/ALV-Leistungsrecht (AlVG-Leistungs§§, AMSG, AMFG) · Lehrlings-
umfeld (KJBG, SchUG, GewO-§§ — Option „Lehrlinge"). Bei Mandats-
Erweiterungen gezielt nachziehen; der vollständige Datensatz ist aus
`kb.json` reproduzierbar.

**Randnotizen (Compliance/Option, kein R1-Kern):** LSD-BG/GewO
(Mindestentgelt-Kontrollen — keine Abrechnungsregel) · BEinstG
(Ausgleichstaxe = quartalsweise DG-Abgabe, HR-Compliance) · BPG/
PKG/FlexKapGG (Betriebspension = Option) · DHG (Abzug von Schaden-
ersatz vom Entgelt = Nettoabzugs-Randfall, dnh-Cluster) · VBG
(öffentlicher Dienst — R1-Ausschluss).